Revizija 11. mart Potocari Srebrenica za 2015.g. - Copy fileuprava, kao i ocjenu sveukupne prezentacije finansijskih izvje{taja. Zbog unutra{wih i spoqnih faktora uticaja, promjene

DOO ,,ARFI,,

Za ra~unovodstvene, kwigovodstvene i revizorske djelatnosti, djelatnosti savjetovawa koje se odnosi na poreze. Mati~ni broj 1970488, ìfra djelatnosti 69.20, JIB 4401903250002, teku}i ra~.br.562-003-81231923-07, ul.Hajduk Veqkq br.7. 76300 Bijeqina, faks 055/211-070, mob. 065/512-943, Email: [email protected]

Izvje{taj o reviziji finansijskih izvje{taja za 2015. godinu

A.D. ,,11. MART,, Srebrenica

Bijeqina, oktobar 2016. godine

Izvje{taj o reviziji finansijskog izvje{taja za 2015. go d. A.D. “11 Mart” Srebrenica

DOO “A R F I” Bijeqina 2

REVIZORSKI IZVJE[TAJ Pismo o angaòvawu.......................................................................... 3 Mi{qewe ovla{tenog revizora......................................................... 4 Finansijski izvje{taji - bilans uspjeha................................................................................. 6 - bilans stawa.................................................................................... 11 - bilans tokova gotovine.................................................................. 16 Napomene uz finansijske izvje{taje................................................ 20

,,ARFI,, doo Ra~unovodstvene, kwigovodstvene i revizorske djelatnosti, djelatnost savjetovawa kojd se odnose na poreza, Mat.br.1970488, {ifra djel.69.20, JIB 4401903250002, @.R br.562-003-81231923-07, Ul. Hajduk Veqka br. 7, 76300 Bijeqina, Faks 055/211-070, mob. 065/512- 943, Email: [email protected].



"11 MART" AD Broj: 01-17a/16. Srebrenica, Poto~ari b.b. Datum:15.09.2016.god. S

Predmet: Pismo o angaòvawu na reviziji finansijskih izvjetaja za 2014.g. Po{tovani direktore, Ovim pismom potvr|ujemo na{e prihvatawe i razumijevawe angaòvawa na reviziji finansijskih izvje{taja za 2015.godinu. Izvr{i}emo reviziju s ciqem izraàvawa na{eg mi{qewa o realnosti i objektivnosti iskazanih podataka u finansijskim izvje{tajima. Reviziju }emo obaviti u skladu sa Me|unarodnim revizorskim standardima koji zahtjevaju da isplaniramo i obavimo reviziju kako bismo stekli razumno uvjeravawe da finansijski izvje{taji nemaju zna~ajnih pogre{aka. Revizija obuhvata ispitivawe, testirawe i prikupqawe dokaza koji potvr|uju iskazane podatke objavqene u finansijskim izvje{tajima. Revizija, tako|e ukqu~uje provjeru kori{}enih ra~unovodstvenim politika i procjena koje je uradila uprava, kao i ocjenu sveukupne prezentacije finansijskih izvje{taja. Zbog unutra{wih i spoqnih faktora uticaja, promjene propisa, politike cijena, tehnolo{kog razvoja, obrade podataka, poslovne politike i sl. postoji rizik da neka od materijalno zna~ajnih gre{aka bude neotkrivena. Sva dokumentacija i dokazni testovi koji sluè kao dokazi o postojawu i evidenciji poslovnih doga|aja ostaju kao radna dokumentacija revizorske ku}e, a kona~an izvje{taj o reviziji bi}e vam uru~en u skladu sa dogovorom.Ukoliko revizijom finansijskih izvje{taja utvrdimo zna~ajne pogre{ke u ra~unovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola, bi}ete o tome posebno informisani. Vjerujemo da }e revizija ra~unovodstvenih izvje{taja pruìti pouzdan osnov za izraàvawe na{eg mi{qewa. Na{a naknada za obavqenu reviziju bi}e regulisana Ugovorom o reviziji, a prema uslovima o prihvatawu revizije. U vrijeme provo|ewa revizije bi}emo vam na raspolagawu za pruàwe savjeta i davwu mi{qewa. Molimo vas da potpi{ete ovo pismo, ~ime potvr|ujete va{e shvatawe na{ih aktivnosti na reviziji finansijskih izvje{taja. "11 Mart" a.d. Srebrenica "ARFI" Poto~ari b.b. Bijeqina. Direktor, Direktor: ___________________ __________________ Milan Arsenovi} Mi}o Vukovi}



M I [ Q E W E

ovla{}enog revizora o izvr{enoj reviziji finansijskih izvje{taja za 2014. godinu

A.D. ,,11 MART,, Poto~ari b.b. - Srebrenica 1. Revizija ra~unovodstvenih izvje{taja A.D. ,,11 MART,, Srebrenica sa sjedi{tem u Poto~arima b.b, za 2015. god. obuhvatila je reviziju Bilansa stawa na dan 31.12.2005. god, Bilansa uspijeha za period od 01.01.2015. god. do 31.12.2015. god. i Bilans tokova gotovine za period od 01.01.2015. god. do 31.12.2015. god. sa prilozima, a na osnovu Pravilnika o revizju finanskijih izvje{taja (Sl.gl.RS 120/06). 2. Za sve ra~unovodstvene izvje{taje i podatke prikazane u wima odgovorno je rukovodstvo Dru{tva. Odgovornost revizora je da na osnovu izvr{ene revizije izrazi mi{qewe o prikazanim finansijskim izvje{tajima. 3. Revizija je izvr{ena u skladu sa Me|unarodnim standardima revizije, kao i sa propisima navedenim pod ta~kom 4. ovog izvje{tajnog redoslijeda. Reviziju smo izvr{ili obuhvatno i planirano sa stawem na dan 31.12.2015. god, na na~in koji omogu}ava da smo se u razumnoj mjeri uvjerili da ra~unovodstveni izvje{taji ne sadrè pogre{ne, materijalno zna~ajne informacije. Revizija ukqu~uje ispitivawe dokaza na bazi provjere uzoraka, kojima se potvr|uju iznosi i informacije objelodaweni u ra~unovodstvenim izvje{tajima. Revizija, tako|e, ukqu~uje ocjenu primjewenih ra~unovodstvenih na~ela i vrednovawe zna~ajnih procjena koje je izvr{ilo rukovodstvo, kao i sveukupnu ocjenu prezentacije ra~unovodstvenih izvje{taja. 4. Smatramo da izvr{ena revizija obezbe|uje razumnu osnovu za izraàvawe revizorskog mi{qewa.

Osnova za mi{qewe sa rezervom:

- Kao {to je obrazloèno pod ta~kom 10 – stalna imovina u ra~unovodstvenoj evidenciji nije uvedeno zemqi{te {to je nelogi~no, zbog ~ega treba pokrenuti postupak kako je navedeno u stavovima 2, 3 i 4 ove ta~ke, utvr|ivawa vlasni{tva nad gra}evinskim zemqi{twm na kome se nalaze objekti a.d. ,,11 Mart,, Srebrenica Poto~ari bb koje je bilo predmet privatizacije (~l.8 Zak.). Prema MRS - 16 paragraf 34, kod onih stavki nekretnina, postrojewa i opreme kod kojih je kretawe fer vrijednosti neznatna, nije potrebno ~esto revalorizovawe, dovoqna je revalorizacija svakih tri do pet godina. Imaju}i u vidu navedene odredbe MRS-a 16, stekli su se odavno uslovi za revalorizaciju nekretnina postrojewa i opreme stav 8 i 9 ta~ke 10. Kao {to je navedeno u stavovima 10 i 11 ta~ke 10 - stalna imovinau u smislu MRS-a 36. paragraf 9. pravno lice treba da procijeni da li postoje bilo kakve indikacije da je neko sredstvo obezvrije|eno. Ako takve indikacije postoje, pravno lice treba da procijeni nadoknadivu vrijednost takvog sredtva. Radi utvr|ivawa fer vrijednosti nekretnina, postrojewa i opreme dru{tvo treba vr{iti test umawewa vrijednosti imovine na svaki datum bilansirawa u skladu sa MRS 36 - Obezvrje|ewe sredstava, paragraf 9. i 10. odnosno da procijeni da li postoji indicija da je neko sredstvo obezvrije|en.



6. Po na{em mi{qewu osim na efekte koje na finansijske izvje{taje mogu imati obrazloèwa opisana u pasusu osnova za mi{qewe sa rezervom, finansijski izvje{taji daju istinit i objektivan prikaz po svim materijalno zna~ajnim aspektima finansijski poloàj Akcionarskog dru{tva ,,11. Mart,, Srebrenica na dan 31.12.2014.godine i rezultate wegovog poslovawa za godinu koja se zavr{ava na taj dan u skladu sa Me|unarodnim standardima finansijskog izvje{tavawa.

Skretawe pa`we: - Kao {to je navedeno u t. 2 – djelatnost dru{tva uskla|ivawe sa Zakonom o klasifikaciji djelatnosti izvr{eno je 22.06.1998.godine FI-1104/97 od kada je bilo promjena propisa o uskla|ivawu djelatnosti tako da AD ,,11 Mart,, treba da izvr{i uskla|ivawe svoje djelatnosti sa Zakonom o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata po djelatnostima u RS (,,Sl.Gl.br.74/10,,) u Uredbom o klasifikaciji djelatnosti RS (,,Sl.Gl. RS br.119/10).

- Kao {to je navedeno pod ta~.3 – sistem internih kontrola dru{tvo bi trebalo usvojiti vlastiti Pravilnik o na~inu i rokovima vr{ewa popisa i uskal|ivawa kwigovodstvenog sa stvarnim stawem kao i Pravilnik o ra~unovodstvu i ra~unovodstvenim politkama koji bi -obuhvatio niz radwi koje treba preduzimati da bi funkcionisao sistem internih kontrola kao i priznavawe pojedinih pozicija u ra~unovodsvenim izvje{tajima.

- U ta~ki 11 - obrtna imovina podta~ka 11.1. kratkoro~na potraìvawa u stavu 5 navedeno je da sva potraìvawa od kupaca nisu usagla{ena. U skladu sa ~lanom 16.t.3. Zakona o ra~unovodstvu i reviziji Republike Srpske (,,Slu`beni glasnik R.S. ,, broj 36/09 i 52/11) dru{tvo ima obavezu da u napomenama uz finansijske izvje{taje prezentuje sva neusagla{ena salda potraìvawa i obaveza kao i razloge za{to usagla{avawe nije izvr{eno. - U navodima pod ta~kom 12 - Kapital podta~ka 12.3 – evidentiran je neraspore|eni dobitak teku}e godine u iznosu od 243.988 KM a istovremeno je iskazan nepokriveni gubitak iz ranijih godinaiz u iznosu od 586.656 KM U smislu odredba zakonma o privrednim dru{tvima (,,Sl. Glasnik RS,, br.127/2008 i 100/2011) ~lanom 210 propisan je redoslijed pokri}a gubitka iz neraspore|ene dobiti tako da se u bilansu ne iskazuje istovremeno neraspore|ena dobit i nepokriveni gubitak iz ranijih godina.

- Kao {to je obrazloèno u ta~ki 16 - Objavqivawe o povezanim strana, smatramo radi transparentnosti da se u notama moglo objaviti detaqnije informacije o povezanim stranama radi dostupnosti kako organima uprave, tako i zainteresovanim izvan pravnog lica.

Bijeqina, oktobar 2016.god. ,,ARFI,,d.o.o. Ovla{tenirevizor ____________________ Mi}o Vukovi}



Matiчni broj 01059840

Žiro raчuni kod poslovnih banaka

Шifra djelatnosti 27454 555-001-00000011-33

Naziv privrednog

druшtva 11 МАРТ АД СРЕБРЕНИЦА

555-006-00019179-96

Sjediшte ПОТОЧАРИ СРЕБРЕНИЦА 0

JIB 4400297450002 0

Bilans uspjeha (Izvjeшtaj o ukupnom rezultatu u periodu)

od 01.01.2015. do 31.12.2015.

u KM Iznos

Grupa

raчuna,

raчun

POZICIJA Oznaka za AOP TekuŽa godina

Prethodna godina

Struktura

1 2 3 4 5 % A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI I POSLOVNI PRIHODI (202+206+210+211-212+213-214+215) 201 1,726,759 1,382,991 98.67

60 1. Prihodi od prodaje robe (203 do 205) 202 0 0 0.00 600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima 203 0 0 0.00 601 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržiшtu 204 0.00 602 v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržiшtu 205 0 0 0.00 61 2. Prihodi od prodaje uчinaka (207 do 209) 206 1,732,008 1,552,869 98.97

610 a) Prihodi od prodaje uчinaka povezanim pravnim licima 207 0.00 611 b) Prihodi od prodaje uчinaka na domaćem tržiшtu 208 123,541 166,188 7.06 612 v) Prihodi od prodaje uчinaka na inostranom tržiшtu 209 1,608,467 1,386,681 91.91 62 3. Prihodi od aktiviranja ili potroшnje robe i uчinaka 210 0 0.00

630 4. Povećanje vrijednosti zaliha uчinaka 211 0 0.00



631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha uчinaka 212 23,964 169,878 1.37

640 i 641 6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloшkih sredstava koja se ne amortizuju

213 0.00

642 i 643 7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloшkih sredstava koja se ne amortizuju

214 0.00 650 do

659 8. Ostali poslovni prihodi 215 18,715 1.07

II POSLOVNI RASHODI (217+218+219+222+223+226+227+228) 216 1,241,289 1,093,727 98.69 500 do

502 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 0.00

510 do 513 2. Troшkovi materijala 218 888,296 750,964 70.63 52 3. Troшkovi zarada, naknada zarada i ostalih liчnih rashoda (220+221) 219 215,865 211,669 17.16

520 i 521 a) Troшkovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 191,156 187,140 15.20 522 i 529 b) Ostali liчni rashodi 221 24,709 24,529 1.96

530 do 539 4. Troшkovi proizvodnih usluga 222 32,226 30,382 2.56 54 5. Troшkovi amortizacije i rezervisanja (224+225) 223 88,671 86,981 7.05

540 a) Troшkovi amortizacije 224 88,671 86,981 7.05 541 do 549 b) Troшkovi rezervisanja 225 0 0 0.00

55 osim 555 i 556 6. Nematerijalni troшkovi (bez poreza i doprinosa) 226 10,971 8,879

0.87 555 7. Troшkovi poreza 227 3,590 3,080 0.29 556 8. Troшkovi doprinosa 228 1,670 1,772 0.13

B. POSLOVNI DOBITAK (201-216) 229 485,470 289,264 27.74 V. POSLOVNI GUBITAK (216-201) 230 0 0 0.00

G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 66 I FINANSIJSKI PRIHODI (232 do 237) 231 8 3 0.00

660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 0.00 661 2. Prihodi od kamata 233 8 3 0.00 662 3. Pozitivne kursne razlike 234 0 0 663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 0.00 664 5. Prihodi od uчeшća u dobitku zajedniчkih ulaganja 236 0.00 669 6. Ostali finansijski prihodi 237 0.00 56 II FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 238 11,809 13,446 0.94

560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica 239 #DIV/0! 561 2. Rashodi kamata 240 11,809 13,440 0.94 562 3. Negativne kursne razlike 241 0 0 0.00



563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 #DIV/0! 564 5. Ostali finansijski rashodi 243 6 #DIV/0!

D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229+231-238) 244 473,669 275,821 Ž. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230+238-231) 245 0 0 E. OSTALI PRIHODI I RASHODI

67 I OSTALI PRIHODI (247 do 256) 246 23,234 15,821 1.33 670 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 247 21,416 12,796 1.22 671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina 248 0.00 672 3. Dobici po osnovu prodaje bioloшkih sredstava 249 0.00 673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 250 0.00 674 5. Dobici po osnovu prodaje uчeшća u kapitalu i dugoroчnih HOV 251 0 0 0.00 675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252 0 0.00 676 7. Viшkovi, izuzimajući viшkove zaliha uчinaka 253 0.00 677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254 0 0.00

678 9. Prihodi po osnovu ugovorene zaшtite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi

255 0.00

679 10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskoriшtenih dugoroчnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi

256 1,818 3,025 0.10

57 II OSTALI RASHODI (258 do 267) 257 4,660 47,654 0.37

570 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina,

postrojenja i opreme 258 6,749

0.00 571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina 259 0 0.00 572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloшkih sredstava 260 0.00 573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 261 #DIV/0! 574 5. Gubici po osnovu prodaje uчeшća u kapitalu i dugoroчnih HOV 262 #DIV/0! 575 6. Gubici po osnovu prodatog materijala 263 #DIV/0! 576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha uчinaka 264 0 0 #DIV/0! 577 8. Rashodi po osnovu zaшtite od rizika 265 #DIV/0! 578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 266 4,380 40,505 0.35 579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 267 280 400 0.02

Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (246-257) 268 18,574 0 Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (257-246) 269 0 31,833 I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAŽIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE

68 I PRIHODI OD USKLAŽIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 do 279) 270 0 0



680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja 271 681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme 272

682 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih nekretnina za koje se

obraчunava amortizacija 273

683 4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloшkih sredstva za koje se obraчunava amortizacija

274

684 5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoroчnih finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih za prodaju

275

685 6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha materijala i robe 276 686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoroчnih finansijskih plasmana 277 687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala 278 689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine 279 58 II RASHODI OD USKLAŽIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (281 do 288) 280 0 0

580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja 281 581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282 582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se obraчunava amortizacija 283 583 4. Obezvrjeđenje bioloшkih sredstva za koja se obraчunava amortizacija 284

584 5. Obezvrjeđenje dugoroчnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

285

585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286 586 7. Obezvrjeđenje kratkoroчnih finansijskih plasmana 287 589 8. Obezvrjeđenje ostale imovine 288

J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAŽIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (270-280) 289 0 0 K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAŽIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (280-270) 290 0 0

690 i 691 L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAЧUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREШAKA IZ RANIJIH GODINA

291 0 0

590 i 591 LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE RAЧUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREШAKA IZ RANIJIH GODINA

292

M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 1. Dobitak prije oporezivanja (244+268+289+291-292) 293 492,243 243,988 2. Gubitak prije oporezivanja (245+269+290+292-291) 294 0 0 N. TEKUŽI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT

721 1. Poreski rashodi perioda 295 dio 722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 296 10,540 dio 722 3. Odloženi poreski prihodi perioda 297



NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA 1. Neto dobitak tekuće godine (293-294-295-296+297) 298 481,703 243,988 2. Neto gubitak tekuće godine (294-293+295+296-297) 299 0 0 UKUPNI PRIHODI (201+231+246+270+291) 300 1,750,001 1,398,815 UKUPNI RASHODI (216+238+257+280+292) 301 1,257,758 1,154,827

723 O. MEŽUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI RASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA 302 Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim vlasnicima 303 Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 304 Obiчna zarada po akciji 305 Razrijeđena zarada po akciji 306 Prosjeчan broj zaposlenih po osnovu чasova rada 307 14 14

Prosjeчan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 308 14 14

U

Dana

Lice sa

licencom

Direktor



Matiчni broj 01059840 жiro raчuni kod poslovnih banaka

шifra djelatnosti 27454 551-015-00014833-46

Naziv privrednog

druшtva 11 МАРТ АД СРЕБРЕНИЦА

555-006-00019179-96

Sjediшte ПОТОЧАРИ СРЕБРЕНИЦА

JIB 4400297450002

Bilans staњa (Izvjeшtaj o finansijskom poloжaju)

na dan 31.12.2015.

u KM

Iznos na dan bilansa tekuћe godine Grupa

raчuna, raчun

POZICIJA Oznaka za AOP Bruto

Ispravka vrijednosti Neto (4-5)

Iznos na dan bilansa prethodne

godine Struktura

%

1 2 3 4 5 6 7 8

AKTIVA

A. STALNA IMOVINA (002+008+015+021+030) 001 1,501,815 831,738 670,077 728,272 53.70

1 I NEMATERIJALNA ULAGAЊA (003 do 007) 002 0 0 0 0 0.00

10 1. Ulagaњa u razvoj 003 0 0 0 0 0.00

11 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 0 0 0.00

12 3. Goodwill 005 0 0 0.00

14 4. Ostala nematerijalna ulagaњa 006 0 0 0 0 0.00 015 i 016 5. Avansi i nematerijalna ulagaњa u pripremi 007 0 0 0.00

2 II NEKRETNINE, POSTROJEЊA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014)

008 1,501,815 831,738 670,077 728,272 53.70

20 1. Zemљiшte 009 0 0.00



21 2. Graђevinski objekti 010 625,542 230,648 394,894 407,902 31.65

22 3. Postrojeњa i oprema 011 876,273 601,090 275,183 320,370 22.05

23 4. Investicione nekretnine 012 0 0 0.00 027 i 028 5. Avansi i nekretnine, postrojeњa, oprema i investicione nekretnine u pripremi 013 0 0 0.00

29 6. Ulagaњe na tuђim nekretninama, postrojeњima i opremi 014 0 0 0.00

3 III BIOLOШKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (016 do 020) 015 0 0 0 0 0.00

30 1. шume 016 0 0 0.00

31 2. Viшegodiшњi zasadi 017 0 0 0.00

32 3. Osnovno stado 018 0 0 0.00

33 4. Sredstva kulture 019 0 0 0.00 038 i 039 5. Avansi i bioloшka sredstva i sredstva kulture u pripremi 020 0 0 0.00

4 IV DUGOROЧNI FINANSIJSKI PLASMANI (022 do 029) 021 0 0 0 0 0.00

040, dio 049 1. Uчeшћe u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 0 0

0.00

041, dio 049 2. Uчeшћe u kapitalu drugih pravnih lica 023 0 0

0.00

042, dio 049 3. Dugoroчni krediti povezanim pravnim licima 024 0 0

0.00

043, dio 049 4. Dugoroчni krediti u zemљi 025 0 0 0

0.00

044, dio 049 5. Dugoroчni krediti u inostranstvu 026 0 0

0.00

045, dio 049 6. Finansijska sredstva raspoloжiva za prodaju 027 0 0

0.00

046, dio 049 7. Finansijska sredstva koja se drжe do roka dospijeћa 028 0 0

0.00

048, dio 049 8. Ostali dugoroчni finansijski plasmani 029 0 0 0

0.00

50 V ODLOЖENA PORESKA SREDSTVA 030 0 0 0.00

B. TEKUћA IMOVINA (032+039+060) 031 577,637 0 577,637 402,766 46.30

10 do 15 I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVЉENOG POSLOVAЊA

NAMIJEЊENA PRODAJI (033 do 038) 032 379,364 0 379,364 312,197

30.40 100 do

109 1. Zalihe materijala 033 316,320 316,320 223,454 25.35

110 do 112 2. Zalihe nedovrшene proizvodњe, poluproizvoda i nedovrшenih usluga 034 2,888 2,888 3,252 0.23

120 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 38,552 38,552 62,152 3.09



130 do 139

4. Zalihe robe 036 21,584 21,584 21,584 1.73 140 do

149 5. Stalna sredstva i sredstva obustavљenog poslovaњa namijeњena prodaji 037 0 0 0.00 150 do

159 6. Dati avansi 038 20 20 1,755 0.00

II KRATKOROЧNA POTRAЖIVAЊA, PLASMANI I GOTOVINA (040+046+055+058+059)

039 198,273 0 198,273 90,569 15.89

20, 21, 22 1. Kratkoroчna potraжivaњa (041 do 045) 040 156,486 0 156,486 39,279 12.54

200, dio 209

a) Kupci–povezana pravna lica 041 0 0 0 0.00 201, dio

209 b) Kupci u zemљi 042 17,040 0 17,040 15,877 1.37 202,

dio 209 v) Kupci u inostranstvu 043 139,446 0 139,446 19,641 11.18

210 do 219 g) Potraжivaњa iz specifiчnih poslova 044 0 0 0.00

220 do 229 d) Druga kratkoroчna potraжivaњa 045 0 0 3,761 0.00

23 2. Kratkoroчni finansijski plasmani (047 do 054) 046 0 0 0 0 0.00 230,

dio 239 a) Kratkoroчni krediti povezanim pravnim licima 047 0 0 0.00 231, dio

239 b) Kratkoroчni krediti u zemљi 048 0 0.00

232, dio 239 v) Kratkoroчni krediti u inostranstvu 049 0 0

0.00

233 i 234

g) Dio dugoroчnih finansijskih plasmana koji dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana

050 0 0 0.00

235, dio 239

d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijeњena trgovaњu

051 0 0 0.00

236, dio 239 đ) Finansijska sredstva oznaчena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 052 0 0 0.00

237 e) Oтkupљene sopstvene akcije i otkupљeni sopstveni udjeli namijeњeni prodaji

ili poniшtavaњu 053 0 0

0.00 238,

dio 239 ж) Ostali kratkoroчni plasmani 054 0 0 0.00

24 3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) 055 29,821 0 29,821 3,195 2.39

240 a) Gotovinski ekvivalenti - hartije od vrijednosti 056 0 0 0 0.00 241 do

249 b) Gotovina 057 29,821 29,821 3,195 2.39

270 do 279

4. Porez na dodatu vrijednost 058 11,966 11,966 47,492 0.96 280 do

289, osim 288

5. Aktivna vremenska razgraniчeњa 059 0 603

0.00



288 III ODLOЖENA PORESKA SREDSTVA 060 0 0 0.00

29 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061 0 0 0.00

G. POSLOVNA AKTIVA (001+031+061) 062 2,079,452 831,738 1,247,714 1,131,038 100.00 880 do

888 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 0 0 29,337

Ђ. UKUPNA AKTIVA (062+063) 064 2,079,452 831,738 1,247,714 1,160,375

PASIVA Iznos na dan tekuћe bilansne godine

Iznos na dan prethodne bilansne godine

A. KAPITAL (102-109+110+111+114+115-116+117-122) 101 820,235 338,532 65.74

30 I OSNOVNI KAPITAL (103 do 108) 102 670,415 670,415 53.73

300 1. Akcijski kapital 103 670,415 670,415 53.73

302 2. Udjeli druшtva sa ograniчenom odgovornoшћu 104 0.00

303 3. Zadruжni udjeli 105 0.00

304 4. Ulozi 106 0.00

305 5. Drжavni kapital 107 0.00

306 6. Ostali osnovni kapital 108 0.00

31 II UPISANI NEUPLAЋENI KAPITAL 109 0.00

320 III EMISIONA PREMIJA 110 0.00

dio 32 IV REZERVE (112+113) 111 10,785 10,785 0.86

321 1. Zakonske rezerve 112 10,785 10,785 0.86

322 2. Statutarne rezerve 113 0.00

330, 331 i 334

V REVALORIZACIONE REZERVE 114 0.00

332 VI NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA

RASPOLOЖIVIH ZA PRODAJU 115

0.00

333 VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA

RASPOLOЖIVIH ZA PRODAJU 116

0.00

34 VIII NERASPOREЂENI DOBITAK (118 do 121) 117 481,703 243,988 38.61

340 1. Nerasporeђeni dobitak ranijih godina 118 0 0.00

341 2. Nerasporeђeni dobitak tekuћe godine 119 481,703 243,988 38.61

342 3. Nerasporeђeni viшak prihoda nad rashodima 120 0.00

343 4. Neto prihod od samostalne djelatnosti 121 0.00

35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (123+124) 122 342,668 586,656 27.46



350 1. Gubitak ranijih godina 123 342,668 586,656 27.46

351 2. Gubitak tekuћe godine 124 0 0.00

40 B. DUGOROЧNA REZERVISAЊA (126 do 131) 125 0 0 0.00

400 1. Rezervisaњa za troшkove u garantnom roku 126 0.00

401 2. Rezervisaњa za troшkove obnavљaњa prirodnih bogatstava 127 0.00

402 3. Rezervisaњa za zadrжane kaucije i depozite 128 0.00

403 4. Rezervisaњa za troшkove restrukturiraњa 129 0.00

404 5. Rezervisaњa za naknade i beneficije zaposlenih 130 0 0 0.00

405 6. Ostala dugoroчna rezervisaњa 131 0.00

V. OBAVEZE (133+142) 132 427,479 792,508 34.26 41, osim

418 I DUGOROЧNE OBAVEZE (134 do 141) 133 52,093 135,426 4.18

410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 134 0.00

411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 135 0.00

412 3. Obaveze po emitovanim dugoroчnim hartijama od vrijednosti 136 0.00 413 i 414 4. Dugoroчni krediti 137 52,093 135,426 4.18

415 i 416 5. Dugoroчne obaveze po finansijskom lizingu 138 0.00

417 6. Dugoroчne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 139 0.00

418 7. Odloжene poreske obaveze 140 0.00

419 8. Ostale dugoroчne obaveze 141 0 0.00

42 do 48 II KRATKOROЧNE OBAVEZE (143+148+153+154+155+156+157+158+159+160) 142 375,386 657,082

30.09

42 1. Kratkoroчne finansijske obaveze (144 do 147) 143 0 0 0.00

420 do 423

a) Kratkoroчni krediti i obaveze po emitovanim kratkoroчnim hartijama od vrijednosti

144 0.00

424 i 425

b) Dio dugoroчnih finansijskih obaveza koji za plaћaњe dospijeva u periodu do godinu dana

145 0.00

426 v) Kratkoroчne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 146 0.00

429 g) Ostale kratkoroчne finansijske obaveze 147 0.00

43 2. Obaveze iz poslovaњa (149 do 152) 148 321,421 601,920 25.76

430 a) Primљeni avansi, depoziti i kaucije 149 209,689 0.00

431 b) Dobavљaчi - povezana pravna lica 150 92,733 92,733 7.43 432 i 433 v) Ostali dobavљaчi 151 228,688 299,498 18.33



439 g) Ostale obaveze iz poslovaњa 152 0.00 440 do

449 3. Obaveze iz specifiчnih poslova 153 0.00 450 do

458 4. Obaveze za zarade i naknade zarada 154 40,263 50,526 3.23

460 do 469

5. Druge obaveze 155 1,964 2,778 0.16 470 do

479 6. Porez na dodatu vrijednost 156 0.00

48 osim 481 7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge daжbine 157 1,198 1,858 0.10

481 8. Obaveze za porez na dobitak 158 10,540 0.84

49, osim 495 9. Pasivna vremenska razgraniчeњa 159

0.00

495 10. Odloжene poreske obaveze 160 0.00

G. POSLOVNA PASIVA (101+125+132) 161 1,247,714 1,131,040 100.00 890 do

898 D. VANBILANSNA PASIVA 162 29,337

Ђ. UKUPNA PASIVA (161+162) 163 1,247,714 1,160,377

U

Dana

Lice sa

licencom

Direktor



Matiчni broj 01059840 Жiro raчuni kod poslovnih banaka

Шifra djelatnosti 27454 =ST!E3

Naziv privrednog

druшtva 11 МАРТ АД СРЕБРЕНИЦА 555-006-00019179-96

Sjediшte ПОТОЧАРИ СРЕБРЕНИЦА 0

JIB 4400297450002 0

Bilans tokova gotovine (Izvjeшtaj o tokovima gotovine) za period od 01.01.2015. do 31.12.2015.

u

KM

Iznos

POZICIJA Oznaka za AOP Tekuћa godina Prethodna godina

1 2 3 4

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

I PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (302 DO 304) 501 1,622,618 1,473,970

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 502 1,444,242 1,360,337

2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 503

3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 504 178,376 113,633

II ODLIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (306 DO 310) 505 1,503,599 1,384,096

1. Odlivi po osnovu isplata dobavљaчima i dati avansi 506 1,260,290 1,116,479

2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih liчnih rashoda 507 227,868 239,344

3. Odlivi po osnovu plaћenih kamata 508 8,073 11,675

4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 509

5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 510 7,368 16,598

I I И NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (301-305) 511 119,019 89,874

IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (305-301) 512 0 0

B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRAЊA

I PRILIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRAЊA (314 DO 319) 513 21,416 13,136

1. Prilivi po osnovu kratkoroчnih finansijskih plasmana 514 0

2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 515



3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulagaњa, nekretnina, postrojeњa, opreme, investicionih nekretnina i bioloшkih sredstava

516 21,416 13,136

4. Prilivi po osnovu kamata 517

5. Prilivi od dividendi i uчeшћa u dobitku 518 0

6. Prilivi po osnovu ostalih dugoroчnih finansijskih plasmana 519

II ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRAЊA (321 DO 324) 520 30,476 452

1. Odlivi po osnovu kratkoroчnih finansijskih plasmana 521 0

2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 522

3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulagaњa, nekretnina, postrojeњa, opreme, investicionih nekretnina i bioloшkih sredstava

523 30,476 452

4. Odlivi po osnovu ostalih dugoroчnih finansijskih plasmana 524

III NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRAЊA (313-320) 525 0 12,684

IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRAЊA (320-313) 526 9,060 0

V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRAЊA

I PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRAЊA (328 DO 331) 527 0 0

1. Prilivi po osnovu poveћaњa osnovnog kapitala 528

2. Prilivi po osnovu dugoroчnih kredita 529 0 0

3. Prilivi po osnovu kratkoroчnih kredita 530 0

4. Prilivi po osnovu ostalih dugoroчnih i kratkoroчnih obaveza 531

II ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRAЊA (333 DO 338) 532 83,333 102,789

1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 533

2. Odlivi po osnovu dugoroчnih kredita 534 83,333 102,789

3. Odlivi po osnovu kratkoroчnih kredita 535

4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 536

5. Odlivi po osnovu isplaћenih dividendi 537

6. Odlivi po osnovu ostalih dugoroчnih i kratkoroчnih obaveza 538

III NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOST FINANSIRAЊA (327-332) 539 0 0

IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRAЊA (332-327) 540 83,333 102,789

G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327) 541 1,644,034 1,487,106

D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320+332) 542 1,617,408 1,487,337

Ђ. NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) 543 26,626 0

E. NETO ODLIV GOTOVINE (342-341) 544 0 231

Ж. GOTOVINA NA POЧETKU OBRAЧUNSKOG PERIODA 545 3,195 3,426



З. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAЧUNA GOTOVINE 546

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAЧUNA GOTOVINE 547

Ј. GOTOVINA NA KRAJU OBRAЧUNSKOG PERIODA (345+343-344+346-347)

548 29,821 3,195

U

Dana

Lice sa

licencom

Direktor



NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJE[TAJE 1. OSNOVNI PODACI O DRU[TVU .......................................................................19 2. DJELATNOST DRU[TVA.........................................................................................20 3. SISTEM INTERNIH KONTROLA .......................................................................23 4. OSNOV ZA SASTAVQAWE I PRIKAZIVAWE FINANSIJSKIH IZVJE[TAJA...........................................................................24 5. PREGLED ZNAÂJNIH PRIMJEWENIH RAÛNOVODSTVENIH POLITIKA ....................................................................24 6. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI ..................................................................26 6.1. Poslovni prihodi ..........................................................................................26 6.2. Poslovni rashodi ...........................................................................................26 7. OSTALI PRIHODI I RASHODI.........................................................................26 7.1. Ostali prihodi ...............................................................................................26 7.2. Ostali rashodi ................................................................................................27 8. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI..........................................................27 8.1. Finansijski prihodi.....................................................................................27 8.2. Finansijski rashodi......................................................................................27 9. INVENTARISAWE..................................................................................................27 10.STALNA IMOVINA................................................................................................28 11. OBRTNA IMOVINA .............................................................................................30 11.1. Kratkoro~na potraìvawa..............................................................................30 11.2. Gotovinski ekvivalenti i gotovina ............................................................31 11.3. Aktivna vremenska razgrani~ewa...................................................................32 12. KAPITAL.................................................................................................................32 12.1. Osnovni kapital.........................................................................................32 12.2. Revalorizacione i zakonske rezerve........................................................33 12.3. Neraspore|eni dobitak..............................................................................33 13. OBAVEZE..................................................................................................................34 13.1. Dugoro~ne obaveze.......................................................................................34 13.2. Kratkoro~ne obaveze...................................................................................34 14. GOTOVINSKI TOKOVI.......................................................................................35 15. ZABIQE[KE (NOTE) UZ FINANSIJSKI IZVJE[TAJ...............................35 16. OBJAVQIVAWE O POVEZZANIM STRANAMA...............................................35 17. DOGA\AJI NAKON DANA BILANSIRAWA.....................................................36



NAPOMENE

UZ FINANSIJSKE IZVJE[TAJE

1. OSNOVNI PODACI O DRU[TVU Akcionarsko dru{tvo ,,11. Mart,, Srebrenica sa sjedi{tem u Poto~arima b.b. (u daqem tekstu Dru{tvo) upisana je promjena u reìmu vlasni{tva i oblik Preduze}a u sudski registar pravnih lica kod Osnovnog suda u Bijeqini, broj registarskog ulo{ka registarskog suda: 1-3050 oznaka i broj upisnika suda : Fi-373/95 od 27.10.1995. godine pod nazivom ,,Energoinvest,, MDP sa p.o, Sarajevo - Fabrika ,,11 Mart,, Zavisno dràvno preduze}e, sa potpunom odgovorno{}u Srebrenica. Rje{ewem FI-1104/97 od 22.06.1998.godine pzvr{en je upis uskla|ivawa djelatnosti sa Zakonom o klasifikaciji djelatnosti i o registru jedinica razvrstavawa (,,Sl. glasnik RS,, br. 4/97) i upis spoqno trgovinskog prometa. Rje{ewem Fi-602/01 od 31.10.2001.g. izvr{en je upis promjene svojine dràvnog kapitala MDP ,,Elektroinèwering,, Zavisno dràvno preduze}e fabrika ,,11. Mart,, sa p.o. Srebrenica, shodno odredbama ~l.122. Zakona o dràvnim preduze}ima (,,Sl.gl. RS,, br. 3/95) nakon izvr{ene privatizacije dràvnog kapitala u smislu odredaba Zakona o privatizaciji dràvnog kapitala u preduze}ima (,,Sl. glasnik RS,, broj 24/96) i promjene oblika organizovawa pod novim nazivom: Kompanija za proizvodwu, preradu i promet obojenih, rijetkih i plemenitih metala ,,11. MART,, a.d. Srebrenica. Skra}eni naziv firme: ,,11. Mart,, A.D. Srebrenica. Rje{ewem Fi-37/2002 od 24.01.2002. godine upisana je promjena lica ovla{tenog za zastupawe Milan Arsenovi} v.d. direktor u svim pravnim poslovima bez ograni~ewa. Podaci skinuti sa sajta centralnog registra hartija od vrijednosti na dan 24.septembra 2016.godine. Red. broj

Akcionari

Ukupan iznos

uloga akcionara

Struktura

Vrsta i obim odgovornosti za obaveze subjekta

upisa

1. Staki} Zoran

437.394

65,242291 Do visine Kapitala

2. Stamenovski Predrag

111.739 16,667186 Do visine kapitala

3.

Milovanovi} Veselin 2.717 0,405233 Do visine kapitala

4.

Stojanovi} Radenko 2.717 0,405233

Do visine akcija

5. Ili} Jovo 2.717 0,405233

Do visine kapitala

6. Timoti} Nenad 2.717 0,405233

Do visine kapitala

7.

Vasi} Miroslav 2.717 0,405233 Do visine kapitala

Andri} Sreten 2.717 0,405233



8. Do visine kapitala

9. Savi} Nedeqko 2.716 0,405233

Do visine kapitala

10.

Markovi} Ostoja 2.716 0,405233 Do visine kapitala

11.

Gani} Gojko 2.716 0,405233 Do visine kapitala

12. Mali akcionari prema listi akciona

96.831

14,443442 Do visine kapitala

UKUPNO 670.415 100,00 .....................

Dru{tvo nema nijedan pismeni izvje{taj od centralnog registra hartija od vrijednosti iako redovno upla}uju obaveze za vo|ewe registra akcionara. Mati~ni broj Dru{tva je 01059840 Obavje{tewem o razvrstavawu jedinice razvrstavawa po djelatnostima Republi~kog zavoda za statistiku Bawa Luka broj 10646 od 15.11.2001.godine definisano je: - oblik organizovawa: 05 - Akcionarsko dru{tvo - oblik svojine: 4 - dva ili vi{e oblika svojine - osnovna djelatnost: 27454 - prerada ostalih obojenih metala Osniva~i odgovaraju do visine uloènih sredstava. Svoje finansijsko poslovawe dru{tvo obavqa preko ìro-ra~una i to: 551-015-00014833-46 - Unikredit banka, a.d. Baw Luka 555-006-00019179-96 - NOVA BANKA a.d. Bawa Luka Devizni ra~un: IBAN: BA39 551-450-48005810-69 - Unikredit banka a.d. Bawa Luka IBAN SVIFT: NOBIBA22AXXX, 555-110-10001046-89, Nova Banka, B.Luka Lice odgovorno za zastupawe i predstavqawe Dru{tva je Milan Arsenovi} Poreska uprava Ministarstvo finansija Republike Srpske izdala je Potvrdu o registraciji poreskog obveznika br.06/30/0801-455/2.8/02 od 28.01.2002.godine i Dru{tvo je registrovano u poreskoj upravi pod: JIB 4400297450002 Republi}ka Uprava za indirektno oporezivawe Bawa Luka izdala je Uvjerewe o registraciji/upisu u jedinstveni registar obveznika indirektnih poreza broj: 04/1-UPJR/1-2796-2/07 od 02.07.2007.godine za registraciju PDV-a i obveznika spoqnotrgovinskog poslovawa broj: JIB 400297450002 U pravnom prometu sa tre}im licima Dru{tvo istupa bez ograni~ewa, a za svoje obaveze odgovara cjelokupnom imovinom kojom raspolaè.



2. DJELATNOST DRU[TVA Upis uskla|ivawa djelatnosti sa Zakonom i upis spoqno trgovinskog prometa izvr{en je kod osnovnog suda u Bijeqini Rje{emem Fi-1104/97 od 22.06.1998.godine i izvr{eno je uskla|ivawa op{tih akata i djelatnosti Dru{tva u skladu sa odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i o registru jedinica razvrstavawa (,,Sl.glasnik RS,, broj 4/97) sa {ifrawa djelatnosti i to: [ifra Naziv 24660 - Proizvodwa ostalih hemiskih proizvoda, na bazi drugom mjestu napomenuta, 25220 - proiyvodwa ambalaqe od plasti~nih masa, 26520 - proizvodwa kre~a, 27340 - vu~ewe ìce, 27411 - proizvodwa plemenitih metala, 27412 - prerada plemenitih metala, 27432 - prerada olova, 27434 - prerada cinka, 27436 - prerada kalaja, 27442 - prerada bakra, 27454 - prerada ostalih obojenih metala, 27510 - livewe gvo`|a, 27520 - livewe ~elika, 27530 - livewe lakih metala, 27542 - livewe ostalih obojenih metala, 28400 - kovawe, presovawe, {tancovawe i vaqawemetala: metalurgija praha, 28510 - obrada i prevla~ewe metala, 28520 - op{ti ma{inski radovi, 28740 - proizvodwa veznih elemenata, vje{anih proizvoda, lanaca i opruga, 29510 - proizvodwa ma{ina za metalurgiju, 36210 - kovawe novca i medaqa, 36220 - proizvodwa nakira i sli~nih predmeta, na drugom mjestu ne pomenuta, 37100 - reciklaà metalnih otpadaka i ostataka, 37200 - reciklaà nemetalnih otpadka i ostataka, 40300 - proizvodwa i snabdjevawe parom i toplom vodom, 41000 - sakupqawe, pre~i{}avawe i distribucija vode, 51120 - posredovawe u prodaji goriva, ruda, metala i industrijskih hemikalija, 51140 - proizvodwa i prodaja ma{ina, industrijske opreme, brodova i aviona, - 51190 - proizvidwa i prodaja raznovrsnih proizvoda, 51520 - trgovina na veliko metalima i metalnim rudama, 51560 - trgovina na veliko ostalim reprodukcionim materijalima, 51570 - trgovina na veliko otpacima i ostacima, 51700 - trgovina na veliko ostala Ova djelatnost obuhvata i:

- trgovina na veliko lova~kim metkom, 52110 - trgovina na malo u nespecijalizovanim prodavnicama, prete`no hrane, pi}a i duvana,



52120 - ostala trgovina na malo u prodavnicama mje{ovite robe, 52460 - trgovina na malo metalnom robom, bojama i staklom, 52480 - ostala trgovina na malo u specijalizovanim prodavnicama, Ova djelatnost obuhvata:

- Trgovina na malo lova~kim metkom, 55300 - restorani, 60220 - taksi prevoz, 60250 - prevoz robe u drumskom saobra}aju, 63400 - aktivnost drugih posrednika u saobra}aju, 71640 - iznajmqivqwe ostalih ma{ina i opreme, na drugom mjestu ne pomenuto, 73102 - istraìvawa i eksperimentalni razvoj u tehni~ko-tehnolo{kim naukama, 74202 - projektovawe gra|evinskih i drugih objekata, 74203 - inèwering, 90000 - odstrawivawe otpadaka i smje{a, sanitarne i sli~ne aktivnosti, 15910 - proizvodwa destilovanih alkoholnih pi}a, 15981 - proizvodwa mineralne vode, 20400 - proizvodwa ambalaè od drveta i 24130 - proizvodwa ostalih osnovnih neorganskih hemikalija. Dru{tvo obavqa poslove spoqno-trgovinskog prometa u okviru registrovane djelatnosti za unutra{wi promet. Poslije navedenog upisa uskla|ivawa djelatnosti od 1998. godine nije vr{eno uskla|ivawe a promjeweno je vi{e zakonskih propisa i to:

1. Uredba o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske .............................. (,,Sl.Gl. RS) br. 13/97 i 14/05 2. ,, ,, br. 119/10 3. ,, ,, br. 9/13 i 33/13 4. ,, ,, br. 8.14

Zatim je bilo i novih zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj:

1. ,, ,, br. 113/04 2. ,, ,, br. 74/10 i 3. ,, ,, br. 66/13

I u Zakonu o privrednim dru{tvima (,,Sl.Gl. RS,,) broj:127/08, 58/09, 100/11 i 67/13 u prelaznim i zavr{nim odredbama ~l. 422. je navedeno da su privredna dru{tva du`na da izvr{e usagla{avawe pravne forme, organe, akcionare i ~lanove, osnovni kapital, svoje op{te akte i dr. do 30.juna 2012 godine a sada je 2016.godina. 3. SISTEM INTERNIH KONTROLA

Sistem internih kontrola (kao skupa pravila i postupaka koje uprava koristi da bi za{titila imovinu i osigurala ta~nost i pouzdanost ra~unovodstvenih evidencija, kao i kontrola efikasnosti poslovawa, doslijednost u provo|ewu ustanovqene poslovne politike) trebalo bi da se manifestuje kroz ustanovqeno kretawe dokumentacije i informacija, sa nadle`nostima i odgovornostima pojedinih izvr{ilaca, ukqu~uju}i i tehni~ki dio aktivnosti koji moè imati zna~ajan uticaj



na stawe i rezultate poslovawa: tipa, kvaliteta usluga, materijala i roba, gubitaka u postupku obavqawa djelatnosti i sl. Dru{tvo nema vlastiti pravilnik o na~inu i rokovima vr{ewa popisa i uskal|ivawa kwigovodstvenog sa stvarnim stawem ni pravilnik o ra~unovodstvu i ra~unovodstvenim politkama koji bi obuhvatio niz radwi koje treba preduzimati da bi funkcionisao sistem internih kontrola kao i priznavawe pojedinih pozicija u ra~unovodsvenim izvje{tajima. Me|utim, da bi se sistem internih kontrola u Dru{tvu u cjelosti zaokruìo, potrebno je postupnije normativno regulisati odgovornosti i obaveze pojedinih izvr{ilaca u pogledu zakonitosti i ispravnosti nastanka poslovnih doga|aja, te kretawe kwigovodstvenih isprava sa rokovima za wihovo dostavqawe na kwièwe. Uz to bi trebalo definisati i na~ine, rokove, lica i druga pravila stalnih i povremenih provjera ispravnosti postupaka kod poslovnih doga|aja, wihove dokumentovanosti i sistema evidencija, a sve uz definisawe odgovornosti za izvr{ewe tih zadataka. Revizijom je ura|eno niz kontrolnih postupaka da bi se provjerila ispravnost, ta~nost i blagovremenost evidentirawa poslovnih doga|aja. 4. OSNOV ZA SASTAVQAWE I PRIKAZIVAWE FINANSIJSKIH ZVJE[TAJA Ra~unovodstveni izvje{taji Dru{tva, odnosno Godi{wi obra~un za 2015. god, a posebno Bilans uspijeha, Bilans stawa, Bilans tokova gotovine i Izvje{taj o promjenama u kapitalu sastavqeni su na osnovu zakonodavstva Republike Srpske, odnosno u skladu sa: Zakonom o ra~unovodstvu i reviziji Republike Srpske (,,Sl.gl.RS,, br. 36/2009 i 52/11), i novi zakono ra~unovodstvu i reviziji Republike Srpske ,,Sl.glasnik RS,, broj 94/2015); Pravilnik o na~inu i rokovima vr{ewa popisa i uskla|ivawu kwigovodstvenog sa stvarnim stawem imovine i obaveza (,,Sl.gl. RS,, br. 71/10), Zakonom o privrednim dru{tvima (,,Sl.gl.RS,, br. 127/08, 100/11 i 67/13); Zakonom o porezu na dohodak (,,Sl.gl.RS,, br. 91/06, 128/06, 120/08, 71/10 i 1/11); Zakona o porezu na dobit (,,Sl.gl.RS,, br. 91/06); Pravilniku o primjeni zakona o porezu na dohodak (,,Sl.glasnik RS,, br. 127/08), Pravilnika o primjeni zakona o porezu na dobit (,,Sl.gl,RS,, br. 129/07, 114/07 i 62/08), Zakona o akcizama i porezu na promet (,,Sl.gl.RS,, br. 25/02, 30/02,60/03 i 96/03), Zakona o poreskoj upravi ("Sl.gl. RS" br.51/01, 74/04, 2/05, 96/05 i 75/06), Zakon o {umama (,,Sl.gl.RS,, br. 66/03, 53/05 i 91/06); Zakon o vodama (,,Sl/gl/ RS,, br. 10/98 i 51/01), Zakon o porezu na dodatnu vrijednost (,,SL.Gl.BiH,, br. 9/05, 35/05...) Zakon o doprinosima (,,Sl.gl. RS,, br. 51/01, 96/03, 128/06 i 120/08 odnosno 31/09 pre~i{}eni tekst), Pravilnik o kontnom okviru i sadrìni ra~una u kontnom okviru za privredna dru{tva, zadruge i druga pravna lica i preduzetmike (,,Sl.gl. RS,, br. 79/09) Zakon o porezu na imovinu (,,Sl.gl.RS,, br.51/01); Zakon o klasifikaciji djelatanosti i registru jedinica razvrstava (,,Sl.gl.RS,, br. 113/04, i 110/05) i dr. U skladu sa ~lanom 3. Zakonom o ra~unovodstvu Republike Srpske izrada godi{weg obra~una za 2015.god. se temeqi na Me|unarodnim ra~unovodstvenim standardima (MRS) i Me|unarodnim standardima finansijskog izvje{tavawa (MSFI) kao i na prate}im uputstvima, obja{wewima i smjernicama koje donosi Odbor za me|unarodne ra~unovodstvene standarde, odnosno Me|unarodna federacija ra~unovo|a, kao i na Okviru za sastavqawe i prezentaciju finansijskih izvje{taja.



Ova revizorska ku}a raspolaè sa dovoqno analiti~kih pokazateqa o relevantnosti mi{qewa, obzirom da je uvidom u poslovawe kroz obuhvat poslovnih promjena ostao neznatan dio iskazanih promjena koje nisu bile obuhva}ene u postupku revizije. 5. PREGLED ZNAÂJNIH PRIMIJEWENIH RAÛNOVODSTVENIH POLITIKA Osnovna na~ela koje je Dru{tvo primijenilo pri sastavqawu finansijskih izvje{taja su slede}a: - Prihodi se priznaju u trenutku prodaje robe, ili usluga, kompenzacija i povra}aja daxbina, i drugi prihodi obra~unati u kwigovodstvenoj ispravi, nezavisno od vremena naplate. - Rashodi su evidentirani po metodu istorijskog tro{ka, kao {to su direktni tro{kovi, tro{kovi pomo}nog materijala, tro{kovi proizvodnih usluga, amortizacija,porezi i doprinosi nezvisno od rezultata, nezavisno od momenta pla}awa. - Tro{kovi teku}eg odràvawa i opravki osnovnih sredstava iskazani su u stvarno nastalom iznosu. - Potraìvawa koja po procjeni rukovodstva nisu naplativa otpisuju se direktno na teret tro{kova i prikazuju u bilansu uspijeha u okviru ostalih rashoda. - Svi podaci iskazani u ra~unovodstvenim izvje{tajima su iskazani u konvertibilnim markama (KM) bez obzira da li su deviznog ili KM porijekla. - Nabavke osnovnih sredstava tokom godine evidentiraju se po nabavnim vrijednostima. Nabavnu vrijednost ~ini vrijednost po fakturi dobavqa~a, uve}ana za zavisne tro{kove po osnovu nabavke i tro{kove dovo|ewa u stawe funkcionalne pripravnosti. - Alat i sitan inventar raspore|uje se u osnovna sredstva, ako je o~ekivani korisni vijek upotrebe duì od jedne godine i ako donosi ekonomske koristi. - Primjewene stope amortizacije za glavne kategorije osnovnih sredstava su:

1. Gra|evinski objekti .......................................... 2,50 %

2. Trafo stanica..................................................... 5,00 % 3. Centrifuga za livewe........................................ 6,00 % 4. Indukcioni ure|aj za zgrijevawe, uqna presa, livna na{ina, testera za sje~ewe Al.trupaca.. 7,00 % 5. Kran nosivosti 5 t............................................. 8,00 % 6. Ma{ina za izvla~ewe ìce, stroj za ubaciva- we pasre i pristroj za namotavawe ìce i dr. 9,00 % 7. Elektri~ni agregat, pokretne stolice.............. 11,00 % 8. Kancelarijski namje{taj, ma{ine za obradu ~elika, viqu{kar na baterije, unuverzalni strug, el.grija~i, kompresori, apar.za varewe.. 12.50 % 9. Spektrometar eling SR-11................................. 14,50 %

10. Kompjuterska oprema i dr.oprema.................... 15,00 % 11 .Ra~unari, {tampas~i, skener i pumpa za

vodu, grafitni lonac za topèwe, liva~ki lonac i usisiva~ 2200 Vati 20,00 %.............. 20,00 %



- Materijal na zalihi je eidentiran po nabavnim cijenama. - Zalihe sitnog inventara i alata vode se po nabavnim cijenama. Prilikom stavqawa u upotrebu u potpunosti se otpisuju. - Porez na dodatnu vrijednost i porez na dobit predstavqa vrijednost koje se obra~unavaju i pla}aju prema vaè}im propisima BiH i Republike Srpske. Prenos zavr{nih stawa salda ra~una iz poslovnih kwiga prethodne godine u po~etna stawa 2015.godine izvr{en je programski, tako da nije bilo nikakvih odstupawa. ........... 6.POSLOVNI PRIHODI I RASHODI 6.1.Poslovni prihodi Poslovni prihodi iskazani su u iznosu od 1.726.759 KM i zabiqeìli su tendenciju porasta u odnosu na prethodnu godinu za 24,85 % a sastoje se od prodaje u~inaka u iznosu od 1.732.008 KM umawene za vrijednost zaliha u~inaka u iznosu od 23.964 KM {to smawuje iznos poslovnih prihoda. Najve}i iznos prihoda ostvaren je na inostranom trì{tu 1.608.467 ili 93,31 % a prihod od 123.541 KM ostvaren je na doma}em trì{tu ili 12,00 %. - prihodi od prodaje u~inaka na doma}. trì{tu.......... 2.876 KM - prihodi od usluga na doma}em trì{tu....................... 37.075 ,, - prihodi od prodaje na vliko kupcima iz Feder.BiH.. 83.589 ,, - prihodi od prodaje u~inaka na ino trì{tu............... 783.855 ,, - prihodi od usluga na ino trì{tu................................ 824.612 ,, - smawewe vrijednosti zaliha u~inaka............................ -23.964 ,, - ostali poslovni prihodi ............................................... 18.735 ,,

ukupna vrijednost 1.726.759 KM Uvidom u likvidiranu i vjerodostojnu dokumentaciju (fakture sa prilozima), metodom uzorkovawa, poslovni prihodi su iskazani na bazi neto fakturisane realizacije (umawene za popuste i poreze), pri ~emu smo se uvjerili da su poslovni prihodi istiniti i objektivni. Prihodi su priznavani na osnovu vjerodostojnih isprava, a ako su iznosi bili nenaplativi nije vr{eno stornirawe prihoda, nego su iznosi priznavani kao rashod. 6.2.Poslovni rashodi Poslovni rashodi su priznati u iznosu od 1.241.289 KM a u strukturi poslovnih rashoda dominantno je u~e{}e tro{kova materijla 888.296 KM ili 71,56 % {to je i objektivno s obzirom na djelatnost kojim se dru{tvo bavi, zatim u~e{}e tro{kovi zarada i naknada zarada u iznosu od 215.865 KM ili 17,39 %, u~e{}e amortizacije u iznosu od 88.671 KM ili 7,14 %, u~e{}e nematerijalnih tro{kova 10.971 KM ili 0,88 % i 5.260 KM poreza i doprinosa ili 0,42 %. Struktura poslovnih rashoda iskazana je:

- Tro{kovi materijala.................................................888.296 KM - Tro{kovi bruto zarada iz redovnog rada................191.156 KM



- Ostali li~ni rashodi (prevoz, topli obrok i dr.. 24.709 KM - Tro{kovi proizvodnih usluga................................ 32.226 KM - Tro{kovi amortizacije........................................... 88.674 KM - Nematerijalni rashodi............................................ 10.971 KM - Tro{kovi poreza i doprinosa................................ 5.260 KM

Ukupno poslovni rashodi: 1.241.289 KM Priznavawe poslovnih rashoda vr{eno je na osnovu vjerodostojne dokumentacije u skladu sa ra~unovodstvenim na~elima i pripadaju periodu za koji je ra|en finansijski izvje{taj. Detaqnija pravila za priznavawe pojedinih rashoda obuhva}ena su ra~unovodstvenim standardima RS 11, 16, 17, 21, 12, 36, i 38. Uvidom u dokumentaciju (fakture sa prilozima, interne otpremnice, obra~une i dr.) metodom uzorkovawa, stekli smo uvjerewe da su poslovni rashodi iskazani istinito i objektivno. 7.OSTALI PRIHODI I RASHODI 7.1.Ostali prihodi Ostali prihodi iskazani su u iznosu od 23.234 KM i strukturi ukupnih prihoda u~estvuju sa 1.01 %. Iznos prihoda od 21.416 KM odnosi se na dobitke po osnovu prodaje opreme po fakturi br. 45/14 od 04.06.2014.g. fakturi br. 54/14 od 03.07.2014.g. i fakturi br.128/14 od 30.12.2014.g. U ostale prihode evidentirani su prihodi po osnovu otpisa obaveza iz poslovnih odnosa u iznosu od 1.457 KM i po osnovu otpisa ostalih obaveza u iznosu od 362 KM. Uvidom u dokumentaciju i fakture o prodaji opreme uvjerili smo se da su po osnovu toga ostvareni i evidentirani prihodi. 7.2.Ostali rashodi Ukupni ostali rashodi iskazani su u iznosu od 4.660 KM od ~ega se 4.380 KM odnosi na otpis nenapla}enih zastarjelih potraìvawa po osnovu datih avansa i potraìvawa od kupaca. Zbog procjene o nemogu}nosti naplate da se nebi izlagali daqim tro{kovima, dru{tvo nije vr{ilo utuìvawa takvih firmi a neki od du`nici su oti{li pod ste~aj i likvirirani vi{e ne postoje pa je izvr{eno iskwiàvawe iz kwigovodstvenih evidencija na teret rashoda (otpis nalog za kwièwe 17 37 od 31.12.2015.godine). 8.FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 8.1.Finansijski prihodi Finansijski prihodi su bezna~ajni i iskazani su u iznosu od 8 KM po osnovu kamata. 8.2.Finansijski rashodi Finansijski rashodi iskazani su u iznosu od 11.809 KM tako da je dru{tvo po osnovu finansijskih prihoda i rashoda iskazalo gubitak u



iznosu od 11.801 KM. Finansijski rashodi odnose se na rashode po osnovu kamata na kreditna zaduèwa. Ostale kamate se odnose na pojedina~ne sitne kamate po raznim osnovama. Kwièwe kamata je vr{eno redovno na osnovu otplatnog plana odnosno na osnovu kamatnog lista. Prihodi i rashodi po osnovu vanrednih doga|aja nisu iskazani. Revalorizacioni prihodi (po osnovu revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava) i revalorizacionih rashoda (po osnovu revalorizacije kapitala i priznavawa imparitetnih gubitaka na materijalnim sredstvima) nije bilo. 9. INVENTARISAWE Direktor Dru{tva je na osnovu ovla{tewa iz Statuta ~l. 68. donio Rje{ewe broj 175/15 od 25.12.2015.godine o obrazovawu popisnih komisija za godi{wi popis osnovnih sredstava na upotrebi i zaliha gotovih proizvoda, sitnog inventara, zaliha materijala, sirovina, repromaterijala i HTZ opreme sa stawem na dan 31.12.2015.godine. Rje{ewe broj 174/15 od 25.12.2015.godine o obrazovawu komisije za popis potraìvawa i obaveza (sumwivih, spornih, nenaplativih i svih ostalih obveza) i popis gotovine u blagajni i vrijednosnih papira sa stawem na dan 31.12.2015.godine. Gra|evinski objekti i oprema su popisani na klasi~nim popisnim listama pa je to stawe upore|ivano sa stawem osnovnih sredstava u kwigama koje se vode na ra~unaru. Nov~ana sredstva u blagajni su eidentirana u iznosu od 0,36 KM {to je i unieto u popisnu listi i uskla}eno sa stawem u kwigovodstvu. Na osnovu izvr{enog popisa komisija za popis potraìvawa i obaveza sa~inila je zapisnik o popisu broj: 10/16 od 29.01.2016.godineobuhvataju}i sve kategorije popisa po popisnim komisijama. Tako je popisna komisija za osnovna sredstva, gotove proizvode i sitan inventar sa~inila svoj izvje{taj o popisu broj: 09/16 od 29.01.2016.godine o poposu potraìvawa i obaveze, nov~ana sredstva i vrijednosne papire sa~inila svoj izvje{taj. Smatramo da su popisne komisije u svojim izvje{tajima trebale detaqnije opisati eventualne te{ko}e u toku popisa i da li bi trebalo ne{to poboq{ati radi lak{eg obavqawa popisa. Revizor nije stekao saznawe da je nadle`ni organ razmatrao popis i da li je usvojen od istog, tako da je kwièwe izvr{eno u skladu sa izvr{enim popisom koji je usagla{en sa kwigovodstvenim stawem bez utvr|enih razlika. Gotovi proizvodi, roba sirovine, pomo}ni materijal i nedovr{ena proizvodwa popisani su u posebnim popisnim listama ~ije je stawe po popisu sravweno sa kwigovodstvenim stawem bez utvr|enih razlika. Posebno su popisana potraìvawa po osnovu razlike izme|u akontacije i kona~nog zaduèwa PDV kao i na avansne fakture. Kupci i dobavqa~i su popisani pojedina~no, dati i primqeni avansi. Tako|e je posebno izvr{en popis potraìvawa i obaveza



predloènih za otpis {to je evidentirano na teret rashoda u finansijskim izvje{tajima. Gra|evinski objekti, postrojewa i oprema i inventar popisani su na klasi~nim popisnim listama bez utvr|enih razlika sa obra~unatom amortizacijom i iskazanim stopama amortizacije. Uvidom u izvorne popisne liste i nalog za kwiàvawe uvjerili smo se da je popis izvr{en ispravno u skladu sa Pravilnikom o na~inu i rokovima vr{ewa popisa i uskla|ivawu kwigovodstvenog sa stvarnim stawem imovine i obaveza (,,Sl.gl. RS,, br. 71/10). Dru{tvo nema svoj pravilnik o popisu nego je koristilo navedeni Pravilnik o popisu objavqen u slu`benom glasniku Republike Srpske. 10. STALNA IMOVINA Stalna imovina dru{tva u bilansu stawa iskazana je u iznosu od 1.501.815 KM bruto, 831.738 KM ispravka vrijednosti i 670.077 KM neto i u strukturi poslovne aktive u~estvuje sa 53.73 %. Struktura stalne imovine data je u okviru prezentacije Bilansa stawa: 2014.g. 2015.g. - zemqi{te.................................. 0 KM 0 KM - gra|evinski objekti................ 407.902 KM 394.894 KM - postrojewa i oprema............... 320.370 KM 275.483 KM Ukupno: 728.272 KM 670.077 KM U ra~unovodstvenim evidencijama na kontima grupe 020 treba utvrditi kako je iskazano zemqi{te prije privatizacije preduze}a u smislu tada vaè}eg Zakona o preduze}ima (,,Slu`beni glasnik Republike Srpske,, broj 24/98, 62/02, 38/03, 109/05) i kako se desilo da se ne vodi u poslovnim kwigama dru{rva. Izmjena ~lana 8a: Stav (1) Na osnovu evidencije o izvr{enoj privatizaciji dràvnog kapitala u preduze}ima po odredbama Zakona o privatizaciji dràvnog kapitala u preduzw}ima (,,Slu`beni glasnik Republike Srpske,, broj 51/06, 1/07, 53/07, 41/08, i 58/ 09) i odredbama Okvirnog zakona o privatizaciji preduze}a i banaka u BiH (,,Sl.glasnik BiH,, broj 14/98) Investiciono-razvojna banka Republike Srpske a.d. Bawa Luka na zahtjev preduze}a izdaje uvjerewe u kojem se ozna~avaju nepokretnosti, onako kako su u po~etnom bilansu stawa ozna~ene i iskazane u imovini preduze}a koje je bilo predmet izvr{ene privatizacije. Stavu (2)Na osnovu uvjerewe iz stava 1 ovog ~lana zemqi{no-kwi`ne, katastarske dokumentacije i izvoda iz sudskog registra o osnivawu preduze}a a na zahtjev preduze}a Republi~ka uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove provodi odgovaraju}i postupak i donosi rje{ewe o pravu svojine podnosioca zahtjeva na objektu koji je bio predmet privatizacije i na zemqi{tu neophodnom za redovnu upotrebu tog objekta.

U kona~noj listi preduze}a za vau~er ponudu objavqenoj u listu ,,Privatizacija,, i Vi broj 10 oktobar 2000. godine za Fabriku ,,11. Mart,, Poto~ari iskazan je dràvni kapital u vrijednosti od 577.446 KM



a nekretnine: objekti 3.212 m2 i zemqi{te 7.950 m2 {to zna~i da je trebalo biti i ukwièna vrijednost zemqi{ta.

U skladu sa navedenim propisima treba pokrenuti postupak utvr|ivawa vlasni{tva nad gra|evinskim zem`qi{tem na kojoj se nalaze objekti preduze}a ,,11. Mart,, a.d. Sredrenica Poto~ari b.b. koji su bili predmet privatizacije. U toku godine do{lo je do smawewa vrijednosti stalne imovine za 21.760 KM prodajom sitnog inventara u iznosu od 8.716 KM, a istovremeno je do{lo i do pove}awa popravnom uqnog transformatora snage 630 KVA tipa 2V630/10-0 u vrijednosti od 27.466 KM i nabavkom opreme u iznosu od 3.010 KM tako da je ukupno smpove}awe nabavne vrijednosti iznosilo 21.760 KM i evidentirano je u skladu sa zakomskim propisima. Uvidom u ra~unovodstvenu evidenciju i poslovne kwige pravilno su iskazani priohodi od prodaje, porez na dodatnu vrijednost i smawewe sada{we vrijednosti osnovnih sredstava u vrijednosti obra~unate amortizacije.

Pored podataka koji se vode za osnovna sredstva u analiti~koj evidenciji treba obezbijediti i ostale podatke koji su predvi|eni i me|unarodnom ra~unovodstvenom standardu 16. (paragraf 73, 74, 77 i 79). U navedenoj tabeli su prikazane promjene na osnovnim sredstvima: Red. broj

Naziv stalne imovine

Po~etna vrijednost

Pove}awe Smawewe Ispravka vrijednosti

Sada{wa vrijednost

1.

Zemqi{te -

-

-

-

-

2. Gra|evinski objekti

622.532

3.010

-

230.648

394.894

3.

Postrojewa i oprema 849.430

27.466

8.716

601.091

267.089

4.

Alat i inventar

8.093 - - - 8.093

Ukupno

1.480.055 30.476

8.716

831.739 670.076

Vrijednost osnovnih sredstava evidentirana je na osnovu Pravilnika o na~inima i rokovima procjene i kwièwa efekata procjene vrijednosti pojedinih pozicija bilansa stawa pravnih lica ,,Sl.Glasnik RS,, br.9/03- koji je prestao da vaì 03.09.2010.godine. Utvr|ivawe fer vrijednosti nekretnina postrojewa i opreme nije vr{eno poslije toga. Republika Srpska je prihvatila me|unarone ra~unovodstvene standarde koji pored ostalog ure|uju i utvr|ivawe fer vrijedosti imovine. Prema MRS - 16 paragraf 34, kod onih stavki nekretnina, postrojewa i opreme kod kojih je kretawe fer vrijednosti neznatna, nije potrebno ~esto revalorizovawe, dovoqna je revalorizacija svakih tri do pet godina. Imaju}i u vidu navedene odredbe MRS-a, stekli su se odavno uslovi za revalorizaciju nekretnina postrojewa i opreme. Ina~e, u smislu MRS-a 36. paragraf 9. pravno lice treba da procijeni da li postoje bilo kakve indikacije da je neko sredstvo



obezvrije|eno. Ako takve indikacije postoje, pravno lice treba da procijeni nadoknadivu vrijednost takvog sredtva. Dakle nakon po~etnog priznavawa vrijednost osnovnih sredstava prema navedenom standardu vr{i se uskla|ivawe sa fer vrijedno{}u ako se ista mogu precizno izmjeriti. Pored navedenog a radi utvr|ivawa fer vrijednosti nekretnina, postrojewa i opreme dru{tvo treba vr{iti test umawewa vrijednosti imovine na svaki datum bilansirawa u skladu sa MRS 36 - Obezvrje|ewe sredstava, paragraf 9. i 10. odnosno da procijeni da li postoji indicija da je neko sredstvo obezvrije|eno i u tom slu~aju da izvr{i procjenu nadoknadive vrijednosti.

Obra~un amortizacije vr{en je linearnom metodom na osnovu godi{wih amortizacionih stopa po Pravilniku o primjeni zakona o porezu na dobit ("Sl.glasnik R.S." broj 129/06) iz priloga br.3 pregled sredstava za amortizaciju sa godi{wim amortizacionim stopama. Amortizacija nabavqene opreme obra~unata je od momenta wihovog stavqawa u upotrebu MRS - nekretnine, postrojewa i oprema paragraf 55. 11. TEKU]A IMOVINA

Teku}a imovina iskazana je u vrijednosti od 577.657 KM i pove}ana je u odnosu na prethodnu godinu za 174.869 KM ili 43,43 % od ~ega se najvi{e odnosi na zalihe stalnih sredstava 379.364 KM ili 21,51% i na kratkoro~na potraìvawa, plasmane i gotovinu 198.273 KM ili 118,91 %.

11.1. Zalihe, stalna sredstva i sredstva obustavqenog poslovawa namjewena prodaji Priznata vrijednost zaliha u godi{wem izvje{taju iskazana je u

iznosu od 379.364 KM {to ~ini 65,67 % teku}e imovine. Obzirom da se dru{tvo bavi preradom obojenih metala iskazane su najve}e zalihe materijala u iznosu od 316.320 KM {to ~ini 54,76 % teku}ih sredstava ili jo{ konkretnije 83,38 % zaliha, zatim su po veli~ini zalihe gotovih proizvoda 38.552 KM ili 10,16 % zaliha, pa zalihe robe 21.584 % ili 5,69 % i zalihe nedovr{ene proizvodwe 2.888 KM ili 0,07 %. Iznos od 20 KM se odnosi na date avanse.

Zalihe iskazane u popisnim listama slaù se sa iskazanim stawem u materijalnom kwigovodstvu. Podaci zaliha iskazanim u bilansu stawa saglasna su sa podacima iz bruto bilansa. Obra~un proizvodwe vr{i se preko klase 9 – obra~un tro{kova i u~inaka pa se potom prenose na na rashode. Tako|e MRS-2 je definisao potrebu objavqivawa u finansijskim izvje{tajima sve promjene koje se odnose na zalihe kao:

-usvojene ra~unovodstvene politike, sa kori{}ewem metode obra~una,

-ukupni kwigovodstvenu vrijednost zaliha po odgovaraju}im klasifikacijama dru{tva, evidentiranih po fer vrijednosti,

-iznos priznatih zaliha kao rashod tokom perioda, iznos priznatih otpisa tokom perioda,

-ukidawe otpisa zaliha priznatog kao rashod i razlozi ukidawa, -kwigovodstvena vrijednost zaliha zaloènih kao garancija za

izmirewe obaveza.



Dru{tvo nije donijelo vlastiti Pravilnik uspostavqawu i funkcionisawu sistema ra~unovodstva i ra~unovodstvenih polirika.

11.2. Kratkoro~na potraìvawa,

plasmani i gotovina Ovaj dio teku}e imovine objelodawen je u iznosu od 198.273 KM

{to ~ini 15,89 ukupne poslovne aktive. A od kratkoro~nih potraìvawa, plasmana i gotovine najvi{e se odnosi na kratkoro~na potraìvawa 156.486 KM ili 78,92 %. Kratkoro~na potraìvawa u odnosu na prethodnu godinu pove}ana su za 3,98 puta. Porez na dodatnu vrijednost iznosi 11.966 KM ili 6,04 %, ostatak se odnosi na gotovinu 28.821 KM i to: - kratkoro~na potrìvawa od kupaca..................... 156.486 KM - porez na dodatnu vrijednost.................................. 11.966 KM - gotovina i gotovinski ekvivalenti...................... 28.821 KM Obrtna imovina: 198.273 KM 11.2.1. Kratkoro~na potraìvawa

Kratkoro~na potraìvqwa iskazana u iznosu od 156.486 KM i odnose se na saldo potraìvawa po osnovu prodaje u~inaka stranim kupcima u iznosu od 139.446 KM i po osnovu prodaje u~inaka kupcima u zemqi sa saldom u iznosu od 17.040 KM i to: - Kupci u zemqi: - Tehni~ki remont a.d. Bratunac..................................4.769,76 KM - Unufleks d.o.o. Ugqevik............................................ 351,00 KM - Ozonik d.o.o. Zvornik................................................ 2.929,68 KM - Pretis d.d. Vogo{}a................................................... 5.363,26 KM - Kovinotehna d.o.o. Sarajevo...................................... 3.625,94 KM Ukupno: 17.039,64 KM Kupci u inostranstvu: - PAN-SZTR Vladimirci Srbija...............................19.558,30 KM - ENIKON-MORT ZR Loznica Crbija...................119.806,13 KM - Enikon-mont zr Loznica......................................... 82,14 KM Ukupno: 139.446,57 KM Ukupna kratkoro~na potraìvawa iznose: ............156.486,21 KM

Poslovawe du{tva je izloèno razli~itim finansijskim rizizima zbog zanemarivawa potencijalnih negativnih uticaja na finansijska trì{ta. Dru{tvo nije koristilo finansijske instrumente za{tite od efekata finansijskog rizika jer se wegovo poslovawe svodi na ugovorne odnose i nije uobi~ajena finansijska za{tita isporu~enih proizvoda. Zbog postojawa zastarjelih potraìvawa i nemogu}nost pokretawa sudskih sporova dru{tvo je bilo prinu|eno da na kraju godine izvr{i direktan otpis potraìvawa u iznosu od 4.380,46 KM {to se sigurno odrazilo na likvidnost a to su:

- UZE KOMERCE D.O.O. Tuzla............................. 6,32 KM -BAST D.O.O. Isto~no Novo Sarajevo................. 300,00 KM - Z.D. GRADWA – Zvornik..................................... 1.411,00 KM



- Otpis ostalih sitnih potraìvawa.................... 2.663,14 KM Svega otpis potraìvawa: 4.380,46 KM

Uvidom u naloge za kwièwe dru{tvo je za izvr{ene ispravke

teretilo tro{kove poslovawa. Potraìvawa od kupaca treba pratiti po ro~nosti kako bi se na vrijeme mogle preduzeti mjere naplate.

Potraìvawa od kupaca nisu usagla{ena sa svim kupcima,

komfirmacijom salda od nekoliko ve}ih kupaca ustanovqeno je da potraìvawa postoje i da su osnovana. Dru{tvo je poslalo svim kupcima izvode otvorenih stavki (ukupno 8 kupaca) od kojih je samo 4 vratilo ovjerene izvode. U skladu sa ~lanom 16.t.3. vaè}eg Zakona o ra~unovodstvu i reviziji Republike Srpske (,,Slu`beni glasnik R.S. ,, broj 36/09 i 52/11) dru{tvo je du`no da u napomenama uz finansijske izvje{taje prezentuje sva neusagla{ena salda potraìvawa i obaveza kao i razloge za{to usagla{avawe nije izvr{eno. Stawa iz analiti~ke evidencije se slaù sa stawem iz sinteti~ke evidencije. 11.2.2. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Gotovina i ekvivalenti gotovine iskazani na dan bilansirawa iznose: @iro-ra~un 29.820,77 KM -kod Nove Banke................... 903,77KM -kod Unikredit Banke a.d...28.917,00 KM Blagajna 0,36 KM Ukupno gotovina: 29.821,13 KM Nov~ana sredstava na ìro ra~unima slaù se sa stawem posledweg izvoda na kraju godine. Privredno dru{tvo je gotov novac blagajni evidentira u skladu sa propisima o ra~unovodstvu i razliku neispla}enog novca ponovo poloì na ra~un u skladu sa ~lanom 8.stav 2. Uredbe o uslovima i na~inu pla}awa gotovim novcem (,,Slu`beni glasnik RS,, broj 86/12 i 10/14). Gotovina za isplatu se koristi u skladu sa odlukom o visini blagajni~kog maksimumu od 10.05.2011.godine koji treba usaglasiti sa navedenom uredbom. 11.2.3. Porez na dodatnu vrijednost

Potraìvawa po osnovu porez na dodatnu vrijednost iskazana su u iznosu od 11.966 KM. Potraìvawa po ovom osnovu proizilaze iz razlike izme|u akontacija i obra~unatog PDV-a od Uprave za indirektno oporezivawe. Dru{tvo izjavquje da im je UIO blagovremeno vra}ala pretplatu poreza. 11.2.4. Aktivna vremenska razgrani~ewa Aktivna vremenska razgrani~ewa su bezna~ajna i nisu bila predmet posmatrawa revizije.



12. KAPITAL 12.1. Osnovni kapital Dru{tvo je izvr{ilo uskla|ivawe kwigovodstvene vrijednosti osnovnog kapitala sa wegovom vrijedno{}u upisanom kod nadle`nog registracionog suda FI-602/2001 od 31.10.2001.g. upisom promjene oblika organizovawa u akcionarsko dru{tvo u smislu odredaba Zakona o privatizaciji dràvnog kapitala u preduze}ima (,,Slu`beni glasnik RS,, broj 24/98). Preduze}e je od tog perioda poslovalo kao akcionarsko dru{tvo sa vlasni~kom strukturom koja je u 2014.g. sljede}a:

Red. broj

OPIS

Oznaka za

AOP

Nabavna vrijednost

1 2 3 4

1 Stawe na po~etku godine

915 670.415

2 Pove}awe u toku godine (913+914+916+919)

- 481.703

a) iz novih ulagawa 913 -

b) efekti ispravke gre{ke 914 -

v) efekti revalorizacije 916 -

g) iz dobitka teku{e godine

919 481.703

3

Zakonske rezerve iz 2013.godine 915 10.785

4 Smawewe u toku godine (920+921+922)

- -

b) neto gubitak perioda 920 -

v) objavqivawe dividendi i drugih vidova raspodjele dobitka i pokr. gubitka

921 -

g) emisija akcijskog kapitala i drugih vidova smawewa

922 -

5 Ponovno iskazano stawe iz prethodnog perioda (31.12.2013) gubit.iz ranijih god.

- -342668

Stawe na kraju obra~unskog perioda (1+ 2+ 3- 5 = 923)

923 820.235

Nominirani kapital je pravilno iskazan kao akcijski kapital obzirom da je dru{tvo privatizovano u skladu sa Zakonom o privatizaciji dràvnog kapitala u preduze}ima i registrovano je kao dru{tvo kapitala i kao takvo funkcioni{e. Ukupan akcionarski kapital dru{tva upisan je u sudski registar u iznosu od 670.415 KM koji je tokom poslovawa smawen za gubitke iz ranijih perioda u iznosu od 342.668 KM a pove}an je za zakonske rezerve iz ranijeg perioda u iznosu od 10.785 KM i pove}an je za ostvarenu dobit teku}e godine u iznosu od 481.703 KM tako da je ukupan kapital zahvaquju}i pozitivnom poslovawu u teku}oj godini iznat akcijskog kapitala na 820.235 KM. Struktura ukupnog kapitala je slijede}a:



-3000 grupa ra~una akcijski kapital AOP 103 670.415 KM -3210 grupa ra~una zakonske rezerve 10.785 KM -3410 neraspore|eni dobitak teku{e godine 481.703 KM -3500 gubitak ranijih godina -342.668 KM Ukupan kapital AOP 101 820.235 KM U ra~unovodstvenom izvje{taju o promjenama u kapitalu pravilno su iskazani podaci o kapitalu. 12.2. Zakonske rezerve U Bilansu stawa Dru{tva su iskazane zakonske rezerve u iznosu od 10.785 KM prenijete iz prethodne godine ( konto 3210). Revalorizacionih rezervi nema iskazanih u ra~unovodstvenim evidencijama {to zna~i danije bilo procjewivawa vrijednosti imovine o ~emu je bilo govora prilikom revizije stalne imovine. 12.3. Neraspore|eni dobitak Dru{tvo je iskazalo neraspore|eni dobitak i u 2015.godini poslovawa u vrijednosti od 481.703 KM koja je iskazna na grupi konta 3410 - neraspore}eni dobitak iz teku}e godine, a istovremeno je iskazan nepokriveni gubitak iz ranijih godina u iznosu od -342.668 KM. U skladu sa izmjenama ~l. 210 stav 3 navedeno je da ,,ostvarenu dobit dru{tvo mora raspodjeliti,, daqe stav 3. pod a) stoji ,,za pokri}e gubitaka prenesenih iz ranijih godina,, (,,Sl. Glasnik RS,, br.127/2008, 58/2009, 100/2011 i 67/2013) tako da se u bilansu ne iskazuje istovremeno neraspore|ena dobit i nepokriveni gubici iz ranijih godina. 13. OBAVEZE Ukupne obaveze iskazabe su u bilansu u iznosu od 427.479 KM i smawene su u odnosu na prethodnu godinu za 46,06 % od ~ega se na dugoro~ne obaveze po osnovu kredita odnosi 52.093 KM ili 12,19 % a 375.386 KM se odnosi na kratkoro~ne obaveze ili 87,81 %. 13.1. Dugoro~ne obaveze Dugoro~ni obaveze se odnose na kredite u iznosu od 52.093 KM uzete od IRB preko Uni kredit banke br.29000080-K-392/08 zakqu~en 16.07.2008.godine u iznosu od 255.645,94 EUR po promjenqivoj kamatnoj stopi od 5,53 % na period od 96 mjeseci uz grejs period od 18 mjeseci. Kredit je u 2015.godini uredno servisiran i ispla}en je u potpunosti u 2016.godini. 13.2. Kratkoro~ne obaveze Kratkoro~ne obaveze su iskazane u iznosu od 375.386 KM i u odnosu na prethodnu godinu su smawene za 42,87 % i sastoje se od:



- dobavqa~i u zemqi............................................... 221.894 KM - dobavqa~i u inostransrvu................................... 92.733 KM - dobavqa~i iz Federacije..................................... 3.300 KM - Dobavqa~i iz Br~ko Distrikta.......................... 3.494 KM - obaveze za neto zarade i fond solidarnosti.... 23.384 KM - obaveze za doprinose na plate............................ 15.753 KM - Obaveze dopr za top.obrok................................... 1.125 KM - Obaveze za kam. tr.prevoza, za ~lanarine.......... 1.964 KM - obaveze za ostale poreze i doprinose................ 1.198 KM - obaveze za porez na dobitak................................ 10.540 KM Svega obaveze: 375.386 KM Kratkoro~ne obaveze najve}im dijelom se sastoje iz obaveza prema dobavqa~ima u zemqi u iznosu od 228.688 KM ili 60,92 % i dobavqa~e u inostranstvu u iznosu od 92.733 KM ili 24,70 %. Obaveze prema dobavqa~ima usagla{avane su putem primqenih saglasnosti salda od jednog broja dobavqa~a. Komfirmacijom salda je potvr|eno da obaveze prema dobavqa~ima postoje i da su realne. Me|utim od sedam poslatih izvoda otvorenih stavki tri je vratilo ovjerene IOSe. na koje se odnosi 26,63 % obaveza pa nismo mogli procjeniti da su obaveze objektivno iskazane u bilansu dru{tva. Sve obaveze su propra}ene odgovaraju}om dokumentacijom koja je evidentirana u kwigovodstvenim evidencijama i prikazana kroz ra~unovodstvene izvje{taje. Obaveze dru{tva zbog neizvr{enih usagla{avawa potraìvawa i obaveza opisana su u ta~.11.1. stav 4. kratkoro~na potraìvawa. 14. GOTOVINSKI TOKOVI

Uvidom u iskazane podatke u Bilansu tokova gotovine uvjerili smo se da iskazana gotovina na kraju obra~unskog perioda iznosi 29.821 KM 2015.godine i odgovara iskazanom iznosu u Bilansu stawa na poziciji AOP 057, a {to se odnosi i na prethodnu godinu gdje je vrijednost gotovine iskazana u iznosu od 3.195 KM. 15. ZABIQE[KE (NOTE) UZ FINANSIJSKI IZVJE[TAJ Zabiqe{ke (note) uz finansijski izvje{taj, koje preporu~uje Paragraf 94. Ra~unovodstvenog standarda RS 1 (Predstavqawe-prezentacija finansijskih izvje{taja) sadrè stawe sinteti~kih konta iz skra}ene bilansne {eme i najosnovnije podatke o preduze}u. Smatramo da note treba da sadrè metode koje su primjewivane prilikom izrade finansijskih izvje{taja i kakve su politike sprovo|ene pri izradi finansijskih izvje{taja. Iz nota treba da se vide transakcije koje nisu vidqive u stawima koja se nalaze u obrascima bilansa. Osnovni ciq nota je davawe detaqnijih informacija korisnicima Finansijskih izvje{taja, radi dono{ewa konkretnih poslovnih odluka. Dru{tvo nije usvojilo vlastite ra~unovodstvene politike kao specifi~ne principe, na~ela, pravila u pripremi i prikazivawu finansijskih izvje{taja u smislu MRS RS 1 Prestavqawe i prezentacija finansijskih izvje{taja, paragraf 21, koje treba u potpuwavati obraditi u skladu sa Me|unarodnim standardima finansijskog izvje{tavawa (MSFI) i Me|unarodnim ra~unovodstvenim standardima (MRS).



16. OBJAVQIVAWE O POVEZANIM STRANAMA

Odbor za me|unarodne ra~unovodsvene standarde kao dio svojih projekata poboq{awa me|unarodnih ra~unovodstvenih standarda revidirao je MRS - 24. Glavni ciq revizije ovog standarda bio je definicija i objavqivawe o povezanim stranama odnosno da se ukaè na mogu}nost da su finansijski poloàj i dobitak ili gubitak mo`da bili po uticajem postojawa povezanih strana, kao i transakcija i neizmirenih salda po wima. Objavqivawe ovih informacija kroz bilanse ili note poboq{ava kvalitet finansijskih informacija. Povezane strane mogu u}i u transakcije u koje nebi u{le da nisu povezane, mogu stajati neizmirena salda. Mati~no preduze}e moè da kupi preduze}e koje se bavi istom djelatno{}u itd. Uvidom u dokumentaciju ,,11 Mart,, a.d. Srebrenica u bilansu uspjeha nisu prikazana salda sa povezanim stranama. U fakturama nema transparentnih cijena, ima kreditnog zaduìvawa za koje ne postoji analiza rizika u smislu obezbje|ewa i sl. Smatramo radi transparentnosti da se u notama moglo objaviti informacija o tome da nema povezanih strana, radi dostupnosti kako organima uprave, tako i zainteresovanim izvan pravnog lica.

17. DOGA\AJI NAKON DANA BILANSIRAWA Nisu zabiqeèni doga|aji nakon dana bilansirawa koji bi uticali na iskazano stawe na datum bilansirawa. To bi bili doga|aji nastali izme|u datuma bilansirawa i datuma kada su finansijski doga|aji objavqeni. Ovla{teni revizor ____________________ /Mi}o Vukovi}/

Documents

Revizija 11. mart Potocari Srebrenica za 2015.g. - Copy fileuprava, kao i ocjenu sveukupne prezentacije finansijskih izvje{taja. Zbog unutra{wih i spoqnih faktora uticaja, promjene