RESOLUCIÓN GENERAL 2485 1 C.P.C.E. Catamarca, 01 de Diciembre de 2010

RESOLUCIÓN GENERAL 2485

1

C.P.C.E. Catamarca, 01 de Diciembre de 2010

Introducción

Implementación

Perspectivas

Introducción

¿Qué se consideró?

¿Cómo surge?

¿Cómo se diseñó?

Normativa

Tecnología

Necesidades

Introducción

¿Cómo surge?

Normativa: Duplicados de comprobantes y registración de comprobantes emitidos y recibidos electrónicamente: Res. Gral. N° 1361/02

Normativa: Duplicados de comprobantes y registración de comprobantes emitidos y recibidos electrónicamente: Res. Gral. N° 1361/02

Tecnología: Capacidad de recibir archivos de volúmenes de datos mediante la webTecnología: Capacidad de recibir archivos de volúmenes de datos mediante la web

Necesidades Internas y Externas Necesidades Internas y Externas

Introducción

¿Qué se consideró?

Diseños de registro uniformes y planos

Servicios mediante clave fiscal

Reconocimiento formal de comunicación electrónica entre partes

Esquema de autorización –vía internet- previa al conocimiento de la operación Esquema de autorización –vía internet- previa al conocimiento de la operación

ANTES

AHORA

Recepción de datos con estructura homogénea una vez conocida la operación Recepción de datos con estructura homogénea una vez conocida la operación

Introducción


TRADICIONAL

Sistema de facturación y registración

integral

Solicitud de Código de autorización de

impresión -CAI-

Sistema de facturación

y registración

integral

Imprime

E M I S O R I M P R E N T A A F I P

Requiere comprobantes

Solicita

R E C E P T O R

Remite víaClave fiscal

Recibe solicitud y verifica datos formales

Solicitud de Código de autorización de

impresión -CAI-

Otorga CAI, rango de numeración, fecha

de vencimiento

Devuelve

Entrega

Realiza operación

Xxxxx

xxxxx

Xxxxx

xxxxx

Incorpora

Incorpora

Emite y entrega

Introducción


Sistema de facturación y registración integral

Factura electrónica CAE

E M I S O R

Solicitud de factura electrónica

R E C E P T O R

Sistema de facturación y registración integral

Factura electrónica CAE

Remite vía Clave Fiscal

Incorpora CAE

Pone a disposición

Consulta de Validez

IncorporaAgrega detalles

TRANSMISION ELECTRONICA

A F I P

Introducción

Genera

Solicitud


Alcance del régimen

Sistemas

9

Operaciones de compraventa de cosas muebles. Locaciones y prestaciones de servicios. Locaciones de cosas y obras. Señas o anticipos que congelan precio.

Régimen de Emisión de Comprobantes Electrónicos “RECE”.

Régimen de Emisión de Comprobantes Electrónicos en Línea “RCEL”.

Sujetos y comprobantes

Sujetos comprendidos

Comprobantes alcanzados

10

Quienes revistan el carácter de inscriptos en el IVA. Adheridos al Régimen Simplificado (OPTATIVO)

Facturas o documentos equivalentes:Notas de Crédito y Débito

• Clase: “A”, “A” con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA” y/o “M”

• Clase “B”

• Clase “C”

Comprobantes

Comprobantes excluidos

11

facturas, Nc y Nd, “A”, “A c/CBU” y “M”, que emitan por primera vez los responsables alcanzados por la RG 1575.

facturas “B” a CF cuya vta. o prestación sea en local, oficina, estab. facturas emitidas por sujetos del Anexo IV, R.G. 1415.

facturas emitidas por sujetos del Anexo I-Ap. A., R.G. 1415. documentos EMITIDOS por Controladores Fiscales R.G. 4104 ( R.G. 259). documentos especiales (f. 1116 B y 1116/C).

Características

Adecuaciones normativasAdecuaciones normativas

Medicina prepagaMedicina prepaga

Televisión por cableTelevisión por cable

Servicios de InternetServicios de Internet

Telefonía movilTelefonía movil

Actividades Cronograma

01-04-0701-04-07

01-04-0701-04-07

01-04-0701-04-07

01-07-0701-07-07

Resolución General N° 2177Resolución General N° 2177

Clase AClase A

Clase A a PJClase A a PJ

Clase AClase A

Clase AClase A

Comprobantes

Características

Adecuaciones normativasAdecuaciones normativas

Servicios de limpiezaServicios de limpieza

Empresas de seguridad Empresas de seguridad

Transportadora de caudalesTransportadora de caudales

Actividades Cronograma

01-10-0701-10-07

01-10-0701-10-07

01-10-0701-10-07

Resolución General N° 2289Resolución General N° 2289

Clase A y B > $10000Clase A y B > $10000

Comprobantes



R.I. - RG 2485

ActividadActividad IncorporaciónIncorporación

01 - 12 - 08 01 - 12 - 08

01 - 12 – 08

ComprobantesComprobantes

14

8.- Servicios de publicidad.

9.- Servicios de peajes.10.- Ss. Informáticos y

desarrollo de software.

8.- Servicios de publicidad.

9.- Servicios de peajes.10.- Ss. Informáticos y

desarrollo de software.

11.- Profesionales:A.- AbogadosB.- Lic. en AdministraciónC.- Lic. en EconomíaD.- Lic. en SistemasE.- Contadores PúblicosF.- ActuariosG.- EscribanosH.- NotariosI.- IngenierosJ.- Arquitectos

Clase “A”,“Nc” y “Nd” Clase “A”,“Nc” y “Nd”

Clase “A”, Nc, Nd y

“B” “Nc” ≥ $10.000“Nd”

Obligado: cdo. el monto

facturado en el año calendario

ant. ≥ $ 600.000.

Obligados aemitir a partirdel 01-01-09

Sujetos y actividades - RECE

Receptorías de solicitudes de publicación de avisos y Agencias de publicidad, marketing, promociones en tanto no constituyan la actividad principal: cuando la cantidad de comprobantes clase “A” emitidos en el año calendario anterior sea ≤ 6.000.- )

Empresas prestadoras de Ss. Ps.: que desarrollen actividades obligadas y en las condiciones del Anexo I (R.G. 2485), si la cantidad de comprobantes por la misma es ≤ 100 mensuales. Comprende cooperativas. Es a su opción.

Servicios de informática y desarrollo de software: cuando la cantidad de comprobantes clase “E” mensuales sea > 90% del total facturación (A + E), en el mismo período.

Comunicar por nota –Sitio WEB- “REAR/RECE/RFI

15

Sujetos Obligados

Sistema“RECE”

• Informar fecha a partir de la cual comenzarán a emitir.

• Comunicar por página web: opción “REAR/RECE/RFI”, con Clave Fiscal.• La comunicación debe ser 5 días háb. adm. anteriores fecha de emisión.

• La incorporación se publica en página web del Organismo. 16

R.I. – Anexo IArt. 5°

R.I. – Sistema “RECE”- Implicancias

El acuse de recibo implica aceptación de disposiciones del Anexo III de la R.G. 1361.

Efectuada la comunicación de la fecha comienzo emisión, debe cumplirse para todas las actividades, con las disposiciones de los Títulos I y II de la R.G. 1361.

17

Si se deja de cumplir con condiciones de obligatoriedad, por nota, conforme R.G. 1128 –explicando las causales-, puede solicitar exclusión.

La AFIP podrá excluir cuando se detecten incumplimientos y/o anomalías en las obligaciones.

R.I. – Sistemas “RECE” “RCEL”- Exclusión

La exclusión opera a partir del primer día del segundo mes inmediato al de notificación del acto administrativo. Se publica en página web.

18

R.I. – “RECE”- Situaciones Especiales

vinculadas

19

Comprobantes Electrónicos originales

Nc ó Nd

Se pueden confeccionar por R.G.

100

salvo

Que su monto total mensual > 10% del monto total mensual de los comprobantes electrónicos originales de emisión obligatoria

Emisiónelectrónica

También, se aplica a facturas o documentos originales que respaldan operaciones de entrega de bien o prestación de servicio en local, oficina o establecimiento.

TITULO III

RESPONSABLES QUE PUEDEN OPTAR

CONTRIBUYENTES Y/O RESPONSABLES

Incorporación (OPCION)

01 - 10 - 08

Comprobantes

20

1.- RI 2.- MONOTRIBUTISTAS

01 - 11 - 08

Sujetos

21

Pueden optar

Resp. Inscriptos (R.I.)

Monotributistas (R.S.)

No obligados

por Art. 5°

R.I. que opta por “RECE” debe cumplir con el Título I de la R.G. 1361-Emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de

comprobantes.

Si R.I. opta por “RCEL” podrá confeccionar los duplicados de los comprobantes electrónicamente.

22

R. I.

R. S.

Internet

Solicitud de autorización de emisión

“RECE”

“AFIP DGI-RECE V.4.0” Intercambio información del “Servicio Web”.

“RCEL”

Servicio “Comprobante en línea” (con Clave Fiscal – Nivel de Seguridad 2). Hasta 100 comprobantes al mes.

R. I.

Servicio “Comprobante en línea” (con Clave Fiscal – Nivel de Seguridad 2).

Sujetos Obligados yOptantes

23


Emisor

Inconsistencias en datos del: Puede emitirlo por Controlador Fiscal o en los términos R.G. 100 y R.G. 1415. Solicitar una nueva, si subsanó inconveniente.

Se rechaza

Receptor

Si es comprobante clase “A” se otorga “CAE”. Impuesto discriminado no puede computarse como C.F.

En la devolución se consignan códigos de inconsistencia

24


Emitidas por sistema se deben conservar por 2 años.

Constancias

Comunicaciones

Comprobantes solicitados por “Servicio Web” o “RECE V.4.0” se autorizan en forma “total” o con “restricciones” o se rechazan. a través de “Ventanilla Electrónica para Factura Electrónica”.

Fecha comprobante

Si en la solicitud consta la fecha, ésta se considera la fecha de emisión. La transferencia a AFIP no debe exceder 5 d.c. de ella; si es prestación de ss. 10 d.c anteriores o posteriores. Si no consta, se considera la fecha otorgamiento “CAE” como de emisión.

25

Comprobante – Su puesta a disposición

“RECE V.4.0” – “Ss. Web”

Puesta a disposición: 10 d.c. asignación “CAE”.

Ss.”Comprobante en línea”

Datos del comprobante:Anexo II – R.G. 1415 MAS1.-“CAE”.2.- Código comprobante – Anexo II B R.G. 100.3.- De corresponder, código leyenda “Imp. discrim. no computable c/CF”. Si receptor comprob. es del T.I de R.G. 1361 o esta R.G., debe ser por archivo, c/ diseño registro A. VI - R.G. 2485.

Entregar ejemplar impreso o en su caso poner a disposicion Datos del comprobante:Anexo II – R.G. 1415 MAS1.- “CAE”.2.- Código comprob. – Pto.1, Ap. E - Anexo II, R.G. 1361.3.- De corresponder, código leyenda “Impuesto discriminado no puede computarse como “C.F.”.

26

Emisión : Formato e Inoperatividad Emisión : Formato e Inoperatividad Las características de tamaño y ubicación de los datos (art. 19, R.G. 1415) se consideran cumplidas.

Las características de tamaño y ubicación de los datos (art. 19, R.G. 1415) se consideran cumplidas.

Formato

InoperatividadInoperatividad Solicitar “CAI”, art. 17 – R.G. 100. No puede exceder de 50 comprobantes. Utilizados todos e informados, puede solicitar nuevamente. REGIMEN INFORMATIVO por servicio “Comprobante en Línea”, requiere Clave Fiscal – Nivel 2. Debe ser cuatrimestral (plazos recategorización s/R.G. 2150) y por estado de los comprobantes.

Sujetos R.S.MONOTRIBUTO

que optaran por “RCEL”

Sujetos R.S.MONOTRIBUTO

que optaran por “RCEL”

Emitir conforme R.G. 4104 (t.s. R.G. 259), R.G. 100 y R.G. 1415.

Emitir conforme R.G. 4104 (t.s. R.G. 259), R.G. 100 y R.G. 1415.

Funcionamiento

Mediante AplicativoMediante Aplicativo

Empresa queOpera/factura

AFIP

Generación de archivo encriptadoAplicativo bajo SIAP

Envío por Clave Fiscal

Acuse de Recibo

Generación de CAE

Funcionamiento

Mediante AplicativoMediante Aplicativo

Funcionamiento

Mediante Web ServicesMediante Web Services

Pasos previosDelegación del servicio

Obtención de un Certificado Digital.

Asociación del computador al servicio.

Empresa que opera

Empresa que factura

Funcionamiento

Mediante Web ServicesMediante Web Services

Invocación de Web Services deAutenticación y autorización (WSAA)

Invocación del Web Services de negocioEnvío de lote de comprobantes a autorizar

Obtención de credencial (Token & Sign)

Obtención del CAE

Empresa que opera AFIP

Base de datos AFIP

Datos cuantitativos

896 1.018 1.293 1.234 1.226 1.272 2.606 3.067 5.307 7.108 8.183

12.317200.997

291.222

284.000564.214

609.103

622.893

0

200.000

400.000

600.000

800.000

1.000.000

1.200.000

Vo

lum

en d

e C

om

pro

ban

tes

Períodos

Comprobantes Autorizados por Mes por Tipo de Comprobante

Comprobantes B Comprobantes A

Datos cuantitativos

Acumulado por Tipo de Comprobante

896 1.914 3.207 4.441 5.667 6.939 9.545 12.61217.91925.02733.21045.527246.524

537.746821.746

1.385.960

1.995.063

2.617.956

211.755430.260

663.552896.507

1.135.4971.377.517

1.646.1191.918.353

2.178.2272.447.946

2.723.5933.107.084

3.384.1703.702.692

4.167.2574.416.463

4.921.5855.329.638

0

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

Período

Vo

lúm

en d

e C

om

pro

ban

tes

Comprobantes A Comprobantes B

Datos cuantitativos

Total Acumulado por Mes

212.651432.174666.759

900.9481.141.164

1.384.4561.655.664

1.930.9652.196.146

2.472.9732.756.803

3.152.6113.630.694

4.240.438

4.989.003

5.802.423

6.916.648

7.947.594

0

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

7.000.000

8.000.000

9.000.000

Período

Vo

lúm

en d

e C

om

pro

ban

tes

Total Acumulado por Mes

FIN 1

Presentación de solicitud

35

Por página web, REAR/ RECE/RFI, con Clave Fiscal. Sistema emite acuse recibo. Implica aceptación Anexo III – R.G. 1361 si es R.I.-“RECE”.

R. I.

Adhesión

R. S.

RECE RCEL

RCEL

ó

Inconsistencias

Suspende trámite - 10 d. h. para subsanar. Comunicar por nota el cumplimiento o aportar la documentación. Vencido plazo –no cumple-, se archiva, desistido.

36

Datos inexactos o incompletos en la solicitud.

Domicilio fiscal no actualizado (R.G.2109).

Que haya sido querellado o denunciado penalmente con fundamentos en Leyes 22415, 23771 y 24769, sus conexiones o se encuentre involucrado en causas penales a funcionarios.

Auto de quiebra decretada sin continuidad de explotación.

Inconsistencias, resolución y permanencia

Inconsistencias (R.I./R.S.)

37

No presentación DDJJ, Imp. Gan., I.V.A., R.S.S. (12m).

R. I.

R. S.

Dentro 20 d. h., salvo que medie requerimiento. Aceptación: se publica en página web, indicando la fecha de autorización. Rechazo: mediante acto administrativo y notificación conforme Ley 11683.


Inconsistencias

No presentación DDJJ, R.S.S. (12m) y pago I.I. (9m).

Resolución

38

Inconsistencias, resolución y permanenciaInconsistencias, resolución y permanencia

PermanenciaPermanencia

Por 1 año desde la fecha de publicación la adhesión. La renovación es automática a su vencimiento.

Por 1 año desde la fecha de publicación la adhesión. La renovación es automática a su vencimiento.

Condiciones:Condiciones:

R. I.- “RECE”R. I.-

“RECE”

R. I. – R. S.“RCEL”

No estar incluido en las causales del Art. 15 de la presente: 1) Inconsistencias en los datos o domicilio; 2) Vinculación con aspectos penales; 3) No presentación de declaraciones juradas. Cumplir con los requisitos del Art. 8° de la R.G. 1361. Que subsistan las causales de su inclusión en el régimen, para el supuesto contemplado en el Art. 9° de la R.G. 1361.

No estar incluido en las causales del Art. 15 de la presente: 1) Inconsistencias en los datos o domicilio; 2) Vinculación con aspectos penales; 3) No presentación de declaraciones juradas. Cumplir con los requisitos del Art. 8° de la R.G. 1361. Que subsistan las causales de su inclusión en el régimen, para el supuesto contemplado en el Art. 9° de la R.G. 1361.

No encontrarse comprendido en las causales del Art. 15, citadas precedentemente.

39


Permanencia

Si no cumple con las condiciones descriptas (Art. 19, R.G. 2485), la AFIP podrá excluirlo por 3 años, contados a partir del 1°d. 2°m., de la fecha de notificación resolución administrativa. Excluirlo por 1 año si con posterioridad a su ingreso al régimen, se determinó su domicilio fiscal de oficio. La AFIP puede disponer su exclusión cuando no registre solicitud de emisión por 12 meses. Los adheridos, no alcanzados por las disposiciones del Título II de la presente, pueden solicitar la exclusión, transcurrido un ejercicio comercial anual, regular y completo.

Exclusión

40


“RECE” “RCEL” Consignado Anexo IV – A ó IV B.

Diseño de registro - especificaciones

Comprobantes “B” mayores o iguales $1.000 y “A”: un registro por cada solicitud (individual). Comprobantes “B” menores a $1.000: un registro por lote, consignando montos totales. Nc – Nd usar códigos 02, 03, 07 y 08 –Pto.1, Ap.E del A.II (R.G. 1361). No aplicar R.G. 1415.

Nc – Nd usar códigos 02, 03, 07, 08, 12 y/o 13 –Pto.1, Ap.E del A.II (R.G. 1361). No aplicar R.G. 1415.

41


“RECE”

“RCEL”

Solicitud por único punto de venta, específico y distinto de los otros comprobantes (R.G. 4104 -ts. R.G. 259; R.G. 100; R.G. 1415).

Diseño de registro – especificaciones comunes

Si se solicita por servicio “Comprobante en línea” debe ser distinto de los puntos anteriores. Numeración correlativa (R.G.1415) por punto de venta de cada solicitud. Solicitud de comprobante: se autoriza o se rechaza. El comprobante carece de validez fiscal sin “CAE”. Autorización documento: a.- Por servicio “Comprobante en línea”, una “CAE” por solicitud. b.- Por “Servicio Web” o “RECE v.4.0”, una “CAE” por registro.

42

Generalidades

Receptor comprobante electrónico

Puede almacenar en soporte independiente, conforme R.G. 1361 (arts. 17 a 19), sin Cód. Seguridad. Si está alcanzado por disposiciones T. I y/o II R.G. 1361 debe usar el mismo tipo de soporte para resguardo. ELIMINADO Deben informar por comprobantes no emitidos electrónicamente y por recibidos:1.- “AFIP DGI-CITI VENTAS – V.1.0”, DDJJ 182, de la R.G. 1672 (A).Para sujetos obligados u optantes.2.- “AFIP DGI-CITI COMPRAS – V.3.0”, DDJJ 357, de la R.G. 1794 (A. II).

R.I. – “RCEL”

43

Generalidades

Otras

La R.G. 1361 es supletoria en lo no reglado y en cuanto no se oponga a la presente. La autorización y otorgamiento de CAE, considera aspectos formales, no implica reconocimiento de existencia y legitimación de la operación.

No pueden solicitar autorizaciones ni comprobantes con CAI cuando los montos facturados excedan su inclusión en Régimen Simplificado.

R.S. – “RCEL”

Su incumplimiento acarrea las sanciones previstas en la Ley 11683. Se habilita consulta para constatación CAE y código identi-ficatorio inconsistencias.

44

Generalidades

R.S. – “RCEL”

Pueden usar formularios “C” R.G. 1415 hasta aceptación solicitud de adhesión.

La documentación en existencia luego de autorización será inutilizada con leyenda “ANULADO” y archivada.

Pueden solicitar en Registro Fiscal Imprentas, como autoimpresores – arts 10 y 11 R.G. 100, sujeta a autorización.

R.I. – “RECE”

Documents

RESOLUCIÓN GENERAL 2485 1 C.P.C.E. Catamarca, 01 de Diciembre de 2010