REPUBLIKA E KOSOVËS ZYRA KOMBËTARE E …zka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/Treguesit.e...REPUBLIKA E KOSOVËS ZYRA KOMBËTARE E AUDITIMIT Nr. i Dokumentit: 22x.9-2015-08 PERFORMANCA

REPUBLIKA E KOSOVËS

ZYRA KOMBËTARE E AUDITIMIT

Nr. i Dokumentit: 22x.9-2015-08

PERFORMANCA FINANCIARE DHE SHËRBIMET E OFRUARA NË

KOMUNA NË VITIN 2015

Të dhëna krahasuese dhe tregues të performancës

- DOKUMENT DISKUTIMI -

Prishtinë, gusht 2016

ZYRA E AUDITORIT TË PËRGJITHSHËM – KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

2

1 Hyrje

Pavarësisht zhvillimit të sistemit të kontabilizimit të transaksioneve financiare dhe mirëmbajtjes së

të dhënave jo financiare, matja e performancës dhe saktësia e informatave, mbetet sfidë për çdo

vend apo institucion që merret me raportime të tilla.

ZKA ka filluar me prodhimin e raporteve mbi performancën finanare dhe jofinanciare në fusha të

caktuara të qeverisjes lokale që nga viti 2013. Rezultatet e dala nga këto analiza kanë shërbyer si

një matës dhe instrument vetëkritik për përdorimin sa më racional të fondeve publike në komuna.

Përmbajtja e treguesve ka ndryshuar vit pas viti. Kjo, me qëllim të përmirësimit të mëtejmë si dhe

përshtatjes së nevojave për raportim dhe krahasim midis komunave, në mënyrë që të bëhet një

progres në llogaridhënien mbi menaxhimin e parasë publike karshi shërbimeve të ofruara apo

shpenzimeve të ndodhura. Në vazhdën e iniciativave në përmirësimin e transparencës dhe

llogaridhënies ndaj tatimpaguesve dhe palëve të interesit, kjo analizë provon të shtoj edhe një

kulturë vetëkritike mbi qeverisjen apo edhe të matjes ndërdepartamentale të organizatës

buxhetore, mbi efektivitetin, efiçencën dhe ekonomizimin e transaksioneve ekonomike karshi

shërbimeve të ofruara/pranuara.

Ky raport paraqet një analizë krahasuese të treguesve në fushat: Investime Kapitale, Të Hyrat

Vetjake, Financimi nga donatorët, Shpenzimet e Reprezentacionit, Telefonisë Mobile dhe Derivatet

e Naftës, Kontratat në vepër, Detyrimet dhe Llogaritë e Arkëtueshme, Lejet Ndërtimore dhe

Subvencionimi i Studentëve. Analiza ka për qëllim të nxit debat rreth asaj se si mund të përdoren

në Kosovë këta tregues kyç të performancës për ta zhvilluar përmirësimin e performancës në

përgjithësi. Aktualisht, matja e performancës së shërbimeve komunale bëhet edhe nga Ministria e

Administrimit të Pushtetit Lokal (MAPL), Divizioni për Performancë Komunale. Ai zhvillon

sondazhe për kënaqshmërinë e qytetarëve, për të vlerësuar opinionet e tyre rreth elementeve të

ndryshme të ofrimit të shërbimeve dhe të performancës komunale. Përveç kësaj, projekte të

USAID-it dhe Bashkëpunimit Zviceran për Zhvillim punojnë me komunat në Kosovë për të

përmirësuar cilësinë dhe sasinë e shërbimeve komunale dhe përgjegjshmërinë ndaj qytetarëve.

Dëshirojmë të sqarojmë se përkundër që një numër informatash sigurohen nga Libri i

Përgjithshëm i Thesarit dhe Pasqyrat Vjetore Financiare të komunave, mbledhja e të dhënave jo

financiare bëhet pothuajse në mënyrë manuale dhe si i tillë i nënshtrohet rrezikut të saktësisë.

Prandaj, përkundër verifikimit të të dhënave nga ana e auditorëve të ZKA, kërkojmë nga lexuesit

të kenë parasysh faktin se informatat e prodhuara jashtë sistemit të SIMFK (informatat

jofinanciare), ka mundësi të përmbajnë ndonjë gabim pasi që numri i treguesve është mjaft i gjërë

dhe ZKA nuk ka arrit t’i konfirmoj në tërësi.

Nën mbikëqyrjen e Ndihmës Auditorit të Përgjithshëm, Qerkin Morina, raporti është përgatitur

nga Ardita Salihu (udhëheqëse ekipi) dhe Valbona Pllana si dhe mbështetur nga auditorët e

qeverisjes lokale.

Ne falenderojmë të gjithë kryetarët e komunave, stafin e tyre mbështetës dhe të gjithë partnerët

tanë për bashkëpunimin e tyre në këtë projekt.


3

1.1 Të gjeturat kyçe

Lidhur me zhvillimin e mëtejshëm të këtij procesi, në vazhdim janë prezantuar disa gjetje dhe

rekomandime kryesore. Një pjesë janë përsëritur që nga raporti i vitit të kaluar.

Variacione mes komunave të madhësisë së ngjashme ekzistojnë, por nuk kanë vëmendjen e

duhur nga ana e menaxhmentit të lartë, nga të punësuarit, nga organet legjislative, nga

qytetarët dhe shoqëria civile;

Për shkak të madhësive të ndryshme dhe kompleksitetit të komunave, ruajta e

qëndrueshmërisë së cilësisë së të dhënave përbën sfidë të vazhdueshme për komunat.

Krijimi i të dhënave cilësore dhe të besueshme konsiderohet si element i rëndësishëm për

një Qeverisje të Mirë në sektorin publik. Si rrjedhojë, të dhënat e besueshme janë kërkesë

dhe bazë për procese efektive vendimmarrëse;

Derisa pikëreferimet duhet të përshtaten për çdo komunë në varësi të operacioneve të tyre,

një numër çështjesh të përbashkëta kanë ndikim në të gjitha komunat. Për shembull edhe

pse shpenzimet e reprezentacionit (drekat zyrtare) janë të pakta në raport me shpenzimet e

përgjithshme buxhetore, kjo është një çështje e ndjeshme për qytetarët, dhe si e tillë, nxitë

reagimin e publikut për nevojën dhe arsyeshmërinë e këtyre shpenzimeve. Si të tillë,

treguesit në lidhje me këtë janë mirëpritur nga shoqëria civile, qytetarët dhe palët tjera të

interesit;

Një sërë shpenzimesh të caktuara janë gjithmonë vështirë për tu matur dhe krahasuar si

duhet. Për shembull, kur është fjala për shpenzimet në derivate, disa faktorë shkaktojnë

variacione të mëdha në shpenzimet e derivateve, si: distanca gjeografike, vjetërsia dhe

kushtet teknike të automjeteve.

Variacionet në performancë janë përmbledhur më poshtë. Detaje të mëtejme janë dhënë në këtë

dokument diskutimi në shtojcat mbështetëse.

1.2 Rekomandimet kryesore

Pas publikimit të këtij raporti, do të sugjeronim që:

Menaxhmenti i komunave të bëjë krahasime të duhura me komunat e tjera, të analizojë të

gjeturat e këtij raporti dhe të marrë masat e duhura për të përmirësuar performancën në

fushat ku treguesit kanë identifikuar dobësi ose janë dukshëm nën mesataren e sektorit;

Të zhvillohet një proces i përmirësuar për shqyrtimin dhe krahasimin e performancës

individuale dhe rezultateve të cilat mund të aplikohen në të gjitha komunat. Ky proces do

të mund të udhëhiqet nga Asociacioni i Komunave të Kosovës me qëllim të inicimit të

diskutimeve dhe krijimit të një baze për shkëmbimin e praktikave të mira dhe njohurive

midis komunave - duke themeluar grupe pune sipas rastit për unifikimin e këtyre

praktikave të mira;


4

Të bëhet përmirësimi i mëtejm në kontrollin e cilësisë së të dhënave të përpunuara në

mënyrë manuale nga organizatat e sektorit publik dhe që do të mund të mbështetet përmes

zhvillimit të treguesve ndër-departamental në kuadër të komunave. Kjo bie nën

përgjegjësinë e organizatave individuale;

Zhvillimi i një platforme elektronike (ueb) të bazuar në kohë reale e cila mundëson

krahasimin e treguesve të performancës dhe përfshin të gjitha palët kryesore të interesit

dhe një audience më të gjerë;

Treguesit e performancës të përdoren si bazë për vendosjen e standardeve brenda një

kornize të stimujve dhe sanksioneve për të promovuar performancën e mirë. Për shembull,

përfitimet financiare duhet të pasqyrohen në ciklin e buxhetit për performancë të mirë;

Të rritet transparenca e treguesve kyç të performancës, dhe konsiderata duhet të jetë që

këta tregues të përfshihen si seksion i veçantë në Pasqyrat e Konsoliduara Vjetore

Financiare të komunave dhe do t’i nënshtrohej auditimit.


5

2 Fushëveprimi dhe auditimi i të dhënave pikëreferuese

Ky raport mbulon tetë fusha nga aktivitetet e qeverisjes lokale. Si i tillë, i përgjigjet pyetjeve si më

poshtë:

Treguesit krahasues Çështjet e analizuara lidhur me treguesin

Investimet Kapitale

Pjesëmarrja e Investimeve Kapitale (IK) në strukturën e përgjithshme të shpenzimeve

Trendi i IK në raport me vitin 2014

Shkalla e projekteve kapitale të financuara nga Të Hyrat Vetjake (THV) në raport me shpenzimet totale të financuara nga THV

Të Hyrat Vetjake1

THV të pa shpenzuara në vitin 2015 apo të bartura në vitin vijues

Raporti në mes planit dhe realizimit të të hyrave nga tatimi në pronë

Financimi i projekteve kapitale nga donatorët

Pranimi i parasë së gatshme nga donatorët e jashtëm për projekte kapitale

Reprezentacioni dhe shpenzimet e telefonisë mobile

Shkalla e shpenzimeve për dreka zyrtare karshi shpenzimeve për Mallra dhe Shërbime, trendi i tyre dhe krahasimi sipas komunave

Shkalla e shpenzimeve të telefonisë mobile në raport me shpenzimet e tërësishme nga kategoria Mallra dhe shërbime

Mesatarja e shpenzimeve për derivatet e naftës

Kontratat për shërbime të veçanta

Shumat e paguara për punonjësit e kontraktuar për shërbime të veçanta

Detyrimet dhe Llogaritë e Arkëtueshme (LL/A)

Pjesëmarrja e obligimeve në shpenzimet e përgjithshme të organizatës

Koeficienti i eurove të pambledhura ndaj inkasimit aktual

Lejet Ndërtimore

Shqyrtimi i aplikacioneve brenda afatit ligjor

Numri i lejeve të shqyrtuar për çdo punonjës në departamentin e urbanizmit

Subvencionimi i studentëve

Stimulimi i studentëve me bursa studimit

Kjo listë nuk ka për qëllim të jetë gjithëpërfshirëse por ofron tema për diskutim ku komunat mund

të bëjnë shqyrtimin e performancës së tyre kundrejt të tjerave. Për ta mbështetur këtë krahasim,

shtojcat e detajuara janë të bashkangjitura në fund të këtij raporti.

1 Fokusi mbetet tek të hyrat nga tatimi në pronë, si kategori dominuese e të hyrave vetjake në nivelin lokal


6

2.1 Auditimi i të dhënave

Informatat e prezantuara në këtë analizë janë të nxjerra nga Pasqyrat Vjetore Financiare, nga

shënimet e Thesarit, të dhënat që posedon ZKA dhe nga evidencat që posedojnë drejtoritë

respektive të komunave. Të dhënat e nxjerra nga PVF dhe SIMFK janë verifikuar nga ekipet e

auditimit të Qeverisjes Lokale, ndërsa pjesa e të dhënave të plotësuara nga zyrtarët e komunave,

nuk është audituar. Nga ana e ekipeve të auditimit janë bërë verifikime të të dhënave me qëllim që

të reduktohet pasaktësia eventuale e të dhënave.

Pjesa e të dhënave që nuk janë audituar, kanë të bëjnë me:

Sasia e derivateve të shpenzuara dhe kilometrat e automjeteve zyrtare të udhëtimit;

Regjistri i lejeve ndërtimore dhe efikasiteti në shqyrtimin e kërkesave;

Prandaj, palët e interesit duhet të kenë parasysh shkallën e kufizuar të sigurisë sa i përket saktësisë

së rezultateve të performancës për treguesit e lartëshënuar.

2.2 Gjetjet dhe rekomandimet kryesore

Pjesa dërmuese e këtij raporti paraqet më në hollësi kufijtë maksimal dhe minimal të rezultateve

nga treguesit e shqyrtuar, me shpjegime përcjellëse aty ku është e përshatshme. Gjithashtu në fund

paraqitet përmbledhja e poentimit për secilën komunë, duke i vlerësuar të gjithë treguesit me

peshë të caktuar, ku ponderimi i tyre sjellë rezultatet prej 1 deri 3. Sa më afër notës 3 aq më e lartë

është performanca e një komune (për më shumë, referoju shtojcës, faqe 29 për poentimin e

komunave).

Variacione të konsiderueshme janë vërejtur midis efikasitetit dhe kostos së shërbimeve mes

komunave. Këto mund të jenë shkaktuar si rrjedhojë e madhësisë dhe kompleksitetit ndryshëm të

komunave, cilësisë së shërbimeve të ofruara, përpjekjeve në inkasimin e THV, cilësisë së

planifikimit dhe ekzekutimit të buxhetit apo edhe zhvillimeve aktuale insfrastrukturore nëpër

komuna.

Gjetjet kryesore janë:

Në të gjitha fushat e treguesve janë vërejtur variacione të konsiderueshme madje edhe në

Komunat me madhësi të përafërt;

Për dallim nga viti i kaluar, këtë vit vërehet një progres në shfrytëzimin e të hyrave vetjake

në vitin aktual;

Është e rëndësishme që THV të shpenzohen në projekte kapitale në mënyrë që të

përmirësohet jeta e qytetarëve për taksat e paguara ndaj Komunës, por varianca të shumta

janë vërejtur;


7

Mbirealizim i buxhetit të të hyrave nga tatimi në pronë si rezultat i planifikimit të dobët,

me theks tek komunat Junik, Mitrovicë, Ranillugë, Lipjan, Fushë Kosovë, Podujevë,

Rahovec, Shtërpcë, Malishevë, Graqanicë, Obiliq dhe Drenas;

Shumica e komunave përpiqen të krijojnë marrëdhënie kontraktuale me donatorët e

jashtëm;

Shpenzimet rrjedhëse në dreka zyrtare kanë shënuar rënie krahasuar me vitin e kaluar, por

e njëjta nuk mund të thuhet edhe për telefoninë mobile. Gjithashtu, variacionet në

shpenzimet e naftës japin sinjal për keqpërdorime të mundshme;

Ekzistojnë arsye për ta konsideruar parregullsi dhe keqpërdorim të mundësisë së

shfrytëzimit të nenit për kontratat e shërbimeve të veçanta;

Performancë e dobët në trajtimin dhe inkasimin e llogarive të arkëtueshme; dhe

Janë vërejtur variacione të shumta në efikasitetin e trajtimit të lejeve ndërtimore;

Në tabelën më poshtë janë prezantuar treguesit në bazë të informatave të audituara.

Tabela 1 Përmbledhja e treguesve

Treguesit bazuar në informacionet e audituara

Matja Kufinjtë dhe mediana

Konkluzioni

Investimet Kapitale (IK)

(Shtojca 1)

Pjesëmarrja e IK në gjithsej shpenzimet e organizatës

Trendi i rritjes/rënies së pjesëmarrjes së IK në raport me 2014

4% deri 40% Mediana 23% -73%deri 78% Mediana -6%

Nga gjithsej shpenzimet totale të komunave (388 milionë), rreth 28% (114 milionë) janë shpenzuar në investime kapitale. Si mesatare e përgjithshme konsiderohet vlerë relativisht e volitshme, por në anën tjetër variancat mes komunave ishin të larta.

Mesatarja e rënies së IK në shikim të parë mund të duket jo shumë alarmuese, por duhet kujtuar që viti 2014 (si vit krahasues) nuk ka qenë aspak i favorshëm për Investime Kapitale. Rritja e pagave prej 25% që kishte ndodhur në Prill 2014, ka ulur dukshëm shpenzimet në investime kapitale, ku vërehet një tkurrje për 22% të shpenzimeve kapitale krahasuar me vitin 2013.


8

Shkalla e shpenzimit të THV në Investime Kapitale

0% deri 100% Mediana 57%

Prej 68,9 milion të shpenzimeve të financuara nga THV, vlera prej 48.1 milion janë destinuar për investime kapitale apo rreth 70% si tërësi në shumë absolute për të 35 Komunat.

Shkaku i deficiteve në shpenzimet rrjedhëse, komunat nuk kthejnë në masë të duhur paratë e qytetarëve në të mira kapitale.

Të hyrat vetjake

(Shtojca 2)

Shkalla e bartjes së THV për shpenzim në vitin vijues

Realizimi i planit për inkasim nga kategoria e tatimit në pronë

14% deri 57% Mediana 22% 46% deri 166% Mediana 92%

Është bërë progres në shfrytëzimin e të hyrave vetjake në vitin aktual nëse i krahasojmë me shifrat e vitit të kaluar. Megjithatë, në disa Komuna kërkohen masa përmirësuese në këtë drejtim.

Ekziston moskonsistencë në mes planifikimit dhe inkasimit. Planifikimi i tërësishëm ishte 21.2 milion derisa inkasimi ishte 19.8 milion.

Financimi nga donatorët për projekte kapitale

(Shtojca 2)

Pranimi i parasë së gatshme nga donatorët e jashtëm për projekte kapitale

0€ deri 1,256,000€ Mediana 74,158€

Shumica e komunave kanë ndërtuar marrëdhënie kontraktuale me donatorët e jashtëm.

Reprezentacioni, shpenzimet e telefonisë mobile si dhe shpenzimet e derivateve

(Shtojca 3)

Reprezentacioni krahas shpenzimeve në mallra dhe shërbime si dhe trendi i tyre;

Telefonia mobile krahas shpenzimeve në mallra dhe shërbime si dhe trendi i tyre;

0.4% deri 8% Mediana 2.4% 0.3% deri 7% Mediana 2%

Variacione të mëdha të shkallës së reprezentacionit janë identifikuar. Megjithatë ka pasur rënie krahasuar me vitin e kaluar për 13%.

Variacione të mëdha gjithashtu tek telefonia mobile si dhe krahasuar me vitin e kaluar ka pasur rritje për 13%.


9

Mesatarja e shpenzimeve për derivatet e naftës

6.6€ deri 15€ Mediana 9€

Nuk mirëmbahen të dhëna adekuate mbi normativin e shpenzimeve në disa komuna. Variacionet në shpenzimet e ndodhuara duhet të jenë objekt i rishqyrtimeve rigoroze nga menaxhmentet përkatëse.

Kontratat për shërbime të veçanta

(Shtojca 4)

Shumat e paguara për punonjësit e kontraktuar për shërbime të veçanta

0€ deri 463,849€ Total 1,659,843€

Vëmendje duhet t’i kushtohet komunave të cilat kanë paguar shuma të mëdha për numër të vogël të punësuarish të anagazhuar.

Detyrimet dhe Llogaritë e arkëtueshme

(Shtojca 5)

Pjesëmarrja e obligimeve në shpenzimet e përgjithshme të organizatës

Koeficienti i eurove të pambledhura ndaj inkasimit aktual

0.03% deri 26.8% Mediana 3.4% 1.2€ deri 6.01€ Mediana 2.42€

Detyrimet ndikojnë në mënyrë të drejtpërdrejtë në shpenzimet e të ardhmes. Menaxhimi i tyre duhet të bëhet që në fazën e hartimit të buxhetit.

Në nivel të përgjithshëm shumat e pambledhura kanë mbetur në një nivel pothuajse të njëjtë me vitin e kaluar.

Lejet ndërtimore (Shtojca 6)

Shqyrtimi i aplikacioneve brenda afatit ligjor

Referoju kapitullit mbi lejet ndërtimore

Ekzistojnë rezultatet të ndryshme për numra të madhësisë së ngjashme.

Bursat studentore

(Shtojca 7)

Stimulimi i studentëve me bursa studimit

0€ - 50,000€ Mediana 9,000€

Shumica e komunave kishin futur në axhendën e shpenzimeve stimulimin e bursave për studentë.


10

Rekomandimet kryesore janë:

Secila Komunë të shqyrtojë pozicionin relativ të saj kundrejt simotrave dhe ta shqyrtojë

çfarë veprimi duhet të ndërmerret për t’i përmirësuar treguesit e raportuar të performancës

aty ku është e përshtatshme;

Aty ku mund të reduktohen shpenzimet rrjedhëse, të ndërmerr veprime në mënyrë që të

ridestinohen për projekte kapitale;

Të bëhet planifikim real i tatimit në pronë duke u bazuar në trendet në dy vitet e fundit

dhe potencialet e inkasimit;

Të gjitha komunat të nxjerrin politika/rregullore për shpenzimet e reprezentacionit të

telefoninë mobile dhe të automjeteve zyrtare;

Rastet ku kanë ndodhur shpenzime mbi mesatare për derivatet e naftës të jenë objekt i një

shqyrtimi të pavarur, dhe arsyet pse tejkalimet kanë ndodhur, të komunikohen në

Kuvendin Komunal dhe tek Kryetari;

Kontratat për shërbime të veçanta të përdoren vetëm për qëllimin e caktuar, të

planifikohen drejtë dhe të bëhen në pajtim me ligjin;

Të shqyrtohet vjetërsia dhe vlefshmëria e llogarive të arkëtueshme dhe të zbatohet një

proces sistematik i trajtimit të atyre borxheve që konsiderohen të pa mbledhshme. Të

njëjtat duhet të konsiderohen gjatë procesit të planifikimit të buxhetit;

Hartimi i politikave dhe adresimi i tyre përmes mekanizmave adekuat për shlyerjen e

detyrimeve. Gjithashtu, komunat të mos hyjnë në asnjë obligim të mundshëm pa njohjen

kontabël në SIMFK2 (pa zotim) dhe pa ndarje buxhetore; dhe

Të vendoset mbikëqyrje e mjaftueshme për të rritur efikasitetin në trajtimin e lejeve

ndërtimore;

2 Sistemi informativ i menaxhimit të financave publike në Kosovë.


11

3 Investimet Kapitale

Tek performanca e komunave për projektet kapitale, fillimisht kemi analizuar pjesëmarrjen e IK3

në raport me shpenzimet e tërësishme të organizatës. Pjesa e dytë ka të bëjë me atë se sa nga THV,

komunat investojnë në infrastrukturë rrugore, objekte, ujësjellës, kanalizim, objekte rekreative dhe

projekte tjera kapitale, në raport me shpenzimet e tërësishme që financohen nga THV.

Grafiku 1. Pjesëmarrja e IK në raport me shpenzimet e përgjithshme

Pjesëmarrja mbi rreth 30% e IK në shpenzimet e përgjithshme të organizatës paraqet një

performancë të mirë në realizimin e kësaj kategorie të shpenzimeve, meqenëse mesatarisht 50%-

60% e buxhetit aktual të një komune shpenzohet për paga dhe mëditje të nënpunësve. Mesatarja e

përgjithshme e pjesëmarrjes së IK në shpenzimet e përgjithshme sillet prej 23% derisa kufijtë

maksimal dhe minimal janë 40% (Prizreni) dhe 4% (Kllokoti).

Shpenzimi i parave publike në investime kapitale nënkupton shërbime më të mira për qytetarin,

prandaj është e rëndësishme që pasqyra e mësipërme, përgjatë përgatitjes së procesit të buxhetimit

dhe alokimit të burimeve, të jetë model edhe për komunat tjera.

Në këtë drejtim, konsiderojmë edhe shkallën e trendit të lëvizjes së IK krahasuar me vitin 2014. Në

nivel të përgjithshëm të Komunave, ekziston një mesatare e rënies prej 6% të projekteve kapitale

në krahasim me vitin 2014, derisa kufijtë e rritjes/rënies rezultuan në 78% (Mitrovica) dhe -73%

(Kllokoti). Mesatarja e rënies së IK në shikim të parë mund të duket jo shumë alarmuese, por

duhet kujtuar që viti 2014 (si vit krahasues) ka qenë aspak i favorshëm për Investime Kapitale.

Rritja e pagave prej 25% që kishte ndodhur në Prill 2014, ka ulur dukshëm shpenzimet në

investime kapitale, ku ndodhën rreth 22% më pak shpenzime kapitale krahasuar me vitin 2013.

3 Në disa komuna ekzistojnë shpenzime të paguara nga kategoria e Investimeve Kapitaleve edhe disa kategori

shpenzimesh që për nga natyra nuk i takojnë kësaj kategorie. Shembull i tillë janë keqklasifikmet si: mirëmbajtjen e rrugëve, marrëveshjet me donator, trajtimi i qenve endacak dhe shpenzime tjera. Për informata më të hollësishme rreth klasifikimit të shpenzimeve të një organizate individuale, referojuni raporteve të auditimit për PVF 2015.

40% 39% 38%34% 33% 33% 30% 30% 29% 29%

20% 20% 18% 17% 15%10% 8% 5% 5% 4%


12

Grafiku 2 Shkalla e rritjes/rënies së IK krahasuar me vitin 2014

Nëse bëjmë një ndërlidhje mes performancës së komunave, të cilat ishin pjesë e statistikave të

grafeve të mësipërme, vërejmë se vetëm Komuna Partesh e cila kishte shpenzuar vetëm 5% në IK,

del të ketë rritur trendin e tyre nga viti i kaluar për 26%.

Ndërlidhja e “shtyllave të gjelbërta” tregon që disa nga komunat si Prizren, Prishtinë, Graqanicë,

Fushë Kosovë dhe Shtërpcë, kanë shënuar si rritje në IK ashtu edhe shkallë të lartë të pjesëmarrjes

së IK në raport me shpenzimet e përgjithshme.

Ndërlidhja e “shtyllave të kuqe” tregon që komunat si Hani i Elezit, Gjilan, Novobërdë, Ranillugë,

Kamenicë, Kllokot si dhe Mitrovica Veriore, përveç që kishin shkallën më të ulët të IK krahas

shpenzimeve të përgjithshme, ato gjithashtu paraqesin një rënie të lartë të IK krahasuar me vitin

paraprak.

Pjesa tjetër e treguesit për IK, përpiqet të tregojë se në çfarë niveli na paraqiten komunat sa i përket

destinimit të THV në IK. Analizat kanë treguar që ekziston një mesatare prej 57% e të hyrave

vetjake të cilat janë shpenzuar për investime kapitale. Megjithatë, ka variacione domethënëse në

shkallën e shpenzimeve të THV në projekte kapitale. Ato lëvizin prej 0% (Mitrovica Veriore) deri

në 100% (Mamusha4).

4 Kjo nënkupton progres për Mamushën në veçanti, e cila vitin e kaluar ishte në mesin e Komunave me shkallën më të

ulët të destinimit të THV në projekte kapitale.

78%

44% 42%

26% 25% 24% 19%13% 13% 9%

-12%-14%-15%-16%-17%-19%-25%-41%-43%-73%


13

Grafiku 3 Komunat me shkallën më të lartë/më të ulët të destinimit të THV në projekte kapitale

Komunat kanë fleksibilitet në përgatitjen e buxhetit të të hyrave vetjake dhe mënyrës së destinimit

të tyre. Derisa ekzistojnë kufizime në ndërhyrjen e komunave tek kategoria e pagave dhe

pëditjeve, është e rekomandueshme që komunat të shpenzojnë të hyrat e mbledhura duke u

përqëndruar në prioritete të banorëve, e që janë kryesisht nevojat për Investime Kapitale.

Në veçanti, të hyrat nga tatimi në pronë si pjesë dominuese dhe kryesore e të hyrave vetjake të një

komune, komuna duhet t’ua kthej qytetarëve atë pjesë në të mira publike kryesisht në

infrastrukturë. Pjesa e realizimit të tatimit në pronë, shpjegohet në kapitullin në vijim.

4 Të hyrat vetjake

Për të mbuluar shpenzimet e tyre, komunat kanë burim kryesor financimin nga transferet

qeveritare. Këtu janë të përfshira Granti i Përgjithshëm, Granti për Arsim, Granti për Shëndetësi,

Granti për kompetencat e zgjeruara (nëse ekzistojnë për komunën e caktuar) dhe financime tjera.

Përveç këtyre transfereve, komunat kanë të drejtë, brenda kufizimeve të politikave ekonomike dhe

me qëllim të arritjes së qëndrueshmërisë fiskale, t’i kenë burimet e veta financiare të cilat mund të

shpenzohen aty ku komunat konsiderojnë se është e përshtatshme për zbatimin e kompetencave

komunale. Kjo pjesë e buxhetit varet nga kapacitetet inkasuese të të hyrave vetjake komunale.

Burimet më të mëdha janë: tatimi në pronë, të hyrat nga lejet e ndërtimit dhe taksat

administrative.

Vlen të përmendet se për nga rëndësia radhiten njësoj sikurse mbledhja maksimale e të hyrave

vetjake ashtu edhe shpenzimi i tyre në vitin aktual të mbledhjes. Grafiqet e mëposhtme tregojnë

shkallën e (mos) shpenzimit të të hyrave vetjake, përkatësisht bartjen e tyre për shpenzim në vitin

vijues.

100%89% 89%

82% 82% 78% 73% 68% 68% 63%

49% 46% 45% 43% 42% 42% 40% 36% 34%

0%


14

Krahasuar me matjet e vitit të kaluar5 ekziston një përmirësim i mesatares së përgjithshme të

bartjes së të hyrave vetjake në vitin vijues, rreth 22% e cila në vitin 2014 ishte rreth 27%. Kufijtë

rezultuan në 14% (Viti) dhe 57% (Kllokoti).

Grafiku 4 Komunat me shkallën më të ulët/më të lartë të bartjes së të hyrave vetjake

Të hyrat nga tatimi në pronë paraqesin pjesën më të madhe të strukturës së të hyrave vetjake.

Tatimi në pronë është taksë komunale e cila aplikohet mbi pronat e paluajtshme brenda një

territori të një komune. Këto të hyra, rekomandohet të destinohen kryesisht për përmirësimin e

infrastrukturës në territorin përkatës.

Në vijim po paraqesin komunat të cilat kanë realizuar në shkallë mbi 100% planin e të hyrave nga

tatimi në pronë.

Grafiku 5 Komunat me shkallën më të lartë të realizimit të planit për inkasim nga tatimi në pronë

Megjithëse në shikim të parë duket një performancë e suksesshme e disa komunave, jo rastësisht

12 komunat e para në këtë grafik janë të hijezuara me të kuqe. Kemi vërejtur se mbirealizimi i këtij

plani ka ardhur si pasojë e një planifikimi të dobët dhe aspak ambicioz, ku planifikimi për inkasim

5 Referoju raportit të vitit 2014, për treguesit e ngjashëm: http://oag-

rks.org/repository/docs/Treguesit_e_performances_se_komunave_2014_Shqip_938871.pdf

14% 15% 16% 16% 16% 17% 17% 17% 18% 18%28% 29% 30%

36%43% 45% 46% 48% 52% 57%

166%146% 138% 133% 133% 126% 123% 118% 118%

104% 103% 103% 100%

http://oag-rks.org/repository/docs/Treguesit_e_performances_se_komunave_2014_Shqip_938871.pdf

http://oag-rks.org/repository/docs/Treguesit_e_performances_se_komunave_2014_Shqip_938871.pdf


15

të tatimit në pronë ka qenë shumë më pak se sa inkasimi i vitit paraprak apo edhe më pak se

planifikimi i viteve të kaluara. Rastet më të theksuara kishin të bëjnë me komunat:

Juniku - për 2015 planifikoi 24,000€, edhe pse në 2014 inkasoi 40,228€;

Mitrovica – për 2015 planifikoi 353,821€, edhe pse në 2014 inkasoi 547,729€;

Ranillugu – për 2015 planifikoi 25,000€, edhe pse në 2014 inkasoi 32,455€;

Lipjani – për vitin 2015 planifikoi 513,000€, edhe pse në vitin 2014 inkasoi 721,748€. Për

Lipjanin kjo vërejtje është dhënë edhe në vitin e kaluar;

Fushë Kosova - për 2015 planifikoi 400,000€, edhe pse në 2014 inkasoi 542,027€;

Podujeva - për 2015 planifikoi 312,000€ edhe pse në 2014 inkasoi 363,990€;

Rahovec - për 2015 planifikoi 248,000€, edhe pse në 2014 inkasoi 301,698€6;

Shtërpcë - për 2015 planifikoi 78,782€, edhe pse në 2014 inkasoi 102,303€; Për Shtërpcën kjo

vërejtje është dhënë edhe në vitin e kaluar;

Malisheva - për 2015 planifikoi 170,000€ edhe pse në 2014 inkasoi 246,633€; Për Malishevën

kjo vërejtje është dhënë edhe në vitin e kaluar;

Graqanica - për 2015 planifikoi 420,000€, edhe pse në 2014 inkasoi 437,027€;

Obiliqi - për 2015 planifikoi 310,500€, edhe pse në 2014 inkasoi 316,259€; dhe

Drenasi - për 2015 planifikoi 320,000€ edhe pse në 2014 inkasoi 353,500€;

Grafiku i mëposhtëm tregon komunat të cilat pasur një realizim të lartë të të hyrave nga tatimi në

pronë, dhe njëkohësisht karshi një plani mjaft ambicioz për inkasim nga tatimi në pronë.

Grafiku 6 Realizimi i tatimit në pronë krahas një plani ambicioz të inkasimit

Tatimi në pronë është tatimi i vetëm i cili është i decentralizuar në nivel komunal, me disa

kufizime nga Qendra sa i përket legjislacionit dhe funksionit të arkëtimit. Nivelet e ndryshme të

performancës në inkasim janë të shkaktuara nga faktorë të ndryshëm. Përkundër që është obligim

i komunës të azhurnoj rregullisht bazën e të dhënave mbi pronat, një numër i madh i komunave

6 Edhe pse në buxhetin e rishikuar të vitit 2015, Komuna e Rahovecit kishte planifikuar shifrën 248,000€, në planin e tyre

të brendshëm për inkasim nga tatimi në pronë, kishin referim vlerën prej 330,000€.

100%99%96%93%92%91%91%90%89%88%83%82%82%82%79%75%74%

50%46%

0%


16

vazhdojnë të përdorin bazën e njëjtë të të dhënave, të vlerësimeve fillestare, me disa përmirësime

gjatë viteve. Jo efikasiteti në regjistrimin e pronave të reja/apo ndryshimeve të ndodhura hap

rrugë për performancë të pamjaftueshme në inkasimin e tyre.

Prej të gjitha të hyrave gjithëpërfshirëse që janë nën juridiksionin e komunës për inkasim, rëndësia

e kategorisë së të hyrave nga tatimi në pronë ka rol të veçantë. Jo vetëm për nga vlera inkasuese,

por edhe se qëllimi kryesor i tyre është investimi në infrastrukturë për të rritur mirëqenien e

komunitetit. Bazuar në ndryshimet e pritshme legjislative dhe të politikave në nivel qendror,

tatimi në pronë vetëm sa do të bëhet më i rëndësishëm në të ardhmen.

5 Donatorët e jashtëm

Përveç burimeve të financimit nga Grantet Qeveritare dhe pjesa e THV, komunat kanë të drejtë të

lidhin marrëveshje bashkëfinancimi me donatorë të tjerë. Ne kemi mbledhur të dhënat për

shpenzimet të cilat janë financuar nga donatorët në emër të projekteve kapitale, qoftë përmes

mjeteve që janë proceduar përmes komunës, ashtu edhe fondet e derdhura direkt nga donatori tek

operatori që ka kryer punët. Shifrat janë marrë nga pasqyrat individuale financiare të komunave.

Grafiku 7 Komunat me donacionet më të larta për projekte kapitalen (shprehur në ‘000)

Grafiku tregon që prej të gjitha komunave, komunat Kllokot, Partesh, Ranillugë, Deçan, Skënderaj

dhe Prizren, për vitin 2015 nuk kanë të financuar asnjë projekt nga donatorët e jashtëm.

1,256

559 490 469

252 250 244 191 186 174

35 22 7 4 - - - - - -


17

6 Reprezentacioni, telefonia mobile dhe derivatet

Reprezentacioni

Kostoja e reprezentacionit nënkupton drekat zyrtare të koduara në llogarinë 14310 në SIMFK.

Është me rëndësi që si pjesë e qeverisjes së mirë, shpenzimet në këtë fushë të mund të arsyetohen

në bazë të vlerësimit të nevojave reale për këto shpenzime. Përderisa janë pjesë e shpenzimeve

rrjedhëse brenda shpenzimeve të tërësishme qeveritare, vlenë të shtohet kujdes sa i përket trendit

të shpenzimeve në këtë kategori.

Që nga viti 2013, në nivel të përgjithshëm shpenzimet për dreka zyrtare kanë shënuar rënie. Në

vitin 2015, për 35 komuna janë shpenzuar 648,771€ apo 13% më pak se vitin 2014 (741,595€).

Përgjithësisht, shpenzimet e reprezentacionit nuk iu nënshtrohen kontrolleve të mjaftueshme. Nuk

është e qartë nëse komunat e kuptojnë mjaftueshëm natyrën dhe qëllimin e këtyre shpenzimeve.

Nuk ka ndonjë limit që përcakton deri në çfarë shkalle mund të bëhen këto shpenzime. Kjo

ilustrohet me faktin se Komuna e Prishtinës është komuna më e madhe dhe kryeqendër e Kosovës,

ndërsa në ranglistën e këtyre shpenzimeve, për nga shuma u rangua në të gjashtën. Dhjetë

komunat që kanë shpenzuar më së shumti reprezentacion për nga shuma janë: Gjakova 46,746€,

Prizreni 46,026€, Fushë Kosova 33,423€, Peja 32,059, Graqanica 31,866€, Prishtina 31,777€,

Malisheva 30,414€, Deçani 27,995€, Mitrovica 24,876€ si dhe Skënderaj 24,085€.

Sidoqoftë, për një krahasim më të drejtë shkaku i madhësive të ndryshme të komunave, ne kemi

analizuar shkallën e pjesëmarrjes së reprezentacionit karshi totalit të kategorisë mallra dhe

shërbime (pa përfshirë shpenzimet komunale). Mesatarja e përgjithshme ka rezultuar në 2.4%, me

kufinjtë 0.4% (Prishtina) dhe 8% (Hani i Elezit).

Grafiku 8 Reprezentacioni në raport me MSH për vitin 2015

Më tej, kur shikojmë trendin e lëvizjes së shumës së shpenzuar për reprezentacion që nga viti 2014,

vërejmë:

8.0%

5.7%4.7%4.7%4.5%4.5%4.1%3.8%3.8%3.3%

1.5%1.4%1.4%1.3%1.1%0.7%0.7%0.5%0.5%0.4%


18

Grafiku 9 Shkalla e rritjes/rënies së shpenzimeve për reprezentacion krahasuar me vitin 2014

Nëse kthehemi tek raporti i vitit të kaluar, vërehet një progres për disa komuna. Nga pesë

komunat të cilat kishin shpenzimet më të larta për reprezentacion në vitin 2014, vërehet progres i

dukshëm tek komunat Gjilan, Prizren, Vushtrri dhe Gjakovë sa i përket rënies së shpenzimit në

këtë kategori.

Derisa e kundërta vlen për komunat Han i Elezit, Junik dhe Deçan. Përkundër që vitin e kaluar

hynin në mesin e komunave me shpenzimet më të larta, edhe këtë vit kanë pasur trend të rritjes.

Telefonia mobile

Pjesa tjetër e këtij treguesi përfshinë shpenzimet e telefonisë mobile duke analizuar edhe trendin e

rënies/rritjes në krahasim me vitin paraprak. Përkundër faktit që viteve të fundit është rritur

konkurrenca në industrinë e telefonisë mobile si dhe hapa përparimtar janë shënuar drejt ofrimit

të kushteve më të favorshme për shfrytëzuesit e këtij shërbimi, në nivel të komunave pati rritje të

përgjithshme prej 13% në shpenzimet e telefonisë mobile7.

Dhjetë komunat që kanë shpenzuar më së shumti në telefoninë mobile për vitin 2015 janë:

Prishtina 63,749€, Prizreni 44,350€, Graqanica 37,657€, Peja 34,450€, Vushtrria 27,652€, Istogu

24,693€, Klina 24,606€, Gjakova 23,606€, Mitrovica 21,701€ dhe Deçani 20,910.

Sikurse tek reprezentacioni, edhe për shpenzimet në telefon mobil kemi analizuar shkallën e

pjesëmarrjes së telefonisë mobile karshi totalit të kategorisë Mallra dhe shërbime (pa përfshirë

shpenzimet komunale). Mesatarja e përgjithshme ka rezultuar në 2% derisa kufinjtë ishin 0.3%

(Gjilan) dhe 7% (Mamushë).

7 Vlenë të sqarohet se në pagesat e vitit 2015 mund të përfshihen edhe fatura të bartura nga viti paraprak. Ngjashëm

mund të vlejë edhe për fatura që mund të përcjellen nga viti 2013 në atë 2014. Prandaj, krahasimi është sipas gjendjes së ekzekutimit të pagesave pavarësisht se cilit vit i takojnë faturat.

114%111%

104%

71%67%59%58%

44%33%31%

-22%-23%-24%-36%-46%-51%-59%-61%-65%-68%


19

Grafiku 10 Shpenzimet e telefonisë mobile në raport me MSH për vitin 2015

Nga grafiku numër 8 dhe 10 vërehet që komunat Prishtinë, Rahovec, Kaçanik, Gjilan, Podujevë

kanë shpenzime të ulëta si në telefoninë mobile ashtu edhe në reprezentacion.

Derisa e kundërta vlen për komunat Deçan, Novobërdë dhe Kllokot. Që të trija kanë shënuar

shpenzime të larta si në telefoninë mobile ashtu edhe në reprezentacion.

Grafiku 11 Trendi i rritjes/rënies së shpenzimeve në telefoninë mobile krahasuar me vitin 2014

7.0%

5.9%

4.8%4.6%4.1%4.1%4.0%

3.5%3.5%3.4%

1.3%1.1%1.1%1.0%0.9%0.8%0.8%0.7%0.6%0.3%

472%466%

136%

73%54%48%45%41%33%22%

-6%-13%-17%-19%-21%-24%-25%-28%-30%-50%


20

Derivatet

Tek shpenzimet për derivate kemi analizuar litrat e shpenzuar në çdo 100km, për automjetet

zyrtare të udhëtimit8. Mesatarja e shpenzimeve për derivate në nivel të komunave ka rezultuar në

9€ për çdo 100km. Shpenzimet më të ulëta rezultuan prej 6.6€ (Ferizaj) derisa shpenzimet më të

larta ishin deri afro 15€ (Pejë).

Grafiku 12 Shpenzimet për derivate të veturave zyrtare €/100km

Diferencat e larta në mesataren e shpenzimeve të naftës mund të jetë ndikuar nga faktortë të

shumtë përfshirë vjetërsinë e veturave, mirëmbajtjen jo adekuate të fletudhëtimeve të veturave

zyrtare apo dhe mundësinë e keqpërdorimit.

7 Kontratat për shërbime të veçanta

Legjislacioni kosovar për shpenzimet në kategorinë e pagave dhe mëditjeve përmbanë rregulla

dhe kufizime strikte për administratën publike, e veçmas për nivelin lokal. Në përputhje me

planet strategjike qeveritare për kategorizimin dhe kufijtë e shpenzimeve operative, përcaktohen

edhe kufijtë e të punësuarve në administratë komunale. Njëkohësisht, me ligjin për shërbimin

civil9, lejohet që aty ku komuna ka nevojë për angazhim të ekspertëve për një periudhë të

kufizuar, të zhvillojë procedura të thjetshtësuara të rekrutimit dhe se kontratat e tilla për shërbime

të veçanta duhet të jenë deri në gjashtë muaj.

Derisa raportet e ndryshme individuale të auditimit kanë treguar për një numër parregullësish sa i

përket ushtrimit të të drejtave nga ky nen, nga një numër i organizatave, ne kemi sjellur një analizë

të shpenzimeve dhe numrit të të angazhuarve nën kontratat për shërbime të veçanta. Shënimet e

8 Të dhënat për derivatet e shpenzuar krahas kilometrave të kaluara janë mbledhur në mënyrë manuale nga personat

përgjegjës komunal dhe si të tilla nuk ofojnë siguri maksimale për saktësinë e tyre. Komuna e Deçanit, Dragashit dhe ajo e Kllokotit nuk kanë ofruar këto të dhëna, derisa Komuna e Kaçanikut ka ofruar informata çorientuese dhe ka qenë e pamundur të futet në analizë.

9 Neni 12, pika 4 e Ligjit 03/L-149 përkufizon që emërimet me afat të caktuar për një periudhë më të shkurtër se gjashtë muaj do të bëhen në bazë të kontratave të quajtura “Marrëveshje për shërbime të veçanta” të cilat i nënshtrohen Ligjit për detyrimet dhe për të cilat zbatohet një procedure e thjeshtësuar e rekrutimit.

14.8 13.7 13.6 13.1 11.6 11.3 10.8 10.8 10.2 9.9 8.8 8.8 8.8 8.2 8.2 7.5 7.3 6.9 6.8 6.6


21

mëposhtme nuk tregojnë aryset apo parregullsitë gjatë kontraktimit10 por vetëm trajtojnë

problemin në kontekst të pagesave dhe/karshi numrit.

Në total, të 35 komunat kanë shpenzuar gjithsej 1,659,843€ për rreth 1,029 persona gjatë vitit 2015.

Grafiku 13 Komunat me numrin/pagesën më të ulët (dhe zero) të kontratave në vepër

Prej të gjitha komunave, gjatë vitit 2015 vetëm komunat Klinë, Shtime, Novobërdë dhe Ranillugë

nuk kishin angazhuar asnjë punonjës sipas kontratave për shërbime të veçanta.

Grafiku i mësipërm tregon edhe për komunat Partesh, Mitrovica Jugore, Mitrovica Veriore, Hani i

Elezit, Skënderaj dhe Lipjan, të cilët nuk kanë shpenzuar buxhet enorm në këtë drejtim.

Grafiku 14 Komunat me numrin/pagesat më të larta të kontratave në vepër

10 Për të parë nëse ekipet e auditimit kanë raportuar për kontratat në vepër të një Komune në veçanti, referoju raporteve

individuale të audimit.

3

9

2

43

10 0 0 0 0

2

4

6

8

10

01,0002,0003,0004,0005,0006,0007,0008,000

Shumat e paguara gjithsej për kontratat në vepër (2015)

Numri i personave të angazhuar me kontratë në vepër (2015)

276

126 119

6752

33 25 1746

260

50

100

150

200

250

300

0

100,000

200,000

300,000

400,000

500,000


Numri i personave të angazhuar me kontratë në vepër (2015)


22

Derisa duhet të ekzistojë një ndërlidhje e përafërt mes numrit dhe pagesave, meqënëse ka

kufizime në kohëzgjatjen e kontratave në vepër, komunat jo gjithmonë respektojnë këtë. Grafiku i

mësipërm na sjellë konkluzionet si vijon:

Komunat Prizren dhe Gjilan edhe pse kanë numër të përafërt të të angazhuarve në

kontrata në vepër, pagesat në emër të tyre kanë shumë dallim. Kjo nënkupton që Gjilani

mund t’i ketë punësuar ata me një kompenzim të lartë si dhe/ose i ka pasur të angazhuar

gjatë gjithë vitit;

Nëse krahasojmë Gjilanin me Prishtinën, Prishtina ka paguar pak më shumë se sa Gjilani,

por për një numër dyfish të të punësuarve;

Kamenica edhe pse ka angazhuar një numër më të ulët në kontrata në vepër, shuma e

paguar është më e lartë se sa ajo që ka paguar Gjakova edhe pse kjo e fundit kishte afro

trefish më shumë të angazhuar;

Podujeva dhe Prizreni nuk kanë shumë dallime në pagesat e kompenzuara, por numri i të

angazhuarve dallon. Pra, Podujeva mund t’i ketë punësuar ata një kompenzim të lartë si

dhe/ose gjatë gjithë vitit.

8 Detyrimet dhe Llogaritë e Arkëtueshme

Detyrimet

Të gjitha komunat kanë krijuar obligime nëpër vite. Obligimet financiare paraqesin faturat e

pranuara nga komuna për punët/shërbimet e përfunduara nga operatorët por të cilat nuk janë

paguar. Përveç obligimeve financiare, disa nga komunat kanë detyrime kontraktuale për punë që

tashmë janë përfunduar dhe situacionet janë sjellur, por nuk janë faturuar ende nga operatorët.

Ne kemi paraqitur shkallën e pjesëmarrjes së obligimeve në shpenzimet e tërësishme të

ogranizatës. Mesatarja e përgjithshme rezultoi në 1.5% derisa kufijtë ishin 0.03 % (Mitrovica

Veriore) deri në 26.8% (Kllokot). Shuma e obligimeve në këto 35 komuna arrinë vlerën 14,006,311€

apo 3.40% e shpenzimeve të tërësishme të këtyre komunave.


23

Grafiku 15 Shkalla e detyrimeve financiare në raport me shpeznimet e tërësishme të organizatës

Llogaritë e arkëtueshme

Llogaritë e arkëtueshme janë e kundërta e obligimeve. Këto paraqesin borxhet e pambledhura

ndër vite nga disa lloje të hyrash që kryesisht kanë të bëjnë me llogaritë e arkëtueshme nga tatimi

në pronë, të hyrat nga qiraja, të hyrat nga taksat e biznesit dhe tjera.

Dështimi i organizatave buxhetore në mbledhjen e këtyre parave mund të ndikoj në planet e

komunave për arritjet e objektivave dhe planeve strategjike.

Deri në fund të vitit 2015 shuma e përgjithshme e llogarive të arkëtueshme të komunave, ishte

157,638,011€. Ne kemi analizuar shkallën e pjesëmarrjes së llogarive të arkëtueshme në nivel të të

hyrave të një organizate. Shprehimisht, do të paraqesim treguesin se sa euro mbesin të

pambledhura për çdo euro të mbledhur. Mesatarja e përgjithshme e këtij treguesi rezultoi në 2.42€

derisa kufijtë ishin 6.01 (Podujeva) dhe 1.2 (Obiliqi)11.

11 Mitrovica Veriore kishte 0€ LL/A meqë nuk inkason tatim në pronë, përkundër që e ka të buxhetuar si kategori të

hyrash.

26.8%

17.1%

8.7%8.2%6.0%5.6%5.5%

4.3%3.9%3.4%

0.9%0.8%0.8%0.7%0.7%0.6%0.6%0.4%0.0%0.0%


24

Grafiku 16 Komunat me shumat më të ulëta/larta të LL/A

Siç e kemi cekur, pjesën e konsiderueshme të LL/A e përbën borxhet e pambledhura nga tatimi në

pronë.

9 Lejet ndërtimore

Të hyrat nga lejet e dhëna për punët e ndërtimit përfaqësojnë një pjesë tejet të rëndësishme të

aktivitetit komunal, si për nga qëllimi ekonomik i mbledhjes së të hyrave, njëkohësisht edhe

esencës së të qenit në përputhje me kodin unik të ndërtimit në Republikën e Kosovës.

Sipas ligjit për ndërtim, heshtja e një insitucioni ndaj një aplikacioni të kërkesës për leje ndërtimi

paraqet pohim. Kjo garanton të drejtën e çdo personi që të ndërmerr një aktivitet apo veprim

biznesor të llojit të caktuar, pa marrjen e aprovimit nga ana e organit kompetent, nëse një aprovim

apo refuzim i kërkesës nuk është dhënë në kuadër të kufizimeve kohore të paraparë me këtë ligj.

Analiza e mëposhtme gjithashtu paraqet edhe numrin e shqyrtimit të lejeve ndërimore për numër

të zyrtarëve të anagzhuar në departamentet e urbanizimit në komuna12.

12 Numri i zyrtarëve është i paraqitur sipas sistemit të pagesave Payroll. Herë pas here, Komunat mund të kenë

angazhuar edhe zyrtarë shtesë nën kontratat për shërbime të veçanta, të cilët nuk janë të përfshirë në kalkulim.

0.0

1.2 1.2 1.3 1.4 1.4 1.4 1.7 1.9 1.9

3.3 3.34.0 4.1 4.3 4.4

5.3 5.46.0 6.0


25

Grafiku 17 Shqyrtimi i aplikacioneve për leje ndërtimi për numër zyrtari/shkalla e shqyrtimit brenda afateve ligjore

Nga dhjetë komunat e mësipërme Graqanica dhe Malisheva përkundër që kishin një shkallë të

favroshme të shqyrtimit të lejeve për numër zyrtari, ata kanë shqyrtuar aplikacionet brenda afatit

ligjor vetëm deri në shkallën 66%.

Derisa e kundërta vlen për komunat e mëposhtme.

Grafiku 18 Shqyrtimi i aplikacioneve për leje ndërtimi për numër zyrtari/shkalla e shqyrtimit brenda afateve ligjore

69.7

24.7 22.518.0 17.0 15.0 12.8 12.5 12.0 10.4

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

80.0

Leje ndërtimore për zyrtarë në Urbanizëm

Shkalla e shqyrtimit të kërkesave ndërtimore brenda afatit

3.2 3.1 2.9 2.82.4 2.2 2.0 1.9

1.10.5

0%20%40%60%80%100%120%

0.00.51.01.52.02.53.03.5




26

10 Subvencionimi i studentëve

Derisa komunat kanë fleksibilitet në buxhetimin e shpenzimeve në kategorinë e subvencioneve.

Është e rëndësishme që orientimi i tyre të jetë në përputhje me objektivat strategjike të territorit

apo të paktën në ato drejtime ku shpenzimet lënë vend për rishpërndarje të të ardhurave.

Një mënyrë për të arritur këtë mund të jenë bursat e studentëve të cilët sikurse mund të ndikojnë

në cilësinë e arsimit ashtu edhe paraqesin rishpërndarje të të ardhurave.

Për vitin 2015, gjendja ishte si më poshtë.

Grafiku 19 Shpërndarja e bursave për vitin 2015

Për vitin 2015, komunat Prishtinë, Klinë, Kamenicë, Deçan, Dragash, Graqanicë, Mitrovica Veriore,

Novobërdë, Junik, Mamushë, Ranillugë, Partesh dhe Kllokot nuk kanë subvenciuar studentët e

tyre. Përjashtuar Kamenicën dhe Novobërdën, komunat e njëjta nuk kishin ndarë bursa as në vitin

2014.

0

50

100

150

200

250

300

0

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

Po

du

jev

ë

Fer

iza

j

Mit

rov

icë

Fu

shë

Ko

sov

ë

Vit

i

Pri

zren

Isto

g

Ob

iliq

Gji

lan

Gja

ko

vë

Dre

na

s

Rah

ov

ec

Sk

ënd

era

j

Kaç

an

ik

Mal

ish

evë

Pej

ë

Vu

shtr

ri

Han

i i

Ele

zit

Sh

tim

e

Su

har

ekë

Sh

tërp

cë

Lip

jan

Shuma e tërësishme dhënë për bursa studimit (2015)

Numri i studentëve të subvencionuar me bursë studimit (2015)


27

Poentimi i komunave sipas peshës së ponderuar

Ko

mu

na

IK n

ë ra

po

rt m

e sh

pen

zim

et e

p

ërg

jith

shm

e (2

015

)

Pes

ha

Rri

tja

e I

K n

ë k

rah

asi

m m

e v

itin

p

ara

pra

k

Pes

ha

TH

V n

ë p

roje

kte

kap

ita

le

Pes

ha

Ba

rtja

e T

HV

në

vit

in v

iju

es

Pes

ha

Rea

liz

imi

i ta

tim

it n

ë p

ron

ë

Pes

ha

Do

na

toci

on

et p

ër p

roje

kte

kap

ita

le

Pes

ha

Rep

rez

enta

cio

ni

Pes

ha

Tre

nd

i i

rep

rez

enta

cio

nit

Pes

ha

Tel

efo

nia

mo

bil

e

Pes

ha

Tre

nd

i i

tele

fon

isë

mo

bil

e

Pes

ha

Der

ivat

e t

€/

100k

m

Pes

ha

Ko

ntr

ata

t n

ë v

epër

Pes

ha

Det

yri

met

fin

anci

are

(20

15)

Pes

ha

LL

/A

(20

15)

Pes

ha

Lej

et n

der

tim

ore

Pes

ha

Bu

rsa

t p

ër s

tud

entë

(20

15)

Pes

ha

Per

form

an

ca t

ota

le

Drenas 2 0.1 3 0.1 2 0.1 3 0.1 1 0.1 3 0.1 2 0.05 3 0.05 3 0.05 3 0.05 3 0.05 2 0.05 2 0.03 3 0.03 2 0.03 3 0.03 2.45

Prishtinë 3 0.1 3 0.1 3 0.1 2 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.05 1 0.05 3 0.05 2 0.05 1 0.05 1 0.05 2 0.03 2 0.03 2 0.03 1 0.03 2.43

Istog 2 0.1 2 0.1 2 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 2 0.05 2 0.05 2 0.05 2 0.05 2 0.05 1 0.05 2 0.03 3 0.03 3 0.03 3 0.03 2.33

Prizren 3 0.1 3 0.1 3 0.1 2 0.1 3 0.1 1 0.1 2 0.05 3 0.05 2 0.05 2 0.05 2 0.05 1 0.05 1 0.03 2 0.03 3 0.03 3 0.03 2.33

Rahovec 3 0.1 2 0.1 3 0.1 2 0.1 1 0.1 2 0.1 3 0.05 3 0.05 3 0.05 3 0.05 2 0.05 2 0.05 2 0.03 2 0.03 2 0.03 3 0.03 2.33

Shtime 2 0.1 2 0.1 1 0.1 3 0.1 3 0.1 2 0.1 2 0.05 3 0.05 2 0.05 3 0.05 2 0.05 3 0.05 3 0.03 3 0.03 1 0.03 3 0.03 2.30

Klinë 2 0.1 2 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 2 0.1 2 0.05 3 0.05 1 0.05 1 0.05 2 0.05 3 0.05 1 0.03 2 0.03 2 0.03 1 0.03 2.25

Vushtrri 2 0.1 2 0.1 2 0.1 2 0.1 3 0.1 3 0.1 2 0.05 3 0.05 2 0.05 1 0.05 1 0.05 2 0.05 3 0.03 2 0.03 3 0.03 3 0.03 2.23

Lipjan 2 0.1 3 0.1 3 0.1 2 0.1 1 0.1 3 0.1 2 0.05 2 0.05 3 0.05 1 0.05 1 0.05 3 0.05 1 0.03 2 0.03 3 0.03 3 0.03 2.23

Shtërpcë 3 0.1 3 0.1 1 0.1 3 0.1 1 0.1 3 0.1 1 0.05 2 0.05 2 0.05 3 0.05 2 0.05 2 0.05 2 0.03 1 0.03 3 0.03 3 0.03 2.23

Suharekë 3 0.1 2 0.1 2 0.1 3 0.1 1 0.1 1 0.1 3 0.05 2 0.05 2 0.05 2 0.05 3 0.05 2 0.05 3 0.03 3 0.03 1 0.03 3 0.03 2.15

Mitrovicë 2 0.1 3 0.1 2 0.1 3 0.1 1 0.1 2 0.1 2 0.05 1 0.05 2 0.05 3 0.05 2 0.05 3 0.05 2 0.03 1 0.03 2 0.03 3 0.03 2.15

Mamushë 3 0.1 2 0.1 3 0.1 1 0.1 3 0.1 3 0.1 1 0.05 3 0.05 1 0.05 2 0.05 1 0.05 2 0.05 2 0.03 1 0.03 2 0.03 1 0.03 2.15

Fushë Kosovë 3 0.1 3 0.1 3 0.1 1 0.1 1 0.1 2 0.1 1 0.05 1 0.05 3 0.05 2 0.05 2 0.05 2 0.05 3 0.03 3 0.03 1 0.03 3 0.03 2.10

Ferizaj 3 0.1 2 0.1 2 0.1 2 0.1 1 0.1 2 0.1 3 0.05 2 0.05 3 0.05 1 0.05 3 0.05 1 0.05 1 0.03 3 0.03 2 0.03 3 0.03 2.08

Graqanicë 3 0.1 3 0.1 2 0.1 2 0.1 1 0.1 2 0.1 1 0.05 2 0.05 1 0.05 2 0.05 3 0.05 2 0.05 3 0.03 3 0.03 1 0.03 1 0.03 2.05

Obiliq 2 0.1 2 0.1 3 0.1 2 0.1 1 0.1 2 0.1 2 0.05 2 0.05 1 0.05 3 0.05 1 0.05 2 0.05 2 0.03 3 0.03 3 0.03 3 0.03 2.03

Junik 2 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 1 0.1 3 0.1 2 0.05 1 0.05 1 0.05 1 0.05 1 0.05 2 0.05 1 0.03 2 0.03 1 0.03 1 0.03 2.03

Gjakovë 2 0.1 2 0.1 2 0.1 2 0.1 2 0.1 2 0.1 2 0.05 3 0.05 2 0.05 1 0.05 3 0.05 1 0.05 1 0.03 1 0.03 2 0.03 3 0.03 1.98

Gjilan 1 0.1 1 0.1 2 0.1 2 0.1 3 0.1 1 0.1 3 0.05 3 0.05 3 0.05 3 0.05 2 0.05 1 0.05 1 0.03 2 0.03 2 0.03 3 0.03 1.95

Pejë 2 0.1 2 0.1 1 0.1 1 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.05 2 0.05 2 0.05 2 0.05 1 0.05 1 0.05 1 0.03 1 0.03 3 0.03 3 0.03 1.95

Viti 2 0.1 2 0.1 1 0.1 3 0.1 1 0.1 2 0.1 2 0.05 2 0.05 3 0.05 1 0.05 2 0.05 2 0.05 2 0.03 2 0.03 1 0.03 3 0.03 1.90

Novobërdë 1 0.1 1 0.1 2 0.1 2 0.1 3 0.1 2 0.1 1 0.05 2 0.05 1 0.05 3 0.05 1 0.05 3 0.05 3 0.03 2 0.03 2 0.03 1 0.03 1.85

Kaçanik 1 0.1 2 0.1 2 0.1 2 0.1 1 0.1 1 0.1 3 0.05 2 0.05 3 0.05 2 0.05 2 0.05 2 0.05 2 0.03 2 0.03 2 0.03 3 0.03 1.83

Partesh 1 0.1 3 0.1 3 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.1 2 0.05 1 0.05 1 0.05 3 0.05 3 0.05 3 0.05 3 0.03 1 0.03 2 0.03 1 0.03 1.83

Dragash 3 0.1 2 0.1 2 0.1 1 0.1 1 0.1 2 0.1 2 0.05 1 0.05 2 0.05 2 0.05 1 0.05 2 0.05 3 0.03 1 0.03 1 0.03 1 0.03 1.75


28

Malishevë 2 0.1 1 0.1 2 0.1 3 0.1 1 0.1 2 0.1 1 0.05 2 0.05 2 0.05 1 0.05 1 0.05 1 0.05 2 0.03 2 0.03 1 0.03 3 0.03 1.70

Podujevë 2 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.1 2 0.1 3 0.05 1 0.05 3 0.05 3 0.05 3 0.05 1 0.05 2 0.03 1 0.03 2 0.03 3 0.03 1.70

Hani i Elezit 1 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.1 2 0.1 2 0.1 1 0.05 1 0.05 2 0.05 2 0.05 3 0.05 3 0.05 2 0.03 2 0.03 1 0.03 3 0.03 1.60

Kamenicë 1 0.1 1 0.1 1 0.1 2 0.1 1 0.1 3 0.1 1 0.05 2 0.05 2 0.05 1 0.05 3 0.05 1 0.05 2 0.03 2 0.03 3 0.03 1 0.03 1.60

Skënderaj 2 0.1 1 0.1 2 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.1 2 0.05 1 0.05 2 0.05 2 0.05 1 0.05 3 0.05 2 0.03 3 0.03 2 0.03 3 0.03 1.60

Ranillugë 1 0.1 1 0.1 1 0.1 2 0.1 1 0.1 1 0.1 3 0.05 2 0.05 1 0.05 2 0.05 3 0.05 3 0.05 3 0.03 1 0.03 1 0.03 1 0.03 1.55

Mit.Veriore 1 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.1 3 0.05 3 0.05 2 0.05 1 0.05 2 0.05 3 0.05 3 0.03 3 0.03 2 0.03 1 0.03 1.53

Deçan 1 0.1 2 0.1 2 0.1 2 0.1 2 0.1 1 0.1 1 0.05 1 0.05 1 0.05 2 0.05 1 0.05 2 0.05 1 0.03 2 0.03 1 0.03 1 0.03 1.53

Kllokot 1 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.1 1 0.05 2 0.05 1 0.05 2 0.05 1 0.05 2 0.05 1 0.03 1 0.03 1 0.03 1 0.03 1.15

Legjenda e tabelës dhe grafeve në pjesën kryesore të raportit: Vlera 3, ngjyra e gjelbër = Performancë e mirë në krahasim me komunat tjera Vlera 2, ngjyra portokalli = Performancë mesatare në krahasim me komunat tjera Vlera 1, ngjyra e kquqe = Performancë jo e mirë në krahasim me komunat tjera Pesha e treguesve Gjashtë treguesit e parë me peshë 0.1=0.6 Gjashtë treguesit e dytë me peshë 0.05=0.3 Katër treguesit e fundit me peshë 0.025~0.03=0.1 Gjithsej poentimi maksimal = 3


29

Shtojca 1. Buxheti dhe Investimet Kapitale

Nr Komuna Buxheti final 2015

Shpenzimet totale 2015

Shpenzimet totale 2014

IK për vitin 2015

IK për vitin 2014

IK në raport me shpenzimet e përgjithshme (2015)

Diferenca e IK në krahasim me vitin paraprak

Shpenzimet e tërësishme të financuara nga THV

THV të shpenzuara për IK

Shkalla e THV të shpenzuara në IK

1 Prishtinë 81,335,971 64,525,481 56,801,207 24,411,616 16,916,696 38% 44% 28,649,340 23,626,328 82%

2 Prizren 41,947,836 36,316,641 33,265,428 14,523,467 11,635,326 40% 25% 5,599,921 4,364,916 78%

3 Ferizaj 27,059,441 25,128,033 24,438,363 8,518,165 8,283,697 34% 3% 3,363,989 1,858,296 55%

4 Pejë 23,098,544 21,146,160 20,536,683 4,915,810 5,393,885 23% -9% 2,865,760 1,310,771 46%

5 Gjilan 23,194,382 21,768,114 21,127,253 3,270,515 3,831,717 15% -15% 3,464,444 2,000,003 58%

6 Gjakovë 21,413,970 20,104,201 19,429,426 4,491,493 5,040,070 22% -11% 2,351,255 1,434,206 61%

7 Podujevë 19,220,813 17,924,829 17,609,542 4,767,312 5,568,333 27% -14% 1,068,317 362,353 34%

8 Mitrovicë 18,528,235 17,422,833 15,051,980 3,605,637 2,025,417 21% 78% 1,486,007 774,302 52%

9 Vushtrri 15,801,289 14,941,592 14,103,855 3,716,732 3,964,920 25% -6% 1,435,047 840,144 59%

10 Suharekë 14,375,360 13,587,676 12,948,971 4,418,619 4,440,454 33% 0% 1,954,256 1,207,832 62%

11 Lipjan 13,775,572 13,186,023 12,035,270 3,121,342 2,858,763 24% 9% 1,913,768 1,210,831 63%

12 Drenas 12,828,040 12,246,369 11,356,778 3,180,174 2,811,208 26% 13% 1,102,164 660,901 60%

13 Malishevë 12,465,986 12,004,215 12,488,487 3,384,684 4,198,427 28% -19% 680,383 420,475 62%

14 Rahovec 12,024,398 11,473,317 10,463,702 3,460,406 3,268,937 30% 6% 1,003,588 821,978 82%

15 Skënderaj 11,636,860 11,234,620 11,279,618 2,705,925 3,080,269 24% -12% 670,198 356,870 53%

16 Viti 10,639,505 10,205,712 9,674,521 2,161,158 2,443,973 21% -12% 852,866 415,866 49%

17 Fushë Kosovë 9,372,877 8,268,351 7,876,174 2,736,061 2,425,129 33% 13% 1,848,650 1,642,897 89%

18 Istog 9,212,022 8,878,415 8,176,752 2,059,623 2,206,726 23% -7% 1,134,740 568,669 50%

19 Klinë 8,916,031 8,611,908 8,244,581 2,171,149 2,301,707 25% -6% 950,653 642,472 68%

20 Kamenicë 8,399,219 7,816,036 7,680,836 426,460 752,797 5% -43% 894,213 324,782 36%

21 Deçan 7,600,356 7,314,434 7,128,226 1,427,447 1,592,737 20% -10% 527,836 302,649 57%

22 Dragash 7,527,130 6,974,453 6,607,016 2,122,459 2,163,471 30% -2% 389,882 229,732 59%

23 Kaçanik 7,245,910 6,942,159 6,545,962 1,386,274 1,454,299 20% -5% 565,554 281,010 50%

24 Graqanicë 6,633,128 6,153,879 5,536,661 2,380,630 1,677,159 39% 42% 1,573,261 899,003 57%


30

25 Shtime 5,998,279 5,794,106 5,628,991 1,333,967 1,490,419 23% -10% 320,012 135,890 42%

26 Mitrovica Veriore 5,975,258 2,795,947 4,427,037 472,403 796,017 17% -41% 20,182 0 0%

27 Obiliq 5,861,682 5,511,351 5,179,911 1,252,010 1,358,881 23% -8% 1,240,577 906,654 73%

28 Shtërpcë 3,615,249 3,455,073 2,984,538 1,006,980 847,048 29% 19% 262,823 109,758 42%

29 Hani i Elezit 2,268,600 2,094,367 1,902,071 367,669 442,098 18% -17% 138,670 55,339 40%

30 Novobërdë 2,199,435 2,095,488 2,114,079 211,074 281,279 10% -25% 210,725 113,558 54%

31 Junik 1,963,355 1,785,539 1,340,391 366,694 296,765 21% 24% 84,972 57,451 68%

32 Mamushë 1,446,056 1,359,737 1,301,899 393,066 378,944 29% 4% 61,200 61,200 100%

33 Ranillugë 1,340,213 1,273,953 1,207,717 103,065 123,277 8% -16% 130,815 56,133 43%

34 Partesh 1,040,435 979,488 795,388 46,805 37,118 5% 26% 52,805 46,805 89%

35 Kllokot 967,209 852,533 816,101 36,635 136,614 4% -73% 82,139 36,635 45%

Tre

gu

es

Gjithsej 456,928,645 412,173,033 388,105,414 114,953,526 106,524,578 28% 8% 68,951,015 48,136,709 70%

Minimumi 967,209 852,533 795,388 36,635 37,118 4% -73% 20,182 - 0%

Maksimumi 81,335,971 64,525,481 56,801,207 24,411,616 16,916,696 40% 78% 28,649,340 23,626,328 100%

Mediana 9,212,022 8,611,908 8,176,752 2,171,149 2,206,726 23% -6% 950,653 420,475 57%

Mesatarja 13,055,104 11,776,372 11,088,726 3,284,386 3,043,559 23% -2% 1,970,029 1,375,335 58%


31

Shtojca 2. Të hyrat Vetanake

Nr Komuna THV të pranuara gjatë vitit 2015

Të hyrat e bartura nga viti 2014

Të hyrat që do të barten në vitin 2016

Shkalla e THV të bartura në vitin 2016

Plani për inkasim nga tatimi në pronë (2015)

Inkasimi nga tatimi në pronë për vitin (2015)

Realizueshmëria e të hyrave nga tatimi në pronë

Shpenzimet nga fondet e donacioneve të jashtme për projekte kapitale

Palet e treta (jo përmes LlVTH)

Gjithsej investime nga donatorët

1 Prishtinë 18,035,992 17,893,989 7,280,641 20% 6,300,000 5,623,479 89% 29,603 220,000 249,603

2 Prizren 5,275,953 1,848,423 1,524,455 21% 1,880,000 1,886,884 100% 0 0 0

3 Ferizaj 3,512,010 989,708 1,137,728 25% 1,900,001 1,569,063 83% 55,291 0 55,291

4 Pejë 3,337,519 711,878 1,183,637 29% 1,500,000 1,374,377 92% 468,853 0 468,853

5 Gjilan 3,627,759 841,300 1,004,615 22% 1,360,953 1,221,167 90% 35,473 0 35,473

6 Gjakovë 2,581,209 384,494 614,448 21% 1,377,811 1,165,236 85% 63,191 65,270 128,461

7 Podujevë 1,180,319 297,040 409,041 28% 312,000 393,158 126% 53,335 0 53,335

8 Mitrovicë 1,517,743 259,895 291,631 16% 353,821 515,994 146% 55,542 0 55,542

9 Vushtrri 1,400,925 493,421 459,300 24% 446,000 427,209 96% 185,581 0 185,581

10 Suharekë 1,815,740 580,453 441,937 18% 675,500 554,829 82% 7,340 0 7,340

11 Lipjan 1,453,652 1,000,334 540,218 22% 513,000 681,290 133% 244,011 0 244,011

12 Drenas 893,350 409,638 200,824 15% 320,000 328,829 103% 0 1,256,000 1,256,000

13 Malishevë 586,364 236,941 142,922 17% 170,000 200,445 118% 74,261 0 74,261

14 Rahovec 969,696 281,748 247,857 20% 248,000 304,098 123% 52,054 87,000 139,054

15 Skënderaj 702,249 251,361 283,412 30% 145,800 115,510 79% 0 0 0

16 Viti 781,607 212,902 141,643 14% 411,716 308,832 75% 49,500 0 49,500

17 Fushë Kosovë 2,034,210 859,859 1,045,419 36% 400,000 530,669 133% 118,429 0 118,429

18 Istog 941,133 411,741 218,134 16% 295,009 292,126 99% 0 490,000 490,000

19 Klinë 790,640 366,511 206,498 18% 284,767 265,542 93% 0 137,498 137,498

20 Kamenicë 759,595 447,100 312,481 26% 290,000 213,824 74% 173,836 0 173,836

21 Deçan 616,304 53,311 141,779 21% 200,000 194,010 97% 0 0 0

22 Dragash 349,061 358,553 317,732 45% 173,230 141,642 82% 74,158 0 74,158

23 Kaçanik 556,372 152,163 142,981 20% 265,850 218,179 82% 3,500 0 3,500


32

24 Graqanicë 1,699,488 328,761 454,988 22% 420,000 435,232 104% 39,398 0 39,398

25 Shtime 334,729 49,657 64,374 17% 145,650 133,061 91% 33,464 131,958 165,422

26 Mitrovica Veriore 27,400 7,872 15,089 43% 50,000 0 0% 21,988 0 21,988

27 Obiliq 1,043,716 539,414 342,553 22% 310,500 320,244 103% 13,400 82,472 95,872

28 Shtërpcë 231,679 85,929 54,785 17% 78,782 93,024 118% 0 558,700 558,700

29 Hani i Elezit 223,521 44,243 129,094 48% 96,834 81,187 84% 53,954 0 53,954

30 Novobërdë 187,189 92,711 69,174 25% 69,689 61,493 88% 47,778 0 47,778

31 Junik 77,579 23,850 16,457 16% 24,000 39,770 166% 210,366 42,000 252,366

32 Mamushë 52,763 74,994 66,557 52% 27,869 25,372 91% 190,602 0 190,602

33 Ranillugë 112,337 68,366 49,889 28% 25,000 34,484 138% 0 0 0

34 Partesh 41,486 55,646 44,326 46% 24,384 11,257 46% 0 0 0

35 Kllokot 91,726 97,543 107,129 57% 68,500 34,321 50% 0 0 0

Tre

gu

es

Gjithsej 57,843,015 30,811,748 19,703,749 9 21,164,666 19,795,834 94% 2,354,907 3,070,898 5,425,805

Minimumi 27,400 7,872 15,089 14% 24,000 - 0% - - -

Maksimumi 5,275,953 1,848,423 1,524,455 57% 1,900,001 1,886,884 166% 468,853 1,256,000 1,256,000

Mediana 786,124 289,394 232,995 22% 287,384 278,834 92% 43,588 - 64,850

Mesatarja 1,170,795 379,934 365,386 26% 437,196 416,834 96% 68,391 83,850 152,241


33

Shtojca 3. Reprezentacioni, telefonia mobile dhe derivatet

Nr Komuna Shpenzimet për dreka zyrtare (2015)

Shpenzimet për dreka zyrtare (2014)

Rritja/zvogëlimi i shpenzimeve në reprezentacion

Shpenzimet gjithsej në Mallra dhe Shërbime për vitin 2015

Pjesëmarrja reprezentacionet në nivel të MSH (2015)

Shpenzimet gjithsej në Mallra dhe Shërbime për vitin 2014

Pjesëmarrja reprezentacionet në nivel të MSH (2014)

Shpenzimet për telefoninë mobile (2015)

Shpenzimet për telefoninë mobile (2014)

Rritja/zvogëlimi i shpenzimeve në telefoninë mobile

Pjesëmarrja e telefonisë mobile në nivel të MSH (2015)

Pjesëmarrja e telefonisë mobile në nivel të MSH (2014)

Shuma e litrave të shpenzuara për automjetet zyrtare (2015)

Shuma e km të kaluara për automjetet zyrtare

Numri i veturave

Shpenzimet mesatare të derivateve për çdo 100km për automjete të zyrtare

1 Prishtinë 31,777 15,030 111% 9,008,154 0.35% 7,872,882 0.19% 63,749 55,431 15% 0.71% 0.70% 63,330 546,186 57 11.60

2 Prizren 46,026 111,878 -59% 2,448,555 1.88% 2,477,087 4.52% 44,350 39,565 12% 1.81% 1.60% 39,010 397,967 41 9.80

3 Ferizaj 21,881 18,404 19% 1,466,867 1.49% 1,919,774 0.96% 15,617 10,160 54% 1.06% 0.53% 17,687 269,025 18 6.57

4 Pejë 32,059 32,053 0% 2,262,418 1.42% 2,260,801 1.42% 34,450 35,623 -3% 1.52% 1.58% 39,084 264,000 0 14.80

5 Gjilan 21,535 62,362 -65% 3,011,107 0.72% 2,890,858 2.16% 9,117 11,562 -21% 0.30% 0.40% 30,746 315,477 31 9.75

6 Gjakovë 46,746 60,434 -23% 1,561,945 2.99% 1,404,276 4.30% 23,366 4,130 466% 1.50% 0.29% 27,517 379,500 23 7.25

7 Podujevë 5,117 2,511 104% 992,577 0.52% 953,258 0.26% 7,905 10,377 -24% 0.80% 1.09% 40,540 461,615 28 8.78

8 Mitrovicë 24,876 11,639 114% 1,428,027 1.74% 1,565,467 0.74% 21,701 26,638 -19% 1.52% 1.70% 24,357 265,758 26 9.17

9 Vushtrri 22,968 35,723 -36% 1,374,075 1.67% 1,204,038 2.97% 27,652 16,014 73% 2.01% 1.33% 22,453 207,493 21 10.82

10 Suharekë 10,128 12,788 -21% 913,344 1.11% 921,359 1.39% 18,024 17,678 2% 1.97% 1.92% 20,146 298,159 0 6.76

11 Lipjan 20,357 15,948 28% 1,097,283 1.86% 935,195 1.71% 10,639 1,860 472% 0.97% 0.20% 23,431 229,495 20 10.21

12 Drenas 14,197 18,689 -24% 919,801 1.54% 944,456 1.98% 11,774 13,466 -13% 1.28% 1.43% 12,701 154,567 38 8.22

13 Malishevë 30,414 27,269 12% 793,343 3.83% 751,588 3.63% 10,862 7,346 48% 1.37% 0.98% 13,451 124,006 13 10.85

14 Rahovec 4,203 12,992 -68% 771,189 0.54% 634,577 2.05% 6,617 8,831 -25% 0.86% 1.39% 22,197 232,336 0 9.55

15 Skënderaj 24,085 16,774 44% 870,016 2.77% 921,811 1.82% 12,349 11,091 11% 1.42% 1.20% 26,969 239,237 31 11.27

16 Viti 23,013 25,674 -10% 941,113 2.45% 780,497 3.29% 5,858 2,478 136% 0.62% 0.32% 19,049 212,965 17 8.94

17 F. Kosovë 33,423 19,563 71% 707,486 4.72% 645,117 3.03% 7,893 8,298 -5% 1.12% 1.29% 36,620 390,770 0 9.37

18 Istog 19,472 21,116 -8% 810,343 2.40% 629,647 3.35% 24,693 21,664 14% 3.05% 3.44% 25,268 282,964 17 8.93

19 Klinë 17,467 32,396 -46% 620,164 2.82% 632,964 5.12% 24,606 17,397 41% 3.97% 2.75% 22,885 254,828 17 8.98


34

20 Kamenicë 23,650 23,672 0% 506,706 4.67% 524,928 4.51% 11,277 9,207 22% 2.23% 1.75% 26,774 358,797 12 7.46

21 Deçan 27,995 21,324 31% 618,952 4.52% 639,425 3.33% 20,910 18,765 11% 3.38% 2.93% 0 0 0

22 Dragash 15,238 9,627 58% 564,700 2.70% 308,582 3.12% 18,251 17,576 4% 3.23% 5.70% 0 271,334 22 -

23 Kaçanik 5,913 5,593 6% 453,387 1.30% 488,117 1.15% 3,601 3,303 9% 0.79% 0.68% 2,978 301,944 14 0.99

24 Graqanicë 31,866 26,248 21% 777,723 4.10% 836,271 3.14% 37,657 34,579 9% 4.84% 4.13% 48,965 555,564 43 8.81

25 Shtime 7,383 18,834 -61% 410,380 1.80% 421,110 4.47% 6,095 8,749 -30% 1.49% 2.08% 11,861 127,925 13 9.27

26 Mit.veriore 5,261 6,702 -22% 775,147 0.68% 369,630 1.81% 12,000 9,000 33% 1.55% 2.43% 9,986 112,450 10 8.88

27 Obiliq 13,862 12,499 11% 437,866 3.17% 401,586 3.11% 15,135 16,127 -6% 3.46% 4.02% 36,924 270,039 23 13.67

28 Shtërpcë 22,903 23,710 -3% 400,619 5.72% 252,265 9.40% 9,577 13,307 -28% 2.39% 5.27% 13,925 155,373 0 8.96

29 Hani i Elezit 21,213 12,724 67% 264,566 8.02% 147,697 8.61% 7,641 7,631 0% 2.89% 5.17% 11,169 126,968 10 8.80

30 Novobërdë 4,343 4,231 3% 130,156 3.34% 143,850 2.94% 5,400 10,790 -50% 4.15% 7.50% 10,408 76,419 0 13.62

31 Junik 5,690 4,266 33% 291,150 1.95% 114,664 3.72% 10,165 7,014 45% 3.49% 6.12% 8,127 81,707 6 9.95

32 Mamushë 4,532 9,280 -51% 100,327 4.52% 114,566 8.10% 7,003 5,874 19% 6.98% 5.13% 11,707 89,438 7 13.09

33 Ranillugë 1,715 2,017 -15% 124,205 1.38% 118,197 1.71% 5,732 5,854 -2% 4.61% 4.95% 18,144 221,026 0 8.21

34 Partesh 2,792 1,760 59% 113,747 2.45% 69,243 2.54% 6,665 8,037 -17% 5.86% 11.61% 8,150 118,298 0 6.89

35 Kllokot 4,672 5,865 -20% 123,815 3.77% 75,974 7.72% 5,058 4,296 18% 4.09% 5.66% 0 0 0

Tre

gu

es

Gjithsej 648,771 741,595 -13% 38,091,251 35,371,757 563,388 499,717 13% 746,560 8,393,630 537 300

Minimumi 1,715 1,760 -68% 100,327 0.4% 69,243 0% 3,601 1,860 -50% 0.30% 0% - -

Maksimumi 46,746 111,878 114% 9,008,154 8.0% 7,872,882 9% 63,749 55,431 472% 7% 12% 63,330 555,564 57 15

Mediana 20,357 16,774 0% 775,147 2.4% 639,425 3% 11,277 10,377 9% 2% 2% 20,146 239,237 13 9

Mesatarja 18,536 21,188 7% 1,088,321 2.6% 1,010,622 3% 16,097 14,278 36% 2% 3% 21,330 239,818 15 9


35

Shtojca 4.Kontratat në vepër

Nr Komuna Numri i personave të angazhuar me kontratë në vepër (2015)


1 Prishtinë 276 463,849

2 Prizren 119 98,115

3 Ferizaj 52 82,292

4 Pejë 67 84,959

5 Gjilan 126 321,546

6 Gjakovë 46 50,486

7 Podujevë 33 79,613

8 Mitrovicë 3 1,040

9 Vushtrri 16 21,484

10 Suharekë 37 13,085

11 Lipjan 3 6,903

12 Drenas 3 6,980

13 Malishevë 26 45,246

14 Rahovec 36 44,930

15 Skënderaj 9 6,618

16 Viti 15 18,975

17 Fushë Kosovë 9 10,308

18 Istog 25 55,818

19 Klinë 0 0

20 Kamenicë 17 55,630

21 Deçan 15 27,330

22 Dragash 5 26,000

23 Kaçanik 9 14,165

24 Graqanicë 12 24,726

25 Shtime 0 0

26 Mitrovica Veriore 4 3,921

27 Obiliq 32 22,826

28 Shtërpcë 6 13,365

29 Hani i Elezit 2 4,800

30 Novobërdë 0 0

31 Junik 8 20,158

32 Mamushë 9 11,391

33 Ranillugë 0 0

34 Partesh 1 975

35 Kllokot 8 22,308

Tre

gu

es

Gjithsej 1,029 1,659,843

Minimumi - -

Maksimumi 276 463,849

Mediana 9 20,158

Mesatarja 29 47,424


36

Shtojca 5. Detyrimet dhe Llogaritë e Arkëtueshme

Nr Komuna Detyrimet e faturuara të papaguara deri më 31/12/2015

Shkalla e detyrimeve krahas shpeznimeve totale (2015)

Detyrimet e faturuara të papaguara deri më 31/12/2014

Shkalla e detyrimeve krahas shpenzimeve totale (2014)

Rritja/zvogëlimi

Shuma e llogarive të arkëtueshme (2015)

Llogaritë e arkëtueshme në raport me çdo € të mbledhur (2015)

1 Prishtinë 1,142,513 1.77% 1,192,224 2.10% -4.17% 50,709,835 2.81

2 Prizren 2,023,000 5.57% 2,234,878 6.72% -9.48% 14,013,000 2.66

3 Ferizaj 1,504,697 5.99% 1,412,721 5.78% 6.51% 6,731,180 1.92

4 Pejë 827,817 3.91% 609,000 2.97% 35.93% 14,473,940 4.34

5 Gjilan 1,898,238 8.72% 2,051,740 9.71% -7.48% 10,600,230 2.92

6 Gjakovë 1,104,508 5.49% 1,361,380 7.01% -18.87% 8,522,000 3.30

7 Podujevë 172,802 0.96% 204,997 1.16% -15.71% 7,099,221 6.01

8 Mitrovicë 462,695 2.66% 666,895 4.43% -30.62% 8,135,676 5.36

9 Vushtrri 63,483 0.42% 65,260 0.46% -2.72% 2,837,490 2.03

10 Suharekë 94,732 0.70% 47,886 0.37% 97.83% 2,577,141 1.42

11 Lipjan 1,081,000 8.20% 1,028,032 8.54% 5.15% 3,658,783 2.52

12 Drenas 187,791 1.53% 36,037 0.32% 421.11% 1,719,850 1.93

13 Malishevë 146,784 1.22% 166,626 1.33% -11.91% 1,834,940 3.13

14 Rahovec 332,759 2.90% 731,552 6.99% -54.51% 1,940,000 2.00

15 Skënderaj 290,616 2.59% 309,650 2.75% -6.15% 1,172,232 1.67

16 Viti 151,619 1.49% 99,000 1.02% 53.15% 2,003,221 2.56

17 F.Kosovë 63,572 0.77% 52,143 0.66% 21.92% 2,878,279 1.41

18 Istog 86,626 0.98% 142,000 1.74% -39.00% 1,136,120 1.21

19 Klinë 293,064 3.40% 268,066 3.25% 9.33% 1,777,188 2.25

20 Kamenicë 111,540 1.43% 198,200 2.58% -43.72% 1,865,620 2.46

21 Deçan 1,248,760 17.07% 524,000 7.35% 138.31% 1,242,500 2.02

22 Dragash 2,769 0.04% 70,000 1.06% -96.04% 1,837,746 5.26

23 Kaçanik 69,402 1.00% 19,141 0.29% 262.58% 1,348,940 2.42

24 Graqanicë 51,841 0.84% 104,694 1.89% -50.48% 2,215,433 1.30

25 Shtime 33,354 0.58% 38,700 0.69% -13.81% 481,400 1.44

26 Mit.Veriore 833 0.03% 0 0.00% 0 0.00

27 Obiliq 121,837 2.21% 192,839 3.72% -36.82% 1,248,501 1.20

28 Shtërpcë 37,565 1.09% 1,011,017 33.88% -96.28% 1,385,216 5.98

29 Hani i Elezit 29,689 1.42% 47,193 2.48% -37.09% 497,557 2.23

30 Novobërdë 19,877 0.95% 21,518 1.02% -7.63% 379,978 2.03

31 Junik 76,052 4.26% 84,645 6.31% -10.15% 159,957 2.06

32 Mamushë 30,569 2.25% 25,412 1.95% 20.29% 209,018 3.96

33 Ranillugë 9,450 0.74% 12,450 1.03% -24.10% 370,380 3.30

34 Partesh 5,875 0.60% 24,731 3.11% -76.24% 168,342 4.06

35 Kllokot 228,581 26.81% 228,357 27.98% 0.10% 407,098 4.44

Tre

gu

es

Gjithsej 14,006,311 15,282,984 157,638,011

Minimumi 833 0.030% - - -96% - 0.00

Maksimumi 2,023,000 27% 2,234,878 0 421% 50,709,835 6.01

Mediana 121,837 1.49% 166,626 0 -9% 1,834,940 2.42

Mesatarja 400,180 3% 436,657 0 11% 4,503,943 2.73


37

Shtojca 5. Lejet ndërtimore

Nr Komuna Numri i lejeve të shqyrtuara brenda 30 ditëve

Numri i kërkesave për leje ndërtimore

Numri i zyrtarëve brenda Departamentit të Urbanizimit



1 Prishtinë 260 429 50 5.31 61%

2 Prizren 767 767 12 12.82 16%

3 Ferizaj 88 170 12 8.00 52%

4 Pejë 150 174 13 12.50 86%

5 Gjilan 127 137 14 9.77 93%

6 Gjakovë 141 159 17 8.81 89%

7 Podujevë 34 34 8 4.86 100%

8 Mitrovicë 51 51 14 3.92 100%

9 Vushtrri 120 120 9 15.00 100%

10 Suharekë 20 20 8 2.86 100%

11 Lipjan 64 74 6 12.80 86%

12 Drenas 31 31 9 3.88 100%

13 Malishevë 136 207 9 17.00 66%

14 Rahovec 56 61 8 8.00 92%

15 Skënderaj 36 46 9 4.50 78%

16 Viti 17 17 7 2.83 100%

17 Fushë Kosovë 52 57 10 3.06 91%

18 Istog 74 74 4 24.67 100%

19 Klinë 45 55 6 9.00 82%

20 Kamenicë 60 66 6 12.00 91%

21 Deçan 11 28 6 2.20 39%

22 Dragash 15 17 9 1.88 88%

23 Kaçanik 0 0 14 -

24 Graqanicë 54 83 4 18.00 65%

25 Shtime 22 22 2 2.44 100%

26 Mitrovica Veriore 0 0 0

27 Obiliq 45 64 3 22.50 70%

28 Shtërpcë 52 65 6 10.40 80%

29 Hani i Elezit 8 8 1 1.14 100%

30 Novobërdë 24 24 5 4.00 100%

31 Junik 3 3 2 0.50 100%

32 Mamushë 0 0 0

33 Ranillugë 19 19 6 3.17 100%

34 Partesh 0 0 0

35 Kllokot 4 5 2 2.00 80%

Tre

gu

es

Gjithsej 1,960 3,192 291

Minimumi - - - - 16%

Maksimumi 260 872 50 24.67 100%

Mediana 45 51 7 5.08 91%

Mesatarja 56 91 8 8 84%


38

Shtojca 6. Subvencionimi i studentëve

Nr Komuna Numri i studentëve të subvencionuar me bursë studimit (2015)


Numri i studentëve të subvencionuar me bursë studimit (2014)


1 Prishtinë 0 0 0 0

2 Prizren 80 40,000 80 40,000

3 Ferizaj 100 50,000 100 50,000

4 Pejë 54 19,400 75 37,250

5 Gjilan 131 32,630 159 55,650

6 Gjakovë 50 30,000 0 0

7 Podujevë 172 51,020 165 49,650

8 Mitrovicë 71 44,730 55 34,650

9 Vushtrri 42 15,000 35 14,000

10 Suharekë 8 3,680 49 22,250

11 Lipjan 8 2,300 5 1,750

12 Drenas 105 29,717 0 0

13 Malishevë 66 19,800 75 22,500

14 Rahovec 80 26,750 80 26,750

15 Skënderaj 256 26,350 93 37,200

16 Viti 135 40,500 0 0

17 Fushë Kosovë 182 43,300 225 56,350

18 Istog 47 34,200 45 32,400

19 Klinë 0 0 0 0

20 Kamenicë 0 0 242 79,920

21 Deçan 0 0 0 0

22 Dragash 0 0 0 0

23 Kaçanik 50 20,000 40 20,000

24 Graqanicë 0 0 0 0

25 Shtime 18 9,000 18 8,500

26 Mit.Veriore 0 0 0 0

27 Obiliq 68 33,000 13 8,000

28 Shtërpcë 6 2,550 33 6,965

29 Hani i Elezit 20 10,000 20 10,000

30 Novobërdë 0 0 25 9,900

31 Junik 0 0 0 0

32 Mamushë 0 0 0 0

33 Ranillugë 0 0 0 0

34 Partesh 0 0 0 0

35 Kllokot 0 0 0 0

Tre

gu

es

Gjithsej 1,749 538,007 1,632 623,685

Minimumi - - - -

Maksimumi 256 50,000 242 79,920

Mediana 20 9,000 20 8,500

Mesatarja 50 15,372 47 17,820

Documents

REPUBLIKA E KOSOVËS ZYRA KOMBËTARE E …zka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/Treguesit.e...REPUBLIKA E KOSOVËS ZYRA KOMBËTARE E AUDITIMIT Nr. i Dokumentit: 22x.9-2015-08 PERFORMANCA