Rautenstrauch Villers

7/24/2019 Rautenstrauch Villers

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REVISIN DE LA FRMULAREVISIN DE LA FRMULADEL PRESUPUESTO ANUALDEL PRESUPUESTO ANUAL

DE VENTAS, DEDE VENTAS, DE

RAUTENSTRAUCH &RAUTENSTRAUCH &VILLERSVILLERS

Ing. Roberto Martne H.Ing. Roberto Martne H.


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Lo( :a+tore( e('e+;+o( eLo( :a+tore( e('e+;+o( e

)enta()enta(

S 5 6S'S 5 6S' aabbgg8 9 E 9 A8 9 E 9 A! Ra$ten(tra$+ - V%%er( e;nen %o(Ra$ten(tra$+ - V%%er( e;nen %o(

:a+tore( e('e+;+o( e )enta(, +o#o:a+tore( e('e+;+o( e )enta(, +o#o%a( )ara+one( e('eraa( (obre %a(%a( )ara+one( e('eraa( (obre %a()enta( rea%e( e% 'eroo en +$r(o,)enta( rea%e( e% 'eroo en +$r(o,agr$'ao( en tre( +ategora(4 6agr$'ao( en tre( +ategora(4 6 aa88Fa+tore( e a


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Fa+tore( e('e+;+o( e )enta(4Fa+tore( e(

'e+;+o( e )enta(4 66aabb

g

g88

S 5 6S'S 5 6S' aabbgg8 9 E 9 A8 9 E 9 A

66bb8 Fa+tore(8 Fa+tore(

e +a#boe +a#bo

E:e+to( e('erao( (obreE:e+to( e('erao( (obre%a( )enta( a +a$(a e%a( )enta( a +a$(a e

+a#bo( en4+a#bo( en4

!D(e/o e% 'ro$+to.D(e/o e% 'ro$+to.!M?too( - #eo( eM?too( - #eo( e 'ro$++"n.'ro$++"n.!M?too( o :a+tore( eM?too( o :a+tore( e #er+aeo.#er+aeo.


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Fa+tore( e('e+;+o( e )enta(4Fa+tore( e('e+;+o( e )enta(4 66aabb

gg88

S 5 6S'S 5 6S' aabbgg8 9 E 9 A8 9 E 9 A

66gg8 Fa+tore(8 Fa+tore(

e +re+#entoe +re+#ento

E:e+to( e('erao( (obreE:e+to( e('erao( (obre%a( )enta( a +a$(a e4%a( )enta( a +a$(a e4

!La n@#+a 6ner+a8La n@#+a 6ner+a8 'ro)enente e% +r?to'ro)enente e% +r?to #er+ant% 6goo %%8.#er+ant% 6goo %%8.

!E% 'oten+a% n$+t)oE% 'oten+a% n$+t)oe%e% (e+tor n$(tra% o(e+tor n$(tra% o

+o#er+a% a% +$a%+o#er+a% a% +$a%ertene+eertene+e


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F$era( E+on"#+a( genera%e(F$era( E+on"#+a( genera%e(

S 5 6S' 7S 5 6S' 7 aa77 bb77 gg8 98 9 EE9 A9 A

66EE8 F$era(8 F$era( e+on"#+a(e+on"#+a(

genera%e(genera%e(

Co#'rene aB$e%%o(Co#'rene aB$e%%o(:a+tore( e+on"#+o(:a+tore( e+on"#+o(6'ro-e+tao(8 B$e6'ro-e+tao(8 B$en+r@n :a)orab%e on+r@n :a)orab%e oe(:a)orab%e#ente (obree(:a)orab%e#ente (obre%a( )enta(, +o#o (on4%a( )enta(, +o#o (on4

!La na+"n.La na+"n.!E% PI 6genera% oE% PI 6genera% o(e+tora%8.(e+tora%8.

!La( ta(a( e nter?(.La( ta(a( e nter?(.!


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In$en+a a#n(trat)aIn$en+a a#n(trat)a

S 5 6S' 7S 5 6S' 7 aa77 bb77 gg8 98 9 EE99 ##

66##8 In$en+a8 In$en+a a#n(trat)aa#n(trat)a

E:e+to e(t#ao (obre %a(E:e+to e(t#ao (obre %a()enta( :$t$ra( 'or)enta( :$t$ra( 'ore+(one( geren+a%e(e+(one( geren+a%e(re%a+onaa( +on4re%a+onaa( +on4

!La 'o%t+a e 're+o(.La 'o%t+a e 're+o(.

!La 'o%t+a e #er+ao(.La 'o%t+a e #er+ao(.!La 'o%t+a e '$b%+a.La 'o%t+a e '$b%+a.!La 'o%t+a e 'ro$++"n.La 'o%t+a e 'ro$++"n.


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Ejemplifcacin del autor me&icanoEjemplifcacin del autor me&icano'ristbal del (o )onzlez'ristbal del (o )onzlez

El ejemplo e&puesto por *el (o )onzlez es elEl ejemplo e&puesto por *el (o )onzlez es elsiguiente:siguiente:

SpSp + Ventas del a,o anterior + -/000.000+ Ventas del a,o anterior + -/000.000

FF + Factores especfcos de ventas:+ Factores especfcos de ventas: aa + 1 -200.000+ 1 -200.000 bb + 3 -00.000+ 3 -00.000 gg + 3 -400.000+ 3 -400.000

EE + Fuerzas econmicas generales+ Fuerzas econmicas generales : 1 !.: 1 !.

## + $n%uencia administrativa+ $n%uencia administrativa : 3 50!.: 3 50!.


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Sustitu6endo en la 7rmula:Sustitu6endo en la 7rmula:

S + -/000.000 3 -800.000" 0.9 & 5.5S + -/000.000 3 -800.000" 0.9 & 5.5 S + -/800.000 & 0.9" 5.5S + -/800.000 & 0.9" 5.5 S + -/08.000 & 5.5S + -/08.000 & 5.5 S + -/82.00S + -/82.00


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'#*(; *E< =(ES=ES>; *E VE?>#S'#*(; *E< =(ES=ES>; *E VE?>#SVE?>#S *E< E@E('$'$; #?>E($;(VE?>#S *E< E@E('$'$; #?>E($;( -/000.000-/000.000F#'>;(ES ES=E'AF$';S *E VE?>#S:F#'>;(ES ES=E'AF$';S *E VE?>#S:

a"a" *e ajuste*e ajuste :: 11-200.000-200.000b"b" *e cambio*e cambio :3 -00.000:3 -00.000

c"c" 'orrientes de crecimiento'orrientes de crecimiento :3 -400.000 3 800.000:3 -400.000 3 800.000

=(ES=ES>; ';? F#'>;(ES=(ES=ES>; ';? F#'>;(ESES=E'AF$';S *E VE?>#SES=E'AF$';S *E VE?>#S -/800.000-/800.000

FE(B#S F#'>;(ES" E';?CD$';S:FE(B#S F#'>;(ES" E';?CD$';S:

*isminucin esperada en las ventas del !*isminucin esperada en las ventas del ! 114.0004.000=(ES=ES>; G#S># F#'>;(ES=(ES=ES>; G#S># F#'>;(ESE';?CD$';S )E?E(#(#>$V#Se estima un aumento de 50!Se estima un aumento de 50! 3 08.003 08.00$D=;(>E *E VE?>#S *E< ?EV; E@E('$'$;$D=;(>E *E VE?>#S *E< ?EV; E@E('$'$; -/82.00-/82.00


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?ota crtica de 'ristbal del (o?ota crtica de 'ristbal del (o)onzlez)onzlez

?ota de *el (o": ;bsHrvese el error?ota de *el (o": ;bsHrvese el errorresultante de la aplicacin de laresultante de la aplicacin de la

Frmula del =resupuesto de VentasIFrmula del =resupuesto de VentasItanto en los JFactores EconmicosItanto en los JFactores EconmicosIcomo en los JFactores por $n%uenciacomo en los JFactores por $n%uencia#dministrativaI donde la base de#dministrativaI donde la base deaplicacin debi ser sobre -/000.000aplicacin debi ser sobre -/000.000

6 no de -/800.000 6 -/08.0006 no de -/800.000 6 -/08.000respectivamenterespectivamente..


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(eplanteamiento de la 7rmula del(eplanteamiento de la 7rmula delpresupuesto de ventas a partir de laspresupuesto de ventas a partir de las

observaciones de *el (oobservaciones de *el (o

?o obstante la observacin de *el (o se cree que esta se?o obstante la observacin de *el (o se cree que esta sequed corta en el sentido de que no se debe e&cluir delqued corta en el sentido de que no se debe e&cluir dele7ecto de las 7uerzas econmicas generales 6 la in%uenciae7ecto de las 7uerzas econmicas generales 6 la in%uenciaadministrativa en su conjunto a los 7actores especfcos deadministrativa en su conjunto a los 7actores especfcos deventas sino tan solo a dos elementos de este los 7actoresventas sino tan solo a dos elementos de este los 7actoresde cambio 6 los de crecimiento es decir que la 7rmulade cambio 6 los de crecimiento es decir que la 7rmula

debera quedar estructurada de la siguiente manera:debera quedar estructurada de la siguiente manera:

S + Sn & E & #S + Sn & E & # bb g donde:g donde:

Sn: SpSn: Sp a. Ventas normalizadas es decir las reales dela. Ventas normalizadas es decir las reales delperodo anterior moderadas por los 7actores de ajuste aperodo anterior moderadas por los 7actores de ajuste a

su nivel normal".su nivel normal".


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=or lo anteriormente e&puesto las 7uerzas=or lo anteriormente e&puesto las 7uerzas

econmicas generales 6 la in%uenciaeconmicas generales 6 la in%uenciaadministrativa solo deben tener incidenciaadministrativa solo deben tener incidenciaen los resultados de ventas Kistricosen los resultados de ventas Kistricosajustados en la misma medida 6 con signoajustados en la misma medida 6 con signocontrario al de los KecKos pasados 7actorescontrario al de los KecKos pasados 7actoresde ajuste" que les a7ectaron puntual ode ajuste" que les a7ectaron puntual o

e&traordinariamente.e&traordinariamente.


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=or otra parte s se est de acuerdo con el autor=or otra parte s se est de acuerdo con el autor*el (o )onzlez en cuanto al tratamiento de los*el (o )onzlez en cuanto al tratamiento de los7actores de cambio 6 los de crecimiento en el7actores de cambio 6 los de crecimiento en el

sentido que ambos situados en el Korizonte 7uturosentido que ambos situados en el Korizonte 7uturo6a representan e7ectos esperados sobre las ventas6a representan e7ectos esperados sobre las ventasdebidamente cuantifcados por la gerencia de ladebidamente cuantifcados por la gerencia de laempresa por tanto no deben verse a7ectados ni porempresa por tanto no deben verse a7ectados ni porlas 7uerzas econmicas generales ni por lalas 7uerzas econmicas generales ni por lain%uencia administrativa pues de otra manera susin%uencia administrativa pues de otra manera suse7ectos sobre el presupuesto de ventas se verane7ectos sobre el presupuesto de ventas se veranalterados o desvirtuados.alterados o desvirtuados.


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observaciones de *el (oobservaciones de *el (o# partir de los datos del ejercicio de *el (o )onzlez se aplica# partir de los datos del ejercicio de *el (o )onzlez se aplicala 7rmula de presupuesto de ventas reestructurada con lo cualla 7rmula de presupuesto de ventas reestructurada con lo cualse tiene:se tiene:

S + -/000.000 1 -200.000" & 0.9 & 5.5 3S + -/000.000 1 -200.000" & 0.9 & 5.5 3 -00.000 3-00.000 3-400.000-400.000S + -L/00.000 & 0.9 & 5.5 3 -5/500.000S + -L/00.000 & 0.9 & 5.5 3 -5/500.000S + -L/829.000 3 -5/500.000S + -L/829.000 3 -5/500.000S + -/L29.000S + -/L29.000

6 el cuadro del presupuesto de ventas queda de la siguiente6 el cuadro del presupuesto de ventas queda de la siguientemanera:manera:


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(eplanteamiento del cuadro presupuestal de(eplanteamiento del cuadro presupuestal deventas a partir de la 7rmula restructuradaventas a partir de la 7rmula restructurada

'#*(; *E< =(ES=ES>; *E VE?>#S'#*(; *E< =(ES=ES>; *E VE?>#SVE?>#S *E< E@E('$'$; #?>E($;(VE?>#S *E< E@E('$'$; #?>E($;(-/000.000-/000.000

F#'>;( ES" de ajusteF#'>;( ES" de ajuste :: 11 200.000200.000VE?>#S ?;(D##S ?;(D#; G#S># F#'>;(ES=(ES=ES>; G#S># F#'>;(ESE';?CD$';S )E?E(#(#>$V#Se estima un aumento de 50!Se estima un aumento de 50! 3 899.0003 899.000

=(ES=ES>; G#S># $?F(#>$V##*D$?$S>(#>$V# -L/829.000-L/829.000

F#'>;( ES" *E '#DM$;F#'>;( ES" *E '#DM$; 3 00.0003 00.000F#'>;( ES" *E '(E'$D$E?>;F#'>;( ES" *E '(E'$D$E?>; 3 400.0003 400.000

$D=;(>E *E VE?>#S *E< ?EV; E@E('$'$;$D=;(>E *E VE?>#S *E< ?EV; E@E('$'$;-/L29.000-/L29.000


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(eplanteamiento del cuadro presupuestal de(eplanteamiento del cuadro presupuestal deventas a partir de la 7rmula restructuradaventas a partir de la 7rmula restructurada

;bsHrvese la variacin originada en el error;bsHrvese la variacin originada en el errormencionado por *el (o" entre el resultado delmencionado por *el (o" entre el resultado delclculo del presupuesto de ventas utilizando laclculo del presupuesto de ventas utilizando la7rmula original 6 el obtenido mediante la 7rmula7rmula original 6 el obtenido mediante la 7rmularestructurada consistente en este caso en unarestructurada consistente en este caso en unasobrestimacin del presupuesto de 0.9!sobrestimacin del presupuesto de 0.9!-/8200 Vs. -/L29.000" lo cual no obstante-/8200 Vs. -/L29.000" lo cual no obstante

es despreciable tHrminos relativos en este casoes despreciable tHrminos relativos en este casoparticular 6 para e7ectos puramenteparticular 6 para e7ectos puramentepresupuestales pudiendo no serlo en otro con unapresupuestales pudiendo no serlo en otro con unabase de datos bien distinta. Sin embargo labase de datos bien distinta. Sin embargo ladi7erencia absoluta -L9.00 unidades monetarias"di7erencia absoluta -L9.00 unidades monetarias"aNn en este caso podra ser algo signifcativa siaNn en este caso podra ser algo signifcativa si

esta se tratase de divisas m&ime en un pasesta se tratase de divisas m&ime en un pasemergente con una tasa de cambio inestableemergente con una tasa de cambio inestablevolatilidad en la tasa de cambio" lo cual sin dudavolatilidad en la tasa de cambio" lo cual sin dudaa7ectar sensiblemente el presupuesto de e7ectivoa7ectar sensiblemente el presupuesto de e7ectivopor supuesto en moneda nacional.por supuesto en moneda nacional.


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