S.C. IOR S.A.
BIROU CONTROL INTERN
RAPORT DE CONTROL INTERN
MISIUNEA DE CONTROL
PRIVINDPRIVIND SITUATIA CONTULUI FURNIZORI LA
31.12.2012BUCURESTI
2013FONDAT 1936RAPORT CONTROL
Nr. 1
Data: 08 IANUARIE
ANUL: 2013
1. MISIUNEA DE CONTROL
Verificarea situatiei contului furnizori la 31.12.2012.
2. COMPARTIMENTE CONTROLATE:
S.C.F.P.
3. ECHIPA DE CONTROL
Ec. Anca Dutu
4.OBIECTIV
Verificarea modului de respectare a prevederilor legale in
vigoare cu privire la modul de operare in contul furnizori.5.
REZULTATE
5.1 CRITERII DE CONTROL
- conformitatea cu prevederile Legii Contabilitatii nr. 82/1991
republicata cu modificarile si completarile ulterioare.
- conformitate cu prevederile OMF nr. 1850/2004 privind
Registrele si Formularele.
- conformitatea cu prevederile Legii nr. 469/2002 privind unele
modificari pentru intarirea disciplinei contractuale cu
modificarile si completarile ulterioare.
- conformitatea cu prevederile O.M.F.P. nr. 3055/2005 cu
modificarile si completarile ulterioare.5.2. CONSTATARI CONTROL
La 31.12.2012 soldul contului Furnizori era in valoare de
3.563.467,55 lei. Soldul din balanta de verificare corespunde cu
situatia analitica a contului.SITUATIA
FURNIZORILORINDICATORISOLDURI LASOLDURI LADIFERENTE%
31.12.201131.12.20122 - 12/1
01234
FURNIZORI TOTAL DIN
CARE1.897.207,143.563.467,551.666.260,41187,9%
furnizori interni1.775.846,773.385.297,741.609.450,97190,7%
colaboratori209207-299,1%
Furnizori externi AIC105.826,41128.740,9722.914,56121,7%
Furnizori externi import15.324,9649.221,8433.896,88321.2%
La 31.12.2012 datoria catre furnizori a crescut cu 88 puncte
procentuale fata de aceiasi perioada din 2011.Cresterea datoriei
catre furnizori a fost influentata si de neincasarea creantelor
clienti la termenele prevazute in contract:
- astfel in anul 2011 se inregistreaza o crestere a creantelor
comerciale cu 15 puncte procentuale fata de anul 2010 ;- 2012 se
inregistreaza o creste a creantei comerciale cu 11 puncte
procentuale fata de anul 2011 si 26 puncte procentuale fata de
2010.Soldul din jurnalul de cumparari si soldul contului furnizori
se prezinta astfel:
- Rulajul final al jurnalui de cumparari
12.633.478,7 lei
- Rulajul creditor al contului de furnizori
9.070.011,15 lei
- Diferenta dintre cele doua rulaje
3.563.467,55 lei
- Soldul contului furnizori la 31.12.2012
3.563.467,55 lei
- Diferenta dintre jurnalul de cumparari si cumparari si ct.
Furnizori 0Rezulta ca:
- exista concordanta deplina intre registrul pentru cumparari si
contul de
furnizori din balanta de verificare si cartea mare;
- au fost inregistrate in cele doua documente numai operatiuni
ce privesc perioada analizata;
- a fost respectat principiul independentei exercitiului.
Din verificarea componentei soldului contului furnizori se
constata cresterea datoriilor restante ca urmare a lipsei de
disponibilitati . Soldul furnizorilor se concretizeaza in principal
dupa cum urmeaza:
- APA NOVA
640589,62 lei din care
sume mai vechi de 30 zile 283535,65 lei
sume mai vechi de 90 zile 357053,97 lei.
- CLINICA ROMGERMED 192933,9 lei din care
sume mai vechi de 30 de zile 23936,82 lei
sume mai vechi de 90 de zole 69417,92 lei
- EDENRED ROMANIA
63937,24 lei din care
sume mai vechi de 30 de zile 63937,24 lei
- ENEL ENERGIE MUNTENIA 99175,79 lei din care
sume mai vechi de 30 de zile 99175,79 lei
- GRUP EST SECURITY
245348,47 lei din care
sume mai vechi de 30 de zile 203911,31 lei
sume mai vechi de 90 de zili 41437,16 lei
- MAX LUX CONCEPT
160058,46 lei din care
sume mai vechi de 30 de 50096,00 lei
sume mai mari de 90 de zile 109962,46 lei
- RADET BUCURESTI 57739.12 lei din care
suma mai vechi de 30 de zile 48417.3 lei
suma mai vechi de 90 de zile 9321,82 lei
- ROMPIC GRUP SRL
85499,01 lei din care
suma mai veche de 30 de zile 11346,40 lei
suma mai veche de 90 de zile 74152,61 lei Datoriile catre
furnizori la 31.12.2012 reprezinta 59% din totalul datoriilor
societatii cu o pondere semnificativ mai mare reprezentata de
furnizorii interni.Masura: In vederea evitarii calcularii de
majorari la intarzierea platilor catre furnizori, in special pentru
cei care furnizeaza servicii strict necesare desfasurarii
activitatiii de productie, se vor conveni esalonari cu termene de
plata si se vor informa furnizorii pentru noile termene.Birou
Control Intern
Ec. Anca Dutu
3 | Page
