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ESCUELA MILITAR DE INGENIERÍA
MCAL. ANTONIO JOSÉ DE SUCRE
“BOLIVIA”
TRABAJO DE GRADO
“ ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA EXPORTACIÓN DE HABASSECAS AL JAPÓN”
HEIDY ANGELA TORREZ TORREZ
LA PAZ, 2008
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ESCUELA MILITAR DE INGENIERÍA
MCAL. ANTONIO JOSÉ DE SUCRE
“BOLIVIA”
TRABAJO DE GRADO
“ ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA EXPORTACIÓN DE HABAS
SECAS AL JAPÓN”
HEIDY ANGELA TORREZ TORREZ
Modalidad: Proyecto de grado
presentado como requisito parcialpara optar el título de
Licenciado en Ingeniería Industrial
TUTOR: ING. IVÁN ROJAS PEÑALOZA
LA PAZ, 2008
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c
El presente trabajo está dedicado a
mi familia, especialmente a mis
padres Alberto y Nila, ya quefueron el motor principal para seguir
en la carrera de la vida, a ellos
gracias por su amor, apoyo pero
sobre todo por su confianza.
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d
Agradecimientos
La realización del presente proyecto, se debe también al apoyo de personas
a quienes no puedo dejar de darles mis agradecimientos:
A dios, por ser el padre que nunca me abandona.
Al Ing. Iván Rojas Peñaloza, tutor del trabajo dado que sus
conocimientos, experiencia y ayuda fueron esenciales para la
elaboración del proyecto.
A mis revisores, el Ing. Edwin Gonzales e Ing. Juan Carlos
Ignacio, por sus correcciones y apropiados consejos que promovieron
el logro del proyecto.
Al Ing. Nelson Sempertegui por su colaboración, consejo y
dedicación para la elaboración de este trabajo.
A la Lic. Lily Zuna Gerente Propietario de Axces Traiding
S.A. por su tiempo, guía y disponibilidad para la realización y
resultado del proyecto.
A todos los decentes de la carrera que fueron participes de mi
formación académica, en especial al Ing. Mario Espinoza.
A toda mi familia que vive en La Paz, por su colaboración,
atenciones y buena aceptación.
A todos mis amigos y compañeros de curso, por su amistad y loslazos creados durante la carrera
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ÍNDICE DE CONTENIDO
Pág.1 GENERALIDADES .........................................................................................1
1.1 Introducción ....................................................................................................1
1.2 Antecedentes ................................................................................................. 2
1.3 Planteamiento del Problema ......................................................................... 8
1.3.1 Identificación del Problema ............................................................................ 8
1.3.2 Formulación del problema .............................................................................. 9
1.4 Objetivos y Acciones ...................................................................................... 9
1.4.1 Objetivo General............................................................................................. 9
1.4.2 Objetivos Específicos y Acciones ...................................................................9
1.5 Justificación ..................................................................................................10 1.5.1 Justificación Técnica .................................................................................... 10
1.5.2 Justificación Económica ...............................................................................11
1.5.3 Justificación Social ....................................................................................... 11
1.6 Alcance .........................................................................................................11
1.6.1 Alcance Temático .........................................................................................11
1.6.2 Alcance Geográfico ......................................................................................11
1.6.3 Alcance Temporal ......................................................................................... 12 1.7 Fundamentación Teórica ..............................................................................13
1.7.1 Contenido Temático ..................................................................................... 13
2 ESTUDIO DE MERCADO ............................................................................ 14
2.1 Descripción del Producto .............................................................................. 15
2.1.1 Identificación del producto ............................................................................15
2.1.2 Características del producto .........................................................................15
2.1.3 Características de presentación para la exportación .................................... 16
2.1.4 Exigencias para exportar habas secas al Japón .......................................... 17
2.1.5 Características de etiquetado .......................................................................18
2.1.6 Características para la exportación al Japón ................................................ 20
2.1.6.1 Exigencias para exportar al Japón ................................................................ 20
2.1.6.2 Requerimientos para exportar al Japón ......................................................... 21
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2.2 Análisis de la Demanda ................................................................................ 21
2.2.1 Análisis del consumidor ................................................................................ 21
2.2.2 Datos Históricos ........................................................................................... 22
2.2.3 Proyecciones de la Demanda .......................................................................25
2.3 Análisis de la Oferta ..................................................................................... 27 2.3.1 Proyecciones de la Oferta ............................................................................32
2.3.2 Demanda Insatisfecha .................................................................................. 34
2.4 Análisis de Precios ....................................................................................... 35
2.4.1 Proyecciones del Precio ...............................................................................36
2.5 Sistema de Comercialización ....................................................................... 38
2.5.1 Análisis del Precio en el canal de intermediación .........................................41
2.6 Conclusiones de Estudio de Mercado ..........................................................42
3 TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN ....................................................................... 44
3.1 Tamaño del Proyecto ................................................................................... 45
3.2 Localización del Proyecto .............................................................................50
3.2.1 Macro localización ........................................................................................50
3.2.1.1 Factores Ponderados .................................................................................... 51
3.2.1.2 Método Electra I ............................................................................................ 52
3.2.2 Micro localización .........................................................................................55
3.3 Sistema de Aprovisionamiento y Logística ...................................................57 4 INGENIERÍA DEL PROYECTO ....................................................................63
4.1 Descripción del Proceso Productivo .............................................................63
4.1.1 Aspectos de transformación .........................................................................66
4.2 Identificación y Selección de Procesos ........................................................ 67
4.2.1 Proceso tradicional .......................................................................................67
4.2.2 Proceso propuesto de acopio y selección ....................................................68
4.3 Descripción de la Tecnología Seleccionada .................................................69 4.4 Identificación y Selección de Equipos, Maquinaria y Servicios .................... 76
4.5 Determinación de Necesidades de Mano de Obra para las DiferentesEtapas del Proceso ...................................................................................................81
4.6 Capacidad de Expansión .............................................................................. 83
4.7 Obras Civiles Complementarias ...................................................................83
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5 ORGANIZACIÓN ..........................................................................................85
5.1 Diseño de la Estructura Organizacional ....................................................... 85
5.2 Aspectos Institucionales y Jurídicos .............................................................86
5.2.1 ASPECTOS FINANCIEROS ........................................................................ 90
6 ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO .......................................................92 6.1 Inversión del Proyecto .................................................................................. 92
6.1.1 Inversión Fija ................................................................................................ 93
6.1.1.1 Activos Tangibles .......................................................................................... 93
6.1.1.2 Activos Intangibles......................................................................................... 96
6.1.2 Capital de Trabajo ........................................................................................97
6.2 ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTADO DE RESULTADOS ...................100
6.2.1 Costos directos de Fabricación .................................................................. 101
6.2.2 Costos Indirectos de Fabricación ............................................................... 104
6.2.3 Estado de Resultados ................................................................................ 109
6.3 Flujo de Caja .............................................................................................. 112
7 EVALUACIÓN DEL PROYECTO ............................................................... 117
7.1 Evaluación Económica ............................................................................... 117
7.2 Evaluación Financiera ................................................................................ 120
7.2.1 Impacto social ............................................................................................ 121
7.3 Evaluación de Sensibilidad y Riesgos ........................................................122 7.3.1 Modelo Unidimensional de la Sensibilización del VAN ............................... 123
7.3.2 Análisis de sensibilidad y riesgos mediante CRYSTAL BALL .................... 126
8 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................. 131
8.1 Conclusiones ..............................................................................................131
8.2 Recomendaciones ...................................................................................... 133
BIBLIOGRAFÍA ....................................................................................................... 134
ANEXOS ...................................................................................................................... I ANEXO 1 SENASAG .................................................................................................. II
ANEXO 2 Trámite de Exportación ............................................................................ VIII
ANEXO 3 Proyecciones .......................................................................................... XIV
Anexo 3.1Proyección de la Demanda ....................................................................XVII
Anexo 3.2Proyección de la Oferta ............................................................................ XX
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Anexo 3.3Proyección del Precio ............................................................................ XXII
ANEXO 4 Superficie y Rendimiento ......................................................................XXVI
ANEXO 5 Políticas del Comercio Agrícola de la UNCTAD .................................... XXX
ANEXO 6 Ley General del Trabajo ...................................................................... XXXII
ANEXO 7 Cotizaciones ....................................................................................... XXXVI ANEXO 8 Flujo de Caja y Evaluación de Alternativa de financiamiento ................... LV
ANEXO 9 Análisis de Sensibilidad por Crystal Ball .................................................. LIX
ANEXO 10Buenas Prácticas de Manufactura .....................................................LXVIII
ANEXO 11Normas, Reglamentos y Leyes sobre los Impuestos a las Utilidades.. LXXI
ANEXO 12LAYOUT de la Planta ......................................................................... LXXV
ÍNDICE DE TABLAS
Pág.
TABLA 1. Composición nutritiva del grano ............................................................. 2
TABLA 2. Producción Agrícola de haba verde en Bolivia ....................................... 5
TABLA 3. Empresas Bolivianas exportadoras de habas secas para el consumo
desde el año 2005 hasta el 2007 ............................................................................ 7
TABLA 4. Objetivos específicos y acciones ......................................................... 10
TABLA 5. Contenido Temático ............................................................................. 13
TABLA 6. Composición nutritiva por 100 gramos ................................................. 16
TABLA 7. Características del PIB y Demografía de Japón ................................... 22
TABLA 8. Crecimiento de la Población en Japón ................................................. 22
TABLA 9. Demanda de Habas secas en Japón .................................................... 24
TABLA 10. Resumen de Error DMA .................................................................... 25
TABLA 11. Proyección de la Demanda por Suavizado Exponencial Doble(HOLTZ) ………………………………………………………………………………26
TABLA 12. Exportadores principales de habas secas 1999 ................................ 27
TABLA 13. Importaciones de habas secas 1990-2006 de Japón ........................ 28
TABLA 14. Exportación de habas secas bolivianas 1995-2007 a Japón ............. 29
TABLA 15. Consumo de habas en Bolivia ........................................................... 29
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TABLA 16. Producción de habas verdes en Bolivia ............................................. 30
TABLA 17. Producción agrícola según Departamento productor [TM] ................ 31
TABLA 18. Situación del Haba en Bolivia ............................................................ 31
TABLA 19. Resumen de error DMA para la oferta ............................................... 33
TABLA 20. Proyección de la Oferta por Suavizado Exponencial Simple ............. 33 TABLA 21. En Bolivia, Precios de exportación de habas secas a Japón ............ 35
TABLA 22. Precios constantes de exportación Bolivia – Japón........................... 36
TABLA 23. Resumen de error DMA del precio de exportación a Japón .............. 37
TABLA 24. Proyección del Precio por Promedio Móvil Ponderado ...................... 37
TABLA 25. Resumen del estudio de mercado ..................................................... 42
TABLA 26. Demanda que cubrirá el proyecto...................................................... 45
TABLA 27. Decisiones en base a los posibles valores de la Demanda ............... 46
TABLA 28. Matriz de Datos de punto muerto o equilibrio .................................... 47
TABLA 29. Beneficios esperados para las tres alternativas ................................ 48
TABLA 30. Resultados de la probabilidad del punto muerto ............................... 49
TABLA 31. Calificación Factores Ponderar ......................................................... 51
TABLA 32. Matriz de ponderación ....................................................................... 52
TABLA 33. Calificación por el Método Electra ..................................................... 53
TABLA 34. Preferencia Jerárquica ...................................................................... 53
TABLA 35. Valores de Concordancia y Discordancia .......................................... 54 TABLA 36. Matriz de Ponderación ....................................................................... 55
TABLA 37. Calificación por el método Electra I ................................................... 56
TABLA 38. Método de preferencia jerárquica ...................................................... 56
TABLA 39. Concordancia y Discordancia de las zonas ....................................... 57
TABLA 40. Políticas de Abastecimiento ............................................................. 61
TABLA 41. Balance de Energía ........................................................................... 64
TABLA 42. Programa de Producción ................................................................... 65
TABLA 43. Características y factores de habas secas para Exportar ................. 66
TABLA 44. Máquinas Seleccionadoras de Habas Secas .................................... 78
TABLA 45. Servicios Subcontratados .................................................................. 79
TABLA 46. Resumen de requerimiento de mano de obra ................................... 82
TABLA 46. Requerimientos mínimos para puesto de trabajo .............................. 87
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TABLA 48. Contribuciones y beneficios sociales ................................................. 91
TABLA 49. Beneficios Adicionales ....................................................................... 91
TABLA 50. Inversión de terreno ........................................................................... 93
TABLA 51. Inversión de Estructura y Obra Civil .................................................. 93
TABLA 52. Inversión en Maquinaria .................................................................... 94 TABLA 53. Inversión de Equipo Auxiliar .............................................................. 94
TABLA 54. Inversión en Maquinaria y equipo ...................................................... 94
TABLA 55. Inversión en Mobiliario ....................................................................... 95
TABLA 56. Inversión Fija Total ............................................................................ 95
TABLA 57. Inversión Activos Diferidos ................................................................ 96
TABLA 58. Amortización Diferida ........................................................................ 97
TABLA 59. Costos Directos de Fabricación ......................................................... 98
TABLA 60. Costos Indirectos de Fabricación ...................................................... 99
TABLA 61. Resumen de Inversiones ................................................................. 100
TABLA 62. Costo Materia Prima ........................................................................ 101
TABLA 63. Costo Insumos................................................................................. 102
TABLA 64. Costo Mano de Obra Directa ........................................................... 102
TABLA 65. Costo de Energía Eléctrica .............................................................. 103
TABLA 66. Costo Materiales de Oficina ............................................................ 104
TABLA 67. Costo Mano de Obra Indirecta ........................................................ 105 TABLA 68. Costo por Servicios ......................................................................... 106
TABLA 69. Costo Equipo de Protección Personal ............................................. 107
TABLA 70. Costos por Seguro ........................................................................... 108
TABLA 71. Depreciación Activos fijos ................................................................108
TABLA 72. Estado de Resultados del Proyecto................................................. 111
TABLA 73. Amortización e Interés de la Deuda ................................................. 113
TABLA 74. Flujo de Caja Puro ........................................................................... 114
TABLA 75. Flujo de Caja con Financiamiento ................................................... 115
TABLA 76. Fuentes y Usos................................................................................ 116
TABLA 76. Sensibilización del precio de venta .................................................. 124
TABLA 77. Sensibilización del precio de Materia Prima .................................... 124
TABLA 78. Sensibilización de la Demanda ....................................................... 124
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TABLA 79. Sensibilización del precio de venta .................................................. 125
TABLA 80. Sensibilización del precio de Materia Prima .................................... 125
TABLA 81. Sensibilización de la Demanda ....................................................... 126
ÍNDICE DE FIGURAS
Pág.
FIGURA 1. HABA Vicia Fabae L. .......................................................................... 1
FIGURA 2. Zonas donde se producen Habas verdes en Bolivia ........................... 4
FIGURA 3. Producción de habas verdes en el mundo .......................................... 6
FIGURA 4. Empaques y envases actualmente comercializados ......................... 17
FIGURA 5. Empaque de Habas Secas ................................................................ 19
FIGURA 6. Crecimiento de la población Japonesa de 1990 – 2007 .................... 23
FIGURA 7. Demanda de Habas Secas 1990 – 2007 ........................................... 25
FIGURA 8. Proyección de la Demanda por Holtz ................................................ 27
FIGURA 9. Proyección de la oferta por SES........................................................ 34
FIGURA 10. Oferta vs. Demanda .......................................................................... 34
FIGURA 11. Demanda Insatisfecha ....................................................................... 35 FIGURA 12. Proyección del Precio por Promedio Móvil Ponderado ...................... 38
FIGURA 13. Canales tradicionales de Comercialización directa ........................... 39
FIGURA 14. Sistema de Distribución en Japón ..................................................... 40
FIGURA 15. Análisis del precio en la cadena de intermediación ........................... 41
FIGURA 16. Gráfica del punto de muerto o equilibrio ............................................ 48
FIGURA 17. Relaciones de preferencia ................................................................. 53
FIGURA 18. Grafo de sobre calificación conjunta .................................................. 54
FIGURA 19. Relaciones de Referencia .............................................................. 56
FIGURA 20. Grafo de calificación conjunta ........................................................... 57
FIGURA 21. Gestión integrada del sistema logístico interno ................................. 58
FIGURA 22. Gestión del ciclo Pedido- Entrega ..................................................... 59
FIGURA 23. Gestión de Materiales ........................................................................ 60
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FIGURA 24. Balance de masa ............................................................................... 64
FIGURA 25. Muestras de tamaños de habas secas .............................................. 69
FIGURA 26. Flujo grama del proceso productivo de habas secas para la
Exportación ………………………………………………………………………………71
FIGURA 27. Proceso de Recepción, Producción y Distribución ............................ 72 FIGURA 28. Esquema de Máquina Seleccionadora de habas secas .................... 73
FIGURA 29. Prototipos de sacos de polipropileno ................................................. 74
FIGURA 30. Prototipos de bolsas de polietileno .................................................... 74
FIGURA 31. Selladoras Manuales ......................................................................... 75
FIGURA 32. Máquina empaquetadora ................................................................... 76
FIGURA 33. Equipos ............................................................................................. 77
FIGURA 34. Máquina Seleccionadora de habas secas ......................................... 78
FIGURA 35. Máquina envasadora y selladora ....................................................... 78
FIGURA 36. Bobinas de polietileno ....................................................................... 80
FIGURA 37. Organigrama de la Empresa ............................................................. 86
FIGURA 38. Simulación del VAN ......................................................................... 127
FIGURA 39. Simulación del TIR .......................................................................... 128
FIGURA 40. Simulación del B/C .......................................................................... 128
FIGURA 41. Sensibilidad de Variables ................................................................ 129
FIGURA 42. Sensibilidad de Variables ................................................................ 130
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1 GENERALIDADES
1.1 Introducción
El centro de origen exacto de haba es desconocido; esta especie era conocida por
los antiguos egipcios, griegos, romanos y consumida seca, como grano verde y vaina
verde. Fue traída a América por españoles y portugueses en el siglo XVI, hoy en día
es cultivada en regiones temperadas, subtropicales y en zonas altas de los trópicos
de todo el mundo.
En Bolivia, el haba constituye una de las fuentes principales de alimentación de la
población andina rural, indispensable como fuente de proteína (23 -24% productoseco); razón por la cual frecuentemente se la denomina como la carne de los pobres.
FIGURA 1. HABA Vicia Fabae L.
Fuente: (Rivero, 1996)
Debido a su rusticidad, se constituye en uno de los cultivos mejor adaptados al
altiplano y cabeceras de valles, sobre todo a regiones naturalmente húmedas o con
riego, como parte de la rotación tradicional. Las alturas de la región andina son los
únicos lugares de Bolivia donde es posible producir haba de grano grande conocida
como habilla, la misma que satisface las exigencias de calidad del mercado
internacional1.
1 Rivero 1996, Valderrama 1996.
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2 - 136
Las principales áreas de cultivo que se han desarrollado en el país están en los
departamentos de Potosí, Oruro, La Paz, Cochabamba, Chuquisaca y en menor
medida, también existen zonas productoras de haba en los departamentos de Tarija
y Santa Cruz.
TABLA 1. Composición nutritiva del grano
Composición nu tritiva (en materia seca) del
grano (en porcentaje)
Especie Proteína Grasas Ceniza Humedad
Haba 27.7 1.0 3.2 11.5
Fuente: Elaborado en base a Moreira y Henson, 1994
Debido a sus características y propiedades el haba es un legumbre que por tradición
se consume en gran cantidad en China y Japón, Bolivia en los últimos años havenido exportando habas secas para el consumo y como semilla; el departamento de
Oruro que es uno de los principales proveedores de sopa de haba en lata2 , pueden
entregar productos elaborados como crema donde Japón es uno de los principales
importadores del mismo.
Las ventajas de exportar habas secas permiten ampliar un horizonte de comercio y
relaciones entre Bolivia y Japón, además que la economía japonesa se ha expandido
rápidamente en los últimos años; la base industrial del país recae actualmente en lasindustrias pesadas lo cual ha permitido desde 1994, obtener un producto interior
bruto (PIB) en Japón de 4,59 billones de dólares, uno de los mayores del mundo.
1.2 Antecedentes
El nombre específico del Haba es Habichuela, pero se la puede reconocer como
sigue:
• Nombre científico: Vicia faba L.• Nombres vulgares en español: haba, habichuela.
• Nombre vulgar en otros idiomas: broad bean (inglés), Puffbohne (alemán),
fève (francés), fava (italiano).
2 http://www.nuevaempresa.com.bo/documents/500ideas.pdf
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3 - 136
El haba tiene una estructura de 2n (12 cromosomas), su sistema radical presenta
una raíz primaria pivotante muy desarrollada y bastante profunda, pues puede
alcanzar hasta 1.5 m; y numerosas raíces secundarias y terciarias con nódulos que
fijan entre 50 a 100 mg. de nitrógeno por hectárea, que son aprovechados en un 80%
por la misma planta.Es una planta a la que no le gusta el calor y resiste bien las bajas temperaturas, por
esta razón es un cultivo típico de otoño e invierno, aunque también se pueden
realizar siembras primaverales.
El órgano de consumo de haba corresponde a la semilla o grano inmaduro. La forma
de la semilla es subcilíndrica, elíptica, angulosa y generalmente reniforme, su tamaño
varía entre 1,5 y 3 cm. de largo y el color es verde claro plomizo. A medida que
maduran, las semillas se tornan almidonosas y duras, por lo que es muy importantesaber reconocer los signos de calidad del producto.
Las variedades de haba se clasifican por la duración de su ciclo y el tamaño de la
planta. Se distinguen en general dos grupos de variedades: aquellas adaptadas a los
valles templados destinadas al consumo en fresco, y las variedades de zonas altas
destinadas para grano fresco y/o seco.
Las habillas son variedades de grano grande y las regiones más conocidas son la
Gigante de Copacabana, Unsayo Original, Waca Jabasa y Haba Grande, como sepuede apreciar en la figura 2.
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4 - 136
FIGURA 2. Zonas donde se producen Habas verdes en Bolivia
Fuente: FAOSTAT, 2004
Actualmente, Bolivia tiene la producción de semillas algo restringida, en este caso el
haba es una legumbre que se produce principalmente en el altiplano y valles
bolivianos, a continuación en la tabla 2 se describe el progreso de la producción
agrícola de haba verde durante los anteriores años:
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TABLA 2. Producción Agrícola de haba verde en Bolivia
Haba Verde
Producción Agrícola(TM)
1993 45.181
1994 38.3591995 36.428
1996 43.783
1997 56.583
1998 44.625
1999 58.116
2000 65.197
2001 65.846
2002 59.960
2003 59.231
2004(p) 58.068Fuente: Ministerio de AsuntosCampesinos, Indígenas y
Agropecuarios. Unidad deEstadísticas AgropecuariasRurales.(p): Preliminar.
En el mundo, el principal uso de haba es como leguminosa de grano, pero en varios
países, su uso más importante es como hortaliza. Los granos se consumen
generalmente cocidos en ensalada y acompañando diferentes platos. La importancia
agroindustrial es creciente, ya que se procesa como producto enlatado,
deshidratado, snack y cada vez más en estado congelado.
En la figura 3 se muestra la producción mundial de habas verdes en el mundo, en la
que Bolivia se destaca con un porcentaje aproximado del 19 %, que representa
33.350 [Ha] producidas lo cual pone al país como el principal productor mundial de
habas verdes.
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FIGURA 3. Producción de habas verdes en el mundo
Fuente: FAOSTAT, 2004
El conjunto de importadores de haba seca está comprendido por 80 países, de los
cuales Japón, Portugal, Canadá, Francia, España y Colombia absorben el mayor
volumen importado, que en promedio representa el 92,5 por ciento del total.
Bolivia en los últimos tres años se ha dedicado a la exportación de habas secas tanto
para el consumo como para la siembra; dicha exportación se realiza a diferentes
países del mundo como se detalla continuación en la Tabla 3:
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TABLA 3. Empresas Bol ivianas exportadoras de habas secas para el
consumo desde el año 2005 hasta el 2007
EMPRESAS DESTINOVOLUMEN VALOR
[TM] USD
ASCEX TRADING SRL.
JAPÓN 46,00 70.615,00
PORTUGAL 133,00 181.563,00
CANADÁ 38,00 31.200,00
CHIPRE 19,00 19.839,00
ESPAÑA 168,00 185.604,00
GRECIA 19,00 19.259,00
ASOC.FEDERAT.INTEGR.PROD.LOS CINTIS ESTADOS UNIDOS 0,00 16,00
ASOMEX S.A.
ESTADOS UNIDOS 19,00 14.025,04
COLOMBIA 19,00 9.988,00
CANADÁ 383,05 275.638,10
HOLANDA 38,00 14.755,00
ISRAEL 19,00 7.547,75
JAPÓN 18,00 18.275,06
BOLIVIAN SHOJI JAPÓN 117,00 150.289,48
CIA.ALIMENTOS GROVER R.VARGAS MEDIN
ESPAÑA 193,33 130.674,10
ISRAEL 63,00 30.540,00
ITALIA 516,50 370.328,55
GRAMMA BOLIVIA LTDA.JAPÓN 136,13 256.393,45
ESTADOS UNIDOS 20,00 21.400,00
IMEX&SERCONI ESPAÑA 0,60 316,00IMPORT - EXPORT MAROS ARGENTINA 85,93 12.029,92
IMPORT EXPORT SANTA CATALINA INC. ESTADOS UNIDOS 2,90 1.255,92
WALITAIMPORTA EXPORT ARGENTINA 31,26 6.210,00
WHIPALA S.R.L. ARGENTINA 52,03 7.584,80
ESCAMBRAY S.R.L. ARGENTINA 15,18 2.244,00
GRANOS Y CEREALES DE BOLIVIA ESPAÑA 56,00 49.976,00
JOELEX DE. RODRIGUEZ NOGALES DANIEL ARGENTINA 3,68 544,00
NATURA AGRIBUSINESS DE: ZAMBRANA M. ESPAÑA 19,00 15.114,00
NATURALEZA DE CEREALES "LOS ANDES" ITALIA 273,00 212.850,00SECOMA IMPORT EXPORT S.R.L. COLOMBIA 20,40 13.260,00
TOTAL 2.524,99 2.129.335,17Fuente: Elaborado en base a datos CAMEX – Bolivia
Bolivia tiene un índice moderado de exportación al mercado Japonés, en
comparación a los mercados de Italia y España; sin embargo éste representa un
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nicho de mercado bastante atractivo, puesto que se consumen las habas secas en
forma de snack o bocaditos envasados.
Por otro lado, la Embajada del Japón en Bolivia y la Agencia de Cooperación
Internacional del Japón (JICA) como intermediadores, poseen en la actualidad
actividades dedicadas a las líneas de acción para la promoción de productos notradicionales con valor agregado, JETRO LIMA que es Japan External Trade
Organization, como la oficina oficial de Japón para el comercio exterior, la cual está
brindado todo el apoyo en cuanto a información y datos que se precisan para realizar
el proyecto.
El proceso productivo para la elaboración de este producto en Bolivia aun es
artesanal como se describe a continuación:
1. Recepción de materias primas
2. Recolección de las semillas secas
3. Selección de las semillas por tamaño
4. Envasado
5. Empaquetado
1.3 Planteamiento del Problema
1.3.1 Identif icación del Problema
Bolivia es un país que tiene un gran potencial para la producción de habas verdes,
los factores primordiales que explican la baja productividad, concentrada
principalmente en el área occidental del país, pueden resumirse en la deficiente
calificación de la mano de obra y otros factores productivos, los cuales, a su vez
tienen origen en los bajos niveles históricos de inversión estatal en bienes públicos
tan complementarios entre si como ser tecnología, educación rural e infraestructura
física.
Medida según los rendimientos de los principales cultivos, podría decirse que la
productividad de los mismos en Bolivia3 ha presentado un comportamiento creciente
3 Ministerio de Asuntos Campesinos, Indígenas y Agropecuarios. Unidad de Estadísticas Agropecuarias Rurales
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los últimos 25 años, sin embargo, en la mayoría de los casos, los rendimientos
continúan siendo inferiores a los observados en los países de la región dado que el
aprovechamiento de la tierra es mínimo en comparación con otros sectores o países,
la demanda internacional por estos productos no tradicionales ha generado mayor
interés a nivel nacional para su desarrollo y explotación.En la actualidad la exportación de habas secas para el consumo es relativamente
baja, en comparación con las exportaciones que realizan otros países, Bolivia cuenta
con las condiciones climatológicas y tierras fértiles apropiadas para la producción de
habas verdes que mediante un proceso sencillo puede obtenerse habas secas para
el consumo y no se exporta adecuadamente.
El proceso de obtención de habas secas para el consumo en Bolivia es artesanal y
sencillo, para lo que se puede definir dos medios uno natural y el otro por hornospara mejorar el tiempo y calidad de secado.
1.3.2 Formulación del problema
Bolivia actualmente desaprovecha la generación de utilidades económicas debido a
la deficiente explotación de habas para la exportación al Japón; buscando darle un
valor agregado mediante la producción de bocaditos envasados de habas (habas
secas).
1.4 Objetivos y Acciones
1.4.1 Objetivo General
Determinar la factibilidad técnico-económica de una unidad productiva dedicada a la
exportación de bocaditos envasados de habas (habas secas) al mercado Japonés.
1.4.2 Objetivos Específicos y Acciones Desarrollar el estudio de mercado del proyecto
Establecer el tamaño y localización
Determinar la ingeniería del proyecto
Definir el modelo de organización
Determinar el estudio Económico Financiero
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Realizar la evaluación de proyecto
A continuación se presenta la tabla de objetivos y acciones:
TABLA 4. Objetivos específicos y acciones
OBJETIVOS ESPECÍFICOS ACCIONES
DESARROLLAR EL ESTUDIO DEMERCADO DEL PROYECTO
IDENTIFICAR EL PRODUCTO
ANALIZAR LA OFERTA
ANALIZAR LA DEMANDA
ANALIZAR EL COMPORTAMIENTO DE LOS PRECIOS
ANALIZAR EL SISTEMA DE COMERCIALIZACIÓN
ESTABLECER EL TAMAÑO YLOCALIZACIÓN
ESTABLECER EL TAMAÑO DEL PROYECTO
DETERMINAR LA LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
DETERMINAR LA INGENIERÍADEL PROYECTO
DEFINIR EL PROCESO DE PRODUCCIÓN
DETERMINAR LA MAQUINARIA Y EQUIPO
DISEÑAR EL LAYOUT
DISEÑAR LAS INSTALACIONES
DEFINIR EL MODELO DEORGANIZACIÓN DISEÑAR LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
DETERMINAR EL ESTUDIOECONÓMICO FINANCIERO
CALCULAR LA INVERSIÓN DEL PROYECTO
DETERMINAR LA ESTRUCTURA DE COSTOSELABORAR EL FLUJO DE CAJA
DETERMINAR EL FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO
REALIZAR LA EVALUACIÓN DELPROYECTO
DETERMINAR LA EVALUACIÓN ECONÓMICA
ELABORAR LA EVALUACIÓN FINANCIERA
ESTABLECER LA EVALUACIÓN TÉCNICA
Fuente: Elaboración Propia
1.5 Justificación
1.5.1 Justificación Técnica
El proyecto busca dar a conocer el potencial de la producción de las habas secas
para el consumo, como un generador de ingresos mediante la exportación,
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estableciendo la tecnología más adecuada para su explotación. El proceso de
obtención de habas secas para el consumo es sencillo y artesanal, a pesar de ello se
garantiza la calidad del producto; las vainas verdes son desinfectadas, luego
desgranadas para poder seleccionar los granos por peso y tamaño, son sometidas a
fuego lento en el caso de usar hornos para el secado; caso contrario son expuestosal sol, bajo cubierta para un secado natural.
1.5.2 Justif icación Económica
Mediante este estudio se determinará cuáles son las utilidades que se pueden
obtener con la producción de habas secas para el consumo a través de la
exportación al Japón, dado que el haba es un producto que crece en un corto lapso
de tiempo, su producción es legal, los costos en los que se pueden incurrir para la
producción son relativamente moderados.
1.5.3 Justificación Social
El proyecto debido a sus características demandará haba verde como materia prima,
lo cual impactará directamente al beneficio de varios productores y agricultores,
mejorando sus ingresos y calidad de vida.
1.6 Alcance
1.6.1 Alcance Temático
Este proyecto está dirigido exclusivamente al estudio de la industrialización de
bocaditos envasados (snack) de habas secas, haciendo un análisis técnico,
económico y financiero para ver la factibilidad del proyecto.
1.6.2 Alcance Geográfico
El proyecto se llevará a cabo en todo el sector productor de habas verdes que
cumplan con las características de tamaño del grano que son: Gigante de
Copacabana, Unsayo Original, Waca Jabasa, Haba Grande, Potosí y Cochabamba,
que son las regiones más conocidas; y como se demostrará más adelante en la
etapa de localización creando un centro de acopio, donde la zona específica se
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elegirá de acuerdo a las características climáticas para la conservación y
transformación.
1.6.3 Alcance Temporal
Se tomará en cuenta los datos estadísticos de la Cámara de Exportadores desde elaño 2005 hasta 2007 y de la SIVEX de 1993 al 2004, sobre los índices de
exportación, y la información de la producción desde el año 1993 hasta el 2004 del
Ministerio de Agricultura y Asuntos Campesinos. La evaluación del proyecto se
realizará en el horizonte de planificación de siete años.
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1.7 Fundamentación Teórica
1.7.1 Contenido Temático
A continuación se presenta la tabla (tabla 5) de contenido temático:
TABLA 5. Contenido Temático
OBJETIVOSESPECÍFICOS
ACCIONES TEMA
DESARROLLAR ELESTUDIO DE
MERCADO DELPROYECTO
IDENTIFICAR EL PRODUCTOMERCADOTECNIA
ADMINISTRACIÓN DE LAPRODUCCIÓN
PROBABILIDAD YESTADÍSTICA
ANALIZAR LA OFERTA
ANALIZAR LA DEMANDA
ANALIZAR EL COMPORTAMIENTO DE LOSPRECIOS
ANALIZAR EL SISTEMA DECOMERCIALIZACIÓN
ESTABLECER ELTAMAÑO Y
LOCALIZACIÓN
ESTABLECER EL TAMAÑO DELPROYECTO ADMINISTRACIÓN DE LA
PRODUCCIÓNDETERMINAR LA LOCALIZACIÓN DELPROYECTO
DETERMINAR LAINGENIERÍA DEL
PROYECTO
DEFINIR EL PROCESO DE PRODUCCIÓN
INGENIERÍA DE MÉTODOSDETERMINAR LA MAQUINARIA Y EQUIPO
DISEÑAR EL LAY-OUT
DISEÑAR LAS INSTALACIONES
DEFINIR EL MODELO
DE ORGANIZACIÓN
DISEÑAR LA ESTRUCTURA DE LA
ORGANIZACIÓN
ADMINISTRACIÓN GENERAL
Y DE RECURSOS HUMANOS
DETERMINAR ELESTUDIO ECONÓMICO
FINANCIERO
CALCULAR LA INVERSIÓN DELPROYECTO COSTOS INDUSTRIALES
CONTABILIDAD DE COSTOS
INGENIERÍA ECONÓMICA
DETERMINAR LA ESTRUCTURA DECOSTOS
ELABORAR EL FLUJO DE CAJA
DETERMINAR LE FINANCIAMIENTO DELPROYECTO
REALIZAR LAEVALUACIÓN DEL
PROYECTO
DETERMINAR LA EVALUACIÓNECONÓMICA
PREPARACIÓN YEVALUACIÓN DE
PROYECTOS
ELABORAR LA EVALUACIÓN FINANCIERA
ESTABLECER LA EVALUACIÓN TÉCNICAFuente: Elaboración Propia
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2 ESTUDIO DE MERCADO
Este capítulo tiene el objetivo de estudiar minuciosamente el futuro mercado meta al
cual estará dirigido este proyecto; se utilizarán datos históricos de la oferta, demanda
y precios, tomando en cuenta también las preferencias del consumidor, las
variaciones de precio del producto en el mercado y las normas o requisitos que debe
cumplir para su exportación. Dichos datos servirán para poder pronosticar la futurademanda y oferta del mercado meta, el precio del producto y determinar cuál será el
canal de distribución para llegar al mercado objetivo.
El mercado objetivo o meta sobre el cual se basa el proyecto, es el Japón, mediante
la comercialización de habas secas para el consumo, debido a que este país se
encuentra entre los mayores importadores de habas secas en el mundo.
Para obtener información confiable y actualizada respecto a este mercado se
contactó a una organización llamada “JETRO LIMA”, esta es una organización
japonesa situada en el Perú, que tiene la misión de promover las exportaciones no
tradicionales de bienes y servicios, las inversiones y alianzas estratégicas entre
empresas; la cual ofrece información sistematizada y actualizada de mercados como
así también oportunidades comerciales.
También, se consideran los datos proporcionados por la “CAMEX”, que es la Cámara
de Exportadores en Bolivia, la cual ofrece información eficaz y sistematizada sobre la
exportación de habas secas de los productores bolivianos en los últimos 3 años.
Los estudios hechos por estas organizaciones, respecto al consumo y exportación de
habas secas en Japón y Bolivia son confiables, por lo que se recurrirá a esta
información para desarrollar la presente investigación.
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2.1 Descripción del Producto
2.1.1 Identificación del producto
El producto final de este proyecto son las habas secas para el consumo humano,
esta legumbre, cuyo consumo se constituye en la semilla o grano inmaduro,
mediante un proceso sencillo se obtiene el haba seca, será exportada con una
presentación adecuada para los consumidores japoneses.
La presentación del producto final será en una bolsa de plástico, en función a las
normas del mercado meta, cumpliendo las exigencias del consumidor con un
determinado contenido en peso de habas secas.
2.1.2 Características del producto
El origen exacto de haba es desconocido; esta especie era conocida por los antiguos
egipcios, griegos y romanos; era consumida seca, en grano y vaina verde. Fue traída
a América por los españoles y portugueses en el siglo XVI.4
Hoy en día es cultivada en regiones temperadas, subtropicales y en zonas altas de
los trópicos de todo el mundo.La forma de la semilla es subcilíndrica, elíptica, angulosa y generalmente reniforme,
su tamaño varía entre 1,5 y 3 cm. de largo y el color es verde claro plomizo.
Su valor nutritivo depende si el haba es fresca o seca. Aporta hidratos de carbono,
proteínas, fósforo, magnesio y hierro, siendo estos valores más altos en el haba seca
que en la fresca. El aporte de hidratos de carbono oscila entre un 55 ó 60%,
quedando normalmente el almidón como componente mayoritario. Además, destaca
su elevado aporte de fibra (celulosa, hemicelulosa y pectina). El contenido en grasa(de tipo insaturado "grasa buena") de las habas es bajo (1-6%), como se muestra a
continuación una tabla comparativa de la composición nutritiva del haba verde y seca
(Tabla 6).
4 FENALCE www.fenalce.org/
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TABLA 6. Composición nutriti va por 100 gramos
PROPIEDADESHABA
FRESCA SECA
Kcal. 54,25 317,00
Proteínas (g) 4,60 19,40
Grasas (g) 0,40 5,00Hidratos de carbono (g) 8,60 55,00
Fibra (g) 4,20 15,00
Potasio (mg) 320,00 760,00
Hierro (mg) 1,70 9,50
Fósforo (mg) 37,80 380,00
Magnesio(mg) 28,00 160,00
Vitamina B1 (mg) 0,17 0,35
Niacina (mg) 2,80 5,40
Folatos (mcg) 78,00 140,00
Fuente: Elaborado en base a ARANJUEZ
5
2.1.3 Características de presentación para la exportación
Considerando que la conservación de habas secas no implica muchos cuidados,
además de mantenerla en un lugar fresco y baja humedad, actualmente la
comercialización de este producto se realiza de acuerdo a una categorización de
extra, primera y segunda; en función a la disponibilidad que exista de cada una, se
vende por toneladas métricas en sacos de polipropileno y polietileno y en menorescantidades en envases de plástico como se muestra en la figura 4:
5 2006 Aranjuez e-Salud; http://www.consumer.es/web/es/alimentacion/guia-alimentos/legumbres-y-tuberculos/2001/04/10/35019.php
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FIGURA 4. Empaques y envases actualmente comercializados
Fuente: Elaborado en base a Productos Baturrica, Migenil, Goya, Ascex Trading
2.1.4 Exigencias para exportar habas secas al Japón
Para exportar habas secas es preciso cumplir con ciertos requisitos, normas y
exigencias, lo cual garantiza la calidad del producto, procedencia, inocuidad
alimentaria y el proceso de documentación necesaria para la exportación.
• Certificado de origen
Señala el país exportador y el establecimiento exportador, éste deberá tener un
número oficial de autorización.
• Registro sanitario SENASAG
Instructivo de adscripción al programa de inspección en origen, el cual deben cumplir
todas las empresas que deseen exportar alimentos, condiciones de envases y
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embalajes para la inspección fitosanitaria y tratamientos cuarentenarios de
exportación, tratamiento de fumigación con bromuro de metilo o fosfina cuando el
país importador lo establece como requisito de ingreso para eliminación de plagas
cuarentenarias y tratamiento de frío.
El registro sanitario es expedido por las autoridades sanitarias (SENASAG)6
, queincluyen datos completos del embarque y las garantías de la aptitud para el consumo
humano (éste último en caso que las habas secas vayan a consumo en forma
directa). (Ver Anexo 1)
• Trámite de exportación
De acuerdo a la Asociación de Organizaciones de productores Ecológicos de Bolivia
(AOPEB) existen dos formas de realizar el trámite de exportación:
La primera se basa en realizarla a través de una Agencia Despachante de Aduanas
que se encargue de la elaboración de la Declaración de Exportación y continúe el
procedimiento hasta su despacho definitivo. La segunda consiste en que el tramite lo
realice la empresa por si misma a través de un representante, el cual requiere de:
documentos necesarios, factura comercial, lista de empaque, declaración de
exportación, aviso de conformidad, documentos de transporte, certificados sanitarios,
certificado de origen y el despacho de la exportación7.(Ver Anexo 2)
2.1.5 Características de etiquetado
El etiquetado del empaque se realizará en una empresa de serigrafía como se puede
apreciar a continuación:
6 Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimenticia (SENASAG)
http//:www.senasag.gov.bo/ 7 AOPEB: http://www.aopeb.org/web_aopeb/procesos-tramite.php#EL_TRAMITE_DE_EXPORTACIÓN
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FIGURA 5. Empaque de Habas Secas
Fuente: Habas del Campo
Según la norma boliviana APNB 314001 Rev.1 expedida por IBNORCA 8, los
alimentos pre-envasados no deben describirse ni presentarse con una etiqueta o
etiquetado en los que se empleen palabras, ilustraciones u otras representaciones
gráficas que se refieran a; o sugieran, directa o indirectamente cualquier otro
producto con el que el producto de que se trate pueda confundirse, ni en una forma
tal que pueda inducir al comprador o al consumidor a suponer que el alimento se
relaciona en forma alguna con aquel otro producto.
Debido a ello se hace referencia a:
• Los alimentos pre-envasados no deben describirse ni presentarse con una
etiqueta o etiquetado en una forma que sea falsa, equívoca o engañosa, o
susceptible de crear en modo alguno una impresión errónea respecto de su
naturaleza en ningún aspecto.
• Las etiquetas que se pongan en los alimentos preenvasados deber ser
aplicadas de manera que no se separen del envase.
• Las inscripciones de la etiqueta deben ser redactadas en idioma español y en
cuanto a los productos destinados a la exportación deben expresarse en un
idioma que sea aceptable para el país de destino.
La etiqueta de los alimentos pre-envasados debe llevar la siguiente información
según sea aplicable al alimento que ha de ser etiquetado, excepto cuando
expresamente se indique otra cosa en una norma individual o específica:
a) Nombre del alimento.
8 http://www.ibnorca.org/02_norm/Normas_CP13/APNB%20314001.pdf
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b) Naturaleza y condición física del alimento (obligatoria conforme a lo
establecido en la norma específica del alimento).
c) Contenido neto.
d) Composición del alimento: lista de ingredientes en orden decreciente de
acuerdo a sus porcentajes. Aditivose) Identificación del lote
f) Marcado de fecha e instrucciones para la conservación
g) Nombre o razón social y dirección del fabricante
h) Lugar y país de origen
i) Marca
En los embalajes sólo se hará constar los incisos a), c), y h), contemplando también
el número y contenido de los envases.
2.1.6 Características para la exportación al Japón
2.1.6.1 Exigencias para exportar al Japón
De acuerdo a la cámara de Exportadores (CAMEX)9, se debe tener:
Registros para las operaciones de exportación
• Número de identificación tributaria
• Matrícula de registro de comercio
• Registro de exportadores (REX)
• Habitación dentro del sistema SIDUNEA++
Documentos respaldatorios para el trámite de exportación y certificación
de origen
• Factura comercial de exportación dosificada
• Declaración única de exportación (DUE)
• Certificado de Origen (a solicitud del exportador) Institución de trámite: SENASAG
• Registro sanitario en el rubro alimentos
• Certificado de inocuidad alimentaria
• Solicitud de devaluación de impuestos (SDI)
9 www.camexbolivia.com
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• Requisitos y características
• Certificado de devolución de impuestos (CEDEIM).
2.1.6.2 Requerimientos para exportar al Japón
Los países en desarrollo como Bolivia, están bajo el sistema de la
UNCTAD10(Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo), ésta
describe medidas de fomento, políticas sobre el comercio agrícola, establecidas por
las Naciones Unidas, Nueva York y Ginebra en 2006, a través de la logística
comercial, desarrollo de capacidad, tecnología de la información y las
comunicaciones (Ver Anexo 5).
Además, de acuerdo a los estatutos y requerimientos para la exportación al Japón se
debe tomar en cuenta el control de calidad del producto final a través de la
especificación y estándares por medio de métodos de testeo11 de productos para el
consumo deshidratados.
2.2 Análisis de la Demanda
2.2.1 Análisis del consumidor
Japón es actualmente la segunda potencia económica mundial, tras Estados Unidos
y seguido muy de cerca por Alemania. La cooperación entre el gobierno y las
industrias, la costumbre japonesa del trabajo duro y el dominio de la tecnología,
fueron factores importantes en el resurgimiento de la economía de ese país en
menos de tres décadas.
Debido a sus características y propiedades el haba es una legumbre que por
tradición se consume en gran cantidad en Japón, por esta razón es uno de los
principales importadores de este producto dentro del grupo del 92% de las
exportaciones realizadas hasta la fecha. En Japón los habitantes dependenprincipalmente de la planta asiática de habas comestibles llamada soy-bean, nutritiva
legumbre que contiene triple cantidad de proteína que el trigo. Cultivase entre los
10 www.unctad.org/trains. 11Ministry of Health and Welfare notice No. 370, compiled by JETRO
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pueblos mongoles gran variedad de ellas y se comen en muchas formas, incluso el
aceite como un substituto de la mantequilla12.
Las principales características demográficas y económicas del Japón se las presenta
en la siguiente tabla.
TABLA 7. Características del PIB y Demografía de Japón
INDICADOR VALORPoblación 127.417.244
• Densidad 336 hab/km2
PIB (nominal) $ 4.302.091 mil
• PIB per cápita $ 33.668 (2007)
PIB (PPA) $ 4.346.008 mil• PIB per cápita $ 34.011(2007)
Fuente: Portal Japón13
2.2.2 Datos Históricos
Se considerarán datos acerca de la población en Japón y el consumo de habas
secas, en base a los cuales se hará el análisis de la demanda, tomando en cuenta la
población y su crecimiento desde el año 1990 al 2007 (ver Tabla 8) para pronosticar
su comportamiento en los próximos 7 años. No se discriminará a la población de
acuerdo a la edad y sexo al que pertenecen, debido a que es un alimento de gran
preferencia al cual pueden acceder y consumirlo la mayoría de la población japonesa
que tenga preferencias por este producto.
TABLA 8. Crecimiento de la Población en Japón
Años Pob lac ión
1990 123.610.000
1991 123.943.747
1992 124.278.395
1993 124.613.947
1994 125.075.0181995 125.570.000
1996 126.034.609
12Russell Smith J. Importancia de las legumbres para los pueblos pobres "Geografía industrial"Editorial Labor S.A., Barcelona, 1928. //www.xtec.net/~cgarci38/ceta/historia/legumbres.htm
13Portal Japón: http:// es.wikipedia.org/Japon
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Continuación Tabla 8:
Años Pob lac ión
1997 126.110.000
1998 126.425.275
1999 126.741.338
2000 126.920.000
2001 127.148.456
2002 127.181.478
2003 127.214.499
2004 127.417.244
2005 127.417.244
2006 127.463.611
2007 127.433.494Fuente: Elaborado en base a laOficina de Estadísticas de AsuntosInternos del Japón14 y CIA WorldFactbook15
Como se puede apreciar en la siguiente figura (Figura 6), del 2003 al 2007 el
crecimiento de la población japonesa no ha sido significativo debido al elevado costo
de vida, desastres naturales y al promedio de hijos que cada mujer puede tener, por
lo que el año 2007 hubo un decrecimiento poblacional de 0.02 % del total de la
población, aunque este dato no se considera muy significativo.
FIGURA 6. Crecimiento de la población Japonesa de 1990 – 2007
Fuente: Elaborado en base a la Oficina de Estadísticas de AsuntosInternos del Japón y CIA World Factbook.
14Oficina de Estadísticas de Asuntos internos del Japónhttp://es.wikinews.org/wiki/Por_primera_vez_desde_1899%2C_la_poblaci%C3%B3n_de_Jap%C3%B3n_desciende15CIA World Factbook http://www.indexmundi.com/es/japon/poblacion.html
123.000.000
124.000.000
125.000.000
126.000.000
127.000.000
128.000.000
1985 1990 1995 2000 2005 2010
Población
Población
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Para cuantificar la demanda se partirá de la población japonesa, dado que estudios
realizados por la FAO (base de datos FAOSTAT), se estima que el consumo de
legumbres secas per cápita se mantendrá en los niveles de 9.0 – 9.5 Kg. de
leguminosas secas como promedio, dado que el consumo de habas de acuerdo a
este índice equivale al 8%, por lo que el consumo per cápita de habas secas enJapón es de 0,76 Kg/persona al año, desde 1999. En base a este dato se podrá
pronosticar la demanda para los próximos años, para el horizonte de planificación del
proyecto. La demanda se estimará mediante el producto de la población con el
consumo per cápita como se puede apreciar en la siguiente tabla.
TABLA 9. Demanda de Habas secas en Japón
Años Demanda [TM]
1990 93.9441991 94.197
1992 94.452
1993 94.707
1994 95.057
1995 95.433
1996 95.786
1997 95.844
1998 96.083
1999 96.323
2000 96.459
2001 96.633
2002 96.658
2003 96.683
2004 96.837
2005 96.837
2006 96.872
2007 96.849Fuente: Elaboración propia en basea la población y al Consumo percápita de habas secas con unpromedio de 0,76 Kg. / persona alaño.
Teniendo los datos de la demanda (Tabla 9) se muestra gráficamente el
comportamiento de la misma, como se puede apreciar en la figura 7:
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FIGURA 7. Demanda de Habas Secas 1990 – 2007
Fuente: Elaboración Propia
2.2.3 Proyecciones de la Demanda
Dado el comportamiento de la demanda (figura 7), se considerarán los siguientes
métodos de proyecciones (Anexo 3.1):
Promedio Móvil Simple
Promedio Móvil Ponderado
Suavizado Exponencial Simple
Suavizado Exponencial Doble
Los cuales se desarrollaron en función a la teoría dada en textos (Anexo 3) y
aplicando a los valores obtenidos, permite por medio del análisis de la demanda
pronosticada en base a la medición del error por medio de la Desviación media
absoluta estadística, determinar el método más apropiado como se puede apreciar
en la tabla 10.
TABLA 10. Resumen de Error DMAMétodo DMA [TM]
Promedio Móvil Simple 171,96
Promedio Móvil Ponderado 124,33
Suavizado Exponencial Simple 130,77
Suavizado Exponencial Doble 89,71Fuente: Elaboración propia
93.500
94.000
94.500
95.000
95.500
96.000
96.500
97.000
97.500
1985 1990 1995 2000 2005 2010
Dda. TM
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Luego de haber realizado el análisis cuantitativo de la demanda, es conveniente
analizar el error DMA de cada método obtenidos en los pronósticos realizados (tabla
10), dados los resultados se puede apreciar que el menor error de la Desviación
Media Estadística DMA es mediante el Suavizado Exponencial Doble, debido a ello
es el método que se usará para pronosticar la demanda, los valores se muestran en
la tabla 11 y figura 8.
TABLA 11. Proyección de la Demanda por Suavizado Exponencial Doble
(HOLTZ)
Año Demanda [TM] St (Suaviza.) Tt (Tendencia) F(t+1) (Pronóstico) [TM]
1990 93.944 93.944 254
1991 94.197 94.197 254 94.197
1992 94.452 94.452 254 94.4511993 94.707 94.706 254 94.705
1994 95.057 95.047 254 94.960
1995 95.433 95.420 280 95.302
1996 95.786 95.778 316 95.700
1997 95.844 95.869 339 96.094
1998 96.083 96.096 272 96.208
1999 96.323 96.328 238 96.367
2000 96.459 96.470 226 96.566
2001 96.633 96.639 197 96.696
2002 96.658 96.676 180 96.8372003 96.683 96.700 132 96.856
2004 96.837 96.837 85 96.832
2005 96.837 96.846 87 96.922
2006 96.872 96.878 64 96.932
2007 96.849 96.859 48 96.942
2008 96.906 96.906 23 96.906
2009 96.929 96.929 23 96.929
2010 96.951 96.951 23 96.951
2011 96.974 96.974 23 96.974
2012 96.996 96.996 23 96.9962013 97.019 97.019 23 97.019
2014 97.042 97.042 23 97.042
2015 97.064 23 97.064Fuente: Elaboración Propia
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FIGURA 8. Proyección de la Demanda por Holtz
Fuente: Elaboración Propia
2.3 Análisis de la Oferta
Para analizar la oferta que tiene Japón se considerarán datos históricos de los
mayores productores y exportadores de habas secas, así mismo los grandes
importadores de este producto, para poder determinar cuál es la tendencia de la
misma, tomando en cuenta solo las exportaciones dirigidas a ese mercado,
asumiendo el total consumido del producto dentro del país.
De acuerdo a la FAO, los mayores productores y exportadores de habas secas estánconcentrados en China, Australia y Reino Unido, que suman alrededor del 75% del
total exportado, como se muestra a continuación en la Tabla 12:
TABLA 12. Exportadores principales de habas secas 1999
PAÍS .000 $us %
China 38,340 28,81%
Australia 35,774 26,88%
Reino Unido 28,596 21,49%
Siria 8,660 6,51%
Francia 6,469 4,86%
Otros 15,252 11,46%
Total 133,091Fuente: Elaborado en base a datos de laFAO- Base de datos FAOSTAT16
16 http://www.portalagrario.gob.pe:8080/webopa/POgpa/CD2/CD3-10/cd3-10_5.htm
93.500
94.000
94.500
95.00095.500
96.000
96.500
97.000
97.500
1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020
Demanda [TM] F(t+1) (Pronóstico) [TM]
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En la tabla 13 se presentan los datos de importaciones de habas secas hechas por el
Japón de 1990 al 2006.
TABLA 13. Importaciones de habas secas 1990-2006 de Japón
Años Impor tac ión [TM]
1990 66.6951991 64.854
1992 69.420
1993 58.268
1994 64.538
1995 66.112
1996 75.985
1997 74.409
1998 68.788
1999 66.599
2000 71.035
2001 71.492
2002 63.449
2003 62.063
2004 67.246
2005 69.220
2006 66.875Fuente: Elaborado en base a Foreigntrade statistics publicated Ministryof Finance, compiled by JETRO ydatos de la FAO
Japón es uno de los principales importadores de habas secas, dado que no produce
este producto como materia prima. Bolivia es uno de los más pequeños
exportadores, a pesar de ser pionera en la producción de habas verdes en el mundo,
a consecuencia de ello el año 1993 comenzó la exportación, aunque se
contabilizaron a partir del año 1995 al 2007, con importante niveles de exportación
los primeros años, permitiendo recuperarse desde el 2003 incrementando los
volúmenes de producción y comercialización al exterior del país como se muestra en
la siguiente tabla.
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TABLA 14. Exportación de habas secas bol ivianas 1995-2007 a Japón
AÑOVOLUMEN [TM]
1995 412,50
1996 258,90
1997 20,50
1998 60,00
1999 77,60
2000 260,00
2001 121,00
2002 90,10
2003 218,80
2004 168,80
2005 67,10
2006 112,002007 138,00
Fuente: Elaborado en base a datosde la Cámara de ExportadoresCAMEX y SIVEX La Paz.
El consumo per cápita de haba en Bolivia es de 1.9 Kg. (grano fresco y seco)17, por
lo que se estima que el consumo de haba en Bolivia es como se describe en la
siguiente tabla.
TABLA 15. Consumo de habas en Bolivia
AñoConsumo [TM]
1992 12.200
1993 13.424
1994 13.896
1995 14.086
1996 14.418
1997 14.757
1998 15.1051999 15.461
2000 16.013
2001 16.381
2002 16.852
2003 17.336
17 http://www.infoagro.gov.bo/haba/panorama.htm
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Continuación tabla 15:
Año Consumo [TM]
2004 17.735
2005 17.912
2006 18.292
2007 18.672
Fuente: Elaborado en base adatos de la población del INE y elconsumo per cápita de 1,9 Kg/per.
Año de INFOAGRO
Actualmente, Bolivia tiene la producción de semillas algo restringida, en este caso el
haba es una legumbre que se produce principalmente en el altiplano y valles
bolivianos, a continuación en la tabla 16 se describe el progreso de la producción
agrícola de haba verde en Bolivia y en la tabla 17 la evolución agrícola por
departamento productor.
TABLA 16. Producción de habas verdes en Bolivia
AñosProducción Agrícola
[TM]1993 45.181
1994 38.359
1995 36.428
1996 43.783
1997 56.583
1998 44.625
1999 58.116
2000 65.197
2001 65.846
2002 59.960
2003 59.231
2004 58.068
2005 59.086
2006 58.795
2007 58.650Fuente: Elaborado en base alMinisterio de Asuntos Campesinos,Indígenas y Agropecuarios. Unidadde Estadísticas AgropecuariasRurales.
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TABLA 17. Producción agrícola según Departamento productor [TM]
Años Potosí Cochabamba La Paz Oruro Chuquisaca Tari ja Santa Cruz
1994 12.588 7.621 8.707 5.803 2.912 668 60
1995 12.000 7.250 8.000 5.685 2.761 670 57
1996 14.424 8.160 8.960 6.344 3.413 856 48
1997 16.623 9.126 9.165 7.255 3.946 1.167 481998 12.750 8.478 7.974 6.536 3.645 1.078 50
1999 14.640 9.025 8.820 6.946 3.880 1.288 58
2000 15.896 10.210 9.526 7.157 4.253 1.421 65
2001 16.200 10.400 9.700 6.966 4.150 1.451 74
2002 16.800 10.900 10.000 7.400 4.350 1.590 78
2003 17.100 11.100 10.150 7.500 4.460 1.632 83
Total 149.021 92.270 91.002 67.592 37.770 11.821 621Fuente: Elaborado en base a datos del INE y Identificación, Mapeo y Análisis Competitivo de laCadena Productiva de Haba
El haba es una legumbre de importante producción en el altiplano boliviano y existe
hace mucho tiempo en el comercio internacional en volúmenes no considerables.
Debido a que Bolivia es uno de los principales productores de haba verde, el estudio
sobre la producción considera los volúmenes que se van al Perú por contrabando 18 y
otras producciones no contabilizadas, que se detallan a continuación en la tabla 18:
TABLA 18. Situación del Haba en Bol ivia
AñoProducción
[TM]Consumo
[TM]Exportación
[TM]Contrabando
[TM]1993 45.181 13.424 - -
1994 38.359 13.896 - -
1995 36.428 14.086 1233,6 21.108
1996 43.783 14.418 1035,7 28.329
1997 56.583 14.757 213,6 41.612
1998 44.625 15.105 259,8 29.260
1999 58.116 15.461 630,6 42.025
2000 65.197 16.013 560,9 48.623
2001 65.846 16.381 560,4 48.904
2002 59.960 16.852 368,6 42.739
2003 59.231 17.336 578,8 41.316
2004 58.068 17.735 604,7 39.728
18 http://www.la-epoca.com/verporseccion.php?CIDARTICULO=3987&CIDSUPLEMENTO=6&CIDNUMERO=163
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Continuación Tabla 18:
AñoProducción
[TM]Consumo
[TM]Exportación
[TM]Contrabando
[TM]2005 59.086 17.912 326,5 40.848
2006 58.795 18.292 931,7 39.572
2007 58.650 18.672 1553,0 38.425
Total 807.908 240.341 8.858 502.490Fuente: Elaboración en base a datos de la producción de Tabla 14, consumo deTabla 15 y exportación de habas de acuerdo al SIVEX (1995-2004) y CAMEX (2005-2007).
Luego de conocer la situación actual de la producción, consumo, exportaciones y
contrabando del haba en Bolivia, el proyecto busca impactar en la disminución del
contrabando, considerando que es difícil cambiar la idiosincrasia de la población y la
exportación de productos, es un compromiso serio, por esta razón se realiza una
evaluación y estimación de las superficies sembradas de habas verdes, de manera
que garantice la producción (ver Anexo 4).
Se sabe que Japón es un país altamente demandante de este producto y la oferta no
satisface dicha necesidad, para demostrar la situación y conocer la futura oferta se
procede a realizar las respectivas proyecciones en base a los datos históricos.
2.3.1 Proyecciones de la Oferta
De acuerdo al comportamiento de la oferta se desarrollarán los siguientes métodos
de proyecciones, para realizar los pronósticos de la oferta (Anexo 3.2):
Promedio Móvil Simple (PMS)
Promedio Móvil Ponderado (PMP)
Suavizado Exponencial Simple (SES)
Suavizado Exponencial Doble (HOLTZ)
Al igual que la demanda la oferta será pronosticada en base a la misma teoría
(Anexo 3). Mediante la determinación del análisis de la oferta pronosticada es
favorable analizar el error DMA de cada método de proyección después de haber
desarrollado el análisis cuantitativo de la oferta, como se muestran a continuación en
la tabla 19.
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TABLA 19. Resumen de error DMA para la oferta
Método DMA [TM]
Promedio Móvil Simple 3041,67
Promedio Móvil Ponderado 2812,97
Suavizado Exponencial Simple 2759,33
Suavizado Exponencial Doble 3025,20 Fuente: Elaboración propia
Dados los resultados se puede apreciar que el menor error de la Desviación Media
Estadística (DMA) es mediante el Suavizado Exponencial Simple, debido a ello es el
método que se usará para pronosticar la Oferta, como se aprecia en la tabla 20 y
figura 9.
TABLA 20. Proyección de la Oferta por Suavizado Exponencial Simple
Años Oferta [TM] Pronóst ico [TM]1990 66.6951991 64.854 66.6951992 69.420 65.0381993 58.268 68.9821994 64.538 59.3391995 66.112 64.0181996 75.985 65.9031997 74.409 74.9771998 68.788 74.4661999 66.599 69.3562000 71.035 66.874
2001 71.492 70.6192002 63.449 71.4052003 62.063 64.2452004 67.246 62.2812005 69.220 66.7502006 66.875 68.9732007 68.048 67.0852008 67.951 67.9512009 67.951 67.9512010 67.951 67.9512011 67.951 67.9512012 67.951 67.9512013 67.951 67.951
2014 67.951 67.9512015 67.951 67.951
Fuente: Elaboración Propia
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FIGURA 9. Proyección de la oferta por SES
Fuente: Elaboración Propia
2.3.2 Demanda Insatisfecha
Al obtener los resultados del Análisis de la Demanda y Oferta, se realizan los gráficos
de la figura 10, para evidenciar la Demanda Insatisfecha de habas secas en el
mercado japonés, por lo que se justifica la comercialización de este producto a ese
país. El porcentaje total de Demanda Insatisfecha equivale en promedio a 15% del
total
FIGURA 10. Oferta vs. Demanda
Fuente: Elaborado en base a datos de la proyección de la demanda yla oferta de las tablas 11 y 20 respectivamente.
50.000
55.000
60.000
65.000
70.000
75.000
80.000
1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020
Oferta [TM] Pronóstico [TM]
Demanda
[TM]
Oferta [TM]
50.000
60.000
70.000
80.000
90.000
100.000
1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020
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FIGURA 11. Demanda Insatisfecha
Fuente: Elaborado en base a datos de la proyección de la demanda yla oferta de las tablas 11 y 20 respectivamente.
2.4 Análisis de Precios
La determinación del precio comercial de habas secas es un factor importante, pues
servirá como base de cálculo para los ingresos probables del proyecto.
Para proyectar el precio se tomarán en cuenta los datos de exportación de la CAMEX
(2005- 2007) y de SIVEX LA PAZ de 2004 (1995- 2004), del cual se obtendrán los
promedios de cada año, y de ésta manera no sobre estimar el precio potencial del
producto, como se muestra en la tabla 21.
TABLA 21. En Bolivia, Precios de exportación de habas secas a Japón
AÑO VOLUMEN [TM] VALOR [miles USD] PRECIO [USD/Kg]1995 412,50 477,58 1,161996 258,90 324,18 1,251997 20,50 31,75 1,551998 60,00 95,60 1,591999 77,60 115,49 1,49
2000 260,00 375,98 1,452001 121,00 189,98 1,572002 90,10 137,78 1,532003 218,80 250,74 1,152004 168,80 222,12 1,322005 67,13 116,42 1,73
18.000
23.000
28.000
33.000
38.000
1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020
Dda. Insatisfecha [TM]
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Continuación Tabla 21:
AÑO VOLUMEN [TM] VALOR [miles USD] PRECIO [USD/Kg]2006 112,00 180,03 1,612007 138,00 199,12 1,44
Fuente: Elaboración en base a datos de 1995-2004 SIVEX La Paz, 2004; de2005-2007CAMEX.
Para representar el precio de forma real y realizar un mejor empleo de los datos es
conveniente que los precios sean constantes en función a una variable económica
como es la inflación (ver anexo 3.3), obteniendo los siguientes resultados que se
muestran en la tabla 22.
TABLA 22. Precios constantes de exportación Bolivia – Japón
AÑO PRECIO [USD/Kg]
1995 1,051996 1,11
1997 1,48
1998 1,48
1999 1,46
2000 1,38
2001 1,55
2002 1,52
2003 1,11
2004 1,26
2005 1,652006 1,54
2007 1,33Fuente: Elaboración en base adatos del SIVEX, CAMEX y datosde inflación del INE- Bolivia.
Las proyecciones del precio se realizarán en función al valor obtenido para cada año
desde 1995 al 2007 en USD/Kg, en el horizonte de tiempo planificado hasta el 2015.
2.4.1 Proyecciones del Precio
De acuerdo al comportamiento de la oferta se desarrollarán los siguientes métodos
de proyecciones, para realizar los pronósticos del precio (Anexo 3.3):
Promedio Móvil Simple (PMS)
Promedio Móvil Ponderado (PMP)
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Suavizado Exponencial Simple (SES)
Suavizado Exponencial Doble (HOLTZ)
Los pronósticos del precio se realizaran en función a la teoría descrita en el anexo
(ver Anexo 3), al igual que la demanda y la oferta; luego de haber realizado el
análisis cuantitativo del precio, es conveniente analizar el error DMA de cada método
obtenido en los pronósticos realizados, que se muestran a continuación en la tabla
23.
TABLA 23. Resumen de error DMA del precio de exportación a Japón
Método DMA [USD/Kg]
Promedio Móvil Simple 0,1014
Promedio Móvil Ponderado 0,0964
Suavizado Exponencial Simple 0,0969Suavizado Exponencial Doble 0,1006Fuente: Elaboración Propia
Dados los resultados se puede apreciar que el menor error de la Desviación Media
Absoluta Estadística (DMA), es mediante el método de proyección de Promedio Móvil
Ponderado, porque cumple con las condiciones suficientes y actúa de forma que
concuerda con la realidad, en consecuencia será el método que se usará para
pronosticar el Precio, obteniendo los resultados que se exponen en la tabla 24 y
figura 12.
TABLA 24. Proyección del Precio por Promedio Móvil Ponderado
AÑO PRECIO [USD/Kg] PROYECCIÓN [USD/Kg]
1995 1,051996 1,111997 1,481998 1,48 1,241999 1,46 1,372000 1,38 1,47
2001 1,55 1,432002 1,52 1,472003 1,11 1,482004 1,26 1,362005 1,65 1,29
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Continuación Tabla 24:
AÑO PRECIO [USD/Kg] PROYECCIÓN [USD/Kg]
2006 1,54 1,372007 1,33 1,492008 1,49 1,492009 1,46 1,46
2010 1,43 1,432011 1,45 1,452012 1,45 1,452013 1,44 1,442014 1,45 1,452015 1,45
Fuente: Elaboración propia
FIGURA 12. Proyecc ión del Precio por Promedio Móvil Ponderado
Fuente: Elaboración propia
2.5 Sistema de Comercialización
Para exportar a Japón y comercializar, es preciso basarse en las actividades que
integra las 4P’s que son: producto, precio, plaza y promoción, y así poder realizar
las actividades relacionadas con las ventas. Al seleccionar como opción exportar las habas secas envasadas, ya sea de manera
directa o indirecta, depende del volumen demandado en el mercado destino,
recursos y experiencia.
La forma de comercialización de Japón trae consigo algunas ventajas como el
intermediario con conocimiento del mercado, cobertura y el uso de su infraestructura
1,00
1,10
1,20
1,30
1,40
1,50
1,60
1,70
1993 1998 2003 2008 2013 2018
PRECIO [USD/Kg] PROYECCIÓN [USD/Kg]
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de distribución para llegar al cliente final. El costo de tener un intermediario consiste
en compartir a través de las utilidades por el uso de la intermediación. Es de vital
importancia una selección adecuada para ingresar y permanecer en el mercado
destino, logrando el máximo beneficio para la empresa19.
a. Exportación directa: Implica conocimiento del mercado destino, experiencia,
recursos, personal especializado, oficina, teléfono, fax, recursos para realizar
viajes, personal que hable inglés, etc., como se puede apreciar en la figura 13.
FIGURA 13. Canales tradic ionales de Comercialización directa
Fuente: Ramón Geng, Comercialización de los productos agrícolas en el Perú.
b. Exportación indirecta: A través de una comercializadora de exportación. Es
recomendable acudir a una comercializadora con registro, Empresa de
Comercio Exterior (ECEX) el directorio se encuentra en SIEM.
Además, el mercado japonés tiene un sistema establecido de distribución, partiendo
del punto básico que todo productor o fabricante, sin importar el país de origen, tiene
el objetivo principal de vender sus productos al corto plazo y con la menor inversión
posible, sin omitir las actividades de promoción; lo cual permite incursionar en
negociaciones directas con empresas japonesas, considerando la situación del
mercado por medio de la demanda y la oferta que ya se conocen, su sistema de
19 Ser una empresa competitiva http://www.nichiboku.com/comercio-exterior/index.htm
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operación y distribución, es decir, todo lo que concierne a la cultura de negocios de la
empresa.
Para ello, es adecuado conocer el sistema de distribución en Japón que se basa en
el sistema IT (Información Tecnológica), la cual hace más flexible la situación para
poder operar dentro del mercado meta, a continuación se muestra el esquema delproceso de distribución en Japón (figura 14), este sistema se considera único por la
lealtad en el desarrollo.
FIGURA 14. Sistema de Distribución en Japón
Fuente: JASTPRO20
Parte fundamental de la estrategia de comercialización es contar con los medios
idóneos para hacer llegar el producto al consumidor final (distribuidor mayorista,
distribuidor minorista, cadenas de supermercados; casas importadoras, almacenes
minoristas, etc.).
Para el caso del proyecto, se optará por la segunda opción, puesto que JETRO, es la
entidad encargada de las relaciones exteriores del Japón, al pertenecer a dicha
entidad proporciona el agente comercializador, que se hará cargo de toda la cadena
de distribución.
Finalmente los clientes japoneses están acostumbrados a consumir productos que
cumplan todos los requisitos de calidad, para lo que fue diseñado el producto,
20 Japan Association for Simplification of International Trade Procedures http://www.nichiboku.com/comercio-exterior/index.htm
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fabricado o producido, por esta razón es preciso esforzarse para alcanzar un nivel
que se apegue a las necesidades del cliente objetivo, y así tener éxito en las
exportaciones a este mercado.
2.5.1 Análisis del Precio en el canal de intermediación
Este canal, está en función al sistema de distribución del Japón, el precio de
comercialización está de acuerdo a la partida arancelaria de habas secas, la cual
consta de (figura 15):
FIGURA 15. Análisis del precio en la cadena de intermediación
Fuente: Elaborado en base a información de Ascex Trading21
y Jetro22
El costo FOB, está constituido por el precio del productor, más las utilidades que
viene a ser el ExWork, y gastos de aduana en Bolivia. Además se considera el costo
de transporte y seguros debido a que el producto final debe ser llevado vía terrestre
hacia puertos de embarque sobre el Pacífico, suponiendo que existan centros de
acopio y consolidación de carga en la ruta que conecta Puna, Challapata, Oruro y La
Paz hacia los puertos de Arica o Matarani, respectivamente por las fronteras de
Charaña o Desaguadero, para luego ser embarcado vía marítima hasta el Japón conun flete por contenedor de 20 [TM] a $us 1.700, además que se debe cancelar un
costo por reembarque a una agencia naviera que es de $us 110 por conteiner de 20
[TM]. Un broker o agente de comercialización quien se encarga de toda la cadena de
distribución tiene una comisión de 2% a 3% sobre el valor de la factura, debido a que
21 Lic. Lily Zuna Gerente Propietario de Ascex Trading - Bolivia22
Sr. Alejandrina Kunagami Representante de JETRO- Perú (Lima)
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es el encargado de entregar el producto al fabricante en Japón quien se encarga de
darle mayor valor agregado y la marca para que pueda ser comercializado.
Por otro lado un mayorista gana aproximadamente un 5% más sobre el total de los
gastos, y finalmente el precio del minorista que tiene una ganancia más o menos del
14% sobre el total.
2.6 Conclusiones de Estudio de Mercado
Luego de haber realizado el análisis del estudio de mercado por medio de la
demanda, la oferta y el precio, se puede concluir que Japón es un mercado potencial,
en el que Bolivia puede participar activamente, dado que tiene las condiciones
suficientes para responder a las exigencias de este mercado. Como se muestra a
continuación en la tabla 25.
TABLA 25. Resumen del estudio de mercado
Dato actual2007
Pronóstico2015
Demanda[TM] 96.849 97.064
Oferta [TM] 67.085 67.951
Demanda Insatisfecha [TM] 28.802 29.113
Precio $us/Kg (constante) 1,33 1,45Fuente: Elaborado en base a datos de las tablas: 11, 19, 23 y figura 12.
De acuerdo a los resultados obtenidos en la tabla 24, se puede apreciar que la
demanda es considerablemente alta para este producto, se encuentra alrededor de
96.849[TM], tomando en cuenta que Japón importa habas secas las cuales no
cubren con toda la demanda exigida por este mercado, dado que la oferta es
67.085[TM], con relación a estos datos se puede apreciar en la figura 11 de
Demanda Insatisfecha que Bolivia podría aumentar sus exportaciones tomando en
cuenta que actualmente es uno de los pequeños exportadores, es atribuible resaltar
que el producto tiene gran aceptación, por esta razón se debe incursionar en el
mercado japonés.
Los precios de las habas secas para la exportación son accesibles para el Japón, se
encuentran dentro un rango de 1,33 a 1,45 $us/Kg. (precios constantes), por ello el
producto es competitivo, además que el sistema de distribución establecido por el
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país objetivo ayuda al fabricante a ingresar mediante los canales de
comercialización y la promoción del producto.
JETRO es la entidad encargada de proporcionar el intermediario y representante en
Japón, para la comercialización del producto, por lo que el fabricante en Bolivia se
debe enfocar solo en hacer llegar la mercadería hasta los puertos japoneses. Elprecio que se obtiene para el minorista es competitivo dentro el mercado meta dado
que el precio de comercialización se encuentra alrededor de 5,50 $us/Kg.
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3 TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN
En este capítulo se desarrollarán el tamaño, localización del proyecto y el sistema de
aprovisionamiento y logística, en cuanto se refiere al tamaño se considera que es la
capacidad de producción durante un periodo de funcionamiento el cual debe ser
normal para las circunstancias y tipo de proyecto.
El común denominador del tamaño de una fábrica se basa en la flexibilidad y
adaptabilidad en el diseño inicial, de manera que pueda hacerse frente a las
condiciones fluctuantes del mercado y diferentes procesos de producción.
El tamaño del proyecto está en función a un análisis interrelacionado de una cierta
cantidad y variedad de variables, como ser: demanda, oferta, contrabando,
disponibilidad de insumos y materia prima, tecnología; de manera que esta unidad
productiva genere una utilidad económica rentable para el inversionista.
Por otro lado la localización de la fábrica consiste en elegir el mejor lugar en función
a las variables que interviene en este proceso, ya que se toman en cuenta los costos
de producción, mano de obra, transporte, calidad, durabilidad de materia prima,
condiciones de conservación de materia prima, disponibilidad de servicios cercanía a
proveedores y medios que se utilizan para llegar al cliente entre otros.
Para la determinación de la localización del proyecto se realizarán la macro
localización y micro localización, las cuales permitirán definir el lugar más apropiado
para la instalación de la planta.
El sistema de aprovisionamiento es una función destinada a poner a disposición de la
empresa todos los productos, bienes y servicios del exterior que son necesarios para
su funcionamiento, basado en el cambio de las relaciones proveedor-cliente, de
manera que mediante la logística se pueda realizar una buena gestión de materiales.
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3.1 Tamaño del Proyecto
Para definir el tamaño de la planta, la toma de decisiones sobre capacidad son
cuánta, cuándo se necesita y también que tipo de capacidad hace falta de acuerdo al
tipo de producto que se desea producir. Esto consiste en la conversión de los planes
y programas de producción en necesidades de capacidad, dicha actividad debe
llevarse a cabo tanto a largo, como mediano y corto plazo; por otro lado estas
decisiones suelen estar enmarcadas en dos posibilidades: la expansión o contracción
de las instalaciones, en función a las condiciones actuales y previstas.
El objetivo principal del proyecto es adecuar la capacidad con las necesidades
derivadas de la instancia a satisfacer, dado que ya se conoce la demanda
insatisfecha y el proyecto busca disminuir e impactar de manera positiva en el
contrabando (ver tabla 18), el tamaño de la empresa se determinará en función a
dichas variables con un valor aproximado de 0,5% de crecimiento en la demanda
insatisfecha al mercado japonés (tabla 26) dando a conocer la demanda que cubrirá
el proyecto.
TABLA 26. Demanda que cubrirá el proyecto
AñosDemanda Insatisfecha
Proyectada [TM]Demanda aCubrir [TM]
2008 28.955 144,72009 28.978 144,8
2010 29.000 145,6
2011 29.023 146,3
2012 29.045 147,1
2013 29.068 147,8
2014 29.090 148,5
2015 29.113 149,3Fuente: Elaboración en base a datos de la figura 11.
La determinación del porcentaje a utilizarse para cubrir la demanda, se basa en lacantidad de exportación de las principales empresas productoras de habas secas en
Bolivia.
La demanda a cubrir está respaldada por la producción anual de habas verdes en
Bolivia, ya que ésta representa aproximadamente el 0,68% del contrabando (ver
tabla 18), se considera también la expansión de la superficie cultivada (ver Anexo 4)
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la cual garantiza el aprovisionamiento de materia prima a la empresa, descartando
inconvenientes con los clientes y problemas futuros con empresas del mismo rubro.
Para establecer el tamaño se utiliza la técnica del punto muerto o de equilibrio 23, la
cual permite exponer tres alternativas de tamaño y calcular los beneficios futuros de
acuerdo a los posibles valores de la demanda, basada en que la empresa produce yvende un volumen que solo le permite cubrir la totalidad de costos y gastos sin
considerar utilidades y pérdidas para la empresa, en caso de producir y vender un
volumen superior al del punto de equilibrio, se obtienen ganancias.
El análisis de la relación costo – volumen – utilidades, se aplica como resultado de la
aplicación de la técnica del punto muerto, no sólo a las proyecciones de utilidades, ya
que virtualmente es útil en todas las áreas de toma de decisiones (con respecto al
producto, determinación de precios, selección de canales de distribución, decisionesante alternativas de fabricar o comprar, determinación de métodos de producción
alternativos, inversiones de capital, etc.). Dado que la función de beneficio crece y la
utilización de las capacidades es total, las ventas se estancan, por ello se eligen y
recomiendan las siguientes decisiones en función a los posibles valores de la
demanda (tabla 27).
TABLA 27. Decisiones en base a los pos ibles valores de la Demanda
Valor de la Demanda a Cubrir Elección
No hacer nada Instalación Pequeña
Instalación Mediana
Instalación GrandeFuente: Decisión de capacidad a largo plazo, Dirección deOperaciones, Domínguez Machuca. Pág. 231
Donde:
á ñ
ñ ó
ñ ó
23 DOMINGUEZ, J.A., GARCIA S., DOMINGUEZ M., RUIZ A., Dirección de Operaciones, McGrawHill,Madrid – España, 1995. Pág. 230
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El cálculo de los costos es estimado, éste se comprobará al desarrollar el estudio
económico financiero del proyecto, podrán existir algunas variaciones que elevarán o
disminuirán los costos, pero no de una manera exagerada. A continuación se
muestran los costos estimados que se tomaron:
• Costos Fijos Gastos de Administración: servicios personales, gastos derivados
administrativos.
Gastos de Comercialización: costos de transporte de producto terminado,
gastos generales de comercialización.
• Costos Variables
Mano de obra directa
Materia prima e insumos
Gastos generales de fabricación: Mano de obra indirecta, depreciación,
amortización, electricidad, consumo de agua, mantenimiento, costos de
materiales indirectos.
De acuerdo a la demanda que el proyecto busca cubrir, se han establecido
alternativas para el tamaño de la fábrica desde pequeña hasta grande (tabla 27),
para el cálculo de los costos fijos se ha estimado que son aproximadamente el 20%
del ingreso por ventas, dado que contempla los gastos de seguro, transporte
terrestre, reembarque, embarque, certificado de origen, laboratorio y tramites de
ADUANA; y los costos variables unitarios es el 66% de los ingresos, considerando
que el costo de la materia prima es bastante elevado, además de las pérdidas por
mermas y gastos generales de fabricación, para cada una de las alternativas se
establece una capacidad, tomando en cuenta el precio al ultimo año del horizonte de
planificación del proyecto obtenido en la tabla 24, los datos obtenidos se muestran en
la siguiente tabla.
TABLA 28. Matriz de Datos de punto muerto o equilibrio
Tamaño defábrica
Capacidad Anual [Kg]
Costos fijos[$us]
Costos variables[$us]
Precio Unitario deventa [$us/Kg]
Grande 255.000 84.150 0,720 1,65
Mediana 153.250 50.573 0,726 1,65
Pequeña 71.250 23.513 0,740 1,65
Fuente: Elaboración en base a costos, precios de venta de tabla 24 y capacidad de tabla 25.
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Se suponen valores aleatorios tanto para la demanda como las probabilidades
asociadas que en su conjunto deben sumar 1. Mediante la fórmula del beneficio
esperado se calcula dicho valor en función a las demandas propuestas, luego se
realiza el producto entre los beneficios encontrados y las probabilidades asociadas a
cada demanda, la cual se muestra en la siguiente tabla (tabla 29):
TABLA 29. Beneficios esperados para las tres alternativas
Capacidad a la Largo Plazo
Demanda Probabilidadgrande Mediana pequeña
B * Gi B*Gi*Pi B * Mi B*Mi*Pi B * Pi B*Pi*Pi
35.000 5% -51.600 -2.580 -18.233 -912 8.338 417
75.000 15% -14.400 -2.160 18.728 2.809 44.738 6.711
100.000 25% 8.850 2.213 41.828 10.457 67.488 16.872
120.000 25% 27.450 6.863 60.308 15.077 85.688 21.422
175.000 15% 78.600 11.790 111.128 16.669 135.738 20.361
225.000 10% 125.100 12.510 157.328 15.733 181.238 18.124
255000 5% 153.000 7.650 185.048 9.252 208.538 10.427
Beneficio Esperado 36.285 69.086 94.333Fuente: Elaboración propia
Dados los datos obtenidos en la tabla 28 se grafican los resultados, que se muestran
en la siguiente figura.
FIGURA 16. Gráfica del punto de muerto o equil ibr io
Fuente: Elaboración propia
Se asume que el comportamiento de las probabilidades de la demanda se asigna de
acuerdo a una distribución normal dando una media de 160.000 y una desviación
típica de 10.139, estableciendo como mínimo el beneficio esperado de la planta
‐100
‐50
0
50
100
150
200
25 75 125 175 225 275 B e n e f i c i o s ( .
0 0 0
$ u s )
Capacidad (.000 Kg)
Capacidad G Capacidad
M Capacidad
P
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grande; mediante la siguiente metodología24 se realiza la elección de una de las
alternativas disponibles:
:
í
Mediante probabilidades dado el supuesto que se distribuyen de acuerdo a una
distribución normal se realiza:
. 1 .
1 . ó í
Obteniendo los siguientes resultados (tabla 30):
TABLA 30. Resultados de la probabilidad del punto muerto
DimensiónDemanda min. A cubri r [Kg]
Tipificando lavariable [Zmin< ]
Valor de ladistribución normal
Probabilidad desuperarse %
Planta Grande 177.397 1,7159 0,9564 4,36
Planta Mediana 149.209 -1,0644 0,1446 85,54
PlantaPequeña 65.712 - - -
Fuente: Elaboración propia
Para el caso de la planta pequeña considerando que su capacidad máxima es
71.250, la probabilidad de mantener continuamente una producción de 65.712 es
prácticamente nula, debido al criterio utilizado se puede concluir que la planta
mediana tiene el tamaño y capacidad más conveniente ya que cuenta con una
probabilidad aproximada del 85,54%, la cual podría ser rentable y generar ganancias
al inversionista.
24 DOMINGUEZ, J.A., GARCIA S., DOMINGUEZ M., RUIZ A., Dirección de Operaciones, McGrawHill,Madrid – España, 1995. Pág. 231
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3.2 Localización del Proyecto
3.2.1 Macro localización
Se eligieron, tres zonas para desarrollar el estudio de la macro localización, los
cuales se definen a continuación:
Dpto. 1: La Paz
Dpto. 2: Cochabamba
Dpto. 3: Potosí
Dichas zonas, se eligieron debido a que son los departamentos con mayor
producción de habas en el país (tabla 17).
Para determinar la ubicación e instalación de la planta, se ponderan los factoresinfluyentes, bajo un análisis según su importancia, las ponderaciones se desarrollan
en forma descendente de acuerdo a las características del proyecto, se ha realizado
una lista de variables que intervienen en la toma de decisiones como ser:
• Transporte
• Materia Prima
• Servicios Básicos (públicos y privados)
• Accesibilidad a Medios de comunicación oral y escrita (internet, teléfono, fax)• Insumos
• Mano de obra
• Leyes
• Accesibilidad de caminos
• Clima
• Disponibilidad de terreno
• Cercanía al punto de embarcaciónEn base a esta lista de acuerdo al rango de importancia, se eligen los factores que
predominan y afectan en la toma de decisiones para la ubicación de una planta de
este tipo, estos factores se ponderarán en función a un proceso no probabilístico con
una calificación (1 – 10) que permita obtener la probabilidad de cada uno de acorde a
sus relevancia, las cuales se muestran a continuación:
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TABLA 31. Calificación Factores Ponderar
Factor Exportación Mdo. Nacional Normas Promedio Ponderación
Transporte 10 6 7 7,67 26,4%
Cercanía Materiaprima
5 5 3 4,33 14,9%
Cercanía al puntode embarcación 8 1 6 5,00 17,2%Servicios Básicos 8 4 7 6,33 21,8%
Accesibilidad acaminos
6 5 6 5,67 19,5%
Fuente: Elaboración en base a criterios de Lic. Lily Zuna, Exportadora boliviana de habassecas.
3.2.1.1 Factores Ponderados
Éste es un análisis general ya que permite incorporar toda clase de consideraciones,
sean estas de carácter cualitativo o cuantitativo, este método básicamente consiste
en:
1) Identificar los factores más relevantes a tener en cuenta para la decisión.
2) Establecer una ponderación entre ellos en relación a su importancia relativa.
3) Calificar cada alternativa para cada uno de esos criterios a partir de una escala
previamente determinada.
4) Por último, se obtiene la calificación global Pi, de cada una de las alternativas,
teniendo en cuenta la puntuación de la misma en cada factor, Pij, y el proceso
relativo del mismo, Wj, de acuerdo con ello la ecuación a utilizar es la siguiente:
∑ (1)
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TABLA 32. Matriz de ponderación
FACTOR
P o n d e r a c i ó n
LOCALIZACIÓN
Dpto. 1 Dpto. 2 Dpto. 3
C a l i f i c a c i ó n
C a l i f i c a c i ó n
P o n
d e r a d a
C a l i f i c a c i ó n
C a l i f i c a c i ó n
P o n
d e r a d a
C a l i f i c a c i ó n
C a l i f i c a c i ó n
P o n
d e r a d a
Transporte 26,4% 9 2,38 8 2,11 8 2,11
Cercanía Materia prima 14,9% 7 1,05 7,5 1,12 8 1,20Cercanía al punto deembarcación 17,2% 8 1,38 5,5 0,95 4 0,69
Servicios Básicos 21,8% 9 1,97 7,5 1,64 6 1,31 Accesibilidad a caminos 19,5% 8 1,56 7,5 1,47 7 1,37
TOTAL 100% 8,33 7,29 6,68Fuente: Elaboración propia
Desarrollando el método de Factores Ponderados, se obtiene que el lugar óptimopara la ubicación de la planta es el departamento de La Paz con una calificación
ponderada de 8,33.
3.2.1.2 Método Electra I
La técnica Electra es un método multicriterio que se basa fundamentalmente en el
cálculo de dos tipos de medidas: concordancia y discordancia, estos índices permiten
establecer, de forma más clara, el grado en que una alternativa resulta mejor que
otra. Posteriormente, fijando valores límites a estos índices es posible clasificar el
conjunto de alternativas
Los resultados obtenidos al hacer una evaluación se traducen en una cierta escala
de puntuación, en el presente proyecto se maneja la escala (0-10), de esta manera
se califican las distintas alternativas para cada uno de los criterios, utilizando tanto
información subjetiva como objetiva. En la siguiente tabla (tabla 33) se muestra las
calificaciones respectivas y sus ponderaciones, y en la figura 17 los grafos de
relaciones de referencia en funciona los criterios dados.
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TABLA 33. Calificación por el Método Electra
FACTOR
P
o n d e r a c i ó n
LOCALIZACIÓN
Dpto. 1 Dpto. 2 Dpto. 3
C a l i f i c a c i ó n
C a l i f i c a c i ó n
C a l i f i c a c i ó n
Transporte 26,4% 9 8 8Cercanía Materia prima 14,9% 7 7,5 8Cercanía al punto de embarcación 17,2% 8 5,5 4Servicios Básicos 21,8% 9 7,5 6
Accesibilidad a caminos 19,5% 8 7,5 7
TOTAL 100% 8,20 7,20 6,60Fuente: Elaboración propia
FIGURA 17. Relaciones de preferencia
Fuente: Elaboración propia
Se realiza el método de preferencia jerárquica el cual acepta (A) o rechaza (R) la
evaluación de una alternativa respecto a un criterio que supero un nivel mínimo de
puntuación, el resultado se muestra en la siguiente tabla.
TABLA 34. Preferencia Jerárquica
CRITERIOSNIVEL MIN.
ACEPTACIÓN D1
D2
D3
Transporte 8 9 ‐ A 8 ‐ A 8 ‐ A
Cercanía Materia prima 7,5 7 ‐ R 7,5 ‐ A 8 ‐ A
Cercanía al punto deembarcación 5,8 8 ‐ A 5,5 ‐ R 4 ‐ R
Servicios Básicos 6,8 9 ‐ A 7,5 ‐ A 6 ‐ R
Accesibilidad a caminos 7,5 8 ‐ A 7,5 ‐ A 7 –R
Fuente: Elaboración propia
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Los indicadores de concordancia Cij, expresan la importancia de los criterios para los
que la alternativa i es mejor que j, se determinan usando los pesos de los factores
dominantes, dividido en la suma total de las ponderaciones; en el caso de los
indicadores de discordancia Dij, que tiene por objeto tener en cuenta aquellos
criterios en los cuales i no domina a j, se calcula mediante la elección de la máximadiferencia entre los valores asociados a dichas variables, dividiéndose en el total de
la amplitud de escala, como se puede apreciar en la tabla 35:
TABLA 35. Valores de Concordancia y Discordancia
Cij Aj
Dij Aj
D1 D2 D3 D1 D2 D3
Ai
D1 X 0,85 0,85
Ai
D1 X 0,05 0,10
D2 0,15 X 0,85 D2 0,25 X 0,05
D3
0,15
0,41
X
D3
0,40
0,15
X
Fuente: Elaboración Propia
Definidos ya los valores de concordancia y discordancia, se elige la mejor alternativa
en función a la cercanía a sus valores ideales (LC= 1 y LD=0), de forma que se
identifican sobre calificaciones conjuntas. En consecuencia los valores límite son LC=
0,85 y LD= 0,05, permitiendo obtener el siguiente grafo de sobre calificación
conjunta:
FIGURA 18. Grafo de sobre calificación conjunta
Fuente: Elaboración propia
Finalmente, luego de haber desarrollado los métodos de localización se concluye que
la mejor alternativa para la macro localización es el departamento de La Paz, dado
que dispone de todos los factores necesarios para la ubicación de la planta, además
que su cercanía a la zona productora de habas, que produce el tamaño requerido
para la exportación al país destino.
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3.2.2 Micro localización
Para realizar la micro localización se consideran dos zonas específicas ubicadas en
el departamento de La Paz, resultado de la macro localización del proyecto, para ello
se consideraron dos zonas:
Zona 1: EL ALTO
Zona 2: COPACABANA
Se elige la cuidad del Alto dado que es la zona industrial del departamento de La
Paz, tiene fácil acceso a caminos; cuenta con el centro de aduana, lo cual facilita el
proceso de documentación para la exportación, dispone de los servicios básicos para
el buen funcionamiento de la unidad productiva, además de la cercanía a empresas
proveedoras de insumos.La localidad de Copacabana se considera debido a la cercanía a las principales
zonas productoras de habas en el departamento, además cuenta con los servicios
básicos necesarios para la implementación de la planta.
No se consideran las zonas productoras ya que no tiene fácil a acceso a caminos, a
la falta de algunos servicios básicos como ser telefonía e internet, además que no
cumplen con los principales factores establecidos para la ubicación de la planta.
Como se hizo anteriormente, se da la calificación correspondiente a los factores y
junto a las ponderaciones se desarrolla el método, como se muestra a continuación:
TABLA 36. Matriz de Ponderación
FACTOR Ponderación
LOCALIZACIÓNZona 1 Zona 2
Calif.Calif.
PonderadaCalif.
Calif.Ponderada
Transporte 26,4% 9 2,38 8 2,11Cercanía Materia prima 14,9% 7,5 1,12 9 1,34Cercanía al punto de embarcación 17,2% 8 1,38 5,5 0,95
Servicios Básicos 21,8% 9 1,97 7,5 1,64
Accesibilidad a caminos 19,5% 9 1,76 7,5 1,47
TOTAL 100% 8,60 7,51Fuente: Elaboración propia
Los resultados obtenidos al hacer una evaluación se traducen en una cierta escala
de puntuación, en el presente proyecto se maneja la escala (1-10), de esta manera
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se califican las distintas alternativas para cada uno de los criterios, utilizando tanto
información subjetiva como objetiva, obteniendo los siguientes resultados (Tabla 37 y
figura 19):
TABLA 37. Calificación por el método Electra I
FACTOR
P o n d e r a c i ó n
LOCALIZACIÓN
Zona 1 Zona 2
C a l i f i c a c i ó n
C a l i f i c a c i ó n
Transporte 26,4% 9 8
Cercanía Materia prima 14,9% 7,5 9
Cercanía al punto de embarcación 17,2% 8 5,5
Servicios Básicos 21,8% 9 7,5 Accesibilidad a caminos 19,5% 9 7,5
TOTAL 100% 8,5 7,5
Fuente: Elaboración propia
FIGURA 19. Relaciones de Referencia
Fuente: Elaboración propia
Mediante el método de preferencia jerárquica se determina el nivel mínimo de
puntuación para cada criterio de decisión:
TABLA 38. Método de preferencia jerárquica
CRITERIOSNivel min.
Aceptación Z1 Z2
Transporte 8 9 – A 8 – A
Cercanía Materia prima 7,8 7 – R 9 – A
Cercanía al punto de embarcación 5 8 – A 5,5 - R
Servicios Básicos 7 9 – A 7,5 - A
Accesibilidad a caminos 8 9 – A 7,5 - RFuente: Elaboración propia
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Los indicadores de concordancia Cij y los indicadores de discordancia Dij, permiten
determinar de acuerdo a la importancia de cada criterio, que opción es la más
adecuada, considerando que una zona domina más a la otra en varios aspectos
(tabla 39).
TABLA 39. Concordancia y Discordancia de las zonas
Cij Aj
Dij Aj
Z1 Z2 Z1 Z2
Ai Z1 X 0,85
Ai Z1 X 0,25
Z2 0,15 X Z2 0,15 X
Fuente: Elaboración propia
Al establecer los valores de concordancia y discordancia, se elige la mejor alternativa
en función a la cercanía a sus valores ideales (LC= 1 y LD=0), de forma que se
identifican sobre calificaciones conjuntas. En consecuencia los valores límite son LC=
0,85 y LD= 0,25, permitiendo obtener el siguiente grafo de sobre calificación
conjunta:
FIGURA 20. Grafo de calificación conjunta
Fuente: Elaboración propia
Se concluye que el mejor lugar para ubicar las instalaciones de planta se encierran
en la zona industrial de la cuidad del El Alto, además que cuenta con todos los
servicios, accesibilidad a caminos, amplia oferta de empresas transportadoras, la
cercanía a aduanas, y además que se encuentra cerca de las zonas productoras
más importantes de la ciudad de La Paz.
3.3 Sistema de Aprovisionamiento y Logística
La logística de aprovisionamiento es una función destinada a poner a disposición de
la empresa todos los productos, bienes y servicios del exterior que le son necesarios
para su funcionamiento, al cumplir con este objetivo se debe tener clara la gestión
integrada del sistema logístico de la empresa (figura 21).
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FIGURA 21. Gestión integrada del sistema logístico interno
Fuente: Bernardo P. R., Gil G. C., Logística de Aprovisionamientos
Este sistema de logística interna tiene el objeto de adquirir y entregar pedidos, se
basa en una serie de aspectos fundamentales, los cuales son:
1. Necesidad de adaptarse a un entorno económico, altamente cambiante,
motivado fundamentalmente por: • Globalización de los mercados
• Variaciones cualitativas y cuantitativas en la demanda de los productos
• Escasez de capital y crecimiento de los costes financieros
• Reducción de los márgenes de beneficios
2. Los cambios tecnológicos, tanto internos como externos.
3. Incremento de las exigencias de calidad
Para el análisis del mercado de productos25, el primer paso es la búsqueda yselección de proveedores, el cual consiste en reunir y analizar la información relativa
a la producción, distribución y ventas de un determinado artículo o material, este
estudio debe abarcar las siguientes fases:
Fase 1. Definición de las necesidades en términos cualitativos y cuantitativos.
Fase 2. Producción del artículo
Fase 3. Consumo y distribución del producto
Fase 4. PreciosFase 5. Presentaciones
Fase 6. Aspectos legales
El logro de dichas fases se considera la gestión de materiales y la gestión del ciclo
Pedido- Entrega (figura 22); en primer lugar se realiza la gestión del ciclo el cual
25 ANAYA T. Julio J., Logística Integral- La gestión operativa de la empresa, Editorial ESIC, Madrid 2000.
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permite conocer los productos que ofrece el proveedor, comprobar los niveles de
existencia, calcular las necesidades del producto terminado, generar órdenes de
preparación de pedidos, calcular las necesidades de transporte, asignar ubicaciones
a los productos en el almacén de productos terminados, y seguir el programa de
entrega, como se muestra a continuación:
FIGURA 22. Gestión del c iclo Pedido- Entrega
Fuente: Bernardo P. R., Gil G. C., Logística de Aprovisionamientos
En la segunda etapa en gestión de materiales debe tomar en cuenta el programa
maestro de producción compatible, cálculo de las necesidades de materiales, asignar
órdenes de compra a los proveedores, recepcionar materiales e interpretar los avisos
de expedición por parte de los proveedores, calcular las necesidades de transporte y
actualizar las existencias de materias primas y productos intermedios, asignar
ubicaciones en el almacén de materias primas, seguir el programa de
aprovisionamiento y evaluar proveedores, como se muestra a continuación en la
figura 23.
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FIGURA 23. Gest ión de Materiales
Fuente: Bernardo P. R., Gil G. C., Logística de Aprovisionamientos
Finalmente se puede concluir que ofrecer calidad, seguridad, eficiencia y eficacia en
el pedido, se consideran en los pasos de la logística de aprovisionamiento, la cual
permite satisfacer al cliente en tiempo y costo.
Para el logro de un buen sistema de aprovisionamiento de materia prima y logística
de abastecimiento, se establecen los siguientes aspectos fundamentales los cuales
permiten una mejor relación además de compromiso entre productor y la empresa,
por ello es necesario realizar el siguiente procedimiento:
1. Identificar a los proveedores, los cuales deben dar a conocer sus datos
personales, tales como nombre, cédula de identidad, lugar de nacimiento,
dirección, teléfonos y referencias; por otro lado deben especificar las
características del grano que producen. Es necesario conocer las
características de calidad de vida del proveedor, el entorno y los medios con
los que cuenta.
2. Tipificar el lugar de procedencia de la materia prima, dado que si se encuentra
en el departamento de La Paz, el proveedor se encarga de hacer llegar la
carga hasta las instalaciones de la empresa. En caso de que el proveedor se
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encentre en otro departamento, la empresa es la encargada del transporte de
la materia prima hasta la planta.
3. Conocer la capacidad de producción del proveedor, para establecer la
cantidad a ser adquirida por la empresa.
4. Establecer el precio de venta de habas secas, en el caso del proyecto se leofrecerá Bs. 60 por arroba, considerando que en el mercado la arroba de
habas secas se encuentra entre Bs. 35 a Bs. 40, desde el mayorista al
minorista en el departamento de La Paz, para los del interior se ofrecerá un
precio menor entre Bs. 45 a Bs. 50 de acuerdo a la calidad del producto,
debido a que la empresa se encarga de los gastos de transporte.
5. Formalizar el tiempo de entrega a partir del pedido de acuerdo al programa de
producción de la empresa de la empresa.
6. Realizar un contrato de obra, por escrito con cada uno de los proveedores,
para así formalizar y garantizar la cantidad de materia prima requerida para la
producción anual.
Dado que se busca efectivizar el abastecimiento de materia prima a la planta se
establecen políticas de manera que se asegure el aprovisionamiento y otorgue
confianza al agricultor, como se describe en la siguiente tabla.
TABLA 40. Políticas de Abastecimiento
AGRICULTOR ACCIONES POLÍTICAS
Nombre Cédula de Identidad Lugar de Nacimiento Dirección Teléfono
Lugar de (Departamento,Provincia, Sección,Localidad, Cantón)
Asistencia Técnica para elcuidado de la plantación,secado del haba y control deplagas (análisis del agua).
Capacitación sobre programasde producción.
Características del Granoque Producen
Capacidad de Producción
Precio de venta de materiaPrima
50% de anticipo contraentrega, y el resto al concluirel total del pedido.
Capacitación respecto alcontrato de obra.
Tiempo de Entrega
Contrato de ObraFuente: Elaboración propia
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De esta manera se garantiza la gestión de pedidos de producto terminado y
aprovisionamiento de materia prima, de forma que se cerciora el flujo de información
y materiales para el buen funcionamiento de la empresa y el cumplimiento de los
objetivos del mismo, a través de este sistema.
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4 INGENIERÍA DEL PROYECTO
La Ingeniería del Proyecto tiene como objeto conocer el proceso productivo y
determinar cuál es el más adecuado para la aplicación del proyecto, en función al
producto demandado, considerando las etapas de transformación, maquinaria, uso
de mano de obra, infraestructura y aspectos importantes que deben tomarse en
cuenta para la obtención del producto deseado y satisfacción del cliente.
4.1 Descripción del Proceso Productivo
Para obtener el producto deseado se deben tomar en cuenta algunos aspectos
importantes, respecto a las habas secas, en cuanto a su producción y cultivo se
refiere, considerando los factores ambientales como ser: el uso de suelos,
requerimiento hídrico, fertilización; y los factores tecnológicos para los cuales se
debe tomar en cuenta la preparación del terreno y la siembra, el deshierbe y
aporque, la forma de cosechar y finalmente las plagas y enfermedades. Ambos
factores permiten conocer la forma de acopio y comercialización de las habas secas
como se describe a continuación:
• Acopio: Una vez realizada la cosecha, la producción de haba suele venderse
a tres agentes de comercialización, acopiadores (camioneros) de la zona de
producción, mayoristas en ferias zonales y organizaciones dedicadas al
acopio, selección y comercialización. En general estos tres agentes adquieren
el producto a granel (haba integral) y con escaso nivel de limpieza.
• El productor comercializa el grano seco que es trillado en campo, y
posteriormente es colocado en sacos de polipropileno de 2qq. Este producto
es almacenado en el mismo lugar donde reside el productor, no existiendo
lugares adecuados para el almacenamiento, lo cual puede ocasionar mermas
entre el 15% y 25%.
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El proceso productivo se apoya en la primera ley de la termodinámica26 en cuanto a
masa y energía se refiere, la cual establece que la materia no se crea ni se destruye,
sólo se transforma, a continuación se describe los balances de masa (figura 24) y
energía (tabla 40) para la producción de habas secas.
FIGURA 24. Balance de masa
Fuente: Elaboración Propia
Donde:ME= Materia de EntradaMP= Materia del ProductoMR= Materia de Residuos
A través del balance de masa, no solo se tiene una mejor comprensión de lo queocurre con las entradas y salidas, sino también permite identificar una aproximación
de la cantidad de residuos y menudo la existencia de pérdidas de masa que de otra
manera pasarían desapercibidas.
TABLA 41. Balance de Energía
Operación MaquinaPotencia
[kW]Tiempo detrabajo [hr]
Total[kWh/día]
Selección Seleccionadora 1,84 7 12,88
Envasado y sellado Empaquetadora 3 7 21
Total consumo 33,88 Fuente: Elaborado en base a cotizaciones Proyecto, diseño, fabricación de maquinariaindustrial y accesorios La Paz; SIMA SRL. Antezana, La Paz - Bolivia
26 CENGEL Yunus A., BOLES Michael A., Termodinámica, Tomo 1 Segunda edición, McGrawHill,México, 1996.
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El balance de energía o energético es la cuantificación de las existencias y de los
flujos de energía, está en función al tipo de maquinaria a utilizarse, su potencia y
tiempo de funcionamiento.
Todas las actividades a realizarse en procura del proyecto, de acuerdo a una
planificación anual estimada, se describe a continuación:
TABLA 42. Programa de Producción
Meses
E n e r o
F e b r e r o
M a r z o
A b r i l
M a y o
J u n i o
J u l i o
A g o s t o
S e p t i e m b r e
O c t u b r e
N o v i e m b r e
D i c i e m b r e
Actividad
Recepción de pedidos y mantenimiento X X X
Acopio X X X X X
Selección y Producción X X X X Almacenamiento y entrega de pedidos X X X X X XFuente: Elaboración propia
La primera actividad de recepción de pedidos y mantenimiento de enero a marzo,
sólo trabajará el área administrativa y portería, debido a que es un periodo en el cual
la materia prima no está disponible y no se realiza ningún tipo de actividades
operativas, por ello se realizará el mantenimiento respectivo a las instalaciones de la
empresa, maquinaria y equipos. Además que durante este espacio de tiempo se
asegurará la materia prima con los productores y se ofertará al mercado japonés.
Desde Abril hasta fines de Agosto se realizarán las actividades de acopio y
almacenamiento del producto con el control de calidad en cuanto a humedad se
refiere.
La tercera actividad de selección y almacenamiento o acumulación de producto
seleccionado en tolvas, para ser empaquetadas.
Finalmente de Julio a Diciembre, meses de alta demanda se realizará elprocesamiento de habas secas seleccionadas, las cuales ya estarán empaquetadas
para ser reservadas o embarcadas al mercado destino.
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4.1.1 Aspectos de transformación
El haba seca es destinada a diferentes rubros, entre otros, al autoconsumo, la
exportación (una vez seleccionada y clasificada), como semilla para la siguiente
plantación o bien dentro del proceso de transformación, convertida en tostado o haba
frita salada.
Con el uso de semillas certificadas se mejora la producción y la cosecha,
obteniéndose productos libres de plagas, uniformes, de alta germinación que origina
alto rendimiento en las plantas y con estándares de calidad óptimos. Las normas de
calidad de la semilla de haba certificada para exportación, se resumen en la siguiente
tabla.
TABLA 43. Características y factores de habas secas para Exportar
FactorCaracterísticas para Exportación
Color del grano Verde olivo a amarillo pálido
Textura y aparienciaSin manchas, homogénea, lisa yentera
PurezaGrano limpio, sin materia inerte niresiduos químicos
OlorSin olores extraños (humedad,podredumbre, etc.)
Tamaño (granos/onza)
Extra: De 7 a 9Primera: De 9 a 11
Segunda: De 11 a 13Tercera: De 13 a 17
Humedad Grano entero: Máximo 10%
Grano con cáscara dañada Máximo 1%
Grano de color negro Máximo 0.5%
Grano partido Totalmente seco (0%)
Empaque Apropiado y solicitado por elcomprador.
Fuente: Elaboración en base a SIBTA: Sistema Boliviano deTecnología Agropecuaria; FDTA-Altiplano: Fundación para eldesarrollo tecnológico agropecuario del Altiplano y FODUR: Fomentoal Desarrollo Urbano-Rural.27
27 SIBTA, FDTA y FODUR: Identificación, Mapeo y Análisis Competitivo de la Cadena Productiva delhaba http://www.fdta-altiplano.org/ESTUDIO%20DE%20LA%20CADENA%20DE%20HABA/01%20Cadena%20Agroproductiva%20del%20Haba%20-%20Parte%20I.pdf
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4.2 Identificación y Selección de Procesos
Para construir la planta se consideran las siguientes etapas de producción:
Etapa 1. Recepción y acopio de materia prima
Etapa 2. Selección de acuerdo al tamaño requeridoEtapa 3. Envasado
Etapa 4. Sellado
La descripción de las etapas varía de acuerdo al tipo de proceso a utilizarse, por ello
se identifican los siguientes procesos de trasformación:
4.2.1 Proceso tradicional
La obtención del producto mediante este proceso es artesanal y por consiguiente elutilizado en Bolivia:
Etapa 1. Recepción y acopio de materia prima
El productor o agricultor se encarga del secado de las habas, luego de la cosecha el
cual consta de 17 a 22 días de estar expuestas al sol, humedad y bajas temperaturas
a campo abierto, transcurrido este tiempo se realiza el trillado en la parcela y
finalmente se separa el grano del rastrojo a través de la trilla y el venteo. El agricultor
se encarga de envasar las semillas en sacos de 2qq de polipropileno. En el caso,que el haba proceda del Dpto. de La Paz, el productor se encarga de llevar la carga
hasta la empresa; si el haba seca procede del interior del país, la empresa se
encarga de recoger la carga y hacerla llegar hasta las instalaciones. El encargado de
almacén realiza las recepciones de los sacos en número, volumen y procedencia.
Como el grano está seco este debe ser almacenado en un lugar fresco y seco,
además los operarios encargados de almacenar tienen el conocimiento necesario
para almacenar el producto sin provocar más mermas.Etapa 2. Selección de acuerdo al tamaño requerido
Para la selección se utiliza una máquina seleccionadora que consta de una tolva,
donde se vierten los sacos de grano seco, y diferentes tipos de zarandas que es el
seleccionador del grano, al usar un tipo de zaranda se pueden obtener tres de
tamaños diferentes de habas.
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Etapa 3. Envasado
Cada hora un operario es el encargado de inspeccionar y pesar las habas, de
manera que certifique el tipo y tamaño de haba que se esta produciendo, para luego
ser envasadas en sacos de polipropileno de 50 Kg., los operarios cuentan con la
capacitación correspondiente para el llenado de los sacos, que al igual que el granoeste se selecciona aleatoriamente un grupo de sacos, se pesan y revisan la calidad
de las habas secas con la finalidad de tener cero defectos.
Etapa 4. Sellado
Finalmente los sacos son sellados e inspeccionados una vez más para que no
existan derrames o fugas del envase, para luego ser cuidadosamente almacenados o
en su defecto embarcados en los camiones para ser llevados a su destino.
4.2.2 Proceso propuesto de acopio y selección
Tiene la finalidad de acopiar la mayor cantidad de habas secas y seleccionarla bajo
normas de calidad para la exportación, dando al producto valor agregado.
Etapa 1. Recepción y acopio de materia prima
La empresa realiza la recepción de la materia prima cuando los granos hayan
alcanzado su madurez fisiológica (15%-20%), en este estadio, las vainas se tornan
oscuras y empiezan a mostrar síntomas de deshidratación; se realiza el corte de las
plantas (segado), se envía una muestra del grano recibido al laboratorio para que
certifique que el producto se encuentra dentro los rangos de humedad aceptables
(humedad 6% a 10%). Los sacos son almacenados de manera que no se dañen.
Etapa 2. Selección de acuerdo al tamaño requerido
Luego de obtener los granos estos son seleccionados en la maquina seleccionadora,
de acuerdo al tamaño y defectos que puedan tener. La selección del producto
defectuoso se realiza manualmente en la cinta transportadora, por varias operarias
que por medio de la observación separan los granos que no sean del mismo tamaño
y todo grano que se encuentre dañado. Un operario cada hora se encarga de la
inspección y pesaje de las habas de acuerdo a las características del pedido.
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Etapa 3. Envasado y Sellado
El producto es envasado y sellado por una máquina empaquetadora la cual otorga
mayor seguridad e inocuidad al producto alimenticio, dado que evita el contacto
directo del operario con los granos ya seleccionados y limpios, por ello se expresa
que el envasado se realiza bajo normas de calidad, además que el encargado de
control de calidad, mediante muestreo mide el peso (50 Kg. por saco) e inspecciona
el sellado del envase, y de esta manera avala la calidad y el proceso. También se
considera el envasado y sellado manual mediante equipos que permiten la
elaboración práctica del empaquetado, lo cual ocasiona mayor uso de mano de mano
de obra y la implementación de un espacio y etapa más dentro el proceso productivo.
4.3 Descripción de la Tecnología Seleccionada
Para garantizar la calidad y darle mayor valor agregado al producto, se considera
conveniente adoptar el proceso actual de acopio y selección, ya que permite ser más
responsables y formales con la entrega de los pedidos.
Este proceso permite obtener al tamaño de grano exigido por el cliente, considerando
que la zaranda obtiene tres tipos diferentes de habas, y la segunda selección por
medio de la observación de operarios con la capacitación necesaria para reconocer
el grano defectuoso y si no pertenece al grupo de tamaño que se está seleccionando,
las muestras de los distintos tamaños de habas secas se muestran en la siguiente
figura, tomado en cuenta que es el número de granos por onza de peso.
FIGURA 25. Muestras de tamaños de habas secas
Fuente: Elaboración en base a muestras de Ascex Trading Bolivia.
En la figura 26, se muestra el flujograma de procesos el cual permite entender de
forma simplificada las etapas y pasos para la producción de habas secas
seleccionadas.
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Se consideran dos flujos de procesos, dado que se diferencias por la tecnología
seleccionada a utilizarse, en el primer flujo se establece que el envasado y sellado se
realizarán de forma manual, el segundo contempla una máquina empaquetadora la
cual realiza las actividades de envasar y sellar el producto evitando el manipuleo del
mismo y permitiendo mayor inocuidad al producto.Tomando en cuenta que la empresa se encargará del acopio la cantidad de mermas
producidas por el manipuleo se reducirán entre 8% a 15% del total de materia prima
recibida.
De acuerdo a las etapas de producción se establece que el proceso productivo es
lineal, la configuración en línea consiste de una secuencia de estaciones de trabajo
en un arreglo de líneas.
La línea puede tener ángulos de 90 grados para reorientar la pieza de trabajo, por
limitaciones de la distribución de planta y otras razones, sus principales objetivos
son: Reducir el costo de mano de obra, Incrementar la tasa de producción, Reducir el
inventario en proceso, Minimizar el manejo de material, Conseguir la especialización
de las operaciones y Conseguir la integración de las operaciones.
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FIGURA 26. Flujo grama del proceso productivo de habas secas para laExportación
Flujograma 1) Flujograma 2)Fuente: Elaboración propia
Para una mejor apreciación del proceso de producción se muestra un esquema de
las actividades en la unidad productiva.
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FIGURA 27. Proceso de Recepción, Producción y Distr ibuc ión
Fuente: Elaboración propia
El grado de automatización de la planta es mínimo, tomando en cuenta que se
produce por lotes de acuerdo al tamaño del grano, la máquina seleccionadora tiene
varias zarandas las que se cambian en función al grano que se quiera seleccionar.
La máquina seleccionadora fue elaborada en base a los seleccionadores de café
utilizados en Santa Cruz para grano secos, el cambio radica en las orificios de las
zarandas, que se diseñaron en función a los estándares de tamaños para la
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exportación, actualmente en Bolivia se diseñan y elaboran con una capacidad
aproximada de 12 qq/hr, la variación de diseño se basa en la potencia y modelo, a
continuación se muestra un esquema:
FIGURA 28. Esquema de Máquina Seleccionadora de habas secas
Fuente: Elaboración en base a BRAMA y Ascex Traiding S.A.
El diseño de la máquina seleccionadora está en base a la cotización realizada y de la
visita que se realizó a la planta procesadora de habas secas Ascex Traiding S.A. en
las ciudad de La Paz, dado que no se ha confirmado la compra del mismo no se
obtuvo el diseño final de la máquina.
Los envases seleccionados, son sacos de polipropileno ó bolsas de polietileno por
sus propiedades térmicas y resistencia del material, actualmente en Bolivia se
comercializa este tipo de insumo y existen varias empresas en La Paz, Cochabamba
y Santa Cruz, las cuales diseñan y confeccionan este tipo de envase de acuerdo al
requerimiento del cliente, en cuanto a especificaciones y dimensiones deseadas para
la conservación del producto, los prototipos se muestran continuación (Figuras 29 y
30).
Las propiedades del polipropileno28 consisten en un polímero termoplástico,
parciamente cristalino, es utilizado en una amplia variedad de aplicaciones que
28 Polipropileno, http // www.wikipedia.com
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incluyen empaques para alimentos, tejidos, equipo de laboratorio, componentes
automotrices y películas transparentes; tiene gran resistencia contra diversos
solventes químicos, así como contra álcalis y ácidos.
FIGURA 29. Protot ipos de sacos de pol ipropileno
Fuente: Elaborado en base BIGBAGS – BOLSAS, ARPILLERAS, POLIPROPILENO
El polietileno (PE)29 es químicamente el polímero más simple. Por su alta producción
mundial (aproximadamente 60 millones de toneladas son producidas anualmente
(2005) alrededor del mundo) es también el más barato, siendo uno de los plásticos
más comunes. La clase de polietileno a utilizarse es el PEBD (Polietileno de baja
densidad); densidad igual o menor a 0.941 g/cm3., debido a sus propiedades físicas
es: No tóxico, Flexible, Liviano, Transparente, Inerte (al contenido), Impermeable,
Poca estabilidad dimensional, de fácil procesamiento y Bajo costo.
FIGURA 30. Prototipos de bolsas de polietileno
Fuente: Elaborado en base BIGBAGS – BOLSAS,
ARPILLERAS. Cochabamba- Bolivia.
Por otro lado, se considera el equipo de sellado del empaque, el cual consiste en un
sellador manual, con propiedades térmicas que además cuentan con una cuchilla la
29Polietileno: http://es.wikipedia.org/wiki/Polietileno
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cual permite realizar el corte al tamaño deseado de bolsa, como se aprecia en la
siguiente figura:
FIGURA 31. Selladoras Manuales
Fuente: Elaborado en base a SIMA SRL, La Paz-Bolivia y PYSEL, Argentina.
La máquina empaquetadora, envasa en la cantidad y peso especificado, además
sella el saco evitando el contacto directo del operario con el producto, de esta
manera se garantiza la inocuidad del alimento, debido a que se reduce el manipuleo
del mismo, esta máquina se diseña y construye en la ciudad de La Paz, la cual
puede ser adecuada al diseño y requerimientos en función a la capacidad de la
planta.
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FIGURA 32. Máquina empaquetadora
Fuente: SIMA SRL, La Paz- Bolivia.
La selección del tipo de tecnología a utilizarse en la planta no solo permitirá reducir
costos de inversión, sino también garantizar la calidad, eficiencia y eficacia del
proceso de producción y administración de recursos, considerando que el proceso
productivo es linear permitiendo un mayor control de las operaciones.
4.4 Identificación y Selección de Equipos, Maquinaria y Servicios
De acuerdo a la localización de la planta destinada a la producción habas secas, en
el departamento de La Paz, específicamente la zona del Alto, se establecen los
requerimientos de equipos, maquinaria y servicios. Para la implementación de una
planta procesadora de habas secas se consideran los siguientes factores:
• Equipos
Dentro de este punto se consideran los equipos de protección personal (de acuerdo
a la Legislación Boliviana, ver Anexo 6) como ser: Batas, gorros sujetadores decabello, polainas para brazos, guantes desechables, barbijos, guantes de goma y
cascos para los cargadores; por otro lado una balanza de precisión para el control de
calidad del área de selección y una balanza de mayor calibre para el área de
envasado y sellado; para el traslado de los sacos se utiliza carretillas manuales o
burritos, tomando en cuenta que se necesitan un par por cada almacén y otro para
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en el área de envasado que facilita la descarga de la máquina y la ubicación ya sea
en el almacén o para el control de calidad.
FIGURA 33. Equipos
Fuente: Elaborado en base a la Importadora Nicholson, ERGImportaciones, Importadora IMSERMAQ, La Paz- Bolivia
Para la selección de los equipos se realizo cotizaciones en base a las mismas
marcas y calidad de los productos, permitiendo de esta manera elegir de acuerdo al
precio. (Ver Anexo 7)
• Maquinaria
La maquinaria a utilizarse, está en función a las necesidades, requerimientos y
especificaciones para la obtención del producto, en este caso se consideran
maquinas seleccionadoras de habas secas, envasadora o empaquetador.
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FIGURA 34. Máquina Seleccionadora de habas secas
Fuente: Ascex Traiding S.A.
TABLA 44. Máquinas Seleccionadoras de Habas Secas
Modelo Motor Mesa [cm] Capacidad Vida útil Precio $us Industria1996 3 cv 93 x 170 12 qq/hr 78 meses 1600 Nacional1996 2,5 cv 93 x 170 12 qq/hr 78 meses 1600 Nacional2000 2,5 cv 95 x 170 12 qq/hr 90 meses 1600 Nacional
Fuente: Cotizaciones BRAMA.
FIGURA 35. Máquina envasadora y selladora
Fuente: Cotizaciones de Servicio Industrial y Maquinaria Antezana,Maquinaria de Empaque, La Paz- Bolivia.
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La selección de la maquinaria está en función a la capacidad de cada máquina,
calidad, vida útil y porcentaje de mermas que cada máquina produce (ver Anexo 7).
• Servicios
Para este factor se toma en cuenta los servicios subcontratados de transporte,
comida y laboratorio (Laboratorio de Alimentos de Ingeniería Industrial de la UMSA)
que realiza el control de la humedad de los granos.
TABLA 45. Servicios Subcontratados
FACTOR DESCRIPCIÓN PRECIOCamión (ruta Bolivia-Chile o Bolivia- Perú)
Capacidad de 9,2 [TM], para eltransporte del producto terminado.
1987,2 Bs porcada camión.
Barco (ruta puertoSudamericano- Japón)
El producto será embarcado enconteiner de 20’, para suprotección.
1.700 $us por cadaconteiner de 20’.
Comida
Proporcionar el almuerzo ymerienda a los 35 operarios de laempresa, considerando que laempresa cuenta con el comedoradecuado.
290 Bs por cadadía.
Laboratorio
Realiza las pruebas de calidad avarias muestras, para comprobarque el porcentaje de humedad delas habas secas se encuentre entreel 6% y 10%. Además de pruebas
microbiológicas y bromatológicas.
Las pruebas serealizan de
acuerdo a la cargade materias primas
y productosterminados. Una
prueba de calidadde humedad es Bs.
200, microbiológicaBs.150 ybromatológicos Bs.
220.Fuente: Elaborado en base a Ascex Traiding S.A., Comedor, Facultad Técnica de laUMSA30 e INLASA.
Para garantizar la inocuidad de los granos que se exportan y la materia prima que
ingresa, se realizaran las diferentes pruebas de laboratorio (ver tabla 45), debido a
que existen 3 tipos diferentes de riesgos que son: físicos (Impurezas externas como
ser piedrecillas, vidrios y plagas), químicos (Pesticidas, plaguicidas, metales
pesados, etc.) y biológicos (microorganismos).
Además es recomendable aplicar las Buenas Prácticas de Manufactura (BPM), la
cual consiste en tomar acciones preventivas al sistema mediante un control a la
30 Laboratorio, Facultad Técnica de la UMSA, Ing. Osvaldo Valenzuela, Encargado de Laboratorio.
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cadena de procesos, contribuyendo a la calidad de la producción, permitiendo que
los alimentos sean inocuos, saludables y seguros para el consumo humano, como
realizar tratamientos térmicos, o vaporizaciones para esterilizar el ambiente.
Las BPM31 se basan en diez puntos importantes, que son: Infraestructura, Materia
prima e Insumos, Procesos, Equipo y Utensilios, Personal, Producto Terminado,Servicios, Manejo de Desechos, Control de Plagas y Transporte. (Ver Anexo 10)
Por otro lado se consideran los servicios básicos ya sean públicos o privados, como
ser Energía Eléctrica, Consumo de Agua, Teléfono, Fax, Internet, los cuales son
otorgados por diferentes empresas situadas en al departamento de La Paz, los
costos de dichos servicios se determinarán en el capítulo de Estudio Económico
Financiero en función a las necesidades de la planta.
• Insumos
Los insumos de la planta se basan exclusivamente en el aprovisionamiento de los
sacos de polietileno de 50 Kg., que de acuerdo a la producción a cubrir, se estima las
necesidades de sacos para el año de producción.
FIGURA 36. Bobinas de polietileno
Fuente: Elaborado en base a BIGBAG- bolsas, Cochabamba-Bolivia
31 Plan de Aseguramiento de la Inocuidad basado en el Sistema HACCP para Frutas Deshidratadas,
Jacqueline Balderrama Flores, Fanny Zambrana Sandoval, Unidad de Aseguramiento de la CalidadFacultad de Ingeniería, Ingeniería de Alimentos, UNIVALLE La Paz – Bolivia.
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Las características del envase deben ser: 550 [mm] de ancho, polietileno PEBD (para
la conservación del producto), de acuerdo a las características del producto este
debe tener entre 60 y 120 micrones de espesor, para este caso el envase tendría 60
micrones; la elección se realizará de acuerdo a las cotizaciones realizadas, la cuales
se elegirá de acuerdo a la calidad, cantidad y precio (ver Anexo 7).4.5 Determinación de Necesidades de Mano de Obra para las
Diferentes Etapas del Proceso
Tomando en cuenta la fecha en que inicia la producción industrial que es a partir del
mes de Abril, hasta que finaliza la temporada en el mes de diciembre, considerado
que se tiene una línea de producción, el requerimiento del personal de acuerdo a las
etapas es la siguiente:
Etapa 1: Recepción y acopio de materia prima, en esta etapa es preciso contar con
varones, ya que se necesita de fuerza y resistencia para la descarga de los sacos y
almacenamiento en el almacén de materias primas, para ello es necesario contar con
dos obreros, considerando que la capacidad de un camión es aproximadamente de
200 qq (9,2 TM).
Etapa 2: Selección de acuerdo al tamaño requerido, esta etapa consta de una
máquina seleccionadora, la cual permite obtener tres tipos diferentes de tamaño de
haba seca con cada una de las zarandas, luego el producto pasa por una cinta
trasportadora donde 16 mujeres capacitadas para identificar granos defectuosos, en
mal estado o que no sean del mismo tamaño que se esta procesando, otorgando
calidad y eficiencia en la selección del grano; además para cargar la máquina se
utilizan los 2 obreros varones del almacén de materias primas. En esta etapa
también se realiza el control de calidad del calibre del grano mediante la medición del
peso de acuerdo al número de granos por onza, por muestreo se eligen diferentes
muestras cada hora donde el inspector (encargado de control de calidad) encargadoy capacitado, realiza esta labor.
Etapa 3: Envasado y sellado, garantizando la calidad e inocuidad del producto
alimenticio, se cuenta con una máquina empaquetadora de granos, la cual debe ser
controlada por un operario y otro encargado de retirar los sacos envasados y
sellados, a cada saco por muestreo también se ejecuta un control de calidad,
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tomando el peso de 50 kg. y realizando la inspección respectiva al sellado del
envase, esta actividad la realiza el encargado de control de calidad, para el
almacenamiento y carga del producto terminado necesitaría 2 operarios más, los
cuales pertenecen al almacén de materias primas.
Por otro lado durante todo el proceso, desde que se realiza el contrato de pedidohasta la entrega, los encargados son el gerente general, quien realiza los contactos y
contratos, además de administrar y realizar los pagos correspondientes al personal,
proveedores y servicios; y el encargado de comercialización y ventas de la empresa,
persona encargada de realizar la documentación, comunicación y registro del
proceso de compra y adquisición.
Además de un jefe de producción quien realiza las inspecciones y control del proceso
productivo, certificando la eficacia y/o eficiencia del proceso, además de conocer yaceptar o rechazar la mercadería que llega del proveedor.
En todo el proceso administrativo se tendrá el apoyo de una secretaria con los
conocimientos necesarios para el registro, recepción y elaboración de documentos.
Para la seguridad y control de las instalaciones de la planta se consideran los
servicios de un portero, el cual también se ocupará de la limpieza del área
administrativa, parqueos, estacionamientos y pasillos.
De acuerdo a lo descrito se realiza la siguiente tabla resumen:
TABLA 46. Resumen de requerimiento de mano de obra
TIPO ETAPA / OFICIO N°. Personas
Mano deObra
directa
Recepción y acopio demateria prima
2
Selección de acuerdoal tamaño requerido
16
Envasado y Sellado 2
Control de Calidad 1
Mano deObra
Indirecta
Gerente General 1
Jefe de Producción 1 Asistente deadquisiciones y Ventas
1
Secretaria 1
Portero 1
TOTAL 26Fuente: Elaboración propia
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4.6 Capacidad de Expansión
La empresa cuenta con la infraestructura adecuada para la implementación e
inserción de una máquina seleccionadora más, como una línea paralela de
producción la cual permita en un futuro maximizar y superar la capacidad de
producción.
Cuando el horizonte de planificación del proyecto finalice, si se desea continuar con
la empresa se deben adquirir nuevas maquinarias, es aconsejable luego de 4 años
de uso renovar el equipo de medición, debido a su depreciación.
La infraestructura y diseño de la planta tiene una perspectiva a futuro, la cual permite
renovar tecnología, implementar nuevos mecanismos de selección y acopio; y algo
muy importante crear y mantener fuentes de trabajo. Dada la ubicación de la plantase puede prever que en futuro dicha zona industrial sea un centro económico más
amplio, además de la facilidad de acceso y comunicación; por otro lado la prefectura
y alcaldía de la cuidad del alto promueven iniciativas privadas, las cuales benefician
a la Industria o Empresa por un lapso de tiempo determinado, se encuentren exentos
de pagan impuestos sobre el terreno y construcción.
4.7 Obras Civiles Complementarias
La infraestructura de la empresa está diseña de forma que las operaciones se
puedan realizar con libertad, permitiendo a los operarios y funcionarios de la
empresa tener seguridad al ingresar y recorrerla (ver Anexo 12).
La superficie de terreno es de 900[m2], 20[m] de frente y 45[m] de fondo, de acuerdo
a la localización del proyecto ésta se ubicará en la cuidad del Alto y la planta consta
de cinco áreas:
1. Área Administrativa: esta compuesto de siete ambientes, sala de recepción,
oficina de Gerencia General, oficina de Producción, oficina de adquisición y
ventas, una sala de reuniones, cocina y baño. Esta área tiene una superficie
construida de 98 [m2].
2. Área de Producción: consta de cinco ambientes, esta construida sobre
elevaciones, es decir, almacenes de materia prima y producto terminado tiene
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1,5[m] de altura sobre la superficie del suelo, el área de selección se encuentra a
1[m] de altura, toda esta área esta compuesta por un tinglado cerrado con
ventilación superior; la construcción tiene una superficie de 311[m2].
El desnivel de los almacenes tiene el propósito de facilitar la carga y descarga a
los operarios, desde el motorizado hasta el punto de almacenamiento.De acuerdo a la Ley General del Trabajo (ver Anexo 6), una planta mediana debe
tener un vestidor, para guardar la ropa y pertenencias de los trabajadores.
3. Área de Seguridad: La portería se encarga de la seguridad del lugar, esta tiene la
tarea de cuidar los 900[m2] de la planta, pero su oficina principal se encuentra al
ingreso de la planta la cual consta de 13[m2].
4. Área de Estacionamiento: se divide en tres partes: estacionamiento para
camiones con materia prima, la cual tiene 72[m2] de superficie, estacionamiento
para camiones de producto terminado con 77[m2] de área, y finalmente el
parqueo para administrativos y visitantes que tiene 30[m2] para tres movilidades
de tamaño mediano.
5. Área de Comedor: ésta instalación consta de dos ambientes, la cocina y el
comedor en si, los cuales tienen un superficie de 56[m2], de acuerdo a la ley
general del trabajo (ver Anexo 6) este debe tener 18,5[m2] por 25 personas y
0,65[m2] por cada operario adicional.
En cuanto a higiene se refiere, la planta cuenta con baños tanto para mujeres como
para varones, estos están diseñados en base a Ley General del Trabajo (ver Anexo
6).
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5 ORGANIZACIÓN
La organización es la parte de la administración que supone el establecimiento de
una estructura intencionada de los papeles que los individuos deberán desempeñar
en la empresa, de manera que contribuya a un entorno favorable.
El mercado objetivo de la empresa es Japón, éste se caracteriza por ser exigente en
cuanto a productos de consumo humano se refiere, por ello se considera una
estructura sencilla pero eficaz, al momento de tomar decisiones y responder al
mercado meta.
5.1 Diseño de la Estructura Organizacional
La estructura organizacional de la empresa, está constituida por una organización
formal y flexible, con tramos estrechos, el cual permite un control estricto y facilita la
comunicación entre subordinados y superiores; la agrupación de actividades de
acuerdo con las funciones, expresan lo que la empresa comúnmente hace, esto
quiere decir que la departamentalización está dada por las funciones y tareas que
cada departamento debe realizar, en consecuencia el tipo de autoridad es funcional,
lo cual otorga poder de decisión al encargado de cada área.
La jornada laboral está dada por un turno de trabajo de 8hr., los días hábiles de la
semana, las actividades se iniciaran a horas 8:00 am y finalizará a las 17:00 pm, con
una hora de descanso para el almuerzo.
La estructura consta de tres niveles, dentro de los cuales se asignan los
departamentos para el buen funcionamiento de la empresa:
Nivel 1°. Gerente General
Nivel 2°. Jefe de Producción, Jefe de Adquisición y Ventas
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Nivel 3°. Encargado de Control de calidad y Operarios de planta
Las prestaciones de un contador no se consideran dentro la estructura, debido a que
se subcontratará el servicio.
FIGURA 37. Organigrama de la Empresa
Fuente: Elaboración propia
De acuerdo a la tabla 46 se establece que habrá alrededor de 26 funcionarios, que
gestionan, controlan, ordenan y operan.
5.2 Aspectos Institucionales y Jurídicos
Por el contrato de sociedad comercial32 consiste en que dos o más personas de
común acuerdo, se obligan a efectuar aportes para aplicarlos al logro de un fin
común y repartirse entre sí los beneficios o soportar las pérdidas.
La organización está formada por una empresa privada, que de acuerdo al Código de
Comercio Art. 195 y el contrato de sociedad comercial, la empresa se encuentra
constituida por una Sociedad de Responsabilidad Limitada, la cual se caracteriza
32 Guía del Inversionista: http://www.embajadadebolivia.com.ar/comex/guia_invers_1.pdf
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porque los socios responden hasta el monto de sus aportes, puede estar conformada
por mínimo 2 y un máximo de 25 socios, además el fondo está dividido en cuotas de
capital, que deben ser pagadas en su totalidad en el momento de la constitución
legal de la empresa.
Otro aspecto importante son los criterios y requerimientos mínimos para lacontratación de personal, de acuerdo al cargo o funciones que vaya a ejercer, estas
se encuentran definidas en el manual de funciones:
TABLA 46. Requerimientos mínimos para puesto de trabajo
Nivel Calificación
Licenciatura AA
Técnico Superior A
Técnico Medio B
Bachillerato u obrero regular CFuente: Elaboración propia
Dentro la estructura organizacional del proyecto se cuenta con tres niveles bien
definidos, para desarrollar el papel que realizan los componentes de cada nivel a
continuación se realiza el manual básico de funciones de cada nivel y de cada
departamento perteneciente a cada uno de los niveles.
Nivel 1°. Gerente General
La función principal es el control de las actividades más relevantes de la empresa y
crear nuevos mecanismos, estrategias en pro de los objetivos del proyecto, su
calificación son AA.
Sus funciones son:
Realizar, definir e implementar mecanismos de control sobre las actividades
de la empresa.
Gestión y administración de los recursos humanos de la empresa. Establecer las políticas de acción, que permitan generar valor y propiciar un
buen ambiente de trabajo guiados hacia el objetivo principal de la empresa.
Administrar el negocio, gestionar y controlar los distintos departamentos de la
empresa.
Elaborar estrategias que permitan ser competitivos.
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Organizar y coordinar las actividades productivas y de comercialización.
Analizar y actualizar la información contable y administrativa que permita
realizar un correcto manejo financiero.
Contratar y despedir a los cargos altos y medios.
Priorizar la asignación de recursos y preparar el presupuesto general. Aprobar la formulación del presupuesto anual, dirigir y controlar su ejecución.
Estudiar en forma constante la situación del mercado de habas secas, para así
analizar futuros mercados prometedores, como se hizo con el japonés.
- El puesto de calidad es de Staff en la gerencia, dado que no es parte del proceso,
sino ayuda indirectamente al logro de los objetivos de la empresa, mediante el
control de calidad, en cuanto al calibre del haba a seleccionarse se refiere, su
calificación podría ser A ó B, dependiendo de sus facultades y destrezas, las
funciones a realizar son:
Control de calidad de la Materia Prima que ingresan a la planta.
Control de Calidad del calibre de los granos que se están seleccionando y si
son los que el cliente desea.
Control de calidad del sellado y envasado, en sí el producto terminado de
acuerdo a las características de exportación tabla 42.
Elaboración del manual de calidad.
La secretaría es la encargada de brindar apoyo a todos los departamentos
administrativos de la empresa, su calificación es A ó B, dependiendo de las
destrezas y habilidades con las que cuente, las funciones que debe realizar son:
Archiva los documentos y los reportes diarios que se generan.
Elabora los documentos solicitados por el Gerente General, Jefe de
producción y el Jefe de Adquisición y ventas.
Atender llamadas telefónicas que soliciten información o cualquier otra
consulta.
Acompañar a las visitas o clientes al lugar adecuado o ante la persona que
buscan.
Proporcionar folletos, formularios o cuanta documentación sea solicitada por
las personas que acuden a recepción.
Recibir y clasificar correo.
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Mantener a la disposición de los superiores la documentación que estos
requieran en el mínimo de tiempo posible.
Ser colaborador del gerente Administrativo.
Mantener los libros contables en orden y velar por su correcto manipuleo y
manutención.Nivel 2°. Jefe de Producción y Jefe de Adquisición y Ventas
- El jefe de Producción es el encargado de hacer cumplir a cabalidad el plan de
producción, su calificación es A ó AA; sus funciones son:
Encargado del cumplimiento estricto del plan de producción.
Encargado de elaboración de estrategias y planes para mejorar la
productividad de la empresa.
Delegado para el control del uso correcto de los equipos de protecciónpersonal, medición y carga.
Encargado de las negociaciones formales con proveedores tanto de Materia
Prima como de Insumos y Repuestos.
Evaluar la productividad de la planta periódicamente.
Diseñar y mejorar las líneas de producción.
Seleccionar las muestras y enviarlas al laboratorio.
Encargado de la gestión, control del área producción y control de calidad, y
almacenes de materia prima y producto terminado.
- Jefe de Adquisición y ventas se le ha facultado las actividades de
comercialización y promoción del producto para la exportación al Japón, su
puntuación es A ó AA.
Contactar y elaborar una base de datos de proveedores y clientes, para la
adquisición y comercialización del producto.
Averiguar nuevos mercados y facilitar estrategias de mercadotecnia y venta. Gestionar las órdenes de pedido para el área de producción.
Encargarse de toda la logística de aprovisionamiento y exportaciones.
Elaborar el plan de producción parcial de acuerdo a los pedidos, y realizar
pronósticos de la demanda futura.
Controlar, resolver y cumplir los plazos de entrega de pedidos.
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Nivel 3°. Operarios
- Operarios técnicos varones su puntuación es B, requeridos para el manejo de
maquinaria, considerando que las actividades a realizar son las siguientes:
Encargados del lugar de trabajo asignado y de mantener la máquina asignada
en perfectas condiciones operativas. Encargados de producir de la manera más eficiente en los periodos de trabajo.
Capacitarse en cursos de mantenimiento de maquinaria de planta.
Vestir correctamente el equipo de protección personal.
- Operarios regulares varones de calificación C, destinados a la carga, transporte
dentro la empresa y descarga, sus labores son:
Descargar la materia prima de los camiones y acopiar en el almacén
adecuado.
Transportar la materia prima al área de Selección para ser procesada.
Transportar el producto terminado y acumularlo en el almacén de producto
terminado.
Cargar el producto en los respectivos camiones, según orden de despacho.
Capacitarse en el manejo y manipuleo de sacos que contienen habas secas
seleccionadas.
Utilizar de forma correcta el equipo de protección personal.
Cuidar las herramientas de trabajo.
- Operarios regulares su calificación es C, por lo general mujeres que trabajan en la
línea de producción, sus actividades son:
Clasificar el haba ya seleccionada, despreciando los defectuosos y granos que
sean de diferente tamaño.
Capacitarse en criterios de selección de haba seca.
Llevar correctamente el equipo de protección personal.
5.2.1 ASPECTOS FINANCIEROS
Los aspectos de propiedad intelectual relacionados al comercio, están dados por
ADPIC, que es uno de los acuerdos que forma parte de la Organización Mundial de
Comercio (O.M.C.).
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Mediante la Ley 1837 de 5 de julio de 1995, Bolivia pasa a formar parte de este
acuerdo, que establece una serie de normas relativas a la existencia, alcance y
ejercicio de los derechos de propiedad intelectual; el proyecto considera que es
necesario tomar previsiones, referente a la mano de obra directa, dado que en
algunos casos el personal que se tiene es de considerable experiencia y ademáspodrían ser funcionarios ejemplares, con valores éticos y morales, que ayudan a la
empresa a tener un mejor ambiente de trabajo, por ello se consideran las
contribuciones y beneficios sociales para empleados que se encuentran registrados
en planillas, además de beneficios adicionales, en base a las siguientes tablas:
TABLA 48. Contribuciones y beneficios sociales
Porcentaje % Responsabilidad del Empleado Responsabilidad del Propietario
10,00%
Formulario 301 AFP - Renta de vejez "Cuentaindividual fondo de pensionesJubilatoria"
1,71%Formulario 303
AFP - Riesgo común
0,50%Formulario 305
AFP – Comisiones
10,00%Seguro médico (Caja Nacional deSeguridad Social)
1,71% Prima de Seguro profesional(Pensiones)
2,00% Pro Vivienda
Total 12,21 % Empleado 13,71 % EmpresaFuente: Guía del Inversionista33
TABLA 49. Beneficios Adicionales
Descripc ión Porcentaje %
Seguro Social 13,71%
Vacación anual a partir de una año de trabajo 8,33%
Previsión de indemnización: pago obligatorio apartir de los 5 años de trabajo sin interrupción 8,33%
Aguinaldo: anualmente en Diciembre 8,33%Fuente: Guía del Inversionista
Estos aspectos se consideran para futuros cálculos de los gastos por mano de obra.
33 Guía del Inversionista: http://www.embajadadebolivia.com.ar/comex/guia_invers_1.pdf
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6 ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO
Este capítulo es el desarrollo de todas las cuentas contables del proyecto, los futuros
flujos y movimientos económicos de la empresa, para dicho estudio se realizará la
inversión del proyecto que son todos los gastos que se efectúan en función del
tiempo, con la finalidad de incrementar el patrimonio de la empresa.
Por otro lado, se contabilizarán los costos operativos del proyecto, permitiendo
determinar los cotos unitarios de los productos y artículos procesados en cada área,previamente a la fabricación, basándolos en los métodos más eficientes de
elaboración y relacionándolos con un volumen da producción ya establecido, en los
capítulos anteriores.
Finalmente, se desglosará y mostrará el flujo de caja que está compuesto de los
egresos iníciales de fondos, los ingresos y egresos de operación, el volumen en que
incurren estos ingresos y egresos, y eventualmente el valor de desecho o
salvamento del proyecto, considerando que la evaluación se realizará en unhorizonte de planificación de 7 años y la información básica para realizar esta
proyección está contenida en los estudios de mercado, ingeniería del proyecto y
dimensionamiento económico.
6.1 Inversión del Proyecto
La inversión del proyecto34 se efectúa en el tiempo para la adquisición de
determinados factores o medios productivos, los cuales permiten implementar una
unidad de producción que a través del tiempo genera flujos de beneficio; así mismo,
es una parte del ingreso disponible que se destina a la compra de bienes y/o
servicios con la finalidad de aumentar el patrimonio de la empresa.
34 SAPAG Ch. Nassir, SAPAG Ch. Reinaldo, Preparación y Evaluación de Proyectos, 5° Edición,Chile, 2000, McGrawHill
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Por ello, el propósito es plasmar las tareas de ejecución y operación de actividades,
los cuales se realizan previa evaluación del flujo de costos y beneficios actualizados.
6.1.1 Inversión Fija
La inversión fija se divide en dos grupos, los intangibles que son: derechos, patentes,etc. y los tangibles son: terrenos, equipos y maquinaria diversos e infraestructura,
etc.
6.1.1.1 Activos Tangibles
• Terreno
De acuerdo a la capacidad de la empresa, se ha determinado que la superficie
adecuada es de 900 m
2
, previniendo la capacidad de expansión de la planta, deacuerdo a la distribución del Lay-Out (ver Anexo 12), considerando que la totalidad
del área a construir está conformada por: almacenes, área de producción, área
administrativa, área de seguridad, comedor, baños y estacionamientos, inversión se
observan en la siguiente tabla.
TABLA 50. Inversión de terreno
Descripción Área de
Terreno m2Precio unitario
$us/m2Total $us
Terreno apto para la instalación de la planta 900 50 45.000
Fuente: Elaborado en base a La Razón, Las Páginas azules del Loro de Oro, jueves 14 de Agosto de 2008, terreno en venta de Senkata.
• Estructura y obras civiles
Las inversiones de estructura y obras civiles fueron cotizadas a través de una
constructora, la cual hizo un análisis tanto de la obra fina, como obra gruesa de la
planta (ver Anexo 7) inversión se observan en la siguiente tabla.
TABLA 51. Inversión de Estructura y Obra Civil
Descripción Área de
construida m2Total $us
Infraestructura construida, bajo las condiciones yreferencias del Lay-out de la planta.
900 73.477
Fuente: Elaborado en base a cotización de HENCOS SRL CONSTRUCCIONES YSERVICIOS, Tarija – Bolivia.
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• Maquinaria y equipos d iversos
De acuerdo a la identificación y selección, de maquinaria y equipos realizados en la
ingeniería del proyecto, se estiman las siguientes inversiones.
TABLA 52. Inversión en Maquinaria
Descripc ión Modelo CantidadPrecio Unitario
$us/uPrecio total
$usMaquina seleccionadora de
granos2000 1 1.600 1.600
Máquina Empaquetadora CON -G 1 21.840 21.840
TOTAL 23.440Fuente: Elaborado en base a BRAMA y SIMA S.R.L.
TABLA 53. Inversión de Equipo Auxiliar
Descripc ión Modelo Cantidad Precio Unitario$us/u
Precio totalBs.
Balanza de Precisión - 1 490 490Balanza electrónica100 Kg - 1 1.600 1.600
Burritos - 6 380 2.280
TOTAL Bs.- 4.370
TOTAL $us.- 583Fuente: Elaborado en base a la Importadora Nicholson, ERG Importaciones,Importadora IMSERMAQ, La Paz- Bolivia
Los precios finales, tanto de maquinaria como de equipo, toman en cuenta losimpuestos, además el tipo de cambio que se utiliza es de 7.01 Bs/$us 35.
En resumen, la inversión total en maquinaria y equipos es:
TABLA 54. Inversión en Maquinaria y equipo
Descripción Precio Total $us
Maquinaria 23.440Equipo 583
TOTAL 24.023Fuente: Elaboración propia
35 Tipo de cambio obtenido del Banco Central de Bolivia al 20 de Agosto de 2008.
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• Mobiliario
Consiste en amoblar el área administrativa de acuerdo a los requerimientos por cada
puesto de trabajo. La inversión estimada es la siguiente.
TABLA 55. Inversión en MobiliarioOficina Equipo Cantidad
Precio Unit.$us/u
Preciototal $us
Gerente General
Escritorio 1,00 213,00 213,00
Sillón 1,00 71,40 71,40
Librero 1,00 112,00 112,00
Computador 1,00 700,00 700,00
Sala de Reuniones Comedor 8 per. 1,00 386,00 386,00Sala de Recepción Living 1,00 243,00 243,00
Jefe deProducción
Escritorio 1,00 80,00 80,00
Sillón 1,00 42,80 42,80Librero 1,00 74,30 74,30
Computador 1,00 700,00 700,00
Jefe de Adquisición y
Ventas
Escritorio 1,00 80,00 80,00
Sillón 1,00 42,80 42,80
Librero 1,00 74,30 74,30
Computador 1,00 700,00 700,00
Secretaria
Escritorio 1,00 78,00 78,00
Silla 1,00 15,00 15,00
Computador +impresora 1,00 860,00 860,00
Comedor juego de mesa 9,00 43,00 387,00TOTAL 5.019,60
Fuente: Elaboración en base a Artes Electrónicas, y cotizaciones en ferias.
Una vez calculada la inversión fija se puede resumir en:
TABLA 56. Inversión Fija Total
Descripción TOTAL $us
Terreno 45.000
Infraestructura 73.477
Maquinaria y Equipo 23.921
Mobiliario 5.020
TOTAL 147.418Fuente: Elaboración propia
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6.1.1.2 Activos Intangibles
También llamados activos diferidos, se caracterizan por su inmaterialidad y son
derechos adquiridos y servicios necesarios para el estudio e implementación del
proyecto, no están sujetos a desgaste físico. Usualmente están conformados por
gastos de puesta en marcha de la planta, gastos de administración en patentes ylicencias, en consecuencia la inversión en activos intangibles es la siguiente.
TABLA 57. Inversión Activos Diferidos
Descripción Especificación de trámite Costo $us
Costos de Constitución
Registros Legales FUNDEMPRESA 100,00
NITServicio Departamental deimpuestos Internos
s/c**
Registro Único deExportación SIVEX 14,27Registro Gremial CAMEX 200,00
Certificado de Origen Hacia el Japón 8,56
Declaración Juradade Exportación
Formulario de Exportación. 2,43
Certificado Sanitario SENASAG 50,00
Costos de Instalación y montaje
Agua EPSAS 0
Alcantarillado EPSAS *
Energía Eléctrica ELECTROPAZ S.A. *
Línea de Teléfono ENTEL S.A. 50,00
Internet ENTEL S.A. 30,00
Diseño Página WEB 150,00Diseño de placa paraempaque ZEPOL S.R.L. 500,00
TOTAL 1.105,26
Fuente: Elaboración en base a consultas realizadas en las oficinas quese mencionan.*Se encuentra presupuestado dentro el cálculo de la obra civil (ver Anexo7, COTIZACIÓN OBRA CIVIL).**s/c (Sin costo), la obtención del NIT es gratuito.
Los registros legales, se realizan en el Registro de comercio de Bolivia, cuyo
concesionario, la fundación para el desarrollo empresarial FUNDEMPRESA, exige
los siguientes requisitos
1. Formulario N° 0020/03 de solicitud de matrícula de comercio con carácter de
declaración jurada, mediante un representante legal.
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2. Balance de apertura
3. Testimonio de escritura pública de constitución social.
4. Publicación del testimonio de constitución en un periódico de circulación
nacional.
5. Testimonio de poder del representante legal.6. ARANCEL: Sociedad de Responsabilidad Limitada.
Para recuperar el valor monetario de esta inversión se incorpora en los costos de
producción el rubro denominado Amortización Diferida, es decir, en la inversión
diferida es un desembolso de la etapa pre-operativa, para la amortización sufre un
prorrateo para efecto del cálculo del impuesto en varios periodos, sobre las
utilidades de la empresa, ésta se encuentra respaldada por la Ley 1660 de la
Legislación Boliviana, que establece que la inversión se amortiza a 4 años, la
siguiente tabla muestra el cálculo de la amortización diferida:
TABLA 58. Amortización Diferida
DescripciónInversión Activos
Diferidos $us Amortización
(%)Periodos Total $us
Activos Intangibles 1105,26 25 4 años 631,58Fuente: Elaboración Propia
6.1.2 Capital de Trabajo
Considera aquellos recursos que requiere el proyecto, para atender las operaciones
de producción y comercialización del producto, es decir, es el capital adicional con el
que se debe contar para que comience a funcionar el proyecto, esto indica financiar
la producción antes de percibir ingresos.
Para el cálculo del capital de trabajo se utilizará el método de periodo de desfase, el
cual permite la cuantía de la inversión que debe financiarse, desde el instante que se
adquiere los insumos hasta el momento que se recupera el capital invertido,mediante la venta del producto, el monto recuperado se destinará a financiar el
siguiente periodo. La fórmula que permite estimar el capital de trabajo mediante este
método es:
.. í ° í
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Abreviaciones a considerar:
COA= Costo Operativo Anual
CDF= Costos Directos de Fabricación
CIF= Costos Indirectos de Fabricación
Q= Cantidad producida
Los costos directos de fabricación son:
• Costo Materia Prima
• Costo Insumos
• Costo Mano de Obra directa
• Costo Energía Eléctrica
Y los costos indirectos de fabricación son:
• Costo materiales de oficina
• Costo Mano de obra indirecta
• Costo Depreciación Activos Fijos
• Costos por Servicios
• Costo de Equipo de Protección Personal
• Costos por Seguro
Los datos necesarios para los costos directos e indirectos de fabricación, están en
función al primer año de la estructura de costos desarrollados en el punto 6.2.
TABLA 59. Costos Directos de Fabricación
Detalle Costo Anual $us
Materia Prima 101.472,19
Insumos 576,00
Mano de Obra directa 10.263,09
Energía Eléctrica 142,48
TOTAL 112.453,76Fuente: Elaboración en base a tablas 62, 63, 64 y 65.
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TABLA 60. Costos Indirectos de Fabricación
Detalle Costo Anual $us
Materiales de Oficina 203,00
Mano de Obra Indirecta 41.210,44
Depreciación AF 5.851,80
Servicios 20.107,12Equipo de Protección Personal 398,00
Seguros 2.349,82
TOTAL 70.120,18Fuente: Elaboración en base a tablas 66, 67, 68, 69, 70 y 71.
Obtenidos los costos directos e indirectos de fabricación se puede determinar
mediante la fórmula (3) el valor del costo operativo anual:
112.453,76 70.120,18
182.573,94 $us
Para establecer los días de desfase se realiza un análisis del tiempo que transcurre
desde la adquisición de la materia prima hasta que el intermediario recibe la carga en
puertos japoneses, como sigue a continuación:
1. La adquisición de materia prima, se realiza directamente con el productor el
cual ser encarga de llevar hasta la planta, el cual tiene 1 semana (7 días), para
hacer llegar la carga, desde que se realiza el pedido.
2. La producción se realizará de acuerdo a las cargas que se deben realizar,
para ello se consideran 6 días, considerando que se ha realizado un previo
acopio para la elaboración y envasado de los granos seleccionados.
3. La carga es transportada vía terrestre hasta los puertos de Arica o Matarani, lo
cual toma 3 días en llegar, para ser reembarcada en contenedores de 20’,
tardando 1 día en descargar y cargar.
4. El transporte marítimo dura alrededor de 40 días, al llegar el intermediario seencarga de liberar la mercadería de aduanas e inspeccionar lo cual toma 1
día.
Resumiendo los días del ciclo de producción, el total de días son 58, pero se
consideran imprevistos de 2 días, lo cual daría 60 días de desfase.
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Luego de haber analizado los días de desfase y obtener el costo operativo anual, se
puede determinar la inversión en Capital de Trabajo, con la fórmula (2).
.. 182.573,94360 í 60
. . 30.429 $ Debido a que se desea generar rentabilidad, se considerar el 5% de imprevistos a la
inversión en capital de trabajo.
. . 5% 30.429 0,05
1.521 $ Luego de haber desarrollado y determinado las inversiones tangibles e intangibles yen capital de trabajo, se establece el valor total de la inversión. Se considera también
imprevisto del 5% a la inversión total bruta del proyecto, dando a conocer de esta
manera la inversión total del proyecto.
TABLA 61. Resumen de Inversiones
DESCRIPCIÓN TOTAL $us
Inversión Fija 147.418
Inversión Diferida 1.105
Amortización Inv. Diferida 632
Inversión en Capital de Trabajo 30.429
Imprevisto K.T. 1.521
Inversión total bruta 179.842
imprevistos de Inversión 8.992
TOTAL 188.834Fuente: Elaboración propia
6.2 ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTADO DE RESULTADOS
Dado que los costos son variables, la estructura esta en función de:
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6.2.1 Costos directos de Fabricación
Los costos directos de fabricación son aquellos que se encuentran directamente
involucrados con el proceso productivo del haba seca.
• Costo Materia Prima
En función al balance de materia, la demanda a cubrir y a la capacidad de la planta,
se estima el requerimiento de materia prima, necesaria para la producción anual
(tabla 62).
El costo de la materia prima, para el horizonte de planificación se mantendrá fijo
debido a que en los últimos cuatro años se ha mantenido constante, es el precio
base que la mayoría de los productores, se han acostumbrado a vender su producto.
TABLA 62. Costo Materia Prima
AñosProducción Anual [Kg]
Requerimiento deMateria Prima [Kg]
Precio Unitario[$us/Kg]
TOTAL$us.-
2009 144.888 149.234 0,690 102.972
2010 145.612 149.981 0,690 103.487
2011 146.340 150.731 0,690 104.004
2012 147.072 151.484 0,690 104.524
2013 147.807 152.242 0,690 105.047
2014 148.546 153.003 0,690 105.5722015 149.289 153.768 0,690 106.100
TOTAL 731.705Fuente: Elaboración propia
Se puede apreciar que el requerimiento de materia prima es 3% más que la
producción anual establecida, debido a ello el costo total de materia prima para el
horizonte de planificación es de $us 731.705.
• Costo por Insumos
Los insumos son todos los materiales que se utilizan o agregan valor en la
elaboración para obtener el producto final, no siendo estas materias primas.
Como ya se estableció en la Ingeniería del proyecto, el insumo del proyecto es el
empaque:
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TABLA 63. Costo Insumos
AñosCapacidad dela Bolsa [Kg]
Cantidad[u]
Cantidad deBobinas
Precio UnitarioBobina [$us/u]
Precio $us
2009 50 2.898 12 48 576,00
2010 50 2.900 11 48 528,00
2011 50 2.902 12 48 576,00
2012 50 2.905 11 49 539,002013 50 2.907 11 49 539,00
2014 50 2.909 12 50 600,00
2015 50 2.911 11 51 561,00
Total 3.919,00Fuente: Elaboración en base a Cotizaciones de ZEPOL Ltda.
• Costo Mano de Obra directa
De acuerdo a la Ley General del Trabajo, bajo la legislación boliviana, los empleados
gozan de varios beneficios, pero también están obligados a realizar ciertas
contribuciones en pro de su futuro, que se detallaron en las tablas 48 y 49; a
continuación se muestra los gastos por salarios, beneficios y contribuciones (tabla
64) tanto del empleado como del empleador, en función al requerimiento de la tabla
46:
TABLA 64. Costo Mano de Obra Directa
Actividad
N ° O p e r a r i o s
S u e l d o m e n s u a l
$ u s
Beneficios Sociales $us Contribuciones
Totalmes$us
N ° m e s e s
Total Anual
$us
S e g u r o S o c i a l
V a c a c i ó n
A n u a l
P r e v i s i ó n d e
I n d e m n i z a c i ó n
A g u i n a l d o
AFP
Acopio 2 110 15,08 9,16 9,16 9,16 13,43 278,28 9 2.505
Seleccionador 1 154 21,11 12,83 12,83 12,83 18,80 194,79 9 1.753
Empaquetador 1 154 21,11 12,83 12,83 12,83 18,80 194,79 9 1.753
Control deCalidad 1 160 21,94 13,33 13,33 13,33 19,54 202,38 9 1.821
* Selección 16 - - - - - - - - 2.431
TOTAL 10.263Fuente: Elaboración propia*La selección en la línea es realizada por mujeres, a las cuales se les paga por Jornal, debido alprograma de producción ellas trabajan 71 días hábiles.
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Por otro lado para fines tributarios y beneficios de los empleados se realizarán
retenciones impositivas, las cuales implican que todo empleado de la Empresa se
halla sujeto desde el primer día de trabajo a las retenciones del Régimen
Complementario del Impuesto al Valor Agregado. A tal efecto, el personal, deberá
presentar hasta el día veinte (20) de cada mes a los representantes administrativosde la Empresa, la declaración jurada de los créditos impositivos a que tuvieran
derecho, caso contrario se procederá a la retención impositiva sin lugar a reclamo
posterior alguno. Por esta razón junto a las Planillas salariales, a los efectos de las
retenciones impositivas anteriormente señaladas, todos los empleados, personal
contratado a plazo fijo y eventuales, incluido el personal en término de prueba,
deberán ser consignados en la planilla salarial de la Empresa.
La consignación del personal sujeto a término de prueba o contrato a plazo fijo en la
planilla salarial, no significa la contratación permanente.
• Costo Energía Eléctrica Directa
El consumo de electricidad directa que se utiliza durante el proceso, está de acuerdo
al balance de energía realizado en la tabla 41 y al programa de producción que
indica el tiempo de uso por año, considerando sólo la maquinaria y equipo que
interviene directamente en el proceso, tomando en cuenta que el crecimiento anual
de la producción es del 0,8% en cada periodo, a continuación se hace un resumentotal del empleo y costo de energía eléctrica:
TABLA 65. Costo de Energía Eléctrica
AñosConsumo de
Energía[kWh/año]
Cargofijo $us
Costo mayor500 [kWh/mes]
0,058[$us/kWh]
Costo total Anual de
Consumo $us
2009 2.405 2,99 139,49 142,48
2010 2.406 2,99 139,55 142,54
2011 2.407 2,99 139,61 142,60
2012 2.408 2,99 139,66 142,65
2013 2.409 2,99 139,72 142,71
2014 2.410 2,99 139,78 142,77
2015 2.411 2,99 139,84 142,83
TOTAL 998,58Fuente: Elaboración en base tabla 26, 41 y ELECTROPAZ S.A.
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6.2.2 Costos Indi rectos de Fabricación
Estos costos son los gastos en que se incurren por el direccionamiento y
coordinación de la empresa, y que no están involucrados directamente en el proceso
productivo. Dichos costos se descomponen en:
• Costo materiales de oficina
Los materiales de oficina son todos los recursos necesarios para la elaboración y
control de documentos y actividades de la empresa, en la siguiente tabla se detallan
los insumos principales:
TABLA 66. Costo Materiales de Oficina
Material Costo Anual $us
Papel 85Bolígrafos 8
Lápiz 5
Tinta para impresora 90
Varios 15
TOTAL 203Fuente: Elaboración propia
• Costo Mano de obra indirecta
De acuerdo a la estructura organizacional de la empresa, a la Ley General del
Trabajo y al requerimiento de mano de obra indirecta tabla 46, los funcionarios tienen
derecho a una justa remuneración de acuerdo a la clasificación asignada en el
manual de funciones y al puesto de trabajo que pertenecen, además que también
gozan de beneficios y deben realizar contribuciones (ver tablas 48 y 49), en
consecuencia el costo total de mano de obra indirecta se detalla en la siguiente tabla.
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TABLA 67. Costo Mano de Obra Indirecta
Funciones
N ° F u n c i o n a r i o s
S u e l d o m e n s u a l
$ u s
Beneficios Sociales $usContribuc
iones
Totalmes $us
N ° m e s e s
Total Anual
$us
S e g u r o S o c i a l
V a c a c i ó n A n u a l
P r e v i s i ó n
I n d e m n i z a c i ó n
A g
u i n a l d o
AFP
GerenteGeneral 1 1100 150,81 91,63 91,63 91,63 134,31 1.391,39 12 16.697Jefe deProducción 1 680 93,23 56,64 56,64 56,64 83,03 860,13 12 10.322
Jefe de Adquisición yventas 1 680 93,23 56,64 56,64 56,64 83,03 860,13 12 10.322
Secretaria 1 145 19,88 12,08 12,08 12,08 17,70 183,41 12 2.201
Portero 1 110 15,08 9,16 9,16 9,16 13,43 139,14 12 1.670
TOTAL 41.210Fuente: Elaboración propia
• Costos por Servicios
Los costos por servicio se componen del consumo de agua, energía eléctrica,
servicios subcontratados y de comunicaciones.
El consumo de agua de la planta está de acuerdo al programa de producción,
considerando que existen meses durante el año que solo trabaja el personal
administrativo y de seguridad (3 meses), por 5 meses cuando la planta está en época
de acopio y entrega de pedidos, el total de personas trabajando son 10, y la época
alta es de Junio a Septiembre, cuando se realiza la selección y se contrata 16
mujeres para esta labor. Por estas razones el consumo mensual varía y el anual no
es muy elevado, se ha tomado en cuenta también dado que es una empresa de
alimentos prever un 10% para la limpieza de las instalaciones, así de esta manera no
tener variantes significativas en el monto a pagar.
La Organización Mundial de la Salud (OMS), establece que el consumo humano esde 50 Lt/día por habitante, tomando en cuenta la cantidad de personas por actividad
de la empresa y el costo por consumo de este bien que es 0,57 [$us/m3], se
determina el costo anual de consumo de agua en la planta (ver tabla 68).
De acuerdo al programa de producción, el consumo de energía eléctrica de la planta
sólo por el uso de instalaciones no tiene variantes considerables, además que el
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costo por [kWh] es de 0,097 $us, de acuerdo a la Superintendencia de Electricidad y
la Unidad de Análisis de Políticas Sociales y Económicas (UDAPE), considerando
que se trabajarán 8 horas diarias durante 9 meses, por ello el costo anual de
consumo es de $us 423,36, ver tabla 68.
Los servicios subcontratados como ya se los detalló en la ingeniería del proyecto(tabla 45), son servicios que se consideran por su importancia y relevancia en el
proceso de exportación, comercialización y cumplimiento de la legislación boliviana
(tabla 68).
Finalmente los servicios de comunicación que son el teléfono, fax e internet, son
parte de la comercialización, actualización de información, además que facilitan la
relación con los clientes.
La descripción de estos y otros servicios se muestran a continuación:
TABLA 68. Costo por Servicios
DetalleConsumo
AnualCosto Anual
$us
Agua [m3] 173,25 99,00
Agua para limpieza (10%) [m3] 20,79 9,90
Total Agua uti lizada 108,90
Energía eléctrica [kWh/año] 10.223,94 600,00
Aseo urbano y recojo de basura (7%) - 42,00
Total Energía Eléctrica 642,00
Transporte Terrestre (N° Camiones) 16 4.343,10
Transporte Marítimo (N° 20'Conteiner) 7,7 11.550,00
Comida (N° Platos) 1600 1.825,96
Laboratorio 420,00
Total servicios Subcontratados 18.139,06
Teléfono-Fax 582,86
Internet 334,30
Mantenimiento de WEB 300,00
Total servicios de comunicación 1.217,16TOTAL SERVICIOS 20.107,12
Fuente: Elaboración propia
• Costo de Equipo de Protección Personal
El equipo de protección personal que se detalla a continuación, es la necesaria de
acuerdo a las actividades que realizan y áreas a las que pertenecen los diferentes
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operarios; de acuerdo a Ley General de Trabajo de Legislación Boliviana todo
operario de producción o que este sometido a trabajos fuertes debe llevar
correctamente el equipo de protección, el cual proporciona cada inicio de año la
empresa.
TABLA 69. Costo Equipo de Protección Personal
Cascos CaracterísticasCantidad
[u]Precio
Unitario [Bs/u]Precio Total
Bs.-
Cascos tipo Español 5 36 180
Guantes p/goma Naranja 4 7 28
GuantesDesechables para mujeres 30 30 900
Batas kakis para varones 5 59 295
Batas blancas para mujeres 16 59 944
Polainas de tela
engomada para mujeres 16 10 160Gorros paracubrir el cabello para mujeres 16 22 352
Barbijo de telapara mujeres yvarones 21 6 126
TOTAL Bs.- 2.985
TOTAL $us.- 398 Fuente: Elaboración en base a cotizaciones realizadas en Importadoras, La Paz-Bolivia (ver Anexo 7, COTIZACIONES DE EPP’S)
• Costos por Seguro
Dado el rubro de la empresa, es conveniente establecer acciones preventivas
mediante el uso de seguros36, para la fábrica cubre incendios y riesgos aliados,
protección bancaria, responsabilidad civil, y tiene un costo aproximado al 1% del
capital invertido, debido a que se debe seguir una serie de pasos y cumplir con
algunos requisitos, para determinar el costo exacto del seguro para empresas. Se
considera también el seguro de transporte por embarque, éste tiene un costo por
carga, generalmente la carga equivale a 19 [TM] de habas secas empaquetadas, que
entran en un contenedor de 20 [TM], el costo es aproximadamente de $us120 desde
Bolivia hasta Japón. La siguiente tabla muestra los costos por seguro de la empresa.
36 BISA Seguros y Reaseguros S.A., Producción, La Paz – Bolivia.
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TABLA 70. Costos por Seguro
Descripción CantidadCosto
Unitario $usCosto Total
$usSeguro para Empresa 1,00 - 1.480,49Seguro de Transporte por embarque 7,24 120,00 869,33
TOTAL 2.349,82
Fuente: Elaborado en base a Bisa Seguros y Reaseguros S.A.
• Costo Depreciación Activos Fijos
La depreciación de los activos fijos, depende de la Ley de Impuesto 843, donde:
Infraestructuras: 40 años.
Maquinaria y equipo: 8 años.
Mobiliario: 10 años.
Computadoras, equipos digitales y tecnológicos: 4 años.
TABLA 71. Depreciación Activos fijos
DescripciónVida Útil(años)
Tasa deDepreciación Anual (%)
InversiónInicial $us.-
Depreciación Anual $us.-
Infraestructura 40 2,5 73.477 1.836,92Maquina seleccionadora degranos 7,5 13,33
1.600213,28
Máquina Empaquetadora 8 12,5 21.840 2.730,00
Burritos 8 12,5 216,83 27,10
Balanza de Precisión 4 25 69,90 17,48Balanza electrónica 100 Kg 4 25 228,25 57,06
Computadoras 4 25 3120,00 780,00
Mobiliario 10 10 1899,60 189,96
TOTAL 5.851,80Fuente: Elaboración basada en el valor de las inversiones del punto 6.1, Inversión Fija
El valor de la empresa se ve afectado por la depreciación de sus activos fijos,
derivado del desgaste de uso a lo largo de los años o en su defecto por innovación
tecnológica. Para efectos de cálculo, y tomando como base lo establecido por el DS24051 de la Ley de impuestos, se emplea el método de depreciación lineal, que se
debe a la vida útil del activo.
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6.2.3 Estado de Resultados
La estructura financiera del proyecto se sustenta en un sistema básico de
contabilidad como es el Estado de Resultados (tabla 72), el cual muestra pérdidas o
ganancias (después de impuestos) de cada gestión.
De acuerdo a la Ley 843 sobre impuestos, establece que todo productor de bienes o
servicios es el agente recaudador de impuestos, dado que el precio del producto final
debe incluir los impuestos.
Tomando en cuenta la localización del proyecto, el la Ciudad del Alto, zona Senkata,
el impuesto a las utilidades de la empresa goza de beneficios, en función a la Ley
2685 de Promoción Económica de la Ciudad del Alto, de acuerdo al Título II Régimen
de Incentivos Específicos, Artículo 7° Liberación Impositiva, indica que toda nuevaindustria que se establezca en la ciudad de El Alto quedará liberada del pago del
Impuesto a las Utilidades por un periodo de diez años computables desde el día que
empiece a producir. En base a esta referencia la empresa estaría exenta del pago de
Impuesto a las Utilidades por todo el periodo de funcionamiento dado que el
horizonte de planificación del proyecto es de 7 años. En función al Procedimiento
Administrativo para Otorgar la Exención del IUE Conforme a la Ley N° 2685 y la
Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0010-05 Cap. I Disposiciones
Generales y Art. 2 (ver Anexo 11), la fórmula para determinar la exención sobre las
Utilidades de las Empresas de cada gestión determinado de acuerdo a los Estados
Financieros, conforme lo dispuesto en la Ley N° 843 y disposiciones reglamentarias,
es la siguiente:
IUE= Impuestos a las utilidades de la empresa es de 25%.
ó
ó
147.418188.944 0,25
19,5%
Este es el impuesto a las utilidades que se considerará para el pago correspondiente
en los diferentes flujos de caja.
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Para realizar la estructura de costos del proyecto se considera el precio comercial en
base a las proyecciones realizas en el estudio de mercado, se estima que para fines
de este año la tasa de inflación sea del 14%, considerando que se encuentra a
13,71% (Dato del Banco Central de Bolivia, Septiembre, 2008), además que el
producto a ofrecerse y requerido por el mercado meta se basa en los granos decalibres extra, primera y segunda, en función a estas condiciones es que se
establece el precio que se utilizará para la conformación del estado de resultados y
flujos de caja.
Por otro lado de manera que se efectivice las políticas de abastecimiento (tabla 40),
se consideró un 2% de imprevistos respecto a los costos indirectos de operación.
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Tomando en cuenta que el horizonte de planificación del proyecto es de 7 años, el desglose y a
periodos.
TABLA 72. Estado de Resul tados del Proyecto
Detalle 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Cantidad 144.888 145.612 146.340 147.072 147.807
Precio 1,66 1,63 1,65 1,65 1,64
Ingresos por ventas 240.514 237.348 241.462 242.669 242.404
Costos Directos de Fabricación 112.454 112.913 113.471 113.947 114.462
Costos Indirecto de Fabricación 48.075 48.075 48.075 48.075 48.075
Depreciación 5.852 5.852 5.852 5.852 5.852
Imp. Transacciones 3% 7.215 7.120 7.244 7.280 7.272
Costos de Comercialización 16.517 16.517 16.517 16.517 16.517Util idad Bruta 50.401 46.870 50.303 50.998 50.226
Impuesto a las Utilidades 19,5% 9.828 9.140 9.809 9.945 9.794
Ut il idad Neta [$us] 40.572 37.731 40.494 41.053 40.432 Fuente: Elaboración propia
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6.3 Flujo de Caja
El flujo de caja, también llamado flujo de fondo o perfil de un proyecto, muestra la
distribución en el tiempo de los costos e ingresos del plan o iniciativa, la información
está contenida en los estudios de mercado, ingeniería del proyecto y estructura de
costos. Los criterios cuantitativos de evaluación son algoritmos matemáticos que
procesan la información del flujo de fondos y generan indicadores que ayudan a la
toma de decisiones. El flujo de fondo se calcula de dos maneras distintas que llevan
al mismo resultado:
Flujo de caja en sí, basada en el criterio de lo percibido.
Cuadro de fuentes y usos, basada en valores devengados.
Para dar mayor credibilidad al proyecto se generan dos escenarios, el primero es unflujo de caja puro (ver tabla 74), el cual muestra la distribución en el tiempo de los
costos e ingresos como si todo el proyecto fuese financiado como capital propio, y el
segundo es un flujo de caja con financiamiento (ver tabla 75), el establece un
distribución de los costos e ingresos considerando los créditos percibidos y el
servicio de la deuda bancaria o de entidades financieras (amortizaciones e
intereses), por último para refrendar dichos datos se desarrollarán los cuadros de
fuentes y usos del proyecto (ver tabla 76).
En cuanto al financiamiento del proyecto se establece una relación 60% - 40%, lo
cual indica que la empresa se autofinanciará por los socios $us 113.300 y el resto
que es $us 75.534 será otorgado por la entidad financiera, en este caso en el
horizonte de planificación de 7 años por el Banco de Crédito BCP, a una tasa
máxima comercial para moneda extranjera del 15,01%37, considerando que la tasa
efectiva activa es fija.
Para determinar la cuota y la amortización del crédito bancario, se maneja la
siguiente fórmula:
37 Tasas de Intereses Anuales Efectivos, Sistemas Bancarios y No Bancarios, Banco Central deBolivia, Pactadas en la semana finalizada el 10 de Agosto de 2008.
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é 1 1 1 37F
38 Donde:
i= Tasa activa máxima comercial del banco
Reemplazando los datos en la ecuación (4), la cuota es la siguiente:
75.534 24,04%
18.161 $ Obteniendo la amortización de la deuda en la siguiente tabla.
TABLA 73. Amortización e Interés de la Deuda
Año Crédito[$us] Cuota[$us] Interés[$us] Amor tización[$us]
2008 75.534 18.161
2009 75.534 18.161 11.338 6.823
2010 68.710 18.161 10.313 7.847
2011 60.863 18.161 9.136 9.025
2012 51.838 18.161 7.781 10.380
2013 41.458 18.161 6.223 11.938
2014 29.520 18.161 4.431 13.730
2015 15.791 18.161 2.370 15.791
Saldo 0 0 0 0Fuente: Elaboración propia
Dichos resultados se aplican a las tablas 75 y 76, tomando en cuenta que para fines
del proyecto, garantizar la estabilidad, rentabilidad y dar confianza al inversionista, se
prefirió una tasa fija y constante, dado que en muchos casos no se puede determinar
el valor y comportamiento futuro de la tasa de rendimiento equivalente (TRE).
38 Cuota de anual: SAPAG CH. Nassir, SAPAG CH. Reinaldo, Preparación y Evaluación de Proyectos,5° Edición, Chile, 2000, Editorial McGrawHill, pág.273.
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TABLA 74. Flujo de Caja Puro
2008 2009 2010 2011 2012 2
Ingresos Operacionales 240.514 237.348 241.462 242.669 242Costos Operacionales 160.529 160.988 161.546 162.022 162
Depreciación 5.852 5.852 5.852 5.852 5
Imp. Transacciones 3% 7.215 7.120 7.244 7.280 7
Costos de Comercialización 16.517 16.517 16.517 16.517 16
Utilidad Bruta 50.401 46.870 50.303 50.998 50
Impuesto a las Utilidades 19,5% 9.828 9.140 9.809 9.945 9
Utilidad Neta [$us] 40.572 37.731 40.494 41.053 40
Inversión Total 188.834
Depreciación 5.852 5.852 5.852 5.852 5
AmortizaciónValor de Salvamento
FLUJO DE CAJA PURO -188.834 46.424 43.582 46.345 46.905 46Fuente: Elaboración propia
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TABLA 75. Flujo de Caja con Financiamiento
2008 2009 2010 2011 2012 2013
Ingresos Brutos 240.514 237.348 241.462 242.669 242.404
Costos Operacionales 177.046 177.505 178.063 178.539 179.054
Depreciaciones Tributarias 5.852 5.852 5.852 5.852 5.852Valor libro de los activos avender
Otros Cargos Tributarios
Intereses por créditos percibidos 11.338 10.313 9.136 7.781 6.223
Imp. Transacciones 3% 7.215 7.120 7.244 7.280 7.272
Ut il idades antes de impuesto 39.063 36.557 41.167 43.217 44.003Impuesto a las Utilidades 19,5% 7.617 7.129 8.028 8.427 8.581
Util idades después de impuesto 31.446 29.428 33.139 34.790 35.423
Amortizaciones de crédito 6.823 7.847 9.025 10.380 11.938
Créditos percibidos 75.534
Inversiones Total 188.834
Flujo Neto de Caja -113.300 30.474 27.433 29.966 30.262 29.337 Fuente: Elaboración propia
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TABLA 76. Fuentes y Usos
Fuentes 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Capital Propio -113.300
Créditos de L.P. 75.534
Créditos de C.P.
Ingresos Brutos 240.514 237.348 241.462 242.669 242.404
Saldo período anterior
Total Fuentes -37.767 240.514 237.348 241.462 242.669 242.404
Usos 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Inversión en activos fijos -37.767 Aumento del capital de trabajo
Costos operacionales 177.046 177.505 178.063 178.539 179.054
Servicio Deuda L.P. 18.161 18.161 18.161 18.161 18.161
Servicio Deuda C.P.
Impuesto a la renta 14.833 14.249 15.271 15.707 15.853
Total Usos -37.767 210.039 209.915 211.495 212.407 213.067
Fuentes Menos Usos 2.008 2.009 2.010 2.011 2.012 2.013
Saldo período siguiente 0 30.474 27.433 29.966 30.262 29.337Fuente: Elaboración propia
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7 EVALUACIÓN DEL PROYECTO
En este capítulo se realizará el análisis en diferentes escenarios, como ser
económico, financiero y de sensibilidad de las variables e indicadores.
La evaluación económica es la que señala los méritos propios del proyecto,
independiente de los ingresos y egresos, de manera que se distribuyan
eficientemente los excedentes o utilidades que genera el proyecto, contribuyendo
para esto costos y beneficios.
La evaluación financiera contempla la adquisición y pagos de los recursos necesarios
de un crédito bancario, sin considerar las utilidades generadas por el proyecto y
beneficios a los inversionistas.
Finalmente, la evaluación de sensibilidad del proyecto, permitirá tener un criterio más
amplio sobre la conveniencia de invertir a los socios capitalistas.
7.1 Evaluación Económica
Una forma de evaluar económicamente el proyecto es determinando la rentabilidad
del mismo, tomando en cuenta que es la retribución de los socios capitalistas, por
arriesgar la inversión en el negocio emprendido, esta dado por el retorno de la
inversión arriesgada, que se puede medir en formas de tasa en comparación entre
los requerimientos y la realidad proyectada, la cual se refleja en la Tasa Interna de
Retorno (TIR) o la Tasa de Rentabilidad Financiera (TRF), esta muestra la tasa de
interés máxima a la que el inversionista debe contraer préstamos, sin que incurra en
futuros fracasos financieros, por definición la tasa buscada será aquella que reduce
al Valor Presente Neto (VAN) a cero. Para el cálculo se aplicará la siguiente fórmula
del VAN:
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1 0 38F39
Donde:
I0=Inversión inicial
n=1,2,…, límite del horizonte de planificación
i= 1,…, n; número de periodos
Fi= flujo de caja en el periodo i
α=tasa de interés o de retorno.
El resultado de esta tasa de rentabilidad financiera se basa en el flujo de caja puro
(ver tabla 74) del proyecto, el cual se calcula mediante el programa EXCEL de
Microsoft, obteniendo el siguiente dato:
Considerando los siguientes criterios40 para la aceptación o rechazo:
Si TIR > tasa de descuento de la empresa, el proyecto debe aceptarse.
Si TIR = tasa de descuento de la empresa, se basa en los mismos aspectos
que la tasa de aceptación de un proyecto cuyo VAN es cero.
Si TIR < tasa de descuento de la empresa, el proyecto debe rechazarse.
Al aplicarse también la fórmula (6) se puede obtener el dato del VAN, considerando
los siguientes criterios41:
Si VAN > 0 renta positiva.- se recuperan los costos y los ingresos son mayores
a los que se recibirán a la tasa α.
Si VAN =0 renta cero.- los ingresos netos son iguales a los que recibirían si los
fondos se colocaran a la tasa α (dependerá del costo de oportunidad).
Si VAN < 0 renta negativa.- los ingresos no recuperan los costos.
39 Valor Presente Neto y Tasa Interna de Retorno: SAPAG CH. Nassir, SAPAG CH. Reinaldo,Preparación y Evaluación de Proyectos, 5° Edición, Chile, 2000, Editorial McGrawHill, pág.307. 40 Criterios de evaluación de proyectos: SAPAG CH. Nassir, SAPAG CH. Reinaldo, Preparación yEvaluación de Proyectos, 5° Edición, Chile, 2000, Editorial McGrawHill, pág.303.41 Criterios de Evaluación de proyectos, pág. 301
TIR= 16,29%
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de la inversión es de 5,12 años, lo cual implica que a principios del quinto año el
proyecto recuperaría toda la inversión, tomando en cuenta que cada socio capitalista,
aporte su cuota a la inversión inicial, además que se trata del flujo de caja puro.
De acuerdo a los resultados obtenidos, se define que el proyecto es rentable y los
socios capitalistas pueden invertir y percibir utilidades, pero en términos de riesgorespecto a la TMAR, no conviene invertir en este momento debido a la crisis social e
inestabilidad económica del país.
7.2 Evaluación Financiera
La evaluación financiera es aquella que toma en consideración la manera como se
obtienen y se pagan los recursos financieros necesarios para el proyecto, sin
considerar el modo como se distribuyen las utilidades que genera. Los costos ybeneficios constituyen el flujo financiero y su valor residual es igual al valor residual
de la evaluación económica.
El valor presente neto se castiga con una tasa de interés del 12%, al igual que en el
flujo de caja puro, para realizar una mejor comparación de la situación.
Dicho análisis esta en función al flujo de caja con financiamiento (ver tabla 75) y se
basa en los siguientes indicadores financieros:
Dados los resultados se establece que para los socios capitalistas es conveniente
incurrir en un crédito bancario, considerando que la tasa de rentabilidad de proyecto
es mayor, además que el periodo de recuperación sería a principios del quinto año,
esto implica que la recuperación del capital mediante un financiamiento, se daría con
mayor anticipación con relación a una inversión total de parte de los socios
capitalistas, y la relación beneficio-costos acepta la inversión del proyecto.
TIR= 18,90 %
VAN=26.897 $us
PRI= 4,84 años (recuperacióna principios del quinto año)
B/C=1,2 (se acepta)
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Una alternativa para remediar el valor de la tasa mínima atractiva de retorno es
considerar otro medio de financiamiento, en este caso se recurrió al crédito que
ofrece el gobierno mediante el Banco de Desarrollo Productivo (BDP), el cual otorga
préstamos a una tasa de interés del 6%, con un máximo de préstamo de
Bs4.000.000 (cuatro millones de bolivianos), con el requisito que la empresa debeestar conformada por una sociedad, en consecuencia el TMAR sería igual a 20,24%,
en base a la ecuación (9), en base a los mismos valores de evaluación del riesgo
país y de la inflación. Aplicando dicha tasa de interés (ver Anexo 8) se obtiene un
valor presente neto (VAN, tasa de castigo de 12%) es $us 43.711, con TIR de
22,93%; como se puede apreciar la tasa mínima atractiva de retorno no castiga al
proyecto sino que lo favorece y los habilita para realizar el proyecto a través del
financiamiento del 40% del valor de la Inversión total con esta entidad financiera. Con
una relación de beneficio-costo (B/C) de 1,22 y tomando en cuenta que la
recuperación del capital se daría antes en relación con el otro financiamiento dado
que es 4,45 años.
7.2.1 Impacto social
El impacto social del proyecto permite explicar algunos eventos, tales como la tasa
mínima atractiva de retorno, sea mayor a la tasa de rentabilidad financiera (TIR),
dado que se debe a la situación actual del país, problemas políticos, sociales ysocioeconómicos, que hacen de Bolivia un país no confiable en el cual se pueda
invertir y recuperar el capital.
Se considera también que existen entidades extrajeras como el JICA y JETRO,
destinadas a fomentar proyectos dentro el país, para el desarrollo tanto rural y
urbano de la población boliviana.
Por otro lado de acuerdo la justificación social, el principal beneficiario de proyectos
de este tipo son los productores de materia prima, dado que ellos amplían su
mercado, contribuyendo al crecimiento del sector y el país. También, se procura
impactar en la disminución del contrabando, cuidando los intereses del productor y
consumidor, además de la garantía y calidad de los granos de habas secas
producidas en Bolivia, ofreciendo la oportunidad de darle valor agregado, el cual
permita mejores alternativas de mercado y comercialización.
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De acuerdo a las características y generalidades del proyecto se pueden
dimensionar algunas variables, sectores y población que se benefician con la
implementación tomando en cuenta que el número de agricultores que se dedican a
la producción de habas verdes en Bolivia son alrededor de 224.00045 personas las
cuales podrían mejorar sus ingresos al adquirir un compromiso con la empresa deaprovisionarla de materia prima dado que podrían percibir en general cerca de Bs
767.275.- el primer año tomando en cuenta un crecimiento del 5% anual,
considerando que 243.480 personas se encuentran involucradas en la cadena de
haba, por otro lado se consideran también los empleos generados desde el inicio del
proyecto tomando en cuenta la empresa constructora para la edificación de la planta
con aproximadamente 20 personas entre ingeniero civil, especialista, maestro
constructor, albañiles y ayudantes, también los choferes y ayudantes para el
transporte tanto de la materia prima como del producto terminado que son cerca de
12 personas, en cuanto al abastecimiento de insumos y equipos durante el horizonte
de planificación se beneficiarán la empresa que proporcione los envases para el
producto y los proveedores de equipos de protección personal. Es atribuible resaltar
que el proyecto generará 26 fuentes de trabajo tanto en el área de producción como
la administrativa, además que durante la cadena de comercialización se contará con
la ayuda de un agente de comercialización el cual tiene la labor de facilitar y mediar
con los compradores en Japón.
Para garantizar la cantidad de materia prima requerida se cuantifico el crecimiento de
la superficie cultivada (ver Anexo 4) proyectado hasta el 2015 la cual llegaría a ser
33.684 [Ha] con un rendimiento de 1759 [Kg/Ha].
7.3 Evaluación de Sensibil idad y Riesgos
Se identifica al riesgo como la dispersión de la distribución del probabilidades del
elemento en estudio o los resultados calculados, mediante el análisis de sensibilidadse realiza un consideración especial del riesgo, la cual permite definir el efecto que
tendría sobre los resultados de la evaluación, dando a conocer los cambios en uno o
mas de los valores estimados en sus parámetros o variables relevantes.
45SIBTA, FDTA y FODUR: Identificación, Mapeo y Análisis Competitivo de la Cadena Productiva delhaba http://www.fdta-altiplano.org/ESTUDIO%20DE%20LA%20CADENA%20DE%20HABA/01%20Cadena%20Agroproductiva%20del%20Haba%20-%20Parte%20I.pdf
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El estudio económico financiero y los indicadores del proyecto será sensible a las
variaciones de uno o más parámetros si, al incluir estas variaciones en el criterio de
evaluación empleado la decisión inicial cambia, la repercusión que un error en una
variable tiene sobre el resultado de la evaluación varía, según el momento de la vida
económica del proyecto en que ese error se cometa; dependiendo del número devariables que se sensibilicen en forma simultánea el análisis puede clasificarse como
unidimensional o multidimensional.
7.3.1 Modelo Unidimensional de la Sensibi lización del VAN46
Determina hasta donde puede modificarse el valor de una variable para que el
proyecto siga siendo rentable, se define el VAN de equilibrio como cero por cuanto
es el nivel mínimo de aprobación. Se basa en la ecuación (8), que desglosando las
variables se obtiene la siguiente fórmula:
0 1
1 1
1
1
1 1
1
1 1 1 1
Lo que implica que de cada variable se debe hallar el valor actual, de acuerdo al
horizonte de planificación, de esta manera se puede elegir la variable que se desea
sensibilizar.
Mediante el uso del SOLVER de EXCEL de Microsoft se pudo determinar la
sensibilidad del precio de venta, costos de materia prima y demanda, los resultados
se muestran en las siguientes tablas.
46 Modelo Unidimensional de Sensibilización del VAN: SAPAG CH. Nassir, SAPAG CH. Reinaldo,Preparación y Evaluación de Proyectos, 5°Edición,Chile, 2000, McGrawHill, pág.381
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TABLA 76. Sensibili zación del precio de venta
PRECIO DE VENTA
AñoActual
[$us/Kg]
FLUJO DE CAJA PUROFLUJO DE CAJA CON
FINANCIAMIENTO
Sensibilidad[$us/Kg] Variación Sensibilidad[$us/Kg] Variación
2009 1,66 1,59 3,95% 1,60 3,89%2010 1,63 1,57 3,61% 1,57 3,56%
2011 1,65 1,60 3,20% 1,60 3,15%
2012 1,65 1,60 2,87% 1,60 2,83%
2013 1,64 1,60 2,59% 1,60 2,55%
2014 1,65 1,61 2,31% 1,61 2,28%
2015 1,65 1,61 2,58% 1,61 2,54%
TOTAL 3,02% TOTAL 2,97%Fuente: Elaboración propia
TABLA 77. Sensibilización del precio de Materia PrimaPRECIO DE MATERIA PRIMA
Actual [$us/Kg]
FLUJO DE CAJA PURO
FLUJO DE CAJA CON
FINANCIAMIENTO
Sensibilidad[$us/Kg] Variación Sensibilidad[$us/Kg] Variación
0,690 0,737 6,79% 0,736 6,69% Fuente: Elaboración propia
TABLA 78. Sensibilización de la Demanda
DEMANDA
Año Actual [Kg] FLUJO DE CAJA PURO
FLUJO DE CAJA CON
FINANCIAMIENTO
Sensibilidad[Kg] Variación Sensibilidad[Kg] Variación
2009 144.888 138.941 4,10% 139.030 4,04%
2010 145.612 140.398 3,58% 140.476 3,53%
2011 146.340 141.628 3,22% 141.698 3,17%
2012 147.072 142.864 2,86% 142.927 2,82%
2013 147.807 144.073 2,53% 144.129 2,49%
2014 148.546 145.192 2,26% 145.242 2,22%
2015 149.289
145.569 2,49% 145.624
2,45%TOTAL 3,01% TOTAL 2,96%
Fuente: Elaboración propia
En base a los resultados obtenidos se puede apreciar que para un flujo de caja puro
las variables más sensibles son el precio de venta y la demanda, en cambio el precio
de materia prima es considerablemente más sensibles para un flujo de caja con
financiamiento debido a incidencia que tiene dicha variable en los costos
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operacionales del proyecto. En consecuencia, tanto el precio de venta como la
demanda no podrían ser menor al valor sensibilizado y el precio de la materia prima
mayor, debido a que el proyecto perdería su rentabilidad.
Un segundo escenario, que se ha generado por la aplicación de una menor tasa de
interés bancaria (6%), debido a que es una alternativa de inversión, el cual se evaluótambién con modelo unidimensional, en base a los mismos criterios de decisión y
evaluación, con el uso del Solver se determino la sensibilidad para el flujo de caja
con financiamiento, como se muestra en las siguientes tablas.
TABLA 79. Sensibili zación del precio de venta
PRECIO DE VENTA
Año
Actual
[$us/Kg]
FLUJO DE CAJA CONFINANCIAMIENTO
Sensibilidad[$us/Kg] Variación
2009 1,66 1,56 6,31%
2010 1,63 1,54 5,76%
2011 1,65 1,57 5,11%
2012 1,65 1,57 4,58%
2013 1,64 1,57 4,14%
2014 1,65 1,59 3,69%
2015 1,65 1,58 4,11%
TOTAL 4,82%
Fuente: Elaboración propia
TABLA 80. Sensibilización del precio de Materia Prima
PRECIO DE MATERIA PRIMA
Actual[$us/Kg]
FLUJO DE CAJA CONFINANCIAMIENTO
Sensibilidad[$us/Kg] Variación
0,690 0,765 10,88%Fuente: Elaboración propia
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TABLA 81. Sensibilización de la Demanda
DEMANDA
Año Actual [Kg]FLUJO DE CAJA CON
FINANCIAMIENTO
Sensibilidad[Kg] Variación
2009 144.888 135.398 6,55%2010 145.612 137.292 5,71%
2011 146.340 138.821 5,14%
2012 147.072 140.358 4,57%
2013 147.807 141.849 4,03%
2014 148.546 143.194 3,60%
2015 149.289 143.353 3,98%
TOTAL 4,80%Fuente: Elaboración propia
Al contraer un apalancamiento a una tasa de interés bancaria del 6%, se puede
apreciar que las variables de precio de venta, demanda y precio de materia prima
tienen un mayor rango tanto de reducción como de aumento, respecto al flujo de caja
con financiamiento a una tasa del 15,01%. Dicha variación permite al proyecto
ampliar los costos de manera que siga generando beneficios.
7.3.2 Anális is de sensib ilidad y riesgos mediante CRYSTAL BALL
El análisis de sensibilidad tiene por objeto medir cuán sensible es la evolución
realizada a posibles variaciones en uno o más parámetros decisorios.La importancia de este análisis se debe a que los valores de las variables utilizadas
para realizar la evaluación del proyecto, pueden tener desviaciones con efectos de
consideración en la medición de los resultados. El análisis de sensibilidad revela el
efecto que tienen las variaciones de las variables elegidas en los resultados del
proyecto. En este sentido, una vez verificado el modelo para el análisis de
sensibilidad al igual que el anterior modelo se sensibilizarán las variables del precio
de venta, precio de materia prima y demanda, de manera que se pueda refrendar losresultados obtenidos con el anterior modelo.
En esta evaluación se considera también dos escenarios, además que se realiza el
análisis para los flujos de caja puro y con financiamiento, apreciando la variación en
el valor presente neto (VAN) y en la tasa interna de retorno (TIR).
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Luego de haber analizado las variables de: precio de venta, precio de materia prima
donde se asume que tienen una distribución normal y la demanda con una
distribución uniforme, con ayuda del software CRYSTAL BALL, se obtuvieron los
siguientes resultados (Ver Anexo 9).
En lo que se establece que las variables son más sensibles para un flujo de caja confinanciamiento.
Para el primer y segundo escenario, de manera que se genere la simulación del valor
presente neto (figura 38), la tasa interna de retorno (figura 39) y la relación beneficio-
costo (figura 40), se realizaron 10.000 iteraciones a un buen nivel de efectividad
aproximado al 99% y se consideró una rango de de 10% para cada variable al
momento de definir los límites.
FIGURA 38. Simulación del VAN
Fuente: Elaboración propia
Existe una distribución normal resultante de la simulación realizada, con una media
de $us 26.983; es decir con una alta probabilidad de que el VAN tome este valor; sin
embargo a medida que la curva llega a sus límites, tiene como extremos $us -84.773
y $us 151.949, ambos panoramas pesimista y optimista con muy baja probabilidad
de ocurrencia, pero la probabilidad de que el VAN sea mayor que cero es de
alrededor del 70%, dado que existe el riesgo que el proyecto sea descartado
aproximadamente del 28% (ver Anexo 9, tabla de estadísticas y percentiles del VAN
con financiamiento).
Frequency Chart
$us
,000
,006
,012
,019
,025
0
61,75
123,5
185,2
247
-75.000,00 -25.000,00 25.000,00 75.000,00 125.000,00
10.000 Trials 26 Outliers
Forecast: VAN C/F
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FIGURA 39. Simulación del TIR
Fuente: Elaboración propia
La TIR del proyecto con financiamiento tiene una media de 18,74%, con límites
inferior y superior de -16,43% y 51,39% respectivamente, ambas con baja
probabilidad de ocurrencia, la probabilidad de que ésta tasa sea mayor a la TMAR es
alrededor del 10% (ver Anexo 9), dado el valor que este significa para el proyecto al
momento de tomar decisiones para invertir.
FIGURA 40. Simulación del B/C
Fuente: Elaboración propia
La relación beneficio-costo, es un indicador que permite aceptar o rechazar el
proyecto, de esta manera, se considera importante su variación en función al riesgo,
con media 1,19, con límites inferior y superior de 1,04 y 1,34 respectivamente, ambas
con baja probabilidad de ocurrencia (ver Anexo 9), siendo estos valores igual omayor que uno, se acepta el proyecto.
Frequency Chart
%
,000
,006
,012
,018
,024
0
60,75
121,5
182,2
243
-5,00% 7,50% 20,00% 32,50% 45,00%
9.998Trials 53 Outliers
Forecast: TIR C/F
Frequency Chart
,000
,006
,012
,018
,024
0
58,75
117,5
176,2
235
1,05 1,12 1,19 1,26 1,33
10.000 Trials 33 Outliers
Forecast: B/C CF
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FIGURA 41. Sensibilidad de Variables
Fuente: Elaboración propia
Para un flujo de caja evaluado al 15,01% de tasa de interés, los resultados obtenidos
muestran que la demanda es la variable más sensible del proyecto, principalmente el
año 2009 considerando que dicha cantidad no puede reducirse, con una valor de
0,27 de sensibilidad al cambio.
En el segundo escenario, se analizaron los indicadores del VAN, TIR y B/C
avaluando el financiamiento a una tasa bancaria del 6%, la cual permite satisfacer el
riesgo del proyecto frente a la tasa mínima atractiva de retorno (TMAR), permitiendo
obtener los siguientes resultados para un flujo de caja con financiamiento:
Target Forecast: VAN C/F
N4 -,65
CANTIDAD 2010 ,27
CANTIDAD 2009 ,25
PRECIO 2009 ,25
CANTIDAD 2011 ,24
PRECIO 2011 ,22
PRECIO 2010 ,22
CANTIDAD 2013 ,19
CANTIDAD 2012 ,19
PRECIO 2014 ,17
-1 -0,5 0 0,5 1
Measured by Rank Correlation
Sensitivity Chart
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FIGURA 42. Sensibilidad de Variables
Fuente: Elaboración propia
En este caso, también la demanda es la variable más sensible al primer año,
tomando en cuenta que la correlación de valores de la tasa bancaria tiene menor
probabilidad de riesgo, en relación al primer escenario y respecto a la TMAR tiene
una probabilidad de superarla de 50%.
Target Forecast: VAN CF
PRECIO DE MATERIA PRIMA -,63
CANTIDAD 2009 ,27
PRECIO 2009 ,25
CANTIDAD 2010 ,24
PRECIO 2011 ,23
PRECIO 2010 ,22
CANTIDAD 2011 ,21
PRECIO 2012 ,20
CANTIDAD 2012 ,17
CANTIDAD 2013 ,17
-1 -0,5 0 0,5 1
Measured by Rank Correlation
Sensitivity Chart
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8 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
8.1 Conclusiones
Habiendo desarrollado, se puede llegar a las siguientes conclusiones:
El estudio de mercado establece que la demanda insatisfecha es del 15% en
Japón, por esta razón es un mercado potencial, en el que Bolivia puede
participar activamente, dado que tiene las condiciones suficientes de
producción de habas verdes y tecnología, para responder a las exigencias de
este mercado, considerando que para la exportación al Japón es importante la
elección de un buen agente de comercialización, el cual facilite el acceso al
mercado meta.
El tamaño se determinó mediante el método del punto de equilibrio, con el cual
se definió que una planta mediana con una probabilidad del 85% es la más
adecuada, dado que no permite generar pérdidas a la empresa. De acuerdo al
método de factores ponderados y Electra I de multicriterios se estableció para
la macro localización que el departamento de “La Paz” es el más adecuado,
utilizando los mismo métodos se determinó que la zona de “El Alto” es la
ubicación más apropiada para la micro localización del proyecto. A través de la
logística de aprovisionamiento, se establece el proceso que garantice el
abastecimiento de materia prima a la planta, dado que busca adquirir y
entregar pedidos en el tiempo establecido.
En lo que respecta a la ingeniería del proyecto, se definió el proceso
productivo propuesto que permite optimizar el uso de recursos y aprovechar al
máximo la producción de habas secas con valor agregado, además que serán
empaquetadas en bolsas de polietileno con el peso de 50 [Kg]. A través deldiseño de la planta con una superficie de 900 [m2], el flujo de materiales e
información se distribuirá en forma lineal, además de considerar los factores
necesarios para la conservación del producto. Por otro lado se identificaron las
requerimientos de 2 máquinas, 20.332 bolsas de polietileno como insumos, 6
carretillas manuales, 2 balanzas, equipos de protección personal para los 21
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operarios de planta, 5 funcionarios administrativos y servicios necesarios, que
garantizan el proceso de producción para todo el horizonte de planificación del
proyecto.
En cuanto a la organización de la empresa, se definió la razón social de la
empresa como una Sociedad de Responsabilidad Limitada y también el
manual de funciones de los empleados de la empresa, tomando en cuenta los
aspectos financieros de contribuciones y beneficios.
Mediante el estudio económico financiero, se determinaron los movimientos
económicos de la empresa donde inversión total del proyecto asciende a $us
188.834 y se contabilizaron los costos operativos, de manera que se desglosó
el flujo de caja puro y con financiamiento.
Se realizó la evaluación económica y financiera del proyecto, en la cual se
consideraron dos alternativas de financiamiento, en la primera en base a los
criterios de aceptación se aprueba el proyecto, pero en términos de riesgo
este se rechaza, siendo la segunda opción la más aplicable respecto a la
inseguridad a la actual situación económica y social que atraviesa el país,
obteniendo los resultados con VAN de $us 43.711, TIR de 22,28%, B/C de
1,22, PRI de 4,45 años y TMAR de 20,93%, se concluye que la inversión en
este proyecto es rentable y factible. Mediante al análisis de sensibilidad y
riesgos muestra que el proyecto puede reducir la demanda comercial hasta
4,8% en promedio, siendo esta la variable más sensible del proyecto.
En base al estudio realizado, se constató la factibilidad técnico-económica de
una unidad productiva dedicada a la exportación de bocaditos envasados de
habas secas al mercado japonés, dado que existen las condiciones suficientes
de mercado, producción de materia prima, elaboración del producto, garantíaspara la inversión, tecnología y conocimientos necesarios para la
implementación.
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8.2 Recomendaciones
Luego de haber desarrollado el proyecto se recomienda:
Es atribuible establecer buenas relaciones con los proveedores de materia
prima, debido a que ellos son la principal fuente de aprovisionamiento para laempresa, basándose en la buena comunicación, dado que favorece a la
calidad del servicio y producto.
Tomando en cuenta los escenarios generados para el financiamiento de la
inversión del proyecto con un apalancamiento del 40 % de total, sería
conveniente buscar otras fuentes de financiación en base a las tasa de interés,
como así también entidades dedicadas al fomento del desarrollo productivo e
industrial a través de inversiones a fondo perdido o donaciones.
De acuerdo el crecimiento de la empresa y a las utilidades que perciba, es
aconsejable para un mejor respaldo del producto, implementar un Sistema
Integrado de Gestión, enfocado en las ISO 9000, ISO 22000, ISO 14000, ISO
18000, que ofrezca mayor garantía al cliente y futuros clientes, de manera que
pueda expandirse el mercado.
Considerando que el calibre a exportarse a Japón son: extra, primera ysegunda y al realizar la selección se puede obtener un 25% del total de habas
de menor calibre, sería adecuado realizar un estudio similar para la producción
de habas fritas o tostadas en base a habas secas que se comercialicen en el
mercado nacional.
Las mermas de habas o productos defectuosos bien pueden ser ofertados y
comercializados para la producción de galletas en base a habas secas, con
empresas que se dediquen a dicha actividad.
En base a la información de la CAMEX, realizar un estudio complementario en
busca de otros destinos, que tengan preferencia por el producto y sean
altamente demandantes del mismo.
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BIBLIOGRAFÍA
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DOMINGUEZ, M., RUIZ A., Ed. McGrawHill, Madrid – España, 1995.
12. IBNORCA, Instituto Boliviano de Normas de Calidad, (Normas de Etiquetado),http://www.ibnorca.org/02_norm/Normas_CP13/APNB%20314001.pdf
13. IMPORTANCIA DE LAS LEGUMBRES PARA LOS PUEBLOS POBRES
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14. Instituto Interamericano de Cooperación para la Agricultura / GTZ
Unidad de Desarrollo Rural Sostenible
Proyecto INFOAGRO-Bolivia (IICA/GTZ) [email protected];
http://www.infoagro.gov.bo/haba/index.htm
15. Japan Association for Simplification of International Trade Procedures http://www.nichiboku.com/comercio-exterior/index.htm
16. JETRO LIMA, Japan External Trade Organization, organización oficial del Japón
para el comercio Exterior. [email protected], Sra. Alejandrina Kunagami
del Departamento de Servicio de información.
17. LOGÍSTICA DE APROVISIONAMIENTOS (El cambio en las relaciones
proveedor-cliente, un nuevo desafío para la empresa del siglo XXI), PRIDA, R.
Bernardo, GUTIÉRREZ, C. Gil, Editorial McGrawHill, España, 1996.
18. LOGÍSTICA INTEGRAL (LA GESTIÓN OPERATIVA DE LA EMPRESA), ANAYA
T., Julio J., Editorial ESIC, Madrid 2000.
19. Nueva empresa, www.nuevaempresa.com.bo; Av. Sánchez Lima 2647
(Sopocachi) Central piloto: (02) 2434326; Casilla de correo 7541 Contacto:
Patricia Choque Fernández
http://www.nuevaempresa.com.bo/documents/500ideas.pdf
20. Oficina de Estadísticas de Asuntos internos del Japón
http://es.wikinews.org/wiki/Por_primera_vez_desde_1899%2C_la_poblaci%C3%
B3n_de_Jap%C3%B3n_desciende
21. Periódico los Tiempos de Cochabamba; http://www.lostiempos.com/noticias/15-
10-06/15_10_06_eco2.php
22. PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS, BACA U., Gabriel, Ed.
McGrawHill, Colombia, 3° Edición, 1995.
23. PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS, SAPAG CH., Nassir,
SAPAG CH., Reinaldo, Ed. McGrawHill, Chile, 5º Edición, 2000.
24. SARMIENTO Sarmiento, Armando Director de Proyectos de FENALCE
(Federación nacional de cultivadores de cereales y leguminosas)
http://www.fenalce.org/pagina.php?p_a=53
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25. Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimenticia (SENASAG)
http//:www.senasag.gov.bo/
26. SIBTA (Sistema Boliviano de Tecnología Agropecuaria), FDTA y FODUR:
Identificación, Mapeo y Análisis Competitivo de la Cadena Productiva del haba:
http://www.fdta-altiplano.org/ESTUDIO%20DE%20LA%20CADENA%20DE%20HABA/01%20Cadena%20Agroproductiva%20del%20Haba%20-
%20Parte%20I.pdf
27. TERMODINÁMICA, CENGEL, Yunus A., BOLES, Michael A., McGrawHill,
México, Segunda edición, 1996, Tomo 1.
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I
ANEXOS
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II
ANEXO 1
SENASAG
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III
SENASAG
A continuación se describirá el certificado de seguridad alimentaria, que consiste enun certificado de Inocuidad:
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IV
Fuente: SENASAG
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V
Requisitos:
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VI
Pasos:
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VII
Fuente: SENASAG
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VIII
ANEXO 2 Trámite de
Exportación
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IX
TRAMITE DE EXPORTACIÓN
Documentos Necesarios
Imprescindiblemente, todo despacho aduanero de exportación requiere que elrepresentante de la empresa exportadora presente la siguiente documentación en
aduana. Factura Comercial
La Factura Comercial es un documento elaborado por el exportador para declarar elvalor de la mercadería que va a ser exportada. Este documento no esta sujeto alrégimen tributario del comercio interno, por lo que no se trata de las mismas facturasque se usan para las ventas locales. Dado que el propio exportador puede diseñareste documento comercial, su formato es libre, pero toda factura comercial debecontener al menos los siguientes datos.
Número de factura
Lugar y fecha de emisión
Datos y dirección del exportador
Datos y dirección del importador
Datos de la empresa transportadora
Lugar de embarque de la mercadería
Cantidad de unidades de la mercadería
Descripción detallada de la mercadería
Precios unitarios
Precio total
Condiciones de venta
Forma de pago
Firma del exportador
Sello de la empresa exportadora
Lista de Empaque
La Lista de Empaque es un documento que complementa y acompaña a la facturacomercial y consiste en un listado detallado de los bultos, cajas, sacos, etc. en los
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X
que va contenida la mercadería a ser exportada y el peso de cada uno de estos. Al igual que la factura comercial, este documento es elaborado por el exportador, ysu formato es libre, pero toda lista de empaque debe contener al menos lossiguientes datos.
Número de factura comercial relacionada a la venta
Lugar y fecha de emisión
Datos y dirección del exportador
Cantidad de bultos
Contenido de cada bulto
Dimensiones de cada bulto
Peso de cada bulto
Descripción del embalaje
Marcas y números de cada bulto
Cantidad total de bultos
Peso neto total
Peso bruto total
Firma del exportador
Sello de la empresa exportadora
Declaración de Exportación
La Declaración de Exportación debe ser elaborada a través del SIDUNEA por laempresa exportadora o un agente despachante de aduana autorizado con lainformación contenida en la Factura Comercial y en la Lista de Empaque.La Declaración de Exportación se constituye en una declaración jurada del valor dela mercadería. Su aceptación, verificación, y aprobación por parte de la aduana,autoriza y legaliza la operación de exportación.
Av iso de Conformidad
El Aviso de Conformidad es un documento emitido por alguna empresa verificadoracontratada por el Estado. Este documento es emitido tras la comprobación de lacantidad, calidad y valor de la mercadería a ser exportada, actividad que es realizadapor profesionales de la empresa verificadora
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XI
Documento de Transporte
El Documento de Transporte es emitido por la empresa transportadora contratadapara realizar el traslado de la mercadería. El documento de transporte presentadiversos nombres de acuerdo al medio de transporte que se utilice para realizar laexportación.
Cuando se utilice un medio de transporte terrestre para realizar la exportación, laempresa transportadora emite el Conocimiento de Embarque Terrestre y el MIC/DTA(Manifiesto Internacional de Carga / Declaración de Tránsito Aduanero).Cuando se utilice un medio de transporte aéreo para realizar la exportación, la líneaaérea emite el Airway Bill o Guía Aérea.
Cuando se utilice un medio de transporte marítimo para realizar la exportación, laagencia naviera emite el Bill of Lading o Conocimiento de embarque marítimo.Cuando se utilice un medio de transporte férreo para realizar la exportación, laempresa ferroviaria emite la Carta Porte y el TIF/DTA (Transporte Internacional
Férreo / Declaración de Tránsito Aduanero).
Certificados
Dependiendo del tipo de mercadería y del país en que se encuentre el clienteimportador, se deberá adicionalmente adjuntar a la Declaración de Exportación lossiguientes documentos.
Certificados Sanitarios
El Certificado Sanitario es un documento emitido por alguna autoridad competente
habilitada para el efecto y sirve para certificar que las mercancías a ser exportadasse encuentran en buen estado y que su consumo no atenta contra la salud humana.Dependiendo del tipo de producto a ser exportado, puede requerirse la obtención deuno o más de los diferentes certificados sanitarios.
Cuando las mercancías de exportación sean productos provenientes del reino animaldebe obtenerse el Certificado Zoosanitario que es emitido por el Servicio Nacional deSanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria SENASAG dependiente del Ministeriode agricultura.
Cuando las mercancías de exportación sean productos forestales maderables y nomaderables debe obtenerse el Certificado Forestal de Origen emitido por laSuperintendencia Forestal Departamental. Cuando las mercancías de exportaciónsean artículos hechos a base de madera mara, cedro o roble debe obtenerse elCertificado CITES emitido por la Dirección de Biodiversidad.
Cuando las mercancías de exportación sean productos alimenticios acabados debeobtenerse el Certificado de Inocuidad Alimentaria que es emitido por el Servicio
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XII
Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria SENASAG dependientedel Ministerio de Agricultura. Cuando las mercancías de exportación sean productosprovenientes del reino vegetal debe obtenerse el Certificado Fitosanitario que esemitido por el Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad AlimentariaSENASAG dependiente del Ministerio de Agricultura.
Cuando las mercancías de exportación sean productos provenientes de lapiscicultura (ej. pescados) debe obtenerse el Certificado Ictosanitario emitido por elServicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria SENASAGdependiente del Ministerio de Agricultura.
Cuando las mercancías de exportación sean productos comestibles en general debeobtenerse el Certificado Bromatológico emitido por el Servicio Nacional de Sanidad
Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria SENASAG dependiente del Ministerio de Agricultura.
Cuando las mercancías de exportación sean productos alimenticios elaborados conmaterias primas provenientes del reino animal o agentes orgánicos debe obtenerseel Certificado Toxicológico emitido por el Ministerio de Salud y Previsión Social.
Cuando las mercancías de exportación sean extractos curtientes o tintóreos,pigmentos, resinas y preparaciones de perfumería, tocador o cosmética debeobtenerse el Certificado Químico emitido por el Ministerio de Salud y PrevisiónSocial.
Certificado de Origen
El Certificado de Origen es un documento emitido por el Sistema de Ventanilla Únicade Exportación SIVEX y que sirve para acreditar que las mercancías a serexportadas son de origen boliviano para que estas puedan acogerse a laspreferencias arancelarias otorgadas a Bolivia en virtud a los diversos convenios quetenga firmados con otros países.
Cuando se realiza una exportación a Estados Unidos, a algún país de la UniónEuropea, o a cualquier país que aplique sistemas generalizados de preferenciasarancelarias debe obtenerse el Formulario “A” (Generalized System of PreferencesCertificate of Origin).
Cuando se realiza una exportación a México, debe obtenerse el Certificado deOrigen “Tratado de Libre Comercio entre la República de Bolivia y los EstadosUnidos Mexicanos.
Cuando se realiza una exportación a algún país de Sudamérica, excepto a los paísesdel MERCOSUR, debe obtenerse el Certificado de origen “AsociaciónLatinoamericana de Integración – ALADI”.
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XIII
Cuando se realiza una exportación a alguno de los países del MERCOSUR, debeobtenerse el Certificado de Origen “Acuerdo de Complementación Económica Bolivia
– Mercosur”.
Cuando se realiza una exportación a cualquier país con el que Bolivia no tenganingún convenio o acuerdo de preferencias arancelarias, debe obtenerse el
“Certificado de Origen para Terceros Países”.
Para Productos Orgánicos, necesariamente se precisa del certificado de calidad y elcertificado orgánico, ecológico o biológico, emanado por las certificadoras nacionaleso extranjeras acreditadas en el mercado de destino.
EL DESPACHO DE EXPORTACIÓN
El día de la exportación, el transportista, el agente despachante o el exportador debepresentar en Aduana la mercadería y los documentos necesarios para el tramite deexportación.
De acuerdo a sorteo, se determina si debe realizarse un reconocimiento físico de lamercadería o no, asignándose un Vista de Aduana para la revisión de ésta y de losdocumentos que la acompañan. Una vez que el Vista de Aduana declara suconformidad con los resultados de su inspección y estampa los selloscorrespondientes en la Declaración de Exportación y en los Documentos deTransporte, el transportista puede continuar su viaje con rumbo al exterior portandoun ejemplar de la Declaración de Exportación, los Documentos de Transporte y unejemplar del Certificado de Salida emitido por la Aduana.
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XIV
ANEXO 3
Proyecciones
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XV
PROYECCIONES
Para determinar qué proyección será la adecuada, se utilizará como criterio dedecisión la Desviación Media Absoluta (DMA), la cual es la suma de los errores, esdecir, desviación estadística de la media, que sirve para determinar el error delpronóstico, la diferencia entre la demanda real y la pronosticada en valor absoluto,
dividido entre el número de periodos pronosticados.
n
F A
DMA
n
t
t t ∑=
−
= 1
)(
(1)
Donde: At= Ocurrencia real del pasadoFt=Pronostico de la observación tn =Numero de observaciones
Promedio móvil simple (PMS)47
Se utiliza para calcular el promedio de los últimos “n” periodos y como pronósticopara el siguiente periodo. Debido a que están combinadas en promedio, las alzas ybajas individuales se compensan entre sí y se amortigua el efecto de la variaciónaleatoria en los datos. Se basa en la siguiente fórmula:
n
A A A AF
nt t t t
t
−−−− ++++
=...321 (2)
Donde:Ft=Pronostico del siguiente periodo
n =Numero de periodos a ser promediado At-1=Ocurrencia real en el pasado para n periodos
Promedio Móvil Ponderado (PMP)48
El promedio de desplazamiento simple asigna el mismo peso a todos los periodos dedemanda incluidos en el cálculo. Sin embargo, en muchos casos las observacionesmás recientes tienen un impacto mayor sobre las observaciones anteriores.
Un promedio de desplazamiento ponderado permite al usuario asignar un peso acada observación. La fórmula es la siguiente:
nt nt t t t Aw Aw Aw AwF −−−− ⋅++⋅+⋅+⋅= ...332211
(3)
47 CHASE Richard B., AQUILANO Nicholas A., JACOBS F. Robert, Administración de la Producción yOperaciones (Manufactura y Servicios),Colombia 2001, Octava edición, Editorial Mc Graw Hill 48 CHASE Richard B., AQUILANO Nicholas A., JACOBS F. Robert, Administración de la Producción yOperaciones (Manufactura y Servicios),Colombia 2001, Octava edición, Editorial Mc Graw Hill
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XVI
∑=
=n
i
iw
1
1 (4)
Donde:Ft = Pronóstico para el periodo t.
At = Oferta real para el periodo t.
wt = Peso dado a las ocurrencias i del periodo “t”. Los pesos deben sumar 1.n =Número de periodos por promediar.
Suavizado Exponencial Simple (SES)49
Es una técnica para promediar una muestra, que asigna inherentemente el peso másalto a las observaciones más recientes y asigna de manera sucesiva pesos menoresa las observaciones anteriores. El valor de los pesos disminuye en formaexponencial. El pronóstico para el próximo periodo se hace igual al pronóstico para elperiodo actual más un porcentaje del error de pronóstico para el período actual. El
porcentaje se denomina alfa (α) y se escoge del modelo del usuario. La fórmula es lasiguiente:
)( 111 −−− −⋅+=t t t t
F AF F α (5)
Donde:F = Pronóstico para el periodo t.
At= Oferta real en el periodo t.α= Valor seleccionado para alfa, 0 <=α<= 1.
Suavizado Exponencial Doble (HOLTZ)
Este método de suavización exponencial doble50, también conocido comosuavizamiento exponencial con una tendencia o pronóstico de HOLTZ,explícitamente admite una tendencia lineal en el tiempo; tiene la ventaja de laflexibilidad con que se ajusta a las variaciones de la demanda, tiene dos constantesde suavizamiento los cuales permiten dar mayor flexibilidad a la tendencia estos dosparámetros son α y β, usando las siguientes ecuaciones:
t t t GS F +=
+1 (6)
En que el valor suavizado exponencialmente:
)()1( 11 −− +⋅−+⋅=
t t t t GS DS α α (7)
49BONINI, HAUSMAN, BIERMAN, Análisis Cuantitativo para los Negocios, Novena Edición, Mc GrawHill.50 BONINI, HAUSMAN, BIERMAN, Análisis Cuantitativo para los Negocios, Novena Edición, Mc GrawHill.
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XVII
Y el estimado de la tendencia:
11 )1()(−−
⋅−+−=t t t t
GS S G β β (8)
Donde:
Ft = Pronóstico para el periodo tSt = Valor suavizado exponencialmente para el periodo tGt = Estimado de tendencia para el periodo tα = constante de suavizadoDt = Oferta real en el periodo tβ = constante de la tendencia
Anexo 3 1 Proyección de la Demanda
Promedio móvil simple (PMS): Tomando en cuenta los datos obtenidos en la tabla
9 y usando Excel se obtuvo en menor error DMA usando un n=2. Los resultadosencontrados se pueden apreciar en la tabla A y en la figura A.
Promedio Móvil Ponderado (PMP): Para el cálculo del peso dada las ocurrencias “i”del periodo “t”, donde la suma de estos debe ser igual a 1, se utilizará el Solver delExcel obteniendo el menor error posible, los cuales son: w 1 = 0,9, w 2 = 0,1 y n=2,dichas constantes se establecen según el periodo, la importancia del evento másreciente, dado que para estos resultados el error de la desviación media absoluta esmenor, con estos datos se puede pronosticar la demanda futura en función elpromedio móvil ponderado, tal como se muestra en la tabla A y la figura B.
Suavizado Exponencial Simple (SES): Se toma un valor de α=0.9, debido a que sieste valor mientras más alto sea, es más sensible en el modelo en cuanto a lasfluctuaciones de los datos de la demanda, obteniendo los resultados que se exponenen la tabla A y figura C.
Suavizado Exponencial Doble (HOLTZ): Mediante el tanteo en el Solver de EXCELse obtuvo los valores de las constates α y β que son igual a 0,9 y 0,3respectivamente, como se aprecia en la tabla A y la figura D donde se pronostica lademanda.
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XVIII
Tabla A: Proyecciones de la Demanda
AÑODEMANDA
[TM]PROYECCIÓN
PMS [TM]PROYECCIÓN
PMP [TM]PROYECCIÓN
SES [TM]
St(Suaviz
a.)
Tt(Tendencia)
PROYECCIÓNHOLTZ [TM]
1990 93.944 93.944 254
1991 94.197 93.944 94.197 254 94.197
1992 94.452 94.070 94.172 94.172 94.452 254 94.451
1993 94.707 94.324 94.426 94.424 94.706 254 94.705
1994 95.057 94.579 94.681 94.678 95.047 254 94.960
1995 95.433 94.882 95.022 95.019 95.420 280 95.302
1996 95.786 95.245 95.396 95.392 95.778 316 95.700
1997 95.844 95.610 95.751 95.747 95.869 339 96.094
1998 96.083 95.815 95.838 95.834 96.096 272 96.208
1999 96.323 95.963 96.059 96.058 96.328 238 96.367
2000 96.459 96.203 96.299 96.297 96.470 226 96.566
2001 96.633 96.391 96.446 96.443 96.639 197 96.696
2002 96.658 96.546 96.615 96.614 96.676 180 96.837
2003 96.683 96.645 96.655 96.654 96.700 132 96.856
2004 96.837 96.670 96.681 96.680 96.837 85 96.832
2005 96.837 96.760 96.822 96.821 96.846 87 96.922
2006 96.872 96.837 96.837 96.836 96.878 64 96.932
2007 96.849 96.855 96.869 96.869 96.859 48 96.942
2008 96.906 96.861 96.852 96.851 96.906 23 96.906
2009 96.929 96.855 96.852 96.851 96.929 23 96.929
2010 96.951 96.858 96.852 96.851 96.951 23 96.951
2011 96.974 96.857 96.852 96.851 96.974 23 96.974
2012 96.996 96.857 96.852 96.851 96.996 23 96.996
2013 97.019 96.857 96.852 96.851 97.019 23 97.019
2014 97.042 96.857 96.852 96.851 97.042 23 97.042
2015 97.064 96.857 96.852 96.851 97.064 23 97.064Fuente: Elaboración propia
Figura A: Proyección de la Demanda por PMS
Fuente: Elaboración Propia
93.000
94.000
95.000
96.000
97.000
98.000
1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020
Demanda [TM] Pronóstico [TM]
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XIX
Figura B: Proyección de la Demanda por PMP
Fuente: Elaboración propia
Figura C: Proyección de la Demanda por SES
Fuente: Elaboración Propia
Figura D: Proyección de la Demanda por Holtz
Fuente: Elaboración propia
93.00094.00095.00096.00097.00098.000
1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020
Demanda [TM] Proyección [TM]
93.50094.00094.50095.00095.500
96.00096.50097.00097.500
1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020
Demanda [TM] Proyeccion [TM]
93.500
94.000
94.500
95.000
95.500
96.000
96.500
97.000
97.500
1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020
Demanda [TM] F(t+1) (Pronóstico) [TM]
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XX
Anexo 3 2 Proyección de la Oferta
Promedio móvil simple (PMS): Por medio del Excel se obtuvo en menor error DMAusando un n=2, los resultados obtenidos se muestran en la tabla B y la figura E.
Promedio Móvil Ponderado (PMP): Las ponderaciones que son el peso dado de lasocurrencias “i” del periodo “t”, se calcularán utilizando el Solver del Excel con el cualse obtiene el menor error posible, los cuales son: w 1 = 0,9, w 2 = 0,1 y n=2, dichasconstantes están en función a la importancia del evento más reciente, dado que paraestos resultados el error de la desviación media absoluta es menor, con estos datosse puede pronosticar la oferta futura. Como se observa en la figura B y la tabla F.
Suavizado Exponencial Simple (SES): El valor de α=0.9, debido a que si este valores cercano a 1, es más sensible en el modelo en cuanto a las fluctuaciones de losdatos de la oferta, los resultados se pueden apreciar en la tabla B y la figura G.
Suavizado Exponencial Doble (HOLTZ): Mediante el tanteo en el Solver usando elEXCEL se obtuvo los valores de las constates α = 0.9 y β = 0.15, obteniendo losresultados que se muestran en la tabla B y la figura H.
Tabla B: Proyecciones de la Oferta
AÑOOFERTA
[TM]PROYECCIÓN
PMS [TM]PROYECCIÓN
PMP [TM]PROYECCIÓN
SES [TM]
St(Suaviz
a.)
Tt(Tendencia)
PROYECCIÓNHOLTZ [TM]
1990 66.695 66.695 -1.8421991 64.854 66.695 64.854 -1.842 64.8541992 69.420 65.774 65.038 65.038 68.779 -1.842 63.0121993 58.268 67.137 68.963 68.982 59.135 -977 66.9371994 64.538 63.844 59.383 59.339 63.900 -2.147 58.1581995 66.112 61.403 63.911 64.018 65.677 -1.286 61.7531996 75.985 65.325 65.955 65.903 74.826 -697 64.3911997 74.409 71.049 74.998 74.977 74.381 868 74.1291998 68.788 75.197 74.567 74.466 69.434 906 75.2491999 66.599 71.599 69.350 69.356 66.973 34 70.3402000 71.035 67.693 66.818 66.874 70.633 -471 67.0062001 71.492 68.817 70.592 70.619 71.359 72 70.1612002 63.449 71.264 71.446 71.405 64.247 252 71.4312003 62.063 67.471 64.253 64.245 62.307 -825 64.5002004 67.246 62.756 62.202 62.281 66.670 -1.154 61.481
2005 69.220 64.655 66.728 66.750 68.850 -376 65.5152006 66.875 68.233 69.023 68.973 67.035 124 68.4732007 68.048 68.048 67.110 67.085 67.959 -92 67.1592008 67.951 67.461 67.930 67.951 67.867 28 67.8672009 67.951 67.754 67.942 67.951 67.895 28 67.8952010 67.951 67.608 67.941 67.951 67.923 28 67.9232011 67.951 67.681 67.941 67.951 67.951 28 67.9512012 67.951 67.644 67.941 67.951 67.980 28 67.9802013 67.951 67.663 67.941 67.951 68.008 28 68.0082014 67.951 67.654 67.941 67.951 68.036 28 68.036
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XXI
2015 67.951 67.658 67.941 67.951 68.064 28 68.064Fuente: Elaboración propia
Figura E: Proyección de la Oferta por PMS
Fuente: Elaboración propia
Figura F: Proyección de la Oferta por PMP
Fuente: Elaboración propia
Figura G: Proyección de la Oferta por SES
Fuente: Elaboración propia
50.000
60.00070.000
80.000
1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020
Oferta [TM] Pronóstico [TM]
50.000
60.000
70.000
80.000
1989 1994 1999 2004 2009 2014 2019
Oferta [TM] Pronóstico [TM]
50.000
60.000
70.000
80.000
1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020
Oferta [TM] Pronóstico
[TM]
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XXII
Figura H: Proyección de la Oferta por Holtz
Fuente: Elaboración propia
Anexo 3 3 Proyección del Precio
Los precios obtenidos de la Cámara de Exportadores y del Sistema de VentanillaÚnica de Exportación, son promedios anuales que no están sujetos a ningún índicede variabilidad, por ello es recomendable que el precio sea constante para un mejorempleo y veracidad de la información en un futuro.
Para que el precio sea constante se empleará la siguiente fórmula:
1ó Donde: ú ñ
ó ó
Se utilizarán los datos de inflación por cada año del INE 51 como se muestra en lasiguiente tabla:
51 http://www.ine.gov.bo/cgi‐bin/PIWDIEIPCxx.EXE/WIpcCuadro
50.000
55.000
60.000
65.000
70.000
75.000
80.000
1989 1994 1999 2004 2009 2014 2019
Oferta [TM] Pronóstico [TM]
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XXIII
Tabla I: Datos de Inflación en Bolivia de 1995 - 2007
AÑO INFLACIÓN (%)1995 10,191996 12,431997 4,711998 7,67
1999 2,162000 4,602001 1,602002 0,922003 3,342004 4,442005 5,402006 4,282007 8,70
Fuente: Elaborado en base a datos del INE
Siendo los precios constantes (ver tabla 21) se puede realizar las siguientes
proyecciones:Promedio móvil simple (PMS): Este método de análisis cuantitativo, permite quelas alzas y bajas individuales se compensen entre sí y amortigüen el efecto de lavariación aleatoria en los datos. Por medio del Excel se obtuvo el menor error DMAusando un n=3, los resultados obtenidos se muestran en la tabla C y la figura J.
Promedio Móvil Ponderado (PMP):Para el cálculo del peso dada las ocurrencias “i”del periodo “t”, donde la suma de estos debe ser igual a 1, se utilizará el Solver delExcel obteniendo el menor error posible, los cuales son: : w 1 = 0,3, w 2 = 0,3, w3 =0,4y n=3, dichas constantes se establecen según el periodo, la importancia del evento
más reciente, dado que para estos resultados el error de la desviación mediaabsoluta es menor, con estos datos se puede pronosticar el precio futuro, en funciónel promedio móvil ponderado, tal como se muestra en la tabla C y la figura K.
Suavizado Exponencial Simple (SES): El valor de los pesos disminuye en formaexponencial. Se toma un valor de α=0.9, debido a que mientras más alto sea, es mássensible en el modelo en cuanto a las fluctuaciones de los datos del precio,obteniendo los resultados que se exponen en la tabla C y figura L.
Suavizado Exponencial Doble (HOLTZ): Mediante el tanteo en el Solver de EXCEL
se obtuvo los valores de las constates α y β que son igual a 0,8 y 0,1,respectivamente, como se aprecia en la tabla C y la figura M donde se pronostica elprecio.
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XXIV
Tabla C: Proyecciones del Precio
AÑOPRECIO[USD/Kg]
PROYECCIÓNPMS
[USD/Kg]
PROYECCIÓNPMP
[USD/Kg]
PROYECCIÓNSES [USD/Kg]
St(Suaviz
a.)
Tt(Tendencia)
PROYECCIÓN HOLTZ[USD/Kg]
1995 1,05 1,05 0,061996 1,11 1,05 1,11 0,06 1,11
1997 1,48 1,11 1,42 0,09 1,181998 1,48 1,21 1,24 1,44 1,49 0,09 1,511999 1,46 1,36 1,37 1,48 1,48 0,08 1,572000 1,38 1,47 1,47 1,46 1,42 0,06 1,562001 1,55 1,44 1,43 1,39 1,53 0,07 1,482002 1,52 1,46 1,47 1,53 1,53 0,06 1,602003 1,11 1,48 1,48 1,52 1,21 0,02 1,592004 1,26 1,39 1,36 1,15 1,25 0,02 1,23
2005 1,65 1,29 1,29 1,25 1,57 0,05 1,28
2006 1,54 1,34 1,37 1,61 1,56 0,05 1,63
2007 1,33 1,48 1,49 1,55 1,38 0,02 1,61
2008 1,49 1,50 1,49 1,35 1,41 0,02 1,41
2009 1,46 1,46 1,46 1,35 1,43 0,02 1,432010 1,43 1,43 1,43 1,35 1,46 0,02 1,46
2011 1,45 1,46 1,45 1,35 1,48 0,02 1,48
2012 1,45 1,45 1,45 1,35 1,51 0,02 1,51
2013 1,44 1,45 1,44 1,35 1,53 0,02 1,53
2014 1,45 1,45 1,45 1,35 1,56 0,02 1,56
2015 1,45 1,45 1,45 1,35 1,58 0,02 1,58Fuente: Elaboración propia
Figura J: Proyección del precio por PMS
Fuente: Elaboración propia
1,00
1,20
1,40
1,60
1,80
1993 1998 2003 2008 2013 2018
PRECIO [USD/Kg] PROYECCIÓN [USD/Kg]
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XXV
Figura K: Proyección del precio por PMP
Fuente: Elaboración propia
Figura L: Proyección del precio por SES
Fuente: Elaboración propia
Figura M: Proyección del precio por HOLTZ
Fuente: Elaboración propia
1,00
1,20
1,40
1,60
1,80
1993 1998 2003 2008 2013 2018
PRECIO [USD/Kg] PROYECCIÓN [USD/Kg]
1,00
1,20
1,40
1,60
1,80
1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020
PRECIO [USD/Kg] PROYECCIÓN [USD/Kg]
1,00
1,20
1,40
1,60
1,80
1993 1998 2003 2008 2013 2018
PRECIO [USD/Kg] F(t+1) (Pronóstico)
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XXVI
ANEXO 4 Superficie
y Rendimiento
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XXVII
SUPERFICIE Y RENDIMIENTO
El haba es una leguminosa típica de los Andes. Debido a sus característicasnutricionales y a que la demanda internacional experimenta un dinamismo relativo,los pequeños agricultores del altiplano boliviano consideran a este cultivo como unaalternativa de producción para elevar sus ingresos. La producción de haba no ha
tenido un comportamiento estable, aunque la tendencia general desde 1991 es decrecimiento. Es importante destacar que la producción de esta leguminosa disminuyóen tres ocasiones durante el periodo observado (1991 a 2003). La primera caídaocurrió entre 1991 y 1992, la segunda entre 1994 y 1995 y, la tercera y más fuerte,fue la registrada entre 1997 y 1998. Estos períodos precisamente corresponden afases de depresión que tuvieron como explicación principal al fenómeno climático deEl Niño.
A partir de 1998 se observa un relativo dinamismo en la producción de haba. Por otraparte, al relacionar la superficie cultivada de haba con los niveles de producción seesperaría un comportamiento que muestre un alto grado de correlación, sin embargo,esto no se ha dado, entre otros aspectos, debido a que existen factores adversos opositivos exógenos a los factores netamente agrícolas que influyen sobre los cultivosde haba. A continuación se muestra una tabla con el progreso de la producción,superficies cultivadas y el rendimiento de la tierra (tabla D):
Tabla D: Producción, superficie y Rendimiento del haba en Bolivia Año Producción [TM] Superf ic ie [Ha] Rendimiento [Kg/Ha]1991 37.112 27.260 1,3611992 30.959 27.524 1,1251993 35.281 26.964 1,3081994 38.359 26.230 1,462
1995 36.423 25.247 1,4431996 42.205 26.827 1,5731997 47.330 27.681 1,7101998 40.511 27.274 1,4851999 44.657 27.875 1,6022000 48.528 28.903 1,6792001 48.941 28.887 1,6942002 51.118 29.479 1,7342003 52.025 29.656 1,7542004 58.068 33.350 1,7412005 59.086 33.935 1,7722006 58.795 33.768 1,763
2007 58.650 33.684 1,759Fuente: Elaborado en base a datos del INE y Identificación, Mapeo y Análisis Competitivo de laCadena Productiva de Haba
Para conocer el futuro comportamiento de la expansión de cultivos de habas verdesen Bolivia se a realizado la proyección de la superficie en función a los datoshistóricos desde 1991 hasta que culmine el periodo de aplicación del proyecto el año2015, a través del análisis cuantitativo se puede determinar el crecimiento que seriade 14.55 respecto al año anterior, los datos obtenidos se muestran en la tabla E.
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XXVIII
Luego en las figuras se puede apreciar los lugares donde cultivan y cual podría ser laexpansión de los cultivos de haba.
Tabla E: Proyección de la superficie Año Superf ic ie [Ha] HOLTZ [TM]1991 272601992 27.524 27.524
1993 26.964 27.7881994 26.230 27.1521995 25.247 26.2911996 26.827 25.1661997 27.681 26.8471998 27.274 27.8611999 27.875 27.4422000 28.903 28.0532001 28.887 29.1822002 29.479 29.1812003 29.656 29.7862004 33.350 29.9662005 33.935 33.966
2006 33.768 34.7172007 33.684 34.4612008 34.258 34.2582009 34.793 34.7932010 35.328 35.3282011 35.863 35.8632012 36.398 36.3982013 36.933 36.9332014 37.468 37.4682015 38.003 38.003
Fuente: Elaboración propia
Figura O: Crecimiento de la superficie de cult ivo de habas en Bolivia
Fuente: Elaboración propia
23.000
28.000
33.000
38.000
43.000
1988 1993 1998 2003 2008 2013 2018
Superficie [Ha] HOLTZ
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XXIX
Figura P: Vistas geográficas de las áreas de cult ivo de haba en Boliv ia
Fuente: Elaborado en base a FAOSTAD
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XXX
ANEXO 5 Políticasdel Comercio Agrícola de la
UNCTAD
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XXXI
POLÍTICAS DEL COMERCIO AGRÍCOLA DE LA UNCTAD
Logística Comercial
• Transporte y facilitación del comercio
• Capacitación sobre transporte y facilitación del comercio
• Sistema de Información Anticipada sobre la Carga (ACIS)• Sistema Automatizado de Datos Aduaneros (SIDUNEA)
Recursos Humanos y tecnología de la información y las comunicaciones
para el desarrollo de la capacidad.
• Creación de capacidad para el desarrollo de recursos humanos
TrainForTrade
El Instituto Virtual de Comercio y Desarrollo El Curso Práctico sobre Cuestiones Fundamentales del Programa
Económico Internacional
• Creación de capacidad y aplicaciones electrónicas Desarrollo de capacidad
para instituciones que apoyan el Comercio
Tecnologías de la información y las comunicaciones y comercio electrónico
Mediante el uso de las TIC (Tecnología de la Información y Comunicaciones) y del
comercio electrónico para maximizar el potencial de desarrollo sostenible en los
países en desarrollo.
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XXXII
ANEXO 6 Ley
General del Trabajo
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XXXIII
LEY GENERAL DEL TRABAJO
Servicios Higiénicos
Art. 352 Todo centro de trabajo estará provisto de inodoros adecuados con agua
corriente, urinarios y lavamanos; letrinas separadas para cada sexo y con surespectiva puerta, conectadas a la red de alcantarillado o a falta de ésta, porzos
sépticos.
Art. 353 Todo lugar de trabajo estará provisto de los servicios higiénicos cuyo
número y características se establecen a continuación:
TRABAJADORES POR TURNOLavamanos Inodoro Duchas Urinarios
H M H M H MDe A
1 5 1 1 1 1 1 16 10 2 2 1 1 1 1
11 20 2 2 2 2 2 221 30 3 3 2 2 3 331 40 3 4 3 3 3 341 50 3 4 3 4 4 451 60 4 5 4 4 4 461 70 4 5 4 4 5 471 80 4 5 5 5 5 581 90 5 6 5 5 5 591 100 5 6 5 5 6 5
101 110 5 6 6 6 6 6111 120 6 7 6 6 7 6121 130 6 7 6 6 7 6131 140 6 7 7 7 7 7141 150 6 8 7 7 7 7151 160 6 8 7 7 7 7161 170 6 8 7 7 8 8171 180 6 8 8 8 8 8181 190 7 9 8 8 8 8191 200 7 9 9 9 9 9201 210 7 9 9 9 9 9211 220 8 10 9 9 9 9221 230 8 10 9 9 10 10231 240 8 10 10 10 10 10
H. Hombres- M. Mujeres
Los servicios higiénicos se instalarán de manera que la distancia máxima entrefaenas y el servicio más próximo sea de 75 metros.
Cuando en el establecimiento haya más de 240 operarios, debe agregarse unartefacto por cada 30 personas sobre éste número.
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XXXIV
Instalaciones Sanitarias
Art. 358 Las instalaciones sanitarias estarán construidas y conservadas conforme alas normas establecidas en los reglamentos nacionales sobre construcción. Ademásse instruirá a todo el personal sobre el uso y conservación higiénica de los mismos.
Vestuario Art. 365 Todos los establecimientos industriales dispondrán de instalacionessuficientes y apropiadas para guardar la ropa de los trabajadores, y situadas enlocales separadas de los talleres.
Art. 367 Los vestuarios deben estar provistos de:
a) Armarios individuales de 1,50x50x50 cm., como mínimo con una divisiónlongitudinal, dotados de aberturas u otros elementos que faciliten suventilación, construidos preferentemente de metal y dotados de cerraduras.
b) Bancos y otros asientos adecuados.
Art. 368 Los vestuarios y armarios se conservarán limpios y se harán los arreglosconvenientes para su desinfección, conforme a los requisitos establecidos por laautoridad competente de salubridad.
Empleo de Comedores, Lavatorios y Vestuarios
Art. 369 Los comedores estarán completamente separados de los locales de trabajoy serán reservados únicamente para comer.
Art. 370 Las dimensiones de los comedores serán calculadas a base del númeromáximo de personas que los puedan usar a un mismo tiempo, con el mínimosiguiente:
a) 25 personas a menos, 18.5 m2 b) 25 a 74 personas, 18.5 m2 más 0.65 m2 por cada persona sobre 25.c) 75 a 149 personas, 50 m2 más 0,55 m2 por cada persona sobre 75.d) 150 a 499 personas, 92 m2 más 0,50 m2 por cada persona sobre 149.e) 500 personas o más, 255 m2 más 0.40 m2 por cada persona sobre 499.
Capítulo XII De las Ropas de Trabajo y Protecc ión Personal
Art. 371 Son ropas de trabajo las prendas de vestir que, además de cumplir con lasfunciones básicas de toda vestimenta, son las más aptas para realizar determinadostrabajos por razón de su resistencia o diseño, ejemplo: overoles, pantalonesreforzados, etc.
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XXXV
Normas para Ropa de Trabajo
Art. 372 Las ropas de trabajo deben conformarse a normas respecto a diseño, talla,ajustes, mantenimiento, confección, resistencia de material, al uso, al fuego, a ladegradación por el tiempo, con el objeto que no se conviertan en riesgos inminentesde seguridad.
Adornos y Cabel los Largos
Art. 373 Los adornos, las joyas, las piezas sueltas de vestimentas y los cabelloslargos no restringidos por una cofia, constituyen riesgos de atrape y por tanto estánprohibidos en todo centro de trabajo donde exista dicho riesgo.
Obligatoriedad
Art. 375 El suministro y uso de equipo de protección personal es obligatorio cuandose ha constatado la existencia de riesgos permanentes.
Normas
Art. 376 El suministro y uso de equipo de protección personal debe regirseestrictamente a las normas nacionales y las reglamentaciones específicas, paraasegurar que el equipo sea adecuado, para proteger positivamente contra el riesgoespecífico para el que se lo usa.
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XXXVI
ANEXO 7
Cotizaciones
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XXXVII
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XXXVIII
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XXXIX
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XL
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XLI
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XLII
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XLIII
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XLIV
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XLV
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XLVI
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XLVII
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XLIX
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L
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LI
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LII
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LIII
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
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LIV
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LV
ANEXO 8 Flujo de
Caja y Evaluación de
Alternativa de
financiamiento
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LVI
FLUJO DE CAJA Y EVALUACIÓN DE ALTERNATIVA
Una alternativa para financiar y evaluar el proyecto es considerar un crédito del Banco deDesarrollo Productivo S.A.M., que pertenece al gobierno, dicha entidad ofrece el crédito enbolivianos a una tasa de interés del 6%, los requisitos y condiciones se muestran en la figuraprecedente, en base a estos datos se evaluó el estado financiero del proyecto mediante losflujos de caja hasta la evaluación económica financiera.
El cálculo de los estados financiero, permitirá generar otro escenario para el proyecto, el cualindique si es recomendable o no.
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LVII
a. FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO
2008 2009 2010 2011 2012 2013 20
Ingresos Brutos 240.514 237.348 241.462 242.669 242.404 245.1Costos Operacionales 34 177.046 177.505 178.063 178.539 179.054 179.6Depreciaciones Tributarias 5.852 5.852 5.852 5.852 5.852 5.8Valor libro de los activos avender
Otros Cargos TributariosIntereses por créditos percibidos 4.532 3.992 3.420 2.813 2.170 1.4Imp.Transacciones 3% 7.215 7.120 7.244 7.280 7.272 7.3
Ut il idades antes de impuesto 45.869 42.878 46.883 48.185 48.056 50.7Impuesto a las Utilidades 19,5% 8.944 8.361 9.142 9.396 9.371 9.9
Util idades después de impuesto 36.924 34.517 37.741 38.789 38.685 40.8 Amortizaciones de crédito 8.999 9.539 10.111 10.718 11.361 12.0
Créditos percibidos 75.534Inversiones Total 188.834
Flujo Neto de Caja -113.300 33.777 30.830 33.481 33.923 33.176 34.6
VAN $us TIR B/C PRI años
43.711,14 23% 1,22 4,45Fuente: Elaboración propia
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LVIII
AMORTIZACIÓN DEL APALANCAMIENTO
Año Saldo $us Cuota Interés Amortización
2008 75.534 13.531
2009 75.534 13.531 4.532 8.999
2010 66.535 13.531 3.992 9.539
2011 56.996 13.531 3.420 10.111
2012 46.885 13.531 2.813 10.718
2013 36.168 13.531 2.170 11.361
2014 24.807 13.531 1.488 12.042
2015 12.765 13.531 766 12.765
Saldo 0 0 0 0Fuente: Elaboración propia
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LIX
ANEXO 9 Análisis
de Sensibilidad por Crystal
Ball
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LX
Para la realización de la simulación en CRYSTAL BALL, se consideraron los siguientessupuestos:
Un rango de 10% para la determinación de los límites. El precio de venta y materia prima tienen una distribución normal. La demanda de acuerdo a la dispersión de los datos se asume una distribución
uniforme.La inicialización de cada variable en el horizonte de planificación del proyecto se muestra en
las siguientes figuras:
1,16 1,41 1,66 1,91 2,16
PRECIO 2009
1,14 1,39 1,63 1,87 2,12
PRECIO 2010
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LXI
Fuente: Elaboración propia
Primer Escenario para un flujo de caja con financiamiento con un apalancamiento del 15%,para las variables de precio de venta, precio de materia prima y demanda.
Figura a. Simulación de Indicadores sin Financiamiento
FrequencyChart
$us
,000
,006
,012
,018
,024
0
60,75
121,5
182,2
243
-7 5. 00 0, 00 -2 5.0 00, 00 2 5. 000 ,0 0 7 5. 000 ,0 0 1 25 .00 0,0 0
10.000 Trials 26 Outliers
Forecast: VAN S/F
Target Forecast: VAN S/F
N4 -,65
CANT IDAD 2010 ,27
CANT IDAD 2009 ,25
PRECIO 2009 ,25
CANT IDAD 2011 ,24
PRECIO 2011 ,22
PRECIO 2010 ,22
CANT IDAD 2013 ,19
CANT IDAD 2012 ,19
PRECIO 2014 ,17
-1 -0,5 0 0,5 1
Measured byRank Correlatio n
Sensiti vity Chart
Frequency Chart
%
,000
,007
,013
,020
,027
0
67,25
134,5
201,7
269
0,00% 8,75% 17,50% 26,25% 35,00%
10.000 Trials 16 Outliers
Forecast: TIR S/F
Target Forecast: TIR S/F
N4 -,64
CANTIDAD 2010 ,28
CANTIDAD 2009 ,28
PRECIO 2009 ,27
CANTIDAD 2011 ,24
PRECIO 2010 ,23
PRECIO 2011 ,22
CANTIDAD 2012 ,18
CANTIDAD 2013 ,18
PRECIO 2014 ,15
-1 -0,5 0 0,5 1
Measured byRank Correlatio n
SensitivityChart
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LXII
Fuente: Elaboración Propia
Tabla a. Estadísticas y percentiles de los indicadores sin financiamiento
VAN SIN FINANCIAMIENTOStatistics: Value Percentile $usTrials 10000 0% -84.360,63Mean 27.394,99 10% -17.237,12Median 27.213,40 20% -2.518,00Mode --- 30% 8.272,21Standard Deviation 34.529,87 40% 17.866,51Variance 1.192.312.238,94 50% 27.213,40Skewness 0,03 60% 36.514,32
Kurtosis 2,74 70% 45.934,81Coeff. of Variability 1,26 80% 57.510,83Range Minimum -84.360,63 90% 72.250,30Range Maximum 152.356,46 100% 152.356,46Range Width 236.717,09Mean Std. Error 345,30
TIR SIN FINANCIAMIENTOStatistics: Value Percentile %Trials 10000 0% -4,94%Mean 16,23% 10% 9,23%Median 16,27% 20% 11,60%Mode --- 30% 13,31%
Standard Deviation 5,42% 40% 14,85%Variance 0,29% 50% 16,27%Skewness -0,05 60% 17,71%Kurtosis 2,83 70% 19,16%Coeff. of Variability 0,33 80% 20,93%Range Minimum -4,94% 90% 23,22%Range Maximum 35,96% 100% 35,96%Range Width 40,89%Mean Std. Error 0,05%
Frequency Chart
,000
,006
,011
,017
,023
0
57
114
171
228
0,98 1,04 1,10 1,16 1,23
10.000 Trials 32 Outliers
Forecast: B/C SF
Target Forecast: B/C SF
N4 -,67
CANTIDAD 2010 ,27
CANTIDAD 2009 ,26
PRECIO 2009 ,25
CANTIDAD 2011 ,24
PRECIO 2011 ,22
PRECIO 2010 ,21
CANTIDAD 2013 ,19
CANTIDAD 2012 ,18
PRECIO 2014 ,17
-1 -0,5 0 0,5 1
Measured byRank Correlation
SensitivityChart
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LXIII
B/C SIN FINANCIAMIENTOStatistics: Value Percentile ValueTrials 10000 0% 0,96Mean 1,10 10% 1,04Median 1,10 20% 1,06Mode --- 30% 1,08Standard Deviation 0,04 40% 1,09
Variance 0,00 50% 1,10Skewness 0,11 60% 1,11Kurtosis 2,75 70% 1,12Coeff. of Variability 0,04 80% 1,14Range Minimum 0,96 90% 1,16Range Maximum 1,27 100% 1,27Range Width 0,31Mean Std. Error 0,00
Fuente: Elaboración propia
Figura b. Simulación de Indicadores con Financiamiento
Frequency Chart
$us
,000
,006
,012
,019
,025
0
61,75
123,5
185,2
247
-7 5.0 00, 00 -2 5.0 00, 00 2 5. 000 ,0 0 7 5. 0 00 ,0 0 1 25 .00 0,0 0
10.000 Trials 26 Outliers
Forecast: VAN C/F
Target Forecast: VAN C/F
N4 -,65
CANTIDAD 2010 ,27
CANTIDAD 2009 ,25
PRECIO 2009 ,25
CANTIDAD 2011 ,24
PRECIO 2011 ,22
PRECIO 2010 ,22
CANTIDAD 2013 ,19
CANTIDAD 2012 ,19
PRECIO 2014 ,17
-1 -0,5 0 0,5 1
Measured b yRank Correlation
Sensitivity Chart
Frequency Chart
%
,000
,006
,012
,018
,024
0
60,75
121,5
182,2
243
-5,00% 7,50% 20,00% 32,50% 45,00%
9.998Trials 53 Outliers
Forecast: TIR C/F
Target Forecast: TIR C/F
N4 -,64
CANTIDAD 2009 ,29
PRECIO 2009 ,28
CANTIDAD 2010 ,28
CANTIDAD 2011 ,24
PRECIO 2010 ,23
PRECIO 2011 ,22
CANTIDAD 2012 ,17
CANTIDAD 2013 ,17
PRECIO 2014 ,15
-1 -0,5 0 0,5 1
Measured byRank Correlation
Sensiti vity Chart
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LXIV
Fuente: Elaboración propia
Tabla b. Estadísticas y percentiles de los indicadores con financiamiento
VAN CON FINANCIAMIENTOStatistics: Value Percentile $usTrials 10000 0% -84.773,18Mean 26.983,23 10% -17.649,46Median 26.799,30 20% -2.928,37Mode --- 30% 7.858,34Standard Deviation 34.531,26 40% 17.451,04Variance 1.192.408.028,76 50% 26.799,30Skewness 0,03 60% 36.104,27
Kurtosis 2,74 70% 45.525,75Coeff. of Variability 1,28 80% 57.098,90Range Minimum -84.773,18 90% 71.840,85Range Maximum 151.948,57 100% 151.948,57Range Width 236.721,75Mean Std. Error 345,31
TIR CON FINANCIAMIENTOStatistics: Value Percentile %Trials 9998 0% -16,46%Mean 18,74% 10% 7,27%Median 18,84% 20% 11,24%Mode --- 30% 14,04%
Standard Deviation 8,94% 40% 16,58%Variance 0,80% 50% 18,84%Skewness -0,10 60% 21,20%Kurtosis 2,97 70% 23,54%Coeff. of Variability 0,48 80% 26,39%Range Minimum -16,46% 90% 30,26%Range Maximum 51,39% 100% 51,39%Range Width 67,85%Mean Std. Error 0,09%
Frequency Chart
,000
,006
,012
,018
,024
0
58,75
117,5
176,2
235
1,05 1,12 1,19 1,26 1,33
10.000 Trials 33 Outliers
Forecast: B/C CF
Target Forecast: B/C CF
N4 -,69
CANTIDAD 2010 ,26
CANTIDAD 2009 ,25
PRECIO 2009 ,24
CANTIDAD 2011 ,23
PRECIO 2011 ,21
PRECIO 2010 ,21
CANTIDAD 2013 ,18
CANTIDAD 2012 ,18
PRECIO 2014 ,16
-1 -0,5 0 0,5 1
Measured byRank Correlation
Sensiti vity Chart
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LXV
B/C CON FINANCIAMIENTOStatistics: Value Percentile ValueTrials 10000 0% 1,04Mean 1,19 10% 1,13Median 1,19 20% 1,15Mode --- 30% 1,16Standard Deviation 0,05 40% 1,18
Variance 0,00 50% 1,19Skewness 0,11 60% 1,20Kurtosis 2,73 70% 1,22Coeff. of Variability 0,04 80% 1,23Range Minimum 1,04 90% 1,26Range Maximum 1,38 100% 1,38Range Width 0,34Mean Std. Error 0,00
Fuente: Elaboración propia
Segundo Escenario para un flujo de caja con financiamiento con un apalancamiento del 6%.
Figura c. Simulación de Indicadores con Financiamiento
Frequency Chart
$us
,000
,006
,012
,018
,024
0
59,25
118,5
177,7
237
-5 0.0 00, 00 0 ,00 5 0. 000 ,0 0 1 00 .00 0,0 0 1 50 .00 0,0 0
10.000 Trials 27 Outliers
Forecast: VAN CF
Target Forecast: VAN CF
PRECIO DE MAT ERIA PRIMA -,63
CANT IDAD 2009 ,27
PRECIO 2009 ,25
CANT IDAD 2010 ,24
PRECIO 2011 ,23
PRECIO 2010 ,22
CANT IDAD 2011 ,21
PRECIO 2012 ,20
CANT IDAD 2012 ,17
CANT IDAD 2013 ,17
-1 -0,5 0 0,5 1
Measured byRank Correlation
Sensitivi ty Chart
Frequency Chart
%
,000
,006
,013
,019
,025
0
62,5
125
187,5
250
0,00% 12,50% 25,00% 37,50% 50,00%
10.000 Trials 66 Outliers
Forecast: TIR CF
Target Forecast: TIR CF
PRECIO DE MATERIA PRIMA -,62
CANTIDAD 2009 ,33
PRECIO 2009 ,30
CANTIDAD 2010 ,27
PRECIO 2010 ,24
PRECIO 2011 ,23
CANTIDAD 2011 ,21
PRECIO 2012 ,19
CANTIDAD 2012 ,16
CANTIDAD 2013 ,14
-1 -0,5 0 0,5 1
Measured byRank Correlation
Sensiti vity Chart
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LXVI
Fuente: Elaboración propia
Tabla c. Estadísticas y percentiles de los indicadores con financiamiento
VANStatistics: Value Percentile $usTrials 10000 0% -82.439,64Mean 43.590,30 10% -1.536,79Median 43.620,56 20% 13.518,48Mode --- 30% 25.052,76Standard Deviation 34.747,13 40% 34.585,92Variance 1.207.362.891,39 50% 43.620,56Skewness 0,02 60% 52.582,13Kurtosis 2,86 70% 62.030,23Coeff. of Variability 0,80 80% 73.031,49Range Minimum -82.439,64 90% 88.181,17Range Maximum 160.097,37 100% 160.097,37
Range Width 242.537,02Mean Std. Error 347,47
TIRStatistics: Value Percentile %Trials 10000 0% -11,77%Mean 22,83% 10% 11,60%Median 22,96% 20% 15,48%Mode --- 30% 18,38%Standard Deviation 8,72% 40% 20,70%Variance 0,76% 50% 22,96%Skewness -0,05 60% 25,16%Kurtosis 3,03 70% 27,49%
Coeff. of Variability 0,38 80% 30,07%Range Minimum -11,77% 90% 33,99%Range Maximum 54,11% 100% 54,11%Range Width 65,89%Mean Std. Error 0,09%
B/CStatistics: Value Percentile ValueTrials 10000 0% 1,05Mean 1,22 10% 1,15Median 1,22 20% 1,17
FrequencyChart
,000
,006
,012
,019
,025
0
61,75
123,5
185,2
247
1,08 1,15 1,23 1,30 1,38
10.000 Trials 19 Outliers
Forecast: B/C CF
Target Forecast: B/C CF
PRECIO DE MAT ERIA PRIMA -,69
CANTIDAD 2009 ,23
PRECIO 2011 ,22
CANTIDAD 2010 ,21
PRECIO 2009 ,20
PRECIO 2012 ,20
CANTIDAD 2011 ,19
PRECIO 2010 ,19
CANTIDAD 2014 ,18
CANTIDAD 2013 ,18
-1 -0,5 0 0,5 1
Measured byRank Correlation
Sensitivity Chart
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LXVII
Mode --- 30% 1,19Standard Deviation 0,05 40% 1,20Variance 0,00 50% 1,22Skewness 0,11 60% 1,23Kurtosis 2,82 70% 1,25Coeff. of Variability 0,04 80% 1,26Range Minimum 1,05 90% 1,28Range Maximum 1,39 100% 1,39Range Width 0,34Mean Std. Error 0,00
Fuente: Elaboración propia
Para un flujo de caja evaluado al 15,01% de tasa de interés, los resultados obtenidosmuestran que la demanda es la variable más sensible del proyecto, considerando que dichocantidad no puede reducirse más de una 2,7%.En el segundo escenario, también es la demanda la variable más sensible, con una variaciónmáxima en su reducción del 3,3%.Por otro lado es importante resaltar que las variables más sensibles se dan cuando se utilizaun flujo de caja con financiamiento.
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LXVIII
ANEXO 10 Buenas
Prácticas de Manufactura
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LXIX
Las buenas prácticas de manufactura (BPM) son acciones preventivas al sistema medianteun control a la cadena de procesos, que contribuye a la calidad de la producción, la cualconsta de los siguientes puntos:Punto 1. Infraestructura: Se debe realizar un diagnóstico, formularios de auditorias,seguimiento a los planes y programas de mantenimiento, considerando Código InternacionalRecomendado de Prácticas - Principios Generales de Higiene de los Alimentos para Frutas
Desecadas NB860, estableciendo límites de tiempo mediante un seguimiento.Punto 2. Materia prima e insumos: En este punto se realiza la caracterización deespecificaciones, límites sanitarios, directrices para proveedores de materia prima einsumos, evaluación de proveedores categorización y establecer condiciones y acuerdos quegaranticen la calidad y buen estado del grano.Punto 3. Procesos: Se despliegan medidas para el control de procesos y calidad,especificaciones de rechazo en etapas, procedimientos de rechazo, instructivo de trabajo,control de productos en re-trabajo, control de productos estancados y evaluación deeficiencia. Dentro del control de proceso se desarrollan balances de masa, control de ruta delotes, valoración dela eficiencia del Lay-Out.Punto 4. Equipo y utensilios: Es importante realizar manuales de manejo de equipos y
programas de mantenimiento, así como verificación del desempeño de los mismos y el gradocon el que incrementan reducen o eliminan los riesgos microbiológicos.Punto 5. Personal: Desarrollar sistemas de entrenamiento dentro de una empresaalimentaría, de esta manera se facilita el control higiénico, las actividades y quehaceresdentro de la planta y la capacitación de los mismos. En este punto se deben desarrollarmanuales de funciones, puesto que es necesario que todo el personal conozca y estéconsciente de las funciones generales y específicas de su área de trabajo en los aspectostecnológicos y sanitarios, funciones que deben cumplir de manera obligatoria. Así mismoelaborar un manual de higiene personal para una industria alimenticia es vital, en estemanual deben indicarse aspectos, como el uso de equipo de protección personal e higiene.
Punto 6. Producto terminado: Se debe establecer el cumplimiento de especificaciones,límites de aceptación de calidad, evaluación de sistemas de distribución y directrices para elpersonal de envío.Punto 7. Servicios: En este punto se analizan los servicios, como provisión del aguadonde se toma en cuenta la evaluación de la fuente y los medios de transporte. Es muyimportante verificar que el suministro de agua para una industria alimentaria sea aguapotable, para el control de la fuente se deben tener planes de control periódicos tantomicrobiológicos como fisicoquímicos.Punto 8. Manejo de desechos: Es importante realizar un apropiado manejo ya quepermite el control adecuado de contaminación o de focos de infección, estos debenpermanecer menos de 24 horas dentro de una industria de alimentos deshidratados y en la
industria alimenticia en general.Punto 9. Control de plagas: El control de plagas es aplicable a todas las áreas delestablecimiento de trabajo, recepción de materia prima, almacén, proceso, almacén deproducto terminado, distribución, inclusive vehículos de acarreo y reparto; todas las áreas dela planta deben mantenerse libres de insectos, roedores, pájaros u otros animales.Para esto es importante tener adecuados sistemas de control, planes de combate que debenestar desarrollados de forma de que su aplicación y seguimiento mantengan las áreas de
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LXX
trabajo libres de plagas que pueden afectar a la inocuidad del alimento o representarproblemas de trabajo dentro de la empresa.Punto 10. Transporte: Dado que se subcontrata el servicio es conveniente realizar uncontrol de la higiene de los vehículos y su buen estado.
La forma de implementación de BPM que se plantea está basada en el desarrollo de 10puntos que integran la producción, existe aún escasa referencia sobre la introducción de
sistemas de aseguramiento de la inocuidad en el procesamiento de esta industria en Bolivia,por tanto, es recomendable la Elaboración de un Plan de Aseguramiento de la Inocuidadpara leguminosas deshidratadas, incluyendo el diseño de los sistemas pre-requisitos delHACCP, Buenas Prácticas de Manufactura (BPM) y Procedimientos OperacionalesEstandarizados de Sanidad (POES).
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LXXI
ANEXO 11 Normas,
Reglamentos y Leyes sobre
los Impuestos a las Utilidades
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LXXII
LEY Nº 268513/05/2004
LEY DE PROMOCIÓN ECONÓMICA DE LA CIUDAD DE “EL ALTO”TITULO II
RÉGIMEN DE INCENTIVOS ESPECÍFICOS ARTICULO 7o (LIBERACIÓN IMPOSITIVA). Toda nueva industria que se establezca en la
ciudad de El Alto quedará liberada del pago del Impuesto a las Utilidades por un periodo dediez años computables desde el día que empiece a producir. Serán beneficiadas tambiéncon esta liberación las ampliaciones de las industrias en actual existencia.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA OTORGAR LA EXENCIÓN DEL IUECONFORME A LA LEY N° 2685 “PROMOCIÓN ECONÓMICA DE LA CIUDAD DE EL
ALTO”RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0010-05
La Paz, mayo 4 de 2005VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que la Ley N° 2685 de 13 de mayo de 2004 de Promoción Económica de la Ciudad de El
Alto ha dispuesto exenciones tributarias para impuestos de jurisdicción aduanera, municipaly NACIONAL, contemplando el Artículo 7 de la referida norma, la exención del Impuestosobre las Utilidades de las Empresas (IUE) por un periodo de diez años a toda nuevaindustria, así como a las ampliaciones de las industrias en actual existencia establecidas enla jurisdicción municipal de El Alto; instruyéndose al Poder Ejecutivo su reglamentación en elplazo máximo de 90 días a partir de su promulgación.Que mediante Decreto Supremo N° 27945 de 20 de diciembre de 2004, se reglamentan losbeneficios fiscales dispuestos por la Ley N° 2685, disponiéndose que cada AdministraciónTributaria elabore la normativa correspondiente. Que en lo que hace a la competencia delServicio de Impuestos Nacionales (SIN) es necesario establecer el procedimiento operativo y
los mecanismos de control administrativos para la formalización y seguimiento de laexención temporal al IUE, para los sujetos pasivos que cumplan las condiciones definidas enla propia Ley.POR TANTOEl Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de las facultades conferidas por el
Artículo 64 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Artículo 9 de la Ley Nº 2166 de 22 dediciembre de 2000 y Artículo 10 del Decreto Supremo Nº 26462 de 22 de diciembre de 2001,RESUELVE:
CAPITULO IDISPOSICIONES GENERALES
Ar tículo 1.- (Objeto) La presente Resolución Normativa de Directorio tiene por objeto
establecer los requisitos, así como el procedimiento para la formalización, reconocimiento yseguimiento de la exención del IUE de acuerdo a lo dispuesto por la Ley N° 2685 de 13 demayo de 2004 y su reglamento Decreto Supremo N° 27945 de 20 de diciembre de 2004.
Ar tículo 2.- (Alcance)I. La exención del IUE dispuesta por la Ley N° 2685 alcanza exclusivamente a lasactividades industriales de las personas jurídicas y las empresas unipersonales, cuyassolicitudes de acogimiento hubieran sido previamente calificadas por el Gobierno Municipalde la Ciudad de El Alto, conforme lo dispuesto en el Artículo 4 del Decreto
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LXXIII
Supremo Nº 27945, en los siguientes casos:1) Para inversiones de nuevas empresas, instaladas en la jurisdicción municipal de El Alto, laexención alcanza a la totalidad del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresasdeterminado de acuerdo a los Estados Financieros, conforme lo dispuesto en la Ley N° 843 ydisposiciones reglamentarias.2) Para inversiones de empresas de otras jurisdicciones, constituidas a través de sucursales
o plantas productivas a ser instaladas en la jurisdicción municipal de El Alto, o paraampliaciones de las inversiones de empresas industriales ya existentes en esa jurisdicción,la exención se aplicará sobre el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas de cadagestión determinado de acuerdo a los Estados Financieros, conforme lo dispuesto en la LeyN° 843 y disposiciones reglamentarias, en base a la siguiente fórmula:
Donde:IUEexento: Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas exento de pagoInv_Activos_ElAlto: Sumatoria de los Valores según libros, de los nuevos activosefectivamente invertidos dentro la jurisdicción Municipal de El Alto, en infraestructura,maquinaria y equipos, y capital de operaciones, en función al Plan de Inversiones aprobadopor el Gobierno Municipal de El Alto.Total_Activos: Valor según libros de todos los activos de la empresa, en infraestructura,maquinaria y equipos, y capital de operaciones.IUE: Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas determinado conforme a Ley3) La exención no se aplicará a las inversiones realizadas a través de sucursales o plantasproductivas a ser instaladas fuera de la jurisdicción municipal de El Alto, de los sujetospasivos referidos en el numeral 1) del presente parágrafo, por cuanto en estos casos y aefecto de determinar el monto del IUE exento, se aplicará la formula previamente dispuesta.
II. El beneficio no alcanza a sujetos pasivos que desarrollen actividades de servicios,comercio, ni a los sujetos pasivos de Regímenes Especiales (RTS, STI, RAU) salvo que seconstituyan en algún tipo de sociedad de las contempladas en el Código de Comercio einscritas en el Régimen General. La exención no incluye los conceptos gravados por elImpuesto sobre las Utilidades de las Empresas a Beneficiarios al Exterior (IUE-BE) dispuestopor el Artículo 51 de la Ley N° 843.
Ar tículo 3.- (Vigencia) Conforme lo dispuesto por el parágrafo I del Artículo 20 de la Ley N°2492 de 2 de agosto de 2003 Código Tributario Boliviano y el segundo párrafo del inciso a)del Artículo 5 del Decreto Supremo N° 27945, la exención tendrá vigencia a partir del periodoanual correspondiente a la fecha de inicio de producción, ya sea que se trate de nuevasinversiones o de ampliaciones, siempre que se hubiera formalizado el goce del beneficioante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), conforme al procedimiento dispuesto en lapresente resolución.
Ar tículo 4.- (Duración) La exención se aplicará por un periodo no mayor a 10 años, siemprey cuando se cumplan los requisitos dispuestos por la Ley N° 2685 y el D.S. 27945. El plazoseñalado se computará a partir de la primera gestión fiscal en la que se otorgó el beneficio, aeste efecto los sujetos pasivos alcanzados por el beneficio que hubieran formalizado laexención, deberán cumplir con la comunicación de la fecha de inicio de producción dispuestapor el inciso d) del Artículo 6 del Decreto Supremo N° 27945, momento a partir del cual, la
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LXXIV
autoridad competente instruirá el registro y activación de la exención en el Padrón deContribuyentes, conforme al procedimiento dispuesto por el Artículo 8 de la presenteresolución.Concluido el plazo de duración del beneficio, éste queda automáticamente sin efecto,correspondiendo el pago del IUE conforme a lo establecido en la Ley N° 843.
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