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Taller Práctica Operativa de Comercio Exterior y Aduana Lic. Gerardo Spadafora - Lic. Hernan Pirsch - Lic. Mariela Lezcano
1
Proyecto de exportación de Cerveza
artesanal en barriles de un solo uso
reciclables y amigables con el medio
ambiente.
Profesores:
Lic. Gerardo Spadafora.
Lic. Hernan Pirsch.
Lic. Mariela Lezcano.
Integrantes:
Castillo, Jorge Nicolas.
Dominguez, Maria Guadalupe.
Hild, Sebastián.
Nowak, Agostina.
Taller Práctica Operativa de Comercio Exterior y Aduana Lic. Gerardo Spadafora - Lic. Hernan Pirsch - Lic. Mariela Lezcano
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Abstract:
El negocio que vamos a presentar a lo largo de este trabajo practico integrador, está basado
en aprovechar la oportunidad que nos brinda el mercado de la cerveza artesanal. Hemos
realizado análisis exhaustivos y notamos que el crecimiento anual del consumo a nivel
mundial permitiría tener un crecimiento comercial sostenido y fuerte, como premisa del
negocio, identificamos uno de los grandes problemas que se presenta a la hora de exportar
este tipo de bebidas, que son los clásicos barriles de acero inoxidable, ya que, tienen un
alto coste y presenta dificultades a la hora de transportarlo (peso, alto coste logístico de
retorno). Identificando esta dificultad se nos presentó un negocio para modificarlo y
encontrar un reemplazo. Por estas cuestiones vamos a estar investigando a lo largo del
trabajo las posibilidades que tenemos para introducirnos en el mercado, los costos del
producto y todo lo que implica importar temporalmente, transformarlo y exportar un producto
terminado sumando valor a la cadena de suministro, y otorgando un desarrollo sostenible.
Taller Práctica Operativa de Comercio Exterior y Aduana Lic. Gerardo Spadafora - Lic. Hernan Pirsch - Lic. Mariela Lezcano
3
INDICE
Presentación del proyecto .................................................................................... 4
Análisis de Costos barril importado: ................................................................... 9
Descripción de producto: ................................................................................................................ 9
Posición Arancelaria: 3923.30.00.910B ....................................................................................... 9
....................................................................................................................................................... 10
Intervenciones: .......................................................................................................................... 11
Tributaciones: ........................................................................................................................... 11
Licencias No Automáticas: ........................................................................................................ 11
Simulación de importación a consumo:............................................................ 13
KeyKeg ........................................................................................................................................... 13
Weize ............................................................................................................................................. 14
PetainerKeg ................................................................................................................................... 15
Simulación en importación temporaria para perfeccionamiento industrial: .. 16
Tratamiento arancelario e impositivo a las importaciones en el mercado
objetivo: ............................................................................................................... 16
Descripción del Producto a Exportar: ............................................................... 18
Análisis de las exportaciones de Argentina ................................................................................... 19
Análisis de las exportaciones de Argentina. .................................................................................. 20
Mercado Uruguayo. ...................................................................................................................... 21
Posición Arancelaria ...................................................................................................................... 24
Fuentes................................................................................................................. 26
Anexos: ................................................................................................................ 27
1. Análisis de mercado cerveza artesanal. ............................................................................ 27
2. Criterio para la selección de barril. ................................................................................... 27
3. Plan estratégico de Marketing. ......................................................................................... 27
4. Introducción a la elaboración de cerveza artesanal.......................................................... 27
5. Procedimiento de utilización de barril. ............................................................................. 27
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4
6. Contrato de compra-venta internacional............................. ¡Error! Marcador no definido.
7. Packing list exportación........................................................ ¡Error! Marcador no definido.
8. Factura de venta exportación. ............................................. ¡Error! Marcador no definido.
9. Certificado de origen exportación ........................................ ¡Error! Marcador no definido.
10. CRT-MIC/DTA exportación ............................................... ¡Error! Marcador no definido.
11. Póliza de seguro. .............................................................. ¡Error! Marcador no definido.
12. Permiso de Embarque exportación .................................. ¡Error! Marcador no definido.
13. Costeo Exportación. ......................................................... ¡Error! Marcador no definido.
14. Packing list Importación ................................................... ¡Error! Marcador no definido.
15. Proforma Importación ...................................................... ¡Error! Marcador no definido.
16. CTIT ................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.
17. Certificado INAL ................................................................ ¡Error! Marcador no definido.
18. Cotizacion Petainer-Rep. Checa .................................................................................... 27
19. Cotizacion Weize-China ................................................................................................. 27
20. Producto a exportar ...................................................................................................... 27
Presentación del proyecto
Hemos detectado luego de diversos análisis de campo, que existe un potencial
negocio, no explotado actualmente en Argentina, que es la exportación de cerveza
artesanal de diversas empresas interesadas en llegar a clientes en el exterior, pero
se encuentran con la restricción de que los barriles actuales(acero inoxidable) son
muy costosos para el producto a exportar, consecuentemente hemos trabajado en
buscar un producto innovador y con características acordes a las necesidades que
determina el mercado internacional.
Teniendo en cuenta que el 94% de las más de 19000 cervecerías que hoy existen
en el mundo son artesanales y que el crecimiento de este sector es de
aproximadamente 10% anual, creemos que la pasión por innovar y el compromiso
de la comunidad para que ésta siga creciendo ha creado un nuevo mercado para
fabricantes y distribuidores en el mundo.
Opinamos, según bastos estudios, que uno de los grandes problemas a la hora de
exportar es el clásico barril de acero inoxidable, no solo por su alto valor, sino que
también por las dificultades que presenta a la hora de transportarlo por su peso y
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5
volumen. Ante esto nuestro equipo piensa que generar una alternativa para esta
situación es crucial, por eso decidimos desarrollar una oportunidad de negocio al
importar barriles de plástico, revolucionarios e innovadores, siendo así pioneros en
el rubro.
Las ventajas de este envase son infinitas, es desechable, liviano, eco-friendly ya
que todas las materias primas se pueden separar en fases y usarlas para hacer un
barril nuevo, y hasta algunas piezas son de plástico 100% reciclado. Uno de los
puntos más importantes, que mixtura lo ecológico con el ahorro de dinero, es el
ahorro en transporte, gracias a su diseño compacto que permite que se puedan
apilar incluso cuando esté conteniendo la bebida, se pueden cargar de un 25 a un
30% más de estos barriles que los de acero inoxidable, esto produce menor
necesidad de embarques, no solo por la optimización del espacio, sino que ya no
hay que devolver los envases vacíos, teniendo un total de ahorro en el transporte
que puede llegar hasta un 65%.
También entendemos que nuestra propuesta no solo favorecería a bares, sino
también a hoteles y restaurantes de todo el mundo, ya que los costos se reducen
(Como, por ejemplo, costos de transporte y almacenamiento, y eliminando gastos
como alquiler y devolución del barril, limpieza, espacios físicos para operar) y las
ventas aumentan, pudiendo ofrecer a sus clientes distintos tipos de cervezas
artesanales a precios mucho más beneficiosos o que darían mayor margen de
ganancia.
Otro punto que creemos que vale la pena destacar es el plazo de caducidad del
barril de plástico, en éste se mantienen más tiempo que en los convencionales
barriles de acero ya que cuenta con un sistema innovador de dos compartimentos
con una bolsa interior laminada especial, generando así una protección óptima
contra la oxidación al nunca estar expuestos directamente al gas propulsor, incluso
después de la conexión la calidad permanece excelente por semanas.
El crecimiento de la producción y comercialización de la cerveza artesanal dentro
del país aumentó considerablemente y a medida que pasa el tiempo se vuelve más
competitivo, hoy en día contamos con varias empresas líderes que están
agrandando sus estructuras para aumentar la producción de cerveza, para así
competir tanto dentro de sus áreas regionales como a lo largo y ancho del país. Si
bien la comercialización interna está en auge, la exportación dentro de este rubro
actualmente tiene muy poca participación, habiendo exportado en 2019 unos 24792
miles de dólares, no siendo ésta una de las industrias exportadoras más fuertes del
país. Actualmente otros competidores están empezando a exportar en formato de
latas, por lo que nuestra idea de negocio no solo intenta ser pionera dentro del rubro
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en el país, sino que va más allá intentando acaparar el nicho de mercado de las
grandes empresas.
Resumiendo, en pocas palabras, las ventajas de nuestro producto son las
siguientes:
• Mantiene la calidad, prolonga el plazo de caducidad.
• Pueden ofrecer varios tipos de cervezas.
• Liviano y fácil de usar/conectar.
• Puede usar aire comprimido como propulsor.
• No más almacenaje de barriles vacíos.
• Los costos se reducen y las ventas aumentan.
• Reciclable.
• No hay desperdicio de producto ya que se puede servir hasta prácticamente
la última gota.
Luego de la breve introducción al producto nos gustaría presentar la empresa, Our
Kegs SA, la cual está formada por un grupo de profesionales apasionados del
comercio exterior. La misma tiene como objetivo incrementar valor agregado a
nuestro país, Argentina, mediante nuestro trabajo operacional, enfocándonos en
ayudar a las marcas a conectar y relacionarse con sus clientes, desde todos los
canales posibles tanto en mercado doméstico como en la creación de negocios
internacionales, abocándonos al rubro de bebidas.
Our Kegs SA, ubicada en el Parque industrial Pilar, cuenta con 3.000mt2 cuadrados
de planta, 4 muelles de carga y descarga, la empresa cumple con altos niveles de
calidad, certificada con las normas ISO 9001:2015, los almacenes cuentan con
condiciones óptimas para el almacenamiento y distribución del producto, con Lay
Out optimizado para un eficiente manejo del mismo.
El organigrama de Our Kegs SA, donde cada uno de los socios ocupa un rol para
llevar a cabo esta empresa.
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Nos parece importante destacar que la empresa trabaja con proveedores de primer
nivel, clasificados en A, B y C. Mientras que los A son los proveedores estratégicos,
los B aquellos proveedores los cuales los seleccionamos de un grupo de oferentes
clave, y los C aquellos proveedores que pueden ser reemplazados en cualquier tipo
de circunstancia, los proveedores estratégicos de Our Kegs, tienen contratos macro
y acuerdos a nivel nacional e internacional, garantizándonos así poder sostener el
negocio a largo plazo debido a la confianza que une a las empresas a lo largo de
los años.
Luego de una búsqueda exhaustiva y un relevamiento del mercado, hemos
detectado que el mejor mercado para poder insertar un barril de plástico sería el de
cerveza artesanal e industrial por su consumo en constante crecimiento.
Actualmente, como ya hemos mencionado, el mercado se ve afectado por los altos
costes del barril convencional (acero inoxidable) para el transporte de cerveza, ya
que representa tener un capital de trabajo (WC) muy elevado y a su vez un costo
altísimo para tener el espacio físico y equipos para poder llevar a cabo la limpieza,
adicionalmente, el prominente costo de transporte para hacer la logística inversa del
barril convencional.
La táctica consistirá en persuadir a pequeños productores locales, con intención de
expandir su zona de venta, utilizando nuestros productos para así eliminar los
costosos gastos que trae el uso de barriles de acero.
Creemos que la potencialidad del producto es muy alta en el segmento de cerveza
artesanal, puesto que hemos analizado que el desarrollo en el país de la misma
viene creciendo exponencialmente a un ritmo de 40% anual en los últimos 5 años
de la mano de 1500 productores artesanales, según Aníbal Loggia, presidente de la
cámara argentina de productores de cerveza artesanal, teniendo en cuenta que el
mercado argentino de cerveza es de 1650 millones de litros y hoy en día la cerveza
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artesanal ocupa el 2,5% del mercado, y hay ciudades, como, por ejemplo, Mar del
Plata que el consumo de cerveza artesanal llega a un 12%.
Por tendencia o moda, como quieran llamarlo, creemos firmemente que es un
mercado que va a seguir ganando terreno, tanto nacional como internacionalmente,
basándonos en que en países como Estados Unidos el consumo de cerveza
artesanal se manifiesta entre el 15 y 17% del mercado cervecero total, manteniendo
por décimo año consecutivo un crecimiento de dos dígitos y triplicando así su
volumen en los últimos cinco años.
Analizando el crecimiento de producción y consumo en los últimos años
encontramos que la dificultad de la obtención de barriles de acero y el elevado
precio al que los venden las cervecerías industriales constituye actualmente un
cuello de botella para el aumento de la producción de los productores artesanales,
dándose en muchos casos la situación de que no se utiliza la totalidad de la
capacidad instalada por la falta de alternativas y estamos seguros que la solución
de esta problemática implica una innovación de producto, puesto que no se fabrican
actualmente en Argentina barriles de PET.
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Análisis de Costos barril importado:
Descripción de producto:
Posición Arancelaria: 3923.30.00.910B
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Intervenciones:
Tributaciones:
Licencias No Automáticas:
Este régimen se aplica cuando se cumplan las siguientes condiciones. Estado de la
mercadería: Nueva; Tipo de destinación: Definitiva
Quedan exceptuadas de tramitar LNA las destinaciones de importación definitiva
para consumo realizadas en el marco de los regímenes de muestras, de donaciones
y de franquicias diplomáticas, así como también en el caso de importaciones de
mercaderías con franquicias de derechos y tributos, de mercaderías ingresadas
bajo el régimen de Courier o de envíos postales, las operaciones de importación de
bienes amparados en el Régimen Importación para insumos destinados a
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Investigaciones científico-tecnológicas (ROECYT) y todas aquellas mercaderías
que ingresen en el marco de lo previsto en la RG 3.628/2014 DE AFIP.
¿Qué trámites debo realizar?
Inscribirse en el RUMP, Registro Único del Ministerio de Desarrollo Productivo.
Completar en el KIT (SIMI) la información que se detalla en el Anexo I de la
Resolución 523/2017 y sus sucesivas modificaciones.
El registro de la Licencia se realiza por el micro sitio que se encuentra en la página
de AFIP donde el sistema redirecciona al usuario al servicio interactivo “SCI-
solicitud de contacto” de conformidad con lo establecido en el Manual de Usuario
SIMI.
Completar la información requerida en el Anexo XI de la Resolución 523/2017 y sus
sucesivas modificaciones.
Datos a completar conforme el Anexo XI:
Formulario I.
I. Datos del Importador
1- Domicilio especial en CABA
2- Teléfono y Correo electrónico
II Datos del exportador:
1- Apellido Nombre Razón Social
2- Domicilio
3- País
III. Información sobre la mercadería a importar
1- Descripción (denominación técnica y/o comercial):
2- Norma Técnica o Requisito de certificación (de corresponder).
3- Organismo Certificante
4- Nro. de Certificado del organismo interviniente.
* En caso de contar con certificación deberá acompañarse copia digitalizada del
certificado declarado en el punto 4.
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En caso de estar exceptuado del cumplimiento de la norma técnica del requisito de
certificación deberá acompañarse copia digitalizada de la excepción otorgada por el
organismo certificante.
El análisis estará basado en 2 aristas:
1- La comercialización del producto nacionalizado para consumo, para que las
industrias cerveceras puedan comercializar el mismo conectando distintos
puntos en la Argentina.
2- La comercialización del producto en admisión temporal, para que las
industrias cerveceras puedan comercializar el mismo internacionalmente.
Simulación de importación a consumo:
KeyKeg
Origen Holanda
Derecho de Importación 18%
Posición Arancelaria
Tasa Estadística 3%
IVA 21%
Percepción IVA 20%
Percepción Ganancias 6%
Ingresos Brutos 3%
Seguro Internacional 1%
Flete Internacional 1,299.50
Moneda USD
Tipo de Contenedor 40´HC
Barriles Key Keg
Barriles Key Keg
Barril de 20 lts
Cantidad 1,760
Precio Unitario 12.32
Moneda USD
FCA Róterdam - Holanda 21,678
Flete Internacional 1,299.50
CFR 22,977
Seguro Internacional 229.77
CIF 23,207
Derecho de Importación 4,177.29
Tasa Estadística 696.22
Base Imponible en Aduana 28,081
IVA 5,897
Percepción IVA 5,616
Percepción Ganancias 1,685
Ingresos Brutos 702
Credito Fiscal 13,198USD
Desembolso Financiero 41,981USD
Costo de la operación 28,783USD
Costo Unitario 16.35USD
Simulación de Importación
a consumo
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14
Weize
Origen China
Derecho de Importación 18%
Posición Arancelaria
Tasa Estadística 3%
IVA 21%
Percepción IVA 20%
Percepción Ganancias 6%
Ingresos Brutos 3%
Seguro Internacional 1%
Flete Internacional 1,315.00
Moneda USD
Tipo de Contenedor 40´HC
Barriles Weize Barriles Weize
Barril de 20 lts
Cantidad 1,450
Precio Unitario 10.30
Moneda USD
FCA Róterdam - Holanda 14,935
Flete Internacional 1,315.00
CFR 16,250
Seguro Internacional 162.50
CIF 16,413
Derecho de Importación 2,954.25
Tasa Estadística 492.38
Base Imponible en Aduana 19,859
IVA 4,170.42
Percepción IVA 3,971.83
Percepción Ganancias 1,191.55
Ingresos Brutos 496.48
Credito Fiscal 9,334USD
Desembolso Financiero 29,689USD
Costo de la operación 20,356USD
Costo Unitario 14.04USD
Simulación de Importación
a consumo
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15
PetainerKeg
Origen Rep. Checa
Derecho de Importación 18%
Posición Arancelaria
Tasa Estadística 3%
IVA 21%
Percepción IVA 20%
Percepción Ganancias 6%
Ingresos Brutos 3%
Seguro Internacional 1%
Flete Internacional 1,385.00
Moneda USD
Tipo de Contenedor 40´HC
Barriles Petainer Keg Barriles Petainer Keg
Barril de 20 lts
Cantidad 1,596
Precio Unitario 9.83
Moneda USD
FCA Róterdam - Holanda 15,690
Flete Internacional 1,385.00
CFR 17,075
Seguro Internacional 170.75
CIF 17,246
Derecho de Importación 3,104.29
Tasa Estadística 517.38
Base Imponible en Aduana 20,868
IVA 4,382.22
Percepción IVA 4,173.54
Percepción Ganancias 1,252.06
Ingresos Brutos 521.69
Credito Fiscal 9,808USD
Desembolso Financiero 31,197USD
Costo de la operación 21,389USD
Costo Unitario 13.40USD
Simulación de Importación
a consumo
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Simulación en importación temporaria para
perfeccionamiento industrial:
Tratamiento arancelario e impositivo a las importaciones
en el mercado objetivo:
Dentro del mercado Objetivo, encontramos un Acuerdo de Asistencia Mutua Aduanera con los
Estados Partes del Mercosur, Decreto 23 - 26.06.2001.
Riesgos de operar con el mercado objetivo: Hemos evaluado, los tipos de riesgos del mercado, en
donde encontramos: riesgos cuantificables y no cuantificables:
Los riesgos cuantificables son riesgos que por su naturaleza permiten anticipar y calcular cómo nos
pueden afectar, en caso de que se materialicen.
Existen varios tipos de riesgos cuantificables:
Barriles Key Keg Barriles Weize Barriles Petainer Keg
Barril de 20 lts Barril de 20 lts Barril de 20 lts
Cantidad 1,760 1,450 1,596
Precio Unitario 12.32 10.30 9.83
Moneda USD USD USD
FCA Róterdam - Holanda 21,678 14,935 15,690
Flete Internacional 1,300 1,315 1,385
CFR 22,977 16,250 17,075
Seguro Internacional 230 163 171
CIF 23,207 16,413 17,246
Derecho de Importación (18%) 4,177 2,954 3,104
Tasa Estadística(3%) 696 492 517
D. AD (24%) 5,570 3,939 4,139
Base Imponible en Aduana 33,650 23,798 25,007
IVA (21%) 7,067 4,998 5,251
Percepción IVA (20%) 6,730 4,760 5,001
Percepción Ganancias (11%) 3,702 2,618 2,751
Ingresos Brutos (0%) - - -
51,149
Sub total a garantizar (DI+TE + D. AD) 10,443 7,386 7,761
Sub total a garantizar (IVA. AD IVA, AD GAN) 17,498 12,375 13,004
Total A Garantizar 27,941 19,761 20,764
Costo Unitario 13.19USD 11.32USD 10.81USD
Simulación de Importación en Admisión
temporal
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17
o Riesgo de mercado: es la pérdida en la que se puede incurrir debido a la fluctuación de los
precios en los diversos activos que se presentan en los mercados o a una variación en
variables como la tasa de interés o el tipo de cambio.
o Riesgo de crédito: este riesgo, a su vez, se dividen en tres clases de riesgo:
Riesgo de contraparte: es la pérdida que se presenta debido al incumplimiento de pago de
la contraparte en una operación financiera.
Riesgo de emisor: se da cuando el emisor no tiene capacidad para cubrir el pago de los
intereses pactados o amortizaciones o cuando disminuye el valor de los activos como
consecuencia de la rebajada en la calificación crediticia del emisor.
Riesgo de liquidez: se traduce en la dificultad de vender o liquidar una inversión, es decir,
en transformar un activo en efectivo. Se da cuando no hay compradores en el mercado.
Tipos de riesgos del mercado: riesgos no cuantificables.
Los riesgos no cuantificables son riesgos que por su naturaleza no se pueden calcular fácilmente por
estar ligados a la materialización de eventos que no se pueden medir de forma precisa.
Existen varios tipos de riesgos no cuantificables:
o Riesgo legal: se refiere a problemas, cambios o dificultades de tipo legal que pueden afectar
al cumplimiento de las condiciones iniciales pactadas en la inversión. Incluye la dificultad
para ejercer nuestros derechos o errores en la interpretación jurídica.
o Riesgo operativo: este riesgo tiene lugar como consecuencia de errores, inadecuaciones o
fallas humanas, en la tecnología, en los procesos, en la infraestructura o por
acontecimientos externos que pueden generar pérdidas. Un ejemplo de ello sería cuando
un inversionista quiere comprar 100 acciones de cierta empresa y, al enviar la orden al
operador, se equivoca y escribe 1.000, en lugar de 100.
o Riesgo reputacional: consiste en la posibilidad de pérdida en que incurre una entidad como
consecuencia del desprestigio, mala imagen o publicidad negativa que publiquen sobre la
misma, sea o no verídica.
o Riesgo estratégico: se enfoca en asuntos relacionados con la misión y el cumplimiento de
los objetivos estratégicos de los intermediarios.
Taller Práctica Operativa de Comercio Exterior y Aduana Lic. Gerardo Spadafora - Lic. Hernan Pirsch - Lic. Mariela Lezcano
18
Al ser Inversionistas Conservadores, buscamos ganancias más o menos estables sin correr casi
ningún riesgo. Aunque sabemos que ser inversionistas conservadores, no es la mejor estrategia para
maximizar nuestros ahorros o contar con elevados ingresos extra, puede ser una buena opción para
ahorrar a largo plazo sin preocupaciones, y consolidar el negocio para luego lograr posicionarnos en
el mercado y buscar máximos beneficios.
Descripción del Producto a Exportar:
Descripción del producto a exportar, La cerveza IPA (India Pale Ale), se caracteriza por ser cerveza
de alta graduación alcohólica (entre 5° y 7°), amargor y aroma intensos, es una cerveza de alta
fermentación en la que las levaduras que participan en el proceso de transformar los azúcares de
las maltas en alcohol flotan en la superficie, por otro lado, los cereales malteados empleados en la
elaboración de esta cerveza son de tipo pale, unas maltas de color claro, que dan lugar a cervezas
pálidas, y que se secan a temperaturas relativamente bajas que preservan todas las enzimas del
cereal.
El secreto del éxito de este tipo de cerveza se cree que se encuentra en el lúpulo, las IPAs son
cervezas con mucho lúpulo y esto es lo que da vida a la cerveza. Provoca nuevos aromas y sabores
que no se encuentran en las cervezas industriales.
Para este tipo de cerveza hay que extremar el cuidado de su conserva hasta el momento de su
consumo, que, si bien hay que hacerlo con todas las artesanales, si se trata de una IPA mucho más
ya que el tiempo y la temperatura le afectan de manera más intensa que a otros estilos para
preservar todo su frescor y aromas, por eso mismo implementamos el uso de barriles keykeg que
conservan mejor y por mucho más tiempo la bebida.
Nuestro producto consiste en barriles keykeg de 20 litros que contienen la cerveza IPA de mejor
calidad.
Posición Arancelaria: 2203.00.00.142J
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19
Análisis de las exportaciones de Argentina
Los principales países a los que Argentina exportó en el último año son: Chile, Uruguay, Bolivia y,
por último, Estados Unidos, habiendo exportado para finales del año 2019 aproximadamente 50900
toneladas de cerveza artesanal, con un valor de 24792 millones de dólares.
El primer país importador de cerveza artesanal argentina es Chile, teniendo una participación del
35,42% en las exportaciones de Argentina, con un crecimiento anual de importaciones del 8% y con
una participación a nivel mundial del 1,35%, si bien en cuarto lugar de nuestros importadores se
encuentra Estados Unidos por contar con una participación en las exportaciones del producto de un
0,77%, su participación en las importaciones a nivel mundial es del 35,51% y su crecimiento anual
de importaciones de este producto es del 5%, lo que quiere decir que es un país con tendencia
creciente y seguro.
Taller Práctica Operativa de Comercio Exterior y Aduana Lic. Gerardo Spadafora - Lic. Hernan Pirsch - Lic. Mariela Lezcano
20
Como resultado de la popularización del consumo de cerveza, y al abandonarse en buena medida la
tradición estacional que restringía casi totalmente el consumo a la temporada estival, en las últimas
dos décadas se registró un marcado crecimiento del sector cervecero local. En línea con el
incremento en la producción, las exportaciones argentinas de cerveza muestran una tendencia
creciente, en particular en los últimos años.
Análisis de las exportaciones de Argentina.
Luego de haber realizado el análisis correspondiente, hemos descubierto que los principales países
a los que Argentina exportó en el último año son: Chile, Uruguay, Bolivia y, por último, Estados
Unidos, habiendo exportado para finales del año 2019 aproximadamente 50.900 toneladas de
cerveza artesanal, con un valor de 24792 millones de dólares.
El primer país importador de cerveza artesanal argentina es Chile, teniendo una participación del
35,42% en las exportaciones de Argentina, con un crecimiento anual de importaciones del 8% y una
participación a nivel mundial del 1,35%. Si bien en el cuarto lugar de nuestros importadores se
encuentra Estados Unidos por contar con una participación en las exportaciones del producto de un
0,77%, su participación en las importaciones a nivel mundial es del 35,51% y su crecimiento anual
de importaciones de este producto es del 5%, esto quiere decir que es un país con tendencia
creciente y seguro.
Como resultado de la popularización del consumo de cerveza, y al abandonarse en buena medida la
tradición estacional que restringía el consumo de esta bebida solo a la temporada de verano, se ha
registrado un elevado crecimiento del sector cervecero local en el último tiempo.
En línea con el incremento en la producción, las exportaciones argentinas de cerveza demostraron
una tendencia creciente en particular en los últimos años. Esta tendencia provoca un gran incentivo
para los productores de cerveza a fin de aprovechar el camino trazado por otras marcas nacionales,
seguir consolidando su participación e incluir en la oferta exportadora argentina cervezas de
distintas variedades a fin de mostrarle al mundo las cualidades de sus productos y lograr la fidelidad
de los consumidores.
Uruguay se presenta como uno de los principales candidatos para concretar este acuerdo comercial
debido a las siguientes ventajas: cercanía geográfica, similitudes culturales, el acuerdo comercial
suscrito bajo el MERCOSUR y el mismo idioma de negocio.
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En el caso del mercado Uruguayo, su principal proveedor de cerveza artesanal es Argentina y si bien
registra en los últimos años una caída en el market share, esta situación indica la potencialidad de
un aumento de exportaciones. Teniendo en cuenta estos datos, percibimos grandes oportunidades
comerciales con el país vecino.
Por otra parte, la participación argentina se ha incrementado en los mercados de Canadá y del Reino
Unido. En el caso particular de Canadá, cabe destacar que este país es miembro del North American
Free Trade Agreement (NAFTA), zona de libre comercio con Estados Unidos y México.
El hecho de que Argentina posea una participación en el mercado de América del Norte podría ser
clave, considerando el potencial comercial de los países que integran esa región, sus países son
importadores de trascendencia que necesariamente recurren al mercado internacional para cubrir
su demanda.
Luego de hacer un análisis de los principales importadores de cerveza artesanal argentina decidimos
que el mercado objetivo mejor posicionado para comenzar nuestro negocio es el mercado uruguayo
ya que hemos recibido muchas consultas comerciales de Importadores de Uruguay, con intenciones
de adquirir cerveza artesanal, además de los canales de atención al cliente de las cervecerías
argentinas, tienen mucha demanda en las visitas turísticas que reciben actualmente solicitando
enviar cerveza al país vecino.
Luego de haber cuantificado esas necesidades logramos identificar el potencial en el mercado
uruguayo, que presentaremos a continuación:
Mercado Uruguayo.
Hemos observado el comportamiento histórico, de Uruguay y confeccionado el siguiente informe:
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* Valores expresados en miles de USD
Como podemos observar el comportamiento de las importaciones de Uruguay, el principal país de
importación es Argentina, nuestro objetivo es lograr aumentar esos valores con productos
producidos en Argentina, quitando mercado a Brasil, y México, con productos de productores
locales que no pueden salir al exterior, por desconocimiento de mercado y trabas de carácter
económico y financiero.
En el mercado seleccionado, los costos de importación serian: IVA 22%; percepción de IVA 10%;
ALADI.
Origen Importes FOB Incidencia
ARGENTINA 8,030,149 44%
BRASIL 4,088,576 22%
MEXICO 3,309,013 18%
E.E.U.U. 702,745 4%
ALEMANIA 659,101 4%
ESPAÑA 578,590 3%
HOLANDA (PAISES BAJO 214,629 1%
BELGICA 117,712 1%
Otros Paises 596,506 3%
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Actualmente, Uruguay importa de Argentina el aproximadamente un 44% de cerveza, con un monto
total 8 millones de dólares importados en el 2019 y su crecimiento anual de importaciones es del
10%, lo que demuestra un mercado en crecimiento y fuerte.
Cabe destacar que es el octavo país de América Latina en consumo de alcohol según datos de las
Organización Mundial de la Salud (OMS) publicados por la prensa uruguaya, su consumo alcanza los
7,6 litros de alcohol puro por persona al año.
La demanda de cerveza artesanal ha aumentado en Uruguay un 24% en el 2019 en relación al 2018,
y se prevé llegar a más personas del interior del país.
En Uruguay eclosionó el fenómeno artesanal entre 2016 y 2017, y la multiplicación de cervecerías
artesanales hizo que más fabricantes artesanales entren al mercado ampliando la oferta, siguiendo
una tendencia mundial. Si bien no se tienen datos específicos de la cerveza artesanal, el mercado
de la cerveza en Uruguay llegó al récord histórico de 108 millones de litros producidos en el 2018,
aun así, con el crecimiento de producción no logran abastecer su demanda, generando así una gran
oportunidad para argentina.
El constante crecimiento de ventas de cerveza bastó para que se cree un mayor dinamismo en el
consumo de bebidas importadas, la cerveza importada alcanzó un volumen total de 31,3 millones
de litros y trepó al 29% del total colocado en los comercios del país, con un crecimiento del 7,2%,
podemos decir que la demanda crece de manera ininterrumpida desde 2008 cuando eran apenas
1,4 millones de litros y su porción del mercado era de tan solo 1,5%.
Hoy en día podemos decir que tres de cada diez litros de cerveza se importa, ya que cuentan con
consumidores que demandan una calidad premium pero con variedades económicas.
Se puede observar cómo el crecimiento en el volumen de cerveza vendida ha venido acompañado
en los últimos años de un incremento en el valor promedio por litro comercializado.
Las ventajas que tiene la cerveza argentina es que podemos cumplir con sus crecientes demandas,
los productos son de calidad premium, tenemos variedad de cervezas y de precios, al ser parte del
MERCOSUR tenemos un régimen arancelario preferencial, es un negocio con gran rentabilidad y
poco riesgo comercial, además que Uruguay cada año cuenta con gran cantidad de turistas
argentinos que consumen mucho este tipo de bebidas.
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Posición Arancelaria
NCM: 2203.00.00.142J
Preferencia arancelaria 100%; Derecho de exportación 0.00%; DE Dec. 793/18 +12%; Reintegro
extrazona 3.25%; Reintegro intrazona 3.25%
IMPORTANTE: RESUMEN TÉCNICO
En virtud de lo expuesto precedentemente y hasta que nuestro equipo de asesores termine un
informe detallado del tema en trato, transcribimos cómo quedaría a grandes rasgos el nuevo
escenario de las exportaciones desde el punto de vista técnico hasta el 31 de diciembre de 2020:
La alícuota del Derecho de Exportación Adicional puede ser del 12% o del 9%
Todas las mercaderías comprendidas en las Posiciones Arancelarias de la NOMENCLATURA
COMÚN DEL MERCOSUR (PA NCM) están gravadas con un derecho de exportación del 12% para
las exportaciones para consumo, salvo las mercaderías comprendidas en las PA NCM detalladas en
el ANEXO II del Decreto N° 37/2019, cuya alícuota será del 9%.
El Derecho de Exportación Adicional se suma al Derecho de Exportación tradicional
El derecho de exportación mencionado en el título precedente (12% o 9%) será adicionado a las
alícuotas establecidas por los Decretos Nros. 133/2015 y sus modificaciones, 160/2015 y su
modificatorio, 25/2016, 349/2016, 361/2016 y 640/2016, y 1126 /2017 (Anexo XIII).
La regla del tope queda en $3 por dólar y aplica.
Únicamente para las PA NCM detalladas en el Anexo I del Decreto N° 793/2018 y sus
modificaciones, el derecho de exportación del 12% o del 9% no podrá exceder de $ 3 por cada
dólar estadounidense del valor imponible, incluyendo el importe que arroje la aplicación de dichas
alícuotas, o del precio oficial FOB, según corresponda.
Cabe destacar que el Decreto N° 37/2019 sustituyo el Anexo I del Decreto N° 793/2018.
NOTA ACLARATORIA: Debido que, en la legislación vigente al día de la fecha, las PA NCM
alcanzadas por la alícuota del 9% no se encuentran dentro del universo arancelario detallado en el
NUMERADOR DATOS DENOMINADOR DATOS
CF 8,105 UNO 1
CV 39,201 Derechos expo 0.12
IC GCI
IT 10,552 REI(sumar REI+REI ad) 0.035 57,097
GXD(GASTOS EXPO)sumar gastos (DX X REI) 0.00375 0.608
GCI RPP
UTILIDAD monto - (DX X RPP) 0
Utilidad % 31.571%
(IT X DX) 1,131 COM(TASA)
(IC X REI) - (COM X REI) 0 VI=
(IT X REI) 369.32 Derecho Efectivo(dx) 0.10714 TC 85
(IT X RPP) - Coef. Dchos 0.89286 VI= 75,147 9,018 LIMITE= 252,493.22$ USD 2,970.51
COM(ENTERO) - Validación 1.00000
(COM X REI) - Despachante (%) 0.07% VR= FOB/FCA + (IT x DX) - (IT x REI) - (IC x REI) - (IT x RPP) - IT - IC - COM - (COM x REI) - LIQ DER
DRAW BACK 0
VR= 75,147 2,630 LIQ REI A COB 2,630
(FOB/FCA + - AJUSTES A INCLUIR O DEDUCIR - IT) * COEF DER (FOB/FCA + (IT x DX) - (IT x REI) - (IT x RPP) - IT) * COEF DER
Liquido de Derechos:
FOB/FCA + - AJ A INCLUIR O DEDUCIR - IT - IC - COM - LIQ DER
Liquido de Reintegros
FOB/FCA=(CF + CV + IC + IT) + GXD + GCI + UTILIDAD - (IT x DX) + (IC x REI) + (IT x REI) + (IT x RPP) + COM (ENTERO) + (COM x REI)-DRAW BACK
1 + - DX - GCI + REI - (DX x REI) + RPP -(DX x RPP) - COM (TASA) - (COM x REI)
FOB/FCA=
FOB/FCA= 93,955
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Anexo I del Decreto N° 793/2018, se aclara que la regla del tope de $3 por dólar soló aplica a las
mercaderías alcanzadas por la alícuota del 12%.
Nuevo Coeficiente (0,91743)
Para el caso de las mercaderías que se encuentren gravadas únicamente por el derecho de
exportación adicional del 9%, cuyo valor de venta incluya dicho gravamen, el coeficiente será de
0,91743 (Cf =100/(100+0+9))
Cf = 100 / (100 + Al + Alda)
• Cf = COEFICIENTE DE DEDUCCIÓN DERECHOS • Al = DERECHOS (ALÍCUOTA) • Alda = ALÍCUOTA
ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 1° DEL DECRETO 793/18.
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Fuentes
https://www.cronista.com/pyme/negocios/Cerveza-artesanal-un-mercado-
efervescente-que-crecio-40---20180801-0003.html
http://www.forbesargentina.com/craft-beer-fenomeno-pura-espuma/
https://www.kirinholdings.co.jp/irinfo/library/integrated/pdf/report2018/databook201
8.pdf
http://bibliotecadigital.uca.edu.ar/repositorio/tesis/plan-produccion-venta-cerveza-
artesanal.pdf
https://www.elobservador.com.uy/nota/consumo-de-cerveza-bate-record-historico-
a-impulso-de-las-importadas-2018328500
http://trespintas.com.ar/noticias/cerveza-artesanal-en-brasil/
https://www.america-retail.com/estudios-consumidores/estudios-cinco-tendencias-
de-consumo-de-la-cerveza-artesana/
https://www.loscervecistas.es/el-proceso-de-fabricacion-de-la-cerveza/
https://www.lanacion.com.ar/1343420-paso-a-paso-como-hacer-tu-propia-cerveza-
artesanal-en-casa
https://www.keykeg.com/uploads/files/Instrucciones%20para%20el%20llenado%20
manual%20de%20KeyKegs%20ES.pdf
https://www.keykeg.com/es/M%C3%A1quina%20de%20llenado
https://www.keykeg.com/es/v%C3%ADdeos-informativos-cervecer%C3%ADas
https://ci.vuce.gob.ar/
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Anexos:
1. Análisis de mercado cerveza artesanal.
2. Criterio para la selección de barril.
3. Plan estratégico de Marketing.
4. Introducción a la elaboración de cerveza artesanal.
5. Procedimiento de utilización de barril.
6. Cotizacion Petainer-Rep. Checa
7. Cotizacion Weize-China
8. Producto a exportar
9. Cotización de cerveza artesanal
10. Documentos de exportación
11. Documente de importación