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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
“CÉSAR AUGUSTO GUARDIA MAYORGA” – CORACORA
P R O Y E C T O
“MODULO DE PRODUCCIÓN APÍCOLA”
PRESENTADO POR LOS EGRESADOS DE PRODUCCIÓN
AGROPECUARIA:
MARCONI EDISON ANCCO LLAULLI
MARCO ANTONIO HUAMANÍ MONTES
JOSELYN EDWIN NEYRA QUISPE
CANO FREDY LLAMOCA ESTRADA
PARA OPTAR EL TITULO
“PROFESIONAL TECNICO EN PRODUCCIÓN AGROPECUARIA”
CORACORA – 2013 - AYACUCHO
P E R Ú
PÁG.1
Dedicatoria
Con cariño a nuestros padres.
PÁG.2
Agradecimiento
A los docentes del glorioso Instituto de
Educación Superior Tecnológico Público
“César Augusto Guardia Mayorga” de
Coracora por su gran sacrificio para lograr
nuestro éxito profesional y empresarial.
PÁG.3
RESUMEN EJECUTIVO
I. NOMBRE Y ANTECEDENTES DEL PROYECTO
I.1. NOMBRE DEL PROYECTO
“MÓDULO DE PRODUCCIÓN APÍCOLA”
I.2. RESPONSABLES DEL PROYECTO
MARCONI EDISON ANCCO LLAULLI
MARCO ANTONIO HUAMANÍ MONTES
JOSELYN EDWIN NEYRA QUISPE
CANO FREDY LLAMOCA ESTRADA
I.3. UBICACIÓN
REGIÓN : AYACUCHO
PROVINCIA : PARINACOCHAS
DISTRITO : CORACORA
LOCALIDAD : BARRIO LA MOLINA
FAMILIA QUISPE NEYRA
I.4. PRESUPUESTO DEL PROYECTO
FINANCIAMIENTOAPORTE
PROPIO S/.
PARTICI
PACIÓN
COSTO DE
OPORTUNI
DAD DEL
CAPITAL
Marconi Edison ANCCO LLAULLI
Marco Antonio HUAMANÍ MONTES
Joselyn Edwin NEYRA QUISPE
Cano Fredy LLAMOCA ESTRADA
1619.31
1619.31
1619.31
1619.31
0.25
O.25
O.25
O.25
0.18
0.18
0.18
0.18
TOTAL 6477.25 1.00
I.5. HORIZONTE DEL PROYECTO
Vida útil del proyecto: 05 años
I.6. BENEFICIARIOS
Directos:
276 consumidores mensuales
Indirectos:
9085 consumidores mensuales
PÁG.4
I.7. NATURALEZA DEL PROYECTO
Proyecto exógeno y productivo
I.8. INDICES DE CONTINUIDAD Y SOSTENIBILIDAD
VANE: S/. 20,864.14
VPN : S/. 20,864.19
B/C : S/. 2.34
N/K : S/. 4.22
Coracora, Marzo del 2013
PÁG.5
I N D I C E
CAPITULO I...............................................................................................................................8
ASPECTOS GENERALES.......................................................................................................8
1.1 NOMBRE DEL PROYECTO....................................................................................8
1.2 RESPONSABLES DEL PROYECTO......................................................................8
1.3 UBICACIÓN................................................................................................................8
1.4 JUSTIFICACIÓN:.......................................................................................................8
1.5 BENEFICIARIOS:......................................................................................................8
1.6 OBJETIVOS:..............................................................................................................9
1.6.1 OBJETIVO GENERAL......................................................................................9
1.6.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS............................................................................9
1.7 METAS:.......................................................................................................................9
CAPÍTULO II............................................................................................................................10
ESTUDIO DE MERCADO......................................................................................................10
2.2. MERCADO OBJETIVO...........................................................................................10
2.3. MERCADO POTENCIAL........................................................................................11
2.4. FRECUENCIA Y CANTIDAD DE CONSUMO.....................................................11
2.5. CONSUMO POTENCIAL........................................................................................11
2.6. PARTICIPACIÓN EN EL MERCADO...................................................................12
2.7. MERCADO OBJETIVO Y/O MERCADO META..................................................12
CAPITULO III...........................................................................................................................13
ESTUDIO TÉCNICO...............................................................................................................13
3.1. LOCALIZACIÓN.......................................................................................................13
3.2. TAMAÑO...................................................................................................................13
3.3. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO........................................................................13
3.3.1. BENEFICIOS DEL PROYECTO....................................................................14
3.4. PROCESO PRODUCTIVO.....................................................................................14
3.4.1. INSTALACIÓN.................................................................................................14
3.4.2. EXAMEN Y VERIFICACIÓN DE ABEJAS....................................................15
3.4.3. ALIMENTACIÓN DE ABEJAS.......................................................................15
3.4.4. SANIDAD Y MANEJO.....................................................................................15
CAPITULO IV...........................................................................................................................16
PÁG.6
INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO.......................................................................................16
4.1. ESTRUCTURAS DE LAS INVERSIONES...........................................................16
4.2. ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO.............................................................17
4.3. CRONOGRAMA DE INVERSIONES....................................................................18
CAPITULO V............................................................................................................................19
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS....................................................................19
5.1. PRESUPUESTOS DE INGRESOS...........................................................................19
5.2. PRESUPUESTO DE COSTOS..............................................................................20
5.3. DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO.............................................20
CAPITULO VI...........................................................................................................................21
ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO..............................................................................21
6.1. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS............................................................21
CAPITULO VII..........................................................................................................................23
CONTINUIDAD Y SOSTENIBILIDAD...................................................................................23
7.1. VALOR ACTUAL NETO (VAN)..............................................................................23
7.2. VALOR PRESENTE NETO....................................................................................24
7.3. ANÁLISIS BENEFICIO/COSTO............................................................................25
7.4. RELACIÓN BENEFICIO NETO/INVERSIÓN......................................................26
CONCLUSIONES....................................................................................................................27
RECOMENDACIONES...........................................................................................................28
ANEXOS...................................................................................................................................29
PÁG.7
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1 NOMBRE DEL PROYECTO
“MÓDULO DE PRODUCCIÓN APÍCOLA”
1.2 RESPONSABLES DEL PROYECTO
MARCONI EDISON ANCCO LLAULLI
MARCO ANTONIO HUAMANÍ MONTES
JOSELYN EDWIN NEYRA QUISPE
CANO FREDY LLAMOCA ESTRADA
1.3 UBICACIÓN
REGIÓN : AYACUCHO
PROVINCIA : PARINACOCHAS
DISTRITO : CORACORA
LOCALIDAD : BARRIO LA MOLINA
FAMILIA QUISPE NEYRA
1.4 JUSTIFICACIÓN:
Necesidad para desarrollar la tecnología apícola, mediante la
capacitación.
Insertar a la población al desarrollo rural y su seguridad alimentaria
Crear hábitos de consumo de productos apícolas altamente nutritivos.
Existencia de recursos mielíferos.
Capacidad y decisión de los responsables del proyecto
1.5 BENEFICIARIOS:
DIRECTOS:
276 consumidores de productos apícolas teniendo presente una fase de
penetración al mercado del 3%.
INDIRECTOS:
9085 consumidores de productos apícolas del distrito de Coracora.
PÁG.8
1.6 OBJETIVOS:
1.6.1 OBJETIVO GENERAL
Desarrollar la actividad apícola para crear fuentes de ingresos a
los responsables del proyecto.
Introducción a la población Coracoreña la crianza de las abejas
melíferas y el consumo de producción natural por su alto valor
nutritivo y curativo.
1.6.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Producir alimentos altamente proteico y energético
Generar fuentes de trabajo permanente.
Evita la migración de los pobladores rurales a centros urbanos
(Ica, Lima)
Ayudar a la conservación del medio ambiente.
Incentivar el consumo y uso industrial de los sub productos
naturales de las abejas como: miel, polen, jalea real, cera, etc.
Considerar un fondo rotatorio para la continuidad y sostenibilidad
del proyecto mejorando su infraestructura productiva.
1.7 METAS:
Venta anual de los siguientes productos apícolas:
Miel 400 Kilos
Polen 10 Kilos
Cera 50 Kilos
Núcleos 10 kilos
PÁG.9
CAPÍTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
De acuerdo a estudios de sondeos verbales, la producción de miel, la cera, el
polen y los núcleos estarán orientados principalmente para el consumo local,
especialmente para niños y ancianos
2.2. MERCADO OBJETIVO
El proyecto: “Módulo de Producción Apícola” determina sus clientes
potenciales y la cantidad de productos a ofertar, mediante las
siguientes interrogantes planteadas:
¿Quiénes estarían dispuestos a comprar nuestros productos, miel,
cera, polen, núcleos?
En un gran porcentaje respondieron que necesitan miel y polen.
¿Cuánto estarían dispuestos a pagar?
La respuesta aproximada: Miel S/. 12.00, Polen S/. 100.00, Cera S/.
20.00 y pagar por núcleo S/. 150.00.
¿Cuánto estarían dispuestos a comprar?
De miel 1 kilo al mes y otros 2 kilos mensuales.
¿En que se fijará más el cliente en el precio o en la calidad del
producto?
La gran mayoría respondió que calidad y pureza (miel).
Además se tuvo en cuenta las siguientes variables de
comportamiento poblacional.
Edad
Sexo
Zona donde vive o trabaja
Poder adquisitivo o nivel de ingreso(alto, medio, bajo)
Estilos de vida.
Educación
Usos (frecuentes y no frecuentes de consumo de miel)
Clima
PÁG.10
Alimentación
2.3. MERCADO POTENCIAL
Población de Coracora: 16,457 (Proyectada al 2013)
Nivel de ingresos, se descarta : 10%
Por edad se descarta al : 15%
Por uso (frecuente y no frecuente) se descarta al : 18%
Por nutrición y alimentación se descarta al : 12%
Factor 90%*85%*82%*88%
Numero potencial de consumidores de productos apícolas
0.9*0.85*0.82*0.88
Consumidores de productos apícolas: Factor 0.552024
Entonces el número de potenciales consumidores será de:
Factor : 0.552024
Población de Coracora: 16.457
La resultante es : 9084.6589
: 9085 consumidores de miel polen, cera,
núcleos.
2.4. FRECUENCIA Y CANTIDAD DE CONSUMO
El mercado meta está dirigido a los siguientes segmentos:
Mujeres y hombres (2 años – 14 años) segmento
altamente atractivo
Mujeres y hombres (15 años-35 años) segmento medianamente
atractivo
Mujeres y hombres (36 años a mas) segmento altamente atractivo
2.5. CONSUMO POTENCIAL
El nicho de mercado elegido es atractivo en niños y ancianos,
entonces el consumo potencial del proyecto “Módulo de
Producción Apícola” sería:
9085*1=9085 mensual
PÁG.11
2.6. PARTICIPACIÓN EN EL MERCADO
El proyecto, tiene presente que ya existe empresas dedicadas a
esta actividad productiva por lo que precisa penetrar con el 3% de
captación de clientes del mercado apícola Coracoreño. Cabe
resaltar que las otras empresas ya se encuentran posicionadas y
se tendrá que actuar con estrategia y una táctica de marketing
para captar al consumidor la frecuencia de compra es de 1 a 2
veces al mes.
2.7. MERCADO OBJETIVO Y/O MERCADO META
El mercado objetivo del proyecto: “Módulo de producción apícola”
resulta de multiplicar el consumo potencial por la participación en
el mercado, con lo que sabemos cuál es la cantidad de
producción del proyecto que absolverá el mercado Coracoreño:
Consumo potencial : 9085 consumidores de productos apícolas
Participación en el mercado : 3%
Entonces el mercado objetivo : 276 consumidores que
atenderá el proyecto mensualmente.
PÁG.12
CAPITULO III
ESTUDIO TÉCNICO
El objetivo del estudio técnico consiste en determinar si el proyecto “Módulo de
Producción Apícola” será capaz de producir los productos que se propone
vender según los estudios de mercado.
3.1. LOCALIZACIÓN
El proyecto está localizado en el distrito de Coracora- Barrio La Molina,
en el fundo de propiedad de la familia Neyra Quispe, rodeado de plantas
mielíferas, lo que garantiza su ejecución y potencial rentabilidad.
3.2. TAMAÑO
El proyecto iniciará con 10 módulos, teniendo en cuenta las
especificaciones técnicas y sanitarias de instalación, en un área de 400
m2, de la propiedad antes mencionada, teniendo protección, seguridad y
control permanente por parte de los ejecutores del proyecto: “Módulo de
Producción Apícola”.
3.3. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO
El proyecto es derivado de las abejas, por lo que es necesario saber
que:
Las abejas tienen sus propias costumbres; su veda es diferente a la
de nosotros y por eso tienen su cuerpo y órganos especiales para
hacer sus tareas.
Su tiempo de vida es corto.
Todos los días mueren abejas, agotados por su tarea, pero al mismo
tiempo todos los días nacen nuevas abejas. En épocas de floración
más abejas superando el número de los mueren.
Por tanto el éxito del apicultor depende del conocimiento de sus
costumbres para trabajar con ello sin poner en riesgo la existencia de las
abejas.
PÁG.13
El que ofertará el proyecto: “Módulo de Producción Apícola” será:
La miel
El polen
La cera
Los núcleos.
3.3.1. BENEFICIOS DEL PROYECTO
Entre los animalitos del campo que más utilidades brindan al ser
humano, están las abejas. Existen beneficios directos e indirectos,
a continuación veremos a beneficios de la sociedad y el desarrollo
rural con su posterior seguridad alimentaria de la población.
Beneficios Directos
La miel
El polen
La jalea real
La cera
Los propóleos
El veneno
Los enjambres
Las reinas
Los núcleos
Beneficios Indirectos
La polinización de los cultivos (frutales, etc.)
Indicador ecológico de existencia saludable
3.4. PROCESO PRODUCTIVO
El proceso productivo consistirá en:
3.4.1. INSTALACIÓN
Los núcleos se instalaran considerando factores de orientación,
agua, vegetación, distanciamiento y ambiente.
PÁG.14
3.4.2. EXAMEN Y VERIFICACIÓN DE ABEJAS
Es necesario y tener conocimiento del comportamiento social del
enjambre, verificación de la población del panal, existencia de reinas,
etc.
3.4.3. ALIMENTACIÓN DE ABEJAS
La miel fabricada por las propias abejas, es el mejor alimento de
ellos. El apicultor debe extraer la miel dejando la necesaria para una
adecuada alimentación.
Solo en casos de época de lluvia y de sequias intensas necesitaran
una alimentación suplementaria.
3.4.4. SANIDAD Y MANEJO
La prevención de enfermedades y el manejo por parte del apicultor
aseguran el éxito de la explotación.
Todo el proceso estará a cargo de los ejecutores del proyecto,
técnicos especialistas en estas actividades y serán los responsables
del ciclo productivo.
PÁG.15
CAPITULO IV
INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO
El presupuesto de inversiones es el proceso de planificación y control de las
aplicaciones de fondos de corto plazo (tácticos) o de largo plazo (estratégicos)
para el mantenimiento de los activos fijos.
Para poder llevar a cabo el negocio, se necesita una variedad casi interminable
de activos reales. Muchos de ellos son activos tangibles, tales como:
maquinaria, muebles, insumos, equipos, oficinas, otros son intangibles, tales
como conocimientos técnicos, marcas comerciales, patentes, estudios y
elaboración de proyecto etc.
Como futuros empresarios nos enfrentamos a dos problemas básicos. Primero
¿Cuánto debemos de invertir en el proyecto? “Implementación de Módulos de
Producción Apícola”, ¿en qué activos concretos debemos hacerlo? Segundo
¿Cómo debemos conseguir los fondos necesarios para realizar tales
inversiones? La respuesta a la primera pregunta es la decisión de inversión o
presupuesto de capital de la empresa. La segunda respuesta es la decisión de
financiamiento.
En nuestro caso la decisión de inversión se materializa con la compra de
activos fijos con aporte propio.
Sabemos que el mercado es altamente competitivo, por lo que al ir creciendo el
negocio, estaremos estudiando los mercados financieros de la localidad (Banco
de la Nación, Cooperativa de Ahorro y Crédito “Virgen de las Nieves”,
FONDESURCO, Caja Municipal de Ica, Red Rural Ancascocha, etc.), para
poder acceder a estos beneficios financieros.
4.1. ESTRUCTURAS DE LAS INVERSIONES
Proyecto: “Implementación de Módulos de Producción de Producción
Apícola”. Las inversiones ascienden a S/. 6477.25, este monto ha sido
PÁG.16
estimado de acuerdo a los precios referenciales del mercado al mes de
marzo 2013.
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD
PRECIO
UNITARI
O S/.
PARCIALTOTAL
S/.
I. INVERSIÓN FIJA 4877.25
1. Terreno M2 400 1.00 400.00
2. Núcleos Unidad 10 150.00 1500.00
3. Colmenas Unidad 10 150.00 1500.00
4. Ahumador Unidad 01 15.00 15.00
5. Rejilla excluidora Unidad 10 30.00 300.00
6. Protector Unidad 02 30.00 60.00
7. Guantes Pares 02 20.00 40.00
8. Mameluco blanco Unidad 02 40.00 80.00
9. Capacitación y asistencia
técnica Global 150.00 150.00
10. Estudio del proyecto Global 300.00 300.00
11. Gastos de organización Global 300.00 300.00
12. Imprevistos 5% 232.25 232.25
II. Capital de trabajo 1600.00
1. Cera estampada Kilos 10 50.00 500.00
2. Mano de obra Jornal 02 400.00 800.00
3. Gastos generales Global 300.00 300.00
TOTAL INVERSIÓN 6477.25
4.2. ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO
El financiamiento procede del aporte de los responsables del proyecto:
“Módulo de Producción Apícola” que asciende a S/. 6477.25 cuya
distribución es de la siguiente manera:
FUENTEAPORTE
PROPIO S/.
PARTICI
PACIÓN
COSTO
(Tasa de
interés)
Marconi Edison ANCCO LLAULLI 1619.31 0.25 0.18
Marco Antonio HUAMANÍ MONTES 1619.31 0.25 0.18
Joselyn Edwin NEYRA QUISPE 1619.31 0.25 0.18
PÁG.17
Cano Fredy LLAMOCA ESTRADA 1619.31 0.25 0.18
TOTAL 6477.24 1.00
Nota : Costo de oportunidad de capital 18%
Esto significa que si los responsables del proyecto no ejecutan
éste módulo, las entidades financieras de la localidad y/o
nacional, le pagaron por su capital a invertir (6477.25), a esto se
le denomina costo de oportunidad.
4.3. CRONOGRAMA DE INVERSIONES
La inversión fija se llevara a cabo a lo largo del año cero, la misma que
se distribuye en forma trimestral, tal como se muestra a continuación.
Nombre de Proyecto: “Módulo de Producción Apícola”
CRONOGRAMA DE INVERSIONES FIJAS
RUBROCOSTO
TOTAL
TRIMESTRES
I II III IV
1. Terreno 400.00 400.00
2. Núcleos 1500.00 1500.00
3. Colmenas 1500.00 1500.00
4. Ahumador 15.00 15.00
5. Rejilla excluidora 300.00 300.00
6. Protector 60.00 60.00
7. Guantes 40.00 40.00
8. Mameluco blanco 80.00 80.00
9. Capacitación y asistencia
técnica150.00 50.00
50.00 50.00
10. Estudio del proyecto 300.00 300.00
11. Gastos de organización 300.00 300.00
12. Imprevistos 5% 232.25 232.25
TOTAL 4877.25 4777.25 50.00 50.00
PÁG.18
CAPITULO V
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS
5.1. PRESUPUESTOS DE INGRESOS
Los ingresos del proyecto: “Módulo de producción Apícola” están
conformado por:
Venta de miel
Venta de polen
Venta de núcleos
Venta de cera
RUBRO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS
Venta de miel 4800.00 5760.00 6912.00 8294.40 9953.28
Venta de polen 1000.00 1200.00 1440.00 1728.00 2073.60
Venta de núcleos 1500.00 1800.00 2160.00 2592.00 3110.40
Venta de cera 1000.00 1200.00 1440.00 1728.00 2073.60
TOTAL8300.00 9960.00 11952.00
14342.4
0 17210.88
NOTA : debido al crecimiento vegetativo explosivo y demográfico de las abejas
se considera un incremento del 20% de las ventas anuales.
Como sabemos un núcleo tiene aproximadamente 20 000 abejas y su
producción es de 40 kilos de miel por año, 1 kilo de polen, 5 kilos de cera y se
reproducen de 1 a 2 núcleos, por lo que se considera vender un núcleo y otro
quedará para el crecimiento poblacional del proyecto: “Módulo de Producción
Apícola”. Estas proyecciones nos han ayudado a proyectar las ventas
esperadas del proyecto. Se debe tener presente que el proyecto iniciará con 10
núcleos.
PÁG.19
5.2. PRESUPUESTO DE COSTOS
COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOSAÑO
1 2 3 4 5
Terreno 400.00 480.00 576.00 691.20 829.44
Capacitación y asistencia
técnica 150.00 180.00 216.00 259.20 311.04
Total Costos Fijos 550.00 660.00 792.00 950.40 1140.48
COSTOS VARIABLES
Mano de obra 800.00 960.00 1152.00 1382.40 1658.88
Gastos generales 300.00 360.00 432.00 518.40 622.08
Total costo variable 1100.00 1320.00 1584.00 1900.80 2280.96
TOTAL COSTOS 1650.00 1980.00 2376.00 2851.20 3421.44
NOTA. Al tener en cuenta el capital de trabajo durante el horizonte del proyecto
(5 años), el capital fijo está constituido por el terreno, capacitación y asistencia
técnica. En tanto que el capital variable está constituido por la mano de obra y
los gastos generales. Al igual que los ingresos se considere un incremento
anual de 20% de gastos, debido al crecimiento de las colmenas.
5.3. DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
AÑO
S
INGRESO
S S/.
COSTOS
FIJOS
COSTOS
VARIABLE
S
PUNTO DE
EQUILIBRI
O
1 8300.00 550.00 1100.00 6650.00
2 9960.00 660.00 1320.00 7980.00
3 11952.00 792.00 1584.00 9576.00
4 14342.40 950.04 1900.80 11491.20
5 17210.88 1140.48 2280.96 13789.44
Como se aprecia, los ingresos del proyecto superan el mínimo necesario para
cubrir todos sus costos a partir del año 1 (S/. 6477.25 de inversión y 6650.00
de ingresos), para alcanzar el equilibrio, aumentando paulatinamente en los
PÁG.20
siguientes años a medida que se incrementan los costos variables, por lo que
es necesario llevar a cabo el análisis de sensibilidad y sostenibilidad.
PÁG.21
CAPITULO VI
ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO
Los estados financieros (EEFF) han sido proyectados para cinco años que en
el horizonte del proyecto, como es de conocimiento a más años existen
probabilidades de errores.
6.1. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Este estado refleja los ingresos y egresos del proyecto: “Módulo de
Producción Apícola”, y nos permite saber si estamos ganando o
perdiendo en un periodo determinado. Como el proyecto es didáctico
para futuros compañeros, es necesario conocer los siguientes términos:
a) Ingresos: es el monto recaudado por las ventas al contado de: miel,
polen, cera, núcleos, etc. y se registra en el momento que se registra
y/o ejecuta la venta.
b) Costos: son los egresos por concepto de compras de insumos,
mano de obra, gastos administrativos y gastos de venta. El proyecto
“Módulo de Producción Apícola” por ahora no ha considerado varios
de ellos con el fin de minimizar costos.
c) Gastos pre operativos: son los gastos por concepto de licencia de
funcionamiento, gastos de constitución, SUNAT, estudio del
proyecto, etc.
d) Depreciación: Es el monto que corresponde a la pérdida de valor de
los bienes tangibles o activos fijos (colmenas, etc.), aquellos que
podemos ver y no son consumidos por completo en cada ciclo
productivo. En el paso del tiempo estos bienes se desgastan y
pierden valor. En nuestro caso
e) Intereses: el proyecto tiene un horizonte de 5 años y por ahora no se
aplica la depreciación. Como el proyecto no ha tomado préstamo en
este rubro no consideramos nada, el capital es un aporte propio.
f) Impuestos: es el monto de los pagos que debe hacer la empresa a
la SUNAT por concepto de impuesto a la renta, que grava a las
PÁG.22
utilidades y por lo tanto es pagado por los productores. En nuestro
caso nos acogemos al nuevo RUS y categoría 1, cuyo pago es de S/.
20.00 mensuales.
g) Utilidad: es el monto por concepto de saldo resultante o beneficio
para la empresa, y puede ser positivo o negativo.
PROYECTO: “MÓDULO DE PRODUCCIÓN APÍCOLA”
ESTADO DE GANANCIAAS Y PÉRDIDAS
CONCEPTOAÑO
1 2 3 4 5
INGRESOS
VENTAS 8300.00 9960.00
11952.0
0 14342.40 17210.88
INGRESO NETO 8300.00 9960.00
11952.0
0 14342.40 17210.88
COSTOS
COSTO DE
PRODUCCIÓN 2062.25 2474.70 2969.64 3563.57 4276.28
UTILIDAD OPERATIVA 6237.75 7485.30 8982.36 10778.83 12934.60
IMPUESTO (Categoría 1
nuevo RUS) 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
UTILIDAD NETA 6217.75 7465.30 8962.36 10758.83 12914.60
El estado de ganancias y pérdidas, llamado también estado de
resultados, determina que la utilidad neta es positiva y en aumento cada
año, lo que indica una tendencia rentable y atractiva.
PÁG.23
CAPITULO VII
CONTINUIDAD Y SOSTENIBILIDAD
El horizonte del proyecto es de 5 años, y teniendo cuenta la inversión (S/.
6477.25), el presupuesto de ingresos y egresos, así como el estado de
ganancias y pérdidas, debemos realizar el estudio de evaluación, para conocer
si el proyecto es totalmente rentable y puede ser aceptado o rechazado.
Para demostrar la continuidad y sostenibilidad del proyecto es necesario
determinar una serie de indicadores de rentabilidad ya que en función a los
resultados obtenidos, podemos tomar una decisión. Los indicadores que
evaluamos serán los más importantes de acorde a la naturaleza del proyecto,
estos son:
Valor Actual Neto (VAN)
Valor Presente Neto (VPN)
Análisis Beneficio/Costo (B/C)
Relación Beneficio Neto/Inversión (N/K)
7.1. VALOR ACTUAL NETO (VAN)
El VAN mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que
exceden a la rentabilidad deseada, después de recuperar toda la
inversión (S/. 6477.25).
En nuestro proyecto el costo de oportunidad que se presenta es el
mercado financiero es de 18%.
AÑOS 0 1 2 3 4 5
Inversión 6477.25
Beneficios 8300.00 9960.00 11952.00 14342.40 17210.88
Costos 2062.25 2474.70 2969.64 3563.57 4276.28
Flujo Neto 6477.25 6237.75 7485.30 8982.36 10778.83 12934.60
a) VAN = -VAI+VAB-VAC
i. VAI= -6477.25
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ii. VAB= 300.00/1.18 + 9960.00/1.3924 + 11952.00/1.643032 +
14342.40/1.9387777 + 17210.88/2,2877576
VAB=7033.8983 + 7153.1169 + 7274.3562 + 7397.6505 +
7523.0347
VAB=36382.0568
iii. VAC=2062.25/1.18 + 2474.70/1.3924 + 2969.64/1.643032 +
3563.57/1.9387777 + 4276.28/2.2877576
VAC= 1747.6694 + 1777.291 + 1807.4145 + 1838.0498 +
1869.2015
VAC=9039.6262
VAN= -6477.25 + 36382.0568 – 9039.6262
VAN= 20865.1806
CRITERIOS DE RENTABILIDAD
INDICADOR TOMA DE DECISIÓN
VANE > 0
VANE < 0
VANE = 0
Se acepta el proyecto
No se acepta el proyecto
Es indiferente el proyecto
CRITERIOS DE CONTINUIDAD
INDICADOR CRITERIO DE DECISIÓN
VANE > 0
S/. 20865.1806 > 0
Proyecto aceptable y
rentable
7.2. VALOR PRESENTE NETO
VPN= - 6477.25 + 6237.75/1.18 + 7485.30/1.3924 + 8982.36/1.643032 +
10778.83/1.9387777 + 12934.63/2.2877576
VPN = 6477.25 + 5286.2288 + 5375.8259 + 5466.9416 + 5559.6007 +
5653.8463
VPN = 20865.1933
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CRITERIO DE RENTABILIDAD
INDICADOR CRITERIO DE
DECISIÓN
VPN = VAN
VPN ≠ VAN
Proyecto aceptable
Proyecto rechazado
CRITERIO DE CONTINUIDAD
INDICADOR CRITERIO DE DECISIÓN
VPN = VAN
S/. 20865.1933 = 20865.1806
Proyecto rentable y sostenible a
lo largo de su horizonte (5 años)
7.3. ANÁLISIS BENEFICIO/COSTO
Este ratio mide la productividad del proyecto “Módulo de Producción
Apícola”, es decir de su capital invertido (s/. 6477.25) y su utilización
obligada cuando los recursos son limitados.
BC
= VABVAI+VAC
BC
= 36382.05686477.25+9039.6262
BC
=36382.056815516.8762
B/C = 2.3446
B/C = 2.34
CRITERIO DE RENTABILIDAD
INDICADOR TOMA DE DECISIÓN
B/C > 1
B/C< 1
Se acepta el proyecto
No se acepta el proyecto
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B/C = 1 Es indiferente su ejecución
CRITERIOS DE CONTINUIDAD
INDICADOR MONTO S/. CRITERIO
B/C 2.34 Se acepta el proyecto porque el colchón
de ingresos es superior a los egresos. Es
decir, por cada sol que se invierte en el
proyecto genera una ganancia de S/.1.34
7.4. RELACIÓN BENEFICIO NETO/INVERSIÓN
NK
=VAB−VACVAI
NK
=36382.0568−9039.62626477.25
N/K = 4.221302
N/K = 4.22
CRITERIO DE RENTABILIDAD
INDICADOR TOMA DE DECISIÓN
N/K > 1
N/K< 1
N/K = 1
Se acepta el proyecto
No se acepta el proyecto
Es indiferente su ejecución
CRITERIOS DE CONTINUIDAD
INDICADOR MONTO S/. CRITERIO
N/K 4.22 Se acepta el proyecto porque por
cada sol que se invierte el beneficio
neto es de S/.3.22
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CONCLUSIONES
El proyecto “Módulo de Producción Apícola” es rentable,
productivo, atractivo y netamente con criterio empresarial
El mercado a penetrar es potencialmente consumidor de estos
productos, respetando con código de ética comercial a la
competencia.
El proyecto no tiene efecto negativo al medio ambiente(Flora,
Fauna)
La continuidad y sostenibilidad del proyecto está garantizada, ya
que los ejecutores del proyecto son profesionales de producción
agropecuaria.
De la evaluación del proyecto se concluye que técnica y
económicamente es factible, considerando los siguientes
indicadores y criterios de decisión:
o VANE = S/. 20865.1806
o VPN = S/. 20865.1933
o B/C = S/. 2.34
o N/K = S/. 4.22
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RECOMENDACIONES
Que el proyecto sea aceptado por el jefe de área académica de
producción agropecuaria para poner en operación y
funcionamiento su ciclo productivo.
Que las promociones de agropecuaria, signa este modelo de
desarrollo rural y puedan insertarse al maravilloso mundo
empresarial.
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ANEXOS
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