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propuesta para un trabajo de auditoria
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AUDITORES Y CONSULTORES
La Paz 18 de mayo de 2015
Señores FUNDACION FUNDASALEPRESENTE.
Ref. Invitación de propuesta técnica
Estimado (a) :
En atención a solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios
profesionales correspondiente a la auditoría externa de los estados financieros
de la fundación. Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
De ser favorecidos con la aprobación de la presente propuesta, nuestro
desempeño merecerá nuestro mayor esfuerzo. Con relación a la plática
sostenida en estos días, a continuación precisamos a usted las bases sobre las
que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el
área de auditoría, conforme a sus deseos y necesidades.
Para una mejor compresión de la presente propuesta a continuación
detallamos el contenido de la misma
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AUDITORES Y CONSULTORES
I. ANTECEDENTES DE LA FIRMA Antecedentes de nuestra firma
Representación internacional
Nuestra firma de Bolivia
Nuestra filosofía profesional
Nuestras ventajas
Nuestra experiencia especifica
Sesiones informativas
II. PROPUESTA TECNICA
Objetivo del trabajo
Alcance de los servicios
Metodología de trabajo
Plan de trabajo
Programa de trabajo
Informes a presentar
Equipo de trabajo y cronograma
III.PROPUESTA ECONOMMICA
Costo total del servicio
Forma y condiciones de pago
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AUDITORES Y CONSULTORES
III. ANEXOS
Cronograma de Actividades de verificación de gastos
Certificado de inscripción en el colegio de auditores de Bolivia-CAUB
Experiencia especifica de 5 años
Hojas de vida del personal propuesto
Esperamos que nuestro esfuerzo de interpretar las necesidades de la
FUNDACION FUNDASALE que intentamos plasmar en esta propuesta y
atreves de la cual deseamos brindarles un servicio de alta calidad profesional
que contemple todos los requerimientos y satisfaga todas sus expectativas .
Sin otro particular y considerando por el presente haber cumplido con sus
requerimientos saludos a ustedes muy atentamente.
Lic. F.Isamar Escobar Mamani
Socio-representante legal
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AUDITORES Y CONSULTORES
D&V BOLIVIA es una firma de auditores y consultores bolivianos formada por
la unión de ejecutivos con una amplia experiencia de trabajo con empresas
privadas publicas industriales de servicio instituciones financieras ,de seguro,
instituciones sin fines de lucro ,organizaciones de base, organizaciones
internacionales . Los servicios básicos de la Firma abarcan el servicio integral
de contabilidad, auditoría financiera y operacional, consultoría administrativa,
financiera, en sistemas e impuestos, así como la asistencia en operaciones o
negocios internacionales.
Todos estos servicios, orientados a negocios grandes y pequeños, son
prestados a través de profesionales altamente calificados, utilizando como
herramienta la más alta tecnología disponible en cada una de las áreas
maximizando las oportunidades de sus clientes en el mercado nacional e
internacional.
D & V BOLIVIA es firma miembro de la organización mundial NEXIA INTERNACIONAL
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REPRESENTACION INTENACIONAL
AUDITORES Y CONSULTORES
nexia internacional es una red internacional de firmas de auditoría y consultoría a nivel mundial. Sus orígenes datan 35 años atrás haciendo de nexia internacional una de las
firmas más establecidas en el mundo.
Actualmente tenemos un staff de 14.000 profesionales prestando servicio
atreves de las oficinas miembros en 92 países y se encuentra clasificada en
el puesto número 10 del ranking de las firmas internacionales.
Nexia internacional es diferente de otras organizaciones internacionales, las
firmas miembros son independientes y en la mayoría de ellas tiene
representación exclusiva en Sus propios mercados por otro lado las firmas
miembros comparten su experiencia y habilidad en beneficio de la
organización y nuestros clientes.
Nuestra firma brinda servicios profesionales en auditoria ,consultoría en
administración incluyendo servicios contables y asesoramiento de impuestos
dicho servicios son liderados por dos socios con gran experiencia y un plantel
técnico de aproximadamente de 25 empleados de una idoneidad probada y
reconocida experiencia profesional cuyo compromiso es el de mantener el
mejor nivel de calidad y servicio personalizado.
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NUESTRA FIRMA EN BOLIVIA
AUDITORES Y CONSULTORES
D & V S.R.L. NEXIA BOLIVIA es una organización profesional coherente que
atreves de elevados niveles éticos, técnicos y tecnológicos, brinda un servicio
profesional cuyo único objetivo es servir a nuestros clientes.
Todas las oficinas están integradas por profesionales universitarios, lo que
son previamente entrenados cada uno en su especialidad damos importancia
a la conducta y sólida reputación de nuestros miembros. Nuestro trato
personalizado con nuestros clientes y nuestra independencia profesional
establece una relación que se basa en la confianza mutua.
El comité organiza revisiones periódicas de las políticas de control de calidad.
Tomando en cuenta los antecedentes de nuestra firma detallamos a
continuación cuales serían las razones más importantes para contar con
nuestros servicios.
Estamos convencidos que la garantía más eficaz para una buena
administración del trabajo es el prestigio profesional de la firma como un todo
así como cada uno de los miembros del equipo.
La designación y administración de los miembros de equipo son factores
cruciales en cualquier cometido.
La experiencia de socios y gerentes de trabajos de entidades financieras, de
inversión industriales comerciales y de servicios asegura la calidad del
resultado final de nuestros productos e informes finales. el conocimiento y la
experiencia facilita las tareas de planificación coordinación de análisis y
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NUESTRA FILOSOFIA PROFECIONAL
NUESTRAS VENTAJAS
AUDITORES Y CONSULTORES
resolución de problemas y situaciones que se pudieran emerger durante las
tareas realizadas.
El plantel ejecutivo de nuestra firma está formado por socios y gerentes,
cargos que se encuentran ocupados por profesionales experimentados. Estos
profesionales tienen una vasta experiencia y un reconocido prestigio en el
país, logrando atreves de muchos años de trabajo en la profesión.
Nuestros honorarios son razonables
Tomando en cuenta los antecedentes de nuestra firma detallamos a
continuación cuales serían Las razones para contar con nuestros servicios.
Estamos convencidos de la garantía más eficaz para una buena
administración del trabajo es el prestigio profesional de la firma como un todo
así como cada uno de los miembros del equipo.
La designación de administración de los miembros del equipo son factores
cruciales en cualquier cometido.
La experiencia de socios y gerentes en trabajos de
fundaciones ,asociaciones ,ONG entre otros aseguran la calidad del resultado
final de los servicios requeridos más aun la experiencia obtenida en gestiones
anteriores ,lo que contribuirá a los resultados requeridos.
Nuestra firma mantendrá una información continua, sobre el progreso del
trabajo para lo cual el socio y /o gerente a cargo organizara sesiones
informativas informales, oportunidades en las cuales se presentaran en breve
relación del progreso realizado y los problemas que eventualmente se
presentasen en el trabajo.
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NUESTRAS EXPERIENCIA ESPÈCIFICA
SESIONES INFORMATIVAS
AUDITORES Y CONSULTORES
Nuestra firma está a disposición de todos los miembros ejecutivos de la
fundación fudasale para efectuar una presentación personal de esta
propuesta o bien aclarar o ampliar cualquier asunto que sea de vuestro
interés .
El compromiso de verificación de Gastos por el periodo del 1 de enero de
2015 al 31 de diciembre de 2015 se refiere a la aplicación de determinados
procedimientos convenidos por lo que respecta al informe financiero sobre el
contrato de subvención.
El objetivo principal del trabajo a desarrollar es el de efectuar un examen
objetivo, sistemático e independiente de evidencia con el propósito de expresar
una opinión sobre el desempeño de todo el proyecto y/o de la entidad gestora,
llevar a cabo determinados
Normas Y Aspectos Deontológicos
La revisión se llevara a cabo de acuerdo al compromiso de conformidad con:
• La norma internacional sobre el servicio relacionado 4400 (compromisos
de realización de procedimientos acordados relacionados con la información
financiera) promulgado por la federación internacional de contadores, IFAC;
• El código deontológico para los contadores profesionales de la IFAC;
aunque la norma internacional 4400 no establece que la independencia sea
un requisito para los compromisos de procedimientos acordados, la
administración contratante exige que el auditor cumpla asimismo los
requisitos de independientes de dicho código deontológico
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OBJETIVO DEL TRABAJO
AUDITORES Y CONSULTORES
Nuestro examen se efectuará de conformidad con las normas de auditoría
generalmente aceptadas en Bolivia y la normativa que rige el funcionamiento
de la Organizaciones sin fines de Lucro y ONG. Y en consecuencia, incluirá
todas las pruebas que juzguemos oportunas en vista de las circunstancias.
Dichas pruebas son de carácter selectivo y no necesariamente servirán para
detectar todas las irregularidades que pudieran existir en la FUNDACION FUDASALE .sin embargo, tendríamos en mente esa posibilidad, que de
presentarse las haríamos de su conocimiento inmediatamente. Nuestra opinión
con respecto a los estados financieros en su conjunto, se emitirá con plena
independencia de la Fundación y será el resultado de la aplicación de las
normas de auditoría antes mencionadas.
• La revisión se efectuara de acuerdo con la norma internacional sobre
los servicios relacionados 4400(compromisos de realización de
procedimientos acordados relacionados con la información financiera)
promulgada por la federación internacional de contadores IFAC.
• Confiabilidad y/o razonabilidad de los saldos expuestos en los ítems
presupuestarios s del informe financiero sujeto a la revisión
• Verificaremos el origen y el uso y aplicación de los recursos
financieros desembolsados.
• Verificaremos la ejecución presupuestaria del presupuesto de recursos
y gastos según el convenio de financiamiento.
• Cuantificaremos y ver5ificaremos la situación de los activos fijos
emergentes de la aplicación del convenio de financiamiento.
• Verificaremos los procesos de contratación de bienes y servicios y
servicios de consultoría.
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ALCANCE DE LOS SERVICIOS
AUDITORES Y CONSULTORES
• Verificaremos las modificaciones introducidas en el presupuesto
aprobada por el financiador.
Verificaremos la progresiva de los cursos presentados durante toda la
gestión .
El trabajo se realizará a través de la aplicación de programas de trabajo
específicos para cada cuenta contable de la gestión 2015, sobre la base de
transacciones seleccionadas de los estados financieros de la gestión sujeta a
revisión, y se procederá a verificar los gastos ejecutados con la documentación
contable correspondiente y para la obtención de evidencia suficiente y
competente, efectuaremos pruebas sobre la base de los siguientes
procedimientos de auditoría:
Verificación de saldos de cuentas de su legalidad y suficiencia
documentaria de los gastos ejecutados objeto de auditoría.
Obtención de confirmaciones escritas de los proveedores de
productos y servicios contratados.
Verificación física de bienes muebles adquiridos.
Selección de una muestra de obras ejecutadas y entregadas a la
comunidad, para la inspección física.
La metodología para efectuar el trabajo de revisión de gastos del contrato de
subvención del proyecto del financiado, se efectuar bajo la norma
internacional sobre los servicios relacionados 4400 promulgada por la
federación internacional de contadores IFAC y procedimientos previamente
acordados.
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METODOLOGIA DE TRABAJO
AUDITORES Y CONSULTORES
a) Debido a que requerimos la información del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, es necesario que los libros oficiales de contabilidad se
encuentren debidamente actualizados (siendo que la información se procesa
por medio de sistemas electrónicos de datos es necesario que se encuentre
capturada e impresa y pasada a libros oficiales).
b) El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por personal de esta Firma,
dependerá en forma primordial y definitiva de la cooperación que tengamos por
parte del personal encargado de la contabilidad de la FUNDACIÓN FÚNDASALE y de su dirección, incluyendo la localización de comprobantes y
la preparación de algunos análisis y cédulas analíticas.
En su oportunidad, fijaríamos de común acuerdo la forma y plazos en que nos
serían proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de
nuestro trabajo profesional, con el propósito de estar en condiciones de
entregar nuestro informe con la mayor oportunidad.
Llevaremos a cabo un plan de trabajo de verificación de conformidad con el
objetivo y ámbito del presente compromiso y de los procedimientos que se
han de ejecutar especificados a continuación. En la ejecución de estos
procedimientos aplicaremos técnicas de investigación y observación
inspección de registros y documentos, control de activos y obtención de
confirmaciones.
Obtendremos de estos procedimientos pruebas adecuadas y suficientes para
la elaboración del informe del análisis de los hechos a tal fin el auditor podrá
consultar en forma parcial (como guía ) las directrices de la norma
internacional de auditoria 500 “evidencia de auditoria ” y en particular, los
aparatos relacionados con la “evidencia de auditoria suficiente y adecuada” el
adecuada cuando considere que las directrices de la norma internacional
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PLAN DE TRABAJO
AUDITORES Y CONSULTORES
500, las estipulaciones del contrato y los términos de referencia del
compromiso no son suficientes.
Las condiciones generales del contrato y en particular su artículo ofrecen una
lista indicativa de los tipos y naturaleza de la evidencia que el auditor pude
hallar con frecuencia verificaciones de gastos. La información puede variar
dependiendo de la naturaleza de los gastos así como de las practicas del
país en cuestión.
En el caso de que en el curso de nuestra REVISIÓN encontráramos que por
cualquier motivo la FUNDACION FUDASALE no hubiera cumplido
satisfactoriamente con sus obligaciones se les comunicaría formalmente para
su debida solución. Los impuestos, y recargos que en su caso debieran
liquidarse, tendrían que ser pagados por la Fundación, antes de la presentación
de nuestros dictámenes para evitar el que se mencione en el “Informe sobre la
Revisión de la Situación Fiscal del FUNDACION FUDASALE.que se presentan
ante las Autoridades como parte del dictamen.
El desarrollo y la presentación del informe de hechos concretos estará de
acuerdo a las normas internacionales de auditoria (NIA s4400 compromisos
de seguridad distintos de auditorías normas internacionales sobre servicios
relacionados ) excepcionalmente en forma parcial la NIA 500 y normas e
instrucciones del financiador u otras e instrucciones del financiador u otras
según se determine entre partes en cada caso específico.
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PROGRAMA DE TRABAJO
AUDITORES Y CONSULTORES
Nuestro trabajo será realizado considerando aquellos procedimientos
señalados en el alcance del trabajo.
Procedimientos generales Obtención del conocimiento preliminar
a) Antecedentes de la entidad ejecutora.
b) Acuerdo del proyecto de la fundación con el beneficiario.
c) Presupuesto cartas de implementación y cualquier otro documento
relacionada con la administración del proyecto.
d) Todos los informes financieros y progresos del proyecto catálogo de
cuentos organigramas de la organización descripción de los sistemas
contables, políticas de procedimientos de compra y procedimientos de recibo
y distribución de materiales, según sea necesario para complementar
satisfactoriamente el trabajo requerido.
e) Procedimientos que llevaremos a cabo
• Procedimientos generales
• Procedimientos de verificación de la conformidad de los gastos con el
presupuesto y el informe analítico.
• Procedimientos de verificación de los gastos seleccionados.
Utilizaremos de forma obligatoria el modelo de informe de verificación de
gastos de un contrato de servicios (basados en honorarios) Ç
El trabajo se ejecutará de acuerdo a los siguientes programas de trabajo,
los cuales son por grupos presupuestarios y por gestión, desarrollados
para el efecto, los cuales se adjuntan al presente MPA:
Programa de Auditoria para Disponibilidades (Caja Bancos)
Programa de Auditoria para Otros Activos Diferidos (Crédito Fiscal
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AUDITORES Y CONSULTORES
IVA, Gastos de Organización, Publicidad Pagado por Adelantado)
Programa de Auditoria para Pasivos Corrientes (ENTEL, Fondos
en Proceso de Ejecución)
Programa de Auditoria para Activos Fijos (Bienes de Uso
Programa de Auditoria para Ingresos
Programa de Auditoria para Egresos
La estructura de un informe es el siguiente:
PARTE I: informe de hechos concretos
PARTE II: información sobre el contrato de subvención
PARTE III: procedimientos y análisis de los hechos.
PLAZOSLos informes finales en versión preliminar se entregaran a LA FUNDACIÓN FUDASALE hasta los veinte cinco días hábiles después de haberse suscrito
al respectivo contrato de trabajo.
Los informes finales en una revisión final se entregaran hasta cinco días
hábiles después de que la FUNDACIÓN FUDASALE haya aprobado los
informes preliminares.
Como resultado de nuestra revisión se entregaría la siguiente información de la
Fundación:
a) Un cuaderno en el número de ejemplares que se solicite el mismo
contendrá :
I. Dictamen de Contador Público.
II. Estados Financieros básicos de la fundación fudasale Estado de stuacion financiera
Estado de actividades
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INFORMES A PRESENTAR
AUDITORES Y CONSULTORES
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
b) Disco magnético que contendrá el Dictamen de la fundación fudasale.c) Una carta de observaciones y sugerencias para el mejoramiento.
Para la presente propuesta propones un equipo de trabajo altamente
experimentando en el tipo de trabajo requerido. Este conocimiento y
experiencia facilitar las tareas de planificación ,coordinación de análisis y
solución de problemas y situaciones que pudieran emerger con motivo del
servicio propuesto, coordinadamente con los responsables de los proyectos
evaluados sin quitarles tiempos excesivos de su actividad normal.
Sobre el personal interviniente, debemos efectuar las siguientes
consideraciones.
• Todo el personal previsto para el trabajo pertenece al plantel
permanente de profesionales de la firma. De tal manera que la calidad de
trabajo resta garantizado
• Se contempla una adecuada supervisión de los labores del equipo de
trabajo en forma constante.
• El personal tiene una experiencia de tres años mínimo en las labores
que se realizan. La selección del personal participante fue efectuada de
acuerdo a su capacidad técnica y experiencia personal en cuanto
corresponde al tipo de trabajo asignado.
• El socio –gerente supervisora, senior y auditores de cargo del trabajo
poseen título en provisión nacional en “licenciatura en auditoria financiera
”certificado que les habilita a efectuar labores de auditoria y otros trabajos
relacionados.
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EQUIPO DE TRABAJO
AUDITORES Y CONSULTORES
El equipo de trabajo estar conformado por
Socio- Gerente : Hans Blanco Ramos
Supervisora : Yeimi Gutierrez Blanco
Auditor Senior : Fanny Isamar Escobar M.
Auditor : Wilson Acho Berna
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AUDITORES Y CONSULTORES
ORGANIGRAMA DEL PERSONAL ASIGNADO El organigrama propuesto, detallado los nombres de las personas ,sus
categorías y la relación en el equipo de trabajo, es las siguiente
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AU DITOR
WILSON ACHO BERNABE
SUPERVISORA
YEIMI GUTIERREZ
AUDITOR SENIOR
HANS BLANCO RAMOS
SOCIO – GERENTE
FANNY ESCOBAR M.
AUDITORES Y CONSULTORES
COSTO DEL SERVICIO
De acuerdo a la invitación de referencia , nuestra empresa V & d BOLIVIA
ofrece realizar el servicio de verificación de gastos del contrato de subvención
suscrito con la fundación fudasale y el caribe Y por el periodo del
1 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015 por un monto de 15.000 Bs.
(QUINCE MIL 00/100 BOLIVIANOS )
Bs.
Los mismos que están distribuidos según el siguiente detalle
VISTAS
Primera por 12 meses del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Bs.15.000
II. FORMA Y CONDICIOCNES DE PAGO
La forma de pago propuesta por nuestra firma es la siguiente
100% al momento de la entrega del producto final
Cualquier otra forma de pago que usted considera más conveniente que la
descrita estamos a vuestra disposición para conversarla.
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AUDITORES Y CONSULTORES
Con el objeto de iniciar y seguir nuestro cronograma necesitamos a nuestra
disposición la siguiente información y documentación.
Para nuestra visita se requerirá de un juego completo de los estados
financieros con los anexos relativos al cierre del ejercicio, y la siguiente
información:
Estados Financieros Estado de situación financiera
Estado de actividades
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
Información General Acta de constitución
Minuta de constitución
Estatuto.
Reglamento interno
Documentos de entes reguladores.
Exención Impositiva
Organigrama de la fundación
Catálogo de cuentas.
Manual contabilizador.
Libro Mayor y auxiliar
Comprobantes contables.
Respaldos
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AUDITORES Y CONSULTORES
CRONOGRAMA Y VERIFICACION DE GASTOS DIAS CALENDARIOSEMANAS
ACTIGVIDADES 1 2 3 4 5
I.PLANIFICACION Y ESTRATEGIA DE AUDITORIA
II. ANALISIS DEL CONTROL INTERNO
III. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
IC. EJECUCION DE PRUEBAS ANALITICAS
V. OBTENCION DE LA CARTA DE GERENCIA
V.ELABORACION Y PRESERNTACION DEL INFORME PRELIMINAR
VI. ELABORACION Y PRESENTACION DE INFORMES FINALES
NOTA: nuestro trabajo se iniciara una vez que nos proporciones el 100% de la documentación requerida y de suscripción por ambas partes del acta de inicio de verificación de gastos
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