ANEXO N° 2

PROGRAMA DE AUDITORÍA

EXAMEN ESPECIAL A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO MEJORAMIENTO DEL PARQUE ZONAL HUIRACOCHA EN EL DISTRITO DE SAN JUAN DE LURIGANCHO

PERÍODO 2009-2011

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOSEJECUCIÓN

HECHO POR REF. P/T

PLANIFICACIÓN

1. Actualice y revise el Archivo Permanente que tenga la OCI del “Servicio de Parques de Lima”- SERPAR de la Municipalidad Metropolitana de Lima – MML, sobre el “Proyecto Mejoramiento del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho” a fin de tomar conocimiento del proyecto, su problemática y de la normativa que se aplicará durante la presente Acción de Control; con dicha información, prepare una cédula resumen.

HGRC

2. Indague la existencia de Informes de Control que se haya practicado al “Proyecto Mejoramiento del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho”, con la finalidad de tomar conocimiento de aspectos previamente observados; prepare una cédula resumen.

HGRC

3. Revise la información general del “Proyecto Mejoramiento del Parque Zonal Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho” referente a: antecedentes, noticias periodísticas, informes, actuados, contratos, estado situacional, principales dependencias y funcionarios involucrados de SERPAR LIMA, marco legal aplicable, etc.; y determine los criterios relacionados con los objetivos a desarrollar en la presente acción de control.

HGRC

4. Determine las áreas críticas o puntos de atención y criterios relacionados con los objetivos a desarrollar en la presente acción de control.

HGRCCAHH

5. Sobre la base del objetivo general y objetivos específicos establezca el alcance de la muestra de la presente acción de control.

HGRCCAHH

6. Elabore el Memorándum de Planeamiento, considerando el presupuesto de tiempo, costo del examen, cronograma de actividades y Programa de Auditoría con los procedimientos mínimos a aplicar.

HGRCCAHH

OBJETIVO GENERAL

Determinar si la ejecución del “Proyecto Mejoramiento del Parque Zonal Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho”, se realizó en el marco del Convenio suscrito por la MML y SERPAR; así como, establecer su adecuado registro contable.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Presentación de la Comisión de Auditoría, para comunicar el inicio de la Acción de Control y solicitar las facilidades del caso para la atención oportuna en la entrega de información.

HGRCCAHH

2. Redacte y tramite los requerimientos de información necesarios y adjunte las cédulas con la documentación emitida y recibida, indicando el objetivo al que corresponden.

HGRCCAHH

3. Efectúe reuniones de trabajo y coordinación con los funcionarios de la Gerencia de Desarrollo Urbano, Gerencia de Administración y Finanzas y otras áreas de SERPAR LIMA que considere pertinente, a fin de tomar conocimiento de la gestión y desarrollo de la obra, así como, de las actividades y acontecimientos más importantes aplicados en torno al proyecto durante el período materia de examen, y elabore un resumen de los asuntos tratados.

CAHHCGRCHGVSMNTF

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOSEJECUCIÓN

HECHO POR REF. P/T

4. Obtenga la relación de los funcionarios y personal que durante el período 2009-2011 y a la fecha, estuvieron y/o están a cargo de la transferencia de recursos de la MML y la ejecución de recursos de SERPAR LIMA, con el objeto de determinar su grado de participación y los niveles de responsabilidad en el proceso de contratación y ejecución del “Proyecto Mejoramiento del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho”.

HGRC

5. Elabore una cédula con los objetivos y procedimientos correspondientes a la presente acción de control, indicando los auditores y especialistas responsables de su ejecución, y controle el desarrollo de los mismos de acuerdo al cronograma de tiempo.

HGRC

6. Formule el Memorando de Control Interno e informe al Titular de la Entidad de las deficiencias detectadas y realice el seguimiento a la implementación de recomendaciones hasta la emisión del Informe.

HGRC

7. Solicite información de los procesos conciliatorios y arbitrales incurridos a favor o en contra de SERPAR LIMA, vinculados con el proceso licitario, y/o contratos derivados del “Proyecto Mejoramiento del Parque Zonal Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho”.

HGRCMNTF

8. De ser el caso, aplique otros procedimientos de auditoría que permitan determinar situaciones de importancia no consideradas en los procedimientos antes mencionados.

HGRC

9. Elabore una cédula de trabajo que centralice todos los hallazgos detectados, la relación de involucrados, cargo, período, dirección, etc. con el sustento del motivo por el que se les debe cursar dichos hallazgos.

HGRC

10. Revise y evalúe las conclusiones de los objetivos alcanzados, así como, las evidencias que se adjuntan a los papeles de trabajo de cada caso; verifique que los Hallazgos de Auditoría contengan los atributos de condición, criterio, efecto y causa, en cumplimiento de la NAGU 3.60, así como, las evidencias que se adjuntan a los papeles de trabajo respecto de la participación de cada uno de los involucrados en los citados hallazgos.

HGRCCAHH

11. Previa conformidad del Supervisor de Auditoría proceda a la redacción del hallazgo y comunicación a los funcionarios, ex funcionarios, servidores y ex servidores de acuerdo a las disposiciones de la NAGU 3.60 y elabore la cédula de trabajo correspondiente.

HGRC

12. Revise las cédulas de evaluación de los comentarios y/o aclaraciones recibidas. En caso que se supere el hecho observado, revise que tal situación se encuentre adecuadamente sustentada en los papeles de trabajo del Auditor.

HGRCCAHH

13. Redacte, sustente y emita el Informe Final. HGRCCAHH

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1

Establecer si la obra se ejecutó de acuerdo con el Convenio suscrito con SERPAR LIMA y si viene cumpliendo con los objetivos previstos.

1. Efectúe el requerimiento de información técnica a las Áreas pertinentes de SERPAR LIMA, para obtener el estudio de preinversión, contratos, expedientes técnicos, expedientes de ejecución y supervisión de obra, valorizaciones, ampliaciones de plazo, presupuestos adicionales, liquidación, e información selectiva de la obra Mejoramiento del Parque Zonal Huiracocha.

GVSEGHM

2. Realice una inspección preliminar de la Obra “Proyecto Mejoramiento del Parque

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOSEJECUCIÓN

HECHO POR REF. P/T

Zonal Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho” y tomar datos técnicos mínimos, vistas fotográficas, que permitan obtener una noción básica del proyecto a evaluar.

GVSEGHM

3. Verifique que el Expediente de Contratación cuente con el estudio de preinversión que sustentó la declaratoria de viabilidad del proyecto, según lo indicado en el Art. 10° del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado por D.S. n° 184-2008-EF.

GVSEGHM

4. Verifique que la elaboración del estudio definitivo o expediente técnico se haya ceñido a los parámetros bajo los cuales fue otorgada la declaración de viabilidad y que el cronograma de ejecución del proyecto se haya basado en el cronograma de ejecución previsto en el estudio de preinversión. Contrastar metas y costos consignados en estudio de preinversión versus expediente técnico, según lo indicado en la normativa.

GVSEGHM

5. Si durante la fase de inversión, han ocurrido cambios en las condiciones o parámetros que sustentaron la declaración de viabilidad, constate que se haya realizado la “Verificación de Viabilidad” de acuerdo a lo establecido en la Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública, vigente a esa fecha. (Directiva n° 001-2009-EF/68.01 aprobada con Resolución Directoral n° 002-2009-EF/68.01)

GVSEGHM

6. Verificación del Expediente Técnico6.1 Constate que el expediente técnico de obra cuenta con la conformidad de las

instancias técnicas correspondientes de la entidad y que haya sido aprobado por la autoridad competente.

6.2 Verifique que el expediente técnico de obra contenga: memoria descriptiva, planos, especificaciones técnicas, metrados, presupuesto de obra, análisis de precios unitarios y presupuesto base, valor referencial, calendario de avance, fórmulas polinómicas y, si el caso lo requiere, estudio de suelos, estudio geológico, de impacto ambiental u otros complementarios.

6.3 Compruebe que el Consultor y los Profesionales responsables de la elaboración del expediente técnico hayan suscrito todas sus páginas en señal de conformidad respecto a su calidad técnica.

6.4 Recalcule el presupuesto de obra estimado en el expediente técnico, verificando la razonabilidad de los metrados y costos unitarios asignados.

6.5 Respecto a la sustentación de metrados de las partidas que conforman el presupuesto de obra, evidencie que por cada partida que conforma el presupuesto de obra se adjunte: Planilla de metrados (sustento de metrados), Gráficos y croquis explicativos según se requiera.

6.6 En lo referente al Análisis de Costos Unitarios, evalúe su razonabilidad de acuerdo a la exigencia de la zona de trabajo de los siguientes aspectos: Rendimientos, Porcentaje de incidencias, Cuadrillas, Precios, Jornales, Tarifas, Otros (herramientas, andamios)

6.7 Verifique que el expediente técnico contenga el análisis de gastos generales (variables, fijos) y específico para esta obra en particular.

6.8 Compruebe en las Especificaciones Técnicas; que en cada partida que conforma el presupuesto de la obra se haya cumplido con definir lo siguiente: Naturaleza de los trabajos a ejecutar (descripción), Procedimiento constructivo, Calidad de los materiales, Sistemas de control de calidad (pruebas y ensayos), Métodos de Medición, Condiciones de pago, que sean necesarias para ejecutar la obra.

6.9 Verifique el diseño técnico formulado y modificaciones, y de ser el caso identificar posibles deficiencias que hayan podido repercutir en el proceso de ejecución de obra.

GVSEGHM

7. Compruebe que la entidad para establecer el inicio de plazo de ejecución de obra, haya cumplido con las condiciones estipuladas en el contrato y el Art. 184° del Reglamento, dentro de los plazos previstos.

GVSEGHM

8. Entrega de adelantos directos y de materiales según el contrato

8.1 Determine que el Adelanto Directo esté definido en las Bases o Contrato y que de haberse otorgado se haya cumplido con lo establecido en el Art. 187° del Reglamento.

8.2 Determine que el Adelanto de Materiales esté definido en las Bases o Contrato

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOSEJECUCIÓN

HECHO POR REF. P/T

y que de haberse otorgado se haya cumplido con lo establecido en el Art. 188° del Reglamento.

8.3 Verifique que los Adelantos otorgados hayan contado con las garantías correspondientes, según lo establecido en el Art. 162° y 164° del Reglamento. Asimismo, cursar aleatoriamente a las entidades financieras emisoras de cartas fianzas, una circularización para corroborar la validez y veracidad de las mismas.

GVSEGHMFVLE

9. Gestión del Cuaderno de Obra. (Arts. 194°, 195° y 196° del Reglamento)

9.1 Verifique que en la fecha de entrega del terreno se haya aperturado el cuaderno de obra.

9.2 Verifique que el cuaderno de obra esté firmado en todas sus páginas únicamente por el inspector o supervisor, según corresponda y por el residente.

9.3 Verifique que si la obra se encuentra concluida, el original del cuaderno de obra se encuentra en custodia de la entidad.

9.4 Verifique que en el cuaderno de obra el contratista haya efectuado las consultas al inspector o supervisor.

9.5 Verifique que el inspector o supervisor haya absuelto las consultas dentro de los plazos previstos en la normativa.

GVSEGHM

10. Proceso constructivo de la obra

10.1 Verifique si el contratista comunicó inmediatamente después de la suscripción del contrato, la advertencia de fallas o defectos de cualquier especificación técnica o bien (disponibilidad del terreno); y que la Entidad las evaluó y pronunció en los plazos normados.

10.2 Compruebe que el contratista haya desarrollado el trabajo de acuerdo con procedimientos y técnicas constructivas establecidas en las especificaciones técnicas de cada partida del presupuesto, u otra que cuente con la conformidad de la Supervisión.

10.3 Constate que el contratista haya usado materiales que cumplen con las características ofertadas en los análisis de precios unitarios de cada una de las partidas del presupuesto.

10.4 Compruebe el cumplimiento de la forma de medición de cada elemento de la obra.

10.5 Constate que en caso de haberse generado modificaciones sustanciales a los procesos constructivos en las especificaciones técnicas, éstos hayan contado con la opinión previa del proyectista y de la supervisión de obra.

10.6 Verifique si las modificaciones antes señaladas, han afectado la meta física y generado costo adicional al contrato de obra.

10.7 Constate que las licencias, autorizaciones, permisos, servidumbre y similares necesarias para la ejecución de la obra, fueron gestionadas oportunamente por el contratista o la entidad según indique las Bases.

10.8 En caso que en la ejecución se presenten daños a terceros, imputables, al contratista, se verificará que fueron asumidos por el mismo.

GVSEGHM

11. Controles de calidad durante la ejecución de la obra

11.1 Compruebe si se han realizado los controles de calidad de los trabajos ejecutados y si se cuenta con los certificados correspondientes.

11.2 Constate si se han evaluado los resultados de las pruebas de control de calidad, a fin de determinar si se ajustan a los estándares señalados en las especificaciones técnicas.

11.3 Verifique que el costo de las pruebas o ensayos de calidad se hayan efectuado por cuenta del contratista, siempre que se encuentre establecido en las bases.

11.4 Realizar adicionalmente controles de calidad a través de una empresa especializada en mecánica de suelos, para verificar la calidad de los materiales utilizados en la construcción de piscina y en zona de snack, que presentan fisuras y rajaduras.

GVSEGHM

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOSEJECUCIÓN

HECHO POR REF. P/T

12. Pagos a cuenta / valorizaciones (Art. 197° y 199° del Reglamento)

12.1 Verifique que previo al pago de las valorizaciones, éstas hayan contado con la conformidad del inspector o supervisor y del área correspondiente de la entidad, mediante informes técnicos; cumpliendo los plazos establecidos en las bases

12.2 Compruebe que la entidad pagó las valorizaciones dentro de los plazos establecidos en las bases, y que no ocasionó el pago de intereses.

12.3 De haberse pagado intereses, verifique que se haya formulado una Valorización de Intereses considerando el interés pactado en el contrato o en su defecto el interés legal; y que el pago se efectuó en las valorizaciones siguientes.

12.4 Compruebe que las valorizaciones se hayan formulado sobre la base de los trabajos o prestaciones realmente ejecutados y que los precios unitarios no hayan excedido a los del valor referencial o del contrato, según el sistema de contratación que corresponda; además, que se hayan calculado adecuadamente los reajustes de precios y deducciones.

12.5 En el caso de discrepancias respecto a la formulación, aprobación o valorización de los metrados, entre el contratista y el inspector o el supervisor o la Entidad, se debe verificar que éstas fueron resueltas en la liquidación del contrato.

12.6 Verifique que en caso de atrasos injustificados en las prestaciones, se haya considerado en las valorizaciones las penalidades que correspondan.

12.7 Constate que el contratista haya emitido los respectivos comprobantes (facturas, boletas de venta) por el pago efectuado y que se hayan emitido válidamente.

12.8 Compruebe que previo al pago de valorización de obra, se cuente con los certificados de controles de calidad de los materiales, insumos y trabajos ejecutados

12.9 Constate que previo al pago de la valorización, el contratista adjuntó los documentos donde consta que, a la fecha de pago, no tiene deudas por concepto de tributos, beneficios sociales, entre otros; de acuerdo a lo dispuesto en las bases.

GVSEGHM

13. En el caso de haberse aprobado Presupuestos Adicionales de Obra, verifique que éstos correspondan específicamente a los trabajos considerados en dicho presupuesto, de acuerdo al Art. 207° del Reglamento (Adicionales menores al 15% del monto contractual) y según el Art. 208° del Reglamento (Adicionales mayores al 15% del monto contractual); así como siguiendo los procedimientos indicados en la Directiva n° 01-2007-CG/OEA “Autorización previa a la ejecución y al pago de presupuestos adicionales de obra” aprobada con Resolución de Contraloría n° 369-2007-CG del 29 de octubre de 2007 y/o Directiva n° 002-2010-CG/OEA “Control Previo Externo de las Prestaciones Adicionales de Obra” aprobada con Resolución de Contraloría n° 196-2010 CG del 23 de julio de 2010. (Aplicar los procedimientos de la Guía de Auditoría de Obras Públicas)

GVSEGHM

14. De haberse autorizado y aprobado Ampliaciones de Plazo, verificar que éstos, se hayan originado por las causales expuestas en el Art. 200° del Reglamento y que la supervisión y entidad hayan procedido de acuerdo a lo indicado en el Art. 201° y 202° del mismo. Además, constate que el tratamiento de mayores gastos generales se haya efectuado de acuerdo a los Arts. 203° y 204° del Reglamento. (Aplicar los procedimientos de la Guía de Auditoría de Obras Públicas).

GVSEGHM

15. Verifique el cumplimiento de plazos contractuales establecidos en el contrato de obra y en caso de incumplimiento por parte del contratista, constatar la aplicación de responsabilidades de acuerdo a lo estipulado en el Art. 192° del Reglamento, y aplicación procedimientos y penalidades previstas en las bases y el contrato, así como en los Arts. 205° y 206° del Reglamento.

GVSEGHM

16. Verifique el cumplimiento de obligaciones establecidas en el contrato de supervisión y Art. 193 ° del Reglamento.

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOSEJECUCIÓN

HECHO POR REF. P/T

16.1 Verifique que el supervisor haya controlado los trabajos efectuados por el contratista de la obra, de forma directa y permanente, permitiendo la correcta ejecución de la obra y el cumplimiento del contrato.

16.2 Verifique que el supervisor, sin perjuicio de las atribuciones que le competen en el control de la ejecución de la obra, no haya modificado el contrato de ejecución de obra.

16.3 Analice si la supervisión absolvió las consultas formuladas por el contratista de la obra, dentro de los plazos establecidos y si, de ser el caso, las trasladó a la Entidad para la opinión del Proyectista, en los plazos previstos.

16.4 Verifique que el costo de supervisión no haya superado los límites establecidos en el Art. 191° del Reglamento.

GVSEGHM

17. Verifique que se haya efectuado el proceso de recepción de obra, de acuerdo a lo indicado en las Bases, contrato de obra y Art. 210° del Reglamento.

GVSEGHM

18. Verifique que se haya efectuado la liquidación del contrato de obra y de supervisión, de acuerdo a lo indicado en las Bases, contratos y Arts. 211° y 212° del Reglamento, respectivamente. (Aplicar los procedimientos de la Guía de Auditoría de Obras Públicas)

GVSEGHM

19. Efectúe la inspección física a la obra en compañía de funcionarios de SERPAR LIMA y verifique selectivamente algunos elementos principales de la obra, dimensiones, especificaciones técnicas, tome evidencias fotográficas y de ser el caso aplique pruebas que considere pertinente. Finalmente suscriba una Acta revelando lo encontrado.

GVSEGHM

20. De ser el caso, aplique otros procedimientos de auditoría que permitan determinar situaciones de importancia no consideradas en los procedimientos anteriores.

GVSEGHM

21. Elabore y aplique el cuestionario de control interno a las dependencias de SERPAR LIMA a cargo de la contratación, ejecución y supervisión de la obra “Proyecto Mejoramiento del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho”; evalúe las respuestas obtenidas y verifique el grado de solidez y eficiencia de los controles implementados. Redacte las deficiencias o debilidades de Control Interno detectadas y las recomendaciones pertinentes, para su revisión.

GVSEGHM

22. Formule las conclusiones del presente objetivo. Para los Hallazgos de Auditoría formulados en cumplimiento de la NAGU 3.60, verifique que contengan los atributos de condición, criterio, efecto y causa, y elabore una cédula de trabajo con la relación del personal comprendido en los mismos, precisando entre otros, nombres y apellidos completos, n° del documento de identidad, cargo, n° del documento de designación, período, domicilio, etc., así como, sustente el motivo por el que se les debe cursar dichos hallazgos.

GVSEGHM

23. Elabore las cédulas de evaluación de los comentarios y/o aclaraciones recibidos, dejando evidencia en los papeles de trabajo los comentarios en forma resumida de cada uno de los involucrados en los Hallazgos de Auditoría. En caso se supere el hecho observado, señale en forma precisa y debidamente documentada las razones que motivaron tal hecho.

GVSEGHM

24. Archive, ordene, codifique y referencie los papeles de trabajo, para su revisión por el Auditor Encargado y Supervisor.

GVSEGHM

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2Establecer si los recursos han sido adecuadamente registrados

1. Obtenga el Convenio y/o Acuerdos de Consejo de la MML que suscribe y/o aprueba la transferencia de recursos a SERPAR LIMA vinculados al “Proyecto Mejoramiento del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho”, y determine la coherencia presupuestal de la transferencia, su contabilización y ejecución de

MNTFJAHS

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOSEJECUCIÓN

HECHO POR REF. P/T

recursos mediante la modalidad de Encargo y prepare una cédula donde se detallen los principales datos referidos a la ejecución contractual.

2. Obtenga las rendiciones de cuenta efectuadas por la administración de SERPAR LIMA, vinculados al “Proyecto Mejoramiento del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho”, por las transferencias de la MML, a fin de ser ejecutadas mediante la modalidad de Encargo por SERPAR LIMA, así como la afectación contable.

HGRC

3. Evalúe las remesas de fondos por encargos y sus rendiciones entre SERPAR LIMA y la MML, efectuando el siguiente trabajo:

a) Prepare un Cuadro de Análisis del Movimiento de las Transferencias, mensuales y anuales, considerando montos y períodos, efectuando una cobertura de todo el período bajo examen.

b) Verifique la documentación que soporta el requerimiento y la autorización, asegurándose que la rendición de cuenta tenga el sustento documentario válido y debidamente autorizado; además, que la oportunidad de la liquidación se hubiera efectuado de acuerdo con la normatividad vigente, su contabilización y registro sea el adecuado. Asimismo, tramitar requerimiento a la MML por el saldo a la fecha del encargo pendiente de rendición por SERPAR LIMA.

c) Cruce la remesa y/o recepción de los fondos transferidos con los estados bancarios utilizando los registros auxiliares que permitan asegurarse que la transacción ha sido íntegramente realizada y oportunamente registrada. Asimismo, tramitar requerimiento a la MML por las transferencias otorgadas a SERPAR LIMA y a éste, por las transferencias recibidas, a fin de conciliar importes.

d) Verifique el saldo final, concílielo y susténtelo adecuadamente, comprobando su aplicación posterior.

e) De ser el caso, redacte las observaciones encontradas en la revisión de este rubro teniendo en cuenta los atributos de condición, criterio y efecto para ser comunicado al Titular de la Entidad o servidores responsables de ser el caso.

f) Prepare el memorando de conclusiones que resuma el alcance y el resultado del trabajo realizado, incluyendo comentarios sobre los aspectos más importantes identificados.

FVLE

4. Solicite las conciliaciones bancarias de la cuenta corriente que controla las transferencias de la MML y elabore una cédula aplicando los siguientes procedimientos:a) Coteje los saldos según libros con el Auxiliar Estándar, y los saldos bancarios

con el estado de cuenta.b) Pruebe sumas en las conciliaciones bancarias.c) Por las partidas pendientes en las conciliaciones, realice lo siguiente:

Examine selectivamente el pago posterior de los cheques pendientes de cobro a través de los estados de cuentas bancarias de los meses posteriores al cierre del balance.

Por los depósitos en tránsito asegúrese del abono en el estado de cuenta bancaria del mes siguiente.

Por las demás partidas en conciliación, examine la documentación de sustento, y evalúe la razonabilidad de su aplicación contable y observe su regularización posterior.

Investigue la situación de las partidas conciliatorias con antigüedad mayor a tres meses.

JAHS

5. Prepare el corte de chequeras, considerando para el efecto los tres últimos cheques girados al cierre del período en revisión y los tres primeros cheques del siguiente período y verifique su registro y contabilización por el período que

JAHS

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOSEJECUCIÓN

HECHO POR REF. P/T

corresponden.6. Designación de los Comités Especiales para los procesos de selección. (Art. 27° al

34° del Reglamento)

6.1 Compruebe que la designación del Comité Especial se realizó por la autoridad competente de la entidad y en la oportunidad debida, siguiendo los procedimientos específicos establecidos

6.2 Verifique que la composición del Comité Especial esté acorde a la normativa y que las calificaciones profesionales revelen su conocimiento sobre el objeto de la convocatoria.

6.3 Verifique si están definidas las funciones y obligaciones del experto independiente; y si estas están recogidas en el contrato.

FVLEJAHSHGRC

7. Determinación del Valor Referencial (Arts. 11°, 13°, 14° y 16° del Reglamento)

7.1 Valide que la antigüedad de los valores referenciales estén de acuerdo a la normativa.

7.2 Verifique que el valor referencial para ejecución de obra, siendo un concurso oferta, sea razonable con el presupuesto de obra indicado en el estudio de preinversión (perfil).

7.3 Constate que la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la entidad, haya definido con precisión las características técnicas de las obras y/o servicios de supervisión a contratar, y que se realizó los estudios de mercado o indagaciones según corresponda.

7.4 Verifique que para el caso de Licitación Pública se efectuaron estudios previos y no solo indagaciones, para determinar las características técnicas de la obra a contratar.

7.5 Verifique que el titular de la Entidad o funcionarios formalmente autorizados han constatado oportunamente que se cuenta con la disponibilidad física y saneamiento legal del terreno, es decir con la factibilidad de servicios públicos, las autorizaciones y licencias correspondientes

7.6 Para el proceso licitario de ejecución de obra, siendo bajo la modalidad de concurso oferta, constate que el estudio de preinversión contó con la conformidad de las instancias técnicas correspondientes de la entidad; que haya sido aprobado y/o modificado por la OPI de la MDSJL, previo a la convocatoria del proceso de selección respectivo.

7.7 Verifique que no se haya incurrido en fraccionamiento para dar lugar al cambio de tipo de procesos de selección.

7.8 Verifique que en las Especificaciones Técnicas no se haga referencia a marcas o nombres comerciales, patentes, diseños o tipos particulares, fabricantes determinados, ni descripción que oriente la adquisición o contratación de marca, fabricante o tipo de producto específico

7.9 Compruebe que la estructura del Presupuesto Base contenga las partidas y precios unitarios (costo directo) congruentes con el análisis de precios unitarios; y adicionalmente se haya consignado los gastos generales, utilidad e impuestos de ley, según corresponda

7.10 Constate que las características técnicas de las obras o servicios de supervisión a contratar, se establecieron considerando los reglamentos técnicos, las normas metrológicas y/o sanitarias nacionales aprobadas por las autoridades competentes.

FVLEJAHSHGRCMNTF

8. Registro del libro de actas y expedientes de contratación (Art. 27 del Reglamento)

8.1 Verificar la existencia del libro de actas, debidamente foliado y legalizado.8.2 Constatar que en el libro de actas estén registrados todos los acuerdos

adoptados por los Comités Especiales por cada tipo de proceso de selección y suscritos por todos los integrantes del Comité Especial respectivo

8.3 Verificar la existencia de los expedientes de contratación de cada uno de los procesos de selección.

8.4 Comprobar que los expedientes de contratación de obras y servicios de supervisión, cuenten con la documentación generada desde la decisión de adquirir hasta la liquidación de obra.

8.5 Constatar que la copia de las actas de los procesos de selección figuren

FVLEJAHSHGRCMNTF

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOSEJECUCIÓN

HECHO POR REF. P/T

obligatoriamente en el expediente de contratación respectivo.8.6 Verificar que la fundamentación del voto o votos discrepantes de los miembros

del Comité Especial, conste en el Acta del proceso de selección correspondiente.

9. Elaboración de las bases de los procesos de selección

9.1 Verifique que las Bases de los procesos de selección contengan cuando menos, lo exigido en el Art. 12º del TUO de la Ley de Contrataciones y Art. 35° de su Reglamento.

9.2 Constate que las Bases de los procesos de selección indiquen los sistemas de contratación y modalidad de ejecución contractual, según los artículos 40° y 41° del Reglamento.

9.3 Compruebe que el calendario de los procesos de selección contemplen los plazos mínimos de cada etapa del proceso, según lo estipulado en el Art. 50° de su Reglamento, y disposiciones emitidas por el OSCE.

9.4 Verifique que el sistema de evaluación o calificación de propuestas se sustente en parámetros del procedimiento general y se oriente a la obtención de la oferta técnico-económica más conveniente

9.5 Verifique que las especificaciones técnicas contenidas en las bases correspondan a las definidas por el área usuaria.

FVLEJAHSHGRCMNTF

10. Aprobación de las bases de los procesos de selección

10.1 Verifique que las Bases correspondan al documento elevado por el Comité Especial y que se haya seguido el procedimiento correspondiente.

10.2 Constate que las bases hayan sido aprobadas por la autoridad competente de forma oportuna, permitiendo convocar al proceso de selección en las fechas señaladas en el PAC.

10.3 Verifique que se cuente con la disponibilidad de recursos presupuestales para la contratación de obras y servicios de supervisión.

10.4 Constate que las Bases consignen el valor referencial del proceso de selección; y además, los montos mínimo y máximo admisibles de las propuestas para ejecución de obras y servicios de supervisión.

10.5 Verifique que las Bases definan los criterios a fin de evaluar a los postores para determinar su experiencia en la actividad y en la ejecución de prestaciones similares, su capacidad y/o solvencia técnica y, de ser el caso, en equipamiento y/o infraestructura física y de soporte en relación con la obra por contratar.

FVLEJAHSHGRCMNTF

11. Convocatoria y difusión de los procesos de selección

11.1 Constate que el proceso convocado esté incluido en el PAC, salvo excepciones de Ley, cuente con la disponibilidad de terreno, recursos y fuente de financiamiento.

11.2 Verifique que la convocatoria de los procesos de selección se haya efectuado de acuerdo al Art. 51 del Reglamento.

11.3 Compruebe si los plazos previstos en el calendario del proceso de selección son los correctos.

11.4 Verifique el registro de participantes, indagando que el periodo de registro corresponda al calendario del proceso, el monto por el derecho de participación es el adecuado y el nivel de confiabilidad de la información sea adecuada.

FVLEJAHSHGRCMNTF

12. Formulación y absolución de consultas de las bases

12.1 Compruebe que las consultas y absolución de las mismas se hayan efectuado de acuerdo a los plazos establecidos en el calendario del proceso de selección correspondiente y de acuerdo al Art. 54º del Reglamento.

12.2 Verifique que todas las absoluciones a las consultas formuladas, tengan el fundamento y sustento correspondiente.

12.3 Verifique si el Comité Especial en la absolución de consultas, excediéndose en sus funciones, modificó las condiciones previstas en las Bases.

12.4 Compruebe que las observaciones versan sobre el incumplimiento de las condiciones mínimas referidas en el Art. 26º de la Ley de Contrataciones, de cualquier disposición en materia de contrataciones del Estado u otras normas

FVLEJAHSHGRCMNTF

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOSEJECUCIÓN

HECHO POR REF. P/T

que tengan relación con el proceso de selección.12.5 Verifique que la etapa de formulación y absolución de observaciones, así como

los plazos para su comunicación y elevación al Titular de la entidad u OSCE, se haya realizado según lo previsto en los Arts. 57 y 58º del Reglamento.

13. Verifique que la Integración de las Bases y publicación de las mismas, se haya realizado de acuerdo a lo previsto en los Arts. 59° y 60° del Reglamento.

FVLEJAHSHGRCMNTF

14. Recepción de propuestas

14.1 Verifique el cumplimiento de requisitos para la admisión de propuestas, según lo indicado en el Art. 61º del Reglamento.

14.2 Constate que se haya realizado la presentación de documentos, de acuerdo a lo establecido en el Art. 62° del Reglamento.

14.3 Verifique que la forma de presentación y alcance de las propuestas, se haya efectuado según lo estipulado en el Art. 63° del Reglamento.

14.4 Constate que el acto de presentación de propuestas, se haya enmarcado en lo indicado en el Art. 64° del Reglamento.

14.5 Verifique si la subsanación de propuestas, se enmarcó en lo señalado en el Art. 68° del Reglamento.

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15. Calificación y Evaluación de las propuestas (Art. 69° al 71° del Reglamento)

15.1 Compruebe que la evaluación de las propuestas se inició y concluyó en la fecha establecida en el calendario del proceso de selección correspondiente.

15.2 Verifique que el Comité Especial aplicó los criterios de evaluación y calificación, definidos en las Bases, y concordantes con la Ley y el Reglamento.

15.3 Constate la existencia del Cuadro comparativo de propuestas, elaborado y suscrito por el Comité Especial, donde conste el orden de prelación, el puntaje técnico, económico y total obtenido por cada uno de los postores.

15.4 Valide el puntaje total asignado a cada una de las propuestas (efectuar el recálculo de las mismas), y si el orden de prelación de los postores corresponde a su calificación.

15.5 Verifique la posible existencia de intereses o vinculaciones entre postores, que conlleve a distorsiones de la ofertas.

15.6 Verifique en el caso de que los postores accedieran a la información del expediente de contratación, ya se hubiera comunicado los resultados de la evaluación y calificación respectivos.

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16. Otorgamiento y difusión de la buena pro (Arts. 72° al 79° del Reglamento)

16.1 Compruebe que el otorgamiento de la buena pro se efectuó en la fecha establecida en el calendario del proceso de selección.

16.2 Constate que la buena pro se otorgó al postor que obtuvo el mayor puntaje total, de acuerdo a los criterios de evaluación y calificación, establecidos en las Bases, la Ley y el Reglamento.

16.3 Verifique si se presentaron recursos de apelación al acto de otorgamiento de la buena pro; y si éstas se formularon antes del plazo previsto para su consentimiento.

16.4 De haberse formulado recurso de apelación al otorgamiento de la buena pro, compruebe que el titular de la entidad conoció y resolvió oportunamente el recurso impugnatorio; previo informe técnico legal.

16.5 Verifique que la resolución que resuelve el recurso interpuesto al acto de otorgamiento de la buena pro, fue puesta de conocimiento del OSCE dentro del plazo establecido por el Reglamento.

16.6 Constate que el otorgamiento de la buena pro se haya dado según lo dispuesto por las instancias superiores como consecuencia de los recursos impugnativos.

16.7 Verifique que el Acta de Otorgamiento de la Buena Pro y el cuadro comparativo respectivo, fueron publicados en el SEACE y notificados a los postores en los plazos establecidos en el Reglamento.

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PROCEDIMIENTOS MÍNIMOSEJECUCIÓN

HECHO POR REF. P/T

16.8 Constate que las siguientes etapas del proceso de adquisición y contratación, se hayan dado luego que el otorgamiento de la buena pro haya quedado consentido.

17. Verifique que la entidad haya cumplido los plazos y procedimientos previos a la suscripción del contrato, de acuerdo a lo previsto en el Art. 137° al 139° del Reglamento.

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18. En caso de que los postores ganadores sean CONSORCIOS, verifique los procedimientos y requisitos exigibles previos a la firma del contrato, según lo indicado en el Art. 145° del Reglamento.

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19. Constate que el postor ganador, haya presentado, previo a la suscripción del contrato, los documentos requeridos en las Bases, así como lo exigido en el Art. 141° del Reglamento.

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20. En el caso de contrato de obras, verifique que el postor ganador, previo a la suscripción del contrato, haya presentado los documentos y cumplido los requisitos adicionales, prescritos en el Art. 183° del Reglamento.

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21. Examine el contrato y cerciórese que contiene las cláusulas obligatorias según lo señalado en el Art. 142º del Reglamento y analizar con el apoyo del especialista legal, si el contenido de las cláusulas obligatorias salvaguardan los intereses de la Entidad.

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22. Compruebe que el postor ganador presentó, antes de firmar el contrato, la garantía de fiel cumplimiento por el monto que corresponde y con el plazo de vigencia hasta el consentimiento de la liquidación final del contrato; asimismo, verifique que las garantías hayan sido emitidas por entidades financieras autorizadas y su contenido sea el adecuado, confirmando su autenticidad.

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23. De ser el caso, aplique otros procedimientos de auditoría que permitan determinar situaciones de importancia no consideradas en los procedimientos anteriores.

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24. Elabore y aplique el cuestionario de control interno a las dependencias de la MML que han intervenido en la transferencia, registro contable y revisión de las rendiciones de cuenta que sustentan la ejecución de la obra “Proyecto Mejoramiento del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho”; evalúe las respuestas obtenidas y verifique el grado de solidez y eficiencia de los controles implementados. Redacte las deficiencias o debilidades de Control Interno detectadas y las recomendaciones pertinentes, para su revisión.

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25. Formule las conclusiones del presente objetivo. Para los Hallazgos de Auditoría formulados en cumplimiento de la NAGU 3.60, verifique que contengan los atributos de condición, criterio, efecto y causa, y elabore una Cédula de Trabajo con la relación del personal comprendido en los mismos, precisando entre otros, nombres y apellidos completos, n° del documento de identidad, cargo, n° del documento de designación, período, domicilio, etc., así como, sustente el motivo por el que se les debe cursar dichos hallazgos.

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26. Elabore las cédulas de evaluación de los comentarios y/o aclaraciones recibidos, dejando evidencia en los papeles de trabajo los comentarios en forma resumida de cada uno de los involucrados en los Hallazgos de Auditoría. En caso se supere el hecho observado, señale en forma precisa y debidamente documentada las razones que motivaron tal hecho.

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27. Archive, ordene, codifique y referencie los papeles de trabajo, para su revisión por el Auditor Encargado y Supervisor.

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LEYENDA:

P/T: Papeles de Trabajo

Lima, de Agosto de 2012.

COD. NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORÍA

CAHH CPC. Casildo Asdrúbal Hijar Hidalgo SupervisorHGRC CPC. Heyden Gerardo Rojas Cajavilca Auditor EncargadoJAHS CPC. Juan Augusto Higaki Salgado Integrante 1FVLE CPC. Fanny Victoria López Echevarria Integrante 2GVS Ing. Gustavo Villacorta Salvador Integrante 3

EGHM Ing. Edith Gladys Huamán Martínez Integrante 4MNTF Abog. Mercedes Narcisa Tello Flores Integrante 5