ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT. BANK NEGARA INDONESIA

DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC (RISK PROFILE,

GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, DAN CAPITAL)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

Lalu Bachdadi Al-farisy

201210170311343

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2018

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Bismillahirrohmanirrohim.

Puji syukur Alhamdulillah senantiasa penulis ucapkan kehadirat Allah

SWT yang selalu melimpahkan Rahmat, Hidayah dan Karunianya kepada

penulis, sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis

Kinerja Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Dengan Menggunakan

Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan

Capital) periode 2012-2016. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi

salah satu persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan

Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

Selama proses penyusunan skripsi ini, tentunya banyak pihak yang

sangat berperan memberikan bantuan dan dukungan. Oleh karena itu dengan

segala kerendahan hati, penulis mengucapkan rasa terimakasih yang setinggi-

tingginya kepada :

1. Ucapan terima kasih terkhusus kepada orang tua, Lalu Sujarman dan Baiq

Rustiati yang senantiasa tanpa henti mendoakan, memotivasi dan atas segala

pengorbanan yang telah diberikan, kepada kedua saudara tercinta Baiq Nurul

Anggraeny dan Lalu Kurniawan Rusmana yang telah memberikan dukungan

penuh, serta keluarga tercinta yang tidak dapat saya sampaikan satu persatu.

2. Drs. H. Fauzan, M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Dr. Idah Zuhroh, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Malang.

4. Dr. Masiyah Kholmi, MM., AK..CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

5. Dra. Sri Wahjuni L, MM., Ak., CA dan Dhaniel Syam, Drs, MM., Ak., CA

selaku dosen pembimbing. Terima kasih atas kesabaran, ilmu dan waktu yang

telah diberikan selama membimbing saya menyusun skripsi ini.

6. Drs. Adi Prasetyo, M.Si., Ak., CA selaku dosen wali yang senantiasa

memberikan nasehat, motivasi dan petuah yang sangat bermanfaat bagi saya.

7. Kepada seluruh dosen dan staff yang telah memberikan pengetahuan yang luar

biasa dan membantu saya berproses selama ini, terima kasih atas pelayanannya.

8. Terima kasih juga kepada para kerabat dan sahabat yang telah senantiasa

memberikan bantuan dan dukungan. Kepada semua teman seperantauan,

keluarga SARANGHAE, anggota AKUNTANSI 12 LEGENDS dan anggota

lain yang tidak dapat disebutkan.

9. Mahardian Setiawan, L. Galih WP, mas Cuink, Farid Ahsan, Hilmi Fuad, Arya

Pakem, Ragil Jungak, Anggit, Arif ciguk dan yang belum sempat saya

sebutkan terima kasih atas semuanya

Kepada semua yang disebutkan dan yang belum sempat disebutkan,

hanya ucapan terima kasih dan doa yang dapat saya persembahkan. Semoga

Allah SWT memberikan rahmat dan hidayahnya kepada semua pihak yang

telah berjasa memberikan bimbingan, petunjuk, nasehat dan semangat kepada

penulis.

Akhirnya, dengan segala keterbatsan dan kekurangan, saya

persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkan, semoga

bermanfaat. Kritik konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya

harapkan demi membangun penelitian yang lebih baik. Terima kasih.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Malang, 31 Maret 2018

Lalu Bachdadi Al-Farisy

DAFTAR ISI

ABSTRAK .............................................................................................................. i

ABSTACT ............................................................................................................. ii

KATA PENGANTAR .......................................................................................... iii

DAFTAR ISI ......................................................................................................... vi

DAFTAR TABEL ............................................................................................... viii

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... ix

BAB I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ................................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................................... 6

C. Tujuan Penelitian ............................................................................................ 6

D. Manfaat Penelitian .......................................................................................... 6

BAB II. KAJIAN PUSTAKA

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................................................... 7

B. Tinjauan Pustaka ............................................................................................. 9

1. Bank ......................................................................................................... 9

2. Laporan Keuangan ................................................................................... 9

3. Kinerja Keuangan ................................................................................... 10

4. Kinerja Keuangan Bank Berdasarkan Pendekatan RGEC ..................... 11

BAB III. METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ............................................................................................. 18

B. Jenis dan Sumber Data ................................................................................. 18

C. Teknik Pengumpulan Data ........................................................................... 19

D. Teknik Analisis Data .................................................................................... 19

BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

A.Gambaran Umum Objek Penelitian ............................................................... 23

B. Penyajian Data .............................................................................................. 27

C. Analisis Data ................................................................................................. 29

D. Pembahasan ................................................................................................. 40

BAB V. PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................................... 41

B. Saran ............................................................................................................ 42

DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 43

LAMPIRAN ......................................................................................................... 46

DAFTAR TABEL

1. Kriteria Penetapan Peringkat Komposit NPL ....................................................... 18

2. Kriteria Penetapan Peringkat Komposit LDR ....................................................... 18

3. Kriteria Penetapan Peringkat Komposit GCG ....................................................... 19

4. Kriteria Penetapan Peringkat Komposit ROA ....................................................... 20

5. Kriteria Penetapan Peringkat Komposit CAR ....................................................... 20

6. Informasi Keuangan BNI Tahun 2012-2016 ......................................................... 26

7. Kategori Kredit Bermasalah .................................................................................. 26

8. Bobot PK Rasio NPL Dan LDR ............................................................................ 29

9. Hasil Penilaian Sendiri (Self Assessment) Pelaksanaan GCG .............................. 30

10. Bobot PK Rasio ROA ............................................................................................ 33

11. Bobot PK Rasio CAR ............................................................................................ 34

12. Risiko Kredit (Rasio NPL) .................................................................................... 35

13. Tabel GCG ............................................................................................................ 37

14. Earning (Rasio ROA) ............................................................................................ 37

15. Capital (Rasio CAR) ............................................................................................. 38

16. Peringkat Komposit BNI ....................................................................................... 39

DAFTAR LAMPIRAN

1. Informasi Keuangan PT. BNI (persero) Tbk. Tahun 2012-2016 .......................... 46

2. Perhitungan Rasio PT. BNI (persero) Tbk. Tahun 2012-2016 .............................. 46

DAFTAR PUSTAKA

Anggraini, M., M. D. AR. & M. Saifi. 2015. "Analisis Kinerja Keuangan Bank

Konvensional dan Bank Syariah dengan Menggunakan Pendekatan RGEC

(Studi Pada PT. BRI, Tbk dan PT. BRI Syariah Periode 2011-2013)". Jurnal

Administrasi Bisnis (JAB), Vol. Vol. 27, No. 1 hlm: 1-6.

Bank BNI. 2018. “Sejarah Bank BNI” http://www.bni.co.id/id-

id/perusahaan/tentangbni/sejarah. (diakses pada 19 Februari 2018).

Bank Indonesia. 2004. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 6/ 10/ PBI/ 2004

Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Bank Indonesia. 2009. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 11/ 25 /PBI/2009

Tentang Perubahan Atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 5/ 8/ PBI/ 2003

Tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank Umum.

Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/ 1 / PBI/ 2011

Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/ 24/ DPNP/ 2011

Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Bank Indonesia. 2012. Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia Kelembagaan

Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank.

Bank Indonesia. 2013. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 15/ 15/ DPNP/ 2013

Tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum.

Diarto, A. P. & S. Aisjah. 2016. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan

Menggunakan Metode Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance,

Earning, Capital) (Study Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk

Periode 2011-2014)". Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB, Vol. 4, No. 2, hlm:

1-11.

Fitriana, N., A. Rosyid & A. Fakhrina. 2015. "Tingkat Kesehatan Bank BUMN

Syariah dengan Bank BUMN Konvensional: Metode RGEC (Risk Profile,

Good Corporate Governance, Earning dan Capital)". Jurnal Ekonomi dan

Bisnis, Vol. 17, No. 2, hlm: 1-12.

Iha, N. A. F. I. 2015. "Analisis Kinerja Keuangan Bank dengan Menggunakan

Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,Earnings,

Capital)". Universitas Gunadarma, Depok.

Ikatan Akuntan Indonesia. 2000. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan

Nomor: 31 (Revisi 2000) Tentang Akuntansi Perbankan.

Ikatan Akuntan Indonesia. 2007. Kerangka Dasar Penyusunan Dan Penyajian

Laporan Keuangan Syariah.

Ikatan Akuntan Indonesia. 2009. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan

Nomor:

1 (Revisi 2009) Tentang Penyajian Laporan Keuangan.

Kasmir. 2008. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Rajawali Pers.

Mandasari, J. 2015. “Analisis Kinerja Keuangan Dengan Pendekatan Metode

RGEC Pada Bank Bumn Periode 2012-2013”. Jurnal Administrasi Bisnis,

Vol. 3, No. 2, hlm: 363-374.

Putri, E. & A. B. Dharma. 2016. “Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Antara

Bank Konvensional Dengan Bank Syariah”. Riset Akuntansi dan Keuangan

Indonesia, Vol. 1, No. 2.

Republik Indonesia. 2016. Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor: 55

/POJK.03/2016 Tentang Penerapan Tata Kelola Bagi Bank Umum.

Rivai, V., S. Basir, S. Sudarto, & A. P. Veithzal. 2013. Commercial Bank

Management: Manajemen Perbankan Dari Teori Ke Praktik. Jakarta:

Rajawali Pers

Sugari, B. P., B. Sunarko. & Y. Gianto. 2015. "Analisis Perbandingan Tingkat

Kesehatan Bank Syariah dan Konvensional dengan Menggunakan Metode

RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital)".

Proceeding Seminar Nasional & Call for Papers (SCA 5), Vol. 5, No. 1,

hlm: 1-16.

Setiawan, D. I. & Hanryono. 2016. “Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan Bank,

Tingkat Inflasi Dan Bi Rate Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi Pada Bank

Swasta Devisa Yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2009-

2013)”. Journal of Accounting and Business Studies, Vol. 1, No. 1.

Undang-undang Republik Indonesia. 1998. Undang-undang Nomor 10 Tahun

1998 Tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992

Tentang Perbankan.

Undang-undang Republik Indonesia. 1968. Undang-Undang Nomor 17 Tahun

1968 Tentang Bank Negara Indonesia 1946

Yessi, N. P. N. P., S. M. Rahayu. & M. G. W. E. NP. 2015. "Analisis Tingkat

Kesehatan Bank dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile,

Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Studi pada PT Bank Sinar

Harapan Bali Periode 2010-2012". Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol.

1, No. 1, hlm: 1-8.