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8/18/2019 Procedimiento de Cierre
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PROCEDIMIENTO DE CIERRE
8/18/2019 Procedimiento de Cierre
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Hipótesis denegocio en
marcha
Frecuenciade la
información
niformidaden la
presentación
Informacióncomparati!a
Materialidad"Importancia
relati!a#$
INFORM%CION EN &O' NE(OCIO'
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Identificación,Valoración y Registrode los hechoscontables delejercicio.
Control
CUENTASI!R"
#A$"R!AANCE
E#%RESA&%ATRI#"NI"'
INVENTARI"()SIC"
*EC*"C"NTA!E
ASIENT"SI!R"+IARI"
ESTA+" +ERESUTA+"S
TRAS%AS" +ESA+"S +E
INRES"S $ AST"S A %$
+ECIS"RE-TERN"
ASIENT" +E A%ERTURA
ASIENT" +ECIERRE
+el asientode cierre delejercicioanterior
Al asientode aert/radel ró0i1o
ejercicio
Antes de elaborar los estados contables2os saldos de las c/entas debenreresentar adec/ada1ente el 3alor de losEle1entos atri1oniales .
+es/4s2 Asientos or los 5/e se saldan las c/entas
FASES DEL PROCESO CONTABLE
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6 Código Cuenta
6 Ni!el6 Tipo6 %n)lisis
6 Códigos de *alance Tri+utario6 Códigos de *alanceNIIF
6 Destino %utom)tico6 Cuenta de Cierre
Principal Factor de,-ito o Fracaso
P&%N DECENT%'
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P&%N DE CENT%'
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P&%N DE CENT%'
NIVEL
6 (ENER%&
6 % . d/gitos6 '* TOT%&
6 &as 0ue acumulanimportes de las Cuentasde Ni!el Registro
6 RE(I'TRO6 Con las 0ue se registran
las operaciones
TIPO
6 %CTI1O6 De la Cuenta 23 hasta la Cuenta 45
6 P%'I1O6 De la Cuenta 63 hasta la Cuenta 75
6 RE'&T%DO6 &as cuentas 0ue afectan al Estado de
Resultados por Naturale8a 9 Función
6 N%TR%&E:%6 Cta$ ;2< ;.$ &as cuenta de Costo=(asto 0ue
generan destino$ E-cepto Cta$ >5
6 FNCION6 &as cuentas del elemento 5$ Cta$ >5
6 ORDEN6 &as cuentas del Elemento 3
6 M%?OR6 &as cuentas 0ue solo llegan hasta el &i+ro
ma9or ;@< ;5< C$ Prod$
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P&%N DE CENT%'
ANÁLISIS
6 NIN(NO6 Datos +)sicosA (losa< FluBo de Efecti!o<
Medio de Pago< Centro de Costos
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P&%N DE CENT%'
CÓDIGOS DE BALANCENIIF
6 C=*alan$ .6 O+ligatorio$ %< P< N< R< F
6 Resultado'i la cuenta es de TipoResulta! se de+e llenarel código N" enC#Balan$% 9 F" en
Resulta!6 Reclasif$ .
6 % o P$ Ctas$ 236< 2..<632< 6..
DESTINO AUTO&ATICO
6 De+e6 Cuenta de Naturale8a<
Función o E-istencias$
6 Ha+er6 Cuenta ;@< ;5 o
!ariación e-istencias
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Destin! Din'(ic!
&a misma cuenta puedegenerar destinos diferentes$
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P&%N DE CENT%'
CUENTA DE CIERRE
6 O+ligatorio$ ParaCuentas TipoNaturale8a 9
Resultado
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P&%N DE CENT%'
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CON'I'TENCI%DE D%TO'
tilitarios de a9udadirecta al cuadre del*alance deCompro+ación 9 Cierrede Per/odo
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&a consistencia general permite encontrarerrores comunes comoA %sientosdescuadrados< cuentas ine-istentes<cuentas diferentes a ni!el de registro<montos negati!os$ "inconsistenciaidenticada con ME'< '* DI%RIO 9NMERO DE %'IENTO#$ %tenciónInmediata$
Muestra la relación de documentoscancelados 0ue falta pasar diferencia de
cam+io$
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&a Consistencia Destino de Cuentasmuestra las cuentas de gasto 0ue notienen destino en los asientos de diario
&a información est) en el plan de cuentas$
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&a Consistencia Plan de Cuentas muestralas cuentas de gasto 0ue posi+lemente notengan destino denido en el plan de
cuentas$
El destino puede se )*! en el plan decuentas o in'(ic! a tra!s de centro decostos$
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&a Consistencia Cuentas de Cierre permitemostrar las cuentas de Tipo Naturale8a oResultado est)n sin sus correspondientescuentas de cierre$
%dem)s muestra las cuentas 0ue tienencuenta de cierre no de+iendo tenerlas$
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CON'I'TENCI%EE$FF$
tilitario de a9udadirecta al cuadre de*alance de 'ituaciónFinanciera 9 Estado deResultados
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Muestra la falencia o error decódigos de +alance en las cuentasidenticadas por Ti+! e Cuenta
E!alGa el Formato 'N%T "*alancede 'ituación Financiera 9 Estado
de Resultados por Función# 9 elFormato 'M1 "*alance de'ituación Financiera 9 Estado deResultados por Naturale8a 9 porFunción#
'olucionado las inconsistencias
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&% O*TENCINDE& EE$FF$
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CENT%' PORCO*R%R ? PORP%(%R
DIFERENCI% DEC%M*IO
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ANALISIS POR DOCU&ENTOS
6 Las cuentas contables que tiene las
características de ANALISIS POR
DOCUMENTO son las únicas a las que
se le hace diferencia de cambio (aarte de
las cuentas bancarias!"
6 Ade#$s esta característica es la que
er#ite reali%ar Cancelaciones& es decir
er#ite 'estionar los endientes de
Cobran%a Pa'o& A#orti%aciones )
Cancelaciones
6 Las cuentas de An$lisis Docu#ento
'uardan interna#ente la Moneda de
Re'istro ) la *ec+a de ,enci#iento"
6 Se debe de-inir al inicio" Desu.s
de re'istrar oeraciones no se debe
ca#biar una cuenta co#o de
An$lisis de Docu#ento"
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SALDOFINANCIERO
•Operaciones en
M$E$ canceladas enM$N$ 9 !ice!ersa$•'e considera 'aldoFinanciero a lossaldos minGsculos"redondeo# en
moneda original$•'e muestran como'aldos Pendientes$
DIFERENCIA DE CA&BIO
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DOCU&ENTOSCANCELADOS
•Operaciones en
M$E$ o M$N$canceladas$
•'u saldo es CEROen la Moneda dePro!isión$
•'e muestran comoCancelados$
DIFERENCIA DE CA&BIO
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SALDOSPENDIENTES
•Operaciones en M$E$ o
M$N$ 0ue no han sidocanceladas$
•'e muestran en saldopendiente$
DIFERENCIA DE CA&BIO
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DIFERENCIA DE CA&BIOANÁLISIS DOCU&ENTOS
2 . 4
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,UE PASA SI NO -AGO DIFERENCIADE CA&BIO
ANALISIS DOCU&ENTOS .PENDIENTES
6 &os saldos deDocumentosPendientes mostradosen el Reporte de
%n)lisis deDocumentos no soncorrectos$
SALDOS EN BALANCE DECO&PROBACION
6 Inclu9e los saldos deDocumentosPendientes 9
documentos canceldos$
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'aldos
documentospendientes
'aldos de
Cuentas de*alance
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D!cu(ent!sCancela!s
D!cu(ent!sPenientes
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CENT% DE*%NCO'
DIFERENCI% DEC%M*IO
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DIFERENCIA DE CA&BIOANÁLISIS BANCOS
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CIERRE CONT%*&E
C E R O I N C O N ' I ' T E N C I % ' P% R % I N I C I % R E ' T E P R O C E ' O
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F%'E' DE& CIERRE CONT%*&E
6 'aldar las cuentas de ingresos 9 gastos$6 Efectuar los asientos correspondientes a la
participación de los tra+aBadores e Impuesto a la
Renta< de corresponder para determinar elresultado del periodo$6 Efectuar las distri+uciones del resultado 0ue
dispongan las normas societarias o estatutariasde la entidad$
6 Cerrar las cuentas permanentes del Estado de'ituación Financiera< cargando 9 a+onando lossaldos acreedores 9 deudores respecti!amente$
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TR%'&%DO DE &%' CENT%' TEMPOR%&E'
Resultado del Ejercicio
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TENER EN CENT%
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'I E& RE'&T%DO E' (%N%NCI%
CTA DEBE HABER
8910001 100.00
8810001 100.00
**Por el Gasto del Impuesto a la Renta
CTA DEBE HABER
8810001 100.00
3712001 25.00
017101 125.00
**Por la participaci!n en las utilidades
CTA DEBE HABER
8910001 5"000.00
5911001 5"000.00
**Por el Resultado del Ejercicio
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TR%N'FERENCI% DE& RE'&T%DO
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7 Creación del nue!oper/odo
7 Copia de ta+las
7 %siento de aperturanue!o per/odo
%PERTR%NE1O PERIODOCONT%*&E
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CRE%CIN DE NE1O PERODO
P R O P I E D% D E ' D E & % E M P R E ' %
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COPI% DE T%*&%'
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%'IENTO DE %PERTR%
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M%NTENIMIENTO DE D%TO'
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%PERTR% EJITO'%
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RECOMEND%CIONE'
NO DEK%R &%' CO'%' P%R% E& FIN%&
6 &%' EMPRE'%' CON MEKORE' PR%CTIC%' DE
CONTRO& NO 'O&O PREP%R%N *%&%NCE' %&CIERRE DE& %LO< 'INO T%M*I,N EN PERIODO'INTERMEDIO'< E'TO &E PERMITE IDENTIFIC%RPRO*&EM%' OPORTN%MENTE %'I COMO &%PRE1ENCION DE& P%(O DE IMPE'TO' % FIN DE&%LO
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RECOMEND%CIONE'
E'T%*&E:C% N CRONO(R%M% DE CIERRE
6 N CIERRE CONT%*&E NO PEDE 'ER EJITO'O 'I
PRE1I%MENTE NO 'E H%N E'T%*&ECIDOCRONO(R%M%' DE ENTRE(% DE INFORM%CION ?CONC&'ION DE %CTI1ID%DE' RE&%CION%D%'CON &% PREP%R%CIN DE E'T%DO' FIN%NCIERO'
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(R%CI%'