Presupuesto administrativo

5/14/2018 Presupuesto administrativo - slidepdf.com

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PRESUPUESTO DE GASTOS

ADMINISTRATIVOS

Todos los gastos que son consecuencia de la dirección y control delas diversas funciones del negocio. Ya que la administración implica

la supervisión de las funciones de venta, producción y finanzas.



Los que son erogados a través de los siguientes departamentos:

Oficinas directivas

Honorarios a consejeros

Sueldos y compensaciones a ejecutivos

Gastos de representación a ejecutivos

Gastos de viaje a ejecutivos

Departamento de Tesorería

Departamento de contraloría

Departamento de auditoria interna

Auditoria externa

Departamento de contabilidad y estadística

Departamento de crédito y cobranzas

Delimitación de los gastos de administración



Se impone el análisis de los gastos incurridos en el pasado, para obtenerla experiencia que guie las

decisiones:

1. Cantidades pagadas y concepto

2. Gastos fijos y porción variada de los mismos

3. Responsabilidad individual sobre el control de los gastos

Método de presupuestación de los gastos administrativos



Se necesita reconocer que existen ciertas erogaciones que no son controlables , porque se originan por una decisión

justa por parte de los altos mandos.

Sin embargo, existen otros gastos que pueden evitarse y que se originan por una

defectuosa organización administrativa.

Por lo cual la presupuestación de los gastos debe darse tal y como se necesitan en ese

momento.

Los gastos administrativos son más bien fijos que variables. Su control se realiza vigilando

que los gastos reales no sobrepasen a las presupuestadas, además de la observación de la

consistencia de los estándares establecidos



PRESUPUESTO DE OPERACION

Incluyen la presupuestación de todas las actividades para el período siguiente al cual se labora y cuyo

contenido se resume generalmente en un estado de pérdidas y ganancias proyectadas. Entre éstos podríamos

incluir:

- Ventas.

- Producción.

- Compras.

- Uso de Materiales.

- Mano de Obra.



Presupuesto de ventas

Un presupuesto de ventas es la representación de una estimación programada de las ventas,

Si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados cuidadosamente

y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no serán confiables, ya que

el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar los presupuestos de producción,

de compra, de gastos de ventas y de gastos administrativos.



Presupuesto de producción

Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y

los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto

de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar

si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la

finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.



Presupuesto de compras

Este presupuesto se refiere exclusivamente a las compras de materia prima y para

llevarlo a cabo es necesario conocer en unidades cuanto material se requerirá

para producir los volúmenes indicados en el presupuesto de producción. Es importante

pues de él depende el presupuesto de producción, ventas e ingresos.

En el presupuesto de compras se señalan las fechas en que se deberán recibir los

materiales y dichas fechas deberán ir acordes con las necesidades de producción.Sus objetivos se refieren básicamente:



a) Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna de materias primas,

materiales, artículos de consumo e inventarios para su venta en caso de una entidad

comercial.b) Obtener adecuados precios de adquisición, lo cual incluiría el máximo

aprovechamiento de descuentos por pronto pago y bonificaciones sobre volumen y, en

su caso, rebajas sobre compras.

c) Coordinadamente con lo anterior evitar en lo posible la sobreinversión en inventarios.



Comprende la determinación del número de unidades de materiales directos que serían necesarios para la

elaboración de una cantidad de producción requerida. En su proceso de elaboración deberá tenerse en cuenta:

a) La determinación del número de unidades a producir.

b) El número de unidades de cada tipo de material que deben ser usados por cadaunidad de producto terminado.

Presupuesto de Uso de Materiales.



Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de mano de obra (PMO) es el diagnóstico requerido para contar con

una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción

planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de

fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de

acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del

100% de la capacidad de cada trabajador.



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