MÓDULO II: GERENCIA FINANCIERA APLICADA

ESCUELA CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN MAESTRIA EN GERENCIA Y LIDERAZGO

EDUCACIONAL

Mgs. Ximena Franco Abad

NOVIEMBRE 2012 MAYO 2013

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OBJETIVOS GENERALES El director o administrador de una entidad

educativa al finalizar este módulo estará en capacidad de:

Conocer como se genera y analizar la información financiera de una institución educativa, lo que le permitirá facilitar procesos de planeación, organización, ejecución, control evaluación financiera de la organización

Aplicar estrategias financieras que le permitan competir en su entorno aprovechando sus fortalezas y corrigiendo sus debilidades.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS Determinar estrategias competitivas. Organizar en sus instituciones las

áreas de administración y finanzas en relación a su visión y misión

Diferenciar la contabilidad administrativa y financiera para utilizarla de apoyo gerencial.

Optimizar y mejorar el uso de recursos

LA FUNCIÓN FINANCIERA

Una institución educativa brinda a la comunidad un servicio de educación el mismo que debe orientarse a permanecer en el medio a largo plazo buscando siempre mejorar para poder competir y estar acorde a los cambios y la globalización. Para lograr permanecer en el tiempo es necesario contar con una base financiera sólida, solvente, eficiente y efectiva, esta base financiera se genera a través de la contabilidad.

QUE ES LA CONTABILIDAD

Es una ciencia, técnica y arte que nos enseña a recopilar, clasificar, registrar de una forma sistemática y estructurada las operaciones mercantiles realizadas por una empresa con la finalidad de presentar informes que permitan a los administradores planear, controlar y tomar decisiones sobre la actividad de la empresa.

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Información contable que se genera debe de tener las siguientes características.

1.Comprensible2.Útil y Oportuna3.Confiable4.Comparable

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Principios de contabilidad generalmente aceptados

Son normas y reglas de carácter general y específico emitidos por entidades de la profesión contable y que son aplicables para el tratamiento de las transacciones financieras de una entidad.

La aplicación de estos principios surge por la necesidad de informar con claridad la situación financiera y resultados de una entidad.

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PARTIDA DOBLE

El principio de partida doble consiste que en cada transacción que realiza la empresa afectará por lo menos a dos partidas o cuentas contables, es decir habrá una parte deudora y otra acreedora.

Es el principio mas útil, y conveniente para producir los EEFF

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Se llama Partida Doble, porque sus principios demuestran que en toda operación debe existir por lo menos un acreedor y un deudor. En otros términos se puede decir que la suma de los Cargos debe ser igual a la suma de los Abonos.

Con la partida doble, en cada transacción intervienen dos partes:

• La una que recibe y se anota en el debe

(DEUDORA)

• La otra que entrega y se registra en el haber (ACREEDORA)

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ESTADOS FINANCIEROS Documentos contables que se formulan

con el objeto de presentar

periódicamente a los interesados en una

organización, información acerca de la

situación y el desarrollo financiero a que

se ha llegado en la empresa, como

resultado de las operaciones realizadas.

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Los E.F. reflejan la historia y desempeño de una organización en el mundo empresarial, y se convierten en el único lenguaje válido para entender el pasado y proyectar con mayor precisión el futuro

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Estados financieros básicos

Estado de Situación Financiera Estado de resultados o pérdidas y

ganancias Estado de evolución del Patrimonio Estado de flujo de efectivo Notas a los estados financieros

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Es un estado financiero que demuestra la situación de la empresa en un periodo determinado, a través del activo, pasivo y patrimonio

Se puede presentar:- Forma horizontal o en forma de cuenta. Consiste en presentar al lado izquierdo las cuentas del activo y al lado derecho pasivo y patrimonio.- Formato vertical o de reporte. Constan en primer lugar los activos, posteriormente los pasivos y patrimonio se considera más práctica esta presentación porque facilita realizar comparaciones.

Estado de Situación Financiera o Balance

General

Activo = Propiedad de un negocio o empresa, es decir los bienes y valores que tiene a su favor.Crecen por la izquierda el DEBE y disminuyen por la derecha el haber.

Cuentas que usan recursos Su saldo es deudor. Se clasifican función de su líquidez: Activo corriente Fijo o inmovilizado

Estado de Situación Financiera o Balance

General

Disponible: Caja chica, caja y bancos Exigible: Colegiaturas por cobrar, Matric. Por cobrar, otras cuentas por cobrar, crédito fiscal.Realizable: Inv. En almacen, Inv. De suministros, Inv. De material didáctico, Fungibles de control.Otros: Saldo de activos diferidos, Cuentas por cobrar de otros períodos.

Activo corriente

No depreciable: Terrenos

Depreciable: Construcción, Canchas deportivas, bibliotecas, laboratorios Equipos e implementos.

Depreciación de activos

Fijo o inmovilizado

Pasivo = Obligaciones e un negocio o empresa, es decir valores pendientes de pago a terceros.

Disminuyen n por la izquierda el DEBE y aumentan por la derecha el haber.

Cuentas que generan recursos Su saldo es acreedor. Se clasifican : Pasivo corriente Pasivo largo plazo

Estado de Situaciòn Financiera o Balance

General

Cuentas por pagar proveedores, deudas fiscales , Deudas laborales por pagar, deudas laborales intitucionales, Servicios Básicos por pagar.

Créditos corto palzo, otros créditos con costo, proporción de deudas a largo plazo

Pasivo corriente

Prestamos a largo plazo, Prestamos socios

Pasivo largo plazo

Recursos que pertenece a los dueños de la institución. Capital social. Utilidad de ejercicio ( resultado retenido) Reserva legal.Reserva estatutaria.Reserva voluntaria.

Patrimonio

Es un informe financiero que presenta de manera ordenada y clasificada los ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en un periodo determinado. Resume la actividad o marcha de una entidad, durante un período dado y determina un resultado del período que se conoce como utilidad o pérdida del ejercicio. Este resultado se vincula con el balance a través de una variación positiva o negativa del patrimonio en dicho año.

ESTADO DE RESULTADOS

Cuentas que generan recursos.Saldo acreedor. Aumentan por la derecha HaberDisminuyen por la izquierda Debe

Se clasifican en: Operativos No operativos.

INGRESOS

Operativos : Matriculas ordinarias, extraordinarias y colegiatura.No operativos: Transporte de estudiantes, venta de uniformes, alquiler de bar, alquiler de instalaciones, otros.

INGRESOS

Cuentas que consumen recursos.Saldo deudor. Aumentan por la izquierda DeberDisminuyen por la derecha HaberSe clasifican en: Costos directosGastos administrativosGastos de comercialización,Gastos generales Gastos sin egreso de efectivo

Gastos y costos

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FUNCIONAMIENTO DE LAS CUENTAS

CUENTAS QUE CONSUMEN RECURSOS CUENTAS QUE GENERAN RECURSOS

ACTIVOS CUENTAS QUE PERTENECEN AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

PASIVOS Y PATRIMONIO

CUENTAS QUE PERTENECEN AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

GASTOS

CUENTAS QUE PERTENECES ES ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS INGRESOS

CUENTAS QUE PERTENECES ES ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

SE DEBITAN O SE REGISTRA EN EL DEBE CADA VEZ QUE AUMENTAN

SE DEBITAN O SE REGISTRA EN EL DEBE CADA VEZ QUE DIMINUYEN

SE ACREDITAN O SE REGISTRAN EN EL HABER CUANDO DISMINUYEN

SE ACREDITAN O SE REGISTRAN EN EL HABER CUANDO AUMENTAN

CUENTAS EST. SITUACIÓN FINANCIERA : ACTIVO CUENTAS DE EST. DE

RESULTADOS: GASTOS

CUENTAS EST. SITUACIÓN FINANCIERA : PASIVO Y

PATRIMONIO CUENTAS DE EST. DE

RESULTADOS: INGRESOS

DEBE HABER DEBE HABER

CUANDO AUMENTAN O

CRECEN

CUANDO DISMINUYEN O DECRECEN

CUANDO DISMINUYEN O DECRECEN

CUANDO AUMENTAN O

CRECEN

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Estado de flujos de efectivo

El propósito principal es proveer información fundamental, condensada y comprensible, sobre el manejo de los ingresos y egresos de efectivo (obtención y aplicación) por una empresa en un período determinado y en consecuencia mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en la situación financiera ( en sus inversiones y financiamiento) a fin de que en conjunto con los otros estados básicos, en término de liquidez o solvencia de la entidad los usuarios

Estado de resultados

Este estado debe clasificar los ingresos, egresos de efectivo distinguiendo tres tipos de operaciones.

De Operación: Todas las actividades no definidas como inversión o financiamiento, comprende la producción y distribución de bienes y la provisión de servicio; son transacciones que se incluyen en el computo de la utilidad neta.

Estado de resultados

Estados financieros básicos

De inversión: Incluyen otorgamiento y cobro de prestamos, así como las adquisición y venta de instrumentos de deuda o accionarios, propiedades, planta y equipo y otros activos productivos; esto es, retenidos o usados por la empresa para la producción de bienes y servicios.

De financiamiento: Incluye la obtención de recursos de los accionistas ( emisión de nuevas acciones en efectivo), así como facilitar un rendimiento sobre la inversión y el retorno de la miama (dividendos en efectivo), tomar dinero a préstamo y su pago, o liquidar otra forma de obligación, la obtención y pago de otros recursos a largo plazo.

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Características de los estados financieros

Estado resultados Estado de Situación Flujo de efectivo Financiera Balance general

Estado de variaciones en el capital

existencias flujos a una fecha determinada por un periodo de tiempo estático dinámicos y temporales

Para comprender como se genera la información haremos el siguiente ejercicio

Estado de resultados

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