MMMiiinnniiisssttteeerrruuulll FFFiiinnnaaannnţţţeeelllooorrr PPPuuubbbllliiiccceee

AAAGGGEEENNNŢŢŢIIIAAA NNNAAAŢŢŢIIIOOONNNAAALLLĂĂĂ DDDEEE AAADDDMMMIIINNNIIISSSTTTRRRAAARRREEE FFFIIISSSCCCAAALLLĂĂĂ

 

RRRAAAPPPOOORRRTTT DDDEEE PPPEEERRRFFFOOORRRMMMAAANNNŢŢŢĂĂĂ 222000000999

1

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

        Cuprins  Cuvântul Preşedintelui A.N.A.F.  I. A.N.A.F. – prezentare generală ................................................................................................ 5  II. Realizările A.N.A.F. în anul 2009 – prezentare sintetică ......................................................... 7 

 Rezultate obținute  III. Reforma structurală  a A.N.A.F. în anul 2009  ....................................................................... 9 

1. Reforma legislativă ......................................................................................................... 9 2. Reforma organizatorică .................................................................................................12 

Îmbunătățirea coordonării interne Reducerea cheltuielilor 

 IV. Realizările A.N.A.F. în anul 2009, comparativ cu anul 2008 ................................................. 15 

Contextul macroeconomic al  anului 2009 1.     Activitatea de administrare a veniturilor bugetare ................................................... 16 1.1. Activitatea de colectare ............................................................................................. 16 

Structura veniturilor pe bugetele componente Administrarea specializată: contribuabilii mari şi contribuabilii mijlocii Recuperarea arieratelor  Intensificarea acțiunilor desfăşurate în cadrul procedurii de executare silită  

1.2. Îmbunătățirea asistenței furnizate contribuabililor.................................................... 21 1.3. Proceduri fiscale  simplificate şi modernizate ............................................................ 22 1.4. Comunicarea externă ................................................................................................. 23 

 2.    Combaterea evaziunii fiscale şi a indisciplinei financiare.  Securizarea frontierei ...... 24 2.1. Inspecția fiscală .......................................................................................................... 24 2.2. Activitatea de informații fiscale ................................................................................. 26 

2

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

2.3. Prevenirea infracțiunilor în instituțiile cu capital de stat ........................................... 27 2.4. Activitatea Gărzii Financiare ....................................................................................... 27 2.5. Activitatea Autorității Naționale a Vămilor ................................................................ 32 

 V. Premisele dezvoltării A.N.A.F. ............................................................................................... 35 

1. Planificarea strategică  şi operațională ...................................................................... 35 2. Informatizarea – instrumentul modernizării şi eficienței ...........................................35 3. Îmbunătățirea managementului resurselor umane ................................................... 35 4. Activitatea de cooperare internațională .................................................................... 35 

 VI. Angajamentele A.N.A.F. în anul 2010 .................................................................................. 36 

1.     Acțiuni organizatorice ................................................................................................ 36 2.     Activitatea de administrare a veniturilor ................................................................... 36 3.     Activitatea de inspecție fiscală, Garda Financiară şi A.N.V.  ‐ obiective comune ....... 37 3.1. Activitatea de inspecție fiscală ................................................................................... 38 3.2. Garda Financiară şi A.N.V. .......................................................................................... 38 4.     Activitatea de informații fiscale ................................................................................. 39 5.     Control financiar ........................................................................................................ 39 

 VII. Statistici .............................................................................................................................. 40 

3

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

                                                         CCuuvvâânnttuull  PPrreeşşeeddiinntteelluuii  AA..NN..AA..FF..    

De  la  înființarea  sa,  A.N.A.F.  a  parcurs  mai  multe  etape  de îmbunătățire  organizatorică,  adaptare  necesară  pentru  asigurarea corespondenței între extinderea competențelor sale şi modul de organizare. Din  acest  punct  de  vedere,  anul  2009  a  adus  o  serie  de  modificări importante,  fiind  un  an  special  prin  prisma  procesului  de  reorganizare  a Agenției Naționale de Administrare Fiscală,  într‐un  context macroeconomic nefavorabil.  

             Astfel, am inițiat o serie de modificări legislative, ce au avut în vedere, pe de o parte, sprijinirea mediului de afaceri şi, pe de altă parte, combaterea evaziunii fiscale. 

Rezultatele  bune  obținute  în  2009  au  fost  determinate  de  adoptarea  unui  management eficient, prin care am vizat creşterea performanței tuturor activităților Agenției, ceea ce a condus la contracararea în mare măsură a impactului negativ al conjuncturii macroeconomice existente.  

Reorganizarea A.N.A.F. a fost un proces orientat spre eficiență şi, în acelaşi timp, a fost şi cea mai amplă reorganizare din istoria instituției, schimbările efectuate vizând atât aparatul central, cât şi cel teritorial, pentru toate cele trei structuri: administrație fiscală, Garda Financiară şi Autoritatea Vamală. 

În  luna  iulie 2009 am  inaugurat una dintre cele mai moderne unități de imprimare rapidă din Europa  ‐  linia  de  tipărire masivă  de  la  Râmnicu  Vâlcea  ‐  care  asigură  în  prezent  eficientizarea activității  inspectorilor  fiscali, crearea unei baze de date centrale unice care permite o evidență a documentelor  emise,  diminuarea  costurilor,  creşterea  confidențialității  datelor,  adoptarea  şi aplicarea  unor  proceduri  de  lucru  unitare,  standardizarea  termenelor  de  emitere  a  actelor administrativ – fiscale. Unitatea de imprimare rapidă va avea un rol tot mai important în reducerea treptată a costului colectării şi dinamizării executării silite.  

Colectarea veniturilor bugetare s‐a sprijinit pe efortul de stimulare a conformării voluntare, pe un mai bun management al arieratelor, inclusiv intensificarea executării silite. 

Creşterea eficienței în combaterea evaziunii fiscale şi acțiunile mai ofensive au caracterizat, în anul  2009,  activitatea  structurilor  noastre  de  control.  Controlul  financiar‐fiscal  a  fost mult mai eficient,  fiind  efectuat  în baza  analizei de  risc,  iar  în  viitorul  apropiat  ne‐am propus  să  extindem 

4

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

metodele  de  control  (control  electronic,  control  indirect)  şi  să  dezvoltăm  arii  noi  de  control (controlul comerțului electronic). 

Sprijinirea mediului de afaceri a fost şi va rămâne o preocupare permanentă a A.N.A.F.. În anul 2009  au  fost mai bine  administrate  rambursările de  T.V.A.  şi  a  fost  creat  cadrul  legislativ pentru amânarea la plată pentru 6 luni a obligațiilor fiscale, neachitate la termen, urmare a efectelor crizei economice.  

Evaziunea fiscală prejudiciază societatea în ansamblu, prin afectarea veniturilor bugetare, ceea ce conduce la insuficientă finanțare a politicii sociale şi economice a statului, dar şi prin practicarea unei  concurențe  neloiale  şi  distorsionarea  mediului  de  afaceri.  Pentru  asigurarea  egalității cetățenilor  în  fața  impozitului  şi  pentru  menținerea  unui  mediu  de  afaceri  sănătos,  în  care concurența  să  se  desfăşoare  corect,  A.N.A.F.  duce  o  luptă  dinamică  şi  permanentă  pentru identificarea  şi diminuarea evaziunii  fiscale.  În  acest  sens,  controlul  fiscal  va  viza,  în primul  rând, domeniile  cu  risc  fiscal  ridicat precum achizițiile  intracomunitare,  comerțul  cu produse accizabile, tranzacțiile imobiliare etc. 

Şi  în 2010 ne propunem  să dezvoltăm parteneriatul  cu mediul de afaceri  şi  să  îmbunătățim relația A.N.A.F. – contribuabil, în vederea creşterii gradului de conformare voluntară şi a diminuării fenomenului de evaziune fiscală. 

Obiectivele strategice ale managementului A.N.A.F. rămân în continuare combaterea evaziunii şi a fraudei fiscale, creşterea eficienței şi dinamicii colectării, precum şi reducerea costului unui  leu colectat, încurajarea conformării voluntare pentru asigurarea unei colectări rapide, la costuri reduse. 

Conştienți  de  perioada  dificilă  pe  care  țara  noastră  o  traversează,  vom  veni  în  sprijinul contribuabililor asigurându‐le un  tratament egal  în  situații  juridice  similare,  fără discriminare, prin respectarea principiilor de obiectivitate, legalitate şi transparență 

În următorii ani, politica adoptată de A.N.A.F. va  fi de continuare a consolidării autonomiei, creând  astfel  condiții  pentru  întărirea  specializării  şi,  în  consecință,  pentru  creşterea  eficienței activității de administrare fiscală. 

  

Sorin Blejnar  

Preşedinte A.N.A.F. 

5

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

                        I.  AA..NN..AA..FF..  ––    PPRREEZZEENNTTAARREE  GGEENNEERRAALLĂĂ   

 Agenția Națională de Administrare Fiscală  (A.N.A.F.) a  fost  înființată  la data de 1 octombrie 

2003  în  subordinea Ministerului  Finanțelor  Publice,  prin Ordonanța  Guvernului  nr.  86/2003  şi  a devenit operațională începând cu ianuarie 2004, preşedintele A.N.A.F. avand calitatea de ordonator secundar de credite.  

În structura A.N.A.F. sunt cuprinse Garda Financiară, Autoritatea Națională a Vămilor, Direcțiile Generale  ale  Finanțelor Publice  Județene  şi Direcția Generală  a  Finanțelor Publice  a Municipiului Bucureşti.  

A.N.A.F.  îşi  desfăşoară  activitatea  în  domeniul  administrării  veniturilor  bugetare,  şi  în  acest context dezvoltă  relații de parteneriat cu contribuabilii.  

A.N.A.F.  administrează  înregistrările  fiscale  şi  declarațiile,  asigură  colectarea,  controlul, soluționarea  contestațiilor,  precum  şi  serviciile de  asistență,  îndrumare  şi  comunicare  pentru  1,4 milioane de persoane juridice şi peste 6 milioane de persoane fizice.  

 MMiissiiuunneeaa  AA..NN..AA..FF.. este de a asigura resursele necesare finanțării cheltuielilor publice şi bunei 

funcționări a instituțiilor statului.   VViizziiuunneeaa  A.N.A.F.  este  strict  determinată  de  responsabilitatea  socială  asumată:  crearea 

condițiilor pentru o societate în care contribuabilii îşi plătesc, spontan, voluntar, datoriile bugetare.   

PPrriinncciippiiiillee  ccaarree  gguuvveerrnneeaazzăă  aaccttiivviittaatteeaa  AA..NN..AA..FF..::   tratamentul unitar al contribuabililor şi  eficiența activității,atât în relația cu contribuabilii, cât şi în activitatea internă.  

 OOrriieennttăărriillee  ssttrraatteeggiiccee  prioritare ale A.N.A.F. vizează trei mari direcții de acțiune: 

Combaterea indisciplinei financiare şi reprimarea evaziunii fiscale, precum şi a oricărei forme de evitare a declarării şi plății obligațiilor fiscale; 

Creşterea eficacității colectării;  Încurajarea conformării voluntare, pentru asigurarea unei colectări la costuri reduse; 

6

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

ORG

ANIGRA

MA 

A.N.A.F. 

7

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

                     IIII..  RREEAALLIIZZĂĂRRIILLEE    AA..NN..AA..FF..    ÎÎNN    AANNUULL    22000099  ––  PPRREEZZEENNTTAARREE    SSIINNTTEETTIICCĂĂ  

  

Despre A.N.A.F    

     

  2008  2009 Număr total angajați   31.281  30.793 ‐ administrare fiscală 

o aparat central o din care: DGAMC 

o teritoriu o din care: trezoreria 

26.029 1.056 329 

24.973 5.425 

25.344 1009 314 

24.335 5.329 

‐ A.N.V.  3.871  3.994 ‐ Garda Financiară  1.381  1.455    

  

Structuri teritoriale   ‐ administrare fiscală  aparat central, 42 D.G.F.P.‐uri județene şi D.G.F.P. Municipiul 

Bucureşti,  42  A.F.P.‐uri  pentru  contribuabilii  mijlocii,  368 A.F.P.‐uri,  Direcția  Generală  de  Administrare  a  Marilor contribuabili. 

‐ A.N.V.  aparat  central,  8  direcții  regionale,  42  direcții  județene, inclusiv  Direcția  pentru  Accize  şi  Operațiuni  Vamale  a Municipiului Bucureşti, 45 birouri vamale 

‐ Garda Financiară   aparat central, 41 secții județene şi secția mun. Bucureşti      

Număr  de  contribuabili administrați  

 

Total, din care:  cca 7,4 milioane contribuabili Mari contribuabili  1.434 Contribuabili mijlocii  19.114      

  

8

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

 Rezultate obținute în 2009 

    

Venituri bugetare încasate – total  133.914,5 milioane lei  din care: prin executare silită   14.092,7 milioane lei    

Inspecție Fiscală   Număr de contribuabili verificați  112.170 Obligații suplimentare stabilite  6.082,0 milioane lei Confiscări  96,9 milioane lei Amenzi contravenționale  43,2 milioane lei    

Garda Financiară   Număr de agenți economici verificați  183.132 Sume totale încasate  151,4 milioane lei    

AAuuttoorriittaatteeaa  NNaațțiioonnaallăă  aa  VVăămmiilloorr    număr acțiuni echipe mobile  17.324 sume suplimentare atrase de inspecția fiscală  408,1 milioane lei 

Activitatea de asistență   Număr adrese soluționate  22.716 Număr răspunsuri transmise prin e‐mail  12.669 Număr răspunsuri la apeluri telefonice  940.209    

Număr de declarații fiscale procesate  20 milioane    

Grad de conformare voluntară   ‐ la declarare  83,9% ‐ la plată – numeric  64,3% ‐ la plată – valoric  77,4%    

 

                                

9

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

                                        IIIIII..  RREEFFOORRMMAA  SSTTRRUUCCTTUURRAALLĂĂ    AA    AA..NN..AA..FF..  ÎÎNN  AANNUULL  22000099       

În anul 2009,  în A.N.A.F. a avut  loc o reformă amplă ce a  implicat,  în relația cu contribuabilii, o serie de modificări  legislative care  să conducă nu numai  la o mai bună colectare a veniturilor bugetare  în contextul dificil al anului 2009, dar şi la sprijinirea mediului de afaceri şi combaterea evaziunii fiscale. 

De asemenea, a fost îmbunătățit modul de conducere şi organizarea instituției, vizând o creştere a performanței.            11..  RReeffoorrmmaa  lleeggiissllaattiivvăă  

                                             1.1. Reglementări legislative propuse si adoptate pentru combaterea evaziunii şi fraudei fiscale: 

• prin O.U.G. nr 46/2009,  o au fost acordate Gărzii Financiare competențe în stabilirea măsurilor asigurătorii şi 

la  întocmirea  de  acte  procedurale,  care  pot  constitui  mijloace  de  probă,  la solicitarea procurorului; 

o au  fost modificate prevederile O.G. nr.  75/2001  în  sensul  completării  cazierului fiscal cu înscrierea situației de atragere a răspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil  sau  insolvent,  precum  şi  a  situației  în  care  contribuabilul  se  află  în inactivitate fiscală; 

• a fost  incriminată contrabanda ca  infracțiune, atunci când valoarea bunurilor  în vamă este mai mare de 20.000  lei,  faptă pedepsită cu  închisoare de  la 2  la 7 ani  şi  interzicerea unor drepturi  (O.U.G. nr. 33/ 2009);  

• au  fost  reglementate  măsuri  pentru  întărirea  controlului,  în  scopul  combaterii transporturilor ilicite de mărfuri, acestea constituind baza legală a Acțiunii Cărăuşul, actiune comună a Garzii Financiare şi a Inspectoratului General al Poliției Române (O.U.G. 93/2009); 

• s‐a eliminat  facilitatea exploatata  ilicit prin care  firmele aflate  in  insolventa beneficiau de taxare inversa a TVA – masura fiind aplicabila din luna ianuarie 2010 (O.U.G. nr. 109/2009); 

10

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

• a  fost  elaborată procedura  privind utilizarea  de  sigilii  inteligente  (GPS)  la  containerele  şi mijloacele  de  transport,  pentru mărfuri  aflate  sub  supravegherea  autorității  vamale  (în special produsele supuse la plata accizelor) (O.P.A.N.A.F. nr 1206/2009); 

• au  fost  elaborate  procedura  şi  condițiile  de  înregistrare  a  operatorilor  economici  care comercializează en gros/en detail produsele energetice (O.P.A.N.A.F. nr. 1378/2009); 

• a fost publicată pe Portalul A.N.A.F. Lista contribuabililor declarați inactivi (O.P.A.N.A.F. nr. 1167/2009);  

În anul 2009, au fost declarați  86.765 contribuabili inactivi, cărora li s‐a retras calitatea de plătitori  de  T.V.A.  în  Registrul  contribuabililor  şi,  implicit,  în  sistemul  VIES  (consecința: imposibilitatea  acestora de  a mai desfăşura operațiuni din  sfera  T.V.A.,  inclusiv de  a mai realiza operațiuni intracomunitare în regim de taxare inversă). 

În anul 2008, au fost propuşi spre inactivare 783 de contribuabili         

1.2. Reglementări propuse şi adoptate în vederea sprijinirii mediului de afaceri  

Activitatea  de  reglementare  asigură  cadrul  procedural  necesar  bunei  desfăşurări  şi îmbunătățirii continue a activității de administrare fiscală. În anul 2009, au  intrat  în vigoare o serie de  reglementări  importante  care  au  vizat  în  mare  măsură  sprijinirea  agenților  economici  în dificultate şi combaterea evaziunii fiscale.  

 Cele mai importante reglementări au vizat următoarele obiective: • amânarea  la plată  a obligațiilor  fiscale neachitate  la  termen  ca urmare  a  efectelor  crizei 

economico‐financiare (O.U.G. nr 92/2009), care se face în următoarele condiții: o se poate solicita pentru obligațiile fiscale datorate şi neachitate  în ultima zi a  lunii 

anterioare depunerii cererii; o nu poate fi mai mare de 6 luni; o nu poate depăşi data de 20 decembrie a anului fiscal în care se acordă; o se acordă unui contribuabil o singură dată într‐un an calendaristic 

Până  în prezent, ANAF a  înregistrat 660 de  cereri de amânare  la plată a obligațiilor fiscale  la  stat ale companiilor,  fiind aprobate 413  solicitări pentru o valoare  totală a obligatiilor de 210 milioane RON (50 milioane euro). 

11

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

• repunerea  în termen a  înlesnirilor  la plată care şi‐au pierdut valabilitatea  începând cu data de 30.09.2008, ca urmare a efectelor crizei economice (O.U.G. nr. 46/2009); 

     600 de societăți au primit avizul pentru amânarea datoriilor. 

• îmbunătățirea managementului  soluționării  rambursărilor  de  T.V.A.,  inclusiv  posibilitatea cesionării  drepturilor  de  rambursare/restituire  ale  contribuabililor  (O.P.A.N.A.F.  nr. 1308/2009); 

În 2009 au fost efectuate cesionări în valoare totală de 491,6 mil. lei 

• extinderea  depunerii  on‐line  a  declarațiilor  fiscale:  posibilitatea  transmiterii  on‐line  a formularului  200  "Declarația  privind  veniturile  realizate"  pentru  contribuabilii  persoane fizice care dețin certificat digital calificat, (O.P.A.N.A.F. nr. 847/2009). 

  1.3. Alte măsuri  

• A fost îmbunătățită administrarea specializată: a crescut numărul de contribuabili încadrați la categoriile mari  (de  la 1273  la 1434)  şi mijlocii    (de  la 10.071  la 19.114) –  (O.M.F.P. nr. 3469/2009, O.M.F.P. nr. 3470/2009, O.M.F.P. nr. 3471/2009); 

• A  fost  reglementată valorificarea prin vânzarea  la  licitație a bunurilor  sechestrate potrivit Codului de procedură fiscală. (O.P.A.N.A.F. nr. 1129/2009).  În  anul  2009,  din  valorificarea  prin  vânzare  la  licitație  a  bunurilor  sechestrate,  a  rezultat suma de 62,1 mil. lei. 

          

12

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

 2. Reforma organizatorică 

 2.1. Îmbunătățirea coordonării interne  În  modul  de  conducere,  ANAF  a  privilegiat  în  continuare  planificarea,  factor  important  în 

procesul managerial – atât la nivel strategic, cât şi operațional.  Planurile anuale de performanță sunt instrumentul esențial de cunoaştere, control şi orientare 

utilizat  de  managementul  de  nivel  superior  şi  mediu  din  administrația  fiscală  (inclusiv  Garda Financiară şi Autoritatea Vamală).  

Monitorizate  lunar, realizările aferente planurilor de performanță dau o  imagine a modului  şi gradului în care sunt atinse obiectivele stabilite pentru anul în curs. 

În anul 2009, indicatorii de performanță folosiți pentru măsurarea eficienței activității A.N.A.F. au fost imbunătățiți atât ca mod de măsurare şi sferă de cuprindere, cât şi numeric (de la 18 la 21). 

La nivelul structurilor teritoriale, au fost operate schimbări organizatorice importante. Pentru  evaluarea  eficienței  activității  directorilor  coordonatori  şi  directorilor  coordonatori 

adjuncți ai structurilor deconcentrate ale A.N.A.F: • a  fost  introdus  un  nou  sistem  de  indicatori  de  performanță  pe  domenii  de 

activitate (colectare, inspecție fiscală, Garda Financiară şi A.N.V.);  • pentru monitorizarea  indicatorilor de performanță, a fost adaptată baza unică 

de date (Data Warehouse).  În vederea mobilizării mai bune  în  lupta cu evaziunea fiscală, pentru o coordonare eficientă şi 

unitară  a  acțiunilor  de  control,  în  anul  2009,  a  fost  concentrata  activitatea  de  inspecție  fiscală persoane  juridice  si  fizice  la  nivelul  DGFP‐urilor  judetene  prin  unificarea  controlului  fiscal  sub conducerea unui singur director coordonator adjunct, avand urmatoarele consecinte: 

• o mai buna selectare si programare a acțiunilor de control; • o  coordonare  eficientă  şi  unitară  a  inspectiilor    fiscale  prin  eliminarea 

paralelismelor.    

13

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

       

           2.2. Reducerea cheltuielilor 

 Măsuri organizatorice Reorganizarea A.N.A.F., în anul 2009, a fost un proces orientat spre eficiență şi, în acelaşi timp, 

a fost şi cea mai amplă reorganizare din istoria instituției. Schimbările organizatorice au cuprins atât aparatul  central,  cât  şi  cel  teritorial,  pentru  toate  cele  trei  structuri  (administrație  fiscală, Garda Financiară şi Autoritatea Vamală) şi vor continua şi în anul 2010. 

Procesul  de  reorganizare  a  avut  loc  etapizat:  într‐o  primă  etapă,  finalizată  la  data  de 20.02.2009,  s‐au  luat măsuri  pentru  reducerea  unor  cheltuieli  ale  administrației  publice,  atât  la nivelul aparatului propriu al ANAF, cât şi la nivel teritorial. Astfel, a fost desființat un număr de  420 funcții  publice  de  conducere,  ceea  ce  a  avut  ca  rezultat  economii medii  la  fondul  de  salarii  de 399.039 lei/luna. 

 

Realizări ale indicatorilor de performanță în anul 2009 

14

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

În etapa a doua, finalizată la 27.04.2009: o  a  fost modificată structura organizatorică a DGFP‐urilor  județene, DRAOV, DJAOV cât  şi a  

aparatelor centrale ‐  ANAF şi ANV.  o la nivel județean, au fost unificate structurile de inspecție fiscală sub o coordonare unitară şi 

au  fost  preluate  structurile  aferente  contribuabililor  mijlocii  de  către  structurile corespunzătoare din cadrul aparatului propriu al direcțiilor generale. 

Astfel, au  fost diminuate  funcțiile publice de conducere  la nivel  teritorial cu aproximativ 565 posturi  din  totalul  de  2.837  posturi  de  conducere,  ceea  ce  reprezintă  un  procent  de  cca.  20%. Această  reducere  a  însemnat  o  economie  suplimentară  privind  cheltuielile  cu  salariile  de  cca. 350.746 lei/luna. 

Reorganizarea Autorității Naționale  a Vămilor  a  condus  la  o  nouă  structură  organizatorică  a direcțiilor pentru accize şi operațiuni vamale ‐ regionale, județene şi a municipiului Bucureşti. 

Prin aceste măsuri, a fost redus un număr de 8 funcții publice de conducere care se adaugă la cele 53 funcții publice de conducere reduse deja. 

Etapa a treia a reorganizării, finalizată la data de 1.05.2009, a avut ca obiectiv măsuri financiare de reducere a cheltuielilor de personal, care au implicat reducerea indemnizațiilor de conducere si a unor  sporuri  (de  manager  public,  pentru  complexitatea  muncii  acordat  auditorilor  interni  si persoanelor  desemnate  sa  efectueze  control  financiar  preventiv  propriu),  precum  şi  desființarea unor  funcții. Aceste măsuri au  condus  la economii  la buget,  la  capitolul  cheltuieli de personal,  în valoare totală de 2,7 mil lei pentru perioada mai ‐ decembrie 2009. 

Din cele trei etape, au rezultat economii salariale totale de 9,5 mil. lei.  Totodată, s‐a renunțat la trimiterea prin poştă, pe cheltuiala A.N.A.F., a cca. 900.000 de plicuri 

cu declarații de venit pentru persoanele  fizice  (Declarația 200), decizia fiind suplinită de Campania “Fiscul iese în stradă”. Măsura a condus la economii de 5,5 milioane de lei (cca 1,3 mil euro). 

            

15

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

                                            

                    IIVV..  RREEAALLIIZZĂĂRRIILLEE  AA..NN..AA..FF..  ÎÎNN  AANNUULL  22000099,,  CCOOMMPPAARRAATTIIVV  CCUU  AANNUULL  22000088    

CCoonntteexxttuull  mmaaccrrooeeccoonnoommiicc  aall    aannuulluuii  22000099    

În anul 2009, contextul macroeconomic a fost nefavorabil. Pe fondul adâncirii crizei economice şi  financiare  externe,  restrângerea  cererii  pe  plan  intern  şi  internațional  a  afectat  sever  evoluția P.I.B. în scădere – în termeni reali – cu 7,2%* comparativ cu anul precedent.  

În primele nouă  luni ale anului 2009, evoluția produsului  intern brut din punct de vedere al utilizării  evidențiază  o  scădere  semnificativă  a  cererii  interne  (‐13,7%)  comparativ  cu  aceeaşi perioadă din anul 2008. Consumul  final a cunoscut o  restrângere de volum  (‐11,1%), generată de scăderea consumului final individual al gospodăriilor populației (‐12,2%) şi de declinul sever (‐22,6%) înregistrat de formarea brută de capital fix, o măsură a investițiilor din economie. 

În anul 2009, volumul producției  industriale a scăzut cu 5,5%  față de anul 2008,  iar cifra de afaceri din industrie s‐a micşorat cu 14,4%. 

Volumul  cifrei  de  afaceri  pentru  comerțul  cu  amănuntul  s‐a  redus  cu  10,3%.  Activitatea sectorului construcții s‐a diminuat cu 15,1%. 

Rata  şomajului  înregistrat s‐a majorat, ajungând  la 7,8%  în decembrie 2009  (față de 4,4%  în decembrie 2008). 

Impactul negativ al reducerii cererii de consum a fost amplificat de rata inflației în scădere, de la 7,9% în anul 2008, la 5,6% în anul 2009. 

Totodată, scăderea cererii  la  import cu 30,8% față de anul 2008 a condus  la scăderea taxelor vamale. 

Nesiguranța mediului de afaceri, scăderea cererii la export şi politica restrictivă de creditare au condus, de asemenea,  la  reducerea  cererii  interne,  în  special a  investițiilor  şi  la  lipsa  lichidităților necesare plății debitelor anului 2009. 

                              

* Institutul Național de Statistică‐ Comunicat de presă nr. 32/12 februarie 2010 

16

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

  11..  AACCTTIIVVIITTAATTEEAA  DDEE  AADDMMIINNIISSTTRRAARREE  AA  VVEENNIITTUURRIILLOORR  BBUUGGEETTAARREE  

                                                        11..11..   AAccttiivviittaatteeaa   ddee   ccoolleeccttaarree         

În  anul  2009,  efortul  A.N.A.F.  de  colectare  a  veniturilor bugetare  s‐a  concretizat  în  încasarea unei  sume de 133.914,5 mil.  lei. Ca pondere  în programul bugetar  transmis de M.F.P., încasările au fost de cca 99,97%  şi a reprezentat 26,5% din PIB.   

 Rezultatele bune obținute de A.N.A.F. în anul 2009 au fost 

determinate  de  adoptarea  unui management  eficient,  care  a vizat creşterea performanței tuturor activităților Agenției, ceea ce  a  condus  la  contracararea  în  mare  măsură  a  impactului negativ al conjuncturii macroeconomice prezentate. 

 SSttrruuccttuurraa   vveenniittuurrii lloorr   ppee   bbuuggeetteellee   ccoommppoonneennttee   

 Contribuția cea mai mare în totalul veniturilor realizate de 

Agenția  Națională  de  Administrare  Fiscală  o  au  veniturile bugetului de  stat  (64%)  şi ale bugetului asigurărilor  sociale de stat (25%).  

Veniturile  bugetului  de  stat  (formate  în  principal  din impozitul  pe  profit,  impozitul  pe  venit,  taxa  pe  valoarea adaugată şi accizele) au fost de 85.637,3 mil. lei, cu 1,4% peste nivelul programat (84.460,2 mil lei).  

Contribuția  cea  mai  importantă  la  formarea  veniturilor bugetului  de  stat  o  aduce  T.V.A.,  cu  o  pondere  de  40,1%, urmată  de  impozitul  pe  venit  (21,7%)  şi  impozitul  pe  profit (12,4%). 

 

Ponderea principalelor impozite şi taxe în bugetul de stat,  în anul 2009

impozit pe venit şi  salarii

22%

impozit pe profit12%

alte venituri8%

taxe vamale1%

taxa pe valoarea adăugată

40%

accize17%

Structura veniturilor realizate de ANAF pe bugetele componente, în anul 2009

64%

10%

25% 1%

Bugetul de stat

Bugetul Fondului național unic de asigurări de sănătate

Bugetul asigurărilor sociale de stat

Bugetul asigurărilor pentru şomaj

17

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

Comparativ cu anul precedent,  impozitul pe venit a înregistrat  în  anul  2009  o  creştere  cu  137,5  mil.  lei (+0,8%),  depăşind  prevederile  bugetare  (18.274,3 mil. lei) cu 1,5%.  

În anul 2009,  încasările din accize, cu o pondere de 2,8%  în  P.I.B.,  au  fost  de  14.272,1 mil.  lei,  devansând atât nivelul  înregistrat  în anul 2008  (+15,3%),  cât  şi  cel programat (+7,2%). 

         Prevederile  bugetare  la  taxa  pe  valoarea  adaugată au fost realizate în proporție de 96,9% (34.322,4 mil. lei, față  de  35.405,0  mil.lei).  Ponderea  încasărilor  în produsul  intern  brut  a  fost  de  6,8%,  cu  1,3  puncte procentuale mai mică  față  de  cea  înregistrată  în  anul anterior. 

         La  impozitul pe profit prevederile bugetare au  fost realizate în proporție de 93,8%. 

 Nivelul încasărilor în domeniul taxelor vamale a fost 

de 679,4 mil lei, depăşind  prevederile bugetare cu 145,3 mil. lei, respectiv cu 27,2 puncte procentuale. 

 Prevederile bugetare ale veniturilor  în anul 2009  la 

bugetul  asigurărilor  sociale de  stat  au  fost  realizate  în proporție de 101,3%. Ponderea în produsul intern brut a veniturilor  realizate  a  fost  de  6,8%,  cu  0,6  puncte procentuale mai mare comparativ cu anul 2008. 

     Veniturile  bugetului  Fondului  național  unic  de 

asigurări  de  sănătate  au  înregistrat  în  anul  2009  o diminuare cu 737,0 mil.lei (‐5,1%) față de anul 2008.  

13.040

10.617

18.414

18.551

40.874

34.322

12.383

14.272 97

1

679

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.00030.000

35.000

40.000

45.000

mil. lei

impozit peprofit

impozit pevenit sisalarii

taxa pevaloareaadăugată

accize taxevamale

Evoluția încasărilor la principalele impozite şi taxeale bugetului de stat

2008 2009

18

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

Ponderea în produsul intern brut a veniturilor realizate, în anul 2009 a  fost  de  2,7%,  cu  0,2  puncte  procentuale mai mică  față  de  perioada similară a anului trecut.  

Prevederile bugetare la acest buget au fost realizate în proporție de 95,6%. 

 Față  de  anul  2008,  la  bugetul  asigurărilor  pentru  şomaj  s‐a 

înregistrat o diminuare a veniturilor cu 483,1 mil. lei (‐24,6%), cauzată de reducerea  cu  0,5  puncte  procentuale  a  contribuției  începând  cu 01.12.2008. Prevederile bugetare au fost depăşite cu 13,4%. 

  AAddmmiinniissttrraarreeaa    ssppeecciiaalliizzaattăă ::    ccoonnttrriibbuuaabbiill ii ii    mmaarrii    şş ii   

ccoonnttrriibbuuaabbiill ii ii   mmiijj lloocciiii    

Contribuabilii  mari  şi  mijlocii  sunt  o  miză  importantă  pentru veniturile  bugetare  deoarece  contribuția  lor  la  formarea  veniturilor bugetare  este  semnificativă:  marii  contribuabili  generează  46,6%  din totalul veniturilor bugetare, iar contribuabilii mijlocii ‐ 23,6%. 

În  acelaşi  timp,  monitorizarea  specializată  a  acestor  categorii  de contribuabili este necesară şi din cauza nivelului mare al plăților restante aferente acestora.  

   RReeccuuppeerraarreeaa   aarriieerraatteelloorr      

 Condițiile economice nefavorabile au creat dificultăți la îndeplinirea 

obligațiilor bugetare  chiar  şi unor  agenti economici disciplinați  fiscal.  In plus,  au  fost  situații  în  care  alocarea  insuficientă  sau  cu  întârziere  a resurselor  bugetare  către  unele  instituții  publice  a  determinat acumularea de obligații fiscale restante. 

La  31.12.2009  arieratele  rămase  de  recuperat  la  bugetele administrate  de  către  A.N.A.F.  au  fost  de  17.231,0  mil.  lei  din  care 

18.298,2

14.711,6

11.861,9

13.004,6

17.231,0

0

5.000

10.000

15.000

20.000

mil  lei

2005 2006 2007 2008 2009

Arierate rămase de recuperat

Evoluția numărului de contribuabili mari şi mijlocii

1434

19114

10071

1273maricontribuabili

contribuabilimijlocii

2009 2008

19

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

arierate aflate în sold la data de 31.12.2008 în sumă de 5.601,5 mil. lei şi arierate înregistrate în 2009, în sumă de 11.629,5 mil. lei. 

 În  anul  2009  a  avut  loc  o  creştere  a  arieratelor  recuperabile  cu 

32,5%  față de 31 decembrie 2008  (13.004,6 mil.  lei), dinamica cea mai mare (45,4%) înregistrându‐se la bugetul de stat. 

 Din  totalul  arieratelor  rămase  de  recuperat  la  finele  anului  2009, 

arieratele  deținute  de  contribuabilii  mari  reprezentau  27,1%,  iar arieratele  datorate  de  contribuabilii  mijlocii  dețineau  o  pondere  de 21,1%. 

 Ca  pondere  în  produsul  intern  brut  estimat  pentru  anul  2009  (de 

505.503 mil.lei), arieratele rămase de recuperat la  31.12.2009 au fost de 3,4%, comparativ cu 2,6% ponderea arieratelor în P.I.B. la 31.12.2008. 

 Totuşi,  în  contextul  armonizării  practicilor  de  colectare, A.N.A.F.  a 

implementat în anul 2009 managementul arieratelor, care permite pe de o  parte  creşterea  reactivității  organelor  fiscale  teritoriale  în  domeniul colectării  veniturilor  bugetului  general  consolidat  şi,  pe  de  altă  parte fiabilizarea informațiilor disponibile. 

 S‐a    reuşit  astfel  crearea  unor  instrumente  practice  de  analiză  a 

arieratelor  în funcție de origine, vechime, contribuabili, sume sau tip de creanțe şi implementarea unui număr de 7 indicatori interni de gestiune a arieratelor. 

 IInntteennssiiffiiccaarreeaa    aaccțț iiuunniilloorr    ddeessffăăşşuurraattee    îînn    ccaaddrruull    pprroocceedduurrii ii    ddee   

eexxeeccuuttaarree   ssiill iittăă      

În  anul  2009,  din  executare  silită  s‐au  încasat  14.092,7  mil.  lei. Comparativ cu anul 2008, s‐a concretizat în următoarele rezultate:  

Poderea arieratelor rămase de recuperat în PIB

6,4

2,9

4,3 3,4

2,6

0,01,0

2,03,04,05,0

6,07,0

2005 2006 2007 2008 2009

%

20

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

o Somații comunicate (număr):   7.541.831,  în creştere cu 16% față de anul 2008 (6.503.839); 

o Conturi  bancare  poprite  (număr):  1.813.391,  în  creştere  cu 10% față de anul 2008 (1.645.026); 

o Popriri venituri terți (număr): 119.216, s‐a dublat față de anul 2008 (56.235); 

o Valorificări sechestre bunuri mobile/imobile (număr):  42.539 în anul 2009, față de 60.019 în anul 2008 (scadere cu 30,1%).  Deşi  s‐au  depus  eforturi  susținute  în  sensul  identificării, evaluării  şi  valorificării  bunurilor  mobile  şi  imobile sechestrate  în vederea  recuperării creanțelor bugetare,  (s‐a întocmit un număr de 10.280 procese verbale de  sechestru bunuri imobile, cu 14,48 % mai mult decât în anul 2008, când s‐au  realizat  numai  8.980  sechestre),  rezultatele  acestor activități se situează sub nivelul celor din anul 2008 datorită efectelor  negative  ale  crizei  economico‐financiare, manifestate  atât  prin  căderea  tranzacțiilor  în  domeniul imobiliar  cât  şi  prin  scăderea  generală  a  lichidităților  şi  a cererii de cumpărare a bunurilor de acest tip. 

Cea  mai  eficientă modalitate  de  executare  silită  s‐a  dovedit  a  fi comunicarea  somației,  care  a  condus  la  încasări  de  77,3%  din  totalul veniturilor din executare silită . 

 Veniturile din executare  silită  la bugetul de  stat,  cu o pondere de 

66,2%  în  totalul  încasărilor  din  executare  silită,  au  fost  în  valoare  de 9.322,5 mil.  lei,  cu  3,9% mai  puțin  decât  în  anul  2008.  Din  executare silită,  la bugetul asigurărilor sociale de stat s‐au  încasat 3.400,7 mil.  lei, reprezentând  24,1%  din  totalul  anului  2009  şi  depăşind  cu  11,4% încasările din executare silită aferente anului 2008. 

 Din  luna  iulie 2009 a  fost realizată punerea  în  funcțiune a  liniei de 

tipărire  rapidă  de  la  Râmnicu  Vâlcea,  care  va  asigura  tipărirea 

Evoluția încasărilor din executare silită (mil. lei)

1.188,1

162,5

1.207,0

9.322,5

3.400,7

9.697,2

3.051,7

225,9

BS

BASS

FNUAS

BŞOM

2009 2008

21

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

centralizată  a somațiilor şi titlurilor executorii pentru cele 41 de direcții generale  ale  finanțelor  publice  județene,  Direcția  Generală  de Administrare  a  Marilor  Contribuabili  şi  pentru  Direcția  Generală  a Finanțelor Publice a municipiului Bucureşti.  

Este una dintre cele mai moderne din Europa. Valoarea totală a  investiției a fost de 13,7 mil.  lei, din care: 7,7 mil. 

lei  prin efort propriu, iar restul finanțare Phare. În prima etapă,  în  anul 2009,  au  fost  tipărite  somațiile de plată  şi 

titlurile  executorii  aferente,  deciziile  de  calcul  accesorii,  înştiințările privind  stingerea  creanțelor  fiscale  şi  notificările  de  nedepunere  a declarației  fiscale, urmând  ca,  în viitor,  să  se  imprime  centralizat  toate actele  administrativ‐fiscale,  pretabile  la  imprimarea masivă,  emise  de unitățile fiscale ale A.N.A.F. 

 Unitatea de  imprimare  rapidă  va avea un  rol  tot mai  important  în 

reducerea treptată a costului colectării şi dinamizării executării silite.  

      11..22..  ÎÎmmbbuunnăăttăățțiirreeaa  aassiisstteennțțeeii  ffuurrnniizzaattee  ccoonnttrriibbuuaabbiilliilloorr  

Moto ANAF : Un contribuabil bine şi la timp informat este un cetățean disciplinat fiscal   În  anul  2009,  în  cadrul  Portalului  A.N.A.F.,  pe  pagina  „Asistența 

contribuabililor” au  fost afişate mai multe  instrumente  informatice care asigură  o  mai  bună  informare  asupra  Codului  fiscal  şi  a  Codului  de procedură  fiscală  în  corelație  cu  Normele metodologice  de  aplicare  şi legislația conexă,  fiind prezentat  şi modul de completare a declarațiilor de venit 200 şi 201 de către contribuabilii persoane fizice. 

Tot  în anul 2009 a  fost  introdusă posibilitatea ca publicul să poată accesa  baza  de  întrebări  şi  răspunsuri  pe  teme  fiscale  ANAFI  şi  a  fost elaborat  Ghidul  asociațiilor  de  proprietari.  Ghidul  conține  informatii privind  inregistrarea  fiscală  a  asociatiei  de  proprietari,  depunerea declarației  de  înregistrare  fiscală  si  obtinerea    certificatului  de înregistrare  fiscală,  obligația  înscrierii  codului  de  identificare  fiscală  pe 

22

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

documentele  utilizate,  obligația  conducerii  evidențelor  contabile  şi fiscale etc. 

De asemenea, în anul 2009, au fost transmise 975.594 de răspunsuri la întrebările cu caracter legislativ primite de la contribuabili.  

 Campania de informare „Fiscul iese în stradă”, masura de marketing 

fiscal,  care  a  vizat  constientizarea  contribuabililor  cu  privire  la indeplinirea  obligatiilor  lor  declarative  in  acest  domeniu.  Campania  a determinat o creştere a gradului de depunere a declarațiilor de venit cu 15 % comparativ cu anul 2008.  

                                          

11..33..  PPrroocceedduurrii  ffiissccaallee    ssiimmpplliiffiiccaattee  şşii  mmooddeerrnniizzaattee  

    Moto ANAF: Simplificarea procedurilor, premisă pentru conformarea voluntară şi reducerea corupției  

Gestionarea declarațiilor fiscale este un proces complex, care începe cu  înregistrarea  contribuabililor  ca  plătitori  de  impozite,  taxe  şi contribuții şi continuă cu declararea obligațiilor fiscale şi plata acestora. În acest proces  sunt  stabilite  impozitele  şi  taxele datorate  şi, eventual, restituirea unor sume plătite excedentar (rambursarea T.V.A., restituirea accizelor, restituirea impozitului pe venit). 

În  vederea  îmbunătățirii  gestionării  în  toate  etapele, A.N.A.F.  face eforturi  de  simplificare  şi  modernizare  a  procedurilor,  în  special  prin informatizarea acestora. 

În anul 2009, A.N.A.F. a pus accent pe modul şi rapiditatea restituirii sumelor cuvenite contribuabililor, în special a rambursărilor de T.V.A. 

A fost implementat sistemul de urmărire şi monitorizare a stadiului de soluționare, la nivel individual, a deconturilor cu sume negative de T.V.A.; transparența rambursărilor de T.V.A. a crescut prin prezentarea lunară pe pagina de internet a A.N.A.F. a următoarelor informații: 

23

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

• Situația  stocului  de  deconturi  aflate  în  curs  de  soluționare  la nivelul organelor fiscale teritoriale: 

o numărul  de  deconturi  cu  termenul  legal  de soluționare  întârziat  în curs de  soluționare a  fost de 3.167  la  31  decembrie  2009,  față  de  4.311  la  31 decembrie 2008 (în scădere cu 27%); 

o valoarea  deconturilor  cu  termenul  legal  de soluționare  întârziat  în curs de  soluționare a  fost de 1.918 mil lei la 31 decembrie 2009, față de 3.382 mil lei, la 31 decembrie 2008 (în scadere cu 43,2%).  

• Numărul  de  zile  de  întârziere  pentru  deconturile  cu  termenul legal de soluționare depăşit; 

• Introducerea  pe  portalul www.anaf.ro  a  aplicatiei  prin  care  se poate  verifica  stadiul  de  solutionare  al  unui  decont  cu  suma negativa de T.V.A. 

 Declararea  on‐line  a  fost  extinsă  la  contribuabilii  persoane  fizice (formularul 200 "Declarația privind veniturile realizate“), care dețin certificat digital calificat.  

1.4. Comunicarea externă  

Reprezentarea corespunzătoare în mass‐media a realizărilor A.N.A.F. a  implicat,  în anul 2009,  redactarea  şi difuzarea unui număr de 150 de comunicate de presă, de aproape patru ori mai multe comparativ cu anul 2008. Au  fost publicate peste 355 de  articole,  tema  cea mai  frecventă fiind combaterea evaziunii fiscale. 

        

Valoare (mil. lei)

19183382

Număr

31674311

2009 2008

Evoluția soldului de deconturi cu sume negative de TVA cu opțiune de  

rambursare, în curs de soluționare 

24

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

                                          22..  CCOOMMBBAATTEERREEAA  EEVVAAZZIIUUNNIIII  FFIISSCCAALLEE  ŞŞII  AA  IINNDDIISSCCIIPPLLIINNEEII  FFIINNAANNCCIIAARREE..    SSEECCUURRIIZZAARREEAA    FFRROONNTTIIEERREEII  

            Un control ofensiv – sprijin pentru mediul de afaceri şi stimularea conformării voluntare   Creşterea eficienței în combaterea evaziunii fiscale şi acțiunile mai ofensive au caracterizat, în anul 

2009, activitatea structurilor de control ale A.N.A.F..                                                                                                                                                                           

  22..11..  IInnssppeeccțțiiaa  ffiissccaallăă    

 În anul 2009, în domeniul activității de inspectie fiscală au fost luate 

măsuri de creştere a eficienței acțiunilor de verificare,  începând cu mai buna  elaborare  a  programelor  de  control  pe  baza  analizei  de  risc  şi încheind  cu  creşterea  calității  actelor  de  control,  inițiind  astfel  un adevărat lanț al calității pentru întregul proces.  

Măsuri întreprinse în anul 2009:  Acțiunile  de  inspecție  fiscală  au  vizat,  prioritar,  contribuabilii  cu 

potențial  de  evaziune  şi  frauda  fiscala  ridicat,  selectați  în  baza analizei de risc; 

dezvoltatorii  imobiliari  ‐  persoane  fizice,  care  aveau obligativitatea inregistrării ca plătitori de TVA; 

domeniile  care  au  înregistrat  pierderi,  în  anii  de  creştere economică    (societăți  comerciale  din  sectorul  construcțiilor, societati  comerciale  implicate  în  tranzacții  intracomunitare etc.); 

societățile comerciale care au raportat T.V.A. de recuperat şi nu l‐au solicitat la rambursare; 

societăți  care  au  efectuat  tranzacții  cu  firme  aflate  în inactivitate fiscală şi/sau în insolvență. 

 

Număr verificări la contribuabilii persoane juridice

83.01097.077

2009 2008

Amenzi contravenționale  (mil. lei)

43,264

2009 2008

25

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

Domeniile  vizate  cu  prioritate  şi  rezultatele  obținute  în  urma verficărilor  la  persoanele  juridice,  au  fost  următoarele:  activități  de servicii  anexe  extracției  petrolului  brut  şi  gazelor  naturale;  comerț  cu ridicata nespecializat de produse alimentare, băuturi şi tutun; comerț cu ridicata  al  fructelor  şi  legumelor;  comerț  cu  ridicata  al  cerealelor, semințelor,  furajelor  şi  tutunului  neprelucrat;  lucrări  de  construcții  a clădirilor  rezidențiale  şi nerezidențiale; comerț cu  ridicata nespecializat; intermedieri in comertul cu produse diverse; intermedieri in comertul cu combustibili, minerale  si  produse  chimice  pentru  industrie;  comerț  cu ridicata al altor produse. 

 În anul 2009, activitatea de  inspecție  fiscală a  înregistrat  rezultate 

bune:  au  fost  efectuate  112.170  verificări  la  contribuabili  persoane juridice şi fizice, din care 83.010 (74%) la pesoane juridice (față de 97.077 în  anul  2008),  şi  au  fost  stabilite  obligații  suplimentare  în  sumă  de 6.082,0 mil. lei (cu 32,6 % mai mult față de anul 2008). Pierderea fiscală  a fost diminuată cu suma de 1.519,9 mil. 

S‐au dispus măsuri asigurătorii pentru suma de 1.948,1 mil. lei (618 mil lei în anul 2008). 

O  pondere  însemnată  în  totalul  obligațiilor  fiscale  suplimentare atrase o dețin taxa pe valoarea adăugată  ‐ cca 60%  (3.644,6 mil.  lei)    şi impozitul pe profit – cca 27% (1.631,7 mil. lei).  

Totodată, organele de  inspecție  fiscală au confiscat bunuri  şi sume în valoare totală de 96,9 mil. lei, față de 36,0 mil. lei în anul 2008. 

În  plus,  pentru  deficiențele  constatate,  s‐au  aplicat  amenzi contravenționale  însumând  43,2 mil.  lei  şi  au  fost  înaintate  organelor abilitate  în  vederea  continuării  cercetărilor un număr de 2.610  sesizări penale cu un prejudiciu de 3.123,7 mil. lei, ceea ce reprezintă o creştere a activității de combatere a evaziunii fiscale de peste 100% față de anul 2008. 

Confiscări  (mil. lei)

96,936,0

2009 2008

Prejudiciu (mil. lei)

3.123,701.664,00

2009 2008

Număr sesizări penale

2.6101.048

2009 2008

26

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

În anul 2009, valoarea sumelor aferente actelor contestate şi admise ori desființare a fost de 120,0 mil.  lei (98,5%  la persoane  juridice), ceea ce reprezintă 2% în totalul obligațiilor suplimentare stabilite. 

                               22..22..  AAccttiivviittaatteeaa  ddee  iinnffoorrmmaațțiiii  ffiissccaallee   

În  vederea  identificării  contribuabililor  cu  risc  fiscal  ridicat  pentru administrația  fiscală  au  fost  analizate  informații  fiscale  deținute  de A.N.A.F. în scopul perfecționării sistemului de indicatori folosiți în analiza de risc.  

Au  fost  desfăşurate  activități  de  gestionare  a  solicitărilor  de informații primite şi trimise către alte state pe linie de T.V.A. şi impozite directe,  precum  şi  primirea  şi  transmiterea  electronică  a  informațiilor colectate  în  baza  Directivei  48/2003  (dobânzile  la  instrumentele financiare  şi  depozitele  deținute  în  România  de  persoane  fizice nerezidente). 

Au  fost soluționate solicitările de  informații referitoare  la tranzacții intracomunitare primite de la Garda Finaciară şi Inspectoratul General al Poliției. 

A fost implementat un sistem de monitorizare a companiilor asupra cărora,  în  cursul  anului  2009,  s‐au  ridicat  suspiciuni  de  participare  la rețele organizate de  fraudă  intracomunitară, datele  culese periodic din contabilitatea  acestora  făcând  obiectul  unui  schimb  operativ  de informații cu celelalte state membre. 

În  anul  2009,  au  fost  soluționate  un  număr  de  2101  solicitări  de informații  referitoare  la  declarația  informativă  394  privind livrările/prestările şi achizițiile interne de T.V.A.. 

27

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

                      22..33..    PPrreevveenniirreeaa  iinnffrraaccțțiiuunniilloorr  îînn  iinnssttiittuuțțiiiillee  ccuu  ccaappiittaall  ddee  ssttaatt   

 Aparatul  de  control  financiar,  în  anul  2009,  a  efectuat  acțiuni  de 

control  financiar  la  un  număr  de  7.680  operatori  economici,  în  urma cărora a fost întocmit un număr total de 10.402 acte de control. 

Rezultatele controalelor efectuate s‐au concretizat în stabilirea unor diferențe pentru bugetul general  consolidat,  în  sumă  totală de 3.828,3 mil. lei. 

Au fost aplicate un număr de 881 amenzi contravenționale, în sumă de 1,9 mil. lei. 

                                                               22..44..  AAccttiivviittaatteeaa  GGăărrzziiii  FFiinnaanncciiaarree     

 Prin modificarea Codului de procedura fiscală, instituția a devenit 

singurul organ de control din cadrul M.F.P. care este abilitat să execute constatări  şi  alte  verificări  la  solicitarea  organelor  de  urmărire  penală, documentele rezultate având caracter de elemente probatorii în cazurile de evaziune fiscală instrumentate de Parchete. 

 În scopul realizării obiectivelor sale, Garda Financiară a participat, în 

colaborare  cu  organele  de  specialitate  ale  altor  ministere  şi  instituții specializate  din  țară,  precum  şi  cu  organe  similare  din  alte  state  din cadrul U.E., la acțiuni de depistare şi combatere a activităților ilicite. 

Acțiunile Gărzii Financiare au vizat cu prioritate următoarele:  Monitorizarea şi intervenția operativă în domeniile cu grad ridicat de risc la evaziunea fiscală (produse accizabile); 

Continurea  acțiunilor  inopinate  privind  dotarea  operatorilor  economici cu aparate de marcat electronice fiscale; 

Acțiuni  specifice  activităților  sezoniere  (cu  caracter interinstituțional); 

28

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

Achizițiile intracomunitare;  Operațiuni de import‐export.   MMoonniittoorriizzaarreeaa  pprriinncciippaalleelloorr  zzoonnee  ddee  mmaanniiffeessttaarree  aa  eevvaazziiuunniiii  ffiissccaallee  

aassuupprraa  bbuuggeettuulluuii  ccoommuunniittaarr  Concentrarea  activității  către  acțiuni  privind  combaterea  evaziunii 

fiscale  în domeniul  tranzacțiilor  intracomunitare a  implicat  colaborarea cu  A.N.V.  şi  a  presupus  implicarea  unui  important  număr  de  comisari care  au  acționat,  practic,  24  ore  pe  zi  în  cele  7  zile  ale  săptămânii,  în vederea  identificării  transporturilor  de  mărfuri  destinate  activităților comerciale  ilicite  şi  implicit  a  sustragerii  de  la  calculul  şi  virarea obligațiilor  fiscale  aferente,  inclusiv  prin  însoțirea  mijloacelor  de transport din punctele de trecere a frontierei până la destinație.                    

Prestari servicii; 5,7

Produse petroliere; 7,3

Zone comerciale; 1,7

Tranzacții intracomunitare; 

23,1

Bauturi alcoolice; 2,5

Alte domenii; 23,7

Jocuri de noroc; 0,8

Morarit si panificație; 43,1

Alcool; 1,1

Țigarete; 3,6

Deseuri reciclabile; 5,1

Disciplina comerciala; 30,5

Masa lemnoasa; 0,6

VVaallooaarreeaa pprreejjuuddiicciiiilloorr ssttaabbiilliittee iinn pprriinncciippaalleellee  ddoommeenniiii mmoonniittoorriizzaattee ((mmiill.. lleeii))

Amenzi stabilite (mil. lei)

137,4

239,5

156,6

251,1

Amenzi încasate (mil. lei)

2008

2009

29

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

Disciplina comerciala; 

342,4

Jocuri de noroc; 172,7Deseuri 

reciclabile; 29,3

Masa lemnoasa; 14,8

Tranzacții intracomunitare; 

382,2

Bauturi alcoolice; 5,9

Produse petroliere; 

305,7

Morarit si panificație; 

25,8

Alte domenii; 302,9

Țigarete; 186,8

Alcool; 45,9

Prestari servicii; 139,7

Zone comerciale; 16,6

                          

          AAccțțiiuunnii   ddee   sspprriijjiinn   aall   oorrggaanneelloorr   ffiissccaallee   îînn   vveeddeerreeaa   rreeccuuppeerrăărriiii  

aarriieerraatteelloorr  Informațiile obținute în timpul verificărilor operative, specifice Gărzii 

Financiare,  corelate  cu  cele  obținute  de  organele  fiscale,  au  condus  la identificarea unui număr  important de agenți economici care se sustrag sau  amână  nejustificat  să  achite  taxele  şi  impozitele  reflectate  în propriile documente contabile şi fiscale şi raportate direcțiilor de finanțe publice. 

Astfel,  în  cursul  anului  2009,  comisarii  Gărzii  Financiare  au contribuit,  în  limita  competențelor  conferite  de  lege,  la  reducerea volumului  de  obligații  fiscale  restante,  neachitate  la  scadență, consemnate în deconturile şi raportările agenților economici verificați.     

arierarate fiscalerecuperate: 2.240 mil. lei 

 

Confisări stabilite (mil. lei)

13,9

134,6

11,5

131,4

Confiscări valorificate (mil. lei)

2008

2009

VVaallooaarreeaa ccoonnffiissccăărriilloorr ddee ssuummee şşii bbuunnuurrii  îînn pprriinncciippaalleellee  ddoommeenniiii ddee aaccttiivviittaattee ((mmiill.. lleeii))

Sesizări penale (nr.)

5070

2.251

4392

2.195

2375

1.400

Valoare prejudicii (mil. lei)

2007

2008

2009

30

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

AAccțțiiuunnii   tteemmaattiiccee   ddee   ccoonnttrrooll   ddeessffăăşşuurraattee   îînn   ccoollaabboorraarree   ccuu   aallttee  iinnssttiittuuțțiiii    

Garda Financiară a participat la o serie de acțiuni de control tematic care  au  vizat  combaterea  fenomenelor  ilicite  din  domenii  ce  țin  de produsele agricole/cerealiere, panificație, exploatarea şi comercializarea  masei  lemnoase,  a produselor de balastieră,  transporturile de mărfuri, etc.  

Controalele  au  fost  efectuate  în  baza  unor  Planuri  comune  de actiune  („Vatra”, „Gaterul”,  „Balastiera”,  „Cărăuşul”)  şi  s‐au efectuat  în colaborare  cu  lucrători  din  Poliție  şi  inspectori  din  cadrul Ministerului Agriculturii  Pădurilor  şi  Dezvoltării  Rurale,  Agenției  Naționale  a Resurselor Minerale şi Gărzii Naționale de Mediu, după caz. 

O acțiune amplă,  în anul 2009, a fost „Cărăuşul” care a implicat  verificarea  a  peste  19.000  mijloace  de  transport aflate  în  trafic,  aplicându‐se  sancțiuni  contravenționale  în cuantum  total  de  peste  3,9 mil.  lei.  De  asemenea,  au  fost 

confiscate  peste  1.000  tone  cereale,  48  tone  de  făină,  21  tone  de legume‐fructe,  566  tone  produse  agricole  de  cultură,  58  tone  produse energetice,  la  care  se  adaugă  peste  35.000  litri  alcool  sau  băuturi alcoolice  şi  900.000  țigarete,  precum  şi  un  număr  de  17 mijloace  de transport marfă utilizate în mod ilicit. 

În  urma  aplicației  „Trafic  Control”,  în  domeniul  achizițiilor intracomunitare au fost obținute următoarele rezultate: 

•  număr operațiuni monitorizate  ‐ 51.808; •  număr operatori economici  selectați  în baza analizei de  risc    ‐ 

5.999; •  număr operatori economici dați  în  consemn   pentru  stoparea  

activității  ‐ 509; •  confiscări  de  sume  şi  bunuri  –  23,1  mil.  lei  (121,4  tone 

combustibil,  123,6  tone materiale  de  construcție,  712,5  tone cereale); 

•  prejudiciu din impozite şi taxe – 382,2 mil. lei; 

MMăăssuurrii  aassiigguurrăăttoorriiii îînn aannuull  22000099  ––  442233,,33    mmiill 

Actiuni ale Garzii Financiare desfasurate la solicitarea: 

Parchetului – 656 acțiuni;   D.N.A. ‐ 567 acțiuni;   Politiei – 4.296 acțiuni;   O.N.P.C.S.B. – 1.275 acțiuni. 

31

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

•  număr sesizări penale – 458.  

VVeerriiffiiccaarreeaa  aaccttiivviittăățțiiii  ssăălliilloorr  ddee  jjooccuurrii  eelleeccttrroonniiccee  Pe fondul creşterii solicitărilor privind autorizarea unor spații pentru 

desfăşurarea activităților în domeniul jocurilor de noroc şi al cazinourilor, Garda  Financiară  a  declanşat  acțiuni  de  control  în  domeniu,  în principalele oraşe din țară.  

SSuussppeennddaarreeaa  aaccttiivviittăățțiilloorr  nneerreegguullaammeennttaarree  Încalcarea  legislației  cu  privire  la  producerea  şi  comercializarea 

produselor  accizabile  (794  cazuri)  precum  şi  pentru  nedotarea  sau neutilizarea  de  către  operatorii  economici  a  aparatelor  de  marcat electronice fiscale (4.891 cazuri) a condus la măsuri pentru suspendarea activității.   

PPrreevveenniirreeaa  ffeennoommeenneelloorr  iilliicciittee  ppeennttrruu  rreedduucceerreeaa  eevvaazziiuunniiii  ffiissccaallee  şşii  ccrreeşştteerreeaa  ggrraadduulluuii  ddee  ccoonnffoorrmmaarree  aa  aaggeennțțiilloorr  eeccoonnoommiiccii..  

Efectul  de  prevenire  şi  descurajare  generat  de  acțiunile  Gărzii Financiare s‐a realizat prin: 

prezența constantă a comisarilor  în zonele comerciale pentru a determina utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale; 

descoperirea  unor  instalații  clandestine  sau  demonstrarea caracterului ilicit  al unor operațiuni comerciale; 

publicitatea facută acestor fapte în mass‐media.  

     

  

888  verificari  prejudicii stabilite:  

     172 mil. lei 

32

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

                      22..55..  AAccttiivviittaatteeaa  AAuuttoorriittăățțiiii  NNaațțiioonnaallee  aa  VVăămmiilloorr   

 Acțiunile  întreprinse  de  autoritatea  vamală  în  anul  2009  au  vizat 

asigurarea  respectării  legislației  şi  îndeplinirea  obiectivelor  asumate  ca urmare  a  aderării  în  Uniunea  Europeană,  în  domeniul  vamal  şi  al administrării accizelor.  

 IInnssppeeccțțiiaa  ffiissccaallăă  îînn  ddoommeenniiuull  aacccciizzeelloorr..  CCoonnttrroolluull  uulltteerriioorr  Acțiunile de inspecție fiscală în domeniul accizelor, în număr de 523 

în  anul  2009  (față  de  408  în  anul  2008)  din  care  387  încheiate  cu constatări  (decizii  de  impunere,  procese  verbale  de  constatare  şi sancționare  a  contravenției)  au  condus  la  stabilirea  de  diferențe  de accize  şi  accesorii  în  sumă  de  286,7 mil.  lei, majorări  de  întârziere  de 121,4 mil.  lei, amenzi contravenționale de 1,9 mil.  lei şi sume confiscate de 5,6 mil. lei, în total 415,6 mil. 

Prin  controlul  ulterior,  au  fost  constatate  2923  de  fraude  şi iregularități,  stabilindu‐se  suplimentar  diferențe  de  drepturi  vamale  şi alte  impozite  şi  taxe,  inclusiv  accesorii,  au  fost  aplicate  sancțiuni contravenționale şi reținute mărfuri în sumă totală de 263 mil. lei. 

Au fost identificate, de asemenea, 48 cazuri de fraude şi iregularități privind taxele vamale, de peste 38.7 mil. lei.  

De asemenea, au fost aplicate măsuri asigurătorii  în sumă de 187,1 mil lei. 

Sumele  confiscale  în  anul  2009  au  fost  în  creştere  față  de  anul anterior (de la 1,7 mil. lei în anul 2008, la 5,6 mil. lei în anul 2009). 

  EEcchhiippeellee  mmoobbiillee,,  ccoonnttrroolluull  iinnooppiinnaatt  Cele  110  echipaje mobile  ale  A.N.V.  au  realizat  17.324 misiuni  în 

timpul cărora au  fost monitorizate permanent prin noul sistem GPS,  iar comunicațiile  între  lucrătorii  componenți  au  fost  asigurate  de  sistemul 

Inspecția fiscală: 

523 acțiuni inspecție fiscală   286,7 mil. lei  diferențe accize  

121,4 mil lei majorări întârziere 

1,9 mil. lei amenzi  

5,6 mil. lei valoare confiscări              

33

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

interguvernamental TETRA. Au fost întocmite un număr de 6.087 procese verbale de control, în creştere față de anul 2008 (3.636). 

Valoarea amenzilor aplicate a fost de 34,1 mil. lei. CCoonnttrrooaallee  ppee  bbaazzaa  aannaalliizzeeii  ddee  rriisscc..    LLa  1  iulie  2009  a  fost  lansat  în  producție  Sistemul  Național  de 

Gestiune a Riscului ‐ RMF‐RO. Au  fost  realizate  şi  implementate  3063  consemne,  308  alerte  şi  

profile de risc, precum şi activități de  instruire a funcționarilor vamali  în domeniul specific. 

  SSpprriijjiinniirreeaa  mmeeddiiuulluuii  ddee  aaffaacceerrii,,  pprreevveenniirreeaa  ffrraauuddeeii    Au  fost  organizate  peste  52  întâlniri  cu mediul  de  afaceri  pentru 

informarea  operatorilor  economici  în  legătură  cu  aplicarea reglementărilor vamale şi fiscale. 

Dezvoltarea  de  noi  activități  economice  a  fost  sprijinită  prin eliberarea  unui  număr  de  600  autorizații  de  antrepozit  fiscal (producție/depozitare),  operator  înregistrat/neînregistrat,  importator, autorizații  de  utilizator  final  şi  autorizații  de  operator  economic  cu produse supuse accizelor armonizate. 

În urma a 1.600 de solicitări provenite de  la societățile comerciale, au  fost  încadrate  21.000  produse  accizabile  într‐una  din  grupele  de produse conform Ordinului M.E.F. nr. 954/2006. 

De asemenea, au fost eliberate şi  livrate societăților comercializate autorizate  marcaje  de  securizare  pentru  alcool  şi  tutun  de  la  C.N. Imprimeria Naționalã S.A. 

Au  fost eliberate 12  certificate pentru agenții economici autorizați cu  volum  semnificativ de  activitate  în domeniul  vamal  şi  care  respectă cerintele de siguranță şi securitate  şi/sau simplificări vamale  impuse de Comisia Europeană, ca urmare a activității de auditare. 

Autoritatea  vamală  a  soluționat  cererile  privind  amânarea  de  la plata T.V.A., emițând unui număr de 24 de certificate de amânare de  la plata T.V.A. în vamă. 

              Rezultatele echipelor mobile: 

 

6.087 sancțiuni contravenționale în valoare de 34,1 mil. lei; 

confiscări, în principal următoarele mărfuri:  

      ‐  37.281.475 buc. țigarete;       ‐  168.823 litri bauturi alcoolice;       ‐  474.645 litri uleiuri minerale;       ‐  257.937 buc. parfumuri        ‐  207.028 articole îmbrăcăminte şi              încălțăminte;       ‐  mijloace de transport  în valoare            de 3,8 mil. lei;      ‐  45.553 gr. bijuterii. 

34

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

DDeezzvvoollttaarreeaa  îînn  ddoommeenniiuull  IITT..  OObbiieeccttiivv  iinnvveessttiițțiioonnaall  îînn  22000099  Au fost dezvoltate aplicațiile informatice de urmărire a mişcărilor cu 

produse  accizabile  în  regim  suspensiv  de  accize  (EMCS),  aplicația  de urmărire a stocurilor şi cea de analiză de risc pentru mişcările cu produse accizabile. 

În conformitate cu  reglementările europene, a  fost  implementat  la nivel  național  Sistemul  Electronic  de  Înregistrare  şi  Identificare  al Operatorilor  Economici –  EORI  şi  au  fost  elaborate procedurile  vamale naționale  aferente.  România  s‐a  numărat  printre  primele  8  State Membre  care  au  lansat  acest  sistem  în  producție  înainte  de  termenul prevăzut  în  MASP  (Planul  Strategic  Multianual  elaborat  de  Comisia Europeană) – 1  iulie 2009  şi a  fost primul Stat Membru care a transmis Comisiei Europene fişierul național de start‐up.  

În  anul  2009,  a  fost  implementat  la  nivel  național  Sistemul  de Control al Importului – ICS.  

A  fost  finalizată  noua  bază  de  date  TARIC3,  care  cuprinde  toate măsurile tarifare şi netarifare aplicabile la importul şi exportul mărfurilor şi pregătirea ei pentru  implementare  la nivel național. Sistemul TARIC3 din România a fost conectat  la cel al Comunității Europene gestionat de DG TAXUD. 

  MMooddeerrnniizzaarreeaa   şşii   sseeccuurriizzaarreeaa   ppuunncctteelloorr   vvaammaallee   llaa   ssttaannddaarrddeellee  

SScchheennggeenn  Activitatea  de  investiții  a  avut,  de  asemenea,  ca  țintă  obiectivele 

vamale care trebuie aduse la standarde Schengen, respectiv punctele de trecere a frontierei/ birourile vamale Albița, Sculeni, Giurgiuleşti, Porțile de Fier  I, Stânca Costeşti şi punctele de mic trafic Ulma  , Vicovu de Sus, Climăuți şi Racovăț.  

        

Confiscări ANV: 

1,4 tone cocaină  409.113 cartuşe de vânătoare 

35

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

                                                                    VV ..   PPRREEMMIISSEELLEE   DDEEZZVVOOLLTTĂĂRRIIII   AA..NN..AA..FF..       

11.. PPllaanniiffiiccaarreeaa  ssttrraatteeggiiccăă    şşii  ooppeerraațțiioonnaallăă   Anual,  A.N.A.F.  actualizează  Strategia  pe  termen mediu  (2009‐2012),  care  fundamentează 

elaborarea planurilor anuale de performanță.  

22.. IInnffoorrmmaattiizzaarreeaa  ––  iinnssttrruummeennttuull  mmooddeerrnniizzăărriiii  şşii  eeffiicciieennțțeeii  Informatizarea este premisa esențială a modernizării ANAF, atât în relația cu contribuabilii, cât 

şi în cadrul activităților interne şi a fost o prioritate în anul 2009.   

3. ÎÎmmbbuunnăăttăățțiirreeaa   mmaannaaggeemmeennttuulluuii   rreessuurrsseelloorr   uummaannee      ‐‐   vizarea  unei  resurse  de  calitate  prin îmbunătățirea profesionalismului angajaților 

   Îmbunătățirea  profesionalismul  funcționarilor  a  rămas  în  continuare  un  obiectiv  important pentru ANAF.  

În condițiile restrângerii cheltuielilor bugetare, implicit a reducerii fondurilor alocate formării, agenția a utilizat instruiri care presupun costuri reduse prin: 

o utilizarea lectorilor interni; o participarea la cursurile derulate prin intermediul Şcolii de Finanțe Publice şi Vamă (12.560 de cursuri în anul 2009, cu 153.867 participanți*) ; 

o participarea la instruirile desfăşurate în cadrul proiectelor cu finanțare externă. De asemenea, A.N.A.F. a obținut  şi beneficiază de  fonduri de  finanțare nerambursabilă prin 

fonduri structurale pentru instruirea şi testarea a 1.975 de funcționari publici, în domeniul E.C.D.L..    44..   AAccttiivviittaatteeaa  ddee  ccooooppeerraarree  iinntteerrnnaațțiioonnaallăă    

 ANAF  colaborează  cu  administrații  fiscale  din  alte  țări,    furnizează  şi  primeşte  informații, beneficiază de proiecte de asistență susținute de Uniunea Europeană.  

 Toate acestea conduc, pe de o parte,  la popularizarea  instituției, a realizărilor sale,  iar pe de altă parte, prin  cunoaşterea unor administrații de  referință din UE, prin  instruirea personalului  la 

* Facem menţiunea că o persoană a participat la mai multe instruiri.

36

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

cursuri  şi  seminarii  internaționale,  vizite  de  lucru,  sunt  create  premise  pentru  parcurgerea mai rapidă a etapelor necesare reformei şi modernizării instituției.    Au  fost dezvoltate  relațiile de colaborare  cu administrații  fiscale europene  (Ungaria, Franta, Spania, Cehia), de exemplu: 

Unul  din  acordurile  importante  semnate  a  fost  acela  cu  Administrația  de  Control  Fiscal  şi Financiar din Ungaria pentru: 

‐ Intărirea asistenței mutuale în recuperarea creanțelor; ‐ Schimb automat de informații; ‐ Activități de control fiscal în comun. 

De asemeena, a fost semnat un acord cu Directia Generală a Finanțelor Publice din Franța  în vederea îmbunatățirii şi consolidării asistenței reciproce între cele două administrații fiscale 

                  VVII..    AANNGGAAJJAAMMEENNTTEELLEE    AA..NN..AA..FF..  ÎÎNN  AANNUULL    22001100  

    

                                11..   AAccțț iiuunnii   oorrggaanniizzaattoorriiccee     

Continuarea îmbunătățirii organizatorice: • Comasarea/desființarea unor structuri teritoriale (administratii municipale / orasenesti 

/comunale) în vederea reducerii costului colectării, scăderea cheltuielilor aferente fiecarui leu încasat la buget; 

• reorientarea personalului spre domeniile deficitare.   

22..  AAccttiivviittaatteeaa  ddee  aaddmmiinniissttrraarree  aa  vveenniittuurriilloorr..         

Reducerea numărului de declarații pe care un contribuabil trebuie sa le depună;  Unificarea bazelor de calcul aferente contributiilor sociale;  Modificarea procedurilor privind distribuirea sumelor din contul unic;  Simplificarea  procedurii  de  utilizare  a  serviciului  de  declarare  on‐line  pentru  persoanele  fizice, precum şi îmbunătățirea procedurii de emitere şi utilizare a certificatelor digitale; 

37

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

Îmbunătățirea procedurilor de rambursare a  T.V.A.; • Trecerea  la  încadrarea  automată  în  categoria  “risc  fiscal mic”  a  deconturilor  prin  care  se 

solicită  la  rambursare  sume  cuprinse  între 5.000  si 10.000  lei,  controlul  fiscal urmând  să  se facă ulterior rambursării; 

• Introducerea un  regim  special de  rambursare pentru exportatori  (persoane  care desfăşoară activități de export,  în nume propriu sau  in comision şi/sau  livrări  intracomunitare de bunuri scutite  de  TVA),  respectiv  rambursarea  se  va  efectua  cu  inspecție  fiscală  ulterioară,  cu excepția situațiilor de risc fiscal mare. 

Introducerea obligativității depunerii declarațiilor fiscale on‐line pentru contribuabilii mijlocii;  Realizarea  în mediu  electronic  a popririi  conturilor bancare  ale debitorilor  şi  a  licitațiilor pentru vânzarea bunurilor imobile sechestrate ale debitorilor; 

Dezvoltarea metodologiei privind stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor şi contribuțiilor;  Crearea Registrului operatorilor intracomunitari;  Dezvoltarea activităților realizate de Unitatea de Imprimare Rapidă;  Unificarea sistemului de administrare a creanțelor persoanelor fizice cu sistemul de administrare a creanțelor persoanelor juridice; 

Definitivarea şi promovarea Cartei contribuabilului;  Aplicarea prevederile Ordinului Preşedintelui A.N.A.F. nr. 89/2010 “pentru  instituirea Comitetului în  vederea  îmbunătățirii  activității  de  coordonare  şi  monitorizare  a  unităților  teritoriale subordonate A.N.A.F.  (D.G.F.P  județene, structurile A.N.V.  şi ale Gărzii Financiare)”, ordin potrivit căruia  un  număr  de  nouă  coordonatori  desemnați  asigură  legătura  permanentă  între  unitățile teritoriale aparținând zonei coordonate şi conducerea A.N.A.F. 

  

33..  AAccttiivviittaatteeaa  ddee  iinnssppeeccțțiiee  ffiissccaallăă,,  GGaarrddaa  FFiinnaanncciiaarrăă  şşii  AA..NN..VV..    ‐‐  oobbiieeccttiivvee  ccoommuunnee   

Verificarea cu prioritate a contribuabililor din domeniile cu risc fiscal ridicat, pe baza analizei de risc perfecționate; 

Extinderea metodelor de control (control electronic, control indirect);  Dezvoltarea unor arii noi de control (controlul comerțului electronic); 

  

38

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

33..11..  AAccttiivviittaatteeaa  ddee  iinnssppeeccțțiiee  ffiissccaallăă::      

Intensificarea verificărilor  în vederea prevenirii şi combaterii fraudei  la T.V.A. (în special frauda de tip “Carusel”);  

Modificarea perioadei de depunere a declaratiei informative privind livrările/prestările şi achizițiile efectuate pe teritoriul național privind TVA (Formularul 394) ‐ de la semestru la luna calendaristică; 

Continuarea  efectuării  verificărilor  la  societățile  comerciale  care  au  înregistrat  4  deconturi succesive cu sume negative de T.V.A. şi nu au solicitat rambursare; 

Continuarea verificării societăților comerciale care au înregistrat pierderi, în ultimii 3‐4 ani;  Verificarea persoanelor fizice care au efectuat tranzacții imobiliare în perioada 2006‐2008;  Controlarea  companiilor  care  raportează pierderi mari  sau  înregistrează  succesiv pierderi dar  îşi continuă activitatea; 

Intărirea activității de control şi  îmbunătățirea calității serviciilor pentru contribuabilii administrați de  Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili; 

Realizarea de inspecții fiscale la cluburile de fotbal din Liga I şi II;  33..22..  GGaarrddaa  FFiinnaanncciiaarrăă  şşii  AA..NN..VV..::    

Intensificarea supravegherii mişcării produselor accizabile şi a antrepozitelor fiscale, inclusiv zonele limitrofe; 

Monitorizarea  la  frontieră  a  achizițiilor  intracomunitare  şi  extinderea  controalelor  operative  la firmele implicate în domeniul comerțului cu produse accizabile. 

Dezvoltarea  şi  modernizarea  sistemului  implementat  de  supraveghere  şi  control  al  mişcării produselor accizabile EMCS‐RO; 

Intensificarea controlului la frontieră, în special a celei de Nord şi Est;  Creşterea  numărului  de  acțiuni  ale  echipelor mobile,  prin  prezența mai  activă  în  teren  şi  prin efectuarea controalelor în trafic; 

Gestionarea activităților specifice  pentru implementarea Convenției Schengen, Planului de Acțiune Schengen, Managementului Integrat al Frontierei de Stat; 

Protejarea  teritoriului  vamal  național  şi  comunitar  prin  combaterea  traficului  ilicit  de  droguri, precursori,  produse  cu  regim  special,  mărfuri  contrafăcute  şi  pirat,  precum  şi  a  traficului  şi comerțului ilegal de țigarete şi produse din tutun. 

39

RR RAA A P

P P OO O R

R R TT T DD D

EE E PP PEE E R

R R FF F OO O R

R R MM MAA A N

N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0

0 0 99 9

 44..  AAccttiivviittaatteeaa  ddee  iinnffoorrmmaațțiiii  ffiissccaallee  îînn  aannuull  22001100  vviizzeeaazzăă  uurrmmăăttooaarreellee  aaccțțiiuunnii  pprriioorriittaarree::    

Elaborarea unei liste cu contribuabili care prezintă risc fiscal ridicat;  Modificarea  procedurii  operaționale  de  stabilire  şi  de  identificare  a  gradului  de  risc  fiscal  al contribuabililor care au obligația de depunere a formularului 394, a procedurii operaționale privind identificarea  gradului  de  risc  al  contribuabililor  nou  înființați,  precum  şi  transpunerea  acestor proceduri conform O.P.A.N.A.F. nr.977/2008; 

Elaborarea procedurii operaționale privind validarea informațiilor.  Conceperea unei baze de date cu  informații privind persoanele care au comis fraude pe teritoriul național si/sau comunitar; 

Implementarea unui  sistem de monitorizare a companiilor  care activează  în domeniul vânzării  şi leasing‐ului intracomunitar cu autovehicule; 

Implementarea  formularelor  electronice  de  schimb  de  informații  cu  statele membre  ale Uniunii Europene.   

55..  CCoonnttrrooll  ffiinnaanncciiaarr  ‐‐  aaccttiivviittăățții  pprriioorriittaarree  îînn  aannuull  22001100::      

administrarea şi utilizarea fondurilor alocate de la bugetul de stat;  administrarea bunurilor din domeniul public al statului şi al unităților administrativ – teritoriale;  disciplina financiar – bugetară.  informatizarea activității de control financiar. 

    

  

40

                                                                                                                                                    

Statistici

                                                                  VVIIII..      SSTTAATTIISSTTIICCII      TTaabbeell  11  SSttrruuccttuurraa  ppeerrssoonnaalluulluuii  AAggeennțțiieeii  NNaațțiioonnaallee  ddee  AAddmmiinniissttrraarree  FFiissccaallăă  îînn  aannuull  22000099  

 TTaabbeell  22  RReeaalliizzaarreeaa  vveenniittuurriilloorr  îînn  ppeerriiooaaddaa  22000055‐‐22000099   

 

Aparat propriu al Agenției Naționale de Administrare 

Fiscală PERSONAL ANGAJAT 

Total, din care: 

D.G.A.M.C. 

D.G.F.P. județene şi a municipiului Bucureşti 

Autoritatea Națională a Vămilor 

Garda Financiară 

TOTAL GENERAL 

Total  1.009  314  24.335  3.994  1.455  30.793 Femei  371  209  17.096  1.732  204  19.403 

Total, din care:  Bărbați  638  105  7.239  2.262  1.251  11.390 Studii superioare de lungă durată 

903  302  18.490  2.889  1.385  23.667 

Studii superioare de scurtă durată 

4  ‐  86  63  1  154 

Studii medii  79  12  5.459  885  69  6.492 

Şcoală generală  23  ‐  300  157  ‐  480 

Venituri bugetare  realizate 

2005  2006  2007  2008  2009 

mil. lei  79.306  96.671  116.407  143.145  133.915 

ritm față de anul anterior (%)  15,0  22,0  20,4  23,0  ‐6,4 

41

                                                                                                                                                    

Statistici

  TTaabbeell  33  RReeaalliizzaarreeaa  vveenniittuurriilloorr  bbuuggeettaarree  îînn  aannuull  22000099  îînn  ssttrruuccttuurrăă,,  ppee  bbuuggeettee  şşii  ppee  pprriinncciippaalleellee  iimmppoozziittee  şşii  ttaaxxee  

2009  Indici  Pondere în PIB1 

Denumire buget Realizari total an 2008  Program  Realizări 

Realizări2009/ Realizări2008 

Grad de realizare 2009 

2008  2009 

   ‐ mil. lei ‐   ‐ % ‐ Bugetul de stat  94.027,3 84.460,2 85.637,3 91,1  101,4  18,7  16,9 

 ‐ Impozit pe profit  13.039,9 11.325,5 10.617,1 81,4  93,7  2,6  2,1  ‐ Impozit pe venit  (incl. rest impozit pe salarii) 

18.413,9 18.274,3 18.551,4 100,7  101,5  3,7  3,7 

 ‐ TVA   40.873,6 35.405,0 34.322,4 84,0  96,9  8,1  6,8  ‐ Accize  12.382,5 13.319,2 14.272,1 115,3  107,2  2,5  2,8  ‐Taxe vamale  970,7 534,1 679,4 70,0  127,2  0,2  0,1 

  

 ‐Alte venituri  6.665,6 5.602,1 7.276,8 109,2  129,9  1,3  1,4 Bugetul asigurărilor sociale de stat 

31.448,4 33.788,5 34.240,5 108,9  101,3  6,2  6,8 

Bugetul asigurărilor pentru somaj 

1.965,5 1.307,3 1.482,5 75,4  113,4  0,4  0,3 

Bugetul Fondului național unic de asigurări de sănătate 

14.497,7 14.392,3 13.760,8 94,9  95,6  2,9  2,7 

TOTAL, exclusiv venituri cf.L. 95/2006 (taxa pe viciu) 

143.145,4 133.948,3 133.914,5 93,6  99,97  28,4  26,5 

1 PIB 2008 – 503.959 mil. lei şi PIB 2009 – 505.503 mil. lei, conform datelor Comisiei Naționale de Prognoză

42

                                                                                                                                                    

Statistici

TTaabbeell  44  VVeenniittuurrii  îînnccaassaattee  ddiinn  ttaaxxaa  ppee  vvaallooaarreeaa  aaddaauuggaattăă  

REALIZĂRI total an 

Indicator 

 

2008 (mil. lei) 

Ponderi % 

2009 (mil. lei) 

Ponderi % 

Indici 2009/2008 

(%) TVA incasată , din care:  1=2+3  51.963,8 100,00  44.305,6 100,00  85,3 Incasări din operațiuni interne 

2  44.401,5 85,4  39.724,4 89,7  89,5 

Incasări din importuri de bunuri 

3  7.562,3 14,6  4.581,2 10,3  60,6 

T.V.A. Restituită  4  11.638,2 *  10.418,0 *  89,5 

Dobânzi şi penalități  5  548,0 *  434,8 *  79,4 

Total T.V.A.  6=1‐4+5  40.873,6 *  34.322,4 *  84,0  TTaabbeell  55  EEvvoolluuțțiiaa  aarriieerraatteelloorr  rrăămmaassee  ddee  rreeccuuppeerraatt  şşii  aa  ppoonnddeerriiii  aacceessttoorraa  îînn  PP..II..BB..  

Arierate rămase de recuperat (mil. lei) Tip buget 

31.12.2007 31.12.2008  31.12.2009

Ritm 2009 / 2008

(%) Total, din care:  11.861,9 13.004,6  17.231,0 32,5   Pondere în PIB  2,9% 2,6%  3,4%  Bugetul de stat  7.652,0 7.892,6  11.475,0 45,4   Pondere în PIB  1,9% 1,6%  2,3%  Bugetul asigurărilor sociale de stat  3.008,6 3.715,8  4.073,4 9,6   Pondere în PIB  0,7% 0,7%  0,8%  Bugetul asigurărilor pentru şomaj  361,1 354,8  254,0 ‐28,4   Pondere în PIB  0,1% 0,1%  0,1%  Bugetul Fondului național de sănătate 840,2 1.041,4  1.428,6 37,2   Pondere în PIB  0,2% 0,2%  0,3%

43

                                                                                                                                                    

Statistici

  TTaabbeell  66  AArriieerraattee  îînnrreeggiissttrraattee  ddee  ccoonnttrriibbuuaabbiilliiii  mmaarrii  şşii  mmiijjlloocciiii  îînn  aannuull  22000099,,  îînn  ttoottaall  țțaarrăă  

Contribuabili Explicații privind proveniența 

arieratelor bugetare Încasări  (mil.lei)  

Arierate bugetare rămase de recuperat 

(mil.lei) total, din care:  52.116,1  17.231,0 în sold la finele anului precedent 

14.647,3  5.601,5 Total țară 31.12.2009 din care: înregistrate în cursul anului de raportare 

37.468,8  11.629,5 

Cotribuabili mijlocii 31.12.2009    8.529,1  3.635,7 pondere în total țară (%)    16,4  21,1 

Cotribuabili mari 31.12.2009    31.158,6  4.669,6 pondere în total țară (%)    59,8  27,1 

TTaabbeell  77  NNuummăărruull  mmooddaalliittăățțiilloorr  ddee  eexxeeccuuttaarree  ssiilliittăă  aapplliiccaattee  îînn  22000088  şşii  22000099  

Modalități de executare silită  2008  2009 Ritm 

2009/2008(%) 

Somații  6.503.839 7.541.831  16,0 Conturi bancare poprite  1.645.026 1.813.391  10,2 Popriri terți  56.235 119.216  112,0 

          

44

                                                                                                                                                    

Statistici

  TTaabbeell  77  ÎÎnnccaassăărrii  ccaa  uurrmmaarree  aapplliiccăărriiii  mmooddaalliittăățțiilloorr  ddee  eexxeeccuuttaarree  ssiilliittăă  îînn  ppeerriiooaaddaa  22000055‐‐22000099  

2005  2006  2007  2008  2009 Ritm 

2009/2008 Bugete mil. lei  (%) 

Bugetul de stat  3.333,2 3.924,2  7.789,1 9.697,2 9.322,5 ‐3,9 Bugetul asigurărilor sociale de stat  1.150,3 1.463,8  2.444,0 3.051,7 3.400,7 11,4 Bugetul asigurărilor pentru şomaj  157,8 153,0  232,6 225,9 162,5 ‐28,1 Bugetul Fondului național unic de asigurări de sănătate 

425,2 509,5  873,3 1.188,1 1.207,0 1,6 

Total  5.066,4 6.050,5  11.339,0 14.162,8 14.092,7 ‐0,5 

    TTaabbeell  88  ÎÎnnccăăssăărrii  ppee  mmooddaalliittăățții  ddee  eexxeeccuuttaarree  ssiilliittăă  îînn  aanniiii  22000088  şşii  22000099  

Creanțe fiscale încasate Modalități de executare silită 

2008  2009 Ritm 

2009/2008 

  ‐ mil.lei ‐   ‐ (%) ‐  ‐ popriri asupra disponibilităților din conturi bancare  2.755,0 2.850,7 3,5  ‐ popriri pe venituri (la terți)  225,9 304,5 34,8  ‐ sechestre bunuri mobile  35,1 12,4 ‐64,6  ‐ indisponibilizări bunuri imobile  83,0 34,2 ‐58,8  ‐ încasări din plăți după comunicarea somației  11.063,8 10.890,8 ‐1,6 TOTAL   14.162,8 14.092,7 ‐0,5 

      

45

                                                                                                                                                    

Statistici

TTaabbeell  99  GGrraadduull  ddee  ccoonnffoorrmmaarree  ((%%))  

  2004  2005  2006  2007  2008  2009 Gradul de conformare voluntară la declarare 

82  84  84,5  80,7  83,2  83,9 

Gradul de conformare voluntară la plată (numeric) 

73  69  72,8  70,6  67,9  64,3 

Gradul de conformare voluntară la plată (valoric) 

...  ....  72,1  79,0  79,4  77,4 

TTaabbeell  1100  NNiivveelluull  iinnddiiccaattoorriilloorr  ddee  ppeerrffoorrmmaannțțăă  ppee  ttoottaall  bbuuggeett  ggeenneerraall  ccoonnssoolliiddaatt  îînn  aannuull  22000099   

Niveluri planificate/realizate  în anul 2009 Nr. 

Crt. Denumire indicatori de performanță 

U.M. planificate  realizate 

1 Gradul de  realizare a programului de încasări  venituri  bugetare  (valori brute) 

%  100,00    86,95

2 Gradul de  realizare a programului de încasări  venituri  bugetare  (valori nete) 

%  100,00    86,30

3 Nivelul  arieratelor  recuperabile  la finele anului de raportare  lei  11.704.136.945  17.231.082.741

4 Gradul de colectare a arieratelor de la contribuabilii mari/mijlocii  %  42    63,74

5 Rata  veniturilor  bugetare  colectate prin aplicarea procedurii de executare silită 

%  50    42,67

6 Gradul  de  conformare  voluntară  la plata obligațiilor fiscale (valoric)  %  85    77,43

7  Gradul  de  conformare  voluntară  la  %  78    64,30

46

                                                                                                                                                    

Statistici

Niveluri planificate/realizate  în anul 2009 Nr. 

Crt. Denumire indicatori de performanță 

U.M. planificate  realizate 

plata obligațiilor fiscale (numeric) 

8 Numărul de  inspecții efectuate de un inspector (persoane juridice)  nr.  ‐  17,95

9 Numărul de  inspecții efectuate de un inspector (persoane fizice)  nr.  ‐  36,39

10 Sume  atrase  suplimentar  (nete),    pe un inspector (persoane juridice)  (lei/insp)  ‐  2.036.005

11 Sumele atrase suplimentar (nete),  pe un inspector (persoane fizice)  (lei/insp)  ‐  246.621

12 

Ponderea  numărului  de  contestații depuse  de  contribuabili  în  numărul deciziilor  de  impunere  emise (persoane juridice) 

%  ‐  6,24

13 

Ponderea  numărului  de  contestații depuse  de  contribuabili  în  numărul deciziilor  de  impunere  emise (persoane fizice) 

%  ‐  2,15

14 

Ponderea sesizărilor care se confirmă privind disfuncționalități în activitatea de asistență a contribuabililor  în total sesizări 

%  8 3,33

15 Gradul de soluționare  în termen  legal al adreselor  %  100,00 99,76

16 Gradul  de  procesare  în  termen  a declarațiilor fiscale  %  100,00 94,09

17 Gradul  de  depunere  voluntară  a declarațiilor  fiscale,  pe  tipuri  de impozite 

%  92 83,86

18 Gradul  de  soluționare  în  termen  a deconturilor  cu  sume  negative  de TVA, cu opțiune de rambursare 

%  95    57,33

19 Gradul  de  soluționare  în  termen  a deconturilor  cu  sume  negative  de  %  100,00    72,65

47

                                                                                                                                                    

Statistici

Niveluri planificate/realizate  în anul 2009 Nr. 

Crt. Denumire indicatori de performanță 

U.M. planificate  realizate 

TVA,  cu  opțiune  de  rambursare, încadrate în categoria deconturilor cu risc  final mic  sau mediu  (soluționate cu control ulterior) 

20 Rata  sumelor  admise  de  instanță  în total sume contestate la instanță  %  ‐  25,03

21 

Ponderea  soluțiilor  de  admitere  şi desființare în totalul soluțiilor de fond pronunțate  de  organele  de soluționare a contestațiilor din cadrul A.N.A.F. şi D.G.F.P. județene 

%  ‐  22,95

        TTaabbeell  1111  AAccttiivviittaatteeaa  ddee  aassiisstteennțțăă  aa  ccoonnttrriibbuuaabbiilliilloorr  îînn  aannuull  22000099  

Denumire indicator  Nivel central  Nivel teritorial  TOTAL 

Număr adrese în scris solutionate  1.195  21.521 22.716

Număr răspunsuri prin e‐mail  5.128  7.541 12.669

Număr apeluri telefonice  16.814  923.395 940.209

48

                                                                                                                                                    

Statistici

TTaabbeell  1122  Activitatea de inspecție fiscală în 2008 şi 2009                     

Indicator  2008  2009  Ritm 2009/2008 (%)

Număr verificări la contribuabilii   116.973 112.170  ‐4,1 

• la persoane juridice  97.077 83.010  ‐14,5 • la persoane fizice  19.896 29.160  46,6 

Obligații suplimentare stabilite (mil. lei) 4.587,0  6.082,0   32,6 Diminuarea pierderii fiscale (mil. lei)  * 1.519,9   * Măsuri asigurătorii  (mil. lei)  618,0 1.948,1   215,2 Confiscări  (mil. lei)  36,0  96,9   169,2 Amenzi contravenționale (mil. lei)  64,0  43,2   ‐32,5     TTaabbeell  1133  SSuummee  ssuupplliimmeennttaarree  ssttaabbiilliittee,,  ppee  pprriinncciippaalleellee  ddoommeenniiii  ddee  aaccttiivviittaattee,,  îînn  aannuull  22000099        

Domeniul verificat ‐ persoane juridice ‐ 

Număr inspecții fiscale 

Sume   (mil. lei) 

Activități de servicii anexe extracției petrolului brut şi gazelor naturale  22  410,1 

Comerț cu ridicata al altor produse  75  335,8 

Comerț cu ridicata nespecializat de produse alimentare, băuturi şi tutun  319  320,7 

Comerț cu ridicata al fructelor şi legumelor  170  251,5 Comerț cu ridicata al cerealelor, semințelor, furajelor şi tutunului neprelucrat  274  243,8 Lucrări de construcții a clădirilor rezidențiale şi nerezidențiale  2.045  237,3 

Comerț cu ridicata nespecializat  302  189,0 

Intermedieri in comertul cu produse diverse  551  113,9 Intermedieri in comertul cu combustibili, minerale si produse chimice pentru industrie 

14  102,7 

Tranzactii imobiliare ‐ TVA persoane fizice  297  285,1 

* informații nedisponibile  

49

                                                                                                                                                    

Statistici

  TTaabbeell  1133  AAccttiivviittaatteeaa  ddee  ccoonnttrrooll  ffiinnaanncciiaarr  îînn  22000088  şşii  22000099  

Indicator  2008  2009 Ritm 

2009/2008 (%) 

Număr agenți economici la care s‐a efectuat control financiar 

6.381  7.680 20,4 

Număr acte de control încheiate, din care:  8.486  10.402 22,6 

‐ regii autonome  291  361 24,1 

‐ companii nationale şi societăți naționale  529  628 18,7 ‐ societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat 

598  762 27,4 

‐ alte controale  7.068  8.651 22,4 

Amenzi       număr   954  881 ‐7,7 valoare amenzi aplicate (mil. lei)  1,2  1,9  58,3 

TTaabbeell  1144  SSuummeellee  ssttaabbiilliittee  pprriinn  aacctteellee  ddee  ccoonnttrrooll  ffiinnaanncciiaarr      2008 

(mil. lei)2009 

(mil. lei) Ritm 2009/2008 

(%) 

Total, din care  2.141 3.828 78,8 

‐ de natură bugetară          291 361 24,1 

‐ de natură financiară          529 628 18,7 

‐ de natură fiscală                 598 762 27,4 

  

50

                                                                                                                                                    

Statistici

  TTaabbeell  1155  VVaalloorriiffiiccaarreeaa  aacctteelloorr  ddee  ccoonnttrrooll  ffiinnaanncciiaarr    

Sume achitate în timpul controlului 2008 

(mil. lei) 2009 

(mil. lei) 

Ritm 2009/2008

(%) Total, din care  39,7 649,1 1.537 ‐ diferențe de natură bugetară şi financiară      23,0 625,0 2.615 ‐ diferențe de natură fiscală                                  15,6 23,3 47 ‐ amenzi contravenționale achitate    0,8 0,9 11 

   TTaabbeell  1166  PPrriinncciippaalleellee  aaccțțiiuunnii  ddee  ccoonnttrrooll  ffiinnaanncciiaarr      

Număr acte de control 

Sume stabilite 

suplimentar (mil lei) 

Modul  de  administrare  şi  gestionare  a  resurselor  financiare  de  către  agenții economici  la  care  statul  este  acționar majoritar  şi  la  cei  care  au  înregistrat pierderi 

757 636,1

Constituirea  şi  asigurarea    surselor  de  plată  a  finanțărilor  rambursabile garantate de stat 

218 2.927,4

Avizarea subvențiilor şi transferurilor  de la bugetul de stat solicitate de agenții economici  5.690 21,0

Utilizarea subvențiilor şi transferurilor primite de la bugetul statului   337 57,6Concesionarea bunurilor şi activităților proprietate publică a statului  1.087 19,2

      

51

                                                                                                                                                    

Statistici

  TTaabbeell  1177  RReezzuullttaatteellee  oobbțțiinnuuttee  ddee  GGaarrddaa  FFiinnaanncciiaarrăă  îînn  22000088  şşii  22000099     

2008  2009 Ritm 

2009/2008(%) 

Nr. agenți economici verificați 176.201 183.132 3,9Nr. acte de control incheiate 168.713 185.559 10,0I. SUME TOTALE (mil. lei):‐ stabilite 382,5 374,0 ‐2,2‐ încasate 168,1 151,4 ‐9,9

din care:     Amenzi (mil. lei): ‐ stabilite 251,1 239,5 ‐4,6 ‐ încasate 156,6 137,4 ‐12,3

    Confiscări (mil. lei): ‐ stabilite 131,4 134,6 2,4 ‐ încasate 11,5 13,9 20,9

II. SESIZĂRI PENALE:  ‐ număr 4.392 5.070 15,4  ‐ valoare prejudicii (mil. lei): 2.195,0 2.251,0 2,6

Măsuri asigurătorii (mil. lei)  * 423,3 * 

                

* informații nedisponibile deoarece Garda Financiară a primit compenențe în acest sens odată cu adoptarea OUG 46/2009 

52

                                                                                                                                                    

Statistici

  TTaabbeellee  1188  RReezzuullttaatteellee  oobbțțiinnuuttee  ddee  GGaarrddaa  FFiinnaanncciiaarrăă  îînn  pprriinncciippaalleellee  ddoommeenniiii  ddee  aaccttiivviittaattee,,  îînn  aannuull  22000099      ÎÎnn  ddoommeenniiuull  ttrraannzzaaccțțiiiilloorr  iinnttrraaccoommuunniittaarree                                                              ÎÎnn  ddoommeenniiuull  iimmppoorrttuulluuii,,  pprroodduuccttiieeii  ssii  ccoommeerrcciiaalliizzaarriiii                                                                                                                                                                                                                                                        ppeettrroolluulluuii,,    ccaarrbbuurraannttiilloorr  ssaauu  aallttoorr  ccoommppoonneennttee                                                                                                                                                                                                                                                          ppeettrroolliieerree  

 

 ÎÎnn  ddoommeenniiuull  ccoommeerrttuulluuii  ccuu  cceerreeaallee,,  pprroodduussee  ddee                                              ÎÎnn  ddoommeenniiuull  pprroodduucceerriiii  ssii  ccoommeerrcciiaalliizzaarriiii  ddee  ttiiggaarreettee      mmoorrăărriitt  ssii  ppaanniiffiiccaattiiee                                                                                                                                        ssii  pprroodduussee    ddiinn  ttuuttuunn  

      

agenti economici verificati  1.628 

agenti economici sanctionati  659 

amenzi  aplicate (mil. lei)  2,9 

amenzi incasate (mil. lei)  0,9 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  7,3 

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei)  305,7 

numar sesizari penale  138 

nr. operatiuni monitorizate  51.808 nr. operatori. ec. selectati in baza analizei de risc 

5.999 

nr. operatori. ec. dati in consemn  pentru stoparea activitatii 

509 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  23,1 

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei)  382,2 

numar sesizari penale  458 

agenti economici verificati  2.300 

agenti economici sanctionati  1.400 

amenzi  aplicate (mil lei)  7,2 

amenzi incasate (mil lei)  1,6 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  3,6 

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei)  186,8 

numar sesizari penale  33 

agenti economici verificati  8.309 

agenti economici sanctionati  6.102 

amenzi  aplicate (mil lei)  14,8 

amenzi incasate (mil lei)  7,1 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  43,1 

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei)  257,8 

numar sesizari penale  334 

53

                                                                                                                                                    

Statistici

                                                ÎÎnn  ddoommeenniiuull  jjooccuurriilloorr  ddee  nnoorroocc                                                                                                      ÎÎnn  ddoommeenniiuull  pprreessttăărriilloorr  ddee  sseerrvviicciiii    

        ÎÎnn  ddoommeenniiuull  iimmppoorrttuulluuii,,  pprroodduuccttiieeii  ssii  ccoommeerrcciiaalliizzaarriiii  ..                        ÎÎnn  ddoommeenniiuull  iimmppoorrttuulluuii,,  pprroodduuccttiieeii  şşii  ccoommeerrcciiaalliizzăărriiii      aallccoooolluulluuii                                                                                                                                                                                  bbăăuuttuurriilloorr  aallccoooolliiccee      

        

agenti economici verificati  888 

agenti economici sanctionati  564 

amenzi  aplicate (mil. lei)  2,2 

amenzi incasate (mil. lei)  0,8 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  0,8 

prejudiciu din impozite si taxe (mii lei)  172,7 

numar sesizari penale  37 

agenti economici verificati  29.314 

agenti economici sanctionati  20.472 

amenzi  aplicate (mil. lei)  35,0 

amenzi incasate (mil. lei)  22,6 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  5,7 

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei)  139,7 

numar sesizari penale  1.040 

agenti economici verificati  357 

agenti economici sanctionati  89 

amenzi  aplicate (mil. lei)  1,1 

amenzi incasate (mil. lei)  0,2 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  1,1 

prejudiciu din impozite si taxe (mil lei)  45,9 

numar sesizari penale  32 

agenti economici verificati  6.181 

agenti economici sanctionati  4.071 

amenzi  aplicate (mil. lei)  12,8 

amenzi incasate (mil. lei)  4,6 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  2,5 

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei)  6,9 

numar sesizari penale  58 

54

                                                                                                                                                    

Statistici

      ÎÎnn  ddoommeenniiuull  eexxppllooaattaarriiii,,  ggeessttiioonnaarriiii,,  pprreelluuccrraarriiii  ssii                                      ÎÎnn  zzoonnee  ccoommeerrcciiaallee    ccoommeerrcciiaalliizzaarriiii  mmaasseeii  lleemmnnooaassee      

      DDiisscciipplliinnaa  iinn  ccoommeerrtt  ssii  ccoonnttaabbiilliittaattee                                                                                            GGeessttiioonnaarreeaa  şşii    vvaalloorriiffiiccaarreeaa  ddeesseeuurriilloorr                                                                                                                                                                                                                                iinndduussttrriiaallee  rreecciiccllaabbiillee    

        

agenti economici verificati  4.511 

agenti economici sanctionati  3.406 

amenzi  aplicate (mil. lei)  6,3 

amenzi incasate (mil. lei)  2,9 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  0,6 

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei)  14,8 

numar sesizari penale  102 

agenti economici verificati  9.927 

agenti economici sanctionati  7.204 

amenzi  aplicate (mil. lei)  15,5 

amenzi incasate (mil. lei)  10,4 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  1,7 

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei)  16,6 

numar sesizari penale  160 

agenti economici verificati  53.915 

agenti economici sanctionati  41.885 

amenzi  aplicate (mil. lei)  69,3 

amenzi incasate (mil. lei)  43,4 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  30,5 

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei)  342,4 

numar sesizari penale  1.147 

agenti economici verificati  1.247 

agenti economici sanctionati  883 

amenzi  aplicate (mil. lei)  1,7 

amenzi incasate (mil. lei)  1,0 

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)  5,1 

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei)  29,3 

numar sesizari penale  160 

55

                                                                                                                                                    

Statistici

  TTaabbeell  1199  RReezzuullttaattee  oobbțțiinnuuttee  ddee  AAuuttoorriittaatteeaa  NNaațțiioonnaallăă  aa  VVăămmiilloorr  îînn  22000099    

  2008  2009 Ritm 

2009/2008(%) 

Control ulterior    ‐ număr  fraude şi iregularități  5740 2923 ‐49,1 ‐ valoare constatări (mil. lei)  222,2 283,0 27,4 Inspecția  fiscală in domeniul accizelor   

‐ număr inspecții încheiate cu constatări  286 387 35,3 ‐ sume suplimentare stabilite (mil. lei)  446,8 408,1 ‐ 8,7‐ amenzi stabilite (mil. lei)  1,4 1,9 35,7 ‐ măsuri asigurătorii (mil. lei)  * 187,1 * ‐ sume confiscate (mil. lei)  1,7 5,6 229,4 Echipele  mobile   Numar actiuni  14.002 17.324 23,7 Număr PVC    3636 6087 67,4 Valoare bunuri confiscate  28,4 36,8 29,6 Mărfuri confiscate:   Droguri (Kg)  2,8 1.415,1 ‐ Tigarete (bucăți)  117.055.617 119.755.742 2,3 Cartuse de vanatoare  221 409.113 ‐ Mărfuri contrafăcute:        ‐ bucăți  21.411.728 70.076.524 227,3      ‐ valoare (euro)  41.686.270 92.000.000 120,7 

        

* informații nedisponibile

56

                                                                                                                                                    

Statistici

  TTaabbeellee  2200  SSeessiizzăărriillee  ppeennaallee  îînnaaiinnttaattee  ddee  ccăăttrree  ssttrruuccttuurriillee  AA..NN..AA..FF..  îînn  ppeerriiooaaddaa  22000088‐‐22000099    

                                                    

 

Total prejudicii estimate (milioane euro) 

2008  2009 Ritm 

2009/2008(%) 

Ritm 2009/2008

(%) 

Structura A.N.A.F. 

nr.  valoare  nr.  valoare  nr.  valoare 

Total  5.546 925,2 7.916 1.368,1  42,7 47,9

Garda Financiară 

4.392 522,6 5.070 535,9  15,4 2,6

Activitatea de inspecție fiscală şi control financiar 

1.048 391,4 2.699 756,4  157,5 93,3

Autoritatea Națională a Vămilor 

106 11,2 147 75,7  38,7 578,2