Planilha Comparativa

5/7/2018 Planilha Comparativa - slidepdf.com

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Comercio de Bebidas Faria Ltda - COBEF

Objeto Social: DESCREVA O OBJETO SOCIAL

FATURAMENTO (A COBEF atua no ramo de distribuição de bebidas no atacado e varejo )MÊS (VALOR )Jan-09 221,000.00

Feb-09 221,000.00Mar-09 221,000.00Apr-09 221,000.00May-09 221,000.00Jun-09 221,000.00Jul-09 221,000.00Aug-09 221,000.00Sep-09 221,000.00Oct-09 221,000.00Nov-09 221,000.00Dec-09 221,000.00

TOTAL 2,652,000.00

COMPRAS DE MATÉRIA PRIMAMÊS (VALOR )Jan-09 7,320.00Feb-09 7,320.00Mar-09 7,320.00Apr-09 7,320.00May-09 7,320.00Jun-09 7,320.00Jul-09 7,320.00Aug-09 7,320.00Sep-09 7,320.00Oct-09 7,320.00Nov-09 7,320.00

Dec-09 7,320.00

TOTAL 87,840.00 15,811.20

DESPESAS

MÊS (ALUGUEL ) (ENERGIA ) (ÁGUA ) (DEPRECIAÇÕES ) (OUTRAS ) (TOTAIS )Jan-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00Feb-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00Mar-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00Apr-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00May-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00Jun-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00

Jul-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00Aug-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00Sep-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00Oct-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00Nov-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00Dec-09 2,500.00 550.00 375.00 425.00 - 616.00 - 4,466.00

TOTAL 30,000.00 6,600.00 4,500.00 5,100.00 - 7,392.00 - 53,592.00

SALÁRIOS E ENCARGOS

MÊS (ORDENADOS )INSS EMPRESA (RAT ) (FGTS ) CONVÊNIO MÉDICO LE TRANSPOR ALE REFEIÇÃJan-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00Feb-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00Mar-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00Apr-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00May-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00Jun-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00Jul-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00Aug-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00Sep-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00Oct-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00Nov-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00Dec-09 12,000.00 2,400.00 696.00 360.00 960.00 1,440.00 1,443.20 2,816.00

TOTAL 144,000.00 28,800.00 8,352.00 4,320.00 11,520.00 17,280.00 17,318.40 33,792.00

PRO-LABORE E ENCARGOSMÊS (PRO-LABORE )INSS EMPRESA (TOTAIS )

Jan-09 15,000.00 3,000.00 18,000.00Feb 09 15 000 00 3 000 00 18 000 00

(TELECOMUNICAÇÕES )

(PROPAGANDA )

(INSSTERCEIROS )



Feb-09 15,000.00 3,000.00 18,000.00

Jun-09 15,000.00 3,000.00 18,000.00Jul-09 15,000.00 3,000.00 18,000.00Aug-09 15,000.00 3,000.00 18,000.00Sep-09 15,000.00 3,000.00 18,000.00Oct-09 15,000.00 3,000.00 18,000.00Nov-09 15,000.00 3,000.00 18,000.00Dec-09 15,000.00 3,000.00 18,000.00

TOTAL 180,000.00 36,000.00 216,000.00

Observações

RESSALVAS02) Não analisamos o ICMS por falta de informações da forma de tributação do produto repassado pela Vinícula .

01) Quanto a folha de pagamento e o pro-labore informado é só o que reflete na DRE, lembramos que no cálculo do valor a pagar é preciso aplicar tabela do imposto de IRRF e também a dedução do INSS

Apesar da saída ser Imune de ICMS é possível aproveitar o crédito pela entrada o qual pode ser compensado com as saídas para o mercado internou solicitado restituição ou compensação via SISCRED.

Caso a entrada seja tributada a 18%, o crédito de ICMS será de R$ 15.811,20 o que consolida a tributação pelo LUCRO PRESUMIDO devido ao direita compensação ou restituição deste crédito



(TOTAIS )22,115.2022,115.2022,115.2022,115.2022,115.2022,115.2022,115.2022,115.2022,115.2022,115.2022,115.2022,115.20

265,382.40





VITS COSMETICS

IMPOSTOS INCIDENTES

MÊS ICMS IPI PIS COFINS TOTAL IMPOSTOS RECEITA LÍQUIDA

Jan-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

Feb-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

Mar-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

Apr-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

May-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

Jun-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

Jul-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

Aug-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

Sep-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

Oct-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

Nov-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

Dec-09 221,000.00 - - - - - 221,000.00

TOTAL 2,652,000.0000 - - - - - 2,652,000.00

PLANILHA DE CÁLCULO DO CRÉDITO DO PIS E C0FINS

PIS 1.65%COFINS 7.60%

MÊS (MATÉRIA PRI ENERGIA CRÉDITO DE PIS

Jan-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46

Feb-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46

Mar-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46

Apr-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46

May-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46

Jun-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46Jul-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46

Aug-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46

Sep-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46

Oct-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46

Nov-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46

Dec-09 7,320.000 2,500.00 550.00 375.00 616.00 11,361.00 187.46

TOTAL 87,840.000 30,000.00 6,600.00 4,500.00 7,392.00 136,332.00 2,249.48

Obs. O aluguel só gera direito ao crédito de PIS e Cofins se for pago a PJ

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO

RECEITASVendas de Produtos Industrializados ###

DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTDAImpostos Incidentes -ICMS -PIS -COFINS -

RECEITA LÍQUIDA ###

CUSTOS DOS PRODUTOSMatéria Prima Aplicada 79,714.80

OUTROS CUSTOS 530,905.14Ordenados e Salários 144,000.00Pro-Labore 180,000.00INSS 77,472.00FGTS 11,520.00Convênio Médico 17,280.00Vale Transporte 17,318.40Vale Refeição 33,792.00Água 5,100.00

Aluguel 30,000.00Crédito de Pis e Cofins s/ Alugueis (2,775.00) Se pago a Pessoa Jurídica

FATURAMENTO

(ALUGUEL sepago a PJ )

TELECOMUNICAÇÕES

DEPRECIAÇÕES

BASE DECÁLCULOCRÉDITO



Energia Elétirca 6,600.00Crédito de Pis e Cofins s/ Energia Elétrica (610.50)Telecomunicações 4,500.00Depreciações 7,392.00

Crédito de Pis e Cofins s/ Depreciações (683.76)

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO ###

CSLL 183,724.21IRPJ 306,207.01Adicional de IR 180,138.01

LUCRO LÍQUIDO ###

Cálculo crédito de pis e cofins s/ o toutilizada na produção. Depreciçãodireito a crédito de pis e cofins



863.44

863.44

863.44

863.44

863.44

863.44863.44

863.44

863.44

863.44

863.44

863.44

10,361.23

CRÉDITO DECOFINS



al da depreciação porque a informação que temos é de que a depreciação é sobre máquina / equipamentos, máquinas e utensílios sem vinculo com a industrialização não gera



VITS COSMETICS

IMPOSTOS INCIDENTE

MÊS FATURAMENTO ICMS IPI PIS COFINS

Jan-09 221,000.00 - - - -

Feb-09 221,000.00 - - - -

Mar-09 221,000.00 - - - -

Apr-09 221,000.00 - - - -

May-09 221,000.00 - - - -Jun-09 221,000.00 - - - -

Jul-09 221,000.00 - - - -

Aug-09 221,000.00 - - - -

Sep-09 221,000.00 - - - -

Oct-09 221,000.00 - - - -

Nov-09 221,000.00 - - - -

Dec-09 221,000.00 - - - -

TOTAL 2,652,000.0000 - - - -


RECEITASVendas de Produtos Industrializados 2,652,000.00

DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTDAImpostos Incidentes 60,465.60ICMS -PIS -COFINS -CSLL 28,641.60IRPJ 31,824.00Adicional de IRPJ -

RECEITA LÍQUIDA 2,591,534.40


OUTROS CUSTOS 534,974.40Ordenados e Salários 144,000.00Pro-Labore 180,000.00INSS 77,472.00FGTS 11,520.00Convênio Médico 17,280.00Vale Transporte 17,318.40

Vale Refeição 33,792.00Água 5,100.00Aluguel 30,000.00Crédito de Pis e Cofins s/ Alugueis -Energia Elétirca 6,600.00Crédito de Pis e Cofins s/ Energia Elétrica -Telecomunicações 4,500.00Depreciações 7,392.00Crédito de Pis e Cofisn s/ Depreciações -

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 1,968,720.00

LUCRO LÍQUIDO 1,968,720.00



CSSL IRPJ ADICIONAL IRPJ TOTAL IMPOSTOS RECEITA LÍQUIDA

2,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.20

2,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.20

2,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.202,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.20

2,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.20

2,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.20

2,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.20

2,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.20

2,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.20

2,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.20

2,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.20

2,386.80 2,652.00 - 5,038.80 215,961.20

28,641.60 31,824.00 - 60,465.60 2,591,534.40



VITS COSMETICS

MÊS (VALOR ) ACUMULADO %Jan-09 221,000.00 221,000.00 2.53% 5,591.30

Feb-09 221,000.00 442,000.00 3.69% 8,154.90

Mar-09 221,000.00 663,000.00 4.04% 8,928.40

Apr-09 221,000.00 884,000.00 4.13% 9,127.30

May-09 221,000.00 1,105,000.00 4.46% 9,856.60

Jun-09 221,000.00 1,326,000.00 4.91% 10,851.10

Jul-09 221,000.00 1,547,000.00 4.95% 10,939.50

Aug-09 221,000.00 1,768,000.00 5.04% 11,138.40

Sep-09 221,000.00 1,989,000.00 5.53% 12,221.30

Oct-09 221,000.00 2,210,000.00 5.62% 12,420.20

Nov-09 221,000.00 2,431,000.00 6.82% 15,072.20

Dec-09 221,000.00 2,652,000.00 6.82% 15,072.20

TOTAL 2,652,000.00 17,238,000.00 129,373.40


RECEITASVendas de Produtos Industrializados 2,652,000.00

DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTDA

Impostos Incidentes 129,373.40Simples Nacional 129,373.40

RECEITA LÍQUIDA 2,522,626.60


OUTROS CUSTOS 457,502.40Ordenados e Salários 144,000.00Pro-Labore 180,000.00INSS -

FGTS 11,520.00Convênio Médico 17,280.00Vale Transporte 17,318.40Vale Refeição 33,792.00Água 5,100.00Aluguel 30,000.00Crédito de Pis e Cofins s/ Alugueis -Energia Elétirca 6,600.00Crédito de Pis e Cofins s/ Energia Elétrica -Telecomunicações 4,500.00Crédito de Pis e Cofisn s/ Telecomunicações -Depreciações 7,392.00Crédito de Pis e Cofisn s/ Depreciações -

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 1,977,284.20

LUCRO LÍQUIDO 1,977,284.20

SIMPLESNACIONAL A

RECOLHER



VITS COSMETICS

QUADRO COMPARATIVO DE IMPOSTOS(LUCRO REAL ) % LUCRO PRESUMID % SIMPLES NACIONA %

RECEITA 2,652,000.00 2,652,000.00 2,652,000.00

ICMS - - -PIS (2,249.48) -0.08% - 0.00% - 0.00%COFINS (10,361.23) -0.39% - 0.00% - 0.00%

CSLL 183,724.21 6.93% 28,641.60 1.08% - 0.00%IRPJ 306,207.01 11.55% 31,824.00 1.20% - 0.00%ADICIONAL DE IRPJ 180,138.01 6.79% - 0.00% - 0.00%SIMPLES NACIONAL - 0.00% - 0.00% 129,373.40 4.88%INSS 77,472.00 2.92% 77,472.00 2.92% - 0.00%FGTS 11,520.00 0.43% 11,520.00 0.43% 11,520.00 0.43%

746,450.51 28.15% 149,457.60 5.64% 140,893.40 5.31%

LUCRO LÍQUIDO 1,371,310.84 1,968,720.00 1,977,284.20

DIFERENÇA ENTRE O LUCRO REAL E PRESUMIDO 597,409.16

DIFERENÇA ENTRE O PRESUMIDO E O SIMPLES NACI 8,564.20

ALGUMAS CONSIDERAÇÕES

O limite de faturamento para permanência no Simples Nacioanal é R$ 2.400.000,00, porém, no primeiro ano de ativid

Para ajudar a definir projetamos o resultado abaixo

Faturamento Previsto 2,652,000.00Projeção de aumento 200,000.00 sem aumentar a folha de pagamento.

QUADRO COMPARATIVO DE IMPOSTOSLUCRO PRESUMID % SIMPLES NACIONA %

RECEITA 2,852,000.00 2,852,000.00

ICMS - -PIS - 0.00% - 0.00%COFINS - 0.00% - 0.00%CSLL 30,801.60 1.08% - 0.00%

IRPJ 34,224.00 1.20% - 0.00%ADICIONAL DE IRPJ - 0.00% - 0.00%SIMPLES NACIONAL - 0.00% 143,005.40 5.01%INSS 77,472.00 2.72% - 0.00%FGTS 11,520.00 0.40% 11,520.00 0.40%

154,017.60 5.40% 154,525.40 5.83%

LUCRO LÍQUIDO - - -

DIFERENÇA ENTRE O PRESUMIDO E O SIMPLES NACI (507.80)

Vejam que se o fatuamento chegar a R$ 2.852.000,00 sem aumentar o número de empregados já passa a ser inviável

CONCLUSÃODiante da exposto concluímos que a melhor opção é optar pelo LUCRO PRESUMIDO

PAGOS

Ultrapassando o limite de R$ 2.400.000,00 sem exceder o limite de 20% permanece no Simples Nacional até oexpontânea para o ano seguinte.

No primeiro ano de atividade é preciso ter muito cuidado pois se a receita bruta prevista exceder o limite de 20% quao início de atividade e recolher a diferença de impostos sobre outra forma de tributação. Se o faturamento acumulque retroagir ao início do ano e recolher os tributos apurados no Lucro Presumido inclusive com multas e juros.

No exemplo está sendo considerado 12 meses, é preciso verificar o início de atividades, pois, no ano dproporcionalizada, ou seja, se a empresa começar as atividades em mês diferente do mês janeiro terá direito ao liminício do ano até o mês início de atividades, exemplo se começar no mês 06/2009 o limite será R$ 1.440.000,00 do mNo exemplo estudado é muito arriscado optar pelo Simples Nacional devido miníma diferença existente entre tribNacional, além do risco de ultrapassar o limite de R$ 2.880.000,00.

PAGOS



ades é possível ultrapassar o limite previsto em 20%.

o Simples Naciona

inal do exercício e pede a exclusão

e é R$ 2.880.000,00, terá que retroagir ado exceder o limite mencioando terá

início de atividades a receita seráite descontando os meses corridos dos 06/2009 à 12/2009.utar pelo Lucro Presumido e Simples



TRATAMENTO FISCAL DAS EXPORTAÇÕES

ICMSA exportação de produtos industrializados é imune ao ICMS (CF/88, art. 155, § 2º, X, a).

Em suma, não são tributáveis as operações, de que decorra a exportação de produtos:

(a) industrializados, em virtude de imunidade;

(b) semi-elaborados, em virtude de não-incidência; e

(c) primários, em virtude de não-incidência.

IPI

PIS

COFINS

ISS

O ISS não incide sobre as exportações de serviços para o exterior do País (art. 2, I, da Lei Complementar 116/2003).

Nota: são tributáveis os serviços desenvolvidos no Brasil, cujo resultado aqui se verifique, ainda que o pagamento seja feito por

IRPJ E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/LUCRO

RECEITA DE EXPORTAÇÃO

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA - VENDAS DE PRODUTOS RURAIS AO EXTERIOR

EXPORTAÇÃO SEM SAÍDA FÍSICA DO TERRITÓRIO BRASILEIRO

Base: art. 6 da Lei 9.826/99.

OUTROS DETALHAMENTOS

Para obter maiores detalhamentos, acesse o tópico Tratamento Fiscal das Exportações, no Guia Tributário On Line.

A partir da Lei Complementar 87/96 (art. 3), apesar de não imune, a exportação de produtos primários e semi-elaboradosincidência. Em virtude da edição da LC 87/96, as leis ordinárias estaduais que previam a sua tributação deixam de ser aplicávei

produtos, de origem nacional ou estrangeira.

artigo 14, inciso II, da MP 2158.

exportações de mercadorias ou serviços.

O art. 7o da Lei Complementar 70/91 concedeu isenção de COFINS sobre as receitas oriundas da exportação de mercadorias,cooperativas, consórcios ou entidades semelhantes, bem como ás empresas comerciais exportadoras, nos termos do Decreto-fim específico de exportação para o exterior.

Com relação à COFINS não cumulativa, instituída pela Lei 10.833/2003, o artigo 6 da mesma estipula a não incidência sobr exportações de mercadorias ou serviços.

Deverão ser calculados normalmente, sobre as operações de exportação, exceto quando as empresas forem beneficiadas coExploração (tipo BEFIEX, etc.).

A receita bruta de vendas nas exportações de produtos manufaturados nacionais deve ser determinada pela conversão, emestrangeira á taxa de câmbio fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, para compra, em vigor na data de ecomo tal entendida a data averbada, pela autoridade competente, na Guia de Exportação ou documento equivalente (Portaria M

Entende-se como data de embarque dos produtos para o Exterior (momento da conversão da moeda estrangeira) aquela aver Guia de Exportação ou documento de efeito equivalente (Portaria MF nº 356/1988, item I.1).

Não incide INSS sobre as receitas decorrentes de exportação de produtos rurais, cuja comercialização ocorra a partir de 12disposto no inciso I do parágrafo 2º, do art. 149, da Constituição Federal, alterado pela Emenda Constitucional nº 33, de 11 de d

A exportação de produtos nacionais sem que tenha ocorrido sua saída do território brasileiro somente será admitida, produzinquando o pagamento for efetivado em moeda estrangeira de livre conversibilidade.



residente no exterior.

constituirá hipótese de não-.

mesmo quando realizadas através deei 1248/72, desde que destinadas ao

as receitas decorrentes das

programas específicos do Lucro de

$, de seu valor expresso em moedabarque dos produtos para o Exterior,F 356/88).

ada, pela autoridade competente, na

de dezembro de 2001, por força doezembro de 2001.

o todos os efeitos fiscais e cambiais,



Tabela 1 – Industrialização para exportação

Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep

Até 120.000,00 2.01% 0.00% 0.21% 0% 0%

2.53% 0.00% 0.36% 0% 0%

3.33% 0.31% 0.31% 0% 0%

3.69% 0.35% 0.35% 0% 0%

3.72% 0.35% 0.35% 0% 0%

4.04% 0.38% 0.38% 0% 0%

4.08% 0.39% 0.39% 0% 0%

4.13% 0.39% 0.39% 0% 0%

4.41% 0.42% 0.42% 0% 0%

4.46% 0.42% 0.42% 0% 0%

4.86% 0.46% 0.46% 0% 0%

4.91% 0.46% 0.46% 0% 0%

4.95% 0.47% 0.47% 0% 0%

4.99% 0.47% 0.47% 0% 0%

5.04% 0.48% 0.48% 0% 0%

5.48% 0.52% 0.52% 0% 0%

5.53% 0.52% 0.52% 0% 0%

5.58% 0.53% 0.53% 0% 0%

5.62% 0.53% 0.53% 0% 0%

5.68% 0.54% 0.54% 0% 0%

6.82% 0.54% 0.54% 0% 0%

Receita Bruta Totalem 12 meses (emR$)

De 120.000,01 a240.000,00

De 240.000,01 a360.000,00

De 360.000,01 a480.000,00

De 480.000,01 a600.000,00

De 600.000,01 a720.000,00

De 720.000,01 a840.000,00

De 840.000,01 a960.000,00

De 960.000,01 a1.080.000,00

De 1.080.000,01 a1.200.000,00

De 1.200.000,01 a1.320.000,00

De 1.320.000,01 a1.440.000,00

De 1.440.000,01 a1.560.000,00

De 1.560.000,01 a

1.680.000,00

De 1.680.000,01 a1.800.000,00

De 1.800.000,01 a1.920.000,00

De 1.920.000,01 a2.040.000,00

De 2.040.000,01 a2.160.000,00

De 2.160.000,01 a

2.280.000,00

De 2.280.000,01 a2.400.000,00

De 2.280.000,01 a2.400.000,00



INSS ICMS IPI

1.80% 0% 0%

2.17% 0% 0%

2.71% 0% 0%

2.99% 0% 0%

3.02% 0% 0%

3.28% 0% 0%

3.30% 0% 0%

3.35% 0% 0%

3.57% 0% 0%

3.62% 0% 0%

3.94% 0% 0%

3.99% 0% 0%

4.01% 0% 0%

4.05% 0% 0%

4.08% 0% 0%

4.44% 0% 0%

4.49% 0% 0%

4.52% 0% 0%

4.56% 0% 0%

4.60% 0% 0%

4.60% 0% 0%

Documents

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