PENGARUH RASIO KEUANGAN DALAM MEMPREDIKSI …repository.ump.ac.id/4215/1/DEFI ROSITASARI COVER.pdf · Pengaruh Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Perubahan Laba Pada Bank Syariah Di

i

PENGARUH RASIO KEUANGAN DALAM MEMPREDIKSI

PERUBAHAN LABA PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA

PERIODE (2011-2015)

SKRIPSI

DEFI ROSITASARI

1302010072

PROGRAM STUDI MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2017

Pengaruh Rasio Keuangan..., Defi Rositasari, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2017

http://www.google.co.id/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&frm=1&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0ahUKEwjfjMa_qvXQAhXJJpQKHSBIAycQjRwIBw&url=http://myjnn.blogspot.com/2012/07/logo-ump-purwokerto.html&psig=AFQjCNFhVIiQIALYl-DDMdrCC76yQRMO9w&ust=1481861520095261

ii

PENGARUH RASIO KEUANGAN DALAM MEMPREDIKSI

PERUBAHAN LABA PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA

PERIODE (2011-2015)

SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh

gelar Sarjana Ekonomi

DEFI ROSITASARI

1302010072

PROGRAM STUDI MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2017




i

HALAMAN PERSETUJUAN

Pengaruh Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Perubahan Laba

Pada Bank Syariah Di Indonesia Periode (2011-2015)

SKRIPSI

DEFI ROSITASARI

1302010072

Diperiksa dan disetujui oleh :

Pembimbing

Drs.Suyoto,M.Si

NIK. 2160189




ii

HALAMAN PENGESAHAN

Skripsi yang diajukan oleh:

Nama : Defi Rositasari

Nim : 1302010072

Program Studi : Manajemen

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Perguruan tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto

Judul : Pengaruh Rasio Keuangan Dalam Memprediksi

Perubahan Laba Pada Bank Syariah Di Indonesia

Periode (2011-2015)

telah berhasil dipertahankan di hadapan Dewan Penguji dan diterima sebagai

bagian persyaratan yang diperlukan untuk memperoleh gelar Sarja Ekonomi (S.E.)

pada Program Studi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas

Muhammadiyah Purwokerto.

DEWAN PENGUJI

Ketua : Drs. Suyoto, M.Si. ( )

Anggota 1 : Dra. Tri Septin Mujirahayu, M.Si ( )

Anggota 2 : Arini Hidayah, SE, M.Si. ( )

Ditetapkan di : Purwokerto

Tanggal : 29 Juli 2017

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Akhmad Darmawan, SE, M.Si

NIK. 2160148


iii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS

Saya yang bertanda tangan di bawah ini:


Nim : 1302010072



Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya

dan semua sumber baik yang dikutip maupun yang dirujuk telah saya nyatakan

dengan benar serta bukan hasil penjiblakan dari karya orang lain.

Demikian pernyataan ini saya buat dan apabila kelak kemudian hari saya terbukti

ada unsur penjiblakan, saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan

ketentuan yang berlaku.

Purwokerto, 29 Juli 2017

Yang membuat pernyataan

Defi Rositasari


iv

MOTTO

”Hai orang-orang yang beriman, mintalah pertolongan (kepada Allah) dengan sabar dan (mengerjakan) shalat, sesungguhnya Allah beserta

orang-orang yang sabar.” (Al-Baqarah : 153)

“Dan sesungguhnya kami benar-benar akan menguji kamu agar kami mengetahui orang-orang yang berjihad dan bersabar diantara kamu, dan agar kami menyatakan (baik buruknya) hal ihwalmu”. (Muhammad : 31)

“Sabar dalam kesulitan dan bijak dalam bertindak adalah cara utama meraih sukses.”

Karya kecil ini kupersembahkan untuk : Kedua orang tua tercinta bapa Kamsi dan mama Sop yang senantiasa memberikan semangat dan doa dengan tulus dan ikhlas... Adik tercinta Desi Setia Sari yang senantiasa mendukung dan mendoakan... Dan semua keluarga besar... semoga Allah SWT senantiasa memberikan keberkahan dan keridhoannya...


v

KATA PENGANTAR

Alhamdulilah, puji syukur kehadirat Allah SWT, karena berkat rahmat serta

hidayah-Nya, saya dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini sebagai

salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi

Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Purwokerto. Saya menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini

tidak lepas dari bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Untuk itu saya sebagai

penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1) Akhmad Darmawan, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah memberikan

berbagai informasi dan bimbingan tentang tata laksana penyusunan skripsi

kepada penulis.

2) Hermin Endratno, S.E., M.Si., selaku Ketua Program Studi Manajemen S1

Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah memberikan berbagai

informasi dan arahannnya selama penyusunan skripsi ini.

3) Drs. Suyoto, M.Si, selaku dosen pembimbing yang telah menyediakan

waktu, tenaga, dan pikiran untuk memberikan bimbingan serta arahannya

dalam penyusunan skripsi ini.

4) Dra. Tri Septin Muji Rahayu, M.Si, selaku dosen pembimbing akademik

dan penguji I yang telah memberikan banyak masukan yang membangun

kepada penulis guna menyempurnakan skripsi ini.

5) Arini Hidayah, S.E, M.Si, selaku penguji II yang telah memberikan

banyak masukan dan menyempurnakan skripsi ini.

6) Kedua orang tua dan adikku yang selalu memberikan do’a, memberikan

dukungan baik moral maupun materiil, motivasi yang tidak terbatas

kepada penulis sehingga penulis selalu bersemangat dan optimis

menghadapi setiap kendala dalam menyusun skripsi ini.

7) Teman-teman seperjuangan konsentrasi Manajemen Perbankan Syariah

angkatan 2013. Terimakasih untuk saling mendukung dan membantu.


vi

8) Teman-teman seperjuangan Manajemen S1angkatan 2013. Semangat dan

tetap berjuang dalam mengikuti kuliah sampai menyelesaikan skripsi ini.

9) Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah

memberikan bantuan dalam menyelesaikan skripsi ini.

Akhir kata, saya berharap Allah SWT membalas semua kebaikan semua

pihak Yang telah mendukung dan membantu. semoga skripsi ini dapat bermanfaat

untuk pengembangan ilmu

Purwokerto, 29 Juli 2017

penulis

Defi Rositasari


vii

HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI

SKRIPSI UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Sebagai sivitas akademik Universitas Muhammadiyah Purwokerto dan

demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya yang bertanda tangan di bawah ini:


Nim : 1302010072



Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

Jenis Karya : Skripsi

menyetujui untuk memberikan Hak Bebas Royalti Nonekslusif (Non-exclusive

Royalty-Free Right) kepada Universitas Muhammadiyah Purwokerto atas karya

ilmiah saya yang berjudul:

Pengaruh Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Perubahan Laba Pada Bank

Syariah Di Indonesia Periode (2011-2015)

beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti

Nonekslusif ini Universitas Muhammadiyah Purwokerto berhak menyimpan,

mengalihmedia/ mengalihformatkan, mengelola, dan mempublikasikan tugas

akhir saya dengan tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis/pencipta dan

sebagai pemilik Hak Cipta.

Pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Dibuat di : Purwokerto

Pada tanggal : 29 Juli 2017

Yang menyatakan,

Defi Rositasari


viii

Pengaruh Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Perubahan Laba Pada Bank

Syariah Di Indonesia Periode 2011-2015

Defi Rositasari1, Drs. Suyoto

2

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis variabel rasio keuangan yaitu return

on asset (ROA), dan return on equity (ROE), beban operasional terhadap

pendapatan operasi (BOPO), capital adequacy ratio (CAR), non performing

financing (NPF), financing Deposito Ratio (FDR), terhadap peruahan laba. Objek

penelitian ini adalah Bank Umum Syariah yang go public di Indonesia,

penelitian ini menggunakan 11 sampel bank umum syariah yang sesuai dengan

kriteria. Teknik pengambilan data yang digunakan adalah purposive sampling

sementara teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini yaitu statistik

deskriptif, uji asumsi klasik, analisis regresi berganda, dan pengujian hipotesis.

Hasil analisis menunjukkan bahwa secara simultan return on asset (ROA), dan

return on equity (ROE), beban operasi terhadap pendapatan operasionalnya

(BOPO) , capital adequacy ratio (CAR), non performing financing (NPF),

financing to deposit ratio (FDR) secara simultan berpengaruh terhadap

perubahan laba bank syariah di Indonesia. sedangkan secara parsial ROA

berpengaruh positif dan signifikan terhadap perubahan laba, ROE berpengaruh

negatif dan tidak signifikan terhadap perubahan laba, beban operasional

terhadap pendapatan operasi (BOPO), berpengaruh negatif dan signifikan

terhadap perubahan laba, capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh negatif dan

tidak signifikan terhadap perubahan laba, non performing financing (NPF)

berpengaruh positif signifikan terhadap perubahan laba, financing Deposito Ratio

(FDR) berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap perubahan laba.

Kata kunci : Perubahan Laba, Return On Asset (ROA), Return On Equity

(ROE), Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasi (BOPO),

Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF),

Financing Deposito Ratio (FDR),


ix

The Effect of Financial Ratio in Predicting Profit Change of Sharia Banks in

Indonesia in the Period of 2011-2015

Defi Rositasari1, Drs. Suyoto

2

ABSTRACT

This research aimed to analyze financial ratios Return on Asset (ROA), Return on

Equity (ROE), Operational Efficiency Ratio (BOPO), Capital Adequacy Ratio

(CAR), Non Performing Financing (NPF), Financing Deposito Ratio (FDR), on

Change in Profit. The objects of this research were Sharia General Banks that Go

Public in Indonesia. This research used 11 samples of sharia general banks that

met the criteria. Data collection technique used in this research was purposive

sampling method and the data were analyzed using descriptive statistic, classical

assumption test, multiple regression analysis, and hypothesis testing. The result of

the analysis showed that Return on Asset (ROA), Return on Equity (ROE),

Operational Efficiency Ratio (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-

Performing Financing (NPF), Financing Deposito Ratio (FDR) simultaneously

had effect on the change in profit of sharia banks in Indonesia. Meanwhile,

partially ROA had positive and significant effect toward the change in profit. ROE

had negative and insignificant effect. Operational Efficiency Ratio (BOPO) had

negative and significant effect on change in profit. Capital Adequacy Ratio (CAR)

had negative and insignificant effect on the change in profit. Non-Performing

Financing (NPF) had positive and significant effect on the change in profit.

Financing Deposito Ratio (FDR) had negative and insignificant effect on the

change in profit.

Keywords: Change in Profit, Return On Asset (ROA), Return On Equity

(ROE), Opearational Efficiency Ratio (BOPO), Capital Adequacy

Ratio (CAR), Non-Performing Financing (NPF), Financing

Deposito Ratio (FDR).


x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN....................................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ iii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS.......................................... iv

MOTTO ......................................................................................................... v

KATA PENGANTAR .................................................................................... vi

HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI................... viii

ABSTRAK ...................................................................................................... ix

ABSTRACT .................................................................................................... x

DAFTAR ISI ................................................................................................. xi

DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiii

DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xv

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah .................................................................... 1

B. Perumusan Masalah dan Pembatasan Masalah .................................. 7

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian .......................................................... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 10

A. Landasan Teori ................................................................................ 10

1. Rasio Keuangan ........................................................................... 10

a. Return On Asset (ROA) .......................................................... 11

b. Return On Equity (ROE) ........................................................ 12

c. Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional .......... 12

d. Capital Eduquacy Ratio (CAR) .............................................. 13

e. Non Performing Financing (NPF) .......................................... 14

f. Financial Deposito Ratio (FDR) ............................................. 14

2. Perubahan Laba ........................................................................... 15

B. Hasil Penelitian Terdahulu .............................................................. 17

C. Kerangka Pemikiran ........................................................................ 18

D. Hipotesis .......................................................................................... 21

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................... 22

A. Jenis Penelitian ................................................................................ 22

B. Populasi Dan Sampel ....................................................................... 22

C. Metode Pengumpulan Data ............................................................. 24

D. Variabel Penelitian .......................................................................... 24


xi

E. Definisi Operasional Variabel ......................................................... 25

F. Metode Analisis Data ....................................................................... 30

1. Statistik Deskriptif ....................................................................... 30

2. Uji Asumsi Klasik ....................................................................... 30

a. Uji Normalitas ......................................................................... 30

b. Uji Multikolonieritas .............................................................. 31

c. Uji Autokorelasi ...................................................................... 31

d. Uji Heteroskodestisitas ........................................................... 32

3. Analisis Regresi Berganda........................................................... 32

4. Uji Hipotesis ................................................................................ 33

a. Uji Simultan F ......................................................................... 33

b. Ujia Persial T .......................................................................... 36

5. Koefisien Determinasi ................................................................. 43

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN........................................................ 45

A. Hasil Penelitian ............................................................................... 45

1. Populasi Dan Sampel ................................................................ 45

2. Analisis Deskriptif..................................................................... 47

3. Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 53

a. Uji Normalitas ...................................................................... 53

b.Uji Multikolonieritas ............................................................. 54

c. Uji Autokorelasi .................................................................... 55

d. Uji Heteroskodestisitas ......................................................... 56

4. Analisis Regresi Berganda ........................................................ 57

5. Uji Kecocokan Model ............................................................... 59

a. Uji Simultan F ....................................................................... 60

b. Uji Persial T .......................................................................... 62

c. Koefisien Determinasi .......................................................... 70

B. Pembahasan ..................................................................................... 72

BAB V PENUTUP .......................................................................................... 81

A. KESIMPULAN ............................................................................... 81

B. SARAN............................................................................................ 82

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 84

LAMPIRAN-LAMPIRAN ............................................................................ 86


xii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ........................................................................... 17

Tabel 3.1 Populasi Perbankan Syariah Di Indonesia .......................................... 22

Tabel 3.2 Dasar Pengambilan Keputusan Uji Autokorelasi................................ 32

Tabel 4.1 Deskripsi Pengambilan Sampel .......................................................... 45

Tabel 4.2 Populasi Perbankan Syariah Di Indonesia Periode 2011-2015 ........... 46

Tabel 4.3 Sampel Penelitian ................................................................................ 47

Tabel 4.4 Hasil Uji Statistik Deskriptif ............................................................... 48

Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas Data Awal Unnormal ........................................ 53

Tabel 4.6 Hasil Uji Normalitas Setelah Data Di Cassewise Diagnostic ............. 54

Tabel 4.7 Hasil Uji Multikolonieritas ................................................................. 55

Tabel 4.8 Hasil Uji Autokorelasi ........................................................................ 56

Tabel 4.9 Hasil Uji Heteroskodestisitas .............................................................. 57

Tabel 4.10 Hasil Uji Regresi Berganda............................................................... 58

Tabel 4.11 Hasil Uji Simultan (F) ....................................................................... 60

Tabel 4.12 Hasil Adjusted R Square ................................................................... 70

Tabel 4.13 Hasil Pengujian Hipotesis ................................................................. 71


xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Bagan Kerangka Pemikiran .......................................................... 20

Gambar 3.1 Daerah Penerimaan Hipotesis Pertama ........................................ 35

Gambar 3.2 Daerah Penerimaan Hipotesis Kedua ........................................... 37

Gambar 3.3 Daerah Penerimaan Hipotesis Ketiga ........................................... 38

Gambar 3.4 Daerah Penerimaan Hipotesis Keempat ....................................... 40

Gambar 3.5 Daerah Penerimaan Hipotesis Kelima.......................................... 41

Gambar 3.6 Daerah Penerimaan Hipotesis Keenam ........................................ 42

Gambar 3.7 Daerah Penerimaan Hipotesis Ketujuh ........................................ 43

Gambar 4.1 Kurva Penerimaan Hipotesis Pertama .......................................... 62

Gambar 4.2 Kurva Penerimaan Hipotesis Kedua ............................................ 64

Gambar 4.3 Kurva Penerimaan Hipotesis Ketiga ............................................ 65

Gambar 4.4 Kurva Penolakan Hipotesis Keempat ........................................... 66

Gambar 4.5 Kurva Penolakan Hipotesis Kelima ............................................. 67

Gambar 4.6 Kurva Penolakan Hipotesis Keenam ............................................ 68

Gambar 4.7 Kurva Penolakan Hipotesis Ketujuh ............................................ 70


xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Data Rasio Keuangan ROA (X1), ROE (X2), BOPO (X3), CAR

(X4), NPF (X5), FDR (X6) ........................................................... 86

Lampiran 2 Data Vaeiabel Perubahan Laba (Y) .............................................. 90

Lampiran 3 Deskripsi Pengambilan Sampel .................................................... 92

Lampiran 4 Daftar Populasi Perbankan Syariah Periode 2011-2015............... 93

Lampiran 5 Hasil Uji Statistik Deskriptif ........................................................ 94

Lampiran 6 Hasil Uji Asumsi Klasik ............................................................... 95

Lampiran 7 Hasil Uji Kecocokan Model ......................................................... 97

Lampiran 8 Hasil Pengujian Hipotesis ............................................................. 98


Documents

PENGARUH RASIO KEUANGAN DALAM MEMPREDIKSI …repository.ump.ac.id/4215/1/DEFI ROSITASARI COVER.pdf · Pengaruh Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Perubahan Laba Pada Bank Syariah Di