Les retraitements et reclassement ncessaire pour faire le passage du BC au BF :

ACTIF

Bilan Comptable

ACTIF

Bilan Financier

PASSIF

Bilan Comptable

PASSIF

Bilan Financier Actif immobilis

Immobilisations incorporelles

Frais d'tablissement

Brevets, concessions

Fonds commercial

Immobilisations corporelles

Terrain

Constructions

Instal. Tech. Matriels et outil.

Autres immo. corporelles

Immobilisations financires

Titres de participation

Titres immobiliss

Prt

Autres immo. financires

Actif immobilis : Total Actif immobilis

(-) AF*

(-) TP et FC

(+) Stock outils

Capitaux propres

Capital

Rserves

Report nouveau

Rsultat de l'exercice

Subvention d'investissement

Provision pour hausse des pris

Prov. pour risques et charges

Provisions pour risques

Provisions pour charges

Capitaux propres

(-) AF

(-) MV

(+) PV

(+) ECP

(-) DFL

Rserves

(+) PR/C

(+) Fraction Rsultat

DLMT :

(+) DFL

(+) PR/C Dettes Emprunt et dettes/ tab. de crdit

Autres dettes financires

Dettes fournisseurs

Dettes fiscales et sociales

Dettes sur immobilisations

Autres dettes

Comptes de rgularisation

Produits constats d'avance

Ecart de conversion - passif

Actif circulant :

Stocks

Crances clients

Autres crances

Valeur mob. de placement

Disponibilits

Comptes de rgularisation Charges constates d'avance

Charges rpartir

Prime de remboursement

Ecart de conversion- Actif

Actif circulant : Valeur ralisable :

(+) EENE DCT :

(+) PR/C (+) EENE (+) PCA

(+) Dividendes

(+) DFL

Valeur exploitation :

Stock

(-) Stock outils

Valeur disponible :

Valeur mob. de placement

ECA (sil est couvert par une provision)

Total Total

DFL : Dettes fiscales latentes = {Subvention d'investissement+Provision pour hausse des pris}

AF* : Actif fictif = {Charges constates d'avance+ Charges rpartir + Prime de remboursement+ Frais d'tablissement+ Fonds commercial si il nest pas significative}

PR/C : Provisions pour risques et charges

PJ : Provision justifi

ECA : Ecart de conversion- Actif

CPP : Couvert par une provision

PV TP et FC : Plus Value des (Titres de participation et Fonds commercial)

MV TP et FC : Moins Value des (Titres de participation et Fonds commercial)

Non Oui

PV (TP et FC)

MV (TP et FC)

PR/C

PJ

EENE

ECA

CPP

ECP

DFL

AF

Rsultat