Parktown Medical Center

8/19/2019 Parktown Medical Center

1/3

Parktown Medical Center, Inc adalah penyedia perawatan kesehatan

kecil yang dimiliki oleh suatu perusahaan terbuka. Perusahaan

mempekerjakan tujuh dokter, sepuluh perawat, tiga staf pendukung, dan tiga

pekerja administrasi. Para pekerja administrasi melakukan tugas-tugas

seperti resepsi, korespondensi, penerimaan kas, penagihan, dan

penjadwalan pengangkatan. Semua !..

"ebanyakan pasien membayar untuk jasa yang diberikan dengan uang

tunai atau cek pada hari kunjungan mereka. "adang-kadang, bagaimanapun,

dokter yang melakukan layanan masing-masing menyetujui kredit

berdasarkan wawancara. "etika kredit disetujui, dokter #le memo dengan

salah satu pegawai untuk mengatur menggunakan data piutang dokter

menghasilkan.

$he pelayanan dokter mempersiapkan slip biaya yang diberikan

kepada salah satu pegawai untuk harga dan penyusunan tagihan pasien.

Pada akhir hari, salah satu pegawai menggunakan tagihan untuk

mempersiapkan sebuah ringkasan pendapatan dan, dalam kasus penjualan

kredit, untuk memperbarui piutang buku besar pembantu.

Pegawai kantor depan menerima uang tunai dan cek langsung dari

pasien dan memberikan setiap pasien tanda terima diberi nomor

sebelumnya. Para pegawai bergiliran membuka surat. Petugas yang

membuka surat hari itu segera perangko semua cek %untuk deposit saja.%

Setiap hari, sebelum makan siang, salah satu pegawai mempersiapkan

daftar semua uang tunai dan cek yang akan disimpan di rekening bank

Parktown ini. "antor ditutup dari jam &' siang sampai '()) untuk makan

siang. Selama waktu itu, manajer kantor mengambil deposito harian ke bank.

Selama jam makan siang, petugas yang membuka surat hari yang

menggunakan daftar penerimaan uang tunai dan cek untuk memperbarui

rekening pasien.

Para pegawai bergiliran mempersiapkan dan mailing laporan bulanan

kepada pasien dengan saldo yang belum dibayar. Salah satu pegawai

menulis o* tidak tertagihnya piutang hanya setelah dokter yang melakukan


2/3

jasa masing-masing percaya akun tidak akan membayar dan

mengkomunikasikan bahwa kepercayaan kepada manajer kantor. Manajer

kantor kemudian mengeluarkan memo kredit untuk menulis dari account,

yang proses petugas.

Manajer kantor mengawasi pegawai, masalah menulis-o* memo,

jadwal janji untuk dokter, membuat deposito bank, mendamaikan laporan

bank, dan melakukan tugas-tugas korespondensi umum. +ayanan tambahan

yang dilakukan setiap bulan oleh akuntan lokal yang posting ringkasan

disiapkan oleh panitera ke buku besar, menyusun laporan laba rugi, dan #le

bentuk gaji dan pajak yang sesuai.

Mengidenti#kasi setidaknya tiga kelemahan kontrol di Parktown.

Menggambarkan potensi ancaman dan eksposur yang terkait dengan setiap

kelemahan, dan merekomendasikan bagaimana memperbaiki terbaik mereka

1. "elemahan( "aryawan yang melakukan layanan diijinkan untuk

menyetujui kredit tanpa pemeriksaan kredit eksternal.

ncaman( Penjualan bisa dibuat yang ternyata tidak dapat tertagih.

"ontrol( Seseorang selain dokter melakukan jasa mungkin manajer

kantor harus melakukan pemeriksaan kredit. /atas kredit harus

ditetapkan dan digunakan untuk mengontrol jumlah kredit yang

ditawarkan.

2. "elemahan( 0okter yang menyetujui kredit juga menyetujui

penghapusan piutang tak tertagih.

ncaman( Piutang dapat bersahaja dan beban piutang tak tertagih

berlebihan karena write-o* dari rekening dapat disetujui untuk account

yang, pada kenyataannya, tertagih. Piutang bisa dilebih-lebihkan dan

beban utang buruk bersahaja karena write-o* mungkin tidak dimulai

untuk rekening yang tidak tertagih.

"ontrol( Pisahkan tugas menyetujui kredit dan menyetujui write-o* piutang.

3. "elemahan( "aryawan yang awalnya menangani penerimaan kas juga

mempersiapkan tagihan dan memelihara piutang.


3/3

ncaman( Pencurian oleh lapping bisa terjadi. Pendapatan jasa dan

penerimaan kas atau piutang dapat understated karena dihilangkan

atau tidak akurat penagihan.

"ontrol( Pisahkan fungsi penerimaan kas penanganan dan penagihan 1

piutang.4. "elemahan( "aryawan yang membuat deposito bank juga

mendamaikan laporan bank.

ncaman( Saldo kas per buku dapat dilebih-lebihkan karena semua

uang tidak disetorkan yaitu pencurian.

"ontrol( 2ekonsiliasi bank harus dilakukan oleh seorang karyawan

tanpa tanggung jawab penanganan kas lainnya.

5. "elemahan( "aryawan yang membuat deposito bank juga

mengeluarkan memo kredit.

ncaman( Manajer kantor bisa mencuri uang tunai dan menutupi

kekurangan tersebut dengan mengeluarkan sebuah memo kredit untuk

jumlah dicuri.

Pengendalian( 0eposito "as harus dibuat oleh seorang karyawan yang

tidak memiliki wewenang untuk menerbitkan memo kredit dan yang

juga tidak mempertahankan piutang.

6. "elemahan( Saldo Pengadilan akun anak perusahaan piutang buku

besar tidak siap secara independen dari, atau di3eri#kasi dan dirujuk

ke, rekening rekening kontrol piutang dalam buku besar.

ncaman( Setiap pendapatan yang diterima, penerimaan kas, dan

beban piutang tak tertagih dapat berupa bersahaja atau dilebih-

lebihkan karena perbedaan terdeteksi antara buku besar pembantu

dan buku besar. 4uga, pendapatan yang diterima dan penerimaan kas

atau piutang dapat understated karena kegagalan untuk merekam

tagihan, penerimaan kas, dan write-o* akurat.

"ontrol( rekonsiliasi periodik anak perusahaan rekening buku besar

piutang ke rekening kontrol buku besar piutang usaha.

Documents

Parktown Medical Center