Catre

sc ECULDA srl

Str. Alexandru Vaida Voivod nr. 2 Cluj Napoca, 400592

C.U.I. RO 17696242

Tel/fax: 0040.264.419284, Tel: 00402.64. 411729, e-mail:eculda@cluj.astral.ro

SERVICII PROFESIONALE

Audit financiar si Consultanta

ANEXA nr. 1Nr. ......... / ....................Catre,

.................................................................................................D-lui ................................................................. Stimate d-le ........................,

Avand in vedere discutiile purtate cu dvs., natura si volumul activitatilor curente, respectiv cateva date si informatii din situatiile financiare ale sc .............................................................. (BENEFICIARUL sau SOCIETATEA), precum si posibila efectuare de catre noi (PRESTATORUL) a unor lucrari si servicii profesionale pentru dvs.,

Avem placerea sa va prezentam in continuare urmatoarea

OFERTA

A. LUCRARI SI SERVICII PROFESIONALE

A 1Auditarea in conformitate cu Standardele Internationale de Audit (ISA) elaborate de IFAC si adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania (CAFR) a situatiilor financiare ale exercitiului 2007 si/sau 2008 si/sau 2009 (bilantul contabil, contul de profit si pierdere, politicile contabile si notele explicative) intocmite potrivit OMFP 1752/2005 sau Standardelor Internationale de Raportare Financiara (IFRS).

A 2Transferul de cunostinte profesionale la personalul de specialitate (financiar-contabil) privind notiunile de baza si introducerea in IFRS si noile reglementari contabile din Romania conforme cu Directiva a IV-a si a VII-a a Consiliului EEC.

A 3Organizarea si conducerea activitatii (compartimentului) de audit intern, inclusiv intocmirea rapoartelor periodice, conform cerintelor legale in materie, astfel

(a.3.1)Documentarea, analiza si elaborarea documentatiei (lucrarilor) specifice privind organizarea, implementarea si exercitarea activitatii (functiei) de audit intern, in spiritul reglementarilor (normelor) si practicilor specifice, potrivit cerintelor activitatii curente, actuale si de perspectiva ale BENEFICIARULUI.

(a.3.2)Asistenta si consultanta de specialitate pe parcursul revizuirii procedurilor existente si implementarii unor proceduri noi privind sistemul de control intern al BENEFICIARULUI.

(a.3.3) Asistenta si consultanta de specialitate privind selectarea/implementarea sistemului (programului) informatic adaptat cerintelor (obiectivelor) conducerii, inclusiv in ceea ce priveste sistemul de control intern.

(a.3.4) Asistenta si consultanta de specialitate privind realizarea celor mentionate la a.1.1, a.1.2 si a.1.3 de mai sus si cu scopul de a intrunii cat mai multe din conditiile (procedurile specifice) cerute de implementarea unui sistem de calitate potrivit standardelor ISO.

(a.3.5)Principalii termeni de referinta privind auditul intern si implementarea acestei activitati la BENEFICIAR, in opinia PRESTATORULUI se prezinta in continuare

(a.3.5.1)Conform unor reglementari (principii general agreate) dar si practicii (experientei) noastre, auditul intern reprezinta un sistem de evaluare bazat pe independenta, obiectivitate si profesionalism, privind riscurile legate de organizarea si functionarea unei intreprinderi (entitati), fiabilitatea procedurilor de control intern si calitatea actului managerial la diverse nivele de decizie.

(a.3.5.2)Activitatile supuse procedurilor de audit intern privesc practic toate functiunile unei intreprinderi (comerciala, resurse umane, productie, tehnica, financiar contabila, etc.).

(a.3.5.3)Evaluarile independente se bazeaza pe judecati de valoare ale auditorului intern, asupra uneia sau mai multor activitati, prin raportare la un cadru de norme si proceduri prestabilit (acceptat), ce deriva in principal din reglementarile interne ale unei entitati.

(a.3.5.4)Introducerea (implementarea) auditului intern, ar presupune in cazul SOCIETATII, in principal urmatoarele revizuirea (actualizarea) sistemului de control intern, respectiv definitivarea unui cadru cat mai complet de norme si proceduri, atat in ceea ce priveste regulile de desfasurare a activitatilor proprii, cat si-n ceea ce priveste sistemul de evaluare (auditare) a acestor activitati; elaborarea normelor proprii de audit intern, respectiv de organizare si functionare a compartimentului / departamentului specializat in acest sens;

furnizarea catre conducere, pe baza verificarilor si procedurilor de audit intern aplicate, a evaluarilor independente privind managementul riscului, controlul intern si calitatea actului managerial;

verificarea (evaluarea) de catre auditorii independenti a conformitatii activitatilor cu procedurile si normele stabilite, inclusiv pentru auditul intern.

(a.3.5.5)Normele si procedurile de lucru, care au intr-un fel sau altul implicatii patrimoniale, pentru fiecare activitate ar trebui sa contina intr-o forma coerenta (inteligibila, concisa, fara echivoc) raspunsuri la cel putin urmatoarele intrebari (probleme)

Activitatea(denumire)

Cum se face? (descriere)

Cine o face? (atributii)

Cine decide? (competente)

Cine verifica? (monitorizare)

Cine raspunde? (raspundere)

Ce documente se emit? (documentare)

Cum se inregistreaza? (monitorizare / contabilizare)

Reglementari legale si interne aplicabile (reglementare).

(a.3.5.6)Elaborarea normelor si procedurilor interne aplicabile, inclusiv pentru activitatea de audit intern, presupune cunoasterea cat mai completa a organizarii si functionarii SOCIETATII (act constitutiv, obiect de activitate, organigrama, regulamente interne, atributii / competente / raspunderi pentru toate nivelele ierarhice pana la nivel de post, reglementarea relatiilor salariale etc.);

reglementarilor legale specifice domeniului de activitate;

nomenclatorului de produse / servicii si a organizarii activitatilor curente (exploatare);

sistemelor informationale si informatice;

documentelor si a circuitului acestora;

altor date si informatii privind activitatile curente.

(a.3.5.7)In cadrul documentarii sunt indispensabile informatiile descriptive asupra activitatilor din partea celor care le executa, a celor care le conduc, respectiv le monitorizeaza, inclusiv prin prezentari scrise;

completarea unor chestionare.

(a.3.5.8)Dupa sistematizarea normelor si procedurilor specifice intr-un cadru general (Carta auditului intern) si detalierea lor intr-un Manual de proceduri, acestea trebuie revizuite impreuna cu conducerea, cel putin o data, inainte de a fi acceptate ca atare printr-o hotarare a Consiliului de Administratie si / sau a Adunarii Generale a Asociatilor.

(a.3.5.9)Succesul implementarii si functionarii compartimentului/ departamentului de audit intern, este intr-o masura foarte mare dependent de colaborarea, in toate etapele convenite dintre PRESTATOR si beneficiar.

(a.3.6)Aplicarea de catre auditorul intern a procedurilor specifice privind documentarea si respectiv intocmirea rapoartelor, potrivit practicilor internationale, standardelor de audit intern adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania (CAFR) si planului stabilit cu conducerea SOCIETATII.B. CONDITII DE EXECUTIE, ONORARII, DECONTARI

B 1Pentru lucrarile si serviciile mentionate la A1

duratele (termenele) de executie

in limita termenelor legale de depunere la autoritatile publice abilitate a situatiilor financiare onorariile solicitate pentru un exercitiu financiar

intre ............... .............. EURO.

B 2Pentru lucrarile si serviciile mentionate la A2

duratele (termenele) de desfasurare vor fi structurate in 3 sedinte a 4 ore de pregatire profesionala (cursuri interactive, aplicatii practice);

onorariile solicitate sunt incluse in cele mentionate la B-1 sau B-3.B 3Pentru lucrarile si serviciile mentionate la A3

duratele (termenele) de executie

implementarea activitatii de audit intern potrivit (a.3.2) si (a.3.3) de mai sus, intre 8 si 12 luni de la semnarea contractului; intocmirea rapoartelor periodice pe parcursul anului potrivit (a.3.4) de mai sus, la termenele convenite prin planul aprobat de conducerea SOCIETATII. onorariile solicitate

intre ............ si ........... EURO pentru cele mentionate la (a.3.2) si (a.3.3) de mai sus; ............ si ............. EURO/luna pentru cele mentionate la (a.3.4) de mai sus, functie de cerintele conducerii si implicarea personalului propriu al SOCIETATII, privind aceasta activitate.

B 4Daca lucrarile si serviciile mentionate la A-1 si/sau A-3 doriti sa fie contractate pentru cel putin 3 ani (exercitii financiare), onorariile se vor negocia si stabili in conditii mai favorabile pentru BENEFICIAR (15-20% discount fata de suma negociata pentru primul an potrivit B-1 sau B-3 de mai sus, daca volumul si complexitatea activitatii Societatii nu vor creste cu mai mult de 50% fata de anul 2007 si/sa 2008).

B 5Onorariile (vezi B-1, B-3 si respectiv B-4) pentru lucrarile (serviciile) mentionate la A-1, si respectiv A-3 se vor negocia si stabili la valori definitive functie de natura/complexitatea datelor financiar contabile, de situatia actuala a organizarii si functionarii SOCIETATII, de performantele si flexibilitatea sistemului informational si informatic existent, precum si de solicitarile suplimentare fata de prezenta, facute de BENEFICIAR.

B 6Potrivit regulilor deontologice si celorlalte cerinte ale standardelor aplicabile, PRESTATORUL nu va putea angaja si contracta cu BENEFICIARUL decat fie serviciile mentionate la A-1, fie pe cele mentionate la A-3.B 7Onorariile solicitate in prezenta, nu includ TVA.

B 8Alte cheltuieli privind deplasarea personalului PRESTATORULUI (cazare, masa), daca va fi cazul, se vor negocia si plati de catre BENEFICIAR, separat.

C.ALTE CONDITII

C 1PRESTATORUL, pe parcursul intregii misiuni, indiferent de care va fi aceasta, va respecta regulile si principiile etice (deontologice) privind practica profesionala, adica

independenta

integritatea

obiectivitatea

secretul profesional (confidentialitatea)

competenta (profesionalismul).

C 2Termenele si conditiile de executie, onorariile, precum si alte cerinte ale dvs. (urmare analizei prezentei) se vor putea negocia si stabili functie de

proiectul de contract ANEXA nr.3 la prezenta;

continutul si structura informatiilor financiar-contabile existente;

alte conditii oferite si acceptate de parti.

C 3 PRESTATORUL va utiliza pe parcursul efectuarii misiunii personalul propriu precum si colaboratorii/partenerii permanenti, a caror specializari si autorizari sunt sub incidenta organismelor profesionale din Romania (CAFR, CECCAR, UNPIR, ANEVAR).

C 4Prezenta oferta, eventuala ei transpunere intr-un contract, si executia acestuia, din punctul de vedere al obiectivelor PRESTATORULUI, ar trebui sa reprezinte inceperea unei colaborari foarte bune (reciproc avantajoase) intre parti si respectiv punerea in valoare a experientei si practicii proprii (vezi ANEXELE nr.1 si 2) cu scopul de a-i oferi BENEFICIARULUI informatii, situatii si opinii de maxima utilitate si relevanta.

C 5In situatia in care veti aprecia ca prezenta poate raspunde obiectivelor (scopurilor) dvs. imediate si/sau de perspectiva, v-am fi foarte recunoscatori daca ne-ati transmite un raspuns (letric sau verbal) si o invitatie la negocieri.

Cu convingerea ca prezenta oferta poate fi baza continuarii unei colaborari foarte bune si a incheierii unui contract bun pentru parti, primiti din partea noastra cele mai cordiale salutari!

Cu aleasa consideratie

Emil Culda

auditor financiar

PAGE 1