МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ M G B …œетодические указания/2019-2020... · Доклад - средство, позволяющее

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ»

(ДГТУ)

Кафедра «Коммерческое и предпринимательское право»

Методические указания по изучению дисциплины

«Налоговые проверки как основа правового порядка общества»

40.04.01 (030900) Юриспруденция

Ростов-на-Дону

2019 г.

В значительной степени добиться упорядочения знаний по дисциплине

«Налоговые проверки как основа правового порядка общества» позволит

последовательное изучение рекомендуемых нормативных и специальных

источников. Трудности при изучении дисциплины также могут возникнуть в

связи со значительным количеством нормативно-правовых актов,

регулирующих налоговое правоотношения.

Для того чтобы сориентироваться в массиве нормативных правовых

актов, официальных актах высших судебных органов, документах судебной

практики следует обратиться к перечню рекомендуемой литературы.

«Проблемой» при изучении дисциплины является значительная

мобильность норм, содержащихся в источниках налогового законодательства.

Поэтому в процессе самостоятельной работы, при подготовке к

аудиторным занятиям, к зачету, а также при подготовке научных докладов

необходимо уточнять действие изучаемого нормативного правового акта по

времени. Целесообразно использовать возможности СПС «Консультант

Плюс».

Практические занятия нацелены на формирование и развитие

профессиональных компетенций студентов в рамках изучения дисциплины.

По дисциплине «Налоговые проверки как основа правового порядка

общества» используются следующие формы оценки компетенций:

1. Собеседование

2. Тестирование

3. Доклад

4. Решение практикоориентированных задач

Собеседование представляет собой средство контроля, организованное

как специальная беседа преподавателя с обучающимся на темы, связанные с

изучаемой дисциплиной, и рассчитанное на выяснение объема знаний

обучающегося по определенному разделу, теме, проблеме и т.п.

Тестирование представляет собой систему стандартизированных

заданий, позволяющая автоматизировать процедуру измерения уровня знаний

и умений обучающегося.

Для решения тестовых заданий необходимо предварительно изучить

нормативную и специальную литературу по рассматриваемой теме. Для

успешного прохождения тестовых заданий необходимо внимательно

прочитать каждый вопрос и проанализировать предлагаемые ответы.

Правильно выполнить задание можно не только при условии знания

конкретного материала, но и благодаря способности рассуждать, отвергать

неверные варианты ответа. При выполнении заданий студентам необходимо

отметить правильный(ные) ответ (ответы).

Доклад - средство, позволяющее оценить умение обучающегося

письменно излагать суть поставленной проблемы, самостоятельно проводить

анализ этой проблемы с использованием концепций и аналитического

инструментария соответствующей дисциплины, делать выводы, обобщающие

авторскую позицию по поставленной проблеме.

В рамках изучения дисциплины «Налоговое право» предусматривается

так же решение практикоориентированных задач.

Процесс подготовки к выполнению практикоориентированных задач

можно условно разделить на следующие этапы:

а) изучение содержания задачи (нельзя решить задачу, не уяснив ее

содержание – это даст возможность правильно квалифицировать вид

налоговых правоотношений);

б) подбор нормативных источников, относящихся к содержанию

полученного задания;

в) изучение основной и дополнительной литературы (например,

комментариев Федеральных законов);

г) изучение материалов судебной практики;

е) аналитический разбор ситуативной задачи через призму действующего

законодательства и сложившейся судебной практики;

ж) определение собственной позиции, формулировка аргументов;

з) оформление ответа;

и) представление ответа на ситуативную задачу.

Залогом успешного освоения дисциплины является обязательное

посещение лекционных и практических занятий.

На практических занятиях материал, изложенный на лекциях,

закрепляется при рассмотрении конкретных задач по поиску и изучению

информации, связанной с новшествами в законодательстве.

Работу с литературой следует начинать со знакомства с картой

методического обеспечения дисциплины, в которой перечислены основная и

дополнительная литература и другие издания, необходимые для работы на

практических занятиях.

Каждый из разделов тематического плана дисциплины снабжен

ссылками на источники, что упрощает поиск необходимой информации.

Выбрав нужный источник, следует найти интересующий раздел по

оглавлению или алфавитному указателю, а также одноименный раздел

собственного конспекта.

Особое внимание следует уделить приводимым алгоритмам и

соответствующим комментариям. В случае возникновения затруднений

следует обратиться к другим источникам, где изложение может оказаться

более доступным и понятным.

Необходимо отметить, что работа с учебной и справочной литературой не

только полезна как средство более глубокого изучения любой дисциплины, но

и является неотъемлемой частью профессиональной деятельности будущего

бакалавра.

Подготовка к зачету является завершающим этапом в изучении

дисциплины. Повторение учебного материала следует начинать с первой

лекции и практического занятия, поскольку знания, умения и навыки

формируются в течении всего периода обучения, последовательно, от

простого к сложному, базируясь на ранее изложенном материале.

Обязательным при подготовке к мероприятиям промежуточной

ааттестации является повторение теоретического материала по конспекту

лекций и выбранному учебнику.

Зачет включает два теоретических вопроса и одно практическое задание.

При этом также могут быть заданы вопросы по разделам теоретического

курса, касающимся практических занятий.

Рекомендуемая литература

Основная литература

Авторы, составители Заглавие Издательство, год

1 Болтинова Ольга

Викторовна Налоговый контроль. Налоговые проверки: Учебное

пособие Москва: ООО

"Юридическое издательство

Норма", 2018

2 Тедеев Астамур

Анатольевич Налоговое право России: Учебник Москва: Издательство

Юрайт, 2019

6.1.2. Дополнительная литература


1 Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник Москва: Юнити-Дана, 2015

2 Иванова, Н.Н. Выездная и камеральная налоговые проверки

правильности исчисления и уплаты налога на прибыль

организаций: выпускная квалификационная работа

(бакалаврская работа)

Красноярск: , 2016

3 Ховалыг, Н.М. Налоговый контроль за исчислением и уплатой НДФЛ:

выпускная квалификационная работа (бакалаврская

работа)


4 Ваймер, Е.В. Налоговое право (общая часть): учебное пособие Москва|Берлин: Директ-

Медиа, 2017

5 Налоговое право: краткий курс Москва: Издательство

«Рипол-Классик», 2016

6 Эриашвили, Н.Д.,

Бочаров, С.Н. Налоговое право: учебник Москва: ЮНИТИ-ДАНА,

2015

7 Завязочникова

Маргарита

Викторовна,

Пепеляев Сергей

Геннадьевич

Налоговое право в решениях Конституционного Суда

Российской Федерации 2011 года: По материалам IX

международной научно- практической конференции 20-

21 апреля 2012 г., Москва

Москва: ООО


Норма", 2013

8 Пепеляев Сергей

Геннадьевич Налоговое право в решениях КС РФ 2016 года Москва: ООО


Норма", 2018







(ДГТУ)


Методические указания по написанию контрольной работы

по дисциплине




2019 г.

Контрольная работа выполняется студентами заочной формы обучения.

Контрольная работа преследует следующие цели:

- развивать способность студента к анализу учебной и нормативной

литературы;

- выработать умение систематизировать и обобщать научный материал,

а также практически и юридически его оценивать;

- формировать и укреплять навыки усвоения общетеоретических

понятий, аргументированного, логического, грамотного изложения

положений теории предпринимательского права;

- развивать у студентов умение применять эти положения на практике.

Работа должна быть выполнена самостоятельно, осмысленно, а не путем

механического переписывания первоисточников.

Контрольная работа должна быть выполнена следующим образом:

1) написана от руки логически последовательно, грамотно, разборчиво

или напечатана на листах формата А4;

2) страницы работы должны быть пронумерованы и иметь поля для

замечаний преподавателя;

3)в конце работы надо привести список фактически использованной

литературы, работу подписать и поставить дату ее выполнения.

Объем контрольной работы должен составлять 12-15 листов

ученической тетради или 10-12 листов А4. Нарушение указанных требований

служит основанием для возврата работы студенту для соответствующей

доработки. К повторно выполненной работе необходимо приложить рецензию

на первую работу. Контрольная работа должна быть предоставлена в

установленный графиком срок.

Вариант работы студент определяет по последней цифре зачетной

книжки.

Работа, выполненная по другому варианту, не будет принята к проверке.

Без зачета по контрольной работе студенты к экзамену не допускаются.

Каждый вариант контрольной работы включает в себя 2 задания и

задачу. Содержание первого и второго задания студенты полностью

переписывают в тетрадь, а затем дают подробный ответ. В задаче

переписывается условие и дается решение.

При выполнении контрольной работы необходимо использовать

рекомендованную литературу, а также учитывать все изменения в

законодательстве, которые будут публиковаться в печати.

Кроме указанной литературы, студенты могут использовать учебники и

учебные пособия для экономических и юридических ВУЗов, изданные в

последние годы, а также различные статьи из журналов и газет «Налоги и

налогообложение», «Налоговый вестник», «Налоги», «Налоговый

консультант» и др. за 2015-2018 г.г.

Вариант 1

1. Формы и виды налогового контроля.

2. Направление (вручение) акта проверки лицу, в отношении которого

проводилась проверка.

3. Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года была

предоставлена в налоговый орган 25.05.2017. По данной декларации

налогоплательщику был вручен акт камеральной налоговой проверки,

датированный 06.10.2017.

Укажите нарушения налогоплательщика и налогового органа. Как такая

ситуация будет разрешена судом. Ответ аргументируйте.

Вариант 2

1. Государственные органы налогового контроля, их задачи,

функции.

2. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

3. Организация решила открыть филиал. С этой целью она провела

подготовительные мероприятия. В частности, в марте были наняты директор

и бухгалтер. В июне фирма подала в налоговую инспекцию заявление о

постановке на налоговый учет. Налоговики посчитали, что датой создания

филиала является день назначения на должность директора филиала. На этом

основании они оштрафовали фирму на 5000 руб. Фирма обратилась в суд.

Какое решение примет суд. Ответ аргументируйте.

Вариант 3

1. Характеристика мероприятий, реализуемых при проведении

камеральных налоговых проверок.

2. Порядок проведения выездных налоговых проверок в связи с

реорганизацией или ликвидацией организации- налогоплательщика.

3. Организация уклоняется от постановки на налоговый учет. В

результате контрольных мероприятий выявлено, что за время уклонения (2

месяца) организацией был получен доход в сумме 180 000 рублей.

Какая предусмотрена мера ответственности за данное налоговое

правонарушение?

Вариант 4

1. Общие вопросы предоставления налоговой декларации,

рассматриваемые в ходе камеральных налоговых проверок.

2. Требования к составлению Акта выездной налоговой проверки.

3. В ходе камеральной налоговой проверки у налогоплательщика

был выявлен факт неполной уплаты налога на прибыль. Данный факт отражен

в акте налоговой проверки. Налогоплательщик после даты акта, но до

принятия решения по проверке уплатил недостающую сумму налога. При этом

не подавалась уточненная декларация. Однако налоговый орган при

вынесении решения по проверке привлек налогоплательщика к налоговой

ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ, хотя на дату принятия

решения недоимки уже не было.

Правомерны ли действия налогового органа? Ответ аргументируйте (ст.

100.1, 101, 106, 108, 122 НК РФ).

Вариант 5

1. Проверка уточненных налоговых деклараций.

2. Камеральная налоговая проверка по консолидированной группе

налогоплательщиков.

3. Организацией в ответ на требование ИФНС России (выставлено в

рамках встречной проверки) в последний день срока представлены копии

документов в виде подшивки, заверенной подписью руководителя и печатью

организации на оборотной стороне последнего листа подшивки. ИФНС России

посчитала, что документы заверены неправильно, и потребовала устранить

недостатки, заверив отдельно (постранично) копию каждого документа в

подшивке. Организация выполнила и это требование, однако ИФНС России

посчитала, что заверенные копии документов представлены с нарушением

срока, и оштрафовала организацию поп. 1 ст. 129.1 НК РФ. Правомерен ли

штраф в данной ситуации?

Вариант 6

1. Сроки проведения выездной налоговой проверки.

2. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

3. После проведенной камеральной проверки декларации по акцизам

за ноябрь 2016 года налоговый орган доначислил суммы налога и штрафных

санкций. Организация оспорила решение налогового органа в суде. В июле

2017 года в организации проведена выездная налоговая проверка за тот же

период и по тому же налогу, по результатам которой доначислены налоги и

штрафы в том же размере, что и после камеральной проверки. Правомерны ли

действия налоговых органов в указанной ситуации? Ответ аргументируйте (ст.

87, 88, 89, 101, 101.2, 108 НК РФ).

Вариант 7

1. Срок проведения камеральных налоговых проверок.

2. Ограничения при проведении выездных налоговых проверок:

ограничения по предмету проверки; ограничения по проверяемому периоду;

ограничения по количеству проверок.

3. Организация получила из налогового органа сообщение с

требованием представить письменные пояснения по вопросу расхождения в

показателях отчета о прибылях и убытках и декларации по НДС. В сообщении

есть ссылка нач. 1 ст. 19.4 КоАП РФ. Действительно ли за непредставление

таких пояснений должностному лицу организации грозит штраф?

Вариант 8

1. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для

формирования проекта плана выездных налоговых проверок.

2. Рассмотрение материалов камеральной проверки.

3. В ходе проведения мероприятий налогового контроля в

отношении организации налогоплательщика налоговый орган в банк в порядке

п. 2 ст. 86 НК РФ направил запрос о предоставлении информации о движении

денежных средств по расчетным счетам контрагента данного

налогоплательщика в рамках встречной проверки. При этом банк, получивший

запрос, и контрагент организации налогоплательщика состоят на налоговом

учете в другой инспекции.

Правомерно ли привлечение банка к ответственности за непредставление

выписки по операциям на счетах организации в установленный срок? Ответ

аргументируйте (ст. 135.1, 82, 86, 93.1, 129.1 НК РФ, ст. 15.6 КоАП).

Вариант 9

1. Порядок проведения повторных выездных налоговых проверок в

случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой

декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее

заявленного.

2. Рассмотрение результатов налоговой проверки в налоговом

органе.

3. Камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой

декларации налогоплательщика – юридического лица, которые указывают на

признаки совершения налогового правонарушения. Выполните обязательную

процедуру перед составлением акта - подготовьте налогоплательщику

сообщения с требованием о представлении пояснений (требования о

предоставлении пояснений) с использованием актуальной формы,

утвержденной приказами и письмами ФНС России (Приказ ФНС России от

08.05.2015 N ММВ-7-2/189@).

Вариант 0

1. Порядок продления сроков проведения выездных налоговых

проверок.

2. Направление (вручение) акта проверки лицу, в отношении

которого проводилась проверка.

3. Необходимо определить суммы, подлежащие к уплате в бюджет

по результатам проверки (налог, налоговые санкции, пени (на дату

составления акта)), если известно, что по результатам камеральной проверки

налоговой декларации ООО «Альфа» по налогу на прибыль за 2016 год

выявлено занижение налога на 10300 руб. (по данным налогоплательщика

налог на прибыль – 160 400 руб., по данным проверки – 170 700 руб.).

Налоговая декларация сдана в инспекцию 03 апреля 2017 года. Акт по

результатам камеральной проверки составлен 05 июля 2017 года. Принято

решение о привлечении ООО «Альфа» к налоговой ответственности.








Норма", 2018



Юрайт, 2019











работа)



Медиа, 2017





2015


Маргарита










Норма", 2013




Норма", 2018







(ДГТУ)


Методические указания по написанию контрольной работы

по дисциплине




2019 г.

Самостоятельная работа – вид индивидуальной деятельности студента,

основанный на собственных познавательных ресурсах. Целью

самостоятельной работы студентов является обучение навыкам работы с

научной литературой и практическими материалами, необходимыми для

углубленного изучения курса «Налоги и налогообложение», а также развитие

у них устойчивых способностей к самостоятельному (без помощи

преподавателя) изучению и изложению полученной информации. В связи с

этим основными задачами самостоятельной работы студентов, изучающих

курс «Налоговые проверки как основа правового порядка общества»,

являются:

во-первых, продолжение изучения курса «Налоговые проверки как

основа правового порядка общества» в домашних условиях по программе,

предложенной преподавателем;

во-вторых, привитие студентам интереса к нормативно-правовым

документам, судебной практике, правотворческому процессу в сфере

налогообложения.

Изучение и изложение информации, полученной в результате изучения

научной литературы и практических материалов, предполагает развитие у

студентов как владения навыками устной речи, так и способностей к четкому

письменному изложению материала.

Основными формами самостоятельной работы студентов являются:

1. Изучение теоретического материала во внеаудиторных условиях при

подготовке к аудиторным занятиям (семинарам и практическим занятиям).

2. Подготовка рефератов (докладов) по отдельным темам программы по

курсу «Налоговые проверки как основа правового порядка общества». Целью

написания рефератов (докладов) является привитие студентам навыков

самостоятельной работы над литературными и законодательными

источниками, опубликованной судебной и арбитражной практикой с тем,

чтобы на основе их анализа и обобщения студенты могли делать собственные

выводы теоретического и практического характера, обосновывая их

соответствующим образом.

3. Обзор новейших научных работ (монографий, статей) по курсу

«Налоговые проверки как основа правового порядка общества», новых актов

налогового законодательства и их проектов, руководящих разъяснений и

обзоров судебной практики высших судебных инстанций, изучение

инструкций Министерства финансов РФ в сфере налогообложения.

4. Анализ налогового законодательства России и его сравнение с

нормативными актами в сфере налогообложения в зарубежных государствах.

Основной формой контроля за самостоятельной работой студентов

являются практические занятия, промежуточная рейтинговая аттестация.

Вопросы для самостоятельного изучения по темам курса.

1. Налоговый контроль в системе налогового администрирования.

2. Сущность и назначение налогового контроля.

3. Объект, субъект, функции, предмет налогового контроля.

Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.

4. Виды проверок, проводимые налоговыми органами.

5. Формы налогового контроля.

6. Налоговая проверка – основная форма налогового контроля.

7. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между

взаимозависимыми лицами.

8. Современные подходы налоговых органов к осуществлению

проведения мероприятий налогового контроля: выездные и камеральные

проверки.

9. Критерии эффективности результатов проведения выездных и

камеральных налоговых проверок.

10. Пути повышения эффективности проведения выездных и

камеральных проверок.

11. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок

проведения.

12. Камеральная налоговая проверка: ее значение, порядок

проведения, информационная основа.

13. Налоговые декларации как основной источник информации.

14. Дополнительные мероприятия, проводимые в ходе камеральной

налоговой проверки.

15. Система контрольных соотношений, применяемая в ходе

камеральных проверок налоговых деклараций (расчетов).

16. Камеральная налоговая проверка уточненных налоговых

деклараций.

17. Особенности проведения камеральных проверок деклараций, в

которых заявлены налоговые льготы и преференции, а также в случаях

истребования подтверждающих документов.

18. Оформление результатов камеральных налоговых проверок.

19. Оценка эффективности и пути повышения результативности

камеральных налоговых проверок. Использование данных камерального

контроля и анализа для выбора объекта выездного налогового контроля.

Использование информационных ресурсов, имеющихся в налоговых органах.

20. Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание

21. Планирование и проведения выездных налоговых проверок.

22. Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание.

23. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.

24. Критерии отбора налогоплательщиков для проведения выездных

проверок.

25. Порядок назначения выездных налоговых проверок.

26. Ограничения по проведению выездных налоговых проверок.

27. Основания и порядок проведения налоговой проверки, а также ее

приостановления и продления.

28. Контрольные мероприятия, проводимые в ходе выездной

налоговой проверки, их содержание и порядок осуществления.

29. Осмотр помещений и территорий, истребование и выемка

документов, инвентаризация.

30. Порядок и случаи назначения повторных выездных налоговых

проверок, с учетом сложившейся судебно-арбитражной практики.

31. Особенности проведения выездных налоговых проверок

крупнейших налогоплательщиков, а также организаций, имеющих

обособленные подразделения.

32. Оформление результатов выездных налоговых проверок.

Темы докладов.

1. Методика проведения выездной налоговой проверки по НДС.

2. Методика проверки полноты отражения в учете НДС,

начисленного с налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).

3. Счета-фактуры: их назначение и порядок составления.

4. Методика проверки обоснованности применения налоговых

вычетов. Особенности вынесения решения по результатам выездной проверки

правильности исчисления и уплаты НДС.

5. Методика проведения выездной налоговой проверки по налогу на

прибыль организаций.

6. Характерные нарушения, выявляемые при проверке

достоверности налоговой базы (полнота отражения в регистрах налогового

учета полученных доходов, экономическая обоснованность и документальное

подтверждение расходов).

7. Особенности методики проведения выездной налоговой проверки

налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы.

8. Оформление результатов налоговых проверок.

9. Досудебное урегулирование налоговых споров.

10. Порядок оформления результатов мероприятий налогового

контроля.

11. Порядок и сроки составления справки и акта о проведении

налоговой проверки.

12. Требования к составлению актов налоговых проверок.

13. Порядок рассмотрения возражений налогоплательщиков по

результатам налоговых проверок.

14. Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.

15. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового

законодательства.

16. Ответственность лиц, привлекаемых налоговыми органами при

проведении налоговых проверок.

17. Порядок вынесения решения по результатам налоговой проверки

налоговыми органами.

18. Необходимость учета судебно – арбитражной практики при

вынесении налоговыми органами решений по результатам налоговых

проверок.

19. Порядок обжалования материалов налоговых проверок

налогоплательщиками в налоговых органах.

20. Обжалование действий (бездействия) должностных лиц

налоговых органов.

21. Задачи и функции подразделений досудебного урегулирования

налоговых споров в налоговых органах при рассмотрении жалоб

налогоплательщиков.








Норма", 2018



Юрайт, 2019











работа)



Медиа, 2017





2015


Маргарита










Норма", 2013




Норма", 2018

Documents

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ M G B …œетодические указания/2019-2020... · Доклад - средство, позволяющее