Observaciones Declaración de Renta AT - CNC

Observaciones Declaración de Renta AT.2020

1

SDF Área Análisis Masivo de Brechas Op. IVA - Renta

Agosto 2020

Agenda

Contexto

Trabajo de colaboración con Agentes Retenedores que presentan observaciones en sus DJs

Nuevas observaciones de Formulario 22 de renta AT.2020

Observaciones frecuentes de las Pymes

2

3

Efectos del COVID 19 en el proceso de Operación Renta 2020

Dada la grave situación que enfrenta nuestro país, afectado por el

COVID 19, se establecieron medidas de ayuda a las Personas y Pymes:

Anticipación de la devolución de Impuesto a la Renta, Pymes y Personas Naturales.

Postergación hasta julio del pago de Impuesto a la Renta de las Pymes, de acuerdo a

lo que declaren en la Operación Renta 2020.

Contexto

4

Enfoque a distancia en el proceso de Operación Renta 2020

Portales diferenciados para Personas y Empresas, fomentando la

autocorrección a distancia:

Contexto

5

Principales observaciones de DJs

Programa de acompañamiento y colaboración, en el marco del nuevo

artículo 33 del Código Tributario, a distancia con Agentes Retenedores

declarantes DJs para regularizar las observaciones más frecuentes:

Trabajo de colaboración con Agentes Retenedores

6

Observaciones de cuadratura

Observaciones del cruce tributario que pueden ser rectificadas por internet.


Obs Obs Obs Obs Obs Obs Obs Obs Obs Obs Obs

A01 A109 A59 A86 B51 B69 D13 G107 G26 G54 G77

A02 A12 A62 A87 B52 B72 D21 G108 G27 G56 G81

A04 A13 A63 A88 B53 C51 D22 G109 G28 G57 G85

A05 A18 A64 A89 B54 C52 D23 G110 G29 G60 G88

A07 A37 A66 A91 B55 C54 F101 G111 G30 G61 G90

A08 A38 A67 A92 B56 C55 F111 G114 G31 G62 G94

A100 A41 A70 A96 B57 C56 F129 G13 G32 G63 G95

A101 A44 A73 A99 B58 D01 F48 G14 G33 G64 G99

A102 A48 A77 B23 B59 D02 F83 G15 G34 G65 V51

A103 A49 A78 B35 B63 D04 F97 G16 G36 G66 V52

A104 A50 A79 B36 B64 D05 G04 G17 G37 G68 V53

A105 A52 A80 B37 B65 D06 G05 G19 G38 G69 V54

A106 A55 A81 B48 B66 D07 G100 G23 G44 G71 V55

A107 A56 A82 B49 B67 D11 G105 G24 G45 G72 V56

A108 A58 A85 B50 B68 D12 G106 G25 G51 G74 V57

7

Separación de observación de Ingresos de los Regímenes Renta Atribuida y Semi Integrado


Según Formularios 29A08

Según información del RCVA109

AT 2019: A08

AT. 2020

8


A08: Control a contribuyentes de 1° Categoría, de los ingresos

declarados en RLI según F29.

Los ingresos declarados en su DJ 1923 o 1847, según corresponda,

podrían estar subdeclarados:

• Verifique que en su DJ 1923 o 1847 registre valor en los conceptos o

partidas relacionados a los ingresos.

• Verifique los ingresos provenientes de su actividad de primera categoría

conforme a lo declarado en sus formularios 29 del periodo tributario.

Recuerde que en los conceptos o partidas relacionados a los ingresos, se

deben registrar brutos, y no las utilidades del periodo.

A109: Control a contribuyentes de 1° Categoría de los ingresos

declarados en RLI según documentos ingresados RCV y código 732 del

F29, sobre Ventas con retención sobre el margen de comercialización

(contribuyentes retenidos).

Ingr

eso

s R

égim

en

Gen

eral

9

Separación de observación de Base Imponible Régimen 14 Ter


AT 2019 Base Imponible:

A85

Ingresos: A85, B64, B65 y B71

Perdida arrastre: B66

Costos directos: B67 y B68

Remuneraciones: B69

Otros gastos: B70

Compras Activo Fijo: B72

AT. 2020

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A85: Control a los conceptos 20 "Ingresos percibidos" y 22 "Ingresos

devengados” declarados en DJ 1924 por contribuyentes acogidos al

régimen de la letra A) art. 14 ter de la LIR versus Formularios 29.

B64: Control a los conceptos 20 "Ingresos percibidos" y 22 "Ingresos

devengados” declarados en DJ 1924 por contribuyentes acogidos al

régimen de la letra A) art. 14 ter de la LIR versus DTE y RCV.

B65: Control de los ingresos concepto 23 "Participaciones e intereses

percibidos" declarados en el F 1924 por contribuyentes acogidos al

régimen de la letra A) art. 14 ter de la LIR (participaciones a través de la

Declaración Jurada 1922, 1940, 1941 o 1942)

B71: Control de otros ingresos percibidos o devengados declarados

en el F1924 por contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) art. 14

ter de la LIR.Ingr

eso

s: A

85

, B6

4, B

65

y B

71

11


B66: Control del concepto 30 "Pérdidas de ejercicios anteriores"

declarada en el F1924 régimen de la letra A) art. 14 ter de la LIR.

El monto debe ser concordante con el resultado tributario negativo

declarado en la DJ 1924 del año tributario anterior, o si es contribuyente

que se haya acogido el año anterior al régimen de la letra A) del artículo

14 de la LIR, el registro de este monto debe ser concordante con el

resultado tributario negativo declarado en la DJ 1923 del año tributario

anterior.

Per

did

a ar

rast

reR

emu

ner

acio

nes B69: Control de las remuneraciones declaradas en el F1924 por

contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) art. 14 ter de la LIR.

Para estos efectos, se considera la información relativa al pago de

remuneraciones, informada en la Declaración Jurada 1887 y de

honorarios informada en la declaración jurada 1879

12


B67: Control de concepto 26 "Costo directo de bienes o servicios"

declarados en el F1924 de los contribuyentes acogidos al régimen de la

letra A) art. 14 ter de la LIR versus el Formulario 29.

Para estos efectos, se entenderá por costo directo de bienes o servicios

las cantidades por concepto de compras, importaciones y prestaciones de

servicios, afectos o exentos del Impuesto al Valor Agregado.

B68: Control de concepto 26 "Costo directo de bienes o servicios"

declarados en el F1924 de los contribuyentes acogidos al régimen de la

letra A) art. 14 ter de la LIR versus DTEs y RCV.

Para estos efectos, se considerarán egresos conforme a lo registrado en

su registro de compras y ventas (RCV) .

Co

sto

s d

irec

tos:

B6

7 y

B6

8

13


B70: Control de otros gastos deducidos de los ingresos declarados

en el F1924 por contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) art.

14 ter de la LIR.

Ha declarado egreso otros gastos deducidos de los ingresos en la

Declaración Jurada 1924 que no guarda relación con la información con

que cuenta este servicio.Otr

os

gast

os

B72: Control de la adquisición del activo realizable y fijo declarada

en el F1924 por contribuyentes acogido al régimen de la letra A) art.

14 ter de la LIR.

Para estos efectos, se considera la información relativa a los F29

declarados mensualmente en el año comercial respectivo o los DTEs

recibidos o la registrado en los RCV mensuales del año comercial

respectivo.

Co

mp

ras

Act

ivo

Fijo

14

Se encuentran publicadas en el portal Empresas


15

Se encuentran publicadas en el portal Personas


Gracias

16

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Junio 2020

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