NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO 174/2011 DE FECHA 7 DE ... · 174/2011, de fecha 7 de Septiembre de 2011, en el que se le solicita información y documentación, emitido por el C

ADMINISTRACIÓN CENTRAL DE FISCALIZACIÓN ADMINISTRACIÓN LOCAL DE FISCALIZACIÓN DE SALTILLO

Núm.: AFG-ACF/OALS-026/2012

Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 1

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Asunto.- Se dan a conocer las observaciones determinadas en la revisión.

Arteaga, Coahuila, a 16 de Agosto de 2012 C. REPRESENTANTE LEGAL DE: INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V. ISIDRO LOPEZ ZERTUCHE No. 5971 2 BRISAS PONIENTE SALTILLO, COAHUILA C.P. 25169 Esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila, con fundamento en los artículos 16 párrafos primero, décimo primero y décimo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 14 primer párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; y en ejercicio de las facultades fiscales de carácter público, previstas en lo dispuesto en las cláusulas primera, Segunda, primer párrafo, Fracciones I, II y III Tercera, Cuarta primer, segundo y último párrafo, y Octava primer párrafo fracción I, incisos a), b) y d), Novena primer párrafo y Décima primer párrafo fracciones I y III del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fecha 19 de febrero de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación con fecha 20 de marzo de 2009 y en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 30 con fecha 14 de abril de 2009; así como en los Artículos 33 primer párrafo fracción VI y último párrafo, 47 primer párrafo fracciones I, IV, VI y VII del Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza, en vigor, y Artículos 1 primer y segundo párrafos, 2, 4, 18, 20 primer párrafo fracción VII, 22, 29, primer párrafo fracciones III, IV, párrafos penúltimo y ultimo de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Coahuila de Zaragoza publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 95 de fecha 30 de noviembre de 2011; artículos 1, 2 primer párrafo fracción I, 48 y 49 del Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 37 de fecha 08 de mayo de 2012 así como los artículos 1, 2 , 4, 6 primer párrafo fracciones I, II, VI, XII, XVI, XIX y XLI, y 7 primer párrafo fracción III; y Artículos Tercero, Cuarto y Séptimo Transitorios de la Ley de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el Periódico Oficial del Estado No. 37 con fecha 08 de Mayo del 2012, y artículos 1, 2 primer párrafo fracción I, 3 primer párrafo fracción II numeral 5 y último párrafo de esta misma fracción, 10, 17 y 26 primer párrafo fracciones I, III, V, VIII, XII, XVI y XX, y párrafos segundo y tercero del mismo artículo, 43 primer párrafo fracción VI; y Artículos Tercero y Cuarto Transitorios del Reglamento Interior de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza publicado en el Periódico Oficial del Estado No. 37 con fecha 08 de mayo de 2012 ; Articulo 51 del Código Fiscal de la Federación; así como con fundamento en el artículo 48 primer párrafo fracción I en relación con la fracción VI del Código Fiscal de la Federación vigente, y a efecto de dar cumplimiento a lo dispuesto en la fracción IV, del mismo artículo, le comunica lo siguiente: Se le dan a conocer los hechos y omisiones conocidos en relación a la revisión de la que fue objeto al solicitarle información mediante el oficio número 174/2011 de fecha 7 de Septiembre de 2011 girado por el C. LIC. DAVID



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 2

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FRANCISCO GARCIA ORDAZ, en su entonces carácter de Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila; mismo que fue notificado por estrados el día 10 de Octubre de 2011, en virtud de que INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V. desocupó su domicilio fiscal manifestado al Registro Federal de Contribuyentes, sito en ISIDRO LOPEZ ZERTUCHE No. 5971 2 BRISAS PONIENTE en la ciudad de Saltillo, Coahuila, habiéndose constatado que el domicilio antes mencionado en el que el contribuyente revisado realizaba actividades por las que está obligado al pago de las contribuciones federales sujetas a revisión se encuentra vacio, tal como se hizo constar en Acta circunstanciada de hechos de fecha 14 de Septiembre de 2011, del folio GAD0501010/11-1-001/11 al folio GAD0501010/11-1-003/11, sin haber presentado aviso de cambio de domicilio ante el Registro Federal de Contribuyentes, a fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, a que esta afecta como sujeto directo, en materia de las siguientes contribuciones federales: Impuesto al Valor Agregado por los meses comprendidos de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre de 2006, Impuesto Sobre la Renta por el Ejercicio Fiscal comprendido del 1 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 e Impuesto al Activo por el Ejercicio Fiscal comprendido del 1 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 y como retenedor, en materia de las siguientes contribuciones federales: Impuesto Sobre la Renta por el Ejercicio Fiscal comprendido del 1 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 e Impuesto al Valor Agregado por los meses comprendidos de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre de 2006; por el que se hubiera presentado o debieron haber sido presentadas las declaraciones del ejercicio y mensuales definitivas correspondientes a las contribuciones antes señaladas, así como diversa documentación relativa a la misma, derivado de lo anterior se hacen constar en este oficio los siguientes:

HECHOS U OMISIONES

NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO 174/2011 DE FECHA 7 DE SEPTIEMBRE DE 2011, EN EL QUE SE LE

SOLICITA INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN BAJO EL AMPARO DE LA ORDEN DE REVISIÓN NUMERO

GAD0501010/11 Se hace constar que en la ciudad de Saltillo, Coahuila, siendo las 15:30 horas del día 15 de Septiembre de 2011, en virtud de que el C. INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., desocupo su domicilio fiscal manifestado al Registro Federal de Contribuyentes, sito en ISIDRO LOPEZ ZERTUCHE No. 5971 2 BRISAS PONIENTE, en la ciudad de Saltillo, Coahuila, habiéndose constatado que el domicilio antes mencionado en el que el contribuyente revisado realizaba actividades por las que esta obligado al pago de las contribuciones federales sujetas a revisión se encuentra vacío, tal como se hizo constar en el acta circunstanciada de hechos de fecha 14 de Septiembre de 2011, del folio GAD0501010/11-1-001/11 al folio GAD0501010/11-1-003/11, sin haber presentado aviso de cambio de domicilio ante el Registro Federal de Contribuyentes, y dado que el personal designado para el desahogo de la revisión ordenada mediante orden No. GAD0501010/11 contenida en el oficio No. 174/2011 de fecha 7 de Septiembre de 2011, expedida por el Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ; no pudo continuar con el desahogo de los procedimientos de revisión, esta Autoridad procedió a notificar por estrados el oficio numero 174/2011, de fecha 7 de Septiembre de 2011, en el que se le solicita información y documentación, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ en su carácter de Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza. Colocándose el citado oficio durante quince días consecutivos a partir del 15 de Septiembre de 2011, en los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de



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HOJA No. 3

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la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Centro de oficinas y Almacenamiento Gubernamental ubicado en el Libramiento Oscar Flores Tapia (antes Jose López Portillo) y camino a Loma Alta, en la Ciudad de Arteaga, Coahuila; así mismo publicándose dicho documento por el mismo plazo en la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php. En la Ciudad de Saltillo, Coahuila, siendo las 16:00 horas del dia 10 de Octubre de 2011, se hizo constar que habiendo transcurrido el plazo de quince días consecutivos a que se refiere el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación en vigor, se procedió a retirar el citado oficio de los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Centro de oficinas y Almacenamiento Gubernamental ubicado en el Libramiento Oscar Flores Tapia (antes Jose López Portillo) y camino a Loma Alta, en la Ciudad de Arteaga, Coahuila; y de la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php, por lo que con esa fecha y de conformidad con lo establecido en el Artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la notificación del mismo quedo legalmente efectuada.

NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO SATEC-ACF/MALS-089/2011 DE FECHA 6 DE DICIEMBRE DE 2011,

EN EL QUE SE LE IMPONE LA MULTA QUE SE INDICA BAJO EL AMPARO DE LA ORDEN DE REVISIÓN

NUMERO GAD0501010/11 Se hace constar que en la ciudad de Saltillo, Coahuila, siendo las 10:00 horas del día 6 de Diciembre de 2011, en virtud de que el C. INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., desocupo su domicilio fiscal manifestado al Registro Federal de Contribuyentes, sito en ISIDRO LOPEZ ZERTUCHE No. 5971 2 BRISAS PONIENTE, en la ciudad de Saltillo, Coahuila, habiéndose constatado que el domicilio antes mencionado en el que el contribuyente revisado realizaba actividades por las que esta obligado al pago de las contribuciones federales sujetas a revisión se encuentra vacío, tal como se hizo constar en el acta circunstanciada de hechos de fecha 14 de Septiembre de 2011, del folio GAD0501010/11-1-001/11 al folio GAD0501010/11-1-003/11, sin haber presentado aviso de cambio de domicilio ante el Registro Federal de Contribuyentes, y dado que el personal designado para el desahogo de la revisión ordenada mediante orden No. GAD0501010/11 contenida en el oficio No. 174/2011 de fecha 7 de Septiembre de 2011, expedida por el Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ; no pudo continuar con el desahogo de los procedimientos de revisión, esta Autoridad procedió a notificar por estrados el oficio numero SATEC-ACF/MALS-089/2011, de fecha 6 de Diciembre de 2011, en el que se le impone la multa que se indica, emitido por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEON HILARIO en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza. Colocándose el citado oficio durante quince días consecutivos a partir del 6 de Diciembre de 2011, en los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Centro de oficinas y Almacenamiento Gubernamental ubicado en el Libramiento Oscar Flores Tapia (antes Jose López Portillo) y camino a Loma Alta, en la Ciudad de Arteaga, Coahuila; así mismo publicándose dicho documento por el mismo plazo en la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php.

http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php





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Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 4

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En la Ciudad de Saltillo, Coahuila, siendo las 11:30 horas del día 11 de Enero de 2012, se hizo constar que habiendo transcurrido el plazo de quince días consecutivos a que se refiere el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación en vigor, se procedió a retirar el citado oficio de los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Centro de oficinas y Almacenamiento Gubernamental ubicado en el Libramiento Oscar Flores Tapia (antes Jose López Portillo) y camino a Loma Alta, en la Ciudad de Arteaga, Coahuila; y de la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php, por lo que con esa fecha y de conformidad con lo establecido en el Artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la notificación del mismo quedo legalmente efectuada.

NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO SATEC-ACF/MALS-009/2012 DE FECHA 13 DE FEBRERO DE 2012,

EN EL QUE SE LE IMPONE LA MULTA QUE SE INDICA BAJO EL AMPARO DE LA ORDEN DE REVISIÓN

NUMERO GAD0501010/11 Se hace constar que en la ciudad de Saltillo, Coahuila, siendo las 09:30 horas del día 13 de Febrero de 2012, en virtud de que el C. INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., desocupo su domicilio fiscal manifestado al Registro Federal de Contribuyentes, sito en ISIDRO LOPEZ ZERTUCHE No. 5971 2 BRISAS PONIENTE, en la ciudad de Saltillo, Coahuila, habiéndose constatado que el domicilio antes mencionado en el que el contribuyente revisado realizaba actividades por las que esta obligado al pago de las contribuciones federales sujetas a revisión se encuentra vacío, tal como se hizo constar en el acta circunstanciada de hechos de fecha 14 de Septiembre de 2011, del folio GAD0501010/11-1-001/11 al folio GAD0501010/11-1-003/11, sin haber presentado aviso de cambio de domicilio ante el Registro Federal de Contribuyentes, y dado que el personal designado para el desahogo de la revisión ordenada mediante orden No. GAD0501010/11 contenida en el oficio No. 174/2011 de fecha 7 de Septiembre de 2011, expedida por el Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ; no pudo continuar con el desahogo de los procedimientos de revisión, esta Autoridad procedió a notificar por estrados el oficio numero SATEC-ACF/MALS-009/2012, de fecha 13 de Febrero de 2012, en el que se le impone la multa que se indica, emitido por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEON HILARIO en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza. Colocándose el citado oficio durante quince días consecutivos a partir del 13 de Febrero de 2012, en los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Centro de oficinas y Almacenamiento Gubernamental ubicado en el Libramiento Oscar Flores Tapia (antes Jose López Portillo) y camino a Loma Alta, en la Ciudad de Arteaga, Coahuila; así mismo publicándose dicho documento por el mismo plazo en la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php. En la Ciudad de Saltillo, Coahuila, siendo las 10:30 horas del dia 6 de Marzo de 2012, se hizo constar que habiendo transcurrido el plazo de quince días consecutivos a que se refiere el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación en vigor, se procedió a retirar el citado oficio de los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Centro de oficinas y





Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 5

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Almacenamiento Gubernamental ubicado en el Libramiento Oscar Flores Tapia (antes Jose López Portillo) y camino a Loma Alta, en la Ciudad de Arteaga, Coahuila; y de la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php, por lo que con esa fecha y de conformidad con lo establecido en el Artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la notificación del mismo quedo legalmente efectuada.

NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO AFG-ACF/ALS-OF-115/2012 DE FECHA 14 DE MAYO DE 2012, EN EL

QUE SE LE COMUNICA LA SUSTITUCIÓN DE AUTORIDAD, PARA CONTINUAR LA REVISION DE

GABINETE BAJO EL AMPARO DE LA ORDEN DE REVISIÓN NUMERO GAD0501010/11 Se hace constar que en la ciudad de Saltillo, Coahuila, siendo las 09:00 horas del día 25 de Mayo de 2012, en virtud de que el C. INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., desocupo su domicilio fiscal manifestado al Registro Federal de Contribuyentes, sito en ISIDRO LOPEZ ZERTUCHE No. 5971 2 BRISAS PONIENTE, en la ciudad de Saltillo, Coahuila, habiéndose constatado que el domicilio antes mencionado en el que el contribuyente revisado realizaba actividades por las que esta obligado al pago de las contribuciones federales sujetas a revisión se encuentra vacío, tal como se hizo constar en el acta circunstanciada de hechos de fecha 14 de Septiembre de 2011, del folio GAD0501010/11-1-001/11 al folio GAD0501010/11-1-003/11, sin haber presentado aviso de cambio de domicilio ante el Registro Federal de Contribuyentes, y dado que el personal designado para el desahogo de la revisión ordenada mediante orden No. GAD0501010/11 contenida en el oficio No. 174/2011 de fecha 7 de Septiembre de 2011, expedida por el Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ; no pudo continuar con el desahogo de los procedimientos de revisión, esta Autoridad procedió a notificar por estrados el oficio numero AFG-ACF/ALS-OF-115/2012, de fecha 14 de Mayo de 2012, en el que se le comunica la sustitución de autoridad, para continuar la revision de gabinete, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ en su carácter de Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza. Colocándose el citado oficio durante quince días consecutivos a partir del 25 de Mayo de 2012, en los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Centro de oficinas y Almacenamiento Gubernamental ubicado en el Libramiento Oscar Flores Tapia (antes Jose López Portillo) y camino a Loma Alta, en la Ciudad de Arteaga, Coahuila; así mismo publicándose dicho documento por el mismo plazo en la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php. En la Ciudad de Saltillo, Coahuila, siendo las 09:30 horas del dia 18 de Junio de 2012, se hizo constar que habiendo transcurrido el plazo de quince días consecutivos a que se refiere el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación en vigor, se procedió a retirar el citado oficio de los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Centro de oficinas y Almacenamiento Gubernamental ubicado en el Libramiento Oscar Flores Tapia (antes Jose López Portillo) y camino a Loma Alta, en la Ciudad de Arteaga, Coahuila; y de la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php, por lo que con esa fecha y de conformidad con lo establecido en el Artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la notificación del mismo quedo legalmente efectuada.






Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 6

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NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO AFG.ACF/ALS-OF-478/2012 DE FECHA 20 DE JULIO DE 2012, EN EL

QUE SE DAN A CONOCER INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN OBTENIDA DEL CONTRIBUYENTE EN SU

CARÁCTER DE TERCERO. BAJO EL AMPARO DE LA ORDEN DE REVISIÓN NUMERO GAD0501010/11 Se hace constar que en la ciudad de Saltillo, Coahuila, siendo las 09:00 horas del día 23 de Julio de 2012, en virtud de que el C. INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., desocupo su domicilio fiscal manifestado al Registro Federal de Contribuyentes, sito en ISIDRO LOPEZ ZERTUCHE No. 5971 2 BRISAS PONIENTE, en la ciudad de Saltillo, Coahuila, habiéndose constatado que el domicilio antes mencionado en el que el contribuyente revisado realizaba actividades por las que esta obligado al pago de las contribuciones federales sujetas a revisión se encuentra vacío, tal como se hizo constar en el acta circunstanciada de hechos de fecha 14 de Septiembre de 2011, del folio GAD0501010/11-1-001/11 al folio GAD0501010/11-1-003/11, sin haber presentado aviso de cambio de domicilio ante el Registro Federal de Contribuyentes, y dado que el personal designado para el desahogo de la revisión ordenada mediante orden No. GAD0501010/11 contenida en el oficio No. 174/2011 de fecha 7 de Septiembre de 2011, expedida por el Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ; no pudo continuar con el desahogo de los procedimientos de revisión, esta Autoridad procedió a notificar por estrados el oficio numero AFG.ACF/ALS-OF-478/2012, de fecha 20 de Julio de 2012, en el que se dan a conocer información y documentación obtenida del contribuyente en su carácter de tercero., emitido por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEON HILARIO en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza. Colocándose el citado oficio durante quince días consecutivos a partir del 23 de Julio de 2012, en los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Centro de oficinas y Almacenamiento Gubernamental ubicado en el Libramiento Oscar Flores Tapia (antes Jose López Portillo) y camino a Loma Alta, en la Ciudad de Arteaga, Coahuila; así mismo publicándose dicho documento por el mismo plazo en la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php. En la Ciudad de Saltillo, Coahuila, siendo las 09:30 horas del dia 14 de Agosto de 2012, se hizo constar que habiendo transcurrido el plazo de quince días consecutivos a que se refiere el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación en vigor, se procedió a retirar el citado oficio de los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Saltillo, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Centro de oficinas y Almacenamiento Gubernamental ubicado en el Libramiento Oscar Flores Tapia (antes Jose López Portillo) y camino a Loma Alta, en la Ciudad de Arteaga, Coahuila; y de la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php, por lo que con esa fecha y de conformidad con lo establecido en el Artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la notificación del mismo quedo legalmente efectuada.

CONSULTA A LA BASE DE DATOS La consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público que se llevó a cabo por esta Autoridad con el objeto de conocer la fecha de inicio de operaciones, la actividad de la contribuyente, las obligaciones a las que se encuentra afecto, así como la declaración anual y las declaraciones mensuales





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Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 7

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presentadas, con motivo de la revisión que se llevó a cabo con el contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., contribuyente revisado, la cual se realizó con fundamento en la Cláusula Sexta, del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Coahuila, con fecha 19 de Febrero de 2009 publicado en el Diario Oficial de la Federación con fecha 20 de Marzo de 2009 y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 30 con fecha 14 de Abril de 2009, la cual establece: “La entidad y la Secretaría se suministrarán recíprocamente la información que requieran respecto de las actividades y los ingresos coordinados a que se refiere este convenio. La Secretaría junto con la entidad, creará una base de datos con información común a la que cada una de las partes podrá tener acceso para instrumentar programas de verificación y sobre el ejercicio de facultades de comprobación del cumplimiento de obligaciones fiscales. Para los efectos del párrafo anterior, la Secretaria podrá suministrar, previo acuerdo con la entidad, la información adicional de que disponga de los contribuyentes, siempre que no se encuentre obligada a guardar reserva sobre la misma. La entidad proporcionará a la Secretaria la información que esta última determine, relacionada con los datos generales e información de las operaciones que dicha entidad realice con los contribuyentes, de conformidad con las facultades, atribuciones y funciones delegadas a través de este Convenio en la forma, los medios y la periodicidad que establezca la Secretaría.”. Así como en el Artículo 63 Primer Párrafo del Código Fiscal de la Federación en vigor, que a la letra dice “Los hechos que se conozcan con motivo de las facultades de comprobación previstas en este Código, o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes, documentos o bases de datos que lleven, tengan acceso o en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y de cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales”; por lo anterior se conoció lo siguiente:

REGIMEN FISCAL.- Toda vez que el contribuyente revisado el INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., no proporcionó los movimientos al Registro Federal de contribuyentes, requeridas mediante la solicitud de información y documentación contenida en el Oficio Núm. 174/2011 de fecha 7 de Septiembre de 2011, notificada por estrados el 10 de Octubre de 2011, por lo que esta Autoridad al no contar con los documentos probatorios que le permitan determinar fehacientemente el régimen que le corresponde al contribuyente sujeto a revisión, procedió a consultar en la Base de datos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; del rubro de avisos presentados por la contribuyente revisada INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., de lo cual se conoció que inicio operaciones el día 31 de Julio de 2001, con Actividad de FABRICACION LADRILLS TABIQ PRODUCTS ARCILLA REFRACT teniendo las siguientes obligaciones fiscales:

CLAVE DESCRIPCION FECHA DE

MOVIMIENTO

FECHA DE

ALTA DE

OPERACIÓN

FECHA DE

MOVIMIENTO

FECHA DE BAJA

DE OPERACIÓN

A1 IMPAC (GRAVADO) 31/07/2001 07/08/2001 31/03/2002 09/08/2002

A3 IMPAC (Es sujeto del impuesto al activo) 31/03/2002 09/08/2002

O16 Otras Obligaciones 31/07/2001 07/08/2001 31/03/2002 09/08/2002

S1 Sociedad mercantil (Régimen General de Ley personas morales)

31/07/2001 07/08/2001 31/03/2002 09/08/2002

S200 Sociedad Mercantil u otra persona moral (Régimen General de Ley Personas Morales)

31/03/2002 09/08/2002

V1 IVA (Gravado) 31/07/2001 07/08/2001 31/03/2002 09/08/2002



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 8

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V5 IVA (Por los actos o actividades que realicen causa este impuesto)

31/03/2002 09/08/2002

DECLARACIONES PRESENTADAS. Se hace constar que a la fecha del presente Oficio de Observaciones el contribuyente revisado INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., no exhibió a esta Autoridad la declaración correspondiente al ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2006, que ampare el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Activo y como retenedor, en materia de las siguientes contribuciones federales: Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, así mismo se procedió a consultar a la base de datos del Registro Federal de Contribuyentes propiedad de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, de lo cual se conoció que el contribuyente revisado no ha presentado la declaración anual. Se hace constar que a la fecha del presente Oficio de Observaciones el contribuyente revisado INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., no exhibió a esta Autoridad las declaraciones de pagos provisionales correspondientes del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, que amparen el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Activo, así mismo se procedió a consultar a la base de datos del Registro Federal de Contribuyentes propiedad de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, de lo cual se conoció que el contribuyente revisado presentó las declaraciones siguientes: Concepto Impuesto al valor agregado Importe $5,060.00 A Favor

Periodo Febrero Entidad Receptora Banco Nacional deMéxico SA

Ejercicio 2006 No. Operación 24115

Tipo de Pago Corrección Fiscal Medio de Recepción INTERNET

Fecha de Presentación 23/02/2006 Total Efectivamente Pagado $0.00

Fecha de Registro 24/02/2006 Llave Pago 61724FA728

Concepto ISR personas morales Importe $1.00 Cantidad a Pagar

Periodo Abril Entidad Receptora Banco Nacional deMéxico SA


Tipo de Pago Normal Medio de Recepción INTERNET


Fecha de Registro 18/05/2006 Llave Pago D5C36B8557

Concepto Impuesto al valor agregado Importe $16,748.00 A Favor

Periodo Abril Entidad Receptora Banco Nacional deMéxico SA


Tipo de Pago Normal Medio de Recepción INTERNET


Fecha de Registro 18/05/2006 Llave Pago D5C36B8557

CAUSAL DE DETERMINACIÓN PRESUNTIVA Se hace constar que INGENIERIA Y COMERCIALIZACION INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., contribuyente revisado omitió presentar la declaración anual del ejercicio sujeto a revisión para efectos del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Activo, así mismo no proporciono sus libros y registros de contabilidad a la que lo obligan las disposiciones fiscales, ni documentación comprobatoria de Ingresos, compras y gastos, así como la forma de cobro o pago de estos y Estados de Cuenta Bancarios por el



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ejercicio del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, solicitada mediante oficio número 174/2011 de fecha 7 de Septiembre de 2011 el cual contiene la orden de revisión número GAD0501010/11, esta Autoridad procede a considerar que el citado contribuyente se sitúa en la causal para determinar presuntivamente los ingresos del contribuyente revisado, quedando notificada legalmente por estrados el día 10 de Octubre de 2011, por lo que en virtud de lo anteriormente expuesto esta autoridad conforme lo establecido en el articulo 63 primero y segundo párrafos del Código Fiscal de la Federación se realizo compulsa de aportación de datos por terceros, por lo cual mediante el oficio número OCLS-013/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordenó la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. ARNOLDO ZAVALA VALERO, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. el 10 de febrero de 2012; asimismo, mediante el oficio número OCLS-014/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordenó la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo, la contribuyente visitada RG AUTOMATION S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. IVAN MARTINEZ MAGDALENO, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Encargado de compras de la contribuyente visitada RG AUTOMATION S.A. DE C.V. el 10 de febrero de 2012; asimismo, mediante el oficio número OCLS-015/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordenó la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. MARIA DEL SOCORRO BLANCO LOZANO, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. el 16 de febrero de 2012; asimismo, mediante el oficio número OCLS-016/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordenó la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. JUAN CARLOS VERDUZCO SALAZAR, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. el 14 de febrero de 2012; asimismo, mediante el oficio número COM0501116/12, de fecha 31 de Enero de 2012, se solicitó al LIC. JESUS F. GARZA MARTINEZ, Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo, de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, del Servicio de Administración Tributaria, auxilio para girar y realizar orden de compulsa al contribuyente ALTOS HORNOS DE MÉXICO S.A.B. DE C.V. en relación con las



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operaciones realizadas con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, se solicitó lo anterior, a esa Administración Local de Auditoría Fiscal, en virtud de que el contribuyente tercero relacionado ALTOS HORNOS DE MÉXICO S.A.B. DE C.V., es una empresa de las denominadas Grandes Contribuyentes, por lo tanto es una atribución relativa a su competencia, ahora bien, el Servicio de Administración Tributaria, Administración General de Auditoría Fiscal Federal, Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo con sede en Saltillo, Coahuila, mediante el oficio 500-53-03-01-2012-0235, Exp. SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de marzo de 2012, remitió expediente de compulsa terminada efectuada al contribuyente ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. en relación con las operaciones que llevó a cabo con la contribuyente INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; asimismo, mediante el oficio número 500-53-07-02-2012-1698, Exp. SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de Febrero de 2012, emitido por el C. C.P. MARIA ELENA OBREGON SOLIS, Subadministrador Local de Auditoría Fiscal “7”, en suplencia por ausencia del Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo, se ordenó la práctica de visita domiciliaria con relación a operaciones en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. ALAN DE LEON GONZALEZ, en su carácter de tercero compareciente y quien manifestó tener la calidad de Abogado Auxiliar de la contribuyente visitada ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. el 23 de febrero de 2012. Se hace constar que mediante oficio número SATEC-ACF-OF-018/2012 de fecha 23 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, en su carácter de Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, con sello de recibido por el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, Administración General Tributaria, Administración Central de Fiscalización el día 24 de Enero de 2012, así como el Requerimiento No. 013/2012 de fecha 18 de enero de 2012; Se solicitó al C. PABLO GÓMEZ DEL CAMPO GURZA, en su carácter de Vicepresidente de Supervisión de Procesos Preventivos, de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, información de las cuentas bancarias a nombre del contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el periodo del 1 de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2006. Ahora bien, mediante oficio número 214-3/DHL-5025373/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489345/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 10 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER, S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a la cuenta bancaria número 0101804553, aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006, a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., consistentes en estados de cuenta bancarios por el ejercicio fiscal comprendido del de enero a diciembre del 2006; Asimismo, mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO) S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489348/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de



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Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a la cuenta bancaria número 92000450568 aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006 a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; consistentes en estados de cuenta bancarios; Asimismo, mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489344/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 17 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a las cuentas bancarias: cuenta de cheques moneda nacional número 952 36889 aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006 y cuenta de cheques dólares sin rendimiento número 952 9001271 aperturada por los meses de enero a julio de 2006, dichas cuentas a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; consistentes en estados de cuenta bancarios. Por lo anteriormente expuesto esta autoridad procede a considerar que la citada contribuyente se sitúa dentro de una de las causales para determinación presuntiva los ingresos acumulables, para los siguientes impuestos: Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Sobre la Renta, como lo establece el Articulo 62 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente, que a la letra dice: “Para comprobar los ingresos, así como el valor de los actos o actividades de los contribuyentes, las autoridades fiscales presumirán, salvo prueba en contrario, que la información o documentos de terceros relacionados con el contribuyente, corresponden a operaciones realizadas por éste, cuando:” fracción IV la cual señala: “Se refieran a cobros o pagos efectuados por el contribuyente o por su cuenta, por persona interpósita o ficticia.”. Todo lo cual en relación a los artículos 55 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente, que a la letra dice: “Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente …..., sus ingresos y el valor de los actos, actividades ....., por los que deban pagar contribuciones, cuando:” fracción I “…omitan presentar la declaración del ejercicio de cualquier contribución hasta el momento en que se inicie el ejercicio de dichas facultades y siempre que haya transcurrido más de un mes desde el día en que venció el plazo para la presentación de la declaración de que se trate.” y para efectos de su determinación se aplico lo establecido en el artículo 56 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente, el cual señala: “Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos, actividades ….. sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos:” fracción III, que señala: “A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales, cuando tengan relación de negocios con el contribuyente.”

I.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL RÉGIMEN GENERAL DE LAS PERSONAS MORALES CON

ACTIVIDADES EMPRESARIALES.

EJERCICIO REVISADO.- DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006.

A).- INGRESOS ACUMULABLES DETERMINADOS EN FORMA PRESUNTIVA. Se hace constar que el contribuyente revisado INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., no proporcionó a esta dependencia sus libros y registros de contabilidad, así como la información y documentación relativa al cumplimiento de las obligaciones fiscales a que esta afecto, así como tampoco presento la declaración anual del ejercicio sujeto a revisión, por lo que esta autoridad en el uso de sus facultades de comprobación procede a determinar que el contribuyente revisado se colocó en el supuesto de determinación presuntiva de sus Ingresos acumulados, por lo que procede el pago de contribuciones, tomando



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como base los datos e informes proporcionados por terceras personas, conforme lo establece el Articulo 55 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente, que a la letra dice: “Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente …… sus ingresos y el valor de los actos, actividades o activos por los que deban pagar contribuciones, cuando: ”Fracción I. “…omitan presentar la declaración del ejercicio de cualquier contribución hasta el momento en que se inicie el ejercicio de dichas facultades y siempre que haya transcurrido más de un mes desde el día en que venció el plazo para la presentación de la declaración de que se trate.”; los cuales se determinaron conforme a la Aportación de datos por terceros conforme a lo establecido en el Articulo 56 primer párrafo, del Código Fiscal de la Federación vigente, el cual señala: “Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos, actividades ….. sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos:” Fracción III. Que señala: “A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales, cuando tengan relación de negocios con el contribuyente.” Para lo cual esta autoridad procedió a girar oficios de Aportación de Datos por Terceros números OCLS-013/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de donde esta autoridad conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $857,022.00, un Impuesto al Valor Agregado de $128,553.00 y un total de $985,575.00 (NOVECIENTOS OCHENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS SETENTA Y CINCO PESOS 00/100 M/N.) importe que corresponde a facturación; e INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $985,575.00; oficio de Aportación de Datos por Terceros número OCLS-014/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo, la contribuyente visitada RG AUTOMATION S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de donde esta autoridad conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $705,000.00, un Impuesto al Valor Agregado de $105,750.00 y un total de $810,750.00 (OCHOCIENTOS DIEZ MIL SETECIENTOS CINCUENTA PESOS 00/100 M/N.) importe que corresponde a facturación; y RG AUTOMATION, S.A. DE C.V. le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $810,750.00; oficio de Aportación de Datos por Terceros número OCLS-015/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de



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Diciembre de 2006, de donde esta autoridad conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $3,144,745.25, valor al que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. no le aplicó y traslado en forma expresa y por separado la tasa del 15% de Impuesto al Valor Agregado, teniendo la obligación de hacerlo, por lo que al importe facturado se le agrega el Impuesto al Valor Agregado que debió trasladar, como lo establece la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente en el ejercicio 2006 en el Artículo 1, Primer Párrafo que a la letra dice “Están obligados al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:” Fracción I “Enajenen bienes”, Segundo Párrafo “El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 15%. El impuesto al valor agregado, en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.”; y CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $2,938,309.00; oficio de Aportación de Datos por Terceros número OCLS-016/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de donde esta autoridad conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $288,356.00, un Impuesto al Valor Agregado de $43,253.40 y un total de $331,609.40, (TRESCIENTOS TREINTA Y UN MIL SEISCIENTOS NUEVE PESOS 40/100 M.N.), importe que corresponde a facturación y MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $589,499.78; asimismo, mediante el oficio número COM0501116/12, de fecha 31 de Enero de 2012, se solicitó al LIC. JESUS F. GARZA MARTINEZ, Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo, de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, del Servicio de Administración Tributaria, auxilio para girar y realizar orden de compulsa al contribuyente ALTOS HORNOS DE MÉXICO S.A.B. DE C.V. en relación con las operaciones realizadas con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, dicha información fue proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria, Administración General de Auditoría Fiscal Federal, Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo con sede en Saltillo, Coahuila,mediante el oficio 500-53-03-01-2012-0235, Exp. SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de marzo de 2012, en el que se remitió expediente de compulsa terminada, la cual se llevó a cabo mediante el oficio número 500-53-07-02-2012-1698, Exp. SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de Febrero de 2012, emitido por el C. C.P. MARIA ELENA OBREGON SOLIS, Subadministrador Local de Auditoría Fiscal “7”, en suplencia por ausencia del Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria con relación a operaciones en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $727,213.09, un Impuesto al Valor Agregado de $109,081.96 y un total de $836,295.05 (Ochocientos treinta y seis mil doscientos noventa y cinco pesos 05/100) importe que corresponde a facturación; y



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ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $721,792.61. Asimismo, esta autoridad procedió a girar oficio número SATEC-ACF-OF-018/2012 de fecha 23 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, en su carácter de Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, con sello de recibido por el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, Administración General Tributaria, Administración Central de Fiscalización el día 24 de Enero de 2012, así como el Requerimiento No. 013/2012 de fecha 18 de enero de 2012; Se solicitó al C. PABLO GÓMEZ DEL CAMPO GURZA, en su carácter de Vicepresidente de Supervisión de Procesos Preventivos, de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, información de las cuentas bancarias a nombre del contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el periodo del 1 de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2006; Ahora bien, mediante oficio número 214-3/DHL-5025373/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489345/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 10 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER, S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a la cuenta bancaria número 0101804553, aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006, a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., de dónde se conoció que realizó operaciones por depósitos bancarios en cantidad de $ 14,800,607.26 (CATORCE MILLONES OCHOCIENTOS MIL SEISCIENTOS SIETE PESOS 26/100 MN); Asimismo, mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO) S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489348/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a la cuenta bancaria número 92000450568 aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006 a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., de dónde se conoció que realizó operaciones por depósitos bancarios en cantidad de $ 4,879,852.00 (CUATRO MILLONES OCHOCIENTOS SETENTA Y NUEVE MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y DOS PESOS 00/100 MN); Asimismo, mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489344/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 17 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a las cuentas bancarias: cuenta de cheques moneda nacional número 952 36889 aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006 y cuenta de cheques dólares sin rendimiento número 952 9001271 aperturada por los meses de enero a julio de 2006, dichas cuentas a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., de dónde se conoció que realizó operaciones por depósitos bancarios en la cuenta de cheques moneda nacional número 952 36889 en cantidad de $ 1,031,747.13 (Un millón treinta y un mil setecientos cuarenta y siete pesos 13/100 MN) y cuenta de cheques dólares sin rendimiento número 952 9001271 en cantidad de 3,900 dólares (Tres mil novecientos



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HOJA No. 15

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dólares), equivalente en moneda nacional en cantidad de $41,515.83 (Cuarenta y un mil quinientos quince pesos 83/100); de todo lo anteriormente expuesto esta autoridad conoció que la contribuyente revisada INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., realizo operaciones facturados y por depósitos bancarios en cantidad de $26,476,058.55 pesos, por concepto de Fabricación de ladrillos, tabiques y productos de arcilla refractarios, durante el ejercicio del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006. Se hace constar que las información de aportación da datos por terceros, se dio a conocer por medio de Oficio numero AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 donde se dan a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente revisada INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en su carácter de tercero de fecha 20 de Julio del 2012, firmado por el Administrador Local de Fiscalización de Saltillo, dependiente de la Administración Central de Fiscalización de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, C.P. JAIME ALFONSO DE LEON HILARIO; notificado por estrados el día 14 de Agosto del 2012. Por lo anteriormente expuesto sobre la aportación de datos por terceros y así como la información proporcionada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, esta autoridad procedió a determinar Ingresos Acumulables Presuntivos para efectos del Impuesto Sobre la Renta en cantidad de $26,476058.55 pesos, quedando de la siguiente manera:

C O N C E P T O I M P O R T E

1.- APORTACIÓN DE DATOS POR TERCEROS 5,722,336.33

2.- DEPOSITOS BANCARIOS SEGÚN LA INFORMACIÓN APORTADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES

20,753,722.22

INGRESOS ACUMULABLES DETERMINADOS 26,476,058.55

1.- INGRESOS ACUMULABLES DETERMINADOS PRESUNTIVAMENTE POR LA APORTACIÓN DE DATOS POR TERCEROS: Los ingresos acumulados determinados presuntivamente por la aportación de datos por terceros en cantidad de $5,722,336.33, se integran mensualmente de la siguiente manera:

EJERCICIO

2006

PERIODO

INGRESO ACUMULABLES

DETERMINADOS

PRESUNTIVAMENTE POR LA

APORTACIÓN DE DATOS POR

TERCEROS

ENERO 99,500.00

FEBRERO 625,258.00

MARZO 349,034.15

ABRIL 634,082.00

MAYO 472,379.85

JUNIO 1,123,197.10

JULIO 348,540.90

AGOSTO 409,387.78

SEPTIEMBRE 301,367.93

OCTUBRE 352,718.09

NOVIEMBRE 234,216.70

DICIEMBRE 772,653.83



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Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 16

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SUMAS 5,722,336.33

Ahora bien, ingresos acumulados determinados presuntivamente por la aportación de datos por terceros en cantidad de $5,722,336.33 se conocieron de las operaciones realizadas por INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, a partir de la información que proporcionaron terceros a solicitud de las autoridades fiscales, por las operaciones realizadas con la contribuyente revisada, las cuales se integran como a continuación se indica:

CONTRIBUYENTE COMPULSADO IMPORTE DE LA OPERACIÓN

a).- INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V. 857,022.00

b).- RG AUTOMATION, S.A. DE C.V. 705,000.00

c).- CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO, S.A. DE C.V. 3,144,745.25

d).- MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. 288,356.00

e).- ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. 727,213.08

TOTAL 5,722,336.33

a).- INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V. Mediante el oficio número OCLS-013/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. ARNOLDO ZAVALA VALERO, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. el 10 de febrero de 2012. Según se hizo constar en el Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios OCLS013/2012-3-001/12 al OCLS013/2012-3-012/12, el día 08 de Marzo de 2012, en la cual se hace constar que de la revisión practicada a la documentación comprobatoria proporcionada por el C. JOB COLUNGA BERNAL, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V., en contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-110/2012 de fecha 22 de febrero de 2012, notificado legalmente, previo citatorio, al C. ARNOLDO ZAVALA VALERO, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V., con fecha 28 de febrero de 2012, hecho que se hizo constar en acta parcial número 2 Acta Parcial de Solicitud de Información levantada a folios OCLS013/2012-2-001/12 al OCLS013/2012-2-006/12; información consistente en copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V. a nombre de INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V., Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito SANTANDER, S.A., según cuenta número 92-00028736-1, impresión de los Registros Contables denominados Movimientos Auxiliares del Catálogo según cuenta 210-155, denominada Ingeniería y Comercialización Industrial, así como impreso de pólizas todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que realizó operaciones en cantidad de $985,575.00 (NOVECIENTOS OCHENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS SETENTA Y CINCO PESOS 00/100



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Rfc.: ICI010711UP8

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M/N.), las cuales se integran por un subtotal en cantidad de $857,022.00 y un Impuesto al Valor Agregado de $128,553.00; mismos que fueron facturados y pagados en su totalidad, los cuales se analizan de la siguiente manera:

REGISTRO Póliza de Egresos

Datos de las Facturas expedidas por Ingeniería y Comercialización Industrial de Refractarios, S.A. DE C.V.

Fecha Número Fecha Número Importe IVA Total

23/02/2006 70 23/02/2006 1,269 172,500.00 25,875.00 198,375.00

SUMA

172,500.00

25,875.00

198,375.00

12/04/2006 35 12/04/2006 1,316 84,522.00 12,678.00 97,200.00

SUMA

84,522.00

12,678.00

97,200.00

08/06/2006 25 08/06/2006 1,366 300,000.00 45,000.00 345,000.00

14/06/2006 37 14/06/2006 1,368 300,000.00 45,000.00 345,000.00

SUMA

600,000.00

90,000.00

690,000.00

TOTAL 857,022.00 128,553.00 985,575.00

Continua cuadro anterior…..

Forma de Pago

Banco Número de Cuenta Retiro Bancario:

Fecha Retiro Bancario:

Importe

Santander 92-00028736-1 23/02/2006 198,375.00

SUMA 198,375.00

Santander 92-00028736-1 12/04/2006 97,200.00

SUMA 97,200.00

Santander 92-00028736-1 08/06/2006 345,000.00

Santander 92-00028736-1 14/06/2006 345,000.00

SUMA 690,000.00

TOTAL 985,575.00

Así mismo, se hace constar que en el expediente administrativo que se encuentra en los archivos de esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de



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Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 18

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Zaragoza, se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, de las actas citatorios y oficios notificados por esta Autoridad, así como la documentación obtenida de la contribuyente INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V., proporcionada por el C. JOB COLUNGA BERNAL, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V., en contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-110/2012 de fecha 22 de febrero de 2012, documentación certificada que se encuentra a disposición del contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; dicha documentación consta de: Oficio número OCLS-013/2012 de fecha 30 de Enero de 2012 que contiene la orden de visita domiciliaria en relación a operaciones en su carácter de tercero, acta de visita 1 de inicio de aportación de datos por terceros de fecha 10 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS013/2012-1-001/12 al OCLS013/2012-1-005/12 citatorio de fecha 09 de Febrero de 2012; Oficio número SATEC-ACF/ALS-OF-110/2012 de fecha 22 de Febrero de 2012 que contiene solicitud de información y documentación, Acta de visita 2 de Solicitud de Información de fecha 28 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS013/2012-2-001/12 al OCLS013/2012-2-006/12, Citatorio de fecha 27 de febrero de 2012; Acta de visita 3 Final de aportación de datos por terceros de fecha 08 de Marzo de 2012, levantada a folios OCLS013/2012-3-001/12 al OCLS013/2012-3-012/12, Citatorio de fecha 07 de Marzo de 2012; Escrito de fecha 07 de marzo de 2012 firmado por el C. JOB COLUNGA BERNAL en su carácter de Representante Legal de INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V.; copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. a nombre de INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V., por los meses de Febrero, Abril y Junio de 2006 Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios y comprobantes de operación bancaria de la Institución de Crédito SANTANDER, S.A., según cuenta número 92-00028736-1 aperturada por los meses de Febrero, Abril y Junio de 2006, impresión de los Registros Contables denominados Movimientos Auxiliares del Catálogo según cuenta 210-155, denominada Ingeniería y Comercialización Industrial, así como impreso de pólizas todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de observaciones contenidos en 58 (Cincuenta y ocho) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 1 al 58, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero; lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. b).- RG AUTOMATION, S.A. DE C.V. Mediante el oficio número OCLS-014/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo, la contribuyente visitada RG AUTOMATION S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE



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Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 19

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REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. IVAN MARTINEZ MAGDALENO, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Encargado de compras de la contribuyente visitada RG AUTOMATION S.A. DE C.V. el 10 de febrero de 2012. Según se hizo constar en el Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios OCLS014/2012-3-001/12 al OCLS014/2012-3-012/12, el día 07 de Marzo de 2012, en la cual se hace constar que de la revisión practicada a la documentación comprobatoria proporcionada por el C. GUSTAVO HUITRON GONZALEZ, en su carácter de Representante legal de la contribuyente RG AUTOMATION, S.A. DE C.V., en contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-109/2012 de fecha 22 de Febrero de 2012, notificado legalmente, previo citatorio, al C. MARIA ESTHER HUITRON GONZALEZ, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser empleada de la contribuyente visitada RG AUTOMATION, S.A. DE C.V., con fecha 24 de febrero de 2012, hecho que se hizo constar en acta parcial número 2 Acta Parcial de Solicitud de Información levantada a folios OCLS014/2012-2-001/12 al OCLS014/2012-2-007/12; información consistente en copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V. a nombre de RG AUTOMATION S.A. DE C.V., Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito denominada BANAMEX, según cuenta número 7528313102, impresión de los Registros Contables consistentes en cédula de relación de comprobantes fiscales 2006, todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente RG AUTOMATION, S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que realizó operaciones en cantidad de $810,750.00 (OCHOCIENTOS DIEZ MIL SETECIENTOS CINCUENTA PESOS 00/100 M/N.), las cuales se integran por un subtotal en cantidad de $705,000.00 y un Impuesto al Valor Agregado de $105,750.00; mismos que fueron facturados y pagados en su totalidad; Hechos que se hicieron constar en Acta final de aportación de datos por terceros levantada a folios OCLS014/2012-3-001/12 al OCLS014/2012-3-012/12 de fecha 07 de marzo de 2012; los cuales se analizan de la siguiente manera:

Póliza de Egresos Datos de la Factura

Fecha Númer

o Fecha

Número

Importe IVA Total

01/NOV/2006 2638 28/ABR/2006 1319 260,000.00 39,000.00 299,000.00

07/DIC/2006 2698 30/JUN/2006 1365 245,000.00 36,750.00 281,750.00

07/DIC/2006 2697 31/MAY/2006 1339 200,000.00 30,000.00 230,000.00

SUMA 705,000.00 105,750.00 810,750.00


Forma de Pago

Banco Número de Cuenta Retiro Bancario

Fecha Retiro Bancario

Importe

Banamex 856587800 03/NOV/2006 299,000.00

Banamex 856587800 08/DIC/2006 281,750.00

Banamex 856587800 08/DIC/2006 230,000.00



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 20

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SUMA 810,750.00

Así mismo, se hace constar que en el expediente administrativo que se encuentra en los archivos de esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, de las actas citatorios y oficios notificados por esta Autoridad, así como la documentación obtenida de la contribuyente RG AUTOMATION, S.A. DE C.V., proporcionada por el C. GUSTAVO HUITRON GONZALEZ, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente RG AUTOMATION S.A. DE C.V., en contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-109/2012 de fecha 22 de febrero de 2012, documentación certificada que se encuentra a disposición del contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; dicha documentación consta de: Oficio número OCLS-014/2012 de fecha 30 de Enero de 2012 que contiene la orden de visita domiciliaria en relación a operaciones en su carácter de tercero, acta de visita 1 de inicio de aportación de datos por terceros de fecha 10 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS014/2012-1-001/12 al OCLS014/2012-1-005/12 citatorio de fecha 09 de Febrero de 2012; Oficio número SATEC-ACF/ALS-OF-109/2012 de fecha 22 de Febrero de 2012 que contiene solicitud de información y documentación, Acta de visita 2 de Solicitud de Información de fecha 24 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS014/2012-2-001/12 al OCLS014/2012-2-007/12, Citatorio de fecha 23 de febrero de 2012; Acta de visita 3 Final de aportación de datos por terceros de fecha 07 de Marzo de 2012, levantada a folios OCLS014/2012-3-001/12 al OCLS014/2012-3-012/12, Citatorio de fecha 06 de Marzo de 2012; Escrito de fecha 06 de marzo de 2012 firmado por el C. GUSTAVO HUITRON GONZALEZ en su carácter de Representante Legal de RG AUTOMATION S.A. DE C.V.; copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. a nombre de RG AUTOMATION S.A. DE C.V., por los meses de Abril, Mayo y Junio de 2006, Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito denominada BANAMEX según cuenta número 7528313102 aperturada a nombre de la contribuyente RG AUTOMATION S.A. DE C.V. por los meses de Noviembre y Diciembre de 2006, impresión de los Registros Contables consistente en una cédula de papel de trabajo que contiene la integración de las operaciones realizadas por RG AUTOMATION S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de Observaciones contenidos en 47 (Cuarenta y siete) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 59 al 105, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. c).- CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO, S.A. DE C.V.



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 21

.....22

Mediante el oficio número OCLS-015/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. MARIA DEL SOCORRO BLANCO LOZANO, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. el 16 de febrero de 2012. Según se hizo constar en el Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios OCLS015/2012-3-001/12 al OCLS015/2012-3-015/12, el día 07 de Marzo de 2012, en la cual se hace constar que de la revisión practicada a la documentación comprobatoria proporcionada por el C. JOSE EDUARDO GARZA VALDES, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO, S.A. DE C.V., en contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-111/2012según orden número OCLS-0015/2012 de fecha 30 de Enero de 2012, hecho que se hizo constar en acta parcial número 2 FINAL DE APORTACIÓN DE DATOS POR TERCEROS, levantada a folios OCLS015/2012-2-001/12 al OCLS015/2012-2-007/12 de fecha 23 de Febrero de 2012, notificado legalmente, previo citatorio, al C. MARIA ELENA REYNA PALACIOS en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser secretaria de la contribuyente visitada CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., con fecha 24 de febrero de 2012, hecho que se hizo constar en acta parcial No. 2 de Solicitud de Información y Documentación levantada a folios OCLS015/2012-2-001/12 al OCLS015/2012-2-007/12 información consistente en copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V. a nombre de CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito Banco Santander Serfin, S.A. según cuenta número 65-50180428-9, e Institución de crédito HSBC México, S.A. según cuenta número 04022074991; impresión de los Registros Contables denominados Movimientos Auxiliares del Catálogo según cuenta 502-001, denominada compras, así como pólizas de cheque todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que realizó operaciones totales por un importe de $3,144,745.25 de donde esta autoridad conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $3,144,745.25, y operaciones efectivamente pagadas por un importe de $2,938,309.00; valores a los que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. no le aplicó y traslado en forma expresa y por separado la tasa del 15% de Impuesto al Valor Agregado, teniendo la obligación de hacerlo, por lo que al importe facturado se le agrega el Impuesto al Valor Agregado que debió trasladar, como lo establece la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente en el ejercicio sujeto a revisión; Hechos que se hicieron constar en Acta final de aportación de datos por terceros levantada a folios OCLS015/2012-3-001/12 al OCLS015/2012-3-015/12 de fecha 07 de marzo de 2012; los cuales se analizan de la siguiente manera:



24/02/2006 33 31/01/2006 1,238 315,718.00 0.00 315,718.00

SUMA 315,718.00 - 315,718.00



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 22

.....23

06/03/2006 57 10/02/2006 1,253 297,218.15 0.00 297,218.15

SUMA 297,218.15 - 297,218.15

05/04/2006 94 27/03/2006 1,270 289,560.00 0.00 289,560.00

SUMA 289,560.00 - 289,560.00

05/05/2006 134 28/04/2006 1,315 293,636.00 0.00 293,636.00

SUMA 293,636.00 - 293,636.00

07/06/2006

172 30/05/2006 1,337 278,197.10 0.00 278,197.10

SUMA 278,197.10 - 278,197.10

07/07/2006 203 30/06/2006 1,363 245,654.00 0.00 245,654.00

SUMA 245,654.00 - 245,654.00

24/08/2006 257 28/07/2006 1,387 223,782.75 0.00 223,782.75

SUMA 223,782.75 - 223,782.75

20/09/2006 284 28/08/2006 1,410 219,684.85 0.00 219,684.85

SUMA 219,684.85 - 219,684.85

27/10/2006 311 27/09/2006 1,432 272,319.00 0.00 272,319.00

SUMA 272,319.00 - 272,319.00

22/11/2006 342 31/10/2006 1,460 234,216.70 0.00 234,216.70

SUMA 234,216.70 - 234,216.70

19/12/2006 267 30/11/2006 1,489 218,326.05 0.00 218,326.05

22/12/2006 369 29/12/2006 1,492 256,432.65 0.00 256,432.65

SUMA 474,758.70 - 474,758.70

3,144,745.25 - 3,144,745.25


Forma de Pago

Banco Numero de Cuenta Retiro Bancario


Importe

Santander 65 50180428-9 24/02/2006 315,718.00



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 23

.....24

SUMA 315,718.00

Santander 65 50180428-9 06/03/2006 297,219.00

SUMA 297,219.00

Santander 65 50180428-9 05/04/2006 289,560.00

SUMA 289,560.00

Santander 65 50180428-9 05/05/2006 293,636.00

SUMA 293,636.00

Santander 65 50180428-9 07/06/2006 278,196.00

SUMA 278,196.00

Santander 65 50180428-9 07/07/2006 245,654.00

SUMA 245,654.00

HSBC 04022074991 24/08/2006 223,782.00

SUMA 223,782.00

HSBC 04022074991 20/09/2006 219,685.00

SUMA 219,685.00

HSBC 04022074991 27/10/2006 272,318.00

SUMA 272,318.00

HSBC 04022074991 22/11/2006 234,216.00

SUMA 234,216.00

HSBC 04022074991 19/12/2006 218,325.00

HSBC 04022074991 22/12/2006 50,000.00

SUMA 268,325.00

total 2,938,309.00

Así mismo, se hace constar que en el expediente administrativo que se encuentra en los archivos de esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, de las actas citatorios y oficios notificados por esta Autoridad, así como la documentación obtenida de la contribuyente CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., proporcionada por el C. JOSE EDUARDO GARZA VALDES, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., en



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 24

.....25

contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-111/2012 de fecha 22 de febrero de 2012, documentación certificada que se encuentra a disposición del contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; dicha documentación consta de: Oficio número OCLS-015/2012 de fecha 30 de Enero de 2012 que contiene la orden de visita domiciliaria en relación a operaciones en su carácter de tercero, acta de visita 1 de inicio de aportación de datos por terceros de fecha 16 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS015/2012-1-001/12 al OCLS015/2012-1-005/12 citatorio de fecha 15 de Febrero de 2012; Oficio número SATEC-ACF/ALS-OF-111/2012 de fecha 23 de Febrero de 2012 que contiene solicitud de información y documentación, Acta de visita 2 de Solicitud de Información de fecha 24 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS015/2012-2-001/12 al OCLS015/2012-2-007/12, Citatorio de fecha 23 de febrero de 2012; Acta de visita 3 Final de aportación de datos por terceros de fecha 07 de Marzo de 2012, levantada a folios OCLS015/2012-3-001/12 al OCLS015/2012-3-015/12, Citatorio de fecha 06 de Marzo de 2012; Escrito de fecha 01 de marzo de 2012 firmado por el C. JOSE EDUARDO GARZA VALDES en su carácter de Representante Legal de CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO, S.A. DE C.V.; copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. a nombre de CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., por los meses de Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre de 2006, Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito Banco Santander Serfin, S.A. según cuenta número 65-50180428-9, e Institución de crédito HSBC México, S.A. según cuenta número 04022074991; impresión de los Registros Contables denominados Movimientos Auxiliares del Catálogo según cuenta 502-001, denominada compras, que contiene las operaciones realizadas por CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de Observaciones contenidos en 118 (Ciento dieciocho) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 106 al 223, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. d).- MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. Mediante el oficio número OCLS-016/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. JUAN CARLOS VERDUZCO SALAZAR, en su carácter de



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 25

.....26

tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. el 14 de febrero de 2012. Según se hizo constar en el Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios OCLS-016/12-2-001/12 al OCLS-016/12-2-006/12, recibida previo citatorio por el C. JUAN CARLOS VERDUZCO SALAZAR, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. el día 06 de Marzo de 2012; en la cual se hace constar que de la revisión practicada a la documentación comprobatoria proporcionada, en el transcurso de la revisión, por el C. EVARISTO PEREZ CANO, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V., la cual consiste en copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V. a nombre de MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V., Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito BBVA Bancomer, S.A. según cuenta número 0108625492, así como comprobantes bancarios de traspasos; todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente MINERALES Y RECICLADOS S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. le facturó en el ejercicio 2006 un total de operaciones por un importe de $331,609.40, de los cuales fueron pagados efectivamente operaciones por un importe de $589,499.78; Hechos que se hicieron constar en Acta final de aportación de datos por terceros levantada a folios OCLS-016/12-2-001/12 al OCLS016/12-2-006/12 de fecha 06 de marzo de 2012; los cuales se analizan de la siguiente manera:



enero 31/01/2006 1,248 99,500.00 14,925.00 114,425.00

SUMA 99,500.00 14,925.00 114,425.00

febrero 28/02/2006 1,277 105,440.00 15,816.00 121,256.00

28/02/2006 1,265 31,600.00 4,740.00 36,340.00

SUMA 137,040.00 20,556.00 157,596.00

marzo 31/03/2006 1,296 51,816.00 7,772.40 59,588.40

SUMA 51,816.00 7,772.40 59,588.40

TOTAL 288,356.00 43,253.40 331,609.40


Forma de Pago

Banco Numero de Cuenta Retiro Bancario


Importe

Observaciones



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 26

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BBVA Bancomer Transf 17/02/2006 114,425.00

BBVA Bancomer Transf 12/01/2006 67,585.50 Cobranza de la Factura No. 1223

de fecha 19-Dic-05

BBVA Bancomer Transf 12/01/2006 190,304.88 Cobranza de la Factura No. 1224

de fecha 19-Dic-05

SUMA 372,315.38



SUMA 157,596.00


SUMA 59,588.40

TOTAL 589,499.78

Así mismo, se hace constar que en el expediente administrativo que se encuentra en los archivos de esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, de las actas citatorios y oficios notificados por esta Autoridad, así como la documentación obtenida de la contribuyente MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V., proporcionada por el C. EVARISTO PEREZ CANO, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente MINERALES Y RECICLADOS S.A. DE C.V., información y documentación proporcionada en el transcurso de la visita; documentación certificada que se encuentra a disposición del contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; dicha documentación consta de: Oficio número OCLS-016/2012 de fecha 30 de Enero de 2012 que contiene la orden de visita domiciliaria en relación a operaciones en su carácter de tercero, acta de visita 1 de inicio de aportación de datos por terceros de fecha 14 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS-016/12-1-001/12 al OCLS-016/12-1-003/12 citatorio de fecha 13 de Febrero de 2012; Acta de visita 2 Final de aportación de datos por terceros de fecha 06 de Marzo de 2012, levantada a folios OCLS-016/12-2-001/12 al OCLS-016/12-2-016/12, Citatorio de fecha 05 de Marzo de 2012; Escrito de fecha 29 de Febrero de 2012 firmado por el C. EVARISTO PEREZ CANO en su carácter de Representante Legal de MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V.; copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. a nombre de MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V., Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito BBVA Bancomer, S.A. según cuenta número 0108625492, así como comprobantes bancarios de traspasos que contiene las operaciones realizadas por MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de Observaciones contenidos en 38 (Treinta y ocho) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 224 al 261, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 27

.....28

se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. e).- ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. Se hace constar que, mediante el oficio número COM0501116/12, de fecha 31 de Enero de 2012, se solicitó al LIC. JESUS F. GARZA MARTINEZ, Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo, de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, del Servicio de Administración Tributaria, auxilio para girar y realizar orden de compulsa al contribuyente ALTOS HORNOS DE MÉXICO S.A.B. DE C.V. en relación con las operaciones realizadas con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, se solicitó lo anterior, a esa Administración Local de Auditoría Fiscal, en virtud de que el contribuyente tercero relacionado ALTOS HORNOS DE MÉXICO S.A.B. DE C.V., es una empresa de las denominadas Grandes Contribuyentes, por lo tanto es una atribución relativa a su competencia. Ahora bien, el Servicio de Administración Tributaria, Administración General de Auditoría Fiscal Federal, Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo con sede en Saltillo, Coahuila, mediante el oficio 500-53-03-01-2012-0235, Exp. SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de marzo de 2012, remitió expediente de compulsa terminada efectuada al contribuyente ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. en relación con las operaciones que llevó a cabo con la contribuyente INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006. Se hace constar que mediante el oficio número 500-53-07-02-2012-1698, Exp. SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de Febrero de 2012, emitido por el C. C.P. MARIA ELENA OBREGON SOLIS, Subadministrador Local de Auditoría Fiscal “7”, en suplencia por ausencia del Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria con relación a operaciones en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. ALAN DE LEON GONZALEZ, en su carácter de tercero compareciente y quien manifestó tener la calidad de Abogado Auxiliar de la contribuyente visitada ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. el 23 de febrero de 2012. Según se hizo constar en el Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios COM5200040/12020001 al COM5200040/12020013, el día 22 de Marzo de 2012, en la cual se hace constar que de la revisión practicada a la documentación comprobatoria proporcionada por la contribuyente visitada ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. en relación con las operaciones realizadas con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 28

.....29

Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, información proporcionada en el transcurso de la revisión, la cual consiste en: copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., a nombre de ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A. DE C.V., Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito Banco Santander, S.A. según cuenta número 65-50084907-0, Pólizas de registro y Cédulas de papeles de trabajo en las que se analiza las operaciones; todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $727,213.09, un Impuesto al Valor Agregado de $109,081.96 y un total de $836,295.05 (Ochocientos treinta y seis mil doscientos noventa y cinco pesos 05/100) importe que corresponde a facturación; y ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $721,792.61; Hechos que se hicieron constar en Acta final de aportación de datos por terceros levantada a folios Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios COM5200040/12020001 al COM5200040/12020013, de fecha 22 de Marzo de 2012; los cuales se analizan de la siguiente manera:

FECHA NUMERO DE FECHA DE FACTURA IMPORTE I.V.A. TOTAL

DOCUMENTO REGISTRO NUMERO EN DOLARES DOLARES DOLARES

02/05/2006 5100023700 02/05/2006 1312 2,408.00 361.20 2,769.20

25/05/2006 5100028739 25/05/2006 1327 5,560.00 834.00 6,394.00

25/05/2006 5100028745 25/05/2006 1332 2,244.18 336.63 2,580.81

25/05/2006 5100028746 25/05/2006 1329 5,773.57 866.04 6,639.61

TOTAL FACTURADO EN MAYO 2006 15,985.75 2,397.87 18,383.62

20/07/2006 5100041511 20/07/2006 1375 7,592.64 1,138.90 8,731.54

19/07/2006 5100041072 19/07/2006 1376 1,788.48 268.27 2,056.75

TOTAL FACTURADO EN JULIO 2006 9,381.12 1,407.17 10,788.29

04/08/2006 5100044885 04/08/2006 1383 281.52 42.23 323.75

04/08/2006 5100044886 04/08/2006 1384 8,739.44 1,310.92 10,050.36

17/08/2006 5100047685 17/08/2006 1401 8,017.75 1,202.66 9,220.41

TOTAL FACTURADO EN AGOSTO 2006 17,038.71 2,555.81 19,594.52

30/09/2006 5100057660 30/09/2006 1424 3,780.00 567.00 4,347.00

30/09/2006 5100057656 30/09/2006 1425 3,612.00 541.80 4,153.80



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 29

.....30

TOTAL FACTURADO EN SEPTIEMBRE 2006 7,392.00 1,108.80 8,500.80

17/10/2006 5100061520 17/10/2006 1444 7,392.00 1,108.80 8,500.80

TOTAL FACTURADO EN OCTUBRE 2006 7,392.00 1,108.80 8,500.80

26/12/2006 5100076354 26/12/2006 1490 9,030.00 1,354.50 10,384.50

TOTAL FACTURADO EN DICIEMBRE 9,030.00 1,354.50 10,384.50

SUMA 66,219.58 9,932.95 76,152.53

CONTINUA EL CUADRO ANTERIOR

TIPO DE

FECHA

TIPO IMPORTE I.V.A. TOTAL

CAMBIO DE CAMBIO EN PESOS PESOS EN PESOS

11.1135 24/04/2006 26,761.31 4,014.20 30,775.50

11.1935 24/05/2006 62,235.86 9,335.38 71,571.24

11.1935 24/05/2006 25,120.23 3,768.03 28,888.26

11.1935 24/05/2006 64,626.46 9,693.97 74,320.42

178,743.85 26,811.58 205,555.42

10.9618 19/07/2006 83,229.00 12,484.35 95,713.35

10.9914 18/07/2006 19,657.90 2,948.68 22,606.58

102,886.90 15,433.03 118,319.93

10.9537 03/08/2006 3,083.69 462.55 3,546.24

10.9537 03/08/2006 95,729.20 14,359.38 110,088.58

10.825 16/08/2006 86,792.14 13,018.82 99,810.97

185,605.03 27,840.75 213,445.79

11.0502 29/09/2006 41,769.76 6,265.46 48,035.22

11.0502 29/09/2006 39,913.32 5,987.00 45,900.32

81,683.08 12,252.46 93,935.54

10.8765 16/10/2006 80,399.09 12,059.86 92,458.95



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 30

.....31

80,399.09 12,059.86 92,458.95

10.8411 22/12/2006 97,895.13 14,684.27 112,579.40

97,895.13 14,684.27 112,579.40

SUMA 727,213.08 109,081.95 836,295.04

FORMA DE PAGO

FACTURA IMPORTE I.V.A. TOTAL FECHA DE TIPO DE CAMBIO FECHA

NUMERO EN DOLARES DOLARES DOLARES REGISTRO PAGO FACTURA DE PAGO

1312 2,408.00 361.20 2,769.20 12/05/2006 10.8425 11/05/2006

1327 5,560.00 834.00 6,394.00 30/05/2006 11.1373 29/05/2006

1332 2,244.18 336.63 2,580.81 30/05/2006 11.1373 29/05/2006

10,212.18 1,531.83 11,744.01 PAGADO EN MAYO 2006

1329 5,773.57 866.04 6,639.61 08/06/2006 11.3667 07/06/2006

5,773.57 866.04 6,639.61 PAGADO EN JUNIO 2006

1375 7,592.64 1,138.90 8,731.54 28/07/2006 10.9337 27/07/2006

1376 1,788.48 268.27 2,056.75 28/07/2006 10.9337 27/07/2006

9,381.12 1,407.17 10,788.29 PAGADO EN JULIO 2006

1383 281.52 42.23 323.75 17/08/2006 10.8250 16/08/2006

1384 8,739.44 1,310.92 10,050.36 17/08/2006 10.8250 16/08/2006

9,020.96 1,353.14 10,374.10 PAGADO EN AGOSTO 2006

1401 8,017.75 1,202.66 9,220.41 01/09/2006 10.8650 31/08/2006

8,017.75 1,202.66 9,220.41 PAGADO EN SEPTIEMBRE 2006



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 31

.....32

1424 3,780.00 567.00 4,347.00 05/10/2006 11.0404 04/10/2006

1425 3,612.00 541.80 4,153.80 05/06/2006 11.0404 04/10/2006

1444 7,392.00 1,108.80 8,500.80 26/10/2006 10.8289 25/10/2006

14,784.00 2,217.60 17,001.60 PAGADO EN OCTUBRE 2006

57,189.58 8,578.44 65,768.02 TOTAL PAGADO EN 2006

CONTINUA EL CUADRO ANTERIOR

IMPORTE I.V.A. TOTAL DOCUMENTO FECHA PAGO FORMA PAGO IMPORTE

PESOS PESOS PESOS EDO. DE CTA. TRANSFERENCIA DE PAGO

26,108.74 3,916.31 30,025.05 1550010225 12/05/2006

SPEI/TEF 1550010225 0000110614 REF 12345

30,025.05

61,923.39 9,288.51 71,211.90

1550011496 30/05/2006 SPEI/TEF 1550011496

0000110614 REF 12345

24,994.13 3,749.12 28,743.25 99,955.15

113,026.26 16,953.94 129,980.20

PAGADO EN MAYO 2006 129,980.20

65,626.44 9,844.02 75,470.45 1550012276 08/06/2006

SPEI/TEF 1550012276 0000110614 REF 12345

75,470.45

65,626.48 9,843.97 75,470.45

PAGADO EN JUNIO 2006 75,470.45

83,015.65 12,452.39 95,468.04 1550016428

28/07/2006 SPEI/TEF 1550011496

0000110614 REF 12345 117,955.93 19,554.70 2,933.18 22,487.89 1550016428

102,570.35 15,385.57 117,955.93

PAGADO EN JULIO 2006 117,955.93

3,047.47 457.12 3,504.59 1550017982

17/08/2006 SPEI/TEF 1550017982

0000110614 REF 12345

94,604.48 14,190.67 108,795.15 1550017982 112,299.74

97,651.95 14,647.79 112,299.74

PAGADO EN AGOSTO 2006 112,299.74

86,361.85 12,954.28 100,179.75 1550019192 01/09/2006

SPEI/TEF 1550019192 0000110614 REF 12345

100,179.75



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 32

.....33

86,361.85 12,954.28 100,179.75

PAGADO EN SEPTIEMBRE 2006 100,179.75

41,732.71 6,259.91 47,992.62 1550022039

05/10/2006 SPEI/TEF 1550022039

0000110614 REF 12345

39,877.92 5,981.69 45,859.61 1550022039 93,852.23

80,047.23 12,007.08 92,054.31 1550023782 26/10/2006

SPEI/TEF 1550023782 0000110614 REF 12345

92,054.31

161,657.87 24,248.68 185,906.54

PAGADO EN OCTUBRE 2006 185,906.54

626,894.76 94,034.23 721,792.61

TOTAL PAGADO EN 2006 721,792.61

Así mismo, se hace constar que en el expediente administrativo que se encuentra en los archivos de esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, de los oficios, actas, citatorios y oficios notificados, así como la documentación obtenida de la contribuyente ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V., información y documentación proporcionada en el transcurso de la visita; documentación certificada que se encuentra a disposición del contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; dicha documentación consta de: Oficio número COM0501116/12 de fecha 31 de Enero de 2012 que contiene la Solicitud de auxilio para girar y realizar la orden de compulsa, oficio número 500-53-03-01-2012-0235 de fecha 22 de marzo de 2012, mediante el cual el Servicio de Administración Tributaria remite expediente de compulsa terminada, orden de visita domiciliaria con relación a operaciones en su carácter de tercero Exp.: SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de febrero de 2012, citatorio de fecha 22 de Febrero de 2012, acta de inicio de aportación de datos por terceros de fecha 23 de febrero de 2012, levantada a folios COM5200040/12010001 al COM5200040/12010008, citatorio de fecha 21 de Marzo de 2012; Acta Final de aportación de datos por terceros de fecha 22 de Marzo de 2012, levantada a folios COM5200040/12020001 al COM5200040/12020013; copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. a nombre de ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A. DE C.V., Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito Banco Santander México, S.A. según cuenta número 65-50084907-0, Pólizas de registro denominadas visualizador documento que contiene las operaciones realizadas por ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de Observaciones contenidos en 116 (Ciento dieciséis) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 262 al 377, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 33

.....34

se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. 2.- DEPOSITOS BANCARIOS SEGÚN LA INFORMACIÓN APORTADA POR LA COMISIÓN NACIONAL

BANCARIA Y DE VALORES Los ingresos acumulados determinados presuntivamente por la aportación de datos por terceros de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores en cantidad de $20,753,722.22, se integran mensualmente de la siguiente manera:

EJERCICIO

2006

PERIODO

INGRESO ACUMULABLES DETERMINADOS

PRESUNTIVAMENTE POR LA APORTACIÓN

DE DATOS POR TERCEROS DE LA

COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE

VALORES

ENERO 962,307.44

FEBRERO 892,902.80

MARZO 1,394,914.82

ABRIL 1,984,997.84

MAYO 2,836,742.71

JUNIO 3,231,840.58

JULIO 1,006,899.47

AGOSTO 666,529.35

SEPTIEMBRE 1,247,656.09

OCTUBRE 2,365,511.64

NOVIEMBRE 2,315,102.19

DICIEMBRE 1,848,317.29

SUMAS 20,753,722.22

Ahora bien, ingresos acumulados determinados presuntivamente por la aportación de datos por terceros de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores según depósitos bancarios en cantidad de $20,753,722.22, se conocieron de las operaciones por depósitos bancarios efectuados a las cuentas bancarias a nombre de INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, a partir de la información que proporcionó la Comisión Nacional Bancaria y de Valores a solicitud de las autoridades fiscales, de las cuentas bancarias abiertas a nombre del la contribuyente revisada INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, las cuales se integran mensualmente como a continuación se indica:

MESES DE a).- TOTAL DEPOSITO

b).- TOTAL DEPOSITO

c).- TOTAL DEPOSITO

TOTAL DEPOSITO

TOTAL DEPOSITO SUMA TOTAL

2006 BBVA

BANCOMER SANTANDER BANAMEX BANAMEX DOLARES BANAMEX TOTAL



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 34

.....35

CTA.- 0101804553 CTA. 92-00045056-8

CTA.- 952 36889

CTA.- 952 9001271

CONVERSION PESOS DEPOSITOS

ENERO 725,255.10 198,375.00 21,245.50 1,650.00 17,431.84 962,307.44

FEBRERO 569,322.55 315,718.00 750.00 7,862.25 892,902.80

MARZO 901,472.50 305,719.00 179,701.35 750.00 8,021.97 1,394,914.82

ABRIL 1,489,900.07 388,038.00 98,860.00 750.00 8,199.77 1,984,997.84

MAYO 2,348,947.20 373,952.00 113,843.51 2,836,742.71

JUNIO 1,749,854.54 1,333,496.00 148,490.04 3,231,840.58

JULIO 625,923.08 245,654.00 135,322.39 1,006,899.47

AGOSTO 645,319.35 0.00 21,210.00 666,529.35

SEPTIEMBRE 895,278.25 326,400.00 25,977.84 1,247,656.09

OCTUBRE 1,969,029.59 217,000.00 179,482.05 2,365,511.64

NOVIEMBRE 1,614,162.69 695,500.00 5,439.50 2,315,102.19

DICIEMBRE 1,266,142.34 480,000.00 102,174.95 1,848,317.29

TOTAL 14,800,607.26

4,879,852.00 1,031,747.13 3,900.00 41,515.83 20,753,722.22

Ahora bien el análisis e integración de la cantidad de $ 20,753,722.22 correspondientes a Ingresos Acumulables por Depósitos Bancarios, se conoció de la revisión efectuada a los Estados de Cuenta Bancarios, según números de cuentas bancarias 0101804553 de la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER, S.A., cuenta número 92000450568 de la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A., y cuentas números 952 36889 y cuenta número 952 9001271 de la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A. todas registradas a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, mismos que fueron proporcionados por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, dicha información fue proporcionada como a continuación se indica: a).- TOTAL DEPOSITOS BANCO BBVA BANCOMER S.A.: Se hace constar que mediante oficio número 214-3/DHL-5025373/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489345/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 10 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER, S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a la cuenta bancaria número 0101804553, aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006, a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., consistentes en estados de cuenta bancarios por el ejercicio fiscal comprendido del de enero a diciembre del 2006. Ahora bien, de la revisión practicada a los estados de cuenta bancarios del Grupo Financiero BANCO BBVA BANCOMER, S.A., con números de cuenta número 0101804553, a nombre del contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., con R.F.C. ICI010711UP8, por el periodo enero a diciembre de 2006, las cuales fueron proporcionadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, se conoció que el contribuyente sujeto a revisión realizó operaciones por depósitos bancarios en cantidad de $ 14,800,607.26 (CATORCE MILLONES OCHOCIENTOS MIL SEISCIENTOS SIETE PESOS 26/100 MN), los cuales se muestran en forma mensual como a continuación se indica:



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 35

.....36

Mes No de Cta Depósito Banco Tipo de Cta Concepto

ene-06 0101804553 1 BBVA Bancomer MN cta Versátil

Negocios Deposito de Terceros Ingeniería y Comercializac


Negocios Dep Cheques de otro banco


Negocios Disp T Negocios cuenta 0101804553 Bnet


Negocios Dep Cheques de otro banco ene10 15:02 México




Negocios Pago cuenta de terceros Bnet




Negocios SPEI Recibido 1212235


Negocios Dep Cheques de otro banco ene 12 12:35 Monterrey








Negocios SPEI Recibido 9229868 Transferencia de Fondos




Negocios Dep Cheques de otro banco ene 23 12:51 México


Negocios Deposito en efectivo/cheque





Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 36

.....37


Negocios Dep Cheques de otro banco Ene 25 15:44 Monterrey









feb-06 0101804553 23 BBVA Bancomer MN cta Versátil





Negocios Deposito cheques otro banco feb 08 09:42 Monterrey




Negocios Dep cheques de otro banco Feb 15 15:54 Monterrey











mar-06 0101804553 33 BBVA Bancomer MN cta Versátil







Negocios Interbancario recibido 0000000000005 Cta C



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 37

.....38


















Negocios Dep cheques de otro banco Mar 30 14:05 Monterrey



abr-06 0101804553 47 BBVA Bancomer MN cta Versátil



Negocios Deposito cheques otro banco abr 03 15:54 Monterrey










Negocios Deposito Terceros 39883







Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 38

.....39












Negocios Deposito de Terceros Decero 1167224


Negocios Dep cheques otro banco abr 27 12:40 Monterrey



may-06 0101804553 64 BBVA Bancomer MN cta Versátil











Negocios SPEI Recibido Santander 0000110614













Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 39

.....40






Negocios Dep cheques de otro banco May 31 12:12 México

jun-06 0101804553 78 BBVA Bancomer MN cta Versátil











Negocios TEF Recibido Banorte 002106











jul-06 0101804553 89 BBVA Bancomer MN cta Versátil



Negocios Dep cheques otro banco jul 05 16:04 Monterrey






Negocios Dep cheques de otro banco Jul 13 15:48 México



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 40

.....41


Negocios Dep cheques de otro banco Jul 19 15:31 Monterrey













ago-06 0101804553 101 BBVA Bancomer MN cta Versátil

Negocios Dep cheques otro banco Ago 02 10:02 Monterrey


Negocios Deposito de tercero Ingenieria y Comercializac




Negocios Dep Cheques de otro banco Ago 09 10:17 Monterrey


Negocios Deposito Cheque Bancomer












Negocios SPEI Recibido HSBC 000111 Transferencia





Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 41

.....42




Negocios Deposito en efectivo


Negocios SPEI Recibido Banamex 0001 MTTAL STEEL PAGO LAZARO

sep-06 0101804553 116 BBVA Bancomer MN cta Versátil



Negocios Dep Cheques de otro banco Sep 06 11:17 Monterrey


Negocios Deposito en Efectivo









oct-06 0101804553 123 BBVA Bancomer MN cta Versátil







Negocios SPEI Recibida AFIRME 0147224 Abono en Cta








Negocios SPEI Recibido AFIRME 0150119 Abono en Cta





Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 42

.....43












Negocios SPEI Recibido HSBC 0271006 Transferencia de Fondos


Negocios TEF Recibido Banorte

nov-06 0101804553 139 BBVA Bancomer MN cta Versátil



Negocios Dep Cheques de otro Banco Nov01 15:19 Monterrey






Negocios Dep Cheques de otro banco Nov 15 10:29 Monterrey






Negocios Deposito cheque Bancomer




Negocios Dep Cheques de otro banco Nov 23 14:35 México







Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 43

.....44


Negocios SPEI Recibido Santander 943105 Transferencia de Fondos

dic-06 0101804553 152 BBVA Bancomer MN cta Versátil



Negocios Dep Cheques de otro banco dic 07 11:53 Monterrey


Negocios Dep cheques de otro banco Dic 07 13:19 Monterrey




Negocios Dep Cheques de otro banco Dic 13 14:46 Monterrey


Negocios Dep Cheques de Otro Banco Dic 15 10:48 Monterrey




Negocios SPEI Recibido Santander Transferencia de Fondos








Negocios Dep cheques de otro banco dic 27 14:43 México






Fecha Depósito Importe Depósitos

Acumulados Observaciones

03/01/2006 9,699.69 9,699.69 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

06/01/2006 19,262.50 28,962.19 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 44

.....45

10/01/2006 1,000.00 29,962.19 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/01/2006 15,885.65 45,847.84 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

11/01/2006 4,000.00 49,847.84 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/01/2006 67,585.50 117,433.34 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/01/2006 190,304.88 307,738.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/01/2006 104,113.77 411,851.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/01/2006 4,600.00 416,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

16/01/2006 25,000.00 441,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/01/2006 9,000.00 450,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

18/01/2006 4,000.00 454,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/01/2006 60,000.00 514,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/01/2006 10,000.00 524,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

23/01/2006 6,900.00 531,351.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

24/01/2006 1,800.00 533,151.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

25/01/2006 2,650.00 535,801.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

25/01/2006 19,262.50 555,064.49 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/01/2006 116,193.13 671,257.62 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/01/2006 19,226.85 690,484.47 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/01/2006 29,770.63 720,255.10 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 45

.....46

31/01/2006 5,000.00 725,255.10 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

01/02/2006 16,284.00 741,539.10 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

01/02/2006 29,770.63 771,309.73 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

08/02/2006 139,725.00 911,034.73 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/02/2006 1,800.00 912,834.73 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

15/02/2006 116,193.13 1,029,027.86 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/02/2006 30,000.00 1,059,027.86 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/02/2006 114,425.00 1,173,452.86 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/02/2006 2,760.00 1,176,212.86 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

24/02/2006 71,561.21 1,247,774.07 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

28/02/2006 46,803.58 1,294,577.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

01/03/2006 36,340.00 1,330,917.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

02/03/2006 7,000.00 1,337,917.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/03/2006 1,800.00 1,339,717.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

09/03/2006 14,145.00 1,353,862.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/03/2006 7,475.00 1,361,337.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

16/03/2006 9,430.00 1,370,767.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

22/03/2006 30,000.00 1,400,767.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

24/03/2006 9,430.00 1,410,197.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 46

.....47

27/03/2006 121,256.00 1,531,453.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/03/2006 23,184.00 1,554,637.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/03/2006 287,500.00 1,842,137.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/03/2006 287,500.00 2,129,637.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/03/2006 20,700.00 2,150,337.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

31/03/2006 45,712.50 2,196,050.15 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

03/04/2006 16,676.80 2,212,726.95 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

03/04/2006 7,417.50 2,220,144.45 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

04/04/2006 16,000.00 2,236,144.45 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/04/2006 9,000.00 2,245,144.45 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/04/2006 13,054.77 2,258,199.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/04/2006 45,712.50 2,303,911.72 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/04/2006 70,000.00 2,373,911.72 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/04/2006 3,420.49 2,377,332.21 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/04/2006 575,000.00 2,952,332.21 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/04/2006 59,588.40 3,011,920.61 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/04/2006 35,000.00 3,046,920.61 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/04/2006 1,800.00 3,048,720.61 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

25/04/2006 575,000.00 3,623,720.61 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 47

.....48

25/04/2006 6,719.16 3,630,439.77 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/04/2006 23,384.95 3,653,824.72 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

28/04/2006 23,747.50 3,677,572.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

28/04/2006 8,378.00 3,685,950.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

03/05/2006 417,105.00 4,103,055.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/05/2006 500,000.00 4,603,055.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/05/2006 450,000.00 5,053,055.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/05/2006 450,000.00 5,503,055.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/05/2006 350,000.00 5,853,055.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/05/2006 30,025.05 5,883,080.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/05/2006 8,437.00 5,891,517.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/05/2006 4,600.00 5,896,117.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

23/05/2006 15,000.00 5,911,117.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/05/2006 7,000.00 5,918,117.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/05/2006 4,000.00 5,922,117.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/05/2006 99,955.15 6,022,072.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/05/2006 2,825.00 6,024,897.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

31/05/2006 10,000.00 6,034,897.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

06/06/2006 9,200.00 6,044,097.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 48

.....49

07/06/2006 8,213.37 6,052,310.79 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

08/06/2006 75,470.45 6,127,781.24 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

15/06/2006 78,991.14 6,206,772.38 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

16/06/2006 31,400.00 6,238,172.38 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

22/06/2006 1,483.50 6,239,655.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/06/2006 450,000.00 6,689,655.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/06/2006 400,000.00 7,089,655.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/06/2006 300,000.00 7,389,655.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/06/2006 350,000.00 7,739,655.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/06/2006 45,096.08 7,784,751.96 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/07/2006 50,700.15 7,835,452.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/07/2006 121,210.00 7,956,662.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

11/07/2006 38,525.00 7,995,187.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

13/07/2006 31,400.00 8,026,587.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

13/07/2006 15,000.00 8,041,587.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/07/2006 100,000.00 8,141,587.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/07/2006 24,776.00 8,166,363.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/07/2006 19,776.00 8,186,139.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

21/07/2006 28,290.00 8,214,429.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 49

.....50

21/07/2006 50,000.00 8,264,429.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

21/07/2006 28,290.00 8,292,719.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

21/07/2006 117,955.93 8,410,675.04 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

02/08/2006 1,086.75 8,411,761.79 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

03/08/2006 49,615.80 8,461,377.59 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

08/08/2006 90,946.85 8,552,324.44 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

09/08/2006 3,680.00 8,556,004.44 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

09/08/2006 13,800.00 8,569,804.44 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/08/2006 3,680.00 8,573,484.44 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/08/2006 112,299.74 8,685,784.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

18/08/2006 30,000.00 8,715,784.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

18/08/2006 1,200.00 8,716,984.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

23/08/2006 3,680.00 8,720,664.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

24/08/2006 223,782.00 8,944,446.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

24/08/2006 5,175.00 8,949,621.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

25/08/2006 7,628.11 8,957,249.29 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/08/2006 8,500.00 8,965,749.29 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/08/2006 90,245.10 9,055,994.39 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

01/09/2006 100,179.75 9,156,174.14 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 50

.....51

06/09/2006 4,565.50 9,160,739.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/09/2006 120,000.00 9,280,739.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/09/2006 219,685.00 9,500,424.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/09/2006 1,104.00 9,501,528.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/09/2006 232,000.00 9,733,528.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

28/09/2006 217,744.00 9,951,272.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/10/2006 93,852.23 10,045,124.87 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

11/10/2006 52,691.34 10,097,816.21 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/10/2006 8,008.05 10,105,824.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

13/10/2006 46,000.00 10,151,824.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

16/10/2006 17,000.00 10,168,824.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

16/10/2006 17,839.00 10,186,663.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/10/2006 13,500.00 10,200,163.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/10/2006 46,000.00 10,246,163.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/10/2006 25,000.00 10,271,163.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

23/10/2006 30,000.00 10,301,163.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/10/2006 850,000.00 11,151,163.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/10/2006 92,054.31 11,243,217.57 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/10/2006 47,733.32 11,290,950.89 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 51

.....52

27/10/2006 350,000.00 11,640,950.89 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/10/2006 272,318.00 11,913,268.89 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/10/2006 7,033.34 11,920,302.23 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

01/11/2006 300.00 11,920,602.23 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

01/11/2006 299,000.00 12,219,602.23 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

03/11/2006 237,300.00 12,456,902.23 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

08/11/2006 29,307.07 12,486,209.30 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

15/11/2006 613,000.00 13,099,209.30 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

15/11/2006 29,497.12 13,128,706.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/11/2006 33,500.00 13,162,206.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/11/2006 4,542.50 13,166,748.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

22/11/2006 234,216.00 13,400,964.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

23/11/2006 15,000.00 13,415,964.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/11/2006 10,000.00 13,425,964.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/11/2006 23,500.00 13,449,464.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/11/2006 85,000.00 13,534,464.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/12/2006 23,420.00 13,557,884.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/12/2006 511,750.00 14,069,634.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/12/2006 91,525.95 14,161,160.87 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 52

.....53

13/12/2006 15,537.01 14,176,697.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

13/12/2006 14,950.00 14,191,647.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

15/12/2006 3,738.94 14,195,386.82 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/12/2006 218,325.00 14,413,711.82 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/12/2006 215,000.00 14,628,711.82 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

21/12/2006 3,018.11 14,631,729.93 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

22/12/2006 50,000.00 14,681,729.93 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

22/12/2006 29,479.09 14,711,209.02 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/12/2006 24,100.00 14,735,309.02 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

28/12/2006 29,100.00 14,764,409.02 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/12/2006 36,198.24 14,800,607.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

La información y documentación proporcionada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores consistente en Estados de Cuenta Bancarios, los cuales fueron recibidos mediante oficio número 214-3/DHL-502573/2012 expediente 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, expedido por la Lic. Lucila Saúl Hernández en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, recibido por el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, Administración General Tributaria, Administración Central de Fiscalización el día 14 de Marzo de 2012, y oficio número 214-2/DHL489345/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 10 de Febrero de 2012, de la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER, S.A., relativa a la cuenta bancaria número 0101804553 a nombre de INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., y los Estados de Cuenta Bancarios de dicha cuenta, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de Observaciones contenidos en 45 (cuarenta y cinco) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 378 al 422, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notifica por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. y se encuentra a disposición en las oficinas de esta Administración Local de



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 53

.....54

Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, documentación certificada que se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. b).- TOTAL DEPOSITOS BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A.: Se hace constar que mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO) S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489348/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a la cuenta bancaria número 92000450568 aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006 a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; consistentes en estados de cuenta bancarios. Ahora bien, de la revisión practicada a los estados de cuenta bancarios de la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A., con números de cuenta número 92000450568 a nombre del contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. con R.F.C. ICI010711UP8 por el periodo enero a diciembre de 2006, y las cuales fueron proporcionadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, se conoció que el contribuyente sujeto a revisión realizó operaciones por depósitos bancarios en cantidad de $ 4,879,852.00 (CUATRO MILLONES OCHOCIENTOS SETENTA Y NUEVE MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y DOS PESOS 00/100 MN) los cuales se muestran en forma mensual como a continuación se indica:

Mes No de Cta Depósit

o Banco Tipo de Cta Concepto

ene-06 92-00045056-8 S/D Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Sin Depósitos

feb-06 92-00045056-8 1 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abo Transferencia Enlace Pago Mtto P

feb-06 92-00045056-8 2 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito con Cheque

mzo-06 92-00045056-8 3 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito con Cheque


abr-06 92-00045056-8 5 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito con Cheque



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 54

.....55


abr-06 92-00045056-8 7 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abo Transferencia Enlace Pago Mtto P

may-06 92-00045056-8 8 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito con Cheque

may-06 92-00045056-8 9 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito salvo buen cobro 005645456 0

jun-06 92-00045056-8 10 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito con Cheque

jun-06 92-00045056-8 11 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abo Transferencia Enlace Ant Mtto Horno Pta2 A

jun-06 92-00045056-8 12 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abo Transferencia Enlace Ant Mtto Horno Pta2 M

jun-06 92-00045056-8 13 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito en Efectivo

jun-06 92-00045056-8 14 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito Salvo Buen Cobro 005673661 0

jul-06 92-00045056-8 15 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito con Cheque

ago-06 92-00045056-8 S/D Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Sin Depósitos

sep-06 92-00045056-8 16 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abono Compra de Divisas

oct-06 92-00045056-8 17 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abono Compra de Divisas

nov-06 92-00045056-8 18 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abono Compra de Divisas

dic-06 92-00045056-8 19 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito en Efectivo

dic-06 92-00045056-8 20 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abono Compra de Divisas


continúa del cuadro anterior…





Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 55

.....56

-- -- -- Parcial oficio 214-3/DHL-502657/2012

31/01/2006 198,375.00 198,375.00 Parcial oficio 214-3/DHL-502657/2012




05/04/2006 289,560.00 1,109,372.00 Parcial oficio 214-3/DHL-502657/2012
















Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 56

.....57





La información y documentación proporcionada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores consistente en Estados de Cuenta Bancarios, los cuales fueron recibidos mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012 expediente 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la Lic. Lucila Saúl Hernández en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, recibido por el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, Administración General Tributaria, Administración Central de Fiscalización el día 14 de Marzo de 2012, y oficio número 214-2/DHL489348/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, de la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A., relativa a la cuenta bancaria número 92000450568, a nombre de INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., así como los estados de cuenta Bancarios de dicha cuenta, por el periodo comprendido de enero a abril de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio DE Observaciones, contenidos en 15 (quince) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 423 al 437, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notifican por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. c).- TOTAL DEPOSITOS BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A.: Se hace constar que mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489344/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 17 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a las cuentas bancarias: cuenta de cheques moneda nacional número 952 36889 aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006 y cuenta de cheques dólares sin rendimiento número 952 9001271 aperturada por los meses de enero a julio de 2006, dichas cuentas a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; consistentes en estados de cuenta bancarios.



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 57

.....58

Ahora bien, de la revisión practicada a los estados de cuenta bancarios de la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., con números de cuenta número 952 36889 por los meses de enero a diciembre de 2006 y cuenta número 952 9001271 por el período de enero a julio de 2006 a nombre del contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZADORA DE REFRACTARIOS con R.F.C. ICI010711UP8, las cuales fueron proporcionadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, se conoció que el contribuyente sujeto a revisión realizó operaciones por depósitos bancarios en la cuenta de cheques moneda nacional número 952 36889 en cantidad de $ 1,031,747.13 (Un millón treinta y un mil setecientos cuarenta y siete pesos 13/100 MN) y cuenta de cheques dólares sin rendimiento número 952 9001271 en cantidad de 3,900 dólares (Tres mil novecientos dólares), equivalente en moneda nacional en cantidad de $41,515.83 (Cuarenta y un mil quinientos quince pesos 83/100); los cuales se muestran en forma mensual como a continuación se indica:



ene-06 7528407821 1 Banamex M.N. Cta Cheques

Banamex Pago Recibido de Nutrición Planificada SA de CV


Banamex Depósito en efectivo Suc Obelisco Coahuila


Banamex Depósito Mixto Efectivo Documentos BNM Suc Piedras Negras

feb-06 7528407821 S/D Banamex M.N. Cta Cheques

Banamex Sin Depósitos

mzo-06

7528407821 4 Banamex M.N. Cta Cheques

Banamex Pago recibido por orden de ref 0054190 Rastreo 4003754190

mzo-06


Banamex Deposito Mixto Efectivo / Documentos BNM Suc Boulevard 57 Coah.

mzo-06


Banamex Pago Recibido por orden de ref 0057098 Rastreo 4003757098

abr-06 7528407821 7 Banamex M.N. Cta Cheques

Banamex Pago Recibido de Consorcio Total SA de CV


Banamex Deposito Mixto Efectivo / Documentos BNM Suc Obelisco Coah

may-06


Banamex Pago Recibido de Interacciones Por orden de Ingeniería y Comercialización

may-06


Banamex Deposito mixto efectivo/ Documentos BNM Suc C.F. Blvd Ange Hgo

may-06


Banamex Deposito Mixto efectivo / doctos BNM Suc Macroplaza

jun-06 7528407821 12 Banamex M.N. Cta Cheques




Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 58

.....59





jul-06 7528407821 15 Banamex M.N. Cta Cheques




ago-06 7528407821 17 Banamex M.N. Cta Cheques

Banamex Deposito Mixto Efectivo/Documentos BNM suc Macroplaza

sep-06 7528407821 18 Banamex M.N. Cta Cheques



Banamex Deposito Mixto Efectivo/Documentos BNM suc Boulevard 57 Coah

oct-06 7528407821 20 Banamex M.N. Cta Cheques



Banamex Pago Recibido Nutrición Planificada SA de CV





nov-06 7528407821 24 Banamex M.N. Cta Cheques


dic-06 7528407821 25 Banamex M.N. Cta Cheques

Banamex Pago Recibido de Forestal Halcón S de RL de CV










26/01/2006 5,945.50 5,945.50 Oficio 214-2-DHL-489344/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 59

.....60

27/01/2006 6,100.00 12,045.50 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

30/01/2006 9,200.00 21,245.50 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

-- -- -- Oficio 214-2-DHL-489344/2012

16/03/2006 116,881.73 138,127.23 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

16/03/2006 6,900.00 145,027.23 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

28/03/2006 55,919.62 200,946.85 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

07/04/2006 18,860.00 219,806.85 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

21/04/2006 80,000.00 299,806.85 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

05/05/2006 68,352.65 368,159.50 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

05/05/2006 9,297.75 377,457.25 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

26/05/2006 36,193.11 413,650.36 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

08/06/2006 9,668.62 423,318.98 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

09/06/2006 12,186.35 435,505.33 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

26/06/2006 126,635.07 562,140.40 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

10/07/2006 122,269.32 684,409.72 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

18/07/2006 13,053.07 697,462.79 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

04/08/2006 21,210.00 718,672.79 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

21/09/2006 11,867.34 730,540.13 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

27/09/2006 14,110.50 744,650.63 Oficio 214-2-DHL-489344/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 60

.....61

06/10/2006 24,518.00 769,168.63 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

11/10/2006 7,679.81 776,848.44 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

12/10/2006 139,505.32 916,353.76 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

25/10/2006 7,778.92 924,132.68 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

21/11/2006 5,439.50 929,572.18 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

15/12/2006 22,425.00 951,997.18 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

19/12/2006 8,610.95 960,608.13 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

19/12/2006 48,714.00 1,009,322.13 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

20/12/2006 22,425.00 1,031,747.13 Oficio 214-2-DHL-489344/2012



ene-06 7553081571 1 Banamex Dlls Cta Cheques

Banamex sin rendimiento Deposito de Efectivo Suc Vasconcelos NL



feb-06 7553081571 3 Banamex Dlls Cta Cheques

Banamex sin rendimiento Deposito de Efectivo Suc Brisas NL



mar-06 7553081571 5 Banamex Dlls Cta Cheques




Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 61

.....62



abr-06 7553081571 7 Banamex Dlls Cta Cheques




may-dic 2006

7553081571 S/D Banamex Dlls Cta Cheques

Banamex sin rendimiento Sin Depósitos


Fecha Depósito Importe en

Dólares

Depósitos

Acumulados

en Dólares

Observaciones

09/01/2006 1,400.00 1,400.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

24/01/2006 250.00 1,650.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

07/02/2006 500.00 2,150.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

20/02/2006 250.00 2,400.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

06/03/2006 250.00 2,650.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

09/03/2006 500.00 3,150.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

04/04/2006 500.00 3,650.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 62

.....63

07/04/2006 250.00 3,900.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

-- -- -- Oficio 214-2-DHL-489344/2012

Continúa el cuadro anterior…

Tipo de

Cambio

Fecha del Tipo

de Cambio

Importe en

Pesos

Depósitos

Acumulados en

Pesos

10.5726 09/01/2006 14,801.64 14,801.64

10.5208 24/01/2006 2,630.20 17,431.84

10.4981 07/02/2006 5,249.05 22,680.89

10.4528 20/02/2006 2,613.20 25,294.09

10.5759 06/03/2006 2,643.97 27,938.06

10.7560 09/03/2006 5,378.00 33,316.06

10.8717 04/04/2006 5,435.85 38,751.91

11.0557 07/04/2006 2,763.92 41,515.83

-- -- -- --

La información y documentación proporcionada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores consistente en



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 63

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Estados de Cuenta Bancarios, los cuales fueron recibidos mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012 expediente 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la Lic. Lucila Saúl Hernández en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, recibido por el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, Administración General Tributaria, Administración Central de Fiscalización el día 14 de Marzo de 2012, y oficio número 214-2/DHL489344/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 17 de Febrero de 2012, de la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., relativa a las cuentas bancarias de cheques moneda nacional número 952 36889 contrato número 758407821 por el periodo comprendido de enero a diciembre de 2006 y cuenta de cheques dólares sin rendimiento número 952 9001271 contrato 7553081571 por el periodo enero a julio de 2006, a nombre de INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., así como los estados de cuenta bancarios de dichas cuentas relativas a los meses indicados; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de Observaciones, contenidos en 37 (treinta y siete) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 438 al 474, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. Por lo anteriormente expuesto esta autoridad en uso de sus facultades de comprobación procede a determinar Ingresos Acumulables Presuntos en cantidad de $ 26,476,058.55 de conformidad con lo establecido en lo siguiente: IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE EN EL EJERCICIO REVISADO Artículo 1 Primer Párrafo, que a la letra dice: “Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos”: Fracción I: “Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.” Artículo 17 Primer Párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que a la letra dice: “Las personas morales residentes en el país, incluida la asociación en participación, acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicio, en crédito o de cualquier otro tipo, que obtengan en el ejercicio, inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero. El ajuste anual por inflación acumulable es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus deudas”. Artículo 18 Primer Párrafo, que a la letra dice: “Para los efectos del artículo 17 de esta Ley, se considera que los ingresos se obtienen, en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma, en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de”: Fracción I: “Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos, el que ocurra primero:”



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 64

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Articulo 20 Primer Párrafo, que a la letra dice: “ Para los efectos de este Titulo, se consideran Ingresos acumulables, además de los señalados en otros artículos de esta Ley, los siguientes: Fracción I: “ Los ingresos determinados, inclusive presuntivamente por las autoridades fiscales, en los casos en que proceda conforme a las leyes fiscales. Artículo 86 Primer Párrafo, que a la letra dice: “Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:” Fracción I: “Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y efectuar los registros en la misma. Cuando se realicen operaciones en moneda extranjera, éstas deberán registrarse al tipo de cambio aplicable en la fecha en que se concierten”. Fracción II: “Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia de los mismos a disposición de las autoridades fiscales. El servicio de Administración Tributaria podrá liberar del cumplimento de esta obligación o establecer reglas que faciliten su aplicación, mediante disposiciones de carácter general”. Fracción VI: Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente, ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. En dicha declaración también se determinarán la utilidad fiscal y el monto que corresponda a la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa”. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION VIGENTE EN EL EJERCICIO REVISADO Artículo 28 Primer Párrafo del Código Fiscal de la Federación, que a la letra dice: “Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, deberán observar las siguiente reglas: Fracción I: “Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento de este Código, los que deberán reunir los requisitos que establezca dicho Reglamento. Fracción II: “Los asientos en la contabilidad serán analíticos y deberán efectuarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas.” Fracción III: “Llevarán la contabilidad en su domicilio fiscal. Los contribuyentes podrán procesar a través de medios electrónicos, datos e información de su contabilidad en lugar distinto a su domicilio fiscal, sin que por ello se considere que se lleva la contabilidad fuera del domicilio mencionado.” Artículo 55 Primer Párrafo del Código Fiscal de la Federación, que a la letra dice: “Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente la utilidad fiscal de los contribuyentes, o el remanente distribuible de las personas que tributan conforme al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sus ingresos y el valor de los actos, actividades o activos, por los que deban pagar contribuciones, cuando:”



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 65

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Fracción I:

“…. omitan presentar la declaración del ejercicio de cualquier contribución hasta el momento en que se

inicie el ejercicio de dichas facultades y siempre que haya transcurrido más de un mes desde el día en

que venció el plazo para la presentación de la declaración de que se trate.” Artículo 56 Primer Párrafo del Código Fiscal de la Federación, que a la letra dice: “Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos, actividades o activos sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos:” Fracción III. “A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales, cuando tengan relación de negocios con el contribuyente.”… REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION VIGENTE EN EL EJERCICIO REVISADO Artículo 26 Primer Párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, que a la letra dice: “Los sistemas y registros contables a que se refiere la fracción I del artículo 28 del Código, deberán llevarse por los contribuyentes mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor convenga a las características particulares de su actividad, pero en todo caso deberán satisfacer como mínimo los requisitos que permitan:” Fracción I: “Identificar cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con la documentación comprobatoria, de tal forma que aquéllos puedan identificarse con las distintas contribuciones y tasas, incluyendo las actividades liberadas de pago por la Ley.” Fracción II: “Identificar las inversiones realizadas relacionándolas con la documentación comprobatoria, de tal forma que pueda precisarse la fecha de adquisición del bien o de efectuada la inversión, su descripción, el monto original de la inversión y el importe de la deducción anual.” Fracción III: “Relacionar cada operación, acto o actividad con los saldos que den como resultado las cifras finales de las cuentas.” Fracción VI: “Asegurar el registro total de operaciones, actos o actividades y garantizar que se asienten correctamente, mediante los sistemas de control y verificación internos necesarios.” El Artículo anterior del Código Fiscal de la Federación vigente, en el ejercicio que se revisa. B).- DEDUCCIONES AUTORIZADAS. Derivado de que la contribuyente revisada INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., al cierre del presente Oficio de Observaciones no ha presentado la declaración anual del ejercicio 2006, así como no ha proporcionado los libros y registros contables a los que está obligada a llevar de acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes, así como no ha proporcionado las deducciones efectivamente pagadas, la documentación comprobatoria que ampare dichas deducciones, ni la forma de pago de ellas, por el ejercicio fiscal del 01 de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2006; información y documentación solicitada mediante el Oficio Núm. 174/2011 de fecha 7 de Septiembre de 2011 el cual contiene la orden de revisión número GAD0501010/11 notificada legalmente por estrados el 10 de Octubre de 2011 y toda vez que esta



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Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 66

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autoridad no cuenta con los elementos necesarios para considerarle deducciones autorizadas, es por lo cual que procede a determinar deducciones autorizadas en cantidad de $0.00. Por lo anteriormente expuesto esta autoridad en uso de sus facultades de comprobación procede a determinar Deducciones Autorizadas en cantidad de $ 0.00 de conformidad con lo establecido en lo siguiente: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE EN EL EJERCICIO REVISADO Artículo 31 que a la letra dice: “Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:” Fracción III “Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos de las disposiciones fiscales y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria, excepto cuando dichos pagos se hagan por la prestación de un servicio personal subordinado.”. Fracción VI. “Estar debidamente registrados en contabilidad…”. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE EN EL EJERCICIO REVISADO Artículo 28 Primer Párrafo que a la letra dice: “Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, deberán observar las siguiente reglas:” Fracción I: “Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento de este Código, los que deberán reunir los requisitos que establezca dicho Reglamento. Fracción II: “Los asientos en la contabilidad serán analíticos y deberán efectuarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas.” Fracción III: “Llevarán la contabilidad en su domicilio fiscal. Los contribuyentes podrán procesar a través de medios electrónicos, datos e información de su contabilidad en lugar distinto a su domicilio fiscal, sin que por ello se considere que se lleva la contabilidad fuera del domicilio mencionado.” Tercer Párrafo: “Quedan incluidos en la contabilidad los registros y cuentas especiales a que obliguen las disposiciones fiscales, los que lleven los contribuyentes, aún cuando no sean obligatorios y los libros y registros sociales a que obliguen otras leyes.” REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE EN EL EJERCICIO REVISADO Artículo 26 Primer Párrafo que a la letra dice: “Los sistemas y registros contables a que se refiere la fracción I del artículo 28 del Código, deberán llevarse por los contribuyentes mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor convenga a las características particulares de su actividad, pero en todo caso deberán satisfacer como mínimo los requisitos que permitan:” Fracción I:



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Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 67

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“Identificar cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con la documentación comprobatoria, de tal forma que aquellos puedan identificarse con las distintas contribuciones y tasas, incluyendo las actividades liberadas de pago por la Ley.”. Fracción III: “Relacionar cada operación, acto o actividad con los saldos que den como resultado las cifras finales de las cuentas.” Fracción VI: “Asegurar el registro total de operaciones, actos o actividades y garantizar que se asienten correctamente, mediante los sistemas de control y verificación internos necesarios.”

II.- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

EJERCICIO REVISADO.- DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006.

A).- VALOR NETO DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 15% DETERMINADOS

EN FORMA PRESUNTIVA. Se hace constar que el contribuyente revisado INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., no proporcionó a esta dependencia sus libros y registros de contabilidad, así como la información y documentación relativa al cumplimiento de las obligaciones fiscales a que esta afecto, así como tampoco presento la declaración anual del ejercicio sujeto a revisión, por lo que esta autoridad en el uso de sus facultades de comprobación procede a determinar que el contribuyente revisado se colocó en el supuesto de determinación presuntiva de su valor de actos o actividades, por lo que procede el pago de contribuciones, tomando como base los datos e informes proporcionados por terceras personas, conforme lo establece el Articulo 55 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente, que a la letra dice: “Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente …… sus ingresos y el valor de los actos, actividades o activos por los que deban pagar contribuciones, cuando: ”Fracción I. “…omitan presentar la declaración del ejercicio de cualquier contribución hasta el momento en que se inicie el ejercicio de dichas facultades y siempre que haya transcurrido más de un mes desde el día en que venció el plazo para la presentación de la declaración de que se trate.”; los cuales se determinaron conforme a la Aportación de datos por terceros conforme a lo establecido en el Articulo 56 primer párrafo, del Código Fiscal de la Federación vigente, el cual señala: “Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos, actividades ….. sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos:” Fracción III. Que señala: “A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales, cuando tengan relación de negocios con el contribuyente.” Para lo cual esta autoridad procedió a girar oficios de Aportación de Datos por Terceros números OCLS-013/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de donde esta autoridad conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $857,022.00, un Impuesto al Valor Agregado de $128,553.00 y un total de $985,575.00 (NOVECIENTOS OCHENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS SETENTA Y CINCO PESOS 00/100 M/N.) importe que corresponde a facturación; e INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE



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Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 68

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REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $985,575.00; oficio de Aportación de Datos por Terceros número OCLS-014/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo, la contribuyente visitada RG AUTOMATION S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de donde esta autoridad conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $705,000.00, un Impuesto al Valor Agregado de $105,750.00 y un total de $810,750.00 (OCHOCIENTOS DIEZ MIL SETECIENTOS CINCUENTA PESOS 00/100 M/N.) importe que corresponde a facturación; y RG AUTOMATION, S.A. DE C.V. le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $810,750.00; oficio de Aportación de Datos por Terceros número OCLS-015/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de donde esta autoridad conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $3,144,745.25, valor al que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. no le aplicó y traslado en forma expresa y por separado la tasa del 15% de Impuesto al Valor Agregado, teniendo la obligación de hacerlo, por lo que al importe facturado se le agrega el Impuesto al Valor Agregado que debió trasladar, como lo establece la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente en el ejercicio 2006 en el Artículo 1, Primer Párrafo que a la letra dice “Están obligados al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:” Fracción I “Enajenen bienes”, Segundo Párrafo “El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 15%. El impuesto al valor agregado, en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.”; y CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $2,938,309.00, la cual corresponde al Valor de Actos o Actividades ya que el contribuyente revisado en las facturas expedidas a favor de CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. no le aplicó el Impuesto al Valor Agregado en forma expresa en dichas facturas, teniendo la obligación de hacerlo; oficio de Aportación de Datos por Terceros número OCLS-016/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de donde esta autoridad conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $288,356.00, un Impuesto al Valor Agregado de $43,253.40 y un total de



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Rfc.: ICI010711UP8

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$331,609.40, (TRESCIENTOS TREINTA Y UN MIL SEISCIENTOS NUEVE PESOS 40/100 M.N.), importe que corresponde a facturación y MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $589,499.78; asimismo, mediante el oficio número COM0501116/12, de fecha 31 de Enero de 2012, se solicitó al LIC. JESUS F. GARZA MARTINEZ, Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo, de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, del Servicio de Administración Tributaria, auxilio para girar y realizar orden de compulsa al contribuyente ALTOS HORNOS DE MÉXICO S.A.B. DE C.V. en relación con las operaciones realizadas con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, dicha información fue proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria, Administración General de Auditoría Fiscal Federal, Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo con sede en Saltillo, Coahuila,mediante el oficio 500-53-03-01-2012-0235, Exp. SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de marzo de 2012, en el que se remitió expediente de compulsa terminada, la cual se llevó a cabo mediante el oficio número 500-53-07-02-2012-1698, Exp. SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de Febrero de 2012, emitido por el C. C.P. MARIA ELENA OBREGON SOLIS, Subadministrador Local de Auditoría Fiscal “7”, en suplencia por ausencia del Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria con relación a operaciones en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $727,213.09, un Impuesto al Valor Agregado de $109,081.96 y un total de $836,295.05 (Ochocientos treinta y seis mil doscientos noventa y cinco pesos 05/100) importe que corresponde a facturación; y ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $721,792.61. Asimismo, esta autoridad procedió a girar oficio número SATEC-ACF-OF-018/2012 de fecha 23 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, en su carácter de Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, con sello de recibido por el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, Administración General Tributaria, Administración Central de Fiscalización el día 24 de Enero de 2012, así como el Requerimiento No. 013/2012 de fecha 18 de enero de 2012; Se solicitó al C. PABLO GÓMEZ DEL CAMPO GURZA, en su carácter de Vicepresidente de Supervisión de Procesos Preventivos, de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, información de las cuentas bancarias a nombre del contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el periodo del 1 de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2006; Ahora bien, mediante oficio número 214-3/DHL-5025373/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489345/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 10 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER, S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a la cuenta bancaria número 0101804553, aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006, a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., de dónde se conoció que realizó operaciones por depósitos bancarios en cantidad de $ 14,800,607.26 (CATORCE MILLONES



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OCHOCIENTOS MIL SEISCIENTOS SIETE PESOS 26/100 MN); Asimismo, mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO) S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489348/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a la cuenta bancaria número 92000450568 aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006 a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., de dónde se conoció que realizó operaciones por depósitos bancarios en cantidad de $ 4,879,852.00 (CUATRO MILLONES OCHOCIENTOS SETENTA Y NUEVE MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y DOS PESOS 00/100 MN); Asimismo, mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489344/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 17 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a las cuentas bancarias: cuenta de cheques moneda nacional número 952 36889 aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006 y cuenta de cheques dólares sin rendimiento número 952 9001271 aperturada por los meses de enero a julio de 2006, dichas cuentas a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., de dónde se conoció que realizó operaciones por depósitos bancarios en la cuenta de cheques moneda nacional número 952 36889 en cantidad de $ 1,031,747.13 (Un millón treinta y un mil setecientos cuarenta y siete pesos 13/100 MN) y cuenta de cheques dólares sin rendimiento número 952 9001271 en cantidad de 3,900 dólares (Tres mil novecientos dólares), equivalente en moneda nacional en cantidad de $41,515.83 (Cuarenta y un mil quinientos quince pesos 83/100); de todo lo anteriormente expuesto esta autoridad conoció que la contribuyente revisada INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., realizo operaciones en cantidad de $ 26,753,722.22 pesos, por concepto de Fabricación de ladrillos, tabiques y productos de arcilla refractarios, durante el ejercicio del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006. Se hace constar que las información de aportación da datos por terceros, se dio a conocer por medio de Oficio numero AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 donde se dan a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente revisada INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en su carácter de tercero de fecha 20 de Julio del 2012, firmado por el Administrador Local de Fiscalización de Saltillo, dependiente de la Administración Central de Fiscalización de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, C.P. JAIME ALFONSO DE LEON HILARIO; notificado por estrados el día 14 de Agosto del 2012. Por lo cual esta autoridad procedió a determinar Valor de Actos o Actividades presuntivos gravados a la tasa del 15% para efectos del Impuesto al Valor Agregado en cantidad de $26,392,904.31 pesos, quedando de la siguiente manera:

C O N C E P T O I M P O R T E

1.- APORTACIÓN DE DATOS POR TERCEROS 5,639,182.09

2.- DEPOSITOS BANCARIOS SEGÚN LA INFORMACIÓN APORTADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES

20,753,722.22

VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA 15% DETERMINADOS 26,392,904.31



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Rfc.: ICI010711UP8

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1.- VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA 15% DETERMINADOS PRESUNTIVAMENTE POR LA APORTACIÓN DE DATOS POR TERCEROS: El Valor de los Actos o Actividades gravados a la tasa 15% determinados presuntivamente por la aportación de datos por terceros en cantidad de $5,639,182.09, se integran mensualmente de la siguiente manera:

EJERCICIO

2006

PERIODO


PRESUNTIVAMENTE POR LA APORTACIÓN DE

DATOS POR TERCEROS

ENERO 224,252.50

FEBRERO 587,718.00

MARZO 434,259.00

ABRIL 425,898.00

MAYO 406,662.26

JUNIO 943,822.48

JULIO 348,224.35

AGOSTO 321,433.95

SEPTIEMBRE 306,046.85

OCTUBRE 433,975.87

NOVIEMBRE 494,216.00

DICIEMBRE 712,672.83

SUMAS 5,639,182.09

Ahora bien, ingresos acumulados determinados presuntivamente por la aportación de datos por terceros en cantidad de $5,639,182.09 se conocieron de las operaciones realizadas por INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, a partir de la información que proporcionaron terceros a solicitud de las autoridades fiscales, por las operaciones realizadas con la contribuyente revisada, las cuales se integran como a continuación se indica:

CONTRIBUYENTE COMPULSADO IMPORTE DE LA OPERACIÓN

a).- INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V. 857,022.00

b).- RG AUTOMATION, S.A. DE C.V. 704,347.83

c).- CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO, S.A. DE C.V. 2,938,309.00

d).- MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. 512,608.50

e).- ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. 626,894.76

TOTAL 5,639,182.09

a).- INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V. Mediante el oficio número OCLS-013/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. ARNOLDO ZAVALA VALERO, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada INDUSTRIAS COLUNGA



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HOJA No. 72

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S.A. DE C.V. el 10 de febrero de 2012. Según se hizo constar en el Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios OCLS013/2012-3-001/12 al OCLS013/2012-3-012/12, el día 08 de Marzo de 2012, en la cual se hace constar que de la revisión practicada a la documentación comprobatoria proporcionada por el C. JOB COLUNGA BERNAL, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V., en contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-110/2012 de fecha 22 de febrero de 2012, notificado legalmente, previo citatorio, al C. ARNOLDO ZAVALA VALERO, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V., con fecha 28 de febrero de 2012, hecho que se hizo constar en acta parcial número 2 Acta Parcial de Solicitud de Información levantada a folios OCLS013/2012-2-001/12 al OCLS013/2012-2-006/12; información consistente en copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V. a nombre de INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V., Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito SANTANDER, S.A., según cuenta número 92-00028736-1, impresión de los Registros Contables denominados Movimientos Auxiliares del Catálogo según cuenta 210-155, denominada Ingeniería y Comercialización Industrial, así como impreso de pólizas todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que realizó operaciones en cantidad de $985,575.00 (NOVECIENTOS OCHENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS SETENTA Y CINCO PESOS 00/100 M/N.), las cuales se integran por un subtotal en cantidad de $857,022.00 y un Impuesto al Valor Agregado de $128,553.00; mismos que fueron facturados y pagados en su totalidad, los cuales se analizan como se hizo constar en el apartado I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA, REGIMEN GENERAL DE LAS PERSONAS MORALES CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES, inciso A).- INGRESOS ACUMULABLES DETERMINADOS EN FORMA PRESUNTIVA, numeral 1).- APORTACIÓN DE DATOS POR TERCEROS, letra a).- INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V. del presente oficio de Observaciones, todo lo cual se da por reproducido para efectos de esta letra a).- INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V. Así mismo, se hace constar que en el expediente administrativo que se encuentra en los archivos de esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, de las actas citatorios y oficios notificados por esta Autoridad, así como la documentación obtenida de la contribuyente INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V., proporcionada por el C. JOB COLUNGA BERNAL, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V., en contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-110/2012 de fecha 22 de febrero de 2012, documentación certificada que se encuentra a disposición del contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; dicha documentación consta de: Oficio número OCLS-013/2012 de fecha 30 de Enero de 2012 que contiene la orden de visita domiciliaria en relación a operaciones en su carácter de tercero, acta de visita 1 de inicio de aportación de datos por terceros de fecha 10 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS013/2012-1-001/12 al OCLS013/2012-1-005/12 citatorio de fecha 09 de Febrero de 2012; Oficio número SATEC-ACF/ALS-OF-110/2012 de fecha 22 de Febrero de 2012 que contiene solicitud de información y documentación, Acta de visita 2 de Solicitud de Información de fecha 28 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS013/2012-2-001/12 al OCLS013/2012-2-006/12, Citatorio de fecha 27 de febrero de 2012; Acta de visita 3 Final de aportación de datos por terceros de fecha 08 de Marzo de 2012,



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Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 73

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levantada a folios OCLS013/2012-3-001/12 al OCLS013/2012-3-012/12, Citatorio de fecha 07 de Marzo de 2012; Escrito de fecha 07 de marzo de 2012 firmado por el C. JOB COLUNGA BERNAL en su carácter de Representante Legal de INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V.; copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. a nombre de INDUSTRIAS COLUNGA, S.A. DE C.V., por los meses de Febrero, Abril y Junio de 2006 Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios y comprobantes de operación bancaria de la Institución de Crédito SANTANDER, S.A., según cuenta número 92-00028736-1 aperturada por los meses de Febrero, Abril y Junio de 2006, impresión de los Registros Contables denominados Movimientos Auxiliares del Catálogo según cuenta 210-155, denominada Ingeniería y Comercialización Industrial, así como impreso de pólizas todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente INDUSTRIAS COLUNGA S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de observaciones contenidos en 58 (Cincuenta y ocho) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 1 al 58, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero; lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. b).- RG AUTOMATION, S.A. DE C.V. Mediante el oficio número OCLS-014/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo, la contribuyente visitada RG AUTOMATION S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. IVAN MARTINEZ MAGDALENO, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Encargado de compras de la contribuyente visitada RG AUTOMATION S.A. DE C.V. el 10 de febrero de 2012. Según se hizo constar en el Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios OCLS014/2012-3-001/12 al OCLS014/2012-3-012/12, el día 07 de Marzo de 2012, en la cual se hace constar que de la revisión practicada a la documentación comprobatoria proporcionada por el C. GUSTAVO HUITRON GONZALEZ, en su carácter de Representante legal de la contribuyente RG AUTOMATION, S.A. DE C.V., en contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-109/2012 de fecha 22 de Febrero de 2012, notificado legalmente, previo citatorio, al C. MARIA ESTHER HUITRON GONZALEZ, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser empleada de la contribuyente visitada RG AUTOMATION, S.A. DE C.V., con fecha 24 de febrero de 2012, hecho que se hizo constar en acta parcial número 2 Acta Parcial de Solicitud de Información levantada a folios OCLS014/2012-2-001/12 al OCLS014/2012-2-007/12; información consistente en copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN



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INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V. a nombre de RG AUTOMATION S.A. DE C.V., Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito denominada BANAMEX, según cuenta número 7528313102, impresión de los Registros Contables consistentes en cédula de relación de comprobantes fiscales 2006, todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente RG AUTOMATION, S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que realizó operaciones en cantidad de $810,750.00 (OCHOCIENTOS DIEZ MIL SETECIENTOS CINCUENTA PESOS 00/100 M/N.), las cuales se integran por un subtotal en cantidad de $705,000.00 y un Impuesto al Valor Agregado de $105,750.00; mismos que fueron facturados y pagados en su totalidad; Hechos que se hicieron constar en Acta final de aportación de datos por terceros levantada a folios OCLS014/2012-3-001/12 al OCLS014/2012-3-012/12 de fecha 07 de marzo de 2012; los cuales se analizan como se hizo constar en el apartado I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA, REGIMEN GENERAL DE LAS PERSONAS MORALES CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES, inciso A).- INGRESOS ACUMULABLES DETERMINADOS EN FORMA PRESUNTIVA, numeral 1).- APORTACIÓN DE DATOS POR TERCEROS, letra b).- RG AUTOMATION, S.A. DE C.V. del presente oficio de Observaciones, todo lo cual se da por reproducido para efectos de esta letra b).- RG AUTOMATION, S.A. DE C.V. Así mismo, se hace constar que en el expediente administrativo que se encuentra en los archivos de esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, de las actas citatorios y oficios notificados por esta Autoridad, así como la documentación obtenida de la contribuyente RG AUTOMATION, S.A. DE C.V., proporcionada por el C. GUSTAVO HUITRON GONZALEZ, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente RG AUTOMATION S.A. DE C.V., en contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-109/2012 de fecha 22 de febrero de 2012, documentación certificada que se encuentra a disposición del contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; dicha documentación consta de: Oficio número OCLS-014/2012 de fecha 30 de Enero de 2012 que contiene la orden de visita domiciliaria en relación a operaciones en su carácter de tercero, acta de visita 1 de inicio de aportación de datos por terceros de fecha 10 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS014/2012-1-001/12 al OCLS014/2012-1-005/12 citatorio de fecha 09 de Febrero de 2012; Oficio número SATEC-ACF/ALS-OF-109/2012 de fecha 22 de Febrero de 2012 que contiene solicitud de información y documentación, Acta de visita 2 de Solicitud de Información de fecha 24 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS014/2012-2-001/12 al OCLS014/2012-2-007/12, Citatorio de fecha 23 de febrero de 2012; Acta de visita 3 Final de aportación de datos por terceros de fecha 07 de Marzo de 2012, levantada a folios OCLS014/2012-3-001/12 al OCLS014/2012-3-012/12, Citatorio de fecha 06 de Marzo de 2012; Escrito de fecha 06 de marzo de 2012 firmado por el C. GUSTAVO HUITRON GONZALEZ en su carácter de Representante Legal de RG AUTOMATION S.A. DE C.V.; copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. a nombre de RG AUTOMATION S.A. DE C.V., por los meses de Abril, Mayo y Junio de 2006, Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito denominada BANAMEX según cuenta número 7528313102 aperturada a nombre de la contribuyente RG AUTOMATION S.A. DE C.V. por los meses de Noviembre y Diciembre de 2006, impresión de los Registros Contables consistente en una cédula de papel de trabajo que contiene la integración de las operaciones realizadas por RG AUTOMATION S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del



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presente Oficio de Observaciones contenidos en 47 (Cuarenta y siete) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 59 al 105, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. c).- CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO, S.A. DE C.V. Mediante el oficio número OCLS-015/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. MARIA DEL SOCORRO BLANCO LOZANO, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. el 16 de febrero de 2012. Según se hizo constar en el Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios OCLS015/2012-3-001/12 al OCLS015/2012-3-015/12, el día 07 de Marzo de 2012, en la cual se hace constar que de la revisión practicada a la documentación comprobatoria proporcionada por el C. JOSE EDUARDO GARZA VALDES, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO, S.A. DE C.V., en contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-111/2012según orden número OCLS-0015/2012 de fecha 30 de Enero de 2012, hecho que se hizo constar en acta parcial número 2 FINAL DE APORTACIÓN DE DATOS POR TERCEROS, levantada a folios OCLS015/2012-2-001/12 al OCLS015/2012-2-007/12 de fecha 23 de Febrero de 2012, notificado legalmente, previo citatorio, al C. MARIA ELENA REYNA PALACIOS en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser secretaria de la contribuyente visitada CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., con fecha 24 de febrero de 2012, hecho que se hizo constar en acta parcial No. 2 de Solicitud de Información y Documentación levantada a folios OCLS015/2012-2-001/12 al OCLS015/2012-2-007/12 información consistente en copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V. a nombre de CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito Banco Santander Serfin, S.A. según cuenta número 65-50180428-9, e Institución de crédito HSBC México, S.A. según cuenta número 04022074991; impresión de los Registros Contables denominados Movimientos Auxiliares del Catálogo según cuenta 502-001, denominada compras, así como pólizas de cheque todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que realizó operaciones totales por un importe de $3,144,745.25 y operaciones efectivamente pagadas por un importe de $2,938,309.00, valores al que



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INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. no le aplicó y traslado en forma expresa y por separado la tasa del 15% de Impuesto al Valor Agregado, teniendo la obligación de hacerlo, por lo que al importe facturado se le agrega el Impuesto al Valor Agregado que debió trasladar, como lo establece la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente en el ejercicio 2006; Hechos que se hicieron constar en Acta final de aportación de datos por terceros levantada a folios OCLS015/2012-3-001/12 al OCLS015/2012-3-015/12 de fecha 07 de marzo de 2012; los cuales se analizan como se hizo constar en el apartado I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA, REGIMEN GENERAL DE LAS PERSONAS MORALES CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES, inciso A).- INGRESOS ACUMULABLES DETERMINADOS EN FORMA PRESUNTIVA, numeral 1).- APORTACIÓN DE DATOS POR TERCEROS, letra c).- CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. del presente oficio de Observaciones, todo lo cual se da por reproducido para efectos de esta letra c).- CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. Así mismo, se hace constar que en el expediente administrativo que se encuentra en los archivos de esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, de las actas citatorios y oficios notificados por esta Autoridad, así como la documentación obtenida de la contribuyente CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., proporcionada por el C. JOSE EDUARDO GARZA VALDES, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., en contestación a la solicitud de información y documentación efectuada mediante el oficio SATEC-ACF/ALS-OF-111/2012 de fecha 22 de febrero de 2012, documentación certificada que se encuentra a disposición del contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; dicha documentación consta de: Oficio número OCLS-015/2012 de fecha 30 de Enero de 2012 que contiene la orden de visita domiciliaria en relación a operaciones en su carácter de tercero, acta de visita 1 de inicio de aportación de datos por terceros de fecha 16 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS015/2012-1-001/12 al OCLS015/2012-1-005/12 citatorio de fecha 15 de Febrero de 2012; Oficio número SATEC-ACF/ALS-OF-111/2012 de fecha 23 de Febrero de 2012 que contiene solicitud de información y documentación, Acta de visita 2 de Solicitud de Información de fecha 24 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS015/2012-2-001/12 al OCLS015/2012-2-007/12, Citatorio de fecha 23 de febrero de 2012; Acta de visita 3 Final de aportación de datos por terceros de fecha 07 de Marzo de 2012, levantada a folios OCLS015/2012-3-001/12 al OCLS015/2012-3-015/12, Citatorio de fecha 06 de Marzo de 2012; Escrito de fecha 01 de marzo de 2012 firmado por el C. JOSE EDUARDO GARZA VALDES en su carácter de Representante Legal de CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO, S.A. DE C.V.; copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. a nombre de CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V., por los meses de Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre de 2006, Pólizas de Cheque, Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito Banco Santander Serfin, S.A. según cuenta número 65-50180428-9, e Institución de crédito HSBC México, S.A. según cuenta número 04022074991; impresión de los Registros Contables denominados Movimientos Auxiliares del Catálogo según cuenta 502-001, denominada compras, que contiene las operaciones realizadas por CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS GARGO S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de Observaciones contenidos en 118 (Ciento dieciocho) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 106 al 223, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE



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REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. d).- MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. Mediante el oficio número OCLS-016/2012, de fecha 30 de Enero de 2012, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCÍA ORDAZ, Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria en relación a las operaciones realizadas en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. JUAN CARLOS VERDUZCO SALAZAR, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. el 14 de febrero de 2012. Según se hizo constar en el Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios OCLS-016/12-2-001/12 al OCLS-016/12-2-006/12, recibida previo citatorio por el C. JUAN CARLOS VERDUZCO SALAZAR, en su carácter de tercero compareciente y quien además dijo ser Contador de la contribuyente visitada MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. el día 06 de Marzo de 2012; en la cual se hace constar que de la revisión practicada a la documentación comprobatoria proporcionada, en el transcurso de la revisión, por el C. EVARISTO PEREZ CANO, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V., la cual consiste en copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V. a nombre de MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V., Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito BBVA Bancomer, S.A. según cuenta número 0108625492, así como comprobantes bancarios de traspasos; todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente MINERALES Y RECICLADOS S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. le facturó en el ejercicio 2006 un total de operaciones por un importe de $331,609.40, de los cuales fueron pagados efectivamente operaciones por un importe de $589,499.78, misma que se dividió entre 1.15 para separar el Impuesto al Valor Agregado, resultando la cantidad de $512,608.50 Valor de los Actos o actividades gravados a la tasa 15%; Hechos que se hicieron constar en Acta final de aportación de datos por terceros levantada a folios OCLS-016/12-2-001/12 al OCLS016/12-2-006/12 de fecha 06 de marzo de 2012; los cuales se analizan como se hizo constar en el apartado I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA, REGIMEN GENERAL DE LAS PERSONAS MORALES CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES, inciso A).- INGRESOS ACUMULABLES DETERMINADOS EN FORMA PRESUNTIVA, numeral 1).- APORTACIÓN DE DATOS POR TERCEROS, letra d).- MINERALES Y RECICLADOS S.A. DE C.V. del presente oficio de Observaciones, todo lo cual se da por reproducido para efectos de esta letra d).- MINERALES Y RECICLADOS S.A. DE C.V.



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Así mismo, se hace constar que en el expediente administrativo que se encuentra en los archivos de esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, de las actas citatorios y oficios notificados por esta Autoridad, así como la documentación obtenida de la contribuyente MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V., proporcionada por el C. EVARISTO PEREZ CANO, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente MINERALES Y RECICLADOS S.A. DE C.V., información y documentación proporcionada en el transcurso de la visita; documentación certificada que se encuentra a disposición del contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; dicha documentación consta de: Oficio número OCLS-016/2012 de fecha 30 de Enero de 2012 que contiene la orden de visita domiciliaria en relación a operaciones en su carácter de tercero, acta de visita 1 de inicio de aportación de datos por terceros de fecha 14 de febrero de 2012, levantada a folios OCLS-016/12-1-001/12 al OCLS-016/12-1-003/12 citatorio de fecha 13 de Febrero de 2012; Acta de visita 2 Final de aportación de datos por terceros de fecha 06 de Marzo de 2012, levantada a folios OCLS-016/12-2-001/12 al OCLS-016/12-2-016/12, Citatorio de fecha 05 de Marzo de 2012; Escrito de fecha 29 de Febrero de 2012 firmado por el C. EVARISTO PEREZ CANO en su carácter de Representante Legal de MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V.; copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. a nombre de MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V., Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito BBVA Bancomer, S.A. según cuenta número 0108625492, así como comprobantes bancarios de traspasos que contiene las operaciones realizadas por MINERALES Y RECICLADOS, S.A. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de Observaciones contenidos en 38 (Treinta y ocho) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 224 al 261, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. e).- ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. Se hace constar que, mediante el oficio número COM0501116/12, de fecha 31 de Enero de 2012, se solicitó al LIC. JESUS F. GARZA MARTINEZ, Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo, de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, del Servicio de Administración Tributaria, auxilio para girar y realizar orden de compulsa al contribuyente ALTOS HORNOS DE MÉXICO S.A.B. DE C.V. en relación con las operaciones realizadas con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, se solicitó lo anterior, a esa Administración Local de Auditoría Fiscal, en virtud de que el contribuyente tercero relacionado ALTOS HORNOS DE MÉXICO S.A.B. DE C.V., es una empresa de las denominadas Grandes Contribuyentes, por lo tanto es una



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atribución relativa a su competencia. Ahora bien, el Servicio de Administración Tributaria, Administración General de Auditoría Fiscal Federal, Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo con sede en Saltillo, Coahuila, mediante el oficio 500-53-03-01-2012-0235, Exp. SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de marzo de 2012, remitió expediente de compulsa terminada efectuada al contribuyente ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. en relación con las operaciones que llevó a cabo con la contribuyente INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006. Se hace constar que mediante el oficio número 500-53-07-02-2012-1698, Exp. SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de Febrero de 2012, emitido por el C. C.P. MARIA ELENA OBREGON SOLIS, Subadministrador Local de Auditoría Fiscal “7”, en suplencia por ausencia del Administrador Local de Auditoría Fiscal de Saltillo, en el que se ordena la práctica de visita domiciliaria con relación a operaciones en su carácter de tercero que llevó a cabo la contribuyente visitada ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, la cual fue notificada legalmente previo citatorio al C. ALAN DE LEON GONZALEZ, en su carácter de tercero compareciente y quien manifestó tener la calidad de Abogado Auxiliar de la contribuyente visitada ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. el 23 de febrero de 2012. Según se hizo constar en el Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios COM5200040/12020001 al COM5200040/12020013, el día 22 de Marzo de 2012, en la cual se hace constar que de la revisión practicada a la documentación comprobatoria proporcionada por la contribuyente visitada ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. en relación con las operaciones realizadas con INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, información proporcionada en el transcurso de la revisión, la cual consiste en: copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., a nombre de ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A. DE C.V., Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito Banco Santander, S.A. según cuenta número 65-50084907-0, Pólizas de registro y Cédulas de papeles de trabajo en las que se analiza las operaciones; todo ello por las operaciones realizadas por la contribuyente ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, de lo cual se conoció que INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. le facturó en el ejercicio 2006 un importe de $727,213.09, un Impuesto al Valor Agregado de $109,081.96 y un total de $836,295.05 (Ochocientos treinta y seis mil doscientos noventa y cinco pesos 05/100) importe que corresponde a facturación; y ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. le efectuó efectivamente pagos a su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006 en cantidad de $721,792.61, misma que se dividió entre 1.15 para separar el Impuesto al Valor Agregado, resultando la cantidad de $627,645.75 Valor de los Actos o actividades gravados a la tasa 15%; Hechos que se hicieron constar en Acta final de aportación de datos por terceros levantada a folios Acta Final de Aportación de Datos por Terceros, levantada a folios COM5200040/12020001 al COM5200040/12020013, de fecha 22 de Marzo de 2012; los cuales se analizan como se hizo constar en el apartado I. IMPUESTO SOBRE



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LA RENTA, REGIMEN GENERAL DE LAS PERSONAS MORALES CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES, inciso A).- INGRESOS ACUMULABLES DETERMINADOS EN FORMA PRESUNTIVA, numeral 1).- APORTACIÓN DE DATOS POR TERCEROS, letra e).- ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. del presente oficio de Observaciones, todo lo cual se da por reproducido para efectos de esta letra e).- ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. Así mismo, se hace constar que en el expediente administrativo que se encuentra en los archivos de esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, de los oficios, actas, citatorios y oficios notificados, así como la documentación obtenida de la contribuyente ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V., información y documentación proporcionada en el transcurso de la visita; documentación certificada que se encuentra a disposición del contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; dicha documentación consta de: Oficio número COM0501116/12 de fecha 31 de Enero de 2012 que contiene la Solicitud de auxilio para girar y realizar la orden de compulsa, oficio número 500-53-03-01-2012-0235 de fecha 22 de marzo de 2012, mediante el cual el Servicio de Administración Tributaria remite expediente de compulsa terminada, orden de visita domiciliaria con relación a operaciones en su carácter de tercero Exp.: SAT-324-09-14-2012-COM5200040/12 de fecha 22 de febrero de 2012, citatorio de fecha 22 de Febrero de 2012, acta de inicio de aportación de datos por terceros de fecha 23 de febrero de 2012, levantada a folios COM5200040/12010001 al COM5200040/12010008, citatorio de fecha 21 de Marzo de 2012; Acta Final de aportación de datos por terceros de fecha 22 de Marzo de 2012, levantada a folios COM5200040/12020001 al COM5200040/12020013; copias fotostáticas de Facturas expedidas por INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. a nombre de ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A. DE C.V., Estados de Cuenta Bancarios de la Institución de Crédito Banco Santander México, S.A. según cuenta número 65-50084907-0, Pólizas de registro denominadas visualizador documento que contiene las operaciones realizadas por ALTOS HORNOS DE MEXICO, S.A.B. DE C.V. con su proveedor INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de Observaciones contenidos en 116 (Ciento dieciséis) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 262 al 377, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. 2.- DEPOSITOS BANCARIOS SEGÚN LA INFORMACIÓN APORTADA POR LA COMISIÓN NACIONAL

BANCARIA Y DE VALORES



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 81

.....82

El Valor de los Actos o Actividades gravados a la tasa 15% determinados presuntivamente por la aportación de datos por terceros de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores en cantidad de $20,753,722.22, se integran mensualmente de la siguiente manera:

EJERCICIO

2006

PERIODO


PRESUNTIVAMENTE POR LA APORTACIÓN

DE DATOS POR TERCEROS DE LA

COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE

VALORES

ENERO 962,307.44

FEBRERO 892,902.80

MARZO 1,394,914.82

ABRIL 1,984,997.84

MAYO 2,836,742.71

JUNIO 3,231,840.58

JULIO 1,006,899.47

AGOSTO 666,529.35

SEPTIEMBRE 1,247,656.09

OCTUBRE 2,365,511.64

NOVIEMBRE 2,315,102.19

DICIEMBRE 1,848,317.29

SUMAS 20,753,722.22

Ahora bien, el Valor de los Actos o Actividades gravados a la tasa 15% determinados presuntivamente por la aportación de datos por terceros de la Comisión Nacional bancaria y de Valores en cantidad de $20,753,722.22, se conocieron de las operaciones por depósitos bancarios efectuados a las cuentas bancarias a nombre de INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, a partir de la información que proporcionó la Comisión Nacional Bancaria y de Valores a solicitud de las autoridades fiscales, de las cuentas bancarias abiertas a nombre del la contribuyente revisada INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, las cuales se integran mensualmente como a continuación se indica:

MESES DE a).- TOTAL DEPOSITO

b).- TOTAL DEPOSITO

c).- TOTAL DEPOSITO

TOTAL DEPOSITO

TOTAL DEPOSITO SUMA TOTAL

2006 BBVA

BANCOMER SANTANDER BANAMEX BANAMEX DOLARES BANAMEX TOTAL

CTA.- 0101804553 CTA. 92-00045056-8

CTA.- 952 36889

CTA.- 952 9001271

CONVERSION PESOS DEPOSITOS

ENERO 725,255.10 198,375.00 21,245.50 1,650.00 17,431.84 962,307.44

FEBRERO 569,322.55 315,718.00 750.00 7,862.25 892,902.80

MARZO 901,472.50 305,719.00 179,701.35 750.00 8,021.97 1,394,914.82

ABRIL 1,489,900.07 388,038.00 98,860.00 750.00 8,199.77 1,984,997.84

MAYO 2,348,947.20 373,952.00 113,843.51 2,836,742.71



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 82

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JUNIO 1,749,854.54 1,333,496.00 148,490.04 3,231,840.58

JULIO 625,923.08 245,654.00 135,322.39 1,006,899.47

AGOSTO 645,319.35 0.00 21,210.00 666,529.35

SEPTIEMBRE 895,278.25 326,400.00 25,977.84 1,247,656.09

OCTUBRE 1,969,029.59 217,000.00 179,482.05 2,365,511.64

NOVIEMBRE 1,614,162.69 695,500.00 5,439.50 2,315,102.19

DICIEMBRE 1,266,142.34 480,000.00 102,174.95 1,848,317.29

TOTAL 14,800,607.26

4,879,852.00 1,031,747.13 3,900.00 41,515.83 20,753,722.22

Ahora bien el análisis e integración de la cantidad de $ 20,753,722.22 correspondientes al Valor de los Actos o Actividades gravados a la tasa 15% determinados por Depósitos Bancarios, se conoció de la revisión efectuada a los Estados de Cuenta Bancarios, según números de cuentas bancarias 0101804553 de la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER, S.A., cuenta número 92000450568 de la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A., y cuentas números 952 36889 y cuenta número 952 9001271 de la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A. todas registradas a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., por el ejercicio comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, mismos que fueron proporcionados por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, dicha información fue proporcionada como a continuación se indica: a).- TOTAL DEPOSITOS BANCO BBVA BANCOMER S.A.: Se hace constar que mediante oficio número 214-3/DHL-5025373/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489345/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 10 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER, S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a la cuenta bancaria número 0101804553, aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006, a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., consistentes en estados de cuenta bancarios por el ejercicio fiscal comprendido del de enero a diciembre del 2006. Ahora bien, de la revisión practicada a los estados de cuenta bancarios del Grupo Financiero BANCO BBVA BANCOMER, S.A., con números de cuenta número 0101804553, a nombre del contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS, S.A. DE C.V., con R.F.C. ICI010711UP8, por el periodo enero a diciembre de 2006, las cuales fueron proporcionadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, se conoció que el contribuyente sujeto a revisión realizó operaciones por depósitos bancarios en cantidad de $ 14,800,607.26 (CATORCE MILLONES OCHOCIENTOS MIL SEISCIENTOS SIETE PESOS 26/100 MN), los cuales se muestran en forma mensual como a continuación se indica:

Mes No de Cta Depósito Banco Tipo de Cta Concepto



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 83

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Negocios Dep Cheques de otro banco




Negocios Dep Cheques de otro banco ene10 15:02 México








Negocios SPEI Recibido 1212235


Negocios Dep Cheques de otro banco ene 12 12:35 Monterrey








Negocios SPEI Recibido 9229868 Transferencia de Fondos




Negocios Dep Cheques de otro banco ene 23 12:51 México











Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 84

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Negocios Deposito cheques otro banco feb 08 09:42 Monterrey




Negocios Dep cheques de otro banco Feb 15 15:54 Monterrey

























Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 85

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Negocios Dep cheques de otro banco Mar 30 14:05 Monterrey






Negocios Deposito cheques otro banco abr 03 15:54 Monterrey










Negocios Deposito Terceros 39883











Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 86

.....87








Negocios Deposito de Terceros Decero 1167224


Negocios Dep cheques otro banco abr 27 12:40 Monterrey































Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 87

.....88


Negocios Dep cheques de otro banco May 31 12:12 México












Negocios TEF Recibido Banorte 002106



























Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 88

.....89












Negocios Dep cheques otro banco Ago 02 10:02 Monterrey








Negocios Deposito Cheque Bancomer


















Negocios Deposito en efectivo



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 89

.....90


Negocios SPEI Recibido Banamex 0001 MTTAL STEEL PAGO LAZARO






















Negocios SPEI Recibida AFIRME 0147224 Abono en Cta

















Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 90

.....91








Negocios SPEI Recibido HSBC 0271006 Transferencia de Fondos


Negocios TEF Recibido Banorte




Negocios Dep Cheques de otro Banco Nov01 15:19 Monterrey












Negocios Deposito cheque Bancomer










Negocios SPEI Recibido Santander 943105 Transferencia de Fondos





Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 91

.....92


Negocios Dep Cheques de otro banco dic 07 11:53 Monterrey


Negocios Dep cheques de otro banco Dic 07 13:19 Monterrey




Negocios Dep Cheques de otro banco Dic 13 14:46 Monterrey


Negocios Dep Cheques de Otro Banco Dic 15 10:48 Monterrey




Negocios SPEI Recibido Santander Transferencia de Fondos








Negocios Dep cheques de otro banco dic 27 14:43 México








03/01/2006 9,699.69 9,699.69 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

06/01/2006 19,262.50 28,962.19 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/01/2006 1,000.00 29,962.19 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/01/2006 15,885.65 45,847.84 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 92

.....93

11/01/2006 4,000.00 49,847.84 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/01/2006 67,585.50 117,433.34 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/01/2006 190,304.88 307,738.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/01/2006 104,113.77 411,851.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/01/2006 4,600.00 416,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

16/01/2006 25,000.00 441,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/01/2006 9,000.00 450,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

18/01/2006 4,000.00 454,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/01/2006 60,000.00 514,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/01/2006 10,000.00 524,451.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

23/01/2006 6,900.00 531,351.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

24/01/2006 1,800.00 533,151.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

25/01/2006 2,650.00 535,801.99 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

25/01/2006 19,262.50 555,064.49 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/01/2006 116,193.13 671,257.62 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/01/2006 19,226.85 690,484.47 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/01/2006 29,770.63 720,255.10 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

31/01/2006 5,000.00 725,255.10 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

01/02/2006 16,284.00 741,539.10 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 93

.....94

01/02/2006 29,770.63 771,309.73 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

08/02/2006 139,725.00 911,034.73 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/02/2006 1,800.00 912,834.73 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

15/02/2006 116,193.13 1,029,027.86 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/02/2006 30,000.00 1,059,027.86 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/02/2006 114,425.00 1,173,452.86 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/02/2006 2,760.00 1,176,212.86 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

24/02/2006 71,561.21 1,247,774.07 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

28/02/2006 46,803.58 1,294,577.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

01/03/2006 36,340.00 1,330,917.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

02/03/2006 7,000.00 1,337,917.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/03/2006 1,800.00 1,339,717.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

09/03/2006 14,145.00 1,353,862.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/03/2006 7,475.00 1,361,337.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

16/03/2006 9,430.00 1,370,767.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

22/03/2006 30,000.00 1,400,767.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

24/03/2006 9,430.00 1,410,197.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/03/2006 121,256.00 1,531,453.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/03/2006 23,184.00 1,554,637.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 94

.....95

29/03/2006 287,500.00 1,842,137.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/03/2006 287,500.00 2,129,637.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/03/2006 20,700.00 2,150,337.65 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

31/03/2006 45,712.50 2,196,050.15 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

03/04/2006 16,676.80 2,212,726.95 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

03/04/2006 7,417.50 2,220,144.45 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

04/04/2006 16,000.00 2,236,144.45 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/04/2006 9,000.00 2,245,144.45 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/04/2006 13,054.77 2,258,199.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/04/2006 45,712.50 2,303,911.72 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/04/2006 70,000.00 2,373,911.72 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/04/2006 3,420.49 2,377,332.21 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/04/2006 575,000.00 2,952,332.21 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/04/2006 59,588.40 3,011,920.61 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/04/2006 35,000.00 3,046,920.61 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/04/2006 1,800.00 3,048,720.61 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

25/04/2006 575,000.00 3,623,720.61 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

25/04/2006 6,719.16 3,630,439.77 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/04/2006 23,384.95 3,653,824.72 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 95

.....96

28/04/2006 23,747.50 3,677,572.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

28/04/2006 8,378.00 3,685,950.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

03/05/2006 417,105.00 4,103,055.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/05/2006 500,000.00 4,603,055.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

10/05/2006 450,000.00 5,053,055.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/05/2006 450,000.00 5,503,055.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/05/2006 350,000.00 5,853,055.22 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/05/2006 30,025.05 5,883,080.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/05/2006 8,437.00 5,891,517.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/05/2006 4,600.00 5,896,117.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

23/05/2006 15,000.00 5,911,117.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/05/2006 7,000.00 5,918,117.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/05/2006 4,000.00 5,922,117.27 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/05/2006 99,955.15 6,022,072.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/05/2006 2,825.00 6,024,897.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

31/05/2006 10,000.00 6,034,897.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

06/06/2006 9,200.00 6,044,097.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/06/2006 8,213.37 6,052,310.79 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

08/06/2006 75,470.45 6,127,781.24 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 96

.....97

15/06/2006 78,991.14 6,206,772.38 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

16/06/2006 31,400.00 6,238,172.38 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

22/06/2006 1,483.50 6,239,655.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/06/2006 450,000.00 6,689,655.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/06/2006 400,000.00 7,089,655.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/06/2006 300,000.00 7,389,655.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/06/2006 350,000.00 7,739,655.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/06/2006 45,096.08 7,784,751.96 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/07/2006 50,700.15 7,835,452.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/07/2006 121,210.00 7,956,662.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

11/07/2006 38,525.00 7,995,187.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

13/07/2006 31,400.00 8,026,587.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

13/07/2006 15,000.00 8,041,587.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/07/2006 100,000.00 8,141,587.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/07/2006 24,776.00 8,166,363.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/07/2006 19,776.00 8,186,139.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

21/07/2006 28,290.00 8,214,429.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

21/07/2006 50,000.00 8,264,429.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

21/07/2006 28,290.00 8,292,719.11 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 97

.....98

21/07/2006 117,955.93 8,410,675.04 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

02/08/2006 1,086.75 8,411,761.79 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

03/08/2006 49,615.80 8,461,377.59 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

08/08/2006 90,946.85 8,552,324.44 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

09/08/2006 3,680.00 8,556,004.44 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

09/08/2006 13,800.00 8,569,804.44 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/08/2006 3,680.00 8,573,484.44 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/08/2006 112,299.74 8,685,784.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

18/08/2006 30,000.00 8,715,784.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

18/08/2006 1,200.00 8,716,984.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

23/08/2006 3,680.00 8,720,664.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

24/08/2006 223,782.00 8,944,446.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

24/08/2006 5,175.00 8,949,621.18 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

25/08/2006 7,628.11 8,957,249.29 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/08/2006 8,500.00 8,965,749.29 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

30/08/2006 90,245.10 9,055,994.39 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

01/09/2006 100,179.75 9,156,174.14 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

06/09/2006 4,565.50 9,160,739.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/09/2006 120,000.00 9,280,739.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 98

.....99

20/09/2006 219,685.00 9,500,424.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/09/2006 1,104.00 9,501,528.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/09/2006 232,000.00 9,733,528.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

28/09/2006 217,744.00 9,951,272.64 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

05/10/2006 93,852.23 10,045,124.87 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

11/10/2006 52,691.34 10,097,816.21 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

12/10/2006 8,008.05 10,105,824.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

13/10/2006 46,000.00 10,151,824.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

16/10/2006 17,000.00 10,168,824.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

16/10/2006 17,839.00 10,186,663.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/10/2006 13,500.00 10,200,163.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/10/2006 46,000.00 10,246,163.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/10/2006 25,000.00 10,271,163.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

23/10/2006 30,000.00 10,301,163.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/10/2006 850,000.00 11,151,163.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/10/2006 92,054.31 11,243,217.57 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

26/10/2006 47,733.32 11,290,950.89 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/10/2006 350,000.00 11,640,950.89 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/10/2006 272,318.00 11,913,268.89 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 99

.....100

30/10/2006 7,033.34 11,920,302.23 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

01/11/2006 300.00 11,920,602.23 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

01/11/2006 299,000.00 12,219,602.23 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

03/11/2006 237,300.00 12,456,902.23 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

08/11/2006 29,307.07 12,486,209.30 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

15/11/2006 613,000.00 13,099,209.30 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

15/11/2006 29,497.12 13,128,706.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/11/2006 33,500.00 13,162,206.42 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

17/11/2006 4,542.50 13,166,748.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

22/11/2006 234,216.00 13,400,964.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

23/11/2006 15,000.00 13,415,964.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/11/2006 10,000.00 13,425,964.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/11/2006 23,500.00 13,449,464.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/11/2006 85,000.00 13,534,464.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/12/2006 23,420.00 13,557,884.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/12/2006 511,750.00 14,069,634.92 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

07/12/2006 91,525.95 14,161,160.87 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

13/12/2006 15,537.01 14,176,697.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

13/12/2006 14,950.00 14,191,647.88 Oficio 214-2/DHL-489345/2012



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 100

.....101

15/12/2006 3,738.94 14,195,386.82 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

19/12/2006 218,325.00 14,413,711.82 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

20/12/2006 215,000.00 14,628,711.82 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

21/12/2006 3,018.11 14,631,729.93 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

22/12/2006 50,000.00 14,681,729.93 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

22/12/2006 29,479.09 14,711,209.02 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

27/12/2006 24,100.00 14,735,309.02 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

28/12/2006 29,100.00 14,764,409.02 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

29/12/2006 36,198.24 14,800,607.26 Oficio 214-2/DHL-489345/2012

La información y documentación proporcionada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores consistente en Estados de Cuenta Bancarios, los cuales fueron recibidos mediante oficio número 214-3/DHL-502573/2012 expediente 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, expedido por la Lic. Lucila Saúl Hernández en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, recibido por el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, Administración General Tributaria, Administración Central de Fiscalización el día 14 de Marzo de 2012, y oficio número 214-2/DHL489345/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 10 de Febrero de 2012, de la Institución Bancaria BANCO BBVA BANCOMER, S.A., relativa a la cuenta bancaria número 0101804553 a nombre de INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., y los Estados de Cuenta Bancarios de dicha cuenta, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de Observaciones contenidos en 45 (cuarenta y cinco) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 378 al 422, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notifica por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. y se encuentra a disposición en las oficinas de esta Administración Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, documentación certificada que se notificó por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de



Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 101

.....102

fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. b).- TOTAL DEPOSITOS BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A.: Se hace constar que mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO) S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489348/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a la cuenta bancaria número 92000450568 aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006 a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; consistentes en estados de cuenta bancarios. Ahora bien, de la revisión practicada a los estados de cuenta bancarios de la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A., con números de cuenta número 92000450568 a nombre del contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V. con R.F.C. ICI010711UP8 por el periodo enero a diciembre de 2006, y las cuales fueron proporcionadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, se conoció que el contribuyente sujeto a revisión realizó operaciones por depósitos bancarios en cantidad de $ 4,879,852.00 (CUATRO MILLONES OCHOCIENTOS SETENTA Y NUEVE MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y DOS PESOS 00/100 MN) los cuales se muestran en forma mensual como a continuación se indica:



ene-06 92-00045056-8 S/D Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Sin Depósitos

feb-06 92-00045056-8 1 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abo Transferencia Enlace Pago Mtto P

feb-06 92-00045056-8 2 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito con Cheque







Exp.: ICI010711UP8

Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 102

.....103

abr-06 92-00045056-8 7 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abo Transferencia Enlace Pago Mtto P

may-06 92-00045056-8 8 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito con Cheque

may-06 92-00045056-8 9 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito salvo buen cobro 005645456 0

jun-06 92-00045056-8 10 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito con Cheque

jun-06 92-00045056-8 11 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abo Transferencia Enlace Ant Mtto Horno Pta2 A

jun-06 92-00045056-8 12 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abo Transferencia Enlace Ant Mtto Horno Pta2 M

jun-06 92-00045056-8 13 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito en Efectivo

jun-06 92-00045056-8 14 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito Salvo Buen Cobro 005673661 0

jul-06 92-00045056-8 15 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito con Cheque

ago-06 92-00045056-8 S/D Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Sin Depósitos

sep-06 92-00045056-8 16 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abono Compra de Divisas

oct-06 92-00045056-8 17 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abono Compra de Divisas

nov-06 92-00045056-8 18 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Abono Compra de Divisas

dic-06 92-00045056-8 19 Santander M.N. E-PYME Serfín Santander Depósito en Efectivo









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Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 103

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HOJA No. 104

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La información y documentación proporcionada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores consistente en Estados de Cuenta Bancarios, los cuales fueron recibidos mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012 expediente 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la Lic. Lucila Saúl Hernández en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, recibido por el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, Administración General Tributaria, Administración Central de Fiscalización el día 14 de Marzo de 2012, y oficio número 214-2/DHL489348/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 14 de Febrero de 2012, de la Institución Bancaria BANCO SANTANDER (MEXICO), S.A., relativa a la cuenta bancaria número 92000450568, a nombre de INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., así como los estados de cuenta Bancarios de dicha cuenta, por el periodo comprendido de enero a abril de 2006; mismas que forman parte integrante del presente Oficio DE Observaciones, contenidos en 15 (quince) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 423 al 437, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; documentación certificada que se notifican por estrados al contribuyente sujeto a revisión INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. c).- TOTAL DEPOSITOS BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A.: Se hace constar que mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la C. LIC. LUCILA SAUL HERNÁNDEZ, en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así mismo la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A. remitió oficio referencia número 214-2/DHL-489344/2012, expediente 01/HV-2153/12 de fecha 17 de Febrero de 2012, emitido por la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mediante el cual se proporcionó información y documentación relativa a las cuentas bancarias: cuenta de cheques moneda nacional número 952 36889 aperturada por los meses de enero a diciembre de 2006 y cuenta de cheques dólares sin rendimiento número 952 9001271 aperturada por los meses de enero a julio de 2006, dichas cuentas a nombre de INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V.; consistentes en estados de cuenta bancarios. Ahora bien, de la revisión practicada a los estados de cuenta bancarios de la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., con números de cuenta número 952 36889 por los meses de enero a diciembre de



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HOJA No. 105

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2006 y cuenta número 952 9001271 por el período de enero a julio de 2006 a nombre del contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZADORA DE REFRACTARIOS con R.F.C. ICI010711UP8, las cuales fueron proporcionadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, se conoció que el contribuyente sujeto a revisión realizó operaciones por depósitos bancarios en la cuenta de cheques moneda nacional número 952 36889 en cantidad de $ 1,031,747.13 (Un millón treinta y un mil setecientos cuarenta y siete pesos 13/100 MN) y cuenta de cheques dólares sin rendimiento número 952 9001271 en cantidad de 3,900 dólares (Tres mil novecientos dólares), equivalente en moneda nacional en cantidad de $41,515.83 (Cuarenta y un mil quinientos quince pesos 83/100); los cuales se muestran en forma mensual como a continuación se indica:






Banamex Depósito en efectivo Suc Obelisco Coahuila


Banamex Depósito Mixto Efectivo Documentos BNM Suc Piedras Negras

feb-06 7528407821 S/D Banamex M.N. Cta Cheques

Banamex Sin Depósitos

mzo-06


Banamex Pago recibido por orden de ref 0054190 Rastreo 4003754190

mzo-06


Banamex Deposito Mixto Efectivo / Documentos BNM Suc Boulevard 57 Coah.

mzo-06


Banamex Pago Recibido por orden de ref 0057098 Rastreo 4003757098


Banamex Pago Recibido de Consorcio Total SA de CV


Banamex Deposito Mixto Efectivo / Documentos BNM Suc Obelisco Coah

may-06



may-06


Banamex Deposito mixto efectivo/ Documentos BNM Suc C.F. Blvd Ange Hgo

may-06


Banamex Deposito Mixto efectivo / doctos BNM Suc Macroplaza





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HOJA No. 106

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ago-06 7528407821 17 Banamex M.N. Cta Cheques

Banamex Deposito Mixto Efectivo/Documentos BNM suc Macroplaza













nov-06 7528407821 24 Banamex M.N. Cta Cheques













26/01/2006 5,945.50 5,945.50 Oficio 214-2-DHL-489344/2012



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Rfc.: ICI010711UP8

HOJA No. 107

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27/01/2006 6,100.00 12,045.50 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

30/01/2006 9,200.00 21,245.50 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

-- -- -- Oficio 214-2-DHL-489344/2012

16/03/2006 116,881.73 138,127.23 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

16/03/2006 6,900.00 145,027.23 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

28/03/2006 55,919.62 200,946.85 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

07/04/2006 18,860.00 219,806.85 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

21/04/2006 80,000.00 299,806.85 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

05/05/2006 68,352.65 368,159.50 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

05/05/2006 9,297.75 377,457.25 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

26/05/2006 36,193.11 413,650.36 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

08/06/2006 9,668.62 423,318.98 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

09/06/2006 12,186.35 435,505.33 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

26/06/2006 126,635.07 562,140.40 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

10/07/2006 122,269.32 684,409.72 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

18/07/2006 13,053.07 697,462.79 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

04/08/2006 21,210.00 718,672.79 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

21/09/2006 11,867.34 730,540.13 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

27/09/2006 14,110.50 744,650.63 Oficio 214-2-DHL-489344/2012



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HOJA No. 108

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06/10/2006 24,518.00 769,168.63 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

11/10/2006 7,679.81 776,848.44 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

12/10/2006 139,505.32 916,353.76 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

25/10/2006 7,778.92 924,132.68 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

21/11/2006 5,439.50 929,572.18 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

15/12/2006 22,425.00 951,997.18 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

19/12/2006 8,610.95 960,608.13 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

19/12/2006 48,714.00 1,009,322.13 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

20/12/2006 22,425.00 1,031,747.13 Oficio 214-2-DHL-489344/2012








Banamex sin rendimiento Deposito de Efectivo Suc Brisas NL







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HOJA No. 109

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may-dic 2006

7553081571 S/D Banamex Dlls Cta Cheques

Banamex sin rendimiento Sin Depósitos


Fecha Depósito Importe en

Dólares

Depósitos

Acumulados

en Dólares

Observaciones

09/01/2006 1,400.00 1,400.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

24/01/2006 250.00 1,650.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

07/02/2006 500.00 2,150.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

20/02/2006 250.00 2,400.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

06/03/2006 250.00 2,650.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

09/03/2006 500.00 3,150.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

04/04/2006 500.00 3,650.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012



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HOJA No. 110

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07/04/2006 250.00 3,900.00 Oficio 214-2-DHL-489344/2012

-- -- -- Oficio 214-2-DHL-489344/2012

Continúa el cuadro anterior…

Tipo de

Cambio

Fecha del Tipo

de Cambio

Importe en

Pesos

Depósitos

Acumulados en

Pesos

10.5726 09/01/2006 14,801.64 14,801.64

10.5208 24/01/2006 2,630.20 17,431.84

10.4981 07/02/2006 5,249.05 22,680.89

10.4528 20/02/2006 2,613.20 25,294.09

10.5759 06/03/2006 2,643.97 27,938.06

10.7560 09/03/2006 5,378.00 33,316.06

10.8717 04/04/2006 5,435.85 38,751.91

11.0557 07/04/2006 2,763.92 41,515.83

-- -- -- --



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HOJA No. 111

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La información y documentación proporcionada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores consistente en Estados de Cuenta Bancarios, los cuales fueron recibidos mediante oficio número 214-3/DHL-502657/2012 expediente 01/HV-2153/12 de fecha 20 de Febrero de 2012, expedido por la Lic. Lucila Saúl Hernández en su carácter de Directora General Adjunta de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, recibido por el Servicio de Administración Tributaria del Estado de Coahuila, Administración General Tributaria, Administración Central de Fiscalización el día 14 de Marzo de 2012, y oficio número 214-2/DHL489344/2012, expediente número 01/HV-2153/12 de fecha 17 de Febrero de 2012, de la Institución Bancaria BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., relativa a las cuentas bancarias de cheques moneda nacional número 952 36889 contrato número 758407821 por el periodo comprendido de enero a diciembre de 2006 y cuenta de cheques dólares sin rendimiento número 952 9001271 contrato 7553081571 por el periodo enero a julio de 2006, a nombre de INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., así como los estados de cuenta bancarios de dichas cuentas relativas a los meses indicados; mismas que forman parte integrante del presente Oficio de Observaciones, contenidos en 37 (treinta y siete) fojas útiles, foliadas en forma económica del número 438 al 474, mismas, que se encuentran en los archivos de esta autoridad en el expediente administrativo a nombre de la contribuyente INGENIERIA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., en el que se tiene copia fotostática de la documentación debidamente certificada, por el C. C.P. JAIME ALFONSO DE LEÓN HILARIO, Administrador Local de Fiscalización de Saltillo de la Administración Central de Fiscalización dependiente de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; hecho que se hizo constar en el oficio número AFG-ACF/ALS-OF-478/2012 de fecha 20 de julio de 2012 en el que se dio a conocer información y documentación obtenida de la contribuyente en su carácter de tercero, lo cual se da por reproducido en lo conducente para efectos de este apartado. Por lo anteriormente expuesto esta autoridad en uso de sus facultades de comprobación procede a determinar que la contribuyente revisada INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., registró y se le determinan un Valor de Actos o Actividades gravados a la tasa 15% efectivamente cobrados, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2006 al 31 de Diciembre de 2006, en cantidad de $26,392,904.31, con fundamento en lo siguiente: LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO VIGENTE EN EL PERIODO REVISADO ARTICULO 1º Primer párrafo que a la letra dice: “Están obligados al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta ley las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:” Fracción I. “Enajenen bienes.” Segundo párrafo. “El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 15 %. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.” Tercer párrafo. “El contribuyente trasladara dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban servicios. Se entenderá por trasladado del impuesto el cobro a cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1-A o 3, tercer párrafo de la misma.” ARTICULO 1-B Primer párrafo que a la letra dice: “Para los efectos de esta Ley se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllas correspondan a anticipos, depósitos o a cualquier otro



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concepto sin importar el nombre con el que se les designe, o bien, cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones.” Segundo párrafo.- “Cuando el precio o contraprestación pactados por la enajenación de bienes, la prestación de servicios o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes se pague mediante cheque, se considera que el valor de la operación, así como el impuesto al valor agregado trasladado correspondiente, fueron efectivamente pagados en la fecha de cobro del mismo o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración.” ARTICULO 11 Primer párrafo que a la letra dice: “Se considera que se efectúa la enajenación de los bienes en el momento en el que efectivamente se cobren las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas.” Segundo párrafo. “Tratándose de la enajenación de títulos que incorporen derechos reales a la entrega y disposición de bienes, se considerará que los bienes que amparan dichos títulos se enajenan en el momento que se pague el precio por la transferencia, cuando se entreguen materialmente los bienes que estos títulos amparen a una persona distinta de quien constituyó dichos títulos. Tratándose de certificados de participación inmobiliaria se considera que la enajenación de los bienes que ampare el certificado que realiza cuando éste se transfiera.” ARTICULO 12 “Para calcular el impuesto tratándose de enajenaciones se considerará como valor el precio o la contraprestación pactados, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto.” ARTICULO 32 Primer párrafo que a la letra dice: “Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes: “ Fracción I. “Llevar la contabilidad, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y efectuar conforme a este último la separación de los actos o actividades de las operaciones por las que deba pagarse el impuesto por las distintas tasas, de aquéllos por los cuales esta Ley libera de pago.” Fracción III. “Expedir comprobantes señalando en los mismos, además de los requisitos que establezcan el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento, el impuesto al valor agregado que se traslada expresamente y por separado a quien adquiera los bienes, los use o goce temporalmente o reciba los servicios. Dichos comprobantes deberán entregarse o enviarse a quien efectúa o deba efectuar la contraprestación, dentro de los 15 días siguientes a aquél en que se debió pagar el impuesto en los términos de los artículos 11, 17 y 22 de esta Ley.” ARTICULO 39 que a la letra dice: “Al importe de la determinación presuntiva del valor de los actos o actividades por los que se deba pagar el impuesto en los términos de esta Ley, se aplicará la tasa del impuesto que corresponda conforme a la misma…”. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION VIGENTE EN EL EJERCICIO REVISADO Artículo 28 Primer Párrafo del Código Fiscal de la Federación, que a la letra dice: “Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, deberán observar las siguiente reglas: Fracción I:



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“Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento de este Código, los que deberán reunir los requisitos que establezca dicho Reglamento. Fracción II: “Los asientos en la contabilidad serán analíticos y deberán efectuarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas.” Fracción III: “Llevarán la contabilidad en su domicilio fiscal. Los contribuyentes podrán procesar a través de medios electrónicos, datos e información de su contabilidad en lugar distinto a su domicilio fiscal, sin que por ello se considere que se lleva la contabilidad fuera del domicilio mencionado.” Artículo 55 Primer Párrafo del Código Fiscal de la Federación, que a la letra dice: “Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente la utilidad fiscal de los contribuyentes, o el remanente distribuible de las personas que tributan conforme al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sus ingresos y el valor de los actos, actividades o activos, por los que deban pagar contribuciones, cuando:” Fracción I:

“…. omitan presentar la declaración del ejercicio de cualquier contribución hasta el momento en que se

inicie el ejercicio de dichas facultades y siempre que haya transcurrido más de un mes desde el día en

que venció el plazo para la presentación de la declaración de que se trate .” Artículo 56 Primer Párrafo del Código Fiscal de la Federación, que a la letra dice: “Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos, actividades o activos sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos:” Fracción III. “A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales, cuando tengan relación de negocios con el contribuyente.”… REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION VIGENTE EN EL EJERCICIO REVISADO Artículo 26 Primer Párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, que a la letra dice: “Los sistemas y registros contables a que se refiere la fracción I del artículo 28 del Código, deberán llevarse por los contribuyentes mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor convenga a las características particulares de su actividad, pero en todo caso deberán satisfacer como mínimo los requisitos que permitan:” Fracción I: “Identificar cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con la documentación comprobatoria, de tal forma que aquéllos puedan identificarse con las distintas contribuciones y tasas, incluyendo las actividades liberadas de pago por la Ley.” Fracción II: “Identificar las inversiones realizadas relacionándolas con la documentación comprobatoria, de tal forma que pueda precisarse la fecha de adquisición del bien o de efectuada la inversión, su descripción, el monto original de la inversión y el importe de la deducción anual.” Fracción III: “Relacionar cada operación, acto o actividad con los saldos que den como resultado las cifras finales de las cuentas.” Fracción VI: “Asegurar el registro total de operaciones, actos o actividades y garantizar que se asienten correctamente,



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mediante los sistemas de control y verificación internos necesarios.” El Artículo anterior del Código Fiscal de la Federación vigente, en el ejercicio que se revisa.

B).- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE EFECTIVAMENTE PAGADO Derivado de que la contribuyente revisada INGENIERÍA Y COMERCIALIZACIÓN INDUSTRIAL DE REFRACTARIOS S.A. DE C.V., al cierre del presente Oficio de Observaciones no ha presentado la declaración anual del ejercicio 2006, así como no ha proporcionado los libros y registros contables a los que está obligada a llevar de acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes, así como no ha proporcionado las deducciones efectivamente pagadas, la documentación comprobatoria que ampare dichas deducciones, ni la forma de pago de ellas, por el ejercicio fiscal del 01 de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2006; información y documentación solicitada mediante el Oficio Núm. 174/2011 de fecha 7 de Septiembre de 2011 el cual contiene la orden de revisión número GAD0501010/11 notificada legalmente por estrados el 10 de Octubre de 2011 y toda vez que esta autoridad no cuenta con los elementos necesarios para considerarle deducciones autorizadas, de las que se derive un Impuesto al Valor Agregado Acreditable, es por lo cual que procede a determinar Impuesto al Valor Agregado Acreditable en cantidad de $0.00. Por lo anteriormente expuesto esta autoridad en uso de sus facultades de comprobación procede a determinar Impuesto al Valor Agregado Acreditable en cantidad de $ 0.00 de conformidad con fundamento en lo siguiente: LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO VIGENTE EN EL EJERCICIO REVISADO Artículo 5 Primer Párrafo, que a la letra dice: “Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán reunirse los siguientes requisitos:” Fracción I, Primer Párrafo: “Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bines, estrictamente indispensables para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto. Tratándose de erogaciones parcialmente deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, únicamente se considerará para los efectos del acreditamiento a que se refiere esta Ley, el monto equivalente al impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto al valor agregado que haya pagado con motivo de la importación, en la proporción en la que dichas erogaciones sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta. Asimismo, la deducción inmediata de la inversión de bienes nuevos de activo fijo prevista en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, se considera como erogación totalmente deducible, siempre que se reúnan los requisitos establecidos en la citada Ley”. Artículo 32 Primer Párrafo, que a la letra dice: “Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:” Fracción I: “Llevar contabilidad, de conformidad con el Código fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y efectuar conforme a este último la separación de los actos o actividades de las operaciones por las que deba pagarse el impuesto por las distintas tasas, de aquéllos por los cuales esta Ley libera de pago”. Fracción III Primer Párrafo: “Expedir comprobantes señalando en los mismos, además de los requisitos que establezcan el Código fiscal de la



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Federación y su Reglamento, el impuesto al valor agregado que se traslada expresamente y por separado a quien adquiera los bienes, los use o goce temporalmente o reciba los servicios. Dichos comprobantes deberán entregarse o enviarse a quien efectúa o deba efectuar la contraprestación, dentro de los 15 días siguientes a aquél en que se debió pagar el impuesto en los términos de los artículos 11, 17 y 22 de esta Ley”. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE EN EL PERIODO REVISADO Artículo 31 Primer Párrafo, que a la letra dice: “Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:” Fracción III Primer Párrafo: “Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos de as disposiciones fiscales y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00, se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria, excepto cuando dichos pagos se hagan por la prestación de un servicio personal subordinado”. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE EN EL PERIODO REVISADO Artículo 28 Primer Párrafo, que a la letra dice: “Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, deberán observar las siguiente reglas: Fracción I: “Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento de este Código, los que deberán reunir los requisitos que establezca dicho Reglamento. Fracción II: “Los asientos en la contabilidad serán analíticos y deberán efectuarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas.” Tercer Párrafo: “Quedan incluidos en la contabilidad los registros y cuentas especiales a que obliguen las disposiciones fiscales, los que lleven los contribuyentes, aún cuando no sean obligatorios y los libros y registros sociales a que obliguen otras leyes.” REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE EN EL EJERCICIO REVISADO. Artículo 26 Primer Párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, que a la letra dice: “Los sistemas y registros contables a que se refiere la fracción I del artículo 28 del Código, deberán llevarse por los contribuyentes mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor convenga a las características particulares de su actividad, pero en todo caso deberán satisfacer como mínimo los requisitos que permitan:” Fracción I: “Identificar cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con la documentación comprobatoria, de tal forma que aquéllos puedan identificarse con las distintas contribuciones y tasas, incluyendo las actividades liberadas de pago por la Ley.” Fracción III: “Relacionar cada operación, acto o actividad con los saldos que den como resultado las cifras finales de las cuentas.” Fracción VI: “Asegurar el registro total de operaciones, actos o actividades y garantizar que se asienten correctamente, mediante los sistemas de control y verificación internos necesarios.”

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NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO 174/2011 DE FECHA 7 DE ... · 174/2011, de fecha 7 de Septiembre de 2011, en el que se le solicita información y documentación, emitido por el C