NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1: ENTIDAD …

COTRASENA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE

TRABAJADORES DEL SENA

NIT.891400716-4 Personería Jurídica Resolución No. 00378 de 1.966

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre de 2020 y 2019

(Valores expresados en pesos Colombianos) NOTA 1: ENTIDAD REPORTANTE La Cooperativa de Ahorro y Crédito de Trabajadores del SENA (en adelante COTRASENA), obtuvo su Personería Jurídica No. 0378 el 05 de Septiembre de 1966 otorgada por el Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas DANCOOP; por Acta No. 60 del 28 de Marzo de 2008 en Asamblea General Ordinaria la entidad cambió su nombre de Cooperativa de Ahorro y Crédito de Trabajadores del SENA LTDA, por Cooperativa de Ahorro y Crédito de Trabajadores del SENA. La última reforma de Estatutos fue aprobada en Asamblea de Delegados celebrada el 17 de marzo de 2018, Acta No. 73. COTRASENA es una Empresa Asociativa de derecho privado, de responsabilidad Limitada, sin ánimo de lucro, con fines de interés social con un número de asociados y patrimonio variable e ilimitado, se rige por los principios universales del Cooperativismo, por el acuerdo Cooperativo, la técnica Administrativa, el beneficio social, y por las normas que determinen los organismos competentes.

El domicilio principal de la Cooperativa es el municipio de Pereira, Departamento de Risaralda, República de Colombia, el ámbito territorial de operaciones comprenderá todo el territorio nacional, para lo cual podrá crear sucursales, agencias en otros lugares del país, acogiéndose a disposiciones legales vigentes que rigen la materia.

La duración de la Cooperativa será indefinida. Sin embargo, podrá disolverse y liquidarse en cualquier momento, en los casos previstos por la Ley y los Estatutos. El objetivo primordial de la Cooperativa es estrechar los lazos de solidaridad, la ayuda mutua y la prestación de servicios económicos y sociales mediante la actividad financiera para el beneficio individual y colectivo, de sus asociados y beneficiarios. Para el logro de los objetivos la cooperativa podrá desarrollar las siguientes actividades previa reglamentación por parte del Consejo de Administración: 1. Captar ahorro a través de depósitos a la vista, a término, mediante la expedición de CDAT o

contractual. 2. Otorgar créditos. 3. Negociar títulos emitidos por terceros distintos a sus gerentes, directores y empleados. 4. Celebrar contratos de apertura de crédito. 5. Comprar y vender títulos representativos de obligaciones emitidas por entidades de derecho

público de cualquier orden. 6. Efectuar operaciones de compra de cartera o factoring sobre toda clase de títulos.




7. Emitir bonos. 8. Prestar servicios de asistencia técnica, educación, capacitación, solidaridad, bienestar social y

cultural que en desarrollo de las actividades previstas en los estatutos o por disposición de la ley cooperativa pueden desarrollar, directamente o mediante convenios con otras entidades. En todo caso, en la prestación de tales servicios la cooperativa no podrá utilizar recursos provenientes de los depósitos de ahorro y demás recursos captados en la actividad financiera.

9. Celebrar convenios dentro de las disposiciones legales para la prestación de otros servicios, especialmente aquellos celebrados con los establecimientos bancarios para el uso de cuentas corrientes.

10. Realizar operaciones de descuentos a través de libranza con recursos lícitos. 11. Las que autorice el Gobierno Nacional. COTRASENA por ser una entidad de naturaleza cooperativa, se encuentra en el grupo de contribuyentes del régimen tributario especial, tal como establece el numeral 4° del artículo 19° del Estatuto Tributario, y el Artículo 1.2.1.5.2.1 del Decreto 2150, por tanto, tributan sobre sus beneficios netos o excedentes, (Decreto 2150 Artículo 1.2.1.5.2.10) así: En el año gravable 2020, a la tarifa del 20%. 2: DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO Los estados financieros de COTRASENA han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), reglamentadas para Colombia, por el Ministerio de Comercio Industria y Turismo, las cuales comprenden Ley 1314 de 2009 y Decreto Único Reglamentario 2420 del 14 de diciembre de 2015 y Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015. La preparación de Estados Financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables críticos. También requiere que la gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables. NOTA 3: TRANSICIÓN A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) Los Estados Financieros presentados al 31 de diciembre de 2016 son los primeros estados financieros anuales preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), COTRASENA preparó su balance de apertura al 1 de enero de 2015. En la preparación del balance de apertura, COTRASENA ha ajustado las cifras reportadas previamente en los estados financieros preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). NOTA 4: RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Las principales políticas contables aplicadas por COTRASENA durante los ejercicios 2020 y 2019 se detallan a continuación:




4.1 BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados Financieros de COTRASENA han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos instrumentos financieros que son medidos al costo amortizado o a su valor razonable; en general el costo histórico está basado en el valor razonable de las transacciones. COTRASENA prepara sus estados financieros con base en la contabilidad de causación, excepto para la información de los flujos de efectivo. Los hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa. En la preparación y presentación de los estados financieros la materialidad de la cuantía se determinó con relación al activo total; en términos generales se considera como material toda partida que supere el 0.05% sobre el total de activos del año inmediatamente anterior ($5.533.337 para el año 2020), excepto todas las transacciones que se incluyan dentro del grupo de instrumentos financieros. No se presentaron hechos relevantes después de cierre del ejercicio, que afecten de manera significativa la situación financiera de COTRASENA reflejada en los estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2020. 4.2 MONEDA DE PRESENTACIÓN Y MONEDA FUNCIONAL Las partidas incluidas en los Estados Financieros son presentadas en pesos colombianos que es la moneda funcional y de presentación de COTRASENA. 4.3 EFECTIVO Y EQUIVALENTES En caja General se reconocen todas las transacciones que representen entradas y salidas de dinero en efectivo o cheque en moneda Colombiana, dentro del giro ordinario de las operaciones de COTRASENA. La Caja Menor se reconoce por el importe constituido, para efectuar los pagos de menor cuantía. En los Bancos se reconocen todas las transacciones, sucesos, hechos y condiciones que correspondan a consignaciones y retiros originados en la operación ordinaria de COTRASENA. Las consignaciones pendientes por identificar se registrarán en el correspondiente pasivo. Toda operación recibida en cheque solo será asentada en la operación original, hasta tanto sea efectivo en las cuentas propias de COTRASENA. En el período que se informa no deberán existir cheques girados sin entregar. La medición de las anteriores cuentas se realiza al costo.




En el evento en que los Sobregiros Bancarios hagan parte del giro ordinario de las operaciones por más de dos meses consecutivos, COTRASENA lo reconocerá como pasivo financiero. 4.4 INVERSIONES Equivalentes al Efectivo: Se consideran equivalentes al efectivo las inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo solo cuando tenga vencimiento próximo, (tres meses o menos) desde la fecha de adquisición. Reconocimiento inicial COTRASENA reconocerá una inversión como activo financiero solo cuando se convierta en una parte según las cláusulas contractuales del instrumento. Medición inicial Al reconocer inicialmente la inversión, como un activo financiero, COTRASENA lo medirá al precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción excepto en la medición inicial de los activos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados) excepto si el acuerdo constituye, en efecto, una transacción de financiación. Una transacción de financiación puede tener lugar en relación a la venta de bienes o servicios, por ejemplo, si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado, si el acuerdo constituye una transacción de financiación, COTRASENA medirá la inversión al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar. Medición Posterior En la medición posterior COTRASENA, determinará el valor recuperable de las inversiones así:

a) Si la inversión está en una Fiducia se medirá al valor razonable. b) Si la inversión se hizo bajo la modalidad de certificado de depósito a término, su medición

será al costo amortizado. c) Si la inversión se realizó en títulos o valores de participación, como lo son las acciones,

este instrumento se medirá al valor razonable. d) Las inversiones de capital se medirán al costo menos las pérdidas por deterior de valor.

Deterioro de valor La evidencia objetiva de que una inversión o un grupo de inversiones están deteriorados incluye información observable que para el caso de COTRASENA, son los extractos de movimientos además de requerir la atención respecto a los siguientes sucesos que causan la pérdida:

a) Dificultades financieras significativas del emisor.




b) Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o moras en el pago de los intereses o del principal.

c) El emisor de las inversiones, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras, otorga a éste concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.

d) Pase a ser probable que el emisor del título valor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.

e) Otros datos observables que indiquen que ha habido una disminución medible en los flujos futuros estimados de efectivo por parte del emisor.

COTRASENA evaluará el deterioro del valor de los siguientes activos financieros de forma individual:

a) Todos los instrumentos de patrimonio con independencia de su significatividad. b) Otros activos financieros que son significativos individualmente.

COTRASENA evaluará el deterioro del valor de otros activos financieros individualmente o agrupados sobre la base de características similares de riesgo de crédito. Medición COTRASENA medirá una pérdida por deterioro del valor de los siguientes instrumentos medidos al costo o costo amortizado de la siguiente forma:

a) Para un instrumento medido al costo amortizado, la pérdida por deterioro es la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados utilizando la tasa de interés efectivo original del activo.

Reversión Si, en periodos posteriores, las dificultades que originaron el importe de una pérdida por deterioro desaparecen COTRASENA revertirá dicho importe contra el estado de resultados ajustando la cuenta correctora, dicha devolución será máximo hasta la concurrencia del importe registrado al momento de reconocer el deterioro de valor. Baja en Cuentas COTRASENA dará baja en cuentas una inversión solo cuando:

a) Reclame o redima el valor del título de deuda o participación incluyendo capital más intereses.

b) Venda la inversión, es decir, transfiera todos sus derechos y ventajas inherentes al título. c) Venda una parte de la inversión y conserve algunos riesgos y ventajas inherentes a la

propiedad significativos.




d) Se hace uso del deterioro de valor, en este caso no se recuperará el capital invertido previa autorización del Consejo de administración.

4.5 CARTERA DE CRÉDITOS Conforme a lo establecido en los capítulos 5 y 6 del Título 4, de la Parte 1, del Libro 1 del Decreto 2420 de 2015, adicionados por el artículo 3 del Decreto 2496 de 2015, en materia de cartera de crédito, COTRASENA continuará utilizando los lineamientos establecidos en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera N° 004 de 2008, sus anexos y el Plan Único de Cuentas vigente para establecimientos de crédito.

COTRASENA cumplirá con las políticas, proceso de administración del riesgo crediticio, sistemas

de provisiones, calificación, clasificación, suspensión de causación de rendimientos, revelación y

procesos de control interno.

La cartera de Crédito registra las diferentes clases de créditos otorgados por la entidad bajo los

distintos tipos autorizados, en desarrollo del giro especializado de cada una de ellas,

puntualmente COTRASENA registra solo créditos de consumo.

En la estructura de la cartera de créditos se han considerado los principios y criterios generales

que las entidades vigiladas deben adoptar para la adecuada evaluación de los riesgos crediticios,

teniendo en cuenta los parámetros establecidos en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y

Financiera.

En caso que la garantía no cubra el monto total de las obligaciones registradas en las diferentes

cuentas de la cartera de créditos con garantía idónea, el valor no protegido se reclasificará, para

efectos de reporte o de registro de acuerdo con el procedimiento interno adoptado por la

entidad, en la cuenta correspondiente de la cartera de créditos consumo otras garantías.

Cuando se presente una contingencia de pérdida probable será necesario constituir la provisión

por parte de la respectiva entidad, sin perjuicio de la facultad que tiene la Superintendencia de la

Economía Solidaria para recomendar u ordenar provisiones, previa evaluación de un activo

determinado.

CAUSACIÓN

Cuando los créditos se encuentren contabilizados en categoría A o B, COTRASENA deberá causar

sobre ellos los rendimientos, ajustes en cambios e ingresos por otros conceptos que se deriven

de los respectivos contratos, de acuerdo con las condiciones pactadas. Sin embargo, la causación

podrá suspenderse cuando, a juicio de COTRASENA o de la reglamentación, el crédito presente

deficiencias que justifiquen tal decisión. A partir del momento en que se suspenda la causación




de rendimientos, ajustes en cambios e ingresos por otros conceptos, éstos deberán registrarse

en cuentas de orden contingentes.

Para determinar cuándo un crédito dejará de causar intereses, corrección monetaria, ajustes en

cambio, cánones e ingresos por otros conceptos sobre la totalidad del crédito en el estado de

resultados, deben tenerse en cuenta las instrucciones que al respecto están contenidas en el

Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

CRÉDITOS APROBADOS NO DESEMBOLSADOS

Los créditos debidamente aprobados no desembolsados deben contabilizarse en la cuenta

contingente 9115 – Créditos Aprobados no Desembolsados, en este caso, en la medida en que se

utilicen los recursos, la contingencia para COTRASENA desaparece y se convierte en una

operación activa de crédito.

REESTRUCTURACIONES

En aquellos créditos en que como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra

clase de acuerdo se contemple la capitalización de intereses que se encuentren registrados en

cuentas de orden o de los saldos de cartera castigada incluidos capital, intereses y otros

conceptos, al igual que los intereses que se generen en el futuro por estos conceptos, así mismo,

los ingresos de todos los créditos que sean reestructurados más de una vez deberán

contabilizarse por el sistema de caja. Mientras se produce su recaudo, el registro

correspondiente se llevará por cuentas de orden automáticamente incurra en mora nuevamente.

PROVISIONES

Se deberán contabilizar las provisiones establecidas en el Capítulo II de la Circular Básica

Contable y Financiera, para el tipo de cartera que maneja COTRASENA.

CALIFICACIÓN, OBLIGATORIEDAD, ALCANCE Y FRECUENCIA DE LA EVALUACIÓN

La calificación, obligatoriedad, alcance y frecuencia de la evaluación del riesgo crediticio deberá

efectuarse teniendo en cuenta la metodología y criterios indicados en el Capítulo II de la Circular

Básica Contable y Financiera.

MODALIDADES DE CRÉDITO

Para efectos de la evaluación de que trata el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera

y demás normas que la modifiquen o adicionen, COTRASENA deberá efectuar un seguimiento

permanente del riesgo crediticio de su cartera de créditos, para lo cual se deben tratar por

separado las diferentes líneas de crédito, para COTRASENA solo es aplicable al momento la línea

consumo.




CRÉDITOS DE CONSUMO

Se entiende como créditos de consumo aquellos otorgados por COTRASENA a personas naturales

cuyo objeto sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines

no comerciales o empresariales, independientemente de su monto de acuerdo con lo establecido

en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

Políticas de Cartera de Crédito: La administración del riesgo crediticio se realiza bajo los parámetros establecidos por la Superintendencia de la Economía Solidaria.

La evaluación y calificación de la cartera se realiza conforme a la normatividad legal

vigente. Para tal efecto, COTRASENA ha adoptado el siguiente proceso:

a) La calificación mensual individual se asignará conforme a los resultados obtenidos con el Modelo de Referencia para la cartera de consumo.

b) Con base en un cronograma del comité de cartera, se analiza periódicamente la cartera de COTRASENA, separándola en segmentos, evaluando y dando las recomendaciones de riesgo pertinentes.

c) Los préstamos se registran por su valor nominal, los intereses causados y pendientes de cobro se registran en cuentas por cobrar intereses. Cuando un crédito presenta más de 2 meses de mora, sus intereses no se causan como ingresos; se continúan liquidando y se contabilizan en cuentas contingentes.

SUSPENSIÓN DE CAUSACION DE INTERESES

COTRASENA suspenderá la causación de intereses de la cartera de créditos cuando entre en

incumplimiento de acuerdo a la altura de mora, así:

CONSUMO: 61 DÍAS

Se entiende por incumplimiento la altura de mora a partir de la cual el crédito se considera

irrecuperable.

Los intereses que se recuperen de los créditos a los cuales se suspendió la causación de

intereses, se registrarán como un ingreso en el momento del pago.

Las provisiones se sujetan a las normas legales vigentes y se constituyen con base en el modelo

de referencia para la cartera de consumo.

La Cartera de Crédito es evaluada diariamente y su contabilización se realiza mensualmente, se

establece la calificación de riesgo crediticio de cada cliente según el modelo, así: (A) riesgo

normal, (B) riesgo aceptable, (C) riesgo apreciable, (D) riesgo significativo, (E) riesgo de

incobrabilidad.




CASTIGO DE CARTERA:

Para los castigos de cartera se tendrán en cuenta los siguientes criterios:

a) Cuando se hayan ejecutado las etapas de cobro administrativo, pre-jurídico y jurídico e independientemente del tiempo de morosidad de la obligación, y se presente concepto por escrito del abogado que ejecutó el proceso de cobro jurídico, en el que explique claramente las razones para considerar la obligación como incobrable.

b) Cuando la obligación, estando en cobro jurídico, no registre aplicación de pagos en

COTRASENA durante los últimos dos años, previa verificación de que no haya títulos en el juzgado.

El Comité de Evaluación y Calificación de Cartera, con base en los informes que reciba de los

abogados externos y del líder del área de cartera, determinará las obligaciones que deban ser

declaradas como incobrables, siendo del resorte de la Gerencia el tramitar la autorización de

castigo ante el Consejo de Administración.

Aquellos deudores o deudores solidarios cuya cartera sea castigada quedan registrados como

personas no sujetas de crédito por parte de COTRASENA.

Políticas y criterios de garantías

De manera general, todo crédito que otorgue COTRASENA deberá contar con el respaldo de

garantías adecuadas (personales o idóneas) de acuerdo a la reglamentación que expida la

Administración, previo análisis del Comité de crédito, las cuales pueden ser un factor necesario

pero no suficiente en el otorgamiento de créditos, motivo por el que se deben buscar fuentes

seguras de pago, encaminadas a la recuperación de los recursos entregados, más los

correspondientes intereses corrientes y moratorios, cuando haya lugar. No obstante, teniendo en

cuenta el perfil del cliente, se podrán otorgar créditos sin deudor solidario a aquellos solicitantes

que reúnan las condiciones que para tal efecto determine la administración.

El comité de crédito y el Gerente, previo visto bueno del Consejo de Administración, quedan

facultados para determinar el tipo de garantía y el número de deudores solidarios a exigir y las

condiciones que deben reunir de acuerdo al monto del crédito.

Garantías Idóneas

COTRASENA podrá aceptar las siguientes garantías:

a) La hipoteca abierta sin límite de cuantía sobre bienes urbanos o rurales (casas de habitación, fincas de recreo, apartamentos) cercanos a las áreas de interés de COTRASENA y que no




presenten dificultades de acceso vial, de propiedad del asociado solicitante, de su cónyuge o compañero permanente, de sus padres, hermanos o hijos. Para aceptar un bien en garantía se deberá tener en cuenta los siguientes aspectos: tipo de

bien, uso, estado de conservación, antigüedad, ubicación, valor, comerciabilidad, tradición,

gravámenes y expectativas de valorización o desvalorización.

b) Se entenderán también como garantías idóneas las pignoraciones sobre vehículos, frente a estos se evaluará tipo, modelo y uso del mismo, en todo caso no se aceptarán modelos con más de 13 años de antigüedad.

No se aceptarán como garantías:

a) Inmuebles donde funcionen entidades oficiales de cualquier orden, fuerzas militares, sedes políticas o donde se presten servicios públicos o comunitarios tales como iglesias, hospitales, colegios, asilos, cárceles, acciones comunales o inmuebles que estén calificados como patrimonio de familia, patrimonio histórico, patrimonio arquitectónico, patrimonio cultural o reserva cultural y las demás contempladas por la ley. Tampoco se aceptarán bienes ubicados en zonas consideradas de alto riesgo.

b) Los títulos emitidos por COTRASENA, tales como C.D.A.T, pese a no ser considerados ni admitidos como garantía idónea, serán aceptados como fuente de pago, siempre y cuando el plazo final del título valor sea igual o inferior al del crédito y estén debidamente autorizados por sus titulares.

Garantías Personales

El deudor solidario en COTRASENA permite compensar el riesgo mediante dos funciones:

a) Asumir el pago de las obligaciones en caso de incumplimiento por parte del deudor. b) Ayudar en la gestión de cobranza de la obligación.

De acuerdo con lo anterior COTRASENA, particularmente para aquellos solicitantes con buena

capacidad de pago y poco respaldo patrimonial, podrá complementar la garantía con deudores

solidarios que si bien no cumplen con la condición de capacidad de pago, ayudan a la

recuperación del crédito a partir de la cobranza que indirectamente ejercen sobre el deudor.




POLÍTICA COMERCIAL Y ESTRATEGIA DE NEGOCIO

Mercado Objetivo

El mercado objetivo está conformado por personas naturales (asalariados, independientes,

pensionados y rentistas de capital) que demandan el crédito de consumo o para mejoramiento

de actividades productivas o de servicios. El nivel de riesgo es mínimo, dado que el monto

promedio de desembolso es bajo y, además, porque para el otorgamiento del crédito se realiza el

estudio pormenorizado del solicitante en los aspectos cualitativos y cuantitativos y se exigen las

garantías adecuadas.

Si bien COTRASENA no incluye dentro de su mercado objetivo a las personas jurídicas, un número

importante de solicitantes de crédito (asalariados) derivan sus ingresos de éstas. Por lo tanto,

para ampliar su mercado en condiciones mínimas de riesgo, COTRASENA analizará variables

cualitativas y cuantitativas de las empresas en las cuales están vinculados sus actuales clientes

identificará y estudiará los sectores y empresas a las cuales se hallan vinculados sus potenciales

clientes, este análisis también lo realizará a sus potenciales clientes que desarrollen actividades

productivas, comerciales o de servicios.

Políticas de Otorgamiento o Admisión

a) Para el otorgamiento de un crédito, COTRASENA verificará y evaluará la información personal, financiera y laboral (cuando esta última aplique) del solicitante y de los deudores solidarios.

b) Para la admisión del futuro asociado y potencial cliente de crédito, COTRASENA utiliza la experiencia e idoneidad de los integrantes de los Comités de Crédito y el resultado de los modelos internos de otorgamiento (SCORING).

4.6 CUENTAS POR COBRAR DEUDORES PATRONALES Comprende todas las transacciones, sucesos, hechos y condiciones derivadas del asiento de los productos de crédito y aportes descontados por nómina a los asociados de COTRASENA y se miden al costo.




Deterioro de Valor En COTRASENA se establecerá el deterioro de valor con la evidencia objetiva en los siguientes casos:

a) Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado. b) Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o moras en el pago de los intereses o

del principal. c) Pase a ser probable que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización

financiera.

Para los literales a y b COTRASENA establecerá la siguiente tabla de provisiones, las cuales registrará inmediatamente contra el estado de resultados.

Con mora de 0 a 30 días = 20% Con mora de 31 a 60 días = 50% Con mora de 61 a 90 días = 80% Con mora de 91 días en adelante = 100%

En el literal c se provisionará el 100% al conocer la evidencia objetiva del deterioro de valor. Reversión de Deterioro Si, en periodos posteriores, las dificultades que originaron el importe de una pérdida por deterioro del valor desaparecen, COTRASENA revertirá el importe contra el estado de resultados, dicha reversión será máximo hasta la concurrencia del importe registrado al momento de reconocer el deterioro de valor.

Baja en cuentas COTRASENA dará baja en cuentas a los deudores patronales en los siguientes casos: a) Cuando se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero. b) Cuando se determina la irrecuperabilidad del activo financiero, caso en el cual el Consejo de

Administración autorizará el uso del importe del deterioro de valor.

COSTAS JUDICIALES COTRASENA reconocerá todos los desembolsos en los que incurra para la recuperación por la vía jurídica del derecho sobre un activo financiero, COTRASENA medirá esta cuenta al costo. Deterioro de valor COTRASENA, aplicará el deterioro de valor del 100% al activo, cuando no prospere la demanda interpuesta.




Baja en cuenta COTRASENA dará baja en cuenta a este activo cuando:

a) Cuando se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero.

b) Cuando se determine la irrecuperabilidad del activo financiero, caso en el cual el Consejo de Administración autorizará el uso del importe del deterioro de valor.

ANTICIPOS Anticipos a Proveedores COTRASENA reconocerá todas las transacciones, hechos y condiciones derivadas de los pagos de anticipos realizados a personas naturales o jurídicas que provean bienes o servicios y se medirán al costo. Deterioro de valor COTRASENA, aplicará el 100% como deterioro de valor al importe registrado en anticipos a proveedores en los siguientes casos:

a) Por incumplimiento del proveedor en la fecha pactada. b) Por dificultades financieras significativas del proveedor. c) Cuando el proveedor entre en quiebra o estado de reorganización financiera.

Baja en cuentas COTRASENA dará de baja en cuentas a este activo cuando:


b) Cuando se determina la irrecuperabilidad del activo financiero, caso en el cual el Consejo de Administración autorizará el uso del importe del deterioro de valor.

ANTICIPOS A CONTRATOS COTRASENA reconocerá todas las transacciones, hechos y condiciones derivadas de los pagos de anticipos a contratos realizados a personas naturales o jurídicas que proveen bienes o servicios, la medición se hará al costo. Deterioro de valor COTRASENA aplicará el deterioro del 100% a los anticipos a contratos en los siguientes casos:

a) Por incumplimiento del contratista en la fecha pactada. b) Dificultades financieras significativas del contratista. c) Que el contratista entre en quiebra o estado de reorganización financiera.




Baja en cuentas COTRASENA dará de baja en cuentas a este activo cuando

a) Cuando se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo

financiero. b) Cuando se determina la irrecuperabilidad del activo financiero, caso en el cual el Consejo

de Administración autorizará el uso del importe del deterioro de valor.

ANTICIPOS A EMPLEADOS Se reconocerá el valor de los adelantos efectuados por COTRASENA, sobre los beneficios a empleados y se medirán al costo.

Baja en cuentas COTRASENA dará de baja en cuenta este activo, en los siguientes casos:


b) Cuando se determina la irrecuperabilidad del activo financiero, caso en el cual el Consejo de Administración autorizará el uso del importe del deterioro de valor.

4.7 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO COTRASENA reconocerá como propiedad planta y equipo aquellos activos tangibles que se mantengan para su uso en el suministro de bienes o servicios y se esperen usar durante más de un año y que sean superior al criterio de materialidad establecido (0.05% del total de Activos del año anterior). Los elementos que se adquieran y no cumplan los criterios anteriores, se reconocerán como activos de menor cuantía contra el estado de resultados y su control será mediante cuentas de orden.

El registro de cada elemento de propiedad, planta y equipo se hará por cada uno de los bienes adquiridos. COTRASENA medirá los elementos de propiedad planta y equipo al costo de adquisición menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor. Componentes del costo Para COTRASENA, el costo del elemento de propiedad, planta y equipo comprende todo lo siguiente:




a) El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los

aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.

b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.

Reconocimiento inicial de activos adquiridos en moneda extranjera COTRASENA, reconocerá una transacción que está denominada o requiere su liquidación en una moneda extranjera, incluyendo transacciones que surgen cuando: Compra elementos de propiedad planta y equipo cuyo precio se denomina en una moneda extranjera. En el momento del reconocimiento inicial de una transacción en moneda extranjera, COTRASENA la registrará aplicando al importe de la moneda funcional la tasa de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera en la fecha de la transacción. La fecha de una transacción es la fecha en la cual la transacción cumple las condiciones para su reconocimiento. Mantenimiento de Elementos de Propiedad Planta y Equipo Los pagos en que se incurran para el mantenimiento de un elemento de propiedad planta y equipo se reconocerá como gasto. Deterioro de Valor COTRASENA, excluirá las fuentes de información externas para evaluar el deterioro de valor de un elemento de propiedad planta y equipo, por el contrario solo tomará la información interna de la obsolescencia o el deterioro físico del elemento en cada fecha sobre la que se informa. Baja en cuentas COTRASENA dará de baja en cuentas a un elemento de propiedad y equipo cuando se disponga de él o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso, en tal caso se ajustará el deterioro de valor, el Consejo de Administración autorizará dicho castigo. Cuando se enajene el elemento de propiedad y equipo se reconocerá la ganancia o pérdida, en resultados. Depreciación En COTRASENA la depreciación de un elemento de propiedad planta y equipo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista. El método de depreciación utilizado por COTRASENA para todos los elementos que constituyen la propiedad, planta y equipo será el de línea recta y en su cálculo no se dejará valor de salvamento




Vida Útil Para determinar la vida útil del activo, COTRASENA considerará la utilización prevista del activo o el desgaste esperado que dependerá de los factores operativos, igualmente deberá tener en cuenta la obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda del mercado. Sin embargo COTRASENA, desde el inicio de la transición opta por las siguientes vidas útiles para cada elemento de propiedad y equipo así: Edificios 708 meses Muebles y equipos de oficina 72 meses Equipos de cómputo y comunicación 36 meses. PROPIEDADES DE INVERSIÓN Para COTRASENA son propiedades de Inversión los Apartamentos (Propiedad Horizontal), ya que se mantienen para obtener rentas en un Arrendamiento Financiero. COTRASENA medirá las Propiedades de Inversión que posea al momento en el que se inicie el proceso de transición hacia NIIF al valor razonable. Si posteriormente COTRASENA adquiere Bienes inmuebles que cumplan con la definición de Propiedad de Inversión, se medirán al costo y cualquier gasto directamente atribuible tales como: Honorarios Legales e impuestos por la Transferencia del Bien y otros costos de la transacción.

Las propiedades de Inversión cuyo valor razonable se pueda hallar de manera fiable y sin costo o esfuerzo proporcionado, se medirán al valor razonable en cada fecha en la que se informa (De Forma Anual), reconociendo en resultados los cambios del valor razonable. Transferencias Cuando COTRASENA no pueda determinar una medición fiable del valor razonable sin costo o esfuerzo desproporcionado para un elemento de propiedades de Inversión, que se mida al valor razonable, COTRASENA contabilizara a partir de ese momento la propiedad de inversión como propiedad planta y equipo.

Deterioro de Valor COTRASENA evaluará en cada fecha en la que se informa, si existe algún indicio de obsolescencia y deterioro de valor de la propiedad de Inversión.

Baja en Cuentas COTRASENA hará baja en cuentas a un elemento de Propiedad de Inversión cuando se disponga de él, o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros. En tal caso se ajustará el deterioro de valor y será el Consejo de Administración quien autorice dicho castigo.




Cuando se enajene un elemento de Propiedad de Inversión se reconocerá la ganancia o pérdida en resultados. 4.8 DEPÓSITOS Están conformados por las obligaciones a cargo de COTRASENA por captación de depósitos a la

vista o a término fijo y contractual.

El reconocimiento inicial de los depósitos a término será a valor razonable. La contabilización de

los cambios que se presenten en el valor de los mismos a partir del día siguiente a la fecha de su

registro o al vencimiento del mismo por causa de los intereses, se efectuará de forma individual

para cada título.

Los depósitos a la vista se registran por su valor nominal, reconociendo diariamente su valoración.

COTRASENA reconocerá, en el estado de situación financiera el valor de los depósitos, una vez se

hayan formalizado las obligaciones de pago de los flujos de efectivo.

4.9 OBLIGACIONES FINANCIERAS SOBREGIROS BANCARIOS Al reconocer inicialmente un pasivo financiero, COTRASENA lo medirá al precio de la transacción, incluyendo los costos de transacción excepto si el acuerdo constituye, en efecto, una transacción de financiación o reestructuración de una deuda. Si el acuerdo, constituye una transacción de financiación, COTRASENA medirá el pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar. COTRASENA, seguirá causando sus intereses con la mayor tasa de interés efectiva (entre la del mercado y la pactada inicialmente)

COTRASENA, solo dará baja en cuentas un pasivo financiero (o una parte de este) cuando la obligación especificada en la obligación financiera haya sido pagada, o haya expirado. En el evento en que los sobregiros bancarios hagan parte del giro ordinario de las operaciones por más de dos meses consecutivos, COTRASENA los reconocerá como pasivo financiero. 4.10 CUENTAS POR PAGAR Gastos por pagar En este grupo de cuentas se reconocerán las transacciones, hechos o sucesos y condiciones, provenientes del giro ordinario de las operaciones de COTRASENA, tales como: honorarios, seguros, arrendamientos y otros. Los gastos por pagar se medirán al costo, ya que este es el mismo que el proveedor reclamará.




Gravamen al movimiento financiero. Se reconocen los recaudos por este concepto originado en las disposiciones de ley tributaria. Retención en la fuente. Se reconoce como recaudo a través de COTRASENA, originado en las transacciones, hechos o sucesos y condiciones dentro de la prestación de un servicio o de un bien por parte de terceros hacia COTRASENA, como consecuencia de la aplicación de la norma tributaria. Remanente por pagar Se reconocen en este rubro todas las transacciones, hechos o sucesos y condiciones originadas en el retiro de asociados, en el cual quedan saldos pendientes por pagar a los mismos, tales como aportes sociales y depósitos en sus diferentes modalidades. Baja en cuentas COTRASENA, solo dará baja en cuentas, las cuentas por pagar total o parcialmente cuando la obligación especificada en la transacción, suceso o hecho y condición haya sido pagada o haya expirado. IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS. En este grupo de cuentas se reconocen todas las transacciones, hechos o sucesos y condiciones, de los impuestos originados por la prestación de un servicio o compra de un bien y sus efectos descontables según la normatividad tributaria que rige la materia. Baja en cuentas COTRASENA, solo dará baja en cuentas, los impuestos gravámenes y tasas, total o parcialmente cuando la obligación especificada en la transacción, suceso o hecho y condición haya sido pagada o haya expirado. 4.11 FONDOS SOCIALES Fondo de Educación Para COTRASENA es una obligación implícita, en la cual reconocerá todas las transacciones originadas en el incremento del fondo, de acuerdo a la aplicación del excedente determinado por la ley o por la Asamblea General de Asociados. El consumo de dicho fondo se realizará de acuerdo a la normatividad expedida por el ente de supervisión y los reglamentos establecidos por el Consejo de Administración.




Fondo de solidaridad. Para COTRASENA es una obligación implícita, en la cual reconocerá todas las transacciones originadas en el incremento del fondo, de acuerdo a la aplicación del excedente determinado por la ley o por la Asamblea General de Asociados.

El consumo de dicho fondo se realizará de acuerdo a la normatividad expedida por el ente de supervisión y los reglamentos establecidos por el Consejo de Administración, la entrega de dichos recursos se harán hasta la concurrencia del saldo de la respectiva cuenta. Fondo de Bienestar. Este fondo se compone de aportes que hacen los asociados mensualmente con el fin de aplicarlos en actividades sociales (artísticas, deportivas, culturales, entre otras). 4.12 BENEFICIOS A EMPLEADOS Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de contraprestaciones que COTRASENA proporciona a los empleados.

COTRASENA reconocerá el costo de todos los beneficios a los empleados a los que éstos tengan derecho, como resultado de servicios prestados a COTRASENA durante el periodo sobre el que se informa, como un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de beneficios para los empleados. Si el importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, COTRASENA reconocerá ese exceso como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo. Los beneficios a corto plazo a los empleados comprenden partidas tales como sueldos, prestaciones sociales y aportaciones a la seguridad social y Parafiscal, ausencias remuneradas a corto plazo. COTRASENA puede retribuir a los empleados, la ausencia por varias razones, incluyendo los permisos retribuidos por vacaciones anuales y las ausencias remuneradas por enfermedad. Algunas ausencias remuneradas a corto plazo que se acumulan pueden utilizarse en periodos futuros si los empleados no usan en su totalidad a las que tienen derecho en el periodo corriente. Son ejemplos, los permisos retribuidos por vacaciones y las ausencias remuneradas por enfermedad.

COTRASENA reconocerá el costo esperado de las ausencias remuneradas con derechos de carácter acumulativo, a medida que los empleados prestan los servicios que incrementan sus derechos al disfrute de futuras ausencias remuneradas. COTRASENA medirá el costo esperado de las ausencias remuneradas con derechos de carácter acumulativo por el importe adicional no descontado, que COTRASENA espera pagar como consecuencia de los derechos no usados, que




tiene acumulados al final del periodo sobre el que se informa. COTRASENA presentará este importe como un pasivo de alta liquidez en la fecha sobre la que se informa. COTRASENA reconocerá el costo de otras ausencias remuneradas (no acumulativas) cuando éstas se produzcan. COTRASENA medirá el costo de las ausencias remuneradas no acumulativas por el importe no descontado de los sueldos y salarios pagados o por pagar correspondientes al periodo de la ausencia. Beneficios por terminación del contrato COTRASENA está comprometida, por ley, con los empleados o sus representantes, a realizar pagos o indemnizaciones a los empleados cuando resuelve sus contratos laborales. Estos pagos son beneficios por terminación. Puesto que los beneficios por terminación no proporcionan a COTRASENA beneficios económicos futuros, una entidad los reconocerá en resultados como gasto de forma inmediata.

Cuando COTRASENA reconoce beneficios por terminación, habrá de tener en cuenta también los efectos de la reducción en los beneficios por retiro o en otro tipo de beneficios a los empleados. COTRASENA reconocerá los beneficios por terminación como un pasivo y como un gasto, solo cuando se encuentre comprometida de forma demostrable a rescindir el vínculo que le une con un empleado o grupo de empleados antes de la fecha normal de retiro, o proporcionar beneficios por terminación como resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisión voluntaria. COTRASENA medirá los beneficios por terminación al costo, pues el valor pagado es el que se registra como gasto. 4.13 OTROS PASIVOS Ingresos anticipados Se reconocerán y se miden al costo todas las transacciones, hechos o sucesos y condiciones que se originan en el recibo de recursos por anticipado para la prestación de un servicio posterior por parte de COTRASENA. Ingresos recibidos para terceros. Se reconocen y se miden al costo en este grupo de cuentas todas las transacciones, hechos o sucesos y condiciones que tienen por origen el recaudo de unos recursos descontados a los asociados para ser trasladados a un tercero quien presta el servicio o bien tangibles a los mismos, es decir COTRASENA es intermediario entre la entidad prestadora del servicio directamente y el asociado que contrató dicho servicio.




Diversos Dicha cuenta reflejará las partidas pendientes por aplicar en el proceso de asientos de las respectivas obligaciones activas o pasivas del asociado con COTRASENA. 4.14 PASIVOS ESTIMADOS Y CONTINGENTES. COTRASENA solo reconocerá un pasivo contingente cuando tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa, como resultado de un suceso pasado, que sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo contrario) que COTRASENA tenga que desprenderse de recursos que comprometen beneficios económicos, para liquidar la obligación; y que el importe de la obligación pueda ser estimado de forma fiable. Sin embargo la gerencia de COTRASENA podrá optar por reconocer un pasivo estimado (provisión) en alícuotas iguales dentro del periodo, teniendo en cuenta que al final del mismo, dicha provisión debe estar pagada o cancelada. 4.15 PATRIMONIO El patrimonio incluye las inversiones hechas por los asociados de COTRASENA, (aportes sociales) más los incrementos de esas inversiones, ganados a través de operaciones rentables y conservados para el uso en las operaciones de COTRASENA, (denominadas fondos y reservas patrimoniales y excedentes) menos las reducciones de las inversiones de los asociados como resultado de operaciones no rentables y las distribuciones a los asociados, llamadas pérdidas.

El patrimonio estará constituido por los aportes sociales ordinarios y extraordinarios que los asociados de COTRASENA, han aportado de manera periódica, estos aportes sociales serán patrimonio y su reconocimiento será siempre en el patrimonio, su registro contable se realizará en los términos previstos en la Ley 79 de 1988 y sus modificatorios, conforme lo dispone el artículo 1.1.4.6.1 del Decreto 2496 de 2015.

De igual manera se reconocerán en el patrimonio desde el momento de la adopción por primera vez, los efectos de conversión originados en los ajustes de las partidas que no se reconocen y los que tengan una nueva medición inicial en la convergencia desde la posición activa o posición pasiva.

En este mismo orden de ideas, en la cuenta efectos de conversión se dejan planteados dos rubros, uno, cambios en políticas contables, que se usará solo cuando se deba reconocer un cambio en la política de un activo o pasivo, y solo en la presentación de los estados financieros; dos, corrección de errores, que se usara a modo de presentación en el momento que se dé lugar a correcciones de errores por fraude, errores aritméticos, mal interpretación de los hechos o de políticas contables.

En el patrimonio se registra el resultado de ejercicios anteriores y del ejercicio presente.




COTRASENA medirá los aportes sociales al valor razonable del efectivo u otros recursos recibidos, o por recibir, neto de los costos directos de emisión de los aportes sociales. Si se aplaza el pago y el valor en el tiempo del dinero es significativo, la medición inicial se hará sobre la base del valor presente, caso en el cual el monto (o montos) a recibir en el futuro se descontarán con base en la tasa DTF certificada para el plazo (o plazos) de pago. COTRASENA reconocerá los costos de una transacción de patrimonio como una deducción del patrimonio, neto de cualquier beneficio fiscal relacionado. Aportes amortizados Los aportes amortizados son instrumentos del patrimonio de COTRASENA que han sido emitidos y posteriormente readquiridos por ésta. COTRASENA deducirá del patrimonio el valor razonable de otros activos entregados por los aportes amortizados. COTRASENA no reconocerá una ganancia o pérdida en resultados por la compra, venta, emisión o cancelación de aportes amortizados, razón por la cual se reconocerán directamente en el patrimonio. 4.16 INGRESOS, GASTOS Y COSTOS INGRESOS Los ingresos incluyen tanto a los ingresos de actividades ordinarias como a las ganancias. Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias de COTRASENA y adoptan una gran variedad de nombres, tales como ingresos por servicio de crédito, comisiones, intereses. Las Ganancias son otras partidas que satisfacen la definición de ingresos pero que no son ingresos de actividades ordinarias. Cuando las ganancias se reconocen en el estado del resultado integral, es usual presentarlas por separado, puesto que el conocimiento de las mismas es útil para la toma de decisiones económicas. El reconocimiento de los ingresos procede directamente del reconocimiento y la medición de activos y pasivos. COTRASENA reconocerá un ingreso en el estado del resultado integral cuando haya surgido un incremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un incremento en un activo o un decremento en un pasivo, que pueda medirse con fiabilidad. COTRASENA medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir.




COTRASENA incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de COTRASENA por su cuenta propia. COTRASENA reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con las siguientes bases:

a) Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés efectivo. b) Los ingresos administrativos, comisiones, dividendos se reconocerán utilizando la base de

acumulación (o devengo), de acuerdo con la esencia del acuerdo correspondiente. GASTOS La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que surgen en las actividades ordinarias de COTRASENA. Los gastos que surgen de la actividad ordinaria incluyen, por ejemplo, el pago de intereses a los ahorros, los gastos de beneficios a empleados, los gastos financieros, las depreciaciones, las amortizaciones y el deterioro de valor de los activos financieros y no financieros que toman la forma de una salida o disminución del valor de los activos, tales como efectivo y equivalentes al efectivo, propiedades, planta y equipo. Las pérdidas son otras partidas que cumplen la definición de gastos y que pueden surgir en el curso de las actividades ordinarias de COTRASENA. Si las pérdidas se reconocen en el estado del resultado integral, habitualmente se presentan por separado, puesto que el conocimiento de las mismas es útil para la toma de decisiones económicas. COTRASENA reconocerá todos los costos por préstamos como un gasto en resultados en el periodo en el que se incurre en ellos, estos costos incluyen: a) Los gastos por intereses calculados utilizando el método del interés efectivo. b) Las cargas financieras con respecto a los arrendamientos financieros reconocidos de acuerdo

con la Sección 20 Arrendamientos. 4.17 CUENTAS DE REVELACIÓN FINANCIERA-CONTINGENTES En estas cuentas se registran las operaciones mediante las cuales COTRASENA adquiere un derecho o asume una obligación, cuyo cumplimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores futuros imprevisibles; operaciones con terceros, que por su naturaleza, no afectan la situación financiera de COTRASENA.

Igualmente registra los rendimientos financieros a partir del momento en que se suspenda su

causación en las cuentas de la cartera de créditos.




4.18 CUENTAS DE REVELACIÓN FINANCIERA-CONTROL Agrupa las cuentas que registran las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no afectan la situación financiera de COTRASENA, incluye aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno o información gerencial, como garantías admisibles recibidas como respaldo a la cartera de créditos, el resultado de la cartera de créditos por rangos de morosidad de acuerdo a la modalidad de cartera, los activos castigados y los créditos a favor no utilizados. NOTA 5: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO El valor registrado en efectivo y equivalentes de efectivo corresponde al efectivo en caja, cajero automático y a los depósitos en bancos, como se describe a continuación:

Cuenta Saldo 31/12/2020 Saldo 31/12/2019 Variación

Caja 62.334.200 78.625.900 (16.291.700)

Bancos 1.500.013.307 941.519.953 558.493.354

Efectivo Restringido 210.152.705 188.482.439 21.670.266

Equivalentes de Efectivo 913.361.472 202.744.789 710.616.683

TOTAL 2.685.861.684 1.411.373.081 1.274.488.603

El comportamiento de Bancos corresponde a la disposición de recursos de liquidez en cuentas corriente y cuentas de ahorro. El Efectivo Restringido corresponde a un depósito en Cuenta de Ahorro a la Vista, en el Banco COOPCENTRAL para soportar el Fondo de Liquidez, dando cumplimiento a las disposiciones legales vigentes. El Equivalente al Efectivo 2020 corresponde a los CDT N° 28-00603 por $204.352.947, CDT N° 28-00605 por $100.000.000, CDT N° 28-00607 por $250.000.000, CDT N° 28-00614 por $151.899.704, CDT N° 28-00624 por $201.629.264 inversiones (tres meses) de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo y una Fiducia en Fiduciaria Bogotá por $1.070.486.79. El Equivalente al Efectivo 2019 corresponde a los CDT N° 28-00519 por $101.075.000 y CDT N° 28-80674 por $100.627.390.20 inversiones (tres meses) de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo y una Fiducia en Fiduciaria Bogotá por $1.042.398.71. El flujo de efectivo del año 2019 fue ajustado por error en suma de signos de operación, generando así como resultado final diferencia en el total del Estado Flujo de Efectivo presentado




en la asamblea del año 2019, este estado ajustado es el comparado con el año 2020 para mostrar la realidad del movimiento de efectivo correspondiente al año 2019.

- Valor total Flujo de Efectivo presentado año 2019: 2.248.422.880 - Valor total Flujo de Efectivo Ajustado año 2019: (410.399.104)

COTRASENA no tiene otro tipo de restricción para el retiro o uso de efectivo. NOTA 6: INVERSIONES

CUENTA SALDO 31/12/2020

SALDO 31/12/2019

VARIACIÓN

Fondo de Liquidez 564.132.008 418.506.154 145.625.854

Otras Inversiones 43.862.133 41.427.470 2.434.664

TOTAL 607.994.141 459.933.624 148.060.518 El Fondo de Liquidez comprende Certificados de Depósito a Término (CDT), en el Banco COOPCENTRAL, para dar cumplimiento a disposiciones legales (Decreto 790 del 31/03/2003), mantener permanentemente un monto equivalente a por lo menos el 10% de los Depósitos y exigibilidades, en Bancos Comerciales y Organismos Cooperativos de grado superior de carácter financiero; estos recursos se deberán mantener en Cuentas de Ahorro, Certificados de Depósito a Término, Certificados de Ahorro a Término o Bonos Ordinarios. Para el 2020 el Porcentaje del Fondo de Liquidez presenta el siguiente comportamiento:

FONDO DE LIQUIDEZ

Enero 10,93% Julio 10,34%

Febrero 12,23% Agosto 10,23%

Marzo 11,39% Septiembre 10,27%

Abril 11,63% Octubre 10,16%

Mayo 11,52% Noviembre 10,02%

Junio 11,44% Diciembre 10,19%

Las Otras Inversiones son:

2020

Aportes que se tienen en COOPCENTRAL, se ajustaron en Noviembre de 2020 en $384.511.62 por revalorización de aportes y en $2.000.465, de acuerdo a la reforma de los estatutos de COOPCENTRAL que modificó el régimen de aportes sociales en razón al volumen de activos de cada entidad aplicando así el principio de equidad, saldo a Diciembre 31 de 2020 $42.134.544.22.




Aportes que se tienen en ASOCORIS, se ajustaron en Enero de 2020 en $49.687, de acuerdo al Salario Mínimo Mensual Vigente, saldo a Diciembre 31 de 2020 $899.473.

2019

Aportes que se tienen en COOPCENTRAL, se ajustaron en Octubre de 2019 en $542.255.60 por revalorización de aportes y en noviembre de 2019 en $2.539.600, de acuerdo a la reforma de los estatutos de COOPCENTRAL que modificó el régimen de aportes sociales en razón al volumen de activos de cada entidad aplicando así el principio de equidad, saldo a Diciembre 31 de 2019 $39.749.567.60. Aportes que se tienen en ASOCORIS, se ajustaron en Enero de 2019 en $46.874.00, de acuerdo al Salario Mínimo Mensual Vigente, saldo a Diciembre 31 de 2019 $849.786.00. En Agosto de 2019 se efectuaron aportes por $828.116 en FENSECOOP

NOTA 7: CARTERA DE CRÉDITOS Se realiza el proceso de Calificación y Recalificación de los créditos al cierre de 2020, con fundamento en las disposiciones de ley. Los resultados de la reclasificación de acuerdo la evaluación de cartera realizada con corte a noviembre 30 de 2020 y aplicada al cierre de diciembre de 2020 muestran un aumento en la calidad de cartera de 3.86%, pasando de un 3.24% a un 7.10%, se realizó una reclasificación de 147 obligaciones distribuidas así:

- 124 obligaciones que fue el resultado que arrojó la evaluación en la matriz de calificación de riesgo.

- 30 de las 124 pertenecen a rotativos, los cuales al matricular en el sistema dieron un total de 53 obligaciones (avances a reclasificar).

- 5 de las 124 corresponden a obligaciones que fueron vinculadas en el plan de salvamento Circular No. 17 y que a la fecha presentan morosidad inferior a 30 días.

- Al generar el proceso de calificación de cartera automático, arrojó como resultado, aplicando la ley de arrastre, 163 nuevas obligaciones recalificadas con mayor riesgo antes de la reclasificación de cartera.




Antes de Reclasificación de cartera:

CARTERA DE CONSUMO DICIEMBRE 31 DE 2020

CALIFICACIÓN

DE RIESGO CAPITAL

INTERÉS CORRIENTE

INTERÉS DE MORA

TOTAL % PROVISIÓN % APORTES

Categoría A 8.512.446.992 81.478.704 88.372 8.594.014.068 92,90 2.428.840.241

Categoría B 340.396.731 5.858.383 12.740 346.267.854 3,72 1.850.641 0,90 97.728.191

Categoría C 13.905.204 185.316 5.496 14.096.016 0,15 669.349 0,33 7.307.335

Categoría D 25.469.258 149.718 13.089 25.632.065 0,28 2.145.396 1,05 13.728.571

Categoría E 270.341.071 11.654.127 486.149 282.481.347 2,95 199.637.719 97,72 49.961.839

TOTAL 9.162.559.256 99.326.248 605.846 9.262.491.350 100 204.303.105 100 2.597.566.177

Calidad de la Cartera 3.24% cartera vencida. Posterior a la Reclasificación de cartera:


CALIFICACIÓN

DE RIESGO CAPITAL

INTERÉS CORRIENTE

INTERÉS DE MORA


Categoría A 8.865.654.178 87.322.487 101.778 8.953.078.443 96,76 2.533.488.241

Categoría B 17.740.430 114.968 8.244 17.863.642 0,19 86.755 0,05 9.064.958

Categoría C 20.154.773 254.364 9.675 20.418.812 0,22 930.637 0,53 9.655.169

Categoría D -

Categoría E 259.009.875 11.634.429 486.149 271.130.453 2,83 175.536.074 99,42 45.357.809

TOTAL 9.162.559.256 99.326.248 605.846 9.262.491.350 100 176.553.466 100 2.597.566.177

Calidad de la Cartera 7.10% cartera vencida.




Para el 2020 la Calidad de la Cartera presenta el siguiente comportamiento:

Enero 4.15% Mayo 5.80% Septiembre 4.73%

Febrero 4.52% Junio 6.34 % Octubre 4.12%

Marzo 7.08% Julio 4.80% Noviembre 3.58%

Abril 7.96% Agosto 4.38% Diciembre 7.10%


CALIFICACIÓN

DE RIESGO CAPITAL

INTERÉS CORRIENTE

INTERÉS DE MORA


Categoría A 8.188.408.241 71.033.504 48.450 8.259.490.195 94.77 - - 2.431.953.299

Categoría B 118.863.293 2.192.615 37.353 121.093.261 1.38 509.240 0.35 28.066.544

Categoría C 43.676.283 789.372 39.666 44.505.321 0.50 2.175.304 1.51 13.464.193

Categoría D 21.053.749 267.540 21.321.289 0.24 2.851.849 1.98 3.834.832

Categoría E 268.569.210 11.689.716 305.705 280.564.631 3.11 138.408.763 96.16 42.350.773

TOTALES 8.640.570.776 85.972.747 431.174 8.726.974.697 100 143.945.156 100 2.519.669.641

Calidad de la Cartera 5.23% cartera vencida. Para el 2019 la Calidad de la Cartera presenta el siguiente comportamiento:

Enero 5.13% Mayo 7.11% Septiembre 4.05%

Febrero 3.58% Junio 5.75% Octubre 4.20%

Marzo 3.50% Julio 4.44% Noviembre 6.09%

Abril 5.27% Agosto 3.77% Diciembre 5.23%

NOTA 8: CUENTAS POR COBRAR

Cuenta Saldo 31/12/2020 Saldo 31/12/2019 Variación

Anticipo de Impuestos 1.535.157 2.128.437 (593.280)

Deudoras Patronales 774.070 - 774.070

Otras Cuentas por Cobra 3.936.391 7.843.584 (3.907.193)

TOTAL 6.245.618 9.972.021 (3.726.403)




Año 2020: Las Otras Cuentas por Cobrar corresponden a: Intereses causados COOPCENTRAL 1.948.938 Tarjetas Débito (Cuotas de Manejo, Sobregiros) 1.127.500 Cobro a asociados-Diciembre (EMI, RED MEDICAL-COMCEL) 267.900 Comisiones T.D 102.678 Costas Judiciales 489.375 Año 2019: Las Otras Cuentas por Cobrar corresponden a: Intereses causados COOPCENTRAL 4.642.263 Tarjetas Débito (Cuotas de Manejo, Sobregiros) 1.155.516 Cobro a asociados-Diciembre (EMI, RED MEDICAL-COMCEL) 1.346.430 DIAN 210.000 Costas Judiciales 489.375 NOTA 9: PROPIEDAD Y EQUIPO COTRASENA reconoce como propiedad planta y equipo aquellos activos tangibles que se mantienen para su uso en el suministro de servicios y se esperan usar durante más de un año y que su valor sea superior al criterio de materialidad establecido, (0.05% del total de Activos del año anterior). El registro de cada elemento de propiedad, planta y equipo se hace por cada uno de los bienes adquiridos y se mide al costo de adquisición menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor. El método de depreciación utilizado para todos los elementos que constituyen la propiedad, planta y equipo es el de línea recta y en su cálculo no se deja valor de salvamento. Para determinar la vida útil del activo se considera la utilización prevista del activo o el desgaste esperado que dependerá de los factores operativos, igualmente tiene en cuenta la obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda del mercado y establece las siguientes vidas útiles para cada elemento de propiedad y equipo así: Edificios 59 años Muebles y equipos de oficina 6 años Equipos de cómputo y comunicación 3 años La mejora que se realizó al edificio ha concluido y en julio de 2020 se hizo su traslado al edificio, no se determinó el incremento de la vida útil de la edificación, a partir de agosto de 2020 se ajustó




la depreciación del edificio con la mejora en $384.886, tomando como base la vida útil del edificio a la fecha del incremento, 641 meses:

ACTIVO COSTO VIDA ÚTIL DEPRECIACIÓN

Edificio 413.059.226 708 583.417

Mejoras y Adiciones 246.711.874 641 384.886

659.771.100

968.303

Obra civil $144.313.148 Reforzamiento estructural 54.203.520 Adiciones 22.645.840 Licencias-Curaduría 19.314.366 Obra eléctrica 6.235.000 TOTAL $246.711.874 Los Muebles y Equipo de Oficina y el Equipo de Cómputo y Comunicación que están totalmente depreciados fueron registrados en cuentas de orden para su control. La Propiedad Planta y Equipo no se encuentra hipotecada ni pignorada, está amparada contra todo riesgo mediante pólizas de seguros; todos los bienes registrados en este rubro se encuentran libres de gravámenes. La Propiedad Planta y Equipo al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:

ACTIVO 31/12/2019 ADICIONES RETIROS 31/12/2020

Terrenos 137.200.000 - - 137.200.000

Construcciones en curso 208.000.000 39.000.000 247.000.000 -

Edificaciones 413.000.000 247.000.000 - 660.000.000

Muebles y Equipo de Oficina

20.000.000 - 20.000.000 -

Equipo de Cómputo y Comunicación

25.000.000 - 25.000.000 -

TOTALES 803.200.000 286.000.000 292.000.000 797.200.000




DEPRECIACIÓN ACUMULADA

31/12/2019 RETIROS ADICIONES 31/12/2020

Edificaciones 30.000.000 - 9.000.000 39.000.000

Muebles y Equipo de Oficina 20.000.000 20.000.000 - -

Equipo de Cómputo y Comunicación

25.000.000 25.470.000 470.000 -

TOTALES 75.000.000 45.470.000 9.470.000 39.000.000

NOTA 10: ACTIVOS INTANGIBLES

Corresponde a licencia de software adquirida con el propósito de implementar red y que se amortizará en 3 años. $15.046.500, a la fecha registra una amortización por $9.613.038. NOTA 11: DEPÓSITOS Y EXIGIBILIDADES Registra las obligaciones a cargo de COTRASENA por captaciones de depósitos a la vista o a

plazos, este último incluye los CDAT y Ahorro Contractual.

COTRASENA está inscrita en el Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas FOGACOOP,

entidad que administra el Seguro de Depósitos.

DEPÓSITOS SALDO DICIEMBRE

31/2020 SALDO DICIEMBRE

31/2019 VARIACIÓN

Ahorro a la Vista 1.074.607.215 499.495.042 575.112.173

Certificados de Ahorro a Término 6-12 meses 4.353.228.514 3.237.698.824 1.115.529.690

Certificados de Ahorro a Término 3-6 meses 1.844.996.747 1.579.349.674 265.647.073

Ahorro con Propósito 71.438.848 79.088.628 -7.649.780

Cotrahorrito con Propósito 108.209.739 91.851.196 16.358.543

Ahorro Prima 69.171.445 68.267.680 903.765

Ahorro Especial 4.607.177 2.332.499 2.274.678

Ahorro Premium 231.649.866 154.057.752 77.592.114

Ahorro Juvenil 2.675.762 0 2.675.762

TOTALES 7.760.585.313 5.712.141.295 2.048.444.018




NOTA 12: CUENTAS POR PAGAR Las Cuentas por Pagar se componen así:

RECAUDO FISCAL E IMPUESTOS SALDO

DICIEMBRE 31/2020

SALDO DICIEMBRE

31/2019 VARIACIÓN

Retención en la Fuente 2.698.772 4.546.864 -1.848.092

Gravamen a los Movimientos Financieros 442.260 134.133 308.127

Industria y Comercio 1.444.000 1.346.000 98.000

TOTALES 4.585.032 6.026.997 -1.441.965

Corresponde a las obligaciones fiscales que están pendientes por cancelar en el año 2021.

BENEFICIOS A EMPLEADOS SALDO DICIEMBRE

31/2020 SALDO DICIEMBRE

31/2019 VARIACIÓN

Prestaciones Sociales 28.517.733 23.745.436 4.772.297

Retenciones de Nómina y Aportes 7.426.000 6.852.585 573.415

TOTALES 35.943.733 30.598.021 5.345.712

Esta cuenta registra el valor que COTRASENA adeuda a sus empleados por concepto de cesantías, intereses sobre cesantías y vacaciones; los Aportes a la Seguridad Social y Parafiscales.

FONDOS SOCIALES

SALDO DICIEMBRE 31/2019

APLICACIONES INCREMENTOS SALDO DICIEMBRE

31/2020

Educación 12.093.351 13.052.800 23.011.676 22.052.227

Solidaridad 10.171.016 14.980.970 11.227.832 6.417.878

Bienestar Social 5.660.257 65.771.352 69.186.444 9.075.349

TOTALES 27.924.624 93.805.122 103.425.952 37.545.454




Año 2020:

En la Asamblea General Ordinaria celebrada el 14 de marzo de 2020, se apropiaron los recursos provenientes de excedentes, para los fondos de Educación $15.589.847.87 y Solidaridad $10.393.231.91, de conformidad con el Artículo 54 de la Ley 79 de 1988; los saldos que presentan los fondos a Diciembre 31 de 2020, serán presentados en la Asamblea, para que se apruebe la prórroga para su ejecución.

Se apropiaron $10.393.231.91 para la DIAN en cumplimiento de la legislación tributaria (Ley 1819 de 2016).

El Fondo de Bienestar Social no se aplicó en su totalidad durante la vigencia 2020; en el año 2020 los asociados aportaron $4.400 mensuales para este fondo, aprobado en asamblea.

Año 2019:

En la Asamblea General Ordinaria celebrada el 30 de marzo de 2019, se apropiaron los recursos provenientes de excedentes, para los fondos de Educación $7.845.523.31 y Solidaridad $11.768.284.97, de conformidad con el Artículo 54 de la Ley 79 de 1988; los saldos que presentan los fondos a Diciembre 31 de 2019, serán presentados en la Asamblea, para que se apruebe la prórroga para su ejecución.

Se apropiaron $1.961.380.83, con destino a la educación formal, cumpliendo con los términos previstos en el Decreto Reglamentario 2880 de 2004 y 640 de 2005 y demás Normas que las adicionen o modifiquen, igualmente $5.884.142.49 para la DIAN en cumplimiento de la legislación tributaria (Ley 1819 de 2016).

El Fondo de Bienestar Social no se aplicó en su totalidad durante la vigencia 2019; en el año 2019 los asociados aportaron $4.150 mensuales para este fondo, aprobado en asamblea.

OTROS PASIVOS SALDO DICIEMBRE

31/2020

SALDO DICIEMBRE

31/2019 VARIACIÓN

Costos y Gastos por Pagar 22.842.765 24.510.341 -1.667.576

Ingresos Recibidos para Terceros 2.376.442 1.817.206 559.236

Ingresos Recibidos por Anticipado 45.916.900 228.265.227 -182.348.327

Diversos 50.302.603 78.718.747 -28.416.145

TOTALES 121.438.710 333.311.521 -211.872.812




COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2020

DESCRICIÓN SALDO

Prima de Seguro FOGACOOP 10.451.000

Proveedor Ocampo Jimenez John Andrés 2.670.500

Honorarios NBA ASESORES S.A.S 2.089.171

Proveedor COOPCENTRAL 1.889.400

Proveedor López Ocampo Jhonier 1.015.000

Céspedes de los Ríos Gladys Lucía 900.000

Servicios Públicos 867.626

Proveedor ORDENAMIENTOS PROFESIONALES 760.400

Proveedor Morales Taborda Gerardo 750.000

Proveedor López Franco Estefanía 700.000

Proveedor Vergara Valencia Jorge Enrique 600.000

Proveedor Apoyo Logístico S.A.S 67.000

Hinestroza Palacio Luz Amparo 52.668

Proveedor Muñoz Santos Jonathan 30.000

TOTAL 22.842.765

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

NIT CONCEPTO FECHA

REGISTRO SALDO

42017849 Cheque pendiente por entregar 31/12/2020 9.897.988

10073388 Retiro cuenta de ahorro por consignación 31/12/2020 6.200.000

34056122 Saldo por reclamar familiares de la asociada fallecida 31/12/2020 5.402.396

890203088 Valores cobrados por inconsistencias en débitos 31/12/2020 4.554.588

811043660 Valor compensación tarjeta débito 31/12/2020 2.607.611

75075302 Saldo de crédito pendiente de reclamar 31/12/2020 10.547.972

86049903 Saldo de crédito pendiente de reclamar 31/12/2020 6.288.950

25160373 Saldo de crédito pendiente de reclamar 31/12/2020 417.395

45.916.900




DIVERSOS

NIT CONCEPTO FECHA

REGISTRO SALDO

10140335 Aportes exasociados 31/12/2020 7.177.167










4384962 Aportes exasociados 31/12/2020 904.400














Varios Aportes exasociados 31/12/2020 3.847.198

Varios Revalorización de aportes exasociados 31/12/2020 303.521

Varios Valores por reintegrar TD 31/12/2020 1.812.326

50.302.603




Año 2019: Los Costos y Gastos por Pagar significativos corresponden a:

Prima de Seguro FOGACOOP 7.685.000

Proveedor COOPCENTRAL 3.521.452

Pólizas de seguros LA EQUIDAD 3.498.908

Proveedor Ocampo Jimenez John Andrés 2.297.500

Proveedor ORDENAMIENTOS PROFESIONALES 717.359

Servicios Públicos 651.810

Año 2020: Los Ingresos Recibidos para Terceros corresponden a Depósitos de los asociados por servicios prestados por EMI, RED MÉDICA VITAL, COMCEL, entre otros, $2.376.442 Los Ingresos Recibidos por Anticipado corresponden a los anticipos de asociados para aplicar a obligaciones en enero de 2021. Las Cuentas por Pagar Diversas corresponden a remanentes de Aportes y Excedentes de asociados retirados, que aún no han reclamado, normalmente cada fin de mes se hace el registro del retiro de asociados, valor que es cancelado al mes siguiente, $48.490.277. Año 2019: Los Ingresos Recibidos para Terceros corresponden a Depósitos de los asociados por servicios prestados por EMI, RED MÉDICA VITAL, COMCEL, entre otros. Los Ingresos Recibidos por Anticipado corresponden a los anticipos de asociados para aplicar a obligaciones en enero de 2020. Las Cuentas por Pagar Diversas corresponden a remanentes de Aportes y Excedentes de asociados retirados, que aún no han reclamado, normalmente cada fin de mes se hace el registro del retiro de asociados, valor que es cancelado al mes siguiente, $78.718.747.27. NOTA 13: PROVISIONES Año 2020: Corresponden a la bonificación para el AHORRO PREMIUM $32.158.697, dotación para Empleados $1.949.000. Año 2019: Corresponden a la bonificación para el AHORRO PREMIUM $16.593.306.




NOTA 14: CAPITAL SOCIAL El Capital Social está conformado por los Aportes Ordinarios Pagados, que tienen los asociados en COTRASENA, los cuales se incrementan por los aportes voluntarios realizados por éstos y por la revalorización realizada de acuerdo con los Estatutos. Ninguna persona natural podrá tener más de doce millones de pesos,($12.000.000.oo) salvo lo establecido en el parágrafo 2 del artículo 109 de los Estatutos, y ninguna persona jurídica más del cuarenta y nueve por ciento (49%) de los mismos (Artículo No. 112 de los Estatutos). Todo asociado que alcanzare una cifra igual a doce millones de pesos, ($12.000.000.oo) dejará de pagar aportes sociales (Artículo No. 109 de los Estatutos), condición que se cumple a la fecha. El valor de los Aportes Mínimos e Irreducibles está contemplado en el artículo No. 107 de los Estatutos de COTRASENA, DOS MIL MILLONES DE PESOS, ($2.000.000.000). NOTA 15: EXCEDENTES RETENIDOS Año 2020:

La Reserva para Protección de Aportes, representa el valor apropiado de los excedentes,

conforme a las disposiciones legales y a los Estatutos de COTRASENA, con el propósito de

proteger el patrimonio social. Se determina, como mínimo con el 20% de los excedentes anuales,

tal como lo establece la Ley 79 de 1988.

El Fondo de Destinación Específica se tiene para Amortizar Aportes, se incrementó en

$10.393.232 con los excedentes del 2019.

Año 2019:

La Reserva para Protección de Aportes, representa el valor apropiado de los excedentes,

conforme a las disposiciones legales y a los Estatutos de COTRASENA, con el propósito de

proteger el patrimonio social. Se determina, como mínimo con el 20% de los excedentes anuales,

tal como lo establece la Ley 79 de 1988. En el año 2019, esta reserva fue incrementada en un

10%, porcentaje aprobado por la Asamblea General, apropiándose de los excedentes del 2018

$11.768.284.97.

El Fondo de Destinación Específica se tiene para Amortizar Aportes, se incrementó en

$7.845.523.32 con los excedentes del 2018.

NOTA 16: RESULTADOS El Excedente del año 2019 por $51.966.159.55, fue aplicado conforme a la Legislación Cooperativa, en marzo de 2020.




NOTA 17: CUENTAS DE REVELACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA-CONTINGENTES

Este rubro registra los créditos aprobados y no desembolsados por COTRASENA y los intereses

corrientes de los créditos calificados en categoría C, D, E. Estos intereses se reconocen en el

ingreso cuando sean efectivamente pagados.

NOTA 18: CUENTAS DE REVELACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA-CONTROL Agrupa las cuentas que registran las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no afectan la situación financiera de COTRASENA, incluye cuentas de registro utilizadas para efecto de control interno o Información gerencial, tales como Activos de Menor Cuantía. NOTA 19: INGRESOS Comprende las entradas que tiene COTRASENA por el desarrollo de sus actividades ordinarias de crédito, valoración de inversiones, participaciones, comisiones de TD y cajeros, recuperación de provisiones, intereses bancarios y recuperaciones de costos y gastos. Otros Ingresos – Comisiones y Honorarios

Estos ingresos corresponden a comisiones de:

Tarjeta Débito 13.640.421

Intercooperativas 13.087.479

Reexpedición de tarjetas 95.000

Otros Ingresos – Administrativos y Sociales

Estos ingresos corresponden a:

Intereses de CDT-Inversión $12.711.356

Intereses bancarios 20.397.936

Recuperaciones de gastos 1.755.769

Multas y recargos 1.202.121

Aprovechamientos 247.661

Ajuste al peso 29.612




NOTA 20: GASTOS Y COSTOS Comprende las salidas que tiene COTRASENA por el desarrollo de sus actividades ordinarias, tales como pagos a empleados, deterioro, depreciaciones y generales, detallados así:

CONCEPTO VALOR 2020 VALOR 2019 VARIACIÓN

HONORARIOS 62.012.523 58.952.312 3.060.211

IMPUESTOS 12.708.499 10.941.482 1.767.017

SEGUROS 41.227.122 45.243.821 (4.016.699)

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 3.561.038 - 3.561.038

CUOTAS DE ADMINISTRACION 3.120.000 2.980.000 140.000

ASEO Y ELEMENTOS 4.535.964 3.027.465 1.508.499

CAFETERIA 2.166.560 1.966.620 199.940

SERVICIOS PUBLICOS 13.297.479 12.922.571 374.908

CORREO 1.067.491 2.469.603 (1.402.112)

TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 3.109.166 3.568.501 (459.335)

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 1.431.102 3.185.574 (1.754.472)

FOTOCOPIAS 12.000 9.800 2.200

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 15.064.383 12.200.349 2.864.034

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 7.420.184 6.492.993 927.191

GASTOS DE ASAMBLEA 5.441.864 3.637.639 1.804.225

GASTOS DE DIRECTIVOS 18.328.480 19.006.078 (677.598)

GASTOS DE COMITES 3.119.524 1.852.520 1.267.004

REUNIONES Y CONFERENCIAS 1.681.344 3.546.780 (1.865.436)

GASTOS LEGALES 2.229.700 3.892.555 (1.662.855)

GASTOS DE VIAJES 1.386.240 (1.386.240)

VIGILANCIA PRIVADA 1.485.892 1.245.932 239.960

SISTEMATIZACION 34.258.566 26.061.373 8.197.193

CUOTAS DE SOSTENIMIENTO 4.569.433 4.808.824 (239.391)

ADECUACION E INSTALACION 28.964.312 22.664.752 6.299.560

GASTOS VARIOS 2.219.484 (2.219.484)

ATENCIÓN ASOCIADOS 9.806.589 15.455.852 (5.649.263)

ATENCIÓN EMPLEADOS 7.518.657 7.276.204 242.453

TOTAL 288.137.872 277.015.324 17.426.156




NOTA 21: PARTES RELACIONADAS En COTRASENA la gerencia y el Consejo de Administración son las personas que tienen autoridad y

responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las actividades de la entidad:

EROGACIONES A MIEMBROS DIRECTIVOS

NOMBRE DEL DIRECTIVO SALARIOS HONORARIOS BONIF. TRANSP.

NAVIA ROMERO JAIME 1.859.300

PULIDO SIERRA MARIA NATIVIDAD 351.120

PEREZ ARISTIZABAL ALIRIO 922.980

HURTADO GOMEZ GABRIEL ANGEL 292.600

PULGARIN PATIÑO LILIANA PATRICIA 1.215.580

ROJAS MARMOLEJO LEONOR ROSA 1.889.300

CIFUENTES GALEANO LILIANA CRISTINA 351.120

GONZALEZ CEDEÑO GUILLERMO 6.804.240

OROZCO QUITERO GLORIA AMPARO 1.654.480

GOMEZ ECHEVERRI YURY MARCELA 1.654.480

FRANCO LONDOÑO DIEGO 2.707.840

PATIÑO SUAZA CRISTIAN CAMILO 51.593.833 9.217.499 450.000

TOTALES 51.593.833 19.703.040 9.217.499 450.000

NOTA 22: ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DE RIESGOS GESTIÓN DE RIESGOS

Durante el año COTRASENA manejó las operaciones financieras, sociales y administrativas en pro

de sus asociados, entendiendo los riesgos que esto acarrea y que son normales en el desarrollo

de sus operaciones, como son los riesgos operativos, administrativos, de mercado, de liquidez,

de contagio y otros con los cuales se tiene la probabilidad de incurrir en pérdidas, incluso en la

disminución del valor económico de su patrimonio durante el año 2020, pues la situación

financiera no era la mejor para nuestros asociados y sus familias.

Desde el año 2019 la cooperativa se viene preparando con una mirada más al futuro para lo cual

se está implementando el área de riesgos la cual es la encargada de minimizar y gestionar los

riesgos de la entidad, se espera que dicha área se convierta en un factor fundamental para lograr

los objetivos con un manejo más acertado de los riesgos, con esto esperamos fortalecer cada vez




más a la entidad, con un sistema de administración frente a los riesgos internos y externos que le

permita, identificarlos, medirlos, gestionarlos y controlarlos eficazmente, a partir de políticas,

procedimientos, metodologías de medición y mecanismos de control interno.

Se espera que esta área en conjunto con la administración, la gerencia y el acompañamiento de

los comités de Riesgo de liquidez y cartera, logre la estabilización y buena gestión de riesgos en

COTRASENA, los cuales sirvan como base para seguir controlando y manteniendo la liquidez,

además de la continuidad y la seguridad en las operaciones de captación y colocación.

El Consejo de Administración frente a esta situación ha estado muy comprometido y ha

fortalecido estas áreas, con la autorización y asignación de recursos financieros, técnicos y

tecnológicos para fortalecer cada vez más los sistemas de riesgo, actualmente la cooperativa

cuenta con el software para la administración de todos los riesgos y se encuentra en fase de

implementación del SARC; el consejo de administración además fija las políticas y directrices a

seguir y la administración se encarga de diseñar los procedimientos y controles necesarios para la

medición, evaluación y control de los diferentes riesgos.

RIESGO CREDITICIO Y/O DE CONTRAPARTE

Es la posibilidad de que COTRASENA incurra en pérdidas y que se afecte su capital económico

como consecuencia de que un deudor incumpla sus obligaciones y/o por el incumplimiento en las

condiciones contractuales de un título u operación, ocasionado por el deterioro en la solvencia o

liquidez de la contraparte.

Frente a esto en conjunto con el área de riesgo se vienen diseñando políticas, procesos y

procedimientos que permitan evaluar de forma permanente dicho riesgo con el fin de

minimizarlo al máximo y de poder predecir mediante análisis las posibles pérdidas, desde el

momento de otorgar créditos como a lo largo de la vida de los mismos, incluidos los casos de

reestructuraciones o novaciones si se realizaran. Para lograr esto se siguen las directrices del

Consejo de Administración, igualmente de manera mensual se realiza el ajuste contable y

financiero de los deterioros basado en el proceso automático de evaluación clasificación y

contabilización, usando además las normas expedidas por la Superintendencia de la Economía

Solidaria, que lo modifican o adicionan.

La gerencia de forma periódica revisa y analiza los procesos y procedimientos de cartera, con el

fin de evaluar la gestión de cobro y la evolución de la cartera, ajustar las políticas existentes de

ser necesario y tomar decisiones al respecto, asimismo, se imparte capacitación con el objetivo

de afianzar la cultura del riesgo dentro de COTRASENA.




RIESGO DE MERCADO

Entendido como la posibilidad de incurrir en pérdidas e, incluso, en la disminución del valor

económico del patrimonio, como consecuencia de cambios en el precio de los instrumentos

financieros en los que se mantienen posiciones dentro o fuera del balance, lo cual puede llegar a

afectar la percepción del mercado sobre la estabilidad y viabilidad financiera de COTRASENA.

De acuerdo con lo establecido por la Superintendencia de la Economía Solidaria, las variaciones

fundamentalmente en las tasas de interés y en la tasa de cambio pueden impactar

negativamente la situación financiera de la organización solidaria, aspecto este que debe ser

considerado al conformar un portafolio de inversiones, COTRASENA, dado el tipo de operaciones

e instrumentos financieros que maneja, está expuesta únicamente al riesgo de tasa de interés en

moneda legal.

De acuerdo a lo enunciado COTRASENA maneja un riesgo de mercado moderado frente a las

inversiones que actualmente maneja, toda vez que la entidad donde se tienen dichas inversiones

tiene una excelente calificación para inversiones a corto plazo, plazo que se ajusta al tomado por

la cooperativa.

Exposición y Límites.

Las políticas y límites para las operaciones de tesorería son analizadas y fijadas por el Consejo de

Administración y la Gerencia de COTRASENA y están consignadas en los manuales y reglamentos,

el cual comprende las normas a seguir por el personal vinculado con las actividades de tesorería,

funciones y responsabilidades de los empleados del área, procedimientos, límites por tipo de

operación, niveles de autorización, procesos de medición, análisis, control y administración de

riesgos.

Previo a la realización de las inversiones, COTRASENA establece el cupo por emisor o

contraparte, de acuerdo con los límites establecidos, la situación financiera de la entidad y la

calificación otorgada por las entidades calificadoras de riesgo.

Mecanismos implementados por COTRASENA para prevenir conductas indebidas:

Código de Ética

COTRASENA cuenta con el Código de Ética y Conducta aprobado por el Consejo de

Administración, el cual establece las pautas de comportamiento requeridas para asegurar que las

actuaciones institucionales y personales de los profesionales que realizan operaciones de

tesorería o financieras, se realicen en el estricto cumplimiento de la legalidad vigente y de

acuerdo con normas éticas orientadas a fortalecer la transparencia de las operaciones y

aumentar la confianza de sus clientes y usuarios.




Manuales de Procedimientos

Como elemento integrante del Ambiente de Control, COTRASENA ha elaborado y aprobado

manuales de procedimientos para todas sus áreas y los mantiene actualizados para ceñirlos a la

norma, entre ellas el Manual de caja - Tesorería.

Los procedimientos deben seguirse estrictamente por todos los empleados que intervienen en

las operaciones de mercado, tesorería, liquidez, a fin de cumplir con la misión corporativa.

- Personal Idóneo COTRASENA cuenta con personal profesional e íntegro y con experiencia en el sector financiero y

solidario; el desempeño de éstos es evaluado constantemente por la administración.

- Capacitación al Personal COTRASENA brinda capacitación a todos sus empleados, con mayor énfasis en los temas de

riesgos y manejo financiero.

- Dualidad en Decisiones y Segregación de Funciones Como mecanismo implementado por COTRASENA, en todos los procesos decisorios de

operaciones financieras intervienen dos o más funcionarios. Adicionalmente, los procesos se

encuentran desagregados, por ello, se identifican los funcionarios responsables que intervienen

en una operación. Es decir, los que la deciden o aceptan condiciones, los que revisan o la

evalúan y los que registran o causan contablemente; cada uno de éstos con fácil y pronta

comunicación con la dirección de la entidad.

- Revisión y Monitoreo por los Órganos de Control El trabajo que realiza la Revisoría Fiscal contempla revisiones y monitoreo permanente del

cumplimiento de las políticas de la administración, procedimientos de gestión y de la

metodología de medición del riesgo de mercado.

RIESGO DE LIQUIDEZ

Es la contingencia de que la entidad incurra en pérdidas excesivas por la venta de activos a

descuentos inusuales y significativos, con el fin de disponer rápidamente de los recursos

necesarios para cumplir con sus obligaciones contractuales.

La medición del riesgo de liquidez permite analizar la capacidad de respuesta de COTRASENA

para atender los vencimientos de sus pasivos a un costo razonable, así como la colocación de

préstamos e inversiones.

Mediante análisis permanente se determinan las fuentes primarias y secundarias de liquidez, con

el propósito de garantizar la estabilidad y suficiencia de los recursos y de minimizar las

concentraciones de las fuentes.




Cada vez más el Consejo de Administración y la Gerencia son conscientes de la situación de

liquidez de COTRASENA y en conjunto con el área de riesgos se toman las decisiones necesarias,

teniendo en cuenta los activos líquidos que deban mantenerse, la tolerancia en el manejo de la

liquidez mínima, las estrategias para el otorgamiento de préstamos y la captación de recursos, las

políticas sobre la colocación de excedentes de liquidez, los cambios en las características de los

productos y se busca cada vez más la diversificación de las fuentes de fondos y la continua

vinculación de nuevos asociados lo cual se espera repercuta en más ahorradores con el fin de

minimizar la concentración en pocos ahorradores.

Medidas ante eventuales Riesgos de Liquidez

Por razones de prudencia, funcionalidad y rentabilidad, y ante las bajas tasas de retorno del

mercado para inversiones de largo plazo, COTRASENA determinó minimizar su participación en

éstas y manejar un alto disponible, además realizo negociación de rendimientos satisfactorios

con las entidades receptoras, dentro del criterio de asegurar siempre brechas de liquidez

positivas en todas las bandas.

Adicionalmente, COTRASENA dispone de las siguientes herramientas para mitigar y controlar los

riesgos de liquidez o desbalances:

- Cupos de créditos inmediatos por $2.200 millones aprobados por el Banco COOPCENTRAL.

- Estímulo a la captación a término en mayores plazos. - Racionalidad en los plazos de la aprobación de créditos. - Estrictas acciones de cobranza por la vía administrativa, pre-jurídica y jurídica. - Exigencia de la capacidad de pago por parte de los solicitantes de crédito.

COTRASENA actualmente viene fortaleciendo su patrimonio propio con el fin de que ayude al

apalancamiento financiero de las operaciones activas, permitiendo con ello, el aumento de la

rentabilidad y la disminución del impacto sobre el valor del patrimonio que puedan tener los

cambios de tasas de interés activas y pasivas.

RIESGO OPERATIVO

Este riesgo se genera por fallas o insuficiencias en los procesos, en los sistemas de información,

en los controles internos, en los factores externos y en errores humanos.

COTRASENA tiene establecidas políticas, normas y procedimientos que garantizan el manejo del

negocio dentro de mínimos niveles de riesgo y que permiten su evaluación, verificación, control y

prevención de manera oportuna y sistemática.




COTRASENA mantiene auditoria permanente lo que le permite identificar los riesgos en los

diferentes procesos, registrar los eventos que suceden y monitorearlos para establecer las

acciones de mejoramiento necesarias.

Durante el año 2020 se puso especial énfasis en el riesgo inherente que trajo la pandemia, con el

fin de que todos los riesgos que esta trajo no afectaran de forma drástica la situación de la

Cooperativa ni a los asociados, implementando diferentes procesos y procedimientos y

ajustándolos de acuerdo a las necesidades.

RIESGO LEGAL

COTRASENA se previene del riesgo legal mediante un estricto cumplimiento de las normas que

regulan su actividad mercantil y sus operaciones financieras; COTRASENA vela porque las

relaciones jurídicas con terceros estén adecuadamente soportadas en contratos y procurando

oportunamente detectar situaciones futuras de riesgo.

COTRASENA respeta los derechos de autor, utiliza únicamente software o licencias adquiridas

legalmente y no permite que en sus equipos se corran programas ilegales.

RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO

COTRASENA está expuesta al riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, para

prevenir esta situación tiene establecidas políticas y procedimientos para administrar y controlar

dicho riesgo.

En concordancia con lo establecido en las normas vigentes sobre Lavado de Activos y

Financiación del Terrorismo enmarcadas en el Manual del SARLAFT de COTRASENA:

- La Entidad envió oportunamente a la UIAF los reportes de operaciones sospechosas y las operaciones en efectivo individuales y múltiples a que hace referencia la circular.

- Se verificó permanentemente el adecuado cumplimiento de los mecanismos y reglas de conducta que deben observar los representantes legales, directivos y funcionarios de COTRASENA.

- El Consejo de Administración recibió informes trimestrales por parte del Oficial de Cumplimiento y de la Revisoría Fiscal, sobre los resultados de la gestión realizada para cumplir con las políticas establecidas y sobre los programas y actividades encaminadas a determinar el adecuado funcionamiento de las medidas de prevención y control de la entidad.

- Revisión y supervisión In-situ en la caja de COTRASENA para verificar directamente el cumplimiento de las políticas y normas y el acatamiento de las recomendaciones impartidas por el Oficial de Cumplimiento.




CAPACITACIÓN

Como parte integrante y fundamental de la Cultura de Riesgo Corporativa, se encuentra el

recurso humano y, por consiguiente, es indispensable que dicho recurso cuente con todos los

elementos necesarios para su desempeño, incluyendo, por lo tanto, la capacitación.

Para atender esta necesidad, COTRASENA se ha vinculado a las diferentes actividades

programadas por los entes territoriales en todo el Eje cafetero y Valle tomado como zonas

aledañas, además de realizar internamente capacitaciones de servicio al cliente, trabajo en

equipo y otras que potencialicen y mejoren los procesos y procedimientos internos.

NOTA 23: GOBIERNO CORPORATIVO

Código de Buen Gobierno

El Consejo de Administración de COTRASENA, consciente del valor que agrega el buen gobierno

al desarrollo ordenado y exitoso de la Entidad, de los niveles de riesgo a los que está expuesta

COTRASENA como entidad financiera y de la necesidad de regular las relaciones entre las partes

interesadas de ésta, expide el Código de Buen Gobierno con el propósito de difundir las normas

de comportamiento y los principios éticos y de gestión, que observarán los directivos,

administradores y empleados de la Entidad en su relación con asociados, ahorradores, clientes,

proveedores, acreedores, organismos de control y vigilancia y la comunidad, para garantizar la

adecuada administración de la Entidad, el conocimiento público de la gestión que ésta desarrolla,

y por tanto su estabilidad y permanencia.

Consejo de Administración y Gerencia

Un buen Gobierno Corporativo es el sistema mediante el cual se dirige y gobierna eficientemente

una organización; supone esquemas de administración y control apropiados a las características y

tamaño de COTRASENA.

El Consejo de Administración y la Gerencia de COTRASENA tienen conocimiento de la

responsabilidad que implica la administración de los diferentes riesgos y están debidamente

enterados de los procesos y estructura del negocio.

El Consejo de Administración es el encargado de definir y aprobar los límites a las operaciones

activas y pasivas; sus directrices son acogidas por la administración en los manuales y

reglamentos que se implementan y que son dados a conocer a todo el personal.




Políticas y división de funciones

Las políticas de gestión de riesgos de COTRASENA han sido impartidas por el Consejo de

Administración y la Gerencia, las cuales se encuentran integradas con la gestión de las demás

áreas de la Entidad.

La gestión de riesgos se realiza a través de la administración, teniendo esta la responsabilidad

sobre su permanente identificación, estimación, evaluación y control de los riesgos.

Reportes al Consejo de Administración

El Consejo de Administración es informado oportunamente por la gerencia sobre las

operaciones que se realizan en la tesorería, en la colocación y recaudo de la cartera de créditos y

en la captación de recursos, incluyendo tasas, plazos, montos y posiciones en riesgo.

Periódicamente, el Consejo de Administración es informado sobre la gestión realizada por

COTRASENA, para lo cual existen reportes claros, concisos, ágiles y oportunos, los cuales

contienen como mínimo las exposiciones por área y por portafolio, así como el cumplimiento y

evaluación de los límites.

Infraestructura Tecnológica

La infraestructura tecnológica de COTRASENA es funcional y se ajusta al tamaño y complejidad de

las operaciones. Esto permite a las áreas de control y a los comités gestionar el riesgo y controlar

las operaciones.

Metodologías para la Medición de Riesgos

Para identificar los diferentes tipos de riesgos, COTRASENA ha incorporado metodologías y

sistemas de medición que le permiten determinar su exposición a los riesgos inherentes al

negocio.

Estructura Organizacional

COTRASENA cuenta con una estructura organizacional que garantiza la independencia entre las

áreas de negociación, control y contabilización que, a su vez, son dependientes de áreas

funcionales diferentes.

Recurso Humano

COTRASENA cuenta con un personal calificado y con experiencia profesional en las áreas, dicho

personal es sujeto a actividades de capacitación y formación integral que respaldan los objetivos

de mejoramiento continuo y aseguramiento de la calidad y de los resultados.




Verificación de Operaciones

COTRASENA, cuenta con mecanismos de seguridad, que le permiten constatar que las

operaciones se efectuaron de acuerdo a los reglamentos internos y que su registro contable se

realizó de manera oportuna y precisa, evitando incurrir en errores que puedan dar origen a

resultados que no reflejen la realidad de las operaciones y los resultados que se derivan de éstas.

Auditoría

La Revisoría Fiscal de COTRASENA está al tanto de las operaciones de la Entidad. Las revisiones se

efectúan periódicamente y las recomendaciones que se realizaron con relación al cumplimiento

de límites, han sido tenidas en cuenta, al igual que las correspondientes al cierre de las

operaciones y de las inversiones realizadas.

COTRASENA por intermedio de la gerencia y apoyado en el área contable, ha desarrollado una

cultura de control y monitoreo a las diversas operaciones realizadas en cada área, la cual,

fundamentada en los diferentes niveles de riesgos, permite ejercer acciones oportunas sobre la

razonabilidad, efectividad y seguridad de éstas.

De acuerdo con el tipo de operación y nivel de riesgo, el control y monitoreo se ejerce en forma

permanente, en especial en el cumplimiento de cupos, límites, tasas, comportamientos del

mercado, cierre de operaciones y demás operaciones que puedan generar impactos en los

resultados de la Entidad.

Las recomendaciones presentadas por la revisoría, en cuanto al cumplimiento y alcance de las

políticas y procedimientos de control y a la gestión realizada, han sido conocidas por la

Administración, por el Consejo de Administración y han sido acatadas en las instancias

correspondientes.

NOTA 24: CONTROLES DE LEY

Durante el año 2020, COTRASENA dio cumplimiento a los requerimientos relacionados con los

controles de Ley, de conformidad con el Capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera,

tales como, capitales mínimos, patrimonio adecuado, relación de solvencia e inversiones

obligatorias, y presentó los informes correspondientes al organismo de control y vigilancia. Asi

mismo, ha dado cumplimiento a los asuntos legales de naturaleza cooperativa que le son

aplicables, régimen tributario y normas laborales.

La Relación de Solvencia mínima exigida legalmente es del 9%; no obstante, la Relación de

Solvencia de COTRASENA excede la mínima exigida legalmente, ubicándose en diciembre de

2020 en 25%.




NOTA 25: OTROS ASPECTOS DE INTERÉS COTRASENA es contribuyente del impuesto sobre la renta en el régimen especial (Ley 1819 de

2016).

LAS NOTAS 1 A 25 SON PARTE INTEGRAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

CRISTIAN CAMILO PATIÑO SUAZA EIDER LEANDRO RODRIGUEZ VALENCIA MARÍA LUCY OTÁLVARO VILLADA

Representante Legal Revisor Fiscal (Designado NBA ASESORES S.A) Contador Público

T.P. No. 48172-T (Ver opinión adj.)

T.P. No. 6624-T

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1: ENTIDAD …