Normas Internacionales de Auditora
NIA 230 Documentacin Mayo del 2007MBA Arturo J Baltodano B
CPA
NIA 230 Documentacin
Documentacin
Papeles de trabajo preparados por y para el auditor que son
obtenidos o retenidos por el auditor en conexin con la auditora
Formas de papeles de trabajo
Papel PapelImagenElectrnicoMBA Arturo J Baltodano B CPA
Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una
auditora financiera
Papeles de trabajoAuxilian en la planeacin y desempeo de la
auditora. Soporte de supervisin y revisin del trabajo del
auditorMBA Arturo J Baltodano B CPA
Registra la evidencia de auditora (soporta la opinin).
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NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una
auditora financiera
Planeamiento de Auditora
Evaluacin de Riesgos Pruebas de control Pruebas sustantivas
Emisin de dictamenMBA Arturo J Baltodano B CPA
Soportar en los papeles de trabajo
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NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una
auditora financiera
Archivo permanente Archivo Planeacin y evaluacin de riesgo
Estructura de papeles de trabajo
Archivo de pruebas de control. Archivo de pruebas sustantivas
Archivo de informes y documentacin general Archivo
administrativo
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NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una
auditora financiera
Escritura constitutiva Cdula y personera jurdica Contratos de
prstamos de largo plazo. Convenios. Escritura de propiedades.
Archivo permanente
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NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una
auditora financiera
Archivo planeacin y evaluacin de riesgo
Conocimiento del negocio, Entorno econmico, industria y legal
Estructura organizativa Conocimiento del sistema contable y control
interno. Revisin analtica Evaluacin de los riesgos inherentes y de
control y cualquier revisin al respecto. Anlisis del trabajo de
otro auditor y la auditora interna. MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO
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NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una
auditora financiera
Identificar el tipo de riesgo conforme al tipo de aseveracin Se
define los controles con que cuenta la entidad. Se define el tipo
de prueba de los controles para los riesgos identificados o pruebas
sustantiva. Conclusiones
Matriz de evaluacin de riesgo
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NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una
auditora financiera
Identificar el tipo de riesgo conforme al tipo de aseveracin Se
define los controles con que cuenta la entidad. Se define el tipo
de prueba de los controles para los riesgos identificados o pruebas
sustantiva. Conclusiones
Archivo de pruebas de controles
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NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una
auditora financiera
Archivo de pruebas sustantivas
Efectivo Inversiones Cuentas por cobrar y ventas Inventarios y
costo de ventas Gastos por anticipados Inmueble, mobiliario y
equipo Otros activos Cuentas por pagar Documentos por pagar
Impuestos Patrimonio Otros ingresos Otros gastos
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Archivo de pruebas sustantivas
Informe de auditora Balances de comprobacin auditados Cdula de
ajustes y asientos de eliminacin Cdula de transacciones con parte
relacionada Balance otorgados por el cliente Revisin analitica de
balances Lectura de actas Cdulas de ajustes no corridos Carta de
comentarios Hoja de comentario para la carta.
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Archivo administrativo
Responsable del trabajo e identificacin de firmas Reporte de
inversin de tiempo Contactos
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NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una
auditora financiera
Auditor debe asegurar la confidencialidad, retencin y propiedad
de los papeles de trabajo
En el perodo de tiempo necesario segn la prctica, y de acuerdo
con requisitos legales y profesionales. Son propiedad del
auditor.MBA Arturo J Baltodano B CPA
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NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una
auditora financieraCLIENTE:FECHA:
Efectivo Inversiones Ventas, Cuentas por cobrar y cobros
Inventario Propiedad, planta y equipo Compras, Cuentas por Pagar y
pagos Gastos acumulados, provisiones e ingresos diferidos Prstamos
Impuestos indirectos Compromisos y contingencias Patrimonio Gastos
Otros ingresos y gastosMBA Arturo J Baltodano B CPA
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