Ngin hing Thuong maiC6 phin Quin clQiOia chi: s6 21 Cat Linh -O6ng oa - Ha NOi

BANG cAN D6r KE roAN HgP NHArouY uzots- rugay al theng 3 nem 2o'r5

802a./TCTD-HN

'Ar sAr.r

mAt, vang blc, de quy

gf}i tei Ngan heng Nha nuoc ("NHNN")ving g&i vi cho vay cac t6 ch&c tin dHng ("TCTD")

kho6n klnh doanh

khoan kinh doanh

phdng giam gia ch&ng kho6n kinh doanhc6ng cU tii chinh phei sinh va cac tii san tii chinh

vay khach hang

vay khach hang

phong nli ro cho vay khech hang

kho6n dau tu

khodn diu tu sEn sang de ben

kho6n triu tu gio d6n ngay 6eo han

phong giam gia chong khoan

v6n, ttiu tu dil h3n

tu vao c6ng ty con

iu vao cong ty fen k6t

tu dai han khac

phong giam gia g6p v6n ttAu tu, dAu tu dai hen

sln c6 cinh'ei sen cd dlnh hou hinh

gie tai san c6 dinh

mon tAi san c6 dinh'ei sdn c6 dinh vd hinh

gia tai san c6 dinh

m6n tai san cd dinh

dong san diu tugia b6t dong sin ttiu tu

lo mOn bet dong san dau tus,n C6 khec

khoan lai va phi phei thu

ei san thu6 TNDN hoan lai

khoen phai thu'ai san C6 khac

phdng nii ro cho cac taisan C6 noi beng khec

rAr sAN

.16

t.5

t.6

u.7

It.7.1

|t.7.2

.8

1.10

.11

.12

t.13

(2.'194.11

3.1 04. 161

(2.462.741

1.152.162

3.514.34'l

t.1

.2

t.3

.4

{r{

NgAn hing Thwong mqiC6 phin Quin tlQi Bo2affcrD-HN

Dla chi: Sii 2l Cat Linh -Oiing Oa - Ha NOi

BANG cAN DOr KE roAN Hqp NHAr (ticp theo)QUY UZOTS- rugay Sl th6n9 3 nem 2O1s

tnuyetminh

31/3/201531/12/2011

de ki6m to6nfieu d6ns heu ddnq

Ng PHAI TRACic khoin nq Chinh pho va NHNNIiEn gri{ vi vay clc TCTD khAcTiiin gri,i cria khech hengCac cong cU tai chlnh phai sinh c6c c6ng nq tai chinhkhecVOn tai trq, iy thic diu tu, cho yay TCTD chiu rii roPhat hanh gi y te c6 giaC6c khoen nq khecC6c khoan tai, phi phai taC6c khoan nq khacDu phdng cho c6c cam k6t ngoqi bdngTONG Ng PHAI TRA

v6N cH0 sd HOUViin vi c6c quiV6n c a TCTDV6n <tiAu l€Ih{ng du v6n cd phAnV6n kh6cQUY cia TCTDLel nhuen chu? phan ph6iIONG vON cHU sd HUULgr lcH coA c0 ooNG rHtEu s0roNG Ng PHA| TRA VA VON CHU SO Htn.l

.14t.t5

t.16t.17

U.18

t.191 .20

t.21

10.756.229162.488.4',t7

15.0552't4.508

2.145.4583.814.'t491.724.3252.089.824

179./t33.8'16

11.932.3s811.593.938

338.420

1-852-2163.355.003

17.139.5775E7.134

't97.160.527

4.604.175167.608.507

224.7882.000.0588.903.435't.914.915

6.988.520

183.340.963

11.932.3581 1.593.938

338.420

1.839.7352.788.992

16.s6 t.0855E7.126

200.189.174

i

ii'

NgAn hing Thuong mliC6 phin Quin tlgiOla chi: Sii 21 C6t Ltnh - D6ng Oa - Hir NOi

BANG cAN o6t KE roAN Hgp NHAT (ti6p theo)QUY rzots- tgay ll thang 3 nim 2015

cAc cHI TIEU NGoAI BANG cAN oOI KE ToAN HgP NHAT

BO2lTCTD-HN

Ba Le Khanh HAngPT. PhOng kA to6n

Ha Noi, vigt NamNgay 14 th6ng 05 nam 2015

Ba Le Thi LgiGiem d6c Tai chinh

rCl

;..dtr

6.t

rtiv-E

31/3/201531/122014

de kiAm bdtnfi€u dOnS tieid6ns

l. Nghia vU nq tiem en1. Bao lanh vay v6n2. Cam k6t trong nghiep vU LC3. Bao Enh khec

ll. Cec cam kiit giao dlch h6i doai2. Cam k6t mua ngoeitg3. Cam k6t b6n ngoai tg4. Cam k6t giao dich hoan d6i5. Cam k6t giao dich tuong lai

lll. Cac cam k6t kh6c6. Cam k6t cho vay kh6ng hiy ngang7. Cam k6t kh6c

v.1

71.500.0292s0.333

44.474.92626.874.770

17.3s7.5833.519.5151.470.924

12.367.144

77.997.450237.494

49.827.24927.932.707

16.074.8972.241.9752.7U.414

1 '1.068.508

.o72.U7

NgudilQp:p Ngudi soer

wftduygt:

\ss_legrlNNgu(

>/ rHuoNc !* [ co' pa,i

(".\:^,*-e COngGidm d6c

NgAn hing Thuong mqiC6 phAn Qunn dQioia chl: s6 21 cat Linh - o6ng oa - Ha Nol

BAo cAo KET OUA HOATOSNG KINH DOANH HgP NHATouY uzots- xgay et theng 3 nem 2015

BO3/TCTD-HN

Thuy6tminh

s6 phdt sinh qui I LAv kA tir deu ndm il6n cu6i qui,

Ndm nav Ndm tru6c Ndm nay Ndm tnfictri$u d6ng kieu d6ng fieu d6na fieu d6ng

fhu nhAp lai vA cdc khoan thu nhap luong luChi phl lei ve cec kholn chi phi tuong ttrThu nh{p l5i thulnThu nhap ti, hoat dong dich vu

Chi phl hoat dong dich vuLAlthuln ti hoet dong dich vuLEi/06) thuAn tri hoet dong ngoei h6lLei/(L6) thuAn t& chi'rg kho6n kinh doanh, ch(mg kho6n dAu tuvi g6p v6n, ttlu tu dli hlnLtl thuln tip hoet dong kinh doanh khacThu nhdp tir g6p v6n, mua c6 phinTONG THU NHAP HoAT oONGroNG cHr PHI HoAr ooNGLql nhuln thuln tl} hoat dong kinh doanh tru&c chi phl duphdng nil roChl phl d(, phdng

TONG LgI NHUAN TRUOC THUEchi phirhu6 TNDN hien hanh

chi pht thu6 TNDN trong kY

LgI NHUAN SAU THUELqi lch crla c6 d6ng thiAu s6

LgI NHUAN SAU THUE COA NGAN HANG

tv.1

tv.2

tv.3tv.4

tv.5tv.6tv.7

tv.8

tv.t0

!v.12

3.589.449(1.588.1s6)

2.001.2931U.249

172.822)111.42732.545

20.783t08.030

7.lU2.281.282(72r.080)

1.560.182(762.8r51

797.367(176.985)

(r76.9851

620.382476

8r9.906

3.242.184(1.696.1s4)

1.546.030146.1 l1(52.603)

93.508

19.862

t05.3t365.092

2.26A1.832.073(6s6.377)

1.175.696(365.946)

809.750(173.s00)

(r73.500)636.250

8.037

628.2t3

3.589.449(1.588.156)

2.001.293144 245(72.822)111.427

32.545

20.783108.030

7.1842.2A1.262(721.080)

't.s60.182(762.8'15)

797.367(176.98s)

('t76.985)

620.382476

619.906

3.242.184(1.696.154)

1.546.030146.111(52.603)

93.508

19.862

't05.3r3

65.092

2.2681.832.073(656.377)

1.175.696(355.946)

809.750(173.500)

(r73.s00)636.250

8.037

628.213

Ngvditlrp: f

W-'Bi L0 KhAnh Heng

Nguoi soat xet;/rft/ ,<#!!(.9ficAxuA': / rHuo{c I*[ cO psir

(o\3uANo,\'r>---..-.-'\oJ.s

duyCt:

\1

Ba Le Thi Lqi -:O gLgCOngPT. Phdng k6 toen

Ha Noi, Viet NamNgay 14 thang 05 nem 2015

Giam d6c Tei chtnh T6ng Gi6m tf6c

NgAn hing Thuong mqiCti phin Quin dqi Bo4a/rcrD-HN

oia chi: sii 21 cet Linh - oiing oa - Ha Noi

BAo cAo LUU CHUYEN rEN TE HEP NHAT (phuong ph6p trqrc ti6p)ouY uzo'ts- rgay ai thang 3 nam 2015

n,

-t!

\,$\{

D

Thuy6tminh

Giai ilo?n tu 01/01/2015irdn 31/3/2015

Giai doen tir 01/01/2014d6n 31/3/2014

fieu d6ns tieu ddngLIru CHUYEN TIEN TU HOAT D9NG KINH DOANHThu lai va c6c khoan thu tuong tu nhan duqcChi lai va cec khoan chi tuong tV da traThu nhap ti, hoat dong dich vq nhan duqcChenh lgch s6 tian thuc thri/(chi) tD hoat dong kinh doanh(ngoai te, chung khoen)Chi phi/(Thu nhap) khacTien thu c6c khoan ng da dugc xri ty, xo6, bU ttdp blngngudn rii roTien chi tra dro nhan vien va hoat dong quan ry, cong vU

nan thu6 thu nhap doanh nghiep thuc nop trong ky

Lran chuy0n tiin thuin tir hoet atong klnh doanh trutcnh&ng thay d6l yt til sin vi vrin hru dQngNht ng thay dl ve Al sen hoet ding(l-SngyGiim tiAn giitei va cho vay c6c TCTD kh6c

Cfengyciam cac khoen va kinh doanh, dau tu chong khoanTang/(Giam) cac cong c1J Bi drinh phei sinh va c6c tai san taichlnh kh6c

fiengyciam c6c khoin cho vay vd Ong rudc kh6ch hangGiam ngudn du phong ttd bir ttdp cdc khoan (tln dung, ch0ngkhoan, dau tu)Oangyciam Bi sen hoat dongNhung tlEy Od Ye cAng ng ho?t OOngTang/(Giam) cac khoan nq Chinh pho va NHNNTeng/(Giam) c6c khoan tdn grii coa cac TCTD khecTang/(Giam) ten grii coa khech hengTang(Giam) phat hinh trdi phi€u vd giAy td c0 giaTang(Giam) v6n Ei lrq, ui th6c dAu tu, cho vay ma TCTDchiu nli roTang(Giam) cac cong dl tai chinh phai sinh va cac tai san taichinh khacTang/(Giam) khac oia c6c khoan nq kh6cSri dung cac quyLrnr chuy6n Uin thuln tti ho?t atong kinh doanhL(n, CHUYEN TIEN TU HOAT OQNG OAU TUMua stm Bi sAn 06 dinhrhu(Chi) tt thanh li Bi san c6dinhTian thu(chi) bAt dong sCn dAu tuIien thu(dri) dAu tu, g6p v6n vio ttAu tu dAi hqnC6 toc nhan duqc trong ki bing tiAn

Lr,lI chuyln Uin thuAn sr! dqng trong ho?t dong dAu tu

tv.11

3.999.629(1.778.745)

111 .427

53.417(240.726',)

97.017(,169.816)(15s.518)

1.616.685

15.824.322)240.557

(5.s92.676)

5.387548.886

(E03.084)(223.392)

(3.707.57e)

6.152 054(5.120.090)

't45.400

(10.280)

15.055(4.842.985)

(46.7321(7.915.21s)

(70.057)278.594

(s3.211)7.1U

162.510

3.665.603(1.793.791)

206.669

71.143(220.633)

28.787(o4.a73)(81.988)

1.173.'.t1782J2.294

1.885.211

(1.145.607)

(279.385)

(79.266)441.34',1

1.770.850

(5.887.236)8.889.901

11.U4

3.149(1.216.430)

(29.878),0.066.26,

(40.341)2.241

-l73.4s1 |

2.2681I

37.651 I

Ngin hing Thuong mqiC6 phin Quin dQiOia chi: Sii 2l Cat Linh . O6ng Oa - Ha NOi

BAo cAo Luu cHUyEN flEN TE Hgp NHAT (ti6p theo)QUY UZOIS- Ngay el theng 3 nim 2015

Ba Le Khanh HingPT. Phong k6 toan

Ha Noi, Viqt NamNgay 14 thang 05 nem 2015

Ba Le Thi LqiGiam d6c Tai chinh

BO4/TCTD-HN

Thuy6tminh

Giai iio?n ti 01/01/2015il6n 31/3/2015

Giai doen tlr 01/01/2014t dn 31&nu4

fieu 66ns fieu d6nsLIAJ CHUYEN TIEN TU HOAT OQNG TAI CHINHIang v6n c6 phAnIang/ciam v6n g6p cia c6 dong thieu s6c6 toc ta cho c6 dongIang/(Giam) khacLuu chuy6n tiAn thuAn tri (s& dung trong) ho?t d0n9 teichtnhLuu chuyAn UAn thuln trong k|n0n va cac khoan tuong lttrong 0An tlAu kjnen yl cac khoan tuong duong Uon cuol ky tv.12

4.103.91212.541.325'16.645.237

Ngudi lfp:f Ngudi so6t duygt:/zgr0aqO

rr'ffiFfi]

133.554

Oon vi bio c5o: Ngan hatng TMGP Quin DQi

Dia chi: s6 21 c5t Linh - Diing oa - Har Noi

Miu s6: B0Sa/TCTD-HN

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HgP NHAT

QUt l/2015

r- oAc orEilt HoAr ooNG cUA TO cHUc TiN DVNG

1. GiSy ph6pthAnh lap va hoqtdQng,thli h?n c6 gia t4

Ngin hAng Thuong mai C6 phAn Quin dQi E ngan hang thuong mai c6 phAn dusc thanh Ep

tai nuoc COng hoa Xa hoi Chr] nghTa Viet Nam voi ho?t dong chinh ld thuc hign c5c dich vu ng6n

hang va tai chinh c6 lien quan theo GiAy ph6p ho?t dong s6 0054/NH-GP ngiy 14 th6ng 09 nim

1994 do Th6ng c6c ngan hang Nha nudc Met Nam ('NHNNVN") cAp va c6 thdi han 50 nem kC tir

ngdy cAp.

2. Hinh thr?c s& h&u v6n: C6 phAn

3. Thinh phin hQi ddng quin tri

He ve Gn Chrc vUtNgay b6 nhiQmndi bd nhiQm

Chi tichPh6 Chl] tichPh6 Ch0 tichThinh vi€nThanh vienThanh vienThinh vien (b6 nhiem ngey 2U4r2014)Thanh vien (b6 nhiem ngay 23tM014)Thdnh vi6n (b6 nhiem ngey 23t4l21'14)Thdnh vi€n (b6 nhiQmngAy 2314D014)Thanh vien HOOT doc Ep(bd nhiem vao ngay 23t4nr4)

Chth vwgey bd nhiemrtei bd nhiem

Ong L€ HOu OricOng Luu Trung ThdiOng Nguy6n M?nh HUngOng HA T16n DongOns Nguy6n Ddng Nghi€mBi Trln Thi Kim ThanhOng L0 C6ngBi Nguy6n ThiThriyBi Nguy6n Thi NggcOng Nguy6n Vin HtrngOng Nguy6n Vtn HuQ

4. Thenh phin Ban ki6m so6t

He va En

Ba V0 Thi Hei PhuqngBa NguyEn Thanh BinhBa Le Minh HAngOng Olng Qu6c ti6n

5. Thlnh phln Ban dilu hinh

Ha ve rcn

Trudng ban Ki6m soet(bd nhiem ueo nsey 25104t2014\Thanh vien (b6 nhigm vao ngay 29/07/2009)Thanh viCn (b6 nhiQm vio ngay 25tM12014)Thanh vien (b6 nhiQm vio ngey 2510412014)

Ngey bd nhiem

Ong Le COngOng o6 Ven HungBd Nguy6n ThiAn BlnhBd NguyEn Minh ChduBa Pham Thi Trung HaOng HoAng Th6 HungOng U6ng D6ng HungOng L6 HdiBa Le Thi LqiOng TrAn Minh Oqt

T6ng GiAm tt6cPh6 T6ng GiAm d6cPh6 T6ng Gi6m d6cPh6 T6ng Gi6m tt6cPh6 Tdng Gi6m d6cPh6 T6ng Gi6m d6cPh6 T6ng Gi6m tt6cPh6 Tdng Gi6m d6cPh6 T6ng Giem d6c - Giam d6c TAi chlnhPho T6ng Giem d6c(b6 nhiem ngay 1n12O14)

l:-(:nl,l

f

6..TrU sd chinh: 56 21 Cat Linh, D6ng Oa, Ha NOi, Met Nam56 chi nhSnh: 1 Hoi sd chlnh,.1 Sd giao dich, 71 chi nhanh trong nuOc, 2 chi nhanh nuoc ngoai va145 ph6ng Giao dich, 2 Quy ti6t kiem.

T?i ngay 31 theng 03 nam 2015, Ngan hang c6 nem (5) cong ty con nhu sau:

STT Ten c1ng ty Gidy phdp hoqt dQng s6

Linh w,tc

hoat dQng

Quan ly nq vakhai thec tai sen

OAu tu vA kinhdoanh chOngkhoan

Qudn l! qu! dAutu

Kinh doanh betdong sen

OAu tu xay dgngcong t inh khud5n cu, cao 6cvan phong

Xay dung congtrlnh

Bao hiem phinhan tha

Tit€%sdhbu cAa

Ngen heng

100,0070

79,520/o

90,77o/o

66,14o/o

80,00%

45,00%

44,970/o

49,76"/o

Cong ty Quan ly Nq vaKhai thAc tai san Ngannang TMCP Quan doi("MB AMC)

C6ng ty C6 phAn Chungkhoen MB (ten g9i banitAu li C0ng ty C6 phAnch[Png kho6n ThangLong) ('MBS')

COng ty C6 phAn Qu6nly Quy OAu tu MB (tenggi ban dAu la COng tyCd phAn audn lf Qu!Oau tu Chfng kho6n HANoi) ('MB Cap')

COng ty C6 phAn Oia 6cMB (MB Land') (')

0'105281799 ngay I 1 thang 7nam 2014 do Sd Kd hoAch vaOAu tu Ha NOi c6p

o7/GPOC-UBCK ngay 09th6ng 12 nim 2013 do Uyban Chfng khoan Nha nuoccAp

3ZGPOC-UBCK ngay 04theng 1O nim 2013 do 0yBan Chfng khoan Nha nudcclp

0't02631822 ngay 25 thang 10nam 2012 do S& KO hoach vaDAu tu Hd NQi cdp

0304136549 ngay 8 thang 2nem 2010 do S& K6 hoach vaoAu tu Thinh ph6 H0 Chl Minhdp

DAu tu xdyd\rng

5 CorEtyC6pMnViCtREMAXf)

STT TOn c6ng U

1 COng g C6 phAn OAut', VIETASSET (')

2 COng g C6 phAn Longrhu0n LOc (.)

3 COng ty C6 phln Biohi6m QuAn dOi CMIC)

O Sd hhu gian Udp gua cec dng ty con

C6ng ty ltan kdt

T?i ngay 31 thang 03 nam 2015, Ngan hang c6 ba (03) cong ty lien ket nhu sau:

Unh vW hoAtTy P% so

hhu crtaGidy ph6p hoqt djng s6 d1ng Ngen heng

0102749334 ngay 27 th6ng 5nim 2010 do S& Ke hoAch vaDAu tu Hi NOi c5p

4703000542 ngay 19 thang 5nam 2008 do S& K6 hoach vioAu tu Ddng Nai c6p

43GP/KDBH do B0 Tai ch,nhc5p ngiy '12 thang 06 nem2014

O S0 hnu gien ti6p qua cec 6ng ty con

7. T6ng s6 cin bQ c6ng nhan vien

TInh d6n ngay 31 thang 03 nam 2015, Ngan hang va cac cong ty con c6 6.921 nhin vi€n.

il- CHUAN MUc vA cHE DQ Ke roAN Ae oqNo

Tudn thi theo cdc chuin m1rc K6 toen viet Nam vd HQ th6ng K6 toen cec TCTD viCt Nam

Ban Oi6u hanh Ngan hang kheng dinh c6c bao ceo tai chinh hqp nhet dinh kem duEc laptuan thl] theo c6c

-CtruAn mrrc K61o6n ViQt Nam va He th6ng Ke toan c6c TCTD Viet Nam.

Co sO Ep cdc b6o cdo tAi chinh hqp nhdt

Cec beo c5o tai chinh ri€ng cr]a Ngan hang duqc trlnh bay theo don vi ddng Viet Nam

('tf6ng' hay "VNO'), duqc lAp theo He th6n9 Kd toan cac T6 choc Tin dung Viet Nam theo

Quy6t onn s6 479/2004/QO-NHNN ngay 29 theng 04 nem 2004 (Ouy6t dinh 479) va Th6ng

tu 1Ol2014/TT-NHNN ngiy 20 th6ng 03 nam 2014 (Thong tu 10) do Th6ng D6c NgAn hdng

Nha nuOc MQt Nam ban hanh c6 hieu lqc tir ngay I thang lO nem 2004. Ouy6t dinh s6'16/2007/QO-NHNN ngiy 18 thang 04 nam 2oo7 (Quy6t dinh '16) cia Th6ng d6c Ngan nang

Nha nuoc Met Nam va Th6ng tu s6 49/2O14fff-NHNN s&a d6i b6 sung ban hanh kem theo

Quy€t dinh 16 ngay 31 thang 12 nam 2014, h€ th6ng ChuAn muc K6 toan Vigt Nam do BQ

Tai chlnh ban hanh bao g6m:

> Quy6t dinh s6 149/2001/QD-BTC ngay 31 thang 12 nem 2OO1 vA vigc ban hinh vicong b6 4 chuAn ml,rc k6 to5n Viet Nam (dqt 1);

> Quy6t dinh s6 '165/200zQD-BTc ngay 31 thang 12 nem 2oo2 vd vigc ban hinh vd

cong b6 6 chuan muc ke toan vigt Nam (tlgt 2);

> Quy6t 6inh s6 234I2003/QO-BTC ngay 30 theng 12 nam 2OO3 vd vipc ban hdnh vd

c6ng b6 6 chuan muc k€ toan Viet Nam (dqt 3);

> Quy6t dinh s6 1Z2OO5IQO-BTC ngay 15 thang 02 nam 2OO5 vA vi€c ban hanh va cong

b6 6 chuen msc k6 toen MEt Nam (dqt 4); va

> Quy6t dinh s6 100/2005/Qo-BTC ngay 28 thang 12 nim 2005 vA viQc ban hanh vic6ng b6 4 chuAn muc k6 toan Viet Nam (dgt 5).

Bing c3n d6i ke toan hgp nhat bao cao k6t qud hoqt dong kinh doanh hqp nhet, beo c6o

Ui nhuan chua phan ph6i hqp nhAL bao c6o luu chuyen tiAn t€ hqp nhAt va thuy6t minh

cac beo cao tAi chfnh hqp nhet duqc trlnh biy kem theo va viec si, dgng c6c bao cao naykhong danh cho c5c d6i tuqng khOng dugc cung cAp c5c thong tin vA cdc thrj tuc va

nguy€n tac va thong le k6 to6n hi M€t Nam va ngoai ra cac bao cao nay kh6ng dugc Hpnhim thd hien tlnh hinh tai chlnh, k6t qui hoet dong kinh doanh vd tuu chuyen tiAn tQ ciaNgdn hdng theo nh&ng nguyen Eic va th6ng le k6 toan dugc chAp nhan rong rli 0 c6c qu6cgia va the ch6 khec ngoai Met Nam.

HW nhet cec b6o ceo Al chtnh

Cac bao cao tsi chlnh hgp nhAt bao gdm c6c b5o c5o tAi chtnh cia Ngan hang vi coa cdcc0n9 ty con tAi ngay cu6i quy va 31 thang 12 hang nam. 860 cao tei chlnh cria cac c6ng tycon c6 cung nien d0 lap beo c6o va srl dqng cac chlnh s6ch k6 todn mQt c6ch nhAt quanvoi Ngan hang.

TAt ce cec s6 du vA c6c giao dich noi b0, kB c6 c5c khodn lei chua thuc hiQn ph6t sinh tirc6c giao dich noi b0 d5 duqc loal tr& hoAn toan.

Bao ceo tai chlnh cUa cac cong ty con duqc hqp nh5t vao bao ceo Ei chtnh crja Ngan hangtheo phuong phap hqp nhAt toan pnAn o5t oAu ti, ngay Ngan hing c6 quyAn ki6m soat SrIki€m soat tdn tai khi Ngan hAng c6 quyon, Wc ti6p hay giAn ti6p, chi ph6i cac chtnh sjch taichlnh va ho?t dong crja don vi nhlm thu drrqc lqi lch tu cac hoet dong c0a cec don vi d6.Ket qua ho?t dong kinh doanh cia cec cong ty con mOi duqc mua hoac moi duqc thanh lVtrong nam duqc h?ch toan vao bao ceo k6t qui ho4t dQng kinh doanh hgp nhAt mot c6cilhqp ly tlnh tU ngey mua hoAc tinh den ngay thanh ly.

3

I

0

{

4 Cdc co sd ddnh gie ve cdc .,frc tinh k6 toen ep d\ng

HoAt d0n9 fien tVc

Thay d&l chlnh sech k6 benTrong nem 2010, Ngan hang thL?c hign ap dvng Thong tu 24412009ffT-BTC ngay 31 thang

12 nem 2009 ctla B0 Tai chlnh vA huong d5n sria ddi, b6 sung ch6 dO k6 toan doanh

nghiep, theo d6, cec thay d6i sau dA dugc thuc hien trong chlnh sach k6 toan ap dung ti,ngay 1 thang 1 nam 2010.

O6i vdi cec khoin c6 tuc bing o6 phi6u vi c6 phi6u thuOng, Ngan hang kh6ng ghi nhan

doanh thu theo menh gie ma chi cap nhat s6 luqng c6 phi6u.

Ngoai ra, trong nam Ngan hang cong thuc hign ep dung Thong tu 203/2009ffT-BTC ngay

20 thang 10 nam 2009 vA hudng dgn ch6 dO qudn lf, sr? dung va trlch khAu hao tAi s6n c6

dinh c6 hieu llrc tU ngay 1 thang 1 nem 2010.

Ngay 1 thang 6 nem 2014, ThOng tu s6 022013/TT-NHNN ('Thong tu 02") ngay 21 theng 1

nim 2013 c0a Th6ng d6c NHNN vA phdn lqi tdi sin C6, moc trich hp dU phdng rii ro va

viec sri dung du phOng nli ro tt6 xr) lf rii ro trong hoat dong d6i vdi TCTD, chi nhdnh Nginhang nuoc ngoai va Thong tu s6 OglZOt+fff-NHNN ('Thong tu 09') ngiy 18 thang 3 nam

2014 vA viec srla C6i, U6 sung mot s6 diAu cria Thong tu s6 O2o13fff-NHNN chtnh th&cc6 hi€u luc. Theo d6, c6c thay ddi ch0 y6u bao g6m:

- Ngoai c5c khoan cho vay va Ong trudc kh6ch hang, c6c tei san C6 sau cong phdl dugcthuc hien phan loAi ng vi trlch lap dU phong nii ro:

. S6 UAn mua vi rly thac mua tr6i phi6u doanh nghiep chua niem y6t tren tn; truongch0ng khoan hoac chua deng ky giao dich tren thi trudng giao dich cia cac cong tydai ch0ng chua niem yet (Upcom), kh6ng bao gdm mua trAi phi6u chua niOm y6t

bing ngudn v6n 0y th6c mA ben 0y thac chiu nli ro;

. 0y th6c cAp tln dung;

. Tidn grli (tru tiAn grli thanh toen) tai t6 chrrc tln dung trong nuoc, chi nhenh ngan

hang nuoc ngoai tai Viet Nam theo quy dinh coa ph6p luQt vd ti.n grii tai t6 choc tln

dung nuoc ngoai;

Lgi.ich cia c6 dQng thi6u s6 ta mot phAn cria k6t que hoat dong thuan vi gid tri tdi sdnthuan cia mQt c6ng ty con dugc xec dtnh tLrong ung cho cac phAn lqi ich khOng phdi doc6ng ty me _sd h&u mot cAch trvc ti6p hay gian ti6p thong qua cec c6ng ty con. Lgi icn crlacd dong thieu s6 duqc trinh bay trong olng can &6i t<6ioin trqp nnAi thann cnitieu t6chbigt vdi ng phei tre va v6n ch0 sd h0u c0a Ngan hing. phAn sd h0u crla c6 OOng thi6u s6trong thu nhap cia hg th6ng Ngen hang c0ng nuqc trinh bdy thinh chi tieu rieng biet.

MQc trlnh bAy c6c b6o cao tai chinh hqp nhAt y€u clu Ban DiBu hinh phai thr.pc hien c6cudc tinh va gia dinh anh hu-dng d6n s6 tiqu bao c6o c(ja tdi sdn, n9 phdi tra c0ng nhu viectrinh bay c6c c6n9 nq tiAm An. Cdc u0c tinh va gia dinh nay c0ng ini frudng Odn ttru nnap,chi phi va k6t qud s6 lieu du phdng. Cec udc ttnh nay duqc dua tren c6c gi'dinh v6 mot s6yeu tO vdi-cec m-Oc d0 khac nhau v€ chri quan va tinh khOng chSc ch6n. Do vay, cac k6tqui tnuc t6 cO ttr6 c6 thay d6i dan d6n viec iliAu chinh cdc kho?n mqc c6 ti6n quan sau ndy.

Ban DiBu hanh Ngan hing di thgc hiQn d6nh gid khd ning ti6p tUc hoat dQng cia Nganhang va nhan thAy Ngin hAng c6 d0 c6c ngudn lpc tt6 duy trl ho?t dOng kinh doanh trongmQt tuong lai xec di-nh. Ngoai ra, Ban Oi6u hdnh kh6ng nhQn thAy c6 sg kh6ng chic chintrQng yeu nao c6 the dnh huang ddn khd ning hoat dong lien tuc cia NgAn hing. Do vNy,cac b6o cao tAi chinh hqp nhet nay duqc hp tren co s& gii rtinh hoat dono ti6n tua.

7.1

. Cac khoan c6p tin dqng dr.Pdi hinh thuc phat hanh the tin dung.

- Cac khoan cam k6t ngoai bing phdi dugc thuc hien phan lo?i ng cho muc dich quan ly

va khong phai rich hp du phong rii ro.

- C6c khoin ti6n grli li€n ngan hang, khoan cho vay, mua c6 ky h?n gi6y td c6 gia d6i vdi

t6 choc tin dung, chi nhanh ngan hang nudc ngoai khac tai Vi€t Nam se phai duqc

phAn loqi ng, trtch lAp du phong cr,r th6 nhung kh6ng phdi trich lap du phdng chung.

- C6c khoin nE da ban nhung chua thu dt qc tian, nq da ben nhung ben mua c6 quyan

truy toi ngudi b6n thi s6 tidn chua thu duqc, s6 du ng de ban c6 quyan truy ddi ngudi

ben phai duqc phan loai, trlch lQp vi sr) dung du phdng dE x0 l! nii ro theo quy dinh

nhu trudc khi ban nq.

- CAn cO k6t qui thanh tra, giam s6t, th6ng tin tln dung c6 lien quan, NHNN c6 quyAn yOu

cAu Ngin hang thuc hign viec danh gia, phan loai lai c6c khoin nq cu tht va trlch lap

du phOng dAy d0, phu hqp vdi mfc d0 rii ro c0a cac khoan ng d6.

- TCTD 6a duqc NHNN chep thuan thgc hien chlnh sach dg phOng rii ro dE phdn loai ng

theo quy dinh hi oldu 7, Quy6t dinh s6 +ggaooslQo-NHNN se phai thFc hien phan lo?i

nq d6ng thdi theo phuong phdp dinh lrrqng va dinh tlnh va cac khoan nq sC dugc phan

bai vao nh6m nq c6 moc dO roi ro cao hon trong vdng 3 nam kB ti, ngay hieu luc crla

Thong hr.

Cec Rhoen cho vay ve ,ing tn Oc khech heng

Cac khoan cho vay vi Ong truoc kh6ch hang dugc cong b6 vi finh biy theo s6 du nq g6c

tai thdi di€m k6t thuc nem tai chlnh.

Dt, phdng rii ro tln dyng

Dv phdng di to hoat Clang ttn dung tai th!tnrtng ViQt Nan

Theo Luat c6c T6 chOc TIn dqng s6 4712010tQH12 c6 higu luc ti, ngay 1 theng I nem2011, Quy6t dinh s6 16272001/QO-NHNN ngay 31 thang 12 nam 2OO1 crla Th6ng Ct6c

Ngan hAng Nha nuoc vA viec ban hanh Quy ch6 cho vay coa T6 chOc Ttn dqng d6i voikhach hang, Quy6t dinh s6 12712005/Qo-NHNN ngay 3 thang 2 nem 2005 vB viQc srla tt6i,b6 sung mQt s6 diAu crla Quy ch6 cho vay cia td chric tln dung d6i voi khach hang banhanh theo Quy6t dinh s6 162712001/Qo-NHNN, Th6ng tu 02013/TT-NHNN ngay 21 thangO1 nam 2013 va Thong tu O9/2O14rfT-NHNN cia Ngan hang Nha nudc vA viec Phan b?itAi sCn c6, trlch lap va sr} dung dLp phOng ttE xri lf r0i ro tin dung trong hoet dOng ngan hangcl]a td chrtc tln dung, t6 choc Un dyng phdi tht c hien phan loai n9, trtch lap dlr ph6ng nii rotln dung. Theo d6, c6c khodn cho vay kh6ch hang duqc phan bAi theo cac ml}c d0 nji ronhu sau: Nq dl ti$u chudn, Nq cen cht y, Nq dtrti tieu chudn, Nq nghi ngd vd Nq ct khdndng n6t v6n dvavao tinh trang qua hqn vi cic y6u t6 dinh Unh khec c0a khoin cho vay.

Ti, nam 2008, Ngan heng da dang ky va duqc sr7 chAp thufn cr]a Ngan hang Nha nuOcMet Nam theo COng ven s6 8738iNHNN€NH ngay 25 thang I nam 2OO8 cia Ngan hangNha nuoc Vigt Nam cho phep Ngan hang 6p dung he th6ng x6p hang tln dung noi b0 dBphan loai c6c khoAn cho vay khach hing theo 9i6u 10, Th6ng tu 02013/TT-NHNN. Theohe h6n9 nay, cdc khoAn vay cia Ngdn hang s€ dugc denh gia ve phan lo?i dua tr€n ci haiy6u t6 E dinh ttnh va dinh tugng.

t

,

1 Nh6m 1 N9 drl tiCu chuan2 AA Nh6m 1 Nq di tieu chuan3 Nh6m 1 Nq di tiCu chuen4 BBB Nh6m 2 N9 cAn ch0 i5 BB Nh6m 2 N9 cAn chO !b B Nh6m 3 Ng dudi ti€u chuin7 ccc Nh6m 3 Ng dudi ti6u chuAn8 CC Nh6m 4 Nq nghi ngdo Nh6m 4 Nq nghi ngd10 D Nh6m 5 Nq c6 kha nang mat v6n

Theo d6, cAc khoen cho vay dugc phan loai theo mr?c dO r0i ro nhu sau:

Ngay 23.thang 4 ndm 2012, Ngan hang Nha nuoc da ban hanh euy6t dinh s6 ZeOleO-NHNN vg viQc Phdn loai nq d6i vdi nq dugc di€u chinh ky han tra irg, gia hgn ng. Tuynhien, theo Th6ng tu 02, Ngdn hang phai thuc hien phan to?i nq vi cam k6t ngoai bdn6theo quy dinh tai Oieu 10 va khoen 1 Di6u 11, Thong tu 02 trong thdi gian 3 n5m t<6 tu ngai1 $6ng 6 nam 2014. Theo d6, trong trudng hgp ket que phan b?i d6i voi mot khodn-nitheo quy tlinh hi gidu 10 va khoan-1 Oigult, ttrOng tu 02 khec nhau tht khoEn ng phliduqc phan lqi vio nh6m c6 moc d0 r0l ro cao hon.

DV phdng cu thC

Rii ro tln dgng thuAn cUa cac khoen cho vay khach hang duqc Unh blng gi6 tri con lAi ciakhodn cho vay trtr gid tri cia tAi sin bdo ddm de duqc ahi6t kh5u theo cai ty e dusc quydinh trong Thong tu 02013rrT-NHNN va Thong h, 09/2014rrT-NHNN. Dr,, ph6ng cu thBdugc trlch lap dga tren nli ro tln dung thuAn crla cic khodn cho vay theo c5c t!lQ tuong t?ng vdi tung nh6m nhu sau:

Dy phdng chung

Theo Th6ng tu 02013/TT-NHNN, dV phOng chung dugc trtch Ep dA dU phdng cho nh0ngt6n that chua dugc xac dinh duqc trong que trlnh phan loai nq va rtch tgp dg phdng cU theva tr-ong c6c fudng hqp kh6 khdn vd tii chlnh cua cac t6 ch0c ttn dung khi chet tugng cackhodn ng suy-giam. Theo d6, Ngan hang phai thLrc hign utch tap va du, tri dr,.r ph6ng chungbeng 0,75% t6ng gia tri cAc khoan ng duqc phan lo?i t[, nh6m 1 d6n nh6m 4.

Dg phong duqc ghi nhan nhu mot khoan chi phl tren beo cao k6t que ho?t dong ktnh doanhri6ng vA dugc sr? dung dd xr? li c6c khoan ng xAu. Theo Thong tu OZOI3rrT-NHNN,Ngan hang thanh lap Hoi d6ng_Xri ly Rii ro de xl} ty cAc khoan ng xAu n6u nhu chung dugcphan b?i vao.nh6m 5, hoAc neu khach hang vay E phep nhdn bi gidi the, ph6 san, hoAc tac6 nhan bi chet hoic mAt ticfr.

Theo Th6ng h, 022013/TI-NHNN ngay 21 theng 01 n5m 2013 cia NgAn hang Nha nuocMet Nam, d!, phong chung va dL? phdng cu tht cria Ngan hang cho nth tAi chjnh k6t thUcngay 31 th6ng 12 hang nam dugc trtch lap dl.?a tren du n9 tai ngay 30 thang 11 coa nemd6.

s77 XCp hAng NhOm no M6E

6

NhOm , Loai Ti E dV phOns cu thAI Ng drl ti6u chudn 0%

Nq cAn chu y 5%Ng dudi ti€u chuAn 20o/o

4 Nq nghi ngd 50%5 Nq c6 kha ning mAt v6n 100o/o

7.2 D6i v1i cec khoen phdi thu khech hang fien quan d6n giao dich chung khoen, h6 trq bichlnh vi! Ong tn ?Oc cho khech heng mua b'n chhng khoen cia COng ty Cd phAn Chhngkhoen Theng Long, E c1ng ty con cta Ngan hang

Cac khoan ng ph6i thu duqc xem x6t trich Fp df, phong rl]i ro theo tu6i no qu6 han ciakhoan nE hoic theo du- ki6n t6n that c6 the xdy ra trong trudng hqp khoin n9 chua d6nh?-n thanh toen nhung td choc kinh t6 lam vao tinh trang pha san hoac dang lam thi tuc glaith6; ngudi ng mat tich, b6 tr6n, dang bi cec co quan phet tuat truy t6, xet xrl hoac dang thihanh an hoac da cn6t. g6i voi c6c khodn nq phdi thu qud trqn thahh toan, moc trich tap dL?phong theo hudng dan cl]a Th6ng W s6 22812009fir-BTC ngey 7 heng p nem 2OO9('Th6ng tu 228") va Th6ng tu s6 89/2O13fff-BTC ngay 2S thang'6 nam 2b13 (,Th6ng tu89") do BQ Tii chlnh ban hanh ngay 7 thdng 12 nem 2OO9 nhusau:

Thdi gian que h?n Mt E trlch dV ph ng

30o/o

50%70o/o

100o/o

Ttr trCn seu (06) th6ng d6n dudi mot (01) nemTu mot (01) nem ddn dudi hai (02) nemTu hai (02) ndm d6n du0i ba (03) n6mTiI ba (03) nem trd len

Chthtg khodn kinh doanh

Ch0ng khoan kinh doanh la nh0ng chfng khoen ng, chrlng kho6n v6n, chung khoen khecdugc Ngln hang mua hEn va du Cflnh b6n ra trong thdi gian ngin nhim mvc d'ich thu tqi ti?viec hudng chenh ech gia.

Chfng kho6n kinh doanh duqc ghi nhan theo gia g6c vAo ngiy giao dich va lu6n dugcphdn iinh theo gid g6c trong thdi gian nlm gif ti6p thLo.

Cac ch0ng khoen nay dugc xem x€t khi ning giAm gid t?i thdi di6m lfp bdo c6o tdi chinhhqp nhat. Chrrng khoen kinh doanh duqc tap ds ph6ng gjam gia khi gia tri ghi s6 cao hongia tri thi trudng xac-dinh theo quy dinh tai Th6ng tu s6 228 vi Thbng tu s6 AS. trongtruOng hqp khong thE x6c ttinh duoc gie fi thi truong oia chung khoan,-c6c chunq kho6ise kh6ng dugc trich Ep dU ph.6ng. Dt, ph6ng gi6m gi6-du9c. ghi nhan vao bao cao-k6t quahgAldong- kinh doanh hqp nhat tren khoAn mr,rc'La/(6) thuln t0 chong kho6n kinh dodnhvi dAu tu'.

Ngan hang.thLrc hien trlch lap-du phdng giam gie chong khoan kinh doanh theo cec hudngdan thuc hien cia Thong tu 228 va Th6ng tu s6 89.

Ch(mg khoen dau tu

Phen bAi

Chung khoan tllu tu dugc phAn loai theo hai loai: chung kho6n gi0 d6n ngdy dao han vachong khoen san sang.de ben. Ngan hang phen to?i chfng kho6n dAu tu iai thdt di6mmua- Theo C6ng van s6 2601/NHNN-TCKT do NHNNVN ban hdnh ngey 14 theng 4 ndm2009, d6i voi khodn muc chtalg kho6n dAu hr, Ngan hang duqc pnei pnan toai lii t6i Camot En sau khi mua. Ngan hang ghi nhan ban dAu ch0ng kho6n ttiu tu theo gi6 g6c.

Ch(rno khodn ddu tu oiO d6n noAv d6o han

Chu-ng khoan dAu tu gio d6n ngay dao h?n ta chung khoan ng c6 ky h?n c6 dinh va ceckhodn thanh todn c6 dinh hoac c6 thB x6c ttinh duq-, mA Ngdn hin! c6 f dinh vi c6 khdnang nem gif den ngay deo hAn.

Chhno khoen deu tu sen seno de bdn

Chfng khoan dAu tu sEn sang 6 ban li chring khoan nq, ch0nq khoen v6n hotc chonokhoan -khec duqc gio trong thdi gian khong 5n dinh truoc va cO tn6 dugc ban trong mq]thOi di6m.

I9.1

7

9.3

Ghi nhAn

Ngan hang ghi nhan chong khoen dlu tu vio ngay Ngan hang trd thanh mot ben d6i t6ccria c6c diAu khodn hqp d6ng d6i vOi c6c chung kho6n nAy (k6 toan theo ngay giao dich).

Oo hrtng

Ch&ng khoin v6n

Chfng khoen v6n s5n sing de ben dugc ghi nhan ban dAu theo gi6 g6c; sau d6 duqc ghinhan theo gia tri thap hon gioa gi6 tri tren s6 s6ch vi gia tri thi trudng vdi t6 giAm gid duqcghl nhan tren bao c6o ket qua ho?t dong kinh doanh rieng.

Gie bi thi-trudng qja ciong kho6n v6n s5n sAng dA ban niem y6t duqc tinh theo gia d6n9c&a tai S& Giao dich Chong khoan Tnanh ph6 Hd Cht Minh vd gi6 binh quan tai SA Giaodich Chong khoen Ha Noi vao ngay k6t thuc nien dO k6 toan.

Gie tri thi trudng c0a ch0ng khoan v6n sEn sing dA ban chua dugc niem y€t nhung ttugcdang ky giao dich ts€n thi trudng c0a cac cong ty d?i chUng chua niem y6t lUpComJ Cugcxac dinh la gia giao dich blnh quan Een he th6ng hi ngay k6t thuc nien dO k6 toen.

Gi6 tri hi trudng cia chong khoen v6n san sing dC ben chua ni€m y6t nhung dugc giaodich fen thi trudng phi tap trung (OTC) 6uqc ghi nhan theo gi6 g6c ru di du ph6ng giemgia chung khoan dugc tinh theo gie binh quan cia ba b6o gi6 clja ba c6ng ty ch0ng kho6nIdn, c6 von di6u l0 b€n 300 ti VND.

Chong kho6n v6n san-sAng dg ben chua ni6m y6t vd khong duqc giao dich tr€n thi hudngOTc duqc xdc dinh d6 trtch lap du phong gidm gia nhu d5i vdi ce; khoAn dAu tu v6n di'ihan khec trinh bay hi Thuyet minh 4(exti).

Trong trudng hgp khong th€ xdc dinh duqc gia tri thi trudng c0a ch0ng khoan, cac ch0ngkhoan nay se dugc h?ch toan theo gie g6c.

Chl,mg khoen ngAp dung tt ngAy 1 thdng 6 ndn 2014

Chrlng khodn nq dugc ghi nhan ban dAu theo gid g6c, bao gdm cic chi pht giao dich vacac chi phl c6 lien quan trvc ti6p khac. Sau d6, ch0ng khoen nq dugc ghi nhan theo giag6c dugc phan b6 (chiu Uc Cong c0a viec phan bd gia tri chi6t kheu vi gi6 tri phu troi) tmdidu phOng girim gid. Gia-tri phu troi va gi6 tri chi6t khAu phat sinh hr viec mua cac chfngkhoen nq dnqc phan bO vao bao ceo ket qua ho?t dong kinh doanh rieng theo phuongphdp dudng thlng tlnh ti, ngay mua chting kho6n d6n ngay Oao hqn coa chfng kho6n d6.

-

Chring kho5n n9 gio d6n ngAy d6o hqn vi dAu hr s5n sdng dg ban niem y6t duqc ghi nhantheo gi5 gdc rtr di dr,r phdng giim gi6 dugc tinh theo ti sue! sinh tgi duqc niem y6t tren SdGiao dich Chrlng khodn Ha Noi vao ngay ket thoc nien d0 kg toan.

Chringkho6n nq gio d6n ngey deohen vi dAu tu s5n sang da ban cia doanh nghiep chuaniem yet duqc ghi nhAn theo gia g6c tri, di dU ph6ng n)i ro. Viec phan b?i ng va trtch tapdU phdng nli ro cia cec rai phiCu nay duqc thuc hien theo chlnh s6ch 6p dqng d6i vdi ceckhoan cho vay kh6ch hang nhu dugc dC cap trong Thuy6t minh 4(h).

Cec khoen chfng khoan ng chua niem y6t cOn tai (khong bao gdm chr?ng khoan ng giodon ngiy dao hen va ttAu tu s5n sing ttE bdn crla doanh nghiep chua niem y6t) ttuqc gninhan theo gia g6c trir di du phOng gidm gia chl}ng khoen itnh theo gia ri thi tiuOng crlach-Ong khoan. Trong trudng hqp khong c6 gia tri thi trudng cia chrlng khoan hoac khongth€ duqc xac dinh mot cAch dang tin cay, cac ch0ng khoen nay duqc ghi nhan theo giag6c.

Lai sau khi mua cia ch0ng khoan ng s5n sdng dg ban va ch0ng khoen dAu tu gi0 d€nngay dao h?n dugc ghi nhan vao bao c6o k6t que ho?t dong kinh doanh rieng tr€n co sddAn tlch

8

9.4

9.5

Ap dung tnloc ngey 1 theng 6 nam 2014

Chfng khoan ng dugc ghi nhan ban deu theo gi6 g6c, bao gdm c6c chi phi giao dich vac6c chi phi c6 li6n quan tr\rc tiep kh6c. Sau d6, chung khoan ng duqc ghi nhan theo giag6c dugc phan b6 (chiu tec dong cia viec phan b6 gia tri chi6t kheu va girtri phu troi) tmdidlp phdng giim gi5. Gie_tri phu trQi vd gid tri chi6t kheu phat sinh tir viec mua c6c chungkhoan ng alugc phan b6 vio b6o cao k6t qud hoAt dQng kinh doanh ri6ng theo phuon!ph6p dudng theng tinh ttr ngay mua chung khoan den ngiy d6o han cia chung khoan d6.

Ch0ng khoen no s5n sdng de ban va ch*ng khoan dAu tu gift d6n ngdy ddo hqn duqc ghinhan theo gi6 g6c trir di dg phong gldm gi5 chrng khoen nh theo gi6 tri thi trLpdng coach0ng khoen. Trong truong hqp kh6ng c6 gia tri thi truOng cia chrlng khoen holc [h6ngth€ dugc xec dinh mot cach d6ng tin cay, cec chong khoan nay duEc ghi nhfn theo glds6c.

Lii sau khi mua cia ch0ng khodn nq sin sAng de ban va chong khoan dAu tu giil d6nngay d6o han duqc Ahi nhan vio bdo c6o k6t qua hoat tfQng kinh doanh ri6ng tr6n co sdd6n tich.

Chdm d.rt ghi nhAn

Chung kho6n ttAu tu duqc chem d(?t ghi nhan khi c6c quyen lgi nhan cec tudnq fiAn ti, c6cchung kho6n ndy tti chSm dut hoAc Ngin hdng <ra chuy6n phAn tdn nli ro vI tgi lch c0aviec s0 hou c6c ch0ng kho6n ndy.

ftei phi6u ddc biit do COng ty TNHH MTV QuAn g tAi sdn cta c6c t6 chtu ffn dung VietNam phet hdnh

Trdi phi6u dac biQt do COng ty TNHH MW Qudn ty tai san crja cdc t6 chr?c tin dqng VietNam ("VAMC') phat hanh li gily td c6 gia co thdi hAn do VAMC phet hanh d6 mua ng xAucia Ngan hang. Trai phi6u d{c biet duqc ghi nhan ban dlu theo mQnh gid va sau d6 duqcphan enh theo menh gie m, di dU phong r0i ro trong thdi gian nim gio. Menh gia cia traiphi5u dic biet duqc phat h anh tuong Ong voi kho6n n9 xdu dugc b6n ve la s6 du n9goc cia kh6ch hang vay chua tra tri, di s6 tidn dg ph6ng cu th6 da trlch tfp nhung chua srldqng cia khodn ng xAu d6.

Thuc hien y€u ciu coa Th6ng tu s6 tgUOtgfff-NnNN ban hdnh ngay 6 theng g nam 2013quy finh vd vigc mua, bin vl xrl l! nq xAu cria C6ng ty euan ly tai san cia c6c t6 chuc tindung Viet Nam, Ngan hang trich tap dV phong nji ro cho tr6i phi6u dac biet voi ti tC du?

phong t6i thi6u hing nem dugc nh bing mgnh gia tr6i phi6u chia cho thdi han crla treiphi6u (hiQn hi la 5 nam). Ngan hang phdn b6 chi pht dr.r phdng nay dinh ky hang nim theodudng th5ng. Ds phdng nii ro duqc ghi nhan vao bao cao k6t qui hoqt dQng kinh doanhri€ng.

Khi nhan hi khoan nq d5 b6n cho VAMC, Ngan hang sri dung dr.? phdng nli ro da trfch hangnam cho tr6i phi6u 6Ac btet dE xr) tf n9 x6u, chenh tech gioa du phdng dd trich tQp vi s6tidn n9 g6c chua thu h6i sc dugc hoan nhap va ghi nhan vao bao cao k6t qua kinh doanhrieng.

)rl

/

10 Cdc hgp d6ng mua lqi vt bdn lli

Nhong chong khoan duqc b6n ddng thdi duqc cam k6t se mua lai vao mot thol di6m nhAt

dinh trong tuong lai van dugc ahi nhan trcn b6o cao t?ri chinh hqp nhat. Khoen tiCn nhan

dugc theo th6a thuAn nay duqc ghi nh?n nhu mot khoin cong nq tren bang can d6i kc toan

hqp nhAt vd phln chenh lgch gioa gie ban va gie mua dugc phan b6 theo phuong phep

dudng thing theo lai suat tr6n hgp d6ng vio beo cao kCt qud hoqt dong kinh doanh hqp

nhAt trong su6t thoi gian hieu lgc cia hgp 66n9.

Nhong chong khoen dugc mua d6ng thdi dugc cam k6t sC ban lai vao mot thdi diem nhat

dinh trong tuong lai khong dLpEc ghi nhan tren beo cao tai chlnh hqp nh6t. Khoan tien thanh

toan theo th6a thuin nay dr.rgc ghi nhan nhu mot tii sin tr6n bang cen d6i k6 toSn hqp

nnAt va phAn chenh lech gioa gia ban va gie mua duqc phan b6 theo phuong phep dudng

thEng theo lai suat tren hqp d6ng vao bao ceo k6t qua ho?t dong kinh doanh hqp nhSt trong

su6t thdi gian hieu luc crla hgp d6ng.

Diu tu vdo c6,ng ty li6n k6t

Theo Luit c6c t6 ch0c tin dung nem 2010 vd c6 hiQu lt c thi hanh tir ngdy 01 th6ng 01 ndm

2011, c6ng ty lien k6t crla t6 chrlc tin dung la cong ty trong d6 t6 ch0c tln drJng ho?c t6

ch0c tln dung vi ngudi c6 lien quan cia t6 choc tln dqng s& hCru tren 1 1% v6n diCu le hoAc

vdn 11o/o v6n c6 phAn c6 quydn bi6u quy6t, nhung kh6ng phai E cong ty con cr)a t6 chOc

tin dung d6.

Cec khoan dAu tu vdo c6c c6ng ty licn k6t duqc ghi nhan dua tren phuong phap k6 to6n

v6n cho sO h&u. Cong ty li6n k6t la mot c6ng ty me Ngan hang c6 anh hudng ddng kd vd

kh6ng phai la c6ng ty con hay c6ng ty lien doanh cia Ngtn hAng.

Theo phuong phep nay, khodn dAu tu dugc ghi nhan ban dAu theo gi5 g6c vi gia tri s6

sach cia khoAn dAu tu c6 thA tiing hofc gidm phan anh phln chia sE cia Ngan hang trong

tAi sdn thuAn cria cdng ty lien k6t. cac khoan 16 vuqt qua gi6 g6c cia mot khoan dAu tu vao

cong ty liCn k6t duqc ghi nhan khi Ngan hang c6 ngh1a vu vdi khoan 16 nay. B5o ceo k6t

qud hoat dong kinh doanh hgp nhAt phen 6nh phAn chia sE cria Ngan hang trong k6t qua

ho?t dong kinh doanh c0a cdng ty lien kel Khi c6 thay d6i duqc ghi nhin truc ti6p vio v6n

chrl s& hiru cia c6ng ty lien ket, Ng6n hAng sE ghi nhNn phln chia se coa khoan thay d6i

nay tren bang can d6i k6 toan hgp nhet Cac khoan lai/(16) ph6t sinh ti? cec giao dich gioa

Ngdn hdng va c6ng ty licn ket dugc loai tru theo ry e g6p v6n coa NgSn hang vao cong ty

tien k6t d6.

Bao cao tai chinh coa cec cong ty lien k6t sr) dqng cho muc dich hqp nhat theo phuong

phSp v6n chi s& hou c6 cung ni6n d0 lip b6o c6o tai chinh va cac chinh sech k6 to6n 5P

dung th6ng nhet voi cec chlnh sech cia Ngan hang d6i voi cec giao dich hoic c6c sr.r kien

c6 tinh ch6t gi6ng nhau trong cic di6u kign hrong duong.

11

l0

12 Diu tu dCi hqn khdc

C6c khodn diu tu g6p v6n dai h?n khec thA hien cec khoan dAu tu v6n vao cec don vi kh6cma Ngan hdng c6 dudi 11% quyAn bi6u quy6t vi ttdng thdi Ngan hang ta c6 d6ng s6ng tap;

hoAc E d6i t6c chi6n luqc; hoAc c6 kha nang chi ph6i nhet dinh viro qua trinh tQp, quy6tdinh cac chinh sach Bi chinh va hoat dong cl]a doanh nghiep nhan dlu tu nhung kh6ng c6dnh hudng ct6ng kd tt6n cac chlnh sach tai chinh va hoat d6ng cia cec cong ty nay th6ngqua vtn b6n th6a thuan cir nhin sr,r tham gia Hoi ddng Quin tri/Ban Di6u hdnh.

Cac khoan dAu tu ddi hAn khec duqc ghi nhan ban dau theo gid g6c vi sau d6 dugc phan

6nh theo gi5 g6c tru dq phdng giAm gid n6u c6.

C5c khodn tl5u tu g6p v6n dii hqn khdc s6 dugc xem x6t vA khe n6ng gidm gi6. Du ph6nggiim gi6 duoc ghi nhan vao b6o cao k6t qua hoat dQng kinh doanh hqp nh6t khi gi6 thitrudng thAp hon gi5 trl ghi sd d6i vdi c6c khodn dAu tu chfng khoen va khi c6 bing chongkhech quan vA viQc gidm gie tau dai d6i voi cec khoan d5u tu g6p v6n ban dAu.

Du phdng gldm gi6 dAu tu g6p v6n ban dAu duqc tQp n6u t6 ch0c kinh t6 ma Ngan hang vacec c6ng ty con dang dAu tu bi t6 (tru trudng hgp t6 theo k6 hqch de dugc xec dinh trongphuong 6n kinh doanh ban dAu) theo qui rtinh tai Th6ng tu s6 228 va Th6ng tu 89. Theod6, moc trlch lSp ds phdng B chenh tech gioa v6n g6p thuc t6 crja c6c b6n t4i t6 chr?c kinht6 vi v6n chrl s& hi?u th\rc c6 nhan (x) vdi tg lQ v6n ttlu tu cia doanh nghiQp so vdi t6ngv6n g6p thgc t6 cOa cac ben tai t6 ch0c kinh t6.

ll

13 Tai sen c6 ilinh

Tai sen c6 iflnh hiitu hinh

Tei san c6 dlnh hou hinh ttuoc thd hien theo nguyen gia trt di khdu hao lu! k6.

Nguyen gia tai san c6 dinh B toan bO c6c chi phi mi Ng3n hing vi c6c c6ng ty con phai b6

ra dA c6 duqc tAi s6n c6 dinh hou hinh tinh d6n thdi di6m dua tii san d6 vao tr?ng thei sen

sing sr) dqng.

C6c chi phi mua s5m, ndng c6p vA d6i moi tai sin c6 dlnh duo. c ghi teng nguyen gi6 c0a tAi

san c6 cinn; chi phl bio tri, s0a choa duqc hach toan vao k6t qua ho?t dong kinh doanh

hgp nh6t khi phet sinh.

Khi tei san dugc ban hay thanh ly, nguyen gia va gie tri hao mon loy k6 dugc x6a s6 vi c6c

khoan lai/(16) phAt sinh do thanh ly Ei san duqc hach toan vao k6t qui hoat dong kinh

doanh hgp nh6t.

Tai sen c6 ilinh v6 hinh

Tai san c6 dlnh vo hinh dugc ghi nhan theo nguyen gia tri, di gie ri khAu hao loy k6.

Nguyen gia tei s6n c6 dinn vO hlnh la toan b0 cac chi phl me Ngan hang va cac c6ng ty con

phai bO ra dd c6 duqc tii san c6 dinh vo hlnh tlnh d6n thoi 6i6m dua tii sin d6 vio srl

dung theo du tlnh.

Cac chi phl ndng cap va ddi moi tii sdn c6 dinh v6 hinh dusc ghi Eing nguyen gi6 cia tiisin vA c6c chi phl khec dugc hach toan vao k6t qua hoat dong kinh doanh hqp nhet khi

phat sinh.

Khi tai san c6 dinfr vo hlnh duqc ban hay thanh ly, nguyen gie va gie tri kh6u hao luy k6

drrgc x6a s6 vi c6c khoan lai 16 ph6t sinh do thanh ly tai san duqc h?ch toen vao k€t qua

ho?t dong kinh doanh hqp nh6l

l(h6u hao vir kh€u tnt

Kh5u hao vA khSu trir cr]a tAi san c6 dinh hitu hlnh vd v6 hlnh ttt gc tinh theo phuong phap

dudng thlng trong su6t thdi gian sri dung uoc ttnh coa tai sin c6 dintr nhu sau:

Nha crla, vat ki6n trucMay m6c thi6t biPhuong tien van taiTai san c6 dinh hou hinh khacPhAn mdm may vi tinhQuyen s0 dung dAt c6 thdi han o

6-25 nem34 nem

6 nem4 nem3 nam

theo thdi han thue

(') auyAn sr? dqng dat cia Ngan hang dugc Nha nuoc giao khong thdi han khong duqc

trich khAu hao, quyBn s& dung d6t c6 thdi han dugc kh5u hao theo thoi hen thue.

t2

15

BAt iiOng san deu tu

BAt dong sdn dlu tu la c6c bAt dong san Ngin hAng va cac cong $ con dAu tu vdi msc

dich cho thue hoac thu lqi ti, viec tilng gia tai san. Bat dong sdn dAu tu duqc ghl nhan ban

dAu theo gi6 mua, bao g6m cC chi phi giao dich va sau d6 dugc phan 6nh theo nguyen gia

trir khSu hao loy k6. Chi phl kh6u hao dugc h?ch toan vdo kholn muc chi phi ho?t dong

kh6c.

QuyAn s0 dung dAt cia Ngan hang duqc Nha nudc giao khong thdi hen khong dugc trlch

kh6u hao, quyAn sr] dung dAt c6 $di han dugc khAu hao theo thdi han thue.

GH nhfln doanh thu ve chi pht

15.1 Ghi nhAn doanh thu tt hoat d1ng Rinh doanh ngen heng

Doanh thu t? Ei cho vay

Doanh thu ttl lai cho vay dugc ghi nhan uong beo €o k6t qui ho?t dong kinh doanh hgpnhAt tren co s& dr/ thu. La Ou tn1 phat sinh ttr c6c fnoan chir vay phAn toai tu nnom 2 a6nnh6m 5 theo Th6ng tu 0z2013ffT-NHNN vd Thong tu 0912014rrT-NHNN se khong duqcghi nhan vao bao cao k6t qua hoat dong kinh doanh hqp nhAt. Lai du thu crla cec khoen nqndy ttuqc ho5i thu vl chuyen ra theo d6i & tli khodn ngoTi bdng vA dugc ghi nhan vao beocao k6t que hoat dong kinh doanh hqp nhAt khi Ngan hang thsc nhin.

Pht dM w ngen hang

C6c khoin pht dich vu ngan hang duqc hach toan khi dich vu cung cAp dugc hoan thanh.

15.2 Ghi nhan doanh thu ti, cec hoat d$ng khec

Doanh thu hoet dang mdi gioi ch(ng khoAn

Khi c6 hA xac dinh ttugc k6t qud hgp ddng mot c6ch chic chin, doanh thu sC dugc ghinhan dua vao ml,c dO hoan thanh c6ng viec. Trong trudng hgp khong thA xdc dinh dugck6t qui hqp ddng mOt c5ch chlc chin, doanh thu se chi duqc ghi nhan d m0c c6 thg thuhdi duqc cia cac chi phl 6e duqc ghi nhan.

Thu nhAp [t kinh doanh chhng moen

Thu nhap ti, kinh doanh ch0ng khoan dugc xac dinh dua tren ml?c chenh lgch gie ben vagi6 v6n binh quan cia chfng khoan.

Cec nghqp vu mua ve ban lai chthlg khoan

Doanh thu duqc ghi nhln vdo b6o c6o ket qua ho?t dong kinh d-oanh theo thdi h?n coa hgpddng mua vd ban lai ch&ng khoan theo phuong phap duUng thang.

Phl qudn ly danh muc dAu tu

Doanh thu dugc ghi nhan tren co sd d6n tich theo c5c tlidu kign, diAu khoAn cia hqp ddngquAn l9 dAu tu.

ndn cho thuO

Thu nhap ti, tiAn cho thue tai sen theo hgp ddng thu€ hoAt dong dugc hach toan vao baoc6o ket qua ho?t dong kinh doanh hgp nhAt theo phuong phap dudng thEng trong su6t thdigian cho thue.

t,

\

l3

16

Doanh thu cung cdp dich vu kh6c

Khi c6 th6 xac dinh ttugc k6t qui hgp d6ng mot cgch chic chln, doanh thu s6 dugc ghinhan dua vao moc d0 hoan thanh c6ng viec. N6u kh6ng thd xdc dinh dugc k6t qud hqptt6ng mQt cich chic ch6n, doanh thu s6-chi nusc ghi nhdn o moc co tn6 thu trdi auqi ciilcdc chi phi dA duqc ghi nhan.

c6fin

C6 tuc bang ti6n nhQn dugc tr.? hoAt dong dAu tu ttugc ghi nhan ta thu nhap khi quyCn nhancO tuc cia Ngan hang va cec c6ng ty con duqc xac Hp. C6 tuc bing co phi6u v'a cac c6phiCu thudng nhan dugc khong duqc ghi nhan ta thu nhap crla Ngan hang va c5c cong tycon me chi cap nhft s6 luqng c6 phi6u.

Cic nghiQp vV bCng ngoai tO

TAt ce cec nghiQp v9 ph6t sinh c0a Ngan hang dugc hqch todn theo nguyen te. Tai thdidi6m cu6i ky, tei sen va c6ng nq c6 ngudn g6c ngoai te duqc quy <t6i sang VNO theo ty giaquy dinh tai ngay lap bang can d6i k6 to6n hgp nhAt (xem chi ti6t ri gia c5c toei ngoei tg 6pdung vao ngdy cu6i ky t?i Thuygt minh s6 V.8). C6c khodn thu nhap va chi phi bAng ngoqite ctja Ngan hang duqc quy d6i ra VNO theo ti gia vao ngay phet sinh giao dich. Ch€nh

Fch q gia do ddnh gi5 hi cac tai sAn vi c6ng nq beng ngo?i te sang VNO trong nam dugcghi nhan va theo d6i t6n khoin mqc'Ch6nh lech tl gie h6i doai' fen tAi khodn .V6n ch|] s0hou' va dugc k6t cnuyan vao bao cao k6t qua hoat dong kinh doanh hgp nhet t?i thdi di6mcu6i nam tei chtnh theo Quy6t dinh s6 479 va Th6ng tu 10 vd hg th6ng tai khoan ke toancac t6 ch0c tln dung.

Thu6 thu nhap doanh nghiep

Thud thu nhAp hien hdnh

Tii sdn thu6 vd thu6 phii nQp cho nem hien hanh va c6c nim trudc dugc x6c ttinh bing gid

bi du ki6n phai nop cho (hoac dugc thu hdi tir) co quan thu6, ap dung mfc thu6 sujt vA

cac luat thue c6 hieu lr.rc vao ngdy lQp bdng can d6i k6 toen hqp nhat

Thue thu nhap hign hanh duqc ghi nhfn vio bdo c6o k6t qua hoet dong kinh doanh hgpnhAt ngoqi trt trudng hqp thu6 thu nhap ph6t sinh tien quan d6n mot khodn muc duqc ghi

thSng vdo v6n chrl s& hou, trong trudng hgp ndy, thu6 thu nhap hien hAnh cong duqc Ahinhan t1rc ti6p vao v6n ch0 sd h0u.

Doanh nghiQp chi duqc bU td, cac tii sdn thu6 thu nhap hipn hdnh va thu6 thu nhap hienhAnh phAi trd khi doanh nghigp c6 quyan hqp phep drrqc bU trt, gi&a tAi sin thu6 thu nhAp

hien hanh voi thue thu nhap hien hAnh phdi nop va doanh nghiQp dg dinh thanh to6n thu6thu nhap hien hanh phAi H vi tii sin thu6 thu nhap hiQn hanh tren co s& thuAn.

C6c bao cao thu6 coa Ngan hdng s6 chiu su kigm tra ct]a co quan thu6. 56 thue dugc trlnhbay tren c6c bao cao tAi chlnh hgp nhAt c6 thd se bi thay d6i ttreo quy6t finh cu6i cr)ng ciaco quan thu6.

t4

Thu6 thu nhAp hoen hi

Thue thu nhAp hoen lai phai tra duEc ghi nhan cho tet ca nhong chenh lech tam thdi chiu

thu6, ngoqi trir:

> Thu6 thu nhNp hoan hi phai tra phat sinh tu ghi nhan ban dAu crla mot tai san hay ng

phai tra tu mot giao dich ma giao dich nay khong c6 dnh hudng d6n lqi nhuin kC to5n

hoac lqi nhuan tlnh thue thu nhAp (hoAc 16 tinh thu6) tai thdi di6m ph6t sinh giao dich.

> Cec chenh lech t?m thoi chiu thu6 95n lian vdi c6c khoin dlu tu vio cong ty con, cong

ty lien ket va cec khoan v6n g6p li€n doanh khi c6 kha neng ki6m so6t thdi gian hoan

nhap khoan chenh tenh tam thdi va chic ch5n khoan chenh lech tam thdi s6 kh6ng

6uqc hoan nhap trong tuong lai c6 th6 dqr doan.

Tii sin thu6 thu nhap hodn lai dugc ghi nhan cho tAt ca nhong chenh lech tam thdi drrqc

khAu tril, gi6 fi duqc kh6u tru chuyan sang cac nem sau cr]a c6c khoan 16 tlnh thug va c6c

khoAn uu ttii thu6 chua sri dung, khi ch6c ch5n trong tuong lai s6 c6 lgi nhu?n ttnh thu6 da

srl dr,rng nhong chenh lech duqc kh6u tru, c6c khoan 16 Unh thu6 va c6c uu dii thu6 chuas& dung nay, ngoai trir:

> Tai sen thu6 hoen hi phat sinh ti, ghi nhan ban dAu ctla mot tai san hoAc n9 phai tra ti,mot giao dich ma giao dich nay kh6ng c6 inh hudng d6n lqi nhuan f6 toan ho6c tgi

nhuan tinh thud thu nhap (hoAc 6 ttnh thu6) taithdi cti6m phAt sanh giao dich.

> TAt ca cec chenh Bch tam thdi drrqc kh6u tru phet sinh tU c6c khoan dlu tu vio c6c

cong ty con, cong ty lien ket va cac khodn v6n g6p lien doanh khi chic ch6n E chenh

Bnh tam thdi sC duqc hoan nhAp trong tuong lai c6 th6 du doan dugc va c6 lqi nhuan

chiu thu6 d€ srl dung ttugc khoan chenh bch t?m thdi 66.

Gia tri ghi s6 ctia tAi sdn thu6 thu nhap hoan hi phai dnqc xem xet hl veo ngay ket thucnem tAi chtnh v6 phii gidm gi6 ti ghi s6 coa tAi sdn thu6 thu nhap hoin l3i tt6n mric b6o

ddm chic chln c6 dri lqi nhu4n tinh thu6 cho phep lqi lch cia mOt phln hoac toan bO tei

sen thu6 thu nhap hoan lai dugc sl} dung. Cac tAi san thue thu nhAp doanh nghiep hoan hichua ghi nhan trudc day duqc xem xet lai vao ngay ket thUc nem tAi chlnh va duqc ghi

nhan khi chec chin c6 dri lqi nhuan tlnh thu6 dA c6 thC sD dung cac tAi sdn thu6 thu nhap

hoan lei chua ghi nhan nay.

Tii sln thug thu nhap hoan lai va thue thu nhap hoen hi phai tre duqc x6c dinh theo thu6suAt dr,r tlnh se ap dung cho nam tai chlnh khi tAi sen dugc thu h6i hay cong ng dugc thanh

toan, dga tren c6c mt}c thu6 suAt va luat thue c6 hiQu lgc vdo ngAy k6t thuc nam tai chtnh.

Ttru6 thu nhap hoan lai dugc Ahi nhan vao beo c6o ket qua hoqt dQng kinh hgp nhAt ngoqi

tru trudng hqp thu6 thu nhap phat sinh lien quan d6n mQt khodn muc dugc ghi thing vdov6n chrl sd hou, trong trudng hgp nay, thu6 thu nhap hoan bi cong dt qc ghi nh?n tryc ti6pvio v6n chi sd h0u.

Ngan hang chi dugc bU tru cac tAi sdn thu6 thu nhap hoan tai va thu6 thu nhap hoan hiphai tra khi ngan hang c6 quyAn hqp phap dugc bU tru gioa tai sAn thu6 thu nhap hienhanh vOi thue thu nhap hien hanh phai nop va cec tai sdn thu6 thu nhap hodn tat vd thu6thu nhap hoan hi phai trd lien quan tdi thue thu nhap doanh nghiep duqc quin t! bdi cnngmot co quan thue 66i voi cung mot don vi chiu thu6 va ngan hang du dinh thanh to6n thu6thu nhap hign hanh phii H vt tii san thug thu nhap hign hinh tr€n co sd thuAn.

l5

4I'il.\o\

18 Tiin nlt vd cec khoan fi.flt g d..png tiAn

TiBn vd c6c khoan tuong duong bao g6m tiAn mat, vang, d6 qu!, ti6n gl}i tai Ngan hangNha nuOc, tln phi6u chinh phi vd c6c aiAy td c6 gia ngin han khac d0 didu ki€n chi6t kheu

voi NHNN, c6c khoin ti6n grli thanh to6n vi ti6n gl}i, cho vay t?i c6c t6 chrtc tin dung khacc6 thdi han dao h?n kh6ng qua ba th6ng kA tu ngay 90i.

DV phbng cho cec cam k6t ngoei bang

Theo Thong tu 02y2013rrT-NHNN va Thong tu 09/2014/TI-NHNN cia Ngan hang Nha

nudc, t6 choc tin dung phei thuc hien phan lo?i va trich lap dLp phOng nli ro d6i vdi cec

khoan bao lanh, ch6p nhan thanh toen cho c6c hqp d6ng kinh tC th6ng thudng vd cam k6t

cho vay khong hiy ngang vO didu kiQn va c6 thdi fi6m thgc hign cu th6 (gei chung ta cac

khoin cam k6t ngo3i bang) vao cac nh6m n9 theo hg th6ng x6p hang ttn dung noi bO ciaNgan hang. Theo d6, cic khoin cam k6t ngoqi bing ttuqc phan loai theo c6c ml.?c dO r0i ro

nhu sau: Nq dd ti€u chuAn, Ng cdn chl y, Nq dtrti fieu chuAn, Nq nghi ngd ve Nq cO khe

ndng nAt v6n dr.?a vao tlnh tr?ng que hqn vi c6c y6u t6 dinh Unh khac ngo?i trir cac khoen

thu tln dung qu6c ph6ng. Theo COng ven s6 941/NHNN-fiGSNH ngay 27 thang 5 nam

2010 cia Ngan hang Nha nudc, cac ngan hang thuong mai m& thu tln dr,rng qu6c phdng

vd c5c ng3n hang phat hanh bao lanh hoac cam k6t hoan tri tham gia viec thanh toan d6i

v0i hqp d6ng nhip khAu trang thi6t bi d6 phuc vu nhiOm vu qu6c phOng, an ninh qu6c gia

kh6ng bi dilu chinh bdi quy dinh vd gidi h?n cho vay vA trlch lip du phOng crla Ngan hang

Nha nudc.

Du ph6ng cu tha vA dU phdng chung cho c6c cam k6t ngo?i bang duqc tlnh tuong tr.r nhudr.p phdng c6c khodn cho vay khdch hang tei Thuyet minh s6 11.6. Chi phl ds ph6ng duqchach toan tren khoan muc "Chi phl dU phong rui ro ttn d\rng' c0a b6o c6o k6t que hoat 6ong

kinh doanh hgp nhAt vd s6 du tAi khodn du phdng cho cec cam k6t ngopi bang duqc theo

d6i fen khoan muc cac khoen nq khec cia bang can d6i k6 toan hqp nhAt.

Tel san 0y thec d quAn li gio hQ

C6c tei san gio cho muc dlch iy thac vd qudn lf gio h0 khong dugc xem la tai san ciaNgan hang vA vl th6 khong duqc bao gdm trong cac beo cao tai chlnh hqp nhat coa Ngan

hang.

Ctc hqp ddng phet sinh tidn tQ

Cdc hw ddng kl han ve hoen 66iilen eD6i vdi cAc hqp dtdng ky h?n va hoen ddi tiCn tg, chenh lCch gi0a gia tri VNO cr]a s6 luqng

ngo?i tg cam k6t mua/ban tlnh theo ti gie ky han va $ gie giao ngay tai ngay hieu hlc cria

hqp ddng duqc ghi nhan ngay tei ngay hieu lyc coa hqp ddng nhu mOt khodn mltc tai san -khoan muc "COng cu phai sinh tien te va cac tai san tai chinh kh6c'n6u duong hoac khoen

mqc c6ng n9 - khoan muc "COng cu phai sinh ti6n t0 vi c6c cdng n9 tai chlnh kh6c'n6uam. Chenh Ech nay sau d6 6uqc phan b6 tuy6n tinh vio khodn muc 'Lai/(16) thuAn tir hoat

dong kinh doanh ngoAi h6i'trong su6t ty hqn ctia hqp ddng. Chenh lech ty gia do denh gia

lei cam k6t theo cdc hqp ddng ky h?n va hoan d6i ngo?i te trong ky duqc Ahi nhan va theo

d6i tren khoan muc'Chenh l€ch ti gia h6i doef va duqc k6t chuy.n vAo b6o c6o k6t quihoat dong kinh doanh hqp nhAt tai thdi digm cu6i nem tai chtnh theo Quy6t dinh 479 va

Th6ng tu 10 va he th6ng tai khoan k6 toen cac t6 choc tln dung.

l6

C6n trn

Tai san va c6ng nq tai chinh dugc cAn tru va th6 hien gia tri r6ng tren bang can d6i kd toan

hqp nhet chi khi Ngan hang c6 quyen hEp phap d6 thLrc hien vi€c c6n tru vA Ngan hang dq

dinh thanh to6n tai sen va c6ng ng theo gie tri rdng, hoac viec tet toen tai san va c6ng ng

xiy ra ddng thdi.

Cec khoen phei thu

Cdc khoin nq phii thu khac ngoai c6c khoin phdi thu ttr ho?t d0n9 tln dung trong ho?t

6Qng ngan hang cia t6 chuc tln dqng dugc ghi nhan ban dAu theo gi6 96c vi lu6n dugcphdn dnh theo gi6 g6c trong thdi gian ti6p theo.

Cdc khoin nq phai thu khac dugc xem xet trich lap dU ph6ng rti ro theo tudi nq qua han

c0a khoan ng hoac theo ds ki6n t6n that c6 the xdy ra fong rudng hqp khoan ng chua

d6n han thanh toen nhung t6 chric kinh t6 hm vao tinh t4ng phe san hoAc dang lam thitUc gidi th6; ngudi n9 m6t ttch, b6 tr6n, dang bi cec co quan ph6t luat ruy t6, xet xli hoicdang thl hanh an hoAc da ch€t. Chi phl dg phong phet sinh duqc h?ch toan vao "Chi pht duphong cec khoan phai thu kho doi' trong nam.

O6i vOi cac khoin nq phii thu qud h?n thanh toan thl moc trtch llp dU phdng theo huongdan c0a Thong tu s6 228 va Thong tu s6 89 nhu sau:

Thdi gian qud hqn Muc trlch dlr phdng

TU tren sau (06) thang d6n dudi mot (01) nam

TU mot (01) nim tt6n duoi hai (02) nam

Tir hai (02) nim d6n duoi ba (03) nam

Tren ba (03) nem

30%

50%

7lYo

1OOYo

5,, dvng cec .r6c tlnh

Vi€c trinh bay c6c bao cao tai chlnh hqp nhAt y€u cAu Ban DiAu hdnh phii thgc hien c6cudc tinh va gia dinh anh hudng tt6n s6 liEu bao cao crla tAi sin, n9 phAi tre c0ng nhu viectrlnh biy c6c c6ng nq tiAm an. Cac uoc tlnh vA gid dinh nay cong dnh hudng d6n thu nhap,chi phl va k6t qud cria c6c s6 liEu c6 tien quan.

Lql lch cia nhen vrcn

25.1 TpcApnghlhut

Nhan vien Ngan hang khi nghi huu se dugc nhan trq c6p vA huu tir 86o hi6m Xa hoi thuocB0 Lao dong va Thuong binh Xa hoi. Ngan hang s6 phii d6ng bdo hi6m xa hoi cho m6inhan vien blng 17% luong co ban hang th6ng cia h9. Ngodi ra, Ngan hang kh6ng phai c6mot nghia vU nio khic.

Nhan vien Ngan hang khi nghi huu do sdp x6p tai tao dong dugc hudng trq cep mot thangluong co ben cho mot nam (mudi hai thang) c6ng tec va mot phAn hai theng luong co bancho m6i thang nghl huu trudc tudi (t6i da beng gO theng), h?ch toen vio qu! trq c6p mAtviec lam cia Ngdn hing. Ngoai ra nguoi tao dong duqc trq c5p 3 thdng luong bing mrlcluong hien hu&ng (lAy tir luong dL? phong).

/s

c

t7

25.2 Trq cdp thOiviAc U nguyQn vd trq cdp ndt vigc

Tr9 cgp thoi viec tu nguyen: theo Di6u 42 BO Luat Lao dong soa tf6i ng6y 2 thang 4 nam

2002, Ngan hang c6 nghia vr,r chi trd trs cap th6i vipc bing mot noa thang luong cong vdic6c trq cgp kh6c (n6u c6) cho m6i nim lim viQc tinh d6n ngAy 31 thang 12 n5m 2OOB chonhong nhan vien tU nguyen th6i viec. Tu ngiy 1 th6ng 1 nJm 2009, ml.?c luong binh quen

th6ng dA tlnh trq cep th6i vigc sE dugc didu chinh vio cu6i m6i ty bao c6o theo moc luongbinh quan cia sau thang gAn nhet tinh d6n thdi 6i6m hp bao ceo.

Trg c5p mAt viec: theo Didu 17 crla BO Luat Lao dQng, Ngdn hang cO nghla vU chi tra trqc5p cho nhin vien bi mat viQc do thay A6l co c5u t6 chOc hoic cOng nghe. Trong trudnghqp nay, Ngan hang c6 nghia vu chi td trq c6p m6t viQc bing mot thang luong cho m6i

nem lam viQc mr?c trlch lap t6i thi6u cho ngudi lao dong bing hal thang luong. TIng ho{cgiam s6 du tAi khodn dU phdng duqc h?ch toan vao chi phi quen lf doanh nghiQp trong k!.

Mac dU nghla v9 quy dinh trong Di6u fi ve 42 E b6t buoc, viec thuc hign nhong nghia vu

niy c6n cAn tuan theo hudng dan chi ti6t cia B0 Tdi chinh trong cac thdng tu huong dan

th\rc hien. Theo Th6ng tu s6 64/1999rrf-BTC ngiy 7 thang 6 nem 1999 vd Th6ng tu s6

82003/TT-BTC ngay 14 thang I nam 2OO3 coa BQ Tdi chinh thay th6 Thong tu64/1999frT-BTC, cec doanh nghiep phei tlnh toan trg cAp m5t viec lam cho nhan vi€n bing3,007o/nim tr€n luong co b6n cria nhan vien. Ngoai ra, s6 du cia qu! trq cgp th6i viec 6a

dugc trlch hp trudc dly bing 10,00% cia lqi nhuan sau thu6 sau khi tri, di phAn trlch l?p

qu! b6 sung v6n didu 19 theo Th0ng tu 64 n€n ttuqc chuy6n sang qul trq c6p mAt viec cho

nhan vien theo Th6ng tu 82/2003rrT-BTC. Theo d6, Ngdn hing da trlch lap du phong trqc5p mAt viec heo $ lg la 1 - 3% cho 66n ngiy 31 thang 12 nam 201 1.

Trong nem 2012, Ngan hang da ngung trlch lap du phOng trg dp mAt viec lam va hoan

nhap toan bO s6 du c0a Quy dlp ph6ng m6t viec lam vao thu nhap trong ntrm theo qui dinh

cia Thong tu s6 '180/2012rrr-BTC do Bo Tai chlnh ban hanh ngay 24lheng fi nem 2012.

Ddng thdi, Ngan hang dd thuc hien trlch lap dL? phOng trq c6p th6i vigc can cO theo cac qui

dinh c0a LuAt Lao dong va moc dO chi trd trq c6p thoi viec trong cac nem qua.

25.3 Trycdpthdtnghiep

Theo Thong h, O42OO9rrT-BLDTBXH huong dan Nghi dinh 1272008/NO-CP vA bao higm

th6t nghigp, ti, ngay Ol thang Ol nam 2OlO, Ngdn hing c6 nghia vu d6ng mlic bing 1olo

qu! ti€n luong, tiAn c6ng d6ng bdo higm OrAt nghiep cia nhtrng ngudi tham gia bdo hi6m

thSt nghiep vd trich 1olo tiAn luong, tidn c6ng thang d6ng bdo hi.m thAt nghiep cia tirngngudi lao dQng dd d6ng cung l0c vdo Qu! bdo hi€m thAt nghiQp.

l8

il- THoNG TrN B0 suNG cHo cAc KHoAN MUc TRiNH

TOAN

BAY TRoNG BANG cAN DOI KE

1. Tiirn m{t, ving b3c, di quf

31/Br2U5Tneu ddng

31n22014t neu oong

Ti6n mft bang VNOTiCn mat b5ng ngo?i teVeng

2. TiBn grli tei NHNN

843.682199.823

3.213

942.161288.378

2.692

1.046.718 1.233.23',1

31n3/2015TriQu ddng

31/12/2.014TiQu ddng

Ti6n g.rli tei Ngan hang Nhi nudc ViQt Nam- Bens VNg- BEng ngoqitQTidn g0i tai Ngan hang Nha nrrOc LaoTiAn goi tai Ngan hang Nha nuoc Campuchia

Tiln, ving grll Qi cic TCTD khSc

Trong d6:

TiAn g&i khOng ki hqn- Bdng VltlD- Bdng ngoqitQ, vdng

TiAn g0i c6 ky h?n- Bdng VND- Beng ngoai tc., vang

Cho vay cdc TCTD kh{cBdng VtlDBdng ngo?i t0, vengDg phong r0i ro

6.730.7355.988.456

742.279312.803466.900

5.415.7932.594.7302.821.063

258.930392.759

7.510.438 5.067.482

TiAn grli tai Ngdn hing Nha nu0c Viet Nam (NHNN) bao gdm tiAn grii tranh to6n vA dr,r tr0bat buoc theo quy dinh cua NHNN

TiAn grii tai Ngan hang Nha nudc Lao va Ngan hang Nha nuoc Campuchia bao g6m tiBngrli thanh toen va dU fO brt buoc theo quy ttinh cia Ngan hang Nh6 nuoc Lao va Ngenhang Nha nudc Campuchia.

Titn, ving grLi tll c6c TCTD khdc vi cho vay c6c TCTD khic

31n3/2015TnQu d6ng

31/12/2.014TriQu ddng

(

(t

(

),6.361.395

862.398796.794

65.604

5.498.9972.720.3292.778.668

6.595.8326.454.674

583.658

11.104.280

3.096.986372.883

2.724.103

8.007.2945.457.3292.49.965

10.310.9779.516.9591.236.516

(442.500) (442.5001

2',1 .415.25712.957.227

t9

ChUmg kho6n kinh doanh

DAu tu vlo chung kho6n kinh doanh tai ngay 31nem 2014 bao g6m:

Chtlng khoen Nqoe niem y6tChua niem y6t

Chrlng kho6n V6nDe niem y6tChua niem yet

DU phong giam gi6 ch&ng khoan kinh doanh

theng 03 nam 2015 va ngay 31 th6ng 12

31/$r2U5I neu oong

31/122014t neu dong

12.260.06;

592.26574.367

9.94S.431

543.97153.285

12.926.698 't0.545.687

(82.662) (8e.1s8)

12.8U.036 't0.456.489

5. Cho vay khach hang

Du nq cho vay kh6ch hing c0a Ngan hangCho vay c5c TCKT, ca nhan trong nuocCno vay chi6t kh6u thuong phi6u vd c5c giSy

td c6 giaCho vay blng v6n tai trg, 0y thec dAu tuCac khodn tra thay khech hangCho vay TCKT,c6 nhan nudc ngoai

Cdc hqp ddng REPO, h6 trq tsi chtnh va Ongtrudc cho khach hang cia MBS

- Phdn dch chdt t.tgng ng cho vay:

Du nq cho vay kh6ch hang c0a Ngln hingNq d0 ti6u chuAnNq cen chO INg dudi tieu chuAnNg nghi ngdNq c6 kha neng mAt v6nCdc hqp ddng REPO, h6 trq tai chlnh va ungtruOc cho khech hAng ct)a MBS

100.020.120 't 00.569.006

31/$nU5TriQu d6ng

31/122014t neu oong

96.179.7'17

476.60832.538

341.1981.964.698

96.794.422

521.654303.030

55.9621.902.798

98.994.759

1.025.361

99.577.866

991.140

31n3/2015Tn€u ddng

31h 2/2014Tneu d6ng

93.742.8502.6U.129

729.5U492.176

1.396.070

1.025.361

94.348.6532.367.403

594.447902.868

1.364.495

991.140

100.020.120 100.569.006

20

Phen dch du n? theo thdi gian:

Du nq.cho vay khich hing coa Ngan hengNg ngan h?nNg trung h?n

Nq ddi han

Cdc hgp d6ng REPO, h6 trs tai chinh va fngtrudc cho khach hang ctla MBS

Du ng cho Yay khach hangc0a Ngin hingCho vay cic TCKTCong ty Nha nudcC6ng ty TNHH 1W V6n Nhtnudc 100o/o

Cong ty TNHH ts€n 1 Thinh vienv6n Nhi nudc ldn hon 50o/o

C6ng tyTNHH khacCOng ty C6 phAn V6n Nha nudc> 50% (Nhe nudc chi6m c6ptrAn chi ph6i)COng g c6 phAn khdcCOng ty hqp danhDoanh nghiep tu nhanDoanh nghiep c6 v6n ttAu tunudc ngoaiHgp tec xa va lien hiep hqp t6cxaCho vay ci nhinHQ kinh doanh, ci nhdnCho vay khicOon vi hanh chlnh su nghiep,gdng, OoAn th6 va Hiep hOi

Thinh phAn kinh te khacCho vay t?i c6c Chi nhanhnu0c ngoiiCho vay Doanh nghigpCho vay ce nhan

C6c hsp ddng REPO, h6 trg teichinh va ong truoc cho khechhang c0a MBS

31/032015Tri€u ddng

31/122014TriQu ddng

58.1 98.09719.528.36421.268.298

62.329.86218.549.12018.698.883

98.994.759

1.025.361

99.577.866

991.140

100.020.120

- Phan tich du n? cho vay theo i!6i ttryr1g khech hang ve theo loei hlnh doanh nghiqlp

,00.569.006

31/032015TriQu ddng o/o

31/12/2.014TriQu ddng lo

71.111.2254.757.950

7.657.285

299.50221.760.038

8.146.13027.174.797

3.708.380

448.088

159.05520.821.19720.824.197

2.094.640

376.2921.718.348

1.964.6971.689.94 1

274.756

71,104,76

7,66

0,3021,76

8,1427,17

0,003,71

0,45

0,1620,8220,82

2,09

0,381,72

76.710.831 76,286.439.076 6,40

8.434.830 8,39

436.267 0,4322.135.325 22,01

7.688.164 7,U27.366.982 27,21

- 0,003.641.774 3,62

408.081 0,41

160.332 0,1620.518.$3 20,4020.518.483 20,40

445.755 0,44

82.297 0,08363.458 0,36

1.902.7971.639.740

263.057

4,o

lrJ

cl

Jt

!c

1,891,630,26

1,96'1,69

0,27

98.994.759 98,97

1.025.361 1,03

100

99.577.866 99,0'l

991.140 0,99

100.569.006 r00100.020.120

2l

Phen Ach du nq cho vay theo ngenh

31/03/201 5t neu dong

31/12201dTnQu ddng o/o

Du nq cho vay khach hang ciaNgin hlng

Nong Lam nghiCp, Th0y sanKhai khoangCOng nghigp chg bi6n, ch6 taoSX&PP Oign, Khi d6t, nuoc n6ng, hqinudc va Oieu hOa khong khiCung cAp nudc, QL&XL rac thai,nuoc thaiXay dungBan bu6n, bdn 16; soa choa 0 t0, xem6y va xe c6 dong co khacVan tAi, Kho bdiDich vU luu tnl & in u6ngThong tin & TruyAn thongHq?t dong tal chlnh, Ngan hang, Baohi0mHo?t dong kinh doanh BAt dong sanHo?t dong chuyen m6n, khoa hqc &c6ng ngheHoat dong hdnh chinh & Dich vu h6trgHo?t dong crla Oeng, T6 chuc Chlnhtri Xa hoi, QLNN, ANQP, Bao dam Xehoi brt buocGaao duc & Oao taoY t6 & hoat d0n9 trq gi0p xa hoiNgrc thua, vui cfioi, Siai HHoat dong dich W khacHoat dong lam thue c6c c6ng viecfong cac h0 gia dnh, sen xuAt sanphem vat chAt va dich w tv ti6u dUngcia h0 gia OnhHo?t dong cia cac T6 chr?c vi coquan qu6c t6Cho vay tai cac Chi nhanh nudcngoai

C6c hgp ddng REPO, h6 trs taichtnh va Ong truoc cho khech hangcia MBS

3.079.020 3,063.620.495 3,60

19.274.875 19,17

6.2621.769 6,23

58.934 0,068.735.158 8,69

27.673.827 27,526.289.588 6,2s

648.520 0,O41.742.169 1,73

1.079.729 ',t,074.253.185 4,23

200.665 0,20

438.481 0,44

23.874 0,0276.501 0,08

262.8U 0,2620.901 0,02

200.7u 0,20

13.730.730 13,65

1.700.0403.685.099

18.865.849

3.288.902

83.0308.415.998

30.509.8767.119.667

754.2562.148.428

523.3134.5'10.652

206.493

371.247

95.49656.821

249.67432.8il

222.225

1,703,68

18,86

3,29

0,088,41

30,507,120,752,15

0,524,51

0,21

0,37

0,100,060,250,030,22

14,19

0,00

1,96

14.190.142

1.964.697

- 0,00

1 .902.797 1,89

99.577.866 99,01

991 .140 0,99

100.s69.006 100,00

98.994.759 98,97

1.025.361 1,03

100.020.120 100,00

22

6. 06l ytl sp thay d6l (tang, gHm) cia Dir ph6ng nll ro tln dgng:

Thay d6i dLp phOng nii ro cho vay khech hang tai ngay 31 thang 03 nam 2015 bao gem c6c khodn:

(i) Thay ddi du phdng nii ro cho vay khdch hang fong ky cho tdi ngay 31 thang 03 nam 2015 bao gdm c6c khoin:

Tel ViQt Nam Tal $i nhAnh nu6c ngoeiDu phdng Dv phdns DV phdr,g Dtt ph ng Dv phdng Dq phdng

cu thd chung Tdng clag cu thA chung Tdng c ttg cu th6 Chung T6ng c nS

Tdng cing

692.918 2.397.202 51.336 14.203 65.539 1 .755.620 707.12'l

22.9W 556.298 (2't .841)

56 du tei ngay oltheng 01 nam 2015Du phdng nii ro trlchlap thuAn trong kY56 du phdng de sridung trong ki56 du ql ngiy 3lth6ng 03 nilm 2015

1.704.284

533.376 (21.909) 51 1.467

2.462.741

53/.457

(803.084)-(803.084)---(803.084)-(803.084)

1.434.576 671.009 2.105.585 74.258 14.271 1.508.834 685.280 2.194.',t14

(ii) Thay d6i du phong rii rocho vay khach hang cho nam tai chtnh2014 baogdmceckhoan:

Tai Viet Nam Toi chi nhenh nutc ngoei Tdng clng

56 du tai ngay Olth6ng 01 nam 2014Dr,, phdng roi ro lrlchlap thuAn trong namHoen nhap duphdng trong nemXri li du phongtrong nemS0 du tel ngay 31thang 12 nem 2014

1.161.770

1.928.198

(41.412)

(1.U4.272)

1.740.300

2.O42.546

(41.412!-

(1.U4.272)

1.178.4?8

't.962.876

(41.412)

Ting c1ng

1.770.148

2.O7A.277

(41.4',12)

DV phdng Dtt phdng Dq phdng Dtt phOng DV phdng DV phdngcu thd chung T6ng clng cu thd chung Tdng clng cu th6 chung

578.530

1'14.388

16.658

34.678

13.190

1.013

29.848

35.69r

591.720

11s.401

(1 .U4 .272) - (1 .344 .272\

1.704.284 692.918 2.397.202 51.336 14.203 65.539 1.755.620 707.121 2.462.7 41

ll- / ;,':':, z tPl

23

7. Ch[mg khoin dtlu tu

7.1 Chtmg khodn tICu tu sdn sAng a6 Oan

Chi ti6t cec khoen chfng khoan dAu tu sEn seng d6 ban crla Ng6n hang nhu sau:

31/03/2015t neu dong

Ch&ng khoin nqChong khoan nq do Chinh phr] phet hanhCh0ng khoan n9 do Chinh phi beo lanhChong khoan n9 do cec TCTD khac phethenhChrrng kho6n nq do cec TCKr trongnuoc phet hanh

Chr?ng khoSn v6nChung kho6n v6n do c6c TCTD kh6cph6t hanhChung khoan v6n do c6c TCKT trongnuoc phet hanh

D9 phd.ng giam gi6 chrimg khoin sinsang d0 ben (76.058) (e6.808)

46.592.331 44.550.838

31n22014t neu oong

(D(D

(ii)

(iiD

2'1.908.68523.282.894

700.000

105.000

671.810

16.250.86626.820.732

700.000

100.000

110.000

666.048

46.668.389 44.647.646

(i) Ch(ng khoen ne do Chlnh phd phat henh (bao.g6m tln phi6u NHNN) ya Chrrgkh.oen nq do Chlnh phd .bdo l1ah bao. g6m tr6i phi6u phat hanh c6 k| hqn tu 3 thangden 10 nem ve c6 lai suAt tt 3,30% ddn fi,2}%lnam.

(i0 Ch(rng khoen nq do cec TCTD khec phet henh bao gdm tr6i phi6u c6 ky h?n tu 3nem den 5 nam va c6 lai suAt tu 8,OO% d6n 9,05%/nem.

(iiD Chthlg khoen nq do ce9 TCKT ttong nlrhc phil henh bao gdm fiti philu cO kl handtrti 4 nem vA c6 ldi sudt ld 12,38o/o/nem.

7.2 Chmg moan diu tu giO 66n ngey 060 hen

31n32015t ngu oong

31/12/2014Tn€u ddng

Chfng khoen dlu tu gitr tt6n ngiyd6o htrnChfng kho6n Chinh phl]Chfng khoen n9 do Chlnh phi bao lanhChfng khodn nq do c5c TCTD khacphat hanhChong kho6n nq do c6c TCKT trongnuoc phat hanh

Dg ph0n9 giim gie chf'ng khodn dAutu gii, den ngay dao h?n

6.856.510 6.457 .264

(475.131) (227.008)

6.230.256

(D

(D

(iD

(iiD

s0.000201.635

2.080.000

4.524.87 5

50.00040.000

2.080.000

4.287.264

6.381.379

24

(D Ch(rng khoAn Chlnh phi vd Ch.ung khodn nq do Chinh phi beo Enh c6 ky han dudi5 nam, co tai suSt tu 12,30% ddn 12.60o/olnam.

(ii) Ch(rng khodn no. do cdc TCTD khec phet henf, c6 ky han tU 2 nem d6n i 1 nem, c6 taisu6t tir 9,OO% d6n 17,2!o/o/nem

(iiD Chhng khoAn nq do cec TCKT trong ntrtc phet henh tr6i phi6u c6 t6i su6t ti} 0,00%ddn 14,40o/otndm.

G6p viin, diu tu dai h?nChi tiCt cec khoan dAu tu ddi hen nhu sau:

31/032.015t neu dong

31/12,12014TnQu ddng

DAu tu vio c6ng ty lien ketOAu tu dii h?n khec

Dy ph6ng giim gld

8.1 Diu tu vio c6ng ty lien k6t

T6ng c6ng ty C6 phAn Bdo hi6m euAn dQiCOng ty co phAn VETASSETC6ng ty C6 ph5n Long ThuQn LQc

8.2 Diu tu dii h?n khac

OAu tu vio t6 chlic kinh t6DAu hr vdo t6 chric tei chtnhOAu h.r vdo Qu! dAu tuDAu tu vio cic dL? an dai h?n

1.685.903 1.632.692

(181.'t421 1173.0421

1.504.761 1 .459.650

362.0511.323.852

361.9601.270.732

31/NnU5t neu dong

31/122.014Tn€u ddng

267.98225.00068.978

268.07325.00068.978

362.051 361.960

31/0W015t neu oong

31/12/2014t neu oong

664.05088.00066.929

451 .753

684.76288.00059.807

49't.283

I

IIlc,H

N

1.323.852 1.270.732

25

L Tal sen c6 dlnh hilu htnh

Bi6n dQng cria tli san c6 dinh htiru hinh k6t thfc ngiy 3l theng 03 nem 2015 nhu sau

Nha cl}a va Mdy m6c Phuong tlqn cec tai san c6 dinh T6ng cangv{t kl6n tr(c thi6t bl vfn til h{hu hlnh khic

TrlQu d6ng TrlQu tldng TrlQu ddng TriQu tt6ng Tri$u d6ng

Nguyen gles6 du dAu kY

Teng trong kY

Gidm hong k!

s6 du cu6i kY

Hao m6n lOy k6

s6 du dAu kYKhAu hao trong kY

Giam trong kl

56 du cu6i kY

Gi6 trl c6n lllS6 du dAu kY

s6 du cu6i rY

428.987 655.434 440j61 119.211

3.202 13.823 1.7845.249

1.643.79324.058

- 147',) (8) (3) (58)

432.189 669.210 445.402 120.992 1.667.793

49.478 497.617 258.546 62.982 868.623

4.567 27.843 18.475 6.048 56.933

: (36) -_ (2) (38)

54.045 525.424 277.021 69.028 925.518

379.509 157.817 ',181.615 56.229

51.96437A144 143.786 168.381

775.170

742.275

26

Bi6n itQng cia tai sen c6 olnn nou hinh k6t thric ngiy 3l thdng 12 ndm 2014 nhu sau

Nhi ciea viv{t kl6n trrlc

Trigu ddng

314.035114.952

M6y m6crhr6t bl

TrlQu t!6ng

572.505u.473(1.il4)

Phuong tl$nvfn tAl

TrlQu tldng

384.93955.380

(158)

cAc tal Een c6 dinhh(!u hlnh khec

Trlgu ttdng

70.10050.653(1.s421

T6ng cQng

TrlQu tldng

1.341.579305.458(3.244)

Nguyon g16

s6 du dAu kyTang trong ky

Gidm trong k!

s6 cu6i ty

Hao mdn l0y k636 du dau kyKhAu hao trong k!GiAm trong k|

s6 ou t9i cu6i xy

Gltt trl cdn ltrl56 du dAu ky

s6 du cu6i ry

428.987 655.434 440.161 119.211 1.643.793

33.97115.507

390.594108.567(1.s44')

179.33479.400

(188)

41.58622.590(1.1s4)

645.485226.64(2.926)

49.478 497 .617 258.546 868 623

280.064

379.509

181.9'l'l

157.817

205.605

181.615

28.514

56.229

696.094

775.170

P',2 L' lPl

27

10. Tai sen c6 dinh v6 hinh

Bii6n ttQng cia tai san ci5 alnn vO hinh kdt thtc ngiy 31 thing 03 nem 2015 nhu sau:

Quydn sb dungd6t co thdi han

TriQu 66ng

Phdn mdm m6y vi Tei sdn cd dinh votlnh htnh kh^c (")

TriQu ddng Tn€u d6ngTdng cQngTneu dAng

914.588 266.06943.042

277.311- 1.457.96843.042

914.588 309.1 1 1

(274.353) (274.353)

2.958 1.226.657

Nguyen gie:

56 du dau kyTang trong kyGiam trong ky

s6 du cu6i ky

Gii ti hao mdnluy k6:

56 du dau kY

Tang trong kyGiem trong ky

36 du cu6i ky

Gii t{ cdn lgi:

s6 du deu kY

s6 du cu6i ky

70.0384.307

235.7687.955 2.696

305.80614.958

74.345 243.723 z.ovo 320.764

844.550

u0.24330.301

65.388

277.311

262

1.152.162

90s.893

Bi6n tlgng cria tii sin c6 d;ntr vo hinh k6t thric ngay 31 thang 12 nem 2014 nhu sau

Quy4n stl dung PhAn m6m mdyvidAt cO thdi han ttnh

Tneu ddng TnQu ddng

Tai sen cd dinh vohhh khec (')

t nQu oong

277.311_

Tdng cQngTneu ddng

871.45343.135

253.35312.716_

1.402.1175s.851

914.588 266.069 277.311 1.457.968

Nguy6n gi6:

56 du dAu kYTang trong kyGiem trong kY

s6 ou cu6i t<y

Gia trl hao m6nlu, ke:

S6 du dAu kY

Tang trong kyGiim trong kis6 ou cu6i rY

G5 tri con hi:56 du dau kY

s6 du cu6i kY

52.72217.316-

208.14',127.627

260.86344.943

70.038 235.768 305.806

818.731 45.212 277.311 1 .141 .254

844.550 30.301 277.311 1.152j62

28

11. BAt dong san dlu tu

Tinh hlnh vg b6t dong sin dAu tu trong n;m tii chinh k6t thuc ngay 31 thang 03 nem 2015

nhu sau:

Nhd cba,vdt ki6n tr1c

ddng

Quy€n s0 dungddt c6 thdi han

ddngTdno cdno'adng

Nguyen gie:

s6 du dau namTang trong nemGiam trong nam

s6 du cu6i nem

Gi6 tri hao mdn:

56 ou ttAu namTeng trong namGiam trong nam

56 du cu6i nam

Gii tri cdn ltri:

s6 du dAu nem

s6 du cu6i nam

Nguyen gie:

56 du ttAu nemTeng trong namGiam Eong nam

56 du cu6i nam

Gi6 tri hao mdn:

56 du ttAu nimTeng trong namGiam trong nam

s6 du cu6i nam

Gie tri cdn l?i:

56 du dAu nam

56 du cu6i nam

Nhe cba, Quydn s& dungvlt Ndn tr1c ddt cO thdi han

d6ng ddng

273.170- 273.170-

273.170 273.170

505(1.768)

505(1.768)

(1.263) (1.263)

272.665 272.665

271.907 271.907

Tlnh hlnh vA Mt cqng sin dAu tu trong nim tAi chlnh kdt th0c ngdy 31 thang 12 nAm 2014nhu sau:

T6ng cQngodng

178.592139.080(44.502)

273.170

178.592139.080(44.502)

273.170

t0.

rqtl

'l0.

?

505 505

505

'178.592 178.592

272.665272.665

29

12. Cic khoin phei thu

Cac khoan phai thu noi b0CAc khoin phai thu ben ngoei

{3. Tei san c6 kh6c

Chi phtchd phdn b6Cdc khoin khdc

31n32015t neu oong

31/12/2014t neu dong

34.9394.676.114

103.7404.548.508

4.7'.|1.053 4.652.248

31/032015t neu dong

31/12.12014t neu dong

648.700271.982

736.18020.383

920.682 756.563

1,f. Tiin gul vi vay c6c TCTD khic

TiBn gtii khOng ky hAn cUa cdc TCTD khdc- Beng Vlllo- Beng veng ve ngoAitQ

TiBn grli c6 ki han coa c6c TCTD khac- Bdng Vl,lD- Beng veng vd ngoeig

Tiln vay c6c TCTD khdc- Bdng VND- Blng vdng vd ngoqitQ

15. Tltn grhi cOa khdch hing

- Thuyat mtnh th€p loqt dn g&t:

TiAn, vAng g0i kh6ng k! hqnTiAn gti kh,ng kl hln bdng Vl'lDTiCn gbi khOng ki hqn btng ngoqitQ

TiBn, ving g0i c6 k! hqnTi6n g&i cd kl hqn blng VNOTiin ghi c6 l<l hqn bdng ngoqitQ

TiAn grli v6n chuyen dirng

r len Ky quyTEn gti kl qul blng VNDTiln gii ky qul bdng ngoai g

31n3/2.01 5TriQu ddng

31/122014TnOu ddng

9.822222.634

4.455.912767.196

4.090.7971.209.868

3.774205.420

306.146451.375

3.425.000212.460

10.756.229 4.604.175

31/03/2015Tneu ddng

31/122014TiQu ddng

36.665.72928.421.414

8.244.315

98.061.16592.492.3255.568.840

1.354.617

26.406.90616.836.5709.570.336

37.626.74032.270.4515.356.289

99.647.38994.492.9195.154.470

1.215.130

29.119.24816.115.94911 .003.299

167.608.507162.488.417

30

Thuy6t minh theo d6i tuqng kh^ch heng, toai hinh doanh nghi1p

31/032015t neu oong

Ti6n g0i cia TCKTTidn grli cOa c6 nhSn

162.488.417

16. Cac c6ng cg tii chinh phai sinh vi cric c6ng ng tai chinh khac

101.470.55761 .017.860

31/122014t neu oong

-101..63740

66.244.767

167.608.507

t neu dongC6ng nq

t neu oongGJ1.ti lqnst neu dong

T3i ngiy 31 theng 03 nim 2015

COng c1t TC phei sinh AAn tCGiao dich ki han tidn tQ

Giao dich hoan d6i tiCn te

T?i ngiy 3l thSng 12 nlm 2014

COng cy TC phdi sinh ti6n tQGiao dich ky h?n tiCn tgGiao dich hoen d6i ti6n te

3.306

3.306

15.404

15.404

(18.361)(18.361)

(10.017)(10.017)

31n3/2015t neu oong

(15.05s)(18.361)

3.306

5.387(10.017)

15.404

31/122014Tri€u ddng

224.788

17. V6n tii trq rly thAc diu tu, cho vay TCTD chlu rii ro

V6n nhQn cia t6 choc khSc (.) 214.508

214.508 224.7AA

(') V6n nhNn cria t6 chrlc khSc tt v6n !hi! trtr ngu6n v6n viQn trq ODA Nhat Ban vdi Nganhang hgp tdc qu6c !6 Nhat Ban (JBIC) bing VnO tnOng qua Ngan hang Nha n"O" VigtNam trong khu6n kh6 Du an tai trg Doanh ngniEp vtra v5 ntrO. rtiaa tnu6i fnung Ouoc [yk6t vao ngay 17 theng 3 nem 2OlO.. C6c khodn viy co thdi han td trung vi dai hai va co disuat le- 6,507-o/nEm theo ky tra n9.dAu ti€n, sau d6 dugc didu chinh hdng quy trong su6t thdihan trd nE crja khodn vay. Lei suAt 6p dung cho quy 1 nem 2015 h S,1d%.

' -

\e\I

I/.ia

3l

ti ghi sd KT ftheo

18. Phit hinh gi5y td c6 gie

Cac khoen phaa tre nOi b0Cac khoan phai ka ben ngoai

56 du ngiy Ol thang Ol nem 2014Chi phl trlch lap trong nem

56 du ngay 3l theng l2 nim 2Ol4

Trdi phi6u ph6 thong phAr hanh nem 2O1OTr6i phirBu ph6 thong ph6t hanh nam 2O1S

GiSy td c6 gi6 khdc

0(ii)

31/032015TnQu 66ng

2.000.000145.400

58

31/122014TnQu d6ng

2.000.000

58

2.'145.458 2.000.0s8

Trdi phi6u pn6 tnOng cia Ngan hang phat hanh trong nem 2010, tei sugt 12,00%/nam(nam 2014: lai suAt tir 12,00%)

(ii) Trai phi6u ph6 thong cia Ngan hang phat hanh trong nem 2015, tei suAt 4,7oolo/nem

19. Cec khoan phii tri vi c6ng nq khac

31n3r2u5t neu dong

31/12r2U4t neu dong

491.2751.598.549

501.7726.486.748

2.089.A24 6.988.520

20. Dg phdng cho cec cam k6t ngoli bingThay d6i du phOng cho cac cam k6t ngo4i beng trong nam tAi chtnh ket tht]c ngay 31 $ang03 nem 2015 nhu sau:

Dq phdng-cu the

DV phdngchqng

56 du ngay 01 thang 01 nem 2015Trlch lap/(Hoan nhfp) ds phdngtrong kY

56 du ngiy 3l thAng 03 ntrm 2015

ddng Adng

Thay ddi d$ ph6ng cho c6c cam k6t ngoqi beng trong nam tAi chlnh kgt thuc ngay 31 tfr5ng12 nem 2014 nhu sau:

Tdng cQngddng

DV phdngcu th6ddng

Dq phdngchunod6ng

Tdng @ng0dng

220.089 220.089(220.0Es) (220.08s)

32

21. Vtin vi qu! cOa T6 chrirc tin dgng

21.1 Beo ceo thay d6i v6n va cac quy hW nhdt

oen 31 theng 03 nim 2015 s6 luqng cd phi6u phdt hdnh cia Ngan hang la 1.159.393.750

vdi menh gid 10.000 VNO. Do d6 v6n di6u 19 cria Ngan hang la 11.593.938 trigu VNO.

V6o diau BThanc du Y6n d phAnv6n khdc

Ou9 du tii b6 sung v6n

oAu l0

O!, dr phor€ tai drlnhOu, kh6c

Lqi tdr c0 d&re tliau !6Lgl nhuan .fil,a pMn ph6i

21 .2 cec quY dv tto cla Ngen heng

Theo Luat c5c T6 chOc Tln dung s6 47l201olQH12 c6 hieu luc tu ngay 01 th6ng 01 nam2011, dc ngan hang thuong m?i c6 phAn phdi trlch lap quy theo ry le phAn trim cr)a lginhuan sau thu6 nhu sau:

T! tQ phAn trdn cta tqi nhudn sau thud MLrc tdi da

Qu! b6 sung v6n diAu l€ 5% lqi nhuan sau thu6 100% mOc v6n cri6u

B

QUY dLP phong tai chinh 1O% lqi nhuan sau thu6 25% v6n diAu l€

Mec trlch Ep cac quy c6n hi do t6 chl,c tin dvng tu quyet dinh.

213 Leitan n6id phi6u

Lqi nhuin sau thueBlnh quin gia quyBn c0a s6 c6 phi6u ph6thong dang luu hanh (c6 phi6u)

Lii co bin tr6n m6i c6 ptritiu (t!dng/c6phieul

21.4. Cd phi6u:

56 tugns c6 phi6u tting kY phat hanh56 lusng c6 phi6u da ban ra c6ng ch0ng- Cd phi6u phd thong

56 luqng c6 phi6u ttugc mua l?i

- Cd phi6u phd thOng

- Cd phiAu w ddi56 lugng c6 phi6u ttang luu hanh

- cd phi6u phithong- Cd phi6u w ddi

619.905.881.980

1.146.51 1.597

31n3/20156dng

31n32014ddng

628.213.087.306

1.069.856.164

\

I

31/$r2U5 31/12.2014

1.159.393.7501.159.393.750

1.159.393.750

1.159.393.750

1.125.625.0001.125.625.000

1.125.625.000

1.125.625.000

JJ

lV- Th6ng tin b6 sung cho c6c khoan mqc trinh bey trong Bao crio kiit qui ho?t dOng kinh

doanh1. Thu nhap lai ve cec khoan thu nhap tucrng tp

TD 01/012015d6n 31/032015

t neu oong

Ttr 01/01/2014ddn 31/03/2014

TnQu ddng

Thu nhap l5i ti6n gliThu nhap lai cho vayThu l6i tu deu tu chung khoenThu nhap tu 860 lanhThu l6i khdc

2. Chi phi lai va cec khoan chi phi tuong tg:

65.8441.952.3961.396.244

145.48629.479

37.2041.964.2311.115.199

111.88713.663

3.589.449 3.242.184

Tir01/UnU5d6n 31/03/2015

t neu oong

Tii 01/UnU4ddn 31/032.014

I nQU OOng

I ra lar uen gurTra lai ti6n vavTrd lii ph6t h5nh giAy td c6 gi5

Chi phi lai khac

3. Lei 16 thuan tu ho?t atong dlch vg:

Thu nhap tu hoet dong dich vUDich vu thanh toan vi ti6n mitDich vu chfng khoanDlch vu quen ly quyDoanh thu tir ho?t dong kinh doanh khach sanDoanh thu ti, hoat dong mua ban, thu hdi vathAm dinhDoanh thu ti, hoat dong quan ly dich vu chothueCac dich vu khec

Chl phi hoat dQng dich vUDich vu thanh toen va tiCn matChi phi ve dich vu chfng khoanChi pht cho hoat dong kinh doanh khach sanchi bhi ho?t dong mua bAn, thu hdi va thamOnhChi phi ti, hoat d0n9 quin lf dich vu cho thueC5c dich vu kh6c

Lai thuln tD ho?t dong dlch vU

(16.301) (1.867)

172.8221 (52.603)

1.388.31491.45861.44046.944

1.441.994164.65160.00329.506

1.588.156 1.696.154

Tb 01/ur2u5ddn 31/032015

I neu oong

TitUn1201466n 31/032014

I neu oong

68.38022.2474.4652.302

7.196

10.80068.859

58.76531.397

7.3352.820

9.176

19.84416.774

,18E..249 146.',111

(36.024)(5.44e)

(416)

(6.682)(7.s50)

(16.476)(3.274)(s.224)

(13.745)(8.017)

111.427

34

4. Lai 16 thuin tir ho3t rtgng kinh doanh ngogi hiii

Thu nhlp tir ho?t dong kinh doanh ngoli hiiiThu tu klnh doanh ngoai te giao ngayThu tir kinh doanh vangThu tt:, cac cong cv tAi chinh ph6i sinh tiEn t€

Chi phi ho?t dong kinh doanh ngo?i h6iChi vC kinh doanh ngoai te giao ngayThu tu kinh doanh vangChi vC cec cong cv tai chtnh phai sinh tign te

Leir(16) thuin tD ho?t dong kinh doanh ngo3ih6i

Hoan nhap/(chi phi) dLr phong giam chung khoendAu tu vd g6p v6n, tlAu tu dai han

Lai/(L6) thuAn tD ch&ng khoan kinh doanh,chong khoin dau tu va g6p v6n, dau tu daih?n

Laifl6 t& ho?t ttQng khec

Tit01/UnU5 TU01/UnU4ddn 31/03/2015 d6n 31/03/2014

t neu oong TnQu ddng

40.91428

45.381

40.072

81.094

121.166

(10.504) (1.783)(10)

(43.264) (99.521)

(s3.778) (r0r.304)

32.545 19.862

Lei, 16 thuln tu chrfng kho5n klnh doanh, chong khoan dlu tu vi g6p v5n, diu tu diih?n

Tnun12015 TnUn12014ddn 31/032015 dCn 31/032014

TnQu ddng TnQu crdng

Chi phi dt, phOng giam.giri chong khoen kinhdoanh, chong khoan dau tu va g6p v6n, ateutu dil htrnChi phi/(hoen nhap) dr.r phong giam gie chungkho6n kinh doanh

Leir05) tl, chong kho5n kinh doanh, ch[,ngkhoan dau tu Ya g6p v6n, dau tu dai h?nThu nhAp tU ch0ng khoen kinh doanh, chongkho6n dAu hr vi g6p v6n, dAu tu dAi han 210.288 58.013Chi phl tir chfng khoan kinh doanh, chung khoandAu tu vi g6p v6n, dAu tu ddi hqn (189.416) (6.731)

20.872 51,282

8.011

(8.100)

(8s)

50.376

3.655

105.313

\rl'/

T0 01/01/2015d6n 31/032.015

TriQu ddng

Ttt 01/012.014d6n 31/03/2.014

Tneu 60ns

Thu ti, cec khoen nq da x& lyThu tu hoat dong 0y thAcThu nhap khAc

97.0174.9346.079

28.7877.998

28.307

108.030

35

7. Thu nhap tD g6p vtin, mua c6 phAn

8. Chi phi ho?t along

C6 u.rc nhan otrqrc t, g6p v6n vao c6ng ty tien ketC6 trc nhan duga h.? U doanh chung khoanC6.trc nn4n dugc fong ndm hr g6p v6n, mua cdphin

Tu 01/012015ddn 31/032015

TrEu ddng

91

2.872

4.221

TuUn12014ddn 31/OWO14

Tneu ddng

400185

1.683

7.',t84

Tlr Un12015den 31/032015

Tneu d,ng

Tb01/unu4ddn 31/NnO14

t neu oong

Chi phl luqng va phg cep

Chi phl kh6u hao vA khAu trir

Chi phl hoat dong khac

Chi n1p thud ve cec khoen phl, E pht

Chi cho hoAt dAng quen ly, c5ng vU chung

Chi vd Ei sen ve c'ng q/, dung cu

Chi nAp pil bao hi6m, bdo toAn tidn g*i ctakhech hang

Chi phl hoAt d1ng khec

9. Tinh hinh thu nhap cen b0 cAng nhan viCn

S6 lugng can bO, cong nhan vien binh quan trong ky (ngudi)Thu nhap c0a cen b0, cong nhan vien1. Luong2. Thu&ng3. Thu nhap khac

T6ng thu nh{p

TiAn luong blnh quan theng

Thu nhap binh quan thang

367.592

71.3U

282.1U

35.087

46.880

88.774

22.755

88.60E

337.670

65.043

253.664

24.832

102.882

57.018

16.998

51.934

721.080 656.377

Giai do?.n t& 1r1l2015den 31/03/2015

TriCu VND

6.916

225.8't094.90146.881

367.592

10,88

't7,72

JO

10. Chi phi/(hoin nhap) dp phdng rii ro

(Hoan nhap)/Chi phi du phdng rii ro tin dUngcho vay TCTD

Chi phi du phong roi ro tin dung

(Hoan nhap)ichi phi du phong nli ro cho cdccam ket ngoai bang

Chi phi dU phong cac khoan nli ro kh6c

7m 30; .:ill](3.s77)

(490) (81.000)

762.815 365.946

TCt 01/01/2015ddn 31/$n015

t neu oong

Tir 01/012014ddn 31/03/2014

t neu oong

11. Tinh hinh thgc hien nghia vU vdi NSNN

Phet sinh trong W36 dudeu tO S6 pheinop s6 de n p DGu chtnh s6 au cu6i t<y

Tri€u dng Tn€u ddng TnOu dng Tn6u ddng Tri\u ddng

Thu6 GTGT

ThU6 TNDNCac loai thugkhAc

- 5.92.

- 179.747

- 6.323

7.520 12.516 (14.1141

(r55.518)158.2E0 176.9E5

48.469 42.058 lU.zc!.)214.289 231.559 (253.836) 191.992

II

\

37

12. Thu6 thu nhap doanh nghiep phai tri

12.1 Chiphlthu6

Chi phl thu6 thu nhlp hiCn hanh

NAm hien hanh

Lqi ich thui-l thu nhfp hoin t3i

Hoan nhap c6c chenh Bch tam thdi

Chi phi thu6 thu nhap

T6r.rS lgl nhuln theo k6 toen trudc ttruii nqpnhatDidu chlnh cho cdc khodn:

- Thu nhQp tir c6 toc khong chiu thu6- Lgi nhuan CN nudc ngoii- C6c khoin dieu chinh hqp nhet khong chiu

thu6- Lgi nhuAn trudc tru6 cOa c6c c6ng ty con- Cac chi phl kh6ng duqc khAu trtr

Thu nhfp chtu thuS u0c tlnn cia Ngan hangchi pht thu6 TNDN hiQn hinh voc{ni (22o/o)cia Ngtn hdng (i) (n5m 2013:25o/o)

Chi phl thu6 TNDN coa chi nhanh nuoc ngoai(iD

Chi phi thue TNDN crla cec c6ng ty con (iii)Chi phl thu6 TNDN coa toin hQ th6ng (i+ii+iii)

Tt?Un12014ddn 31/032015

Tn€u ddng

176.985

176.985

TirUn12.014d6n 31/$n014

TnQu ddng.t73.500

173.500

176.985 173.500

12.2 Thu6 thu nhap doanh nghiep

Ngan hang c6 nghia vp nQp thu6 thu nhap doanh nghiep 22% tren thu nhap chiu thue (i).

31n32015Tn€u ddng

31/03D014I neu crong

797.367

(2.425)7.293

(5.847)(e.138)

809.750

(1.022)(4.161)

(3.130)(53.712)

81

787.250

173.195

1.0022.788

747.806

164.517

'1.7287.255

173.500176.985

13. Tiln vi c6c khoan tuqng duong tltn

TiAn vi c6c khoin tuong tluong tidn thuAn thA hien tren beo c5o luu chuydn tiAn tQ hEpnhAt bao gdm c6c khoan uen bang can d6i k6 toan hqp nh5t sau ddy:

TiAn vd c5c khodn tuong duong tion tai quyTian grli tai Ngan hang Nha nudcTiAn grii tai cec TCTD vdi ky han g6c kh6ng qu63 th6ngChfng khoan c6 thdi hAn thu hdi hoac d6o hankh6ng qua 3 theng ka ti, ngay mua

31/Ur2,015TnQu ddng

31/122014Tn€u d6ng

't.233.2316.067.482

11.041.165

1.791.676

1.046.7187.510.438

2.823.693

1.000.000

20.133.55412.380.849

38

71.600.029

250.333

44.474.926

26.874.770

17.357.583

3.5'r9.s'rs

1.470.924

12.367.144

77.997,450

237.494

49.827.249

27.932.707't6.074.897

2.24',t.975

2.7U.4141t.068.508

l. Nghia vg nq tiBm in+ Bao lanh vay v6n+ Cam k6t trong nghiep vu LC

+ Bao lanh khac

ll. Cic cam k6t giao dich hiii do6i+ Cam k6t mua ngoai tQ

+ Cam k6t ban ngo?i e+ Cam kCt giao dich hoen 66i

+ Cam k6t giao dich tuong lai

lll. c5c cam k5t khac+ Cam kgt cho vay kh6ng hOyn9ang

v- CAc th6ng tin khac

1. C6c ho?t dong ngo?i bang khec mi TCTD phai chiu rrii roding kE

Nghla vg nq tilm ln vi cac cam k6t dua ra

Trong qua trlnh ho?t dong kinh doanh, Ngdn hing thpc hiQn c6c cong cu tei chlnh lien quan

66n c6c khoin muc ngoai bdng cin d6i k6 toan hqp nhAt E. Cec cong cu tAi chlnh nAy chr) y6u

bao gdm c6c cam k6t bao Enh va thu tln dung. Cac cong cu nay cgng teo ra nhong roi ro tlndung cho Ngan hang ngoaa cac nii ro tln dqng da duqc Ahi nhan trong noi bang.

RUi ro th dvng cua cac cong cU tai chlnh ngo?i bang dugc dinh nghia E kha ning mang d6n

n)i ro tin dung cho Ngan hang khi mot trong cac b€n lien quan d6n c6ng cU tai chlnh d6 khOng

thuc hien c6c didu khodn cr]a hqp ddng.

Bao Enh tai chfnh la cac cam ket c6 diau kiQn mi Ngdn hdng c6p cho kh6ch hing d6 giao dich

voi mQt b6n thl, ba trong cic hqt dong vA beo ldnh vay v6n, bao Enh thanh todn, bao Enh

thpc hign hgp ttdng vi bao lanh dU thAu. Rr)i ro tln dqng lien quan d6n viQc c5p bio lSnh vd cobin gi6n9 rOi ro cho vay khach hang.

Giao dich thu tln dung thuong m?i tra ngay B lo?i giao dich trong d6 Ngan hang cung cgp taichlnh cho khach hang coa mlnh, thong thudng ngudi mua/nha nhap khAu hdng hoa va ben thu

hu&ng ld ngudi ban/nha xuet khau. Rni ro ttn dung trong thu tin dung tra ngay thudng th6p dohang hoa nhap khAu dugc drirng tte th6 chAp cho loai giao dich nay.

Giao dich thu tln dyng tra chQm s6 ph5t sinh nii ro khi hqp t6ng da duqc thrrc hien ma khach

hang khong thanh toan cho ben thu hudng. Cac thu tin dung trd chim khong dugc khech

hang thanh to6n duqc Ngan hang ghi nhQn ld kho6n cho vay b5t bugc va c6ng nq tuong lingthg hien nghia vu tai chlnh coa Ngin hang phai thanh to6n cho ben thv hudng vd thr.pc hign

nghia vU cia Ngin hing trong vigc beo lanh cho khech hang.

Ngan hang thuong yeu cAu khdch hang ky quy dC 6am bao cho cac cong cU tai chinh c6 tienquan ttdn tln dung khi dn thi6t Gia tri ky quy dao dong tir 0% d6n 100% gia tri cam ket duqccAp, t0y thuoc vao mL?c dO tin cay cia khach hang do Ngan hang danh gia.

I

(

\

39

Chi ti6u31/03/2015I neu clong

31/12/2014I neu oono

Chi ti6t cec khoan cong nq tigm An vd cam k6t vao ngay 31/0312015 ve 31fi2r2!M nhu sau:

31/032015Tri€u d6ng

31/122014t neu oong

BAo lSnh thL?c hien hgp d6ngBio lSnh vay v6nBdo lanh du thAuBao lanh thanh toanBao Enh khacCam k6t thu tln dqng

Loai giao dich

7.195.6522s0.333

1.443.1402.928.018

15.307.96044.474.926

7.309.817237.494

I .421 .7 553.150.681

16.050.45449.827.249

71.600.029 77 .997 .450

2. Giao dich Yti c.ic b€n llen quan

Giao dich voi c6c ben lien quan la cac giao dich dugc thuc hien vdi cAc ben c6 lien quanvdi Ngan hang. MQt b€n dugc coi li b€n c6 lien quan vdi Ngan hing n6u:

(a) Truc ti6p hoac gidn ti6p qua mQt hay nhiBu ben trung gian, ben nay:

> ki6m so6t hoic bi ki€m soat hoac chiu ss ki6m so6t chung bdi Ngdn hdng (bao gOmcac c0n9 ty me, c6ng ty con);

> c6 v6n g6p vdo NgSn hang va do d6 c6 dnh huong d6ng kg toi Ngan hang;

> c6 quyBn ddng ki6m so6t Ngan hang;

(b) Ben lien quan la c6ng ty lien doanh ma Ngan hang la mot ben lien doanh (xem ChuAnmuc K6 toan Viet nam s6 I - Th6ng tin tii chlnh vA nhong khoan v6n gop lien doanh);

(c) Ben lien quan c6 thanh vien la nhan sU chlnh trong b0 phan quEn ly coa Ngan hanghoac cong ty me cl]a n6;

(d) B€n lien quan la thanh vien trong gia dinh cia bAt ky cd nhan nao di n€u trong di€m (a)ho{c (c);

(e) B€n li€n quan la mQt Ngan hang trvc ti6p holc gi6n ti6p chiu sg ki6m so6t, d6ng kiEmsoat hoac chiu dnh hu&ng dang ke, hoac c6 quyAn bi6u quy6t bdi b6t ky c5 nhan naodugc dA cap 66n trong digm (c) hoac (d).

T6ng s6 du phai thu va phAi trd c0a Ngan hang voi mot s6 cd dong chlnh (chi6m tir 5olo v6ndidu lQ cua Ngan hang) Ei thdi ttiAm ngdy 31 theng 03 nam 2015 nhu sau:

eheiffi)t neu oong

Phei thuTi€u ddng

Giao dich tiAn grliVay c[a Ngan hangPhat hanh giAy td c6 gia

67.8862.000.000

Phei thuTneu ddng

(11.932.705)(2.000.000)(2.000.000)

eheitra)Tn€u ddng

T6ng s6 du phii thu vd phii trl cua Ngan hang voi mot s6 c6 dong chinh (chi6m tu 5% v6nOgu le clla Ngan hang) tai thdi di6m ngay 31 thang 12 nam 2014 nhu sau:

Loai giao dich

I ren gurVay cia Ngan hangPhet hanh giey tO c6 gia

1.037.3292.200.000

(12.673.013)(2.000.000)(2.000.000)

40

3. Beo cao bO phAn hqp nhSt theo khu vpc dia ly

3.1 Mri,c dQ Qp trung theo khu v\rc atia li cia cec tai sin, c6ng ng vi c6c khoen mrtcngo?i beng

T6ng du ng cho vay, t6ng ti6n gli, cac cam k6t tin dung, CCTC phai sinh, kinh doanh vadAu tu chrtng khoen theo khu vuc dia ly dugc trlnh bay duOi bing t6ng hgp sau:

,,t.I1

I

)\

4l

T6ng du ng chovay

rong flen gur Cac cam k6t thu tindung

Kinh doanh va dautu chrrng khoen

Trono nudc 98.055.423 162.108.122 44.468.999 66.451.597

NLroc nooai 1.964.697 380.295 E dn1

3.2 Beo c6o bO phan hqp nhdt theo khu vt c dla li

31 th6ng 03 ntrm 2015 MiCn BdcTriQu ddng

Midn TrungTn€u ddng

MiCn NamTiQu ddng

NLrtc ngoeiTri€u ddng

Tdng cingTnQu ddng

Tii sdnNq phdikdTai san c6 dinh thuAn

Doanh thuChi phlLqi nhuan trudc thu6

152.364..921136.994.632

't.395.496

2.242.5041.576.379

666.125

8.414.9178.444.296

62.891

385.316253.541131.775

33.728.72031.365.601

'174.',|53

1.313.408'1.306.M8

6.760

2.651.9692.629.287

15.628

35.02642.31917.293)

197.160.527179.433.816

1.648.168

3.976.2543.178.887

797.367

3l th6ng 12 n m 2011

Tai sanNq phaitreTai san c6 dinh thuAn

Doanh thuChi phlLqi nhuan trudc thuo

MiCn BdcTnQu dlng

MiAn TrungTnQu ddng

Miln NamTnQu cl6ng

Ntrtc ngodiTnQu ddng

Tdng oQngTriQu dbng

152.409.561136.974.887

2.802.327

9.031.4006.420.3882.611.012

9.423.9759.425.857

62.499

1.394.983'1.303.602

91.381

36.257.93634.589.402

221.725

4.4O2.O324.358.218

443.814

2.397 .7022.350.817

15.210

'163.682

135.88627.796

200.489.174183.340.963

3.101.761

15.392.09712.218.0943.174.003

42

3.3 Bao cao bE phAn hqp nhAt theo khu vpc kinh doanh

31 thang 03 nim 2015

Tai sanNq phaitreTai san c6 dinh

Doanh thuChi phlLqi nhuOn trudc thu6

Kh^ch heng ce nhenve doanh nghiap

TnOu ddngDAu tu

Tri€u ding

Hoat dong li6n ngenheng

Tn€u ddngKhal qudn U tdi sdn

Tri$u ddngTdng

TiQu ddng

HoAt d1ng chungkh\ns phdn bd

Tri\u ddng

101.661.270162.058.867

696.814161.398535.416

66.703.4215.288.571

3.016.5902.073.6U

942.906

12.586.2429.517.545

't25.77975

't25.701

2.118.4331.001.352

2.268

47.95144.8073.144

14.091.1611.567 .481'1.645.900

89.120898.923

(80s.803)

157.160.527'179.433.816

1.648.168

3.976.2543.178.847

797 .367

31 thang 12 ntrm 2014

Tti sAnNq phai trATei san c6 dinh

Ooanh thuChi phlLqi nhuan hrdc thu6

Kh^ch heng cA nhenve doanh nghiap

Tn€u dingDAu tu

TNu ding

Hoat d$ng chungkhong phen bd

Tn$u ddng

Hoat d)ng fiAn ngenheng Kh quen li tdi sin

Tn4u ding Tri\u ddngTdng

TriQu cfdng

95.309.470139.768.057

7.328.1086.497.557

830.551

56.954.43917.886.068

6.489.8063.805.7552.684.051

22.110.14416.822.282

413.907313.677100.230

2.158.468975.063

7.495

317.268252.94564.323

23.956.6537.889.4933.094.266

843.0081.348. 160(50s.152)

200.489.174183.340.963

3.'101.761

15.392.09712.218.0943.174.003

l/o)/,xaEci\Y.,\

43

Thuy6t minh va bi6n ttQng tgt nhuan:

Lqi nhuQn truoc thud hqp nhAt crla MB quy 1 nem 2015 so vdi qu! 1 nam 2014 giem12.384 trieu ddng tuong duong mrrc 1,53% do c6c nguyen nhan sau :

Khoin mgc c6 bi€n dQng l6n

Ting/(gi6m) lgi nhuan do thu nhap l6i thuAngidmTang Ui nhuan do l6i thuAn ta, hoat dQngdlch vuGiam lqi nhufn do lii thuAn ti, ho?t dongkinh doanh ngo?i h6iTeng/(giam) Pi nhuan do giam 16 thuAn trich0ng khoan kinh doanh, chr?ng khoan dAutu vi g6p v6n, dAu tu dii hqnTang/(giam) lqi nhuNn do lai thuAn ttr hoatdong khacGidm lqi nhuQn do thu nhap tir g6p v6n muac6 phAnGiam lgi nhuan do Elng chi ph, ho?t dong

Tang/(giam) Fi nhuan do giem chi phl dUptongT6ng ting giim inh hrrdng tt5n k5t quikinh doanh,

Lgi nhuQn tnrdc thutir neu oong

455.263

17.919

'12.683

(84.530)

42.938

4.916

(64.704)

(396.869)

(r2.384)

Lgi nhuan sau thu.iTriCu al6ng

355.105

13.977

9.893

(65.e33)

33.492

4.916

(50.46e)

(309.5s8)

(8.s77)

5 Chinh sach guln lf nii ro lien quan d6n cic c6ng cA tii chinh

Oinh hudng cia Ngan hang la trd thanh mot tap doan tai chinh da neng. Do viy, viec sr? dVng

cac cong cu tai chlnh, bao g6m huy dong v6n $ khach hing (bing sCn phAm tiAn g0l vd ph6t

hinh giAy td c6 gia) vA dAu tu vao cac tai san Ei chinh c6 chAt lugng cao da tr& thanh hoat

dong mang ttnh then cn6t giup Ngan hang dat dugc ml}c chenh lech lai suAt cAn thi6t. x6t ti,khia c?nh quen ly r0i ro, Ngan hang phai duy tri co c6u danh muc tai san, c0ng n9 vi ngu6n

v6n (bao gdm c5c khodn mgc nQi bing va ngo?i bing) vi muc tieu an toan, giim thi6u rOi ro

trong hoat dong ngan hang. Ben c?nh d6, Ngan hang thuc hign dAu tu vio c6c ch0ng kho6n

hay cAp tln dung cho cac ngan hang khac. Nh0ng rii ro li€n quan dgn trao d6i ngoai te va thay

ddi Ei su6t dugc qudn ly thong qua ep dung han mlic tr?ng th6i nhim han ch6 su tap trung

qud m0c ddng thdi tham gia vao cac hoat dQng c6 t6c dung cin blng l5n nhau tt6 gidm thidu

roi ro. Thong qua viQc nim gi(} nhiAu tai sen la cec cong cu tai chhh c6 ch6t lugng cao, co cAu

bang can d6i ke toen hqp nhAt l€ cia Ngln hang c6 d0 khd ning phong ngira roi ro trgng ydu

trong qua trinh hoat dong kinh doanh va dim bdo khd ning thanh khoen. Them vao d6, Ngdn

hang cong tham gia vio nhieu giao dich phdng ngara roi ro li6n quan d6n €c cong cu tei chinh

nhu cec cam k6t hoan d6i ngoai te cho muc dlch quan ly rUi ro lai suAt

44

Trong qua trlnh quan ly roi ro tin dung, Ngan hang da s& dung c6 hiCu qua CAm nang Tin dungtrong dO ghi chi tiet cac chinh sach va thrl tuc cho vay cong nhu cac huong den th{c hien dechuin h6a cac ho?t dong tin dung cl]a Ngan hang. Rii ro thanh kho6n duqc han che thongqua viQc n5m gi0 m6t s6 lugng tidn mAt va cec khoan tuong ttuong ti6n duoi dqng tai khoAn

Nostro d muc d0 h9p lf, cdc khodn tiAn goi c6 kj,han tai Ngan heng Nhd nudc vd c5c t6 chuctin dr,rng khdc vi c6c gi6y td c6 gie. Cac $ P an toan c6 tinh d6n y6u t6 rrii ro c0ng duEc srldqng dd quin ly rii ro thanh khoin. Ng6n hang thuong ti6n hdnh danh gia chenh lgch tai sudt,

so senh voi c6c thi trudng trong nuoc vd qu6c t6 d6 c6 nhfng di€u chinh kip thdi. Th€m viod6, viec 6p dung cac quy trinh quan ly rii ro noi b0 c0ng tro nen hieu qua hon nhd viec tri6nkhai HQ th6ng Qudn lf V6n Tap mng vi Hg th6ng Thanh to6n Tap trung, theo d6 toan bO cacgiao dich v6n va thanh todn crla Ngan hang d6u do HQi sA chinh thqc hien. Viec d6 cho ph6p

Ngan hang giam sAt hiQu qui hon c6c bi6n 66i vB v6n va giam cac sai s6t c6 th6 xdy ra congnhu nhOng thri tqc ph0c tAp kh6ng can thi6t.

5.1 RUI RO TiN DUNG

RUi ro tln dung li roi ro v6n c6 trong ho?t dong kinh doanh crla cic ngin hang. Rii ro t{n dungli khd ndng xdy ra t6n th6t do khach hang kh6ng thr.rc hiQn hoec khong c6 kha neng thrrc hign

nghia vU cia minh theo cam k6t.

Ngin hdng da duy trl mot chinh s6ch qudn l! rrii ro tin dung dam bdo nhong nguy€n tic co binsau:

> Thi6t Bp mot moi trudng quin lf roi ro tin dqng ph0 hqp;

> HoAt dong theo mot quy trinh c6p tin dgng lanh m?nh;

> Duy tri mot quy trinh quan ry, do ludng va giem sat tin dung phu hqp; va

> Oim b6o kiBm so6t diy ttri d6i v0i r0i ro tln dung.

Ngan hang ti6n hdnh x6t duyet tln dung qua nhiSu c6p dA dam bao mot khoan tln dung dugcxem xet mQt cach dQc l?p; d6ng thdi, viec phe duyet cac khodn vay dugc thLpc hien tren co sO

hen moc tln dqng duqc giao cho tirng cAp cO thSm quy6n. BEn c?nh d6, mO hinh phe duyet Un

dung cia Ngln htng c6 s!, tham gia cua HOi ddng tin dpng dB dem bao hoat dong phe duyettln dqng dugc tAp trung vdi ch5t lugng cao nhAt.

Ngdn hing dang s& dung h€ th6ng xep h?ng tln dung noi bQ duoc Ngin hdng Nhd nudc ch6p

thuan nhu mot c6ng cu quan ry dE qudn tri rii ro tin dung, theo d6 m6i khech hang dugc x6plo?i d mot mt?c tlo roi ro. MOc d0 r0i ro niy c6 the ttugc soa d6i, c?p nhat thudng xuyen. DO

lieu va k6t qud x6p hqng cia khach hang tren toin hp th6ng dugc ki6m so6t va quan ty taptrung tai Hoi sd chinh. Oay la co sO cho viec cAp tln dqng vd cung c{p dich vu cho khach hangcong nhu viec trlch lap dlf phdng rUi ro t,n dung theo quy dinh.

5.1 CAc Ei sen Hi chinh khdng qud hpn hay kh1ng bi gidm gid

Cac tai san tai chinh kh0n9 qua han hay khong bi giam gia tri coa Ngan hang bao gdm c6ckhoan n9 nh6m 1 theo quy dinh coa Thdng tu 022013/TT-NHNN va Thong tu 09/2014/TT-NHNN; cac chong khoen, c6c khoan phai thu va c6c tei san tai chfnh khec kh6ng qua hanve kh6ng phai trich lap dg phong theo Thong tv 2ZA ve Thong tu 89. Ng6n hang danh giering Ngin hang hoan toan c6 kha neng thu hdi day d0 va dong h?n cec tai san tai chtnhnay trong tuong lai.

:(

Allc

o:A

o,

45

5.2 CAc Ai sen Ei chinh de qui han nhung kh5ng bi giem gie

Tu6i n9 cia c6c tii sAn tii chinh d5 qu6 handay:

nhung kh6ng bi gidm gi6 duqc trinh bey duoi

Que han

TA SAN

Tian grii t?i cecTCTO khac vi chovay cac TCTDkhec- lren. vang gur

tai TCTD khac- Cho vay cac

TCTD khac

Chong khoan kinhdoanh

Cac c6ng cu taichlnh phai sinh vacec tii sen tiichinh khec

Cho vay khechhang

Chrtng kho6n diutu- Chong khoan

dAu tu s5nsang da ban

- Chong khoandAu tu gii,den ngay d6ohan

Tai san c6 khacCac khoan

- phaithuC6c khodn l6i.

- phi phaithuTai san C6

- khac

T6ng cQng

2.634.129 492.176

100.000

100.m0

13.ttl

13. 1

1.396.070

280.000

4/.2.500

196.000

246.500

280,000

570.'t21

570.121

5.469

2.634.129 735.003 605.717 2.688.691

46

s.1 Rur RO rH! TRUoNG

5.1.1 Rii ro Ei suet

ThOi han itinh lqi lii suet thuc te la thdi h?n cdn lai tinh ti] thdi di6m lap cac bao cao tai chinhhgp nhat 16 cho toi ky dinh lai l6i su6t gAn nhAt coa c6c khoan muc tai sin vi ngudn v6n.

Cec gia dlnh vi di6u kiQn sau dugc ap dung trong phan tich thdi han dinh tAi tei suAt thgc tC

coa c6c tAi sin vi c6ng ng crla Ngdn hing:

> Ti6n mal vang b?c da quy; g6p v6n, ttAu tu ddi han va cac tAi sdn c6 khic (bao g6m tdisdn c6 dinh va tai sen c6 kh6c) dugc x6p lo?i vao vao khoen muc kh6ng bi dinh gia l?i tei su6t;

> Tidn grli tri Ngan hang Nha nudc Viet Nam dugc x6p loqi tidn goi thanh to6n do d6 kyhan dinh hi lei suat thuc te duqc x6p loai d6n mot thdng;

> Thdi han dinh hi lai su6t thUc t6 cria ch&ng khoan dAu tu dugc tinh dlra tren thdi gian

dao h?n thuc t6 tai thdi di6m lfp b6o c6o tAi chtnh hgp nhAt le crla tirng lo?i chrlng khoan;

> Thdi han dinh hi lai suAt thuc t6 crla c6c khoan tdn goi tai vi cho vay cac TCTD khAc;

cec khoan cho vay khech hang; c6c khoen ng Chinh phri va Ngan hang Nha nudc Met Nam;c6c khodn tidn grii vi vay cia cec TCTD khac va khoan mqc tiBn gr}i cia khach hdng duqcxac dinh nhu sau:

- Cdc khodn muc c6 lai suAt c6 Oinn trong su6t thdi gian crla hqp d6ng: Thdi h?n dinh tai laisuat tnr.rc t6 dr,ra tr6n thdi gian d6o han thgc t6 tlnh tU thdi tti6m lNp bao ceo tai chinh hqp nhetrc.

- C6c khoan muc c6 lai suAt the n6i: Thdi han dinh lai lai su5t thuc t6 dua tren ky dinh tai EisuAt gAn nhAt tlnh ttr thdi di6m lap bao ceo tai chlnh hqp nhAt 16.

> ThOi hen dinh hi lai suAt thuc t6 cia khoEn mUc phat hanh gi5y td c6 gie dupa tren thdigian deo hqn thlrc t6 c0a tirng lo?i gi6y tO cO gi6;

> Thdi han dinh hi lei suAt thLpc t6 c0a khodn mqc ngudn v6n tAi trg u! thdc dAu tu, cho vayma t6 ch0c tin dung chiu rii ro ttugc x6p loai vao khoen muc khong bi dinh gie lai Ei suet;

> Thdi han dinh hi Ei suet cia cec khoan ng khdc dugc x6p loai vao khodn mqc kh6ng bi

dinh gia hi lai suet..2

J]

PI

N

;-

47

Phan loai tai san va cong ng vao ngay 31 thang 03 nem 2015 nhu sau:

Lei suAt dwc qnh gie hi tong vdng

Que henKh6ng bl dlnh gb l9t

16l su,,l Odn l lhanl Tt 1-3thrng TO3-6thAng TtA- l2theng Tdn 1 ndm

Don vi: tieu ddng

Tal.an'I'ion ,n{t vang b€c. da qu,TiAn o(,i hiNHNNIAn. vang gii tel va .llo vay dcTCTD kh6cCh[ag kho6n klnh do.nhCho vay khech ham (')Chimo kho6n dAu t OG69 v6n. dAu h, del h$ (1Tel san d dnhMt doog dh dAu t -Td 3en C6 kMc (1

T6ng tal .an

ilq phal taTrtn ot}i ve vay c6c TCTD kMcTran glii ora kh6.h h&EC6c o0og .r,, til chlnh ph6l slnhve c6c c6ng nq tel chinh kMcv6n tAl bq. iy lh6c dAu t . .hovay TCTD chlu nii .oPMt hanh sldy t, c6 !16Cac khoan nq khdc (1

T6ng nq phal trttl&c chenh nh0y can vrl lI|au{t n9t Mng

112.5O

5446.44080.000

547.530

6.578.G79

1.0,t0.718

117.O17-

49.2,161.685.S031.8,{8.188

271.e078.171.301

t3.200.260

7.510.438

a 803.7331.180.475

12.860.529/t./t78.088

30.921.263

7.907.83553.5,t2.fi1

't 5.055

5.583.5971.201.5'19

52.833.243,(.04'1.181

62.8801.393.000

17.312.2084_925.O21

3146 237s.666.669

11.050.185

2.000.0005.S85.4671 720 431

28.899.178

u1

8t.485.059

(30.6/a:l.7tB)

83.759.5rO

338.312,t9.020.35.4

410145.400

50.l13.,185

13.t46.065

23.697.t09

172.2e131.285.65e

1.371

31.,159.321

17.762.2121

Tkc

1.046.7107.510.438

13.399.72712.926.698

100.020.12053.521.890

1.685.9031.648.168

271_9078.738.840

200.773.418

10.756 225162.488.417

15.055

214.5082.145.,{583.814.149

179.433.8{6

21.339.5026.576.579

3.81,(.140

3.8l4.tag

e,$4.111

23.923.09,t

230.53014.964.753

oro:

t5.200.r92

8.722.899

38.605.,176

2.107.26113.066.540

207.8092.000.000

17.38t.6t0

21-223-866

('): ck khodn nw ney kh'r?g bN glm a6n dV phdng rtiro.

48

s. RUr Ro THI TRUdNG (ti6p theo)

5.2,2 Rd,l ro tl6n tQ

Rii ro tion te la rrii ro md gi3 tri coa cac cong cu tai chlnh bi thay d6i xuAt phat t0 nhong thay d6i vA ty gia.

Ngan hang duqc thanh lap va hoat dong t?i Vigt Nam vdi ddng tiAn b6o c5o la VND. Odng tiAn giao dich chtnh cia Ngan hang c0ng la VNO. Trongntm vua qua. ty gie gioa VNO va dO h Mg c6 dao dong trong b-ien dO hep. Cdc khoAn cho vay vtfng trudc cho khach hang cia Ngdn hdng chri y6ubAng VNO vd blng d6 la My. Cec tai san khec cO g6c ngoaite cia Ngin hang chi y6u ld bAng 06ng CO ta Mf. mQt phAn lA bing t!6ng Euro va cactl6ng tidn khdc. Ngdn hdng de dva ra mQt h0 th6ng han mr?c d6 quAn 19 trang thai cia c6c ddng tiAn. Trang thdi ttdng tidn duqc qudn lf hdn co sdhang ngay va chi6n luqc phong ngua rii ro dugc Ngan heng srl dung dA 6am Mo rlng tr4ng thai cua cac ddng tidn dugc duy trl trong han muc dathi6t lap.

Phdn loqi tdi sdn va cong ng theo loai tiAn tQ d! duqc quy tt6i sang VND vao ngay 31 thang 03 n5m 2015 nhu sau:Dot vi: ti€u ddng

CAc ngaai $ kh^c duvcEURAtwquy ttdi quy dii Tdng

Til sinIiAn mAt, vang bec, da qu,'fien giirei NHNNTiAn, ving gtli Qi vA cho vay cec TCTD khacChong kho6n kinh doanhCho vay kh6ch hAngCh0ng kho6n dAu tuG6p v6n, dAu lu dAi hanTAi sen c6 dinhCec iai sen C6 kh6c

T6ng tll stn

Nq phtl triTiAn gui vd vay clla c6c TCTO kh6cf iAn grii ora kh6ch hAngC6c cong oJ Bi chtnh ph6l sinh va c6c c6ng nqtai drlnh khacV,6n tdi trg, iy th6c dAu tu, cho vay TCTD chiurul IoPhat hanh giAy tO c6 ga6C6c khoen ng khAc

T6ng n9 phil trA

Tnng thai tjAn tO noi bangTrang th6i tian t0 ngoai beng

Trqng thiltln tQ nQl, ngqt btng

USD duvc quy ddi

131.3591.343.0683.830.547

15.995.6't 8

-

156.M1

22.456.633

1.606.99322.495.637

1.003.158

56.879

25.162.667

(2.706.034)1.523.439

(r.182.s95)

44.690

207.413

69.93;

1.308

323.U4

161.235.560

884.553

3.802

2.123.931

(1.800.587)46.538

(1.754.049)

26.759178.914153.124

188.996

.

42.175

589.968

592.68938.368

20.885

17.870

669.812

179.844)-

(79.844)

202.8081.521.9824.191.084

17.254.547

199.524

23.36S.945

2.199.69823.769.565

1.908.596

78.551

27.956.4't0

(4.586.465)1.569.977

(3.0r6.488)

t,_ !l r. /:[

49

C6c gia dlnh va digu kien sau 6u9c ap dung trong phan tich thdi gian tt6n hqn cria cec teisdn vd cOng nq cOa Ngan hang:

> TiBn gt}i tai Ngan hang Nha nudc Viet Nam dugc xdp loqi tiBn glii thanh toan. trongd6 bao g6m tiBn grli drr tro b5t buoc. 56 du crla tien gli drr trfr bit buoc phu thuoc vao thdnh phAnva ky h?n crla c6c khodn tiAn grli khdch hang crla Ngan hang.

> Thdi gian d5o hqn c0a chfng kho6n dAu tu duqc tfnh dua tren ngay dao hAn ciatirng lo?i chong kho6n.

> Thdi gian dao han cia cec khodn tiAn gl}i tai va cho vay c6c TCTD khec va cackhoin cho vay khach hang dugc xac dinh dua vao ngay dao han cua hqp d6ng. Thdi gian d6n h?nthgc t6 c6 the hay 66i do cac kh6 uoc cho vay ttugc gia han.

> Thdi gian d6o han c0a cec khodn dlu tu g6p v6n mua c6 phAn dugc coi la honnam nem do cac khoen dAu tu nay khong c6 thdi gian dao h?n xec dinh.

s. RUr RO THI rRtfONG (ti6p theo)

5.3.3. RAi to thanh khoen

> Thdi gian dao han cua tai sAn c6 dinn duqc xec dinh dua vao thdi gian sD dunghou lch con lai coa tii san.

Thdi gian d6o h?n crla cac tai san va c6ng_ ng the hien thdi h?n cOn lai cia tai san va c6ngng tlnh ti, ngay lAp cAc bao ceo tai chinh hgp nhet le den lAn thanh toan cu6i cung theo quy c,inhtrong hgp d6ng hoac trong didu khodn phat hanh.

> Cec khoAn tiAn g0i vi vay cia cec TCTD khec va cac khodn tiAn grli cr)a khSchhang dugc x6c dinh dua vAo tinh ch5t cria cic khoin nay hoAc thdi gian deo h?n tren hqp ddng.Tai khoen fidn gtii thanh toan duqc thuc hien giao dich theo y€u cAu coa khech hang vd lA tiAn grlikh6ng ky h?n. Thdi gian ddo h?n d6i vdi cic khodn vay vd tiBn goi ky han duqc xac dinh dga trenngdy tt6n h?n theo hqp ddng. Trong thr.rc t6. c5c khodn ndy c6 th6 duqc quay vOng vd do d6 duy trifong thdi gian dai hon thdi gian d6o h?n ban dau.

50

Phin logi tii siin vi c6ng nqvlo ngly 31 theng 03 nim 2015 nhirsau:

oln I thlng TD I dan 3 thang TD s 66n i2 thlngQUA h$n TD I nlm don5 nlm

Don vi: triQu ddng

T6ng congTr6n 5 namTfl ngay !l thang 12 nlm20raM,rD)

a42.fio

5.486.64080.000

569.39;

1.046.7187.510.138

5.310.300

1.180.,{759.058.6354.476.088

5.072.r0;

5.583.051

1.201.51026.735.016

4.041.181

1.755.836

62.880

1.579.23727.159.75416.O28.452

531.250

792.639

5.955.40723.800.57625.898.713

'1.u7.974

18.909

2.000.000

30.0007.778.4W3.000.465

't.154.653291

271.N7

529.949

1.046.7187.510.438

13.399.727

12.926.€98100.020.12053.524.899

1.685.9031.648.168

271.907

8.738.840

Til dnTen m{t va vAngTiAn oiri tgl NHNNTLn giivA cho vay c{cTCTD khdc - 90pChong khoen kinh dosnh- 00pCho vay khrch hang -gopCh0ng khorn dlu tu- gopG6p v6n. dAu tudal han -s0pTti san c6 OnhBAt 6On9 sln dlu tuTel Bio c6 khec- gop

Nq phal traTOn giri va v8y c6c TCTDkhecTiln gfri cta khdch hangC6c cong c{ tAlchlnh ph6lsinh va cac khoAn nq phdltra t chlnh khdcV6n ielrq, 0y thec dAu tu,cho vay TCTD chlu nli roPhet hanh gi{y td c6 sl6Nq phaitrA khAc

ilrlc ch6nh thanh khoAnrdng

6.578.539 33.634.858 39.3r8.503 49.154.212 57-32t.539 14.765.767 200.773.418

7.907.83553.il2.112

15.055

58

1.946.957

338.31246.523.277

419145..100

212.O57

402.82042.523.121

6.280

1.651.420

107.26211.687.754

207.809

3.715

2.000.0008.212.153

2.OOO.OO;

10.7fi.229162.488.417

15.055

214.fi82.145.458

3.814.149

63.412.017 ,t7.219.465 /r4.583.641 12.006.540 12.212.1s3 't 79.433.8't6

6.578.539 (29.777.159) (7.900.962) 4.570.57'l 45.314.999 2.553.614 21.339.602

('): Cdc khodn mlc ney kh^ng tlnh d$n dqt phOng rii ro.

5t

\.-\'9,z 6z -/t t

Trinh biy b6 sung cac th6ng tin va tii siin tii chinh vi nq phii tri theo th6ng tu210/200gnT-BTC

Ngey 6 thang 11 nam 2009, B0 Tai chinh de ban hanh Thong tu s6 210/2OO9fff-BTChudng dan dp dyng Chuan muc Bao c6o Tai chinh Qu6c t6 vd trinh bey b6o ceo tei chinhva thuyet minh thong tin d6i vdi cong cu tai chinh ("Th6ng tu 210") c6 hieu luc cho cec nemtAi chinh b6t dlu tU hoac sau ngay 1 thang 1 nem2011.

Ngan hang da ap dung Thong tu 210 vd b6 sung them cec thuyet minh mdi dE ph! hqp vdic6c y€u cau cl]a thong tu nay trong cec bao c6o tai chtnh rieng gi0a nien d0.

Do Th6ng tu 210 chi quy dinh viec trinh biy bao cao tai chinh va thuyet minh thOng tin tt6ivdi c6ng cU tai chtnh, cac khai niem v€ tAi sdn tai chinh, nq phai tra tai chinh va cec khainiQm li€n quan nhu duqc trinh bay tai Thuyet minh s6 6 tren c5c beo c6o tai chlnh rienggioa nien dO chi 6p dung d6i vdi viec lap c6c thuy6t minh nay. C5c khodn mrJc tAi sdn, nsphdi trd vd v6n chti sd hou cria Ngen hing van dugc ghi nhan va hach toan theo c6c quydinh hien hanh cia c6c Chuan mr.rc K6 to6n vd HQ th6ng K6 toan Met Nam ep dung chocac t6 choc tfn dvng va cAc quy dinh lien quan ct]a Ngan hang Nha nudc.

Tei san tili chinh

Cac tAi sen tAi chlnh cia Ngan hang theo pham vi cia Thong ttr zlOt2OOgffT-BTC bao gdmtiAn mit, vdng b?c, d5 quy, c6c kho6n tien, vAng g&i tai Ngan hAng N-hd nuoc Viet Nam vac6c t6 chuc tin dung khec, cac khoan cho vay khach hang va cec t6 chrlc tln dung kh6c,cec khoan chong khoen kinh doanh, chong khoen dAu tu, c6c phei thu va c6c tai san theoc6c hqp ddng phei sinh tiAn te.

Theo Thong tu 21OD0O9|T[-BTC, tai san tei chinh duqc phan loai mot cdch pho hqp, chomuc dlch thuyot minh trong cec bao ceo tai chlnh rieng gi0a nien d0, thanh mot trong cecloai sau:

. Tdi sin tAt chlnh cluT,/c ghi nhAn theo gia q hW ry thang qua 86o c6o k6t quC hoqtAang klnh doanh:

La mot tAi san tai chtnh thda man mot trong c6c di6u kign sau:

a) Tii sAn tAi chlnh dugc phan lo?i vao nhom n5m gio dE kinh doanh. Tai sen teichlnh dugc phan b?i vao nh6m chong khoan nam gio tt€ kinh doanh, neu:

mua hoac tao ra cht] y6u cho muc dich ban l?i/ mua lai trong thdi gian

C6 bing ch0ng vA viQc kinh doanh c6ng cu d6 nhlm muc dlch thu lqi ngin h3n;hoac

Cong cu tAi chlnh ph6i sinh (ngoai tnr cac c6ng cu tai chtnh phai sinh dugc xacdinh la mot hqp ddng bio linh tai chlnh hoac mot cOng cU phong ngira nii rohiQu qui).

Tqi thdi di6m ghi nhan ban dlu, tton vi x6p tii san tai chinh vao nh6m phan anh theo gia trihqp ly thong qua Bao c6o k€t qua ho?t dong kinh doanh.

. Clc khodn tliu tu nCm gih d6n ngey Oeo heni

La c6c tsi sen tai chtnh phi phai sinh vdi cac khoan thanh toen c6 dintr noac c6 th6 x6cdinh va c6 ky dao han c6 Cinn ma don vi c6 y dinh va c6 khd nang gio den ngay daohen, ngoai dr:a) Cdc tii s6n tai chlnh ma tai thdi t i6m ghi nhan ban dAu d5 duqc x6p vao nh6m ghi

nhan theo gia tri hqp ly thong qua Bao ceo k6t qua hoat dong kinh doanh;

b) Cac Ei san tai chtnh d! duqc x6p vao nhom san sAng tta b6n;

c) Cac tai san tai chlnh thda man dinh nghia vA c6c khoan cho vay va phai thu.

/ OvqcngEn;

52

. Cec khoen cho vay ve phei thui

La cac tai san tai chinh phi.phei sinh voi c6c khoan thanh toan c6 dinh hoac c6 th6 xecdinh va kh6ng dugc niem yCt trcn thi trudng, ngo?i tr0:

a) C6c khodn ma don vi c6 y dinh ban ngay hoAc se ban trong tuong lai gin duocphan loai la tai san n6m gio vi muc dich kinh doanh, vA cung nhu c6c loai ma taithdi di6m ghi nhan ban dAu dugc don vi x6p vao nh6m ghi nhan theo gia tri hEp lyth6ng qua Beo cao k6t qua hoat dQng kinh doanh;

b) C6c khoan duqc don v! xep vio nh6m s5n sang dd ban tai thdi di6m ghi nhan bandAu; hodc

c) C6c khoin ma ngudi nam gi0 c6 the khong thu hdi duEc phAn ldn gid tri dlu tu bandAu, khong phai do suy gidm ch6t lugng tln dr,rng, vd duqc phan loai vio nh6m sEnsang dA ban.

. Idisdns5nsingd6bdn:La cec tai san Ei chlnh phi ph6i sinh dugc xec dinh ld san sang dA b6n hoac kh6ngdugc phan lo?i b:

a) cdc khodn cho vay va c6c khoan phai thu;

b) cac khoan dAu tu giir d6n ngay dao han;

c) cac tai sin tAi chlnh ghi nhan theo gi6 tn hqp ly thong qua B5o c6o ket qua ho?tdong kinh doanh.

No ohii tri tii chinh

Nq phdi tri tai chlnh cia Ngan hang theo pham vi cia Th6ng tu 2'10l2009ffT-BTC baog6m c6c khoan nq Chlnh phri va Ngan hang Nha nudc, tiBn grli vd vay cac t6 chuc tindung kh6c, ti6n gl}i cia khach hang, v6n tAi trq, iy thac dau tu, cho vay ma Ngan hangchiu roi ro, cac khoan giSy td c6 gie phat hanh, cac khoan phai G va c6c khoan nq phei

Theo Thong tu 210/2009/TT-BTC, nq phdi trd tei chinh, cho muc dich tnuydt minh trong c6cbeo c6o tai chinh rieng gi0a nien d0, duqc phan loai mot cech phu hqp thanh:

. Cec nq phei te Ai chlnh dtqc gH nhan th6ng qua bdo c6o k6t qud hoqt tlQng Knhdoanh

La mot khoan ng phai tra Ei chinh th6a man mot trong c6c di6u ki€n sau:

a) Ng phai tra tAi chlnh duqc phan lo?i vao nh6m nEm gio dd kinh doanh. Nq ph6i trdEi chinh duqc phan lo?i vao nh6m ch0ng khoAn nEm gio dB kinh doanh, n6u:

r' Dvqc mua hoac t?o ra chi y6u cho mqc dich ban lay mua lai trong thdi gianngSn;

r' C6 blng ch0ng vA viec kinh doanh c6ng cu d6 nhem muc dich thu lqi ngin hqn;hoic

r' COng cu tAi chlnh ph6i sinh (ngoai tru cec cong cu tai chlnh phai sinh dugc xecdinh la mot hqp d6ng bdo lanh tai chlnh hoac mot c6ng cq phong ngira rii rohi€u qui).

b) Tqi thdi di6m ghi nhan ban dAu, don v! x6p nq phdi tra tai chinh vao nh6m phan enhtheo gia tri hqp ly thOng qua Bao c5o k6t qua ho?t dong kinh doanh.

. Cec khoen nq phel ue Ai chinh ittrye xec d'lnh theo 916 trl phin b6Cec khoan nq phAi tra tai chinh kh6ng duqc phan loai vao nh6m drrqc ghi nhan thong quabao c5o ket qua hoat dong kinh doanh se dugc phan loei vao nh6m cac khoen nq phai tretai chlnh dugc xac dinh theo gia tri phan b6.

I

I

53

6.1 Gi6 trl ght s6 va gb tri hW ly clta tai sdn vA n? phet te tal chtnh

Bang sau trlnh bAy gia tri ghi s6 va gie tri hqp ly cria cec tai sln tii chtnh cria Ngan hang t?i ngay 31 theng 03 ndm 2015:

Gie fili thong qua k& que

GiO tl6n ngdy d6oCho vay ve phei hu

Don v!: triQu tl6ng

Tei sen hqch toAntheogieq T6ngcQnq Gi6 ttt

phen bO sie fi shi sO hw Itho?t d ng kinh S5n -sdng

de ben

TiAn mAt, vAng bec,d6 qu,Tian gii tai NHNNTian gii t?i va chovay cec TCTD khecChong khoen kinhdoanhCho vay khechhangChong kho6n dAutuOlu tu dai hanTai san tai chlnhkhec

1.046.718

12.926.698

1.046.7187.510.438

13.399.727

'12.926.698

100.020.120

53.524.8991.685.903

5.496.448

1.0.16.7107.5r0.438

(.)

c)

(1

c)c)

c)

ft

6.856.510 216.668.389

1.685.903

5.496.448

- 7.s10.438

- 13.399.727

100.020.120

13.973.416 6.856.5 t0 120.930.285 48.354.292 5.496.448 195.610.951

O: Ngal hang chua xac dinh gia tri hqp ly c0a cac khoan muc nay do chua c6 huong dan vA xAc dinh gia tri hqp ty theo Hg th6ng Chuan mqc K6 toanva He th6ng Ke toen Viet Nam cong nhu chua c6 di thong tin.

54

doanh

Bang sau trlnh bay gi6 tri ghi sd va gi5 tri hqp li cia cec khoan nq phdi trd lAi chlnh c0a Ngan hang tai ngay 31 theng 03 nem 2015:

Don vj: triQu ddng

hw $ thOng qua GiO ddn Sdn @ng nq ve nq khac -k6t que hoqt ngey deo geng hlch ben thoo gie tui- T6ng cAng- Gi6 tti

a\ng ain aoain -'han Divayvd ph l trl dban phen bd si{ttighi sd hwty

Tidn grli vi vay c6c TCTD khacTidn gui cua kh6ch hAngCac cong cu tai chlnh phai sinhve c6c c6ng nq Bi chlnh khacV6n tAi trg, riy th6c dAu tu, chovay TCTD chiu nii roPhat hanh giAy td c6 sieCAc khoan nq tai chtnh kh6c

10.756.D9162.448.4'17

- 2 t4.508- 2.145.458- 390.615

c)

c)c)c)

(')

15.055

10.756.229162 4AA 417

15.055

214.sOA2.145.458

390.615

c)r)

175.995.227 176.O10.282

(') : Ngan hang chua x6c dinh gie tri hqp l! cia cdc khodn muc nay do chua c6 hudng dan vA x6c dinh gid tri hqp lli theo He th6ng ChuAn muc K6toen va Hg th6ng K6 toen

\- /r-:! ,,'.,1 ,J

55

7. Dit liCu tuong Ong

31n32.014@e dlryc ttinh bey firtc 31/032014

del Tnnh bey bi (duqc trinh bey h0tneu dong tneu oong tneu oong

BAo cAo KET oUA HoATDQNG KINH DOANH RIENG

Thu nh€p lii vd c6c khodn ihunhap tLPong tu

Thu nhAp l5i thuinThu nhap t& ho?t dong dich vu 257.998 (1 1 1.887) 146.111

Lii thuin t& ho?t dong dichvu

T6ng thu nhap ho?t atong

BAO CAO LtnJ CHUYENNEN TE R|ENG

Thu lai vd cac khoan thutuong tlP nhan dLrgc

Thu nhap tf, hoat dong dich vunhan duEc

Luu chuyEn tiiin thuin tDho?t dong kinh doanh tnrtcnhong thay tl6i ve tai sin viv6n luu ttQng - 1.473.117

3.130.297 111.887 3.242.184

3.130.297 111,887 3,242.184

257.998 (111.887) 146.111

1.832.073 - 1.832.073

3.665.603 '111.887 3.777.490

205.395 (111.887) 93.508

1.473.117

56

8. TY GIA NGOAI TE

USD

EUR

GBP

JPY

HKD

CHF

AUD

CAD

SGD

KHR

THB

SEK

CNY

LAK

Bd L6 Kh6nh HingPT. Phdng k6 toan

Ha Noi, Vigt NamNgay 14 th6ng 05 nem 2015

31n 2/2014ddng

21.246,00

25.857,00

33.093,00

178,00

2.728,00

21.466,00

17.340,00

18.299,00

16.080,00

5,22

646,00

2.713,00

3.415,00

31/03/2015d6ng

2't.458,00

23.171,00

31.674,00

178,00

2.748,00

22.083,00

16.319,00

16.855,00

15.561,00

5,26

643,00

2.464,00

3.435,54

Nsvaiedf

)A-'

2,62

Ba Le Thi LqiGi6m d6c Tdi chlnh

a)}--ar.'/.97'NaAx

ui>/ rHrJoNC* [ r-o' pniN

P-t quAN

L

Ong L€ C0ngT6ng Gi6m d6c

)/