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© 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KGAutor: GF / 01.02.2019
§ 13b UStG Leistungsempfänger als Steuerschuldner
Inhaltsverzeichnis
Bereich: FIBU - Info für Anwender Nr. 1202
21. Ziel
32. Vorgehensweise Leistungserbringer
42.1. Automatikkonto verwenden
52.2. Steuerschlüssel verwenden
73. Vorgehensweise Leistungsempfänger
83.1. Automatikkonto verwenden
103.2. Steuerschlüssel verwenden
124. Details
124.1. Leistungserbringer: Skontoabzug
134.2. Leistungsempfänger: Skontoabzug
154.3. Übersicht Generalumkehrschlüssel
154.4. Übersicht 13b – Sachverhalte mit Zusatzart und Zusatzinhalt (Info-Felder)
164.5. Lieferung der in der Anlage 4 bezeichneten Gegenstände melden
185. Wichtige Informationen
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 2Info für Anwender Nr. 1202
Ziel1.
§ 13b UStG sieht eine Verlagerung der Steuerschuldnerschaft vom leistenden Unternehmer auf denLeistungsempfänger vor und zählt auf, für welche Umsätze dies gilt. Diese Umsätze sind in derUmsatzsteuer-Voranmeldung getrennt auszuweisen.
Das Info beschreibt, wie Sie aus Sicht des Leistungserbringers (Erlös) bzw. des Leistungsempfängers(Aufwand) Sachverhalte des § 13b UStG verbuchen, um den richtigen Ausweis in der Umsatzsteuer-Voranmeldung und ggf. in der Zusammenfassenden Meldung zu erzielen.
Zusammenfassung von Tatbeständen ab 2019
Ab 2019 ist der Ausweis einiger Sachverhalte in der Umsatzsteuer-Voranmeldung geändert:
§ Leistungserbringer
§ Leistungsempfänger
Sachverhalt Leistungserbringer KennzifferUmsatzsteuer-Voranmeldung
bis 2018 ab 2019
Lieferung von Mobilfunkgeräten sowie von integriertenSchaltkreisen, Tablet-Computern und Spielekonsolen(§ 13b Abs. 2, Nr. 10 UStG)
68 60
Sachverhalt Leistungsempfänger KennzifferUmsatzsteuer-Voranmeldung
bis 2018 ab 2019
Bezogene Leistungen von im Ausland ansässigem Unternehmer(§ 13b, Abs. 2 Nr. 1)
52/53 84/85
Lieferung von Gas und Elektrizität von im Ausland ansässigemUnternehmer (§ 13b, Abs. 2 Nr. 5a)
52/53 84/85
Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände(§ 13b Abs. 2, Nr. 2 UStG)
73/74 84/85
Lieferung von Mobilfunkgeräten sowie von integriertenSchaltkreisen, Tablet-Computern und Spielekonsolen(§ 13b Abs. 2, Nr. 10 UStG)
78/79 84/85
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 3Info für Anwender Nr. 1202
Vorgehensweise Leistungserbringer2.
Mit § 13b UStG ergibt sich für bestimmte Fälle, dass die Steuerschuld auf den Leistungsempfängerübergeht (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft oder Reverse-Charge-Verfahren).
Der inländische Leistungserbringer ist durch die Umkehr der Steuerschuld verpflichtet, seine Leistungnetto zu berechnen und anzumelden.
Ausweis bis 2018
Um die Erlöse in die zutreffenden Kennziffern der Umsatzsteuer-Voranmeldung einzusteuern, gibt eszwei Möglichkeiten:
1. Automatikkonten verwenden
§ USt-VA – Kz füllt sich
§ ZM füllt sich gegebenenfalls
§ Sachverhalt wird automatisch festgelegt (nur für Kz 68 und Kz 60)
2. Steuerschlüssel + gewünschtes Konto verwenden + Sachverhaltsauswahl
§ USt-VA – Kz füllt sich
§ ZM füllt sich gegebenenfalls
§ Sachverhalt wird bei Buchung im erscheinenden Fenster ausgewählt(nur für Kz 68 oder Kz 60)
Ausweis ab 2019
Um die Erlöse in die zutreffenden Kennziffern der Umsatzsteuer-Voranmeldung einzusteuern, gibt eszwei Möglichkeiten:
1. Automatikkonten verwenden
§ USt-VA – Kz füllt sich
§ ZM füllt sich gegebenenfalls
§ Sachverhalt wird automatisch festgelegt (Kz 60)
2. Steuerschlüssel + gewünschtes Konto verwenden + Sachverhaltsauswahl
§ USt-VA – Kz füllt sich
§ ZM füllt sich gegebenenfalls
§ Sachverhalt wird automatisch festgelegt (Kz 60)
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 4Info für Anwender Nr. 1202
Automatikkonto verwenden2.1.
Ausweis bis 20182.1.1.
UStKz
AM-KontoSKR 03/SKR 04
Bezeichnung InfoSTS
InfoZM
68 8335/4335 Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen, fürdie der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13bschuldet
46 nein
60 8337/4337 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger dieSteuer nach § 13b UStG schuldet
46 nein
21 8336/4336 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigenLeistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuerschuldet
47 ja
45 8338/4338 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nichtsteuerbare Umsätze
1 nein
45 8339/4339 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, imInland nicht steuerbare Umsätze
1 nein
Die Verbuchung des Skontoabzugs erfolgt automatisch auf das im Steuerschlüssel hinterlegteSachkonto. Nur für die Kennziffer 45 muss der Skonto manuell verbucht werden.
Übersicht Skontokonten
Ausweis ab 20192.1.2.
UStKz
AM-KontoSKR 03/SKR 04
Bezeichnung InfoSTS
InfoZM
60 8335/4335 Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen, fürdie der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13bschuldet
46 nein
60 8337/4337 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger dieSteuer nach § 13b UStG schuldet
46 nein
21 8336/4336 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigenLeistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuerschuldet
47 ja
45 8338/4338 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nichtsteuerbare Umsätze
1 nein
45 8339/4339 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, imInland nicht steuerbare Umsätze
1 nein
Die Verbuchung des Skontoabzugs erfolgt automatisch auf das im Steuerschlüssel hinterlegteSachkonto. Nur für die Kennziffer 45 muss der Skonto manuell verbucht werden.
Übersicht Skontokonten
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 5Info für Anwender Nr. 1202
Steuerschlüssel verwenden2.2.
Ausweis bis 20182.2.1.
Kz STS Bezeichnung ZM
68 46 Ausgeführte Leistungen nach § 13b nein
60 46 Ausgeführte Leistungen nach § 13b nein
21 47 Nicht steuerbare sonstige Leistungen ja
45 nur mit AM-Konto möglich nein
45 nur mit AM-Konto möglich nein
Beispiel
Bei Verwendung des Steuerschlüssels 46 folgt ein Auswahlfenster zur Abfrage des Sachverhalts:
Die Verbuchung des Skontoabzugs erfolgt automatisch auf das im Steuerschlüssel hinterlegteSachkonto. Nur für die Kennziffer 45 muss der Skonto manuell verbucht werden.
Übersicht Skontokonten
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 6Info für Anwender Nr. 1202
Ausweis ab 20192.2.2.
Kz STS Bezeichnung ZM
60 46 Ausgeführte Leistungen nach § 13b nein
60 46 Ausgeführte Leistungen nach § 13b nein
21 47 Nicht steuerbare sonstige Leistungen ja
45 nur mit AM-Konto möglich nein
45 nur mit AM-Konto möglich nein
Beispiel
Bei Verwendung des Steuerschlüssels 46 folgt ein Auswahlfenster zur Abfrage des Sachverhalts:
Die Verbuchung des Skontoabzugs erfolgt automatisch auf das im Steuerschlüssel hinterlegteSachkonto. Nur für die Kennziffer 45 muss der Skonto manuell verbucht werden.
Übersicht Skontokonten
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 7Info für Anwender Nr. 1202
Vorgehensweise Leistungsempfänger3.
Der Leistungsempfänger ist verpflichtet, die auf den in Rechnung gestellten Nettobetrag anfallendeUmsatzsteuer im Rahmen seiner Umsatzsteuer-Voranmeldung anzumelden und an das Finanzamtabzuführen.
Ausweis bis 2018
Um den Aufwand in die zutreffende Kennziffer der Umsatzsteuer-Voranmeldung einzusteuern, gibt eszwei Möglichkeiten:
1. Automatikkonten verwenden
§ USt/VSt-Beträge berechnen sich automatisch
§ Sachverhalt wird automatisch festgelegt
2. Steuerschlüssel + gewünschtes Konto verwenden + Sachverhaltsauswahl
§ USt/VSt-Beträge berechnen sich durch Steuerschlüssel
§ Sachverhalt wird bei Buchung im erscheinenden Fenster ausgewählt
HinweisFür Kz 73 und Kz 78 gibt es keine Automatikkonten.
Ausweis ab 2019
Um den Aufwand in die zutreffende Kennziffer der Umsatzsteuer-Voranmeldung einzusteuern, gibt eszwei Möglichkeiten:
1. Automatikkonten verwenden
§ USt/VSt-Beträge berechnen sich automatisch
§ Sachverhalt wird automatisch festgelegt
2. Steuerschlüssel + gewünschtes Konto verwenden + Sachverhaltsauswahl
§ USt/VSt-Beträge berechnen sich durch Steuerschlüssel
§ Sachverhalt wird bei Buchung im erscheinenden Fenster ausgewählt
HinweisFür Kz 73 gibt es keine Automatikkonten.
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 8Info für Anwender Nr. 1202
Automatikkonto verwenden3.1.
USt Kz AM-KontoSKR 03/04
Bezeichnung STS USt%
VSt%
46 3113/5913 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Landansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 %Umsatzsteuer
91 7 7
3123/5923 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Landansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 %Umsatzsteuer
94 19 19
3133/5933 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Landansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 %Umsatzsteuer
92 7 0
3143/5943 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Landansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 %Umsatzsteuer
95 19 0
52 bis 2018
84 ab 2019
3115/5915 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7% Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
91 7 7
3125/5925 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
94 19 19
3126/5926 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
94 19 19
3135/5935 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmersohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
92 7 0
3145/5945 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmersohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
95 19 0
3146/5946 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmersohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
95 19 0
73 bis 2018
84 ab 2019
Kein AMKonto
Muss mit STS gebucht werden - - -
78 bis 2018
84 ab 2019
Kein AMKonto
Muss mit STS gebucht werden - - -
84 3110/5910 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
91 7 7
3120/5920 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
94 19 19
3121/5921 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
94 19 19
3130/5930 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmersohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
92 7 0
3140/5940 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmersohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
95 19 0
3141/5941 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmersohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
95 19 0
Die Verbuchung des Skontoabzugs erfolgt automatisch auf das im Steuerschlüssel hinterlegteSachkonto.
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 9Info für Anwender Nr. 1202
Übersicht Skontokonten
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 10Info für Anwender Nr. 1202
Steuerschlüssel verwenden3.2.
STS VSt USt Bezeichnung
92 0 % 7 % Umsätze nach § 13b ohne Vorsteuerabzug / 7% USt
91 7 % 7 % Umsätze nach § 13b mit Vorsteuerabzug / 7% USt
95 0 % 19 % Umsätze nach § 13b ohne Vorsteuerabzug / 19 % USt
94 19 % 19 % Umsätze nach § 13b mit Vorsteuerabzug / 19% USt
Die Verbuchung des Skontoabzugs erfolgt automatisch auf das im Steuerschlüssel hinterlegteSachkonto.
Übersicht Skontokonten
Ausweis bis 20183.2.1.
Beispiel
Mit Verwendung dieser Steuerschlüssel folgt die Abfrage zum Sachverhalt:
Die Verbuchung des Skontoabzugs erfolgt automatisch auf das im Steuerschlüssel hinterlegteSachkonto.
Übersicht Skontokonten
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 11Info für Anwender Nr. 1202
Ausweis ab 20193.2.2.
Beispiel
Mit Verwendung dieser Steuerschlüssel folgt die Abfrage zum Sachverhalt:
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 12Info für Anwender Nr. 1202
Details4.
Leistungserbringer: Skontoabzug4.1.
UStKz
STS AM-Konto SKR 03SKR 04
Skonto SKR 03SKR 04
Bezeichnung
68 bis 2018
60 ab 2019
46 83354335
87384738
Gewährte Skonti aus Lieferungen von Mobilfunkgerätenetc., für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuernach § 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG schuldet
60 46 83374337
87414741
Gewährte Skonti aus Leistungen, für die derLeistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStGschuldet
21 47 83364336
87424742
Gewährte Skonti aus Erlösen aus im anderen EU-Landsteuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die derLeistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet
45 1 83384338
siehe Ausnahme
45 1 83394339
siehe Ausnahme
Ausnahme
Im Fall der Kennziffer 45 »Übrige nicht steuerbare Umsätze« buchen Sie den Skontobetrag direkt überdas Erlöskonto:
SKR 03: Konten 8338 + 8339SKR 04: Konten 4338 + 4339
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 13Info für Anwender Nr. 1202
Leistungsempfänger: Skontoabzug4.2.
USt Kz STS AM-KontoSKR 03/04
SkontoSKR03/04
Bezeichnung USt%
VSt%
46 91 31135913
31505950
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird
7 7
94 31235923
31515951
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
19 19
92 31335933
31535953
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mitUmsatzsteuer
7 0
95 31435943
31545954
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer
19 0
52 bis 2018
84 ab 2019
91 31155915
31505950
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird
7 7
94 31255925
31515951
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
19 19
94 31265926
31515951
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
19 19
92 31355935
31535953
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mitUmsatzsteuer
7 0
95 31455945
31545954
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer
19 0
95 31465946
31545954
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer
19 0
73 bis 2018
84 ab 2019
91 --
31505950
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird
7 7
94 --
31515951
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
19 19
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 14Info für Anwender Nr. 1202
92 --
31535953
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mitUmsatzsteuer
7 0
95 --
31545954
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19% Umsatzsteuer
19 0
78 bis 2018
84 ab 2019
91 --
31505950
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird
7 7
94 --
31515951
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
19 19
92 --
31535953
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mitUmsatzsteuer
7 0
95 --
31545954
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer
19 0
84 91 31105910
31505950
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird
7 7
94 31205920
31515951
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
19 19
94 31215921
31515951
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
19 19
92 31305930
31535953
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mitUmsatzsteuer
7 0
95 31405940
31545954
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer
19 0
95 31415941
31545954
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die alsLeistungsempfänger die Steuer nach § 13bUStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer
19 0
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 15Info für Anwender Nr. 1202
Übersicht Generalumkehrschlüssel4.3.
Um fehlerhafte Buchungen zu stornieren, verwenden Sie die passenden Generalumkehrschlüssel:
Steuerschlüssel Generalumkehr zu diesem STS
1 21
46 86
47 87
91 31
92 32
94 34
95 35
Übersicht 13b – Sachverhalte mit Zusatzart und Zusatzinhalt (Info-Felder)4.4.
Leistungserbringer
Sachverhaltsauswahl Zusatzart Zusatzinhalt
Lieferung von Mobilfunkgeräten sowie von integriertenSchaltkreisen, Tablet-Computern und Spielekonsolen(Kz 68 bis 2018, ab 2019 Kz 60)
D_L+L-Art 102
Übrige steuerpflichtige Umsätze nach § 13b (Kz 60) D_L+L-Art 101
Leistungsempfänger
Sachverhaltsauswahl Zusatzart Zusatzinhalt
1) Bezogene Leistungen eines im Ausland ansässigenUnternehmers (Kz 52/53 bis 2018, ab 2019 Kz 84/85)
D_L+L-Art 1
2) Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände(Kz 73/74 bis 2018, ab 2019 Kz 84/85)
D_L+L-Art 2
3) Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen(KZ 73/74)
D_L+L-Art 3
4) Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers(Kz 84/85)
D_L+L-Art 4
5a)Lieferung von Gas und Elektrizität von im Ausland ansässigemUnternehmer (Kz 52/53 bis 2018, ab 2019 Kz 84/85)
D_L+L-Art 5
5b)Lieferung von Gas und Elektrizität von im Inlandansässigem Unternehmer (Kz 84/85)
D_L+L-Art 13
Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen von im übrigenGemeinschaftsgebiet ansässigem Unternehmer (Kz 46/47)
D_L+L-Art 7
6) Treibhausgasemissionszertifikate (Kz 84/85) D_L+L-Art 8
7) Lieferung von Altmetall und Schrott (Kz 84/85) D_L+L-Art 9
8) Reinigen von Gebäuden und Gebäudeteilen (Kz 84/85) D_L+L-Art 10
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 16Info für Anwender Nr. 1202
9) Lieferungen von Gold (Kz 84/85) D_L+L-Art 11
10)Lieferungen von Mobilfunkgeräten sowie von integriertenSchaltkreisen, Tablet-Computern und Spielekonsolen(KZ 78/79 bis 2018, ab 2019 Kz 84/85)
D_L+L-Art 12
11)Lieferungen der in der Anlage 4 bezeichneten Gegenstände(z. B. Edelmetalle und unedle Metalle) (Kz 84/85)
D_L+L-Art 16
Beispiel
Primanota (bei individueller Spaltenanordnung)
Wiederkehrende Buchungen
Lieferung der in der Anlage 4 bezeichneten Gegenstände melden4.5.
Bis 2018
Zum 01.10.2014 wurde der Anwendungsbereich der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers(Reverse-Charge-Verfahren) auf »Lieferung der in der Anlage 4 bezeichneten Gegenstände« erweitert(§ 13b Absatz 2 Nr. 11 UStG). Hierbei handelt es sich z. B. um die Lieferung von Edelmetallen undunedlen Metallen.
Ausweis in der Umsatzsteuervoranmeldung beim Leistungsempfänger
Beim Leistungsempfänger ist dieser Sachverhalt in der Umsatzsteuer-Voranmeldung in denbestehenden Kennziffern 84/85 auszuweisen.
Um einen Ausweis in den Kennziffern zu erreichen, erfassen Sie als Leistungsempfänger imGegenkonto einen der bekannten Steuerschlüssel:
§ 94 »Umsätze nach § 13b mit Vorsteuerabzug 19 %«
§ 95 »Umsätze nach § 13b ohne Vorsteuerabzug 19 %«
§ 91 »Umsätze nach § 13b mit Vorsteuerabzug 7 %«
§ 92 »Umsätze nach § 13b ohne Vorsteuerabzug 7 %«
HinweisErfassen Sie bei 4-stelligen Sachkonten den Steuerschlüssel im Feld »BU Gkto« mit einer Füllnull(940xxxx).
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 17Info für Anwender Nr. 1202
Bei einer Buchung mit den genannten Steuerschlüsseln öffnet sich automatisch die Auswahl derSachverhalte. Diese ist ab der Programmversion Oktober 2014 um den Sachverhalt Nr. 11 ergänzt.
Ausweis in der Umsatzsteuervoranmeldung beim Leistungserbringer
Beim Leistungserbringer ist dieser Sachverhalt in der Umsatzsteuer-Voranmeldung in der bestehendenKennziffer 60 auszuweisen. Es handelt sich hierbei um einen nachrichtlichen Ausweis derBemessungsgrundlage.
Den Ausweis in der Kennziffer erreichen Sie, wenn Sie:
§ das Standardkonto bebuchen (SKR 03 8337/SKR 04 4337)
§ den Steuerschlüssel 46 verwenden.
Bei einer Buchung mit dem Steuerschlüssel 46 öffnet sich automatisch die Auswahl der Sachverhalte.
Ab 2019
Der Ausweis gilt unverändert wie für 2018 angegeben.
Änderung in Voranmeldung
Neue Zeilennummer und Bezeichnung:
Leistungsempfänger – Kz 84/85Zeile 50 »Andere Leistungen (§ 13b Abs. 2 Nr. 1, 2, 4 bis 11 UStG)«
Leistungserbringer – Kz 60Zeile 39 »Steuerpflichtige Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b Abs. 5UStG schuldet«
Autor: GF / 01.02.2019 © 2019 Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG
Seite 18Info für Anwender Nr. 1202
Wichtige Informationen5.
Nr. 1211 Umsatzsteuer-Voranmeldung bereitstellen
Nr. 1170 Zusammenfassende Meldung elektronisch versenden (ELSTER)
Nr. 1192 Zusammenfassende Meldung – Meldezeiträume