Upload
others
View
4
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Na temelju članka 25. i 39. stavka 2. pod i) Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci (“Narodne novine“, broj 36/01.) i članka 105. stavka 1. točke 1. Zakona o bankama “Narodne novine”, broj 84/02.) guverner Hrvatske narodne banke donio je 03. ožujka 2006. godine
ODLUKU O IZMJENAMA I DOPUNAMA KONTNOG PLANA ZA BANKE
Članak 1.
U Kontnom planu za banke i Uputi za primjenu kontnog plana za banke (“Narodne novine”, br. 115/03. i 39/04.) provode se određene izmjene i dopune.
Članak 2.
Izmjene i dopune Kontnog plana za banke i Upute za primjenu kontnog plana za banke čine sastavni dio ove odluke.
Članak 3.
Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objave u “Narodnim novinama”, a
primjenjuje se od 30. lipnja 2006. godine. Iznimno od odredbe stavka 1. ovog članka, račune u okviru računa 666 (kamatni
prihodi na djelomično nadoknadive plasmane) banka može početi koristiti od 01. siječnja 2007. godine. U tome slučaju za potrebe sastavljanja računa dobiti i gubitka za 2006. godinu prema obrascu RDG-1 banka će osigurati odgovarajuće podatke o kamatnim prihodima na djelomično nadoknadive plasmane u svojim pomoćnim evidencijama. O. br. 143-020/03-06/ŽR Zagreb, 03. ožujka 2006. Guverner Hrvatske narodne banke dr. sc. Željko Rohatinski
IZMJENE I DOPUNE KONTNOG PLANA ZA BANKE
1) U skupini računa 01 – Dugotrajna nematerijalna imovina, briše se račun: 0118 Akumulirana amortizacija (goodwill-a)
2) Iza računa 1159 dodaju se ovi računi:
116 POTRAŽIVANJA NA OSNOVI KAMATNIH PRIHODA OD PLASMANA UZ JEDNOSMJERNU VALUTNU KLAUZULU (dalje u tekstu JVK)
1160 Potraživanja od trgovačkih društava
11600 Potraživanja od državnih trgovačkih društava
116000 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1160000 Nedospjela potraživanja 1160007 Dospjela potraživanja 1160009 Ispravak vrijednosti
11601 Potraživanja od ostalih trgovačkih društava
116010 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1160100 Nedospjela potraživanja 1160107 Dospjela potraživanja 1160109 Ispravak vrijednosti
1161 Potraživanja od financijskih institucija
11611 Potraživanja od banaka
116110 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1161100 Nedospjela potraživanja 1161107 Dospjela potraživanja 1161109 Ispravak vrijednosti
116114 Kamatni prihodi na depozite uz JVK 1161140 Nedospjela potraživanja 1161147 Dospjela potraživanja 1161149 Ispravak vrijednosti
11612 Potraživanja od ostalih bankovnih institucija
116120 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1161200 Nedospjela potraživanja 1161207 Dospjela potraživanja 1161209 Ispravak vrijednosti
2
116124 Kamatni prihodi na depozite uz JVK 1161240 Nedospjela potraživanja 1161247 Dospjela potraživanja 1161249 Ispravak vrijednosti
11613 Potraživanja od HBOR-a
116130 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1161300 Nedospjela potraživanja 1161307 Dospjela potraživanja 1161309 Ispravak vrijednosti
116134 Kamatni prihodi na depozite uz JVK 1161340 Nedospjela potraživanja 1161347 Dospjela potraživanja 1161349 Ispravak vrijednosti
11614 Potraživanja od nebankovnih financijskih institucija
116140 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1161400 Nedospjela potraživanja 1161407 Dospjela potraživanja 1161409 Ispravak vrijednosti
11615 Potraživanja od banaka u stečaju
116150 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1161500 Nedospjela potraživanja 1161507 Dospjela potraživanja 1161509 Ispravak vrijednosti
1162 Potraživanja na osnovi prihoda od državnih jedinica
11620 Potraživanja od Republike Hrvatske
116200 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1162000 Nedospjela potraživanja 1162007 Dospjela potraživanja 1162009 Ispravak vrijednosti
11621 Potraživanja od republičkih fondova
116210 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1162100 Nedospjela potraživanja 1162107 Dospjela potraživanja 1162109 Ispravak vrijednosti
11622 Potraživanja od lokalne države
116220 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1162200 Nedospjela potraživanja 1162207 Dospjela potraživanja 1162209 Ispravak vrijednosti
3
1163 Potraživanja na osnovi prihoda od neprofitnih institucija
11630 Potraživanja na osnovi prihoda od neprofitnih institucija
116300 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1163000 Nedospjela potraživanja 1163007 Dospjela potraživanja 1163009 Ispravak vrijednosti
1164 Potraživanja na osnovi prihoda od stanovništva
11640 Potraživanja na osnovi prihoda od stanovništva
116400 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1164000 Nedospjela potraživanja 1164007 Dospjela potraživanja 1164009 Ispravak vrijednosti
1169 Potraživanja od stranih osoba
11692 Potraživanja od stranih financijskih institucija 116920 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1169200 Nedospjela potraživanja 1169207 Dospjela potraživanja 1169209 Ispravak vrijednosti
116924 Kamatni prihodi na depozite uz JVK 1169240 Nedospjela potraživanja 1169247 Dospjela potraživanja 1169249 Ispravak vrijednosti
11695 Potraživanja od stranih trgovačkih društava
116950 Kamatni prihodi na kredite uz JVK 1169500 Nedospjela potraživanja 1169507 Dospjela potraživanja 1169509 Ispravak vrijednosti
3) Brišu se ovi računi:
216 Obveze na osnovi kamatnih troškova na izdane vlastite dužničke vrijednosne papire s valutnom klauzulom 2160 Kamatni troškovi na izdane kratkoročne dužničke vrijednosne papire 2161 Kamatni troškovi na izdane dugoročne dužničke vrijednosne papire
4
4) Iza računa 2157 dodaju se ovi računi:
216 OBVEZE NA OSNOVI KAMATNIH TROŠKOVA NA PRIMLJENE KREDITE I OROČENE DEPOZITE UZ JEDNOSMJERNU VALUTNU KLAUZULU (dalje u nazivu računa JVK)
2160 Obveze prema trgovačkim društvima
21600 Obveze prema državnim trgovačkim društvima
216000 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2160000 Nedospjele obveze 2160007 Dospjele obveze
216004 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2160040 Nedospjele obveze 2160047 Dospjele obveze
21601 Obveze prema ostalim trgovačkim društvima
216010 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2160100 Nedospjele obveze 2160107 Dospjele obveze
216014 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2160140 Nedospjele obveze 2160147 Dospjele obveze
2161 Obveze prema financijskim institucijama
21611 Obveze prema bankama
216110 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2161100 Nedospjele obveze 2161107 Dospjele obveze
216114 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2161140 Nedospjele obveze 2161147 Dospjele obveze
21612 Obveze prema ostalim bankovnim institucijama
216120 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2161200 Nedospjele obveze 2161207 Dospjele obveze
216124 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2161240 Nedospjele obveze 2161247 Dospjele obveze
5
21613 Obveze prema HBOR-u
216130 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2161300 Nedospjele obveze 2161307 Dospjele obveze
216134 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2161340 Nedospjele obveze 2161347 Dospjele obveze
21614 Obveze prema nebankovnim financijskim institucijama
216140 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2161400 Nedospjele obveze 2161407 Dospjele obveze
216144 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2161440 Nedospjele obveze 2161447 Dospjele obveze
21615 Obveze prema bankama u stečaju
216150 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2161500 Nedospjele obveze 2161507 Dospjele obveze
216154 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2161540 Nedospjele obveze 2161547 Dospjele obveze
2162 Obveze prema državnim jedinicama
21620 Obveze prema Republici Hrvatskoj
216200 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2162000 Nedospjele obveze 2162007 Dospjele obveze
216204 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2162040 Nedospjele obveze 2162047 Dospjele obveze
21621 Obveze prema republičkim fondovima
216210 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2162100 Nedospjele obveze 2162107 Dospjele obveze
216214 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2162140 Nedospjele obveze 2162147 Dospjele obveze
6
21622 Obveze prema lokalnoj državi
216220 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2162200 Nedospjele obveze 2162207 Dospjele obveze
216224 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2162240 Nedospjele obveze 2162247 Dospjele obveze
2163 Obveze prema neprofitnim institucijama
21630 Obveze prema neprofitnim institucijama
216304 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2163040 Nedospjele obveze 2163047 Dospjele obveze
2164 Obveze prema stanovništvu
21640 Obveze prema stanovništvu
216404 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2164040 Nedospjele obveze 2164047 Dospjele obveze
2169 Obveze prema stranim osobama
21692 Obveze prema stranim financijskim institucijama
216920 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2169200 Nedospjele obveze 2169207 Dospjele obveze
216924 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2169240 Nedospjele obveze 2169247 Dospjele obveze
21695 Obveze prema stranim trgovačkim društvima
216950 Kamatni troškovi na kredite uz JVK 2169500 Nedospjele obveze 2169507 Dospjele obveze
216954 Kamatni troškovi na depozite uz JVK 2169540 Nedospjele obveze 2169547 Dospjele obveze
5) Iza računa 2169547 dodaju se ovi računi:
217 Obveze na osnovi kamatnih troškova na izdane vlastite dužničke vrijednosne papire s valutnom klauzulom 2170 Kamatni troškovi na izdane kratkoročne dužničke vrijednosne papire 2171 Kamatni troškovi na izdane dugoročne dužničke vrijednosne papire
7
6) Mijenja se naziv računa 2440 - Obveze za neizvršene isplate po
naplatama iz inozemstva u korist klijenata koji imaju kunski račun kod naplatne banke, tako da izmijenjeni naziv glasi: 2440 Obveze naplatne ili isplate banke za neizvršene isplate po naplatama iz
inozemstva u domaćoj valuti
7) Briše se račun 2491 - Ostale drugdje nespomenute obveze
8) Iza računa 2490 dodaje se računi: 2495 Obveze prema ovlaštenim mjenjačima po osnovi otkupa strane gotovine i čekova 2496 Ostale drugdje nespomenute obveze
9) Mijenja se naziv računa 250 - Obveze po neraspoređenim naplatama iz inozemstva, tako da izmijenjeni naziv glasi: 250 Obveze za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva
10) Mijenja se naziv računa 2500 - Obveze za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u korist klijenata koji imaju devizni i kunski račun za redovno poslovanje kod naplatne banke, tako da izmijenjeni naziv glasi: 2500 Obveze naplatne ili isplatne banke za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva
11) Mijenja se naziv računa 252 - Obveze po neraspoređenim naplatama iz
inozemstva u korist građana, tako da izmijenjeni naziv glasi: 252 Obveze za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u korist građana
12) Mijenja se naziv računa 2520 - Obveze po neraspoređenim naplatama
iz inozemstva u korist građana koji imaju račun kod naplatne banke, tako da izmijenjeni naziv glasi: 2520 Obveze naplatne ili isplatne banke za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u korist građana
13) Iza računa 34409 – Ispravak vrijednosti, dodaju se računi:
345 KUPLJENA DEVIZNA POTRAŽIVANJA (FAKTORING I FORFAITING)
3450 Potraživanja od trgovačkih društava
34500 Potraživanja od državnih trgovačkih društava 345000 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 345001 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 345002 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 345003 Diskont 345004 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 345005 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 345006 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 345007 Dospjela potraživanja 345009 Ispravak vrijednosti
8
34501 Potraživanja od ostalih trgovačkih društava 345010 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 345011 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 345012 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 345013 Diskont 345014 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 345015 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 345016 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 345017 Dospjela potraživanja 345019 Ispravak vrijednosti
34511 Potraživanja od banaka 345110 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 345111 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 345112 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 345113 Diskont 345114 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 345115 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 345116 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 345117 Dospjela potraživanja 345119 Ispravak vrijednosti
3459 Potraživanja od stranih osoba
34592 Potraživanja od stranih financijskih institucija 345920 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 345921 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 345922 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 345923 Diskont 345924 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 345925 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 345926 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 345927 Dospjela potraživanja 345929 Ispravak vrijednosti
34595 Potraživanja od stranih trgovačkih društava 345950 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 345951 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 345952 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 345953 Diskont 345954 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 345955 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 345956 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 345957 Dospjela potraživanja 345959 Ispravak vrijednosti
9
14) U skupini računa 35 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže radi trgovanja, brišu se računi: 35117 Vlasnički vrijednosni papiri (banke) 35127 Vlasnički vrijednosni papiri (ostale bankovne institucije) 35147 Vlasnički vrijednosni papiri (nebankovne institucije) 35157 Vlasnički vrijednosni papiri (banke u stečaju) 355 Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji
15) U skupini računa 35 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže radi trgovanja, dodaju se na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu ovi računi: 35112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 35113 Forfaiting (kupljena dugoročne potraživanja) 35922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 35923 Forfaiting (kupljena dugoročne potraživanja)
16) Raspored računa skupine 36 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama raspoloživi za prodaju, mijenja se i glasi:
36 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU
360 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava
3600 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih trgovačkih društava 36000 Instrumenti tržišta novca 360000 Nominalni iznos 360003 Premija 360004 Diskont 360007 Dospjelo 360009 Ispravak vrijednosti
36001 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 360010 Nominalni iznos 360013 Premija 360014 Diskont 360017 Dospjelo 360019 Ispravak vrijednosti
36002 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 360020 Nominalni iznos 360023 Premija 360024 Diskont 360027 Dospjelo 360029 Ispravak vrijednosti
10
36003 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 360030 Nominalni iznos 360033 Premija 360034 Diskont 360037 Dospjelo 360039 Ispravak vrijednosti
36007 Vlasnički vrijednosni papiri 360070 Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje 360079 Ispravak vrijednosti
3601 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava 36010 Instrumenti tržišta novca 360100 Nominalni iznos 360103 Premija 360104 Diskont 360107 Dospjelo 360109 Ispravak vrijednosti
36011 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 360110 Nominalni iznos 360113 Premija 360114 Diskont 360117 Dospjelo 360119 Ispravak vrijednosti
36012 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 360120 Nominalni iznos 360123 Premija 360124 Diskont 360127 Dospjelo 360129 Ispravak vrijednosti
36013 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 360130 Nominalni iznos 360133 Premija 360134 Diskont 360137 Dospjelo 360139 Ispravak vrijednosti
36017 Vlasnički vrijednosni papiri 360170 Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje 360179 Ispravak vrijednosti
11
361 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija
3610 Vrijednosni papiri HNB-a 36100 Instrumenti tržišta novca 361000 Nominalni iznos 361003 Premija 361004 Diskont 361007 Dospjelo 361009 Ispravak vrijednosti
3611 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka
36110 Instrumenti tržišta novca 361100 Nominalni iznos 361103 Premija 361104 Diskont 361107 Dospjelo 361109 Ispravak vrijednosti
36111 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 361110 Nominalni iznos 361113 Premija 361114 Diskont 361117 Dospjelo 361119 Ispravak vrijednosti
36112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 361120 Nominalni iznos 361123 Premija 361124 Diskont 361127 Dospjelo 361129 Ispravak vrijednosti
36113 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 361130 Nominalni iznos 361133 Premija 361134 Diskont 361137 Dospjelo 361139 Ispravak vrijednosti
3612 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija 36120 Instrumenti tržišta novca 361200 Nominalni iznos 361203 Premija 361204 Diskont 361207 Dospjelo 361209 Ispravak vrijednosti
12
36121 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 361210 Nominalni iznos 361213 Premija 361214 Diskont 361217 Dospjelo 361219 Ispravak vrijednosti
36126 Udjeli u investicijskim fondovima
3613 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a 36130 Instrumenti tržišta novca 361300 Nominalni iznos 361303 Premija 361304 Diskont 361307 Dospjelo 361309 Ispravak vrijednosti
36131 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 361310 Nominalni iznos 361313 Premija 361314 Diskont 361317 Dospjelo 361319 Ispravak vrijednosti
3614 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija
36140 Instrumenti tržišta novca 361400 Nominalni iznos 361403 Premija 361404 Diskont 361407 Dospjelo 361409 Ispravak vrijednosti
36141 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 361410 Nominalni iznos 361413 Premija 361414 Diskont 361417 Dospjelo 361419 Ispravak vrijednosti
3615 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju
36150 Instrumenti tržišta novca 361500 Nominalni iznos 361503 Premija 361504 Diskont 361507 Dospjelo 361509 Ispravak vrijednosti
13
36151 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 361510 Nominalni iznos 361513 Premija 361514 Diskont 361517 Dospjelo 361519 Ispravak vrijednosti
362 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica
3620 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske
36200 Instrumenti tržišta novca 362000 Nominalni iznos 362003 Premija 362004 Diskont 362007 Dospjelo 362009 Ispravak vrijednosti
36201 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 362010 Nominalni iznos 362013 Premija 362014 Diskont 362017 Dospjelo 362019 Ispravak vrijednosti
3621 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti republičkih fondova
36210 Instrumenti tržišta novca 362100 Nominalni iznos 362103 Premija 362104 Diskont 362107 Dospjelo 362109 Ispravak vrijednosti
36211 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 362110 Nominalni iznos 362113 Premija 362114 Diskont 362117 Dospjelo 362119 Ispravak vrijednosti
3622 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države
36220 Instrumenti tržišta novca 362200 Nominalni iznos 362203 Premija 362204 Diskont 362207 Dospjelo 362209 Ispravak vrijednosti
14
36221 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 362210 Nominalni iznos 362213 Premija 362214 Diskont 362217 Dospjelo 362219 Ispravak vrijednosti
369 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba
3692 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija
36920 Instrumenti tržišta novca 369200 Nominalni iznos 369203 Premija 369204 Diskont 369207 Dospjelo 369209 Ispravak vrijednosti
36921 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 369210 Nominalni iznos 369213 Premija 369214 Diskont 369217 Dospjelo 369219 Ispravak vrijednosti
36922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 369220 Nominalni iznos 369223 Premija 369224 Diskont 369227 Dospjelo 369229 Ispravak vrijednosti
36923 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 369230 Nominalni iznos 369233 Premija 369234 Diskont 369237 Dospjelo 369239 Ispravak vrijednosti
36926 Udjeli u investicijskim fondovima
36927 Vlasnički vrijednosni papiri 369270 Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje 369279 Ispravak vrijednosti
15
3694 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država
36940 Instrumenti tržišta novca 369400 Nominalni iznos 369403 Premija 369404 Diskont 369407 Dospjelo 369409 Ispravak vrijednosti
36941 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 369410 Nominalni iznos 369413 Premija 369414 Diskont 369417 Dospjelo 369419 Ispravak vrijednosti
3695 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava 36950 Instrumenti tržišta novca 369500 Nominalni iznos 369503 Premija 369504 Diskont 369507 Dospjelo 369509 Ispravak vrijednosti
36951 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 369510 Nominalni iznos 369513 Premija 369514 Diskont 369517 Dospjelo 369519 Ispravak vrijednosti
36952 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 369520 Nominalni iznos 369523 Premija 369524 Diskont 369527 Dospjelo 369529 Ispravak vrijednosti
36953 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 369530 Nominalni iznos 369533 Premija 369534 Diskont 369537 Dospjelo 369539 Ispravak vrijednosti
36957 Vlasnički vrijednosni papiri 369570 Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje 369579 Ispravak vrijednosti
16
17) U skupini računa 37 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže do dospijeća, briše se račun: 375 Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji
18) U skupini računa 37 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže do dospijeća, dodaju se na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu ovi računi:
37112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 371120 Nominalni iznos 371124 Diskont 371127 Dospjelo 371129 Ispravak vrijednosti
37113 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 371130 Nominalni iznos 371134 Diskont 371137 Dospjelo 371139 Ispravak vrijednosti
37922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 379220 Nominalni iznos 379224 Diskont 379227 Dospjelo 379229 Ispravak vrijednosti
37923 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 379230 Nominalni iznos 379234 Diskont 379237 Dospjelo 379239 Ispravak vrijednosti
19) Naziv skupine računa 38 - Dužnički vrijednosni papiri u devizama kupljeni prilikom emisije izravno od izdavatelja, kao i raspored računa unutar iste skupine, mijenjaju se i glase:
38 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)
380 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava
3800 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih trgovačkih društava 38000 Instrumenti tržišta novca 38001 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 38002 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 38003 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 38007 Vlasnički vrijednosni papiri
17
3801 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava 38010 Instrumenti tržišta novca 38011 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 38012 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 38013 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 38017 Vlasnički vrijednosni papiri
381 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija
3810 Vrijednosni papiri HNB-a 38100 Instrumenti tržišta novca
3811 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka 38110 Instrumenti tržišta novca 38111 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 38112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 38113 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
3812 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija 38120 Instrumenti tržišta novca 38121 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 38126 Udjeli u investicijskim fondovima
3813 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a 38130 Instrumenti tržišta novca 38131 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
3814 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija 38140 Instrumenti tržišta novca 38141 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
3815 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju 38150 Instrumenti tržišta novca 38151 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
382 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica
3820 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske 38200 Instrumenti tržišta novca 38201 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
3821 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti republičkih fondova 38210 Instrumenti tržišta novca 38211 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
18
3822 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države 38220 Instrumenti tržišta novca 38221 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
389 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba
3892 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija 38920 Instrumenti tržišta novca 38921 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 38922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 38923 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 38926 Udjeli u investicijskim fondovima 38927 Vlasnički vrijednosni papiri
3894 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država 38940 Instrumenti tržišta novca 38941 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
3895 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava 38950 Instrumenti tržišta novca 38951 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 38952 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 38953 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 38957 Vlasnički vrijednosni papiri
20) U skupini računa 40 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja, brišu se računi: 40157 Vlasnički vrijednosni papiri 40203 Trezorski zapisi MF 405 Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji 40926 Udjeli u investicijskim fondovima 40927 Vlasnički vrijednosni papiri 40957 Vlasnički vrijednosni papiri 21) U skupini računa 40 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja, na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu dodaju se ovi računi: 40112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 40113 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 40202 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 40203 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 40205 Trezorski zapisi MF 40212 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 40213 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 40222 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 40223 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 40922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 40923 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
19
22) U skupini računa 41 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom koji se drže radi trgovanja, brišu se računi: 41203 Trezorski zapisi MF 415 Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji 41926 Udjeli u investicijskim fondovima
23) U skupini računa 41 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom koji se drže radi trgovanja, na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu dodaju se ovi računi: 41112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 41113 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 41202 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 41203 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 41205 Trezorski zapisi MF 41212 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 41213 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 41222 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 41223 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 41922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 41923 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
24) Raspored računa skupine 42 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti
raspoloživi za prodaju, mijenja se i glasi:
42 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU
420 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava
4200 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih trgovačkih društava 42000 Instrumenti tržišta novca 420000 Nominalni iznos 420003 Premija 420004 Diskont 420007 Dospjelo 420009 Ispravak vrijednosti
42001 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 420010 Nominalni iznos 420013 Premija 420014 Diskont 420017 Dospjelo 420019 Ispravak vrijednosti
42002 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 420020 Nominalni iznos 420023 Premija 420024 Diskont 420027 Dospjelo 420029 Ispravak vrijednosti
20
42003 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 420030 Nominalni iznos 420033 Premija 420034 Diskont 420037 Dospjelo 420039 Ispravak vrijednosti
42007 Vlasnički vrijednosni papiri 420070 Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje 420079 Ispravak vrijednosti
4201 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava 42010 Instrumenti tržišta novca 420100 Nominalni iznos 420103 Premija 420104 Diskont 420107 Dospjelo 420109 Ispravak vrijednosti
42011 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 420110 Nominalni iznos 420113 Premija 420114 Diskont 420117 Dospjelo 420119 Ispravak vrijednosti
42012 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 420120 Nominalni iznos 420123 Premija 420124 Diskont 420127 Dospjelo 420129 Ispravak vrijednosti
42013 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 420130 Nominalni iznos 420133 Premija 420134 Diskont 420137 Dospjelo 420139 Ispravak vrijednosti
42017 Vlasnički vrijednosni papiri 420170 Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje 420179 Ispravak vrijednosti
21
421 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija
4210 Vrijednosni papiri HNB-a
42100 Instrumenti tržišta novca 421000 Nominalni iznos 421003 Premija 421004 Diskont 421007 Dospjelo 421009 Ispravak vrijednosti
4211 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka
42110 Instrumenti tržišta novca 421100 Nominalni iznos 421103 Premija 421104 Diskont 421107 Dospjelo 421109 Ispravak vrijednosti
42111 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 421110 Nominalni iznos 421113 Premija 421114 Diskont 421117 Dospjelo 421119 Ispravak vrijednosti
42112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 421120 Nominalni iznos 421123 Premija 421124 Diskont 421127 Dospjelo 421129 Ispravak vrijednosti
42113 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 421130 Nominalni iznos 421133 Premija 421134 Diskont 421137 Dospjelo 421139 Ispravak vrijednosti
42117 Vlasnički vrijednosni papiri 421170 Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje 421179 Ispravak vrijednosti
22
4212 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija
42120 Instrumenti tržišta novca 421200 Nominalni iznos 421203 Premija 421204 Diskont 421207 Dospjelo 421209 Ispravak vrijednosti
42121 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 421210 Nominalni iznos 421213 Premija 421214 Diskont 421217 Dospjelo 421219 Ispravak vrijednosti
42126 Udjeli u investicijskim fondovima
42127 Vlasnički vrijednosni papiri 421270 Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje 421279 Ispravak vrijednosti
4213 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a
42130 Instrumenti tržišta novca 421300 Nominalni iznos 421303 Premija 421304 Diskont 421307 Dospjelo 421309 Ispravak vrijednosti
42131 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 421310 Nominalni iznos 421313 Premija 421314 Diskont 421317 Dospjelo 421319 Ispravak vrijednosti
4214 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija
42140 Instrumenti tržišta novca 421400 Nominalni iznos 421403 Premija 421404 Diskont 421407 Dospjelo 421409 Ispravak vrijednosti
23
42141 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 421410 Nominalni iznos 421413 Premija 421414 Diskont 421417 Dospjelo 421419 Ispravak vrijednosti
42147 Vlasnički vrijednosni papiri 421470 Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje 421479 Ispravak vrijednosti
4215 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju
42150 Instrumenti tržišta novca 421500 Nominalni iznos 421503 Premija 421504 Diskont 421507 Dospjelo 421509 Ispravak vrijednosti
42151 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 421510 Nominalni iznos 421513 Premija 421514 Diskont 421517 Dospjelo 421519 Ispravak vrijednosti
42157 Vlasnički vrijednosni papiri 421570 Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje 421579 Ispravak vrijednosti
422 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica
4220 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske
42200 Instrumenti tržišta novca (osim trezorskih zapisa) 422000 Nominalni iznos 422003 Premija 422004 Diskont 422007 Dospjelo 422009 Ispravak vrijednosti
42201 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 422010 Nominalni iznos 422013 Premija 422014 Diskont 422017 Dospjelo 422019 Ispravak vrijednosti
24
42202 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 422020 Nominalni iznos 422023 Premija 422024 Diskont 422027 Dospjelo 422029 Ispravak vrijednosti
42203 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 422030 Nominalni iznos 422033 Premija 422034 Diskont 422037 Dospjelo 422039 Ispravak vrijednosti
42204 Obveznice za restrukturiranje gospodarstva 422040 Nominalni iznos 422043 Premija 422044 Diskont 422047 Dospjelo 422049 Ispravak vrijednosti
42205 Trezorski zapisi MF 422050 Nominalni iznos 422053 Premija 422054 Diskont 422057 Dospjelo 422059 Ispravak vrijednosti
4221 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti republičkih fondova
42210 Instrumenti tržišta novca 422100 Nominalni iznos 422103 Premija 422104 Diskont 422107 Dospjelo 422109 Ispravak vrijednosti
42211 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 422110 Nominalni iznos 422113 Premija 422114 Diskont 422117 Dospjelo 422119 Ispravak vrijednosti
42212 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 422120 Nominalni iznos 422123 Premija 422124 Diskont 422127 Dospjelo 422129 Ispravak vrijednosti
25
42213 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 422130 Nominalni iznos 422133 Premija 422134 Diskont 422137 Dospjelo 422139 Ispravak vrijednosti
4222 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države
42220 Instrumenti tržišta novca 422200 Nominalni iznos 422203 Premija 422204 Diskont 422207 Dospjelo 422209 Ispravak vrijednosti
42221 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 422210 Nominalni iznos 422213 Premija 422214 Diskont 422217 Dospjelo 422219 Ispravak vrijednosti
42222 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 422220 Nominalni iznos 422223 Premija 422224 Diskont 422227 Dospjelo 422229 Ispravak vrijednosti
42223 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 422230 Nominalni iznos 422233 Premija 422234 Diskont 422237 Dospjelo 422239 Ispravak vrijednosti
429 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba
4292 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija
42920 Instrumenti tržišta novca 429200 Nominalni iznos 429203 Premija 429204 Diskont 429207 Dospjelo 429209 Ispravak vrijednosti
26
42921 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 429210 Nominalni iznos 429213 Premija 429214 Diskont 429217 Dospjelo 429219 Ispravak vrijednosti
42922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 429220 Nominalni iznos 429223 Premija 429224 Diskont 429227 Dospjelo 429229 Ispravak vrijednosti
42923 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 429230 Nominalni iznos 429233 Premija 429234 Diskont 429237 Dospjelo 429239 Ispravak vrijednosti
4294 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država
42940 Instrumenti tržišta novca 429400 Nominalni iznos 429403 Premija 429404 Diskont 429407 Dospjelo 429409 Ispravak vrijednosti
42941 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 429410 Nominalni iznos 429413 Premija 429414 Diskont 429417 Dospjelo 429419 Ispravak vrijednosti
4295 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava
42950 Instrumenti tržišta novca 429500 Nominalni iznos 429503 Premija 429504 Diskont 429507 Dospjelo 429509 Ispravak vrijednosti
27
42951 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 429510 Nominalni iznos 429513 Premija 429514 Diskont 429517 Dospjelo 429519 Ispravak vrijednosti
42952 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 429520 Nominalni iznos 429523 Premija 429524 Diskont 429527 Dospjelo 429529 Ispravak vrijednosti
42953 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 429530 Nominalni iznos 429533 Premija 429534 Diskont 429537 Dospjelo 429539 Ispravak vrijednosti
25) Raspored računa skupine 43 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom raspoloživi za prodaju, mijenja se i glasi:
43 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI S VALUTNOM KLAUZULOM RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU
430 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava
4300 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih trgovačkih društava
43000 Instrumenti tržišta novca 430000 Nominalni iznos 430003 Premija 430004 Diskont 430007 Dospjelo 430009 Ispravak vrijednosti
43001 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 430010 Nominalni iznos 430013 Premija 430014 Diskont 430017 Dospjelo 430019 Ispravak vrijednosti
28
43002 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 430020 Nominalni iznos 430023 Premija 430024 Diskont 430027 Dospjelo 430029 Ispravak vrijednosti
43003 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 430030 Nominalni iznos 430033 Premija 430034 Diskont 430037 Dospjelo 430039 Ispravak vrijednosti
4301 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava
43010 Instrumenti tržišta novca 430100 Nominalni iznos 430103 Premija 430104 Diskont 430107 Dospjelo 430109 Ispravak vrijednosti
43011 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 430110 Nominalni iznos 430113 Premija 430114 Diskont 430117 Dospjelo 430119 Ispravak vrijednosti
43012 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 430120 Nominalni iznos 430123 Premija 430124 Diskont 430127 Dospjelo 430129 Ispravak vrijednosti
43013 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 430130 Nominalni iznos 430133 Premija 430134 Diskont 430137 Dospjelo 430139 Ispravak vrijednosti
29
431 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija
4311 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka
43110 Instrumenti tržišta novca 431100 Nominalni iznos 431103 Premija 431104 Diskont 431107 Dospjelo 431109 Ispravak vrijednosti
43111 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 431110 Nominalni iznos 431113 Premija 431114 Diskont 431117 Dospjelo 431119 Ispravak vrijednosti
43112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 431120 Nominalni iznos 431123 Premija 431124 Diskont 431127 Dospjelo 431129 Ispravak vrijednosti
43113 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 431130 Nominalni iznos 431133 Premija 431134 Diskont 431137 Dospjelo 431139 Ispravak vrijednosti
4312 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija
43120 Instrumenti tržišta novca 431200 Nominalni iznos 431203 Premija 431204 Diskont 431207 Dospjelo 431209 Ispravak vrijednosti
43121 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 431210 Nominalni iznos 431213 Premija 431214 Diskont 431217 Dospjelo 431219 Ispravak vrijednosti
30
43126 Udjeli u investicijskim fondovima
4313 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a
43130 Instrumenti tržišta novca 431300 Nominalni iznos 431303 Premija 431304 Diskont 431307 Dospjelo 431309 Ispravak vrijednosti
43131 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 431310 Nominalni iznos 431313 Premija 431314 Diskont 431317 Dospjelo 431319 Ispravak vrijednosti
4314 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija
43140 Instrumenti tržišta novca 431400 Nominalni iznos 431403 Premija 431404 Diskont 431407 Dospjelo 431409 Ispravak vrijednosti
43141 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 431410 Nominalni iznos 431413 Premija 431414 Diskont 431417 Dospjelo 431419 Ispravak vrijednosti
4315 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju
43150 Instrumenti tržišta novca 431500 Nominalni iznos 431503 Premija 431504 Diskont 431507 Dospjelo 431509 Ispravak vrijednosti
43151 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 431510 Nominalni iznos 431513 Premija 431514 Diskont 431517 Dospjelo 431519 Ispravak vrijednosti
31
432 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica
4320 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske
43200 Instrumenti tržišta novca (osim trezorskih zapisa) 432000 Nominalni iznos 432003 Premija 432004 Diskont 432007 Dospjelo 432009 Ispravak vrijednosti
43201 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 432010 Nominalni iznos 432013 Premija 432014 Diskont 432017 Dospjelo 432019 Ispravak vrijednosti
43202 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 432020 Nominalni iznos 432023 Premija 432024 Diskont 432027 Dospjelo 432029 Ispravak vrijednosti
43203 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 432030 Nominalni iznos 432033 Premija 432034 Diskont 432037 Dospjelo 432039 Ispravak vrijednosti
43205 Trezorski zapisi MF 432050 Nominalni iznos 432053 Premija 432054 Diskont 432057 Dospjelo 432059 Ispravak vrijednosti
32
4321 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti republičkih fondova
43210 Instrumenti tržišta novca 432100 Nominalni iznos 432103 Premija 432104 Diskont 432107 Dospjelo 432109 Ispravak vrijednosti
43211 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 432110 Nominalni iznos 432113 Premija 432114 Diskont 432117 Dospjelo 432119 Ispravak vrijednosti
43212 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 432120 Nominalni iznos 432123 Premija 432124 Diskont 432127 Dospjelo 432129 Ispravak vrijednosti
43213 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 432130 Nominalni iznos 432133 Premija 432134 Diskont 432137 Dospjelo 432139 Ispravak vrijednosti
4322 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države
43220 Instrumenti tržišta novca 432200 Nominalni iznos 432203 Premija 432204 Diskont 432207 Dospjelo 432209 Ispravak vrijednosti
43221 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 432210 Nominalni iznos 432213 Premija 432214 Diskont 432217 Dospjelo 432219 Ispravak vrijednosti
33
43222 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 432220 Nominalni iznos 432223 Premija 432224 Diskont 432227 Dospjelo 432229 Ispravak vrijednosti
43223 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 432230 Nominalni iznos 432233 Premija 432234 Diskont 432237 Dospjelo 432239 Ispravak vrijednosti
439 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba
4392 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija
43920 Instrumenti tržišta novca 439200 Nominalni iznos 439203 Premija 439204 Diskont 439207 Dospjelo 439209 Ispravak vrijednosti
43921 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 439210 Nominalni iznos 439213 Premija 439214 Diskont 439217 Dospjelo 439219 Ispravak vrijednosti
43922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 439220 Nominalni iznos 439223 Premija 439224 Diskont 439227 Dospjelo 439229 Ispravak vrijednosti
43923 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 439230 Nominalni iznos 439233 Premija 439234 Diskont 439237 Dospjelo 439239 Ispravak vrijednosti
34
4394 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država
43940 Instrumenti tržišta novca 439400 Nominalni iznos 439403 Premija 439404 Diskont 439407 Dospjelo 439409 Ispravak vrijednosti
43941 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 439410 Nominalni iznos 439413 Premija 439414 Diskont 439417 Dospjelo 439419 Ispravak vrijednosti
4395 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava
43950 Instrumenti tržišta novca 439500 Nominalni iznos 439503 Premija 439504 Diskont 439507 Dospjelo 439509 Ispravak vrijednosti
43951 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 439510 Nominalni iznos 439513 Premija 439514 Diskont 439517 Dospjelo 439519 Ispravak vrijednosti
43952 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 439520 Nominalni iznos 439523 Premija 439524 Diskont 439527 Dospjelo 439529 Ispravak vrijednosti
43953 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 439530 Nominalni iznos 439533 Premija 439534 Diskont 439537 Dospjelo 439539 Ispravak vrijednosti
26) U skupini računa 44 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže do dospijeća, brišu se računi: 44203 Trezorski zapisi MF (sa pripadajućim analitičkim računima) 445 Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji
35
27) U skupini računa 44 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže do dospijeća, na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu dodaju se ovi računi:
44112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 441120 Nominalni iznos 441123 Premija 441124 Diskont 441127 Dospjelo 441129 Ispravak vrijednosti
44113 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 441130 Nominalni iznos 441133 Premija 441134 Diskont 441137 Dospjelo 441139 Ispravak vrijednosti
44202 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 442020 Nominalni iznos 442023 Premija 442024 Diskont 442027 Dospjelo 442029 Ispravak vrijednosti
44203 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 442030 Nominalni iznos 442033 Premija 442034 Diskont 442037 Dospjelo 442039 Ispravak vrijednosti
44205 Trezorski zapisi MF 442050 Nominalni iznos 442053 Premija 442054 Diskont 442057 Dospjelo 442059 Ispravak vrijednosti
44212 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 442120 Nominalni iznos 442123 Premija 442124 Diskont 442127 Dospjelo 442129 Ispravak vrijednosti
44213 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 442130 Nominalni iznos 442133 Premija 442134 Diskont 442137 Dospjelo 442139 Ispravak vrijednosti
36
44222 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 442220 Nominalni iznos 442223 Premija 442224 Diskont 442227 Dospjelo 442229 Ispravak vrijednosti
44223 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 442230 Nominalni iznos 442233 Premija 442234 Diskont 442237 Dospjelo 442239 Ispravak vrijednosti
44922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 449220 Nominalni iznos 449223 Premija 449224 Diskont 449227 Dospjelo 449229 Ispravak vrijednosti
44923 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 449230 Nominalni iznos 449233 Premija 449234 Diskont 449237 Dospjelo 449239 Ispravak vrijednosti
28) U skupini računa 45 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom koji se drže do dospijeća, brišu se računi: 45203 Trezorski zapisi MF (s pripadajućim analitičkim računima) 455 Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj
instituciji
29) U skupini računa 45 - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom koji se drže do dospijeća, dodaju se na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu ovi računi:
45112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 451120 Nominalni iznos 451123 Premija 451124 Diskont 451127 Dospjelo 451129 Ispravak vrijednosti
45113 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 451130 Nominalni iznos 451133 Premija 451134 Diskont 451137 Dospjelo 451139 Ispravak vrijednosti
37
45202 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 452020 Nominalni iznos 452023 Premija 452024 Diskont 452027 Dospjelo 452029 Ispravak vrijednosti
45203 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 452030 Nominalni iznos 452033 Premija 452034 Diskont 452037 Dospjelo 452039 Ispravak vrijednosti
45205 Trezorski zapisi MF 452050 Nominalni iznos 452053 Premija 452054 Diskont 452057 Dospjelo 452059 Ispravak vrijednosti
45212 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 452120 Nominalni iznos 452123 Premija 452124 Diskont 452127 Dospjelo 452129 Ispravak vrijednosti
45213 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 452130 Nominalni iznos 452133 Premija 452134 Diskont 452137 Dospjelo 452139 Ispravak vrijednosti
45222 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 452220 Nominalni iznos 452223 Premija 452224 Diskont 452227 Dospjelo 452229 Ispravak vrijednosti
45223 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 452230 Nominalni iznos 452233 Premija 452234 Diskont 452237 Dospjelo 452239 Ispravak vrijednosti
38
45922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 459220 Nominalni iznos 459223 Premija 459224 Diskont 459227 Dospjelo 459229 Ispravak vrijednosti
45923 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 459230 Nominalni iznos 459233 Premija 459234 Diskont 459237 Dospjelo 459239 Ispravak vrijednosti 459539 Ispravak vrijednosti
30) Naziv skupine računa 47 - Dužnički vrijednosni papiri kupljeni prilikom emisije izravno od izdavatelja, kao i raspored računa unutar iste skupine mijenjaju se i glase:
47 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)
470 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava
4700 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih trgovačkih društava 47000 Instrumenti tržišta novca 47001 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 47002 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 47003 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 47007 Vlasnički vrijednosni papiri
4701 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava 47010 Instrumenti tržišta novca 47011 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 47012 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 47013 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 47017 Vlasnički vrijednosni papiri
471 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija
4710 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HNB-a 47100 Instrumenti tržišta novca
39
4711 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka 47110 Instrumenti tržišta novca 47111 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 47112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 47113 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 47117 Vlasnički vrijednosni papiri
4712 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija 47120 Instrumenti tržišta novca 47121 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 47126 Udjeli u investicijskim fondovima 47127 Vlasnički vrijednosni papiri
4713 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a 47130 Instrumenti tržišta novca 47131 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
4714 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija 47140 Instrumenti tržišta novca 47141 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 47147 Vlasnički vrijednosni papiri
4715 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju 47150 Instrumenti tržišta novca 47151 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
472 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica
4720 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske 47200 Instrumenti tržišta novca (osim trezorskih zapisa) 47201 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 47202 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 47203 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 47204 Obveznice za restrukturiranje gospodarstva 47205 Trezorski zapisi MF
4721 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti republičkih fondova 47210 Instrumenti tržišta novca 47211 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 47212 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 47213 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
4722 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države 47220 Instrumenti tržišta novca 47221 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 47222 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 47223 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
40
479 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba
4792 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija 47920 Instrumenti tržišta novca 47921 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 47922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 47923 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
4794 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država 47940 Instrumenti tržišta novca 47941 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
4795 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava 47950 Instrumenti tržišta novca 47951 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 47952 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 47953 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
31) Naziv skupine računa 48 - Dužnički vrijednosni papiri uz valutnu klauzulu kupljeni prilikom emisije izravno od izdavatelja, kao i raspored računa unutar iste skupine, mijenjaju se i glase:
48 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI UZ VALUTNU KLAUZULU KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)
480 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava
4800 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih trgovačkih društava 48000 Instrumenti tržišta novca 48001 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 48002 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 48003 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
4801 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava 48010 Instrumenti tržišta novca 48011 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 48012 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 48013 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
41
481 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija
4811 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka 48110 Instrumenti tržišta novca 48111 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 48112 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 48113 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
4812 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija 48120 Instrumenti tržišta novca 48121 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 48126 Udjeli u investicijskim fondovima
4813 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a 48130 Instrumenti tržišta novca 48131 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
4814 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija 48140 Instrumenti tržišta novca 48141 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
4815 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju 48150 Instrumenti tržišta novca 48151 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
482 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica
4820 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske 48200 Instrumenti tržišta novca (osim trezorskih zapisa) 48201 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 48202 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 48203 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja) 48205 Trezorski zapisi MF
4821 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti republičkih fondova 48210 Instrumenti tržišta novca 48211 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 48212 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 48213 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
4822 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države 48220 Instrumenti tržišta novca 48221 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 48222 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 48223 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
42
489 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba
4892 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija 48920 Instrumenti tržišta novca 48921 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 48922 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 48923 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
4894 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država 48940 Instrumenti tržišta novca 48941 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti
4895 Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava 48950 Instrumenti tržišta novca 48951 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti 48952 Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja) 48953 Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)
32) Mijenja se naziv računa 4911 - Ugovori čija je odnosna ("underlying") varijabla tečaj, tako da izmijenjeni naziv glasi: 4911 Ugovori čija je odnosna ("underlying") varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom)
33) U okviru računa 491 - Ugrađeni derivati, dodaje se račun: 4916 Ugovori s jednosmjernom valutnom klauzulom
34) Iza računa 504049 dodaju se računi:
505 KUPLJENA POTRAŽIVANJA (FAKTORING I FORFAITING)
5050 Potraživanja od trgovačkih društava
50500 Potraživanja od državnih trgovačkih društava 505000 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 505001 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 505002 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 505003 Diskont 505004 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 505005 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 505006 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 505007 Dospjela potraživanja 505009 Ispravak vrijednosti
43
50501 Potraživanja od ostalih trgovačkih društava 505010 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 505011 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 505012 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 505013 Diskont 505014 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 505015 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 505016 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 505017 Dospjela potraživanja 505019 Ispravak vrijednosti
50511 Potraživanja od banaka 505110 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 505111 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 505112 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 505113 Diskont 505114 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 505115 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 505116 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 505117 Dospjela potraživanja 505119 Ispravak vrijednosti
50520 Potraživanja od Republike Hrvatske 505200 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 505201 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 505202 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 505203 Diskont 505204 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 505205 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 505206 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 505207 Dospjela potraživanja 505209 Ispravak vrijednosti
50521 Potraživanja od republičkih fondova 505210 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 505211 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 505212 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 505213 Diskont 505214 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 505215 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 505216 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 505217 Dospjela potraživanja 505219 Ispravak vrijednosti
44
50522 Potraživanja od lokalne države 505220 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 505221 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 505222 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 505223 Diskont 505224 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 505225 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 505226 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 505227 Dospjela potraživanja 505229 Ispravak vrijednosti
5059 Potraživanja od stranih osoba
50592 Potraživanja od stranih financijskih institucija 505920 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 505921 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 505922 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 505923 Diskont 505924 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 505925 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 505926 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 505927 Dospjela potraživanja 505929 Ispravak vrijednosti
50595 Potraživanja od stranih trgovačkih društava 505950 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 505951 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 505952 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 505953 Diskont 505954 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 505955 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 505956 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 505957 Dospjela potraživanja 505959 Ispravak vrijednosti
35) Iza računa 514049 dodaju se računi:
515 KUPLJENA POTRAŽIVANJA (FAKTORING I FORFAITING) UZ VALUTNU KLAUZULU
5150 Potraživanja od trgovačkih društava
51500 Potraživanja od državnih trgovačkih društava 515000 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 515001 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 515002 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 515003 Diskont 515004 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 515005 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 515006 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 515007 Dospjela potraživanja 515009 Ispravak vrijednosti
45
51501 Potraživanja od ostalih trgovačkih društava 515010 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 515011 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 515012 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 515013 Diskont 515014 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 515015 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 515016 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 515017 Dospjela potraživanja 515019 Ispravak vrijednosti
51511 Potraživanja od banaka 515110 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 515111 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 515112 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 515113 Diskont 515114 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 515115 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 515116 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 515117 Dospjela potraživanja 515119 Ispravak vrijednosti
51520 Potraživanja od Republike Hrvatske 515200 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 515201 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 515202 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 515203 Diskont 515204 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 515205 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 515206 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 515207 Dospjela potraživanja 515209 Ispravak vrijednosti
51521 Potraživanja od republičkih fondova 515210 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 515211 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 515212 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 515213 Diskont 515214 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 515215 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 515216 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 515217 Dospjela potraživanja 515219 Ispravak vrijednosti
46
51522 Potraživanja od lokalne države 515220 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 515221 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 515222 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 515223 Diskont 515224 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 515225 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 515226 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 515227 Dospjela potraživanja 515229 Ispravak vrijednosti
5159 Potraživanja od stranih osoba
51592 Potraživanja od stranih financijskih institucija 515920 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 515921 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 515922 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 515923 Diskont 515924 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 515925 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 515926 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 515927 Dospjela potraživanja 515929 Ispravak vrijednosti
51595 Potraživanja od stranih trgovačkih društava 515950 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 515951 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 515952 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 515953 Diskont 515954 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 515955 Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 515956 Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 515957 Dospjela potraživanja 515959 Ispravak vrijednosti
516 KREDITI S JEDNOSMJERNOM VALUTNOM KLAUZULOM (dalje u nazivu računa JVK)
5160 Krediti s JVK dani trgovačkim društvima
51600 Krediti s JVK dani državnim trgovačkim društvima 516000 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516001 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516002 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516003 Predujmovi 516004 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516005 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516006 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516007 Dospjeli krediti 516009 Ispravak vrijednosti
47
51601 Krediti s JVK dani ostalim trgovačkim društvima 516010 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516011 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516012 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516013 Predujmovi 516014 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516015 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516016 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516017 Dospjeli krediti 516019 Ispravak vrijednosti
5161 Krediti s JVK dani financijskim institucijama
51611 Krediti s JVK dani bankama 516110 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516111 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516112 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516113 Predujmovi 516114 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516115 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516116 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516117 Dospjeli krediti 516119 Ispravak vrijednosti
51612 Krediti s JVK dani ostalim bankovnim institucijama 516120 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516121 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516122 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516123 Predujmovi 516124 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516125 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516126 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516127 Dospjeli krediti 516129 Ispravak vrijednosti
51613 Krediti s JVK dani HBOR-u 516130 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516131 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516132 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516133 Predujmovi 516134 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516135 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516136 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516137 Dospjeli krediti 516139 Ispravak vrijednosti
48
51614 Krediti s JVK dani nebankovnim financijskim institucijama 516140 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516141 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516142 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516143 Predujmovi 516144 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516145 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516146 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516147 Dospjeli krediti 516149 Ispravak vrijednosti
51615 Krediti s JVK dani bankama u stečaju (prije pokretanja stečaja)
516150 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516151 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516152 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516153 Predujmovi 516154 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516155 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516156 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516157 Dospjeli krediti 516159 Ispravak vrijednosti
5162 Krediti s JVK dani državnim jedinicama
51620 Krediti s valutnom klauzulom dani Republici Hrvatskoj 516200 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516201 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516202 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516203 Predujmovi 516204 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516205 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516206 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516207 Dospjeli krediti 516209 Ispravak vrijednosti
51621 Krediti s JVK dani republičkim fondovima 516210 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516211 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516212 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516213 Predujmovi 516214 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516215 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko do 3 godine 516216 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516217 Dospjeli krediti 516219 Ispravak vrijednosti
49
51622 Krediti s JVK dani jedinicama lokalne države 516220 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516221 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516222 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516223 Predujmovi 516224 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516225 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516226 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516227 Dospjeli krediti 516229 Ispravak vrijednosti
5163 Krediti s JVK dani neprofitnim institucijama
51630 Krediti s JVK dani neprofitnim institucijama 516300 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516301 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516302 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516303 Predujmovi 516304 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516305 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516306 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516307 Dospjeli krediti 516309 Ispravak vrijednosti
5164 Krediti s JVK dani stanovništvu
51640 Krediti s JVK dani stanovništvu
516400 Stambeni krediti dani stanovništvu 5164003 Predujmovi 5164004 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 5164005 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 5164006 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 5164007 Dospjeli krediti 5164009 Ispravak vrijednosti
516401 Hipotekarni krediti dani stanovništvu 5164013 Predujmovi 5164014 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 5164015 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 5164016 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 5164017 Dospjeli krediti 5164019 Ispravak vrijednosti
516402 Krediti dani stanovništvu za kupnju automobila 5164023 Predujmovi 5164024 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 5164025 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 5164026 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 5164027 Dospjeli krediti 5164029 Ispravak vrijednosti
50
516403 Krediti dani stanovništvu po kreditnim karticama 5164030 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 5164031 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 5164032 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 5164033 Predujmovi 5164035 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 5164036 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 5164037 Dospjeli krediti 5164039 Ispravak vrijednosti
516404 Ostali krediti dani stanovništvu 5164040 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 5164041 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 5164042 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 5164043 Predujmovi 5164044 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 5164045 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 5164046 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 5164047 Dospjeli krediti 5164049 Ispravak vrijednosti
5169 Krediti s JVK dani stranim osobama
51692 Krediti s JVK dani stranim financijskim institucijama 516920 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516921 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516922 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516923 Predujmovi 516924 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516925 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516926 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516927 Dospjeli krediti 516929 Ispravak vrijednosti
51695 Krediti s JVK dani stranim trgovačkim društvima 516950 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 516951 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 516952 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 516953 Predujmovi 516954 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 516955 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 516956 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 516957 Dospjeli krediti 516959 Ispravak vrijednosti
51
36) Iza računa 53159 dodaju se računi
536 DEPOZITI S JEDNOSMJERNOM VALUTNOM KLAUZULOM (dalje u nazivu računa JVK)
5361 Depoziti s JVK kod financijskih institucija
53611 Depoziti s JVK kod banaka 536110 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 536111 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 536112 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 536113 Depoziti po viđenju 536114 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 536115 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 536116 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 536117 Dospjeli depoziti 536119 Ispravak vrijednosti
53612 Depoziti s JVK kod ostalih bankovnih institucija 536120 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 536121 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 536122 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 536123 Depoziti po viđenju 536124 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 536125 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 536126 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 536127 Dospjeli depoziti 536129 Ispravak vrijednosti
53613 Depoziti s JVK kod HBOR-a 536130 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 536131 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 536132 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 536133 Depoziti po viđenju 536134 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 536135 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 536136 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 536137 Dospjeli depoziti 536139 Ispravak vrijednosti
53692 Depoziti s JVK kod stranih financijskih institucija 536920 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 536921 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 536922 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 536923 Depoziti po viđenju 536924 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 536925 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 536926 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine 536927 Dospjeli depoziti 536929 Ispravak vrijednosti
52
37) Mijenja se naziv računa 642 - Dobitak/gubitak od ulaganja u podružnice i pridružena društva (koja se vrednuju po metodi udjela) i zajedničke pothvate, tako da izmijenjeni naziv glasi: 642 Vrijednosno usklađivanje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena
društva i podružnice koja se vrednuju po metodi troška
38) Iza računa 642 - Vrijednosno usklađivanje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i podružnice koja se vrednuju po metodi troška, dodaju se računi: 6421 Vrijednosno usklađivanje goodwill-a 6423 Vrijednosno usklađivanje ulaganja u zajedničke pothvate 6424 Vrijednosno usklađivanje ulaganja u pridružene kompanije 6425 Vrijednosno usklađivanje ulaganja u podružnice
39) Naziv računa 643 - Dobitak/gubitak od aktivnosti trgovanja i ugrađenih derivata, mijenja se i glasi: 643 Dobitak/gubitak od aktivnosti trgovanja, vrijednosnog usklađivanja financijskih
instrumenta koji se vrednuju po fer vrijednosti i ugrađenih derivata
40) Mijenja se naziv računa 6433 - Dobitak/gubitak od ugrađenih derivata, tako da izmijenjeni naziv glasi: 6433 Dobitak/gubitak od ugrađenih derivata (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom)
41) Iza računa 6433 dodaju se računi: 6434 Dobitak/gubitak od trgovanja kunskom gotovinom 6435 Dobitak/gubitak od vrijednosnih papira i drugih instrumenata kojima se
aktivno ne trguje, a koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG 6436 Dobitak/gubitak od ugrađenih derivata po ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom 42) Iza računa 644 - Dobitak/gubitak od aktivnosti u kategoriji imovine raspoložive za prodaju, dodaju se računi: 6440 Realizirani dobitak/gubitak u kategoriji imovine raspoložive za prodaju 6441 Tečajne razlike po vlasničkim instrumentima u kategoriji imovine
raspoložive za prodaju 6442 Umanjenje vrijednosti u kategoriji imovine raspoložive za prodaju
43) U okviru računa 6470 - Vrijednosno usklađivanje kredita, depozita i dužničkih vrijednosnih papira koji se drže do dospijeća, brišu se računi: 64700 Nominalni iznos gubitka (razlika između knjigovodstvenog iznosa plasmana i očekivane naplate) 64701 Diskont očekivanih budućih naplata po djelomično nadoknadivim plasmanima
53
44) Mijenja se naziv računa 6470 - Vrijednosno usklađivanje kredita, depozita i dužničkih vrijednosnih papira koji se drže do dospijeća i raspored pripadajućih računa, tako da izmijenjeni naziv osnovnog računa i njegovih pripadajućih računa glasi: 6470 Vrijednosno usklađivanje kredita, depozita, dužničkih vrijednosnih papira
koji se drže do dospijeća i u portfelju raspoloživom za prodaju 64702 Vrijednosno usklađivanje kredita 64703 Vrijednosno usklađivanje depozita 64704 Vrijednosno usklađivanje vrijednosnih papira koji se drže do dospijeća 64705 Vrijednosno usklađivanje dužničkih vrijednosnih papira u portfelju raspoloživom za prodaju
45) Iza računa 6475 - Vrijednosno usklađivanje potraživanja po nekamatnim
prihodima, dodaje se račun: 6478 Prihodi od naplate otpisanih plasmana u prethodnim godinama
46) Mijenja se naziv analitičkih računa u okviru računa 649 – Troškovi
rezerviranja za gubitke na osnovi izvanbilančnih potencijalnih obveza, tako da izmijenjeni nazivi glase: 6490 Troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji se utvrđuju na
pojedinačnoj osnovi za potencijalne obveze rizične skupine B i C 6491 Troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji se utvrđuju na skupnoj
osnovi za potencijalne obveze rizične skupine A
47) Mijenja se naziv skupine računa 65 - Prihodi od vlasničkih ulaganja (osim od ulaganja u podružnice i pridružena društva koja se vrednuju po metodi udjela), tako da izmijenjeni naziv glasi: 65 Prihodi od vlasničkih ulaganja
48) Mijenja se naziv računa 655 - Prihodi od ulaganja u podružnice i pridružena društva koja se vrednuju po trošku ulaganja, tako da izmijenjeni naziv glasi: 655 Prihodi od ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i podružnice
koja se iskazuju po trošku
49) Iza računa 655 dodaju se računi: 6553 Prihodi od ulaganja u zajedničke pothvate 6554 Prihodi od ulaganja u pridružene kompanije 6555 Prihodi od ulaganja u podružnice
54
50) Iza računa 665 – Kamatni prihodi po ugovorima o kamatnom SWAP-u, dodaju se slijedeći računi:
666 KAMATNI PRIHODI NA DJELOMIČNO NADOKNADIVE PLASMANE
6660 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane trgovačkim društvima
66600 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane državnim trgovačkim društvima
666000 Kamatni prihodi na kredite 666005 Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira
66601 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadivih plasmane dane ostalim trgovačkim društvima
666010 Kamatni prihodi na kredite 666015 Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira
6661 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane financijskim institucijama
66611 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane bankama 666110 Kamatni prihodi na kredite 666115 Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira
66612 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane ostalim bankovnim institucijama 666120 Kamatni prihodi na kredite 666125 Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira
66614 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane nebankovnim financijskim institucijama 666140 Kamatni prihodi na kredite 666145 Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira
66615 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane po kojima su dužnici banke u stečaju 666150 Kamatni prihodi na kredite 666155 Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira
66622 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane po kojima su dužnici jedinice lokalne države 666220 Kamatni prihodi na kredite 666225 Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira
6663 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane neprofitnim institucijama
66630 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane neprofitnim institucijama 666300 Kamatni prihodi na kredite
55
6664 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stanovništvu
66640 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stanovništvu 666400 Kamatni prihodi na stambene kredite 666401 Kamatni prihodi na hipotekarne kredite 666402 Kamatni prihodi na kredite za kupnju automobila 666403 Kamatni prihodi na kredite po kreditnim karticama 666404 Kamatni prihodi na ostale kredite stanovništvu
6669 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stranim osobama
66692 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stranim financijskim institucijama
666920 Kamatni prihodi na kredite 666925 Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira
66695 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stranim trgovačkim društvima
666950 Kamatni prihodi na kredite 666955 Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira
66696 Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stranim fizičkim osobama
666960 Kamatni prihodi na kredite 51) Mijenja se naziv računa 704 - Redovni devizni računi obrtnika, trgovaca
pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje obavljaju samostalnu djelatnost, tako da izmijenjeni naziv glasi: 704 Redovni devizni računi obrtnika, trgovaca pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom obavljaju djelatnost za koju su registrirane
52) Mijenja se naziv računa 7040 - Redovni devizni računi trgovaca pojedinaca, obrtnika i drugih samostalnih djelatnosti, tako da izmijenjeni naziv glasi: 7040 Redovni devizni računi obrtnika, trgovaca pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom obavljaju djelatnost za koju su registrirane
53) Iza računa 7100 - Posebni devizni računi državnih trgovačkih društava,
dodaje se račun: 71001 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
54) Iza računa 7101 - Posebni devizni računi ostalih trgovačkih društava, dodaje se račun: 71011 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
55) Iza računa 7111 - Posebni devizni računi banaka, dodaje se račun: 71111 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
56
56) Iza računa 7112 - Posebni devizni računi ostalih bankovnih institucija, dodaje
se račun: 71121 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
57) Iza računa 7113 - Posebni devizni računi HBOR-a, dodaje se račun: 71131 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
58) Iza računa 7114 - Posebni devizni računi nebankovnih financijskih institucija, dodaje se račun: 71141 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
59) Iza računa 7115 - Posebni devizni računi banaka u stečaju, dodaje se račun: 71151 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
60) Iza računa 7120 - Posebni devizni računi Republike Hrvatske, dodaje se
račun: 71201 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
61) Iza računa 7121 - Posebni devizni računi republičkih fondova, dodaje se račun: 71211 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
62) Iza računa 7122 - Posebni devizni računi jedinica lokalne države, dodaje se
račun: 71221 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
63) Iza računa 7130 - Posebni devizni računi neprofitnih institucija, dodaje se račun: 71301 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
64) Mijenja se naziv računa 7140 - Devizni računi stanovništva, tako da izmijenjeni naziv glasi: 7140 Devizni žiro i tekući računi stanovništva
65) Mijenja se naziv računa 7142 - Devizni računi pokrića po kreditnim karticama, čekovima i slično, tako da izmijenjeni naziv glasi: 7142 Posebni devizni računi stanovništva
66) Iza računa 7142 dodaju se računi: 71420 Devizni računi pokrića po kreditnim karticama, čekovima i slično 71421 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
67) Mijenja se naziv računa 7145 - Posebni računi za devizne prijenose i
plaćanja u zemlji (trgovci pojedinci, obrtnici i druge samostalne djelatnosti), tako da izmijenjeni naziv glasi: 7145 Posebni računi za devizne prijenose i plaćanja u zemlji (obrtnika, trgovaca pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom obavljaju djelatnost za koju su registrirane)
68) Iza računa 7145 dodaje se račun:
7146 Posebni devizni računi ovlaštenih mjenjača
57
69) Mijenja se naziv računa 7149 - Ostali posebni devizni računi (trgovci pojedinci, obrtnici i druge samostalne djelatnosti), tako da izmijenjeni naziv glasi: 7149 Ostali posebni devizni račun (obrtnika, trgovaca pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom obavljaju djelatnost za koju su registrirane)
70) Iza računa 7192 - Posebni devizni računi financijskih institucija, dodaje se račun: 71921 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
71) Iza računa 7194 - Posebni devizni računi stranih država, dodaje se račun: 71941 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
72) Iza računa 7195 - Posebni devizni računi trgovačkih društava, dodaje se račun: 71951 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
73) Mijenja se naziv računa 71962 - Devizni računi pokrića po kreditnim karticama, čekovima i slično, tako da izmijenjeni naziv glasi: 71962 Posebni devizni računi
74) Iza računa 71962 dodaju se računi: 719620 Devizni računi pokrića po kreditnim karticama, čekovima i slično 719621 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
75) Iza računa 7197 - Posebni devizni računi neprofitnih institucija, dodaje se račun: 71971 Privremeni (ograničeni) devizni depoziti
76) U skupini računa 82 – Izdani dužnički vrijednosni papiri, iza računa 820 – Instrumenti tržišta novca, dodaju se računi: 8200 Instrumenti tržišta novca u kunama 8201 Instrumenti tržišta novca s valutnom klauzulom
77) U skupini računa 82 – Izdani dužnički vrijednosni papiri, iza računa 821 – Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti, dodaju se računi: 8210 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti u kunama 8211 Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti s valutnom klauzulom
78) Iza računa 85406 dodaju se računi:
856 PRIMLJENI DEPOZITI S JEDNOSMJERNOM VALUTNOM KLAUZULOM (dalje u nazivu računa JVK)
8560 Depoziti trgovačkih društava s JVK
85600 Depoziti državnih trgovačkih društava s JVK 856000 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856001 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856002 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856004 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856005 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856006 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
58
85601 Depoziti ostalih trgovačkih društava s JVK 856010 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856011 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856012 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856014 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856015 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856016 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
8561 Depoziti financijskih institucija s JVK
85611 Depoziti banaka s JVK 856110 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856111 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856112 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856114 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856115 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856116 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
85612 Depoziti ostalih bankovnih institucija s JVK 856120 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856121 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856122 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856125 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856126 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
85613 Depoziti HBOR-a s JVK 856130 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856131 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856132 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856134 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856135 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856136 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
85614 Depoziti nebankovnih financijskih institucija s JVK 856140 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856141 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856142 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856144 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856145 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856146 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
85615 Depoziti banaka u stečaju s JVK 856150 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856151 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856152 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856154 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856155 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856156 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
59
8562 Depoziti državnih jedinica s JVK
85620 Depoziti Republike Hrvatske s JVK 856200 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856201 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856202 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856204 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856205 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856206 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
85621 Depoziti republičkih fondova s JVK 856210 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856211 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856212 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856214 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856215 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856216 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
85622 Depoziti jedinica lokalne države s JVK 856220 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856221 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856222 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856224 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856225 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856226 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
8563 Depoziti neprofitnih institucija s JVK
85630 Depoziti neprofitnih institucija s JVK 856300 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856301 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856302 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856304 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856305 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856306 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
8564 Depoziti stanovništva s JVK
85640 Depoziti stanovništva s JVK 856400 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856401 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856402 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856404 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856405 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856406 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
60
8569 Depoziti stranih osoba s JVK
85692 Depoziti stranih financijskih institucija s JVK 856920 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856921 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856922 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856924 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856925 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856926 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
85695 Depoziti stranih pravnih osoba s JVK 856950 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856951 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856952 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856954 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856955 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856956 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
85696 Depoziti stranih fizičkih osoba s JVK 856960 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 856961 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 856962 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 856964 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 856965 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 856966 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
79) Iza računa 86226 dodaju se računi:
866 PRIMLJENI KREDITI S JEDNOSMJERNOM VALUTNOM KLAUZULOM (dalje u nazivu računa JVK)
8660 Krediti od trgovačkih društava s JVK
86600 Krediti od državnih trgovačkih društava s JVK 866000 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866001 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866002 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866004 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866005 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866006 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
86601 Krediti od ostalih trgovačkih društava s JVK 866010 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866011 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866012 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866014 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866015 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866016 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
61
8661 Krediti od financijskih institucija s JVK
86611 Krediti banaka s JVK 866110 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866111 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866112 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866114 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866115 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866116 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
86612 Krediti od ostalih bankovnih institucija s JVK 866120 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866121 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866122 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866125 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866126 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
86613 Krediti od HBOR-a s JVK 866130 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866131 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866132 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866134 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866135 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866136 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
86614 Krediti od nebankovnih financijskih institucija s JVK 866140 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866141 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866142 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866144 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866145 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866146 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
86615 Krediti od banaka u stečaju s JVK 866150 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866151 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866152 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866154 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866155 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866156 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
8662 Krediti od državnih jedinica s JVK
86620 Krediti od Republike Hrvatske s JVK 866200 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866201 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866202 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866204 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866205 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866206 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
62
86621 Krediti od republičkih fondova s JVK 866210 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866211 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866212 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866214 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866215 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866216 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
86622 Krediti od jedinica lokalne države s JVK 866220 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866221 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866222 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866224 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866225 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866226 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
8669 Krediti od stranih osoba s JVK
86692 Krediti od stranih financijskih institucija s JVK 866920 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866921 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866922 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866924 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866925 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866926 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
86695 Krediti od stranih pravnih osoba s JVK 866950 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866951 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866952 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866954 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866955 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866956 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
86696 Krediti od stranih fizičkih osoba s JVK 866960 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec 866961 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca 866962 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci 866964 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine 866965 Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine 866966 Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine
80) Mijenja se naziv računa 8911 - Ugovori čija je odnosna ("underlying") varijabla tečaj, tako da izmijenjeni naziv glasi: 8911 Ugovori čija je odnosna ("underlying") varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom)
81) U okviru računa 891 - Ugrađeni derivati, dodaje se račun: 8916 Ugovori s jednosmjernom valutnom klauzulom
63
82) Iza računa 906 – Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine raspoložive za prodaju, dodaju se slijedeći računi: 9060 Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju 9061 Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim vrijednosnim papirima raspoloživim za prodaju
83) Mijenja se naziv računa 916 – Posebne rezerve za neidentificirane gubitka po
plasmanima, tako da izmijenjeni naziv glasi: 916 Posebne rezerve za identificirane gubitke koji se utvrđuju na skupnoj
osnovi za plasmane rizične skupine A 84) Mijenja se naziv računa 917 – Posebne rezerve za neidentificirane gubitka po
izvanbilančnim potencijalnim obvezama, tako da izmijenjeni naziv glasi: 917 Posebne rezerve za identificirane gubitke koji se utvrđuju na skupnoj
osnovi za potencijalne obveze rizične skupine A 85) U okviru računa 941 (aktivni računi ugovorene vrijednosti ugrađenih derivatnih
financijskih instrumenata) i 951 (pasivni računi ugovorene vrijednosti ugrađenih derivatnih financijskih instrumenata), dodaju se računi: 9416 Ugovorena vrijednost po ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom 9516 Ugovorena vrijednost po ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom
86) Iza računa 96491 dodaju se ovi računi:
966 Potraživanja na osnovi isključenih kamatnih prihoda na plasmane uz jednosmjernu valutnu klauzulu (aktivni analitički računi)
9660 Potraživanja na osnovi isključenih kamatnih prihoda od domaćih pravnih osoba 96600 Potraživanja na osnovi izravno isključenih kamatnih prihoda 96601 Potraživanja na osnovi neizravno isključenih (suspendiranih) kamatnih prihoda
9664 Potraživanja na osnovi isključenih kamatnih prihoda od stanovništva 96640 Potraživanja na osnovi izravno isključenih kamatnih prihoda 96641 Potraživanja na osnovi neizravno isključenih (suspendiranih) kamatnih prihoda
9669 Potraživanja na osnovi isključenih kamatnih prihoda od stranih osoba 96690 Potraživanja na osnovi izravno isključenih kamatnih prihoda 96691 Potraživanja na osnovi neizravno isključenih (suspendiranih) kamatnih prihoda
64
87) U skupinama računa izvanbilančne evidencije 96, 97 i 98 dodaju se na
odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu ovi računi: 9677 Faktoring i forfaiting 9678 Limiti iz kartičnog poslovanja 9687 Faktoring i forfaiting 9688 Limiti iz kartičnog poslovanja 97007 Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga 97017 Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga 97117 Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga 97207 Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga 97217 Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga 97227 Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga 97400 Izdane garancije (obrtnici i druga samostalna zanimanja) 97408 Obveze po odobrenim/neiskorištenim limitima iz kartičnog poslovanja 97957 Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga 98007 Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga 98017 Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga 98117 Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga 98400 Izdane garancije (obrtnici i druga samostalna zanimanja) 98408 Obveze po odobrenim/neiskorištenim limitima iz kartičnog poslovanja 98957 Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga 88) Iza računa 9941 dodaju se ovi računi:
996 Pasivni izvanbilančni zapisi na osnovi isključenih kamatnih prihoda na plasmane uz jednosmjernu valutnu klauzulu (protustavke za analitičke račune u okviru računa 966) 9960 Potraživanja na osnovi izravno isključenih kamatnih prihoda 9961 Potraživanja na osnovi neizravno isključenih (suspendiranih) kamatnih prihoda
IZMJENE I DOPUNE UPUTE ZA PRIMJENU KONTNOG PLANA ZA BANKE
1) U točki 1. – Opće odredbe, stavak 5. mijenja se i glasi:
(5) Transakcije kupnje i prodaje financijskih instrumenata (devize, vrijednosni papiri i
slični financijski instrumenti) koje u smislu MRS-a 39 imaju obilježje spot
transakcija, odnosno transakcije kod kojih razdoblje od datuma trgovanja do
datuma namirenja nije duže od onog koje je uspostavljeno općeprihvaćenom
konvencijom, banka je dužna evidentirati u svojoj bilanci na datum namirenja. U
tom smislu kupljenu financijsku imovinu treba priznati odnosno knjižiti na
odgovarajućim računima bilance na datum namirenja vrijednosti transakcije
drugoj ugovornoj strani. Analogno tome prodanu financijsku imovinu treba
prestati priznavati odnosno treba isknjižiti s odgovarajućih računa bilance također
na datum namirenja vrijednosti transakcije od druge ugovorne strane. Za potrebe
utvrđivanja devizne pozicije sve spot transakcije nominirane u stranoj valuti
(uključujući i valutnu klauzulu) treba knjižiti na datum trgovanja na računima
izvanbilančne evidencije (skupina računa 96 i 99). Pored toga, u slučaju
kupovanja financijske imovine koju banka klasificira u portfelj koji se vrednuje po
fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka ili u portfelj koji je raspoloživ za prodaju
(osim knjiženja vrijednosti transakcije na datum trgovanja u izvanbilančnoj
evidenciji), na datum bilance provodi se knjiženje efekata promjene fer vrijednosti
spomenute imovine u razdoblju između datuma trgovanja i datuma namirenja
(točka UP56 Dodatka A uz MRS 39). Ovo se knjiženje provodi na računima
bilance u okviru skupine računa 16 odnosno 26, uz knjiženje protustavke u
računu dobiti i gubitka odobrenjem ili zaduženjem računa 6430 ili 6431 ili 6435,
odnosno u kapitalu odobrenjem ili zaduženjem računa 9060. Na navedene
račune skupine 64 knjiži se dobitak/gubitak za instrumente koji se vrednuju po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, dok se na račun 9060 knjiži nerealizirani
dobitak/gubitak za instrumente klasificirane u portfelj raspoloživ za prodaju.
2
2) U točki 3.2.3 – Skupina 01, stavak 2. mijenja se i glasi:
(2) Na računu 011 iskazuje se vrijednost goodwill-a stečenog u poslovnim
spajanjima sukladno MSFI-u 3 (Međunarodni standard financijskog
izvještavanja).
3) U točki 3.3.3 – Skupina 11/12/13, stavak 1. 5. 6. i 7. mijenjaju se i glase:
(1) Na računima skupine 11 odnosno 12 odnosno 13 vode se potraživanja banke
na osnovi kamatnih i nekamatnih prihoda, i to:
♦ skupina 11 - potraživanja na osnovi kamatnih i nekamatnih prihoda uz
valutnu klauzulu (dvosmjerna i jednosmjerna valutna klauzula),
♦ skupina 12 - potraživanja na osnovi kamatnih i nekamatnih prihoda u
domaćoj valuti,
♦ skupina 13 - potraživanja na osnovi kamatnih i nekamatnih prihoda u
devizama.
(5) Na odgovarajućim računima u okviru skupine 11/12/13 iskazuju se potraživanja
na osnovi obračunatih kamatnih prihoda, koji se odnose na plasmane rizične
skupine A, uz priznavanje u računu dobiti i gubitka u razdoblju kada su kamatni
prihodi obračunati (članak 10. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih
obveza banaka).
(6) Ukoliko se naknadno (nakon što je kamatni prihod priznat i knjižen prema odredbi
iz prethodnog stavka) pojavi nemogućnost naplate priznatog kamatnog prihoda u
računu dobiti i gubitka, odnosno ako nastupe okolnosti koje zahtijevaju da se
plasman po kome je ostala nenaplaćena kamata iz ranijeg razdoblja rasporedi u
rizičnu skupinu “B”, provodi se ispravak vrijednosti potraživanja na osnovi
kamatnih prihoda terećenjem računa 6471 i priznavanjem odgovarajućih računa
ispravaka vrijednosti u okviru skupine 11/12/13 (100-postotni ispravak vrijednosti
sukladno članku 10. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza
banaka). Ovo potraživanje čija je vrijednost ispravljena može ostati na računima
skupine 11/12/13 do eventualne naplate ili do donošenja odluke o definitivnom
otpisu, a može se u momentu provođenja ispravka vrijednosti (ovisno o
računovodstvenim politikama banke) prenijeti u izvanbilančnu evidenciju na
račune neizravno isključenih kamatnih prihoda (računi skupine 96). Ako se ovo
potraživanje naplati (bez obzira da li je bilo iskazano na računima 11/12/13 ili na
računima izvanbilančne evidencije), u RDG-u se knjiži kao prihod od ukinutog
rezerviranja u korist računa 6471.
3
(7) Ako na plasmane rizične skupine B i C banka nastavi obračunavati kamatu
prema uvjetima iz ugovora, potraživanje s osnove tih obračunatih kamatnih
prihoda ne knjiži se u momentu obračuna na račune skupine 11/12/13, niti se
tada priznaje prihod u računu dobiti i gubitka (članak 13. Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka). Ova se kamatna potraživanja knjiže u
izvanbilančnoj evidenciji na račune izravno isključenih kamatnih prihoda (skupina
računa 96). Ako se ovi prihodi naplate isti se priznaju u računu dobiti i gubitka
kao naplaćeni kamatni prihodi, ali se ne knjiže na iste račune na koje se knjiže
kamatni prihodi na plasmane rizične skupine A, nego na posebne račune u okviru
računa 666 – Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane. Naplaćeni
kamatni prihodi na plasmane rizične skupine B i C mogu se knjižiti na računima
aktive izravno zaduženjem žiro računa ili posredno preko računa skupine
11/12/13.
4) U točki 3.3.4 – Skupina 14, stavak 5. mijenja se i glasi:
(5) Na računu 1430 iskazuju se dani predujmovi mjenjačima s kojima je banka
zaključila odgovarajući ugovor o mjenjačkim poslovima, a na računu 1431 ostali
predujmovi, uključujući i dane predujmove u svrhu kupnje vrijednosnih papira
koje banka daje na upravljanje ovlaštenoj instituciji za poslove s vrijednosnim
papirima. Dani predujmovi u svezi nabave dugotrajne materijalne i nematerijalne
imovine iskazuju se u skupini računa 02.
5) U točki 3.3.5 – Skupina 15, stavak 6. mijenja se i glasi:
(6) Na računu 155 iskazuju se dani predujmovi u devizama po tekućem deviznom
poslovanju, uključujući i dane predujmove u svrhu kupnje vrijednosnih papira koje
banka daje na upravljanje ovlaštenoj instituciji za poslove s vrijednosnim
papirima.
4
6) U točki 3.4.3 – Skupina 21/22/23, stavak 1. mijenja se i glasi:
(1) Na računima skupine 21 odnosno 22 odnosno 23 vode se obveze banke na osnovi
kamatnih i nekamatnih troškova, i to:
♦ skupina 21 – obveze na osnovi kamatnih i nekamatnih troškova uz valutnu klauzulu
(dvosmjerna i jednosmjerna valutna klauzula),
♦ skupina 22 – obveze na osnovi kamatnih i nekamatnih troškova u domaćoj valuti,
♦ skupina 23 – obveze na osnovi kamatnih i nekamatnih troškova u devizama.
7) U točki 3.4.4 - Skupina 24, stavak 6. mijenja se i glasi:
(6) Na računima u okviru računa 244 iskazuju se obveze prema korisnicima naplata
izvezene robe i usluga u domaćoj valuti (s računa nerezidenata). Obveze
iskazane na ovim računima gase se prenošenjem sredstava na odovarajuće
račune. Na računu 2440 iskazuju se obveze naplatne ili isplatne banke prema
korisnicima naplate izvezene robe i usluga u domaćoj valuti (s računa
nerezidenata). Na računu 2440 iskazuju se i obveze po naplatama u reklamaciji.
Na računu 2441 prate se obveze za neizvršene isplate po naplatama iz
inozemstva u korist klijenata koji imaju kunski račun za redovno poslovanje kod
isplatne banke.
8) U točki 3.4.4 – Skupina 24, iza stavka 12. dodaju se novi stavci 13. i 14. koji
glase:
(13) Na računu 2495 iskazuju se obveze prema ovlaštenim mjenjačima po osnovi
otkupa strane gotovine i čekova.
(14) Na računu 2496 iskazuju se ostale drugdje nespomenute obveze u okviru
skupine računa 24.
9) U točki 3.4.5 – Skupina 25, stavak 2. i 4. mijenjaju se i glase:
(2) Na računima u okviru računa 250 iskazuju se obveze prema korisnicima naplata
iz inozemstva, odnosno u tuzemstvu s deviznih računa nerezidenata kod
domaćih banaka. Obveze iskazane na ovim računima gase se prenošenjem
sredstava na odgovarajuće račune. Na računu 2500 iskazuju se obveze
naplatne ili isplatne banke za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u
korist klijenata, odnosno u tuzemstvu s deviznih računa nerezidenata kod
domaćih banaka. Na računima u okviru računa 2500 iskazuju se i obveze po
naplatama u reklamaciji. Na računu 2501 prate se obveze po neizvršenim
isplatama po naplatama iz inozemstva u korist klijenata koji imaju kunski račun
za redovno poslovanje kod isplatne banke.
5
(4) Na računima u okviru računa 252 iskazuju se obveze prema građanima za
neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva, odnosno naplate u tuzemstvu s
deviznih računa nerezidenata. Obveze iskazane na ovim računima gase se
prenošenjem sredstava na odgovarajuće račune. Na računu 2520 iskazuju se
obveze naplatne ili isplatne banke prema građanima za neizvršene isplate po
naplatama iz inozemstva odnosno naplate u tuzemstvu s deviznih računa
nerezidenata kod domaćih banaka. Na računu 2520 iskazuju se i obveze po
naplatama koje su u reklamaciji, te obveze za neizvršene isplate po naplatama
koje će biti zatvorene isplatom gotovine korisniku naplate, ukoliko isti nije dužan
sukladno deviznim propisima otvoriti račun kod banke. Na računu 2521 iskazuju
se obveze prema građanima koji imaju račun kod isplatne banke.
10) U točki 3.5.6 – skupina 34, stavak 1. mijenja se i glasi:
(1) Na računima skupine 34 iskazuju se dani devizni krediti (uključujući i
refinancirane devizne kredite) ovisno o sektorskoj pripadnosti korisnika kredita, a
unutar toga prema ugovorenim rokovima dospijeća ili drugim obilježjima
(predujmovi, dospjeli krediti, ispravak vrijednosti). Analogno tome u okviru ove
skupine na posebnim računima u okviru računa 345 iskazuju se i plasmani s
osnove kupljenih deviznih potraživanja (faktoring i forfaiting), ako ih banka
sukladno svojim politikama klasificira u kategoriju kredita.
11) Točka 3.5.7 – Skupina 35, mijenja se i glasi:
3.5.7 SKUPINA 35 – VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA
(1) Na računima skupine 35 iskazuju se plasmani banke u vrijednosne papire i druge
financijske instrumente koji su nominirani i plativi u stranoj valuti, te koje banka
sukladno MRS-u 39 i svojim poslovnim politikama klasificira u financijsku imovinu
koja se drži radi trgovanja.
(2) Računi za iskazivanje financijskih instrumenata iz stavka 1. ove točke
raspoređeni su po kriteriju sektorske pripadnosti izdavatelja instrumenata, a
unutar toga po vrstama instrumenata, i to:
♦ instrumenti tržišta novca (kratkoročni dužnički vrijednosni papiri),
♦ obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti,
♦ faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja),
♦ forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja),
6
♦ vlasnički vrijednosni papiri (depozitarni zapisi rezidenata izdani u inozemstvu na
temelju domaćih vrijednosnih papira i strani vrijednosni papiri izdani od strane
nerezidenata).
(3) Način korištenja propisanih računa za praćenje faktoringa ovisi o ugovorenim
uvjetima pod kojima se ovaj posao obavlja. Banka u svojim poslovnim knjigama
iskazuje ovaj plasman kao potraživanje od klijenta čije je potraživanje kupila
(prodavatelja tražbine) ili od dužnika (kupca robe ili usluge). Ako ugovor o
faktoringu uključuje samo financiranje, ali ne i odgovornost za naplatu od dužnika
(kupca robe ili usluge), tada se ovaj plasman iskazuje u poslovnim knjigama
banke kao potraživanje od klijenta čije je potraživanje banka kupila. Nasuprot
tome, ako ugovor pored financiranja uključuje i odgovornost za naplatu tražbine
od dužnika (kupca robe ili usluge), ovaj plasman se iskazuje u poslovnim
knjigama banke kao potraživanje od kupca robe ili usluge. U ovome slučaju na
temelju obavijesti, koju klijent čije je potraživanje banka kupila dostavlja kupcu,
obveza kupca prema prodavatelju robe/usluge prenosi se na banku.
(4) Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže radi
trgovanja početno se iskazuju na odgovarajućim računima unutar skupine 35 po
fer vrijednosti (trošak nabave, isključujući transakcijske troškove). Rezultat
naknadnog vrijednosnog usklađivanja s fer vrijednosti knjiži se kao povećanje ili
smanjenje fer vrijednosti ulaganja na račune na kojima je iskazan početni trošak
ulaganja, uz priznavanje efekata u računu dobiti i gubitka (odobrenje ili zaduženje
računa 6430).
12) Točka 3.5.8 – Skupina 36, mijenja se i glasi:
3.5.8 SKUPINA 36 – VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU
(1) Na računima skupine 36 iskazuju se vrijednosni papiri i drugi financijski
instrumenti u devizama, koje banka sukladno MRS-u 39 i svojim poslovnim
politikama klasificira u financijsku imovinu koja je raspoloživa za prodaju.
(2) Računi za iskazivanje financijskih instrumenta iz stavka 1. ove točke raspoređeni
su po kriteriju sektorske pripadnosti izdavatelja instrumenata, a unutar pojedinog
sektora po vrstama instrumenata, s tim da su računi za dužničke instrumente
raščlanjeni na račune za odvojeno praćenje: nominalnog iznosa, premije,
diskonta, dospjelog iznosa i ispravka vrijednosti.
(3) Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se klasificiraju u
portfelj raspoloživ za prodaju početno se iskazuju u poslovnim knjigama po fer
7
vrijednosti (trošak nabave, uključujući transakcijske troškove). Pritom se za
dužničke instrumente na odgovarajućim računima skupine 36 odvojeno iskazuje
nominalna vrijednost, te premija i diskont. Rezultat naknadnog vrijednosnog
usklađivanja s fer vrijednosti (nerealizirani dobitak/gubitak) knjiži se kao
povećanje ili smanjenje fer vrijednosti ulaganja na račune na kojima je iskazan
početni trošak ulaganja, uz priznavanje efekata vrijednosnog usklađivanja u
kapitalu (odobrenje ili zaduženje računa 9060). Realizirani dobitak/gubitak s
osnove promjene fer vrijednosti prenosi se iz kapitala u račun dobiti i gubitka
(odobrenje ili zaduženje računa 644). Amortizacija početno priznate premije ili
diskonta kod kupnje dužničkih vrijednosnih papira koji su klasificirani u portfelj
raspoloživ za prodaju priznaje se u računu dobiti i gubitka kao povećanje ili
smanjenje kamatnog prihoda (odobrenjem ili zaduženjem odgovarajućeg računa
u okviru skupine računa 66). Slično tome tečajne razlike dužničkih instrumenata
iz ovog portfelja priznaju se u računu dobiti i gubitka (odobrenje ili zaduženje
računa 640). Iznimno tečajne razlike vlasničkih instrumenta iz ovog portfelja
priznaju se u kapitalu (odobrenje ili zaduženje računa 9061).
13) U točki 3.5.9 – Skupina računa 37, briše se stavak 4.
14) Točka 3.5.10 – Skupina 38, mijenja se i glasi:
3.5.10 SKUPINA 38 – VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)
(1) Na računima skupine 38 iskazuju se plasmani banke u financijske instrumente u
devizama koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, a s kojima
se aktivno ne trguje (za razliku od instrumenta s kojima se aktivno trguje i koji se
iskazuju na računima skupine 35).
(2) Funkcija računa skupine 38 analogna je funkciji računa skupine 35.
8
15) Točka 3.6.1 – Općenito o sadržaju razreda 4, mijenja se i glasi:
3.6.1 OPĆENITO O SADRŽAJU RAZREDA 4 (1) Na pojedinim skupinama računa razreda 4 iskazuju se plasmani banke u
vrijednosne papire i slične financijske instrumente, osim ulaganja u zajedničke
pothvate, pridružena društva i podružnice, koja se iskazuju na računima skupine
03, 04 i 05. Računi ovog razreda raspoređeni su prema vrstama portfelja
vrijednosnih papira, s tim da su za svaki portfelj predviđeni različiti računi za
vrijednosne papire nominirane u kunama i one koji su nominirani u stranoj valuti,
a plativi u kunama (valutna klauzula). U okviru ovog razreda iskazuje se i fer
vrijednost derivatne financijske imovine u kunama.
(2) Računi razreda 4 raspoređeni su kao što je prikazano u nastavku:
Vrsta portfelja vrijednosnih papira Skupina računa (kune)
Skupina računa (valutna klauzula)
♦ instrumenti koji se drže radi trgovanja (osim derivata)
40
41
♦ instrumenti koji se drže u portfelju raspoloživo za prodaju
42 43
♦ instrumenti koji se drže do dospijeća
44 45
♦ instrumenti koji se vrednuje po fer vrijednosti kroz RDG – kojima se aktivno ne trguje
47
48 ♦ derivatna financijska imovina 49 -
16) Točka 3.6.5 – Skupina 47/48, mijenja se i glasi:
3.6.5 SKUPINA 47/48 – VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI
INSTRUMENTI KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG
(KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)
(1) Na računima skupine 47 iskazuju se vrijednosni papiri i drugi instrumenti u
kunama, a na skupini 48 dužnički vrijednosni papri i drugi instrumenti plativi u
kunama uz primjenu ugovorene valutne klauzule, koji se vrednuje po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, a s kojima se aktivno ne trguje (za razliku
od financijskih instrumenata s kojima se aktivno trguje i koji se iskazuju na
računima skupine 40 i 41).
(2) Funkcija računa skupine 47 i 48 analogna je funkciji računa skupine 38.
(financijski instrumenti u devizama koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG -
kojima se aktivno ne trguje).
9
17) U točki 3.7.2.1 – Općenito o sadržaju računa skupine 50, stavci 1.,2.,6. i 7.
mijenjaju se i glase:
(1) Na računima skupine 50 iskazuju se kunski krediti raščlanjeni po kriteriju
sektorske pripadnosti korisnika kredita (osim sindiciranih kredita koji se iskazuju
na računima u okviru računa 507 bez sektorske podjele), a unutar toga po
ugovorenim rokovima dospijeća i drugim obilježjima (predujmovi, dospjeli krediti,
iskorišteni okvirni krediti, ispravak vrijednosti s osnove vrijednosnog usklađivanja
plasmana odnosno identificirani gubitak).
(2) Na računima 50xx0, 50xx1, 50xx2, 50xx4, 50xx5, i 50xx6 (treća i četvrta
znamenka označava podsektor) iskazuju se krediti prema ugovorenim rokovima
dospijeća. Analogno navedenom u okviru skupine 50 na računima 505xx (četvrta
i peta znamenka označava podsektor) iskazuju se kupljena potraživanja
(faktoring i forfaiting), ukoliko banka sukladno MRS-u 39 i svojim
računovodstvenim politikama kupljena potraživanja klasificira u kategoriju kredita.
Na računima ove skupine iskazuju se svi kunski krediti, osim akceptnih kredita
koji se iskazuju na skupini računa 55, te kunskih repo i prekonoćnih kredita koji
se iskazuju na skupini računa 56, odnosno repo kredita s valutnom klauzulom koji
se iskazuju na skupini računa 57.
(6) Na računima 50xx9 iskazuje se ispravak vrijednosti s osnove vrijednosnog
usklađivanja kredita (identificirani gubitak), koje banka utvrđuje sukladno Odluci o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka i svojem općem aktu
donesenom na temelju spomenute Odluke. Ovi računi općenito imaju potražno
stanje, koje umanjuje sumu bilance (uključuju se u saldiranje). Protustavka
računima 50xx9 je račun troškova/prihoda (6470).
18) Točka 3.7.3 – skupina 51 mijenja se i glasi:
3.7.3 SKUPINA 51 - KREDITI S VALUTNOM KLAUZULOM
(1) Na računima skupine 51 iskazuju se kunski krediti uz valutnu klauzulu
(dvosmjernu i jednosmjernu), uključujući i plasmane s osnove kupljenih
potraživanja uz valutnu klauzulu (faktoring i forfaiting), ako ih banka sukladno
svojim politikama klasificira u kategoriju kredita.
(2) Na računima 51xx (treća i četvrta znamenka u konstrukciji računa označava
odgovarajući podsektor) iskazuju se kunski krediti uz dvosmjernu valutnu
klauzulu. Kunska protuvrijednost ovih kredita utvrđuje se primjenom ugovorenog
tečaja (kupovni, srednji, prodajni), a tečajne razlike knjiže se na iste račune
10
skupine 51 na kojima je iskazana početna vrijednost kredita uz dvosmjernu
valutnu klauzulu, uz knjiženje protustavke na računu 641.
(3) Na računima 515xx (četvrta i peta znamenaka u konstrukciji računa označava
odgovarajući podsektor) iskazuju se plasmani s osnove kupljenih potraživanja uz
valutnu klauzulu (faktoring i forfaiting). Utvrđivanje kunske protuvrijednosti ovih
plasmana i knjiženje tečajnih razlika identično je kreditima uz dvosmjernu valutnu
klauzulu.
(4) Na računima 516xx (četvrta i peta znamenka u konstrukciji računa označava
odgovarajući podsektor) iskazuju se krediti uz jednosmjernu valutnu klauzulu, čija
se vrijednost mijenja u slučaju deprecijacije kune u odnosu na ugovorom
određenu stranu valutu (imovina s ugrađenim derivatom). Povećanje fer
vrijednosti ovog ugrađenog derivata knjiži se na teret računa 4916 (fer vrijednost
ugrađenih derivata čija je odnosna varijabla tečaj) i u korist računa 6436
(dobitak/gubitak od ugrađenih derivata). Smanjenje fer vrijednosti ovog
ugrađenog derivata (najviše do iznosa prethodnog povećanja) knjiži se obrnuto
od naprijed navedenog.
(5) Funkcija računa u okviru računa 517 (sindicirani krediti - uz valutnu klauzulu)
analogna je opisanoj funkciji računa 507 (kunski sindicirani krediti).
19) Točka 3.7.5 – skupina 53, mijenja se i glasi:
Na računima skupine 53 iskazuju se kunski depoziti s valutnom klauzulom položeni
kod financijskih institucija. Funkcija računa skupine 53xx (dvosmjerna valutna
klauzula) i računa 536xx (jednosmjerna valutna klauzula) analogna je opisanoj funkciji
računa skupine 51xx i 516xx.
20) U točki 3.8.6 – Skupina 64, brišu se stavci 7. do 20., te iza stavka 6. dodaju
novi stavci 7. do 25.
(7) Na računima u okviru računa 642 iskazuju se učinci vrijednosnog usklađivanja
goodwill-a, ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i podružnice.
(8) Na računu 6430 iskazuje se dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja
financijske imovine koja se drži radi trgovanja, (nerealizirani dobitak/gubitak), kao
i dobitak/gubitak nastao prodajom ove kategorije imovine. Osim navedenog na
ovom računu se također iskazuju učinci promjene fer vrijednosti financijskih
obveza namijenjenih trgovanju.
(9) Na računu 6431 iskazuje se dobitak/gubitak od FX transakcija spot karaktera
(tečajne razlike kod kupoprodaje deviza i efektivnog stranog novca).
11
(10) Na računu 6432 iskazuje se dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti
derivata koji se drže radi trgovanja (nerealizirani dobitak/gubitak), kao i dobitak
gubitak ostvaren prodajom derivata (realizirani dobitak/gubitak).
(11) Na računu 6433 iskazuje se dobitak/gubitak od ugrađenih derivata, osim
dobitka/gubitka koji proizlaze iz ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom,
što se iskazuje na računu 6436. Protustavka računu 6433 su računi derivatne
financijske imovine (3910 i 4910) i derivatnih financijskih obveza (7910 i 8910).
(12) Na računu 6434 iskazuje se dobitak/gubitak odnosno prihodi/troškovi koji su
povezani s trgovanjem kunskom gotovinom između banaka, što ga banke
obavljaju u svrhu snabdijevanja gotovim novcem koji im je potreban za
opsluživanje fizičkih i pravnih osoba kunskom gotovinom.
(13) Na računu 6435 iskazuje se dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja
financijske imovine koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka,
s kojom se aktivno ne trguje (nerealizirani dobitak/gubitak), kao i dobitak/gubitak
nastao prodajom ove kategorije imovine.
(14) Na računu 6436 iskazuje se dobit/gubitak koji proizlaze iz ugovora s
jednosmjernom valutnom klauzulom (usklađivanje s promjenom tečaja strane
valute). Protustavka računu 6436 su računi derivatne imovine i obveza koje
nastaju temeljem ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom (računi 4916 i
8916).
(15) Na računu 6440 iskazuje se realizirani dobitak/gubitak nastao iz aktivnosti u
kategoriji imovine raspoložive za prodaju. Ako se provedi umanjenje vrijednosti
vlasničkih instrumenata onda se na račun 6440 prenosi nerealizirani
dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti koji je bio do momenta
umanjenja iskazan na računu 9060. Na računu 6441 iskazuju se realizirane
tečajne razlike po vlasničkim instrumentima iz kategorije imovine raspoložive za
prodaju. Osim navedenog, u slučaju umanjenja vrijednosti vlasničkih
instrumenata iz portfelja raspoloživo za prodaju na račun 6441 prenose se
nerealizirane tečajne razlike s računa 9061. Umanjenje vrijednosti vlasničkih
instrumenata iz kategorije imovine raspoložive za prodaju iskazuje na računu
6442.
(16) Na računu 645 iskazuje se dobitak/gubitak nastao kod prodaje financijske imovne
koja je klasificirana u kategoriju koja se drži do dospijeća (ukoliko u iznimnim
slučajevima uslijedi prodaja imovine iz ove kategorije prije roka dospijeća).
12
(17) Na računu 646 iskazuje se dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti
zaštićenih stavki i instrumenta zaštite koji se odnose na određene zaštićene
stavke. Ovaj dobitak/gubitak de facto odražava neučinkoviti dio zaštite, ali još
uvijek uz pretpostavku ostvarene učinkovitosti unutar raspona utvrđenog MRS-
om 39.
(18) Na računima u okviru računa 6470 (prema nazivu računa) iskazuju se troškovi
vrijednosnog usklađivanja odnosno ispravak vrijednosti kredita, depozita i
ulaganja u dužničke vrijednosne papire koji se drže do dospijeća, odnosno
financijske imovine koja se vrednuje po amortizacijskom trošku, kao i ispravak
vrijednosti ulaganja u dužničke instrumente koji pripadaju portfelju koji je
raspoloživ za prodaju (ispravak vrijednosti plasmana koji su sukladno Odluci o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka raspoređeni u rizičnu skupinu
B i C).
Dugovni promet pojedinog računa u okviru računa 6470 predstavlja trošak
provedenog ispravka vrijednosti plasmana, kojemu je protustavka potražni
promet računa ispravka vrijednosti plasmana (računi aktive s posljednjom
znamenkom 9). Ovaj trošak sadržava i diskont očekivanih budućih priljeva s
osnove djelomično nadoknadivih plasmana. Potražni promet pojedinog računa u
okviru računa 6470 predstavlja smanjenje troška ispravka vrijednosti plasmana.
Smanjenje navedenog troška može uslijediti zbog smanjenog stupnja
procijenjene rizičnosti plasmana ili zbog naplate potraživanja za koje je
prethodno proveden ispravak vrijednosti. Protustavka potražnom prometu
pojedinog računa u okviru računa 6470 je dugovni promet računa ispravka
vrijednosti plasmana (računi aktive s posljednjom znamenkom 9). Osim
navedenog, potražni promet pojedinog računa u okviru računa 6470 uključuje i
smanjenje učešća diskonta očekivanih budućih priljeva u trošku ispravka
vrijednosti plasmana do kojeg dolazi uslijed proteka vremena (amortizacija
diskonta). Navedeno u ovom stavku ne isključuje mogućnost da banka (ako to
smatra potrebnim) na odgovarajući način raščlani propisane račune u okviru
računa 6470 u svrhu odvojenog praćenja povećanja odnosno smanjenja diskonta
očekivanih budućih priljeva s osnove djelomično nadoknadivih plasmana, kao
sastavnog dijela povećanja odnosno smanjenja troška ispravka vrijednosti
plasmana kao cjeline.
(19) Na računu 6471 iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja (ispravak
vrijednosti) tražbina na osnovi kamatnih prihoda, sukladno Odluci o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka (članak 10. stavak 2. Odluke).
13
(20) Na računu 6475 iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja (ispravak
vrijednosti) tražbina na osnovi nekamatnih prihoda/naknada za bankovne usluge,
sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka (članak 9.
stavak 6. Odluke).
(21) Na računu 6478 iskazuju se prihodi ostvareni naplatom (glavnice) plasmana koji
su otpisani u prethodnim godinama, odnosno koji su bili preneseni iz bilance u
izvanbilančnu evidenciju, a koji su ipak nakon toga djelomično ili u cijelosti
naplaćeni.
(22) Na računu 6479 iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja (ispravak
vrijednosti) tražbina po ostalim osnovama po kojima je banka izložena kreditnom
riziku, a koji nisu obuhvaćeni drugim računima u okviru računa 647.
(23) Na računu 648 iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja koji se utvrđuju na
skupnoj osnovi za plasmane koji su klasificirani u rizičnu skupinu A (članak 24.
Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka). Protustavka ovom
računu nisu računi ispravaka vrijednosti odgovarajućih pozicija aktive, nego
račun 916 čije se stanje u financijskim izvješćima iskazuje kao stavka koja
umanjuje bilančnu aktivu.
(24) Na računu 6490 iskazuju se troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji su
utvrđeni na pojedinačnoj osnovi po izvanbilančnim potencijalnim obvezama
rizične skupine B i C, uz odobrenje računa 280 (članak 22. Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka).
(25) Na računu 6491 iskazuju se troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji su
utvrđeni na skupnoj osnovi po izvanbilančnim potencijalnim obvezama rizične
skupine A, uz odobrenje računa 917 (članak 24. Odluke o klasifikaciji plasmana i
potencijalnih obveza banaka).
21) Točka 3.8.7 mijenja se i glasi:
3.8.7 SKUPINA 65 - PRIHODI OD VLASNIČKIH ULAGANJA Na računima skupine 65 iskazuju se prihodi od dionica (dividende) i poslovnih udjela
koji se drže u portfelju radi trgovanja, uključujući instrumente s kojima se aktivno ne
trguje, a koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, kao i
instrumente koji se drže u portfelju raspoloživom za prodaju (računi 650, 651 i 659),
kao i prihodi od vlasničkih ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i
podružnice koja se iskazuju po trošku (računi u okviru računa 655).
14
22) Točka 3.8.8 mijenja se i glasi:
3.8.8 SKUPINA 66 - KAMATNI PRIHODI (1) Na računima u okviru skupine 66 iskazuju se kamatni prihodi obračunskog
razdoblja, koji se priznaju u računu dobitka i gubitka u skladu s Odlukom o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka (članak 10. i članak 13.
Odluke). (2) Pod kamatnim prihodima podrazumijevaju se prihodi od aktivne kamate i drugi
prihodi (provizije/naknade), koji su izravno povezani s odobrenim kreditima i
drugim plasmanima, odnosno kojima osnovicu za obračun čine krediti i drugi
plasmani, bilo da se obračun obavlja jednokratno ili na vremenskoj osnovi. Osim
navedenog kamatnim prihodom smatra se i kamata koju banka naplaćuje u
skladu s ugovorom o kamatnom SWAP-u. (3) Kamatni prihodi se iskazuju prema sektorskoj pripadnosti i vrsti instrumenata na
koje se odnose. Pritom se na računima skupine 66 odvojeno prate kamatni
prihodi koji se odnose na plasmane rizične skupine A (članak 10. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka) od kamatnih prihoda koji se
odnose na plasmane rizične skupine B, te iznimno na plasmane rizične skupine
C (članak 13. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka). (4) Kamatni prihodi na plasmane rizične skupine A iskazuju se računima skupine 66
u čijoj konstrukciji treća i četvrta znamenka označava institucionalni sektor.
Kamatni prihodi na plasmane rizične skupine B i C iskazuju se na računima u
okviru računa 666 (koji su u kontnom planu nazvani "kamatni prihodi na
djelomično nadoknadive plasmane") u čijoj konstrukciji četvrta i peta znamenka
označava institucionalni sektor. Izuzetak od navedene sektorske podjele su
prihodi po ugovorima o kamatnom SWAP-u (račun 665) i tečajne razlike koje se
odnose na potraživanja po kamatnim prihodima, za koje se ne zahtijeva knjiženje
prema sektorskoj podjeli (račun 667). (5) Na računu 6670 odnosno 6671 iskazuju se na neto osnovi troškovi/prihodi od
tečajnih razlika što se odnose na potraživanja na osnovi aktivne kamate u devizi
odnosno uz valutnu klauzulu, čime se korigiraju (ovisno o smjeru kretanja tečaja)
na više ili na niže ukupni kamatni prihodi. U slučaju aprecijacije domaće valute
tečajna razlika povećava potraživanje na osnovi kamate, te se za iznos toga
povećanja zadužuju odgovarajući računi skupine 13 odnosno 11, a odobrava
račun 6670 odnosno 6671. U slučaju deprecijacije domaće valute tečajna razlika
s osnove kamatnih potraživanja knjiže se obrnuto u odnosu na navedena
knjiženja u ovome stavku.
15
23) U točki 3.9.3 – Skupina 71, iza stavka 4. dodaju se novi stavci 5. i 6. koji
glase: (5) Na računu 7140 iskazuju se devizna sredstva po viđenju, koja se nalaze na žiro i
tekućim deviznim računima građana koji se vode kod banke. Prema poreznim
propisima, rezidenti obveznici poreza na dohodak dužni su sve primitke koji se
smatraju dohotkom primati isključivo putem žiro računa kod ovlaštene institucije
za obavljanje platnog prometa. Preko ovog računa evidentiraju se i priljevi iz
inozemstva rezidenata fizičkih osoba koje obavljaju djelatnost za koju se prema
propisima nisu dužne registrirati (npr. fizičke osobe koje pružaju turističke usluge
nerezidentima na osnovi zakona)
(6) Na računu 7146 iskazuju se devizna sredstva ovlaštenog mjenjača koja ovlašteni
mjenjač polaže i njima raspolaže u skladu s propisima.
24) U točki 3.9.3 – Skupina 71, dosadašnji stavci 5. i 6. postaju stavci 7. i 8.
25) Točka 3.10.7 – skupina 85, mijenja se i glasi:
(1) Na računima 85xx (treća i četvrta znamenka u konstrukciji računa označava
podsektor) iskazuju se primljeni kunski depoziti s ugovorenom dvosmjernom
valutnom klauzulom. Raspored i funkcija računa ove skupine u svemu su
analogni računima skupine 83 - primljeni kunski depoziti. Tečajne razlike po
depozitima s ugovorenom dvosmjernom valutnom klauzulom knjiže se na iste
račune na kojima je iskazana početna vrijednost depozita, uz knjiženje
protustavke na računu 641.
(2) Na računima 856xx (četvrta i peta znamenka u konstrukciji računa označava
podsektor) iskazuju se primljeni kunski depoziti s ugovorenom jednosmjernom
valutnom klauzulom, čija se vrijednost sukladno ugovoru povećava u slučaju
deprecijacije kune u odnosu na ugovorom određenu stranu valutu (obveza s
ugrađenim derivatom). Povećanje fer vrijednosti ovog ugrađenog derivata knjiži
se u korist računa 8916 (fer vrijednost ugrađenih derivata čija je odnosna
varijabla tečaj) i na teret računa 6436 (dobitak/gubitak od ugrađenih derivata).
Smanjenje fer vrijednosti ove ovog ugrađenog derivata knjiži se obrnuto od
naprijed navedenog.
16
26) U točki 3.11.1 – skupina 91, stavak 9. mijenja se i glasi:
(9) Na računu 9060 iskazuje se nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer
vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju. Kada se financijska
imovina (za koju je nerealizirani dobitak/gubitaka priznat u kapitalu) proda ili ako
dođe do umanjenja vrijednosti vlasničkih instrumenata, kumulativni
dobitak/gubitak koji je prije bio priznat u kapitalu treba prenijeti s računa 9060 u
račun dobitka i gubitka odnosno na račun 6440. Na računu 9061 iskazuju se
nerealizirane tečajne razlike po vlasničkim instrumentima iz portfelja imovine
raspoložive za prodaju, koje se u momentu realizacije prenose u račun dobiti i
gubitka na račun 6441.
27) U točki 3.11.5.1 – Skupina 94/95, stavak 7. mijenja se i glasi:
(7) Derivatni financijski instrumenti koji sukladno MRS-u 39 udovoljavaju definiciji
ugrađenog derivata, u računovodstvenom smislu se tretiraju na isti način kao i
financijski instrumenti namijenjeni trgovanju.
Ugovorena vrijednost ugrađenih derivata knjiži se na račune u okviru računa 941
(instrumenti s obilježjem aktivne stavke), odnosno na račune u okviru računa 951
(instrumenti s obilježjem pasivne stavke).
Povećanje odnosno smanjenje fer vrijednosti ugrađenih derivata knjiži se kao što
je objašnjeno u stavku 5. ove točke za knjiženje povećanja/smanjenja fer
vrijednosti derivatnih financijskih instrumenata koji se drže radi trgovanja, s tom
razlikom da se u tome slučaju koriste aktivni računi 391 odnosno 491 i pasivni
računi 791 odnosno 891, te račun 6433 na kojem se knjiži dobitak/gubitak od
ugrađenih derivata.
Ugovorena vrijednost ugrađenih derivatnih financijskih instrumenata po
ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom knjiži se na račun 9416 (aktivne
stavke) odnosno račun 9516 (pasive stavke). Kod inicijalnog knjiženja ovaj će
iznos biti jednak istovremeno knjiženom iznosu na računima bilance (516 i/ili 536)
odnosno 856. Na kasnije datume bilance stanje na računu 9416 odnosno 9516
uključivat će i fer vrijednost ove vrste ugrađenih derivata koja se knjiži na račun
4916 odnosno 8916, uz odobrenje/zaduženje računa 6436 (dobitak/gubitak s
osnove povećanja odnosno smanjenja fer vrijednosti ugrađenih derivata po
ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom).
17
28) U točki 3.11.5.2 - Skupina 96 do 99, stavci 1. i 2. mijenjaju se i glase:
(1) Računi skupina 96 do 99 koriste se za izvanbilančnu evidenciju klasičnih
izvanbilančnih stavki. Računi ovog dijela izvanbilančne evidencije obuhvaćaju tri
kategorije izvanbilančnih stavki, i to:
♦ računi izvanbilančne imovine/aktivni računi (960 do 964)
♦ računi izvanbilančnih potencijalnih obveza na osnovi kojih je banka izložena
kreditnom riziku,
♦ ostali računi izvanbilančne evidencije koji služe za evidentiranje neutralnih
izvanbilančnih aktivnosti banke.
Izvanbilančne potencijalne obveze na osnovi kojih je banka izložena kreditnom
riziku, obuhvaćaju izdane garancije i druga jamstva, otvorene nepokrivene
akreditive, neopozive obveze po odobrenim a neiskorištenim kreditima,
uključujući i ugovorene neopozive poslove faktoringa i forfaitinga, koje banka
namjerava klasificirati u kategoriju zajmova ili kategoriju instrumenata koji se drže
do dospijeća ili u kategoriju raspoloživo za prodaju. Preuzete obveze iskazuju se
na računima skupine 97 i 98, koji su raščlanjeni prema sektorskom kriteriju i
unutar toga po vrstama instrumenata. Knjiženja na računima skupine 97 i 98
provode se prema sektorskoj pripadnosti klijenata banke za čiji je račun banka
preuzela određenu obvezu. Npr. izdane garancije knjiže se na propisane račune
prema sektorskoj pripadnosti nalogodavca za izdavanje garancije, a ne prema
sektorskoj pripadnosti korisnika garancije. Podatke o preuzetim obvezama
sortirane prema potonjem kriteriju banka će osigurati u pomoćnim knjigama
(analitičkom knjigovodstvu) ili dodavanjem analitičkih računa u okviru propisanih
računa skupine 97 i 98 kontnog plana za banke.
(2) Izvanbilančni zapisi predstavljaju autonoman dio glavne knjige (članak 8. Zakona
o računovodstvu) gdje stanje aktivnih i pasivnih izvanbilančnih zapisa mora biti
uravnoteženo, što znači da se knjiženja i na računima izvanbilančne evidencije
provode po načelima dvojnog knjigovodstva.
18
29) Mijenjaju se brojčane oznake određenih točaka MRS-a 39 koje su navedene
u Uputi za primjenu kontnog plana za banke, i to:
Točka iz Upute
za primjenu KPB
Stavak iz Upute
za primjenu KPB
Stare oznake točaka
MRS-a 39
(brišu se)
Nove oznake točaka
MRS-a 39
(umjesto brisanih)
3.9.7 - skupina 77 18 UP15
3.10.9 – skupina 87 18 UP15
3.11.1 – skupina 90 10 153 - 165 89 - 102
3.11.5.1
skupina 94 – 95
8 142 88
3.11.5.1 10 146 UP105