Monografia Cuenta Corriente y Caja Chica123

7/25/2019 Monografia Cuenta Corriente y Caja Chica123

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A los profesionales que

buscan un futuro mejor para

nuestro pas y que da a da

se esfuerzan por ser mejores

profesionales para el orgullo

de su familia.

EL ESTUDIANTE

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INTRODUCCIN

El presente trabajo monogrfico que lleva por ttulo Cuenta corrientey Caja Chica! es el resultado de una serie de investigaci"n a los diferentes

medios de informaci"n.

#a cuenta corriente es el producto de los contratos bancarios y

permite a los empresarios gestionar el dinero de sus negocios por ms

peque$os que estos sean. Asimismo la cuenta corriente es un contrato

bancario donde el titular efect%a ingresos de fondos y la entidad! que lo

mantendr bajo su custodia! tiene la obligaci"n de entregar en efectivo y alinstante las cantidades de los fondos solicitados. #a cuenta corriente es un

contrato basado en la confianza en virtud del cual una persona elige un

banco determinado y &ste la acepta como cliente. #os bancos estn

autorizados para cobrar comisiones por la cuenta corriente. El monto de las

comisiones es determinado por cada banco libremente! cumpliendo la

normativa aplicable en esta materia.

'ientras que la caja chica! es una cantidad peque$a de fondos

en dinero efectivoque se usa para gastos en aquellas situaciones en que

desembolsos por chequeson inconvenientes debido al costo de escribirlos!

firmarlos y convertirlos en efectivo. #a forma ms com%n de contabilizar

gastos es el uso del sistema de fondo fijo. El fondo inicial se crea mediante

la emisi"n de un cheque por la cantidad deseada. #a entrada para este

fondo inicial sera debitarcaja menor y acreditarefectivo.

Cuando los gastos se hacen! el administrador del fondo! rembolsar a

los empleados y emitir un recibo de caja menor. En cualquier momento el

efectivo total ms los recibos emitidos deben igualar la cantidad inicial del

fondo.

EL ESTUDIANTE

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https://es.wikipedia.org/wiki/Dinero_efectivohttps://es.wikipedia.org/wiki/Chequehttps://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1https://es.wikipedia.org/wiki/D%C3%A9bitohttps://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9ditohttps://es.wikipedia.org/wiki/Chequehttps://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1https://es.wikipedia.org/wiki/D%C3%A9bitohttps://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9ditohttps://es.wikipedia.org/wiki/Dinero_efectivo


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NDICE

Caratula

(edicatoria

)ntroducci"n

*ndice

CA+*,-# )

C-E/,A C00)E/,E

1.1. C/CE+,2.......................................................................................5

1.3. CA0AC,E0E4....................................................................................6

1.5. /A,-0A#E6A 7-0*()CA......................................................................6

1.8. #4 (9:),4 ACE+,A:#E4 E/ #A C-E/,A C00)E/,E :A/CA0)A2...7

1.;. ()4,)/,4 ,)+4 (E C-E/,A C00)E/,E :A/CA0)A.......................9

1.A(A A #4 :A/C4.?..........................................9

1.@. 0'A#)(A(E4 A C-'+#)0.............................................................11

CA+*,-# ))

CA7A CB)CA

3.1. C/CE+,2.....................................................................................12

3.3. C0EAC)=/ (E CA7A CB)CA..............................................................12

3.5. 0E+4)C)=/ (E CA7A CB)CA...........................................................14

3.8. A0-E (E CA7A CB)CA.................................................................15

3.;. C/,0#E4 (E CA7A CB)CA...........................................................16

3.


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CAPTULO I

CUENTA CORRIENTE

1.1. CONCEPTO:

+odemos decir que la cuenta corriente bancaria un contrato mediante

la cual una persona deposita en un banco cantidades en metlico! que

puede ir retirando en cualquier momento por medio de cheques!

mientras que el banco utiliza dichas cantidades en sus dems

operaciones bancarias.

#a cuenta corriente bancaria es regulada en El C"digo de Comercio! en

el #ibro ))! ,tulo 13! Cap. 3! sin dar un concepto o definici"n de la

misma.

El jurista svaldo >"mez #eo! define al contrato de cuenta corriente

bancaria como! ...un contrato mediante el cual se disciplinan futuras

relaciones jurdicas! emergentes de relaciones plurales! con especial

referencia a las que el banco! en los lmites de su relaci"n empresaria!realiza por cuenta y orden del clienteF.

+ero a diferencia de nuestro c"digo! el C"digo de Comercio de Costa

0ica dando un concepto de cuenta corriente bancaria eGpresa que2 F#a

cuenta corriente bancaria es un contrato por medio del cual un banco

recibe de una persona determinada un dep"sito de dinero en efectivo o

le otorga un cr&ditoH para girar contra aqu&l! pudiendo disponer de

dichos fondos en cualquier momento! a trav&s de cheques provistos por

la entidad bancaria! o autorizando a dicha entidad a realizar d&bitos de

la cuenta provenientes de otras operaciones bancariasF.

Esta conceptualizaci"n! creemos la ms completa y aplicable! tiene en

cuenta todos los elementos tipificantes y lo esencial para este tipo de

contrato que es el servicio de caja! la posibilidad de disponer de los

dep"sitos efectuados! ya que las sumas de dinero! permanecen a la

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orden del depositante! pudiendo disponer de ellas en cualquier

momento! mediante la emisi"n de cheques girados contra el bancoH o

bien que el cuentacorrentista autorice al banco a realizar d&bitos de su

cuenta.

1.2. CARACTERES

El contrato de cuenta corriente bancaria! entiende que es aut"nomo!

bilateral! consensual! normalmente oneroso y de ejecuci"n continuada.

1. Es aut"nomo!consiste en una combinaci"n de prestaciones que el

banco realiza por cuenta y en inter&s del cliente! verbigracia! el

servicio de caja que presta el banco integrando en estos elementos

del mandato y del dep"sito.3. Es bilateral porque engendra obligaciones para ambas partes! de

ejecuci"n continuada o sucesiva.5. Es consensual! ya que se origina por voluntad de las partesH siendo

condici"n de habilitaci"n! la provisi"n de fondos! o autorizaci"n para

girar en descubierto.?8. Es oneroso! ya que los bancos suelen cobrar intereses y gastos por

las gestiones! o intereses del descubierto.5. Es nominado o tpico ya que est eGpresamente regulado en el

C"digo de Comercio en los arts. @I1 a @I@ C"d. Comercio.

1.3. NATURALEZA JURDICA

#a naturaleza jurdica del contrato de cuenta corriente bancaria no tiene

opini"n unnime en la doctrina! ya que! basndose en sus las notas

tipificantes! alguna doctrina! le ha dado ms amplitud que otra.

#a doctrina )taliana! entiende que la cuenta corriente bancaria es una

simple clusula accesoria de ciertos contratos bancariosH apertura de

cr&dito y dep"sito! lo que no modifica su esencia.?

'ientras que la doctrina francesa! sostiene que es una variedad de

cuenta corriente mercantil! reconoci&ndole carcter contractual! con

singulares efectos jurdicos.?

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tro sistema distingue la llamada cuenta corriente impropia de la

cuenta corriente de correspondencia! en la cual se reconoce como una

figura aut"noma! contractual! que regula toda la relaci"n entre banco?

cliente siendo el banco un simple mandatario del cliente! el cual le

presta un servicio de caja! y realiza una serie de negocios! o encargos

confiados por el cliente! el banco pone a su disposici"n su estructura y

organizaci"n! a fin de dar cumplimiento con el mandato otorgado.

+ero la nota caracterstica se$alada por 'olle es que! la operaci"n

bancaria no es la coeGistencia o la suma de varios negocios! sino que

la causa de la operaci"n es el servicio de caja que el banco le presta al

cliente! nota tipificante de este contrato y que no es propia de los dems

contratos.

1.4. LOS DBITOS ACEPTABLES EN LA CUENTA CORRIENTE

BANCARIA:

A los fines de disponer del servicio de caja! hay que tener en cuenta! de

qu& modo! y sobre qu& operaciones se pueden realizar los d&bitos en

cuenta corriente! d&bitos estos! que pueden ser sobre fondos que elcliente ha depositado! pudiendo disponer hasta la concurrencia del

monto depositado! Jcuenta corriente con provisi"n de fondosK yo

cuando el cliente no ha depositado dinero! sino que el banco lo autoriza

a girar hasta un monto determinado! es decir le otorga un cr&dito Jal

descubiertoK.

#os d&bitos son una disminuci"n de la disponibilidad de los servicios de

caja! son cuantificadas en dinero y solo se pueden efectuar por sumas

de dinero provenientes de determinadas operaciones.

Anteriormente se estableca! por la circular de la +A4) 3! estableca en

el punto 1.1.1.8. ue /o podr generar saldo deudor ? aun cuando el

cliente hubiere prestado su conformidad! el d&bito de importes

correspondientes a operaciones instrumentadas mediante ttulos que en

s mismos no posean fuerza ejecutiva. 4e eGcept%an de la limitaci"n

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precedente los d&bitos originados en servicios prestados por la propia

entidad! por d&bitos automticos y por operaciones de comercio

eGterior! de compraventa de ttulos valores y de moneda eGtranjera...!

es decir que todo d&bito que no provena del libramiento de cheques no

podra ser realizado por el :anco! a menos que cuente con la

autorizaci"n del cliente y corresponda a operaciones que traigan

aparejada ejecuci"n! o provenientes de servicios prestados por el

banco! d&bitos automticos! operaciones de comercio eGterior! compra

venta de ttulos valores y de moneda eGtranjera.

+ero la ley 388;3 incorpor" un agregado al art. @I5 del C"digo de

Comercio! prrafo cuarto! donde estableci" que 4e debitarn en cuenta

corriente bancaria los rubros que correspondan a movimientos

generados directa o indirectamente por el libramiento de cheques. 4e

autorizarn d&bitos correspondientes a otras relaciones jurdicas entre

el cliente y el girado cuandoeGista convenci"n eGpresa formalizada en

los casos y con los recaudos que previamente autorice el :anco Central

de la 0ep%blica Argentina

En virtud de ello! con fecha 5L de mayo de 1II@ el :anco Central de la

0ep%blica Argentina! dict" la comunicaci"n A 3;8@ por la que

sustituy" el punto 1.1.1.8 de la comunicaci"n A 3;18 por el siguiente

teGto2 1.1.1.8. #a conformidad eGpresa del cliente para que se le

debiten de la cuenta corriente las comisiones pactadas libremente al

momento de la apertura o posteriormente! por lo servicios que preste la

entidad y los conceptos por operaciones concertadas con ella o con

terceros Jd&bitos automticosK que &l cuenta correntista haya

contratado.

+or lo que en virtud de la normativa supra indicada! si media

convenci"n eGpresa entre el girado y el banco se pueden debitar de la

cuenta corriente bancaria deudas que en s mismas no traigan

aparejada ejecuci"n.

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El dep"sito o el cr&dito determinan la disponibilidad de dinero que

tendr el cliente! lo que constituye el servicio de caja.

Ello surge de la necesidad que tienen los bancos de simplificar el

procedimiento de cobro de los cr&ditos otorgados! de toda ndole! e

incluirlos en una sola cuenta que otorgue las ventajas del procedimiento

ejecutivo.?

1.5. DISTINTOS TIPOS DE CUENTA CORRIENTE BANCARIA

En virtud de lo referido supra! se ha planteado la eGistencia discutible de

las denominadas cuenta corrientes instantneas o cuentas no

operativas! creaci"n aut"noma de las entidades :ancarias! que son

aquellas que se abren a solo efecto de cargar en ellas saldos de

operaciones del cliente con el banco! pero que no operan como cuenta

corriente bancaria! no teniendo ni habiendo utilizado el servicio de caja!

sino que lo que se persigue es solamente! por el banco! es dotar al

saldo de la va ejecutiva! verbigracia! el :anco procede a abrir una

cuenta corriente! le asigna el saldo deudor por el importe

correspondiente a la deuda! sea cual fuere el origen y luego emite uncertificado de saldo deudor de cuenta corriente bancaria y lo ejecuta a

trav&s de la va ejecutiva.

#a 7urisprudencia mayoritaria ha rechazado este tipo de cuentas al

manifestar que ...,oda cuenta corriente que un banco abra a un cliente!

cuyo movimiento no se efect%e mediante cheques! no es una cuenta

corriente bancaria! sino una cuenta operativa. M a su vez! cabe por no

tener habilitada la va ejecutiva si no hubo libramiento de cheques!

porque la certificaci"n de un saldo deudor as concebida! no puede ser

equiparada al ttulo comprendido en la previsi"n del art. @I5 del C"digo

de Comercio

1.6. ATRIBUCIN OTORGADA A LOS BANCOS.-

En el a$o 1I8

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saldos deudores en cuenta corriente bancaria! otorgadas con las firmas

conjuntas del gerente y contador del banco sern consideradas ttulos

que traen aparejada ejecuci"n! sigui&ndose para su cobro los trmites

que para el juicio ejecutivo establezcan las leyes de procedimiento del

lugar donde se ejercite la acci"n.

El decreto viene a dar respuesta a la mora de los cuenta correntistas y a

la dificultad de los bancos para acceder al cobro judicial de la deuda por

la va ordinaria de cobro.

#os antecedentes vienen del a$o 1.I58! cuando un proyecto de reformas

a la legislaci"n! se haba ideado un artculo donde se indicada la

ejecutividad de los saldos de las cuentes corrientes! bajo la condici"n deque el ejecutante eGhiba copia del %ltimo eGtracto! autorizada por un

contador de la matrcula! qui&n deba ratificar ante el ,ribunal la

veracidad de dicho resumen.

/o debemos dejar de lado el hecho de que el decreto vino a completar la

ley 11.;;8! que nacionaliz" los dep"sitos bancarios y que produjo

importantes consecuencias.

#os bancos pasaron de esa forma a ser mandatarios legales del :ancoCentral de la 0ep%blica Argentina! organismo del estado y agente de la

administraci"n p%blica. (e este modo los bancos obtuvieron esta

potestad p%blica.

Cuesti"n que a pesar del cambio de la legislaci"n y la

desnacionalizaci"n de los dep"sitos! no se modific"! quedando esta

desmedida atribuci"n en poder de las entidades bancarias.

Es decir! que las entidades bancarias tienen la atribuci"n otorgada porel estado de crear ttulos ejecutivos hbiles para su cobro por va

ejecutiva sin ser entidades p%blicas y consecuentemente no poseer la

correspondiente confiabilidad que se le otorga a los actos administrativo

p%blico! hecho que les otorga una desmedida e injusta potestad

violatoria del principio de igualdad ante la ley garantizado por nuestra

Constituci"n /acional.

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1.7. OR!ALIDADES A CU!PLIR

El art. @I5! del C"digo de Comercio! en el tercer prrafo eGpresa que2

#as constancias de los saldos deudores en cuenta corriente bancaria!

otorgadas con la firma conjuntas del gerente y contador del banco sern

consideradas ttulos que traen aparejada ejecuci"n! sigui&ndose para su

cobro los trmites que para el juicio ejecutivo establezcan las leyes de

procedimientos del lugar donde se ejercite la acci"n.

Es decir que para que el saldo de cuenta corriente bancaria sea ttulo

ejecutivo hbil a los fines de su cobro deber reunir los siguientes

requisitos impuestos por ley2

1. Constancia de saldo deudor.?

Es decir una liquidaci"n donde surja el monto no depositado por el

cuentacorrentista y ya pagado por el banco.?

3. irmas conjuntas del contador y gerente del banco.?

0equerimiento impuesto por el decreto ley 1;.5;88

supra.?

5. Cumplir con las formalidades de ttulo Ejecutivo impuestas por losc"digos de procedimiento provinciales.?

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CAPTULO II

CAJA C"ICA

2.1. CONCEPTO:

4e llama Caja menor o caja chica a una cantidad peque$a de fondos

en dinero efectivoque se usa para gastos en aquellas situaciones en

que desembolsos por chequeson inconvenientes debido al costo de

escribirlos! firmarlos y convertirlos en efectivo.

#a forma ms com%n de contabilizar gastos es el uso del sistema defondo fijo. El fondo inicial se crea mediante la emisi"n de un cheque por

la cantidad deseada. #a entrada para este fondo inicial

sera debitarcaja menor y acreditarefectivo. /ormalmente una

cantidad de N3;L.LLL pesos sera suficiente para las necesidades de

los peque$os negocios! sin embargo! negocios ms grandes tienen

varios miles de pesos a discreci"n como fondos para la caja menor.

Cuando los gastos se hacen! el administrador del fondo! rembolsar a

los empleados y emitir un recibo de caja menor. En cualquier

momento el efectivo total ms los recibos emitidos deben igualar la

cantidad inicial del fondo.

2.2. CREACIN DE CAJA C"ICA.

El monto mGimo del fondo de Caja Chica no debe eGceder de 3LL

d"lares! para la apertura de este fondo se debe realizar el respectivo

memorando dirigido al gerente o administrador de la entidad y se debe

indicar el objetivo y destino para el cual es creado! as como tambi&n

se se$alar el nombre de la persona que ser responsable de su uso!

manejo! custodia y liquidaci"n.

El fondo servir para cancelar eGclusivamente obligaciones originadas

por las necesidades de la entidad! no se deber conceder pr&stamos a

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http://es.wikipedia.org/wiki/Dinero_efectivohttp://es.wikipedia.org/wiki/Chequehttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/D%C3%A9bitohttp://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9ditohttp://es.wikipedia.org/wiki/Dinero_efectivohttp://es.wikipedia.org/wiki/Chequehttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Sistema_de_fondo_fijo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/D%C3%A9bitohttp://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9dito


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funcionarios! compa$eros de trabajo! o darle otro uso para el que fue

creado. +ara justificaci"n de los gastos! se considerarn vlidos! los

siguientes documentos2 'emo de apertura del fondo de Caja Chica!

Oales de Caja Chica y documentaci"n de las empresas comerciales o

proveedoras de bienes yo servicios! como son2 facturas y dems

documentos que justifiquen el egreso.

Cuando el proveedor del bien yo servicio no tiene factura! por ser de

cuanta reducida yo de frecuencia muy ocasional! debe presentar un

recibo firmado indicando el concepto! el monto en n%meros y letras! la

c&dula de ciudadana y la fecha.

E#$%&'(:

+ara crearse el fondo fijo de caja chicaH se harn los siguientes

asientos de diario2

a. cuando se emite el comprobante! autorizando la creaci"n de la caja

chica.

Caja chica ;LL

Comprobantes por pagar ;LL

b. Al emitir el cheque! para retirar el dinero del banco! para dicho fondo2

Comprobantes por pagar ;LL

:anco ;LL

#uego! los recibos pagados por caja chica se codificaran y

contabilizaran a las cuentas por cargarH para con ellos efectuar las

anotaciones en el registro de comprobantes con abono a comprobantes

por pagar. +osteriormente! cuando se haga el reembolso a la caja

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chica! se emitir un cheque! con cargo a comprobantes por pagar y

abono a banco. +or ejemplo si la caja chica pago2

+or luz y tel&fonos 1LL

+or efectos de escritorio 1;L

+or fletes de entrega 3LL 8;L tendremos2

a. +ara cargar las cuentas que dieron origen a los pagos efectuados2

z2

>astos generales 1LL

Artculos de escritorio 1;L

letes de ventas 3LL

Comprobantes por pagar 8;L

b. +ara registrar el cheque emitido! para el reembolso a caja chica2

q

Comprobante por pagar 8;L

:anco 8;L

2.3. REPOSICIN DE CAJA C"ICA.

#a reposici"n del fondo de Caja Chica se realizar cuando los egresos

hayan superado el @;P del monto asignado. #a persona asignada para

el manejo del fondo deber presentar obligatoriamente el cuadro

0esumen de Caja Chica! adjuntando todos los documentos de

respaldo. #uego el departamento de Contabilidad revisar la

documentaci"n! observando que no haya documentos con fechaanterior a la %ltima reposici"n! ni posteriores a la solicitud de reposici"n

del fondo.

En caso de no eGistir novedad! se realizar la reposici"n del fondo!

caso contrario se devolver a la persona responsable para que vuelva

a presentar los documentos en forma correcta.

E#$%&'(:

14


15/24

+or lo general! al momento de efectuar el reembolso o la reposici"n de

los fondos gastados en caja chica! se emite un cheque a nombre del

responsable del fondo.

En este caso se emite un cheque por :s. I.LLL!LL correspondiente al

monto de los soportes presentados.

4e debitan las cuentas de gastos y se abona al banco.

Contabilizaci"n

(b.

Electricidad 5.;LL

+apelera 3.;LL

,el&fono 1.;LL

Agua +otable 1.;LL

Cr. :ancos I.LLL

+ara registrar la reposici"n de caja chica seg%n comprobantes aneGos.

2.4. AR)UEO DE CAJA C"ICA

Estas operaciones consisten en contar las eGistencias de dineroen

efectivos cheques! boletas de tarjetasde cr&ditos! valoresy otrovalor.

El arqueo deber realizar la operaci"n diariamente al finalizar su

trabajo e informar sobre cualquier diferencia que pudiera encontrar.

4er conveniente que de vez en cuando en fechas no previstas por elcajero una personaajena al departamento debidamente autorizada

efectu& arqueos de los cuales se dejar constancia escrita. 4i

la empresacuenta con con un departamento de auditoria interna! ser

de su responsabilidadrealizar los arqueos sorpresivos cuando los

considere conveniente.

E#$%&'(:

15
http://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/tarin/tarin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/perde/perde.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/tarin/tarin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/perde/perde.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtml


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aK contar todas las modenas y billetes que tenga.

1L monedas de ;L Q ;LL

< billetes de 1LL Q


17/24

@K +ara la reposici"n del fondo de caja chica debe haberse consumido el


18/24

El cajero es responsable del efectivo recibido! en

consecuencia! al detectar un faltante o un sobrante deber ser

reportado. Ejemplo2

Diferencia en caja:para registrar el faltante eGistente en el

arqueo de caja realizado el da DD. Al pasar del mayor general

el asiento anterior! la cuenta caja deber mostrar un saldo igual

al valor de la eGistencia fsicaencontradas en el arqueo.

Bemos cuadrado la cuenta caja! pero nos queda una cuenta

transitoria! diferencia de caja.

Esto lo reflejaremos en el libro como faltante en caja! ser

descontado al cajero.

Al pasar este asiento al mayor general! la cuenta transitoria

diferencia en caja quedar con saldo cero! como debe ser

puesto que este tipo de cuenta debern ser canceladas al

diferenciarse al finalizar la operaci"n.

En el supuesto de no hallar las causas que motiva el faltante! la

cuenta diferencia en caja se cancelara con cargo a >anancias

y +erdidas. 4i tenemos una p"liza de seguroque cubrael riesgode los faltantes de caja! se podran cancelar con

cargo! reclamaci"n! seguroso bienesdirectamente contra caja.

'ayor auGiliar de efecto o cuentas por cobrar es una cuenta

por cada clienteen donde registro sus deudas y sus

respectivos vencimientos registros similares habr realizado en

el mayor auGiliar de efectos y cuentas por pagar. +ara el control

de cada uno de nuestros proveedores! igualmente debe tener

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http://www.monografias.com/Fisica/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/lacali/lacali.shtml#influenciahttp://www.monografias.com/Fisica/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/lacali/lacali.shtml#influencia


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abierto una cuenta a cada uno de los bancos con que

trabajaremos en el mayor auGiliar del banco.

jo en esta primera prctica! aplicando procedimientos

manuales! no desglosaremos los gastos de administraci"nni

los gastos de ventas.

4i pagamos sueldos de vendedores lo cargaremos a >astos de

ventas. 4i pagamos sueldos de vendedores lo cargaremos a

>astos de ventas lo mismo haremos cuando paguemos

comisiones! viticos! propagandas! etc.

Cuando se desglosa en base a sistemasy procedimientos

computarizados si llevaremos un desglose detallado para el

control de cada uno de los diferentes tipos de gastos que

agrupan las cuentas! gastos de administraci"ny gastos de

ventas.

Cuando las operaciones realizadas intervienen clientes!

proveedores o bancos las primeras que har que registrarlas

en sus correspondientes mayores auGiliares.

Es importante que los mayores auGiliares! est&n al da pues en

muchos casos no lo indicase el monto de una factura o giro. En

estos casos primero se toma el mayor auGiliar de

efectos cuentas por cobrar! busco la cuenta de Emilio >arca y

observo que el monto de la factura ;LI es de :s. @8.LLL

ab"nales :s. ;8L.LLL que pag" a cuenta de esa factura el

51L13LL

determino que es de :s. 38.LLL le abonar& en el conceptode

cancelaci"n de saldo pendiente a la factura ;LI.

-na vez que las operaciones de un determinado da han sido

registradas en el mayor auGiliar! se preparan los asientos para

registrar en el diario general las operaciones realizadas durante

el da.

19
http://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/maca/maca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos36/administracion-y-gerencia/administracion-y-gerencia.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtml#CONTABhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/maca/maca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos36/administracion-y-gerencia/administracion-y-gerencia.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtml#CONTABhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtml


20/24

En base a los registros del mayor general se prepara un

balance de suma y saldo! seguidamente partiendo de los

mayores auGiliares se presenta una relaci"n de los clientes!

proveedores y bancos! que muestren los saldos.

Efectos por cobrar 1LL.LLL

Efectos por pagar ;L.LLL

Efectos por cobrar 5LL.LLL

Cuentas por pagar ;L.LLL

:anco 1LL.LLL

#uego se determina si las sumas de cada una de esas

relaciones cuadran con cada una de sus respectivas cuentas

principales o de control.

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CONCLUSIONES

1. El dinero de la cuenta corriente puede ser girado posteriormente a trav&s

de cheques! o bien puede sacarlo mediante un cajero automtico y

tambi&n hacer pagos mediante una tarjeta de d&bito! pagos automticos

de cuentas de servicios o pagar o girar dinero hacia otras cuentas a

trav&s del sitio Teb del banco.3. ueda claro que el contrato obliga al cliente a mantener dinero en la

cuenta o bien pagar la lnea de cr&dito cuando haya sido ocupada. M

obliga al banco a entregar una chequera! tarjeta de cajero automtico

que al mismo tiempo puede ser una tarjeta de d&bito! dar acceso seguro

a un sitio Teb.5. #a caja chica es un fondo que la empresa emplea Upara los gastos

menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero ala

caja chica. #a planilla de Caja Chica permite manejar la contabilidad de

la caja chica durante el a$o y as llevar un registro detallado de los

movimientos realizados! as como tambi&n revisar un resumen anual.

Esta planilla est compuesta por trece hojas! cada una representada por

una pesta$a que aparece en la esquina inferior izquierda de la planilla.

Cada hoja representa el estado de un mes de la Caja Chica! desde

enero hasta diciembre! y la %ltima ?Anual? es un resumen de los

movimientos realizados durante todo el a$o.

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BIBLIOGRAA

1) sorio 'anuel!(iccionario de Ciencias 7urdicas! +olticas y 4ociales!

Ed. Beliasta 4.0.#.! pag. 1Somez #eo! ,ratado de (erecho Comercial ?

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ANE*OS

CUENTA CORRIENTE

CAJA C"ICA

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Documents

Monografia Cuenta Corriente y Caja Chica123