MODELO DE SUPERVISIÓN SECTOR COOPERATIVO 2010-2012 · Proyecto de Modificación de la Ley General de Cooperativas actualmente en el discusión en el Congreso. Principales ejes: 1

MODELO DE SUPERVISIÓN SECTOR COOPERATIVO 2010-2012

Departamento de Cooperativas

Ministerio de Economía, Fomento y Turismo

Quito, Noviembre 2012

SITUACIÓN ACTUAL SECTOR COOPERATIVO EN CHILE

Gobierno de Chile | Ministerio de Economía 2

SITUACIÓN ACTUAL SECTOR COOPERATIVO

Activos : US 4.632 millones.

Patrimonio : US 2.005 millones.

Socios : 1.550.000 socios.

Trabajadores : 37.000 trabajadores.

N° Cooperativas : 1.284 cooperativas vigentes y activas.

N° Cooperativas IE : 167 Cooperativas.

N° Cooperativas Nuevas : 141 Cooperativas (2010-2012):

48 Trabajo, 31 Pesqueras, 26 Agrícolas, etc.

N° Cooperativas Ahorro y Crédito: 46 Cooperativas. 6 Bajo Supervisión SBIF.

N° Cooperativas en Formación: 156 Cooperativas.

N° Cooperativas Ahorro y Crédito Creadas: 4 Cooperativas.


DATOS SECTOR COOPERATIVO AHORRO Y CRÉDITO

Bajo Supervisión DECOOP

• 40 Cooperativas.

• Total Colocaciones

– US 207 millones.


Bajo Supervisión SBIF

• 6 Cooperativas.

• Total Colocaciones

– US 2.604 millones.

MODELO SUPERVISIÓN SECTOR COOPERATIVO EN CHILE


• Las establecen los Artículos 108 y 109 de la Ley General de Cooperativas.

Principales Funciones

• Fomentar el Sector Cooperativo, mediante la promoción de programas destinados al desarrollo de la gestión y capacidad empresarial;

• Dictar Normas que contribuyan al perfeccionamiento del funcionamiento de las Cooperativas;

• Registrar las Cooperativas Vigentes y;

• Supervisar y Fiscalizar las Cooperativas.


PRINCIPALES FUNCIONES DEPARTAMENTO DE COOPERATIVAS (DECOOP)


• Programas de Capacitación Presenciales y Virtuales.

• Estudios Sector Cooperativo.

• Difusión del Modelo Cooperativo.

• Coordinación Interinstitucional.

• Otras.

Capacitación, Estudios y Difusión

• Verificación cumplimiento de la Ley General de Cooperativas y Normas Reglamentarias.

• Identificación de Riesgos del Sector Cooperativo.

• Elaboración Informes de Supervisión.

• Supervisión Extra Situ/In Situ.

• Otras.

Supervisión y Fiscalización

PRINCIPALES FUNCIONES DEPARTAMENTO DE COOPERATIVAS (DECOOP)


MODELO DE SUPERVISIÓN COOPERATIVO ORGANIGRAMA DECOOP

JEFE DECOOP

COORDINADOR FISCALIZACIÓN FINANCIERA 1

4 FISCALIZADORES

COORDINADOR FISCALIZACIÓN FINANCIERA 2

3 FISCALIZADORES

COORDINADOR FISCALIZACIÓN

LEGAL 3

4 ABOGADOS 2 ESTUDIANTES DE

DERECHO

• Jefe Departamento de Cooperativas: Ingeniero Comercial, MBA en Administración de Empresas, MBA en Dirección y Desarrollo de Organizaciones, Diplomado en Estudios Avanzados y PHD © en Gestión de Negocios Internacionales.

• Coordinador Fiscalización Financiera 1 y 2: Ingeniero Comercial con amplia experiencia Sector Financiero.

• Fiscalizadores: 3 Ingenieros Comerciales, 1 Ingeniero Ejecución en Administración de Empresas, 2 Contadores Auditores; 1 Oficial de Ejército (r) con amplia experiencia en Auditoría.

• Coordinador Fiscalización Legal: Abogado.

• Staff: 4 abogados y dos estudiantes de derecho.


PERFIL PROFESIONAL

TRES PILARES FUNDAMENTALES

El Decoop ha definido TRES PILARES fundamentales para el éxito del sector:


ÉXITO DEL SECTOR

2. Fomentar la Gestión

Profesional

3. Fortalecer Marco

Regulatorio

1. Permanente Modernización

en Gestión Fiscalizadora


El Decoop ha definido tres pilares fundamentales para lograr un sector exitoso: 1) Efectuar una Permanente Modernización en su Gestión Fiscalizadora:

Contar con profesionales idóneos. Generar una fiscalización moderna, ejecutiva y proactiva que permita

anticipar posibles riesgos financieros, operativos y de mercado. Politica de Puertas Abiertas. Envío de oficios masivos, abordando temas específicos. Adecuación de la estructura organizacional del DECOOP. Creación de Nuevas Unidades. Por ejemplo: UNERC (unidad

especializada en riesgo de crédito).



2) Fomentar en las Cooperativas la Importancia de una Gestión Profesional

y Moderna:

Manteniendo el espíritu Cooperativo se efectúan actividades como:

Capacitaciones presenciales, virtuales y/o seminarios a la estructura

orgánica de la Cooperativa sobre los siguientes temas:

Gobierno Corporativo en las Cooperativas. Importancia de una Gestión Financiera eficiente. Importancia de la rentabilidad. Relevancia de la liquidez. Punto de Equilibrio. Normativa Societaria. Contabilidad y Normativa Contable. Otros.

Gobierno de Chile | Ministerio de Economía

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3) Fortalecer el Marco Regulatorio:

Fomentar el emprendimiento asociativo. Fortalecer la situación patrimonial de la Cooperativa. Favorecer la transparencia. Mejorar las facultades del Departamento de Cooperativas.

Dictar Resoluciones tendientes a facilitar la aplicabilidad y compresión

de la Ley General de Cooperativas.



Proyecto de Modificación de la Ley General de Cooperativas actualmente en el discusión en el Congreso. Principales ejes:

1. Flexibilizar los requisitos necesarios para la constitución de las cooperativas y fortalecer su capacidad de gestión, preservando su carácter participativo.

2. Incentivar la eficiencia económica y la sustentabilidad financiera, otorgándole estabilidad patrimonial.

3. Actualizar el marco normativo de las Cooperativas de Ahorro y Crédito mejorando su competitividad.

4. Mejorar las facultades otorgadas al Departamento de Cooperativas para sancionar adecuadamente las conductas que afectan la sana administración cooperativa.

5. Corregir errores de referencia y aclarar interpretaciones equivocadas producto de la aplicación de la Ley General de Cooperativas.


MODELO DE SUPERVISIÓN COOPERATIVO


Fiscalizadores especialistas por Sector? Fiscalizadores especialistas por Región?

Fiscalizadores especialistas por Región.


MODELO ANTERIOR MODELO ACTUAL

• Fiscalizadores especialistas por sector.

• Total de fiscalizaciones: 50 + 30 por solicitud de no importancia económica.

• Uso intensivo de Fiscalizadores auxiliares, es decir, empresas que prestan servicios de fiscalización.

• Fiscalizadores organizados por región.

• Total de fiscalizaciones: 175 + 65 por solicitud de no importancia económica.

• 100% de fiscalizaciones propias in situ y extra situ.

• Creación de la Unidad “UNERC”.


¿POR QUE FISCALIZADORES DISTRIBUIDOS POR REGIÓN Y NO FISCALIZADORES ESPECIALISTAS?

1. Porque se disminuyen las asimetrías de información entre Fiscalizadores.

2. Porque evitamos la concentración del conocimiento disminuyendo los riesgos de no operación por enfermedad, renuncia, etc. sobre todo en sectores muy técnicos como Ahorro y Crédito, Agua Potable y Eléctrico.

3. Porque permite asignar en forma más eficiente los recursos. Por ejemplo, un fiscalizador puede realizar varias visitas a cooperativas de diferentes rubros en una jornada de fiscalización, lo que no sería posible si estas se ubican en regiones muy alejadas.


MODELO DE SUPERVISIÓN BASADO EN REGIONES MULTISECTORIAL

FISCALIZADOR


Fiscalizadores Multisectoriales Menores costos asociados. Facilidad de reemplazo. Mayor eficiencia en uso del tiempo.

MODELO DE SUPERVISIÓN BASADO EN SECTORES ESPECIFICOS

FISCALIZADORES


Fiscalizadores Especialistas. Mayores costos asociados. Menor eficiencia en uso de recursos. Difícil reemplazo.


I. RESUMEN EJECUTIVO

II. MODELO JURÍDICO

III. MODULO FINANCIERO CONTABLE



I.- RESUMEN EJECUTIVO 1. Datos Generales. 2. Antecedentes Legales. 3. Antecedentes económico-financieros. 4. Análisis económico-financiero.

i. Fortaleza Patrimonial. ii. Calidad de los Activos. iii. Liquidez. iv. Gestión y Consolidado del Negocio. v. Rentabilidad.

5. Comentarios situación financiera. 6. Conclusiones, observaciones y recomendaciones del Supervisor.


II.- MODULO JURÍDICO.

1.- Estatuto Social, Reglamento Interno y Otros 1.1. Estatuto Social 1.2. Reglamentos Internos 1.3. Otros

1.3.1. Contratos y Convenios 1.3.2. Juicios Pendientes 1.3.3. Personas Jurídicas vinculadas a la Cooperativa

2.- Estamentos Internos 2.1. Junta General de Socios

2.1.1. Existencia de Libro de Actas 2.1.2. Libro de Registro de Asistencia a Junta General de Socios 2.1.3. Libro de Socios

2.2. Consejo de Administración 2.3. Junta de Vigilancia 2.4. Gerencia 2.5. Comités u Otros Órganos Internos

3.- Conclusiones




FLUJO ELABORACIÓN INFORME EXTRA SITU MODELO SUPERVISIÓN


Cooperativa ingresa información vía Sitio WEB DECOOP

Fiscalizador confecciona Vaciado Balance, Estados de Resultado e Indicadores

Fiscalizador elabora Informe de Fiscalización Extra Situ que incluye Conclusiones

Decoop emite Oficio con Instrucciones y/o Observaciones

Regularización de las Instrucciones y/o Observaciones.

III.- MODULO FINANCIERO CONTABLE



VACIADO BALANCE COOPERATIVAS QUE NO SON DE AHORRO Y CRÉDITO


VACIADO BALANCE NO CAC:

Fecha:

en millones de $

31-12-09 31-12-10 31-12-11 31-12-09 31-12-10 31-12-11 ESTADO DE RESULTADOS 31-12-09 31-12-10 31-12-11

Caja 0,0 20,0 20,6 Bancos Acreedores 4866,8 4826,3 5722,6 Ingresos de Explotación 59128,9 66371,9 86709,6

Bancos 388,5 1322,4 1739,6 Documentos por Pagar 8488,3 11791,2 15269,4 Costo de Explotación -56802,4 -63971,6 -82633,6

Inversiones en Inst. Financieras 1,0 85,0 1,0 Ex Socios Acreedores 0,0 72,4 72,4 Margen de Explotación 2326,5 2400,3 4076,0

Documentos por cobrar 6294,0 6617,6 8267,4 Cooperativas Acreedoras 0,0 0,0 0,0 Gastos de Administración y Ventas -1631,2 -1616,2 -1640,7

Documentos Protestados 0,0 0,0 0,0 Acreedores 494,6 581,7 1075,0 Resultado Operacional 695,3 784,1 2435,3

Deudores Operacional Socios 2619,4 2990,2 3966,0 Obligaciones por pagar vencidas 0,0 0,0 0,0 Ingresos Fuera de Explotación 245,1 411,5 184,5

Socios Deudores Otros Conceptos 0,0 0,0 0,0 Prov. de pagos por efectuar 665,1 540,6 603,1 Resultados en Empr.Relacionadas. 0,0 0,0 0,0

Cooperativas Deudoras 0,0 0,0 0,0 Provisiones Fondos Solidarios 0,0 0,0 15,1 Gastos Fuera Explotación -0,8 0,0 -0,1

Deudores Operacional No Socios 7549,8 8710,4 11673,8 Ingresos anticipados 0,0 7,1 0,0 Gastos Financieros -178,1 -148,3 -543,8

Ctas. Por Cobrar No Socios 0,0 0,0 0,0 IVA Débito Fiscal 0,0 1020,4 1295,4 Fluctuación de Valores (C. Monetaria) 0,0 -104,0 -154,7

Provisión Incobrables (menos) -396,0 -611,7 -561,1 Impuestos retenidos 0,0 1,9 1,9 Ingresos Financieros 374,9 191,2 287,8

Existencias (o Existencias Terminadas) 9713,7 10337,4 12434,2 Impuesto Unico Trabajadores 0,0 13,2 13,8 Castigos Incobrables 0,0 -104,5 -296,2

Gastos Anticipados 16,5 20,4 33,0 Instituciones Previsionales 0,0 95,3 104,7 Actualización cuentas de resultados -3,0 0,0 -39,5

Impuestos por Recuperar 94,5 127,9 197,0 Ctas.Por Pagar Empresas Relacionadas 0,0 0,0 241,9 Castigos Otros activos 0,0 0,0 -53,0

IVA Crédito Fiscal 0,0 817,3 1068,5 Otros Pasivos Circulantes 165,7 96,7 0,0 Resultado No Operacional 438,1 245,9 -614,9

Ctas por Cobrar Empresas Relacionadas 1,9 2,0 2,0 Variación Ajuste Monetario Pasivo Exigible 0,0 0,0 0,0 Resultado Antes Impto. A la Renta 1133,4 1030,0 1820,4

Otros Activos Circulantes 0,0 233,0 39,5 Total Pasivo C irculante 14680,5 19046,8 24415,2 Impuesto a la Renta -156,6 -131,5 -308,2

Existencias en Proceso 0,0 0,0 0,0 Remanente o Pérdida del Ejercicio 976,8 898,5 1512,3

Terrenos Habitacionales 0,0 0,0 0,0 Bancos Acreedores LP 349,5 422,3 1699,9

Viviendas en Construcción 0,0 0,0 0,0 Documentos por pagar LP 0,0 0,0 0,0

Viviendas Terminadas 0,0 0,0 0,0 Acreedores LP 274,8 0,0 513,2 Indicadores 31-12-09 31-12-10 31-12-11

Urbanizaciones 0,0 0,0 0,0 Ingresos Anticipados LP 0,0 0,0 0,0

Materiales de Construcción 0,0 0,0 0,0 Ctas por Pagar Empresas Relacionadas LP 0,0 0,0 0,0 Fortaleza Patrimonial (Pat / Pas T) 54,7% 50,0% 43,9%

Anticipos de Construcción 0,0 0,0 0,0 Otros Pasivos a LP 31,4 27,4 101,5 Leverage (Pas. Exig. / Pat) 0,8 veces 1 veces 1,3 veces

Total Activo C irculante 26283,3 30671,9 38881,4 Interés Minoritario 0,0 0,0 0,0 Indice deuda CP (Pas. Circ / Pas. Exig.) 95,7% 97,7% 91,3%

Variación Ajuste Monetario Pasivo LP 0,0 0,0 0,0 Provisión deudores morosos 3,8% 4,9% 3,5%

Terrenos 1925,2 2580,5 1955,0 Total Pasivo a Largo Plazo 655,7 449,7 2314,7 Liquidez (Act. Circ / Pas. Circ.) 1,8 veces 1,6 veces 1,6 veces

Const., Obras de Infraestructura e Instal. 3034,6 4230,3 4648,5 Razón ácida (Liquidez sin exist.) 1,1 veces 1,1 veces 1,1 veces

Vehículos 907,2 938,9 833,3 Capital 8940,9 9829,9 10303,7 % de pérdida (Act. Vencidos / Act. T) 0,9% 1,9% 1,2%

Muebles y Útiles 1139,2 1154,0 929,2 Revalorización del Capital Propio 0,0 0,0 0,0 Capital de trabajo (Act. Circ - Pas. Circ) $ 11.603 $ 11.625 $ 14.466

Maquinarias y Equipos 86,2 130,3 155,4 Reservas Voluntarias 1843,1 1926,0 2024,6 Punto de equilibrio mensual $ 3.454,80 $ 3.724,13 $ 2.908,56

Herramientas 0,0 10,6 13,6 Reserva Art.6° Transitorio 6662,7 6840,9 7099,1 Promedio Ingresos operacionales $ 4.927,41 $ 5.530,99 $ 7.225,80

Otros Activos Fijos 1000,8 0,0 27,7 Reserva (fondo) Fluct. de Valores 121,1 0,0 0,0 Margen del negocio (margen / Ing Expl.) 3,9% 3,6% 4,7%

Activos en Leasing 1057,8 785,3 1842,5 Reserva Legal 0,0 0,0 0,0 Ventas sobre Gastos de Adm. & Vtas 36,2 veces 41,1 veces 52,8 veces

Depreciación acumulada (menos) -2009,3 -2436,0 -2290,8 Reserva Fondo de Responsabilidad 0,0 0,0 0,0 Margen Op. del negocio (Res. Op / Ing. Expl.) 1,2% 1,2% 2,8%

Bosques 0,0 0,0 0,0 Ajuste Monetario 2,1 0,3 0,0 Costo financiero oper. (Gasto Fin. / R° Op.) 25,6% 18,9% -22,3%

Obras Agrícolas y Plantaciones 0,0 0,0 0,0 Resultado Ejercicio Anterior 0,0 0,0 0,0 Impacto empresas relac. (R° emp. Relac. / R° Ej.) 0,0% 0,0% 0,0%

Animales Productores y Reproductores 0,0 0,3 0,0 Pérdidas Acumuladas 0,0 0,0 0,0 Rentabilidad del patrimonio (R° Ejer. / Pat.) 5,3% 4,6% 7,2%

Líneas y Subestaciones 0,0 0,0 0,0 Remanente / Pérdida del ejercicio 976,8 898,5 1512,3 Rentabilidad Oper. del activo (R° Op / Act. T) 2,1% 2,0% 5,1%

Variación monetaria activo fijo 0,0 0,0 0,0 Total Patrimonio 18546,7 19495,6 20939,6 Uso eficiente de la deuda 2,6 veces 2,3 veces 1,4 veces

Total Activo F ijo 7141,7 7394,2 8114,3

TOTAL PASIVOS 33882,9 38992,1 47669,5

Documentos en cobranza 0,0 0,0 0,0

Cartera Vencida 306,0 755,7 550,1

Inversiones en Empresas Relacionadas 10,3 10,6 10,8

Inversiones en Otras Sociedades 141,0 159,5 112,7

Variación ajuste monetario inversión en sociedades 0,0 0,0 0,0

Ctas por Cobrar Empresas Relacionadas LP 0,0 0,0 0,0

Socios Deudores Largo Plazo 0,0 0,0 0,0

Cooperativas Deudoras Largo Plazo 0,0 0,0 0,0

Deudores No Socios Largo Plazo 0,0 0,0 0,0

Otras Ctas. Por Cobrar Largo Plazo 0,0 0,0 0,0

Activos Intangibles 0,6 0,2 0,2

Préstamos Largo Plazo 0,0 0,0 0,0

Total Otros Activos 457,9 926,0 673,8

TOTAL ACTIVOS 33882,9 38992,1 47669,5



VACIADO BALANCE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO



VACIADO BALANCE CAC: ROL:

de fecha:

en millones de $

31-12-10 31-12-11 31-05-12 31-12-10 31-12-11 31-05-12 Estado de Resultados 31-12-10 31-12-11 31-05-12

Caja 1,1 2,0 5,6 Depósitos y captaciones hasta un año plazo 78,7 98,4 80,2 Intereses percibidos y devengados 58,5 80,6 39,0

Bancos 26,1 15,1 31,2 Préstamos y obligaciones hasta un año plazo 0,0 21,8 11,1 Reajustes percibidos y devengados 0,0 0,0 0,0

FONDOS DISPONIBLES 27,2 17,0 36,8 Intereses y reajustes sobre obligaciones 0,0 0,0 0,0 Otros ingresos de operación 16,8 17,8 6,8

Colocaciones de consumo hasta un año vigentes 108,3 127,5 124,9 Impuestos por pagar 0,0 0,2 0,0 Ingresos de Explotación 75,3 98,4 45,7

Colocaciones comerciales hasta un año vigentes 0,0 0,3 0,2 Instituciones de previsión 0,3 0,4 0,4 Int. pagados y devengados por depósitos y captaciones -4,1 -6,2 -2,2

COLOCACIONES CORTO PLAZO 108,3 127,8 125,2 Sueldos por pagar 0,3 0,7 0,0 Int. pagados y devengados por préstamos y oblig. 0,0 -0,3 -0,6

Provisiones sobre colocaciones -5,0 -18,1 -24,3 Otras Cuentas y documentos por pagar 4,9 8,0 18,2 Reajustes pagados y devengados 0,0 0,0 0,0

Inversiones financieras 52,5 32,6 35,5 Acreedores Ex-Socios 6,8 7,5 11,0 Comisiones pagadas y devengadas 0,0 -0,2 -0,1

Intereses y Reajustes por cobrar 3,9 6,0 6,3 Saldos con sucursales 0,0 0,0 0,0 Gastos de Explotación -4,1 -6,7 -2,8

Varios Deudores 0,0 0,0 0,0 Pasivos transitorios 0,0 2,7 2,8 Margen de Explotación 71,2 91,7 42,9

Total activo circulante 186,9 165,3 179,5 Variación Ajuste Monetario 0,0 0,0 0,0 Provisiones sobre activos riesgosos -2,4 -18,6 -8,2

Ingresos percibidos por adelantado 0,0 0,0 0,0 Gastos de apoyo operacional (GAyV) -31,6 -45,2 -18,3

Terrenos 15,5 16,1 16,3 Impuesto Diferido 0,0 0,0 0,0 Resultado Operacional 37,1 27,9 16,4

Bienes Raíces 11,1 11,6 11,7 Otras provisiones 2,3 2,7 2,5 Ingresos no operacionales 0,0 0,0 0,0

Instalaciones 0,4 0,4 0,4 Total pasivo circulante 93,2 142,4 126,4 Gastos no operacionales -0,1 -0,5 0,0

Muebles y Utiles 1,3 1,5 1,6 Utilidades por bienes recibidos en pago 0,0 0,0 0,0

Equipos de Computación 2,6 3,1 3,1 Depósitos y captaciones a mas de un año plazo 0,0 0,0 0,0 Actualización de cuentas de resultado -0,4 -0,5 0,0

Otros Activos Fijos 0,0 0,2 0,5 Préstamos y obligaciones a mas de un año 0,0 0,0 0,0 Fluctuación de Valores -7,3 -11,9 -4,5

Variación Ajuste Monetario 0,0 0,0 0,0 Total pasivo a largo plazo 0,0 0,0 0,0 Resultado No Operacional -7,8 -12,9 -4,5

Depr. acumulada del activo fijo (menos) -2,6 -4,0 -4,5 Impuesto a la Renta 0,0 0,0 0,0

Total Activo Fijo 28,4 28,9 29,1 Capital pagado 260,3 303,8 308,1 Resultado del Ejercicio 29,3 15,0 12,0

Reserva Revalorización Capital Propio 0,0 0,0 4,9

Colocaciones de consumo a más de un año vigentes 169,0 266,2 242,9 Reserva (fondo) Fluctuación de Valores 1,3 0,0 0,0 Indicadores 31-12-10 31-12-11 31-05-12

Colocaciones comerciales a más de un año vigentes 0,0 0,0 0,0 Ajuste Monetario(Art. 34 L.G.C.) 0,0 0,0 0,0

COLOCACIONES LARGO PLAZO 169,0 266,2 242,9 Reserva Legal 16,7 23,8 26,8 Total Colocaciones 289,4$ 416,0$ 393,2$

Colocaciones vencidas 8,1 16,0 18,9 Reserva Art. 6º Transitorio Ley 19.832 0,0 0,0 0,0 Total Captaciones 78,7$ 98,4$ 80,2$

Cuentas por cobrar al personal, gerente y consejeros 0,1 0,3 0,5 Reserva Voluntaria 0,0 0,0 0,0 Fortaleza Patrimonial (Pat. / Act. T) 76,7% 70,6% 73,6%

Saldos con sucursales 0,0 0,0 0,0 Pérdidas acumuladas 0,0 0,0 0,0 Leverage (Pas. Exig / Pat) 0,3 veces 0,4 veces 0,4 veces

Activos transitorios 0,0 0,2 0,0 Resultado del ejercicio 29,3 15,0 12,0 Cartera Vencida / Total de Colocaciones 2,9% 4,1% 5,1%

Software al costo 11,1 13,0 13,2 Resultado Acumulado 0,0 0,0 0,0 Indice deuda CP (Pas. Circ / Pas. Exig) 100,0% 100,0% 100,0%

Amortización del software -2,8 -4,9 -5,9 Total Patrimonio 307,6 342,6 351,8 Provisión deudores morosos (Prov. C / Coloc.) 1,7% 4,4% 6,2%

Inversión en empresas de apoyo al giro 0,0 0,0 0,0 Liquidez (Act. Circ / Pas. Circ) 2 veces 1,2 veces 1,4 veces

Gastos anticipados 0,0 0,0 0,0 TOTAL PASIVOS 400,8 485,0 478,2 Porcentaje de pérdida (Coloc Venc. / Act. T) 2,0% 3,3% 4,0%

Impuestos por recuperar 0,0 0,0 0,0 Capital de trabajo (Act. Circ - Pas. Circ) 93,7$ 22,9$ 53,1$

Derechos de Marcas 0,0 0,0 0,0 Validación Cuadratura Balance OK OK OK Punto de equilibrio mensual 3,0$ 5,7$ 5,6$

Anticipo de excedentes (D.L. N°824, art. 17°, g), 2°) 0,0 0,0 0,0 Validación Cuadratura Resultados OK OK OK Promedio Ingresos operacionales 6,3$ 8,2$ 9,1$

Provisiones por bienes recibidos en pago 0,0 0,0 0,0 Margen del negocio (Margen / Ing. Expl) 94,5% 93,2% 93,8%

Impuesto Diferido 0,0 0,0 0,0 Ventas sobre Gastos de apoyo operacional 2,4 veces 2,2 veces 2,5 veces

Inversión en otras sociedades 0,0 0,0 0,0 Margen Oper. del negocio (Res. Op / Ing. Expl) 49,3% 28,3% 35,9%

Bienes recibidos en pago o adjudicados 0,0 0,0 0,0 Costo financiero operac. (Gasto Fin. / Res. Op) 0,0% 1,2% 3,8%

Total Otros Activos 185,6 290,8 269,5 Rentabilidad del patrimonio (Res. Ejerc / Pat.) 9,5% 4,4% 3,4%

Rentabilidad operac. del activo (Res. Op /Act. T) 9,3% 5,7% 3,4%

TOTAL ACTIVOS 400,8 485,0 478,2 Uso eficiente de la deuda 1 veces 0,8 veces 1 veces



COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO


INDICADORES 31-12-10 31-12-11 31-05-12

Total Colocaciones 289,4 416,0 393,2 Total Captaciones 78,7 98,4 80,2

Fortaleza Patrimonial (Pat. / Act. T) 76,7% 70,6% 73,6%

Leverage (Pas. Exig / Pat) 0,3 veces 0,4 veces 0,4 veces Cartera Vencida / Total de Colocaciones 2,9% 4,1% 5,1% Indice deuda CP (Pas. Circ / Pas. Exig) 100,0% 100,0% 100,0% Provisión deudores morosos (Prov. C / Coloc.) 1,7% 4,4% 6,2% Liquidez (Act. Circ / Pas. Circ) 2 veces 1,2 veces 1,4 veces Porcentaje de pérdida (Coloc Venc. / Act. T) 2,0% 3,3% 4,0% Capital de trabajo (Act. Circ - Pas. Circ) 93,7 22,9 53,1 Punto de equilibrio mensual 3,0 5,7 5,6

Promedio Ingresos operacionales 6,3 8,2 9,1 Margen del negocio (Margen / Ing. Expl) 94,5% 93,2% 93,8% Ventas sobre Gastos de apoyo operacional 2,4 veces 2,2 veces 2,5 veces Margen Oper. del negocio (Res. Op / Ing. Expl) 49,3% 28,3% 35,9% Costo financiero operac. (Gasto Fin. / Res. Op) 0,0% 1,2% 3,8%

Rentabilidad del patrimonio (Res. Ejerc / Pat.) 9,5% 4,4% 3,4% Rentabilidad operac. del activo (Res. Op /Act. T) 9,3% 5,7% 3,4% Uso eficiente de la deuda 1 veces 0,8 veces 1 veces



COOPERATIVAS QUE NO SON DE AHORRO Y CRÉDITO


INDICADORES 31-12-09 31-12-10 31-12-11

Fortaleza Patrimonial (Pat / Act. T) 54,7% 50,0% 43,9% Leverage (Pas. Exig. / Pat) 0,8 veces 1 veces 1,3 veces

Indice deuda CP (Pas. Circ / Pas. Exig.) 95,7% 97,7% 91,3%

Provisión deudores morosos 3,8% 4,9% 3,5% Liquidez (Act. Circ / Pas. Circ.) 1,8 veces 1,6 veces 1,6 veces

Razón ácida (Liquidez sin exist.) 1,1 veces 1,1 veces 1,1 veces % de pérdida (Act. Vencidos / Act. T) 0,9% 1,9% 1,2%

Capital de trabajo (Act. Circ - Pas. Circ) 11.603 11.625 14.466 Punto de equilibrio mensual 3.454,80 3.724,13 2.908,56 Promedio Ingresos operacionales 4.927,41 5.530,99 7.225,80

Margen del negocio (margen / Ing Expl.) 3,9% 3,6% 4,7%

Ventas sobre Gastos de Adm. & Vtas 36,2 veces 41,1 veces 52,8 veces

Margen Op. del negocio (Res. Op / Ing. Expl.) 1,2% 1,2% 2,8%

Costo financiero oper. (Gasto Fin. / R° Op.) 25,6% 18,9% -22,3%

Impacto empresas relac. (R° emp. Relac. / R° Ej.) 0,0% 0,0% 0,0%

Rentabilidad del patrimonio (R° Ejer. / Pat.) 5,3% 4,6% 7,2%

Rentabilidad Oper. del activo (R° Op / Act. T) 2,1% 2,0% 5,1%

Uso eficiente de la deuda 2,6 veces 2,3 veces 1,4 veces

UNERC UNIDAD ESPECIALIZADA EN RIESGO DEL CRÉDITO

Unidad creada con el objeto de disminuir el riesgo crédito dada las características del mercado.

• Orientado a las Cooperativas de Ahorro y Crédito y Préstamo Solidario.

• Mide Riesgo Operativo del Crédito (consumo y comercial).

• Mide Riesgo Financiero de la cartera de colocaciones y segmentación.

• Respuesta a consultas y reclamos relacionados al proceso de crédito.


Mide Riesgo Operativo del Crédito (consumo y comercial)

• Evaluación del riesgo de crédito.

• Manuales de procedimiento.

• Funcionamiento del comité de crédito.

• Contabilización de la operación.

• Formalidades (solicitud de crédito, pagaré, antecedentes, comprobantes de pago, etc.).

• Cálculos efectuados en la Liquidación.

• Tasa de Interés Nominal.

• Tasa de Interés Real o Efectiva.


Mide Riesgo Financiero de la cartera de colocaciones y segmentación

• Presentación de una correcta imputación de cartera vencida.

• Cuadro de provisiones ajustada a normativa. • Correcta clasificación de créditos de acuerdo a su

morosidad. • Correcta provisión y clasificación de créditos

reprogramados. • Indicadores de calidad de cartera. • Indicadores de porcentaje de pérdida del total de activos. • Segmentación.


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Respuesta a consultas y reclamos relacionados al proceso de crédito

• Solicitud de antecedentes aclaratorios a la Cooperativa.

• Evaluación de antecedentes de análisis previos más los nuevos datos, para concluir si la operación se ajusta a la norma.

• Respuesta al socio ante la completa conclusión del caso.


METODO

1.- Análisis Extra Situ.

– Balances Mensuales y/o Trimestrales.

– Cuadro de Provisiones.

– Cartera de Crédito Correctamente Clasificada.

– Listado de Créditos Renegociados.

– Formularios del Banco Central.

2.- Hipótesis de Temas a Profundizar.

3.- Visita y Análisis Extra Situ.


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BENEFICIOS DEL MODELO

• Porque ha permitido una disminución de reclamos y/o gestión más rápida de los mismos.

• Porque ha permitido uniformar criterios tanto normativos como operacionales en las cooperativas que efectúen operaciones crediticias.

• Porque ha permitido la identificación de cooperativas riesgosas que puedan afectar la “fe pública”.

• Porque ha permitido obtener de información de tasas y estadísticas del sector.

• Porque ha permitido posicionar al sector cooperativo como un ente financiero confiable y activo.

• Porque ha permitido actuar proactivamente y no reactivamente permitiendo corregir desviaciones que puedan generar daños en el sector.


Departamento de Cooperativas Av. Libertador Bernardo O‘Higgins 1449,

Santiago Downtown Torre II, Piso 1. Oficina 7. Santiago de Chile

Teléfono: 056-2-4733591; Fax: 056-2-4733432. E-mail: [email protected].

www.decoop.cl



Resumen Ejecutivo

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MODELO DE SUPERVISIÓN SECTOR COOPERATIVO 2010-2012 · Proyecto de Modificación de la Ley General de Cooperativas actualmente en el discusión en el Congreso. Principales ejes: 1