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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCIÓN AGROPECUARIA
"ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE
UNA MICRO-EMPRESA DE PRODUCCIÓN DE PASTA DE
CACAO NACIONAL EN LA CIUDAD DE YANTZAZA,
CANTÓN YANTZAZA, PROVINCIA DE ZAMORA
CHINCHIPE"
AUTORA
Tatiana Morocho Guamán
DIRECTOR
Ing. Luis Quizhpe Salinas
LOJA - ECUADOR 2014
ii
iii
iv
v
vi
AGRADECIMIENTO El presente trabajo de tesis primeramente me gustaría agradecer a Dios por
bendecirme para llegar hasta donde he llegado por darme la sabiduría y la
fuerza necesaria para superar todos los obstáculos que se me han presentado
a lo largo de mi formación académica, porque hizo realidad este sueño tan
anhelado, porque sin él no habría sido posible alcanzar los objetivos
propuestos. A la Universidad Nacional de Loja (UNL) en especial a la Carrera
de Administración y Producción Agropecuaria, por darme la oportunidad de
estudiar y ser una profesional.
A mis padres, hermanos, hermana y familia que han sabido estar allí dándome
ánimo, apoyándome en todo momento, por sus consejos, sus valores, por la
motivación constante que me ha permitido ser una persona de bien, pero más
que nada, por su amor, por los ejemplos de perseverancia y constancia que los
caracterizan y que me han infundado siempre, por el valor mostrado para salir
adelante y por su amor y por muchas experiencias compartidas que me han
enriquecido personal y profesionalmente, no tengo palabras para expresar mi
gratitud ante ustedes.
Tatiana Abigail
vii
DEDICATORIA
Esta tesis está dedicada a mi Dios quién supo guiarme por el buen camino,
darme fuerzas para seguir adelante y no desmayar en los problemas que se
presentaban, enseñándome a encarar las adversidades sin perder nunca la
dignidad ni desfallecer en el intento.
A mis padres José y Teresa, a mis hermanos Julio, Gonzalo, Darwin y a mi
hermana Mayra muchas gracias por su apoyo, consejos, comprensión, amor,
ayuda en los momentos difíciles, quienes a lo largo de mi vida han velado por
mi bienestar y educación siendo mi apoyo en todo momento, depositando su
entera confianza en cada reto que se me presentaba sin dudar ni un solo
momento en mi inteligencia y capacidad, me han dado todo lo que soy como
persona, mis valores, mis principios, mi carácter, mi empeño, mi perseverancia,
mi coraje para conseguir mis objetivos,
A mis profesores, compañeros y amigos porque han estado conmigo a cada
paso que doy, cuidándome y dándome fortaleza para continuar y así mismo por
las muchas experiencias compartidas que hicieron que mi etapa universitaria
sea la mejor.
¡Que Dios me les pague y les llene de muchas bendiciones!
Tatiana Abigail
1. TÍTULO
"ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICRO-
EMPRESA DE PRODUCCIÓN DE PASTA DE CACAO NACIONAL EN LA
CIUDAD DE YANTZAZA, CANTÓN YANTZAZA, PROVINCIA DE ZAMORA
CHINCHIPE".
2
2. RESUMEN
El cacao de la variedad nacional es uno de los cultivos de mayor importancia
en la provincia de Zamora Chinchipe, especialmente en el Cantón Yantzaza
en donde es el sector de mayor producción, por cuanto su clima le permite
mantener sus características especiales en aroma y sabor, por lo que este
producto es requerido en el mercado local e internacional. Estas
características han promovido la existencia de pequeñas empresas
artesanales locales que industrializan este producto y en esta forma lo
comercializan como pasta para su posterior industrialización. Sin embargo la
demanda de este producto necesita de empresas de mayor envergadura
como la que proponemos, por lo que realizamos el presente estudio que tiene
como objetivo principal ver la factibilidad de la implantación de una empresa
procesadora de pasta de cacao en la ciudad de Yantzaza, que permita cubrir
la demanda existente e incentivar al agricultor a mantener e incrementar la
producción local de este tipo de cacao, por cuanto existe un gran mercado al
ser un producto de los más reconocidos por las industrias nacionales y
mundiales y que al incrementar su producción al procesarlo en el medio,
mejorara los precios y con eso las condiciones de vida para los productores
locales al tener un precio justo.
La metodología aplicada en el presente trabajo, nos permitió a través del
estudio de mercado determinar que la demanda de pasta de cacao nacional,
en la ciudad de Yantzaza es de 32.783 Kg al año y la oferta actual de acuerdo
a los datos obtenidos es de 2.592 Kg al año. El estudio técnico, nos
proporcionó la información necesaria sobre los costos de inversión para la
implementación de la empresa, que alcanzó un valor de $120.726,84, inversión
que es factible mediante la utilización de un capital propio de $36.218,05 o sea
el 30% y un financiamiento a mediano plazo de $84.508,78 que corresponde al
70%.
3
La evaluación financiera, a través de sus índices determina que el tiempo de
recuperación del capital es de 4 años, 4 meses, 22 días tomando en cuenta un
precio de venta de la pasta de cacao de $9,83. El valor actual neto calculado
(VAN) es de 21.252,55, o sea mayor a cero, por lo que el proyecto es rentable,
consecuentemente el flujo de caja nos indica que el proyecto se puede
amortizar en cinco años. El índice económico beneficio/costo es de $1,34 o
sea favorable y la Tasa Interna de Retorno, es de 14,94 %, lo que nos indica
que existe la factibilidad para el funcionamiento de esta microempresa, puesto
cubre el mercado en estudio.
4
ABSTRACT
Cocoa national variety is one of the most important crops in the province of
Zamora Chinchipe, especially in Canton Yantzaza where is the sector most
productive, because its climate allows it to maintain its special characteristics in
aroma and flavor, so this product is required in the local and international
market. These features have promoted the existence of small local craft
businesses that industrialize this product and in this way it marketed as pasta
for further industrialization. However, the demand for this product requires
larger companies as we propose , so we made this study whose main objective
view the feasibility of implementing a processing company cocoa paste in the
city of Yantzaza , which will cover the existing demand and encourage farmers
to maintain and increase local production of this type of cacao, as there is a
great market to be a product of the most recognized national and global
industries and to increase production to processing in the middle, improved
prices and thereby living conditions for local producers to get a fair price.
The methodology used in this study allowed us through market survey to
determine the demand for national cocoa paste , in the city of Yantzaza is 32
783 kg per year and the current offer according to data obtained is 2,592 kg per
year . The technical study, we provided the necessary information about the
investment costs for the implementation of the company, which reached a value
of $ 120,726.84, investment is feasible using equity capital of $ 36,218.05 or 30
% and medium-term financing of $ 84,508.78 which corresponds to 70 %.
The financial evaluation, through its indices determines that the capital recovery
time is 4 years, 4 months, 22 days considering a sale price of cocoa paste of $
9.83. The calculated net present value (NPV) is 21,252.55 , or greater than
zero, so the project is profitable, consequently cash flow indicates that the
project can be amortized over five years. The benefit / cost economic index is $
1.34 that is favorable and the internal rate of return is 14.94 %, which indicates
5
that there is a feasibility study for the operation of this microenterprise market
position covers the study.
6
3. INTRODUCCIÓN
La provincia de Zamora Chinchipe es netamente agrícola con importantes
rubros productivos que permite abastecer a los mercados locales y nacionales,
entre los cultivos agrícolas de mayor importancia y demanda está el cacao
nacional que por sus características especiales en aroma y sabor, es requerido
también por el mercado internacional.
Según el MAGAP en Yantzaza se produce un promedio de 33.7500 kg de
cacao nacional por año, entre los principales problemas encontramos la baja
productividad y desinterés ocasionado por los precios bajos y esto debido a la
falta de empresas locales que le den valor agregado a la materia prima.
Por tal motivo surge la necesidad de establecer una empresa procesadora de
pasta de cacao lo que motivará a los productores a mejorar las técnicas de
manejo del cultivo, emplear mano de obra local dinamizando sustentablemente
la economía y contrarrestando así el fenómeno migratorio nacional e
internacional, que ha dado origen a diferentes problemas sociales, como por
otro lado permitirá al productor mejorar su economía familiar y acceder a una
mejor educación, salud, etc., generando Fuentes de empleo directo e indirecto
lo que conlleva a mejorar el nivel de vida de los productores sino también de la
comunidad.
La presente investigación pretende establecer la factibilidad de la empresa,
mediante la ejecución de herramientas de campo como entrevistas y encuestas
a los productores y consumidores de pasta de cacao nacional, para determinar
la capacidad operativa, demanda de materia prima, presupuesto y luego
mediante evaluación economía y financiera poder determinar indicadores
económicos como el VAN, TIR y B/C que finalmente determinaran si se podrá
establecer esta empresa.
7
Para el cumplimiento de la presente investigación se plantearon los siguientes
objetivos:
General
Realizar un estudio de factibilidad para la implementación de una
microempresa para la producción de pasta de cacao nacional en la
ciudad de Yantzaza, enfocada a satisfacer las necesidades de los
consumidores.
Específicos
Determinar la rentabilidad del proyecto para la producción de pasta de
cacao nacional.
Realizar un estudio de mercado, sobre la oferta y la demanda del
producto, que permita determinar las características del mercado.
Establecer el impacto social y ambiental que tendrá la ejecución del
proyecto.
8
4. REVISIÓN DE LITERATURA
4.1. EL CACAO
FIGURA1. Fruto del cacao.
FUENTE: blog.teychocolate.es
4.1.1. ORIGEN DEL CACAO
El cacao es originario de México y se extendió hasta la cuenca del Amazonas,
en las zonas comprendidas entre Colombia, Ecuador, Perú y Brasil, donde ha
existido una mayor diversidad de especies. (Paredes, 2009)
4.2. CACAO NACIONAL
Si bien es cierto en el Ecuador se lo ubica en el grupo de los forasteros
amazónicos el cacao Nacional se diferencia por tener características únicas
como el sabor, aroma y calidad. Además en su morfología interna las
almendras son de color violeta, pálido o lila aunque en ocasiones se
encuentran almendras de color blanco, en la parte externa las mazorcas son
amelonadas de color amarillo con estrangulaciones en la base y la corona,
posee surcos y lomos poco profundos. (Anecacao, 2006).
9
Este cacao se lo utiliza para la obtención de los mejores chocolates del mundo
por su aroma floral y su sabor.
4.3. CLASIFICACIÓN TAXONÓMICA DEL CACAO
Reino: Plantae
Subreino: Tracheobionta
División: Magnoliophyta
Clase: Magnoliopsida
Subclase: Dilleniidae
Orden: Malvales
Familia: Malvaceae
Subfamilia: Byttnerioideae
Tribu: Theobromeae
Género: Theobroma
Especie: T. cacao
Nombre binomial: heobroma cacao L.
4.4. CONDICIONES ENDO CLIMÁTICAS DEL CACAO
4.4.1. CLIMA
Los factores climáticos críticos para el desarrollo del cacao son la temperatura
y la lluvia. A estos se le unen el viento y la luz o radiación solar. El cacao es
una planta que se desarrolla bajo sombra. La humedad relativa también es
importante ya que puede contribuir a la propagación de algunas enfermedades
del fruto. Estas exigencias climáticas han hecho que el cultivo de cacao se
concentre en las tierras bajas tropicales. (Paredes, 2009)
10
4.4.2. SUELO
El cacao requiere suelos muy ricos en materia orgánica, profundos, franco
arcillosos, con buen drenaje y topografía regular. El factor limitante del suelo en
el desarrollo del cacao es la delgada capa húmica. Esta capa se degrada muy
rápidamente cuando la superficie del suelo queda expuesta al sol, al viento y a
la lluvia directa. Por ello es común el empleo de plantas leguminosas auxiliares
que proporcionen la sombra necesaria y sean una FUENTE constante de
sustancias nitrogenadas para el cultivo.
4.5. MORFOLOGÍA
4.5.1. SISTEMA RADICULAR
Raíz principal pivotante y tiene muchas secundarias, la mayoría de las cuales
se encuentran en los primeros 30 cm de suelo. (Anecacao, 2006)
4.5.2. TALLO
Rígido y erecto, adquiere alturas variables, 4 m. de altura y puede alcanzar a
los 20 m. según las condiciones del ambiente y la variedad. (Anecacao, 2006)
4.5.3. HOJAS
De forma elíptica y centro, de color verde claro las jóvenes al madurar se
vuelven de verde intenso.
11
4.5.4. LAS FLORES
Dentro de las flores se encuentran gametos masculinos y femeninos. En ellas
se dan frutos sobre el tronco, ramas y tejido maduro todos mayores de un
año; pueden ser fecundadas en las tardes ya que a la baja del sol se abren. La
polinización es por medio de insectos destacando una mosquita del género
Forcipoyma, que poliniza más del 50% de las flores. (Alvarado, 2012).
FIGURA 2. La Flor FUENTE: blog.teychocolate.es
4.5.5. EL FRUTO
Al fruto normalmente se lo conoce con el nombre de “mazorcas”, de color y
formas variables presenta surcos y lomos alternando profundo y superficial, la
superficie es medianamente rugosa, generalmente tiene forma de baya, de 30
cm de largo y de 10 cm de ancho. (Anecacao, 2006).
FIGURA3. El Fruto FUENTE: blog.teychocolate.es
12
4.5.6. LA PULPA
Su pulpa es de color blanca o rosada, desabor acido a dulce y aromática,
comúnmente conocida por la “baba del cacao”.
FIGURA 4. La Pulpa
FUENTE: sientenatura.wordpress.com
4.5.7. LAS ALMENDRAS
Las almendras son de color café cubiertas por la pulpa o baba de color blanco,
el interior es generalmente de color violeta pálido o lila, en algunas variedades
el interior puede ser de color blanco. Una mazorca por lo general contiene de
35 a 45 almendras planas o rodeadas de color café, blanco o morado.
4.6. AGROTECNIA DEL CULTIVO
4.6.1. PREPARACIÓN DEL TERRENO
Para preparar el terreno primero se realiza un análisis físico como la textura del
suelo, tipo de suelo, nivel de drenaje, luego pasamos a la limpieza y
procedemos a realizar un trazado con estacas a una distancia de 3x3 al
cuadrado donde va ser el hoyado. El hoyado es de 30 cm. de ancho por 30 cm.
de lado y 40. cm de profundidad, esto se lo realizara con dos semanas de
anticipación al sembrado. (Anecacao, 2006)
13
4.6.2. SIEMBRA
Cuando la planta está al borde del hoyo quitar la bolsa de polietileno, sin
romper el pilón, luego colocamos el pilón dentro del hoyo de tal manera que el
cuello de la raíz quede al ras del suelo, llenamos el hoyo con la primera capa
que salió de la excavación. (Anecacao, 2006)
4.6.3. FERTILIZACIÓN
Es importante para mejorar las propiedades físicas, químicas y biológicas del
suelo, durante la fase de desarrollo. Para la fertilización se puede usar abono
orgánico, mediante el empleo de residuos orgánicos y fertilizantes o abono
químico.
Antes de la aplicación de fertilizantes debe realizarse el análisis del suelo y en
plantaciones en producción el análisis foliar, con los resultados se determinará
la fertilidad actual.
4.6.4. PODA
Es una técnica que consiste en eliminar todos lo chupones y ramas
innecesarias, así como las partes enfermas y muertas del árbol. La poda ejerce
un efecto directo sobre el crecimiento y producción del cacaotero ya que se
limita la altura de los árboles y se disminuye la incidencia de plagas y
enfermedades. Hay varios tipos de poda: como de formación, mantenimiento,
rehabilitación y la fitosanitaria. (Paredes, 2009)
14
4.6.5. CONTROL DE MALEZAS
Los efectos de las malezas en el cacao impiden el desarrollo de las hojas,
compiten por la luz, agua y nutrientes ya que estas absorben con mayor
rapidez que el cacao, además pueden ser hospedero de agentes causante de
enfermedades y plagas por eso se es necesario controlar la maleza mediante
el método Mecánico (usando machete, desbrozadora) Químico mediante la
aplicación de herbicidas. Una combinación de los dos métodos puede ser lo
óptimo para el control de malezas. (Anecacao, 2006)
4.7. COSECHA Y POST COSECHA
4.7.1. COSECHA
Se cosecha únicamente los frutos maduros, sanos que son de color amarillo y
tienen que ser cosechado con tijera podadora. (Paredes, 2009)
4.7.2. RECOLECCIÓN DE LAS MAZORCAS
La recolección y quiebra se realizan dentro de las plantaciones y variando el
sitio ya que los cascarones se convierten en hospederos de insectos
polinizadores y en materia orgánica y minerales nutrientes para el suelo.
4.7.3. FERMENTACIÓN
El proceso de fermentación es un paso muy importante, pues se elimina la
baba, induciendo la muerte del embrión, la evolución de los cotiledones y
15
establecer sustancias precedentes del sabor y aroma de chocolate. Ya
realizada la cosecha, las almendras de cacao se proceden a fermentar, de 4 a
5 días con la finalidad de mejorar la calidad, sabor y aroma. (Paredes, 2009)
4.7.4. MÉTODOS DE FERMENTACIÓN
Para fermentar el cacao existen varios métodos pero en todos los casos se
recomienda que se forme una masa de al menos de 50cm a 150cm ya que si
existe una cantidad inferior el proceso no dará un buen resultado. Los métodos
de fermentación más comunes son los detallados a continuación:
4.7.4.1. En montones
Se lo realiza colocando montones de cacao en el piso luego se cubre con
hojas de bijao o plátano y se deja reposar por 48 horas, una vez que el cacao
haya permanecido dos días en reposo libre de oxígeno se hace la primera
remoción y cada 24 horas se siguen haciendo remociones.
4.7.4.2. En cajones
Es la más recomendada porque causa un aislamiento térmico que permite un
aumento homogéneo de la temperatura en toda la masa del cacao, factor
decisivo en la fermentación. Se debe tomar en cuenta las siguientes
especificaciones de los cajones:
- Utilizar cajones hechos de laurel, con dimensiones de 0,75 x 0,75 x 0,75cm
los cuales tienen una capacidad de 225 Kg de cacao en baba, en el piso de
las cajas en donde se coloca al cacao se debe hacer orificios de 0,50cm
de diámetro cada 10cm con la finalidad de que la baba del cacao drene
16
hacia un sistema de recolección de baba que cada finca posee.
- La ubicación de las cajas se colocarán en series de tres y a la misma altura
formando así una escalera con el objetivo de que en el primer nivel
permanezca la masa de cacao dos días un día en el segundo nivel y
otro en el tercero. Después del cuarto día dependiendo del tipo de
cacao está listo para pasar a la fase de secado en la que es colocado en
patios o marquesina.
FIGURA 5.: Cajones de Fermentación Requeridos FUENTE: www.choco-story.be/SP/ilsp/reportajes/mexico1.htm
4.7.5. SECADO
Los tendales son superficies planas de dimensiones variadas, de acuerdo con
los volúmenes de cacao a secar, en los cuales se extiende el producto hasta
llegar a obtener una humedad de 7 u 8%.( Quingaísa, 2007).
4.8. RECOMENDACIONES PARA UNA BUENA
FERMENTACIÓN
- No mezclar granos sanos con enfermos.
- No fermentar cacao cosechado en diferentes días.
- No mezclar variedades diferentes de cacao en la fermentación.
17
- No Añadir cacao fresco a una masa en fermentación.
- Cambiar las hojas de plátano o bijao cuando se realice la remoción.
- Limpiar periódicamente los cajones para evitar la formación de mohos.
- Controlar periódicamente la temperatura.
- Realizar giros oportunos.
- Fermentar una cantidad mínima de 50 kg de cacao en baba, para lograr
un mejor resultado. (Anecacao, 2006)
4.9. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
4.9.1. DEFINICIÓN
El estudio de factibilidad es una tarea en la cual se demuestra la viabilidad
técnica, económica, financiera, ambiental, legal o de mercado que puede tener
la ejecución de cualquier proyecto (Baca, 2010).
4.10. FASES DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
4.10.1. PERFIL
Es una idea basada en el juicio común y en términos monetarios solo
representa cálculos globales. (Baca, 2010).
4.10.2. ANTEPROYECTO
En este nivel se profundiza en la investigación de mercado, se detalla la
tecnología a emplear, determina los costos totales y la rentabilidad económica
y es la base para que los inversionistas tomen una decisión.
18
4.10.3. PROYECTO DEFINITIVO
Es el nivel más profundo que contiene la información del anteproyecto más
contratos de venta, actualización de las cotizaciones de la inversión, etc.
4.11. MICROEMPRESA
4.11.1. DEFINICIÓN
Una microempresa es como una asociación de personas que, operando en
forma organizada, utiliza sus conocimientos y recursos: humanos, materiales,
económicos y tecnológicos para la elaboración de productos y/o servicios que
se suministran a consumidores, obteniendo un margen de utilidad luego de
cubrir sus costos fijos variables y gastos de fabricación. (Monteros, 2005).
4.11.2. OBJETIVOS DE LA MICROEMPRESA
En libro Manual de gestión micro empresarial la microempresa tiene los
siguientes objetivos:
4.11.2.1. Objetivo de Comercialización
La microempresa debe ser capaz de crear un cliente que constituya un soporte
fundamental para su producción y mantenimiento.
4.11.2.2. Objetivo de Innovación
Debe ser capaz de innovar, de lo contrario la competencia lo dejará relegada.
19
4.11.2.3. Objetivo sobre Recursos Humanos
Debe determinar objetivos relacionados con el suministro, empleo y desarrollo
de los recursos humanos.
4.11.2.4. Objetivo de Productividad
Debe emplearse adecuadamente los recursos y la productividad debe crear
para que la microempresa sobreviva.
4.11.2.5. Objetivo relacionado con las Dimensiones Sociales de la
Microempresa.
Debe afrontar responsabilidades sociales por cuanto existe en la sociedad y la
comunidad, hasta el punto que asume su propia influencia sobre el ambiente.
4.11.2.6. Objetivo de Supervivencia
Le permite obtener de la actividad productiva o de servicios, los ingresos pata
la realización de sus gastos básicos y mantener siempre un capital mínimo
necesario para la reposición de materias primas, mano de obra y gastos de
fabricación para la elaboración de los productos
4.11.2.7. Objetivo de Crecimiento
Los resultados de la actividad productiva de la microempresa, permite a sus
dueños ir fortaleciendo y creciendo en sus negocios y se refleja en mayores
ingresos, mayor rotación de inventaros, mayor demanda de sus productos y
consecuentemente mejores niveles de ganancias.
20
4.11.2.8. Objetivo de rentabilidad
Obtener ganancias es la acción de la mini organización, se logra si se fortalece
las áreas de resultados, los mismos que dependerán de las estratégicas de
cada microempresa.
4.12. ESTUDIO DEL MERCADO
Es la primera parte de la investigación formal del estudio. Consta de la
determinación y cuantificación de la demanda y oferta, el análisis de precios y
el estudio de comercialización. (Baca, 2010).
Una vez ya realizado dicho estudio se podrá palpar o sentir el riesgo que se
corre y la posibilidad de éxito que habrá con la venta de un producto. Si las
expectativas son positivas el estudio continua, si ocurre lo contrario lo
recomendable es detener la investigación.
4.12.1. ANÁLISIS DE DEMANDA
Este análisis nos permite cuantificar la cantidad de bienes y servicios que el
mercado requiere o solicita para buscar la satisfacción de una necesidad
específica o un precio determinado
A la demanda se la debe considerar desde varios puntos de vista como son:
Por su cantidad, de acuerdo a ello se la puede clasificar de la siguiente manera
(Bonini, 2000)
4.12.2. DEMANDA POTENCIAL.
4.12.3.
Está constituida por la cantidad de bienes o servicios que podrían consumir o
utilizar de un determinado producto, en el mercado.
21
4.12.4. DEMANDA REAL
Está constituida por la cantidad de bienes o servicios que se consumen o
utilizan de un producto, en el mercado.
4.12.5. DEMANDA EFECTIVA
La cantidad de bienes o servicios que en la práctica son requeridos por el
mercado ya que existen restricciones producto de la situación económica, el
nivel de ingresos u otros factores que impedirán que puedan acceder al
producto aunque quisieran hacerlo.
Por su oportunidad, en cuanto a calidad y cantidad puede clasificarse en:
4.12.5.1. Demanda insatisfecha
En la que los bienes o servicios ofertados no logran satisfacer la necesidad del
mercado en calidad, en cantidad o en precio.
4.12.5.2. Demanda satisfecha
En la cual lo que se produce es exacta mente lo que requiere el mercado para
satisfacer una necesidad.
4.12.6. ANÁLISIS DE OFERTA
El propósito que se persigue mediante el análisis de la oferta es determinar o
medir las cantidades y las condiciones en que una economía puede y quiere
poner a disposición del mercado un bien o servicio. (Baca, 2010).
22
4.12.7. ANÁLISIS DE PRECIOS
Este nos permite verificar la cantidad monetaria a la cual los productores están
dispuestos a vender, y los consumidores a comprar un bien o servicio, cuando
la oferta y la demanda están en equilibrio. Es primordial este análisis ya que
nos servirá de base para el cálculo de los ingresos probables del proyecto en el
futuro
4.12.8. COMERCIALIZACIÓN
Es la actividad que permite al productor hacer llegar un bien o servicio al
consumidor con los beneficios de tiempo y lugar, es decir, coloca al producto
en un sitio y momento adecuado, para dar al consumidor la satisfacción que el
espera con la compra (Hernández, 2005).
4.13. ESTUDIO TÉCNICO
Nos permite verificar la posibilidad técnica de la fabricación del producto que se
pretende, además de analizar y determinar el tamaño, la localización, los
equipos, las instalaciones y la organización optima requerida para realizar la
producción
(Miragem, 1982).
4.13.1. TAMAÑO DE LA PLANTA
Es la capacidad instalada, y se la expresa en unidades de producción por año.
Se considera que el tamaño óptimo es cuando se opera con los menores
costos totales o la máxima rentabilidad económica (Baca, 2010).
23
4.13.2. LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA
La localización es muy importante para un proyecto ya que hay que identificar y
analizar las variables denominadas fuerzas locacionales con el fin de buscar la
localización en que la resultante de estas fuerzas produzca la máxima ganancia
o el mínimo costo unitario, por lo tanto se determina el lugar propicio para
colocar la empresa (Hernández, 2005).
4.13.3. INGENIERÍA DEL PROYECTO
El objetivo de la ingeniería del proyecto es resolver todo lo concerniente a la
instalación y el funcionamiento de la planta, además de señalar el
procedimiento técnico que se utiliza en el proyecto para obtener los bienes y
servicios a partir del insumo (Miragem, 1982).
4.14. ESTUDIO ECONÓMICO
El estudio económico pretende determinar cuál es el monto de los recursos
económicos necesarios para la realización del proyecto, cuál será el costo total
de la operación de la planta (Baca, 2010).
El estudio económico analiza aspectos importantes como: ingresos, costos
financieros, costos totales, inversión total, depreciación y amortización, capital
de trabajo, costo de capital, estados de resultados, punto de equilibrio y
balance general para que el proyecto se ponga en marcha.
4.15. EVALUACIÓN FINANCIERA
En la evaluación financiera se presenta en forma procesada la información de
los estados financieros de una empresa y que sirve para la toma de decisiones
24
económicas. Aquí se calcula y se obtienen los indicadores de rentabilidad del
proyecto los cuales van a permitir decidir la viabilidad del proyecto.
4.15.1. FLUJO DE CAJA
Este estado financiero se utiliza en este estudio para describir todos los
ingresos, erogaciones y pagos en que se incurre en un período determinado
para dar como resultado los beneficios o pérdidas de un proyecto. Los flujos de
efectivo es el estado que muestra el movimiento de ingresos y egresos y la
disponibilidad de fondos a una fecha determinada” en base a éstos se
determinan los métodos de evaluación del valor del dinero a través del tiempo
(Baca, 2006).
4.15.2. VALOR ACTUAL NETO
El valor actual neto se define como la suma de los flujos netos multiplicados por
el factor de descuento, significa que se trasladan al año cero como los gastos
del proyecto para sumir el riesgo de la inversión.
El valor presente neto (VPN), “que es el valor monetario que resulta de restar la
suma de los flujos descontados a la inversión inicial”.
Este constituye una herramienta de análisis para actualizar los beneficios del
proyecto; este método determina el valor del dinero en el tiempo, es decir
establece lo que valdría hoy una suma monetaria a recibir en el futuro; por ello
la importancia de su evaluación en este estudio para la aprobación del
proyecto. Es la tasa de descuento que hace que el valor actual de los flujos de
beneficios sean iguales al valor actual de los de inversión durante la vida útil
del proyecto”.
La fórmula que nos permite calcular el Valor Actual Neto es:
25
Vt representa los flujos de caja en cada periodo t.
Io es el valor del desembolso inicial de la inversión.
n es el número de períodos considerado.
El tipo de interés es k. Si el proyecto no tiene riesgo, se tomará como
referencia el tipo de la renta fija, de tal manera que con el VAN se estimará si la
inversión es mejor que invertir en algo seguro, sin riesgo especifico.
Cuando el VAN toma un valor igual a 0, k pasa a llamarse TIR (tasa interna de
retorno). La TIR es la rentabilidad que nos está proporcionando el proyecto.
4.15.3. TASA INTERNA DE RETORNO
La tasa interna de rendimiento (TIR) es la tasa de descuento por la cual el VPN
es igual a cero, esta tasa iguala la suma de los flujos descontados a la
inversión inicial. Es la forma de medir cual es el rendimiento de la inversión, es
decir el porcentaje de utilidad que genera, su cálculo difiere en el sentido de
que no utiliza un factor de descuento, implica un proceso de prueba y error
hasta lograr que el valor actual neto sea igual a cero (Baca, 2006).
Luego de obtenido el VAN, se pasa a aplicar la siguiente formula:
Donde:
26
i(+): Es la tasa de interés que hace al VAN positivo y cercano a cero
i(-): Es la tasa de interés que hace al VAN negativo y cercano a cero
VAN(+): Es el VAN Positivo
VAN(-): es el VAN negativo
La tasa interna de retorno entre mayor sea mejor es la rentabilidad del
proyecto, y en ocasiones es necesario utilizar no solamente la TIR sino la tasa
de rentabilidad mínima aceptada TREMA; dicha tasa es la suma de porcentajes
que llevan a un número mínimo de aceptación del proyecto, el cual el
inversionista está dispuesto a aceptarlo o rechazarlo.
TREMA = inflación + premio al riesgo = (1+f) (1+i) -1 = i + f + i f
4.15.4. PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el nivel de producción en el que son exactamente iguales los beneficios por
ventas a la suma de los costos fijos y variables. (Sarango, 2010).
4.15.5. EVALUACIÓN ECONÓMICA
Se manifiesta que algunos métodos de evaluación que toma en cuenta el valor
del dinero a través del tiempo, como son el valor actual neto, tasa interna de
retorno y la relación beneficio- costo.
4.15.6. RELACIÓN BENEFICIO Y COSTO (R B/C)
Este índice mide la utilidad que se obtiene por unidad monetaria invertida en
el proyecto; y se lo obtiene dividiendo los Ingresos actualizados sobre los
27
costos actualizados. El Beneficio/Costo siempre tiene que ser mayor a uno.
Esta relación se obtiene a través de la siguiente fórmula
Formula:
osActualizadEgresos
osActualizadIngresosCBR ..
4.16. ESTUDIO AMBIENTAL
La gestión del impacto ambiental tiende a la búsqueda de un proceso continuo
de mejoramiento y protección ambiental de toda la cadena de producción,
desde el proveedor hasta el distribuidor final que lo entrega a los clientes. Es
decir, el
evaluador de proyectos debe preocuparse del ciclo de producción completo
que generará la inversión, determinando el impacto ambiental que ocasionara
tanto el proveedor de los insumos, el transporte o embalaje de materias primas,
así como el sistema de distribución del producto su transporte y uso. (Glynn,
1999)
4.16.1. ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL
Es la actividad cuyo propósito es identificar y pronosticar el impacto en el
ambiente, en la salud y bienestar, humanos de las propuestas legislativas, las
políticas, los programas, los proyectos y los procedimientos operativos, e
interpretar y comunicar información acerca de los impactos.
28
5. MATERIALES Y MÉTODOS
5.1. MATERIALES
5.1.1. MATERIALES DE CAMPO
Encuestas y Entrevistas
Libreta de campo
Transporte
Cámara fotográfica
5.1.2. MATERIALES DE OFICINA
Computadora
Internet
Hojas de papel bond
Folletos.
Libros referentes al tema
Internet.
Lápiz.
Flash Memory.
Rótulos
Agua
Luz
29
5.2. METODOS
5.2.1. UBICACIÓN DEL ENSAYO
La empresa estará ubicada en el sector Plan Leónidas Proaño cantón
Yantzaza, provincia de Zamora Chinchipe, el cantón Yantzaza cuenta con una
superficie de 791 km2, cuyo es clima húmedo tropical – húmedo subtropical,
temperatura de 23 ºC promedio anual
5.2.2. UBICACIÓN GEOGRÁFICA
FIGURA 6: Mapa político del Cantón Yantzaza FUENTE: GAD Municipal de Yantzaza
Geográficamente Yantzaza se encuentra entre las siguientes coordenadas:
Latitud Sur: 03º 50 ’15”
Longitud Oeste: 78º 45 ’15”.
#
##
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
##
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
##
#
#
#
#
#
#
#
#
#S
#S
YANTZAZA
Achu ntza
San Jua n El Pind al
Pad mi
Pincho
El Plat ead o
La Centza
Los H ach os
M utintza
C him b uza
M uchim e
N ayona
Pad m i Ba jo
N uevaEspe ran za
Za rza
Pita
San Vice nte
M erca dill o
El Sa lad o
Gua m bi m e
El O so
La U nión
San Ig nac i o
Ju an M o ntal vo
Fl ore s ta baj a
LA FL ORESTA
Pie dra L isa
La F lo rida
U nió n Loj ana
Anku ash
Kuku sh
M irad or
N ung ui
N anka is
C orr entad a La rga
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R ein a del C i sne
N uevo P or veni r
C eib osLa F lo res ta
San Anto nio
Jard índel C o ndo r
R epe ti dor a T V
San ta Luc i a
San Jo sé
Gra nja Pre desu r
U ngu m iatza
M iraf lo re s
W a m ba sh
San Seb as t ian
La M er ced
Ce rroPan de Azúc ar
Ce rroCh im b uza
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Correntad ade D aniel
Las Peñas
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Mutintza
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Río Ungumiaza
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GUALAQUIZA
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Río Chuchumbleza
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Jardín
del
Condor
Q
. Re in
a
del
Cisne
MORONA SANTIAGO
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CENTINELA DEL CONDORPAQUISHA
Río
Bla
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Río
Za
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Río
Neg
ro
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nza
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uji
Q. de Pita
Q. Yantzaza
Q. Chuchum ble za
Q. Camba
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a
Q. Pad
mi
Q . Chim buza
Río Zamora
Río
Ch
icaña
Río
Na
nga
ritz
a
Río
Za
mo
ra
Los Encuentros
Chicaña
R E
P Ú
B L
I C
A
D E
L
P
E R
Ú
735000
735000
740000
740000
745000
745000
750000
750000
755000
755000
760000
760000
765000
765000
770000
770000
775000
775000
780000
780000
785000
785000
790000
7900009570000
9570000
9575000
9575000
9580000
9580000
9585000
9585000
9590000
9590000
9595000
9595000
9600000
9600000
9605000
9605000
LEYENDA
PARROQUIA AREA ha %
LOS ENCUENTROS 49434.04 47.24
YANTZAZA 28805.72 27.53
CHICAÑA 26401.81 25.23
TOTAL 104641.57 100.00
Fuente: A lm anaque Electrónico de l Ec uador e INEC
PLAN DE DESARROLLO LOCAL DEL CANTON YANTZAZAAmbito de Intervención: ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Subámbito: AREA RURAL
Esc. 1 : 100 000
Siste m a d e Coo rden ad as U TMDa tu m Ho rizon tal W GS84
Proyección Tran sversa d e Me rca tor
5 0 5 Km
GOBIERNO MUNCIPAL DEL CANTON YANTZAZA
Contiene:
MAPA DE LA DIVISION POLITICA
Sr. Julio R. Aguilar
ALCALDE
Consultor Responsable:
Ing. Rodrigo Maldonado Rivera
Revisado por:
Unidad de Medio Ambiente y Desarrollo Rural
Fecha: Noviembre/2002
Lámina 2 de 8
Ca bec era C an to nal
Parroqu ia#S
Ce ntros Pob lado s#
Ca rret era sin pa vime nta r do s o má s vía s
Ca min o d e ve ra no
Ca min o d e h erra du ra
Ríos Dob les (pr im er orde n)
Ríos d e S egu nd o O rd en
Que brada s
SIGNOS CONVENCIONALES
30
Limites políticos
Norte: Cantón Gualaquiza (provincia de Morona Santiago)
Sur: Cantón Centinela del Cóndor
Este: República del Perú
Oeste: Cantones Zamora y Yacuambi
5.3. VARIABLES A EVALUAR
Estudio de mercado: Oferta, demanda, análisis de precios.
Estudio técnico: Tamaño del proyecto, localización del proyecto,
ingeniería del proyecto.
Estudio económico: Inversiones, Ingresos, Punto de equilibrio.
Evaluación Financiera: Cálculo del VAN, Cálculo del TIR, Cálculo del
B/C.
Evaluación del impacto ambiental.
5.4. TOMA DE DATOS DE LAS VARIABLES
5.4.1. ESTUDIO DE MERCADO
Para el análisis de la demanda, oferta y precios se aplicaron encuestas y
entrevistas a los productores y compradores para luego analizar los datos y
obtener así la oferta y la demanda actual y a futuro con sus respectivos precios.
31
5.4.2. ESTUDIO TÉCNICO
Se lo realizó en función de la demanda, donde se pudo determinar la
localización, también se calculó la capacidad instalada de la empresa para
determinar la máxima capacidad de producción, se definió la tecnología en
cuanto a equipos y maquinas a utilizar en el proyecto, se realizó la distribución
de la planta.
5.4.3. ESTUDIO ECONÓMICO
5.4.3.1. Inversiones
Una vez definido el estudio técnico, se transformó a dólares las decisiones
tomadas en dicho estudio, identificando la inversión inicial en activo fijo y
diferido.
5.4.3.2. Ingresos
Se calculó en función a la producción estimada y al precio identificado en el
análisis de precios.
5.4.3.3. Punto de Equilibrio
Se calculó considerando los criterios de la capacidad instalada, volumen de
ventas y la producción.
32
5.4.4. EVALUACIÓN FINANCIERA
5.4.4.1. Cálculo del VAN
Se identificó todos los ingresos e inversiones, se elaboró el flujo de caja, donde
se obtuvo como resultado el flujo neto efectivo, con los cuales se calculó el
VAN, utilizando el factor de actualización.
5.4.4.2. Calculo del TIR
Se utilizó los flujos netos de efectivos aplicando la fórmula del TIR, donde se
encontró el valor que se compaaro con la taza exigida por el proyecto y se
evaluó si el proyecto es financieramente rentable.
5.4.4.3. Calculo del B/C
Se actualizaron los ingresos y egresos, dividiéndolos de manera que se verificó
si el proyecto es rentable.
5.4.5. EVALUACIÓN DEL IMPACTO AMBIENTAL
Se determinó y evaluó los impactos positivos y negativos que generará la
ejecución del proyecto sobre el factor físico, ambiental y social, para tomar las
medidas de mitigación y remediación correspondientes.
33
5.4.6. TAMAÑO DE LA MUESTRA
Para realizar el análisis de la demanda se determinó una muestra, para lo cual
se aplicó la siguiente formula:
n = Z2PQN
(N-1)e2+Z2PQ
En donde:
n = Tamaño de la muestra
N = Población ( 9.295 Hab.)
Z = Nivel de Confianza 95 % (1,96)
P = Probabilidad de ocurrencia (0,5)
Q = Probabilidad de no ocurrencia (0,5)
e = Nivel de error de desviación con respecto a la media 5 % (0,05)
1 = Constante (1)
n = 3,8416 * 0,50 * 0,50 * 9.295
9.294 * 0,0025 + 3,8416 * 0,50 * 0,50
n = 8.926,92
23,2350 + 0,96040
n = 368,95 ↔ 369
34
6. RESULTADOS
6.1. ESTUDIO DE MERCADO
6.1.1. ANÁLISIS DE LA DEMANDA
6.1.1.1. Demanda potencial
CUADRO 1. Demanda potencial.
AÑOS POBLACION TASA DE
CRECIMIENTO 2%
DEMANDA POTENCIAL
0 9.295
2%
9.481
1 9.481 9.671
2 9.671 9.865
3 9.865 10.062
4 10.062 10.263
5 10.263 10.468
FUENTE: Cuadro (Inec T.C 2% del Cantón Yantzaza) ELABORADO POR: La autora
6.1.1.2. Demanda real
La demanda real corresponde al porcentaje de personas que consumen pasta
de cacao, que son 76% de la población total, según la pregunta N° 1 de la
encuesta a los demandantes.
35
CUADRO 2. Demanda real.
AÑOS DEMANDA
POTENCIAL
FAMILIAS QUE
CONSUMEN PASTA DE
CACAO
DEMANDA REAL
0 9.481
76%
7.205
1 9.671 7.349
2 9.865 7.497
3 10.062 7.647
4 10.263 7.799
5 10.468 7.955
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.1.1.3. Promedio de consumo
CUADRO 3. Promedio de compra de pasta de cacao.
ALTERNATIVA FRECUENCIA MENSUAL ANUAL
1 66 66 792
2 124 248 2976
3 53 159 8427
4 37 148 1776
TOTAL 280 621 13971 FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
∑ anual
x= -------------
N
En Donde:
13971
x= --------------= 49,89 = 50kg pasta de cacao
280
36
CUADRO 4. Consumo per cápita.
AÑOS DEMANDA REAL
PROMEDIO ANUAL
CONSUMO
0 7.205
50 kg
360.250
1 7.349 367.450
2 7.497 374.850
3 7.647 382.350
4 7.799 389.950
5 7.955 397.750
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.1.1.4. Demanda efectiva.
CUADRO 5. Demanda efectiva
AÑOS DEMANDA
REAL
% DE PERSONAS
QUE CONSUMIRÍAN
PASTA DE CACAO
NACIONAL
DEMANDA EFECTIVA
0 360.250
91%
327.827,50
1 367.450 334.379,50
2 374.850 341.113,50
3 382.350 347.938,50
4 389.950 354.854,50
5 397.750 361.952,50 FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
37
ANÁLISIS DE LA OFERTA
CUADRO 6. Oferta total.
AÑO N° DE
PRODUCTORES
OFERTA PROMEDIO
ANUAL
OFERTA TOTAL DE PASTA DE CACAO
2014 8 324kg.
2592Kg FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
CUADRO 7. Proyección de la oferta de pasta de cacao.
AÑOS
TASA DE CRECIMIENTO ANUAL
OFERTA TOTAL
0
2 %
2592
1 2643
2 2695
3 2748
4 2802
5 2858 FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.1.2. DEMANDA INSATISFECHA.
CUADRO 8. Demanda insatisfecha
AÑOS
Demanda Efectiva pasta de
cacao
Oferta de pasta de cacao
Demanda insatisfecha
0 32.783 2.592 30.191
1 33.438 2.643 30.795
2 34.111 2.695 31.416
3 34.793 2748 32.045
4 35.485 2802 32.683
5 36.195 2858 33.337
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
38
Los resultados evidencian que si existe una demanda insatisfecha muy alta del
consumo pasta de cacao, debido a que la oferta es menor que la demanda
efectiva. Por esta razón se deduce que el proyecto si es factible para la
producción.
6.1.3. PLAN DE COMERCIALIZACIÓN
Luego de Determinar la Demanda Insatisfecha y conocer con ello nuestro
mercado potencial, es importante también definir algunas características
especiales para atraer clientes a través de una correcta comercialización del
producto ofrecido, para ello se debe definir lo siguiente:
6.1.3.1. Producto
En el presente proyecto se industrializara y comercializará pasta de cacao
nacional, el mismo que contempla en adquirir la materia prima y seguir un
diagrama de proceso terminando con el empacado y la comercialización del
mismo, para así garantizar su calidad (peso, textura, aroma y sabor)
adicionalmente se ofrecerá el servicio de figuras de chocolate cuando el cliente
de manera directa así lo solicite.
6.1.3.2. Marca
La marca del producto es “AROMA ZAMORANO”, debido a que identifica al
aroma que tiene nuestro cacao y el nombre de nuestra provincia que hace que
se identifique de los demás.
39
AROMA ZAMORANO
EL VERDADERO SABOR DEL
CHOCOLATE
Peso Neto: 1Kg
100% Natural
Telf. 0969412279
Yantzaza-Ecuador
6.1.3.3. PRESENTACION
Aroma Zamorano tendrá las siguientes características:
Presentaciones: 1kg.
Empaque: Sobres Laminados.
Registro Sanitario
Slogan: “AROMA ZAMORANO EL VERDADERO SABOR DEL
CHOCOLATE”.
GRAFICO 1. Etiqueta
6.1.3.4. Plaza
De acuerdo a la encuesta realizada donde se manifiesta que el lugar de
compra en su gran mayoría son las tiendas de barrio, por lo cual se tomará en
cuenta la distribución el canal de distribución productor- minorista- consumidor
final.
MINORISTA CONSUMIDOR FINAL
40
6.1.3.5. Promoción y publicidad
En lo que respecta a la promoción se planea realizar muestras de 20 gramos
como campaña publicitaria y se entregará mercadería a consignación en
supermercados y bodegas para que se permita el ingreso del producto a las
perchas de los locales, además se pautará cuñas publicitarias en la radio
amazonas radio de preferencia según la encuesta aplicada.
6.1.3.6. Cuña Radial.
“Si quieres estar lleno de energías durante todo el día consume aroma
zamorano el mejor chocolate del mundo, que contiene antioxidantes, vitaminas
y sobre todo fuente de gran energía que se puede tomar en cualquier
momento, acompaña muy bien tus desayunos y siéntete fortalecido con aroma
zamorano”
6.2. ESTUDIO TÉCNICO
El estudio técnico plantea la posibilidad técnica de la producción del insumo
mencionado, además de analizar y determinar el tamaño, la localización, los
equipos, las instalaciones y la organización del recurso humano óptimos
requeridos para realizar el proceso de producción.
6.2.1. LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA
La empresa estará localizada en el Cantón Yantzaza, dentro del plan Leónidas
Proaño en la calle principal que conduce al Pangui, esto permitirá facilitar la
trasportación y encontrar los mínimos costos para la producción, buenos
41
precios y volúmenes de ventas que conduzcan a la máxima rentabilidad, así
también obtener eficiencia para participar con ventajas sobre los competidores.
Así también hay disponibilidad de mano de obra que será empleado en la
empresa.
6.2.2. TAMAÑO DEL PROYECTO.
El Tamaño del proyecto está en relación directa con la capacidad instalada y
utilizada de la planta de producción durante el tiempo que se pretende operar
con la empresa en un tiempo determinado.
6.2.2.1. Capacidad Instalada
La capacidad de la tostadora es de 100 kg /hora multiplicado por las 24 horas
da un resultado de 2400 kg./día que viene hacer la capacidad al 100%, se
trabajara 8 horas diarias determinando una producción de 800 kg por día
multiplicamos por 260 días al año se producirá 20.800kg
Para determinar la capacidad instalada aplicaremos mediante una regla de tres
simple de la siguiente manera:
Demanda insatisfecha 1er. Año = 30.191
Capacidad Instalada = 20.800
6.2.2.2. Capacidad Máxima de Producción
30.191 100% 20.800 X
42
20.800 x 100 = 68,89% 30.191
Se cubrirá el 68,89% de la demanda insatisfecha.
CUADRO 9. Demanda insatisfecha
AÑOS DEMANADA
INSATISFECHA PORCENTAJE A UTILIZARSE
CAPACIDAD INSTALADA
1 30.191kg 68,89% 20.800
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.2.2.3. Capacidad Utilizada
CUADRO 10. Capacidad utilizada
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
AÑO CAPACIDAD INSTALADA
PORCENTAJE A UTILIZARSE
CAPACIDAD UTILIZADA
ANUAL
1 20.800 68,89% 14.329,12
2 20.800 70,26% 14.614,08
3 20.800 71,66% 14.905,28
4 20.800 73,09% 15.202,72
5 20.800 74.55% 15.506,40
43
6.2.3. INGENIERIA DEL PROYECTO
La estructuración de la presente ingeniería brinda la facilidad de planificar
aspectos fundamentales como:
La instalación de maquinaria, su funcionamiento, secuencia de procesos para
la producción pasta de cacao nacional, la distribución de la planta, y así de esta
manera poder determinar el personal a utilizar y aprovechar eficientemente las
instalaciones para el buen funcionamiento de la planta, determinar el mejor
proceso que permita encontrar menores costos de producción y mayor
rentabilidad.
6.2.4. PROCESO DE INDUSTRIALIZACIÓN
6.2.4.1. Recolección de Materia Prima
Se realiza la recolección del cacao en baba de las fincas de los productores
cumpliendo las siguientes normas: cacao maduro, libre de impurezas,
almendras sanas, cosechas del día, la recolección se la realiza empleando
gavetas plásticas limpias esto asegura un buen manejo del producto.
6.2.4.2. Fermentado
El proceso de fermentado lo realizan en cajones de madera en el cual el cacao
nacional se fermenta por el lapso de 96 a 120 horas, con volteo a las 42
horas y 24 horas.
44
6.2.4.3. Secado
Utilizando rayos solares y en tendales de madera o cemento.
6.2.4.4. Selección
Consiste en retirar las impurezas como grano vano, residuos de
cascara, residuos de piedras u otros objetos extraños del cacao.
6.2.4.5. Clasificación
Se procede a seleccionar el grano con el fin de tener un tostado homogéneo.
Tamaño del grano: ASSS (Arriba superior summer selecto), ASS (Arriba
superior selecto) y AS (Arriba superior)
6.2.4.5. Tostado
El siguiente paso es el tostado el cual se lo realiza a una temperatura de
85ºC por el lapso de 1 hora y 30 minutos. Se utiliza un tostador tipo barril,
capacidad de 80kg. en acero inoxidable.
6.2.4.6. Descascarado
Una vez tostado el grano se enfría por el lapso de unos 20 minutos y se
procede a retirar la cáscara. Para esta actividad se utiliza un descascarador en
acero inoxidable, con rendimiento de 40kg. Hora.
45
6.2.4.7. Molienda
El grano libre de cáscara se lo muele en molinos de martillos y se obtiene una
pasta o licor de cacao con una granulometría superior a 200 mersh (100
micras) para reducir el tamaño de estas a la pasta se la pasa por un
refinador y posteriormente al tanque neutralizador el cual baja la acides esto
durante 2 días a 50ºC. Si utiliza un molino de disco o cualquier otro
molino que de una granulometría inferior a las 50 micros no necesita el
refinador.
6.2.4.8. Almacenamiento y empaque
Se utiliza un cuarto frio para congelar la pasta después de que sale del molino
y poder retirar con facilidad del molde, también para almacenar una vez que
está en su empaque. Temperatura almacenar 20ºC y proceso 10ºC.
6.2.5. DIAGRAMA DE PROCESO PARA ELABORAR PASTA DE
CACAO
RECOLECCION MATERIA PRIMA
SECADO
FERMENTADO
SELECCIÓN CLASIFICACIÓN
TOSTADO
MOLIDO
AEMPACADO
PASTA DE CACAO
DESCASCARADO
46
AROMA ZAMORANO
EL VERDADERO SABOR
DEL CHOCOLATE
Peso Neto: 1Kg
100% Natural
Telf. 0969412279
Yantzaza-Ecuador
6.2.6. CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO TERMINADO
Este producto está diseñado bajo las siguientes características:
Forma: Pasta cuadrada
Color: Café obscuro
Peso: 1kg
Empaque: bolsas de Polietileno
GRÁFICO 2. Empaque
6.2.7. DISTRIBUCIÓN FÍSICA DE LA EMPRESA.
6.2.7.1. Distribución Física de la Empresa
La empresa en si será de 300mt2
distribuida de la siguiente manera:
Área Administrativa 49 m2
47
Planta de producción 100 m2
Bodega de Almacenaje 60 m2
Espacio libre 91 m2
Total 300 m2
GRAFICO 3. Distribución física de la empresa
48
6.2.8. ESTUDIO ORGANIZATIVO
La estructura administrativa de la empresa “AROMA ZAMORANO S.A” estará
establecida en tres niveles jerárquicos los cuales permitirán un buen
funcionamiento de la empresa.
6.2.8.1. Nivel Ejecutivo
Está conformado por el puesto de Gerente, el cual planifica, organiza, coordina,
dirige y controla las labores administrativas, financieras y comerciales de la
empresa, también es el responsable de todas las actividades que se
desarrollan en la misma.
6.2.8.2. Nivel de Apoyo
Está conformado por el puesto de secretaria-Contadora, la cual tiene relación
directa con las actividades administrativas y contables de la empresa.
6.2.8.3. Nivel Operativo
Está conformado por los puestos que desempeñan las personas que realizan
las labores de producción de la empresa.
49
6.2.9. ESTRUCTURA EMPRESARIAL
La estructura de la microempresa del proyecto producción de pasta de cacao
contendrá los siguientes organigramas:
6.2.9.1. Tipo de Organización
Las características y objetivos planteados en el proyecto, exigen dirigir los
esfuerzos y administrar eficientemente todos los recursos disponibles, con la
finalidad de cumplir con las metas y requerimientos que la ejecución de un
proyecto de esta magnitud demanda.
La organización administrativa comprende la determinación del aspecto legal,
los diferentes niveles jerárquicos y las funciones a cumplir, el establecimiento
de los organigrama estructural y funcional, así como el manual de las funciones
para cada uno de los puestos definidos para el labor de la empresa que serán
cumplidos a cabalidad y supervisados por la persona que desempeña la
gerencia o por el organismo que tenga los atributos de realizarlos.
6.2.9.2. Organigrama Estructural
El organigrama estructural es una representación gráfica de la conformación
administrativa de una organización o empresa, permitiendo conocer de una
forma objetiva los puestos operativos y jerárquicos dentro de la empresa. En el
siguiente esquema se puede observar la estructura administrativa que tomara
la empresa, el cual constara de cuatro departamentos como son: Gerencia,
Secretaria- contadora, Operación y ventas.
50
GRAFICO 4. Organigrama estructural
6.2.9.3. Organigrama Funcional
El organigrama funcional es la representación y el detalla de cada una de la
funciones de los departamentos en los que se ha dividió la empresa es por ello
que se tiene el siguiente organigrama.
GERENTE
SECRETARIA -CONTADORA
VENTAS OPERACION
51
GRAFICO 5. Organigrama funcional
GERENTE Persona encargada de representar a la empresa, así como coordinar actividades
SECRETARIA -CONTADORA
-Lleva la contabilidad de la
empresa. -Manejar correspondencia -Atender al público
VENTAS Colocar el producto en el mercado
PRODUCCION ESTIBADOR Y CONDUCTOR-ACOPIADOR Operación de equipos Efectúa funciones básicas Cumple órdenes
52
6.2.10. MANUAL ORGÁNICO FUNCIONAL
MICRO-EMPRESA “AROMA ZAMORANO S.A”
CODIGO: 01
DEPARTAMENTO: ADMINISTRACION GENERAL
TITULO DEL PUESTO: GERENTE
SUBALTERNOS: TODO EL PERSONAL
NATURALEZA DEL TRABAJO
Responsabilidad Administrativa económica y técnica en la ejecución de las
tareas. Planifica, organiza, controlar y orienta las distintas ares de trabajo
FUNCIONES
Formular, planear, dirigir, organizar y evaluar todo lo relacionado con la
fijación y cumplimiento de las políticas y estrategias general de orden
administrativo, financiero y operativo de la empresa.
Representar ser el vocero de la organización frente a los diferentes
reguladores.
Tomar decisiones, elegir entre las diferentes opciones que presenten lo
mejor para la empresa.
Determinar los lugares estratégicos y los intermediarios adecuados para
la venta del producto.
Efectuar los planes, programas y proyectos requeridos para la venta del
producto.
Organizar cursos de capacitación del recurso humano de toda la
empresa.
Tareas administrativas.
53
CARACTERÍSTICAS DE CLASE
El puesto requiere de formación en gerencia o administración de
empresas agropecuarias, con criterio formado y reserva profesional, alta
iniciativa y capacidad para supervisar, coordinar y controlar las
actividades del personal bajo su mando, así como de la empresa en
general.
El puesto requiere de gran responsabilidad y conocimiento de normas y
procedimientos que lleve la empresa.
REQUISITOS MINIMOS
Título profesional en administración de empresas o de ingeniería de
empresas agropecuarias.
Experiencia mínimo 2 años en cargos similares.
Acreditar experiencia en manejo de personal.
Cursos de relaciones humanas.
Cursos en mercadotecnia.
54
MICRO-EMPRESA “AROMA ZAMORANO S.A”
CODIGO 02
TITULO DEL PUESTO: SECRETARIA - CONTADORA
SUPERIOR INMEDIATO: GERENTE
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de asistencia directa al gerente o departamentos, llevar los
archivos y preparar sesiones de trabajo.
FUNCIONES
Contestar teléfonos y tomar mensajes.
Emisión de cheques.
Manejo de libro de bancos.
Conciliar cuentas bancarias con frecuencia mensuales.
Emitir comprobantes contables.
Realizar retenciones y pagos de impuestos.
Manejo y administración del personal.
Pedir cotizaciones.
Manejo de caja chica.
Emisión de facturas.
Realizar documentos de compras, ingresos, egresos, etc.
55
CARACTERÍSTICAS DE CLASE
El puesto requiere de formación de Contabilidad y Auditoría, con criterio
formado y reserva profesional, alta iniciativa y capacidad para
supervisar, coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando, así como de la empresa en general.
Agilidad en la ejecución de los trámites
El puesto requiere de gran responsabilidad y conocimiento de normas y
procedimientos contables que llevará la empresa.
REQUISITOS MÍNIMOS
Título en Contabilidad y Auditoria
2 años en funciones afines
Cursos de informática
Curso de relaciones humanas
56
MICRO-EMPRESA “AROMA ZAMORANO S.A”
CÓDIGO: 03
TITULO DEL PUESTO: VENDEDOR
SUPERIOR INMEDIATO: GERENTE
NATURALEZA DEL TRABAJO
Responsable del asesoramiento al cliente, utilizando los medios y las técnicas
a su alcance parar conseguir las ventas del producto.
FUNCIONES
Consolidación de cartera de clientes.
Argumentación y cierre de ventas para cumplir con la meta mensual
Calcular la demanda y pronosticar las ventas.
Mantener las buenas relaciones interpersonales
Hacer conocer el producto
Realizar pronóstico de ventas
Velar por la seguridad en la entrega del producto.
CARACTERÍSTICAS DE CLASE
El puesto requiere de ato grado de responsabilidad para el desarrollo de
sus funciones.
Requiere carisma y pro actividad para la ejecución de su trabajo
57
REQUISITOS
Educación superior en administración de empresas
Coordinar pedidos de mercadería con vendedores
Experiencia de mínimo un año.
Facilidad de palabra
Buenas relaciones
Emprendedor
Proactivo
58
MICRO-EMPRESA “AROMA ZAMORANO S.A”
CODIGO: 04
TITULO DEL PUESTO : ESTIBADOR
SUPERIOR INMEDIATO : GERENTE
NATURALEZA DEL TRABAJO.
Ejecución de las labores de producción en la empresa.
FUNCIONES
Ejecutar el proceso de producción.
Análisis y control de fabricación o manufactura.
Higiene y seguridad industrial.
Control de Calidad.
Velar por la seguridad de la maquinaria y equipo de trabajo.
Realizar la limpieza diaria del taller de trabajo.
CARACTERÍSTICAS DE CLASE
El puesto no requiere de formación especializada, requiere
habilidad y destreza suficiente para cumplir las labores de
producción. Es un puesto que requiere de alta movilidad y alto
grado de responsabilidad.
REQUISITOS MÍNIMOS
Bachiller o estudiante universitario
Conocimiento de manejo de maquinaria
Relaciones interpersonales
59
MICRO-EMPRESA “AROMA ZAMORANO S.A”
CODIGO: 05
TITULO DEL PUESTO : CONDUCTOR-ACOPIADOR
SUPERIOR INMEDIATO : GERENTE
Naturaleza del trabajo: Vínculo entre los productores y la empresa, persona
encargada de que la materia prima llega a la empresa
FUNCIONES
Acopiador de la materia prima desde las fincas hacia la empresa.
Cargar y descargar la materia prima y procesada.
Realiza el registro de los ingresos de nuevos productores.
Atención al cliente
Informe sobre posibles productores que deseen vender materia prima.
Ayuda al estibador.
CARACTERÍSTICAS DE CLASE
Habilidad y destreza suficiente para cumplir las labores de acopiador. Es
un puesto que requiere de alta movilidad y alto grado de
responsabilidad.
REQUISITOS MÍNIMOS:
Conductor profesional
Experiencia en campo profesional mínimo 1 año.
Referencias personales.
60
6.2.11. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
6.2.11.1. Nombre de producto.
El nombre de toda empresa o negocio tiene que ser representativo es decir el
saber indicar que es lo que hace la empresa o el servicio que presta. Razón por
la cual el producto estará identificado con el nombre de “AROMA
ZAMORANO” relacionado al aroma y sabor que tiene nuestro cacao nacional
en Zamora Chinchipe y por ende en el cantón Yantzaza.
6.2.11.2. Tipo de Organización
La empresa AROMA ZAMORANO, para dar una mayor representatividad se
creara en el mercado local y lograr que tenga bases jurídicas sólidas se la
constituirá como una Sociedad Anónima.
6.2.11.3. Misión
Ser una microempresa con misión social enfocada al desarrollo integral de la
provincia, a través del impulso de la actividad comercial, siendo competitivos en
el mercado mediante estrategias enfocadas al logro de las metas
empresariales, esto gracias al trabajo conjunto de las personas.
6.2.11.4. Visión
Ser una microempresa reconocida a nivel nacional e internacional por su
calidad, aroma y sabor de la pasta de cacao nacional, diferenciándonos tanto
61
en los precios, calidad del producto, calidad de servicio que ofrece la empresa
“AROMA ZAMORANO”.
6.2.11.5. Objetivos
Generar fuentes de empleo para los habitantes del cantón Yantzaza.
Difundir y promocionar a la microempresa con sus productos, mejores
clientes, fidelidad al cliente.
Formar parte de las ventas on line
6.2.11.6. Políticas
Realizar una buena selección de las almendras para el procesamiento.
El personal tendrá un horario de entrada y de salida.
El personal deberá estar puntualmente en su puesto de trabajo.
El personal deberá recoger los desperdicios y hacer la limpieza de sus
puestos de trabajo.
Cumplir con las normas sanitarias, utilizar equipo y vestimenta adecuada
para el manejo de la elaboración de la pasta de cacao.
Evitar al máximo causar daños tanto al entorno natural del sector como a
la imagen del mismo.
Cooperar con la comunidad para fomentar el desarrollo de la misma.
62
6.2.11.7. Valores
Honestidad
Responsabilidad
Trabajo en equipo
Actitud de servicio
Innovación
Equidad
Honradez
Prudencia
Creatividad
Desarrollo continuo
63
6.3. ESTUDIO ECONOMICO
El análisis del proyecto constituye la técnica matemático-financiera y analítica,
a través de la cual se determinan los beneficios o pérdidas en los que se puede
incurrir al pretender realizar una inversión u algún otro movimiento, en donde
uno de sus objetivos es obtener resultados que apoyen la toma de decisiones
referente a actividades de inversión.
6.3.1. ACTIVOS FIJOS
6.3.1.1. Maquinaria y Equipo de Producción
Constituye los diversos elementos tecnológicos a utilizarse en las actividades
propias de producción, es el elemento fundamental para el proceso de
transformación. Se detalla a continuación.
64
CUADRO 11. Inversión maquinaria y equipo de producción.
N° MAQUINARIAS Y EQUIPOS CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
SUB
TOTAL 12% IVA TOTAL
1 Medidor de Humedad 1 200,00 200,00 24,00 224,00
2 Balanza con capacidad para
300 Kg Mínimo 1 300,00 300,00 36,00 336,00
3 Tostador de almendras 1 1.800,00 1800,00 216,00 2.016,00
4 Descascarilladora para
cacao tostado 1 1.500,00 1500,00 180,00 1.680,00
5 Molinos para almendras de
Cacao principal pines 1 1.500,00 1500,00 180,00 1.680,00
6 Molinos para almendras de
Cacao de rodillo 1 1.500,00 1500,00 180,00 1.680,00
7 Mesa de Trabajo en acero
inoxidable 1 600,00 600,00 72,00 672,00
8 Sistema de moldeado para
Chocolates 1 1.600,00 1600,00 192,00 1.792,00
TOTAL 9.000,00 9.000,00 1.080,00 10.080,00
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
65
6.3.1.2. Equipo de oficina
CUADRO 12. Equipo de oficina.
DESCRIPCION CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL
Computadora 1 660,00 660,00
Impresoras 1 74,00 74,00
Teléfonos 1 44,00 44,00
Total 778,00
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.3.1.3. Muebles y enseres
CUADRO 13. Muebles y enseres
DESCRIPCION CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL
Escritorio con silla tipo gerente
1 320,00 320,00
Sillas de oficina 2 15,00 30,00
Archivador aéreo 1 50,00 50,00
Sillas de espera 3x1 2 40,00 80,00
Basureros 4 7,00 28,00
Escritorio con silla tipo secretaria
1 110,00 110,00
Total 618,00
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
66
6.3.1.4. Vehículo
CUADRO 14. Vehículo para trasportar el producto.
DESCRIPCION CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL
Camioneta 1 28.575,00 28.575,00
Total 28.575,00
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.3.2. ACTIVOS INTANGIBLES O DIFERIDOS
CUADRO 15. Inversiones del activo intangible.
DETALLE V.TOTAL
Elaboración del proyecto 600,00
Constitución Legal de la Empresa 220,00
Registro sanitario 1500,00
Patente GAD de Yantzaza 420,00
Permiso de funcionamiento Intendencia 150,00
Permiso de funcionamiento B. Cuerpo de
Bomberos 42,00
Gastos organizativos 600,00
Imprevistos 5% 176,60
TOTAL 3.708,60
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
67
6.3.3. ACTIVO CORRIENTE O CAPITAL DE TRABAJO
6.3.3.1. Materia prima directa
Para producir pasta de cacao nacional se requiere almendras de cacao
nacional, la cual debe estar aun en baba, la misma tiene un costo de $1,50 el
kilo en las fincas.
CUADRO 16. Inversión materia prima
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.3.3.2. Materiales indirectos
CUADRO 17. Inversión materia indirecta.
AÑO CANTIDAD VALOR
UNITARIO COSTO TOTAL
1 20.798 0,04 831,92
2 21.212 0,04 848,48
3 21.634 0,04 865,36
4 22.066 0,05 1103,3
5 22.507 0,05 1125,35
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
AÑO
CAPACIDAD INSTALADA
ANUAL
MATERIA PRIMA (KG)
VALOR UNITARIO
KG
COSTO TOTAL
1 14.329,12 20.798 1,50 31.197,00
2 14.614,08 21.212 1,53 32.454,36
3 14.905,28 21.634 1,56 33.749,00
4 15.202,72 22.066 1,59 35.084,94
5 15.506,40 22.507 1,62 36.461,34
68
6.3.3.3. Mano de obra directa
CUADRO 18. Mano de obra directa
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
CUADRO 19. Inversión en mano de obra directa para el año 2
RUBROS/ PRESUPUESTOS
CONDUCTOR ACOPIADOR
OBRERO 1
Salario Básico Unificado 400,00 340,00
Décimo Tercer Sueldo 33,33 28,33
Décimo Cuarto Sueldo 33,33 28,33
Vacaciones 33,33 28,33
Aporte Patronal (11,15) 44,60 37,91
Fondos de reserva 33,33 28,33
Total mensual 577,92 491,23
Total anual 6.935,04 5.894,76
TOTAL COSTO MANO DE OBRA DIRECTA
12.829,80
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
RUBROS/ PRESUPUESTOS
CONDUCTOR ACOPIADOR
OBRERO 1
Salario Básico Unificado 400,00 340,00
Décimo Tercer Sueldo 33,33 28,33
Décimo Cuarto Sueldo 33,33 28,33
Vacaciones 33,33 28,33
Aporte Patronal (11,15) 44,60 37,91
Total mensual 544,59 462,90
Total anual 6.535,08 5.554,80
TOTAL COSTO MANO DE OBRA DIRECTA
12.089,88
69
6.3.3.4. Costo de Producción. Resumen
CUADRO N 20. Costos de producción
DESCRIPCIÓN COSTOS AÑO 1
Materia prima directa 31.197,00
Materiales indirectos 831,92
Mano de obra directa 12.089,88
Total 44.118,80 FUENTE y elaboración: La autora
6.3.4. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
6.3.4.1. Servicios básicos
CUADRO 21. Servicios básicos.
DESCRIPCIÓN UNIDADES CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Consumo de
energía eléctrica Kw
1100 0,08 88,00 1.056,00
Teléfono Minutos
500 0,03 15,00 180,00
Agua potable m3 20 0,30 6,00 72,00
TOTAL MENSUAL Y ANUAL 109 1.308,00
FUENTE y elaboración: La autora
70
6.3.4.2. Material de Oficina
CUADRO 22. Útiles de oficina.
DESCRIPCION UNIDADES CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
Papel boom Resma 2 3,00 6,00
Esferos Unidades 3 0,35 1,05
Borradores Unidad 1 0,25 0,25
Tinta de
impresora Cartucho(Semestral) 2 50 100,00
Carpetas
archivador Unidad 1 6,00 6,00
Carpetas folder Unidad 4 0,25 1,00
Total mensual 114,30
TOTAL ANUAL 1371,60
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.3.4.3. Materiales de limpieza
Cuadro 23. Materiales de limpieza.
DESCRIPCION UNIDADES CANTIDAD V. UNITARIO V.
TOTAL
Ambiental Galón 1 4,90 4,90
Desinfectante Galón 1 6,70 6,70
Detergente 1000 g 1 2,90 2,90
Escoba Unidad 1 2,00 2,00
Franelas Yarda 1 2,20 2,20
Fundas de basura Paquete 1 1,00 1,00
Jaboncillos Unidad 1 0,90 0,90
Lavador de baño Unidad 1 1,00 1,00
Papel higiénico Paquete x 4 1 1,25 1,25
Recogedor de basura Unidad 1 1,80 1,80
Trapeador Unidad 1 2,00 2,00
Total mensual 26,65
TOTAL ANUAL 319,80
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
71
6.3.4.4. Arriendos.
Cuadro 24. Arriendo local.
DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL ANUAL
Arriendo 200,00 2.400,00
TOTAL 2.400,00
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.3.4.5. Sueldos del personal administrativo.
CUADRO 25. Inversión en sueldos administrativos.
RUBROS/PRESUPUESTOS
GERENTE
SECRETARIA CONTADORA
Salario Básico Unificado 600 450
Décimo Tercer Sueldo 45,83 37,50
Décimo Cuarto Sueldo 45,83 37,50
Vacaciones 45,83 37,50
Aporte Patronal 11,15 66,90 50,17
Total mensual 712,07 537,57
Total anual 8.544,84 6.450,84
TOTAL COSTOS SUELDOS ADMINISTRATIVOS 14.995,68
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
72
CUADRO 26. Inversión en sueldos administrativos año 2.
RUBROS/PRESUPUESTOS
GERENTE
SECRETARIA CONTADORA
Salario Básico Unificado 600,00 450,00
Décimo Tercer Sueldo 45,83 37,50
Décimo Cuarto Sueldo 45,83 37,50
Vacaciones 45,83 37,50
Aporte Patronal 66,90 50,17
Fondos de Reserva 45,83 37,50
Total mensual 850,22 650,17
Total anual 10.202,64 7,802,04
TOTAL COSTOS SUELDOS 18.004,68
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.3.4.6. Gastos Administrativos, Resumen
CUADRO 27. Gastos de administración, resumen.
DESCRIPCIÓN GASTOS
MENSUAL GASTOS AÑO 1
Sueldos administrativo 1.249,64 14.995,68
Servicios básicos 109,00 1.308,00
Material de oficina 114,30 1.371,60
Útiles de aseo 26,65 319,80
Arriendos 200,00 2400,00
Total 1.699,59 20.395,08 FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
73
6.3.5. GASTOS DE VENTAS
6.3.5.1. Sueldo Ventas
Cuadro 28. Inversión en sueldo ventas para el primer año.
RUBROS/ PRESUPUESTOS VENDEDOR
Salario Básico Unificado $ 340,00
Décimo Tercer Sueldo $ 28,33
Décimo Cuarto Sueldo $ 28,33
Vacaciones $ 28,33
Aporte Patronal (11,15) $ 37,91
Total mensual $ 491,23
TOTAL COSTO MANO DE OBRA DIRECTA 5.894,76
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
Cuadro 29. Inversión en sueldo ventas para el segundo año.
RUBROS/ PRESUPUESTOS VENDEDOR
Salario Básico Unificado $ 340,00
Décimo Tercer Sueldo $ 28,33
Décimo Cuarto Sueldo $ 28,33
Vacaciones $ 28,33
Aporte Patronal (11,15) $ 37,91
Fondos de reserva $ 28,33
Total mensual $ 491,23
TOTAL COSTO MANO DE OBRA DIRECTA ANUAL 5.894,76
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
74
6.3.5.2. Publicidad
La publicidad se realizará a través de la emisora radio amazonas la emisora de
mayor frecuencia de la ciudad de Yantzaza, 8 pasadas diarias en las horas de
mayor sintonía (7 días a la semana). Cuyo valor es de 85 dólares de publicidad
radial mensual y 1.020,00 anuales.
6.3.5.3. Promoción
Se realizará la degustación puerta a puerta por tres meses mediante la
colaboración de dos personas, las mismas que en sus espaldas llevarán unas
mochilas cafeteras.
Esta degustación se la realizará una vez por semana siendo el día domingo
porque este día las calles están más concurridas, 60 dólares mensuales a cada
colaborador por la degustación, lo que corresponde un total de 120 dólares en
el mes y 360 dólares el total de los tres meses de promoción.
6.3.5.4. Combustible
Cuadro 30. Combustible.
DESCRIPCION UNIDADES CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
Diésel galones 60 0,93 55,80
Total mensual 55,80
TOTAL ANUAL 669,60
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
75
6.3.5.5. Mantenimiento del vehículo
CUADRO 31. Mantenimiento del vehículo.
DESCRIPCION UNIDADES PRECIO V. UNITARIO V. TOTAL
Camioneta 1 28.575,00 1% 285,75
Total mensual 285,75
TOTAL ANUAL 3.429,00
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
Cuadro 32. Gastos de venta.
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
DESCRIPCIÓN COSTO MENSUAL
COSTO 1er AÑO
Sueldos 491,23 5.894,76
Publicidad 85,00 1.020,00
Promoción 120,00 1.440,00
Combustible 55,80 669,60
Mantenimiento 285,75 3.429,00
Total 1.037,78 12.453,36
76
6.3.5.6. Resumen total de inversiones
CUADRO 33. Resumen de las inversiones.
RUBRO MONTO
ACTIVOS FIJOS
Maquinaria y Equipo 10.080,00
Equipo de Oficina 778,00
Muebles y Enseres 618,00
Vehículo 28.575,00
TOTAL ACTIVOS FIJOS 40.051,00
ACTIVOS DIFERIDOS
Elaboración del proyecto 600,00
Constitución Legal de la Empresa 220,00
Registro sanitario 1.500,00
Patente GAD de Yantzaza 420,00
Permiso de funcionamiento Intendencia 150,00
Permiso de funcionamiento B. Cuerpo de Bomberos 42,00
Gastos organizativos 600,00
Imprevistos 5% 176,60
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 3.708,60
CAPITAL DE OPERACIÓN
Materia Prima Directa 31.197,00
Materiales Indirectos 831,92
Mano de Obra Directa 12.089,88
Gastos Administrativos 20.395,08
Gastos de Venta 12.453,36
TOTAL CAPITAL DE OPERACIÓN 76.967,24
TOTAL INVERSIÓN $ 120.726,84 FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
77
6.3.6. FINANCIAMIENTO
Para financiar el monto de la inversión se hará uso de las fuentes internas y
externas de financiamiento bajo los siguientes aspectos:
6.3.6.1. Fuentes internas
El 30 % del total de la inversión que corresponde a 36.218,05 dólares será
financiado con aportaciones propias.
6.3.6.2. Fuentes externas
El crédito que mantendrá el proyecto con el Banco Nacional de Fomento
constituirá el 70% que corresponde a 84.508,78 dólares a 5 años plazo al 12%
de interés anual en créditos de producción con el objeto de financiar la ad-
quisición de: maquinaria y parte de las adecuaciones.
CUADRO 34. Financiamiento de la inversión.
FUENTE % MONTO
Capital Propio 30 36.218,05
Crédito 70 84.508,78
TOTAL 100 120.726,83 FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
78
6.3.7. ANÁLISIS DE COSTOS
6.3.7.1. Costo primo
6.3.7.1.1. Materia prima directa
Para el primer año de operación tenemos un costo de $ 31.197,00
6.3.7.1.2. Materiales Indirectos
Están constituidos por todos los materiales e insumos que se consumen en el
proceso productivo pero que no se adhieren al producto $ 831,92.
6.3.7.1.3. Mano de obra directa
Está constituida por la remuneración que debe pagarse al personal que realiza
el proceso de producción. El valor requerido para cubrir el pago de mano de
obra asciende a $ 12.089,88 anuales.
6.3.7.1.4. Gastos de Fabricación
Lo constituyen depreciación de maquinaria y herramientas, de tal forma
tenemos $ 907,20, amortización del activo diferido 741,72
6.3.7.1.5. Depreciaciones
Para la depreciación de los diferentes activos de la empresa se aplica los
coeficientes que ha establecido el Sistema de Rentas Internas, son los
siguientes:
Maquinaria, equipos y muebles 10% anual, 10 años
79
Vehículo 20% anual, 5 años.
CUADRO 35. Depreciación del área de producción.
DESCRIPCIÓN %
DEPRECIACIÓN COSTO TOTAL
V. RESIDUAL DEPRECIACIÓN
ANUAL
Maquinaria y Equipo
10% 10.080,00 $ 1.008,00 907,20
TOTAL 1.008,00 907,20
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.3.7.2. Costo de Operación
Comprende los gastos administrativos, de ventas, financieros y otros gastos no
especificados.
6.3.7.2.1. Gastos de Administración
CUADRO 36. Depreciaciones del área administrativa.
DESCRIPCIÓN %
DEPRECIACIÓN COSTO TOTAL
VALOR RESIDUAL
DEPRECIACIÓN ANUAL
Equipo de Oficina 10% 778,00 77,80 70,02
Muebles y Enseres 10% 618 61,80 55,62
TOTAL 139,60 125,64
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.3.7.2.2. Gastos de Venta
Son los valores necesarios para desarrollar las labores que permitan que el
producto pueda llegar a los usuarios.
80
CUADRO 37. Depreciaciones del área de ventas.
DESCRIPCIÓN DEPRECIACIÓN COSTO TOTAL VALOR RESIDUAL DEPRECIACIÓN
ANUAL
Vehículo 20% 28.575,00 5.715 2.286
TOTAL 5.715 2.286
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.3.7.2.3. Gastos Financieros
Constituyen los intereses a pagar por el crédito obtenido, para el primer año
este valor asciende a los valores correspondientes de 8.785 a los demás años
se muestran en el cuadro correspondiente a la amortización del crédito.
6.3.7.2.4. Otros Gastos
Son los valores necesarios para desarrollar las labores previas a la
implementación de la empresa, está constituido por los activos diferidos, cuyos
valores se los espera recuperar en el lapso de 5 años, además se considera el
valor correspondiente a la amortización del crédito.
CUADRO 38. Amortización del crédito.
Capital: 84.508,78 Tasa: 12% Plazo: 60 MESES
AÑO 1
MESES SALDO
ANTERIOR DIVIDENDOS INTERÉS AMORTIZACIÓN
SALDO FINAL
1 84.508,78 1.408,48 845,09 2.253,57 83.100,30
2 79.166,97 1.408,48 791,67 2.200,15 77.758,49
3 77.825,16 1.408,48 778,25 2.186,73 76.416,68
81
4 76.416,68 1.408,48 764,17 2.172,65 75.008,20
5 75.008,20 1.408,48 750,08 2.158,56 73.599,72
6 73.599,72 1.408,48 736,00 2.144,48 72.191,24
7 72.191,24 1.408,48 721,91 2.130,39 70.782,76
8 70.782,76 1.408,48 707,83 2.116,31 69.374,28
9 69.374,28 1.408,48 693,74 2.102,22 67.965,80
10 67.965,80 1.408,48 679,66 2.088,14 66.557,32
11 66.557,32 1.408,48 665,57 2.074,05 65.148,84
12 65.148,84 1.408,48 651,49 2.059,97 63.740,36
16.901,76 8.785 25.687,21
AÑO 2
MESES SALDO
ANTERIOR DIVIDENDOS INTERÉS AMORTIZACIÓN
SALDO FINAL
13 63.740,36 1.408,48 637,40 2.046 62.331,88
14 62.331,88 1.341,81 623,32 1.965 60.990,07
15 60.990,07 1.341,81 609,90 1.952 59.648,26
16 59.648,26 1.341,81 596,48 1.938 58.306,45
17 58.306,45 1.341,81 583,06 1.925 56.964,64
18 56.964,64 1.341,81 569,65 1.911 55.622,83
19 55.622,83 1.341,81 556,23 1.898 54.281,02
20 54.281,02 1.341,81 542,81 1.885 52.939,21
21 52.939,21 1.341,81 529,39 1.871 51.597,40
22 51.597,40 1.341,81 515,97 1.858 50.255,59
23 50.255,59 1.341,81 502,56 1.844 48.913,78
24 48.913,78 1.341,81 489,14 1.831 47.571,97
16.168,39 6.756 22.924
AÑO 3
MESES SALDO
ANTERIOR DIVIDENDOS INTERÉS AMORTIZACIÓN
SALDO FINAL
25 47.571,97 1.341,81 475,72 1.818 46.230,16
26 46.230,16 1.341,81 462,30 1.804 44.888,35
27 44.888,35 1.341,81 448,88 1.791 43.546,54
28 43.546,54 1.341,81 435,47 1.777 42.204,73
29 42.204,73 1.341,81 422,05 1.764 40.862,92
30 40.862,92 1.341,81 408,63 1.750 39.521,11
31 39.521,11 1.341,81 395,21 1.737 38.179,30
32 38.179,30 1.341,81 381,79 1.724 36.837,49
33 36.837,49 1.341,81 368,37 1.710 35.495,68
34 35.495,68 1.341,81 354,96 1.697 34.153,87
82
35 34.153,87 1.341,81 341,54 1.683 32.812,06
36 32.812,06 1.341,81 328,12 1.670 31.470,25
16.101,72 4823,04 20.925
AÑO 4
MESES SALDO
ANTERIOR DIVIDENDOS INTERÉS AMORTIZACIÓN
SALDO FINAL
37 31.470,25 1.341,81 314,70 1.657 30.128,44
38 30.128,44 1.341,81 301,28 1.643 28.786,63
39 28.786,63 1.341,81 287,87 1.630 27.444,82
40 27.444,82 1.341,81 274,45 1.616 26.103,01
41 26.103,01 1.341,81 261,03 1.603 24.761,20
42 24.761,20 1.341,81 247,61 1.589 23.419,39
43 23.419,39 1.341,81 234,19 1.576 22.077,58
44 22.077,58 1.341,81 220,78 1.563 20.735,77
45 20.735,77 1.341,81 207,36 1.549 19.393,96
46 19.393,96 1.341,81 193,94 1.536 18.052,15
47 18.052,15 1.341,81 180,52 1.522 16.710,34
48 16.710,34 1.341,81 167,10 1.509 15.368,53
16.101,72 2890,84 18.993
AÑO 5
MESES SALDO
ANTERIOR DIVIDENDOS INTERÉS AMORTIZACIÓN
SALDO FINAL
49 15.368,53 1.341,81 153,685 1.495,50 14.026,72
50 14.026,72 1.341,81 140,267 1.482,08 12.684,91
51 12.684,91 1.341,81 126,849 1.468,66 11.343,10
52 11.343,10 1.341,81 113,431 1.455,24 10.001,29
53 10.001,29 1.341,81 100,013 1.441,82 8.659,48
54 8.659,48 1.341,81 86,595 1.428,40 7.317,67
55 7.317,67 1.341,81 73,177 1.414,99 5.975,86
56 5.975,86 1.341,81 59,759 1.401,57 4.634,05
57 4.634,05 1.341,81 46,341 1.388,15 3.292,24
58 3.292,24 1.341,81 32,922 1.374,73 1.950,43
59 1.950,43 1.341,81 19,504 1.361,31 608,62
60 608,62 1.341,81 6,086 1.347,90 -733,19
16.101,72 958,629 17.060
CREDITO 81.375,31
INTERÉS A PAGAR 24.214
CRÉDITO E INTERÉS DEL DINERO.
105.589,19
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
83
6.3.8. ESTRUCTURA DE COSTOS
La presente proyección se ha efectuado considerando el indicador económico
tasa de inflación del 2 %.
CUADRO 39. Presupuestos de costos proyectados.
RUBROS AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO
Costo de Producción
1 2 3 4 5
Materia Prima Directa
31.197,00 31.508,97 31.824,06 32.142,30 32.463,72
Materiales Indirectos
831,92 840,24 848,64 857,13 865,70
Mano de Obra Directa
12.089,88 12.210,78 12.332,89 12.456,22 12.580,78
Total costo primo 44.118,80 44.559,988 45.005,59 45455,64 45910,20
COSTO DE PRODUCCIÓN
Depreciación de Maquinaria y Equipo
907,20 907,20 907,20 907,20 907,20
Total costo de fabricación
907,20 907,20 907,20 907,20 907,20
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios 14.995,68 15.145,64 15.297,09 15.450,06 15.604,56
Material de Oficina 1.371,60 1385,32 1399,17 1413,16 1427,29
Energía Eléctrica 1.056,00 1066,56 1077,23 1088,00 1098,88
Agua Potable 72,00 72,72 73,45 74,18 74,92
Arriendos 2.400,00 2.424,00 2.448,24 2.472,72 2.497,45
Servicio Telefónico 180,00 181,80 183,62 185,45 187,31
Materiales de limpieza
319,80 323,00 326,23 329,49 332,79
Deprec. de Equipo de Oficina
70,02 70,02 70,02 70,02 70,02
Deprec. De Muebles y Enseres
55,62 55,62 55,62 55,62 55,62
84
Total Gastos Administrativos
20.520,72 20724,67 20930,66 21138,71 21348,84
Gastos de Venta
Sueldos y salarios 5.894,76 5.953,71 6.013,24 6.073,38 6.134,11
Publicidad 1.020,00 1.030,20 1.040,50 1.050,91 1.061,42
Promoción 1.440,00 1.454,40 1.468,94 1.483,63 1.498,47
Combustible 669,60 676,30 683,06 689,89 696,79
Mantenimiento 3.429,00 3463,29 3497,92 3532,90 3568,23
Deprec. de Vehículo
2.286 2.286 2.286 2.286 2.286
Total Gastos de Venta
14.739,36 14.863,89 14.989,67 15.116,71 15.245,02
Gastos Financieros
Intereses 8.785 6.756 4823,04 2890,84 958,629
Total Gastos Financieros
8.785 6.756 4823,04 2890,84 958,629
Otros gastos
Amortización del Activo Diferid.
741,72 741,72 741,72 741,72 741,72
Total Otros Gastos 741,72 741,72 741,72 741,72 741,72
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN
89.812,80 88.553,47 87.397,88 86.250,82 85.111,61
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
CUADRO 40. Costo total de producción, resumen.
DECRIPCIÓN VALOR ANUAL
V. DEPREC. ANUAL
VALOR REAL
Costos de Producción
44.118,80 907,2 45.026,00
Gastos de Administración
20.395,08 125,64 20.520,72
Gastos de venta 12.453,36 2.286 14.739,36
Gastos financieros
8.785 8.785
Otros Gastos 741,72 741,72
TOTAL 89.812,80
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
85
CUADRO 41. Estructura de costos.
DESCRIPCION
AÑO 1
AÑO 3
AÑO 5
FIJO VARIABLE FIJO
VARIABLE FIJO
VARIABLE
COSTOS DIRECTOS
Materia Prima Directa 31.197,00 31.824,06 32.463,72
Mano de Obra Directa 12.089,88 12.332,89 12.580,78
COSTO DE FABRICACION
Materiales Indirectos 831,92 848,64 865,70
Depreciaciones 907,2 907,2 907,2
GASTOS DE ADMINISTRATIVOS
Sueldos y Salarios 14.995,68 15.297,09 15.604,56
Gastos Generales 5.525,04 5.633,57 5.744,28
COSTO DE VENTA
Sueldos y Salarios 5.894,76 6.013,24 6.134,11
Publicidad 1.020,00 1.040,50 1.061,42
Promoción 1.440,00 1.468,00 423,75
Combustibles 669,90 683,06 1.498,47 969,79
Mantenimiento 3.429,00 3.497,92 3.568,23
Depreciación Vehículo 2.286,00 2.286,00 2.286,00
GASTOS FINANCIEROS
intereses 8.785,00 4.823,04 958,629
OTROS GASTOS
Amortización del Activo Diferid.
741,72 741,72 741,72
Total Costo Fijo y Variable 32.810,4 57.002,70 33387,32 54.009,61 34401,5 51.406,85
Total 89.812,80 87.397,88 85.111,61
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
86
6.3.9. COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN
FORMULA:
CUADRO 42. Costo Unitario de Producción.
AÑOS
COSTO TOTAL DE
PRODUCCION No. UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
1 89.812,80 14.329,12 6,26
2 88.553,47 14.614,08 6,38
3 87.397,88 14.905,28 6,50
4 86.250,82 15.202,72 6,63
5 85.111,61 15.506,40 6,76 FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
6.3.10. PRECIO DE VENTA
Para establecer el precio de venta al público, inicialmente al costo le
asignaremos un margen de utilidad del 57% por kg. que permita comercializar
el producto brindando utilidad a la empresa, y que a su vez los intermediarios
también puedan obtener su margen de utilidad sin que el precio rebase las
expectativas de los consumidores.
COSTO VALOR UNITARIO
COSTO UNITARIO = COSTO TOTALES / UNIDADES PRODUCIDAS
CU= 89.812,80 / 14.329,12
CU= 6,26 ctvs.
87
CUADRO 43. Calculo de Ingreso por Ventas.
AÑO
COSTO UNIDADES COSTO DE MARGEN PRECIO
DE INGRESOS
TOTAL PRODUCIDAD LA UNIDAD UTILIDAD
57% VENTA TOTALES
1 89.812,80 14.329,12 6,26 3,57 9,83 $ 140.829,46
2 88.553,47 14.614,08 6,38 3,64 10,02 $ 146.383,39
3 87.397,88 14.905,28 6,50 3,71 10,21 $ 152.108,38
4 86.250,82 15.202,72 6,63 3,78 10,41 $ 158.246,63
5 85.111,61 15.506,40 6,76 3,85 10,61 $ 164.572,52
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
88
6.3.11. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS.
CUADRO 44. Estado de pérdidas y ganancias.
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
PERIODOS 1 2 3 4 5
Ingresos por ventas $ 140.829,46 $ 146.383,39 $ 152.108,38 $ 158.246,63 $ 164.572,52
( - ) Costo Total 89.812,80 88.553,47 87.397,88 86.250,82 85.111,61
( = ) Utilidad Bruta Ventas
$ 51.016,66 $ 57.829,92 $ 64.710,50 $ 71.995,81 $ 79.460,91
( - ) 15% Utilidad de Trabajadores
7.652,50 8.674,49 9.706,58 10.799,37 11.919,14
( = ) Utilidad Antes Impuestos a la Renta $ 43.364,16 $ 49.155,44 $ 55.003,93 $ 61.196,44 $ 67.541,78
( - ) 25% Impuesto a la renta
$ 10.841,04 $ 12.288,86 $ 13.750,98 $ 15.299,11 $ 16.885,44
( = ) Utilidad Liquida ejercicio
$ 32.523,12 $ 36.866,58 $ 41.252,95 $ 45.897,33 $ 50.656,33
( - ) 10% reserva Legal
$ 3.252,31 $ 3.686,66 $ 4.125,29 $ 4.589,73 $ 5.065,63
( = ) Utilidad Neta $ 29.270,81 $ 33.179,92 $ 37.127,65 $ 41.307,60 $ 45.590,70
89
6.3.12. PUNTO DE EQUILIBRIO
6.3.12.1. CÁLCULOS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL PRIMER AÑO
6.3.12.1.1. Método Matemático
En función de la capacidad instalada
PE = _______ Costo Fijo _ ___ x 100 Ventas Totales – Costos Variables
PE = ____ 32.810,40______ ____ _ x 100 $ 140.829,46 - 57.002,70 PE = 39,14 %
En función de las ventas
PE = ____ Costo Fijo _ _ _ 1 - ___Costo Variable_ Ventas Totales PE = ____ 32.810,40 _ _ 1 - ___57.002,70___ $ 140.829,46
PE = 54684,00 dólares
90
6.3.12.2. CÁLCULOS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL TERCER
AÑO
6.3.12.2.1. Método Matemático
En función de la capacidad instalada
PE = _______ Costo Fijo _ ___ x 100 Ventas Totales – Costos Variables
PE = __________ 33387,32____ _ x 100 $152.108,38 – 54.009,61 PE = 50,51 %
En función de las ventas
PE = ____ Costo Fijo______ _ 1 - ___Costo Variable____ Ventas Totales
PE = ____ 33387,32_ _ _____ 1 - ___54.009,61____ $ 152.108,38
PE = 51365,10 dólares
91
6.3.12.3. CÁLCULOS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL QUINTO AÑO
6.3.12.3.1. Método Matemático
En función de la capacidad instalada
PE = _______ Costo Fijo _ ___ x 100 Ventas Totales – Costos Variables
PE = __________ 34.401,50____ _ x 100 $164.572,52 – 51.406,85 PE = 30,39 %
En función de las ventas
PE = ____ Costo Fijo _ _ _ 1 - ___Costo Variable_ 164.572,52
PE = ____ 47.647,63 _ _ _ 1 - ___70185,70____ $ 164.572,52
PE = 82151,08 dólares
92
6.4. EVALUACIÓN FINANCIERA
CUADRO 45. Flujo de caja
DENOMINACION AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS
Ventas $ 140.829,46 $ 146.383,39 $ 152.108,38 $ 158.246,63 $ 164.572,52
Crédito Banco Nacional de Fomento
84.508,78
Capital Propio 36.218,05
Valor de Rescate 5.715
Total de Ingresos 120.726,83 140.829,46 146.383,39 152.108,38 158.246,63 170.287,52
EGRESOS
Activo Fijo 40,051,00
Activo Diferido 3.708,60
Activo Circulante 76.967,24
Presupuesto de Operación
89.812,80 88.553,47 87.397,88 86.250,82 85.111,61
Depreciaciones 3318,84 $ 3.318,84 3318,84 3318,84 3318,84
Amortización de Capital 25.687,21 22.924,00 20.925 18.993 17.060
Total de Egresos 120.726,84 118.818,85 114.796,31 111.641,72 108.562,66 105.490,45
FLUJO DE CAJA 0 22.010,61 31.587,08 40.466,66 49.683,97 64.797,07
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
93
6.4.1. EVALUACIÓN DEL PROYECTO
La evaluación consiste en una serie de cálculos para medir la eficiencia,
eficacia, economía, objetividad, impacto del proyecto, sobre la base del
planteamiento de objetivos claros y definidos.
6.4.2. VALOR ACTUAL NETO.
Factor De Actualización
1
FA= ---------------
(1+i) ⁿ
CUADRO 46. Valor actual neto.
AÑOS FLUJO NETO FACTOR ACT. VALOR ACTUALIZADO
12%
0 120.726,84
1 22.010,61 0,893 $ 19.652,33
2 31.587,08 0,797 $ 25.181,03
3 40.466,66 0,712 $ 28.803,37
4 49.683,97 0,636 $ 31.575,06
5 64.797,07 0,567 $ 36.767,60
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora $ 141.979,39
V.A.N. = Sumatoria Flujo Neto – Inversión
V.A.N. = 21.252,55
Análisis. El valor actual neto es de 21.252,55$; es decir que luego de haber
recuperado la inversión tiene un beneficio de 21.252,55$; que es mayor a la
unidad. Por lo tanto el proyecto si es factible.
94
6.4.3. RELACIÓN BENEFICIO / COSTO
CUADRO 47. Relación beneficio costo.
AÑOS
INGRESOS EGRESOS FACTOR DE INGRESOS EGRESOS
ORIGINALES ORIGINALES ACTUALIZA ACTUALIZA ACTUALIZA
1 $ 140.829,46 118.818,85 0,893 125740,59 106088,2589
2 $ 146.383,39 114.796,31 0,797 116695,95 91514,9155
3 $ 152.108,38 111.641,72 0,712 108267,74 79464,37113
4 $ 158.246,63 108.562,66 0,636 100568,60 68993,53307
5 $ 164.572,52 105.490,45 0,567 93382,87 59858,11435
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
544655,74 405919,19
Análisis. El presente proyecto es factible porque el resultado de la relación
beneficio/costo es mayor que uno, o sea por cada dólar invertido se gana 0,34
centavos.
95
6.4.4. PERIODO DE RECUPERACIÓN DE CAPITAL
CUADRO 48. Periodo de recuperación de capital.
año Flujo neto
Factor de flujo flujo
actuali.
Actualización actualizado acumulado
0 120.726,84
1 22.010,61 0,893 $ 19.652,33 19652,328
2 31.587,08 0,797 $ 25.181,03 44833,36
3 40.466,66 0,712 $ 28.803,37 73636,73
4 49.683,97 0,636 $ 31.575,06 105211,79
5 64.797,07 0,567 $ 36.767,60 141979,39
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
∑
4,4219
Análisis. Significa que se recuperará la inversión del proyecto en 4 años, 4
meses y 22 días.
96
6.4.5. TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
CUADRO 49. Tasa interna de retorno.
AÑOS
ACTUALIZACION
FLUJO NETO FACTOR
ACT. VAN
MENOR FACTOR
ACT. VAN
MAYOR
14,00% 18,00%
0 120.726,84
1 22.010,61 0,877 19307,55 0,847 18653,06
2 31.587,08 0,769 24305,24 0,718 22685,35
3 40.466,66 0,675 27313,84 0,609 24629,26
4 49.683,97 0,592 29416,90 0,516 25626,44
5 64.797,07 0,519 33653,57 0,437 28323,40
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
133.997,10 119917,51
13.270,26 -809,33
(
)
(
)
14 + 4 (0,94)
TIR = 14 + 0,94
TIR = 14,94 %
Análisis:
Si la TIR es mayor que el costo de capital debe aceptarse el proyecto
Si la TIR es igual que el costo de capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto.
Si la TIR es menor al costo de capital debe rechazarse el proyecto.
El proyecto debe aceptarse por cuanto la TIR es mayor al costo de capital.
97
6.5. ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL
CUADRO 50. Identificación de Impactos Ambientales y Mitigación.
IMPACTOS AMBIENTALES MEDIDAS DE METIGACIÓN PROGRAMADAS
Generación de cascarilla fruto del proceso productivo
Producción de Humus de lombriz
Compost con la finalidad de
devolver a los agricultores para
incorporar a las plantaciones de
cacao
Generación de Ruido en el proceso de instalación y operación de las maquinarias
Utilización de equipos de
protección auditiva.
Influencia en los productores por el cambio en la variedad de cacao
Se plantea adquirir en la fábrica la
producción solo de cacao nacional
para lo cual se realizarán
capacitaciones relacionadas a
ventajas del uso de esta variedad
Descarga de desechos sólidos y líquidos derivados del proceso de operación y mantenimiento de los equipos
Construcción de fosas para
depositar desechos.
Generación de empleo Se crearan 5 empleos directos y
se beneficiarán a
aproximadamente a 200 familias
productoras de cacao de la zona
Contaminación del agua y suelo por desechos orgánicos (microempresa).
Construcción de un pozos
sépticos
Contaminación del suelo y agua por uso de productos químicos, en el procesamiento de cacao
Uso de productos orgánicos, en el
procesamiento de cacao
Mejoramiento de la producción agrícola Incremento de los ingresos económicos
Asistencia Técnica Agrícola.
Capacitación administra
FUENTE Y ELABORACIÓN: La autora
98
7. DISCUSIÓN
En relación al estudio de mercado, se aplicó una encuesta a 370
personas económicamente activas del cantón Yantzaza, parámetros con
los cuales se busca satisfacer una necesidad anhelada por el mercado.
La misma que permitió determinar una demanda de 327.827,50Kg. de
pasta de cacao nacional por año, con una demanda insatisfecha de
30.191Kg.
Existen 8 oferentes de los cuales 3 son productores y 5
comercializadores que comercializan 2.592 kg anuales de pasta de
cacao nacional, es poco probable que estos incrementes su producción
debido a que no tienen suficiencia económica y productiva, por el hecho
de que son personas de bajos recursos económicos.
La empresa se ubicara en el Cantón Yantzaza, dentro del plan Leonidas
Proaño, lugar propicio para la industria ya que cuenta con todos los
servicios básicos y amplio espacio además nos facilitara la
transportación de la materia prima y materia elaborada.
Considerando la demanda insatisfecha, la capacidad inicial será de
20.800Kg. capacidad total de la empresa, esto se da debido a que en el
cantón Yantzaza la mayoría de productores no le da un valor agregado a
la producción de cacao.
El diagrama del proceso de industrialización es claro señalando las
actividades a realizar según las etapas del proceso. La distribución de la
planta es de 4 áreas, resaltando el área de producción que es de 100m2.
La planta contara con 5 personas que realizaran las respectivas
funciones asignadas.
99
El presente proyecto exhibe una inversión de total de $120.726,84,
siendo $ 40.051,00 en inversión de activos fijos, que representa a todos
los bienes que la empresa utilizara durante el proceso de producción, en
el activo diferido se utilizara $3.708,60 y en capital de operación se
invertirá $76.967,24 los mismos que servirán para la producción de la
pasta de cacao nacional.
Para financiar el proyecto se requiere de un crédito bancario por el
monto de 84.508,78 dólares, el cual se ejecutara al Banco Nacional de
fomento con una tasa de interés del 12% para 60 meses.
El costo por Kg. De pasta de cacao será de $6,26 y la venta se la
realizara a $9,83 con un margen de utilidad de 56% teniendo de esta
manera un total de ingreso de $140.829,46
Para que exista el punto de equilibrio en el primer año debe realizar un
ingreso de $54.684,00 con una capacidad de producción de 39,14%.
El análisis financiero demuestra que el proyecto es factible con un VAN
de 21.252,55 con un Beneficio/costo de 1,34 haciendo que por cada
dólar invertido se gane 0,34 centavos; con un periodo de recuperación
del capital de 4 años 4 meses y 22 días; y una Tasa Interna de Retorno
de 14,94%.
El presente proyecto afectara al sistema auditivo, al agua y suelo, sin
embargo se tomara medidas de prevención, de forma que el impacto
generado al final no sea de gran magnitud por lo que el proyecto es
viable desde el punto de vista ambiental.
100
8. CONCLUSIONES
El estudio de mercado realizado determino que existe una demanda de
pasta de cacao en la ciudad de Yantzaza anual es de 32.783Kg, la
oferta es de 2.592 Kg/año, habiendo una demanda insatisfecha de
30.191. Adicionalmente se pudo evidenciar que los proveedores de
pasta de cacao no tienen la capacidad suficiente para abastecer al
cantón por lo que la implementación del presente proyecto es factible.
El costo de inversión para la implementación de la micro – empresa para
la producción de pasta de cacao es de $120.726,84 con un capital
propio de $36.218,05 y un financiamiento externo de $84.508,78, con
plazo de 60 meses, la proyección dada es para 5 años.
El valor actual neto es de 21.252,55, que indica que luego de los 5 años
de vida del proyecto, se logra recuperar las inversiones revelando una
situación satisfactoria para el productor en la implementación de la micro
– empresa de producción de pasta de cacao la ciudad Yantzaza.
El indicativo económico Beneficio Costo (B/C) es de 1,34, que revela
que por cada dólar invertido se recupera 0,34 centavos de dólar que
bajo las condiciones donde se desarrollara el proyecto son evidentes.
La recuperación de la inversión es en un tiempo de 4 años, 4 meses y
22 días.
La Tasa Interna de Retorno (TIR), es de 14,94%, que advierte que luego
de los 5 años de vida del proyecto se logra recuperar los activos fijos,
activos intangibles y el capital del trabajo; demuestra una posición
satisfactoria para implementar el proyecto, si rentable, si se mantiene las
condiciones de las proyecciones, existiendo una recuperación de lo
invertido y se generan utilidades anuales.
101
La maquinaria instalada tiene la capacidad para producir 20.800 kg, el
primer año iniciara produciendo 14.329,12 kg de acuerdo a la demanda
insatisfecha.
102
9. RECOMENDACIONES
EL empresario debe aprovechar la producción local de cacao nacional
fino de aroma que es promovida por las diferentes entidades públicas
con la finalidad de garantizar la materia prima de calidad.
Identificar los diferentes tipos de cacao y sus características
organolépticas para evitar mezclas que perjudicarían la calidad de la
pasta de cacao.
Realizar alianzas estratégicas con las diferentes Asociaciones de
productores para establecer compromisos para el acopio estandarizado
de cacao en baba para homogenizar las características del cacao.
Dar a conocer mediante plan de promoción y publicidad las
características especiales de la pasta de cacao nacional fino de aroma
frente a otras especias de cacao.
Vincular la producción de pasta de cacao con los diferentes programas
y proyectos gubernamentales con la finalidad de fortalecer y posicionar
la empresa en el catón y provincia.
103
10. BIBLIOGRAFIA
ALVARADO, E. et-al. 2012. Manual del Cacaotero Amazónico para
promotores Kichwasgtz Quito, Ec. 60 p.
ANECACAO, 2006 memoria del taller: Manejo del cacao (teoría y
práctica). Yantzaza.
BACA, G. (2010). Evaluacion de proyectos (sexta ed.). Mexico: Mc Graw
Hill
HERNANDEZ. F. (2005). Formulación y Evaluación de Proyectos de
Inversión, Thomson- Mexico.
MIRAGEM, S. (1982). Guía para la elaboración de Proyectos de
desarrollo Agropecuario, San José - Costa Rica.
MONTEROS, E. 2005. Manual de Gestión Microempresarial Editorial
Universitaria. Ecuador.
PAREDES, N 2009: Manual de cultivo de cacao para la Amazonía
Ecuatoriana, Instituto Nacional Autónomo de Investigaciones Agropecuarias, Quito.
QUINGAÍSA, E. 2007. ESTUDIO DE CASO: DENOMINACION
DEORIGEN “CACAO ARRIBA” Consultoría realizada para la FAO y el
IICA en el marco del estudio conjunto sobre los productos de calidad
vinculada al origen, Quito, Ec. 69 p.
SARANGO, 2010. Formulación y Evaluación de Proyectos
Agropecuarios. Loja: Universidad Nacional de Loja.
104
11. ANEXOS
ANEXO 1. ANÁLISIS DE LA DEMANDA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCIÓN AGROPECUARIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
ENCUESTA # 01
Apreciado Sr. /Sra.
En calidad de egresada de la Carrera de Administración y Producción
Agropecuaria de la Universidad Nacional de Loja, me encuentro realizando
una encuesta que me permita recopilar información para realizar la
investigación sobre: “ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN
DE UNA MICRO-EMPRESA DE PRODUCCIÓN DE PASTA DE CACAO
NACIONAL EN LA CIUDAD DE YANTZAZA, CANTÓN YANTZAZA,
PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE”, motivo por el cual solicito su valiosa
colaboración concediéndome la siguiente información.
Nombre…………………………………………………………………………………..
Sexo:…………………………………………………………………………….…....,
Edad (años)…………….…………………………………………………………..…..
Lugar:……………………………………………………………………………….…….
Fecha:…………………………………………………………………………….….…
105
1.- ¿Consume Ud. pasta de cacao?
Sí_______________ No___________________
2.- ¿Si su respuesta fue afirmativa cuáles son las razones por las que
consume este producto?
Características especiales_________________________
Tradición_______________________________________
Rico___________________________________________
3.- ¿Qué cantidad de pasta de cacao consume al mes?
1 kilos____________ 3 kilos____________
5 kilos____________ 7 kilos____________
4.- ¿Dónde Adquiere el producto?
Mercado ____________ Tienda del barrio_________
Distribuidor __________ Productor_______________
5.- ¿Cómo considera la atención en el local en donde Ud. Adquiere el
producto?
Excelente____________ Buena_________________
Regular _____________ Mala___________________
6.- En caso de implementarse una empresa dedicada a la producción de
pasta de cacao nacional en el ciudad de Yantzaza ¿Ud. Estaría dispuesto
hacer uso de este producto?
Sí___________________ No___________________
7.- ¿Qué medio publicitario usted prefiere, para que se dé a conocer la
pasta de cacao nacional.
Radio romántica_____________ Radio amazonas_______________
Televisión los encuentros_______ Diario centinela________________
Diario la hora_________________
GRACIAS POR SU COLABORACION
106
ANEXO 2. ANÁLISIS DE LA OFERTA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCIÓN AGROPECUARIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
ENCUESTA # 02
Apreciado Sr. /Sra. Vendedor/a
En calidad de egresada de la Carrera de Administración y Producción
Agropecuaria de la Universidad Nacional de Loja, me encuentro realizando
una encuesta que me permita recopilar información para realizar la
investigación sobre: “ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN
DE UNA MICRO-EMPRESA DE PRODUCCIÓN DE PASTA DE CACAO
NACIONAL EN LA CIUDAD DE YANTZAZA, CANTÓN YANTZAZA,
PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE”, motivo por el cual solicito su valiosa
colaboración en la contestación de las siguientes preguntas.
Nombre del productor o negocio……………..……………………………………
Lugar:…………….……………………………………………………………………
Fecha:…………………………………………………………………………………
107
1.- ¿Qué cantidad de pasta de cacao nacional vende mensualmente?
18 - 24kg_________________ 25 – 31 kg______________
32 – 38 kg_________________ 39 - 45kg_______________
2.- ¿Cuál es el precio de venta al público de 1kg de la pasta de cacao
nacional?
4,25 – 5,25________________ 5,50 – 6,50______________
6,75 – 7,75________________
3.- ¿Hay suficiente mercado para comercializar pasta de cacao?
Sí_______________________ No____________________
4.- ¿De qué manera realiza la venta?
Al contado_________________ A crédito________________
GRACIAS POR SU COLABORACION
108
ANEXO 3. TABULACIÓN DE LAS ENCUESTAS DIRIGIDAS A LOS
CONSUMIDORES DEL CANTON YANTZAZA
1.- ¿Consume Ud. pasta de cacao?
ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 280 76
NO 90 24
TOTAL 370 100
DATOS OPCIONES % N N (Proyectada)
% DE ENCUESTADOS
SI 76 9295
706,42
NO 24 223,08
TOTAL 100 9295 929,50
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
SI NO
76%
24%
109
2.- ¿Si su respuesta fue afirmativa cuáles son las razones por las que
consume este producto?
ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE
CARACTERÍSTICAS ESP. 95 34
RICO 93 33
TRADICIÓN 92 33
TOTAL 280 100
3.- ¿Qué cantidad de pasta de cacao consume al mes?
ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE
1 KILOS 66 24
3 KILOS 124 44
5 KILOS 53 19
7 KILOS 37 13
TOTAL 280 100
33%
33%
34%
34%
CARACTERÍSTICASESP.
RICO TRADICIÓN
110
Promedio de compra de pasta de cacao
ALTERNATIVA FRECUENCIA MENSUAL ANUAL
1 66 66 792
2 124 248 2976
3 53 159 8427
4 37 148 1776
TOTAL 280 621 13971
∑ anual
x= -------------
N
En Donde:
13971
x= --------------= 49,89 = 50kg pasta de cacao
280
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
1 KILOS 3 KILOS 5 KILOS 7 KILOS
24%
44%
19% 13%
111
4.- ¿Dónde Adquiere el producto?
ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE
MERCADO 71 25
TIENDA DEL BARRIO
83 30
DISTRIBUIDOR 48 17
PRODUCTOR 78 28
TOTAL 280 100
5.- ¿Cómo considera la atención en el local en donde Ud. Adquiere el
producto?
ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE
EXCELENTE 51 18
BUENA 98 35
REGULAR 96 34
MALA 35 13
TOTAL 280 100
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30% 25% 30%
17%
28%
112
6.- En caso de implementarse una empresa dedicada a la producción de pasta de cacao nacional en el ciudad de Yantzaza ¿Ud. Estaría dispuesto hacer uso de este producto?
0%
10%
20%
30%
40%
18%
35% 34%
13%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
SI NO
97%
3%
ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 255 91
NO 25 9
TOTAL 280 100
113
7.- ¿Qué medio publicitario usted prefiere, para que se dé a conocer la
pasta de cacao nacional.
ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE
RADIO ROMANTICA 100 36
RADIO AMAZONAS 102 36
TELEVISION LOS ENCUENTROS 69 25
DIARIO CENTINELA 3 1
DIARIO LA HORA 6 2
TOTAL 280 100
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
RADIOROMANTICA
RADIOAMAZONAS
TELEVISIONLOS
ENCUENTROS
DIARIOCENTINELA
DIARIO LAHORA
36% 36%
25%
1% 2%
114
ANEXO 4.- TABULACION E INTERPRETACION DE LA ENCUESTA REALIZADA A LOS OFERENTES 1.- ¿Qué cantidad de pasta de cacao nacional vende mensualmente?
DETALLE FRECUENCIA PORCENTAJE
18 - 24kg 4 50
25 – 31 kg 2 25
32 – 38 kg 1 12,5
39 - 45kg 1 12,5
TOTAL 8 100
VENTA PROMEDIO MENSUAL
Detalle Frecuencia XM F.XM
18 - 24kg 4 21 84
25 – 31 kg 2 28 56
32 – 38 kg 1 35 35
39 - 45kg 1 42 42
TOTAL 8 217
Para ello, se explica la siguiente formula:
∑ F.Xm
x= --------------
N
217
x= -----------= 27.12 kg. pasta de cacao
8
La venta promedio mensual de cada productor es de 27,12kg de pasta de
cacao, la venta promedio anual será de 2.592 kg. De pasta de cacao
(27x8x12meses)
115
2.- ¿Cuál es el precio de venta al público de 1kg de la pasta de cacao nacional?
DETALLE FRECUENCIA PORCENTAJE
4,25 – 5,25 2 25
5,50 – 6,50 4 50
6,75 – 7,75 2 25
TOTAL 8 100
25%
50%
25%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
4,25 – 5,25 5,50 – 6,50 6,75 – 7,75
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
18 - 24kg 25 – 31 kg
32 – 38 kg
39 - 45kg
50%
25%
12,50% 12,50%
116
3.- ¿Hay suficiente mercado para comercializar pasta de cacao?
4.- ¿De qué manera realiza la venta?
DETALLE FRECUENCIA Porcentaje
AL CONTADO 8 100
A CREDITO 0 0
TOTAL 8 100
DETALLE FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 8 100
NO 0 0
TOTAL 8 100
0%
20%
40%
60%
80%
100%
SI NO
100%
0%
117
ÍNDICE
CONTENIDOS PÁG
PORTADA i
APROBACIÓN ii
CERTIFICACIÓN iii
AUTORÍA iv
CARTA DE AUTORIZACIÓN v
AGRADECIMIENTO vi
DEDICATORIA vii
1. TÍTULO 1
2. RESUMEN 2
3. INTRODUCCIÓN 6
4. REVISIÓN DE LITERATURA 8
5. MATERIALES Y MÉTODOS 28
6. RESULTADOS 34
7. DISCUSIÓN 98
8. CONCLUSIONES 100
9. RECOMENDACIONES 102
10. BIBLIOGRAFÍA 103
11. ANEXOS 104