Maturski Rad,Emina Konjalic

MJEOVITA SREDNJA EKONOMSKO UGOSTITELJSKA KOLA TRAVNIK

MATURSKI RADIZ PODRUJA STRUNOG OBRAZOVANJAZANIMANJE : EKONOMSKI TEHNIAR

Travnik , 06. Maj , 2013.godine Emina KonjaliZADATAK br.39KNJIGOVODSTVO : - Dugorona ulaganjaPOSLOVNA KORESPODENCIJA: - Prigovor na cijenuFINANSIJSKA MATEMATIKA: - Izraunavanje ulogaPRIVREDNA MATEMATIKA : - Kratkoroni krediti

UVOD

Izrada ovog maturskog rada podrazumjevala je koritenje steenih znanja iz strunih predmeta kroz etiri godine kolovanja, pa je on na kraju suma steenog znanja iz knjigovodstva , poslovne korespodencije, finansijske matematike i privredne matematike.Literatura koja je koritena u ovom maturskom radu su sveske od I , II , III i IV razreda, tj . prof. Omer ehi, prof. Jadranka Sari , prof. Ljiljana uman, prof. Plamenka Karaka.U daljem izlaganju rei u neto vie o temama koje sam dobila za obradu maturskog rada.

KNJIGOVODSTVOTEMA: Dugorona ulaganja ( teoretski dio i primjeri )

Dugoroni finansijski plasmani

Na kontima grupe 06 - Dugoroni finansijski plasmani iskazuje se uee u kapitalu povezanih pravnih lica, uee u kapitalu drugih pravnih lica, dugoroni krediti dati povezanim pravnim licima, dugoroni krediti dati povezanim pravnim licima, dugoroni krediti dati drugim pravnim licima u zemlji, odnosno inostranstvu, finansijska sredstva raspoloiva za prodaju, finansijska sredstva koja se dre do roka dospjea, ostali dugoroni finansijski plasmani i ispravka vrijednosti dugoronih i finansijskih plasmana.Na kontima ove grupe iskazuju se i pipisane kamate po dugoronim vrijednosnim papirima (interkalarna kamata i kamata u toku grejs perioda).

Ovom grupom obuhvaena su sljedea sintetika konta:060- Uea u kapitalu povezanih pravnih lica ( unutar grupe za konsolidaciju),061- Uea u kapitalu drugih pravnih lica (izvan grupe za konsolidaciju),062- Dugoroni krediti dati povezanim pravnim licima (unutar grupe za konsolidaciju),063- Dugoroni krediti dati u zemlji (izvan grupe za konsolidaciju),064- Dugoroni krediti dati u inostranstvo (izvan grupe za konsolidaciju),065- Finansijska sredstva raspoloiva za prodaju,066- Finasijska sredstva koja se drze do roka dospjea,068- Ostali dugoroni finansijski plasmani,069- Ispravka vrijednosti dugoronih finansijskih plasmana.

Definicije vanih pojmova koji su karakteristini za dugorone finansijske plasmane:Pridrueno drutvo je subjekt, ukljuujui i nepovezane subjekte kao to su partnerstva (ortatva), nad kojima ulaga ima znaajan uticaj (vie od 20% glasae moi) i koji nije njegovo zavisno drutvo niti njegov ulog u zajednikom pothvatu.Zavisno drutvo je subjekt, ukljuujui i nepovezana drutva kao to su partnerstva (ortatva), koje kontrolie drugi subjekt (poznat kao matica).Kontrola postoji kad matica posjeduje vie od 50% glasake moi nekog subjekta.Partnerstvo ili ortatvo je udruzenje dva ili vie lica u poslovne svrhe radi postizanja zajednikog cilja.Prema tome: Pridrueno lice lice nad kojim ulaga posjeduje od 20% do 50% glasake moi, ulaga ima znaajan utjicaj ali nema kontrolu.Zavisno drutvo (podrunica) lice u kojem matica posjeduje vie od 50% glasake moi, matica ima znaajan uticaj i kontrolu.Povezano drutvo lice u kojem ulaga ima manje od 20% uea u kapitalu i nema znaajan uticaj na poslovne i finansijske politike povezanog drutva.Poduhvatnik stranka u zajednikom poduhvatu koja ima zajedniku kontrolu nad poduhvatom.

Za obraun ulaganja koriste se sljedee metode:1. Metoda konoslidacije, koja znai da su finansijski izvjetaj grupe prikazani kao da se radi o jednom subjektu.2. Metoda udjela je knjigovodstvena metoda u kojoj se ulaganje poetno evidentira u visini trokova ulaganja, a njegov knjigovodstveni iznos raste ili se smanjuje kako bi se priznao ulagaev udio u dobicima ili gubicima subjekta u kojeg je izvreno ulaganje. Ulagaev udio u dobitku ili gubitku subjekta u kojeg je ulaganje priznaje se kao ulagaev prihod ili rashod. Primljene raspodjele od subjekta u kojeg je ulaganje izvreno smanjuju knjigovodstveni iznos ulaganja.3. Metod fer vrijednosti znai da kod poetnog priznavanja ulaga mjeri svoja ulaganja u vlasnike instrumente po fer vrijednosti, a nakon poetnog priznavanja ulaga, takoe, ulaganje mjeri po fer vrijednosti.4. Metoda troka ulaganja je metoda knjigovodstvenih ulaganja kod koje se poetno ulaganje priznaje po troku ulaganja. Nakon datuma sticanja ulaganja, ulaga priznaje prihod samo u mjeri u kojoj prima raspodjele akumulirane dobiti po osnovu ulaganja.5. Metoda razmjerne konsolidacije je knjigovodstvena metoda kojom se poduhvatnikov udio u svakom dijelu imovine, obaveza, prihoda i rashoda nekog zajedniki kontrolisanog subjekta spaja, stavku po stavku, sa slinim stavkama u finansijskim izvjetajima poduhvatnika ili se iskazuje kao zasebne stavke u finansijskim izvjetajima poduhvatnika.Troak ulaganja ukljuuje trokove:1) Nabavke2) Ostale : - brokerske provizije -bankarske provizije - honorari - ostale naknade

060 - Uea u kapitalu povezanih pravnih licaNa kontu 060- Uea u kapitalu povezanih pravnih lica iskazuju se dionice i udjeli u kapitalu pravnih lica koja ulaze u grupu za konsolidaciju, u skladu sa MRS 27. Grupu za konsolidaciju ine dva ili vie privrednih drutava povezana matino-podrunikom vezom koja djeluje kao jedinstven ekonomski subjekt. Proces konsolidacije dinansijskih izvjetaja posljedica je procesa poslovnih kombinacija ili spajanja poslovnih subjekata.Konsolidacija finansijskih izvjetaja proizilazi iz situacije kada jedan poslovni subjekt stie vlasnitvo (dinoce ili udjele) drugih pravnih subjekata, koji i nakon poslovnog spajanja (sticanja dionice) ostaju pravni subjekti. U toj situaciji svako drutvo nakon sticanja dionica ili udjela u drugom privrednom drutvu zadrava svoju raunovodstvenu evidenciju i sastavlja svoje osnovne finansijske izvjetaje. Privredno drutvo koje kontrolie druga drutva na osnovu veinskog udjela u vlasnitvu (matica) korisnicima sastavlja i prezentira konsolidovane finansijske izvjeaje. To privredno drutvo (matica) uee u kapitalu zavisnog drutva (koje ulazi u grupu za konsolidaciju), u svojim poslovnim knjigama , evidentira se na kontru 060,analitiki, u zavisnosti da li se radi o ulaganju u zemlji ili inostranstvu, u dioniko drutvo sa ogranienom odgovornou ili lice organizovano na neki trei nain.Grupa za konsolidaciju postoji kada jedno privredno drutvo u grupi ima direktnu ili indirektnu kontrolu nad drugim. Kontrola u ovom kontekstu predstavlja snagu ili mo jednog drutva da upravlja finansijskom i poslovnom politikom drugih. Matica je ono privredno drutvo koje ima vie od 50% vlasnitva (vie od 50% dinoca pravom glasa) drugih drutava. Drutva u kojima matica ima vie od 50% vlasnitva, te im je tako finansijska i poslovna politika pod kontrolom matice nazivaju se podrunice ili zavisna drutva.Obino se smatra da jedno privredno drutvo stie kontrolu nad drugim ili nad vie njih kada postoje: a) mo nad vie od polovine glasakih prava na osnovu sporazuma s drugim ulagaima,b) mo upravljanja finansijskim i poslovnim politikama drutva na osnovu statuta ili spotazuma,c) mo imenovanja ili smjene veine lanova upravnog odbora ili odgovarajueg upravljakog tijela,d) mo usmjeravanja veine glasova na sastancima upravnog odbora ili odgovarajueg upravljakog tijela,Dakle, evidencija na kontu 060 provodi se onda kada nastane poslovna konbinacija pribavljanja i to u onom sluaju kada preduzee iji je kapital steen (djelimino ili u potpunosti) nastavi postojati kao odvojeno prvno lice.

061- Uea u kapitalu drugih pravnih licaNa kontu 061 iskazuju se ulaganja u druga pravna lica koja ne ulaze u grupu za konsolidaciju. Analitika razrada na ovom kontu moe se vriti u 2 sluaja:1. u zavisnosti od toga da li je to lice u zemlji ili inostranstvu,2. u zavisnosti od oblika organizovanja ili na neki drugi odgovarajuci nain.Na kontu 061- Uea u kapitalu drugih pravnih lica, evidentiraju se ulaganja u pridruena pravna lica (najee podrazumjeva uee u kapitalu od 20% do 50%), koja se procjenjuju u skladu sa metodom udjela, kao i ulaganja u nepovezana pravna lica ( uee u kapitalu manje od 20%).ije se dionice dre smanjuju knjigovodstvenu vrijednost ulaganja.062- Dugoroni krediti dati povezanim pravnim licimaNa kontu 062- Dugoroni krediti dati povezanim pravnim licima iskazuju se dugoroni krediti i zajmovi dati povezanim pravnim licima u smislu MRS/MSFI.Pojmovi kredit i zajam uobiajno se u praksi koriste kao sinonimi, tumaenjem Zakona o obligacionim odnosima (lan 1065.), kao i propisa iz oblasti bankarstva slijedi da davalac kredita moe biti iskljuivo dinansijska institucija. Davalac zajma moe biti bilo koje pravno lice. U vaeem kontnom planu za predutea za date zajmove koji dospjevaju u roku duem od godine dana, u okviru dugoronih finansijskih plasmana predviena su konta sa nazivom Dugoroni krediti , dati poveznaim pravnim licima (062), ostalim pravnim i fizikim licima u zemlji (063) i u inostranstvu (064).

063- Dugoroni krediti dati u zemljiNa ovom kontu se evidentiraju krediti dati pravim i fizikim licima u zemlji, koji nemaju status povezanih lica, u smislu grupe za konsolidaciju. Na kontu 063 se evidentiraju dati potrosaki i robni krediti, kao i krediti dati zaposlenima.

064- Dugoroni krediti dati u inostranstvoNa ovom kontu se evidentiraju krediti dati pravnim i fizikim licima u inostranstvo, koji nemaju status povezanih lica, u smislu grupe za konsolidaciju. Na kontu 064 se evidentiraju dati potroaki i robni krediti, kao i krediti dati zaposlenima.

065- Finansijska sredstva raspoloiva za prodajuNa kontu 065 iskazuju se dugoroni vrijednosni papiri klasifikovani u grupu finansijskih sredstava raspoloivih za prodaju, u skladu sa MRS 39. Na dan bilansa, ovi vrijednosni papiri se vrednuju po berzanskoj cijeni ostvarenoj na dan koji je najblii datumu bilansa. Poveanje vrijednosti se evidentira u korist konta 332 Nerealizovani dobici iz osnovnih sinansijskih sredstava raspoloivih za prodaju, a dok se smanjenje vrijednosti evidentira na teret konta 333 Nerealizovani gubici iz osnova finansijskih srestava raspoloivih za prodaju.

066- Finasijska sredstva koja se drze do roka dospjeaNa kontu 066- Finasijska sredstva koja se drze do roka dospjea iskazuju se finansijska sredstva sa fiksnim ili odredivim iznosima plaanja i sa fiksnom dospjelou (obveznice), za koje pravno lice ima pozitivnu namjeru i sposobnost da ih dri do roka dospjea, koji je dui od jedne godine. Najznaajniji vrijednosni papir koji ima karakteristiku da se dri do roka dospjea su obveznice. Ulaganje u obveznice uvijek se evidentira po troku sticanja.

ZADATAK

1.PRIMJER:Preduzee AC d.d. kupilo je 01.01.2013. sve dionice (100% preduzea Beta d.d.) za 300 000 KM. Na datum sticanja dionica trina vrijednost neto imovine Beta d.d. bila je jednaka njegovoj knjigovodstvenoj vrijednosti. Preduzee Beta je nastavilo da postoji kao zaseban poslovni ssubjekt.2.PRIMJERPreduzee AC kupilo je obveznice od preduzea Beta na tritu u vrijednosti od 50.000 KM. Rok obveznica je 10 godina i godinja kamata iznosi 1000 KM. Knjiit kupoovinu obveznica i godinju kamatu.3.PRIMJER:Privredno drutvo AC je kupilo obveznice od drutva Beta za 9000 KM ija je nominalna vrijednost 10 000KM. Godinja kamata iznosi 500 KM, a rok je 10 god.4.PRIMJER:Nabavili smo 200 dionica od pravnog lica X ija je nabavna vrijednost 200 KM a njena trzisna cijena je 210 KM, ali smo platili brokersku proviziju 3 %.5.PRIMJER:Preduzee AC kupilo je 20 % dionica preduzea B po cijeni od 100 000 KM plus zavisni trokovi sticanja 3 000 KM. Na datum bilansiranja preduzee B ostavrilo je dobit od koje, prema odluci vlasnika, licu AC pripada 20 000 KM.

DOKUMENTACIJA

AKTIVA Bilans, AC d.d. Travnik na dan 31.12.2012. PASIVAR.brOPISIZNOSR.br.OPISIZNOS

1 .2 .3 .4 .5 .IRO-RAUNBLAGAJNAKUPCIZALIHE MATERIJALAOPREMA400 000,0010 000,0010 000,0050 000,005 000,006 .7 .8 .DOBAVLJAIDUGORONI KREDITI KAPITAL120 000,00185 000,00170 000,00

UKUPNO475 000,00UKUPNO475 000,00

OBRAUN KAPITALA:AKTIVA 475 000,00PASIVA 185 000,00KAPITAL 170 000,00

DNEVNIK

DNEVNIK PREDUZEA AC TRAVNIK str.1Red.Br.DatumKontoOPISIZNOS

DP

1.

2.

2a.

2b.01.01.2013.

17.01.2013.

17.01.2013.

17.01.2013.0600

2000

0660

2000

0660

6600

2000

0660

Uea u dionicama povezanih pravnih lica u zemlji

iro-raun

ZA KUPOVINU DIONICA PREDUZEA BETA300 000,00

-

50 000,00

-

1 000,00

-

1 000,00

-

352 000,00 -

300 000,00

-

50 000,00

-

1 000,00

-

1 000,00

352 000,00

Dugorone obveznice koje se dre do roka dospjea

iro-raun

ZA KUPOVINU DIONICA


Prihodi po osnovu kamata iz odnosa sa povezanim pravnim licima u zemlji

ZA DOSPJELU KAMATU

iro-raun


ZA NAPLATU KAMATE IZ ULAGANJA

PRENOS NA STRANU 2


DP

3.

3a.

4.

20.01.2013.

20.01.2013.

18.03.2013.

0660

2000

669

0660

6600

0600

2000

DONOS SA STRANE 1

352 000,00

10 000,00

-

-

500,00

-

43 260,00

-

405 760,00352 000,00

-

9 000,00

1 000,00

-

500,00

-

43 260,00

405 760,00


iro-raun

Ostali finansijski prihodi

ZA KUPOVINU OBVEZNICA


Prihodi po osnovu kamata iz odnosa sa povezanim pravnim licima u zemlji

ZA DOSPJELU KAMATU OD ULAGANJA

Uea u dionicama povezanih pravnih lica u zemlji

iro-raun

TROAK ULAGANJA

PRENOS SA STRANE 2


DP

5.

5a.

20.04.2013.

20.04.2013.

231

6690

2000

231DONOS SA STRANE 2405 760,00

20 000,00

-

20 000,00

-405 760,00

-

20 000,00

-

20 000,00

Potraivanja za kamatu i dividendu od drugih subjekata

Prihodi od dividendi i uea u dobit drugih pravnih lica u zemlji

ZA PRIHOD OD DIVIDENDI

iro-raun

Potraivanja za kamatu i dividendu od drugih subjekata

ZA PRIMLJENU UPLATU DIVIDENDE

4 ) Trosak nabave 200 dionica x 210,00 = 42 000,00 + brokerska provizija 3% = 1260,00

ukupni troskovi ulaganja 43260,00

GLAVNA KNJIGA

2OOO - IRO-RAUNRed.Br.OPISPROMETSALDO

DPDP

1.Za kupovinu dionica preduzea Beta-300 000,00-300 000,00

2.Za kupovinu dionica-50 000,00-350 000,00

2b.Za naplatu kamate iz ulaganja1 000,00--349 000,00

3.Za kupovinu obveznica-9 000,00-358 000,00

4.Troak ulaganja-43 260,00-401 260,00

5a.Za primjljenu uplatu dividende-20 000,00-421 260,00

Saldo za izravnanje420 260,00---

231- POTRAIVANJA ZA KAMATU I DIVIDENDU OD DRUGIH SUBJEKATARed.Br.OPISPROMETSALDO

DPDP

5.Za prihod od dividende20 000,00-20 000,00-

5a.Za prihod od dividenede-20 000,00-20 000,00

Saldo za izravnanje---

0600 - UEE U DIONICAMA POVEZANIH PRAVNIH LICA U ZEMLJIRed.Br.OPISPROMETSALDO

DPDP

1.Za kupovinu dionica preduzea Beta300 000,00-300 000,00-

4.Trokovi ulaganja43 260,00-343 260,00-

Saldo za izravnanje-343 260,00--

0660 - DUGORONE OBVEZNICE KOJE SE DRE DO ROKA DOSPJEARed.Br.OPISPROMETSALDO

DPDP

2.Za kupovinu dionica50 000,00-50 000,00-

2b.Za naplatu kamate iz ulaganja-1 000,0049 000,00-

3.Za kupovinu obveznica1 000,00-50 000,00-

3a.Za dospjelu kamatu iz ulaganja500,00-50 500,00-

Saldo za izravnanje-50 500,00--

669 - OSTALI FINANSIJSKI PRIHODIRed.Br.OPISPROMETSALDO

DPDP

3.Za kupovinu obveznice-1 000,00-1 000,00


6690 PRIHODI OD DIVIDENDI I UEA U DOBITI DRUGIH PRAVNIH LICA U ZEMLJIRed.Br.OPISPROMETSALDO

DPDP

5.Za prihod od dividende-20 000,00-20 000,00


POSLOVNAKORESPODENCIJATEMA: Prigovor na cijenu (teoretski dio i primjer)

PRIGOVOR NA CIJENU

U praksi se esto deava da prodavac napravi neke greke u isporuci robe. Meutim kad druga strana tj. kupac utvrdi da cijena nije ispravna on alje reklamaciju, odnosno prigovor na cijenu.Razlog prigovora je neusklaenost cijena izmeu prispjele i naruene robe i ugovora odnosno narudbe.Kad je reklamacija u pitanju treba voditi rauna : da se sastavlja odmah po primitku robe da je pisana odnosno da se precizno odrede nedostaci da je objektivna tj. da se tano utvrdi cijena robe u vezi koje se i sastavlja prigovor da je pismo uljudno, jer se mora voditi rauna da svako moe pogrijeiti

DIJELOVI PRIGOVORAReklamacija ima sljedee dijelove: uvodni dio gdje kupac obavjetava prodavaa da je primio robu i popratnu dokumentaciju dio u kome se prodava detaljno obavjetava o nedostatcima na isporuenu robu dio kojim kupac sugerirakako da se nedostatci otklonu i nadoknadi teta i na kraju se navode dokazni dokumenti za opravdanosti prigovor na cijenu

Primjer :Trgovinsko preduzee Borac Travnik alje prigovor na pogrean iznos fakture br.75 Robnoj kui BELLISSIMA Sarajevo .

Trgovinsko preduzee BoracPirota br.172 270 TRAVNIK Travnik, 28.03.2013.g.

Robna kua BELLISSIMABosanska br.5671 000 Sarajevo

Predmet : Prigovor na pogrean iznos fakutre br.75.Preuzeli smo vau robu zajedno sa dokumentacijom. Komisija koja je prisustvovala preuzimanju robe utvrdila je ispravnost poiljke.Meutim, prilikom uporeivanja otpremnice br.7 , narudbe br. 12 i fakute br. 75 utvreno je da se ukupan iznos na ovim dokumentima ne slae.Iznos na fakturi je 750,00 Km a trebao je biti 600,00 KM, to je vjerovatno rezultat zamjene brojeva prilikom pisanja. Molimo vas da izvrite ispravku ukupnog iznosa na osnovu fakture br.75 koju dostavljamo u prilogu, te da nam ispostavite novu fakturu. U nadi da ete odmah izvriti ispravku , te da slinih propusta nee biti u budue, srdano vas pozdravljamo.

PRILOG: DIREKTOR:- faktura br.75 Almir Sulkanovi

FINANSIJSKAMATEMATIKATema: Izraunavanje uloga (teoretski dio i primjeri)

IZRAUNAVANJE ULOGA

U praksi se ulaganje vri vie puta u vremenskim intervalima u jednakim iznosima i takvi ulozi u smislu sinansijske matematike nazivaju se ULOZI a raun koji se primjenjuje naziva se RAUN ULOGA.Prema tome ulaganje se u okviru rauna uloga vri vie puta u istim ili razliitim iznosima i u istim ili razliitim vremenskim razmacima.Vrste uloga:1. prema obraunu perioda: godinji ulozi polugodinji ulozi kvartalni ulozi mjeseni ulozi tromjeseni ulozi2. prema vremenu ulaganja:-anticipativni ulozi (ulaganje se vri na poetku godine)- dekurzivni ulozi (ulaganje se vrsi na kraju godine)3. prema realizaciji: anticipativni ulozi (realizacija se vri jedan obraunski period kasnije) dekurzivni ulozi (realizacija se vri na dan posljednjeg ulaganja) ulozi odloene realizacije Elementi rauna uloga su :U ulogn broj ulaganja odnosno broj uloga tj.vrijeme ulaganjap kamatna stpoaSn konana vrijednost svih uloga na kraju n-tog obraunskog periodaS`n zbir svih uloga zajedno sa sloenim kamatamaIn sloene kamate

Izraunavanje ulogaa) anticipativni ulog

nSn = U * III p

SnU = n III p

b) dekurzivni ulozi n-1S`n= U * (1 + III ) p S`nU = n-1 ( 1 + III ) p

PRIMJERI:1 . Konana vrijednost etverogodinja jednaka anticipativna uloga 5105,10 KM. Koliko je KM ulagano ako se kamata obraunava godinje po stopi od 10 % (dekurzivno)?

Sn = 5 105,1p = 10%n = 4 godineU = ? nSn = U * III p

5 105,1U = 4 III 10

5 105,1U = 5,105U = 1000,00

2 . Koliko je KM ulagano polugodinje dekurzivno u banku u toku 5 godina ako se kamata obraunava polugodinje na osnovu godinje stope 16% i ako je konana vrijednost 43 459,69 KM? S`n = 43 459,69 m = 2 n = 5 godina p = 16 %

U = ?

m n-1S`n= U * (1 + III ) p / m

S`nU = m n-1 ( 1 + III ) p/m

43 459,69U = 9 ( 1 + III ) 8

43 459,69U = ( 1 + 13,4865)

43 459,69U = 14,4865

U = 3 000 ,00

PRIVREDNA MATEMATIKATEMA : Kratkoroni krediti (teoretski dio i primjeri )

KRATKORONI KREDITI

Putem tekuih rauna banke pribavljaju jedan dio novanih sredstava potrebnih za poslovanje, a jedan dio tih sredstava i sopstvena sredstva plasiraju kao kratkorona, u obliku kratkoronih kredita .Kratkoroni krediti odobravaju se preduzeima za povremena obrtna sredstva. Suma koju banka doznaava na teret telueg rauna knjii se na strani duguje kreditnog rauna, sa romom od kojeg korisnik kratkoronog kredita treba da plati kamatu. Kamatni raun uvijek je dugovan i sa stanovita banke aktivan raun.U pogledu tehnike obrauna kamata us vemu se primjenjuju principi koje koristimo kod tekucih rauna. Kada se obraunavaju kamate po stepenastoj metodi, krediti se duguju na krai rok, po pravilu do jedne godine.

PRIMJERI:1 . Preduzee je zakljucilo ugovor o kreditu za povremena obrtna sredstva sa bankom uz sljedee uslove:a ) Banka odobrava krediti od 230 000 KM i obavezuje se da doznai 10. 03. 90 000 KM, 10.04. 80 000 KM i 10.05. 60 000 KM.b ) Korisnik kredita treba da vrati 20.06. 130 000 KM, 10.08. 70 000 KM i 10.09. 30 000 KM.c ) Kamatna stopa je 12 %, kreditna provizija 7,5 % i trokovi 24 000 KM.Kreditni raun zakljuiti 30.06., alikvidirati na dan isplate kredita.

Kreditni raun primjer 1.DatumOpisRokPrometSaldoDa-niKam.brojevi

DPD/PIznosD P

10.03.10.04.10.05.20.06.30.06.30.06.30.06.

30.06.Prenos na .rPrenos na .rPrenos na .rUplata preduzea12 % kamateProvizija i trokoviNaplata kam. provizije i tro.Saldo za izravnanje10.03.10.04.10.05.20.06.30.06.30.06.30.06.

30.06.90 000,0080 000,0060 000,00-6 106,674 125,00-

----130 000,00--10 231,67

100 000,00DDDDDDD90 000,00170 000,00230 000,00100 000,00106 106,67110 231,67100 000,00

031304110---

-27 900,0051 000,0094 300,0010 000,00----183 200,00--

-

240 231,67240 231,67183 200,00

183 200,00

01.0710.08.10.09.10.09.10.09.10.09.

SaldoUplata preduzeaUplata preduzea12% kamataProvitija i trokoviNaplata30.06.10.08.10.09.10.09.10.09.10.09.100 000,00--1 676,674 125,00--70 000,0030 000,00--5 801,67DD-DD-100 000,0030 000,0001 676,675 801,6704131----

41 000,00 9 300,00----

---50 300,00--

105 801,67105 801,6750 300,0050 300,00

Kamate obraunavamo sljedeoim redom:- dani od 10.03. do 10.04 . = 31 dan 10.04. do 10.05. = 30 dana 10.05. do 20.06. = 41 dan 20.06. do 30.06. = 10 dana- kamatni brojevi se raunaju na saldu : G * d 90 000 * 31K br = = = 27 900 100 100

170 000 * 30 = = 51 000 100

230 000 * 41 = = 94 300 100 100 000 * 10 = = 10 000 100- saldo kamatnih brojeva i kamate : D.K br. 183 200 P D br. 0Sl. K br. 183 200

- iz salda kamatnih brojeva raunamo kamatu :

K br * p 183 200 * 12K = = = 6 106 ,67 KM 360 360

- provizija banke od dugovne strane salda prometa

I * p 230 000 * 7,5P = = = 1 725 KM 1000 1000

Provizija + trokovi = 1 725,00 + 2 400,00 = 4 125,00 KM

Banka vri naplatu kamate, provizije i trokova prilikom svakog zakljuka kreditnog rauna. Zatim , knjiimo saldo za izravnanje i zakljuujemo kredini raun 30.06. U drugom polugoditu nastavljamo isti postupak obrauna kamata :- dani od 30.06. do 10.08. = 41 dan od 10.08. do 10.09. = 31 dan

- kamtni brojevi

G * d 100 000 * 41K br = = = 41 000 100 100

30 000 * 31 = = 9 300 100

- saldo kamatnih brojeva i kamate :

D.K br. 50 300 P D br. 0Sl. K br. 50 300

- kamata:

K br 50 300K = = = 1 676,67 1% D 30

Zatim knjiimo kamatnu proviziju i troskove i likvidiramo krediti 10.09.

ZAKLJUAK

Ovaj maturski rad je rezultat prije svega mog zalaganja.U ovom radu su obuhvaene sve cinjenice vezane za svaku oblast i temu iz tih oblasti.U mom maturskom radu obuhvaen je pregled poslovnih dogaajua Privrednog preduzea AC Travnik.

Ovom prilikom elim da se zahvalim profesorima koji su bili od znatne pomoi i koji su dio svog znanja prenijeli na nas... i profesori zasluuju veliko HVALA .

LITERATURA

Sveska iz : - knjigovodstva 3.razred - poslovna korespodencija 2. razred - finansijska matematika 3. razred - privredna matematika 2. razred

SADRAJ

ZADATAK BR.39 ..................................................................................................... 2UVOD .......................................................................................................................... 3

KNJIGOVODSTVO:- DUGORONI FINANSIJSKI PLASMANI ............................................................. 5 - ZADATCI ................................................................................................................ 11- DOKUMENTACIJA ............................................................................................... 13- DNEVNIK ............................................................................................................... 15- GLAVNA KNJIGA ................................................................................................. 19

POSLOVNA KORESPODENCIJA:- PRIGOVOR NA CIJENU ...................................................................................... 22

FINANSIJSKA MATEMATIKA:- IZRAUNAVANJE ULOGA ................................................................................ 26

PRIVREDNA MATEMATIKA :- KRATKORONI KREDITI ................................................................................... 20

ZAKLJUAK ........................................................................................................... 34LITERATURA .......................................................................................................... 35

6

Documents

Maturski Rad,Emina Konjalic