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Material de Apoio
TRIPÉ DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
DEMONSTRATIVO RESULTADO
FLUXO DE CAIXA
BALANÇO PATRIMONI
AL
DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
+ RECEITAS(-) Impostos(-) Custo Aquisição (C.M.V.)= Margem Contribuição(-) Despesas Fixas= Lucro ou Prejuízo Operacional
OBJETIVOS DO DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
Fornecer indicadores de desempenho operacional (Venda – Custos – Despesas);
Ponto de Equilíbrio;LucratividadeRentabilidadeInformações para Formação do Preço de Venda
TRIPÉ DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
DEMONSTRATIVO
RESULTADOFLUXO DE
CAIXA
BALANÇO PATRIMONI
AL
FLUXO DE CAIXA+ Entradas (Recebimentos)(-) Saídas (Pagamentos)= Saldo de Caixa
• Contas a Receber – Obter os prazos médios de Recebimento – P.M.R.
• Contas a Pagar – Obter os prazos médios referente aos pagamentos – P.M.P.
OBJETIVOS DO FLUXO DE CAIXA
Analisar as disponibilidades de caixa da empresa em determinado período;
Analisar os índices de inadimplência referente ao contas a receber;
Obter informações para determinação da N.C.G. (Necessidade de Capital de Giro);
Verificar o grau de endividamento da empresa
TRIPÉ DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
DEMONSTRATIVO
RESULTADOFLUXO DE
CAIXA
BALANÇO PATRIMONI
AL
BALANÇO PATRIMONIAL1. Ativo1.1. Circulante1.1.1.Caixa e Bancos1.1.2.Clientes1.1.3.Estoques
1. Passivo1.1. Circulante1.1.1.Fornecedores1.1.2.Mão de Obra1.1.3.Impostos
1.2. Imobilizado1.2.1. Máquinas e
Equipamentos1.2.2. (-) Depreciação
TOTAL DO ATIVO
1.2. Patrimônio Líquido1.2.1. Capital Social1.2.2. Lucros Acumulados
TOTAL DO PASSIVO
OBJETIVOS DO BALANÇO
Fornecer indicadores econômicos para empresa (Liquidez);
Obter os prazos médios de Estoque (P.M.E.)
Obter os valores correspondentes á desvalorização dos ativos (bens) da empresa.
TRIPÉ DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
DEMONSTRATIVO RESULTADO
FLUXO DE CAIXA
BALANÇO PATRIMONI
AL
CONTROLE DE ESTOQUE – P.M.E.
CONTAS A RECEBER – P.M.R.
CONTAS A PAGAR – P.M.P.
N.C.G
.
CONTROLE DAS RECEITAS
CONTROLE DAS DESPESAS
NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
N.C.G.= P.M.E. + P.M.R. – P.M.P.- Riscos envolvendo a N.C.G.: Captar recursos sem a
necessidade, logo, juros sem necessidade;
- NÃO captar recursos necessários para sanar os problemas da empresa.
DICAS PARA REDUÇÃO DA N.C.G. - ESTOQUEModificar as políticas referente ao estoque;
Elaboração dos estoques mínimos dos produtos;
Classificação do Estoque em ABC;
Implantação do Ponto de Pedido;
Implantação do L.E.C. (Lote Econômico de Compras);
Cálculo do custo de estocagem.
DICAS PARA REDUÇÃO DA N.C.G.-CONTAS A RECEBER
Classificação dos Clientes;
Implantação da política de concessão de crédito;
Implantação de mecanismos de cobrança (Reduzir Inadimplência);
Captar recursos á vista ou parcialmente a vista;
DICAS PARA REDUÇÃO DA N.C.G. – CONTAS A PAGAR
Buscar novos Fornecedores de matérias primas ou produtos;
Implantar o processo de COTAÇÃO principalmente nos produtos da curva A do estoque;
Negociar o aumento nos prazos de pagamentos;
TRIPÉ DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
DEMONSTRATIVO RESULTADO
FLUXO DE CAIXA
BALANÇO PATRIMONI
AL
FINANÇAS
COMPRAR MELHOR VENDER MELHOR
MAXIMIZAÇÃO DO RESULTADO