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Martin Gansen
Steueränderungen 2004/2005
Rating / Basel I + II
Mittwoch, den 1. Juni 2005
Begrüßung
Ü b e r s i c h t Ü b e r s i c h t
Übersicht Steueränderungen 2004 und 2005
Rechnungsausstellung ab 1. Juli 2004
Umsatzsteueränderungen Baubereich
Rating / Basel II + III (!!)
Grundlage: Steueränderungsgesetz 2004, Haushaltsbegleitgesetz 2005 und Korb II Gesetz (Hartz 4!)
Steueränderungen 2004 / 2005
Neu Alt
Sparerfreibetrag beiKapitalvermögen 1.370 € 1.550 € bzw. bei Ehegatten 2.740 € 3.100 € Änderung bei der Bank vornehmen !!!
Steueränderungen 2004 / 2005
Neu Alt
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (=Lohnsteuerkarte) mit Ordnungsmerkmals „eTin“Gültig für die ab 2004 endenden LohnzahlungszeiträumeAbgabe jeweils bis zum 28.2. des FolgejahresBei Kündigung in 2004 sofortige Übermittlung (wie?)Ersatzweise Lohnsteuerkarte ausfüllen !
Steueränderungen 2004 / 2005
Neu AltLohnsteuerkarten ab 2005Gemeinde stellen noch weiterhin Lohnsteuerkarten aus !Arbeitgeber muss einen Ausdruck der Datenübermittlung an den Arbeitnehmer aushändigen. Nicht ausgefüllte Lohnsteuerkarten verbleiben beim Arbeitgeber und werden aufbewahrt oder vernichtet!!!
Umsatz- und Lohnsteueranmeldungen ab 2005 Ab dem Jahr 2005 müssen alle Arbeitgeber ihre Lohnsteuer-anmeldung dem Finanzamt elektronisch übermitteln.Unterschrift auf Antrag Steuerdatenübermittlung !
Steueränderungen 2004 / 2005
Neu AltEinkommensteuersatz ab 2005Reduzierung des Eingangs-steuersatzes auf 15 % 16 %Reduzierung des Spitzen-steuersatzes von 42 % 45 %
Rentenversteuerung / Alterseinkünftegesetz Ab dem Jahr 2005 müssen alle Rentner (BFA/LVA) die Renten mit einem einheitlichen Ertragssatz von 50 % nachgelagert versteuern. Die Rentenbezüge werden – wie bei der Lohnsteuerbescheinigung – dem Finanzamt elektronisch vom Versicherungsträger übermittelt.
Steueränderungen 2004 / 2005
Neu Alt
Meine Empfehlung:Die Rentner sollen sich beraten lassen (bei mir oder anderen), damit sie in den nächsten Jahren keine böse Überraschungen mit Steuernachzahlungen erleben. Merke: Besser vorher prüfen, damit Bußgeldverhandlungen vermieden werden !
Steuervorteil für die im Berufsleben tätigen Beschäftigten In 2005 sind 60 % der Beiträge zu Rentenversicherung steuerfrei (max. 12.000 €); Dieser Anteil steigt bis 2025 auf 100 % (max 20.000 €) an.
Steueränderungen 2004 / 2005
Neu AltWeiterer Vorteil bei kapitalgedeckten LebensversicherungenFür diese LV, die ab 1. Januar 2005 abgeschlossen werden, entfällt die Steuerfreiheit zum Auszahlungstermin. Die Erträge werden mit 50 % versteuert (einmalig oder laufend). Die Aufwendungen bis zur Auszahlung können steuerlich besser abgesetzt werden; d.h. die steuerliche Berücksichtigung wird neben den bisherigen Vorsorgeaufwendungen vorgenommen.
Weitere gesetzliche Änderungen:Hier verweise ich auf das Schreiben der Bundesregierung vom 20. Dezember 2004 unter www.bundesregierung.de
Rechnungsausstellung ab 2004BMF-Schreiben vom 29. Januar 2004
• Alle nach dem 31.12.2003 und vor dem 1.7.2004 ausgestellten Rechnung über 100 € (brutto) müssen mindestens folgende Angaben enthalten sein:
• der Name und die Anschrift des leistenden Unternehmers,• der Name und die Anschrift des Leistungsempfängers,• die dem leistenden Unternehmer vom FA erteilte Steuernummer
oder die ihm vom Bundesamt für Finanzen erteilte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer,
• die Menge und die handelsübliche Bezeichnung des Gegenstandes der Lieferung oder die Art und der Umfang der sonstigen Leistung,
• der Zeitpunkt der Lieferung oder der sonstigen Leistung,• das Entgelt für die Lieferung oder sonstige Leistung,• der auf das Entgelt entfallende Steuerbetrag, der gesondert
auszuweisen ist, oder ein Hinweis auf die Steuerbefreiung
Rechnungsausstellung ab 2004
• Rechnungen über Kleinbeträge i.S.d. § 33 UStDV (unter 100 €) müssen mindestens folgende Angaben enthalten:
• den Namen und die Anschrift des leistenden Unternehmers,
• die Menge und die handelsübliche Bezeichnung des Gegenstandes der Lieferung oder die Art und den Umfang der sonstigen Leistung,
• das Entgelt und den Steuerbetrag für die Lieferung oder sonstige Leistung in einer Summe,
• den Steuersatz
Rechnungsausstellung ab 2004
• Rechnungen ab dem 1. Juli 2004 müssen zusätzlich noch folgende Merkmale enthalten:
• Fortlaufende einmalig vergebenen Rechnungsnummer des Rechnungsausstellers
• Zeitpunkt der Leistung oder Lieferung und Vereinnahmung des Entgelts; nur wenn Zeitpunkt der Leistung oder Lieferung und Rechnungsausstellungstag nicht identisch sind!
• Bei Anzahlungs- oder Teilrechnungen entfällt der Zeitpunkt der Leistung oder Lieferung; allerdings ist eindeutig kenntlich zu machen, dass über eine noch nicht erbrachte Leistung abgerechnet wird.
Rechnungsausstellung ab 2004• Entgelt ist aufzuteilen nach Steuersätzen, nach steuerfreien
oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen
• Im voraus vereinbarte Minderung des Entgelts (Boni, Skonti) ist ein Hinweis auf diese Vereinbarung auf der Rechnung anzubringen
• Bei steuerfreien oder nicht steuerbaren Entgelten ist ein Hinweis (Grund: z.b. Ausfuhr, innergemeinschaftliche Lieferung, steuerfreie Vermietung etc.) auf der Rechnung anzubringen
• Rechnungsberichtigung: Fehlen Angaben in der Rechnung, so ist die Rechnung zu berichtigen.
Rechnungsausstellung ab 2004
Sonst ab 1. Juli 2004 kein Vorsteuerabzug !!!!!
Rechnungsempfänger muss alle Angaben auf der Rechnung auf Richtigkeit überprüfen ! Besonders wichtig ist die Prüfung der Berechnung der Umsatzsteuer
Ausnahme: Richtigkeit der Steuernummer oder Umsatzsteueridendificationsnummer !!!!!
Umsatzsteuer BauleistungenErweiterung der Umsatzsteuerschuldnerschaft (§ 13 b UStG) auf bestimmte Bauleistungen ab 1.4.2004 bzw. 1.7.2004
darunter fallen (bereits seit 1.1.2002)alle Umsätze, die unter das Grunderwerbssteuergesetz fallen,wenn der Umsatz nach dem 31.3.2004 ausgeführt ist odernach dem 31.3.2004 vereinnahmt worden ist und die Leistung nach dem 31.3.2004 ausgeführt worden ist
und ab dem 1.4.2004 bzw. 1.7.2004 folgende Umsätze:
bestimmte Bauleistungen, wenn der leistende Unternehmer einim Inland ansässiger Unternehmer ist und selber derartigeBauleistungen erbringt !
Umsatzsteuer Bauleistungen
Ab 1. Juli 2004 ändert sich folgendes:
Wenn alle nachfolgenden Bedingungen erfüllt sind, so muß der leistenden Unternehmer eine Rechnung ohne Umsatzsteuer ausstellen und einen Hinweis auf die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger gem. § 14 a Abs. 5 Satz 2 UStG auf der Rechnung anbringen.
Umsatzsteuer Bauleistungen• Werklieferungen und sonstige Leistungen, die der
Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen (nicht jedoch Planungs- und Überwachungsleistungen),
• Werklieferungen und sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers,
• Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände durch den Sicherungsgeber an den Sicherungsnehmer außerhalb des Insolvenzverfahrens
• Umsätze die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen, d.h. Lieferung von Grundstücken (bis 31.3.2004 nur, wenn die Lieferung im Zwangsversteigerungsverfahren erfolgte)
Umsatzsteuer BauleistungenDer Begriff des Bauwerks ist in Übereinstimmung mit der Recht-sprechung des Bundesarbeitsgerichts (aus 1976) weit auszulegen und umfasst demzufolge nicht nur Gebäude, sondern darüber hinaus sämtliche irgendwie mit dem Erdboden verbundene oder infolge ihrer eigenen Schwere auf ihm ruhende, aus Baustoffen oder Bauteilen mit baulichem Gerät hergestellte Anlagen. Zu den Bauleistungen gehören u.a. der Einbau von Fenstern und Türen sowie Bodenbelägen, Aufzügen, Rolltreppen und Heizungsanlagen, aber auch von Einrichtungsgegenständen, wenn sie mit einem Gebäude fest verbunden sind, wie z.B. Ladeneinbauten, Schaufensteranlagen, Gast-stätteneinrichtungen. Ebenfalls zu den Bauleistungen zählen die Installation einer Lichtwerbeanlage, Dachbegrünung eines Bauwerks oder der Hausanschluss durch Energieversorgungsunternehmen (die Hausanschlusskosten umfassen regelmäßig Erdarbeiten, Mauerdurch-bruch, Installation des Hausanschlusskastens und Verlegung des Haus-anschlusskabels vom Netz des Elektrizitätsversorgungsunternehmens (EVU) zum Hausanschlusskasten).
Umsatzsteuer BauleistungenDie Annahme einer Bauleistung setzt voraus, dass sie sich unmittelbar auf die Substanz des Bauwerks auswirkt, d.h. eine Substanzveränderung im Sinne einer Substanzerweiterung, Substanzverbesserung oder Substanzbeseitigung bewirkt, hierzu zählen auch Erhaltungsaufwendungen
Ausschließlich planerische Leistungen (z.B. von Statikern, Architekten, Garten- und Innenarchitekten, Vermessungs-, Prüf-und Bauingenieuren), Labordienstleistungen (z.B. chemische Analyse von Baustoffen) oder reine Leistungen zur Bauüberwachung, zur Prüfung von Bauabrechnungen und zur Durchführung von Ausschreibungen und Vergaben sind keine Bauleistungen.
Umsatzsteuer Bauleistungen
Auch künstlerische Leistungen an Bauwerken gehören unter diese Leistungen, wenn sie sich unmittelbar auf die Substanz auswirken; nicht dagegen Ideen oder Planungen des Künstlers
Ausdrücklich ausgenommen sind Planungs- und Überwachungsarbeiten. Weiterhin ausgenommen sind:- Materiallieferungen (Baustoffhändler)- Anliefern von Beton- Lieferung von Wasser und Energie- Zuverfügungstellung von Betonpumpen und anderen Baugeräten- Aufstellung Material- oder Bürocontainer, mobilen Toilettenh.- Entsorgung von Baumateriallien
Umsatzsteuer Bauleistungen• Gerüstbau
• Anlegung von Bepflanzungen und deren Pflege
• nicht jedoch Dachbegrünungen
•Aufstellen von Messeständen
• die Arbeitnehmerüberlassung, auch wenn Bauleistungen ausgeführt werden
• Die bloße Reinigung von Räumlichkeiten (Fenster etc)
• Wartungsarbeiten an Bauwerken, solange nicht Teile verändert, bearbeitet oder ausgetauscht werden.
Wartung, wenn Nettoentgelt unter 500 € netto beträgt pro Einzelumsatz
Umsatzsteuer Bauleistungen
Werden mehrere Leistungen gleichzeitig erbracht, bei denen es sich teilweise um Bauleistungen handelt, kommt er darauf an, welche Leistung im Vordergrund steht; also das Gepräge gibt.
Nach dem Gesetz ist es ausreichend, wenn der Leistungsempfänger selbst Bauleistungen erbringt; unbeachtlich ist der Umfang!
Der Leistungsempfänger muss nachhaltig (nicht gelegentlich) derartige Leistungen erbringen
Dies ist der Fall, wenn der Leistungsempfänger 10 % des Vorjahresumsatzes an Bauleistungen erbracht hat oder eine gültige Freistellungsbescheinigung vorliegt.
Bereich Steuern
Fragen ????
!!!! Rating !!!!
Rating - was ist das eigentlich?
Rating ist ein mathematisches Verfahren eines Bewertungsprozesses.
(engl. „to rate“ = bewerten, abschätzen)
Rating Basel II
Rating Basel II + III (!)
Begriff:Ziel ist die Bewertung der Bonität und Ausdruck, ob der Kreditnehmer seine Zahlungs-verpflichtungen in Zukunft erfüllen kann
Rating Basel II
Ist der Kreditnehmer wirtschaftlich in der Lage auch in Zukunft seinen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.
Oder vereinfacht ausgedrückt, es wird beurteilt:
Ratingarten
Internes Rating• Einschätzung durch
die jeweilige Bank• Arten:
– Unternehmensrating– Geschäftsfeldrating– Branchenrating– Finanzierungsrating
• Externes Rating• Einschätzung durch
spezialisierte unabhängige Ratinggesellschaften
• Arten:– Unternehmensrating
– Emissionsrating
– Rating für Sonderanlässe (Fusion, Kauf..)
Rating Basel II
Rating-Agenturen
• International:– Moody‘s ab 50 TEur– Standard & Poor‘s ab 50 TEur– Fitch ab 40 TEur
• National:– Creditreform Rating AG ab 11 TEur – Euroratings ab 16 TEur– URA ab 5 TEur
– R & S Rating Service ab 10 TEur
(Anmerkung: Preis beinhaltet Standart - Ratings)
Rating Basel II
Rating Basel II
Wie wird kalkuliert?
Bank Unternehmen
Refinanzierungskosten Wareneinsatz
Bearbeitungskosten Personalkosten Eigenkapitalkosten Gemeinkosten Risikokosten Gewinn
Rating Basel II Einstandskosten für Refinanzierung
+ Handlungskosten für Erstbearbeitung und Kreditüberwachung Vertriebskosten und Gemeinkosten+ Opportunitätskosten aus Eigenkapitalbindung zukünftig je nach Ratingklasse 1,2 – 20 v. H. der gewährten Kreditvaluta, angesetzt mit der angestrebten Gewinnrate (bisher einheitlich 8 v. H.)---------------------------------------------------------------------= Zwischensumme+ Risikozuschlag (abhängig von den Sicherheiten)---------------------------------------------------------------------= Selbstkosten+ Gewinnzuschlag (derzeit 3-5%; DB will 30 % - 40%)---------------------------------------------------------------------= Angebotspreis (Zins)========================================
Rating Basel II
Bankensituation vor Basel I und II Deutsche Bundesbank
Keine direkte Bankenaufsicht
KreditinstitutÜberwiegend selbständig in den Kreditentscheidungen
Kreditkonditionen überwiegend identisch
vollkommen autonom !!
Rating Basel II
Bankensituation nach Basel I und II Europäische Zentralbank
BAFIN Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
Bank
Kunde
Aufsicht durch Finanzministe
r
Basel II
Mindest-kapitalan-forderungen
- Marktrisiko- Kreditrisiko- operationelles Risiko
Aufsichts-rechtlichesÜberprüfungs-verfahren
Förderung derMarktdisziplindurch erweiterteOffenlegungs-pflichten
Die 3 Säulen des Baseler Akkords
ZIEL: Sicherheit und Stabilität des Finanzsystems
unverändert
verändert
neu
Rating Basel II
Kreditrisiko:Zukünftig (Basel II) sind die Anforderungen stärker nach Risikogehalt der Kredite gestaffelt
100.000EuroKreditbetrag
und risiko- und marktgerechte Preise werden wichtiger.
8.000 EuroEigenkapital
4.000 EuroEigenkapital
12.000 EuroEigenkapital
- illustrativ -
Rating Basel II
Rating Basel II
Eigenkapitalhinterlegung für einen Kredit in Höhe von 100.000 EUR (Opportunitätskosten aus Eigenkapitalbindung)
Ratingklasse Eigenkapitalunterlegung in % der neu alt neu Kreditsumme
AAA – AA 8.000 € 20 % 1.600 € 1,6 %
A+ – A+ 8.000 € 50 % 4.000 € 4,0 %
BBB – BB 8.000 € 100 % 8.000 € 8,0 %
B+ u. schlechter 8.000 € 150 % 12.000 € 12,0 %
Moody’s
S & P Risikokategorie
Aaa AAA Höchste Bonität, geringstes Ausfallrisiko
Aa1Aa2Aa3
AA+AAAA-
Hohe Bonität,kaum höheres Risiko
A1A2A3
A+AA-
Überdurchschnittliche Bonität,etwas höheres Risiko
Baa1Baa2Baa3
BBB+BBBBBB-
MittlereBonität,stärkere Auffälligkeit bei negativen Entwicklungen im Unternehmensumfeld
Ba1Ba2Ba3
BB+BBBB-
Spekulativ,Zins- und Tilgungsrückzahlungen bei negativen Entwicklungen gefährdet
B1B2B3
B+BB-
Geringe Bonität,relativ hohes Ausfallrisiko
CaaCaC
CCCCCC
Geringste Bonität,höchstes Ausfallrisiko
- D Schuldner bereits in Zahlungsverzug oder Konkurs
Rating B
asel II
Rating Basel II
Schätzung der
Ausfallwahrscheinlichkeit unter Berücksichtigung aller ausfallrelevanten Faktoren entsprechend ihrer Bedeutung
Quantitative Eigenschaften: hohe Trennfähigkeit feine Untergliederung in 18 Ratingklassen stabile Ausfallraten Risikofrüherkennung
Masterskala Sparkassen123456789
10111213141516 EWB17 Kündigung18 Insolvenz
Masterskala Sparkassen123456789
10111213141516 EWB17 Kündigung18 Insolvenz
SteigendeAusfallwahrscheinlichkeit
Rating Basel II Was bedeutet diese Erkenntnis für den Unternehmer ???
Je schlechter ein Rating ausfällt, desto mehr Eigenkapital der Bank wird hierfür gebunden und desto teuerer wird der Kredit.
Je besser ein Rating ausfällt, desto weniger Eigenkapital der Bank wird hierfür gebunden und desto bessere Konditionen können gewährt werden.
Die Differenzierung aller Kredite in einzelne Kundengruppen ist der Schlüssel für ein gutes Rating.
Gesamt-
Kreditportfolio
Existenzgründer Existenzgründer
kommerzielleImmobiliengeschäfte
kommerzielleImmobiliengeschäfte
Freie Berufe
Firmenkunden
Privatkunden
GeschäftskundenFür jedeKundengruppedas passendeRating!
Rating Basel II
Rating Basel II
Fragen ????
Aufbau des Ratings
Bilanzfaktoren/ Finanz-
kennzahlen
Bilanzrating
Menge an qualitativen harten und
weichen Soft-Faktoren
Qualitatives Rating
Basisrating
„Warnsignale“
Rating-Abstufung
Kundenrating
Haftungs-verbünde
Bonitätseinfluss
Integriertes Kundenrating
Rating Basel II
Bilanzrating – Bilanzfaktoren - Bilanzanalyse
Faktor BereichFinanzkraftLiquiditätRentabilitätErtragAufw andsstrukturKapitalstrukturLagerKapitalbindung
Finanzen
Ertragskraft
Vermögen
Rating Basel II Weitere Ratingbestandteile
(Qualitativen (Soft-) Faktoren) Führungsstruktur
Controlling
Unternehmenskonzept
Marktposition
Produktion
Liquidität/Finanzierung
Rating Basel II
Führungsstruktur
Fachliche/branchenbezogene Qualifikation des Managements
Interessenidentität zwischen Management und Gesellschaftern
Qualifizierter Bei-/Aufsichtsrat mit Einflussmöglichkeiten
Nachfolgeregelung, Altersstruktur des Managements
Organisationsstruktur, Flexibilität
Rating Basel II Controlling
Gibt es eine Controllingfunktion
Gibt es eine zeitnahe Mehrjahresplanung
Investitions-, Finanz- und Ertragsplanung
Gibt es ein Debitorenmanagement
Bonitätsprüfung, Kreditversicherung, Kontrolle der
Zahlungsfristen
Gibt es ungedeckte Fremdwährungsrisiken
Werden verbundene Unternehmen mit wesentlichem
Einfluss auf die Ertragslage zeitnah überwacht
Rating Basel II
Unternehmenskonzept Unterzieht sich das Unternehmen den
Anforderungen des KonTraG
Wie stellt sich die Strategie dar
Existiert eine fortlaufende rollierende
strategische Planung
Sind die strategischen Ziele hinsichtlich der
aktuellen Unternehmens- und Marktsituation
realistisch
Rating Basel II
Marktposition Wie ist die Marktstellung des Unternehmens im
Verhältnis zu seinen Wettbewerbern
Wie stellt sich der relevante Absatzmarkt dar
Ist das Produktportfolio hinsichtlich Produkt-
lebenszyklen und Variantenvielfalt ausgewogen
Bestehen Abhängigkeiten von einzelnen Kunden
oder Lieferanten
Rating Basel II Produktion In welchem Zustand befinden sich Maschinen
und Produktionsanlagen
Besteht hinsichtlich der Verfügbarkeit und der
Preisentwicklung bei Rohstoffen und Rohprodukten
planerische Sicherheit und gegebenenfalls
Substitutionsmöglichkeit
Gibt es ein Qualitätssicherungssystem
Befinden sich Patente und Lizenzen im Besitz des
Unternehmens oder hat das Unternehmen ein
uneingeschränktes Nutzungsrecht
Wird Umweltrisiken ausreichend Beachtung geschenkt
Rating Basel II Liquidität Gibt es eine zeitnahe/fortlaufende
Liquiditätsplanung unter Einbeziehung
bestehender Kreditlinien und liquider Aktiva Ist die Liquiditätslage für einen überschaubaren
Zeitraum einwandfrei Können Investitionsentscheidungen aufgrund der
Liquiditätslage nur in Abhängigkeit von
Vollfinanzierungsmöglichkeiten getroffen werden Konnten bestehende Kredite in den letzten zwei
Jahren ohne Störung bedient werden
Rating Basel II
Branchenanalyse• Langfristige Zukunftsaussichten von Untern.
• Langfristige Entwicklungen der Volkswirtschaft
• Langfristige Entwicklung der Branche• Demografische Entwicklung• Steigender Energieverbrauch• Wachstum der Telekommunikation• Transportkosten
Rating Basel II
Globalisierung
Erweiterung der Absatzmärkte über die
Regionen hinaus
Steigende Zahl von Wettbewerbern (EU)
Verschärfung der Wettbewerbsintensität
Kostendruck
Unübersichtliche Märkte
Rating Basel II
Bonitätsrating
• Rentabilität
• Cash Flow
• Planzahlen
• Finanzpolitik
• Kapitalstruktur
• Liquidität
• Investionen
Unternehmensrating
– Branchencharakteristika
– Wettbewerbsposition
– Zukunftsfähigkeit
– Produktlebenszyklen
– Nachfolgeregelung
– Management
– Informationssystem
Zusammenfassung
Rating Basel II
Gewichtung einzelner Faktoren bei Bonitätsrating
15% Einschätzung des Managements (Qualifikation, Informationsverhalten, Vertretungsregelungen etc.)
20% Informationsstand, Kontoführung und Qualität des RW (Aktualität, Umfang, Semionik)
15% Branchensituation / Teilbranchenrating
10% Marktstellung / Zukunftsaussichten
20% wirtschaftliche Verhältnisse / Bilanzanalyse
20% Gegenwart und Prognosen (Tendenz/Entwicklung)
Rating Basel II „Warnsignale“ im Firmenkunden-Rating
nicht vereinbarte Kontoüberziehungen Störungen bei vertraglich vereinbarten Leistungsraten Nicht-Einlösung von Lastschriften oder Schecks Wechselproteste veraltete Bilanzen / Unterlagen (sehr späte Abgabe) verschlechterte wirtschaftliche Situation aufgrund BWA‘s kein aussagefähiger Liquiditäts, Finanz- und Investionsplan schlechte bzw. negative Schufa-Auskunft sonstige negativen Erfahrungen Kontokündigung bei anderer Bank Kontopfändungen nicht vereinbarte Kontoüberziehungen über einen längeren Zeitraum
Warnungen K
.-O-K
riterien
Bank
Steuerberater Bankkunde
Rating Basel II Zielsetzung Informationaustausch !!!!!
Copyright bei Melanie Gansen
Rating Basel II Fazit
Chancen für den Mittelstand
Rating macht die Kreditentscheidung transparenterder Umgang mit Ratings muss erlernt werden
Rating macht die Konditionen fairer (?)
Rating ist Risikofrüherkennung !!
Rating ist Beratungsdienstleistung
Rating Basel II FazitDas neue Rating stärkt die Wettbewerbsposition von Mittelstand und Banken ! ??
Banken und Unternehmen haben das Ziel, eine gute
Bonität zu erreichen.
Ratinganalyse ist kein Selbstzweck, sondern bietet
neue Chancen.
Am Ende soll nicht das Ziel stehen, allein die Rating-
note zu verbessern, sondern vielmehr Ertragskraft und
Wert des Unternehmens zu steigern und damit dessen
langfristige Existenz und Wachstum sicherzustellen.
Rating Basel II Fazit
Mögliche Zinsbelastung (Beispiel)
Kreditvolumen: 100.000,00 €Zinssatz bisher 6 % = Zinsen 6.000,00 €Zinnsatz neu 8 % = Zinsen neu 8.000,00 €
Frage: Wieviel kosten mich die 2.000,00 € Zinsdifferenz?
Annahme: Wareneinsatz 60 %; Kosten 20 %
Umsatzerhöhung 10.000,00 €Ein um 2.000 € erhöhter Zinsaufwand bedeutet eineUmsatzsteigerung von 10.000 €.
Rating Basel II + III
Fragen ????
Herzlichen Dank für Ihre Aufmerksamkeit