Manual de Normas y Procedimiento de La Secretaría de Hacienda Gobernacion de Monagas FINAL

8/19/2019 Manual de Normas y Procedimiento de La Secretaría de Hacienda Gobernacion de Monagas FINAL

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GOBERNACION DEL ESTADO MONAGAS

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as

DIRECCION DE HACIENDA$ISION

Convertirse en la unidad administrativa garante en la generación de ingresos por ramos

tributarios, a través del diseño, implementación y cumplimiento de política, planes, programas y

estrategias orientados al pago voluntario de la obligación tributaria, que promuevan la

obtención de recursos financieros, a los fines de contribuir con los planes de crecimiento

sustentable definidos por el Ejecutivo Regional.MISION

erencial el sistema tributario de la obernación del Estado !onagas mediante la aplicación de

métodos, técnicas y estrategias que faciliten al contribuyente el cumplimiento voluntario,

oportuno y recurrente de las obligaciones tributarias, que permitan la generación de ingresosfinancieros que incrementan y fortale"can la #acienda $%blica Estadal y coadyuven al

desarrollo armónico del Estado.

NORMAS GENERALES

&a 'irección de #acienda implementar( las políticas, planes y programas que en materia

de fiscali"ación y recaudación de recursos estime determinar el Ejecutivo Regional, para

ello dirigir(, coordinar(, supervisar( y controlar( las estrategias y acciones que desarrollen

para el cumplimiento de sus funciones las Coordinaciones de )iscali"ación y Recaudaciónadscritas a sus 'espac*o.

&a Coordinación de )iscali"ación dar( cumplimiento a las políticas, planes y programas

que en materia de acciones fiscales estime determinar la 'irección de #acienda

conjuntamente con la +ecretaría de #acienda, dministración y )inan"as.

-ing%n funcionario adscrito a la Coordinación de )iscali"ación reali"ar( actuaciones

fiscales sin estar debidamente acreditado.

&os fiscales adscritos a la Coordinación de )iscali"ación deber(n emitir informe de juicio,

en las actuaciones emprendidas para determinar si las personas naturales o jurídicas,

cumplen con las condiciones mínimas requeridas para convertirse en ependedores de

E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(

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especies y timbres fiscales/ y sus observaciones ser(n vinculantes en la toma de decisión

por parte de las autoridades competentes.

&os ependedores de especies y timbres deber(n dar estricto cumplimiento a las normas

que en materia tributaria *aya dispuesto el Ejecutivo Regional, de lo contrario se

epondr(n a las sancionatorias establecidas en la &ey de 0imbre )iscal del Estado

!onagas.

&a Coordinación de )iscali"ación sustanciar( los epedientes que sean necesarios cuando

se determine ilícito tributario por parte de los contribuyentes.

&a Coordinación de Recaudación reportar( oportunamente a las instancias competentes losingresos recaudados por los distintos ramos tributarios, remitiendo los soportes

comprobatorios de las cantidades reportadas.

&a Coordinación de Recaudación conjuntamente con la 'irección de #acienda

resguardar(n y custodiar(n la entrada y salida de las especies y timbres fiscales, así como

de los formatos y planillas dispuestos para la venta a particulares y ependedores.

PROCEDIMIENTOS ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ELABORACIN Y PRESENTACION DEL IN"ORME

PROCEDIMIENTOELABORACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS


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NORMAS

El 'irector 1a2 de #acienda, solicitar( en la primera semana del mes de cada año, a las

Coordinaciones adscritas a su dependencia la Elaboración del $resupuesto de astos de su

unidad administrativa, en el que deber(n especificar las estimaciones económicas de las

distintas partidas presupuestarias que lo conforman, para luego remitirlo a la +ecretaría de

#acienda, dministración y )inan"as para su inclusión en el $resupuesto.

El 'irector 1a2 de #acienda delegar( en el sistente Ejecutivo 3 la consolidación del

$resupuesto de astos de la 'irección, quien deber( indicar a los Coordinadores 1as2

adscritos a esta, las especificaciones técnicas para dic*a elaboración, así como la fec*a de

entrega del mismo.

El $resupuesto de astos de la 'irección de #acienda ser( presentado por el +ecretario 1a2,

a la 'irección eneral de $lanificación y 'esarrollo, dentro de los primeros quince 1452

días del mes de +eptiembre de cada año, a los fines de la elaboración de la &ey de

$resupuestos de 3ngresos y astos del Ejecutivo Regional.

Pr'cedimient' ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

Res-'nsa&%e Pas's Accin

Direct'r.a/ deHacienda

4

+olicita a las instancias administrativas adscritas a su 'irección,

en la primera semana del mes de 6ulio, la presentación de los

proyectos de presupuesto de gastos de sus dependencias, con el

propósito de consolidar su $resupuesto de astos, con el de la

+ecretaría de #acienda, dministración y )inan"as de

conformidad con la &ey.

7

'elega en el sistente Ejecutivo 3, la elaboración del $resupuesto

de astos de la 'irección.Asistente

E0ec*ti)' I

8 Elabora oficio donde comunica a los Coordinadores 1as2 sobre la

elaboración y presentación, en un lapso no mayor a quince 1452


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días a partir de la fec*a de recepción de la comunicación, el

proyecto de presupuesto de gastos de su unidad administrativas.

Direct'r .a/ de

Hacienda9

Especificar( en el oficio el esquema a utili"ar para la presentación

del proyecto de presupuesto de gastos, por ejemplo:

$olíticas y orientaciones definitivas que enmarcaran el

siguiente ejercicio presupuestario. 'eterminación de objetivos y metas. 'efinir los requerimientos 1en cantidad y calidad2 de

bienes y servicios necesarios para cumplir las metas

prefijadas. signar y valorar los insumos reales, que permitan

cuantificar los recursos financieros requeridos, a los fines

de su asignación en las distintas categorías program(ticas. Reali"ar las estimaciones respectivas, relacionadas al

índice de inflación y valor de la unidad tributaria. 3nclusión de nuevas partidas, Entre otros

;erifica los datos en el sistema, de estar conforme imprime eloficio, dos 1 Recibe de los Coordinadores 1as2 los proyectos de presupuesto de


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E0ec*ti)' I

astos de sus unidades administrativas, los revisar( y solicitar(

aclaratoria de ser necesario.

?Comprobada la información entregada por los Coordinadores, la

ensambla, *asta obtener el proyecto de presupuesto de gastos de la

'irección.

@ $resenta el $royecto de $resupuesto al 'irector de #acienda.

Direct'r .a/ de

Hacienda

4<

Recibe el proyecto de presupuesto de gastos, lo revisa, eval%a,

solicita aclaratoria de ser necesario, y una ve" verificado, lo

aprobar( a los fines de dar su conformidad, en caso contrario lo

devolver( para corrección.

44+olicita al sistente Ejecutivo 3, elabore oficio de remisión al

+ecretario 1a2 de #acienda, dministración y )inan"as.

Asistente

E0ec*ti)' I47

Elabora Aficio de Remisión, le adjunta el presupuesto de gastos de

la 'irección, lo entrega al 'irector 1a2 para que lo revise y firme.

Direct'r .a/ de

Hacienda48

Recibe oficio y presupuesto adjunto, lo revisa, firma de estar

conforme y lo entrega al sistente Ejecutivo 3, para que proceda a

su remisión, en caso contrario lo devuelve para corrección.

Asistente

E0ec*ti)' I49

Recibe oficio firmado y presupuesto aneo, lo sella, asienta en

&ibro de Envío y entrega al !ensajero para que lo entregue en la

+ecretaría de #acienda, dministración y )inan"as.

Mensa0er' 45Recibe recaudos, los entrega a destino y solicita firma en copia de

oficio la cual entregar( al sistente Ejecutivo 3.

Asistente

E0ec*ti)' I4=

Recibe oficio firmado y copia del presupuesto aneo y lo arc*iva

*asta que la +ecretaría notifique la fec*a de su discusión.

"IN DEL PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTOELABORACION Y PRESENTACION DE IN"ORMES


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NORMAS

El 'irector 1a2 de #acienda recibir( las solicitudes que realicen sus superiores jer(rquicos,

las instancias de Control 3nterno )iscal y Eterno Regional y los Arganos y Entes de ladministración $%blica -acional con competencia Regional/ relacionadas a la elaboración

de reportes, relaciones, res%menes, estadísticas, informes de gestión, presupuesto de gastos,

entre otros/ sobre datos que contengan las dependencias administrativas adscritas a dic*a

'ivisión/ para ello se apoyar( en el sistente Ejecutivo 3, quien coordinar( las actividades

requeridas con los funcionarios adscritos a esas dependencias.

El sistente Ejecutivo 3 solicitar( a las Coordinaciones adscritas a la 'irección de

#acienda, en tiempo oportuno los datos e información solicitada por el 'irector1a2 de#acienda, a los fines de poder cumplir diligentemente con lo requerido por las instancias

competentes/ la información que deber( ser consignada en físico y en digital.

Pr'cedimient' ELABORACION Y PRESENTACION DE IN"ORMESRes-'nsa&%e Pas's Accin

Direct'r.a/ deHacienda 4

Recibe de solicitud de elaboración de informe por parte de los

superiores jer(rquicos, las instancias de Control )iscal 3nterno y

Eterno Regional, y los Arganos y Entes de la dministración

$%blica -acional con competencia Regional, relacionados a los

procesos llevados por dic*a 'irección y las instancias

administrativas adscritas a esta.

7

+e reunir( con el sistente Ejecutivo 3, para dar detalle de lo

solicitado y delegar en éste funciones de coordinar la recolección

de los datos e información requerida para la elaboración de los

informes, res%menes, reportes, relaciones, estadísticas y dem(s

requerimientos *ec*os por las instancias competentes.

Asistente

E0ec*ti)' I

8 Recibe oficio de solicitud, lo revisa y organi"a el trabajo a

desempeñar, elabora comunicaciones a los Coordinadores de las

instancias administrativas de las cuales se requiera información,


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especificando a detalle lo requerido, y estableciendo los lapsos de

entrega.

9+e re%ne con los Coordinadores 1as2 y les entrega la

comunicación, *aciendo firmar un ejemplar de recibido.

C''rdinad'res

de "isca%i#acin

! Reca*dacin

5

Reciben comunicación, la revisan y solicitan a sus funcionarios el

levantamiento de la información requerida, señalando el lapso de

tiempo dispuesto para dic*a labor, estos deber(n coordinar y

supervisar el trabajo reali"ado.

"*nci'nari's =

Consultan los sistemas inform(ticos, obtienen la información

requerida, elaborando los informes, res%menes, reportes,relaciones, estadísticas y dem(s requerimientos *ec*os por las

instancias competentes, la imprimen y entregan a su superior

jer(rquico a los fines de su revisión.

C''rdinad'res

de "isca%i#acin

! Reca*dacin

>

Reciben la información, la revisan y avalan de estar conforme, y la

remiten al sistente Ejecutivo 3, a los fines de su revisión y

consolidación/ en caso de detectarse alg%n error la devuelven para

su corrección.

Asistente

E0ec*ti)' I

?

Recibe las informaciones consignadas por los Coordinadores, la

cual deber( verificar, comprobar y anali"ar e*austivamente, a los

fines de detectar que no *aya errores en lo presentado.

@

Revisado los documentos consignados, elabora consolidado con la

información digital, ordenando los datos de manera secuencial y

respetando el orden de acuerdo a lo solicitado y en grado de

importancia.

4<;erifica en sistema el consolidado elaborado, de estar todoconforme, lo imprime y los entrega al 'irector 1a2 de #acienda,

para su revisión y aval.

Direct'r .a/ de 44 Recibe consolidado de información, el cual estar( plasmado en un


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Hacienda

informe u otro documento, lo revisa, de estar conforme lo firma y

solicita a sistente Ejecutivo 3, elabore oficio de remisión al

+ecretario 1a2 de #acienda, dministración y )inan"as, para la

firma y envío correspondiente.

Asistente

E0ec*ti)' I47

Recibe consolidado de la información solicitada, elabora oficio y

lo entrega al 'irector 1a2 para su revisión y aval.

Direct'r .a/ de

Hacienda48

Recibe oficio y lo revisa, de estar conforme lo firma y entrega al

sistente Ejecutivo 3, para que proceda a su remisión a las

instancias competentes.

Asistente

E0ec*ti)' I49

Recibe oficio firmado y le adjunta información solicitada, loasienta en &ibro de Control y remite a la +ecretaría de #acienda,

dministración y )inan"as.

Secretari' .a/ de

Hacienda,

Administracin

! "inan#as

45

Recibe informe y lo revisa, de estar conforme lo firma y remite a

las instancias competentes.


COORDINACION DE "ISCALI1ACION

PROCEDIMIENTOS

E&BARC3A- 'E $&-E+ 'E C0C3A-E+ )3+C&E+

)3+C&3DC3A-

'eterminación de 0ributos Estadales Atorgamiento de &icencias para Ependio de 0imbre )iscal. ;erificación del Ependio de 0imbre )iscal. Comprobación de 'eclaraciones *ec*as a través de instituciones bancarias, receptoras

de fondos.

;ER3)3CC3A- 'E REC'C3A- $AR E$&A0C3A- 'E !3-ER&E+ -A

!E0&3CA+.


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3-+$ECC3A-

;erificación de recaudación de impuestos *ec*a por entes p%blicos.

++0-C3C3A- 'E E$E'3E-0E+ F CC3A- 'E RECR+A+

'!3-3+0R03;A+ 0R3B0R3A+ CA-0R3BFE-0E+ GE CA!E0-

3&3C30A+ 0R3B0R3A+.

E&BARC3A- 'E 3-)AR!E+ 0EC-3CA+, C0+ F 'E!+ 'AC!E-0A+.

PROCEDIMIENTO

ELABORACION DE PLANES DE ACTUACIONES "ISCALES

NORMAS

&a Coordinación de )iscali"ación, dentro de los primeros cinco 152 días de cada trimestre,

diseñar( y presentar( al 'irector 1a2 de #acienda los planes de las actuaciones fiscales, que

enmarcar(n el desarrollo de las actividades que reali"ar( la Coordinación, los cuales deber(n

estar en sintonía con lo establecido en el $lan Aperativo nual de la 'irección de #acienda

Pr'cedimient' ELABORACION DE PLANES DE ACTUACIONES "ISCALES2


C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin

4

'iseña $lan de ctuaciones )iscales, el cual debe contener:

a2 $eríodo que comprende el $lan. b2 -ombre de las personas naturales o jurídicas, entes o

instituciones a fiscali"ar.c2 Abjetivo eneral y Específico.d2 lcance de la ctuación.e2 0iempo estimado para la ctuación.f2 Cualquier otro aspecto que se requiera incluir.

C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin! Ana%istas de"isca%i#acin I

7 +e reunir( con los nalistas de )iscali"ación, discuten y eval%an

posibles actuaciones/ concretada la revisión y discusión, elaboran

planes de actuaciones fiscales a reali"ar, luego lo remite al


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'irector 1a2 de #acienda para su revisión y aprobación.

Direct'r .a/ deHacienda

8

Recibe el $lan de ctuaciones )iscales, lo revisa, de estar

conforme lo aprueba estamp(ndole la firma y lo remite al

Coordinador 1a2 para su ejecución, en caso contrario, lo devuelve

con las observaciones reglamentarias.


9Recibe el $lan, gira instrucciones a sus funcionarios y autori"a su

ejecución.

Ana%istas de"isca%i#acin I

5

Reciben instrucciones y proceden a reali"ar programas de

actuaciones fiscales sustentadas en el $lan.


PROCEDIMIENTO"ISCALI1ACION

Para(

'eterminación de 0ributos Estadales Atorgamiento de &icencias para Ependio de 0imbre )iscal. ;erificación del Ependio de 0imbre )iscal. Comprobación de 'eclaraciones *ec*as a través de instituciones bancarias, receptoras

de fondos.

NORMAS

&os funcionarios adscritos a la Coordinación de )iscali"ación, que le correspondan,

practicar(n las actuaciones de acuerdo al $lan de ctuaciones )iscales aprobado por el

'irector 1a2 de #acienda, salvo en aquellos caso de actuaciones no programadas las cuales

deben ser aprobadas por la m(ima autoridad de la nidad dministrativas.

&as actuaciones fiscales deber(n ser aplicadas por un mínimo de dos funcionarios, a los

fines de evitar la parciali"ación de criterios en el ejercicio de funciones.

-ing%n funcionario adscrito a la Coordinación de )iscali"ación podr( reali"ar cualquier

actuación fiscal, sin estar debidamente acreditado para ello.


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&a Coordinación de )iscali"ación ceñir( sus actuaciones en materia de fiscali"ación de

acuerdo a la norma descrita en el Código Arg(nico 0ributario que al efecto aplica, y por las

normas que diseñe a tales fines la 'irección de #acienda.

&os funcionarios adscritos a la Coordinación de )iscali"ación en el ejercicio de sus

funciones atender(n aspectos relacionados a: determinación de tributos estadales/

comprobación de declaraciones *ec*as a través de instituciones Bancarias/ verificación de

la recaudación de 0imbre )iscal de minerales no met(licos/ conformidad y procedencias de

ependios de 0imbre )iscal/ otorgamiento de licencias para ependio de 0imbre )iscal,

verificación del cumplimiento de la cancelación del 0imbre )iscal/ y los dem(s se le

atribuyan de conformidad con la normativa de car(cter -acional o Regional, que los regula.

&a Coordinación de )iscali"ación vigilar( el período de vigencia de las licencias para

eplotación de minerales no met(licos de conformidad con el artículo 8? de la &ey de

0imbre )iscal del Estado !onagas.

&a Coordinación de )iscali"ación garanti"ar( la viabilidad de los otorgamientos de

&icencias para Ependio de 0imbres )iscales, las cuales se derivar(n de las actuaciones

fiscales que se practiquen.

&a Coordinación de )iscali"ación velar( por la correcta determinación cancelación de los

tributos estadales, a los fines de resguardar la correcta recaudación de ingresos por dic*os

conceptos.

&os funcionarios fiscales en el uso de sus competencias podr(n mediante un cta de

Reparo )iscal empla"ar a contribuyentes o responsables corregir deficiencias detectadas en

el proceso de fiscali"ación, dentro del periodo de quince 1452 días *(biles contados a partir

de la fec*a en que el cta de Reparo )iscal fue notificada.

&a 'irección de #acienda vencido los quince 1452 días *(biles y el contribuyente o

responsable no corrige las deficiencias detectadas en el proceso de fiscali"ación, dar( por

iniciada la instrucción del +umario dministrativo, adicion(ndose veinticinco 1752 días


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*(biles al contribuyente o responsable para que presente el Escrito de 'escargo.

&a 'irección de #acienda dispondr( de un pla"o m(imo de un 1? del

Código Arg(nico 0ributario 1CA02.


7

Entrega el credencial o providencia administrativa a los

funcionarios que ejecutar(n la actuación, debidamente sellada y

firmada por la m(ima autoridad de la nidad 1'irector de

#acienda2.


8

Reciben la providencia y se trasladan a la unidad ejecutora. +eidentifican con la autoridad competente, con el cual sostiene

entrevista y se instalan a los fines de dar inicio a la actuación/ de

no encontrarse la autoridad competente se levanta un acta para

dejar constancia de la situación, debiendo reali"ar nueva visita

*asta la efectiva instalación de la comisión.

9'efinen estrategias para lograr los objetivos planteados y

sobrevenidos.

5

+olicitan, en forma escrita mediante acta de requerimientos,

documentos e información que estimen pertinentes. 1El sujeto

pasivo dispondr( para ello de dos 1


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=;erifican información consignada y fotocopian documentos que

soportar(n las observaciones.

>Establecen reunión con representantes de la nidad )iscali"ada a

los fines de aclarar dudas y constatar información.

?

Constatada información se pueden dar dos 1


14/67




aprueba y remite al 'irector 1a2 de #acienda/ en caso contrario lo

devuelve con las correcciones necesarias.


4<

Recibe cta de )iscali"ación y el cta de Conformidad ó el cta

de )iscali"ación y el cta de Reparo, igualmente c*equea con los

papeles de trabajo el contenido plasmado en éstas, de estar

conforme lo firma en señal de aprobación y lo remite al

Coordinador 1a2 para el tr(mite subsiguiente ó para su corrección.

C''rdinad'r .a/

de "isca%i#acin

44

Recibe cta de )iscali"ación y el cta de Conformidad ó el cta

de )iscali"ación y el cta de Reparo debidamente conformada, y

las remite a los fiscales para que procedan a notificar de losresultados de la actuación al contribuyente.

Ana%ista de"isca%i#acin I

47

Elaboran oficio en original y dos 1


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oficio y del cta recibida, en la que deber(n indicar:

-ombre completo del Contribuyente. C.3. del Contribuyente. )irma y +ello &ugar, )ec*a y #ora de Recibido.

+e dirige a su lugar de trabajo y arc*iva recaudos en el epediente

del contribuyente.

4>

Cuando el resultado de la actuación se derive de un Acta de

"isca%i#acin ! *n Acta de Re-ar', los fiscales informar(n al

contribuyente, los recursos que podr( interponer, los lapsos detiempo de que dispone para ejercer cada recurso, si es el caso, y

cualquier otra información de interés para el contribuyente/ *ar(n

firmar en señal de recibo al contribuyente/ dos 1


16/67




quince 1452 días *(biles, se dar( inicio a la instrucción del +umario

dministrativo, activ(ndose un lapso de tiempo adicional de

veinticinco 1752 días *(biles para que el contribuyente presente su

escrito de descargo, donde epondr( las ra"ones de su desacuerdo

contra la medida de reparo interpuesta y deber( promover las

pruebas suficientes que sustentar(n su defensa/ las cuales

presentar( ante la 'irección de #acienda , si fuere el caso, de lo

contrario el Reparo quedar( definitivamente firme.

Direct'r .a/ de

Hacienda !C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin

74

Recibe Escrito de 'escargo interpuesto por el contribuyente, el

cual deber( anali"ar y evaluar conjuntamente con el Coordinador 1a2 de )iscali"ación, para ello dispondr( de un lapso de tiempo

m(imo de un 1


17/67




caso de no estar conforme. )irma autógrafa, firma electrónica u otro medio de

autenticación del funcionario autori"ado.

78

Remite decisión al contribuyente, respetando recursos sucesivos

que puedan ser interpuestos por el contribuyente/ que son Recurso

de Revisión y Recurso 6er(rquico de conformidad con el CA0.

79

+i no se emite la Resolución en el periodo correspondiente, seg%n

sea el caso o no se notifica al contribuyente, queda concluido el

+umario con la invalidación del cta de Reparo )iscal.

75Concluido el acto se arc*iva documentación en el epediente.


Pr'cedimient' "ISCALI1ACION 5 Determinacin de Tri&*t's Estada%esRes-'nsa&%e Pas's Accin


4

Elabora credencial o providencia administrativa, tal como se

indica en el paso 4 del procedimiento de )iscali"ación o en el rt.

4>? del Código Arg(nico 0ributario 1CA02, y lo remite al 'irector

1a2 de #acienda para su conformidad.


7

Recibe, revisa, firma el credencial o providencia de estar conforme

y la remite al Coordinador de )iscali"ación, en caso contrario la

devuelve para su corrección.


8Recibe y entrega credencial o providencia administrativa a los

funcionarios que reali"ar(n la actuación.

Ana%istas de"isca%i#acin 9

Reciben el credencial, se trasladan a la unidad de ejecución, se

identifican con contribuyente o responsable, sostienen entrevistas

y se instalan/ de no encontrase la autoridad competente, se levanta

un acta para dejar constancia de la situación, debiendo reali"ar

nueva visita *asta la efectiva instalación de la comisión.

5 +olicitan, en forma escrita mediante acta de requerimientos,


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documentos e información, en caso de las declaraciones

presentadas por los contribuyentes o responsables/ seg%n lo

dispuesto en el rt. 4?< del CA0.

=;erifican información consignada y fotocopian documentos que


>Establecen reunión con representantes de la nidad )iscali"ada a

los fines de aclarar dudas y verificar información presentada.

?

0erminada la fiscali"ación se levanta cta de Reparo, la cual

contendr(:

&ugar y fec*a de emisión. 3dentificación del Contribuyente y domicilio fiscal. 3ndicar tributo, periodo fiscal, base imponible. #ec*os u omisiones y métodos aplicados en actuación. 'eterminación de montos. Elementos que presuponen la eistencia de ilícitos

sancionados con pena privativa de libertad, si la *ubiere. )irma autógrafa, firma electrónica u otro medio de

autenticación del funcionario autori"ado.

@Entregan cta de Reparo junto con los papeles de trabajo al

Coordinador 1a2, para su revisión y conformación.


4<

Revisa el cta de Reparo junto con los papeles de trabajo, de estar

todo correcto la firma en señal de conformidad y la remite al

'irector 1a2 de #acienda para su aval, en caso contrario la

devuelve para correcciones.

Direct'r .a/ de

Hacienda 44

Revisa y firma el cta de Reparo de estar conforme/ y la remite al

Coordinador 1a2, en caso contrario la devuelve para correcciones.


47

Recibe cta de Reparo y gira instrucciones al nalista de

)iscali"ación para que elabore el oficio de remisión, el cual deber(

indicar el lapso de tiempo para entregar las correcciones.E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(

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48

Elabora oficio que deber( avalar el Coordinador 1a2 y el 'irector

1a2 de #acienda de estar conforme/ en caso contrario reali"ar(n las

correcciones pertinentes.

49

-otifican al contribuyente o responsable del cta de Reparo

levantada, manifest(ndole que dispondr( de quince 1452 días

*(biles para efectuar las correcciones pertinentes, de acuerdo a lo

estipulado en el rt. 4?5 del CA0.

45

gotado el lapso otorgado, se verifica el cumplimiento de lo

establecido en el cta de Reparo/ si los responsables formularon

las correcciones pertinentes se procede a emitir cta deConformidad, la cual entregar(n al Coordinador 1a2 para su aval,

pero si vencido el lapso el contribuyente no presentare o produjera

los correctivos requeridos, se dar( inicio a la instrucción del

+umario en atención a los rtículos 4??, 4?@, 4@


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Pr'cedimient'"ISCALI1ACION 5 Ot'r3amient' de Licencias -ara E6-endi' deTim&re "isca%2


C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin 4

Recibe del 'irector 1a2 de #acienda oficio de solicitud de licencia

para epender 0imbres )iscales, por parte del interesado, donde se

indica:

-ombre del +olicitante Cédula de 3dentidadIRif 'omicilio )iscal 0eléfonos $unto de Referencia 1'irección2 ctividad de ser persona natural u objeto de ra"ón social en

caso de ser persona jurídica. Eposición de motivos de la solicitud de licencias. Entre otros.

C''rdinad'r .a/

de "isca%i#acin7

Revisa y designa a los funcionarios para la actuación, elabora la

credencial o providencia 1


21/67




constancia de la situación, debiendo reali"ar nueva visita *asta la

efectiva instalación de la comisión.

=

;erifican:

;eracidad de datos suministrados en la solicitud. Estado físico de las instalaciones del solicitante. Entorno del 'omicilio )iscal del solicitante Atros

>

Redactan informe detallando situación vista, comprobada y

remiten dos 1


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"isca%i#acin I1a2 para que le de conformidad y envíe a la Coordinación de

Recaudación.


47

Recibe oficio e informe adjunto, revisa, si esta todo correcto le da

su conformidad y lo envía a la Coordinación de Recaudación a los

fines de que emitan la correspondiente &icencia, en caso contrario

lo devuelve para su corrección.

48Recibe oficio firmado y sellado de recibido y lo arc*iva.


Pr'cedimient' "ISCALI1ACION 5 $eri4icacin de% E6-endi' de Tim&re "isca%2Res-'nsa&%e Pas's Accin


4

Elabora credencial o providencia administrativa, tal como se

indica en el paso 4 del procedimiento de )iscali"ación o en el rt.

4>? del Código Arg(nico 0ributario 1CA02, y lo remite al 'irector



7



devuelve para su corrección.C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin




9







5 ;erifican:

bicación del establecimiento Condiciones del establecimiento


+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++


23/67




$recio de venta de los timbres y especies Cualquier otro aspecto que consideren importante mencionar.

=Reali"an cta de )iscali"ación indicando situación detectada y la

remiten al supervisor inmediato, a los fines de su conformidad.


>

Recibe cta de )iscali"ación y revisa las observaciones

planteadas, en función de ello manifiesta opinión, y la remite al

'irector 1a2, a los fines de someterla a su consideración.


?

Recibe y conforma decisión, las cuales pudieran ser:

pto para ser ependedor

En proceso de revisión -o apto 1se deber( eponer las causas que motivaron la

desaprobación2

Esta es remitida al Coordinador de )iscali"ación.


@Recibe cta de )iscali"ación con decisión y la entrega al nalista,

para que sea entregada al ependedor.

Ana%istas de

"isca%i#acin I

4<Reciben decisión, dos 1? del Código Arg(nico 0ributario 1CA02, y lo remite al 'irector



+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++


24/67





7








9Reciben el credencial/ y prepara el listado de instituciones

receptoras del 3mpuesto 44


25/67




adjunta firmar(n de recibido la copia del oficio.

Ana%istas de

"isca%i#acin I 44

Reciben oficio firmado y sellado para luego ser arc*ivado.


PROCEDIMIENTO

$ERI"ICACION DE RECAUDACION POR E8PLOTACION DE MINERALES NOMETALICOS

NORMAS

&a Coordinación de )iscali"ación vigilar( el periodo de vigencia de las licencias para la

eplotación de minerales no met(licos de conformidad con el artículo 8? de la &ey de


Pr'cedimient'$ERI"ICACION DE RECAUDACION POR E8PLOTACION DEMINERALES NO METALICOS2



4

+olicita mediante oficio a la 'ivisión de !inas un &istado de las

!ineras que se encuentran activas y copias de las &icencias

otorgadas por la +ecretaría de 'esarrollo Endógeno a través de la'irección de !inas, ya que es un agente preceptor del tributo, tal

como lo establece el artículo 8?, numerales 7 y @ de la &ey de


7

Recibe de la 'irección de !inas la información solicitada, la

revisa y remite al nalista de )iscali"ación 3, a los fines de que

realice las verificaciones que se requieran.Ana%istas de

"isca%i#acin I

8 Recibe información consignada y revisan status de vigencia de la

solvencia de la planilla de liquidación de tributo, en aquellos casos

que estén próimos a vencerse las solvencias o que sea detectada

la morosidad, solicitar(n vía telefónica al contribuyente la


+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++


26/67




actuali"ación inmediata, para ello deber(n indicar la cantidad a

cancelar de conformidad con el artículo 8? de la &ey de 0imbre

)iscal del Estado !onagas.

Ana%istas de

"isca%i#acin I

9

;erifican:

Cumplimiento del rt. 8?, numerales 7 y @, de la &ey de

0imbre )iscal del Estado !onagas, en concordancia con las

estipulaciones que atiende la &ey de !inas, a este respecto. En caso de *aber cumplido con la obligación tributaria

solicita al contribuyente copia planillas '#J!J Recibe, revisa y liquida lo indicado en la $lanilla '#J!J


27/67




)ec*a de elaboración Rif del contribuyente

-ombre del contribuyente 'omicilio fiscal 0eléfono del contribuyente -H de depósito, fec*a y monto. Atros

3mprime la planilla en dos 1


28/67




&a Coordinación de )iscali"ación ceñir( sus actuaciones en materia de inspección de

acuerdo a la norma descrita en el Código Arg(nico 0ributario que efecto aplica, y por las

-ormas diseñe a tales fines la 'irección de #acienda.

&a Coordinación de )iscali"ación velar( por que las inspecciones a Entes $%blicos en

materia del 3mpuesto 44? del Código Arg(nico 0ributario 1CA02, y lo remite al 'irector



7





8 Recibe y entrega credencial o providencia administrativa a losfuncionarios que reali"ar(n la actuación.


9







5 +olicitan, en forma escrita mediante acta de requerimientos,

documentos e información que estimen pertinentes, tales como

órdenes de pago, para lo cual se le otorgar( al representante del

Ente de dos 1


29/67




requerida.

=

;erifican información consignada y fotocopian documentos que


>+ostiene reunión con responsables para aclarar dudas y verifican

información presentada.

?

Redactan observaciones de *alla"gos detectados y elaboran el cta

de 3nspección, la cual someten a la consideración del Coordinador

1a2 de )iscali"ación.


@

Recibe cta de 3nspección, la revisa contrastando con papeles de

trabajo, solicita a los fiscales aclarar las dudas que se presenten, deestar conforme le da su visto bueno y lo remite al 'irector 1a2 de

#acienda, en caso contrario sugiere reali"ar correcciones.


4<

Recibe cta de 3nspección para su revisión, de estar correcto le da

su conformidad y lo remite al Coordinador 1a2, en caso contrario lo

devuelve para correcciones.

C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin 44

Recibe cta de 3nspección, la remitir( a la unidad inspeccionada, a

los fines de que realicen los ajustes correspondientes, en caso que

los *ubiese/ y recibe una copia firmada la cual deber( arc*ivar.


PROCEDIMIENTO

SUSTANCIACION DE E8PEDIENTES Y ACCION DE RECURSOSADMINISTRATI$OS TRIBUTARIOS A CONTRIBUYENTES


30/67




&os funcionarios de la Coordinación de )iscali"ación deber( instruir los epedientes

respetando en todo momento los lapsos, las características de formación del epediente y el

debido proceso, como garantía de defensa al contribuyente, tal como lo establece la

Constitución -acional de la Rep%blica Bolivariana de ;ene"uela y el Código Arg(nico

0ributario.

El contribuyente podr( en todo momento tener acceso al epediente que la 'irección de

#acienda le *aya abierto y solicitar copias certificadas de los documentos contenidos en

este/ a los fines de poder utili"arlos en su defensa.

&a 'irección de #acienda estar( facultada para imponer a los contribuyentes las sanciones

administrativas que al efecto establece la &ey, tales como: reparos, multas y suspensiones

parciales o permanentes.

Pr'cedimient'

SUSTANCIACION DE E8PEDIENTES Y ACCION DE RECURSOS

ADMINISTRATI$OS TRIBUTARIOS A CONTRIBUYENTES


31/67




preferiblemente en tinta negra. El primer documento debe ser

el uto de $roceder o $rovidencia.

&a enumeración debe ir sin enmendadura, en caso de ocurrir alguna alteración, se debe dictar acto de corrección de

foliatura, esto es, un oficio donde se indica la corrección,

detallando n%mero de folio, de epediente, firma del

funcionario autori"ado, otros. &a foliatura ser( de secuencia correlativa. Cuando la numeración de los folios de la pie"a llegue *asta

un m(imo de 75< folios, se dictar( un uto de Cierre y

pertura de pie"a, se elabora un oficio en el que se indica,fec*a, a los efectos del mejor manejo del Ep. -H.JJJ, se

ordena cerrar en el folio -H.JJJ, C%mplase, )irma 'irector,

Epediente -H.JJJ.


7

nea:

uto de $roceder o $rovidencia dministrativa. 0odos los documentos debidamente certificados obtenidos de

la actuación fiscal. #oja de control 1llevar incidencias2. -otificaciones 1rt. >8 &A$2. 'ocumentos generados posteriores a la notificación. 3nforme de resultados 1muestra resultados de la actuación

fiscal, aspectos preliminares, elementos probatorios, alegatos

del contribuyente y conclusión2.

C''rdinad'r .a/

de "isca%i#acin

8 +ustanciado el epediente, el Coordinador 1a2 de )iscali"ación

elaborar( notificación al contribuyente, eponiendo las ra"ones

que conllevaron a la instrucción del epediente, en este se deber(

indicar el lapso de tiempo con que cuenta para reali"ar la defensa


+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++


32/67




correspondiente, y los recursos que podr(n interponer/ dic*a

notificación deber( estar avalada por el Coordinador 1a2 y el

'irector 1a2 de #acienda.


9&a entrega a los nalistas de )iscali"ación 3, a los fines de que

realicen las respectivas notificaciones.


5

#acen entrega formal de la notificación al contribuyente, al cual

*ar(n firmar un ejemplar a los fines de dejar constancia del acto,

esta notificación es aneada en el epediente instruido.


=

Recibir( el escrito de descargo que consigne el contribuyente o el

recurso interpuesto, si fuere el caso/ y revisar( los alegatosesgrimidos por éste, a los cuales reali"ar( las observaciones

requeridas/ luego lo remite a la Coordinación de )iscali"ación para

que sean evaluados.

C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin! Ana%istas de"isca%i#acin I

>

Recibe escrito de descargo consignado por el contribuyente y las

observaciones *ec*as por el 'irector 1a2 de #acienda, las eval%a

conjuntamente con los nalistas de )iscali"ación, de ser

considerados pertinentes elaboran escrito de conformidad, en caso

contrario se elabora igualmente escrito reconfirmando todas las

observaciones *ec*as anteriormente o solo las que nos pudieron

ser contestadas.

Estos escritos deber(n ser remitidos al 'irector 1a2 de #acienda, a

los efectos de su revisión y para que éste imponga la sanción

correspondiente dependiendo de la gravedad de la falta.

Direct'r .a/ de

Hacienda

? Recibe escrito, los anali"a y eval%a, a los fines de determinar la

sanción a imponer, entre las que pueden figurar:

Reparos !ultas


+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++


33/67




+uspensión parcial o permanente.


@ Remite escrito con decisión al Coordinador 1a2 de )iscali"ación alos fines de que se realicen las notificaciones pertinentes.


4<Recibe escrito, lo revisa y entrega a los nalistas a los fines que

practiquen las notificaciones.


44

+e dirigen al domicilio fiscal del contribuyente y entregan la

notificación de forma personali"ada, *acen firmar la copia del

escrito entregado, la cual deber(n arc*ivar en el epediente

instruido.


PROCEDIMIENTO

ELABORACION DE IN"ORMES TECNICOS, ACTAS Y DEMAS DOCUMENTOS

NORMAS

&a 'irección de #acienda elaborar( los informes, actas y dem(s documentos que en el

curso de sus actuaciones deban reali"ar, así como los que en las materias de su competencia

le solicite el +ecretario 1a2 de #acienda, dministración y )inan"as, las instancias de

control interno y eterno Regional y los Krganos y Entes de la dministración $%blica

-acional con competencia Regional.

Pr'cedimient'$ERI"ICACION DE RECAUDACION POR E8PLOTACION DEMINERALES NO METALICOS2

Res-'nsa&%e Pas's AccinDirect'r .a/ de

Hacienda

4 Recibe informes, actas y dem(s documentos que en el curso de sus

actuaciones deban revisar y suscribir, así como la elaboración de

informe que soliciten el +ecretario 1a2 de #acienda,

dministración y )inan"as, las instancias de control interno y


+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++


34/67




eterno Regional y los Krganos y Entes de la dministración

$%blica -acional con competencia Regional.

7

+uscribe informe, actas y dem(s documentos de las dependencias

adscritas a su 'espac*o y las devuelve para los tr(mites

respectivos.

Cuando sea información solicitada por las dem(s instancias

administrativas, solicitar( información pertinente a los

Coordinadores 1a2, para lo cual deber( establecer lapso de

consignación.

"*nci'nari's 8 Consignan información solicitada al 'irector 1a2 de #acienda.


9+e re%ne con los funcionarios competentes a los fines de verificar

y discutir información consignada.

5;erificada la información, la remite al sistente Ejecutivo 3, a los

fines de la elaboración del informe solicitado.

AsistenteE0ec*ti)' I

= Elabora informe requerido y lo remite al 'irector 1a2.


>

Recibe informe, lo revisa, si todo est( conforme lo firma y lo

remite a la instancia solicitante, en caso contrario, lo devuelve para

su corrección.

?Recibe copia firmada de recibido y la entrega a la +ecretaria 33

para su arc*ivo.

Secretaria II @Recibe informe y lo arc*iva.


COORDINACION DE RECAUDACION

PROCEDIMIENTOS

REG3+3C3A- 'E 03!BRE )3+C&, $$E& +E&&'A F $&-3&&+ '#J!J


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'#J!J


36/67




E&BARC3A- 'E A)3C3A+.

PROCEDIMIENTORE, DH9M9=?2


C''rdinad'r .a/de Reca*dacin

4

+olicitar( al sistente dministrativo 3, un reporte de las especies

fiscales en stocL a los fines de determinar la disponibilidad de

estos.

AsistenteAdministrati)' I

7 Recibe instrucciones e ingresa en sistema mediante clave personal

d acceso e ingresa al arc*ivo de MReporte de Especies )iscales en

+tocL para la ;entaN y eval%a necesidad de reponer en el cual se

indica:

)ec*a y *ora de la operación 0ipo de Especie )iscal &(minas nidades +erial desde

+erial #asta

;erifica la disponibilidad de 0imbre )iscal, papel sellado, planillas

'#J!J


37/67




resguardo en caja.

8

En caso de requerir aumentar el inventario, acciona arc*ivo

Reposición de Requisición de Especies )iscales, en el cual se

indica:

)ec*a y *ora de la operación -%mero de Requisición 1Correlativo nual2 0ipo de Especie )iscal +erial desde +erial #asta nidades

Empaques)inali"ada la operación, imprime reporte y elabora planilla de

pedido la cual deber( ser impresa en duplicado, y remite la

información al Coordinador 1a2.


9

Recibe reporte y planilla de pedido, deber( revisarlas a detalle, a

los fines de constatar la veracidad de la información suministrada

y lo remite al nalista de )acturación 3, a los fines de la reposición

correspondiente.

Ana%ista de"act*racin I

5

Recibe planilla de pedido, la cual deber( revisar a los fines de

constatar que no tenga ning%n error, se traslada a la 'irección de

#acienda, a los fines de que el 'irector autorice la salida de las

especies fiscales.


=

;erifica solicitud de pedido y autori"a la salida de las especies,

entreg(ndola al sistente Ejecutivo 3, a los fines de que despac*e

el pedido solicitado.

AsistenteE0ec*ti)' I

> Recibe solicitud de pedido, se dirige a la bóveda y obtiene lasespecies solicitadas, las cuales deber( entregar al nalista de

)acturación 3, firmando las planillas de pedido y colocando el

sello de despac*ado, éste deber( entregar una copia de la planilla


+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++


38/67




debidamente firmada y sellada al nalista a los efectos del control

reglamentario.


?

Recibe el pedido requerido, el cual deber( verificar a los fines de

constatar que le entregaron lo realmente solicitado/ lo entrega al

sistente dministrativo 3 junto con la copia de la planilla de

solicitud.


@

Recibe la planilla firmada y el pedido requerido, verifica que

coincide con lo solicitado, en caso de *aber diferencia advierte y

se corrige o se indica en la planilla la situación presentada, *ace

firmar la nota indicada por la m(ima autoridad.


4<

Resguarda y custodia las especies fiscales solicitadas, elabora las

respectivas actuali"aciones del inventario en sistema y arc*iva la

planilla de requisición.


PROCEDIMIENTO

$ENTAS DE PLANILLAS DH9M9=>, DH9M9=?, TIMBRE Y ESPECIES "ISCALES Y

OTROS RAMOS TRIBUTARIOS2

NORMAS

El Coordinador 1a2 de Recaudación vigilar( que las ventas de especies y timbres fiscales se

realicen al mayor, salvo especificación contraria indicada mediante oficio por el 'irector

1a2 de #acienda.

El 'irector 1a2 de #acienda ser( la %nica persona competente para reali"ar los descuentos

sobre las ventas de especies fiscales que estime efectuar la Coordinación, para ello se

deber(n respetar las condiciones que establece la &ey, en esta materia.


+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++


39/67




Pr'cedimient'$ENTAS DE PLANILLAS DH9M9=>, DH9M9=?, TIMBRE YESPECIES "ISCALES Y OTROS RAMOS TRIBUTARIOS2



4

tiende las solicitudes que *agan los ependedores de especies

fiscales, ingresando en sistema los datos necesarios a los fines de

emitir la coti"ación del pedido, aplicando descuentos si

procedieran 1deben estar autori"ados por el 'irector 1a2 de

#acienda.

Asistente

Administrati)' I

73ndicar( al ependedor el monto total del pedido solicitado, para

que efect%e el depósito respectivo en la entidad bancaria receptora.

8

Recibe del ependedor el comprobante de depósito, verifica:

Beneficiario )ec*a !onto ;alidación del monto

+i el monto coincide con la coti"ación, procede a elaborar la

factura. En caso contrario, advierte discrepancias e indica reali"ar

corrección.

9

ccesa al sistema de arc*ivo de ventas e indica:

-ombre del Cliente 'etalles del $edido: cantidad, tipos 1papel sellado, timbres,

planillas, otros2. !onto a facturar

+e verifica la conformidad de la venta e imprime la factura en

duplicado, la cual deber(n firmar el sistente y el cliente.5 'esglosa la factura y entrega al ependedor un 1


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PROCEDIMIENTOCIERRE DE OPERACIONES DIARIAS2

NORMAS

&a Coordinación de Recaudación llevar( el control de los ingresos por los diferentes ramos

tributarios, para ello el Coordinador 1a2 conjuntamente con los funcionarios competentes

elaborar(n el cierre diario de los ingresos de los recursos y ingresos de especies y timbres

fiscales estadales/ y efectuaran la relación de las ventas reali"adas quincenalmente, a los

fines de garanti"ar un adecuado control.

El funcionario competente deber( efectuar diariamente el reporte del inventario de especies

fiscales para la venta, a los fines de poder llevar el control de las ventas efectuadas al final

de la jornada, esta información deber( ser suministrada al Coordinador 1a2 de Recaudación

para su conocimiento y dem(s fines.

Pr'cedimient' CIERRE DE OPERACIONES DIARIAS2Res-'nsa&%e Pas's Accin


4

ccesa al sistema y verifica el Reporte de ;entas 'iarias, el cual

contrastar( con las copias de las facturas emitidas en el día

comprobando que concuerden, las salidas del sistema con lo que

est( en custodia y el inventario inicial del día.


7Ardena por partidas 1$apel sellado, timbre fiscal, '#J!J


41/67




remitirla cada quince días al nalista de )acturación.

9

ccesa al arc*ivo de Reporte de ;entas 'iarias. ;erifica la

información:

)ec*a 'escripción del Ramo 0ributario. -H de +eriales 'esde, #asta Cantidad $recio 'escuento 0otal 'epósitos reali"ados 1)ec*a, Banco, -H 'epósito, !onto2 'etalles para 'epósitos 10otal por Ramo 0ributario2.

3mprime dos 1


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43/67




realice el pedido correspondiente.

Ana%ista"inancier' II

7

Recibe instrucción y procede a reali"ar el reporte del pedido

especificando lo siguiente:

+olicitante 1'irección de #acienda2

-H de $edido )ec*a de Emisión 'escripción Cantidad $artidas presupuestarias del gasto )irma autori"ada

3mprime reporte de pedido y elabora oficio al cual anear( el

reporte, a los fines de la remisión al Coordinador 1a2 para su

revisión y visto bueno.


8

Recibe oficio y reporte aneo, revisa y da visto bueno, de estar

todo conforme y o remite a la firma del 'irector 1a2 de #acienda,

de lo contrario lo devuelve para su corrección.

Direct'r .a/ de

Hacienda 9

Recibe oficio y reporte, revisa, firma y sella de estar todo

conforme para luego enviarlo al Coordinador 1a2 de Recaudación,de lo contrario lo devuelve para su corrección.


5

Recibe oficio y reporte, el cual entregar( al nalista )inanciero 33,

para que realice los asientos correspondientes para su posterior

envío.

Ana%istas de"inancier' II

=

Recibe oficio y reporte de pedidos, asienta en el &ibro de Control

de Comunicaciones y entrega al !ensajero para que lo entregue a

la Coordinación de Compras.Mensa0er' > Recibe, reali"a entrega y *ace firmar el libro y la copia del oficio

como acuse de recibo, debiendo indicar:

-ombre del Receptor y )irma


+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++


44/67




)ec*a de recibido #ora

Entrega la copia dl oficio debidamente firmada al nalista)inanciero 33 para su arc*ivo.


? Recibe y arc*iva oficio.


@

Recibe de la Comisión de &icitación un informe indicando el

nombre de la empresa que ganó el proceso de licitación y de la

Coordinación de Compras, copia de la orden de compra/ estos

recaudos son remitidos al Coordinador 1a2 de Recaudación, a los

fines de control y seguimiento del proceso respectivo.


4<

Recibe el oficio y copia de la orden de compra, los cuales revisa y

entrega al nalista )inanciero 33, para que *aga el respectivo

seguimiento.


44

Recibe y *ace seguimiento *asta la entrega efectiva del pedido

solicitado por parte del proveedor/ se reali"a el control respectivo,

c*equeando conjuntamente con el nalista de )iscali"ación, lo

siguiente:

Gue la cantidad solicitada sea la despac*ada Gue el producto solicitado sea el recibido Gue la cantidad y especificaciones del producto cumplan

con lo especificado en la factura y la orden. Gue lo indicado en la factura sea lo solicitado en la orden

de compra.

;erificado el pedido y estando conforme redactan un cta de

Recepción que es firmada por los nalistas, el $roveedor y el

'irector 1a2 de #acienda.


47 Entrega al 'irector 1a2 de #acienda la factura para la firma.


+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++


45/67





48Recibe factura, la firma y la devuelve al nalista )inanciero 33

para que la entregue al proveedor.


49

Recibida la factura firmada, saca una copia y devuelve el original

al proveedor/ procede a arc*ivar la copia de la factura, pedido

interno y orden de compra y entrega los timbres fiscales yIo

especies recibidas al 'irector 1a2 de #acienda para su guarda y

custodia.

Direct'r .a/ de

Hacienda

45

Recibe timbres y especies fiscales para su guarda y custodia en

bóveda y registra en sistema el pedido entregado, a los fines del

control correspondiente.


Pr'cedimient'PLANILLAS DE PEDIDOS Y DE$OLUCIONES DE ESPECIES"ISCALES 9 De)'%*cin de Es-ecies "isca%es



4Recibe del ependedor papel sellado en devolución por no tener

serial, estar en mal estado u otra causa.


7

ccesa en sistema al arc*ivo de desincorporación de papel selladoindicando:

-H de 'evolución 1Correlativo2. Código del Ependedor -H de +erial del $apel 'añado Cantidad Causa de la 'evolución

8

Registra la información verificando que en sistema

autom(ticamente se le asigne un nuevo código al papel sellado,

objeto de sustitución.9 3mprime tres 1


46/67




-H de &icencia Ependedor 'omicilio )iscal

)ec*a, 0eléfono R3) +erial 'añado +erial +ustituto nidades 0otal en Bs. ).

)irma los reportes, entrega un ejemplar al ependedor con los

respectivos papeles sellados sustituidos, remite otro al nalista de

)acturación 3 y el %ltimo lo arc*iva para control.


5

Recibe ejemplar del Reporte de 'evolución y Reposición de $apel

+ellado, debidamente firmado y lo arc*iva, a los fines del control

que debe llevar.


PROCEDIMIENTO

ACTAS DE RECEPCION DE PAPEL DE SEGURIDAD Y ESTAMPILLAS2

NORMAS

El Coordinador 1a2 de Recaudación y los funcionarios que designe a tal efecto, deber(n

mantener en buen resguardo y custodia los timbres fiscales, papel sellado, planillas

'#J!J


47/67




ramos tributarios.

Pr'cedimient' ACTAS DE RECEPCION DE PAPEL DE SEGURIDAD YESTAMPILLAS2



4Recibe instrucción del 'irector 1a2 de #acienda, sobre la cantidad

de estampillas o papel de seguridad que se recibir(.


7

Elabora oficio 1


48/67




3mprenta del Estado y 'irección de #acienda2.

+e imprimen tres 1


49/67





C''rdinad'r .a/

de Reca*dacin 4

ira instrucciones al nalista de )acturación 3 y sistente

Ejecutivo 3, para que realicen mensualmente el inventario deespecies y timbres fiscales.

AsistenteE0ec*ti)' I !Ana%ista de

"act*racin I

7

Reciben instrucciones y proceden a reali"ar el inventario

accesando en el sistema al arc*ivo del inventario de bóveda,

considerando:

'escripción de especie y timbre fiscal 3nventario 3nicial 1nidad, $aquete, +erie 3nicial y +erie

)inal2. Entradas 1dquisiciones recibidas de imprenta2. +alidas 1Entregadas para venta2 3nventario )inal

3mprimen dos 1


50/67




NORMAS

El Coordinador 1a2 de Recaudación vigilar( porque se lleve correctamente el proceso de

otorgamiento de licencias para ependio de timbres fiscales y papel sellado, a lossolicitantes que cumplan con los requerimientos establecidos por la 'irección de #acienda,

las cuales deber(n ser aprobadas por la m(ima autoridad de la 'irección.

El Coordinador 1a2 de Recaudación se asegurar( de que se realicen anualmente las

renovaciones y actuali"aciones de ependedores de timbres fiscales y papel sellado previa

autori"ación del 'irector 1a2 de #acienda y de las actuaciones fiscali"adoras que

determinen que el ependedor est( apto para epender dic*os ramos tributarios.

El Coordinador 1a2 de Recaudación solicitar( periódicamente a la Coordinación de

)iscali"ación, la elaboración de actuaciones orientadas *acia la fiscali"ación de ependios

de ramos tributarios, a los fines de verificar los precios de ventas, ubicación o domicilio

fiscal autori"ado para tal fin.

El 'irector 1a2 de #acienda velar( en todo momento porque se le dé estricto cumplimiento

a las disposiciones normativas contenidas en la &ey de 0imbre )iscal del Estado !onagas y

su Reglamento.

El otorgamiento de licencias a personas jurídicas se *ar( preferiblemente establecimientos

dedicados al ramo de librerías, papelerías o afines, en el caso de personas naturales

soliciten la licencia para epender timbre fiscal y el punto de ependio se encuentran a los

fines de poder determinar su status, 1activos e inactivos2.

Pr'cedimient'LICENCIAS PARA E8PENDER ESPECIES "ISCALES E%a&'racinde Licencias



4 Arienta al interesado y suministra planilla donde se indican los

requisitos necesarios que deber( consignar los interesados en

epender timbre fiscal, los cuales se detallan a continuación:


+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++


51/67




Para Pers'nas @*rídicas .-0/(

Carta de solicitud dirigida a la 'irección de #acienda na 1


52/67




7

0ambién deber( informar a los interesados sobre el margen de

ganancias/ las amonestaciones en las cuales podría estar incurso en

caso de cometer alguna infracción/ y, el acatamiento a las normas

en materia fiscal establecidas en los rt. 55 y 5= de la &ey de

0imbre )iscal del Estado !onagas y su Reglamento en los rt. 89

y 8?, entre otros.

8

Recibe de los interesados carpeta con documentos requeridos,

verifica documentación, de estar conforme se le informa al

interesado que deber( un m(imo de quince 1452 días para la

aprobación del 'irector 1a2 de #acienda y remite documentación,

devolver(n la carpeta al interesado y se le informar( que la

solicitud no procede por estar incompletos ó errados.


9

Recibe carpeta con documentos, revisa y da visto bueno, de estar

conforme y remite al 'irector 1a2 de #acienda para su

conformidad, en caso contrario la devuelve para corrección.


5Recibe documentos, y los envía a la instancia competente para que

certifiquen si el interesado se encuentra apto para epender.


=

Recibido informe de la instancia competente, el cual certificar( su

conformidad o no/ de estar conforme autori"a al Coordinador 1a2

de Recaudación la emisión de &icencia, caso contrario devuelve

sin aprobación.


>Recibe carpeta aprobada y gira instrucciones al nalista

)inanciero 33, para elaborar la respectiva &icencia de Ependio.Ana%ista

"inancier' II? $rocede a elaborar la &icencia para vender al p%blico especies

fiscales/ para ello deber( accesar al sistema administrativo y editar el arc*ivo del formato de &icencia y registra información:

-H de &icencia )ec*a de Atorgamiento


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Ra"ón +ocial -H de R3)

'irección o domicilio fiscal. !unicipio Representante legal -H de Cédula de 3dentidad del Representante &egal )irma del 'irector 1a2 de #acienda

;erificado la información suministrada imprime el formato en

cartulina y un ejemplar en papel, lo remite al Coordinador 1a2 de

Recaudación para su conformidad.

C''rdinad'r .a/de Reca*dacin @ Recibe la &icencia y la revisa, de estar conforme, la remite al'irector 1a2 de #acienda, de lo contrario la devuelve.


4<Recibe la &icencia, de estar conforme la firma, sella y remite para

su entrega, caso contrario la devuelve.


44Recibe &icencia firmada y sellada/ la remite al nalista )inanciero

33, a los fines de que *aga entrega formal al interesado.


47Entrega al solicitante la &icencia previamente solicitada.


Pr'cedimient'LICENCIAS PARA E8PENDER ESPECIES "ISCALES Ren')acinde Licencias


Ana%ista

"inancier' II

4

Recibe solicitud de renovación de licencia por parte del

ependedor, en caso contrario elabora lista de ependedores

activos, cuyas licencias estén por epirar y los que *ayan epirado

y les notifica vía telefónica, a los fines de que sustituyan la

documentación vencida y necesaria para su renovación.

En caso de establecerse nuevos requisitos, igualmente deber(n

notificarle, para que en el mismo acto los presenten.


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7

Recibe los documentos solicitados por los ependedores, los

revisa y eval%a, de estar conforme accesa al sistema administrativo

y elabora la &icencia correspondiente, la cual deber( remitir al

supervisor inmediato a los fines de su revisión y aval.


8

Recibe y revisa la &icencia conjuntamente con el epediente, de

estar todo conforme lo remite al 'irector 1a2 de #acienda para su

conformidad.


9

Recibe la &icencia Renovada, de estar conforme la firma y sella, la

remite al Coordinador 1a2 de Recaudación para que *aga entrega

formal de la misma al interesado, en caso contrario la devuelve.


5Recibe y gira instrucción al nalista )inanciero 33, para que

entregue la &icencia.


=

Recibe la &icencia debidamente firmada, le comunica al

ependedor, vía telefónica, para que pase a las oficinas a retirarla,

*ace firmar la copia de esta y la arc*iva en el epediente del

mismo.


PROCEDIMIENTO

CONTROL DEL REGISTRO DE E8PENDEDORES ACTI$OS E INACTI$OS

NORMAS El Coordinador 1a2 de Recaudación vigilar( porque se lleve correctamente el proceso de


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otorgamiento de licencias para ependio de timbres fiscales y papel sellado, a los

solicitantes que cumplan con los requerimientos establecidos por la 'irección de #acienda,

las cuales deber(n ser aprobadas por la m(ima autoridad de la 'irección. El Coordinador 1a2 de Recaudación se asegurar( de que se realicen anualmente las

renovaciones y actuali"aciones de ependedores de timbres fiscales y papel sellado previa

autori"ación del 'irector 1a2 de #acienda y de las actuaciones fiscali"adoras que

determinen que el ependedor est( apto para epender dic*os ramos tributarios.

El Coordinador 1a2 de Recaudación solicitar( periódicamente a la Coordinación de

)iscali"ación, la elaboración de actuaciones orientadas *acia la fiscali"ación de ependios

de ramos tributarios, a los fines de verificar los precios de ventas, ubicación o domiciliofiscal autori"ado para tal fin.

El 'irector 1a2 de #acienda velar( en todo momento porque se le dé estricto cumplimiento

a las disposiciones normativas contenidas en la &ey de 0imbre )iscal del Estado !onagas y

su Reglamento.

&a Coordinación de Recaudación, deber( llevar el control de los ependios de ramos

tributarios, para ello deber( revisar periódicamente la situación legal en que estos se

encuentran a los fines de poder determinar su status, 1activos e inactivos2.

&a 'irección de #acienda conjuntamente con la Coordinación de Recaudación notificar(n

a los ependedores cuyo status sea inactivo, para que efect%en las respectivas renovaciones

y actuali"aciones de documentos, en pro de garanti"ar a estos el ependio de especies

fiscales, de lo contrario se le suspender( parcial o temporalmente la licencia/ dic*a

notificación se *ar( en las instalaciones de la 'irección de #acienda y a través de

publicación en medios impresos de circulación regional.

Pr'cedimient' CONTROL DEL REGISTRO DE E8PENDEDORES ACTI$OS EINACTI$OSRes-'nsa&%e Pas's Accin


4 Reali"a revisión de los epedientes de los ependedores de timbre

fiscal y papel sellado, a los fines de verificar la actuali"ación de


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los documentos requeridos para ser ependedor y la %ltima

licencia otorgada.

7+epara los epedientes activos de los inactivos y les coloca una

identificación de ctivo e 3nactivo.

8

Elabora en sistema una lista de los ependedores activos e

inactivos/ emite adem(s listado de los ependedores inactivos e

imprime los dos listados, arc*iva un ejemplar de cada uno y el otro

lo remite al Coordinador 1a2 de Recaudación para su revisión y

publicación.


9

Recibe listado, participa al 'irector 1a2 de #acienda y emite

comunicado para su publicación, en el que *ar( mención epresa

de los ependedores que se encuentran inactivos y e*ort(ndolos a

subsanar tal situación, en los casos que se encuentren prestando

dic*o servicio.


5

&a publicación se *ar( en los medios impresos de circulación

regional y en un lugar visible en la 'irección de #acienda.


PROCEDIMIENTO

ELABORACION DE PLANILLAS DE LI


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)iscal del Estado !onagas.

Pr'cedimient'ELABORACION DE PLANILLAS DE LI


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su corrección.

C''rdinad'r .a/de Reca*dacin 5

Recibe, planilla firmada y sellada por el 'irector 1a2 de #acienda,

para luego remitirla al nalista de )acturación 3, para que *aga

entrega del ejemplar que corresponde al contribuyente.


=

Recibe planilla de liquidación firmada y sellada por la m(ima

autoridad y entrega al contribuyente el ejemplar que le

corresponde. El funcionario deber( *acer firmar al contribuyente

el otro ejemplar como acuse de recibo.

>

)otocopia la planilla de liquidación debidamente firmada por el

contribuyente, remite el original a la Coordinación de)iscali"ación para que sea arc*ivada en el epediente del

contribuyente y la copia de dic*a planilla de liquidación la arc*iva

para su control.


?

Recibe original de la planilla de liquidación y la arc*iva en el

epediente del contribuyente, a los fines del control respectivo.


PROCEDIMIENTO$ERI"ICACION DE INGRESOS POR RAMOS TRIBUTARIOS EN CUENTASBANCARIAS RECEPTORAS DE "ONDOS PUBLICOS ESTADALES2

In4'rme de In3res's -'r S*stit*cin de Estam-i%%as

NORMAS

&a Coordinación de Recaudación llevar( el control de los ingresos por los diferentes ramos

tributarios, para ello el Coordinador 1a2 de Recaudación conjuntamente con los

funcionarios competentes elaborar(n el cierre diario d

Documents

Manual de Normas y Procedimiento de La Secretaría de Hacienda Gobernacion de Monagas FINAL