Manual de CONTPAQ i Contabilidad Fiscal 2012

5/16/2018 Manual de CONTPAQ i Contabilidad Fiscal 2012 - slidepdf.com

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Manual de Capacitación Fiscal + D y PPagos Referenciados de ImpuestosR21 – IVA, R-52 – IETU, A29 - DIOT














EL A,B,C… del D y PManual para Generar sus

(Declaraciones y Pagos) Pago

Referenciado de Impuestos, R-21(IVA), R-52 (IETU), A-29 (DIOT), por

medio del sistema ContPAQi

Contabilidad














Introducción:

Este material está diseñado para ayudar a los usuarios que manejan nuestro

sistema CONTPAQi® CONTABILIDAD y que requieren generar la nuevainformación fiscal requerida por el SAT, de las Declaraciones y Pagos (D y P),

Pago Referenciado, a fin de que les facilite el cumplimiento de las diversasdisposiciones aplicables a las Leyes y Reglamentos del ISR, IVA, IETU, el

manejo de la cuenta de flujo de efectivo, la generación de las declaraciones

R-21, R54, A-29-DIOT.

Declaraciones y Pagos es un sistema electrónico integral que ha desarrolladoel Servicio de Administración Tributaria (SAT) para que los contribuyentes

presenten sus declaraciones por internet.

Contribuyentes que se incorporan en 2012

Según las reglas del SAT, están obligados a utilizar el Servicio deDeclaraciones y Pagos los siguientes contribuyentes:

A partir de febrero del 2012 todas las personas morales para los pagosprovisionales y definitivos correspondientes al mes de enero del 2012 y

subsecuentes.














1. Marco Fiscal

Este nuevo servicio de Declaraciones y Pagos Pago referenciado, se basa en la presentación directa ante el SAT de las declaraciones: •Provisionales •Definitivas

Y en caso de resultar pago de impuestos, se efectuará en bancos, utilizando el serviciode pago referenciado, es decir, a través de una línea de captura.

Fuente: www.sat.gob.mx














1.1. Reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal 2012aplicables al servicio de Declaraciones y Pagos

Este nuevo servicio sustituye al Esquema de Pagos Electrónicos que se presenta directamente enlos bancos.

Con el Servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado) los contribuyentes primero envíanla declaración al SAT a través de internet en la sección Mi portal / Pago referenciado, en la que deresultar impuesto a pagar se genera la línea de captura y posteriormente el contribuyente debe pagar en la institución bancaria, sin exceder el plazo establecido en dicha línea.

Qué ventajas tiene, al determinar su D y P, con nuestro sistema ContPAQi Contabilidad:

•Ya no tiene que hacer cálculos de impuestos, ya que al configurar adecuadamente el sistemaContPAQi Contabilidad los calcula automáticamente.

Además, con el nuevo esquema de Declaraciones y Pagos del SAT, usted podrá eliminar lassiguientes obligaciones:

•Presentar avisos en ceros.•Presentar declaraciones de corrección de datos.

Dichas reglas fueron publicadas el pasado Miércoles 28 de diciembre de 2011, en el

DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN, a continuación transcribimos algunas de ellas.














LIBRO I• Contribuyentes relevados de presentar aviso de compensación

• I.2.3.4. Los contribuyentes que presenten sus declaraciones de pagos provisionales ydefinitivos a través del Servicio de Declaraciones y Pagos a que se refiere el Capítulo I.2.11. y la Sección II.2.8.5., en las que les resulte saldo a cargo y opten por pagarlo consaldos a favor vía compensación, quedarán relevados de presentar el aviso decompensación que se señala en la regla II.2.2.6.

• LIBRO II• Sección II.2.8.5. Presentación de declaraciones de pagos provisionales y

definitivos vía Internet de personas físicas y morales

• Procedimiento para presentar declaraciones de pagos provisionales y

definitivos de impuestos mediante transferencia electrónica de fondos• II.2.8.5.1. Para los efectos de los artículos 20, séptimo párrafo y 31, primer párrafo delCFF y 53 de su Reglamento, las personas físicas y morales realizarán la presentación delos pagos provisionales o definitivos del ISR, IETU, IVA o IEPS, así como retenciones,

por medio de la página de Internet del SAT, de conformidad con el procedimientosiguiente:














• I. Ingresarán al “Servicio de declaraciones y pagos”, “Presentación de Declaraciones”,contenido en la página de Internet del SAT. Para tal efecto, el contribuyente deberá

proporcionar su CIECF o FIEL generadas a través de los desarrollos electrónicos delSAT.• II. Seleccionarán el periodo a declarar y el tipo de declaración, pudiendo optar por llenar los datos solicitados en el programa directamente en línea o hacerlo fuera delínea. Mediante nuestro sistema ContPAQi, se generan todas los importes, con

soportes documentales de la información solicitada.

• III. El programa automáticamente mostrará las obligaciones registradas en el RFC delcontribuyente correspondientes al periodo seleccionado, así como el listado completode obligaciones fiscales. En los casos en que el contribuyente deba presentar declaraciones derivadas de obligaciones no registradas, el programa le mostrará un

mensaje para que presente el aviso al RFC que corresponda en los términos de loscapítulos II.2.3. y II.2.4., previamente al envío de su declaración.• Cuando el programa muestre obligaciones fiscales distintas a las manifestadas por elcontribuyente ante el RFC, se deberá realizar la aclaración respectiva por Internet oacudir ante cualquier Módulo de Servicios Tributarios para efectuarla, debiendo entretanto, cumplir con las obligaciones fiscales a que se encuentre sujeto.














• IV. Para el llenado de la declaración se capturarán los datos habilitados por el programa citado. El sistema, a elección del contribuyente, podrá realizar en forma

automática los cálculos aritméticos o, en su caso, se podrán capturar los datos de formamanual. (dichos datos se generan mediante ContPAQi Contabilidad)

• En el caso de declaraciones complementarias o de corrección fiscal que correspondan a pagos provisionales o definitivos presentados de conformidad con este capítulo, el programa desplegará los datos de la declaración anterior que se complementa o corrige.• V. Concluida la captura, se enviará la declaración a través de la página de Internet delSAT. El citado órgano desconcentrado enviará a los contribuyentes por la misma vía, elacuse de recibo electrónico de la información recibida, el cual contendrá, entre otros, elnúmero de operación, fecha de presentación y el sello digital generado por dichoórgano.• Cuando exista cantidad a pagar, por cualquiera de las obligaciones fiscales

manifestadas, el acuse de recibo electrónico, incluirá el importe total a pagar y la líneade captura a través de la cual se efectuará el pago, así como la fecha de vigencia de lalínea de captura.• VI. El importe total a pagar señalado en la fracción anterior, deberá cubrirse por transferencia electrónica de fondos mediante pago con línea de captura vía Internet, en

la página de Internet de las instituciones de crédito autorizadas a que se refiere el Anexo














4, rubro D.• Las instituciones de crédito autorizadas enviarán a los contribuyentes, por la misma

vía, el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales” generado por éstas.

• Se considera que los contribuyentes han cumplido con la obligación de presentar los pagos provisionales o definitivos, en los términos de las disposiciones fiscales, cuandohayan presentado la información a que se refiere la fracción V de esta regla en la página

de Internet del SAT por los impuestos declarados y hayan efectuado el pago deconformidad con la fracción VI anterior, en los casos en los que exista cantidad a pagar por cualquiera de los impuestos citados. Cuando no exista cantidad a pagar, seconsidera cumplida la obligación citada cuando haya cumplido con lo dispuesto en lasfracciones I, II, III, IV y V primer párrafo de esta regla.

• Los contribuyentes que deban presentar declaraciones complementarias, deberánhacerlo en los términos del presente capítulo, sin que puedan cambiar de opción.• Lo dispuesto en esta regla, se aplicará en las fechas y para los diversos sectores que seden a conocer conforme al calendario que se publique en la página de Internet del SAT.• CFF 20, 31, RCFF 53, RMF 2012 II.2.3., II.2.4.














2. Necesidades y Características aplicables al servicio de Declaraciones y

Pagos D y P.

Dentro de la página del SAT, se describe lo que usted necesita para utilizar el nuevoservicio de Declaraciones y Pagos D y P, como se muestra a continuación:















2.1 Características mínimas que requieren los equipos de cómputo para

utilizar el servicio.

A continuación de menciona en la tabla 1, los componentes y características que debecontener su equipo de cómputo, para operar y manejar el D y P, generado por el SAT.















Aunque los navegadores Web listados en la tabla “2” pueden desplegar en su mayoría, las páginas generadas,la relación óptima recomendada al usuario final es la de Internet Explorer 8 corriendo sobre Windows Vista o

Windows 7. Para el caso de computadoras con sistema operativo Mac OS X, es recomendable usar Firefox 5.

2.2 Principales Sistemas Operativos y Navegadores (browsers) soportados















La tabla No. 3 contiene la lista del software que es recomendable instalar para que el

navegador pueda desplegar adecuadamente el contenido más común en las páginas Webrelacionadas con Solución Integral. Los componentes de software pueden estar enformato de plug-in o en paquetes de instalación. Para tal caso, se anexan las direccionesde los sitios Web donde se pueden descargar, en caso de ser gratuitos.

2.3 Software base y complementos















Los servicios y requisitos adicionales con los que deberá contar el usuario final para

hacer uso de los servicios de la Solución Integral, son los siguientes:

2.4 Requisitos adicionales, para utilizar el sistema D y P.

Servicios: Descripción:

Internet El equipo de cómputo debe contar con acceso a Internet con un anchode banda de 128 Kbps. En caso de no tenerlo, se sugiere acudir a las

salas de Internet provistas por el SAT en sus oficinas Locales deServicios al Contribuyente (ALSC), a cualquier Módulo de Asistencia o alos Espacios de Acceso Público a Internet (EAPIS).

CIEC Para hacer uso de los servicios deberá contarse al menos con la Clavede Identificación Electrónica Confidencial Actualizada (CIEC).

CIEC masFirmaElectrónica

Si no se cuenta con CIEC actualizada, pero si con CIEC y FirmaElectrónica el Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado)también permitirá el acceso.

SistemaContPAQi

Contabilidad

Genera automáticamente tus declaraciones y pagos provisionales con lanueva plataforma DYP, obligatoria para todas las personas morales

a partir del 2012 (nuevo)














3. Requerimientos de Información: ¿Cómo debe presentar sus declaraciones,

con el nuevo Servicio de Declaraciones y Pagos del SAT.

Para mayor claridad sobre el procedimiento para hacer sus declaraciones, con pago y sin pago,observe el siguiente cuadro que describe como debe realizarlas a partir del ejercicio 2012.

Con pago: Sin pago: 1. Captura sus ingresos, deducciones y demás datos según surégimen fiscal. El sistema automáticamente hace el cálculo de los

impuestos. También puede optar calcularlos previamente de maneramanual y capturar los importes en el sistema.

1. Captura sus ingresos, deducciones ydemás datos según su régimen fiscal o,

en su caso, captura ceros en los camposhabilitados.

2. Envía su declaración desde este Portal. El programa genera unacuse de recibo y una línea de captura con la cantidad a pagar y unplazo de vigencia. Si es persona moral o persona física con ingresosmayores* hace el pago por transferencia electrónica de fondos en elportal de su banco.

2. Envía su declaración desde estePortal; el programa genera un acuse derecibo que debe conservar comocomprobante del envío. Aquí concluye yya cumplió con el envío de su

declaración.

3. Si es persona física con ingresos menores, puede acudir a laventanilla de un banco autorizado a hacer el pago en efectivo o concheque personal del mismo banco dentro del plazo de vigencia de lalínea de captura. No es necesario presentar la tarjeta tributaria.También puede hacer el pago por transferencia electrónica. Aquí concluye y ya cumplió con el envío de su declaración. * Si percibe ingresos por arrendamiento o por actividades profesionales y el año anterior excedieron de 415,150.00 pesos,o si percibe ingresos por actividades empresariales y el año anterior fueron mayores a 2,421,720.00 pesos.














3.1 Al concluir su nueva declaración de pagos provisionales 2012, el SAT le generará un acuse de

recibo, en caso de que exista cantidad a pagar, la cual deberá pagar por internet, en la fecha

especificada, tal como se muestra en la siguiente lámina.















4. Los Impuestos y Tipos de Impuestos.

• 4.1 Los impuestos

Según el precepto constitucional: artículo 31: son obligación de los mexicanos:Fracción IV. “Contribuir para los gastos públicos, de la Federación como del Estado yMunicipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan lasleyes.”

La forma en cómo los ciudadanos contribuyen, se traduce en el pago de impuestos y decontribuciones, en este sentido, el artículo segundo, fracción 1 del Código Fiscal de laFederación, establece lo siguiente:• Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personasfísicas y morales que se encentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la

misma y que sean distintas de las aportaciones de seguridad social, contribuciones demejora y derechos Nuestra Constitución Política ha previsto que las contribuciones deben observar principios que garanticen que no se haga un cobro indebido de los impuestos.Estos principios se enuncian en la fracción IV del artículo 31 constitucional, que vimoscon anterioridad y forman parte del sistema de valores humanos, cómo es el de equidad.














• 4.2 Tipos de impuestos

Tanto la Federación, a través del Congreso de la Unión (encargado de formular las leyesque rigen en todo el país), como los estados a través de los Congresos Estatales, puedenestablecer las contribuciones necesarias para cubrir el gasto público. Es importantemencionar que las contribuciones que fi je el Congreso de la Unión rigen en todo elterritorio nacional y las contribuciones que establezcan los Congresos Estatales sólo

aplican en el territorio del Estado correspondiente al Congreso Estatal.De esta forma podemos distinguir entre dos tipos de impuestos: los locales y los

federales.

• 4.3 Impuestos Locales

• Entre los impuestos locales encontramos al ISR, IVA, IETU, IDE, a continuación

daremos una breve descripción de cada uno, ya que en ellos centraremos la aplicaciónpráctica de este material.

Asimismo, el artículo segundo, fracción 1 del Código Fiscal de la Federación, establecela siguiente Descripción de Impuestos:

Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personasfísicas y morales que se encentren en la situación jurídica o de hecho prevista por lamisma y que sean distintas de las aportaciones de seguridad social, contribuciones demejora y derechos














Para efectos de estudio y análisis de los impuestos, los teóricos en la materiahan determinado cinco elementos básicos:"• 1. Sujeto del impuesto,

"• 2. Objeto del impuesto,"• 3. Base,"• 4. Tasa, tarifa o cuotas,"• 5. La forma, medio y fecha de pago."• Sujeto• En lo referente al sujeto del impuesto lo primero que debe determinarse alaplicar un gravamen es el sujeto, encontrando un sujeto principal, pero tambiénpuede haber responsables solidarios."• Objeto• El objeto del impuesto puede ser, el consumo, la transferencia de un bien, o lapercepción de un ingreso."El objeto del gravamen se vincula a la realización de una actividad económica."En cada Ley existe un objetivo implícito.














Por ejemplo, veamos la tabla siguiente:

IMPUESTO OBJETO

Impuestosobrelarenta Gravalarenta,laganancia,lau/lidadImpuestoalValorAgregado Grava ciertos actos o ac/vidades realizadas en territorio

nacional

ImpuestoempresarialatasaúnicaGravaelprecioolacontraprestaciónafavordequienenajena

elbien,prestaelservicioindependienteuotorgaelusoogoce

temporaldebienes.

ImpuestoalosdepósitosenefecvoGrava los depósitos en efec/vo, en moneda nacional oextranjera, que se realicen en cualquier /po de cuenta que

tenganasunombreenlasins/tucionesdelsistemafinanciero

• Base• Es la cantidad monetaria sobre la que se calcula el impuesto. Puede ser el

valor total de las actividades o el monto de los ingresos percibidos, menos lacantidad correspondiente a las deducciones autorizadas.

• Tasa, tarifa o cuota• Una vez que el mismo contribuyente sujeto del impuesto ha determinado labase para efectos del impuesto, sólo deberá aplicar la tasa, tarifa o cuota, en

su caso, para conocer el impuesto causado.














• Forma, medio y fecha de pagoEn la legislación y normas aplicables a cada gravamen, se define la forma de pago

(forma oficial), así como los medios y la fecha de pago.

4.4.1 ¿Qué es el impuesto sobre la renta (ISR)?!• Concepto y elementos!• Se llama renta al producto del capital, del trabajo o de la combinación de ambos. La

renta está constituida esencialmente por los ingresos que provienen del patrimoniopersonal o de las actividades propias del contribuyente o de la combinación de ambos.

4.4 Definiciones de ISR, IVA, IETU, IDE

• Sujetos del impuesto!Las personas físicas y las personas morales están obligadas al pago del impuesto sobre

la renta en los siguientes casos:"• I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualesquiera que sea laubicación de la fuente de riqueza de donde procedan."

• II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el

país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente."• III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuente deriqueza situada en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente

en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.














• Objeto del impuesto!• El objeto del impuesto está constituido por la situación jurídica o de hecho prevista por

la ley como generadora de la obligación de pagar un determinado tributo. En el caso delimpuesto sobre la renta el objeto lo constituye gravar los ingresos o la utilidad del

contribuyente, percibidos en determinado tiempo."• Base del impuesto!• Es la cantidad monetaria sobre la que se determina el monto del impuesto a cargo del

contribuyente, la cual puede ser el valor total de los ingresos del contribuyente o lautilidad o resultado fiscal que se obtienen de disminuir a los ingresos percibidos las

deducciones autorizadas en las disposiciones fiscales.

• Tasa o tarifa!• Una vez que el contribuyente sujeto del impuesto ha determinado la base del impuesto,

solamente le queda aplicar la tasa o tarifa para conocer el impuesto a pagar."

• La tasa es el porcentaje aplicable a la base del impuesto para efectos de determinar el

monto del impuesto a pagar.

• Forma, medio y fecha de pago!• Los contribuyentes presentarán sus declaraciones, utilizando las formas oficiales o

formatos electrónicos oficiales, en las oficinas que al efecto determine el Servicio de

Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.














4.4.2 ¿ Qué es el Impuesto al Valor Agregado I.V.A. ?

De una manera muy breve explicaremos que es el IVA, empezaremos diciendo que esun impuesto al consumo y su nombre completo es Impuesto al Valor Agregado y estosignifica que justamente es un impuesto que se estará pagando por el valor queagreguemos a los productos o servicios que hayamos adquirido. (Ver Nota 1)

• Como todo buen impuesto debe tener Sujeto, Base y Tasa sin estos requisitos no

estaríamos tratando con un impuesto propiamente dicho.• El sujeto de este impuesto es el siguiente: "Están obligados al pago del impuesto alvalor agregado establecido en esta ley, las personas físicas y morales que en territorionacional realicen los actos o actividades siguientes:" (Art. primero de la Ley del IVA.)

• La enajenación de bienes.

•

La prestación de servicios independientes.• Otorguen el uso o goce temporal de bienes (El arrendamiento de bienes).• La importación de bienes y servicios.

• El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, para 2012, seaplica la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que

forma parte de dichos valores.














• Concepto y elementos• El impuesto al valor agregado se aplica al consumo y está presente en todas las

etapas de la actividad económica y de la intermediación. Aplica a los consumidores entodo el territorio nacional, y grava los consumos o gastos que se efectúan por bienes oservicios adquiridos en el país o en el extranjero.""

• Sujetos del impuesto• Las personas físicas y las personas morales que en territorio nacional realicen losactos o actividades siguientes:"• I. Enajenen bienes."• II. Presten servicios independientes."• III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes."• IV. Importen bienes o servicios.""

• Objeto del impuesto

• La realización en territorio nacional de los actos o actividades mencionadosanteriormente."

• Base del impuesto• En las enajenaciones, la base del impuesto será el precio o contraprestación pactados,

así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otrosimpuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o

cualquier otro concepto.














4.4.3 Nuevo procedimiento para el cálculo del IVA acreditable

El impuesto acreditable es el IVA que los contribuyentes pagan a sus proveedores de bienes o

servicios y que pueden disminuir o restar del IVA que a su vez ellos hayan cobrado o hayantrasladado a sus clientes.

A partir de 2005, los contribuyentes que realicen erogaciones por adquirir bienes o servicios enlas cuales sus proveedores les trasladen o cobren el impuesto al valor agregado, podrándisminuirlo del impuesto que ellos causen o trasladen a sus clientes, considerando el fin o el usoque se les dé a los bienes y servicios en el mes en que se adquieran o durante su vida útil,

tratándose de bienes de activo fijo.Se deberá calcular por separado el IVA acreditable pagado en bienes que se consideraninversiones y el pagado en otras erogaciones distintas a inversiones.

Asimismo, para poder considerar el IVA pagado o trasladado al contribuyente como acreditablecontinúan los siguientes requisitos:• Ser estrictamente indispensable para realizar actos o actividades gravados.• Que las erogaciones sean deducibles para calcular el impuesto sobre la renta.• Cuando sean deducibles parcialmente para el citado impuesto, el IVA será acreditable en lamisma proporción.• La deducción inmediata se considera erogación totalmente deducible.

• En el caso de erogaciones realizadas en periodos preoperativos se puede estimar el destino de lasmismas y acreditar con base en ello.














• No es acreditable el IVA trasladado o el pagado en importación para actividades que no seanobjeto del impuesto.

4.5 IVA Trasladado.(Artículo 5o. de la Ley del Impuesto al Valor Agregado)

El impuesto trasladado por el contribuyente se causa en el momento en que efectivamente se

cobren las contraprestaciones, y sobre el monto de cada una de ellas.

Se efectuarán pagos mensuales por los mismos periodos y en las mismas fechas de pago que lasestablecidas para el impuesto sobre la renta.

El pago provisional será la diferencia entre el impuesto que corresponda al total de las actividadesrealizadas en el periodo por el que se efectúe el pago -a excepción de las importaciones de bienestangibles- y las cantidades por las que procede el acreditamiento, determinadas en los términosdel artículo 4 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

El impuesto trasladado al contribuyente únicamente lo podrá acreditar hasta que efectivamente

pague la contraprestación, y hasta por el monto del impuesto que efectivamente le

trasladaron, no obstante que con anterioridad al pago hubiese recibido el comprobante de

la operación.

En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto que corresponda al total de sus actividades,

el impuesto que se le hubiera retenido en dicho periodo.














• Este impuesto acepta el acreditamiento, es decir, que del impuesto que nos trasladen se podrárestar del mismo el que por la misma ley tengamos derecho a disminuir de acuerdo a nuestraactividad, más claro aún, podemos restar del IVA que hemos cobrado a este IVA se le llama "

IVA Trasladado ", el IVA que hayamos pagado en nuestros gastos a este IVA se le llama " IVAAcreditable " y la diferencia entre estos dos IVA´s será el IVA que tengamos que pagar.

• Ejemplo No. 1

Una persona física cobra honorarios mensuales por la cantidad de $ 10,000 y desea saber cual esel IVA que le trasladarán.

• Ejemplo No. 2

• Una persona física desea saber cual es el IVA que podrá acreditar, su actividad es Ingeniero Civily trabaja en forma independiente.

• La suma de $ 720.00 es justamente el IVA Acreditabe, es decir, el IVA que podrá restar del IVAtrasladado.














• Ejemplo No. 3

• Siguiendo con los ejemplos 1 y 2, esta misma persona desea saber a cuanto asciende la cantidad

de IVA que tiene que pagar.• Con los resultados obtenidos de los dos ejemplos anteriores la respuesta es $880.00 que es ladiferencia del IVA Trasladado (cobrado) contra el IVA acreditable (gastado).

• Hasta aquí de una manera breve hemos visto como es el manejo del IVA, por lo que para ampliar los conocimientos de este impuesto recomendamos ver las notas que a continuación ponemos a sudisposición con la observación de que los temas tratados son más complejos y se requiere de mástiempo para su comprensión. Esperamos que toda esta información le sea de gran utilidad.

Nota 1:• Como indicamos al principio de esta artículo, este impuesto es llamado impuesto al valor agregado y esto significa lo siguiente:

• Ejemplo 1.- Supongamos que usted compra un artículo en $ 100 más $ 16 pesos correspondienteel 16% del IVA y resulta que usted vende este mismo artículo en el mismo precio que lo adquirió,

la pregunta es ¿cuál es el IVA por pagar por esta operación?

IVA Trasladado (cobrado) 1,600.00

IVA Acreditable (gastado) 720.00

Diferencia (IVA por Pagar) $ 880.00














• Para responder a esta pregunta realizaremos las siguiente tabla para mostrar el comportamientode esta operación:

• La respuesta a la anterior preguntas es: $ 0 debido a que no se le aumentó el precio del artículoadquirido, es decir se vendió al mismo precio en que se adquirió por lo que no hubo un valor agregado, y por lo mismo no resultó IVA a pagar.

• Para demostrar que este impuesto se paga por el valor que agreguemos y por eso recibe esenombre, realizaremos el siguiente ejemplo:

• Ejemplo 2.-Tomaremos el mismo ejemplo anterior con la diferencia que en esta ocasiónvedemos este artículo en $ 200 más el IVA correspondiente, luego entonces veamos cual es el IVA por pagar por esta operación.

• Realizaremos la misma tabla del ejemplo anterior pero con los datos de esta operación, para

quedar como sigue:

Ingresos: 100.00 IVA Trasladado (cobrado): 16.00

menos Gastos: 16.00 menos IVA Acreditabe (pagado): - 16.00

= Utilidad o Pérdida: 0.00 = IVA por Pagar: 0.00














Ingresos: -200.00 IVA Trasladado (cobrado): 32.00

menos Gastos: 100.00 menos IVA Acreditabe (pagado): - 16.00

= (Utilidad) o Pérdida: -100.00 = IVA por Pagar: 16.00

• La respuesta a la pregunta de cuanto es el IVA por pagar es $ 16, que no es más que el 16% de ladiferencia entre lo que se adquirió el artículo y en cuanto lo vendimos, en este caso se adquirió en$ 100 y se vendió en $ 200 la diferencia de $ 100 es el valor agregado y por esta diferencia se pagarán $ 16.00 de IVA.

4.6 Procedimiento para calcular el pago mensual del impuesto al valor agregado.

A partir de 2003 los pagos mensuales del impuesto al valor agregado son definitivos, por lo que ya no setendrá obligación de efectuar declaración anual ni ajuste por este impuesto. Sin embargo, se deberá proporcionar la información que de este impuesto se solicite en las declaraciones del impuesto sobre la renta.

Ejemplo de pago mensual del impuesto al valor agregado CONCEPTO CANTIDADES $

Total de actos efectivamente cobrados del mes al que corresponda el pago. 150,000.00 POR: X

Tasa de IVA (según corresponda 16% u 11%) 0.16 IGUAL: =

IVA trasladado del periodo (efectivamente cobrado a clientes) 24,000.00 MENOS: -

IVA retenido por persona moral 10,000.00 MENOS: -

IVA acreditable del mes al que corresponda el pago (efectivamente pagado en gastos) 8,000.00 IGUAL: =

Saldo a cargo o a favor de IVA del mes al que corresponda el pago 6,000.00














4.7 Cálculo de IVA acreditable por compra de bienes y servicios sin incluir

inversiones

• CASO 1 Determinación del IVA acreditable cuando se realicen sólo actividades

gravadas incluyendo tasa 0%.

• Cuando las erogaciones estén relacionadas exclusivamente con actividades gravadas incluyendoa la tasa del 0%, el IVA será acreditable en su totalidad.

• En este caso se sumará el IVA pagado en la importación y el trasladado al contribuyente en sus

erogaciones que sean deducibles para efectos del ISR y el resultado será el IVA acreditable.• En el caso de bienes parcialmente deducibles para el impuesto sobre la renta el IVA sólo seráacreditable en ese porcentaje.

• Ejemplo:

Nota. Cuando se realicen erogaciones que estén destinadas a actividades exentas o que no sean

objeto del impuesto, el IVA trasladado al contribuyente no será acreditable.

Concepto Candad

IVApagadoenerogacionesestrictamenteindispensables. $18,500.00

Más:

IVApagadoenerogacionesparcialmentededuciblesparaelISR.(elIVAseconsideraenelporcentajequelaerogaciónesdeducibleparaISR). 2,500.00

Mas:

IVApagadoenimportación. 3,500.00

Igual:

Impuestoacreditable. 24,500.00














• CASO 2

• Cálculo del IVA acreditable cuando se realicen actividades gravadas y actividades exentas o que

no sean objeto del impuesto.• En este caso se calculará un porcentaje que represente las actividades gravadas respecto al totalde actividades realizadas en el mes.• Este porcentaje se aplicará al total de IVA trasladado al contribuyente en sus erogaciones.• El resultado será el IVA acreditable proporcional.• Cálculo del porcentaje de IVA acreditable

• Se deberá realizar la siguiente operación:

Valordelasactividadesgravadasenelmes.

Entre:

Valortotaldeactividadesdelmismomes.

Igual:

Proporción.

TotaldeIVAtrasladadoalcontribuyente

Por:

Proporción

Igual:

MontodeIVAacreditableproporcional.

Ejemplo:

Datosenero2012

Valortotaldelasactividadesgravadas(incluidatasa0%). 460,000.00

Valortotaldelasactividadesexentasyquenosonobjetodelimpuesto. 240,000.00

Valortotaldelasactividades. 700,000.00

TotaldeIVAtrasladadoalcontribuyenteporlacompradebienesyservicios. 55,000.00














• 4.8 ¿Qué es el impuesto empresarial a tasa única (IETU)?• La Ley sobre el Impuesto Empresarial a Tasa Única se publicó en el Diario Oficial dela Federación el 1 de octubre de 2007, con la Reforma Integral de la Hacienda Públicaaplicable al ejercicio de 2008. Es un impuesto de nueva creación al que estarán sujetosla mayor parte de los contribuyentes, a continuación te comentamos algunas

consideraciones previstas en la exposición de motivos de dicha ley.

Cálculodelporcentaje

Concepto Cantidad

Valortotaldeactividadesgravadasenelmesincluidaslasqueselesaplicalatasadel0%. 460,000.00Entre:

Valortotaldeactividadesrealizadasdelmismomes. 700,000.00

Igual:

Porcentaje 0.65714

CálculodelIVAacreditableproporcional

Concepto CantidadTotaldeIVAtrasladadoalcontribuyente.(Referidoenelimpuestoanterior). 55,000.00

Por:

Porcentaje. 0.65714

Igual:

Impuestoacreditable. 36,142.86














• Concepto y elementos• El impuesto empresarial a tasa única se aplica al precio o la contraprestación a favor de quienenajena el bien, presta el servicio independiente u otorga el uso o goce temporal de bienes, asícomo las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por impuestos o derechos acargo del contribuyente, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otroconcepto, incluyendo anticipos o depósitos, con excepción de los impuestos que se trasladen enlos términos de ley.• Sujetos del impuesto

• Las personas físicas y morales residentes en territorio nacional, o cuando sean residentes en elextranjero pero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en territorio nacional, por

lo ingresos obtenidos en dichos establecimientos.• Objeto del impuesto

• Gravar los ingresos que se obtengan por:• a) Enajenación de bienes; b) Prestación de servicios independientes; c) Otorgamiento del uso o

goce temporal de bienes• Base del impuesto

• La cantidad que resulte de disminuir de los ingresos percibidos las deducciones autorizadas.• Tasa o tarifa

• Una vez que el contribuyente sujeto del impuesto ha determinado la base de éste, deberá aplicar la tasa para conocer la cantidad a pagar, La tasa, es el porcentaje aplicable a la base del impuesto

a efecto de determinar el monto del impuesto a pagar, para el año 2012, la tasa es del 17.5 %














• 4.9 ¿Qué es el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)?Otra de las iniciativas que introdujo la Reforma Integral de la Hacienda Pública

aplicable al ejercicio de 2008, fue la creación del impuesto a los depósitos en efectivo.• Como parte de la exposición de motivos, se mencionó a la evasión fiscal como una delas principales causas de la baja recaudación que sufre el país.• En dicho documento se mencionan diversas formas de evasión fiscal, destacando:• ◗ La existencia de un amplio mercado informal.

• ◗ La creación de esquemas para evitar el pago de contribuciones.• ◗ La prestación de servicios y venta de bienes sin expedición de comprobantes.

• En este sentido, el impuesto a los depósitos en efectivo se establece como unmecanismo cuya naturaleza es auxiliar el control de la evasión fiscal. “se plantea quesea un gravamen de control del flujo de efectivo, que impacte en quienes obtieneningresos que no son declarados a las autoridades fiscales. Lo anterior, permitirá ampliar

la base de contribuyentes logrando una mayor equidad tributaria”.• El IDE se aplica a los depósitos en efectivo en moneda nacional o extranjera, que serealicen en cualquier tipo de cuenta que tengan a su nombre las personas físicas omorales en las instituciones del sistema financiero. Se excluyen los depósitosefectuados a través de medios distintos al efectivo, como son cheques o transferencias

electrónicas.














• Entre los impuestos federales encontramos los Impuestos Internos y los de Comercio

Exterior.• 5.1 Internos

• Son aquellos que gravan las actividades económicas de los contribuyentes, siempre ycuando no sean de importación o exportación de mercancías. Por exclusión, podemosdefinir a los Impuestos Internos como aquellos que no gravan la importación o la

exportación.• 5.2 Externos o de Comercio Exterior

• La introducción o la exportación de mercancías al territorio nacional o fuera de éste,está sujeta a una serie de requisitos a cumplir, entre ellos el pago de ciertos tributosaduaneros, impuesto al comercio exterior, según nuestra Ley Aduanera, y de acuerdo

con el lugar que ocupen las mercancías en las nomenclaturas arancelarias o aduaneras.• Los tributos aduaneros, sobre todo de importación, constituyen factores estratégicos dela política económica de cualquier país, pues:• a) Regulan los intercambios de mercancías y productos de origen extranjero,

protegiendo la producción interna de artículos idénticos o similares.

•

b) Constituyen una fuente de ingresos para el Estado.

• 5 Impuestos Federales














6. Principales Preguntas y Respuestas, para utilizar el sistema D y P.6.1 Generalidades:

PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO

1 . ¿ Q u é e s e ls e r v i c i o d ed e c l a r a c i o n e s y

pagos?

Es un servicio para presentar pagosprovisionales o definitivos del ISR, IETU,IVA o IEPS, incluyendo retenciones, a

través de medios y formatos electrónicos,i n c l u y e n d o c o m p l e m e n t a r i a s ,extemporáneas y de corrección fiscal, por medio del portal de internet del SAT.

Artículos 20, séptimopárrafo; 31, primer párrafo del CFF, 53 del

RCFF y reg la I I .2.8.5.1. de la RMF2012 publicada en elD O F e l 2 8 d ediciembre de 2011.

2. ¿Quiénes están

o b l i g a d o s autilizarlo?

Contribuyentes que se incorporan en 2012

• A partir de febrero de 2012, para presentar los pagos provisionales y definitivoscorrespondientes a enero y subsecuentes:• TODAS las personas morales.Contribuyentes que ya se incorporaron en

2011 y 2009

Artículos 20, séptimo

párrafo; 31, primer párrafo del CFF, 53 delRCFF y regla II.2.8.5.1.de la RMF 2012 publicada en el DOF el28 de diciembre de 2011.















3. ¿Cómo puedo

ingresar al servicio?

A través del portal de internet del SAT

(www.sat.gob.mx) / Mi portal (deberá p r o p o r c i o n a r s u R F C y C l a v e d eIdentificación Electrónica ConfidencialFortalecida) / Servicios por Internet /Declaraciones y Pagos.

Artículos 20, séptimo

párrafo ; 31, pr imer párrafo del CFF, 53 delRCFF y regla II.2.8.5.1.d e l a R M F 2 0 1 2 publicada en el DOF el28 de diciembre de 2011.

4 . ¿ S e p u e d e n p r e s e n t a r declaraciones deaños anteriores?

Sí, desde 2002 a la fecha, cuando seane x t e m p o r á n e a s y n o r m a l e s . L a scomplementarias que se originen de unadeclaración normal presentada en períodoextraordinario, no deben presentarse por

medio del servicio de declaraciones y pagos.

S e r v i c i o d eDeclaraciones y Pagos.

5 . ¿ E l s e r v i c i orealiza el cálculoautomático de losimpuestos?

Sí, para personas morales y físicas, el serviciorealiza en forma automática los cálculosaritméticos desde el ejercicio 2009 a la fecha.Mediante nuestro sistema ContPAQi, se

generan todas los importes, con soportes

documentales de la información solicitada.

R e g l a I I . 2 . 8 . 5 . 1 .fracción IV, de la RMF2012 publicada en elD O F e l 2 8 d ediciembre de 2011.















6.2 Período de Transición:

1 . ¿ C ó m o s e presentan los pagos p r o v i s i o n a l e s odefinitivos anteriores

a julio de 2002?

Se deberán realizar utilizando las formasoficiales vigentes hasta esa fecha.

Regla II.2.9.4. de laRMF 2012 publicada ene l D O F e l 2 8 d ediciembre de 2011 y

artículo 31 del CFF.2 . ¿ C ó m o s e p r e s e n t a l ad e c l a r a c i ó ni n f o r m a t i v a d erazones por lascuales no se realizael pago de impuestosen el servicio ded e c l a r a c i o n e s y pagos?

Presentando la declaración de pago provisional o definitivo que corresponda, através del Servicio de Declaraciones y Pagos,capturando únicamente los datos solicitados por el mismo.

Regla II.2.8.5.2. de laRMF 2012 publicada ene l D O F e l 2 8 d ediciembre de 2011 yartículo 31, sexto párrafodel CFF.














1. En la nueva Estructura delD y P ¿ C u á l e s s o n l a sDeclaraciones que generan laInformación relacionada conOperaciones Contables, ISR,IVA, IETU, IDE, IEPS, etc.

En el portal del SAT se relacionanlas Formas y formatos fiscalesvigentes en 2012, dependiendode la disposición fiscal quecorresponda, tal como semuestra en la siguiente imagen.

Portal del Servicio deA d m i n i s t r a c i ó nTributaria SAT

6.3 Declaraciones:















2 . ¿ C ó m o s epresentan los pagosp r o v i s i o n a l e s odefinitivos anterioresa julio de 2002?

Se deberán realizar utilizando las formasoficiales vigentes hasta esa fecha.

Regla II.2.9.4. de la RMF2012 publicada en elDOF el 28 de diciembrede 2011 y artículo 31 delCFF.

3 . ¿ P o r q u é a lingresar a mi portal /Pago referenciadoaparece el siguientemensa je? “Señor Contr ibuyente, su

usuario aún no seencuentra habilitadop a r a o p e r a r l af u n c i o n a l i d a d d eD e c l a r a c i o n e s yPagos”

Porque en la página de internet del SAT sepublicaron los contribuyentes obligados autilizar el servicio de declaraciones y pagos,por lo que no aplicaría a los que no esténobligados.

Artículos 20, séptimopárrafo; 31, primer párrafo del CFF, 53 delRCFF y regla II.2.8.5.1.de la RMF 2012publicada en el DOF el

28 de diciembre de 2011.
















6.4 Declaraciones Complementarias.

1. ¿Para qué sirvenlas declaracionescomplementarias?

Para efectuar correcciones en una declaración presentada anteriormente.

Artículo 32 del CFF yreglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4. y la Sección II.2.8.6. de la RMF 2012 publicada en el DOF el28 de diciembre de 2011.

2. ¿En qué casos se p r e s e n t a l ad e c l a r a c i ó ncomplementaria por e l s u p u e s t o

O b l i g a c i ó n n o presentada?

Cuando sea para presentar una o másobligaciones fiscales que se dejaron de presentar.

Reglas II.2.8.6.1. y II.2.8.6.5. de la RMF 2012 publicada en el DOF el28 de diciembre de 2011y artículo 32 del CFF.

3 . E n c a s o d e presentar declaracióncomplementaria ¿setiene que recapturar

toda la información?

El SAT desplegará los datos de las obligaciones presentadas en la declaración anterior que semodifica. Mediante nuestro sistema ContPAQi,

se generan todas los importes, con soportes

documentales de los importes solicitados.

Artículo 32 del CFF yregla II.2.8.5.1., fracciónIV segundo párrafo de laRMF 2012 publicada en el

DOF el 28 –dic. de 2011.














Configuración

Cuenta flujo de efectivo

IVA

IETU














1.- Configuración Cuenta de flujo de efectivo

Actualmente en México el IETU e IVA sonimpuestos que se declaran en base a flujo deefectivo, por esta razón se tiene que indicar alsistema contable, cual es la cuentaagrupadora de Bancos, para ello con la

empresa a configurar abierta, ingresamos almenú configuración, redefinir empresasección Cuentas y su estructura














Activar usar cuenta de flujo de efectivo

Seleccionar cuenta de flujo de efectivo(Bancos)

Esta cuenta puede ser cambiada en

cualquier momento usando el botóncambiar cuenta

Seleccionar nueva cuenta de flujo de efectivoy presionar Procesar.

1.- Configuración Cuenta de flujo de efectivo














2.- Configuración Causación y control de IVA

En esta etapa le indicaremos al sistema que deseamos manejar IETU e IVA, laconfiguración se hace en forma simultanea ya que se usan las mismas bases,en el mismo menú redefinir empresa, sección cuatro IVA, activaremos lasfunciones deseadas













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SA de CV exclusivamente para sus clientes.


Al activar Manejar causación de IVA,indicamos al sistema que lousaremos para manejar el pagomensual de IVA.

Registrar desglose de IVA alCrear las pólizasModificar las pólizas

Si activamos estas opciones alafectar una cuenta de flujo de

efectivo se abrirá automáticamenteuna ventana en donde indicaremose l impor te de la operac iónrelacionada con IVA, puede ser ingreso o egreso, esto sucederá alcrear o modificar una póliza.
















IVA Causado

Le ind icamos a l s is tema quequeremos controlar el IVA relacionadocon los ingresos.

Seleccionamos las tasas por lasc u a l e s t e n e m o s i n g r e s o s ,(Preferentemente solo activar la tasaen la que tenemos ingresos)

Asumir. El sistema desglosara el

impuesto automáticamente a todos losingresos con la tasa seleccionadacomo asumir, esta opción puede ser cambiada en cualquier momento, elimporte calculado por el sistematambién puede ser modificado de

acuerdo a nuestra necesidad
















Devolución y control de IVA

Con esto el sistema nos permitirámanejar un catalogo de proveedores(Padrón de proveedores) en el cual

controlaremos los datos necesariospara control de IETU y DIOT, incluidala tasa o tasas de IVA relacionadascon cada proveedor.

Al activar Devolución y control de IVA

se inhabilita IVA Acreditable, puestoque la configuración de IVA estaasignada en el catalogo de padrón deproveedores.
















Una vez configuradas las opciones de manejo de cuenta de flujo de efectivo ycontrol de IVA, se activa el menú CONTROL DE IVA















3.- Configuración Conceptos de IETU

En 2011 el SAT en la informativa de conceptos de IETU nos solicita undesglose por tipo de egreso y no solo un importe por deducciones autorizadascomo se manejo hasta 2010, por ello es necesario crear dichos conceptos,para posteriormente asignarlos a los proveedores de acuerdo a su actividad.

Ingresamos al menú Configuración, Conceptos de IETU, Catálogo.
















En el catálogo de conceptos de IETU existen ya Deducciones autorizadas,Deducción de Inversiones y Otros egresos.














Este material fue elaborado por Alfa Diseño de SistemasSA de CV exclusivamente para sus clientes.


Para crear nuevos conceptos de IETU seleccionar la opción nuevoNombre: Nombre del concepto (Deducción por servicios independientes)Para IVA: Gastos para generar ingresos gravados para IVA (para egresos) loconsidera para deducciones.Para IETU: Seleccionar a que concepto de IETU acumularemos nuestro nuevoconcepto, ya se trae precargado una relación de conceptos extraída de la informativadel SAT.

Generar todos los conceptos requeridos.
















Esta operación se repite cuentas veces sea necesaria hasta tener todos losconceptos de IETU requeridos

d d d d















4.- Alta Padrón de proveedores

En este menú se darán de alta, modificara o consultará los proveedores conlos que se tiene operaciones, estos también pueden ser dados de alta desdela póliza que le genere algún movimiento.

d d d d
















El catálogo de Padrón de proveedorese s m u y i m p o r t a n te q u e se aalimentado en forma correcta, puestoque de el depende el correctofuncionamiento de la parte de IETU eIVA en el sistema

d d d d
















Código: Número del proveedor en elcatálogo de Padrón de proveedores.

Nombre: Nombre del proveedor queestamos registrando.

Tipo de Tercero: Se clasifica deacuerdo a la actividad del proveedor este dato es tomado para el cargabach de DIOT A-29

De la misma forma se debeseleccionar Tipo de operación de cadauno de los proveedores.

d d d d
















Datos de proveedor

R.F.C.: Dato obligado, ya que sin RFC el archivode texto no carga en la informativa

CURP. Obligatorio solo en caso de personas

físicas

Cuenta: En caso de tener en el catálogo decuentas contable a los proveedores cuenta por cuenta y manejar provisiones se recomiendaasignar esta cuenta, ya que al pagar la provisión

automáticamente el sistema nos relacionará laoperación con el proveedor y sus datos, si no semanejan provisiones no es necesario asignar cuenta contable

d d d d
















En caso de seleccionar 05-Proveedor Extranjero (En tipo de tercero)

Número de ID Fiscal. Campo de identificador fiscal de proveedor extranjeroNombre del Extranjero. Nombre del proveedor en el país de procedencia

País de residencia. Seleccionar país del proveedor Nacionalidad. Indicar nacionalidad del proveedor

El IVA de la importación relacionado con estos proveedores será colocado endicha columna en el archivo carga Bach

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Control de IVA

Indicar la tasa o tasas de impuesto con la que realizaremos operaciones concada uno de los proveedores, el botón asumir indica con cual tasa el sistema

calculara automáticamente las operaciones realizadas.

En el caso de existir retenciones indicar el porcentaje, según corresponda IVA oISR






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Concepto de IETU

Seleccionar el concepto de IETU correspondiente a las operaciones realizadas

con cada proveedor, este listado es el que se creo en el punto 3, con la finalidadde que sea llenado en forma automática el control de IETU y obtener el formatotal cual lo solicita el SAT.














4.1- Alta Padrón de proveedores con provisión

Proveedor de telefonía conoperaciones al 16%

Proveedor nacionalTipo de operación, de acuerdo allistado del SAT 85 – Otros

Cuenta contable 200-0001

Concepto de IETU

1 Deducciones autorizadas

Este material fue elaborado por Alfa Diseño de Sistemas















4.1- Alta Padrón de proveedores sin provisión

Proveedor de honorarios personafísica con operaciones al 16% Ret.ISR 10% IVA 2/3 partes 10.66667%

Proveedor nacionalTipo de operación, de acuerdo al

listado del SAT 03 – Serviciosprofesionales

No tiene cuenta contable puestoque no se provisiono

Concepto de IETU

5 D e d u c c i ó n d e s e r v i c i o sindependientes

















Proveedor de Automóvil personamoral con operaciones al 16%

Proveedor nacionalTipo de operación, de acuerdo allistado del SAT 85 – Otros


Concepto de IETU

2 Deducción de inversiones

















Proveedor de Extranjero personamoral

Proveedor extranjeroTipo de operación, de acuerdo allistado del SAT 85 – Otros


En este caso el IVA es al 16%refi r iéndonos al IVA por la

importación.

Concepto de IETU

1 Deducciones autorizadasEste material fue elaborado por Alfa Diseño de Sistemas
















Proveedor restauran localProveedor nacionalTipo de operación, de acuerdo allistado del SAT 85 – Otros


IVA 16%

Concepto de IETU

Deduciendo solo el 12.5% ypropina no deducible

1 Deducciones autorizadas
















4.1- Alta Padrón de proveedores sin provisiónProveedor Nomina

Egresos variosTipo de operación, Sueldos ysalarios gravados

En este caso no existe RFC puestoq u e e s t e p r o v e e d o r l oc o n s i d e r a r e m o s p a r aacreditamiento de IETU
















4.1- Alta Padrón de proveedores sin provisiónProveedor Contribuciones deseguridad social

Egresos variosTipo de operación, Gastos deseguridad social

En este caso no existe RFC puestoq u e e s t e p r o v e e d o r l oc o n s i d e r a r e m o s p a r aacreditamiento de IETU
















4.1- Alta Padrón de proveedores sin provisiónProveedor 2.5 Impuesto estatal

Egresos variosTipo de operación, No calcula IVA

En este caso no existe RFC puesto

q u e e s t e p r o v e e d o r l oconsideraremos para deducción deIETU

Concepto de IETU 7 Deduccionespor contribuciones a cargo
















5- Registro de operaciones

Ingresos del día.

Al detectar el ingreso en la cuenta de bancos el sistema nos abrirá la ventana de laparte fiscal, en la que nos indica el ingreso por $232,000.00 a bancos de los cuales

$32,000.00 Corresponden a IVA, esta información corresponde al pago mensual dedicho impuesto, en la parte inferior observamos como $200,000.00 se consideranacumulables para IETU correspondientes a 2011 enero, esto es que en enero seconsidera el ingreso efectivamente realizado en bancos. Si el movimiento queda entransito, el periodo de acumulación debe ser cambiado.
















5- Registro de operaciones



Con esta acción además de afectar la contabilidad, se alimenta la base de datosfiscal del sistema














5- Registro de operacionesProvisión de telefonía.

Este registro se contabiliza como generalmente lo hacemos, puesto que fiscalmenteaun no tiene ninguna implicación






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5- Registro de operacionesPago provisión de telefonía.



La póliza es capturada en forma tradicional, el sistema detecta la cuenta de flujo deefectivo, al guardar el movimiento el sistema nos muestra el siguiente cuadro.

















P r o v e e d o r : 1 T E L M E X , d e t e c t a d oautomáticamente puesto que procede de unaprovisión.

De acuerdo a los datos capturados en el padrónde proveedores se llena en forma automática lainformación, (esta puede ser modificada si esnecesario)

Total de la operación $5,800 Base $5,000 IVA

$800Deducible para IETU $5,000

Concepto de IETU Deducción autorizada

















Al aceptar la información anterior nos muestra un resumen de las operacionesafectadas, en la parte inferior indicamos el periodo de acreditamiento de estemovimiento. Al aceptar se guarda el movimiento afectando la parte fiscal, y nos deja listos paratrabajar en una nueva póliza














5- Registro de operacionesPago honorarios personas físicas

















5- Registro de operacionesPago Honorarios personas físicas.



Proveedor : 2 Luis Miranda, asignadomanualmente.


Total de la operación $9,533.33 Base $10,000IVA $1,600 Ret. ISR $1000 IVA $1,066.67

Deducible para IETU $10,000

Concepto de IETU Deducción por serviciosindependientes














5- Registro de operacionesPago Honorarios personas físicas.

















5- Registro de operaciones Adquisición Automóvil

















5- Registro de operaciones Adquisición automóvil



Proveedor: 3 Automóviles utilitarios, asignadomanualmente.


Total de la operación $116,000 Base $100,000IVA $16,000


Concepto de IETU Deducción de inversiones














5- Registro de operaciones Adquisición Automóvil

















5- Registro de operacionesCompra a proveedor extranjero
















5- Registro de operacionesCompra proveedor extranjero



Proveedor: 4 Proveedor Extranjero Inc. asignadomanualmente.


Total de la operación $17,400 Base $15,000 IVA$2,400 considerado como IVA de importaciones


Concepto de IETU Deducciones autorizadas













5- Registro de operacionesCompra proveedor extranjero
















5- Registro de operacionesConsumo restaurante local



















Proveedor: 5 Proveedor Restaurante la cocina.asignado manualmente.

En este caso la información debe ser manipulada.Captura manual.

Importe base $500 automáticamente calculaImporte e IVA.Deducible para IETU por default $500 oprimir “C”tendremos una calculadora multiplicar el importe$500 por .125 deducible para IETU al presionar enter tendremos 62.5

Otras erogaciones capturar 58 importe depropina.Total Erogación aparecerá $638 IVA pagado noacreditable $70 cálculos automáticos





























5- Registro de operacionesPago de nómina



















Proveedor: 6 Sueldo empleados. asignadomanualmente.

En este caso la información debe ser manipulada.Captura manual.

Acredi tamiento para IETU opr imi r “C”Calculadora multiplicar $10,000 por 0.175porcentaje de acreditamiento de IETU

Los siguientes campos se quedan en blanco,puesto que el sistema considera esta operación

como acreditamiento por salarios





























5- Registro de operaciones Acreditamiento por contribuciones de seguridad social



















Proveedor: 7 IMSS. asignado manualmente.

En este caso la información debe ser manipulada.Captura manual. Acredi tamiento para IETU opr imi r “C”

Calculadora multiplicar $2,000 por 0.175porcentaje de acreditamiento de IETU

Los siguientes campos se quedan en blanco,puesto que el sistema considera esta operacióncomo acreditamiento por salarios





























5- Registro de operacionesPago de 2.5 sobre nominas (Contribuciones no ISR, IVA, IETU)





5 R i t d i
















Proveedor: 8 Tesorería de la Federación, Asignado manualmente.

De acuerdo a los datos capturados en el padrónde proveedores se llena en forma automática la

información, (esta puede ser modificada si esnecesario)

Total de la operación $250 Base $5,000 nocalcula IVA ya que solo es una deducción deIETU

Deducible para IETU $250

Concepto de IETU Deducción por contribuciones































5.1 – Periodo de Acreditamiento y Causación



Para cambiar el periodo de Causación

(Ingresos) podemos hacerlo en formamasiva en el menú Pólizas – Asignación delperiodo de causación de IVA
















Seleccionar rango de fechas a consultar, Cuenta de flujo de efectivo, Buscar movimientos.

Seleccionar el o los movimientos a cambiar periodo (Transito) Clic derecho sobre laselección, y asignar el periodo de causación
















Para cambiar el periodo de Acreditamiento

(Egresos) podemos hacerlo en formamasiva en el menú Control de IVA – Asignar periodo de acreditamiento de IVA















Seleccionar rango de fechas a consultar, Cuenta de flujo de efectivo, Buscar movimientos.

Seleccionar el o los movimientos a cambiar periodo (Transito) Seleccionar periodo –aplicar periodo


6 Consulta de reportes












6 – Consulta de reportes


Balanza de comprobación.

Esta se muestra en el

formato tradicional, y nohay información fiscal.
















Los reportes fiscales se encuentran elmenú:

ReportesReportes DIOTReportes pago provisional IVA

Reportes de IETU

Declaraciones de IVA y de IETU

En estos reportes se encontrarabásicamente la misma información en

diferentes presentaciones
















En todos los reportes encontraremos el filtro

activado

“Considerar periodo de acreditamiento”

Esto indica que solo nos mostraráoperaciones que estén efectivamenterealizadas en el periodo de acreditamiento ocausación, con lo que eliminaran operacionesen tránsito, si se desactiva mostrara todas lasoperaciones sin importar que estas seencuentren en transito.

Reportes DIOTMovimientos con proveedores

















En este reporte se muestran las operaciones realizadas con proveedoresafectas a IVA.

















Reportes DIOTConcentrado de IVA por proveedor

















Relación proveedor por proveedor con sus operaciones a las diferentes tasas yretenciones

Reportes DIOT - Concentrado de IVA por proveedor

















Reportes DIOT Auxiliar de formato A-29 (Operaciones con terceros)

















Resumen con información que será generado el archivo carga bach

Reportes DIOT - Auxiliar de formato A-29 (Operaciones con terceros)

















Reportes DIOT Auxiliar de movimientos de control de IVA

















Auxiliar de movimientos afectos a IVA

Reportes DIOT - Auxiliar de formato A-29 (Operaciones con terceros)


















Reportes de pago provisional de IVAMovimientos auxiliares por base gravable


















Reportes de pago provisional de IVA - Movimientos auxiliares por base gravable


















Reportes de pago provisional de IVA – Anexos de IVA Causado y Acreditable


















Reportes de pago provisional de IVA – Anexos de IVA causado y acreditable


















Reportes de pago provisional de IVA – Anexos de IVA causado y acreditable

Determinación del IVA a cargo o a favor


















Reportes de pago provisional de IVA – Conciliación flujo de efectivo y pagoprovisional de IVA















6 Co su ta de epo tes



Reportes de pago provisional de IVA – Conciliación flujo de efectivo y pagoprovisional de IVA

En este reporte se muestran las operaciones realizadas con cuentas de flujo deefectivo y sus respectivos impuestos


d d d d6 – Consulta de reportes













p



Reportes de IETU – Base de IETU















p



Reportes de IETU – Base de IETU

Resumen de operaciones afectas a IETU















p



Reportes de IETU – Movimientos de IETU















p



Operaciones afectas a IETU

Reportes de IETU – Movimientos de IETU















p



Reportes de IETU – Movimientos de IETU por concepto


www ads com mx www ads com mx www ads com mx www ads com mx6 – Consulta de reportes













p



Operaciones afectas a IETU, acumuladas por concepto de IETU
















p



Declaraciones de IVA y de IETU – Listado de conceptos que sirvió de base paracalcular el IETU (Excel)

Listado tal cual aparece en la informativa o en el nuevo esquema de pagosprovisionales, puede pedirse en pantalla o en excel















p



Operaciones afectas a IETU, acumuladas por concepto de IETU


















Declaraciones de IVA y de IETU – Declaración R21 Impuesto al Valor Agregado

Listado tal cual aparece en la informativa o en el nuevo esquema de pagosprovisionales, puede pedirse en pantalla o en Excel

















Declaraciones de IVA y de IETU – Declaración R21 Impuesto alValor Agregado

















Declaraciones de IVA y de IETU – Declaración R54 Impuesto Empresarial a Tasa Única

Listado tal cual aparece en la informativa o en el nuevo esquema de pagosprovisionales, puede pedirse en pantalla o en Excel

















Declaración R54 ImpuestoEmpresarial a Tasa Única

















Declaraciones de IVA y de IETU – Auxiliar de impuestos en Excel

Reporte en Excel de las operaciones realizadas con proveedores

















Declaraciones de IVA y de IETU – Auxiliar de impuestos en Excel


www ads com mx www ads com mx www ads com mx www ads com mx7 – Generar Reporte A29 DIOT















Control de IVA – Declaración Informativa de Operaciones con Terceros A-29

Reporte en Excel y txt (Carga Bach) para importar movimientos en DIOT

completa


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Generar archivo completo y suvisualización en Excel, mostrara ela r c h i v o c o n l a s c o l u m n a scorrespondientes en excel y almismo tiempo genera el txt de cargabach

G e n e r a r a r c h i v o c o m p l e t o ,únicamente genera archivo TXT

Del proveedor 1 al 999999, es laselección de que incluirá a todos los

proveedores del padrón conmov im ien tos en e l pe r i odoseleccionado

Seleccionar ejercicio y periodo agenerar reporte


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Visualización en Excel de las operaciones con terceros del periodo seleccionado,en la parte superior nos muestra la ruta en que fue gravado el archivo TXT


















Regularmente la ruta es C:\Compac\Empreas\ct”Empresa”

Archivo Proveedores_Fecha.txt Proveedores_20110713.txt














Archivo TXT, con el formato del SAT listo para importarse en DEM – DIOT completa2011

Documents

Manual de CONTPAQ i Contabilidad Fiscal 2012