MANEJO CONTABLE DEL IVA, IVA RETENIDO Y RETENCION EN LA
FUENTERETENCION EN LA FUENTE EN EL IVA 1. TODAS LAS ENTIDADES DEL
ESTADO QUE TENGAN CAPACIDAD DE CONTRATACION*Entidades Estatales
responsables del IVA asumen lo del rgimen simplificado*Entidades
Estatales que no son responsables del IVARetencion al rgimen
comnDomicilio y residencia en el pas2. GRANDES CONTRIBUYENTES
RESPONSABLES DEL IVA3. LOS DEL REGIMEN COMUN Y REGIMEN
SIMPLIFICADO4. LAS PERSONAS QUE CONTRATAN SERVICIOS CON PERSONAS
SIN DOMICILIO NI RESIDENCIA EN EL PAIS
CASO 1: GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A GRAN CONTRIBUYENTENo se causa
retencin por IVA, por ser ambos grandes contribuyentes (entre
agentes retenedores no se realiza la retencin por IVA)
CUENTA DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO130505 Clientes
nacionales 1.135.000 135515 Anticipo renta retencin en la fuente
(2,5%) 25.000 240805 IVA por ventas (16%) 160.000 413595 Ingresos
operacionales (ventas) 1. 000.000
613595 Costos de venta 600.000 143505 Mercancas no fabricadas
por la empresa 600.000
CASO 2: GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE No se
realiza retencin por IVA, por ser ambos grandes contribuyentes
(entre agentes retenedores no se realiza la retencin por IVA)CUENTA
DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO143505 Mercancas no fabricadas por
la empresa 1.000.000 220505 Proveedores Nacionales 1.135.000 236540
Retencin en la fuente (2,5%) 25.000 240810 IVA por compras (16%)
160.000
CASO 3: GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A REGIMEN COMUNNo se causa
retencin por IVA, por ser una venta realizada por parte de un
contribuyente a un contribuyente del rgimen comn.CUENTA DESCRIPCION
CUENTA DEBITO CREDITO130505 Clientes nacionales 1.135.000 135515
Anticipo renta Retencin en la fuente (2,5%) 25.000 240805 IVA por
ventas (16%) 160.000 413595 Ingresos operacionales (ventas)
1.000.000
613595 Costos de venta 600.000 143505 Mercancas no fabricadas
por la empresa 600.000
CASO 4: GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A REGIMEN COMUNSe realiza la
retencin por IVA por ser una compra realizada de un gran
contribuyente a uno del rgimen comn.CUENTA DESCRIPCION CUENTA
DEBITO CREDITO 143505 Mercancas no fabricadas por la empresa
1.000.000 220505 Proveedores Nacionales 1.159.000 236540 Retencin
en la fuente (2,5%) 25.000 236705 Impuesto de IVA retenido (15% del
16%) 24.000 240810 IVA por compras (16%) 160.000
CASO 5: GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A REGIMEN SIMPLIFICADOCuando
vende a rgimen simplificado los productores o distribuidores que
realicen operaciones no detallistas, (es decir el gran
contribuyente y el rgimen comn realizan operaciones no detallistas)
con contribuyentes del rgimen simplificado facturan el IVA, no se
causa retencin por IVA.
CUENTA DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO 130505 Clientes
nacionales 1.160.000 240805 IVA por ventas (16%) 160.000 413595
Ingresos operacionales (ventas) 1.000.000
613595 costos de venta 600.000 143505 Mercancas no fabricadas
por la empresa 600.000 CASO 6: GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A REGIMEN
SIMPLIFICADOSe registra el valor del impuesto de IVA retenido
(cuentas 240815 y 236710) por el gran contribuyente, el rgimen
simplificado no cobra IVA.CUENTA DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO
143505 Mercancas no fabricadas por la empresa 1.000.000 220505
Proveedores Nacionales 975.000 236540 Retencin en la fuente (2,5%)
25.000 236710 Impuesto de IVA Retenido (15% del 16%) 24.000 240815
Anticipo Impuesto de IVA retenido (15% del 16%) 24.000
CASO 7: REGIMEN COMUN VENDE A GRAN CONTRIBUYENTE Se realiza la
causacin del impuesto retenido por IVA por el contribuyente del
rgimen comnCUENTA DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO130505 Clientes
nacionales 1.160.000 135515 Anticipo renta-Retencin en la fuente
(2,5%) 24.000 135517 Anticipo renta Anticipo Impuesto IVA Retencin
(15% de 16%) 24.000 240805 IVA por ventas (16%) 160.000 413595
Ingresos operacionales (ventas) 1.000.000
613595 costos de venta 600.000 143505 Mercancas no fabricadas
por la empresa 600.000
CASO 8: REGIMEN COMUN COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTENo se efecta
retencin por IVA, por ser una compra realizada por parte de un
contribuyente del rgimen comn a un gran contribuyente.CUENTA
DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO 143505 Mercancas no fabricadas
por la empresa 1.000.000 220505 Proveedores Nacionales 1.135.000
236540 Retencin en la fuente (2,5%) 25.000 240810 IVA por compras
16% 160.000
CASO 9: REGIMEN COMUN VENDE A REGIMEN COMUNNo se causa retencin
por IVA por ser ambos contribuyentes del rgimen comn (Entre agentes
retenedores no se realiza la retencin por IVA).CUENTA DESCRIPCION
CUENTA DEBITO CREDITO130505 Clientes nacionales 1.135.000 135515
Anticipo renta Retencin en la fuente (3,5%) 25.000 240805 IVA por
ventas (16%) 160.000 413595 Ingresos operacionales (ventas)
1.000.000
613595 Costos de venta 600.000 143505 Mercancas no fabricadas
por la empresa 600.000
CASO 10: REGIMEN COMUN COMPRA A REGIMEN COMUNNo se realiza
retencin por IVA por ser ambos contribuyentes del rgimen comn
(entre agentes retenedores no se realiza la retencin por
IVA).-CUENTA DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO143505 Mercancas no
fabricadas por la empresa 1.000.000 220505 Proveedores Nacionales
1.135.000 236540 Retencin en la fuente (2,5%) 25.000 240810 IVA por
compras 16% 160.000
CASO 11: REGIMEN COMUN VENDE A REGIMEN SIMPLIFICADONo se causa
retencin por IVA por ser una venta de un contribuyente de rgimen
comn a uno de rgimen simplificado se factura el IVA y no se causa
retencin por IVA, tampoco realizan retencin en la fuente al no ser
responsables de esta.CUENTA DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO130505
Clientes nacionales 1.160.000 240805 IVA por ventas (16%) 160.000
413595 Ingresos operacionales (ventas) 1.000.000
613595 Costos de venta 600.000 143505 Mercancas no fabricadas
por la empresa 600.000
CASO 12: REGIMEN COMUN COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADOSe registra
el valor del impuesto de IVA retenido (cuentas 240810 y 236710) por
el rgimen comn, el rgimen simplificado no cobra IVA.CUENTA
DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO143505 Mercancas no fabricadas por
la empresa 1.000.000 220505 Proveedores Nacionales 975.000 236540
Retencin en la fuente (2,5%) 25.000 236710 Impuesto de IVA Retenido
(15% del 16%) 24.000 240815 Anticipo Impuesto de IVA retenido (15%
del 16%) 24.000
CASO 13: REGIMEN SIMPLIFICADO VENDE A GRAN CONTRIBUYENTEEl
rgimen simplificado no cobra IVA en las ventas de bienes o
servicios gravados, si lo cobrara deber cumplir ntegramente con las
obligaciones de quienes pertenecen al rgimen comn. CUENTA
DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO 130505 Clientes nacionales
975.000 135515 Anticipo renta Retencin en la fuente (2,5%) 25.000
413595 Ingresos operacionales (ventas) 1.000.000
613595 costos de ventas 600.000 143505 Mercancas no fabricadas
por la empresa 600.000
CASO 14: REGIMEN SIMPLIFICADO COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTELos
productores o distribuidores que realicen operaciones no
detallistas, (es decir para los casos 12 y 13 el gran contribuyente
y el rgimen comn realizan operaciones no detallistas) con
contribuyentes del rgimen simplificado, estos no pueden descontar
el IVA, ni efectuar retencin en la fuente al no ser responsables de
esta.CUENTA DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO143505 Mercancas no
fabricadas por la empresa 1.160.000 220505 Proveedores Nacionales
1.160.000
CASO 15: REGIMEN SIMPLIFICADO VENDE A REGIMEN COMUNEl rgimen
simplificado no cobra IVA en las ventas de bienes y servicios
gravados, si lo cobrara deber cumplir ntegramente con las
obligaciones de quienes pertenecen al rgimen comn.CUENTA
DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO130505 Clientes nacionales 975.000
135515 Anticipo renta retencin en la fuente (2,5%) 25.000 413595
Ingresos operacionales (ventas) 1.000.000
613595 Costos de venta 600.000 143505 Mercancas no fabricadas
por la empresa 600.000
CASO 16: REGIMEN SIMPLIFICADO COMPRA REGIMEN COMUNSera un mayor
valor pagado por el rgimen simplificado en la compraCUENTA
DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO 143505 Mercancas no fabricadas
por la empresa 1.160.000 220505 Proveedores Nacionales
1.160.000
CASO 17: REGIMEN SIMPLIFICADO VENDE A REGIMEN SIMPLIFICADOEl
rgimen simplificado no cobra IVA en las ventas de bienes y
servicios gravados, si lo cobrara deber cumplir ntegramente con las
obligaciones de quienes pertenecen al rgimen comn.CUENTA
DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO130505 Clientes nacionales
1.000.000 413595 Ingresos operacionales (ventas) 1.000.000
613595 Costo de venta 600.000143505 Mercancas no fabricadas por
la empresa 600.000
CASO 18: REGIMEN SIMPLIFICADO COMPRA REGIMEN SIMPLIFICADO
El rgimen simplificado no cobra IVA
CUENTA DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO143505 Mercancas no
fabricadas por la empresa 1.000.000220505 Proveedores Nacionales
1.000.000
