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Business Breakfast „Tax Compliance mit System“Hamburg, 5. September 2019—
Holger Eilers
Lösungs-ansatz
zum prozessgestütztenManagement von§50a E-Sachverhalten
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Document Classification: KPMG Confidential
© 2019 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, ein Mitglied des KPMG-Netzwerks unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Cooperative („KPMG International“), einer juristischen Person schweizerischen Rechts, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten. Der Name KPMG und das Logo sind eingetragene Markenzeichen von KPMG International.
Auswahl Beispiele § 50a EStG-SachverhalteBeispiele zu Überlassung von Rechten Beispiele für Darbietungen
Prozessuale Lösung für Quellensteuern i.S.d. §50a EStG
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Document Classification: KPMG Confidential
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Unternehmen
Identifikation und Beurteilung von § 50a Sachverhalten
Was steckt dahinter?Prozessuale Lösung für Quellensteuern i.S.d. §50a EStG
Vertrieb
…
Marketing
HR
Einkauf
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§ 50a
§ 50a
§ 50a
§ 50a
§ 50a
Steuerabteilung
Vertragspartner
Riesige Volumen an Steuerbe-scheinigungenfür Vertragspartner
Vollständige, korrekte und fristgerechte Meldungen an das Finanzamt
Finanzamt
Haben wir auch alle Sachverhalte gewürdigt und gemeldet?
Haben wir alle Steuer-bescheinigungen erstellt und versendet?
Sind die FSBs überhaupt aktuell?
1. Rückwirkende Analyse/ steuerliche Beurteilung und korrekte Verbuchung (Link zum Accounting)
2. Verwaltung von Freistellungsbescheinigungen (FSB) (hohes Volumen)
3. Erfüllen von Meldepflichten (vollständig, korrekt, fristgerecht)
4. Erstellung von Steuer-bescheinigungen (hohes Volumen)
Herausforderungen
„Endlich eine tolle Datenbank, mit der ich das Kaufverhalten in den USA analysieren kann!“
„Der Auftritt der Toten Hosen auf der Weihnachtsfeier wird der Überraschungsknaller!“
„Dank Internet haben wir nun ein passendes Foto für unseren Einladung-folder gefunden!“
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Tool basiertes § 50a EStG Management
— Zur Sicherstellung der gelebten Compliance im Bereich des § 50a EStG empfiehlt sich die Einführung eines Tools, dass auf die Bedürfnisse der Aufbau- und Ablauforganisation des Unternehmens zugeschnitten ist.
— Auch hier können wir auf das Know-How aus bereits durchgeführten Projekten aus der Implementierung vergleichbarer Lösungen bei unseren Mandanten zurückgreifen.
— Unsere Leistungen sind dabei nicht Toolabhängig sondern können als individuelle Lösung für Ihren Bedarf angepasst werden. Folgende technische Varianten sind denkbar:
- Erstellung eines Excel-Templates
- Entwicklung eines regelbasierten Assistenzsystems
- Gemeinsame Umsetzung mit einem Kooperationsparter der KPMG mit der Möglichkeit zur Anbindung an SAP
Identifikation, Behandlung und Verwaltung von § 50a EStG Sachverhalten durch Software Lösungen
Prozessuale Lösung für Quellensteuern i.S.d. §50a EStG
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Tool basiertes § 50a EStG Management Toolgestützter Prozessablauf mit SAP-integrierter § 50a Lösung
Bestellung wird angelegt
Rechnung wird gebucht
Rechnung wird gezahlt
WE-Buchung wird erfasst
Steuer wird angemeldet
Bestellanforderung wird definiert
Relevante Transaktionen werden identifiziert
Fragebogen zur Klassifizierung steuerrelevanter Sachverhalte
Definition des passenden Quellensteuerschlüssels in SAP
Berücksichtigung des Steuereinbehalts in SAP entsprechend des Quellensteuerschlüssels
DatenbankFreistellungs-bescheinigungen
Erstellung der Steuerbescheinigung
Aufbereitung und Übermittlung der Steueranmeldung
Laufende Überwachung der bereits erfassten Transaktion zwecks Nachverfolgung von Änderungen im Rahmen des Prozesses, die die ursprüngliche steuerliche Würdigung beeinflussen
Analyse neuer Transaktionen, die nicht über die BANF analysiert worden sind
Prozessuale Lösung für Quellensteuern i.S.d. §50a EStG
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End-to-End ProzessunterstützungProzessuale Lösung für Quellensteuern i.S.d. §50a EStG
End-to-End Unterstützung des Prozesses zur Verarbeitung von §50a EStG Sachverhalten
Phasen
Elemente einer50a-Lösung
Abdeckung durch Anbieter
Meldung
Würdigung:Entscheidungsbaum
Steuerkennzeichen finden
FSB Management
Steuerbescheinigung
Steueranmeldung
Zugriff auf Quellsystem
Datenanalyse aus SAP
Workflow Nachbearbeitung & Rollenverteilung
Beurteilung & AnalyseIdentifikation
Anbieter 1
Anbieter 2
&
Workflow Nachbearbeitung
Elektronische Meldung
www.kpmg.de/socialmedia www.kpmg.de
Die enthaltenen Informationen sind allgemeiner Natur und nicht auf die spezielle Situation einer Einzelperson oder einer juristischen Person ausgerichtet. Obwohl wir uns bemühen, zuverlässige und aktuelle Informationen zu liefern, können wir nicht garantieren, dass diese Informationen so zutreffend sind wie zum Zeitpunkt ihres Eingangs oder dass sie auch in Zukunft so zutreffend sein werden. Niemand sollte aufgrund dieser Informationen handeln ohne geeigneten fachlichen Rat und ohne gründliche Analyse der betreffenden Situation.
© 2019 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, ein Mitglied des KPMG-Netzwerks unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Cooperative („KPMG International“), einer juristischen Person schweizerischen Rechts, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten. Der Name KPMG und das Logo sind eingetragene Markenzeichen von KPMG International.
Ihr Ansprechpartner
Holger EilersSenior ManagerTax TransformationT +49 40 32015 [email protected]
KPMG AG WirtschaftsprüfungsgesellschaftLudwig-Erhard-Straße 11-1720459 Hamburg
Lösungs-ansatzAuswahl Beispiele § 50a EStG-SachverhalteWas steckt dahinter?Tool basiertes § 50a EStG Management Tool basiertes § 50a EStG Management End-to-End ProzessunterstützungIhr Ansprechpartner
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