Les Opérations Courantes Avec La Banque

Fiche de révision N°6 : les opérations courantes avec la banque

I. Les services bancaires Les commissions et frais sont des charges pour l’entreprise qui sont le plus souvent soumises à TVA

Date de réception du relevé bancaire

627 Services bancaires et assimilés Frais

44566 T.V.A. sur autres biens et services TVA sur frais

512 Banques Frais TTC

Relevé n°xxx

II. Les insuffisances de trésorerie

A. À court terme : le découvert bancaire Le découvert est la situation où l’entreprise a dépensé plus d’argent qu’elle n’en a déposé à la banque Si la banque n’a pas autorisé le découvert, elle va refuser de payer les dépenses de l’entreprise : les chèques et virements seront rejetés et la carte bleue ne fonctionnera plus. Si la banque a autorisé le découvert, elle va considérer qu’elle prête de l’argent à l’entreprise. Elle va alors lui facturer des agios constitués de frais et d’intérêt. AGIO = Intérêts + Frais + TVA sur frais Intérêt = Montant du découvert * d’intérêt annuel * nombre de jours / 365

Date de réception du relevé bancaire

661 Charges d'intérêts Intérêts

627 Services bancaires et assimilés Frais

44566 T.V.A. sur autres biens et services TVA sur frais

512 Banques Agios

Relevé n°xxx

B. À long terme : l’emprunt indivis L’entreprise peut recourir à l’emprunt pour financer l’achat d’un investissement. On parle d’emprunts indivis, car l’entreprise emprunte à une seule personne : la banque. L’entreprise va devoir rembourser le capital investi + des intérêts

1. Vocabulaire Capital : somme d’argent empruntée Amortissement : part du capital remboursé au cours d’une période Capital restant dû : partie du capital que l’entreprise doit encore Intérêts : Somme d’argent que l’entreprise doit rembourser en plus du capital Annuité : Somme versée à la banque chaque année qui comprend l’amortissement + les intérêts Tableau d’amortissement d’emprunt : tableau qui détaille le calcul de l’amortissement, des intérêts et des annuités

2. Méthode de remboursement Pour calculer de quelle façon l’entreprise va rembourser son emprunt, l’entreprise peut utiliser 3 méthodes

a) In fine L’emprunteur remboursera le capital en 1 seule fois, lors de la dernière année. Exemple : l’entreprise Magnat emprunt 4500 € sur 3 ans à un taux de 10% selon la méthode in fine

Capital 4500 € Taux d'intérêt : 10 % Durée 3 ans Technique : in fine

Échéance Capital de début

de période Intérêts Amortissement Annuité

Capital de fin de

période 05/03/N+1 4 500,00 450,00 - 450,00 4 500,00 05/03/N+2 4 500,00 450,00 - 450,00 4 500,00 05/03/N+3 4 500,00 450,00 4 500,00 4 950,00 -

1ère

étape : Capital dû en début de période

La première année : capital dû en début de période = Somme empruntée Les années suivantes : capital dû en début de période = Capital dû en fin de période précédente. Comme il n’y a pas d’amortissement, le capital dû en début de période est toujours égal à la somme empruntée.

2e

étape : Intérêt

Intérêt = Capital dû en début de période * taux d’intérêt Comme le capital dû en début de période est toujours identique, les intérêts sont toujours les mêmes

3e étape : on remplit la colonne amortissement

Comme le capital est remboursé intégralement la dernière année, les amortissements sont égaux à 0 sauf la dernière année où il est égal à la somme empruntée.

4e étape Calcule du capital dû en fin de période

Capital du en fin de période = Capital en début de période – Amortissement À part la dernière année où le capital en fin de période est égal à 0, les autres années il est égal à la somme empruntée, car les amortissements sont nuls.

b) Amortissement constant L’emprunteur remboursera toujours le même montant de capital à chaque échéance. Exemple : l’entreprise Magnat emprunt 4500 € sur 3 ans à un taux de 10% selon la méthode de l’amortissement constant

Capital 4500 € Taux d'intérêt : 10 % Durée 3 ans Technique : amortissement constant



Capital de fin de

période 05/03/N+1 4 500,00 450,00 1 500,00 1 950,00 3 000,00 05/03/N+2 3 000,00 300,00 1 500,00 1 800,00 1 500,00 05/03/N+3 1 500,00 150,00 1 500,00 1 650,00 -

1ère

étape : Capital dû en début de période

La première année : capital dû en début de période = Somme empruntée Les années suivantes : capital dû en début de période = Capital du en fin de période précédente.

2e

étape : Intérêt

Intérêt = Capital dû en début de période * taux d’intérêt

3e étape : on remplit la colonne amortissement

Amortissement = Somme empruntée / Durée de l’emprunt


Capital du en fin de période = Capital en début de période – Amortissement

c) Annuité constante L’emprunteur remboursera toujours la même annuité (= amortissement + intérêts) à chaque échéance. Exemple : l’entreprise Magnat emprunt 4500 € sur 3 ans à un taux de 10% selon la méthode de l’annuité constante

Capital 4500 € Taux d'intérêt : 10 % Durée 3 ans Technique : amortissement constant



Capital de fin de

période 05/03/N+1 4 500,00 450,00 1 359,52 1 809,52 3 140,48 05/03/N+2 3 140,48 314,05 1 495,47 1 809,52 1 645,02 05/03/N+3 1 645,02 164,50 1 645,02 1 809,52 0,00

1ère

étape calcul de l’annuité

Annuité = ��é ∗��é�ê�

��é�ê�� !"#$%�&''é$

À la calculatrice il faut tapé capital emprunté * taux d’intérêt/(1-(1+taux d’intérêt)^-Nombre d’années)

2e

étape : Calcul de l’intérêt

Intérêt = Capital dû en début de période * taux d’intérêt

3e étape Calcule l’amortissement

Amortissement : Annuité – Intérêt


Capital du en fin de période : Capital dû en début de période – Amortissement

5e étape : Capital dû en début de période

Capital dû en début de période = Capital du en fin de période de la période précédente

3. Comptabilisation

a) Versement des fonds par la banque Date de versement des fonds

512 Banques Capital

emprunté

164 Emprunts auprès des établissements de crédit Capital emprunté

Emprunt auprès de ….

b) Remboursement de 1 annuité Remboursement emprunt n°

164 Emprunts auprès des établissements de crédit Amortissement

661 Charges d'intérêts Intérêts

512 Banques Annuité

Selon tableau amortissement

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