Laura Valenzuela B. Presidente Instituto Auditores

1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina

Laura Valenzuela B.

Presidente Instituto Auditores

Internos - Chile


CONAI 2017

Laura Valenzuela B. es GerenteContralor de la Empresa de losFerrocarriles del Estado EFE,empresa que provee al país de unaplataforma para el desarrollosustentable del modo ferroviario,tanto para el transporte depasajeros como de carga, haciendoun uso eficiente de los recursos eincorporando los más altosestándares de seguridad, calidad yconfiabilidad.

Antes de incorporarse a EFE en2004, lideró la función de auditoríainterna en otras empresas en lasque también se desempeñó en elárea de finanzas.

Laura Valenzuela Bahamondes

Contador Auditor – Universidad de Chile. Ingeniero en Sistemas y Control de Gestión

– Universidad de Chile. CMRA Presidente del IAI Chile Coordinadora Académica y Profesor de

Auditoría del IEB


CONAI 2017

Principales Riesgos en Proyectos de InversiónEtapa Riesgos

Pre - Inversión Debilidades en la planificación del proyecto, prisa o urgencia

Pre - Inversión Demora en la terminación de las obras comprometidas

Pre - Inversión Riesgo de no terminar el proyecto

Pre - Inversión Diferencia en los gastos a realizar (mala estimación de gastos o cambio en los costos)

Pre - Inversión Falta de oportunidad en la entrega de los permisos respectivos (municipales, Vialidad, etc.)

Pre - Inversión Falta o fallas en la Evaluación de Impacto Ambiental

Pre - Inversión Debilidad en la contraparte que revisa, analiza o estudia el proyecto

Pre - Inversión Debilidades de programación (Carta GANTT): puntos críticos, holguras, posibles modificaciones

Inversión Débil administración de contratos, débil administración del ITO

Inversión Desafíos de la adecuación de la construcción a los elementos propios del entorno o necesidad de adecuar el funcionamiento de un sistema

Inversión No respeto a los requerimientos técnicos establecidos por los proveedores de partes o piezas

Inversión Escasez de los elementos de trabajo: materiales, fuerza de trabajo, maquinarias

Inversión Necesidad de enfrentar obras no contempladas

Inversión Cambios en los precios de los insumos

Inversión Atrasos por responsabilidad del mandante (gastos generales del contratista)

Operación Problemas tecnológicos: la tecnología seleccionada no es conocida por los usuarios

Operación Riesgos de mayores costos en la operación.

Operación Mayores costos en la mantención de los equipos.

Operación Cambios en los parámetros de funcionamiento.


CONAI 2017

Pre-inversión

• Idea

• Prefactibilidad

• Factibilidad

• Diseño

Inversión

•Ejecución

Operación

• Puesta en Marcha

• Operación Plena

El Ciclo de Vida de un Proyecto

ACTIVIDADES

Evaluación del Perfil Ejecución de Obras Inspección de

Estándares

Evaluación Anteproyecto Inspección de Obras Evaluación Ex Post

Ingeniería de Detalle

RIESGOS


CONAI 2017

Preinversión - Diseño

PUENTE CAU - CAU

INCUMPLIMIENTOS• Falta de una contraparte técnica que hubiera detectado las fallas en el diseño (Fallas en el

sistema de Levante, Planos sin Firma, equipos sin supervisión)• Débil Inspección Fiscal a la construcción (Brazos al revés),

FACTORES DE RIESGOS• Debilidades en la planificación del proyecto, prisa o urgencia• Debilidad en la contraparte que revisa, analiza o estudia el proyecto• Todas las modificaciones del contrato deben estar aprobadas, formalizadas y ser consistentes


• Documento descriptivo de una actividad o proyecto que se pretende realizar o

modificar.

• Descripción detallada de efectos que dan origen a un EIA/DIA, sus medidas de

mitigación, reparación y/o compensación.

• Participación ciudadana.

• Otorgado bajo juramento.

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Declaración/Estudio de Impacto Ambiental


CONAI 2017

Preinversión – DiseñoIMPACTOS AMBIENTALES

FACTORES DE RIESGOS• No contar con la aprobación de una Resolución de Calificación Ambiental (RCA) adecuada

a la necesidad del proyecto.• Relación con las comunidades. (Peticiones fuera del alcance de la RCA- "Resolución de

Calificación Ambiental“)


CONAI 2017

Definición de Metodología para el control de proyectos

• Avance Financiero y Avance Físico

• Definir peso específico de cada etapa del proyecto

• Definir claramente el criterio de medición para avance físico y

financiero (por contrato suscrito, presupuesto comprometido,

adjudicaciones, otros)


CONAI 2017

Inversión / Ejecución

FACTORES DE RIESGOS

• Débil administración de contratos, débil administración del ITO• Falta de control en aspectos administrativos (Boletas de Garantía, Pólizas de Seguro)• No respeto a los requerimientos técnicos establecidos por los proveedores de partes o piezas

CONSTRUCCIÓN DE HOSPITALES


CONAI 2017

Inversión / Ejecución

FACTORES DE RIESGOS

• Débil revisión de las estructuras de costos en las ofertas económicas.• Falta de control contraparte técnica en aumentos de obras.

CANAL DE PANAMÁ


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Operación

TRANSANTIAGO

FACTORES DE RIESGOS

• Problemas tecnológicos: tecnología seleccionada no conocida por los usuarios o es obsoleta.

• Riesgos de mayores costos en la operación• Mayores costos en la mantención de los equipos• Cambios en los parámetros de funcionamiento


CONAI 2017

Lecciones aprendidas

• Costo por reemplazo de contratistas• Costo monetarios y de tiempo por demandas o arbitrajes• Costos por suspensión de la operación por entes reguladores (SEIA, SEREMI

SALUD)• Costo financiero por daño a la imagen (pérdida de clientes)• Costos por ataques cibernéticos• Gastos Generales sin detalle en la oferta (pago por atraso de obra de

responsabilidades del Mandante)• Informes de ITO imprecisos (no indica atrasos, incumplimientos)• Adendas de contratos por mayores costos o plazos• Falta de contraparte técnica en todas las etapas del proyecto• Falta circularización con instituciones financieras las boletas de garantía

emitidas• Conflicto de interés y operaciones relacionadas


CONAI 2017

Control de Gestión

• Control de los proyectos en sus aspectos financieros y físicos

• Control de las inversiones y su grado de avance

• Desviaciones detectadas por control de gestión

• Monitoreo de gestión de riesgos

• Autocontrol en los procesos operacionales

Sinergias entre las líneas de defensa


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Control del costo de los riesgos materializado

La administración debe establecer controles sobre los eventos de pérdida

Base de dato por tipo de evento

Control Eventos Pérdida externos (Prensa)

Comparativo Real / Prensa

Ventajas

Visualiza controles inexistentes o inefectivo

Permite incluir en presupuesto estos riesgos

Eventos de Pérdida

N° Fecha Lugar EmpresaAfectada

Criterio de Impacto Descripción Evento Origen Evento

1 01-01-2017 xxx zzzz Pérdidas financieras Incendio destruye Edificio

CorporativoOtros

Responsable Empresas

Involucradas Reporta Tipo EVR

FechaEvento

Fecha Reporte

a SGRDescripción Evento Costos

Operaciones Matriz - Filial G. Finanzas Incumplimiento Presupuestario

01-09-17 06-07-17 El proceso de puesta en marcha del proyecto xx Menor ingreso MM$20,000 bajo la meta fijada en MM$49.000

#ProgresarCompartiendo#CLAI2017

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