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PRODUCTO UNIDADES COSTO UNITARIO VALORES
X 10,000.00 25.00$ $250,000.00
Y 5,000.00 15.00$ $75,000.00
$325,000.00
PRODUCTO UNIDADES COSTO UNITARIO VALORES
X 150,000.00 30.00$ $4,500,000.00
Y 55,000.00 20.00$ $1,100,000.00
$5,600,000.00
PRODUCTO CCF O FCF N° FECHA UNIDADES PRECIO VALORES
X CCF 11001 23/01/2017 20,000 75.00$ 1,500,000.00$
FCF 3501 12/03/2017 2,000 80.00$ 160,000.00$
FCF 3502 18/06/2017 3,000 78.00$ 234,000.00$
CCF 11002 16/09/2017 50,000 70.00$ 3,500,000.00$
CCF 11003 23/11/2017 25,000 75.00$ 1,875,000.00$
100,000 7,269,000.00$
Y FCF 3503 16/02/2017 2,500 40.00$ 100,000.00$
FCF 3504 15/05/2017 2,000 45.00$ 90,000.00$
CCF 11004 13/07/2017 22,500 38.00$ 855,000.00$
CCF 11005 04/12/2017 17,000 38.00$ 646,000.00$
44,000 1,691,000.00$
PRODUCTO UNIDADES COSTO VALORES ($)
X 25,000 30.00$ $750,000.00
Y 3,000 20.00$ $60,000.00
$810,000.00
A B C D= (B+C) E F=(D-E)
PRODUCTOINVENTARIO
INICIAL
UNIDADES
INGRESADAS
(Compradas)
UNIDADES
DISPONIBLES
SALIDAS DE
UNIDADES
(Vendidas)
UNIDADES
FINALES DE
INVENTARIOS
X 10,000 150,000 160,000 100,000 60,000
Y 5,000 55,000 60,000 44,000 16,000
DETERMINACIÓN DE UNIDADES DE INVENTARIOS FINALES
CUADRO N º 1
A B C D E F G=E/F H=D*G
PRODUCTO
UNIDADES
FINALES DE
INVENTARIODETER
MINADAS
UNIDADES FINALES
REPORTADAS POR
CONTRIBUYENTE
UNIDADES
FALTANTESVENTAS EN VALORES
VENTAS EN
UNIDADES
PROMEDIO DE
VENTAS EN
VALORES
VENTAS GRAVADAS
OMITIDAS
X 60,000 25,000 35,000 $7,269,000.00 100,000 $ 72.69 $2,544,150.00
Y 16,000 3,000 13,000 $1,691,000.00 44,000 $ 38.43 $ 499,590.00
$3,043,740.00 Totales
CUADRO Nº 2
DETERMINACIÓN DE VENTAS GRAVADAS OMITIDAS
A B C=B*D D=C/B
PRODUCTOVENTAS DECLARADAS
(VALORES)
VENTAS OMITIDAS
CON BASE A
FALTANTES
(VALORES)
FACTOR DE
PROPORCIÓN
X $ 7,269,000.00 $ 2,544,150.00 0.350000000000000
Y $ 1,691,000.00 $ 499,590.00 0.295440567711413
Totales $ 8,960,000.00 $ 3,043,740.00
CUADRO Nº 3
PARA IMPUTACIÓN DE LAS VENTAS PARA EL CASO DE IVA
DETERMINACIÓN DE LOS FACTORES PROPORCIONALES
A B C =(0.35*B) DE =(0.295517445
* D)
PERIODO
TRIBUTARIO
VENTAS DECLARADAS
PRODUCTO "X"
VENTAS OMITIDAS
PRODUCTO "X"
VENTAS DECLARADAS
PRODUCTO "Y"
VENTAS OMITIDAS
PRODUCTO "X"
Enero $ 1,500,000.00 $ 525,000.00
Febrero $ 100,000.00 $ 29,544.06
Marzo $ 160,000.00 $ 56,000.00
Abril
Mayo $ 90,000.00 $ 26,589.65
Junio $ 234,000.00 $ 81,900.00
Julio $ 855,000.00 $ 252,601.69
Agosto
Septiembre $ 3,500,000.00 $ 1,225,000.00
Octubre
Noviembre $ 1,875,000.00 $ 656,250.00
Diciembre $ 646,000.00 $ 190,854.61
Totales $ 7,269,000.00 $ 2,544,150.00 $ 1,691,000.00 $ 499,590.00
CÁLCULO DE IMPUTACIÓN DE VENTAS DE ACUERDO A FACTOR DE PROPORCIÓN
CUADRO Nº 4
PRODUCTO UNIDADES COSTO UNITARIO VALORES
X 70,000 30.00$ 2,100,000.00$
Y 30,000 20.00$ 600,000.00$
2,700,000.00$
A B C D= (B+C) E F=(D-E)
PRODUCTO INVENTARIO INICIAL
UNIDADES
INGRESADAS
(COMPRADAS)
UNIDADES
DISPONIBLES
SALIDA DE UNIDADES
(VENDIDAS)
UNIDADES FINALES DE
INVENTARIOS
X 10,000 150,000 160,000 100,000 60,000
Y 5,000 55,000 60,000 44,000 16,000
DETERMINACIÓN DE UNIDADES DE INVENTARIOS FINALES
CUADRO Nº 1
A B C D=(B-C) E F=(D*E)
ProductoUNIDADES FINALES
DETERMINADAS
UNIDADES FINALES
CONTRIBUYENTE
UNIDADES
SOBRANTES
PRECIO PROMEDIO
UNITARIO DEL
INVENTARIO
COSTO DEL
SOBRANTE
X 60,000 70,000 (10,000) 30.00$ 300,000.00$
Y 16,000 30,000 (14,000) 20.00$ 280,000.00$
CUADRO Nº 2
DETERMINACIÓN DE SOBRANTE DE INVENTARIOS EN UNIDADES Y VALORES
A B C D=(B+C)/2 E F=E/D
PRODUCTOINVENTARIO INICIAL
(VALORES)
INVENTARIO FINAL
(VALORES)
PROMEDIO DE
INVENTARIOS
(VALORES)
VENTAS DEL
EJERCICIO (VALORES)
ROTACIÓN DE
INVENTARIOS
X 250,000.00$ 2,100,000.00$ 1,175,000.00$ 7,269,000.00$ 6.186382979
Y 75,000.00$ 600,000.00$ 337,500.00$ 1,691,000.00$ 5.01037037
325,000.00$ 2,700,000.00$ 8,960,000.00$
DETERMINACIÓN DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS
CUADRO Nº 3
A B C D=(B*C)
PRODUCTOCOSTO DEL SOBRANTE
(VALORES)
ROTACIÓN DE
INVENTARIOS
VENTAS GRAVADAS
OMITIDAS (VALORES)
X 300,000.00$ 6.186383 1,855,914.89$
Y 280,000.00$ 5.010370 1,402,903.70$
580,000.00$ 3,258,818.60$
CUADRO Nº 4
CONFORME A ÍNDICE DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS
DETERMINACIÓN DE VENTAS GRAVADAS
A B C D=(C/B)
PRODUCTOVENTAS DECLARADAS
(VALORES)
VENTAS OMITIDAS CON
BASE A SOBRANTE
(VALORES)
FACTOR DE
PROPORCIÓN
X 7,269,000.00$ 1,855,914.89$ 0.255319149
Y 1,691,000.00$ 1,402,903.70$ 0.82962963
8,960,000.00$ 3,258,818.60$
IMPUTACIÓN DE LAS VENTAS PARA EL CASO DE I. V. A.
DETERMINACIÓN DE LOS FACTORES PROPORCIONALES PARA
CUADRO Nº 5
A B C = [0.25531914893617*B] D E = [0.82962962962963*D]
PERÍODO
TRIBUTARIO
VENTAS DECLARADAS
PRODUCTO "X"
VENTAS OMITIDAS
PRODUCTO "X"
VENTAS DECLARADAS
PRODUCTO "Y"
VENTAS OMITIDAS
PRODUCTO "Y"
Enero 1,500,000.00$ 382,978.72$ -$ -$
Febrero -$ -$ 100,000.00$ 82,962.96$
Marzo 160,000.00$ 40,851.06$ -$ -$
Abril -$ -$ -$ -$
Mayo -$ -$ 90,000.00$ 74,666.67$
Junio 234,000.00$ 59,744.68$ -$ -$
Julio -$ -$ 855,000.00$ 709,333.33$
Agosto -$ -$ -$ -$
Septiembre 3,500,000.00$ 893,617.02$ -$ -$
Octubre -$ -$ -$ -$
Noviembre 1,875,000.00$ 478,723.40$ -$ -$
Diciembre -$ -$ 646,000.00$ 535,940.74$
7,269,000.00$ 1,855,914.89$ 1,691,000.00$ 1,402,903.70$
CALCULO DE IMPUTACIÓN DE VENTAS DE ACUERDO AL FACTOR DE PROPORCIÓN
CUADRO N° 6
DÍAS INGRESOS DÍAS INGRESOS DÍAS INGRESOS DÍAS INGRESOS
8 $ 2,000.00 6 $ 3,000.00 5 $ 2,500.00 7 $ 3,400.00
9 $ 3,000.00 7 $ 3,800.00 6 $ 3,200.00 8 $ 2,850.00
10 $ 3,500.00 8 $ 5,000.00 7 $ 4,300.00 9 $ 3,700.00
11 $ 2,500.00 9 $ 3,500.00 8 $ 2,800.00 10 $ 2,900.00
12 $ 4,000.00 10 $ 6,000.00 9 $ 4,500.00 11 $ 4,600.00
22 $ 2,500.00 20 $ 4,200.00 19 $ 2,900.00 21 $ 2,500.00
23 $ 3,200.00 21 $ 3,400.00 20 $ 3,600.00 22 $ 3,650.00
24 $ 3,600.00 22 $ 2,900.00 21 $ 3,300.00 23 $ 3,200.00
25 $ 5,200.00 23 $ 4,500.00 22 $ 3,750.00 24 $ 4,000.00
26 $ 4,800.00 24 $ 6,700.00 23 $ 5,800.00 25 $ 5,650.00
$34,300.00 $43,000.00 $36,650.00 $36,450.00
INGRESOS DIARIOS CONTROLADOS POR LA D.G.I.I. EN CUATRO MESES ALTERNOS
FEBRERO JUNIO SEPTIEMBRE NOVIEMBRE
intervalo no < a 7 días,
de un mismo mes [acá
hay 10 días]
MESES DEL AÑOINGRESOS
DECLARADOS
DÍAS HÁBILES
COMERCIALES
ENERO $ 48,000.00 25
FEBRERO $ 50,000.00 25
MARZO $ 65,000.00 27
ABRIL $ 80,000.00 22
MAYO $ 58,000.00 26
JUNIO $ 75,000.00 26
JULIO $ 65,000.00 26
AGOSTO $ 73,000.00 24
SEPTIEMBRE $ 58,000.00 25
OCTUBRE $ 53,000.00 26
NOVIEMBRE $ 67,000.00 25
DICIEMBRE $ 79,000.00 25
TOTALES $ 771,000.00 302
A B C D=B/C E F=D*E
MES SUJETO A
CONTROL
INGRESOS
CONTROLADOS
DÍAS
HÁBILES
CONTROLADO
S
PROM. DE
INGRESOS
CONTROLADOS
DÍAS HÁBILES
COMERCIALES
DEL MES
CONTROLADO
INGRESOS
DETERMINADOS
PRESUNTOS DEL
MES
FEBRERO $ 34,300.00 10 $ 3,430.00 25 $ 85,750.00
JUNIO $ 43,000.00 10 $ 4,300.00 26 $ 111,800.00
SEPTIEMBRE $ 36,650.00 10 $ 3,665.00 25 $ 91,625.00
NOVIEMBRE $ 36,450.00 10 $ 3,645.00 25 $ 91,125.00
$150,400.00 40 $ 15,040.00 101 $ 380,300.00
MESES DEL AÑO SUJETOS
AL PROCEDIMIENTO
INGRESOS
DETERMINADOS
INGRESOS
DECLARADOS
DIFERENCIA DE
INGRESOS
FEBRERO $ 85,750.00 $ 50,000.00 $ 35,750.00
JUNIO $ 111,800.00 $ 75,000.00 $ 36,800.00
SEPTIEMBRE $ 91,625.00 $ 58,000.00 $ 33,625.00
NOVIEMBRE $ 91,125.00 $ 67,000.00 $ 24,125.00
MESES RESTANTES $ 755,760.00 $521,000.00 $ 234,760.00
$1,136,060.00 $771,000.00 $ 365,060.00
A B C= B * Factor D = B+C
MESES RESTANTESINGRESOS
DECLARADOSINGRESOS OMITIDOS
INGRESOS
DETERMINADOS
ENERO $ 48,000.00 $ 21,628.56 $ 69,628.56
MARZO $ 65,000.00 $ 29,288.68 $ 94,288.68
ABRIL $ 80,000.00 $ 36,047.60 $ 116,047.60
MAYO $ 58,000.00 $ 26,134.51 $ 84,134.51
JULIO $ 65,000.00 $ 29,288.68 $ 94,288.68
AGOSTO $ 73,000.00 $ 32,893.44 $ 105,893.44
OCTUBRE $ 53,000.00 $ 23,881.54 $ 76,881.54
DICIEMBRE $ 79,000.00 $ 35,597.01 $ 114,597.01
$ 521,000.00 $ 234,760.00 $ 755,760.00
PERIODO
TRIBUTARIOVENTAS GRAVADAS VENTAS EXENTAS VENTAS NO SUJETAS TOTAL VENTAS
Enero $ 360,179.00 $ 265,256.00 $ - $ 625,435.00
Febrero $ 560,174.00 $ 189,320.00 $ - $ 749,494.00
Marzo $ 408,865.00 $ 276,883.00 $ 225,000.00 $ 910,748.00
Abril $ 672,095.00 $ 207,594.00 $ - $ 879,689.00
Mayo $ 975,149.00 $ 156,002.00 $ - $ 1,131,151.00
Junio $ 908,817.00 $ 180,123.00 $ - $ 1,088,940.00
Julio $ 537,385.00 $ 266,944.00 $ 15,000.00 $ 819,329.00
Agosto $ 1,021,635.00 $ 324,535.00 $ - $ 1,346,170.00
Septiembre $ 940,090.00 $ 329,075.00 $ - $ 1,269,165.00
Octubre $ 925,108.00 $ 208,871.00 $ - $ 1,133,979.00
Noviembre $ 698,669.00 $ 209,723.00 $ - $ 908,392.00
Diciembre $ 447,578.00 $ 332,514.00 $ 3,500.00 $ 783,592.00
Totales $ 8,455,744.00 $2,946,840.00 $ 243,500.00 $11,646,084.00
ENTIDAD QUE PROPORCIONA
INFORMACIÓNINFORMACIÓN CRUZADA
MONTO
INFORMADO
MONTO
DECLARADO
INCREMENTO
PATRIMONIAL
NO
JUSTIFICADO
Registro de la Propiedad,
Raíz e Hipotecas del Centro
Nacional de Registros,
Bienes inmuebles registrados a nombre del
contribuyente; así como las cesiones,
donaciones, traspasos o cualquier forma de
tradición de bienes raíces
$ 750,000.00 $ 75,000.00 $ 675,000.00
Vehículos Automotores del
Viceministerio de Transporte
Automotores registrados a nombre del
contribuyente; cesiones, donaciones,
traspasos o cualquier forma de tradición de
automotores
$ 25,000.00 $ 30,000.00 $ (5,000.00)
Autoridad Marítima Portuaria
Buques o artefactos navales registrados a
nombre del contribuyente; así como las
cesiones, donaciones, traspasos o
cualquier forma de tradición de dichos
bienes.
$ 15,000.00 $ 15,000.00
Autoridad de Aviación Civil
Aeronaves registrados a nombre del
contribuyente, así como las cesiones,
donaciones, traspasos o cualquier forma de
tradición de dichos bienes.
$ - $ -
Entidades del Sistema
Financiero nacional
Movimiento detallado de las transacciones
en cuentas de todo tipo (ahorro, corriente, a
la vista), créditos o préstamos vigentes,
tarjetas de crédito y débito, transferencias
electrónicas, titulares de cuentas, firmas
autorizadas para la emisión de cheques o
retiros.
$2,500,000.00 $2,500,000.00
$3,290,000.00 $ 105,000.00 $3,185,000.00
Notas: 1. La última del cuadro,
se presumiría Ingreso para efectos de IVA y Renta, por
incremento en Patrimonio que no se ha podido justificar como incluido para efectos declarativos.
2. También se supone
que los movimientos bancarios mostrados ya están depurados y cruzados contra las
operaciones comerciales ya incluidas en las
respectivas Declaraciones.
A B C =(B * Factor) D= B+C E = C * 13%
PERIODO
TRIBUTARIO
VENTAS GRAVADAS
DECLARADAS
VENTAS OMITIDAS
PRODUCTO "X"
VENTAS GRAVADAS
DETERMINADAS
IVA DÉBITO FISCAL
OMITIDO
Enero $ 360,179.00 $ 135,667.56 $ 495,846.56 $ 17,636.78
Febrero $ 560,174.00 $ 210,999.08 $ 771,173.08 $ 27,429.88
Marzo $ 408,865.00 $ 154,005.97 $ 562,870.97 $ 20,020.78
Abril $ 672,095.00 $ 253,156.03 $ 925,251.03 $ 32,910.28
Mayo $ 975,149.00 $ 367,306.48 $ 1,342,455.48 $ 47,749.84
Junio $ 908,817.00 $ 342,321.40 $ 1,251,138.40 $ 44,501.78
Julio $ 537,385.00 $ 202,415.21 $ 739,800.21 $ 26,313.98
Agosto $ 1,021,635.00 $ 384,816.22 $ 1,406,451.22 $ 50,026.11
Septiembre $ 940,090.00 $ 354,100.91 $ 1,294,190.91 $ 46,033.12
Octubre $ 925,108.00 $ 348,457.69 $ 1,273,565.69 $ 45,299.50
Noviembre $ 698,669.00 $ 263,165.58 $ 961,834.58 $ 34,211.53
Diciembre $ 447,578.00 $ 168,587.88 $ 616,165.88 $ 21,916.42
Totales $ 8,455,744.00 $3,185,000.00 $ 11,640,744.00 $ 414,050.00
Nota: El incremento patrimonial imputado por período -$3,185,000.00- será considerado ingreso gravado para efectos de ISR 2017, sumándose a la base imponible para el cálculo del Impuesto original o complementario determinado.
PRODUCTO CCF O FCF FECHA UNIDADESPRECIO
UNITARIO NETOVALORES
X CCF 010 23/01/2017 20,000 $ 75.00 $1,500,000.00
FCF 501 12/03/2017 2,000 $ 80.00 $160,000.00
FCF 502 18/06/2017 3,000 $ 78.00 $234,000.00
CCF 011 16/09/2017 50,000 $ 70.00 $3,500,000.00
CCF 012 23/11/2017 25,000 $ 75.00 $1,875,000.00
100,000 $7,269,000.00
Y FCF 503 16/02/2017 2,500 $ 40.00 $100,000.00
FCF 504 15/05/2017 2,000 $ 45.00 $90,000.00
CCF 013 13/07/2017 22,500 $ 38.00 $855,000.00
CCF 014 04/12/2017 17,000 $ 38.00 $646,000.00
44,000 $1,691,000.00