LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN

ANALISIS PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA PT BANK MUAMALAT INDONESIA

CABANG PEKANBARU

Disusun Dan diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Menyelesaikan Tugas-Tugas Akademik Dan

Memperoleh Gelar Ahli Madya

OLEH

METRA TINA NIM : 00674005028

PROGRAM DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU

PEKANBARU 2010

i

ABSTRAK

ANALISIS PEMBIAYAAN MUDHARABAH

PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA CABANG PEKANBARU

Oleh : METRA TINANim : 00674005028

Laporan ini berjudul “Analisis Pembiayaan Mudharabah pada PT. Bank

Muamalat yang bertempat di Jln. Jend. Sudirman No. 417-419 Pekanbaru.

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah Bank Muamalat

Indonesia Cabang Pekanbaru telah melakukan pembiayaan mudharabah secara

efektif efisien.

Pembiayaan Mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak

dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh modal. Sedangkan

pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi

menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan aoabila rugi

ditanggumg oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian

sipengelola. Seandainya kerugian itu diakibatkan karma kecurangan atau

kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian

tersebut.

Kata kunci : Mudharabah

v

ABSTRAK

ANALISIS PEMBIAYAAN MUDHARABAH

PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA CABANG PEKANBARU

Oleh : METRA TINANim : 00674005028

Laporan ini berjudul “Analisis Pembiayaan Mudharabah pada PT. Bank

Muamalat yang bertempat di Jln. Jend. Sudirman No. 417-419 Pekanbaru.

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah Bank Muamalat

Indonesia Cabang Pekanbaru telah melakukan pembiayaan mudharabah secara

efektif efisien.

Pembiayaan Mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak

dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh modal. Sedangkan

pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi

menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan aoabila rugi

ditanggumg oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian

sipengelola. Seandainya kerugian itu diakibatkan karma kecurangan atau

kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian

tersebut.

Kata kunci : Mudharabah

vi

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL

ABSTRAK

LEMBAR PENGESAHAN

KATA PENGANTAR................................................................................. i

DAFTAR ISI................................................................................................ v

BAB I : PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ............................................................................... 1

B. Perumusan Masalah ....................................................................... 5

C. Tujuan dan Manafaat Penelitian..................................................... 5

D. Metode Penelitian........................................................................... 6

E. Metode Pengumpulan Data ............................................................ 6

F. Sistematika Penulisan .................................................................... 7

BAB II : GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

A. Sejarah Singkat Perusahaan ........................................................... 9

B. Fungsi dan Tugas ........................................................................... 10

C. Struktur Orgnisasi .......................................................................... 11

D. Visi, Misi serta Strategi Usaha Bank Muamalat Indonesia............ 21

E. Aktivitas PT. Bank Muamalat Indonesia Cabang Pekanbaru ........ 22

BAB III : TINJAUAN TEORI DAN PRAKTEK

A. TINJAUAN TEORI ....................................................................... 25

1. Pengertian Mudharabah .............................................................. 25

2. Dasar Hukum Mudharabah ......................................................... 28

vii

3. Landasan Syariah ........................................................................ 29

4. Jenis Mudharabah........................................................................ 30

5. Manfaat Mudharabah .................................................................. 31

6. Syarat dan Rukun Mudharabah................................................... 32

B. TINJAUAN PRAKTEK ................................................................ 33

1. Sistem Mudharabah pada Bank Muamalat Cabang

Pekanbaru.................................................................................... 33

2. Prosedur Pembiayaan Mudharabah pada Bank Muamalat

Cabang Pekanbaru....................................................................... 35

3. Faktor-faktor yang Dipertimbangkan untuk Menyetujui

Pemberian Pembiayaan Mudharabah.......................................... 45

BAB IV : PENUTUP

A. KESIMPULAN.............................................................................. 51

B. SARAN .......................................................................................... 52

DAFTAR PUSTAKA

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Dalam mamacu perkembangan kegiatan perekonomian Indonesia, fungsi

dan peranan perbankan dewasa ini semakin menduduki tempat penting, hal ini

disebabkan oleh karna perbankan merupakan penopang hampir seluruh program

dan kegiatan pembangunan ekonomi baik dibidang industri, perdagangan dan

dunia usaha maupun jasa-jasa lainnya.

Bank adalah lembaga keuangan yang merupakan tempat masyarakat

menyimpan dan semata-mata dilandasi oleh kepercayaan bahwa uang akan dapat

diperoleh kembali pada waktunya dan disertai imbalan berupa bunga. Sesuai

dengan fungsi bank yaitu sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat

maka usaha bank salah satunya meliputi yaitu memberikan kredit baik berupa

uang maupun valuta asing.

Bank pemerintah maupun bank swasta telah mengulurkan tangan untuk

lebih dekat kepada masyarakat untuk membantu usahanya terutama pengusaha

kecil dan menengah dalam bentuk kredit (pembiayaan) adalah sebagai suatu

perseujuan perjanjian pinjam-meminjam uang (barang atau jasa) antara seseorang

atau badan hukum dengan pihak lain yang dana pembayarannya dilakukan pada

waktu yang akan datang. Kredit dalam arti ekonomi adalah semacam pemberian

modal untuk melancarkan usaha atau untuk mengembangkan usaha para

pengusaha atau perusahaan. Dengan banyaknya bank memberikan bantuan modal

akan sangat mendukung perkembangan dunia usaha dan pertumbuhan ekonomi,

2

Jadi keberadaan perbankan sangat memberi arti penting dalam penunjang

perekonmian melalui pemberian kredit kepada masyarakat atau pengusaha

ekonomi lemah.

Kehadiran bank yang berdasarkan syari’ah diindonesia masih relative

baru, yaitu pada awal tahun 1990-an, meskipun masyarakat Indonesia merupakan

masyarakat muslim terbesar didunia. Prakarsa untuk mendirikan Bank Syari’ah

diindonesia dilakukan oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI) pada tanggal 20

Agustus 1990. Namun, diskusi tentang Bank Syari’ah sebagai basis ekonomi

islam sudah mulai dilakukan pada awal tahun 1980.

Bank Syari’ah pertama diindonesia merupakan hasil kerja Tim perbankan

MUI, yaitu dengan dibentuknya PT.Bank Muamalat Indonesia (BMI) yang akte

pendiriannya ditandatangani tanggal 1 November 1991. Bank ini ternyata

berkembang cukup pesat sehingga saat ini Bank Muamalat Indonesia (BMI) sudah

memiliki pulahan cabang yang terbesar dibeberapa kota besar seperti Jakarta,

Surabaya, Bandung, Makasar, dan kota lainnya.

Menurut Wirdyaningsih (2005:158-159 ) Profil Operasional Bank Islam itu

sendiri adalah sebagai berikut :

“untuk memelihara kesinambungan pelaksanaan pembangunan nasional guna mewujudkan masyarakat Indonesia yang adil dan makmur berdasarkan Pancasila dan Undang-Undang Dasar 1945. Pembangunan nasional merupakan upaya pembangunan yang berkesinambungan dalam rangka mewujudkan masyarakat Indonesia yang adil dan makmur berdasarkan Pancasila dan undang-Undang dasar 1945. Pelaksanaan pembangunan ekonomi yang berdasarkan kekeluargaan harus lebih memerhatikan keserasian, keselarasan, dan keseimbangan unsur-unsur Trilogi Pembangunan. Perbankan yang berasaskan demokrasi ekonomi dan fungsi utamanya sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat.

3

Memiliki peranan yang strategi untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional. Dalam rangka meningkatkan pemerataan pembangunan dan hasil-hasilnya, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional, kearah peningkatan taraf hidup rakyat banyak.”

Bank Muamalat Indonesia cabang Pekanbaru merupakan salah satu

Cabang Bank Muamalat Indonesia yang kegiatannya menghimpun dana dan

menyalurkannya kembali ke masyarakat tampa adanya sistem bunga. Dalam

kegiatan menyaluran dana, Bank Syari’ah melakukan Investasi dan Pembiayaan.

Disebut Investasi karna prinsip yang digunakan adalah prinsip penanaman dana

atau penyertaan dan keuntungan yang diperoleh tergantung pada kinerja usaha

yang menjadi objek penyertaan tersebut, sesuai nisbah bagi hasil yang telah di

perjanjikan sebelumnya. Disebut pembiayan karna Bank Syari’ah menyediakan

dana guna memenuhi kebutuhan nasabah yang memerlukan dan layak

memperolahnya, selanjutnya dalam hal ini keduanya dimasukkan kedalam istilah

“ Pembiayaan “.

Dalam pemberian pembiayaan pada PT. Bank Muamalat Indonesia

Cabang Pekanbaru mempunyai produk pembiayaan yang salah satunya adalah “

Pembiayaan Mudharabah “ yaitu akad kerja sama antara dua pihak, dimana pihak

pertama menyediakan modal dan pihak lain menjadi pengelola. Keuntungan

dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan di dalam kontrak. Apabila rugi maka

akan di tanggung oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat dari

kelalaian si pengelola. Apabila kerugian di akibatkan kelalaian pengelola,maka si

pengelola yang bertanggung jawab.

4

Menurut Dr. Helmi karim (2002 : 11) pengertian Mudharabah adalah

sebagai berikut :

Mudharabah adalah salah satu bentuk kerja sama dalam lapangan

ekonomi, yang biasa pula disebut qiradh yang berarti al-qath (potongan).

Menurut istilah syarak, mudharabah berarti akad antara dua pihak untuk

bekerja sama perdagangan dimana salah satu pihak memberikan dana

kepada pihak lain sebagai modal usaha dan keuntungan dari usaha itu akan

dibagi di antara mereka berdua sesuai dengan perjanjian yang telah

disepakati.

Menurut Karnaen (2007 : 81) pengertian pembiayaan Mudharabah adalah

sebagai berikut :

Pembiayaan mudharabah adalah pembiayaan seluruh kebutuhan modal

pada suatu usaha untuk jangka waktu terbatas sesuai kesepakatan. Hasil

usaha bersih dibagi antara Bank sebagai penyandang dana (Shahibul Maal)

dengan pengelola usaha (mudharib) sesuai dengan kesepakatan.

Dari uraian diatas terlihat bahwa Pembiayaan merupakan salah satu aset

penting dalam suatu perbankan, oleh karna itu Pembiayaan Mudharabah harus di

kelolah dengan baik. Untuk mengelolah Pembiayaan dengan baik diperlukan

adanya Analisis terhadap masalah Pembiayaan Mudharabah tersebut.

Berdasarkan hal tersebut penulis tertarik untuk memilih judul laporan

praktek kerja ini sebagai berikut: “Analisis Pembiayaan Mudharabah pada

PT.Bank Muamalat Indonesia Cabang Pekanbaru”.

5

B. Perumusan Masalah

Berdasarkan dari pembahasan diatas maka penulis membuat rumusan

masalah sebagai berikut:

“Apakah penerapan Sistem Pembiayaan Mudharabah pada PT. Bank

Muamalat Indonesia Cabang Pekanbaru telah berjalan secara efektif dan efisien?”.

C. Tujuan Dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan Penelitian

a. Untuk dapat mengetahui bagaimana pelaksanaan Pembiayaan

Mudharabah pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Pekanbaru.

b. Menambah wawasan yang lebih mendalam tentang Bank Muamalat

Indonesia yang saat ini merupakan Bank Syari’ah terbesar di

Indonesia.

2. Manfaat Penelitian

a. Dengan adanya penulisan laporan, penulis dapat menambah

wawasan dibidang pembiayaan khususnya dibidang pembiayaan

mudharabah dan prakteknya dilapangan.

b. Membandingkan pengetahuan teori yang telah didapatkan oleh

penulis dibangku perkuliahan dengan Aplikasinya didunia kerja.

c. Melengkapi salah satu prasyarat sebelum penulis menyelesaikan

masa studi.

d. Sebagai referensi untuk peneliti selanjutnya dalam judul yang sama

dimasa yang akan datang.

6

D. Metode Penelitian

1. Lokasi Penelitian

Penelitian diadakan di kantor Bank Muamalat Indonesia Cabang

Pekanbaru. Jalan Jendral Sudirman nomor 417-419, mulai dari tanggal

01 juli sampai dengan 31 Agustus 2008.

2. Jenis dan Sumber Data

a. Data Primer

Merupakan data yang dikumpulkan dalam bentuk baku dan

memerlukan pengolahan yang terdiri dari, Permohanan, penilaian,

Analisis pembiayaan, keputusan Pembiayaan, dan pelaksanaan

Pembiayaan.

b. Data Skunder

Merupakan data yang diperoleh dalam bentuk jadi tampa mengalami

perubahan seperti sejarah Bank Muamalat Indonesia Cabang

Pekanbaru dan struktur organisasi Bank Muamalat tersebut.

E. Metode Pengumpulan data

a. Wawancara

Yaitu dengan melakukan wawancara dengan pihak staf yang telah

ditunjuk, berkenaan dengan objek penelitian ini,

b. Dokumentasi

Pengutipan langsung terhadap data-data yang dimiliki Bank seperti

Sistem Pembiayaan Mudharabah, Sejarah Perusahaan dan Struktur

7

organisasi pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk, Cabang

Pekanbaru.

F. Sistem Penulisan

Agar penulis lebih sistematis dan terarah maka penulis menyusun

Sistematka penulisan sebagai berikut :

BAB I : PENDAHULUAN

Pada bab ini akan menguraikan tentang latar belakang

masalah, perumusan masalah, tujuan dan manfaat

penelitian, metode penelitian, metode pengumpulan

data dan sistematika penulisan.

BAB II : GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

Pada bab ini akan membahas tentang sejarah singkat

perusahaan, fungsi dan tugas, struktur organisasi dan,

visi dan misi serta stategi usaha Bank Muamalat

Indonesia.

BAB III : TINJAUAN TEORI DAN PRAKTEK

Pada bab ini akan membahas tentang pengertian

Mudharabah, landasan Syari’ah, landasan hukum,

jenis-jenis Mudharabah, manfaat mudharabah, syarat

dan rukun mudharabah, dan tinjauan teori yang terdiri

dari system mudharabah, prosedur pembiayaa

mudharabah dan factor yang dipertimbangkan untuk

8

menyetujui pemberian pembiayaan mudharabah pada

bank muamalat cabang pekanbaru.

BAB IV : PENUTUP

Pada bab ini akan membahas tentang kesimpulan dan

saran dari semua pembahasan.

9

BAB II

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

A Sejarah Singkat Perusahaan

Bank muamalat hadir karena dari 200 juta penduduk Indonesia 90%

lebih diantaranya adalah umat Islam. Dimana menurut agama Islam setiap suatu

yang diambil manfaatnya berlipat ganda itu merupakan hal yang riba sebagian

bank yang berdiri di Indonesia berazaskan konvensional dan konvensional dalam

pengoperasiannya memakai cara riba.

PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. Cabang Pekanbaru merupakan salah

satu cabang dari PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk yang berpusat di Jakarta.

Resmi beroperasi pada tanggal 4 Mei 2000 di Pekanbaru dengan akte notaris

pendirian nomor 16. Tanggal 21 Juni 1999 dihadapan notaries Yudo Pari

Purno,S.H.

Secara resmi Bank Muamalat membuka cabang di Pekanbaru Riau, yang

beralamatkan di jalan Sudirman No.50-52 Pekanbaru. Dalam hal ini langsung

diresmikan oleh Gubernur Riau H.Saleh Djasid, S.H. Disaksikan oleh Gubernur

Bank Indonesia, sejumlah tokoh masyarakat, Ulama, cendikiawan dan sebagian

besar masyarakat kota Pekanbaru. Lebih kurang 7 bulan sebelum diresmikan

tepatnya semenjak Oktober 1999 PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk, sudah

berada di Pekanbaru, dengan berkantor di mutiara Mardeka Hotel. Akan tetapi

belum beroperasi sebagaimana mestinya, karena masih dalam tahap promosi dan

informasi.

10

Diharap nantinya dengan di bukanya cabang di Pekanbaru masyarakat

Riau pada umumnya dan masyarakat Pekanbaru pada khususnya, bisa dibantu dari

hal-hal yang di larang agama islam dan bisa memberikan alternative untuk

melakukan hubungan perbankan yang selama ini hanya berfokus pada Bank-Bank

Konvensiaonal. Sebagaimana layaknya Bank, Bank Muamalat juga menyediakan

semua layanan yang ada pada Bank konvensiaonal. Disamping itu Bank

Muamalat yang berazaskan Syari’ah Islam ini juga menyerahkan usahanya untuk

membantu kalangan masyarakat ekonomi lemah.

Penerapan system Syari’ah pada perbankan sudah mulai di ikuti oleh

beberapa bank konvensional. Dengan mempelajari dari kondisi, membuka mata

semua orang sehingga keluar undang-undang nomor 10 tahun 1998 tentang

perbankan. Semakin mengukuhkan peranan perbankan Syari’ah dalam pencaturan

dunia perbankan Syari’ah.

B. Fungsi dan Tugas

Bank Muamalat Indonesia Tbk. mempunyai fungsi yang sama dengan

Bank Konvensional yaitu memegang fungsi Intermediasi. Fungsi Intermediasi

adalah sebagai perantara antara surplus dana kepada negative dana. Tapi dalam

melaksanakan kegiatan usahanya Bank Muamalat berbeda dengan Bank

Konvensional, Bank Muamalat dalam pembiayaan melaksanakan dengan

pembiayaan ekuitas, yaitu langsung menyediakan kebutuhan nasabah yang

diperlukan. Tujuan Bank Muamalat sama dengan Bank umum lainnya yaitu

menghimpun dana dari masyarakat dan kemudian menyalurkan kembali kepada

11

masyarakat yang membutuhkan dengan persyaratan yang sudah ditentukan

menurut Bank yang disebutkan dengan Al-Qur’an dan Hadist.

C. Struktur Organisasi

Setiap badan organisasi ataupun perusahaan, mempunyai tujuan atau

kehendak yang telah di tetapkan jauh sebelumnya dalam proses perencanaan,

langkah utama dalam mencapai tujuan dimaksud adalah merencanakan dan

merumuskan struktur organisasi yang sesuai dengan kondisi dan kebutuhan

organisasi serta mencerminkan unsur kejelasan maupun Fleksibel. Hal ini

dimaksudkan karena struktur organisasi merupakan alat dan kerangka dasar yang

membantu organisasi dalam mencapai tujuannya.

Proses perencanaan struktur organisasi ini memuat gambaran, peraturan,

dan pengklasifikasian, tanggung jawab serta wewenang personal serta bagian dan

seksi yang ada pada organisasi. Disamping itu dalam struktur organisasi harus

pula menggambarkan jaringan-jaringan koordinasi antara fungsi dan seluruh

aktivitas organisasi yang satu dengan yang lainnya saling terkait. Dengan

demikian struktur organisasi memiliki arti penting dalam suatu organisasi menata

proses dan mekanisme kerja sekaligus memungkinkan memilih strategi dan

kebijaksanaan yang selaras dalam upaya mencapai tujuan organiasasi secara sehat

dan efektif.

Dengan tersusunnya struktur secara fleksibel dan tegas, maka setiap

bagian dan seksi yang ada pada perusahaan siap melaksanakan tindak lanjut yang

terkoordinasi dalam mencapai hasil kerja tahapan yang menopang tujuan akhir.

Dengan adanya struktur organisasi yang digambarkan secara jelas akan

12

mempermudah pimpinan untuk mengorganisasi dan mengkoorganisasi semua

kegiatan organisasi. Disamping itu akan jelas kelihatan jenjang dan saluran

wewenang bagi setiap petugas untuk mengetahui siapa yang menjadi bawahannya.

Sehubungan dengan hal itu PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. Cabang

Pekanbaru sebagai salah satu organisasi dalam usaha kegiatannya telah

merumuskan aturan-aturannya, pembagian tugas, wewenang dan tanggung jawab

personil maupun bagian-bagian kegiatan yang secara bersama-sama menopang

tujuan yang direncanakan. Dan untuk itu lebih jelasnya struktur organisasi yang

terdapat pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. Cabang Pekanbaru adalah

sebagai berikut :

1. Pimpinan Cabang

a. Bertanggung jawab atas jalannya operasi perbankan pada kantor cabang

sesuai program kerja dan pedoman kerja operasi bank.

b. Bertindak untuk dan atas direksi kantor cabang berdasarkan surat kuasa

yang diterima dari direksi.

c. Memimpin dan mengawasi pekerjan bawahan dan menentukan pembagian

tugas sedemikian rupa dalam rangka pencapaian sasaran perusahaan..

d. Melaksanakan kegiatan teknis cabang yang berdasarkan atas pedoman

kerja operasional.

e. Menyelenggarakan dan memimpin rapat-rapat kantor cabang dan

mengadakan pertemuan atau diskusi untuk pengembangan usaha atau

penongkatan efesiensi kerja.

13

f. Membuat perencanaan secara efisien dan efektif yang dituangkan dalam

program kerja untuk disampaikan ke kantor pusat.

g. Mengamankan rahasia bank dan investasi yang terdapat pada kantor

cabang.

h. Berwenang untuk memutuskan atau memberi persetujuan pada setiap

pemasalahan yang mencul. Menerima dan menetapkan karyawan

sebagaimana yang ditentukan dalam struktur organisasi serta bertanggung

jawab kepada direksi.

2. Sekretaris dan personalia

a. Mengatur terselenggaranya tertib administrasi umum dan personalia pada

tingkat cabang.

b. Menyiapkan bahan material untuk kebutuhan dan kelancaran aktifitas

cabang.

c. Mengatur terselenggaranya system penggandaan surat-surat masuk atau

keluar ditinkat cabang.

d. Membantu pimpinan cabang dalam menyelasaikan surat menurat ke kantor

pusat, Bank Indonesia, nasabah dan instansi lainnya.

e. Mengatur penyampaian ke kantor pusat dan Bank Indonesia agar laporan

tiba tepat waktunya.

f. Menyiapkan dan melaksanakan:

1. Membayar gaji, lembur, sumbangan dan insentif lainnya.

2. Perhitungan pajak penghasilan karyawan setiap bulannya.

3. Pembayaran ASTEK.

14

4. Analisis jabatan ( Job Analisis ) untuk penentuan jumlah karyawan.

5. Seleksi penerimaan karyawan baru

6. Pengarsipan yang baik.

g. Bertanggung jawab terhadap ketertiban administrasi perjanjian kerja,

menyelesaikan permasalahan perburuhan dengan instansi pemerintah yang

berwenang, kebersihan kantor, barang cetakan terutama buku ceque atau

bilyet, giro, deposito, dan lain-lain.

h. Membuat, mengatur dan mengawasi file personalia masing-masing

karyawan dan memelihara kelengkapan datanya termasuk aspek

pembinaan, persediaan alat kantor, kartu persediaan barang dan mencatat

setiap penerimaan, pengeluaran dan pemakaian barang.

i. Membuat laporan yang menyangkut bidang administrasi umum, personalia

antara lain:

1.Gaji, honor atau lembur.

2.Absensi karyawan.

3.Pelaksanaan cuti.

4.Disiplin karyawan.

j. Melaksanakan Pengarsipan dan filling yang berhubungan dengan bagian

umum.

k. Meminpin dan mengawasi pekerjaan anggota bagian umum, satpam, office

boy atau girl.

l. Bertangging jawab kepada pimpinan cabang.

15

3. Manager Operasi

a. Mengkoordinir dan membawahi kepala bagian sesuai stuktur oeganisasi.

b. Turut bertanggung jawab terhadap terlaksananya pengolahan operasional

kantor secara baik.

c. Dapat mewakili pemimpin cabang dimana pemimpin cabang berhalangan.

d. Memberikan pertimbangan serta usul konkrit kepada pemimpin cabang

untuk pengembangan cabang.

e. Bertindak untuk dan atas nama pemimpin cabang untuk menandatangani

surat-surat berharga, surat keluar masuk berdasarkan surat kuasa yang

diterima bersama-sama dengan pejabat yang ditunjuk oleh direksi.

f. Memimpin rapat-rapat intern, membina dan meningkatkan keterampilan

karyawan, bertanggung jawab terhadap tegaknya disiplin karyawan dan

ketertiban administrasi.

g. Menandatangani surat-surat berharga dengan pemimpin cabang atau

pejabat yang ditunjuk uantuk itu berdasarkan kuasa yang diberikan oleh

direksi.

h. Memimpin dan mengawasi serta mengkoordinir pekerjaan seksi layanan

dan kas, serta operasi.

i. Bertanggung jawab kepada pemimpin cabang.

4. Manejer

a. Melaksanakan :

1. sistem pembukuan didasarkan atas pedoman kegiatan operasional

cabang.

16

2. pencatatan secara tertib, lengkap, terus-menerus, sistematis yang

berhubungan dengan kekayaan, kewajiban, pendapatan, pembiayaan

untuk dituangkan dalam neraca harian dan laporan keuangan bulanan.

b. membuat dan memelihara buku besar, buku harian dan buku tambahan.

c. Menyiapkan laporan pembukuan kekantor pusat dan Bank Indonesia.

d. Melaksanakan pengarsipan yang berhubungan dengan masalah

pembukuan secara tertib, baik dan tejamin kerahasiaanya.

e. Melakukan penyusutan atas inventaris yang berada dikantor cabang.

f. Melaksanakan pengarsipan dan filling yang berhubungan dengan

pembukuan.

g. Memimpin dan mengawasi pekerjaan anggota bagian pembukuan.

h. Bertanggung jawab kepada pemimpin cabang.

5. Seksi Support Pembiayaan

a. Menjelaskan data dari account manager untuk dilaksanakan proses

pembiayaan asuransi.

b. Menjalankan segala kegiatan yang berhubungan dengan pembiayaan

berdasarkan buku pedoman kerja operasional cabang.

c. Melakukan penilaian dan analisa terhadap permohonan pembiayaan dan

mengajukan rekomendasi kepada pemimpin cabang.

d. Melakukan pengawasan secara fisik atas agunan pembiayaan dan

mengasuransikan agunan yang menurut sifatnya harus diasuransikan.

e. Mengadakan penilaian serta pengecekan keaslian atas surat-surat jaminan.

17

f. Mempersiapkan dan menyelesaikan akad (kesepakatan) pembiayaan dan

pengikatan jaminan di notaries.

g. Membuat tanda terima penyerahan atau penerimaan surat-surat jaminan.

h. Memberi jawaban atau informasi kepada Bank lain dalam hubungan

dengan permohonan pembiayaan.

i. Melaksanakan penagihan terhadap debitur atas kewajiban yang dilunasi.

j. Melaksankan pembinaan terhadap debitur.

k. Meminta laporan perkembangan usaha, melakukan on the spot tehadap

usaha debitur.

l. Membuat surat-surat peringatan dan teguran kepda debitur yang lalai

memenuhi kewajiban.

m. Melaksanakan sistem administrasi pembiayaan yang baik dan tertib.

n. Membuat laporan-laporan kekentor pusat maupun ke Bank Indonesia.

o. Membuat dan mengatur penerima dan penyampaian rekening-rekening

yang tergolong kurang lancer, diragukan dan macet, surat-surat panggilan

dan peringatan terhadap debitur yang akan jatuh tempo.

p. Melaksanakan pengarsipan dan filling yang berhubungan dengan

pembiayaan.

q. Menguasai secara fisik jaminan debitur macet.

r. Memimpin dan mengawasi pekerjaan semua anggota bagian pembiayaan.

s. Bertanggung jawab terhadap pemimpin cabang.

18

6. Seksi Data Control

a. Memeriksa transaksi-transaksi dari bagian-bagian operasi teller, kas,

account.

b. Membuat laporan-laporan LBU ke BI.

c. Menyediakan laporan bulanan akhir tahun dengan ketentuan yang berlaku

dan memberikan data serta saran atau usul kepemimpin cabang.

d. Bertanggung jawab kepada pemimpin cabang.

7. Seksi Operasi

a. Menjalankan kliring, secara logistic dan operasi pembiayaan.

b. Melayani nasabah yang membuka rekening giro dan menerima

kelengkapan data-data sesuai dengan kelengkapan kerja operasional Bank.

c. Melayani setiap nasabah yang memerlukan buku cheque atau bilyet giro

baru dengan memperhatikan peraturan yang berlaku.

d. Membuat slip pembebanan harga buku cheque atau bilyet giro, biaya

administrasi pembukuan rekening dal lain sesuai dengan pedoman kerja.

e. Mempertanggung jawabkan pengambilan dan penjualan buku cheque atau

bilyet giro, buku setoran kepada nasabah.

f. Meniliti keaslian cheque atau bilyet giro, serta kebenaran tanda tangan

nasabah sesuai spicemen yang ada, cukup tidaknya saldo yang

bersangkutan sebelum dilakukan pembayaran oleh kasir.

g. Membuat nota pemberian tentang pendebetan atau pembiayaan rekening

nasabah.

19

h. Meniliti nota pemberian tentang pendebetan atau pembiayaan rekening

nasabah.

i. Melaksanakan kegiatan kliring terhadap surat-surat beharga berupa cheque

atau bilyet giro, wesel, nota debet atau kredit sesuai dengan pedoman kerja

operasional Bank dan surat edaran Bank Indonesia.

j. Menerima setoran kliring, mencatat penerimaan kliring dan membuat

daftar kliring.

k. Menyerahkan dan menerima warkat kliring pada lembaga kliring serta

menyelesaikan administrasi penyerahan dan penerimaan sesuai dengan

ketentuan daan jadwal waktu yang diteneukan.

l. Menyampaikan dan memberitahukan segera kepaa nasabah atas setoran

kliring pada setiap bulan.

m. Membuat laporan hasil pertemuan kliring pada setiap bulan.

n. Menyelesaikan pertanggung jawaban. Terhadap neraca kliring setiap hari.

o. Melaksanakan pengarsipan dan filling yang menyangkut masalah kliring.

p. Membuat surat-surat peringatan kepada nasabah yang menarik cheque atau

bilyet giro kosong.

q. Bertanggung jawab kepada menejer operasi.

8. Seksi Layanan dan Kas

a. Menerima setoran dan kas serta transfer dari nasabah.

b. Memberikan informasi tentang bank kepada nasabah.

c. Melayani kebutuhan nasabah.

20

d. Menghitung dan membebankan biaya transfer kepada pemberi amanat atau

rekening nasabah.

e. Melaksanakan dan mencocokkan perhitungan transfer antara cabang dan

kantor pusat.

f. Bertanggung jawab atas penyampaian bukti atas pengiriman uang kepada

si pemberi amanat.

g. Melaksanakan pembayaran atas surat-surat berharga setelah dicek

kebenaran tanda tangan oleh bagian giro atau pegawai yang dirunjuk untuk

itu.

h. Memasukkan atau mencatat semua penerimaan dan pengeluaran kedalam

rekening nasabah.

i. Menerima dan menghitungkebenaran setoran nasabah dan membukukan

ke rekening nasabah.

j. Bertanggung jawab atas jumlah fisik uang tunai yang berada dalam ruang

kasir selama kas dibuka, atas kekurangan fisik uang tunai.

k. Memberikan perincian kas tiap hari setelah kas ditutup.

l. Memelihara arsip yang berhubungan dengan kas harian dan perincian kas.

m. Mengelola pelaksanaan tabungan sesuai dengan pedoman kerja

operasional dan surat edaran Bank Indonesia.

n. Memberikan penjelasan kepada penabung mengenai ketentuan-ketentuan

haji arafah, tabungan umat dan tabungan trendi.

o. Bertanggung jawab atas pengembilan dan penyetoran penabung,

keamanan dan kerahasiaan contoh tanda tangan penabung.

21

p. Mengadakan dan melaksanakan ketertiban dan administrasi penabung,

arsip dan sistem filling yang berhubungan dengan penabung.

q. Membuat perhitungan bagi hasil (AL-mudharabah) dan membukukan

kedalam buku tabungan disesuaikan dengan pedomankerja operasional

cabgan dan sesuai dengan surat edaran Bank Indonesia.

r. Melaksanakan dana secara aktif.

s. Mengelola pelaksanan deposito dan pembayaran bagi hasil (Al-

Mudharabah) pada waktunya serta melaksanakan sistem administrasi yang

baik.

t. Bertanggung jawab kepada manager operasi.

D. Visi, Misi Serta Stategi Usaha Bank Muamalat Indonesia

1. Visi Bank Muamalat Indonesia

Visi Bank Muamalat Indonesia adalah sebagai berikut :

a. Bank Syariah yang utama di Indonesia.

b. Pemain dominan dipasar syariah.

c. Bank yang dikagumi dipasar nasional.

2. misi Bank Muamalat Indonesia

a. menjasi Bank Syariah yang dijalankan professional dengan penekanan

pada kenunggulan manajemen, orientasi pasar dan jiwa kewirausahaan.

b. Menjadi modal bagi pengelola Bank Islam.

c. Menjadai Bank paling inovatif dalam kegiatan investasi.

22

3. Strategi Usaha Bank Indonesia

a. Meningkatkan pendapatan melalui ekspansi pembiayan secara selektif

dan prudent dengan penekanan pada usaha kecil dengan mamfaat

jaringan lembaga keuangan syariah, tanpa mengabaikan pembiayaan

kepada usaha menengah dan besar dengan penekanan pada

perusahaan-perusahaan yang mendukung pengembnagan usah kecil.

b. Meningkatkan mutu pelayanan dan pengembangan produk andalan.

c. Meningkatkan kualitas professional sumber daya insani.

d. Meningkatkan jumlah kantor pelayanan baru pada daerah-daerah

strategis.

e. Mengembangkan teknologi informasi dan teknologi pelayanan

f. Meningkatkan intensitas pengawasan dan menumbuhkan budaya patuh

kepada peraturan.

E. Aktivitas PT. Bank Muamalat Indonesia Cabang Pekanbaru

Aktivitas PT. Bank Mualalat Indonesia Cabang Pekanbaru tidak jauh

berbeda dengan Bank Konvensional lainnya. Perbedaan hanya terdapat pada

istilah dan sistem yang digunakan. Sejak berdirinya pada tahun 2000 sampai saat

ini, PT. Bank Muamalat Indonesia Cabang Pekanbaru dapat melayani nasabah

dengan berbagai macam produk dan jasa perbankan :

1. produk-produk PT. Bank Muamalat Indonesia Cabang Pekanbaru yang

merupakan pengerahan dana masyarakat antaranya :

23

a. Giro Waidah yaitu simpanan yang dapat digunakan sebagai alat

pembayaran dengan kemudahan-kemudahan atas penarikan

dananya.

b. Tabungn Mudharabah :

1) Tabungan haji arafah.

2) Tabungan remaja nusntara berdimensi islam (TRENDI).

3) Tabungan ukhuwah.

4) Deposito mudharabah.

5) Tabungan umat merupakan simpanan dana pihak ketiga yang

dapat digunakan oleh mudharib (Bank Muamalat), diman

nasabah mendapatkanbagi hasil dari pendapatan atas nama

tersebut.

Fasilitas tambahan dari tabungan umat diantaranya :

2 Produk penyaluran dana kepada masyarakat

a. Pembiayana Mudharabah.

b. Pembiayaan Murabahah.

c. Pembiayaan Musyarakah.

d. Pembiayaan Al-Bai’u Bithaman Ajil.

e. Pembiayaan Al-Qardhul Hasan.

3. produk jasa perbankan

a. Jual bali valuta asing (Al-Sarf).

b. Bank garansi (Al-Kafalah atau Al-Dhamanah).

c. Jasa penerbitan L/C (Al-Wakalah).

24

d. Jasa transfer.

e. Pengiriman uang.

25

BAB III

TINJAUAN TEORI DAN PRAKTEK

A. TINJAUAN TEORI

1. Pengertian Mudharabah

Menurut syara’ Mudharabah berasal dari kata arab, artinya memukul atau

berjalan. Pengertian memukul atau berjalan ini lebih tepatnya dalah proses

seseorang memukulkan kakinya dalam perjalanan usahanya.

Secara teknis al-mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak,

pihak pertama (shahibul maal) menyediakan dana seluruh (100%) modal,

sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola, keuntungan usaha secara

mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak,

sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pihak modal selama kerugian itu bukan

diakibatkan kelalaian si pengelola. Seandainya kerugian itu di akibatkan karna

kecurangan atau kelalaian sipengelola, maka si pengelola harus bertanggung

jawab atas kerugian tersebut.

Menurut istilah, mudharabah atau qiradh dikemukakan oleh para ulama

sebagai berikut :

1. Menurut para fuqaha, Mudharabah ialah akad antara dua pihak (orang) saling menanggung, salah satu pihak menyerahkan harta lain untuk diperdagangkan dengan bagian yang telah ditentukan dari keuntungan, seperti dengan syarat-syarat yang telah ditentukan.

2. Menurut Hanafiyah, Mudharabah adalah memandang tujuan dua pihak yang berakad yang berserikat dalam keuntungan (laba), karena harta diserahkan kepada yang lain punya jasa mengelola harta itu. Maka mudharabah ialah : “akad syirka dalam laba, satu pihak pemilik harta dan pihak lain pemilik jasa.”

3. Menurut Malikiyah,

26

Mudharabah ialah : “akad perwakilan, dimana pemilik harta mengeluarkan hartanya kepada yang lain untuk diperdagangkan dengan pembayaran yang ditentukan (mas dan perak)”

4. Menurut Imam Hanabilah, Mudharabah ialah: “Ibarat pemilik harta menyerahkan hartanya dengan ukuran tertentu kepada orang yang berdagang dengan bagian dari keuntungan yang diketahui.”

5. Menurut Ulama Syafi’iyah, Mudharabah ialah: “Akad yang menentukan seeorang menyerahkan hartanya kepada yang lain untuk ditijarahkan.”

6. Mennurut Syaikh Syihab al-Din al-Qulyubi dan Umairah Mudharabah ialah:”Seseorang menterahkan harta kepada yang lain untuk ditijarahkan dan keuntungan bersama-sama.”

7. Menurut Al-Bakri Ibn al-Arif Billah al-Syyid Muhammad Syata, Mudharabah ialah:”Seseorang memberikan masalahnya kepada yang lain dan didalamnya diterima penggantian.”

8. Menurut Sayyid Sabiq, Mudharabah ialah akad antara dua belah pihak untuk salah satu pihak mengeluarkan sejumlah uang untuk diperdagangkan dengan syarat keuntungan dibagi dua sesuai dengan perjanjian.

9. Menurut Imam Taqiyuddin, mudharabah ialah:”Akad keuangan untuk dikelola dikerjakan dengan perdagangan.” Hendi Suhendi (2005:136-137)

Sedang menurut para ulama mendefenisikan sebagai berikut :

1. Wahbah az-zuhali dalam buku al-fiqih al-islam wa’Adillatuhu mengatakan bahwa defenisi mudharabah adalah:

“pemilik harta (rabbul maal) memberikan kepada mudharib orang yang bekerja atau pengusaha suatu harta supaya dia mengelola dalam bisnis dan keuntungan dibagi diantara mereka berdua mengikuti syarat yang mereka buat”.

2. Afzalur rahman memberikan defenisi mudharabah adalah: “sebagai suatu kontrak kemitraan ( partneship) yang berdasarkan pada prinsip bagi hasil dengan cara seseorang memberikan modalnya kepada lain untuk melakukan bisnisnya dan kedua belah pihak membagi keuntunga atau memikul beban kerugian berdasarkan isi perjanjian bersama

3. Abdurrahman Al-jazili mengatakan bahwa: “mudharabah berarti ungkapan terhadap pemberian harta dari seseorang kepada pihak lain sebagai modal usaha dimana keuntungan yang siperoleh akan dibagi diantara mereka berdua, dan bila rugi akan ditanggung oleh pemilik modal”.

4. Hasbi Ash Shiddieqy mengatakan bahwa mudharabah adalah:

27

“semacam syarat akad, bermufakat dua orang padanya dengan ketentuan : modal dari satu pihak, sedangkan usaha menggasilkan keuntungan dari pihak yang lainnya, dan keuntungannya dibagi diantara mereka”. (Syakir sula: 2004)

Menurut Dr. Helmi karim (2002:11) pengertian Mudharabah adalah

sebagai berikut:

salah satu bentuk kerja sama dalam lapangan ekonomi, yang biasa pula disebut qiradh yang berarti al-qath (potongan). Menurut istilah syarak, mudharabah berarti akad antara dua pihak untuk bekerja sama perdagangan dimana salah satu pihak memberikan dana kepada pihak lain sebagai modal usaha dan keuntungan dari usaha itu akan dibagi di antara mereka berdua sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati. Menurut Drs. Muhammad, M,Ag, (2006:18) pengertian Mudharabah

adalah sebagai berikut:

suatu sistem yang meliputi tata cara pembagian hasil usaha antara

penyedia dana dengan pengelola dana. Pembagia hasil usaha ini dapat

terjadi antara bank dengan penyimpan dana, maupun antara bank dengan

nasabah.

Sedangkan menurut Ascarya (2007:60) pengertian Mudharabah itu

adalah:

suatu bentuk kontrak, mudharabah merupakan akad bagi hasil ketika pemilik dana atau modal (pemodal),biasa disebut shahibul maal atau rabbul maal, menyediakan modal (100%) kepada pengusaha sebagai pengelola, biasa disebut mudharib, untuk melakukan aktivitas produktif dengan syarat bahwa keuntungan yang dihasilkan akan dibagi antara mereka menurut kesepakatan yang ditentukan sebelumnya dalam akad (yang besarnya juga dipengaruhi oleh kekuatan pasar).

Menurut Abdullah Abdul Husain (2004:252) pengertian mudharabah

adalah:

suatu transaksi dimana seseorang membayar kepada orang lain untuk dipergunakan dalam perdagangan dan keuntungan yang diperoleh dibagi.

28

Pemilik modal mewajibkan pelaksana bisnis untuk melakukan mudharabah dalam daerah dan dengan komoditas yang telah ditentukan dan dilarang untuk melakukan kerjasama serupa dengan orang-orang yang mungkin menjadi saingan bisnisnya. Sedangkan menurut Heri Sudarsono (2004:69) pengertian Mudharabah

itu adalah:

akad kerja sama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh modal. Sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan aoabila rugi ditanggumg oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian sipengelola. Seandainya kerugian itu diakibatkan karma kecurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut.

Menurut Helmi (1993 : 17) pengertian mudharabah adalah:

akad antara dua pihak untuk kerjasama dalam usaha perdagangan dimana salah satu pihak memberikan dana kepada pihak lain sebagai modal usaha dan keuntungan dari usaha itu akan dibagi diantara mereka berdua sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati.

2. Dasar hukum Mudharabah

Melakukan mudharabah atau qiradh adalah boleh (mubah).Dasar

hukumnya ialah sebuah hadits yang diriwayatkan oleh Ibnu Majah dari Shuhaib

r.a., bahwasanya Rasulullah saw. telah bersabda yang artinya:

“Ada tiga perkara yang diberkati: jual beli yang di tangguhkan, member

modal, dan mencampur gandum dengan jelai untuk keluarga, bukan untuk

dijual.”

Diriwayatkan dari Daruquthni bahwaa Hakim Ibn Hizam apabila memberi

modal kepada seseorang, dia mensyaratkan: “harta jangan digunakan untuk

membeli binatang, jangan kamu bawah kelaut, dan jangan dibawah menyebrangi

29

sungai, apabila kamu lakukan salah satu dari larangan-larangan itu, maka kamu

harus bertanggung jawab pada hartaku.”

Dalam al-Muwaththa’Imam Malik, dari al-A’la Ibn Abd al-Rahman Ibn

ya’qup, dari ayahnya, dari kakeknya, bahwa ia pernah mengerjakan harta Utsman

r.a sedangkan keuntungannya dibagi dua.

Qiradh atau Mudharabah menurut Ibn Hajar telah ada sejak zaman

Rasulullah, baliau tahu dan mengakuinya, bahwa sebelum diangkat menjadi

Rasul, Muhammad telah melakukan qiradh, yaitu Muhammad mengadakan

perjalanan ke syam untuk menjual barang milik Khadijah r.a, yang kemudian

manjadi istri beliau. H.hendi Suhendi (2005:138)

3. Landasan Syariah

������� ���� �����������

�������� ���� !�" #$%&�'��

����(�)%*��� +�, -./��� 01��

�����23���� 41�� �56��7⌧2

%*�9:� 4� �<�=���3> #@A-

Artinya :

”Apabila Telah ditunaikan shalat, Maka bertebaranlah kamu di muka

bumi; dan carilah karunia Allah dan ingatlah Allah banyak-banyak

supaya kamu beruntung.”(Al-Jumu’ah : 10)

BC3�� %DEF3G��� H��IJ <�K ����(�)%L�

7⌧/��� +�M, %DEF��*C& � 1������� N�/����K

30

PQ�M, L�R����� ����ES3����� 41��

TI� U� /�☺3��� �W����3��� �

���ES3���� �☺⌧2 %DEFXTY <�Z�

N�5ES +�M, [�K��%\� ]+�☺��

�"^�_11�`���� #@�-

Artinya :

“Tidak ada dosa bagimu untuk mencari karunia (rezki hasil perniagaan)

dari Tuhanmu. Maka apabila kamu Telah bertolak dari 'Arafat,

berdzikirlah kepada Allah di Masy'arilharam[125]. dan berdzikirlah

(dengan menyebut) Allah sebagaimana yang ditunjukkan-Nya kepadamu;

dan Sesungguhnya kamu sebelum itu benar-benar termasuk orang-orang

yang sesat.

[125] ialah bukit Quzah di Muzdalifah.”(Al-baqarah :198)

b �<��]��� �<�*�6/c�d !�"

#$%&�'�� �<��(�)%F�d +�, -./���

01�� #eA-

Artinya :

“Dan yang lainnya, bepergian di muka bumi menvari karunia Allah (Al-

Muzamil:20)”.Hendi Suhendi (2005:135)

4. Jenis-jenis Mudharabah

Secara umum mudharabah terbagi atas dua jenis :

a. Mudharabah Mutlaqah

31

Mudharabah Mutlaqah yaitu bentuk kerjasama antara shahibul maal dan

mudharib yang cakupannya sangat luas dan tidak dibatasi oleh spesifikasi

jenis usaha, waktu, dan daerah usaha. Disini shahibul maal memberi

kekuasaan sangat besar kepada si mudharib.

b. Mudharabah Muqayyadah

Mudharabah Muqayyadah yaitu bentuk kerjasama antara shahibul

maal dan mudharib dimana mudharib dibatasi dengan batasan jenis usaha,

waktu dan daerah usaha. Syafi’i Antonio ( 2003 : 137 )

5. Manfaat Mudharabah

Mudharabah akan memberikan banyak manfaat bagi Bank maupun

nasabah, antara lain :

a. Bank akan menikmati peningkatan bagi hasil pada saat keuntungan usaha

nasabah meningkat.

b. Bank tidak berkewajiban membayar bagi hasil kepada nasabah pendanaan

secara tetap, akan tetapi disesuaikan dengan pendapatan atau hasil usaha

bank, sehingga bank tidak akan pernah mengalami negative spread.

c. Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan cash flow (arus kas)

usaha nasabah , sehingga tidak memberatkan nasabah.

d. Bank akan lebih selektif dan hati-hati ( prudent ) mencari usaha yang

benar-benar halal, aman dan menguntungkan karna keuntungan yang

konkrit dan benar-benar terjadi itulah yang akan dibagikan.

e. Prinsip bagi hasil dalam al-mudharabah atau al-musyarakah iniiii berbeda

dengan prinsip bunga tetap. Dimana Bank akan menagih penerimaan

32

(pembiayaan ) nasabah satu jumlah bunga tetap berapapun keuntungan

yang dihasilkan nasabah, sekalipun merugi dan terjadi krisis ekonomi.

6. Syarat dan Rukun Mudharabah

Dalam pembiayaan mudharabah harus ada rukun dan syarat yang dipenuhi

diantaranya :

a. Penyedia dana (shahibul maal) dan pengelola (mudharib) harus cakap

hukum.

b. Pernyataan ijab dan qobul harus dinyatakan oleh para pihak untuk

menunjukan kehendak mereka dalam mengadakan kontrak (kontrak),

dengan memperhatikan hal-hal berikut ini :

1. Penawaran dan penerimaan harus eksplisit menunjukkan tujuan

kontrak (akad).

2. Penerimaan penawaran dilakukan pada saat kontrak.

3. Akad dituang kan secara tertulis , melalui korespondensi, atau dengan

menggunakan cara-cara komuikasi modern.

c. Modal ialah sejumlah uang atau aset yang diberikan oleh penyedia dana

kepada mudharib untuk tujuan usaha dengan syarat sebagai berikut:

1. Modal harus diketahui jumlah dan jenisnya.

2. Modal dapat berbentuk uang atau baranga yanga dinilai, jika modal

diberikan dalam bentuk aset, maka aset tersebut harus dinilai pada

waktu akad.

33

3. Modal tidak dapat berbebtuk piutang dan harus dibayarkan kepada

mudharib, baik scara bertahap maupun tidak, sesuai dengan

kesepakatan dalam akad.

d. Keuntungan mudharabah adalah jumlah yang didapat sebagai kelebihaan

dari modal. Syarat keuntungan berikut ini harus dipenuhi :

1. Harus diperuntukan bagi kedua belah pihak dan tidak boleh

disyaratkan hanya untuk satu pihak saja.

2. Bagian keuntungan proporsiaoanal bagi setiap pihak harus ketahui dan

dinyatakan pada waktu kontrak disepakati dan harus dalam bentuk

persentase (nisbah) dari keuntungan sesuai kesepakatan. Perubahan

nisbah harus berdasarkan kesepakatan.

3. Penyedia dana harus menanggung semua kerugian akibat dari

mudharabah, dan pengelola tidak boleh menanggung kerugian apapun

kecuali akibat dari kesalahan disengaja, kelalaian, atau pelangaran

kesepakatan.

B. TINJAUAN PRAKTEK

1. Sistem Mudharabah pada Bank Muamalat Cabang Pekanbaru

Mudharabah merupakan salah satu bentuk transaksi dan pembiayaan yang

berlandaskan prinsip-prinsip islam, yang diterapkan oleh pihak Bank Muamalat

Indonesia dalam melayani nasabahnya. Pembiayaan Mudharabah ini merupakan

pembiayaan yang paling sering dilakukan oleh pihak Bank Muamalat Cabang

Pekanbaru. Menifestasi dari hal tersebut tercerminkan dalam manfaat dan urgensi

mudharabah sebagai suatu bentuk kerja sama yang saling menguntungkan antara

34

pihak Bank dengan pengusaha. Seandainya kita melihat hanya sepintas saja

pembiayaan mudharabah hampir sama dengan pemberian pinjaman dengan kredit

pada Bank Konvensional.

Adapun substansi operasional mudharabah pada Bank Muamalat adalah :

a. Ada modal (shahibul maal)

b. Ada pengusaha atau pengelola (mudharib)

c. Ada modal yang akan diusahakan menurut ketentuan hukum yang

berdasarkan syari’at islam, dimana terjamin dari unsur-unsur yang

dilarang syari’at

d. Ada akad ( ijab dan Qobul )

Didalam pembiayaan mudharabah, Bank Muamalat secara transfaran

menawarkan berbagai bentuk pembiayaan untuk modal usaha, yang mana Bank

mendapatkan Margin (keuntungan) dari hasil yang diusahakan oleh pengusaha

atau pengelola.

Dalam menghitung berapa Margin (keuntungan) Bank atas pembiayaan

berupa modal yang diberikan dalam pengelolaan, antara lain : berapa (%)beban

karyawan, berapa (%) keuntungan pihak pertama dan pihak kedua dan berapa (%)

Net Spread Bank. Sehingga diperoleh rata-rata margin pembiayaan Bank

Muamalat lebih kurang 12% flat pertahun, dengan bagi hasil 70:30, yaitu: 70%

untuk flat pertahun, dan 30 % untuk pengelola.

Angka 12 % ini bukanlah bunga, namun alat atau cara menghitung

harapan (ekspetasi) bila Bank mengalami kerugian. Dan apabila bagi hasil

35

keuntungan ini sudah disepakati, maka bagi hasil margin akan tetap, tidak akan

terpengaruh dengan fluktuasi suku bunga perbankan pada umumnya.

Pembiayaan mudharabah digunakan untuk membantu meningkatkan

daya pemasukkan pada bank, dalam meningkatkan perekonomian masyarakat

secara finansial yang cukup untuk kelangsungn hidupnya.

Selanjutnya adalah prosedur dan tatacara pembiayan yang dilakukan oleh

Bank Muamalat Cabang Pekanbaru terhadap para penguasaha kecil dan

menengaah termasuk dengqan CV atau PT yang melakukan pinjaman modal pada

Ban Muamalat.

2. Prosedur Pembiayaan Mudharabah pada Bank Muamalat Cabang

Pekanbaru

Seperti yang telah diketahuai fungsi Bank Muamalat adalah menghimpun

dana dan menyalurkan dana, yang mana dana dihimpun berasal dari tabungan

nasabah yang mempercayakan menyimpan uangnya di Bank Muamalat, maka

dana tersebutlah yang disalurkan kembali kepada nasabah dan penguasaha lainnya

yang membutuhkan pembiayaan untuk modal usaha baik usaha-usaha kecil

maupun menengah.

Dalam proses penyaluran dana kepada pengusaha-pengusaha kecil

maupun menengah, Bank Muamalat Indonesia Cabang Pekanbaru memiliki

prosedur-prosedur semenjak calon pengelola ingin mengajukan permohonan

36

pembiayaan sehingga usaha pengelola tersebut dapat disepakati antara kedua

belah pihak.

Adapun cara peminjaman modal pada Bank Muamalat Tbk. Cabang

Pekanbaru adalah sebagai berikut:

a. Nasabah mengajukan proposal pembiayaan kepada Bank Muamalat

Indonesia, dalam proposal nasabah yaitu pengelola atau pengusaha

mencantumkan apa jenis usahanya, dan berapa nominal

pembiayaannya, dan memenuh syarat ditetapkan oleh pihak Bank

Muamalat Indonesia.

b. Proposal diterima oleh pihak Bank Muamalat Indonesia melakukan

pencairan info dari nasabah yaitu pengelola yang dilakukan oleh pihak

terikat (Btanch manager, karyawawn, manager operasi, dan non

buggetting staf ) yang diperoleh dengan meminta melalui pencairan di

yellow pages.

c. Selanjutnya pihak Bank Muamalat Indonesia mengadakan pertemuuan

awal dengan calon pengelola atau pengusaha untuk perkenalan (

ta’arruf ), yaitu dengan meminta data-data umum nasabah yaitu calon

pengelola atau pengusaha seperti nama, alamat, jenis usaha,alamat

usaha, dan lain-lain. Kemudian menggali info pengelola, dan mencoba

menganalisa nasabah dengan mempertimbangkan 5C yaitu :

37

c.1 Character

Yaitu suatu keyakinan sifat, watak dari orang yang akan diberikan

pembaiyaan apakah benar-benar dapat dipercaya. Hal ini bisa dilihat

dari latar belakang nasabah

c. 2. Capital

Yaitu untuk melihat penggunaan modal apakah efektif, dilihat dari

laporan keuangan ( neraca dan loparan rugi laba ) dengan melakukan

pengukuran seperti dari likuiditas, solvobilitas.

c. 3. Copability

Yaitu untuk melihat kemampuan nasabah yaitu pengelola dalam

mengelola usahanya yang berhubungan dengan pendidikan dan

kemampuan dalam menjalankan usaha. Pada akhirnya akan dilihat

kemampuan pengelola dalam mengelola usahanya.

c.4. Collectoral

Merupakan jaminan yang diberikan pengelola kepada pihak Bank.

Baik berbentuk surat-surat berharga maupun deposito.

38

c.5. Condition

Dalam menilai pembiayaan hendaknya juga dinilai kondisi ekonomi

dan politik sekarang dan dimasa yang akan datang sesuai sektor

masing-masing, serta pembiayaan apa yang akan diberikan.

d. Setelah itu pihak Bank Muamalat Indonesia mengambil keputusan

apakah proposal nasabah tersebut dapat dilanjutkan atau tidak. Jika

tidak, maka pihak terkait melakukan Cross selling yaitu kembali

melakukan pencairan info calon pengelola lain melalui nasabah

tersebut. Tetapi jika layak, maka akan diteruskan pada tahap

selanjutnya.

e. Pihak Bank Muamalat Indonesia melakukan analisis pembiayan,

menilaian, dan penyidikan serta menyiapkan dokumen yang diperoleh.

f. Setelah proposal diterima oleh komite pembiayaan maka dilakukan

pengikatan, dihadapan notaries antara Bank dengan pengelola.

g. Kemudian proses pencairan modal yang akan diberikan kepada

pengelola dan dilanjutkan denan memelihara silaturrahmi dengan

pengelola dalam usahanya.

Keterangan lain :

1. Dalam menganalisis calon nasabah yang mengajukan pembiayaan,

dilakukan oleh team khusus dari pihak Bank Muamalat agar tidak ada

39

kesalahan pada dokumen-dokumen yang telah dianalisis pertama kalinaya,

ini dilakukan untuk menghindri kemungkinan resiko terjadi dan

memudahkan pihak Bank untuk mempertimbangkan pembiayaan terhadap

nasabah.

2. Sebelum melakukan akad kerja sama dengan pihak nasabah yang disebut

sebagai mudharib, pihak Bank terlebih dahulu meneliti dan memeriksa ke

bank Indonesia apakah nasabah bersangkutan memilih pinjaman terhadap

bank atau lembaga keuangan lainnya. Jika terdapat ada pinjaman maka

pihak bank Muamalat akan mempertimbangkan kembali untuk

memberikan pembiayaan tersebut, walaupun diawal sudah ada persetujuan

pemberian pembiayaan. Ini dilakukan untuk menghindari adanya resiko

yang akan terjadi yang akan merugikan pihak bank maupun nasabah.

3. Bank muamalat Cabang Pekanbaru lebih mengutamakan pemberian

pembiayaan Mudharabah untuk usaha-usaha kecil maupun menengah bagi

yang sudah berjalan usahanya minimal satu tahun, karena lebih kompeten

dan dapat diteliti baik dari laporan keuangannya, kemajuan usahanya

kedepan, dan lainnya.

4. Bagi pengusaha yang belum berjalan satu tahun, baik usaha kecil maupun

menengah Bank Muamalat Cabang Pekanbaru tidak dapat memberikan

pembiayaan modal usaha, karena pihak bank tidak berani mengambil

resiko yang akan terjadi dikemudian hari.

40

5. Bank Muamalat Cabang Pekanbaru memberikan pembiayaan modal usaha

minimal 50 juta, maksimal tidak terbatas sesuai dengan kebutuhan nasabah

sebagai pengelola (mudharib). Bagi nasabah yang mengajukan

pembiayaan dibawah 50 juta, maka pihak bank tidak dapat

memberikannya karena itu sudah merupakan ketentuan dari pihak bank

Muamalat Indonesia.

6. Bank Muamalat Cabang Pekanbaru dapat memberikan pembiayaan dengan

sistem mudharabah baik untuk usaha kecil maupun menengah bagi yang

sudah memiliki kekuatan hukum dan akta notaris, seperti CV, PT,

koperasi, KPRI, KUD, dan lain sebagainya. Sedangkan yang belum

memilki kekuatan hukum Bank Muamalat tidak dapat memberikan

pembiayaan.

7. Bank Muamalat dalam memberikan pembiayaan mudharabah untuk usaha,

pihak bank memberikannya dalam bentuk barang sedangkan untuk

koperasi bank Muamalat dapat memberikannya dengan uang sesuai

dengan jumlah pembiayaan yang diberikan.

Akad yang digunakan dalam pembiayaan mudharabah adalah akad tertulis.

Adapun isi akad pembiayaan mudharabah pada Bank Muamalat terdiri atas

pembukuan, pasal-pasal yang terdiri dari 12 pasal, tanda tangan pengelola (pihak

kedua) dan pihak pertama (Bank) dan dilengkapi materai. Pada pembukuan nya,

akad tersebut memberikan keterangan secara rinci mengenai

41

1. Tanggal pembuatan dan penandatanganan akad kerja sama

2. Pihak bank, yaitu lokasi kantor pusat, perwakilannya, data-data notaris,

surat keputusan dan tanggal pengesahan pimpinan Cabang sebagai

perwakilan.

3. Pihak penggelola, yaitu menerangkan nama, tempat tinggal, nomor

KTP, data-data dan persetujuan pendaming.

Kemudian dilanjutkan dengan perjanjian dan keterangan-keterangan yang

dituangkan dalam 12 pasal, isi-isi pasal tersebut secara garis besar adalah:

1. Membahas perihal pembiayaan dan penggunaannya.

2. Membahas mengenai kerja sama dan jangka waktu pembiayaan.

3. Membahas mengenai realisasi porsi bagi hasil keuntungan .

4. Membahas mengenai pengutamaan pembiayaan .

5. Membahas mengenai biaya dan pengeluaran .

6. Membahas mengenai syarat-syarat penarikan pembiayaan .

7. Memebahas mengenai pernyataan dan jaminan.

8. Membahas mengenai peristiwa cedera janji.

9. Mambahas mengenai pajak-pajak.

10. Membahas mengenai hukum-hukum yang mengatur.

42

11. Membahas mengenai penggunaan pembiayaan.

12. Membahas mengenai arbitrase.

Dan persyaratan administrasi yang harus dipenuhi oleh calon pengelola

atau pengusaha pembiayaan mudharabah baik pengusaha-pengusaha kecil maupun

menengah pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Pekanbaru antara lain :

a. Untuk pembiayaan konsumtif dengan pengajuan minimal 50 juta

(plafon), yaitu:

1. Usia 21-54 tahun (tidak melalui usia pension).

2. Masa kerja minimal 2 tahun .

3. Fotocopy KTP suami istri sebanyak dua buah.

4. Fotocopy KK.

5. Fotocopy surat nikah.

6. Surat persetujun suami istri .

7. Slip gaji asli selama 3 bulan terakhir.

8. Surat keterangan atau rekomendasi dari perusahaan.

9. Fotocopy NPWP (bagi pengajuan diatas 100 juta).

10. Fotocopy jaminan (tanah, bangunan, atau kendraan yang dibeli).

43

11. Rekening bank selama 3 bulan terakhir.

12. Angsuran tidak melebihi dari gaji pokok.

Disamping pembiayaan untuk konsumtif Bank Muamalat Cabang

Pekanbaru juga memberikan pembiayaan untuk koperasi.

b. Untuk pembiayaan koperasi, dengan syarat sebagai berikut:

1. Surat permohonan.

2. Fotocopy NPWP.

3. Fotocopy SIUP.

4. Fotocopy TDP .

5. AD atau ART koperasi dan perubahannya.

6. Surat pengesahan dari departemen koperasi.

7. Susunan pengurus koperasi yang disahkan oleh departemen

kopersi.

8. Lapoaran keuangan 2 tahun terakhir.

9. Laporan rapat anggaran (RAT) tahunan selama 2 tahun terakhir.

10. Cash flow projection selama masa pembiayaan.

11. Data jaminan.

44

12. Dokumen-dokumen lain yang menunjang usaha .

13. Nasabah harus melakuakan mutasi keuangan di Bank Muamalat.

Disamping pembiayaan untuk konsumtif dan koperasi Bank muamalat

Cabang pekanbaru juga memberikan pembiayaan untuk PT dan CV, dalam

mengembangkan usaha, dengan syarat-syarat yang telah di tetapkan oleh pihak

Bank.

c. Untuk pembiayaan koperasi (PT/CV).

1. Surat permohonan.

2. Fotocopy NPWP.

3. Fotocofy SIUP.

4. Fotocopy TDP atau kelengkapan izin usaha lainnya.

5. Fotocopy KTP direksi.

6. Company Profile.

7. Akad pendirian dan perubahan.

8. Surat pengesahan dari departemen kehakiman.

9. Fotocopy rekening Koran tiga bulan terakhir.

10. Laporan keuangan dua tahun terakhir.

45

11. Cash flow projection selama masa pembiayaan.

12. Data jaminan.

13. Dokumen-dokumen lain yang menunjang usaha.

14. Nasabah harus melakukan mutasi keuangan di Bank Muamalat.

3. Faktor-Faktor yang di Pertimbangkan untuk Menyetuju i Pemberian

Pembiayaan Mudharabah

Didalam mempertimbangkan apakah pembiayaan yang diajukan nasabah

yang merupakan sebagai calon mudharib atau pengelola baik untuk usaha kecil

maupun menengah kepada Bank Muamalat layak atau tidaknya untuk dibiayai

melalui beberapa tahap, yaitu :

a. Solisitas

Proses dimulai ketika calon pengelola (mudharib) mengajukan

permohonan pembiayaa secara tertulis, yang dilampiri dengan proposal

pembiayaan dan menjelaskan singkat mengenai perusahaan pemohon.

Solisitasi ini merupakan strategi pembiayaan yang digunakan oleh Bank

Muamalat dengan melihat langsung kepada kondisi dan kebutuhan calon

nasabah yang merupakan sebagai pengelola yang layak diberikan

pembiayaan, sehingga dapat memperkirakan lebih tepat proyeksi dan

prospek usahanya.

46

Solisitas ini juga merupakan penilaian terhadap calon mudharib dengan

memperhatikan asas-asas pemberian pembiayaan, yaitu 5C. yaitu,

Character, Capacity, Capital, Colleteral, dan Condition. Dan 3R, yaitu

Return, Repaymant Capacity, dan Risk- bearing ability.

Penilaian ini menyangkut terhadap kondisi ekonomi secar umum serta

kondisi kondisi ekonomi pada sektor usaha calon pengelola baik itu

usaha-usaha kecil maupun menengah. Untuk itu Bank Muamalat

memperhatikan sebagai berikut:

1. Keadaan ekonomi yang mempengaruhi perkembangan calon

mudharib.

2. Kondisi calon pengelola itu sendiri.

3. Keadaan pemasaram hasil usaha calon pengelola.

4. Prospek usaha yang dimiliki oeh nasabah yaitu mudharib dimasa yang

akan datang

Sedangkan 3R itu adalah sebagai berikut:

1. Return (pendapatan)

Return menunjukan hasil yang diharapkan dapat diperolah dari

penggunaan pembiayaan tersebut. Apakah dapat menghasilkan pendapatan

yang cukup untuk menutuppi biaya.

47

2. Repayment capability (kemampuan usaha pengelola)

Bank harus menilai kemampuan cal9on pengelola atas usahanya untuk

dapat mengembalikan modal usaha yang diberikan oleh Bank Muamalat

3. Risk-bearing ability

Bank juga harus menilai apakah pengusaha baik pengusaha kecil maupun

menengah yang mengajukan pembiayaan mempunyai kemampuan cukup

untuk menanggung resiko jika terjadi kegagalan yang disebabkan atas

kelalaian.

b. Initasi

Initasi ini mrupakan kegiatan lanjutan dari Solisitasi. Apabila hasil

Solisitasi baik, maka akan dilanjutkan pada tahap berikutnya, yaitu analisis

terhadap calon pengelola. Dalam tahap ini diperlukan pengamatan yang

lebih mendalam dari tahap solisitasi.

c. Dokumentasi

Merupakan tugas Account Officer selanjutnya yaitu melengkapi data-data

calon pengelola, terutama mengenai dokumentasinya, seperti akta perusahaan,

akta pembiayaan, akta jaminan, asuransi, dan lainnya. Ini berkaitan dengan

legalitas dan keberdaan usaha pengelola serta kondisi keuangannya.

48

d. Analisis pembiayaan

1. Analisis Yuridis, yang meliputi :

a. Aspek jaminan

b. Aspek legalitas

2. Analisis Keuangan, yang meliputi :

a. Auditor (tingkat kewajaran laporan keuangan calon nasabah)

b. Analisis L/R

c. Arus kas

d. Neraca

e. Komite Pembiayaan (tahap persetujuan akad)

Hasil permohonan dipersentasekan oleh account officer kepada

pimpinan Bank Muamalat untuk mendapatkan persetujuan atas pemberian

pembiayaan untuk modal usaha yang di ajukan oleh calon mudharib. Apabila

disetujui, account officer mengundang pemohon datang ke Bank Muamalat untuk

diberi penjelasan mengenai pembiayaan kerjasama yang diberikan. Setelah ada

kesepakatan baru dapat dilakukan dengan penandatanganan akad pembiayaan dan

selanjutnya melakukan ikatan secara hokum dihadapan notaries.

49

f. Pencairan pembiayaan

Adapun media yang diperlukan dalam pembiayaan adalah :

1. Take down sheet (half sheet) yaitu lembaran kerja yang memuat tentang

proses pembiayaan

2. Tanda terima barang atau uang nasabah (TTUN) yaitu surat pernyataan

menyangkut nasabah bahwa ia benar-benar telah menerima sejumlah uang

atau barang dari Bank Muamalat sebagai modal usaha dengan bentuk

kerjasama bagi hasil berdasarkan persetujuan yang disepakati.

g. Pengawasan dan pembinaan pembiayaan

Sebagai suatu Bank, aktivitas utama Bank Muamalat adalah berupa

pembiayaan yang diberikan kepada masyarakat. Hal ini dapat menimbulkan resiko

kerugian yang apabila nasabah yang disebut sebagai pengelola lalai dalam

menjalankan usahanya, dan ini dapat mempengaruhi tingkat kesehatan serta

perkembangan usaha Bank Muamalat.

Bank Muamalat beroperasi berdasarkan syariah. Bank Muamalat harus

konsisten dengan konsep syariah, karena dana yang masuk ke Bank Muamalat

adalah dari umat yang memberikan kepada Bank untuk mengelolanya, dan Bank

harus bertanggung jawab atas amanah tersebut baik secara horizontal, yaitu

kepada manusia, maupun vertical, yaitu kepada Allah SWT. Karena alasan itulah

pemantauan yang ketat arau teliti terhadap pembiayaan yang diberikan oleh bank

kepada pengusaha-pengusaha kecil maupun menengah.

50

Adapun penggunaan pembiayaan mudharabah pada PT. Bank Muamalat Indonesia Cabang Pekanbaru pada tahun 2008 adalah sebagai berikut :

Table 3.1 : Penggunaan Pembiayaan Mudharabah Pada PT. Bank Muamalat Indonesa Cabang Pekanbaru Tahun 2008

Tahun

2008

Pembiayaan

Konsumtif

Pembiayaan koperasi Pembiayaan

koperasi (PT/CV)

Januari Rp. 225.651.583.000 Rp. 35.813.633.000 Rp. 7.950.534.000

Februari Rp. 230.763.810.000 Rp. 34.407.473.000 Rp. 7.814.171.000

Maret Rp. 234.548.666.000 Rp. 32.079.609.000 Rp. 8.640.704.000

April Rp. 245.267.283.000 Rp. 33.188.683.000 Rp. 8.187.443.000

Mei Rp. 250.198.649.000 Rp. 33.875.420.000 Rp. 10.283.618.000

Juni Rp. 259.130.651.000 Rp. 34.386.600.000 Rp. 11.306.750.000

Juli Rp. 269.943.664.000 Rp.37.630.741.000 Rp. 17.734.879.000

Agustus Rp. 274.064.447.000 Rp. 36.311.410.000 Rp. 23.781.739.000

September Rp. 284.643.189.000 Rp. 45.144.209.000 Rp. 23.892.538.000

Oktober Rp. 287.381.156.000 Rp. 45.905.313.000 Rp.25.018.648.000

November Rp. 295.745.394.000 Rp. 48.301.931.000 Rp. 24.497.899.000

Desember Rp. 5.151.469.000 Rp. 7.691.752.000 -

52

BAB IV

PENUTUP

A. Kesimpulan

Berdasarkan pemaparan diatas, maka dapat diambil kesimpulan sebagai

berikut :

1. Pelaksanaan Mudharabah pada Bank Muamalat telah berjalan secara

efektif dan efisien dapat dilihat dari data-data pembiayaan yang mereka

miliki.

2. Mudharabah atau bagi hasil itu boleh hukumnya dalam perekonomian,

dan pertanian. Karena hal itu akan membantu, pihak lain yang

membutuhkan pinjaman modal usaha. Dan persepsi nasabah terhadap

pelaksanaan mudharabah pada Bank Muamalat Tbk Cabang Pekanbaru

sangat baik.

3. Dalam peminjaman modal bank meminta beberapa persyaratan untuk

kehatian-kehatian dalam memberikan modal pada pihak pengelola,

karena tidak semua orang itu jujur dan dipercaya dalam menjalankan

modal yang diberikan.

4. Pelaksanaan mudharabah pada bank muamalat telah berjalan secara

efektif dan efisien terlihat dari data-data pembiayaannya.

51

52

B. Saran

1. Diharapkan kepada pihak Bank Muamalat untuk meningkatkan atau

melakukan sosialisasi yang lebih intensip. Agar masyarakat terutama umat

islam agar mereka tahu bahwa bank Muamalat itu mempunyai sistem yang

jauh dari subhad, supaya nasabah merasa memiliki suatu lembaga

keuangan yang dapat mereka percaya dan itu sesuai dengan syari’ah islam.

2. Diharapkan kepada para akuntan islam untuk memberikan pengertian dan

pemahaman pada masyarakat khususnya umat islam, bahwa bank

muamalat itu merupakan lembaga keuangan yang menerapkan sistem

mudharabah atau bagi hasil tidak sama dengan sistem bunga bank pada

bank konvensional, dengan mengadakan seminar atau pelatihan-pelatihan.

vii

DAFTAR PUSTAKA

Antonio, M. Syafe’I, 2001, Bank Syariah dari Teori Ke Praktek, Buku Andalan;

Jakarta

, 2003, Bank Syariah Suatu Pengenalan Umum, Zikrul

Hakim; Jakarta

Ascarya, 2007, Akad dan Produk Bank Syariah, PT. RajaGrafindo Persada;

Jakarta

At-Tariqi, Absullah Abdul Husein, 2004, Ekonomi Islam (prinsip, dasar dan

tujuan), Magistra Insania Press; Yogyakarta

Karim, Helmi, 2002, Fiqh Muamalah, PT. RajaGrafindo Persada; Jakarta

Muhammad, 2006, Bank Syariah, Edisi Ke Dua, Ekonisia; Yogyakarta

Sudarsoso,Heri, 2003, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Edisi Ke Dua,

Ekonisia; Yogyakarta

Suhendi, Hendi, 2005, Fiqh Muamalah, PT. RajaGrafindo Persada; Jakarta

Sula, Muhammad Syakir, 2004, Asuransi Syariah, Gema Insani Press; Jakarta

Tanjung, Karnaen A. Perwataatmadja, 2007, Bank Syari’ah, PT. Senayan Abadi;

Jakarta

Widyaningsih, dkk, 2005, Bank dan Asuransi Indonesia, Kencana; Jakarta