L54

Geburtsdatum (TTMMJJ)

An das Finanzamt Eingangsvermerk des Finanzamtes

Lesen Sie bitte vor dem Ausfüllen des Formularsdie Ausfüllhinweise auf der letzten Seite!

Angaben zur Person

Versicherungs-nummer

Postleitzahl

Beruf oder Art der Tätigkeit Finanzamt und Steuernummer

Versicherungs-nummer

Angaben zum (Ehe)Partner

Angaben zum Kindbzw. zu den Kindern

(Diese Angaben sind nur dann auszufüllen, wenn Sie für den (Ehe)Partner außergewöhnlicheBelastungen bei Behinderung geltend machen wollen)

(Diese Angaben sind nur dann auszufüllen, wenn Sie den Sonderausgabenerhöhungsbetragoder für ein Kind außergewöhnliche Belastungen bei Behinderung geltend machen wollen)

Familien- und Vorname des (Ehe)Partners

Beruf oder Art der Tätigkeit

Der Alleinverdienerabsetzbetrag steht zu? Ja Nein

Kinder, für die mir der Unterhaltsabsetzbetrag zusteht

Anzahl der Kinder

Anzahl der Kinder

1

2

2

L 54 Bundesministerium für Finanzen

Antrag auf einen Freibetragsbescheid wegen zusätzlicher Werbungskosten bzw. Katastrophenschäden

Bitte unbedingt ausfüllen

Familien- und Vorname (in Blockschrift)

Derzeitige Wohnanschrift (Ort, Straße, Haus-Nr., Tür-Nr.)


Finanzamt und Steuernummer

seit (Datum: TTMMJJ)

verheiratetin Partnerschaft lebend

ledigverwitwet

geschiedendauernd getrennt lebend

Kinder, für die mir oder meinem (Ehe)Partner der Kinderabsetzbetrag zusteht(Bezug von Familienbeihilfe für mindestens sieben Monate)

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Sonderausgaben Jahresbetrag

Summe aller Beiträge und Versicherungsprämien (freiwillige Kranken-, Unfall-, Lebensver-sicherung, Witwen-, Waisenversorgung und Pensions- bzw. Sterbekassen), freiwillige Höher-versicherung im Rahmen der gesetzlichen Pensionsversicherung

Summe aller Beiträge sowie Rückzahlungen von Darlehen und Zinsen, die zur Schaffungund Errichtung oder Sanierung von Wohnraum geleistet wurden

Aufwendungen für Genussscheine und junge Aktien einschließlich Wohnsparaktien, Wandel-schuldverschreibungen bzw. Partizipationsrechte zur Förderung des Wohnbaus

Freiwillige Weiterversicherungen und Nachkauf von Versicherungszeiten in der gesetzlichenPensionsversicherung, Renten oder dauernde Lasten

Private Zuwendungen an begünstigte Spendenempfänger (bestimmte Forschungs- und Lehr-einrichtungen, Museen von Körperschaften öffentlichen Rechts ua.)

Steuerberatungskosten

� �

�

�

Familienstand im Jahr der Antragstellung (Bitte nur ein Kästchen ankreuzen)

Geschlecht

weiblich männlich

Tagsüber erreichbar unter (Telefon)

Mit diesem Formular können Arbeitnehmer bis zum 31. Oktober einen Freibetragsbescheid für das laufende Kalenderjahr wegen erhöhterWerbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnlicher Belastung beantragen, wenn� erstmalig Werbungskosten geltend gemacht werden, die mindestens 900 Euro betragen, oder� zusätzliche Werbungskosten gegenüber dem bisherigen Freibetragsbescheid von mindestens 900 Euro oder� Aufwendungen zur Beseitigung von Katastrophenschäden vorliegen.Die Grenzen gelten auch für die Werbungskostenpauschbeträge bestimmter Berufsgruppen (Ziffer 6 der Erläuterungen).Der Freibetragsbescheid ist nur eine vorläufige Maßnahme, die endgültige Berücksichtigung Ihrer tatsächlichen Aufwendungen erfolgt bei derEinkommensteuerveranlagung/Arbeitnehmerveranlagung.Bitte führen Sie alle Aufwendungen für Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen an, auch wenn diese bereits imgeltenden Freibetragsbescheid enthalten sind. Außergewöhnliche Belastungen, bei denen ein Selbstbehalt in Abzug gebracht wird (zBKrankheitskosten), können erst im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung bzw. bei der Einkommensteuerveranlagung geltend gemacht werden.Beachten Sie bitte: Alle Angaben dürfen sich nur auf das Kalenderjahr beziehen, in dem die Antragstellung erfolgt!Ein zu hoher Freibetrag kann zu einer Nachforderung führen!

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w.b

mf.gv

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Werbungskosten 6

274Pflichtbeiträge auf Grund einer geringfügigen Beschäftigung sowie Pflichtbeiträgefür mitversicherte Angehörige

719a) Arbeitsmittel (bei Anschaffungen über 400 Euro nur AfA – siehe aktuelles Steuerbuch)

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c) Reisekosten (ohne Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte)

e) Kosten für doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten

f) Sonstige Werbungskosten (zB Betriebsratsumlage)

d) Fortbildungs- und abzugsfähige Ausbildungskosten, Umschulung

Zur Geltendmachung eines Berufsgruppenpauschales tragen Sie bitte ein:A: Artisten – B: Bühnenangehörige, Filmschauspieler – F: Fernsehschaffende – J: Journalisten – M: Musiker – FO: Forstarbeiter ohneMotorsäge, Förster und Berufsjäger im Revierdienst – FM: Forstarbeiter mit Motorsäge – HA: Hausbesorger, soweit sie dem Hausbesorger-gesetz unterliegen – HE: Heimarbeiter – V: Vertreter – P: Mitglieder einer Stadt-, Gemeinde- oder Ortsvertretung

Kurzbezeichnungder Berufsgruppe

Zeitraum der Tätigkeit und allfällige Unterbrechungen in Form TT.MM. bis TT.MM.(bei Fernsehschaffenden nur die Anzahl der Auftritte pro Monat)

Vom Dienstgeber steuerfreierhaltene Kostenersätze(ausgenommen bei Vertretern)


Anstelle der vorgenannten pauschalen Freibeträge werden tatsächliche Kostengeltend gemacht (zB Kosten für ein Alters- oder Pflegeheim) in Höhe vonAllfällige pflegebedingte Geldleistungen bitte abziehen!

%

Ich besitze auf Grund meiner politischen Verfolgung in der Zeit von 1938 bis 1945 einen Opferausweis und/oder eine Amtsbescheinigung.

Der pauschale Freibetrag für Diätverpflegung wird beansprucht wegen


EigeneBehinderung

Außergewöhnliche Belastungen bei Behinderung

Nicht regelmäßige Ausgaben für Hilfsmittel (zB Rollstuhl, Hörgerät, Blindenhilfsmittel)sowie Kosten der HeilbehandlungAllfällige Kostenersätze bitte abziehen!

Behinderungdes (Ehe)Partners

Nachgewiesene Taxikosten (bei einer mindestens 50%igen Gehbehinderung)

Grad der Behinderung (Mit einer Eintragung wird der pauschale Freibetragbeantragt. Tatsächliche Kosten bitte unter Kennzahl 439, 418 eintragen.)

Eine pflegebedingte Geldleistung (Blindenbeihilfe, Pflegegeld) wird bezogen

Die Angaben zum (Ehe)Partner sind nur dann auszufüllen, wenn Ihnen derAlleinverdienerabsetzbetrag zusteht.

%

Betrag

Der pauschale Freibetrag für ein Kraftfahrzeug wegen Behinderung wird beansprucht

Außergewöhnliche Belastungen für KinderBitte nur dann ausfüllen, wenn Ihnen der Kinderabsetzbetrag oder der Unterhaltsabsetzbetrag zusteht bzw. bei auswärtiger Berufsausbildung.

Versicherungsnummer/Geburtsdatum(Bitte jedenfalls das Geburtsdatum ausfüllen)

%%Kostentragung in Prozent (Bitte nur ausfüllen, wenn Siedie Kosten nicht zur Gänze tragen.) %

Z

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M

Z: Zuckerkrankheit, Tuberkulose, Zöliakie oder Aids

G: Gallen-, Leber- oder Nierenkrankheit

M: Magenkrankheit oder andere innere Erkrankung

Z

G

M


ja ja

Außergewöhnliche Belastungen (ohne Selbstbehalt)a) Katastrophenschäden

b) Summe der Unterhaltsleistungen für folgende unterhaltsberechtigte Kinder, die sich ständig im Ausland auf-halten und für die kein Kinder- oder Unterhaltsabsetzbetrag zusteht

Betrag

Geburtsdatum(TTMMJJ)

Anz. d.Monate


Anz. d.Monate


Anz. d.Monate

von bis

436

417476

435

439

753

475

418

Außergewöhnliche Belastungen

b) Fachliteratur (keine allgemein bildenden Werke wie Lexika, Nachschlagwerke, Zeitungen etc.)

Monat Monat

von bis

Monat Monat

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(Bitte geben Sie den Betrag der Aufwendungen abzüglich erhaltener Ersätze oder Vergütungen an.)

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InternatInternatAusbildungsort (bitte nur Postleitzahl eintragen) , Internat

für den Zeitraum

Postleitzahl

Z

G

M

Angaben zur BehinderungGrad der Behinderung (Mit einer Eintragung wird derpauschale Freibetrag beantragt. Tatsächliche Kostenbitte unter den Kennzahlen 429, 729, 829 eintragen.) % %

Auswärtige Berufsausbildung (ohne Selbstbehalt)

Postleitzahl Postleitzahl

%

Erhöhte Familienbeihilfe wird bezogen (Mit derEintragung wird der pauschale Freibetrag von 262 Eurobeantragt. Tatsächliche Kosten bitte unter den Kenn-zahlen 429, 729, 829 eintragen.)Eine pflegebedingte Geldleistung wird monatlich bezogenin Höhe von

Betrag Betrag Betrag

Z

G

M

Der pauschale Freibetrag für Diätverpflegungwird beansprucht wegen(Nur wenn keine erhöhte Familienbeihilfe bezogen wird)

Anstelle der vorgenannten (Pausch)Beträge werdentatsächliche Kosten geltend gemacht in Höhe vonAllfällige pflegebedingte Geldleistungen bitte abziehen!

Betrag Betrag BetragSchulgeld für eine Sonder(Pflege)Schule bzw. Behinderten-werkstätte (Nur bei Bezug erhöhter Familienbeihilfe)

Nicht regelmäßige Ausgaben für Hilfsmittel (zB Roll-stuhl, Hörgerät, Blindenhilfsmittel) sowie Kosten derHeilbehandlungAllfällige Kostenersätze bitte abziehen!

Internat

Z: Zuckerkrankheit, Tuberkulose, Zöliakie oder Aids

G: Gallen-, Leber- oder Nierenkrankheit

M: Magenkrankheit oder andere innere Erkrankung

Z

G

M

728428

829729429

871771471

828

Datum, Unterschrift

Ich versichere, dass ich die Angaben nach bestem Wissen und Gewissen richtig und vollständig gemacht habe. Es ist mir bekannt, dassunwahre Angaben strafbar sind.

von bis

Monat Monat

von bis

Monat Monat

von bis

Monat Monat

von bis

Monat Monat

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Monat Monat

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von bis

Monat Monat

von bis

Monat Monat

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Ausfüllhinweise

Der Kinderabsetzbetrag steht für Kinder zu, für die Familienbeihilfebezogen wird.Für ein nicht haushaltszugehöriges Kind, für das Sie den gesetzlichen Unterhalt geleistet haben, steht Ihnen ein Unterhaltsabsetzbetrag zu.

Geben Sie die Sonderausgaben auf jeden Fall ungekürzt an. Der Höchstbetrag wird automatisch berücksichtigt.Innerhalb eines Höchstbetrages werden Sonderausgaben nur zu einem Viertel der tatsächlichen Zahlungen berücksichtigt.

Lebensversicherungen, die nach dem 31. Mai 1996 abgeschlossen worden sind, sind nur abzugsfähig, wenn eine mindestens auf Lebensdauer zahlbare Rentevereinbart worden ist. Kapitalversicherungen, die vor diesem Zeitpunkt abgeschlossen worden sind und schon bisher abzugsfähig waren, bleiben weiterhinabzugsfähig. Eine Laufzeitverlängerung oder eine Erhöhung der Versicherungssumme um mehr als das Dreifache sind allerdings nicht zulässig. Nicht absetzbarsind zB private Haushalts-, Feuer- und Diebstahlversicherungen sowie Kfz-Versicherungen.

Geben Sie hier bitte neben Zahlungen für freiwillige Weiterversicherungen bzw. Nachkauf von Versicherungszeiten auch Renten bzw. dauernde Lastenan, die auf besonderen Verpflichtungsgründen beruhen und die weder Betriebsausgaben noch Werbungskosten sind.Achtung: Freiwillige Zuwendungen und Zuwendungen an gesetzlich unterhaltsberechtigte Personen können nicht abgesetzt werden.

Führen Sie hier bitte nur jene Werbungskosten an, die nicht automatisch vom Arbeitgeber berücksichtigt werden.Für bestimmte Berufsgruppen gibt es einen Pauschbetrag für Werbungskosten.Die Bemessungsgrundlage ergibt sich entweder aus dem Jahreslohnzettel des abgelaufenen Kalenderjahres (Bruttobezüge gemäß Kennzahl 210, abzüglich dersteuerfreien Bezüge sowie abzüglich der in den Bruttobezügen enthaltenen steuerpflichtigen sonstigen Bezüge gemäß § 67 EStG 1988, die mit festenSteuersätzen zu versteuern sind) oder aus einem monatlichen Gehaltsabschnitt des laufenden Jahres (ohne steuerfreie bzw. sonstige Bezüge).Kostenersätze des Arbeitgebers sind abzuziehen (ausgenommen bei Vertretern).

- ausgeübte Tätigkeit (Berufsgruppe),

- der voraussichtliche Zeitraum der Tätigkeit,- bei Fernsehschaffenden die Anzahl der Auftritte,- Kostenersätze, ausgenommen bei Vertretern.

Ein Pauschbetrag steht erst ab einer 25%igen Minderung der Erwerbsfähigkeit zu. Den Freibetrag für Ihren körperbehinderten (Ehe)Partner können Sie nurdann beantragen, wenn Ihnen der Alleinverdienerabsetzbetrag zusteht.

Bei Bezug einer pflegebedingten Geldleistung (Pflege- oder Blindenzulage, Pflege- oder Blindenbeihilfe) steht grundsätzlich kein Pauschbetrag wegenBehinderung zu. Wird Pflegegeld nur für einen Teil des Kalenderjahres (nicht ganzjährig von Jänner bis Dezember) bezogen, steht der Freibetrag in demKalenderjahr, in dem erstmals Pflegegeld bezogen wird, in voller Höhe zu. Im (in den) darauffolgenden Kalenderjahr(en), in dem (denen) Pflegegeld bezogenwird, steht der Freibetrag nicht zu.Sollte der Pflegegeldbezug in der Folge wegfallen, steht der Freibetrag gemäß § 35 Abs. 3 EStG 1988 erst wieder für jenes Kalenderjahr zu, in dem ganzjährigkein Pflegegeld bezogen wird.Die Pauschbeträge für Diätverpflegung, Kfz-Kosten und nachgewiesene Taxikosten, die nicht regelmäßigen Ausgaben für Hilfsmittel sowie Kosten derHeilbehandlung können jedoch unabhängig vom Bezug einer pflegebedingten Geldleistung geltend gemacht werden.Die tatsächlichen Kosten aus der Behinderung können insoweit geltend gemacht werden, als sie die pflegebedingte Geldleistung übersteigen.

Die Pauschbeträge für Krankendiätverpflegung betragen für

- Gallen-, Leber- oder Nierenkrankheiten- Magenkrankheit oder eine andere innere KrankheitDie Aufwendungen für Diätverpflegung können unabhängig vom Pauschbetrag wegen Körperbehinderung geltend gemacht werden. Als Nachweis geltenärztliche Bescheinigungen. Bei Bescheinigung durch den Amtsarzt erfolgt ab einer 25%igen Minderung der Erwerbsfähigkeit kein Abzug des Selbstbehaltes.

Für Kinder mit einer Behinderung von weniger als 50%, die keine pflegebedingte Geldleistung erhalten, stehen Pauschbeträge wegen Behinderung (§ 35EStG) zu. Die tatsächlichen Kosten aus der Behinderung können in nachgewiesener Höhe auch bei Bezug einer pflegebedingten Geldleistung insoweit geltendgemacht werden, als sie die pflegebedingte Geldleistung übersteigen. Unabhängig vom Bezug einer pflegebedingten Geldleistung können Pauschbeträge wegenDiätverpflegung sowie nicht regelmäßige Ausgaben für Hilfsmittel in nachzuweisender Höhe geltend gemacht werden.

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Bitte beachten Sie, dass bei Berücksichtigung von Freibeträgen (auf Grund einer dem Freibetragsbescheid angeschlossenen Mitteilung zur Vorlage beimArbeitgeber) bei der laufenden Gehaltsabrechnung die Neuberechnung der Lohnsteuer durch den Arbeitgeber (Aufrollung) nicht zulässig ist. Alle Angaben dürfen sichnur auf das Kalenderjahr beziehen, in dem die Antragstellung erfolgt.

Der Alleinverdienerabsetzbetrag steht zu, wenn Sie im Kalenderjahr für mehr als sechs Monate verheiratet waren von Ihrem (Ehe)Partner nicht dauerndgetrennt gelebt haben und Ihr unbeschränkt steuerpflichtiger (Ehe)Partner Einkünfte von höchstens 2.200 Euro erzielt hat. Wurde für mindestens ein Kind für mehrals sechs Monate Familienbeihife bezogen, so darf Ihr (Ehe)Partner höchstens 4.400 Euro verdient haben. Der Alleinverdienerabsetzbetrag steht auch in einereheähnlichen Gemeinschaft zu, wenn einer der Partner für mindestens ein Kind für mehr als sechs Monate Familienbeihilfe bezogen hat.

Die (Topf)Sonderausgaben für Personenversicherungen, Wohraumschaffung, Wohnraumsanierung/energiesparende Maßnahmen oder Genussscheine/jungeAktien/Wandelschuldverschreibungen unterliegen dem gemeinsamen Höchstbetrag von 2.920 Euro. Bei Alleinverdienern bzw. Alleinerziehern erhöht sich dieserBetrag auf 5.840 Euro. Bei Zutreffen der Voraussetzungen für den Sonderausgabenerhöhungsbetrag für 3 Kinder erhöht sich der zustehende Betrag um weitere1.460 Euro.

Beträgt der Gesamtbetrag der Einkünfte mehr als 36.400 Euro aber weniger als 50.900 Euro vermindert sich der bei der Einkommensteuerveranlagung (desbetreffenden Kalenderjahres) zustehende Betrag an unter den gemeinsamen Höchstbetrag fallenden Sonderausgaben linear. Ab einem Gesamtbetrag derEinkünfte von 50.900 Euro stehen keine unter den gemeinsamen Höchstbetrag fallende Sonderausgaben mehr zu.

Zur Geltendmachung des Pauschbetrages ist eine Bestätigung des Arbeitgebers vorzulegen. Aus der Bestätigung muss folgendes hervorgehen:

- der Umstand, dass die Tätigkeit ausschließlich ausgeübt wird,

- Tuberkulose, Zuckerkrankheit, Zöliakie oder Aids 70 Euro51 Euro42 Euro.

Dafür steht Ihnen ein monatlicher Pauschbetrag von 153 Euro zu. Voraussetzung ist ein Ausweis gemäß § 29 b der Straßenverkehrsordnung 1960, eineFeststellung im Sinne des § 36 Abs. 2 Z 3 des Bundesbehindertengesetzes 1990 oder die Eintragung einer dauernden starken Gehbehinderung derUnzumutbarkeit der Benützung öffentlicher Verkehrsmittel wegen dauernder Gesundheitsschädigung oder Blindheit im Behindertenpass (§ 42 Abs. 1 desBundesbehindertengesetzes 1990).

Hier können Sie nachgewiesene Taxikosten bis zu einem monatlichen Betrag von153 Euro geltend machen.

Für die Berufsausbildung von Kindern sind keine Angaben über die Höhe der Aufwendungen erforderlich. Sie werden mit einem Pauschbetrag von 110 Euroim Monat berücksichtigt. Dieser Freibetrag steht Ihnen aber nur dann zu, wenn im Einzugsbereich des Wohnortes keine entsprechende Ausbildungsmöglichkeitbesteht. Legen Sie bitte Studienbestätigungen bei.

Wird für ein Kind mit einer mindestens 50%igen Behinderung erhöhte Familienbeihilfe bezogen, werden die mit der Behinderung zusammenhängendenKosten durch ein monatliches Pauschale in Höhe von 262 Euro abgegolten. Sofern eine pflegebedingte Geldleistung bezogen wird, ist der Pauschbetrag um diesezu kürzen. Bei Unterbringung in einem Vollinternat vermindert sich der zustehende Pauschbetrag pro Tag des Internatsaufenthaltes um je ein Dreißigstel. Indiesem Fall ist die Gesamtanzahl der Tage im Kalenderjahr, an denen das Kind in einem Vollinternat untergebracht war, bekanntzugeben.Werden die Kosten nicht allein getragen, steht das Pauschale nur im Ausmaß der Kostentragung zu.Neben dem Pauschale von 262 Euro können nicht regelmäßige Ausgaben für Hilfsmittel in nachzuweisender Höhe sowie das Schulgeld bzw. Entgelt für eineSonder(Pflege)Schule bzw. Behindertenwerkstätte geltend gemacht werden.Die tatsächlichen Kosten aus der Behinderung können in nachgewiesener Höhe auch bei Bezug einer pflegebedingten Geldleistung insoweit geltend gemachtwerden, als sie die pflegebedingte Geldleistung übersteigen.

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Aufwendungen für Katastrophenschäden sind als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig, wenn sie zwangsläufig anfallen. Dazu zählen Aufwendungenfür Aufräumungsarbeiten (auch für Zweitwohnsitz) sowie Aufwendungen für Reparaturen und Ersatzbeschaffungen (nicht für Zweitwohnsitz). Maßgeblich ist nichtder eingetretene Schaden sondern die im Jahr der Antragstellung bezahlten Aufwendungen. Steuerfreie Ersätze (zB Leistungen aus dem Katastrophenfonds,Leistungen des Arbeitgebers, Versicherungsleistungen, Spenden) kürzen die abzugsfähigen Aufwendungen. Weitere Informationen entnehmen Sie bitte demMerkblatt für Katastrophenschäden!

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Documents

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