KRAJINA OSIGURANJE A D BANJA L Finansijski izvještaji ... · od 09.03.2010. godine izvršeno je knjiženje korekcije gubitka prethodnog perioda. Odlukom se nalaže službi računovodstva

KKRRAAJJIINNAA OOSSIIGGUURRAANNJJEE AA..DD.. BBAANNJJAA LLUUKKAA

Finansijski izvještaji za 2009. godinu i Izvještaj nezavisnog revizora

Banja Luka, maj 2010. godine

SADRŽAJ

Strana IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA............................................................................ 3

BILANS STANJA .................................................................................................................... 7

BILANS STANJA – (nastavak) .............................................................................................. 9

BILANS USPJEHA................................................................................................................ 11

BILANS TOKOVA GOTOVINE ......................................................................................... 14

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU............................................................. 16

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ..........................................................28-58

3 Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2009. godinu

SKUPŠTINI DRUŠTVA I UPRAVNOM ODBORU „Krajina Osiguranja“ a.d. Banja Luka

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja za 2009. godinu "KRAJINA OSIGURANjA" a.d. Banja Luka (u daljem tekstu: Društvo), koja je obuhvatila reviziju bilansa stanja, bilansa uspjeha, bilansa novčanih tokova, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja koji čine priloge uz finansijske izvještaje (napomene uz finansijske izvještaje, stanje i promjene tehničkih rezervi osiguranja, stanje i struktura ulaganja tehničkih rezervi, stanje i struktura sredstava garantnog fonda i vrednovanje bilansnih i vanbilansnih pozicija). Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Za ove finansijske izvještaje, kao i za vjerodostojnost prezentovane dokumentacije i odgovarajućih podataka odgovorno je rukovodstvo Društva. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da na osnovu sprovedene revizije i dokumentacije koja nam je prezentovana izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima. Reviziju smo obavili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 36/09), Pravilnikom o sadržaju izvještaja nezavisnog revizora o obavljenoj reviziji finansijskih i drugih izvještaja društava za osiguranje („Služveni glasnik Republike Srpske“, broj 7/08) i Meñunarodnim standardima revizije (MRS). Meñunarodni standardi zahtijevaju da se revizija planira i izvrši na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja za njihovu valjanost. Revizija uključuje ispitivanje dokaza, na bazi provjere uzoraka, kojima se potkrepljuju iznosi i informacije objelodanjene u finansijskim izvještajima. Revizija uključuje i ocjenu primijenjenih računovodstvenih načela i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu prezentaciju finansijskih izvještaja. Smatramo da revizija, koju smo obavili, obezbjeñuje razumnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja koje je moguće tumačiti i interpretirati samo u okviru činjenica koje su objavljene u pratećim napomenama uz finansijske izvještaje koje su sastavni dio ovog izvještaja. Osnove za mišljenje sa rezervom Kao što je navedeno u napomeni broj I 9, na osnovu odluke Nadzornog odbora broj 02-491/10 od 09.03.2010. godine izvršeno je knjiženje korekcije gubitka prethodnog perioda. Odlukom se nalaže službi računovodstva i direktoru Društva da izvrše pokriće gubitka iz prethodnih godina iz sredstava drugih rezervi u visini od 1.676.907 KM. Prema izjavi rukovodstva došlo je do tehničke greške pokrića gubitka. Računovodstvo je dalo prijedlog odluke Nadzornom odboru o raspodjeli dobiti iz 2009. godine i pokriću gubitka iz ranijih godina, koje je Nadzorni odbor i usvojio kao „Prijedlog odluke“. Meñutim, tehničkim propustom, ovaj prijedlog odluke je odštampan kao „Odluka“, a ne kao „Prijedlog оdluke“. U računovodstvu je proknjižena sporna odluka i finansijski izvještaji su dostavljeni u APIF-u. Korigovani bilans stanja i izvještaj o promjenama na kapitalu, pripremljeni su za skupštinu akcionara, te je u tom smislu i početno stanje 2010. godine ispravljeno na stanje prije donošenja odluke.

Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2009. godinu 4

Kao što je objelodanjeno u napomeni broj II 1, drugi poslovni prihodi su evidentirani u iznosu od 631.259 KM, od čega se na prihode od regresa odnosi iznos od 167.961 KM - Društvo ne iskazuje regresna potraživanja kao stanje na početku i na kraju godine, tj. Društvo ne knjiži iznos regresnih potraživanja na kontu potraživanja nego direktno na konto prihoda. Kao što je objelodanjeno u napomeni број II 3, izvodom iz Centralnog registra HoV od 08.05.2009. godine potvrñuje se vlasništvo Društva 386.870 redovnih akcija oznake KROS-R-A. Meñutim, navedene akcije sticajem okolnosti nisu bile evidentirane u knjigovodstvu Društva, tako da je Društvo u trenutku prodaje uknjižilo finansijski prihod u iznosu 384.549 KM. Kao što je objelodanjeno u napomeni broj III, Društvo ima negativan neto gotovinski tok iz poslovne aktivnosti u iznosu od 1.406.536 KM, dok je neto gotovinski tok iz aktivnosti investiranja takoñe negativan i iznosi 4.090.490 KM. Prema izjavi rukovodstva negativan gotovinski tok iz aktivnosti investiranja nastao je zbog činjenice da su novčana sredstva u iznosu od 4.640.000 KM, koja su u prethodnom periodu evidentirana na računima gotovine, reklasifikovana na Dugoročne finansijske plasmane (dugoročo oročeni depoziti). Kao što je objelodanjeno u napomeni broj VII, na osnovu podataka koji su nam prezentovani u toku vršenja revizije nismo se mogli u potpunosti uvjeriti u karakter i prirodu tranasakcija sa povezanim licima, te se stoga ne možemo izjasniti niti o objelodanjenim informacijama o transakcijama sa povezanim licima Mišljenje sa rezervom Po našem mišljenju, uz uvažavanje efekata činjenica koje su navedene u prethodnim pasusima, finansijski izvještaji Društva, u osnovi, prikazuju fer i objektivno stanje imovine, kapitala i obaveza Društva sa stanjem na dan 31. decembra 2009. godine, kao i rezultat poslovanja i promjene na novčanim tokovima za godinu završenu na taj dan, u skladu sa odgovarajućim normama iz oblasti računovodstva. Informacije koje su prezentovane uz izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja date su u svrhu dodatnih analiza. Date informacije bile su predmet pažnje u postupku revizije računovodstvenih izvještaja i primijenjenih revizorskih procedura, i po našem mišljenju, iste objektivno prezentuju, u materijalno značajnim aspektima, vezu sa računovodstvenim izvještajima posmatrano u cjelini. Skretanje pažnje Pored navedenog skrećemo pažnju na sljedeće činjenice: Kao što je objelodanjeno u napomeni broj I 2, ovlašćeni aktuar Društva smatra da sredstva kojima se pokrivaju tehničke rezerve mogu uključivati samo one nekretnine koje ispunjavaju uslove iz člana 4. tačka 13. Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društava za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) u pogledu upisa u zemljišne knjige. Na osnovu uvida u prezentovanu dokumentaciju tokom vršenja revizije smatramo da do završetka revizije Društvo nije steklo formalno – pravno vlasništvo nad cjelokupnom imovinom kojom raspolaže.


Kao što je objelodanjeno u napomeni broj I 3, a imajući u vidu činjenicu da Društvo nije obezbijedlo pokriće tehničkih rezervi, koje na dan 31.12.2009. godine iznose 9.285.371 KM, u punom iznosu, i da nepokriveni dio tehničkih rezervi iznosi 5.770.056 KM, ovlašćeni aktuar je dao negativno mišljenje na ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i garantnog fonda na dan 31.12.2009. godine. Kao što je navedeno u napomeni broj I 9, a prema mišljenju aktuara na solventnost „Krajina osiguranja“ a.d. negativno utiču tri vrste rizika: Rizik osiguranja - prema nalazu aktuara Društvo nije vršilo procjenu maksimalno moguće štete ( u daljem tekstu: MMŠ) i nije predavalo u reosiguranje viškove rizika koji prelaze maksimalni samopridržaj Društva. Imajući to u vidu, može se konstatovati, da je Društvo u 2009. godini bilo izloženo izuzetno visokom riziku osigurnja. Rizik likvidnosti - činjenica je da Društvo nema pokrivene tehničke rezerve plasmanima i da ima izuzetno visoke troškove sprovoñenja osiguranja, negativno utiče na likvidnost Društva i ažurnost u isplati odštetnih zahtjeva. Operativni rizik je vezan za probleme oko uvoñenja novog softvera. Takoñe, neprocjenjivanje MMŠ i nepredavanje u reosiguranje rizika koji prevazilaze maksimalni samopridržaj se može svrstati u operativni rizik. Imajući u vidu navedeno, aktuar je konstatovao da je solventnost Društva ugrožena. Kao što je objelodanjeno u napomeni broj I 12, u bilansu stanja Društvo je zajedno iskazalo rezervacije za nastale prijavljene štete (osim šteta ZOIL-a) i rezervacije za nastale neprijavljene štete u iznosu od 2.950.769 KM. Rezerve za nastale neprijavljene štete iznose 1.066.720 KM, dok su rezerve za nastale prijavljene štete (bez šteta ZOIL-a) evidentirane u iznosu od 1.884.050 KM. Da je Društvo bilansno iskazalo rezervisanja za štete ZOIL-a u iznosu 2.842.112 KM bio bi ostvaren gubitak u iznosu 2.831.588 KM. U Obrascu K, Društvo iskazuje kapital u iznosu 6.037.455 KM samo zahvaljujući vanbilansnom knjiženju rezervi za štete ZOIL-a. Ukoliko bi Društvo rezerve za štete ZOIL-a proknjižilo bilansno, kapital Društva bi iznosio 3.195.345 KM, što je ispod zakonom definisanog minimuma za vrste osiguranja kojima se Društvo bavi i ispod nivoa definisanog u članu 9. stav 1. tačka 3. Pravilnika o elementima i kontroli margine solventnosti društava za osiguranje u Republici Srpskoj. U toku vršenja revizije zbog objektivnih okolnosti nismo uspjeli prikupiti dovoljno informacija da bismo izrazili mišljenje o ovim činjenicama. Društvo nije obezbijedilo pokriće tehničkih rezervi, koje na dan 31.12.2009. godine iznose 9.285.371 KM, u punom iznosu, i da nepokriveni dio tehničkih rezervi iznosi 5.770.056 KM. Ovlašćeni aktuar je izrazio negativno mišljenje na ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i garantnog fonda na dan 31.12.2009. godine Kao što je objelodanjeno u napomeni I 11, Društvo je suprotno stavu 10. član 9. Zakona o osiguranju od odgovornosti za motorna vozila i ostalim obaveznim osiguranjima od odgovornosti sa odreñenim brojem osiguranika zaključilo vansudsko poravnanje kojima su definisani naknadni rokovi izmirenja obaveze po osnovu šteta (najvećim dijelom je riječ o štetama osiguranja autoodgovornosti). Ukupan iznos ovakvih šteta je 259.912 KM i obaveze za ove štete Društvo je iskazalo na kontu Ostale kratkoročne finansijske obaveze 259.912 KM. Prema mišljenju aktuara vansudske nagodbe ovakve vrste prema Zakonu su ništavne, te ovlašćeni aktuar smatra da iznos od 259.912 KM koji je knjižen na kontu Ostale finansijske obaveze treba tretirati sastavnim dijelom obaveza za štete. Zbog toga je Društvo obavezno da u Obrascu Š, Š1 i Š-AO uključi i ove obaveze za štete u ukupan iznos obaveza za štete.


Kao što je objelodanjeno u napomeni broj XII, na zahtjev „Krajina osiguranja“ a.d. Banja Luka, saglasno odredbama člana 20. Zakona o društvima za osiguranje Republike Srpske („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 17/05) i u skladu sa Pravilnikom o sadržaju mišljenja ovlašćenog aktuara („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 15/07), a takoñe i saglasno načelima aktuarske struke aktuar je dao negativno mišljenje. Negativno mišljenje se obrazlaže slijedećim: Društvo nije obezbijedilo pokriće tehničkih rezervi plasmanima na način kako je to propisano Pravilnikom o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društava za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09). Nedostajuća sredstva za pokriće tehničkih rezervi iznose 5.770.056 KM. Društvo je i u 2009. godini zadržalo izuzetno visoke troškove sprovoñenja osiguranja. Troškovi sprovoñenja osiguranja u 2009. godini su iznosili 5.497.187 KM ili 74,67% bruto premije ostvarene u 2009. godini. Nasuprot tome režijski dodatak je iznosio svega 2.210.411 KM. Visoki troškovi sprovoñenja osiguranja su najvećim dijelom poslјedica nepoštovanja tarifnog sistema, što dalje vodi nemogućnosti pokrivanja tehničkih rezervi plasmanima u skladu sa Pravilnikom o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društаva za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) i neažurnosti u isplati šteta. Sprovoñenje politike reosiguranja u 2009. godini od strane aktuara je ocиjenjena negativno. Društvo nije vršilo procjenu MMŠ kod rizika koji prevazilaze maksimalni sаmopridržaj Društva, niti je date rizike predavalo u reosiguranje. U 2009. godini je samo jedan imovinski rizik predat u reosiguranje po ekscedentnom reosiguranju. Na osnovu navedenog smatramo da stalnost poslovanja Društva može biti značajno ugrožena. EF REVIZOR d.o.o. Banja Luka, Gajeva broj 12 Datum 24. maj 2010. godine Ovlašćeni revizor

Doc. dr Goran Radivojac

Krajina Osiguranje a.d. Banja Luka


BILANS STANJA Izvještaj o finansijskom položaju

na dan 31.12.2009. godine

u KM

Iznos na dan bilansa tekuće godine

Grupa računa, račun

P O Z I C I J A Oznaka za AOP Bruto

Ispravka vrijednosti

Neto (4-5)

Iznos na dan

bilansiranja predhodne godine (početno stanje)

1 2 3 4 5 6 7

AKTIVA 1

A. STALNA IMOVINA (002+008+015+021+030) 18.254.849 2.024.191 16.230.658 11.312.133

01 I NEMATERIJALNA ULAGANjA (003 do 007) 002 38.431 38.431

010 1. Ulaganja u razvoj 003

011 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004

012 3. Goodwill 005

014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006

015 i 016 5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 38.431 38.431

02 II NEKRETNINE, INVESTICIONE NEKRETNINE POSTROJENjA, OPREMA I OSTALA OSNOVNA SREDSTVA (009 do 015) 008 12.946.342 2.019.663 10.926.679 10.629.611

020 1. Zemljište 009 1.499.360 1.499.360 1.499.360

022 2. Grañevinski objekti 010 8.673.468 307.668 8.365.800 8.490.865

023 3. Postrojenja i oprema 011 2.035.682 1.708.638 327.044 414.356

024 4. Investicione nekretnine 012

026 5. Ostala osnovna sredstva 013 3.357 3.357

027 i 028 6. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi 014 734.475 734.475 225.030

029 7. Ulaganje na tuñim nekretninama, postrojenjima i opremi 015

03 III DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (017 do 025) 016 5.270.076 4.528 5.265.548 682.522

030, dio 039 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 017 2.000 2.000

031, dio 039 2. Učešće u kapitalu pridruženih pravnih lica 018

032, dio 039 3. Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica 019

033, dio 039 4. Dugoročni finansijski plasmani matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima 020

034, dio 039 5. Dugoročni finansijski plasmani u zemlji 021 4.640.473 4.640.473

035, dio 039 6. Dugoročni finansijski plasmani u inostranstvu 022

036, dio 039 7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospijeća 023

037, dio 039 8. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 024 7.674 4.528 3.146

038, dio 039 9.Ostali dugoročni finansijski plasmani 025 619.929 619.929 682.522

040 IV ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 026

B. TEKUĆA IMOVINA (028+033+059+060) 027 2.539.560 966.158 1.573.402 6.875.015

10 do 15 I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLjENOG POSLOVANjA NAMIJENjENA PRODAJI (029 do 032) 028 4.007 4.007 6.176

100 do 109 1. Zalihe materijala 029 4.007 4.007 6.176

130 do 139 2. Zalihe ostataka osiguranih oštećenih stvari 030

140 do 149 3. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji 031



150 do 159 4. Dati avansi 032

20 do 26 II KRATKOROČNA POTRAŽIVANjA, PLASMANI I GOTOVINA (034+043+044+045+055+058) 033 2.285.949 966.158 1.319.791 5.721.512

20 1. Potraživanja po osnovu premije, učešća u naknadi šteta i ostali kupci (035 do 042) 034 1.881.086 966.158 914.928 570.729

200, dio 209 a) Potraživanja po osnovu premije životnih osiguranja 035

201, dio 209 b) Potraživanja po osnovu premije neživotnih osiguranja 036 694.009 694.009 460.550

202, 203, dio 209

v) Potraživanja po osnovu premije saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u zemlji 037

204, dio 209 g) Potraživanja po osnovu premije osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i retrocesija iz inostranstvu 038

205, dio 209 d) Potraživanja po osnovu učešća u naknadi šteta u zemlji 039

206, dio 209 ñ) Potraživanja po osnovu učešća u naknadi šteta u inostranstvu 040

207, dio 209 e) Ostali kupci i ostala potraživanja 041 1.187.077 966.158 220.919 110.179

208 dio 209 ž) Potraživanja po osnovu depozitne premije 042

210 do 219 2. Potraživanja iz specifičnih poslova 043 2.028

220 do 229 3. Druga potraživanja 044 150.229 150.229 162.270

23 4. Kratkoročni finansijski plasmani (046 do 054) 045 33.029 33.029 17.973

230, dio 239 a) Kratkoročni finansijski plasmani u povezana pravna lica - matična i zavisna 046 17.973

231, dio 239 b) Kratkoročni finansijski plasmani -ostala povezana pravna lica 047

232, dio 239 v) Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji 048 33.029 33.029

233, dio 239 g) Kratkoročni finansijski plasmani u inostranstvu 049

234, dio 239 d) Dio dugoročnih deponovanja i ulaganja koji dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana 050

235, dio 239 ñ) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju 051

236, dio 239 e) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 052

237 ž) Okupljene sopstvene akcije 053

238, dio 239 z ) Ostali kratkoročni finansijski plasmani 054

24 5. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) 055 221.605 221.605 4.968.512

240 a) Gotovinski ekvivalenti- hartije od vrijednosti 056

241 do 249 b) Gotovina 057 221.605 221.605 4.968.512

260 do 269 6. Porez na dodatu vrijednost 058 270 do 279, osim 278

III AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENjA 059 249.604 249.604 1.147.327

278 IV ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060

290 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061

G. POSLOVNA AKTIVA (001+027+061) 062 20.794.409 2.990.349 17.804.060 18.187.148

88 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 4.315.312 1.473.160 2.842.152 4.274.370

ð. UKUPNA AKTIVA (062+063) 064 25.109.721 4.463.509 20.646.212 22.461.518



BILANS STANJA – (nastavak) Izvještaj o finansijskom položaju na dan 31.12.2009. godine

u KM


P O Z I C I J A Oznaka za

AOP

Iznos na dan bilansa tekuće godine

Iznos prethodne godine (početno stanje)

1 2 3 4 5 P A S I V A A. KAPITAL (102-109+110+111+117+118-119+120-123) 101 8.852.563 10.076.646

30 I OSNOVNI KAPITAL (103 DO 108) 102 6.768.192 6.768.192 300 1. Akcijski kapital 103 6.768.192 6.768.192 301 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 302 3. Državni kapital 105 303 4. Ulozi društva za uzajamno osiguranje sa ograničenim doprinosom 106 304 5. Ulozi društva za uzajamno osiguranje sa neograničenim doprinosom 107 309 6. Ostali kapital 108

310 do 312 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 320 III EMISIONA PREMIJA 110

dio 32 IV REZERVE IZ DOBITKA (112 do 116) 111 1.676.907 321 1. Zakonske rezerve 112 322 2. Statutarne rezerve 113 323 3. Druge rezerve utvrñene aktima društva 114 324 4. Rezerve za sopstvene akcije 115 329 5. Ostale rezerve iz dobitka 116 1.676.907

3301 i 334 V REVALORIZACIONE REZERVE 117 2.737.786 2.764.153

332 VI NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽ. ZA PRODAJU

118

333 VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽ. ZA PRODAJU

119

34 VIII NERASPOREðENI DOBITAK (121+122) 120 36.891 515.013 340 1. Nerasporeñeni dobitak ranijih godina 121 341 2. Nerasporeñeni dobitak tekuće godine 122 36.891 515.013 35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (124+125) 123 690.306 1.647.619 350 1. Gubitak ranijih godina 124 690.306 1.647.619 351 2. Gubitak tekuće godine 125 40 B. DUGOROČNA REZERVISANjA (127 do 134) 126 400 1. Matematička rezerva životnih osiguranja 127 401 2. Rezervisanja za učešće u dobitku 128 402 3. Rezervisanja za izravnanje rizika 129 403 4. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 130 404 5. Rezervisanja za troškove restrukturisanja 131 405 6. Rezervisanja za bonuse i popuste 132 406 7. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 133 409 8. Ostala dugoročna rezervisanja 134

V. OBAVEZE (136+145) 135 8.951.497 8.110.502 41 I DUGOROČNE OBAVEZE (137 do 144) 136 420.000 410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 137 411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 138 412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti 139

413 i 414 4. Dugoročni krediti 140 415 i 416 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 141 417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 142 418 7. Odložene poreske obaveze 143



419 8. Ostale dugoročne obaveze 144 420.000

42 do 48 II KRATKOROČNE OBAVEZE (146+154+158+159+162+163+164+165+166)

145 8.531.497 8.110.502

42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (147 do 153) 146 1.107.769 300.000 420 a) Kratkoročne finansijske obaveze prema povezanim pravnim licima 147 147.857 421 b) Obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrijednosti 148

422 i 423 v) Kratkoročni krediti 149 700.000 300.000

424 i 425 g) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji dospijeva u periodu do godinu dana

150

426 d) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 151

427 ñ) Obaveze po osnovu stalnih sredstava namijenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja

152

429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 153 259.912 43 2. Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa (155 do 157) 154 25.618 83.269

430 i 431 a) Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa 155 25.618 83.269

432 i 434 b) Obaveze po osnovu udjela u štetama i ugovorenim iznosima iz reosiguranja

156

433 i 435 v) Obaveze po osnovu udjela u štetama i ugovorenim iznosima iz saosiguranja

157

440 do 449 3. Obaveze za premiju i specifične obaveze 158

45 4. Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada (160+161) 159 104.032 37.123 450 do 455 a) Obaveze po osnovu bruto zarada 160 103.909 36.378 456 do 458 b) Obaveze po osnovu bruto naknada zarada 161 123 745 460 do 469 5. Druge obaveze iz poslovanja 162 467.053 490.658 47, osim 474 6. Obaveze za poreze, doprinose i druge kratkoročne obaveze 163 28.819 36.916

474 7. Obaveze za porez iz rezultata 164 497 8. Odložene poreske obaveze 165

49, osim 497 9. Pasivna vremenska razgraničenja (167 do 173) 166 6.798.206 7.162.536 490 a) Prenosne premije životnih osiguranja 167 491 b) Prenosne premije neživotnih osiguranja 168 3.492.492 3.731.836

492 v) Prenosne premije saosiguranja i reosiguranja 169 493 g) Rezervisane štete životnih osiguranja 170 494 d) Rezervisane štete neživotnih osiguranja 171 2.950.769 3.135.702

495 ñ) Rezervisanja za udjele u štetama po osnovu saosiguranja i reosiguranja

172

496, 498 i 499 e) Druga pasivna vremenska razgraničenja 173 354.945 294.998

G. POSLOVNA PASIVA (101+126+135) 174 17.804.060 18.187.148 89 D. VANBILANSNA PASIVA 175 2.842.152 4.274.370

ð. UKUPNA PASIVA (174+175) 176 20.646.212 22.461.518

Potpisano u ime Društva direktor Mila Gromilić _________________________



BILANS USPJEHA Izvještaj o ukupnom rezultatu

u periodu od 01.01. do 31.12.2009. godine u KM

I Z N O S


P O Z I C I J A Oznaka za

AOP Tekuća godina

Predhodna godina

1 2 3 4 5 A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI I POSLOVNI PRIHODI (202+208+209+210+211+212) 201 8.455.614 7.384.784

60 1. Prihod od premije i provizija osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i retrocesija životnih osiguranja (203 do 207)

202

600, 602, 605 a) Prihodi od premija osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i retrocesija životnih osiguranja

203

601 b) Prihodi od premija dobrovoljnog penzijskog osiguranja 204

603 v) Prihodi po osnovu učešća saosiguranja i reosiguranja u naknadi šteta životnih osiguranja

205

604 g) Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja životnih osiguranja, reosiguranja i retrocsija

206

606 do 609 d) Ostali prihodi po osnovu životnog osiguranja 207

610 do 619 2. Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja i reosiguranja neživotnih osiguranja

208 7.296.199 7.898.259

620 do 629 3. Prihodi po osnovu učešća saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u naknadi šteta neživotnih osiguranja

209

630 do 639 4. Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja neživotnih osiguranja 210 528.156 -661.836

640 do 649 5. Prihodi od povrata poreskih i drugih dažbina i prihodi od premija, subvencija, dotacija, donacija i sl.

211

650 do 659 6. Drugi poslovni prihodi 212 631.259 148.361 II POSLOVNI RASHODI (214+233) 213 9.074.046 7.671.981

1. Funkcionalni rashodi (215+223+229) 214 3.576.859 2.252.036

50 1.1. Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose (216 do 222)

215 281.607 248.030

500 a) Matematička rezerva životnih osiguranja, osim dobrovoljnog penzijskog osiguranja

216

501 b) Matematička rezerva dobrovoljnog penzijskog osiguranja 217 502 v) Doprinos za preventivu 218 78.996 81.440 503 g) Vatrogasni doprinos 219 504 d) Doprinos Zaštitnom fondu 220 202.611 166.590 505 ñ) Rashodi za dugoročna rezervisnja za izravnanje rizika 221 509 e) Ostali rashodi za za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose 222

51 1.2. Naknade šteta, ugovorenih iznosa i premija saosiguranja i reosiguranja (224 do 228)

223

510, 513 a) Naknade šteta, ugovorenih iznosa i udjela u štetama životnih osiguranja 224 511 b) Naknade šteta i ugovorenih suma dobrovoljnog penzijskog osiguranja 225

512, 514 v) Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija životnih osiguranja

226

515, 516, 517 g) Rezervisanja za štete, ujele u štetama i ostala rezervisanja po osnovu životnih osiguranja

227

518 d) Rashodi po osnovu bonusa i popusta životnih osiguranja 228 52 1.3. Naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja (230 do 232) 229 3.295.252 2.004.006

520, 521, 522, 524 a) Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i udjeli u štetana neživotnih osiguranja

230 2.814.169 2.769.050

523,525 b) Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija neživotnih osiguranja

231 481.083 119.748

526, 527, 529 v) Rezervisanja za štete i udjele u štetama i ostala rezervisanja po osnovu neživotnih osiguranja

232 -884.792

2. Troškovi sprovoñenja osiguranja (234+237+243) 233 5.497.187 5.419.945

53 2.1. Troškovi amortizacije i rezervisanja (235+236) 234 213.627 179.758 530 a) Troškovi amortizacije 235 213.627 179.758



533 do 539 b) Troškovi rezervisanja 236

54 2.2. Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni troškovi (238 do 242) 237 2.814.455 2.723.244

540 a) Troškovi materijala, goriva i energije 238 130.347 187.509 541 b) Troškovi provizija 239 606.378 401.240

542, 543 v) Troškovi proizvodnih usluga, reklame i propagande 240 1.807.782 1.672.746 544,545,547,548,

549 g) Nematerijalni troškovi

241 225.574 422.900 546 d) Troškovi poreza i doprinosa 242 44.374 38.849

55 2.3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi (244+245) 243 2.469.105 2.516.943

550 a) Troškovi bruto zarada i naknada zarada 244 1.728.323 1.170.202 551 do 559 b) Ostali lični rashodi i naknade 245 740.782 1.346.741

III POSLOVNI DOBITAK (201-213) 246 IV POSLOVNI GUBITAK (213-201) 247 618.432 287.197 66 B. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI I FINANSIJSKI PRIHODI (249 do 252) 248 653.186 785.819

660, 661 1. Finansijski prihodi od matičnih , zavisnih pravnih licai ostalih povezanih pravnih lica 249

662 2. Prihodi od kamata 250 261.701 785.819 663 3. Pozitivne kursne razlike 251

664,665,669 4. Ostali finansijski prihodi 252 391.485 56 II FINANSIJSKI RASHODI (254 do 257) 253 150.729 41.403

560,561 1. Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim , zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima 254

562 2. Rashodi kamata 255 33.825 41.403 563 3. Negativne kursne razlike 256

564,565,569 4. Ostali finansijski rashodi 257 116.904 III DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (246+248-253) 258 457.219 IV GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (247+253-248) 259 115.975

V. OSTALI PRIHODI I RASHODI 67

I OSTALI PRIHODI (261 do 264) 260 247.766 84.395

670, 671 1. Dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina 261

672 2. Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija od vrijednosti 262

676 3. Prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika 263 673,674,675, 677,678, 679

4. Ostali prihodi 264 247.766 84.395

57 II OSTALI RASHODI (266 do 269) 265 121.267 26.601

570, 571 1. Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina 266

572 2. Gubici po onovu prodaje učešća u kapitalu i hartija od vrijednosti 267 575 3. Rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika 268

573,574,576, 577 i 579

4. Ostali rashodi 269 121.267 26.601

III DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (260-265) 270 126.499 57.794 IV GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (265-260) 271

G. PRIHODI I RASHODI OD USKLAðIVANjA VRIJEDNOSTI IMOVINE 68 I PRIHODI OD USKLAðIVANjA VRIJEDNOSTI IMOVINE (273 do 275) 272

680,681,682 1. Prihodi od usklañivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina 273

683 2. Prihodi od usklañivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 274

684 do 689 3. Ostali prihodi od usklañivanja vrijednosti imovine 275 58 II RASHODI OD USKLAðIVANjA VRIJEDNOSTI IMOVINE (277 do 279) 276

580, 581, 582 1. Obezvrjeñenje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina 277

583 2. Obezvrjeñenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 278

584 do 589 3. Ostali rashodi po osnovu usklañivanja vrijednosti imovine 279



III DOBITAK PO OSNOVU USKLAðIVANjA VRIJEDNOSTI IMOVINE (272-276) 280

IV GUBITAK PO OSNOVU USKLAðIVANjA VRIJEDNOSTI IMOVINE (276-272) 281

690 D. DOBITAK POSLOVANjA KOJE SE OBUSTAVLjA 282 590 ñ. GUBITAK POSLOVANjA KOJE SE OBUSTAVLjA 283

691 E. Prihodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina 284

591 Ž. Rashodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina 285 Z. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANjA

1. Dobitak prije oporezivanja (258+270+280+282+284-285) 286 10.524 515.013

2. Gubitak prije oporezivanja (259+271+281+283+285-284) 287 I. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT

721 1. Poreski rashodi perioda

288

dio 722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 289 dio 722 3. Odloženi poreski prihodi perioda 290

J. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA

1. Neto dobitak tekuće godine (286-287-288-289+290) 291

10.524 515.013 2. Neto gubitak tekuće godine (287-286+288+289-290) 292

K OSTALI DOBICI I GUBICI U PERIODU

I DOBICI UTVRðENI DIREKTNO U KAPITALU (294 do 299) 293

1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju 294

2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 295

3. Dobici po osnovu prevoñenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja 296

4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 297 5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 298 6. Ostali dobici utvrñeni direktno u kapitalu 299 II GUBICI UTVRðENI DIREKTNO U KAPITALU (301 do 305) 300 1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 301 2. Gubici po osnovu prevoñenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja 302 3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 303 4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 304 5. Ostali gubici utvrñeni direktno u kapitalu 305 L. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (293-300) ili (300-293) 306

Lj. POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE I GUBITKE 307

M. NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (306±307) 308 N. UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODU

I UKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (291±308) 309 10.524 515.013

II UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (292 ±308) 310 Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim vlasnicima 311

Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 312 Obična zarada po akciji 313 Razrijeñena zarada po akciji 314 Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 315 89 91

Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 316 89 91




BILANS TOKOVA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.2009. godine

u KM

I Z N O S P O Z I C I J A

Oznaka za AOP Tekuća

godina Predhodna godina

1 2 3 4

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (502 do 505) 501 7.680.449 8.991.828

1. Prilivi od premije osiguranja, saosiguranja i primljeni avansi 502 7.257.555 8.610.799

2. Prilivi od premije reosiguranja i retrocesija 503 3.893

3. Prilivi od učešća u naknadi štete 504 167.961 97.775

4. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 505 254.933 279.361

II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (507 do 514) 506 9.086.985 8.831.893

1. Odlivi po osnovu naknade šteta iz osiguranja i udjela u štetama iz saosiguranja i dati avansi 507 2.871.820 3.544.711 2. Odlivi po osnovu naknade šteta i udjela iz reosiguranja i retrocesija 508 21.784

3. Odlivi po osnovu premija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija 509 14.276 29.851

4. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 510 1.532.471 1.726.573

5. Odlivi po osnovu troškova sprovoñenja osiguranja 511 680.406 2.016.680

6. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 512 5.389 40.076

7. Odlivi po osnovu poreza na dobit 513 2.652 28.514

8. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 514 3.979.971 1.423.704

III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (501-506) 515 159.935

IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (506-501) 516 1.406.536

B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANjA

I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (518 do 523) 517 1.227.642 1.085.819

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 518 80.395 300.000

2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 519 384.546

3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina 520

4. Prilivi po osnovu kamata 521 261.701 783.443

5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 522

6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 523 501.000 2.376

II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (525 do 528) 524 5.318.132 225.645

1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 525 30.888 100.000

2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela u kapitalu 526

3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina 527 346.770 124.040

4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 528 4.940.474 1.605

III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (517-524) 529 860.174

IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (524-517) 530

V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANjA

I. Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (532 do 535) 531 1.300.000 0

1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 532

2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 533

3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 534 700.000

4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 535 600.000



II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (537 do 542) 536 549.882 979.963

1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 537

2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 538 449.010

3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 539 300.000

4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 540

5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 541

6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 542 249.882 530.953

III. Neto priliv gotovine iz aktivnost finansiranja (531-536) 543 750.118

IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (536-531) 544 949.963

G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (501+517+531) 545 10.208.091 10.077.647

D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (506+524+536) 546 14.954.999 10.037.501

ð. NETO PRILIV GOTOVINE (545-546) 547

E. NETO ODLIV GOTOVINE (546-545) 548 4.746.908 -40.146

Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 549 4.968.512 4.928.366

Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 550

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 551

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA

(549+547-548+550-551) 552 221.604 4.968.512


Krajina Osigu

ranje a.d. B

anja Luka

Izvještaj o izvršeno

j reviziji finan

sijskih izvještaja za 20

09. g

odinu

16

IZVJE

ŠTAJ O PROMJE

NAMA NA KAPITALU

u periodu od 01.01. do 31.12.2009. godine

u KM

DIO KOJI PRIPADA VLASNICIMA

KAPITALA (MATIČNOG) DRUŠTVA

PROMJENE NA KAPITALU

Oznaka za AOP

Akcionarski kapital i drugi oblici osnovnog kapitala

Revalorizacione rezerve

Prenesene rezerve (kursne razlike)

Ostale rezerve (emisiona premija, zakonske i statutarne rezerve)

Akumulisani nerasporeñeni dobitak / nepokriveni

gubitak

UKUPNO

Manjinski interes

UKUPNI KAPITAL

1 2

3 4

5 6

7 8

9 10

1. Stanje na dan 31.12.2007. god.

901

6.768.192

3.003.451

139.075

9.910.718

9.910.718

2. Efekti promjena u računovodstvenim politikama

902

-1.647.619

-1.647.619

-1.647.619

3. Efekti ispravke grešaka

903

-1.465.619

-1.465.619

-1.465.619

Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2008. god. (901

± 902 ± 903)

904

6.768.192

3.003.451

-2.974.163

6.797.480

6.797.480

4. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih

sredstava

905

2.764.153

2.764.153

2.764.153

5. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih

sredstava raspoloživih za prodaju

906

6. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna

finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

907

7. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu

uspjeha

908

8. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u

kapitalu

909

515.013

515.013

515.013

9. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele

dobitka i pokriće gubitka

910

-1.326.544

1.326.544

Krajina Osigu

ranje a.d. B

anja Luka

Izvještaj o izvršeno

j reviziji finan

sijskih izvještaja za 20

09. g

odinu

17

10. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi

povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

911

11. Stanje na dan 31.12.2008. god./ 01.01.2009. god

(904 ± 905 ± 906 ± 907 ± 908 ± 909 - 910 + 911)

912

6.768.192

2.764.153

1.676.907

-1.132.606

10.076.646

10.076.646

12. Efekti promjena u računovodstvenim politikama

913

13. Efekti ispravke grešaka

914

-1.234.607

-1.234.607

-1.234.607

14. Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2009. god.

(912 ± 913 ± 914)

915

6.768.192

2.764.153

1.676.907

-2.367.213

8.842.039

8.842.039

15. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih

sredstava

916

16. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu

finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

917

17. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna

finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

918

18. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu

uspjeha

919

-26.367

26.367

19. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u

kapitalu

920

10.524

10.524

10.524

20. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele

dobitka i pokriće gubitka

921

-1.676.907

1.676.907

1.676.907

1.676.907

21. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi

povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

922

22. Stanje na dan 31.12.2009. god. (915 ± 916 ± 917

± 918 ± 919 ± 920 - 921 + 922)

923

6.768.192

2.737.786

-653.415

8.852.563

8.852.563

Potpisano u ime Društva

direktor

Mila Gromilić

_________________________



OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

„KRAJINA-OSIUGURANjE“ a.d. Banja Luka je osnovano kao dioničarsko durštvo, odlukom broj 02-521/92, koju je donio Zbor radnika Organizacije za osiguranje „Sarajevo-osuguranje“ Sarajevo, Filijala Banja Luka, dana 23.06.1992. godine, na osnovu Uredbe o organizovanju preduzeća, koju je donijelo Izvršno vijeće Autonomne regije Krajina Banja Luka, broj 03-320/92, od 09.05.1992. godine. Upis osnivanja Dioničarskog društva u sudski registar izvršen je kod Osnovnog suda udruženog rada u Banjoj Luci 25.06.1992. godine Rješenjem broj U/I-2002/92, broj registarskog uloška 1-3788-00. Usklañivanje organizacije i preregistracija u skladu sa Zakonom o osiguranju imovine i lica („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 14/00 i 20/00) i promjena osnivača izvršeno je 18.10.2002. godine kod Osnovnog suda u Banjoj Luci, rješenjem broj U/I-1043/2002. pod nazivom „KRAJINA-OSIGURANjE“ akcionarsko društvo Banja Luka. Usklañivanje organizacije i opštih akata sa Zakonom o javnim preduzećima („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 75/04) i usklañivanje djelatnosti sa Zakonom o osiguranju imovine i lica („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 17/05, 1/06, 64/06) i Odlukom o vrstama osiguranja („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 57/06) izvršeno je 15.04.2008. godine kod nadležnog suda, registarski uložak broj 1-3788-00, pod oznakom i brojem upisnika suda 071-0-Reg-08-000777. Promjena funkcije lica ovlašćenog za zastupanje izvršena je 07.10.2008. godine kod nadležnog suda u sudskom registru, registarski uložak broj 1-3788-00, pod oznakom i brojem upisnika suda 071-0-Reg.08-001980. Prema rješenju Osnovnog suda u Banjoj Luci, oznaka i broj upisnika suda 071-0-Reg-08-000777, registarski uložak broj 1-3788-00, od 15.04.2008. godine vrijednost osnovnog kapitala iznosi 6.768.192 KM. Centralni registar hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka dostavio je Obavještenje o registraciji hartija od vrijednosti broj 06-176/1/03 od 04.07.2003. godine, u kome je navedeno, da je: - nominalna vrijednost akcije 1 KM - broj registrovanih akcija 6.768.192 KM - ukupna vrijednost akcija 6.768.192 KM Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske broj 01-03-RE-1772/02 od 17.04.2003. godine, Društvo je upisano u Registar emitenata. Promjena podataka kod emitenta izvršena je 19.05.2008. godine rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske broj 01-3-Reg-1840/08. U izvještaju Centralnog registra hartija od vrijednosti od 31.12.2009. godine navedena je ukupna vrijednost akcijskog kapitala u iznosu od 6.768.192 KM.



Organi Društva su:

1. Skupština 2. Nadzorni odbor 3. Uprava.

Matični broj: 1494678 JIB: 4400957640004 Šifra djelatnosti: 66030 ostalo osiguranje

− zaključivanje ugovora o osiguranju i prikupljanja sredstava radi formiranja fonda za naknadu štete i isplatu osiguranih suma,

− učešće u sprovoñenju mjera za sprečavanje i smanjenje rizika koji ugrožavaju osiguranu imovinu i lice,

− obavljanje finansijskih transakcija i drugih kreditno-monetarnih poslova deponovanjem, udruživanjem, ulaganjem i plasmanom sredstava osiguranja, u skladu sa zakonom,

− zaključivanje i izvršavanje ugovora reosiguranja osiguranih viškova, rizika iznad iznosa samopridržaja jedne organizacije za osiguranje kod druge organizacije za osiguranje registrovane za poslove aktivnog reosiguranja,

− posredovanje u ugovaranju osiguranja,

− zastupanje u osiguranju,

− snimanje rizika, snimanje i procjena šteta,

− prodaja ostataka oštećenih i uništenih stvari,

− pružanje pravne pomoći i drugih intelektualnih i tehničkih usluga u vezi sa poslovima osiguranja.

67200 pomoćne aktivnosti za osiguranje:

− aktivnosti povezane ili uključene sa osiguranjem, osim finansijskog posredovanja. Sjedište Društva: Banja Luka, Braće Pantić 2. Broj zaposlenih radnika na dan 31.12.2009. godine: 89.



Organaizacija Društva Centrala Društva je u Banjaluci u ulici Braće Pantića 2. Društvo obavlja poslovanje u sljedećim organizacionim jedinicama:

1. Predstavništvo Gradiška 2. Ispostava Kozarska Dubica 3. Predstavništvo Prijedor 4. Ispostava Kneževo 5. Ispostava Kotor Varoš 6. Ispostava Novi Grad 7. Ispostava Prnjavor 8. Ispostava Čelinac 9. Ispostava Laktaši 10. Ispostava Trebinje 11. Ispostava Teslić 12. Ispostava TAM Servis Banja Luka 13. Poslovna jedinica Rotas Banja Luka 14. Ispostav Zvornik 15. Ispostava Pale 16. Poslovna jedinica Ostrog Banja Luka 17. Poslovna jedinica Prijedor TP 18. Poslovna jedinica Gradiška TP 19. Ispostava Derventa 20. Ispostava Doboj 21. Ispostava Srbac 22. Ispostava Foča 23. Ispostava Bijeljina 24. Poslovna jedinica Borik Banja Luka 25. Poslovna jedinica Modriča 26. Poslovna jedinica Lazarevo Banja Luka.

Lica sa značajnim položajem u Društvu

Direktor Društva je Mila Gromilić, upisana u Sudski registar broj 071-0-Reg-08-001980 od 07.10.2008. godine. Odgovorno lice za računovodstveno-finansijske poslove je Nada Despot.



Normativna djelatnost Društvo je u postupku usklañivanja poslovanja sa novim propisima u toku 2007. godine donijelo sva propisana opšta akta poslovne politike i to:

- Opšte i posebne uslove osiguranja i tarife premija, - Odluku o tehničkim osnovama osiguranja, - Odluku o kriterijumima, načinu utvrñivanja i tabeli maksimalnog samopridržaja i

ukupnom iznosu samopridržaja, - Pravilnik o uslovima i načinu deponovanja i ulaganja sredstava Društva, - Pravilnik o maksimalnim stopama režijskog dodatka, - Pravilnik o formiranju i načinu obračunavanja prenosnih premija, - Pravilnik o formiranju i načinu obračunvanja rezervacija za štete, - Pravilnik o formiranju i korišćenju rezervi za izravnanje rizika (kolebanje šteta), - Pravilnik o uslovima i načinu ostvarivanja regresa, - Pravilnik o formiranju i korišćenju sredstava preventive, - Pravilnik o uslovima i načinu saosiguranja i reosiguranja.

Društvo je u 2009. godini usvojilo novi Pravilnik o uslovima i načinu deponovanja i ulaganja sredstava Društva, čime je ovaj pravilnik usklañen sa odredbama Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda Društava za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09). Ovim je prestao da važi Pravilnik o uslovima i načinu deponovanja i ulaganja sredstava Društva od 15.10.2007. godine. Takoñe, u 2009. godini je usvojena izmjena i dopuna Pravilnika o formiranju i načinu obračunavanja rezervacije šteta. Kod tarifa i uslova osiguranja u 2009. godini su usvojeni Uslovi i Tarifa VI osiguranje stvari domaćinstva i Izmjena i dopuna Tarife X Kombinovano osiguranje motornih vozila AK. Za sve navedene akte i izmjene akata koji su usvojeni u 2009. godini je pribavljeno pozitivno mišljenje ovlašćenog aktuara. Drugih promjena opštih akata poslovne politike u 2009. godini nije bilo.



RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sljedećih načela:

� Načelo stalnosti poslovanja, iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj Društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućavaju poslovanje u neograničenom roku.

� Načelo dosljednosti, koje podrazumijeva da se način procjenjivanja bilansnih pozicija ne mijenja u dužem vremenskom periodu, a ako do promjene ipak doñe, efekat promjene se kvantifikuje i prezentuje u skladu sa MRS 8 – Računodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške.

� Načelo opreznosti, u skladu s kojim se imovina Društva vrednuje po principu niže vrijednosti, a obaveze po principu više vrijednosti, osim ako se relevantnim MSFI-a ne zahtijeva drugačije. Ovo načelo podrazumijeva primjenu: - principa realizacije, prema kome se u bilans uspjeha mogu uključiti samo realizovani dobici, - principa impariteta, (nejednake vrijednosti), kojim se zahtijeva bilansiranje imovine po najnižoj, a obaveza po najvišoj vrijednosti, što ima za posljedicu odmjeravanje rashoda na više, a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir svih obezvreñenja i rezervisanja.

� Načelo uzročnosti, prema kome se u obzir uzimaju svi prihodi i rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda (fakturisana realizacija) i momenat plaćanja po osnovu rashoda.

� Načelo pojedinačnog procjenjivanja, pri čemu eventualna grupna procjenjivanja proističu iz pojedinačnog procjenjivanja.

� Načelo identiteta bilansa, po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu. Eventualna odstupanja od ovog načela prilikom formiranja početnog stanja mogu biti zasnovana samo na sugestijama i preporukama datim u revizorskom izvještaju za prethodni obračunski period.



Osnovne računovodstvne politike koje su primjenjivane pri sastavljanju i prezentaciji finansijskih izvještaja su sljedeće.

Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja predstavljaju trajno pravo korištenja zemljišta iskazano u knjigovodstvenoj evidenciji, a na osnovu cijena utvrñenih od ovlaštenih organa opština na čijoj se teritoriji nalazi zemljište. Ova nematerijalna ulaganja imaju isti tretman kao i zemljište koje je u vlasništvu Društva i ne vrši se obračun amortizacije. Nabavne vrijednosti razvojnih projekata i projektne dokumentacije prikazuju se kao nematerijalna sredstva, ako se očekuje da ovi izdaci generišu buduću ekonomsku korist. Ostali izdaci se tretiraju kao trošak u periodu nastanka. Nematerijalna sredstva se amortizuju na proporcionalnoj osnovi za period očekivanih ekonomskih koristi. Nekretnine, postrojenja i oprema

U evidenciji osnovnih sredstava nalaze se sredstva čiji je očekivani vijek duži od jednog obračunskog perioda, a ista realno doprinose ostvarivanju odreñenih ekonomskih koristi. Osnovna sredstva se iskazuju po nabavnoj, revalorizovanoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednost dobavljača uvećana za zavisne troškove po osnovu nabavke i troškova montaže. Dobit koja nastane prilikom rashodovanja i prodaje osnovnih sredstava iskazuje se kao prihod u okviru ostalih prihoda. Gubitak nastao prilikom rashodovanja i prodaje osnovnih sredstava iskazuje se kao rashod u okviru ostalih rashoda. Amortizacija osnovnih sredstava obračunava se za svako osnovno sredstvo pojedinačno po proporcionalnim stopama. Pod pojedinačnim obračunom amortizacije podrazumijeva se otpisivanje za jedno osnovno sredstvo ili više osnovnih sredstava iz iste amortizacione grupe. Amortizacija se obračunava na osnovicu koju čini nabavna odnosno procijenjena vrijednost na početku godine, kao i na osnovna sredstva koja su stavljena u upotrebu u toku godine. Za alat i inventar koji su rasporeñeni u osnovna sredstva, stopa otpisa se utvrñuje prema procijenjenom vijeku korištenja. Primijenjene stope amortizacije za glavne kategorije osnovnih sredstava su:

Grañevinski objekti 1% - 4% Oprema za obavljanje djelatnosti 6% - 20,0% Automobili 15% Digitroni 14% Kancelarijski namještaj 12% Računari 20%

Dutoročni finansijski plasmani Dugoročni finansijski plasmani predstavljaju finansijska sredstva koja se prilikom početnog priznavanja mjere po nabavnoj vrijednosti. Naknadna mjerenja učešća u kapitalu kod povezanih pravnih lica vode se po nabavnoj vrijednosti. Ostala dugoročna ulaganja za koja ne postoji organizovano tržište, naknadno se vrednuju, takoñe po nabavnoj vrijednosti.



Potraživanja po osnovu premija

Potraživanja po osnovu premija iskazana su u visini za koju se pretpostavlja da će biti u cijelosti naplaćena. Komisija za ocjenu boniteta po obračunskim periodima daje prijedlog za indirektan i direktan otpis potraživanja.

Kratkoročni finansijski plasmani

Kratkoročni finansijski plasmani obuhvataju kratkoročne plasmane u povezana pravna lica, kratkoročne depozite kod banaka, kratkoročne kredite ostalim povezanim pravnim licima i hartija od vrijednosti kojima se trguje. Kratkoročni plasmani, depoziti i krediti iskazani su po nominalnoj vrijednosti, a gdje je ugovoreno, uvećani su za pripisanu kamatu. Hartije od vrijednosti kojima se trguje vrednuju se po tržišnoj vrijednosti na dan bilansiranja. Zalihe materijala Vrijednosti zaliha materijala, rezervnih dijelova, alata i inventara vode se po nabavnoj vrijednosti koja uključuje vrijednost po fakturi dobavljača i zavisne troškove. Alat i inventar se otpisuje 100% prilikom stavljanja u upotrebu. Potraživanja iz poslovnih odnosa Potraživanja po osnovu premije osiguranja, avansa, specifičnih poslova i kratkoročnih finansijskih plasmana priznaju se po nominalnoj vrijednosti uvećanoj za eventualno obračunate kamate, u skladu sa ugovorom, odnosno odlukom o isplatama, sudskim rješenjem i slično. Na dan bilansiranja vrši se pojedinačna procjena naplativosti potraživanja. Procjena, tj. usklañivanje vrijednosti potraživanja obavlja se na osnovu saznanja da potraživanje nije naplaćeno u roku, odnosno saznanja da postoje nastale okolnosti za djelimično umanjenje potraživanja, posebno ako su te okolnosti vezane za sudski spor. Bilo koji iznos kojim se vrši usklañivanje vrijednosti potraživanja u toku perioda evidentira se na teret rashoda tekućeg perioda, a u korist ispravke vrijednosti potraživanja. Utužena potraživanja iskazuju se kao sporna potraživanja. Povećanje potraživanja za iznos pripisanih kamata se priznaje ako je zasnovano na ugovoru, vansudskom poravnanju ili sudskoj presudi. Gotovina i ekvivalenti gotovine Gotovina i ekvivalenti gotovine sastoje se od novca u blagajni i novca na transakcionim računima kod poslovnih banaka. Aktivna vremenska razgraničenja Unaprijed plaćeni troškovi iskazuju se kao aktivna vremenska razgraničenja i uključuju se u troškove perioda u kome su nastali. Kapital

Osnovni kapital i to dio koji se odnosi na uplaćene akcije iskazuje se u vrijednosti koja je upisana u sudski registar i ostalim registrima. Ostali dio kapitala iskazuje se u skladu sa odlukama Skupštine Društva.



Rezerve iz dobiti iskazuju se po nominalnoj vrijednosti izvršenoj izdvajanjem iz dobitka u skladu sa zakonskim, podzakonskim propisima i Statutom Društva. Dobitak i gubitak tekuće godine utvrñuje se u skladu sa računovodstvenim propisima, Meñunarodnim računovodstvenim standardima i Zakonom o preduzećima. Dobitak tekuće godine u bilansu uspjeha se iskazuje kao bruto dobitak. Nakon obračunavanja poreza na dobit i umanjenja po tom osnovu iskazuje se neto dobitak. Prenosne premije Obračun prenosne premije regulisan je Pravilnikom o formiranju i načinu obračunavanja prenosnih premija (vremensko razgraničenje premije), usvojenom po Odluci Upravnog odbora od 11.01.2007. godine. Finansijske obaveze Kratkoročnim obavezama smatraju se obaveze koje dospijevaju u roku od godinu dana, od dana nastanka, odnosno od dana godišnjeg bilansa. Prenosne premije Obračun prenosne premije regulisan je Pravilnikom o formiranju i načinu obračunavanja prenosnih premija (vremensko razgraničenje premije), usvojenom po Odluci Upravnog odbora od 11.01.2007. godine. Rezervisane štete Rezervacija prijavljenih, a nelikvidiranih šteta, kao i nastalih, a neprijavljenih šteta regulisana je Pravilnikom o formiranju i načinu obračunavanja rezervacija za štete – usvojenom po Odluci Upravnog odbora od 29.04.2007. godine.

Dugoročna rezervisanja Rezervisanja su obaveze čiji će se datum nastanka potvrditi u budućnosti, a čiji iznos se može odrediti na osnovu procjena koje postoje na dan izvještaja. Rezervisanja se priznaju kao obaveze u finansijskom izvještaju ako su ispunjeni sljedeći uslovi: - kada Društvo ima obavezu (pravnu ili stvarnu) kao rezultat prošlog dogañaja, - kada je vjerovatno da će odliv resursa koji stvaraju ekonomske koristi biti potreban da se izmiri obaveza i

- kada se pouzdano može procijeniti iznos obaveze. Društvo ima obavezu rezervisanja na kraju obračunskog perioda na osnovu Pravilnika o rezervisanim štetama za:

- redovne prijavljene štete, - masovne i katastrofalne štete, - štete u sporu, - štete sa elementima inostranosti, - štete po osnovu rente.



Prihodi

Prihodi od premija osiguranja i saosiguranja priznaju se po fakturnoj vrijednosti. Prihodi od ukidanja rezervisanja utvrñuju se na kraju obračunskog perioda, a na osnovu utvrñenih izdataka koji su nastali po prethodnom rezervisanju i predviñenog rezervisanja za izdatke u narednom periodu. Dobici predstavljaju druge stavke koje zadovoljavaju definiciju prihoda i mogu, ali ne moraju da proisteknu iz uobičajenih aktivnosti Društva. Dobici predstavljaju povećanje ekonomske koristi i kao takvi po prirodi nisu različiti od prihoda. Dobici uključuju dobitke proistekle iz prodaje dugoročnih sredstava, nerealizovane dobitke, na primjer, efekat koji proističe iz revalorizacije utuživih vrijednosnih papira i ono što rezultira iz porasta iskazane vrijednosti dugoročnih sredstava.

Rashodi

Rashodi obuhvataju troškove koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva, kao i ostvarene gubitke. Na računima rashoda obuhvataju se poslovni rashodi, finansijski rashodi i ostali rashodi, koji obuhvataju i rashode po osnovu obezvreñenja sredstava. Gubici predstavljaju druge stavke koje zadovoljavaju definiciju rashoda i mogu, ali ne moraju, da proisteknu iz uobičajenih aktivnosti Društva. Gubici predstavljaju smanjenje ekonomske koristi i kao takvi nisu po svojoj prirodi različiti od drugih rashoda. Gubici uključuju gubitke koji su proizašli iz prodaje dugoročnih sredstava. U rashode se takoñe uključuju nerealizovani gubici po osnovu kursnih razlika.

Troškovi tekućih održavanja i opravki

Troškovi tekućih održavanja i opravki osnovnih sredstava se pokrivaju iz prihoda obračunskog perioda u kome nastaju. Troškovi na revitalizaciji, rekonstrukciji i modernizaciji postojećih objekata, postrojenja i opreme, kao kapitalni izdaci, povećavaju vrijednost sredstava.

Primanja zaposlenih

Primanja zaposlenih obračunavaju se kao obaveza i rashodi perioda u kome su nastali, u visini na koju zaposleni imaju pravo u skladu sa kolektivnim ugovorom, odnosno ugovorom o radu ili opštim aktom, nezavisno od toga da li je isplata tih rashoda izvršena do kraja obračunskog perioda.

Poreski rizici

Republika Srpska i Bosna i Hercegovina trenutno imaju više zakona koji regulišu razne poreze uvedene od strane nadležnih organa. Porezi koji se plaćaju uključuju porez na dodatu vrijednost, porez na dobit i poreze na plate (obavezne poreze), zajedno sa drugim porezima. Pored toga, zakoni kojima se regulišu ovi porezi nisu bili primjenjivani duže vrijeme za razliku od razvijenijih tržišnih privreda, dok su propisi kojim se vrši implementacija ovih zakona često nejasni ili ne postoje. Shodno tome, u pogledu pitanja vezanih za poreske zakone ograničen je broj slučajeva koji se mogu koristiti kao primjer. Često postoje razlike u mišljenju meñu državnim ministarstvima i organizacijama vezano za pravnu interpretaciju zakonskih odredbi što može dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Poreske prijave, zajedno sa drugim oblastima zakonskog regulisanja (na primjer, pitanja carina i devizne kontrole) su predmet pregleda i kontrola od više ovlašćenih organa kojima je zakonom omogućeno propisivanje jako strogih kazni i zateznih kamata.



Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Kao rezultat iznijetog, transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Društvu može biti odreñen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. U skladu sa Zakonom o Poreskoj upravi Republike Srpske, period zastarjelosti poreske obaveze je 5 godina. To praktično znači da poreske vlasti imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od 5 godina od trenutka kada je obaveza nastala. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajniji od onog u zemljama sa razvijenijim poreskim sistemom. Devizni kursevi

Srednji kursevi za devize, utvrñeni na meñubankarskom tržištu deviza, primijenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u Konvertibilne marke, za pojedine glavne valute su bili sljedeći:

u KM na 31.12. 2009.

EUR 1.95583 USD 1.3873



NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

I ANALIZA BILANSA STANJA

1. Nematerijalna ulaganja

U KM Iznos Opis

Tekući period Prethodni period Indeks

1 2 3 4 (2/3) Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 38.431 0 0

Ukupno 38.431 0 0

Ukupna nematerijalna ulaganja su evidentirana u iznosu od 38.431 KM, i odnose se na ulaganja u internet – internet protok, uvezivanje mreže, internet protokoli i sl.

2. Nekretnine i oprema

U KM Iznos

Opis Tekući period Prethodni period

Indeks

1 2 3 4 (2/3) Zemljište 1.499.360 1.499.360 1 Grañevinski objekti 8.365.800 8.490.865 0,99 Postrojenja i oprema 327.044 414.356 0,79 Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi

734.475 225.030 3

Ukupno 10.926.679 10.629.611 1

Ukupne nekretnine i oprema su evidentirane u iznosu od 10.926.679 KM, od čega se na grañevinske objekte odnosi iznos od 8.365.800 KM. Društvo u knjigovodstvenoj evidenciji vodi 17 grañevinskih (poslovnih) objekata kao i sa 7 pratećih objekata (ograde i asfaltne površine). Zemljište je evidentirano u iznosu od 1.499.360 KM. U toku su pravne radnje na upisu prava vlasništva nad objektima i zemljištem kojima Društvo raspolaže. (Zemljište je u najvećem dijelu uknjiženo dok je postupak uknjižbe grañevinskih objekata kojima Društvo raspolaže u toku) U analitičkoj evidenciji ulaganja u nekretnine, obrascu US1 i u prilogu uz obrazac US1 prikazana su ulaganja u nekretnine knjigovodstvene vrijednosti od 1.650.490 KM, na dan 31.12.2009. godine. Ulaganja u nekretnine se odnose na sljedeća ulaganja: o Poslovni prostor sa zemljištem u Gradišci koji se nalazi na k.č. 2664/5, upisan u ZK

uložak 314 od 03.02.2010. godine, KO N/P Gradiška Selo, sa upisanim pravom vlasništva u korist „Krajina Osiguranje“ a.d. Banja Luka. Knjigovodstvena vrijednost nekretnina na dan 31.12.2009. godine je 807.379 KM (uključeno je i zemljište). Društvo ima zaključen ugovor o zakupu navedenih nekretnina sa povezanim preduzećem „Krajina-Kros“ d.o.o Banja Luka – Ugovor o zakupu objekta Tehnički pregled vozila u Gradišci broj 03-336/09 od 01.01.2009. godine, godišnja zakupnina iznosi 12.000 KM. Na nekretnini nema upisanih tereta.



o Poslovni prostor sa zemljištem u Kozarskoj Dubici koji se nalazi na k.č. 289/23, upisan u ZK uložak 5512 od 09.02.2010. godine, KO Kozarska Dubica. U knjigovodstvenoj analitici Društvo pomenute nekretnine vodi kao parcele 1295/8 i 209/9 (iste parcele se pominju i u procjeni sudskog vještaka od 24.11.2008. godine) i njihova knjigovodstvena vrijednost iznosi 686.559 KM (uključujući i zemljište). Meñutim, Društvo ne posjeduje odgovarajuću dokumentaciju da se radi o istim nekretninama, ali u Ugovoru o zakupu objekta Tehničkog pregleda broj 03-337/09 od 01.01.2009. godine koji je Društvo zaključilo sa povezanim preduzećem „Krajina-Kros“ d.o.o se navodi da je predmet zakupa objekat koji se nalazi „na zemljištu označenom kao k.č. 289/23, 289/24, upisano u zk uložak broj 5884 K.O. Kozarska Dubica, a što po katastru odgovara kao k.č. broj 1295/8, 1295/9, upisano u pl. broj 2208 K.O. Kozarska Dubica – grad i k.č. 209/9, upisano u pl. broj 2086 K.O. Kozarska Dubica – vangrad. Pored toga, u procjeni sudskog vještaka od 24.11.2008. godine se navode brojevi parcela 1295/8 i 209/09 po P.L. broj 2208, odnosno parcela br. 289/23 po ZK ulošku br. 5884. Prema Ugovoru navedene nekretnine donose prinos po osnovu zakupa u iznosu 12.000 KM na godišnjem nivou. Na nekretnini nema upisanih tereta.

o Poslovni prostor sa zemljištem u Novom Gradu koji se nalazi na k.č. 45/60, upisan u ZK uložak broj 1037 od 03.02.2010. godine, KO SP Novi Grad. Na nekretnini je upisano vlasništvo „Krajina osiguranja“ a.d. Banja Luka. U knjigovodstvenoj analitici Društvo navedene nekretnine vodi kao parcelu broj 194/12 (ista parcela se pominje u procjeni sudskog vještaka od 24.11.2008. godine po P.L. 3974, ali procjenitelj je naveo i broj parcele 45/60 po ZK ulošku broj 1037) i njihova knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2009. godine iznosi 156.552 KM. Meñutim, Društvo ne posjeduje odgovarajuću dokumentaciju da se radi o istim nekretninama, ali u Ugovoru o zakupu objekta Tehnički pregled vozila u Novom Gradu broj 03-338/09 od 01.01.2009. godine se navodi da je predmet zakupa objekat koji se nalazi na zemljištu označenom kao k.č. 194/12 Novi Grad upisanom u zk uložak broj 1037 k.o. Novi Grad označene kao zemljište poslovnog objekta i poslovni objekat za pregled motornih vozila na parceli k.č. broj 45/60 površine 410 m2, a što se u naravi odnosi na poslovni prostor za tehnički pregled vozila površine 97 m, prostor kancelarije sa sanitarnim čvorom površine 23,65 m2, prostor potkrovlja površine 24,95 m2, prostor geometrije i krpanja guma površine 51 m2, prostor autopraonice površine 48 m2. Pored toga, ista parcela se pominje u procjeni sudskog vještaka od 24.11.2008. godine po P.L. 3974, ali procjenitelj je naveo i broj parcele 45/60 po ZK ulošku broj 1037. Prema ugovoru prihodi od zakupa su 6.000 KM na godišnjem nivou. Na nekretnini nema upisanih drugih tereta.

Navedene nekretnine je Društvo iskazalo u obrascu US1, kao sredstva kojima je u izvršeno djelimično pokriće tehničkih rezervi u iznosu 1.650.490 KM. Postrojenja i oprema su evidentirani u iznosu od 327.044 KM i odnose se na plakare, stolove, stolice, računare, računarsku opremu, kancelarijski materijal i prateću opremu.



Avansi su evidentirani u iznosu od 734.475 KM od čega se na avanse date preduzeću UNA iz Kozarske Dubice odnosi iznos od 343.576 KM. Na avanse za opremu za tehnički pregled u iznosu od 6.660 KM, dok avansi za ostalu opremu iznose 117.385 KM. Avansi dati za tehnički pregled u Novom Gradu su evidentirani u iznosu 41.824 KM. Početno stanje konta iznosi 225.030 KM. Izvršena je procjena i proknjižena utvrñena vrijednost imovine na dan 31.12.2008. godine. Ovlašćeni aktuar Društva smatra da sredstva kojima se pokrivaju tehničke rezerve mogu uključivati samo one nekretnine koje ispunjavaju uslove iz člana 4. tačka 13. Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društva za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) u pogledu upisa u zemljišne knjige. Drugim riječima, nekretnine koje nisu upisane u zemljišne knjige se ne mogu koristiti za pokriće tehničkih rezervi bez obzira na činjenicu da su knjigovodstveno evidentirane.

3. Dugoročni finansijski plasmani

U KM Iznos


Indeks

1 2 3 4 (2/3) Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 2.000 0 0 Dugoročni finansijski plasmani u zemlji 4.640.473 0 0 Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 3.146 0 0 Ostali dugoročni finansijski plasmani 619.929 682.522 0,91

Ukupno 5.265.548 682.522 7,71

Dugoročni finansijski plasmani su evidentirani u iznosu od 5.265.548 KM, od čega su dugoročni finansijski plasmani u zemlji evidentirani u iznosu od 4.640.473 KM, i odnose se na oročena sredstva - ugovore o depozitima, na dan 31.12.2009. godine:

o Ugovor broj 015597-71-2093/2008 o oročenom depozitu zaključen sa „Fima banka“ d.d. Sarajevo dana 19.08.2008. godine u iznosu 400.000 EUR sa rokom od 25 mjeseci i kamatnom stopom 5,90%. Ovaj depozit služi za pokriće tehničkih rezervi i Društvo ga prikazuje u obrascu US1.

o Ugovor broj 02/09 o oročenom novčanom depozitu zaključen sa „UniCredit banka“ a.d., dana 05.01.2009. godine u iznosu 429.828 KM sa rokom od 13 mjeseci i kamatnom stopom 4% godišnje. Ovaj depozit služi za pokriće tehničkih rezervi i Društvo ga prikazuje u obrascu US1.

o Ugovor o oročenom depozitu broj 370000421/2008 zaključen 29.05.2009. godine sa „Raiffeisen bank“ d.d. u iznosu 565.778 EUR sa valutom oročenja 30.05.2008. godine i rokom od 24 mjeseca uz kamatnu stopu 5%. Iznos ovog depozita u domaćoj valuti je 1.106.538,62 KM. Dio depozita u iznosu 900.000 KM služi za pokriće 50% minimalnog garantnog fonda i Društvo ga iskazuje u obrascu US3, a preostali dio za pokriće tehničkih rezervi i Društvo ga iskazuje u obrascu US1.



o Ugovor o depozitu na odreñeno vrijeme bez posebne namjene broj 567-161-55700322-61 od 25.12.2009. godine sa „Volksbank“ a.d. u iznosu 1.600.000 KM sa rokom od 36 mjeseci i kamatnom stopom 5,65%. Depozit služi za pokriće 50% minimalnog garantnog fonda i Društvo ga iskazuje u obrascu US3.

o Društvo ima oročen još jedan depozit kod „Volksbank“ a.d. u iznosu od 200.000 KM, ali se radi o namjenskom depozitu po Ugovoru o kratkoročnom kreditu broj 567-151-45216669-36 u iznosu od 200.000 KM, koji se, prema tome, ne može koristiti za pokriće tehničkih rezervi i 50% minimalnog garantnog fonda.

o Ugovor o oročenom depozitu broj 370000450-4 zaključen 19.08.2009. godine sa „Raiffeisen bank“ dd sa rokom 24 mjeseca i kamatnom stopom 5% u iznosu 113.393 EUR (221.775 KM). Navedeni depozit se koristi za pokriće tehničkih rezervi i Društvo ga iskazuje u Obrascu US1.

Društvo je imalo i dva namjenski oročena depozita koji se ne koriste za pokriće tehničkih rezervi i 50% minimalnog garantnog fonda od kojih je jedan već pomenuti depozit kod „Volksbank“ a.d. u iznosu 200.000 KM i depozit kod „Nove banke“ a.d. u iznosu 300.000 KM. Pregled plasiranih sredstava kod banaka je dat u sljedećoj tabeli:

Oročena sredstva u KM R/b Banka Broj ugovora

Iznos (KM) %

Datum oročenja

Rok oročenja

God. kamatna stopa

1. VOLKS BANK 02-4204/09 200.000.00 25.12.09. 2 MJES 1.38% 2. VOLKS BANK 02-4205/09 1.600.000.00 25.12.09. 36 MJES 5.65% 3. RAIFFEISEN BANK 370000421/2008 1.106.538.62 30.05.08. 24 MJES 5.40% 4. RAIFFEISEN BANK 370000450-4 221.774.60 19.08.08. 24 MJES 5.40% 5. UNICREDIT BANK 02-299/09 429.827.73 05.01.09. 13 MJES 4.50% 6. NOVA BANKA 13271 300.000.00 07.07.09. 24 MJES 5.90% 7. FIMA BANKA 02-278/08 782.332.00 19.08.08. 25 MJES. 5.90% UKUPNO: 4.640.472.95

Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica iznosi 2.000 KM – Krajina Kros d.o.o. Banja Luka. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju iznose 3.146 KM, i odnose se na obveznice prema dobavljačima. Društvo je u obrascu US1 iskazalo ulaganja u obveznice RSOD-O-B Obveznice Republike Srpske po unutrašnjem dugu prema dobavljačima – Republika Srpska nominalne vrijednosti 7.674 KM. Društvo je u bilansu navedene obveznice vrednovalo po prosječnoj cijenu postignutoj trgovanjem na referentnom tržištu - Banjalučkoj berzi, tako da je vrijednost obveznica iskazana u iznosu 3.146 KM. Ostali dugoročni finansijski plasmani su evidentirani u iznosu od 619.929 KM i odnose se na sredstva za rezervni fond biroa BiH u iznosu od 330.426 KM i na sredstva za fond za naknadu šteta biroa BiH u iznosu od 105.503 KM. Ulaganja u zajednička korištena sredstva – Borik iznose 184.000 KM i odnose se na ulaganja po ugovoru izmeñu Društva i Servis Vidović Banja Luka, broj 162/99 od 03.11.1999. godine. U skladu sa navedenim ugovorom, Društvo je uložilo 300.000 KM u nabavku opreme, u svrhu obezbjeñenja šaltera u TP Borik Banja Luka. Ugovor je zaključen sa rokom trajanja 15 godina od dana zaključenja i u navedenom vremenu Društvo nije obavezno plaćati proviziju na zaključena osiguranja.



Pregled ostalih dugoročnih finansijskih plasmana dat je u sljedećoj tabeli: u KM

R/b Opis Iznos 1. Ulaganja u zajednički kor.sred.Borik 184.000 2. Potraživanja rez. fond Biro BiH 330.426 3. Učešće u fondu šteta Biro BiH 105.503 UKUPNO: 619.929

a. Ulaganja sredstava za pokriće 50% minimalng garantnog fonda

Društvo je sačinilo obrazac US3, prema Pravilniku o visini i načinu ulaganja sredstava društva za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) u kojem je iskazalo ulaganje u depozit u iznosu 2.500.000 KM. Obrazac US3 je ovjeren i potpisan od strane direktora društva, odgovornog lica za računovodstvene poslove i ovlašćenog aktuara. Za pokriće 50% minimalnog garantnog fonda, prema mišljenju ovlašćenog aktuara, Društvo je u skladu sa članom 8. Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava društаva za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) koristilo depozit broj 567-161-55700322-61 kod „Volksbank“ a.d. u iznosu 1.600.000 KM i dio depozita broj 370000421/08 kod „Raiffeisen bank“ d.d. u iznosu 900.000 KM (ukupan iznos depozita je 565.778 EUR ili 1.106.539 KM). Ovlašćeni aktuar je izvršio uvid u dva navedena ugovora i odgovarajuće knjigovodstvene kartice Društva.

b. Ulaganja u sredstva za pokriće tehničkih rezervi Pregled ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi je Društvo saglasno Pravilniku o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društava za osiguranje (Službeni Glasnik Republike Srpske broj 10/09) sačinilo na propisanom obrascu US1. Obrazac US1 je potpisan i ovjeren od strane direktora Društva, odgovornog lica za računovodstvene poslove i od strane ovog ovlašćenog aktuara. Za pokriće tehničkih rezervi Društvo je koristilo nekretnine sa zemljištem u Novom Gradu, Gradišci i Kozarskoj Dubici knjigovodstvene vrijednosti na dan 31.12.2009. godine 1.650.490 KM, depozite u iznosu 1.640.473 KM, sredstva na računima Društva u iznosu 221.205 KM i obveznice emitenta Republika Srpska u iznosu 3.146 KM. Ukupan iznos sredstava u skladu sa odredbama Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društava za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) mogu biti korištena za pokriće tehničkih rezervi je 3.515.315 KM. Imajući u vidu činjenicu da Društvo nije obezbijedlo pokriće tehničkih rezervi, koje na dan 31.12.2009. godine iznose 9.285.371 KM, u punom iznosu, i da nepokriveni dio tehničkih rezervi iznosi 5.770.056 KM, ovlašćeni aktuar je dao negativno mišljenje na ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i garantnog fonda na dan 31.12.2009. godine.



4. Zalihe U KM

Iznos Opis Tekući period Prethodni period

Indeks

1 2 3 4 (2/3) Zalihe materijala 4.007 6.176 0,65

Ukupno 4.007 6.176 0,65

Ukupne zalihe su evidentirane u iznosu od 4.007 KM i odnose se na zalihe materijala – zalihe na skladištu stroge evidencije polisa osiguranja (zeleni kartoni).

5. Potraživanja

U KM Iznos Opis


1 2 3 4 (2/3) Potraživanja po osnovu premije neživotnih osiguranja 694.009 460.550 1,51

Ostali kupci i ostala potraživanja 220.919 110.179 2

Potraživanja iz specifičnih poslova 0 2.028 0

Druga potraživanja 150.229 162.270 0,93

Ukupno 1.065.157 735.027 1

Ukupna potraživanja su evidentirana u iznosu od 1.065.157 KM, od čega se na potraživanja po osnovu premije neživotnog osiguranja odnosi iznos od 694.009 KM – potraživanja po osnovu premije autoodgovornosti iznose 54.602 KM, potraživanja po osnovu zelenih kartona iznose 12.503 KM, potraživanja po osnovu osiguranja kredita 61 KM, potraživanja po osnovu premije putničko – zdravstvenog osiguranja iznosi 9.978 KM, potraživanja po osnovu premije kasko osiguranja iznose 85.985 KM, potraživanja po osnovu premije nezgode iznose 120.080 KM, potraživanja po osnovu premije osiguranja imovine od požara iznose 139.517 KM, potraživanja po osnovu osiguranja ostale imovine iznose 265.203 KM, potraživanja po osnovu opšte grañanske odgovornosti iznosu 4.219 KM i potraživanja po osnovu osiguranja robe u prevozu iznose 1.601 KM. Potraživanja od kupaca su evidentirana u iznosu od 220.919 KM. Potraživanja po osnovu provizije – povezana pravna lica (Krajina Kros) u iznosu od 56.331 KM (provedena kompenzacija u Krajina Krosu dok u Krajina Osiguranju nije proknjižena), dok su potraživanja po osnovu drugih zakupnina evidentirana u iznosu od. 96.550 KM. Potraživanja po osnovu akontacija iznose 56.714 KM – potraživanja od četiri zastupnika koji rade na tehničkom pregledu. Pregled ostalih potraživanja – zakupnine, dat je u sljedećoj tabeli:

u KM R/b Korisnik Ukupno potraživanje Naplaćeno Iznos potraživanja 1. Ideal company 38.588 34.900 3.688 2. Kovačević Spasa 2.106 2.106 3. Krajina Kros doo 56.160 56.160 4. Opština Gradiška 91.126 91.126 5. Vučen Goran 2.253 530 1.723 6. Ortopedija Trapisti 513 500 13 UKUPNO: 190.746 38.036 152.710



Pregled ostalih potraživanja – avansi, dat je u sljedećoj tabeli: u KM

R/b Korisnik Ukupno potraživanje Naplaćeno Iznos potraživanja

1. Omar Kneževo 6.738 6.738 2. AC Pejašinović Prnjavor 14.789 5.846 8.943 3. VS Trade Srbac 39.323 5.615 33.707 4. Ostrog doo B.Luka 11.300 3.405 7.895 5. Alfa trade Zvornik 34.371 28.203 6.168 6. Ostalo 6.011 1.254 4.757

UKUPNO: 112.532 44.323 68.209 Potraživanja od bifea čije usluge koristi Društvo iznose 4.586 KM. Potraživanja od Omar Kneževo koje je u stečaju iznose 6.737 KM. Druga potraživanja su evidentirana u iznosu od 150.229 KM, i odnose se na potraživanja od radnika po različitim osnovima – kredit za grañevinske radove u iznosu od 86.558, dok su akontacije i ostali krediti evidentirani u iznosu od 63.671 KM. Pregled potraživanja po osnovu premije neživotnog osiguranja dat je u sljedećoj tabeli:

u KM

R/b Vrste osiguranja Početno stanje

Ukupno fakturisano

Ukupno naplaćeno

Saldo potraživanja

1. AO 265 6.199.082 6.145.970 53.377 2. ZK 65.604 53.329 12.275

3. KREDIT-VINKUL. 674 614 61

4. PZO 5.520 93.350 88.892 9.978 5. KASKO 49.938 182.358 146.050 86.246 6. NEZGODA 49.827 364.611 293.442 120.997 7. POŽAR 273.324 133.232 140.092 8. OSTALA IMOV.OS 354.999 324.983 414.819 265.163 9. GRAð.ODGOV. 4.828 609 4.219 10. ROBA U PREVOZU 10.247 8.646 1.601

UKUPNO: 460.550 7.519.062 7.285.603 694.009



Pregled potraživanja po osnovu premije osiguranja po vrstama i ročnoj strukturi dat je u sljedećoj tabeli:

u KM R/b

OSIGURANIK IMOVINA KASKO

NEZGODA

UKUPNO

Nastanak dužnog iznosa

NAPOMENA:

1. HEMOFARM 9.131 31.436 1.131 41.698 21.03.2009. Ugovorena premija

2. MLJEČANICA 40.118 2.346 42.464 01.01.2009. Ugovorena premija

3. M. ZOTOVIĆ 12.990 8.601 9.540 31.131 Ugovorena premija

4. MERIDIAN 1.660 219 780 2.659 25.03.2009. Ugovorena premija

5. APIF 2.889 1.950 4.839 Ugovorena premija

6. FOND

ZDRAVSTVA BL 785 4.475 1.819 7.079 9.6.-9.3-15.6-2.9.09.

Ugovorena premija

7. STATISTIKA 6.650 6.650 17.08.09. Ugovorena premija

8. ČAJEVEC

SIST.UPRAV. 5.440 60 5.500 20.03.09.

Ugovorena premija

9. OSNOVNI SUD

GRAD. 1.675 1.936 3.611 13.03-10.09-09.

Ugovorena premija

10. SO GRADIŠKA 6.071 6.071 02.04.09. Ugovorena premija

UKUPNO 84.520 47.620 19.562 151.701

Pregled najvećih potraživanja sa stanjem na dan 31.12.2009. godine dat je u sljedećoj tabeli: u KM

R/b Naziv osiguranika Mjesto Saldo na

dan 31.12.09. 1. Hemofarm Banja Luka 41.696 2. Mlječanica K.Dubica 42.464 3. M.Zotovič Banja Luka 31.131 4. Fond zdravstva RS Banja Luka 7.079 5. Statistika Banja Luka 6.650 5. SO Gradiška Gradiška 6.071 6. Čajevec sistemi upravljanja Banja Luka 5.500 7. GP Krajina Banja Luka 5.072 8. Sportek K.Varoš 4.049 9. Osnovni Sud Gradiška 3.611 10. R.Vranješević Banja Luka 3.432 Ukupno 156.753



Pregled ostalih kratkoročnih potraživanja dat je u sljedećoj tabeli: u KM

Subjekt Duguje Potražuje Saldo

MIHAJLOVIĆ RADOSAV 70 56 14 KREDITI RADNIKA -AO 13.562 11.731 1.832 DRUGI KREDITI-RADNIKA 42.099 620 41.479 KREDITI RADNIKA -GRAðEVINSKI 94.228 7.670 86.558 OBUSTAVE RADNIKA 12/09 96.132 105.589 -9.457 KOMUNALNE USLUGE –PRIJEDOR SPORAZUM AO 730 183 548 BOGDAN ŽELIMIR-AO SORAZUM 622 0 622 BAMBULOVIĆ ŽELJKO-AO SPORAZUM 190 0 190 BJELIĆ VERA 743 574 169 BOJIĆ ALEKSANDRA 50 0 50 BOŠNJAK SONJA 312 0 312 ĆIBIĆ RADA 2.899 1.792 1.108 DAVIDOVIĆ ŽELJKO 344 86 258 DEJANOVIĆ JELENA 9.407 9.165 242 DILJEVIĆ BOŠKO 818 344 474 DRAŽIĆ VELJKO- KREDITIRANJE AO 8.237 3.892 4.345 FILIPOVIĆ NEðO 413 0 413 GARIĆ DALIBORKA 3.000 4.500 -1.500 GOJIĆ LJILJANA 16.659 15.267 1.392 GRAHOVAC SNEŽANA 589 40 549 GROMILIĆ MILA 3.800 3.300 500 HRICAK SPOMENKA 68 0 68 HRIČAK SPOMENKA 366 288 78 JELISAVAC NADA 550 384 166 KADIJEVIĆ ANKICA 34.560 31.252 3.308 MARČETIĆ SLOBODANKA 8.444 6.052 2.392 MARKOVIĆ TANJA 715 0 715 MAVIJA STEVO 250 115 135 MILOJEVIĆ VESNA 4.560 3.138 1.422 NOVAKOVIĆ MARIJA 148 0 148 PEJAŠINOVIĆ SLAVIŠA 1.517 0 1.517 PERIŠIĆ MANOJLE 1.582 820 762 PRPA NEBOJŠA 4.230 3.917 313 PUVAČA DUŠKO 254 0 254 RADOŠEVIC BOŠKO 3.829 0 3.829 RADOVIĆ RADE BIJELJINA 28.440 28.477 -37 SKOPLJAK SNJEŽANA 460 0 460 SMILJIĆ LJILJANA 140 0 140 ŠICAR SLAVICA 5.781 5.450 331 TOPIĆ SANJA 5.089 3.763 1.326 TRNINIĆ ŽIVKO 50 0 50 UDOVČIĆ DUBRAVKO 1.300 480 820 VUČENOVIĆ MIODRAG 100 0 100 VUČENOVIĆ VJEKOSLAV 7.805 7.427 378 VUČENOVIĆ ZORAN 1.246 0 1.246 VUKELIĆ TIBOR 413 200 213 Ukupno 406.800 256.572 150.229



Navedena potraživanja u ukupnom iznosu od 150.229 KM odnose se na kreditiranje radnika, pravnih lica i akontacija. Pregled usklañenosti potraživanja sa evidencijama dužnika dat je u sljedećoj tabeli:

u KM

R/b Preduzeće Saldo na dan konfirmacije Odstupanje

1. UNA K.DUBICA 1.568 1.568 2. FOND ZDRAVSTVA 3.746 / 3. HEMOFARM 1.853 1.853 4. ČAJEVEC SISTEMI UP. 2.200 / 5. AGEN.ZA BANKARSTVO / / 6. MLJEČANICA 40.995 / 7. MIN.ENERGETIKE / / 8. WILLI / / 9. LABO / / Ukupno 3.421

Ukupna neusklañena potraživanja iznose 3.421 KM.

6. Kratkoročni finansijski plasmani

U KM Iznos


Indeks

1 2 3 4 (2/3) Kratkoročni finansijski plasmani u povezana pravna lica - matična i zavisna

0 17.973 0

Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji 33.029 0 0

Ukupno 33.029 17.973 1,84

Kratkoročni finansijski plasmani su evidentirani u iznosu od 33.029 KM i odnose se na kredite date pravnim licima – autoodgovornost na četiri rate (škole, opštine, elektrodistribucija, pošte itd.).



Pregled navedenih kredita je dat u sljedećoj tabeli: U KM Naziv Duguje Potražuje Saldo BOSKA AD 2.189 0 2.189 ROTAS AD 5.356 2.973 2.383 ZELENGORA 338 343 -6 KRAJINA KROS D00 1.440 1.473 -33 AGROBILJE 300 0 300 DEJANOVIĆ PRODUKT 17.189 4.012 13.177 ELEKTROKRAJINA AD 12.438 11.230 1.207 GIMNAZIJA 800 200 600 HEMOFARM DOO 3.606 1.827 1.779 HPK DRAKSENIĆ 1.555 1.006 549 INSTITUT ZAŠTITE I EKOLOGIJE 472 0 472 MAŠINSKA ŠKOLA GRADIŠKA 440 0 440 MINIST. ZA TRGOVINU I TURIZAM 500 250 250 OPŠTINA GRADIŠKA 8.529 5.866 2.663 OSNOVNI SUD 130 65 65 OŠ DANILO BORKOVIĆ 1.596 1.197 399 OŠ VASA ČUBRILOVIĆ GRADIŠKA 280 140 140 OŠ. D. MAKSIMOVIĆ 340 0 340 OŠ. KOZARSKA DJECA 632 450 182 OŠ. M. STOJANOVIĆ LAKTAŠI 900 263 637 OŠ.D.MAKSIMOVIĆ 271 0 271 OŠ.M.STOJANOVIĆ LAKTAŠI 393 0 393 SAVA VP 1.475 690 785 SREM ŠID 993 0 993 SRPSKE POŠTE 2.017 1.237 780 ŠUMSKO GAZDINSTVO JPŠ-GRADIŠKA 2.380 1.740 640 TELEKOM RS 216 0 216 VATROGASNA JEDINICA GRADIŠKA 508 0 508 VODOVOD I KANALIZACIJA GRADIŠKA 2.990 2.460 530 ZZ GRADIŠKA 180 0 180 UKUPNO 70.451 37.423 33.029

7. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

U KM Iznos


Indeks

1 2 3 4 (2/3) Gotovinski ekvivalenti – hartije od vrijednosti 0 0 0

Gotovina 221.605 4.968.512 0

Ukupno 221.605 4.968.512 0 Ukupna gotovina je evidentirana u iznosu od 221.605 KM, od čega se na sredstva na žiro računima odnosi iznos od 221.205 KM, dok su sredstva u blagajni evidentirana u iznosu od 400 KM.



Pregled novčanih sredstava na transakcionim računima banaka dat je u sljedećoj tabeli: u KM

R/b. Konto Naziv banke Broj žiro računa Iznos 1. 2411 Razvojna banka Gradiška 562-010-00002161-21 5 2. 2412 Unicredit banka B.Luka 551-001-00003308-96 1.588 3. 2413 Unicredit bank B.Luka-rezerve 551-001-00009122-17 40 4. 2414 Volks bank B.Luka 567-162-24000779-35 36.207 5. 2415 Fima bank Sarajevo 137-560-60015597-44 4.183 6. 2416 Nova banka B.Luka 555-007-00225301-56 171.530

7. 2423 Volks bank B.L.transakcioni dep.

567-162-2401111-79 6

8. 2424 Volks bank BL akcije 567-162-24001619-37 12 9. 2425 Volks bank B.L. 567-162-04000005-97 937 10. 2427 Volks bank BL.transaksc.dep. 567-162-24000806-51 7

11. 2429 Raiffeisen bank B.L. 161-045-00071800-74-505011000

8

Ukupno 214.523 DEVIZNI RAČUNI

1. 2440 Raiffeisen bank B.L. 505012000-450698-064500008334

181

2. 2441 Razvojna banka Gradiška 208 3. 2442 Unicredit bank BL 11000954020-1494678 12 4. 2443 Unicredit bank BL 15 5. 2444 Volks bank BL 567-143-00007255-69 25 6. 2445 Fima bank Sarajevo 50501201 1 7. 2447 Volks bank BL 567-143-00007151-90 6.240

Ukupno 6.682

Pregled sredstava evidentiranih u blagajni dat je u sljedećoj tabeli: R/b BLAGAJNA Iznos 1. Blagajna KM 188 2. Devizna blagajna 212 Ukupno 400

8. Aktivna vremenska razgraničenja

Aktivna vremenska razgraničenja su evidentirana u iznosu od 218.438 KM, i odnose se na troškove sprovoñenja osiguranja koji su rezervisani procentom prenosa premije. Iznos od 31.167 KM se odnosi na pretplaćeni porez na dobit. Troškovi pribave razgraničeni su procentom prenosne premije po odluci Nadzornog odbora broj 02-489/10.



9. Kapital, garantni fond i margina soleventnosti U KM

Iznos Opis

Tekući period Prethodni period

Indeks

1 2 3 4 (2/3) Akcijski kapital 6.768.192 6.768.192 1

Ostale rezerve iz dobitka 0 1.676.907 0

Revalorizacione rezerve 2.737.786 2.764.153 0,99

Nerasporeñeni dobitak tekuće godine 36.891 515.013 0

Gubitak ranijih godina 690.306 1.647.619 0

Ukupno 8.852.565 10.076.649 0,88

Kapital je evidentiran u ukupnom neto iznosu od 8.852.565 KM, od čega se na akcijski kapital odnosi iznos od 6.768.192 KM. Revalorizacione rezerve su evidentirane u iznosu od 2.737.786 KM. Nerasporeñeni dobitak tekuće godine iznosi 36.891 KM (iznos od 26.367 KM predstavlja amortizaciju revalorizovanog dijela osnovnih sredstava), a gubitak ranijih godina iznosi 690.306 KM. Na osnovu odluke Nadzornog odbora broj 02-491/10 od 9.3.2010. godine izvršeno je knjiženje korekcije gubitka prethodnog perioda. Odlukom se nalaže službi računovodstva i direktoru Društva da izvrše pokriće gubitka iz prethodnih godina iz sredstava drugih rezervi u visini od 1.676.907 KM. Prema izjavi rukovodstva došlo je do tehničke greške pokrića gubitka. Računovodstvo je dalo prijedlog odluke Nadzornom odboru o raspodjeli dobiti iz 2009. godine i pokriću gubitka iz ranijih godina, koje je Nadzorni odbor i usvojio kao „Prijedlog odluke“. Meñutim, tehničkim propustom ovaj prijedlog odluke je odštampan kao „Odluka“, a ne „Prijedlog odluke“. U računovodstvu je proknjižena sporna odluka i finansijski izvještaji su dostavljeni u APIF-u. Korigovani bilans stanja i izvještaj o promjenama na kapitalu, pripremljeni su za Skupštinu akcionara, a početno stanje 2010. godine ispravljeno je na stanje prije donošenja odluke. Rukovodstvo smatra da ova greška nije narušila sintetičko stanje kapitala i „Prijedlog odluke“ će biti proslijeñen Skupštini akcionara. U svom izvještaju aktuar je konstatovao da kada bi Društvo evidentiralo u bilansu rezerve za štete ZOIL-a u iznosu 2.842.110 KM, Društvo ne bi imalo obezbijeñen minimalan kapital predviñen zakonom, niti bi imalo ispunjen uslov iz člana 9. stav 1. tačka 3. Pravilnika o elementima i kontroli margine solventnosti društava za osiguranje u Republici Srpskoj. U izvještaju Centralnog registra hartija od vrijednosti od 31.12.2009. godine navedeni su sljedeći vlasnici akcija: R/b IME PROCENAT 1 AKCIJSKI FOND RS AD BANJA LUKA 70,45001087

2 EURO-EX D.O.O. BANJA LUKA 22,25099406

3 "IDEAL-KOMPANI" D.O.O. BANJA LUKA 5,716002147

4 UNICREDIT BANK A.D. BANJA LUKA 0,426997343

5 BANJALUČKA PIVARA AD BANJA LUKA 0,213498671

6 UNIS-VALJAONICA HVT AD BANJA LUKA 0,176856685

7 DI OMAR AD KNEŽEVO PO 0,088354467

8 ČAJAVEC-ALATNICA AD BANJA LUKA 0,071067724

9 "ELEKTROKRAJINA" 0,071067724

10 BANJA LAKTAŠI AD LAKTAŠI 0,071067724



11 IMAKO AD BANJA LUKA 0,071067724

12 "PETROL" 0,035459987

13 AUTOPREVOZ AD BANJA LUKA 0,035459987

14 STOČAR BANJA LUKA 0,035459987

15 DI VRBAS AD BANJA LUKA - U STEČAJU 0,035459987

16 FABRIKA DUVANA AD BANJA LUKA 0,035459987

17 METALOTEHNA AD KNEŽEVO 0,035459987

18 "TRANSPORT" KNEŽEVO 0,035459987

19 MERKUR AD BANJA LUKA 0,035459987

20 ZZ "15 MAJ" 0,035459987

21 ZZ "LAKTAŠI" 0,035459987

22 OSTALI AKCIONARI 0,038414986

Margina solventnosti Pravilnikom o elementima i kontroli margine solventnosti društava za osiguranje u Republici Srpskoj u članu 7. stav 1. je definisano da se margina solventnosti društava za osiguranje koja obavljaju poslove neposrednih neživotnih osiguranja izračunava primjenom premijskog indeksa ili indeksa šteta i jednaka je višem rezultatu od dva navedena. U obrascu MS 1, Društvo je iskazalo marginu solventnosti primjenom premijskog indeksa i indeksa šteta. Primjenom premijskog indeksa aktuar je izračunao marginu solventnosti na sljedeći način: Bruto fakturisana premija za poslednjih 12 mjeseci = 7.361.771 KM, Koeficijent (mjerodavne štete neto od reosiguranja/mjerodavne štete) = 1, Margina solventnosti primjenom premijskog indeksa = 7.361.771 x 0 x 1 = 1.325.119 KM. Primjenom indeksa šteta margina solventnosti je izračunata na sljedeći način: Prosječan iznos mjerodavnih šteta za poslednjih 36 mjeseci = 1.576.416 KM, Koeficijent (mjerodavne štete neto od reosiguranja/mjerodavne štete) = 1, Margina solventnosti primjenom indeksa šteta = 1.576.416 x 0 x 1 = 409.868 KM. S obzirom da je margina solventnosti primjenom premijskog indeksa veća, margina solventnosti je 1.325.119 KM. Solventnost Prema mišljenju aktuara na solventnost „Krajina Osiguranje“ a.d. Banja Luka negativno utiču tri vrste rizika:

- Rizik osiguranja. Prema nalazu aktuara Društvo nije vršilo procjenu maksimalno moguće štete i nije predavalo u reosiguranje viškove rizika koji prelaze maksimalni samopridržaj Društva. Imajući to u vidu, može se konstatovati, da je Društvo u 2009. godini bilo izloženo izuzetno visokom riziku osigurnja.

- Rizik likvidnosti. Činjenica da Društvo nema pokrivene tehničke rezerve plasmanima i da ima izuzetno visoke troškove sprovoñenja osiguranja, negativno utiče na likvidnost Društva i ažurnost u isplati odštetnih zahtjeva.



- Operativni rizik. Operativni rizik je vezan za probleme oko uvoñenja novog softvera. Takoñe, neprocjenjivanje MMŠ i nepredavanje u reosiguranje rizika koji prevazilaze maksimalni samopridržaj se može svrstati u operativni rizik.

Imajući u vidu navedeno, aktuar je konstatovao da je solventnost Društva ugrožena.

Garantni fond

Društvo je ovlašćenom aktuaru dostavilo obrazac US3, prema Pravilniku o visini i načinu ulaganja sredstava društava za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) u kojem je iskazalo ulaganje u depozit u iznosu 2.500.000 KM. Obrazac US3 je ovjeren i potpisan od strane direktora Društva, odgovornog lica za računovodstvene poslove i ovog ovlašćenog aktuara. Za pokriće 50% minimalnog garantnog fonda, Društvo je u skladu sa članom 8. Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava društava za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) koristilo depozit broj 567-161-55700322-61 kod „Volksbank“ a.d. u iznosu 1.600.000 KM i dio depozita broj 370000421/08 kod „Raiffeisen bank“ d.d. u iznosu 900.000 KM (ukupan iznos depozita je 565.778 EUR ili 1.106.539 KM).

Tehničke rezerve

Pregled tehničkih rezervi na dan 31.12.2009. godine dat je u narednoj tabeli:

Pozicija Iznos KM Rezerve za prenosne premije 3.492.492

Rezerve za štete 5.792.879 Ukupno tehničke rezerve 9.285.371

Pregled ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi je Društvo saglasno Pravilniku o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društva za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) dostavilo ovom aktuaru na propisanom obrascu US1. Obrazac US1 je potpisan i ovjeren od strane direktora Društva, odgovornog lica za računovodstvene poslove i od strane ovog ovlašćenog aktuara. Za pokriće tehničkih rezervi Društvo je koristilo nekretnine sa zemljištem u Novom Gradu, Gradišci i Kozarskoj Dubici knjigovodstvene vrijednosti na dan 31.12.2009. godine 1.650.490 KM, depozite u iznosu 1.640.472,95 KM, sredstva na računima Društva u iznosu 221.205 KM i obveznice emitenta Republika Srpska u iznosu 3.146 KM. Dakle, ukupan iznos sredstava na strani aktive koja u skladu sa odredbama Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društava za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) mogu biti korištena za pokriće tehničkih rezervi je 3.515.315 KM. Imajući u vidu činjenicu da Društvo nije obezbijedilo pokriće tehničkih rezervi, koje na dan 31.12.2009. godine iznose 9.285.371 KM, u punom iznosu, i da nepokriveni dio tehničkih rezervi iznosi 5.770.056 KM Ovlašćeni aktuar je izrazio negativno mišljenje na ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i garantnog fonda na dan 31.12.2009. godine



10. Dugoročne obaveze

U KM Iznos

Opis Tekući period

Prethodni period

Indeks

1 2 3 4 (2/3) Ostale dugoročne obaveze 420.000 0 0

Ukupno 420.000 0 0

Ukupne dugoročne obaveze su evidentirane u iznosu od 420.000 KM, i odnose se na obaveze prema povezanom pravnom licu Krajina Kros po osnovu poslovno – tehničke saradnje na izgradnji objekta tehničkog pregleda u Prijedoru. Kredit je podiglo povezano lice Krajina Kros i proslijedilo sredstva Društvu koje je i krajnji korisnik sredstava.

11. Kratkoročne finansijske obaveze, obaveze prema dobavljačima i obaveze iz poslovanja

U KM Iznos


Indeks

1 2 3 4 (2/3) Kratkoročne finansijske obaveze prema povezanim pravnim licima

147.857 0 0

Kratkoročni krediti 700.000 300.000 2

Ostale kratkoročne finansijske obaveze 259.912 0 0

Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa 25.618 83.269 0

Obaveze po osnovu bruto zarada 103.909 36.378 2,86

Obaveze po osnovu bruto naknada zarada 123 745 0

Druge obaveze iz poslovanja 467.053 490.658 0,95

Obaveze za poreze, doprinose i druge kratkoročne obaveze 28.819 36.916 0,78

Ukupno 1.733.291 947.966 1,83

Ukupne kratkoročne obaveze su evidentirane u iznosu od 1.733.291 KM, od čega se na obaveze po kratkoročnim kreditima odnosi iznos od 700.000 KM (kredit Nove banke a.d. Banja Luka u iznosu od 300.000 KM, kredit Nove banke a.d. Banja Luka u iznosu od 200.000 KM i kredit Folks banke u iznosu od 200.000 KM). Druge obaveze iz poslovanja su evidentirane u iznosu od 467.053 KM, od čega se na obaveze prema dobavljačima u zemlji odnosi iznos 283.331 KM, a na obaveze prema povezanim pravnim licima Krajina Kros se odnosi iznos 159.894 KM. Na osnovu ugovora o poslovno – tehničkoj saradnji sa Krajina Krosom, Društvo iznajmljuje poslovne prostorije Krajina Krosu. Takoñe, Krajina Kros vrši reklamiranje usluga osiguranja koje nudi Društvo. Obaveze - ostali dobavljači – zakupnine, iznose 21.970 KM. Obaveze po ugovoru o djelu iznose 316 KM, dok su ostale obaveze evidentirane u iznosu od 1.542 KM. Kratkoročne finansijske obaveze prema povezanim pravnim licima iznose 147.857 KM, i odnose se na dio dugoročnog kredita koji dospijeva u 2010. godini (Krajina Kros). U bilansu stanja Društvo je iskazalo obaveze za štete u iznosu 25.618 KM.Ostale kratkoročne finansijske obaveze su evidentirane u iznosu od 259.912 KM, i odnose se na obaveze za štete koje nisu bile dospjele na dan 31.12.2009. godine. Društvo je protivno stavu 10. član 9.



Zakona o osiguranju od odgovornosti za motorna vozila i ostalim obaveznim osiguranjima od odgovornosti sa odreñenim brojem osiguranika zaključilo vansudsko poravnanje kojima su definisani naknadni rokovi izmirenja obaveze po osnovu šteta (najvećim dijelom je riječ o štetama osiguranja autoodgovornosti). Ukupan iznos ovakvih šteta je 259.912 KM i obaveze za ove štete Društvo iskazalo na kontu Ostale kratkoročne finansijske obaveze 259.912 KM. Prema mišljenju aktuara vansudske nagodbe ovakve vrste prema Zakonu su ništavne, te ovlašćeni aktuar smatra da iznos od 259.912 KM koji je knjižen na kontu Ostale finansijske obaveze treba tretirati sastavnim dijelom obaveza za štete. Zbog toga je Društvo obavezno da u obrasce Š, Š1 i Š-AO uključi i ove obaveze za štete u ukupan iznos obaveza za štete. Obaveze po osnovu šteta i ugovorenim iznosima neživotnog osiguranja prezentovane su u narednoj tabeli: Subjekt Duguje Potražuje Saldo 4400912540009 0 257 257 4400964260004 0 270 270 4400802010004 0 1.000 1.000 Štete – fizička lica 0 2.639 2.639 402377630004 0 5.588 5.588 Rente 35.000 35.538 538 4400965150008 0 254 254 4400964260004 0 1.007 1.007 Štete – fizička lica 1.212 4.745 3.533 4401071180009 0 112 112 4401052980002 0 285 285 4401063750009 0 2.085 2.085 Štete – fizička lica 0 6.639 6.639 Štete – fizička lica 613.422 614.322 900 Štete – fizička lica 278.798 278.850 52 4400794320007 4.175 4.172 -3 Štete – fizička lica 0 11 11 Štete – fizička lica 18.550 19.050 500 Ukupno 951.157 976.823 25.666 Ostale obračunate obaveze iz djelatnosti osiguranja prezentovane su u narednoj tabeli: Naziv Saldo OBAVEZE PO OSNOVU NETO PLATA 51.983 OBAVEZA TOPLI OBROK TEK.GOD. 12.909 OBAVEZE ZA POREZ NA ZARADE 3.134 POREZ TOPLI OBROK TEKUĆA GODINA 1.111 POREZ TOPLI OBROK 2008 13 DOPRINOSI NETO PLATA 28.593 DOPRINOSI TOPLI OBROK TEKUĆA GODINA 6.166 POREZ REGRES I ZIMNICA TEKUĆA GOD. 12 DOPRINOSI ZIMNICA REGRES TEKUĆA GODINA 112 OBAVEZE ZA UG.PO LICENCI I PRIV.I POVREM.POSLOVIMA 316

Ukupno 104.348



12. Pasivna vremenska razgraničenja

U KM Iznos


Indeks

1 2 3 4 (2/3) Prenosne premije neživotnih osiguranja 3.492.492 3.731.836 0,94 Rezervisane štete neživotnih osiguranja 2.950.769 3.135.702 0,94 Druga pasivna vremenska razgraničenja 354.945 294.998 1 Ukupno 6.798.206 7.162.536 0,95 Pasivna vremenska razgraničenja iznose 6.798.206KM, od čega se na prenosne premije neživotnih osiguranja odnosi iznos od 3.492.492 KM. U svom izvještaju aktuar je konstatovao da Društvo ima Pravilnik o formiranju i načinu obračunavanja prenosnih premija, koji je usvojio Upravni odbor društva 24.05.2007. godine, uz prethodno pribavljeno pozitivno mišljenje tadašnjeg ovlašćenog aktuara Društva. Za sve vrste osiguranja Društvo je obračunalo prenosnu premiju primjenom softvera za obračun prenosne premije po metodu Pro Rata Temporis, osim kod osiguranja autoodgovornosti. Kratkoročna rezervisanja su prezentovana u narednoj tabeli:

u KM Račun 2009. god. 2008. god.

Rezervisanja za prenosne premije neživot. osiguranja 3.492.492 3.731.836 Rezervisanja za štete neživot. osiguranja 2.950.769 3.135.702 Ostala kratkoročna rezervisanja 354.945 294.998 6.798.206 7.162.526

Rezervisanja za prenosne premije neživotno osiguranje prezentovana su u narednoj tabeli:

Račun 2009. god. 2008. god. Prenosna premija ostalih osiguranja 440.470 377.511 Prenosna premija autoodgovornosti 3.052.022 3.354.325 3.492.492 3.731.836 Kod osiguranja autoodgovornosti Društvo je, kao što je činilo i prethodnih godina, prenosnu premiju obračunalo iskustveno, a ne na elektronskom računaru ili ručno primjenom metoda Pro Rata Temporis. Pri tome se Društvo nije pridržavalo Pravilnika o formiranju i načinu obračunavanja prenosnih premija, koji je usvojio Upravni odbor Društva 24.05.2007. godine. Prenosne premije osiguranja autoodgovornosti su obračunate primjenom koeficijenta razgraničenja od 50% na ukupnu premiju osiguranja autoodgovornosti u 2009. godini (bez prihoda po osnovu zelene karte), a na osnovu Odluke Nadzornog odbora Društva broj 02-489-1/10 od 09.03.2010. godine. Ovakav način obračuna prenosne premije je rezultat činjenice da je Društvo od aprila 2009. godine u fazi uvoñenja novog softvera, meñutim, tokom čitavog ovog perioda prisutan je operativni rizik, koji je vezan za problem sa preuzimanjem podataka o polisama iz prvog kvartala 2009. godine kada ovaj softver nije bio instaliran i problemi vezani za ažurnost unošenja novih polisa, usled čega je softverski dobijena prenosna premija bila znatno niža od prenosne premije koju je Društvo obračunalo iskustveno. Sa druge strane,



zbog obimnosti Društvo nije bilo u mogućnosti da obezbijedi neophodne podatke za ručni obračun prenosne premije kod osiguranja autoodgovornosti. S obzirom da je Društvo koristilo koeficijent razgraničenja prenosne premije osiguranja autoodgovornosti od 50%, a respektujući činjenicu da se radi o vrsti osiguranja kod koje se polise zaključuju ravnomjerno tokom godine, zatim činjenicu da je jedan broj polisa kratkoročnog karaktera i odredbe člana 6. stav 6. i 7. Zakona o osiguranju od odgovornosti za motorna vozila i ostalim obaveznim osiguranjima od odgovornosti (prečišćen tekst), prenosna premija osiguranja autoodgovornosti obračunata uz primjenu navedenog koeficijenta razgraničenja se može prihvatiti kao dovoljna i oprezno procijenjena. Društvo je u 2009. godini zaključilo 9 polisa osiguranja stvari domaćinstava, ali softver koji je nabavljen u 2009. godini trenutno ne omogućava unos polisa ove vrste osiguranja, tako da je Društvo prenosnu premiju u ovoj vrsti osiguranja obračunalo ručno po metodu Pro Rata Temporis. Ukupna premija za ove slučajeve iznosi 1.063 KM, a prenosna premija iznosi 783 KM. Navedeni iznos prenosne premije osiguranja stvari domaćinstava je uključen u iznos prenosne premije ostalih šteta na imovini. I primjer prenosnih premija osiguranja stvari domaćinstava ide u prilog tezi da je u 2009. godini operativni rizik Društva bio zaista visok, što se u krajnjoj instanci moglo odraziti na tačnost svih podataka. Rezervisane štete neživotnih osiguranja iznose 2.950.769 KM. U svom izvještaju aktuar je konstatovao da Društvo ima Pravilnik o formiranju i načinu obračunavanja rezervacije šteta, koji je usvojio Upravni odbor društva 24.05.2007. godine, uz prethodno pribavljeno pozitivno mišljenje tadašnjeg ovlašćenog aktuara Društva. Društvo je na dan 31.12.2009. godine iskazalo sljedeći iznos rezervi za štete po vrstama rezervisanja: Rezerve za nastale neprijavljene štete 1.015.923 KM

Rezerve za nastale prijavljene štete 1.544.651 KM Kapitalizirane rente 249.683 KM Indirektni troškovi obrade šteta (5%) 140.513 KM

Rezerve za štete ZOIL-a 2.509.732 KM Kapitalizirane rente ZOIL-a 197.040 KM

Indirektni troškovi obrade šteta ZOIL-a (5%) 135.339 KM

Ukupno rezervisane štete (bilans i vanbilans) 5.792.876 KM Kada se posmatraju rezerve za nastale prijavljene štete neophodno je posebno posmatrati nastale prijavljene štete koje datiraju iz vremena od prije 04.04.1992. godine, a posebno one štete koje su nastale poslije navedenog datuma. Meñutim, bez obzira na način knjiženja aktuar je prilikom davanja Mišljenja o visini i načinu ulaganja sredstava Društva sa stanjem na dan 31.12.2009. godine rezerve za štete ZOIL-a tretirao kao sastavni i ravnopravni dio tehničkih rezervi Društva za koje je potrebno obezbijediti pokriće plasmanima u skladu sa Pravilnikom o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društаva za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09). Sa duge strane, aktuar je kao sredstva kojima se pokrivaju tehničke rezerve u obzir uzimati samo one nekretnine koje ispunjavaju uslove iz člana 4. tačka 13. Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društava za osiguranje



(„Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) u pogledu upisa u zemljišne knjige. Drugim riječima, nekretnine koje nisu upisane u zemljišne knjige se ne mogu koristiti za pokriće tehničkih rezervi bez obzira kako su knjigovodstveno evidentirane. U bilansu stanja Društvo je zajedno iskazalo rezervacije za nastale prijavljene štete (osim šteta ZOIL-a) i rezervacije za nastale neprijavljene štete u iznosu od 2.950.769 KM. Rezerve za nastale neprijavljene štete iznose 1.066.720 KM, dok su rezerve za nastale prijavljene štete (bez šteta ZOIL-a) evidentirane u iznosu od 1.884.050 KM. Da je Društvo bilansno iskazalo rezervisanja za štete ZOIL-a u iznosu 2.842.112 KM bio bi ostvaren gubitak u iznosu 2.831.588 KM. Druga pasivna vremenska razgraničenja su evidentirana u iznosu od 354.945 KM, i odnose se na rezervacije po Pravilniku za preventivu. Društvo ima Pravilnik o preventivi, koji je usvojio Upravni odbor Društva 22.02.2007. godine, uz prethodno pribavljeno pozitivno mišljenje tadašnjeg ovlašćenog aktuara Društva. Saldo sredstava preventive na dan 31.12.2008. godine je bio 294.993 KM. U 2009. godini je Društvo izdvojilo u fond preventive još 78.995 KM. U 2009. godini su utrošena sredstva preventive u iznosu 19.043 KM prema Odluci privremenog Nadzornog odbora Društva broj 02-488/10 od 09.03.2010. godine. Stanje sredstava preventive na dan 31.12.2009. godine je 354.945 KM. U 2009. godini Društvo nije formiralo rezerve za kolebanje šteta.

II ANALIZA BILANSA USPJEHA

1. Poslovni prihodi

U KM Iznos


Indeks

1 2 3 4 (2/3)

Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja i reosiguranja neživotnih osiguranja

7.296.199 7.898.259 0,92

Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja neživotnih osiguranja

528.156 -661.836 -0,80

Drugi poslovni prihodi 631.259 148.361 4

Ukupno 8.455.614 7.384.784 1

Poslovni prihodi su evidentirani u ukupnom iznosu od 8.455.614 KM, od čega se na premije od osiguranja, saosiguranja i reosiguranja neživotnih osiguranja odnosi iznos od 7.296.199 KM. Prihod premije osiguranja od nezgode i zdravstvenog osiguranja iznosi 495.514 KM, prihod od osiguranja kaska i autoodgovornosti износи 6.164.062 KM i prihod od osiguranja imovine i ostalih osiguranja od odgovornosti iznosi 536.623 KM. Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja neživotnih osiguranja iznose 528.156 KM. Drugi poslovni prihodi iznose 631.259 KM, od čega se na prihode od regresa odnosi iznos od 167.961 KM - Društvo ne iskazuje regresna potraživanja kao stanje na početku i na kraju godine, tj. Društvo ne knjiži iznos regresnih potraživanja na kontu potraživanja nego direktno na konto prihoda. Prihodi od zakupnine su evidentirani u iznosu od 171.026 KM. Naplaćena premija ranijih godina je evidentirana u iznosu od 292.272 KM.



2. Poslovni rashodi

U KM Iznos


Indeks

1 2 3 4 (2/3) Doprinos za preventivu 78.996 81.440 0,97

Vatrogasni doprinos 0 0 0

Doprinos Zaštitnom fondu 202.611 166.590 1

Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i udjeli u šteta na neživotnih osiguranja

2.814.169 2.769.050 1

Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija neživotnih osiguranja

481.083 119.748 4

Rezervisanja za štete i udjele u štetama i ostala rezervisanja po osnovu neživotnih osiguranja

0 -884.792 0

Troškovi amortizacije 213.627 179.758 1

Troškovi materijala, goriva i energije 130.347 187.509 0,70

Troškovi provizija 606.378 401.240 1,51

Troškovi proizvodnih usluga, reklame i propagande 1.807.782 1.672.746 1

Nematerijalni troškovi 225.574 422.900 0,53

Troškovi poreza i doprinosa 44.374 38.849 1

Troškovi bruto zarada i naknada zarada 1.728.323 1.170.202 1

Ostali lični rashodi i naknade 740.782 1.346.741 0,55

Ukupno 9.074.046 7.671.981 1

Poslovni rashodi su evidentirani u ukupnom iznosu od 9.047.046 KM, od čega se na troškove proizvodnih usluga reklame i propagande odnosi iznos od 1.807.782 KM. Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i udjeli u šteta na neživotnih osiguranja 2.814.169 KM (obračunate štete) – naknade šteta obaveznih osiguranja 307.739 KM, naknade šteta neobaveznih osiguranja iznose 2.448.687 KM i naknade za štete po osnovu imovine ostalih osiguranja od odgovornosti i drugih vrsta neživotnih osiguranja iznose 57.743 KM. Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija neživotnih osiguranja iznose 481.083 KM (216.682 KM premija reosiguranja + 264.401 KM su naknade za štete). Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada iznose 1.728.323 KM Troškovi amortizacije iznose 213.627 KM (obračun se vrši automatski – softverski, po nomenklaturi iz Pravilnika o primjeni Zakona o porezu na dobit), a troškovi materijala, goriva i energije iznose 130.347 KM. Troškovi provizija iznose 606.378 KM (prema fakturama tehničkih pregleda), a troškovi poreza i doprinosa iznose 44.374 KM. Doprinos Zaštitnom fondu iznosi 202.611 KM, a doprinos za preventivu iznosi 78.996 KM. Nematerijalni troškovi iznose 225.574 KM, od čega se na troškove reprezentacije odnosi iznos od 24.778 KM, na troškove platnog prometa se odnosi iznos od 53.886 KM, troškovi neproizvodnih usluga iznose 79.823 KM i ostali nematerijalni troškovi – takse, literatura, iznose 67.087 KM. Ostali lični rashodi i naknade iznose 740.782 KM, od čega se na troškove ugovora o djelu odnosi iznos od 9.615 KM, troškovi naknada po osnovu ugovoru o privremenim i povremenim poslovima 571.482 KM (zastupnici osiguranja), troškovi naknada članovima Nadzornog odbora, Odbora za reviziju i Interne revizije iznose 63.462 KM. Ostali lični rashodi – prevoz otpremnine, dnevnice, pomoć zaposlenim i dr. iznose 96.223 KM.



Društvo ima Pravilnik o maksimalnim stopama režijskog dodatka, koji je usvojio Upravni odbor Društva 24.05.2007. godine, uz prethodno pribavljeno pozitivno mišljenje tadašnjeg ovlašćenog aktuara Društva. Ukupno izdvojena sredstva iz bruto premije koja su namijenjena za finansiranje režijskih troškova su iznosila 2.210.411 KM. U slјedećoj Tabeli dat pregled troškova sprovoñenja osiguranja, koje je Društvo iskazalo u bilansu uspjeha za 2009. godinu i uporedni podaci koji su prikazani za 2008. godinу (prema novom kontnom okviru).

R/b Opis Iznos %

1. Troškovi materijala i energije 130.347 2 2. Amortizacija 213.627 3,89 3. Troškovi provizija 606.378 11 4. Ostale usluge i zakup 425.680 7,74 5. Troškovi reklame i propagande 1.382.102 25 6. Nematerijalni troškovi 225.574 4 7. Porezi i doprinosi 44.374 0,81 8. Bruto zarade i ostala lična primanja 1.728.323 31 9. Troškovi ostalih ličnih rashoda 740.782 13 Ukupno 5.497.187 100

Prema navedenoj tabeli troškovi sprovoñenja osiguranja u 2009. godini su iznosili 5.497.187 KM ili 74,67% bruto premije osiguranja u 2009. godini. Imajući u vidu da je režijski dodatak u 2009. godini iznosio 2.210.411 KM, može se konstatovati da je Društvo u 2009. godini moralo iz tehničke premije pokriti 3.286.775,77 KM troškova sprovoñenja osiguranja.

3. Finansijski prihodi i rashodi U KM

Iznos Opis


1 2 3 4 (2/3) Prihodi od kamata 261.701 785.819 0

Ostali finansijski prihodi 391.485 0 0

Ukupno - Finansijski prihodi 653.186 785.819 0,83 Rashodi kamata 33.825 41.403 0,82 Ostali finansijski rashodi 116.904 0 0

Ukupno - Finansijski rashodi 150.729 41.403 3,64

Ukupni finansijski prihodi iznose 653.186 KM, od čega se na prihode od kamata odnosi iznos od 261.701 KM (ostvareni su po osnovu kamata na oročene depozite). Ostali finansijski prihodi su evidentirani u iznosu od 391.485 KM, od čega se na prihode po osnovu vršenja usluge na procjeni i naplati šteta odnosi iznos 3.840 KM, dok su prihodi od prodaje vlastitih akcija u iznosu 384.549 KM po odluci Nadzornog odbora, a poštujući zakonske odredbe sticanju vlastitih akcija (rok od dvije godine). Izvodom iz Centralnog registra HoV od 08.05.2009. godine potvrñuje se vlasništvo Društva 386.870 redovnih akcija oznake KROS-R-A. Meñutim, navedene akcije sticajem nisu bile evidentirane u knjigovodstvu Društva, tako da je Društvo u trenutku prodaje uknjižilo finansijski prihod u iznosu 384.549 KM.



Prihodi od prodaje havarisanih auta su evidentirani u iznosu od 3.096 KM. Ukupni finansijski rashodi iznose 150.729 KM, od čega se na rashode kamata odnosi iznos od 33.825 KM. Ostali finansijski rashodi iznose 116.904 KM, od čega se na povrat po polisama iz 2008. godine odnosi iznos od 72.767 KM, dok su sudski troškovi evidentirani u iznosu 34.962 KM. Kazne agenciji su plaćene u iznosu od 6.500 KM.

4. Ostali prihodi i rashodi

Ostali prihodi su evidentirani u ukupnom iznosu od 247.766 KM, od čega se na naplaćena otpisana potraživanja odnosi iznos od 241.859 KM. Prihodi po osnovu otkupa tenderske dokumentacije iznose 5.907 KM. Ostali rashodi su evidentirani u ukupnom iznosu od 121.267 KM, od čega se na ispravku vrijednosti dugoročnih HOV odnosi iznos od 4.528 KM, a na otpis ulaganja u zajednička sredstva iznosi 44.348 KM (Borik –Vidović). Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja iznose 72.392 KM.

III ANALIZA BILANSA TOKOVA GOTOVINE

Sintetizovan pregled tokova gotovine je dat u narednoj tabeli: Opis Iznos

1. Priliv gotovine iz poslovne aktivnosti 7.680.449 2. Odliv gotovine iz poslovne aktivnosti 9.086.985 3. Neto priliv gotovine iz poslovne aktivnosti (1 – 2) -1.406.536 4. Priliv gotovine iz aktivnosti investitanja 1.227.642 5. Odliv gotovine iz aktivnosti investitanja 5.318.132 6. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (4 – 5) -4.090.490 7. Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 1.300.000 8. Odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 549.882 9. Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (7 – 8) 750.118 10. Neto priliv gotovine (3 + 6 + 9) -4.746.908 11. Gotovina na početku godine 4.968.512

12. Gotovina na kraju godine (10 + 11) 221.604 Analizom podataka prezentovanih u prethodnoj tabeli može se zaključiti da Društvo ima negativan neto gotovinski tok iz poslovne aktivnosti u iznosu od 1.406.536 KM, dok je neto gotovinski tok iz aktivnosti investiranja takoñe negativan i iznosi 4.090.490 KM. Prema izjavi rukovodstva negativan gotovinski tok iz aktivnosti investiranja nastao je zbog činjenice da su novčana sredstva u iznosu od 4.640.000 KM, koja su u prethodnom periodu evidentirana na računima gotovine, reklasifikovana na Dugoročne finansijske plasmane (dugoročno oročeni depoziti). Društvo ima pozitivan neto gotovinski tok iz aktivnosti finansiranja u iznosu od 750.118 KM. Dakle, Društvo je u 2009. godini imalo negativan neto gotovinski tok u iznosu od 4.476.908 KM. Polazeći od činjenice da je gotovina na početku godine iskazana u iznosu od 4.968.512 KM gotovina Društva na kraju godine je iskazana u neto iznosu od 221.604 KM.



IV ANALIZA NAPOMENA UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

Napomene uz finansijske izvještaje za 2009. godinu sadrže neophodne podatke i informacije za korisnike finansijskih izvještaja.

V VREDNOVANjE BILANSNIH I VANBILANSIH POZICIJA Vrednovanje bilansnih pozicija izvršeno je korišćenjem najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, a koje imaju odraza na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza, potencijalnih sredstava i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, te prihoda i rashoda iskazanih za izvještajni period. Procjene i pretpostavke su zasnovane na raspoloživim informacijama na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. U vanbilansnoj evidenciji iskazana je vrijednost i to: - bruto vrijednost 4.315.312 KM - ispravka vrijednosti 1.473.160 KM - neto vrijednost 2.842.152 KM.

VI ANALIZA VOðENjA POSLOVNIH KNjIGA

Finansijsko knjigovodstvo vodi se preko posebnog računovodstvenog programa za obradu podataka koji ne omogućuje sve bitne uslove za pravovremeno knjiženje svih nastalih promjena. Nisu obezbijeñeni tehnički uslovi za atomatsko knjiženje izlaznih faktura, odmah po izdavanju, već se iste knjiže sa zakašnjenjem od 5 do 30 dana, i to nakon donošenja sa terena u Službu računovodstva Društva. Obezbijeñeni su minimalni uslovi za arhiviranje računovodstvene dokumentacije. Poslovne knjige Društva vode stručna lica. Stroga evidencija je u toku 2009. godine u Društvu bila uspostavljena i regulisana Uputstvom o raspolaganju i upotrebi obrazaca stroge evidencije kojim su definisana pitanja:

- organizovanja i štampanja obrazaca stroge evidencije, - evidencija ulaza i izlaza obrazaca stroge evidencije u ekonomat, - razduživanje obrascima stroge evidencije, - odlaganje dokumentacije o evidenciji obrazaca stroge evidencije, - stavljanje obrazaca stroge evidencije van upotrebe, - upotreba obrazaca stroge evidenvije, - kontrola stanja i korištenja obrazaca stroge evidencije (tekuća interna kontrola, redovna interna kontrola, vanredna interna kontrola, ovlaštenja interne kontrole, zapisnik o izvršenoj internoj kontroli).

Evidencija se vodi u okviru računovodstva, tako da je obezbijeñena evidencija polisa (primljene i iskorištene) koja omogućuje permanentnu kontrolu korištenja obrazaca stroge evidencije od strane zastupnika i posrednika, odnosno radnika Društva koji rade poslove osiguranja i izdavanja polisa. Za potrebe evidencije kreirani su obrasci na kojima se evidentiraju promjene u vezi sa obrascim stroge evidencije.



VII ANALIZA FINANSIJSKIH TRANSAKCIJA SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA

Društvo je u toku 2009. godine imalo poslovne transakcije sa povezanim pravnim licem Krajina Kros d.o.o. Banja Luka kao što je prezentovano u narednoj tabeli:

Krajina osiguranje a.d. (dužnik) Dugovni promet Potražni promet Saldo 31.12.2007. 164.064 255.657 91.593 31.12.2008. 37.233 142.575 105.342 31.12.2009. 1.373.133 1.279.931 -93.202 Ukupno 103.733 Krajina-Kros doo (povjerilac) Dugovni promet Potražni promet Saldo 31.12.2007. 192.335 146.653 45.682 31.12.2008. 124.202 49.819 74.384 31.12.2009. 1.356.800 1.373.133 -16.333 Ukupno Razlika 103.733 Pored navedenog analitički pregled transakcija dat je u narednoj tabeli: Opis Duguje Potražuje Saldo dug. Saldo pot. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 2.000 2.000 Potraživanja po osnovu zakupa 56.160 56.160 Ostale dugoročne obaveze 420.000 420.000 Ostale kratkoročne fin.obaveze 480.560 628.417 147.857 Dobavljači povezana pravna lica 1.316.973 1.476.867 159.894

U toku 2009. godine nije bilo transakcija sa drugim povezanim licima po bilo kom osnovu. Na osnovu podataka koji su nam prezentovani u toku vršenja revizije nismo se mogli u potpunosti uvjeriti u karakter i prirodu tranasakcija sa povezanim licima, te se stoga ne možemo izjasniti niti o objelodanjenim informacijama o transakcijama sa povezanim licima.

VIII ANALIZA ISPRAVNOSTI I POTPUNOSTI IZVJEŠTAJA KOJI SE DOSTAVLjAJU

Dostavljeni izvještaji Društva Agenciji za osiguranje Republike Srpske, su sastavljeni na osnovu podataka koji su iskazani u godišnjem obračunu za 2009. godinu.



Pregled izvještaja koji se dostavljaju Agenciji za osiguranje Republike Srpske:

Rokovi za dostavljanje

R/b Opis Mjesečno do 15 za prethodni mjesec

Kvartalni do

30.04. 31.07. 31.10. 31.03.

Polugodišnji do 31.07.

Godišnji do

30.04.

1

Obrazac "P" - Premija osiguranja

x

2 Obrazac "Š" - Štete x x x

3

Obrazac "P1" - Premija osiguranja

4

Obrazac "Š1" - Rezerva za štete iz predhodne godine, prijavljene štete u tekućem obračunskom periodu i obrañene neisplaćene štete do kraja tekućeg obračunskog perioda x x

5

Obrazac "Š2" – Obrada šteta u tekućem obračunskom periodu x x

6

Obrazac "PŠ1" – Rezerve za štete x x

7

Obrazac "PŠ2" – Struktura bruto rezervi za štete x x

8

Obrazac "RP" – Ostvarena regresna potraživanja x x

9

Obrazac "PSE" – Štampane i preuzete polise stroge evidencije obaveznih osiguranja od odgovornosti x x

10

Obrazac "P-AO" – Premija osiguranja od odgovornosti za motorna vozila x x

11

Obrazac "Š-AO" – Štete u osiguranju od odgovornosti za motorna vozila x x

12

Obrazac "P-R" – Premija reosiguranja x x

13

Obrazac "PO" – Pregled posrednika u osiguranju x x

14

Obrazac "MS-1" – Izvještaj o margini solventnosti x

15

Obrazac "K" – Izvještaj o kapitalu i garantnom fondu x

16

Obrazac "US1" – Pregled stanja ulaganja sredstava za x



obezbjeñenje tehničke rezerve

17

Obrazac "US3" – Pregled stanja ulaganja sredstava 1/3 garantnog fonda x

18

Finansijski izvještaji: Bilans stanja, Bilans uspjeha, Bilans tokova gotovine, Izvještaj o promjenama u kapitalu, Aneks i Note x x

19 Aktuarski izvještaj x

IX ANALIZA O POSREDNICIMA U OSIGURANjU

Vrste isplate R/b Ime i prezime

Broj licence

Opština

Fix %

Ugovorena

isplata

Ukupno isplaćen

o

Ukupno obračunat

o

1 VUČENOVIĆ VJEKOSLAV

RZ-1-169/07 SRBAC 10% 39.281 39.281

2 BASILIĆ GORAN RZ-1-202/07 B.LUKA 10% 2.165 2.165

3 JELISAVAC NADA RZ-1-054/07 B.LUKA 10% 8.015 8.015

4 PEJAŠINOVIĆ SLAVIŠA

RZ-1-173/07 PRNjAVOR 10% 24.615 24.615

5 STANIČEVIĆ VLADIMIR

RZ-1-056/07 BIJELjINA 10% 49.279 49.279

6 TANIĆ PETAR RZ-1-055/07 ZVORNIK 10% 9.871 9.871

7 JOVKOVIĆ GORICA RZ-05-397-44/07

DOBOJ 10% 48.686 48.686

8 PEKIĆ ŽELINKA RZ-05-397-49/07

PALE 10% 5.442 5.442

9 BOGDAN ŽELIMIR RZ-1-206/07 DERVENTA 10% 40.103 40.103

10 MARČETIĆ DRAGOSLAV

RZ-1-159/07 DERVENTA 10% 1.469 1.469

11 TIMARAC PREDRAG RZ-1-060/07 PRIJEDOR 10% 11.324 11.324

12 STEPANOV RADOVAN

RZ-1-146/07 PRIJEDOR 10% 2.831 2.831

13 GNjATOVIĆ DRAGAN

RZ-1-145/07 PRIJEDOR 10% 934 934

14 RADOŠEVIĆ BOŠKO RZ-1-183/07 PRNjAVOR 10% 9.771 9.771

15 KOTUR NENAD RZ-1-131/07 GRADIŠKA 10% 11.717 11.717

16 KAJKUT VID RZ-1-149/07 ČELINAC 10% 167 167

17 ðURIĆ SNjEŽANA RZ-1-168/07 B.LUKA 10% 409 409

18 DEJANOVIĆ JELENA RZ-1-151/07 KOSTAJNICA 10% 11.429 11.429

19 DOJČINOVIĆ PREDRAG

RZ-1-038/07 B.LUKA 10% 0 0

20 LAZIĆ MIROSLAV RZ-1-167/07 TESLIĆ 10% 27.752 27.752

21 GARIĆ DALIBORKA

RB-1-001/08

BANjA LUKA

10% 8.119 8.119

313.377 313.377



Prema podacima iz evidencije Drštva ukupno obračunate obaveze prema posrednicima iznose 313.377 KM, a isplaćene obaveze 313.377 KM. Pojedini posrednici u osiguranju nemaju licencu. Dokumentacija u vezi sa izvršenim poslovima u osiguranju dostavlja se na obradu sa zakašnjenjem. Stvarni broj posrednika odgovara iskazanom broju posrednika u izvještaju.

X OSNOVNI POKAZATELjI USPJEŠNOSTI POSLOVANjA

NAZIV INDIKATOR 2009. god.

INDIKATOR 2008. god.

INDEX

UKUPNI PRIHODI 9.356.566 8.254.998 1,13 UKUPNI RASHODI 9.346.042 7.739.985 1,21 POSLOVNI PRIHODI 8.455.614 7.384.784 1,15 POSLOVNI RASHODI 9.074.046 7.671.981 1,18 FINANSIJSKI PRIHODI 653.186 785.819 0,83 FINANSIJSKI RASHODI 150.729 41.403 3,64 OSTALI PRIHODI 247.766 84.395 2,94 OSTALI RASHODI 121.267 26.601 4,56

Društvo je ostvarilo ukupan prihod u 2009. godini u iznosu od 9.356.566 KM, dok su ukupni rashodi u istom periodu evidentirani u iznosu od 8.254.998 KM. Ukupni prihodi su veći za 13% u odnosu na prethodni period, dok su ukupni rashodi veći za 21% u odnosu na prethodni period. Finansijski prihodi bilježe index 0,83, a finasijski rashodi index 3,64. Ostali prihodi su porasli za index 2,94, a ostali rashodi za index 4,56. U narednim tabelama dat je prikaz kratke racio analize i komentari pokazatelja uspješnosti koji su prezentovani.

NAZIV INDIKATOR 2009 INDIKATOR 2008

POSLOVNI PRIHODI / UKUPAN PRIHOD

90,37% 78,93%

FINANSIJSKI PRIHOD / UKUPAN PRIHOD

6,98% 8,40%

OSTALI PRIHODI / UKUPAN PRIHOD

2,65% 0,90%

POSLOVNI RASHODI / UKUPAN RASHOD

97,09% 99,12%

FINANSIJSKI RASHODI / UKUPNI RASHODI

1,61% 0,53%

OSTALI RASHODI / UKUPAN RASHOD

1,30% 0,34%

UKUPNI PRIHODI / UKUPNI RASHODI

100,11% 120,89%



Poslovni prihodi Društva u 2009. godini čine 90,37% ukupnih prihoda, dok finansijski prihodi čine 6,98%, a ostali prihodi 2,65%. U strukturi ukupnih rashoda poslovni rashodi učestvuju sa 97,09%, finansijski rashodi učestvuju sa 1,61%, a ostali rashodi učestvuju sa 1,30%.

OPIS INDEX POSLOVNI REZULTAT /UKUPAN PRIHOD 0,0011 POSLOVNI REZULTAT /POSLOVNA AKTIVA 0,0005 OBRTNA IMOVINA /KRATKOROČNE OBAVEZE 0,1844 GOTOVINA /KRATKOROČNE OBAVEZE 0,0260 ODNOS KAPITALA I OBAVEZA 4,1112 DOBITAK (GUBITAK) /PROSEČAN SOPSTVENI KAPITAL 0,0016 DOBITAK (GUBITAK) /PROSEČAN UKUPNI KAPITAL 0,0012

Poslovni rezultat (dobit od 10.524 KM) čini 0,11% ukupno ostvarenog prihoda i 0,05% ukupne aktive. Obrtna imovina pokriva 18,44% kratkoročnih obaveza. Gotovina pokriva 2,60% ukupnih obaveza.

XI ORGANIZACIJA DRUŠTVA

Pravilnikom o organizaciji Društva definisani su sljedeći organizacioni dijelovi Društva: 1. Direkcija Društva 2. Predstavništva: - Prijedor; - Gradiška; 3. Ispostave: - Kozarska Dubica; - Kneževo; - Kotor Varoš; - Novi Grad; - Prnjavor; - Čelinac; - Laktaši; - Trebinje. Društvo je kroz navedenu organizaciju obuhvatilo izvršenje svih poslovnih aktivnosti. Postojeća kadrovska osposobljenost omogućava izvršenje svih poslova i radnih zadataka Društva. Bez obzira na naprijed navedene konstatacije, u pojedinim slučajevima nije bilo usklañenosti u izvršenju pojedinih poslova i radnih zadataka, a što se ogleda naročito u sljedećem: - primopredaji i obradi izlaznih faktura, - primopredaji i obradi dokumentacije u vezi sa štetama, - naplati potraživanja. Postojeći informacioni sistem ne omogućava sagledavanje u potpunosti podataka po osnovu poslovanja Društva. Kroz funkcionisanje poslovnih funkcija nije u potpunosti obezbijeñeno upravljanje rizicima poslovanja. Interni kontrolni postupci se ne obavljaju u svim slučajevima, a takoñe u pojedinim slučajevima nisu dokumentovani od strane lica koja su ih izvršili. Razdvojenost poslova u pojedinim slučajevima nije izvršena u potpunosti.



XII MIŠLjENjE OVLAŠĆENOG AKTUARA

Na zahtjev „Krajina Osiguranje“ a.d. Banja Luka, saglasno odredbama člana 20. Zakona o društvima za osiguranje Republike Srpske („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 17/05) i u skladu sa Pravilnikom o sadržaju mišljenja ovlašćenog aktuara („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 15/07), a takoñe i saglasno načelima aktuarske struke aktuar je dao negativno mišljenje. Negativno mišljenje se obrazlaže sledećim:

1. Društvo nije obezbijedilo pokriće tehničkih rezervi plasmanima na način kako je to propisano Pravilnikom o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društva za osiguranje (Službeni Glasnik Republike Srpske broj 10/09). Nedostajuća sredstva za pokriće tehničkih rezervi iznose 5.770.056 KM.

2. Društvo je i u 2009. godini zadržalo izuzetno visoke troškove sprovoñenja osiguranja. Troškovi sprovoñenja osiguranja u 2009. godini su iznosili 5.497.187 KM ili 74,67% bruto premije ostvarene u 2009. godini. Nasuprot tome režijski dodatak je iznosio svega 2.210.411 KM. Visoki troškovi sprovoñenja osiguranja su najvećim dijelom poslјedica nepoštovanja tarifnog sistema, što dalje vodi nemogućnosti pokrivanja tehničkih rezervi plasmanima u skladu sa Pravilnikom o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društva za osiguranje („Službeni glasnik“ Republike Srpske broj 10/09) i neažurnosti u isplati šteta.

3. Sprovoñenje politike reosiguranja u 2009. godini se ocjenjuje negativno. Društvo nije vršilo procjenu MMŠ kod rizika koji prevazilaze maksimalni samopridržaj Društva, niti je date rizike predavalo u reosiguranje. U 2009. godini je samo jedan imovinski rizik predat u reosiguranje po ekscedentnom reosiguranju.

4. U Obrascu K, Društvo iskazuje kapital u iznosu 6.037.455 KM samo zahvaljujući vanbilansnom knjiženju rezervi za štete ZOIL-a. Ukoliko bi Društvo rezerve za štete ZOIL-a proknjižilo bilansno, kapital Društva bi iznosio 3.195.345 KM, što je ispod zakonom definisanog minimuma za vrste osiguranja kojima se Društvo bavi i ispod nivoa definisanog u članu 9. stav 1. tačka 3. Pravilnika o elementima i kontroli margine solventnosti društava za osiguranje u Republici Srpskoj.

XIII DOGAðAJI NAKON DATUMA BILANSA

Prema obrazloženju ovlašćenog lica Društva nije bilo dogañaja koji su nastali poslije datuma bilansa.

XIV SUDSKI SPOROVI Pokrenuti sudski sporovi protiv dužnika

R/b Broj spisa Naziv utuženog dužnika Potraživani iznos KM Napomena

1. 1171PS 0026078 04 KONING SISTEM 5.792 ZAKUP 2. 80 0P 01765909P TANIĆ PETAR 27.692



Pokrenuti sudski sporovi protiv Društva R/b Broj štete Tužitelj Iznos Napomena

1. 710P-056067 06 P VIKIĆ RATKO doprinosi zahtjev PIO

2. 710P03797007P KELEČEVIĆ DRAŠKO

3.555 doprinos po rješenju PIO 3. 011-Ž-07-000341 07 ČIKIĆ ŽELJKO doprinosi zahtjev PIO 4. 71 0p 025925 06p INjAC VELjKO

5. 11 71 P S 00443904 OPŠTINA PRIJEDOR 5.284

Tužitelj Iznos u KM po godinama

UKUPNO 1993. 12.600 UKUPNO 1994. 10.800 UKUPNO 1996. 24.400 UKUPNO 1998. 44.800 UKUPNO 1999. 44.000 UKUPNO 2000. 26.800 UKUPNO 2001 15.700 UKUPNO 2002. 35.200 UKUPNO 2003. 29.300 UKUPNO 2004. 17.000 UKUPNO 2005. 6.300 UKUPNO 2006. 71.050 UKUPNO 2007. 138.160 UKUPNO 2008. 246.800 UKUPNO 2009. 192.000 UKUPNO ZA SVE: 914.910

Štete su rezerisane na osnovu iskustva i dosadašnjom sudskom praksom, na sličnim predmetima uvećano za 5% troškova. Društvo je na dan 31.12.2009. godine rezervisalo 195 šteta ZOIL-a u ukupnom iznosu 2.509.732 KM i još 7 šteta koje se plaćaju u vidu renti u iznosu 197.040 KM. U knjigovodstvu Društva je knjižen iznos u vanbilansu AOP 2.842.152 KM. Uvidom u bruto bilans Društva je utvrñeno da se 42 KM odnosi na druge vanbilansne pozicije, tako da iznos rezervi odgovara knjigovodstvenom stanju.

XV STALNOST POSLOVANJA U svom izvještaju aktuar je konstatovao da kada bi Društvo evidentiralo u bilansu rezerve za štete ZOIL-a u iznosu 2.842.110 KM, Društvo ne bi imalo obezbijeñen minimalan kapital predviñen zakonom, niti bi imalo ispunjen uslov iz člana 9. stav 1. tačka 3. Pravilnika o elementima i kontroli margine solventnosti društava za osiguranje u Republici Srpskoj. Na osnovu navedenog smatramo da stalnost poslovanja Društva može biti značajno ugrožena.

Documents

KRAJINA OSIGURANJE A D BANJA L Finansijski izvještaji ... · od 09.03.2010. godine izvršeno je knjiženje korekcije gubitka prethodnog perioda. Odlukom se nalaže službi računovodstva