Upload
duongkhue
View
227
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
2© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
O que é que as partes interessadas esperam dos seus auditores internos?
Fonte: Seeking value through Internal Audit, KPMG International, 2016 (Buscando valor através da Auditoria Interna, KPMG International, 2016)
A KPMG e a Forbes realizaram recentemente uma pesquisa com mais de 400 diretores financeiros e presidentes de comitês de auditoria sobre uma série de questões relativas a desempenho, foco, valor e futuro das áreas de Auditoria Interna em suas organizações.
Uma manchete significativa:
Existe uma 'discrepância
de valor' entre o que os presidentes dos Comitês de Auditoria e os diretores financeiros
identificam como prioridades e
o que eles estão recebendodas suas áreas de Auditoria Interna.
51% 50% 49% 44% 44%
61% 61%
55%47%
38%
Que se tornem mais diversificados: habilidades
Que se tornem mais diversificados: atividades
Que se tornem mais proativos:
com as partes interessadas
na condição de área
na geração de valor em auditorias
na geração de insights
na geração de auditorias de alta qualidade
Que sejam capazes de conciliar a sofisticação com a complexidade das metas da auditoria
Que se tornem parceiros de negócio mais estratégicos
Que se tornem mais direcionados por data and analytics
3© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
4. AUDITORIA INTERNA1. Práticas contábeis
2. Riscos da cultura corporativa
3. Digital labor
4. Regulações de proteção de dados
5. Non-GAAP financial measures
6. Integrated assurance
7. Relacionamentos com terceiros
8. Falhas cibernéticas/Preparação e
resposta a crises
9. Anti-suborno/Anti-corrupção
10. Aquisição e retenção de talentos
4© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
5© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
6© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
7© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
8© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
9© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
10© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
11© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
12© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
13© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
14© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
Modelo de maturidade para a AIEstado Futuro
Tradicional (básico)
— Constatações prévias do trabalho de auditoria
— Foco nos riscos do sistema financeiro
— Coordenação limitada com terceiros sobre cobertura de riscos
— Risco por áreas/locais
— Observações de auditoria anteriores
— Entidades "auditáveis"tradicionais
— Auditoria financeira
— Auditoria de local/instalação
— Pequeno envolvimento de profissional que trabalha em área específica
Maior (intermediário)
— Avaliação Anual de Risco da AI
— Avaliação cuidadosa do perfil de Gerenciamento de Riscos Corporativos (ERM)
— Alinhamento das definições e dos critérios de risco por todas as áreas de asseguração
— Uso do recurso de documentação de asseguração
— Coordenação da cobertura de risco
— Incorporação de mensuração quantitativa/qualitativa. Por exemplo: tendências de demonstrações financeiras, indicadores-chave de desempenho (KPIs)
— Data analytics/tecnologia utilizada
— Combinação de técnicas de auditoria e áreas de foco
Integrada (avançada)
— Avaliação de riscos contínua— Diálogo multidisciplinar— Monitoramento de riscos em tempo real— Avaliação estratégica gera fatores de dados externos— Direciona valor para a organização
— A AI e os Grupos de Asseguração coordenam a cobertura de risco
— Coordenação dos testes (teste uma vez, utilize o recurso de vários testes)
— Uma vez determinada a análise lógica, refinação do risco e da cobertura por área
— Alinhados com os riscos corporativos e as ações estratégicas
— Cobertura de asseguração considerada incluindo os relatórios incorporados
— Uso do recurso da inteligência empresarial e do monitoramento contínuo
— Plano de AI em evolução ao longo do exercício
— Tecnologia habilitada para uma visão única do risco, dos controles e do monitoramento
— Foco nas áreas de risco emergentes - dispositivos móveis, mídias sociais etc.
— Utilização de uma variedade de técnicas de auditoria, incluindo revisões de ponta a ponta, auditorias de governança, revisões de pré-implementação etc.
Avaliaçãode Risco
Auditoria InternaDesenvolvimento de Planos
Execução da auditoria interna
Tradicional
Aprimorada
Integrada
Nível de Asseguração
15© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
Abordagem de implementação para a AC e MC
1ª Etapa Planejar - Planejamento do trabalho.
2ª Etapa
Examinar - Diagnóstico do processo utilizado para extração da base de dados utilizada na elaboração dos KPI´s -Sistemas, Banco de dados e Interfaces.
3ª Etapa
Desenhar - Levantamento dos processos e identificação das exceções que podem impactar significativamente os objetivos da empresa em seus processos.
.
4ª Etapa
Implementar - Auxílio no processo de implementação do softwaree na automatização dos KPI´s.
5ª Etapa Executar - Auxílio na elaboração de um relatório gerencial.
6ª Etapa Avaliar - Validação dos KPI´s pelas áreas de negócio responsáveis.
16© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
Fatores de sucesso na implementação da AC e MC
Algumas abordagens sugeridas
- Desenvolvimento de um 'business case'- Suporte aos Diretores no que tange à abordagem- Compromisso de treinar os recursos internos
- Capacidades de análise da causa-raiz para erros e padrões identificados (por exemplo, má conduta)- Identificação dos principais pontos de verificação e controle- A metodologia adotada deve enfatizar o aprimoramento contínuo
- Somente iniciar depois d ter todo o plano detalhado e aprovado- O perfil da empresa e o apetite ao risco são fundamentais para o estabelecimento das métricas e gatilhos- Mapear e aprovar as ligações dos padrões e objetivos estabelecidos com os riscos dos negócios
Apoio dos executivos seniores
Recursos experientes e ferramentas tecnológicas de ponta
- Equipe experiente para executar a modelagem- Conhecimento profundo dos processos de negócio e no segmento de atuação- Seleção das ferramentas apropriadas
Abordagem estabelecida
Planejamento bem executado
Alinhamento organizacional
- Associação com membros da equipe interna para possibilitar a transferência de conhecimento- Alinhamento consistente das metas, medidas e incentivos- Gerenciar e auditar a função de “monitoramento” para que não passe a ser só mais uma “inspetoria”
Fatores
17© 2018 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Document Classification: KPMG Confidential
Obrigado!Marcelo de Angelo
Sócio
Technology Risk
KPMG no Brasil
+55 11 3940-4402