15. sz. feladat

A következő oldalakon található mérleg és eredménykimutatás adatai, valamint az alábbi kiegészítő

információk alapjánállítsa össze a vállalkozás targyévi cash flow-kimutatását!

Kiegészítő információk:

A tárgyévben értékesítésre került egy feleslegessé vált berendezés, amellmek könyv szerinti értéke

6300 E Ft, eladási ára 3800 E Ft.Aberendezés ellenértékét a vevő a tárgyévben kiegyenlítette.

AváIlalkozás a forgóeszközök esetében a következők szerint számolt el értékvesztést:

Áruk esetében 2 500 E FtVevőkövetelések esetében 10 000 E Ft

Egy 95 E Ft könyv szerinti értekő szímítőgep elektromos hibaból adódóan megsemmisÜlt, selejtezni

kellett.

Egy vevőkövetelés esetében a - várhatőan - megtérülő összeg 3000 E Ft-tal meghaladja a kÖvetelés

nyilvantartás szerinti értékét, amelynek megfelelő értékvesztés-visszaírás atfugyévben megtÖrtént,

A sz ál lító i tartoz ások zár ő ílliomány ának ö s sz etéte l e :

Előző évben TárgyévbenBelfoldi száilítók 32 534EFt 54 284 E FtEbből beruházási szállítók 12 000 E Ft 10 900 E FtKülíöldi szállítók 18 010 E Ft 21 250EFt

A beruházási szállítók állománya mindkét évben tárgyieszköz^beszerzéssel összefiiggŐ.

A vállalkoz ás áItaI ténylegesen befizetett trirsasági adó (előlegének) össze ge az előző évben 20 8Z5 EFt, atárgyévben 33 190 EFt.

Az etőző évben jóváhagyott osztalék targyévben kifizetésre került, osztalékelŐleg-fizetésre nem kerult

Sor.

A rendkívüli bevételek összege mindkét évben végiegesen átvett péazeszköz.

Az immateriális javak tugyévibeszerzésének értéke 12 500 E Ft.

Tárgyr eszközök tílrgyévi beszerzésének értéke 7a ZCoEFt.

A tárgyévben a vállalkozás 108 512 E Ft hitelfelvétel mellett I78 125 E Ft összegű hitelt tÖrlesztett.

Mérleg ,,N'ví|tozat

VtegnevezCsElőzőév I Tárgyév

]orszám 327 777 i 33ó 48q1 \. BEFEKTET§,I"I, I,§ZKUZU§

55 ő40 | ng ssa,, I. Immateriális javak

1. AJapitas-atszerveze§ aKtlyalt grtt;ÁE

q ') ki§eílPtrrar,-49 38"l 39 281

5 3. V3s_vonl e{effi]ogffi6 251 10 31:

6 4. Szellemt tefinekoK

7 5. Uzlgti vagy cegerter

6. Immateriális javakra adott előlegek

", Immateriá!is javak értékhelyesbítése8

9 172 137 174 89210 II. Tárgyi eszkózók _ . .. ._ .; " _

l0 90j 8 08i11 64 23: 71 8,7,

12 ,1l a4:,73

451

13

14 |,7 05, 15 4,1í

15 5. BeruhazasoK, IeIuJlla§oK

16 8 90(11 100 000 l12 00018 90 00c 90 00(i9 1 Tattós részesedes kapc§olt valtaiKozasualL _

,1, _-r11^11-^-A.l^óh20 , 2. 'lartosan aqoil rolusutt oop-

10 00( 5 70C

2711 16 30(

23

24

z5 7. tsetektetett PenzugYl §§Zo","o ",3. FoRGÓEsZKoZoZoKI. Készletek

733 113 993 11926 335 086 413 56311

1 50 46: z29 64|

28 45 00( 56 54

29 2. tsete_lezetlell T§íTnelcs §§ ltru(rrbz !!rrrt!§wrl

-

30 |8 62: 30 40(31 l -{. KésztermékeK l t 16 8371 84 44,?, L_l a*t _

I e, re.rl.t.. udon.iől..q*4 155l 12 52l

254 453 493 72434 l II. Xövetelesek

_' -- .--- ,11|) ! _1_ zl l^ --^7-Al+n+Á.}.Á1 íllerlÁlr') 196 16( 386 07i35 1,lloveTele§§K

36 2.. Követeteser raPcsotlvaitaT|z,a>,s"' ""r"'"-r.., ,,r,,^.,r^rr,.r' 'rrrrJ37 3. Köretelések egyeb reszeseoesi vtszortyuat

38 ,t. Váltókövetel999\_

5, Egyéb követelések58 29: 107 651

39

40 III. Ertékpapírok1, Részesedés

2. Egyéb részesedések41

42

43

44 l43 574 85 83245 861 43l46 142 1|3 85 39í41 36 742 3298648 :'. 4KllV rUUbr-Lr É'-nAr-

1. Bevételek aktív időbeli elhatárolásalA

15 385 13 89j49 21 35i 19 09l50 ]. KallsegeK. í8IOrOtlas9K dw

3, Haiasztott ráfordítások _51 1097 632 l 362 59141 ESZKOZOK O§§Zn §EN

Sorszárn Megnevezés Előző év Tárgvév53 D. SAJÁT TÓKE 639 451 837 42154 I. Jeguzetttőke 307 90l 307 90l55 Ebből; visszavásárolt tulaidoni részesedés névértéken

56 rL Jesvz.ett. de més be nem fiz.etett tőke G)5,/ III. Tőketartalék 51 85l 51 85l58 IV, Eredménutartalék l63 71l 270 80]59. V. Lekötöű tartalékó0 VI. Ertékelési tartalék 8 90ló1 WI. Mérles szerinti eredmény I07 09] 206 87l62 0. CÉLTARTALÉK 12 374 16 519

ó3 1. Céltartalék a várhatő kötelezettségekre |2 374 l6 511

64 2. céltaftalék a iövőbeni költséeekre65 3. Esvéb céltartalék

66 F,. KóTELEZETTSÉGEK 43ó 893 481 589

61 L Hátr as orolt kötelez,etts ése k68 1. Hátrasorolt kötelezeftsések kapcsolt vállalkozással szemben

69 2. Hátrasorolt kötelezettsések egvéb részesedési viszonvban lévő í'Í*{*al szemben

70 3, Hátrasorolt kötelezettsósek esvéb eazdálkodóval szemben

rI. Hosszú leifuau kötelezeuségek 65 800 56 900,7", l. Hossá leiáratra kaoott kölcsönök73 2. Áw á|ta ztatható kötvénvek

74 3, Tartozások kötvénvkibocsátásból

l5 4. Beruházási és feilesztési hitelek 30 00( 20 00(

76 5. Esvéb hosszú leiáratu hitelek 22 00( 20 00(

77 6. Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben

78 7. Tartós kötelezettségek eeyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben

79 8. Eevéb hosszú leiáratu kötelezettsések 13 80{ 16 90(

80 IIL Rövid leiáratú kötelezettsések 37l 093 424 689

81 1. Rövid leiáratu kölcsönök82 Ebbő 1 : átvrá]to ztathatő kölvények

83 2. Rövid leiáratu hitelek l49 58l 91 968

84 3. vevőktől kapott előlegek 13 081 32 509

85 4. Kötelezettségek áruszállításbó1 és szolgáltatásbó1 (szállítók) 50 54l 81 534

8ó 5, Váll,riartozások

87 ó, Rövid ieiáratu kötelezettséeek kapcsolt váilalkozással szemben 64 175l 74 53L

88 7. Rövid leiáraru kötelezensések esvéb részesedési viszonvban lévő i i szemben

89 8. Esvéb rövid leiaratú kőtelezettsések 93 7I1 144 I4í90 3. PASSZiV IDÓBELI §LHATÁROLÁSOK 8 974 27 056

97 1, Bevéteiek passzív időbeli elhatarolása 2 00( 3 60(o, 2, Költséeek, ráfordítások passzív idöbeli elhatárolása 6 914 23 45(

93 3. Halasáott bevételek

94 t,oRRÁSoK ÖsszBsEn 1 097 632 l 362 591

I

I

Eredménykimutatás összköltség eljárással,rA" változat

§orszán Megnevezés Előző év Társvév

l 0l. Belfiildi értékesítés neüó arbevétele I359,73I I795 47,|

,,02. Exportértékesítés nettó arbevétele 7"19 990 68a 823

3 I. Értékesítés nettó átbevétele 2 139 721 2 476 240

4 03. Sai át termelésű készletek állományváltozása 13 808 23 319

04. Saiát előallítasú eszközök aktivált értéke

6 II. Aktivált saiát teliesítménvek érüke I3 808 23 319

7 III. Enéb bevételek 45 287 32 160

8 Ebből: visszaírt értékvesztés 3 000

9 05, Anvasköltsés 428 722 595 i31

10 06. Ieénvbe vett szolgáltatások értéke 164 48I 200 6l1

l1 07. Esvéb szoleáltatások értéke 53 491 57 39a

12 08, Eladott ftnlkbeszerzési értéke 839 588 713 8l1

13 09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 2a 567 98 928

|4 IV. Anv a gi ell e gű r áfor tlítá s o k 1 506 849 1 665 871

15 10. Bérköltség I99 507 257 54l

16 1i, Személyi iellegű egyéb kifizetések 23 715 31 602

17 l2. Bóriárulékok 82 16,7 1a4 $318 v. személvi ielleeű ráfordítások 305 389 393 776

19 VI. Ertékcsökkenési leírás 61 664 70 702

20 WI. Enéb ráfordítások 92 833 7j 078

21 Ebből: értékvesztés 13 500 12 595

22 l tznúl (üzrnru T§vnKnNysnc rnrpn,rÉNyn 2a4 465 328292

23 t3. Kanott (iaró) osztalék. részesedés 2 000 3 000

24 Ebből: kapcsolt vállalkozástói kapotl 2 000 3 000

25 14. Részesedések értékesítésének arfolyamnyereség1

26 Ebből: kapcsolt vállaikozástói kapott

21 1 5, Beíbktetett p énzü gyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 1 630

28 Ebből; kapcsolt vá]lalkozástói kapott

29 16. Esvéb Puo96 (iáró) kamatok és kamatjeliegű bevélelek 2 683 I 167

30 Ebből: kapcsolt vállalkozástól k*pott

31 17. Pénzüsyi műveletek egyéb bevételei 6

32 VnI. Pénzüsyi műveletek bevételei 4 689 5 797

33 1 8. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége

34 Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott

35 19. Fizetendő kamatok és kamatiellegű ráfordítások I7 438 6 539

36 Ebból: kapcsoit .zállalkozásptk adott

37 20. Részesedések. értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 4 300

38 21. Pénzüsvi műveletek eeyéb ráfordítasai u 116

39 Ix. pénz.üwi műveletek ráfordításai 17 482 i0 955

40 B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉXVE 12793 5 158

4l s zonÁ,sos vltLLALKoZÁ§I EREDMÉNY r91 672 323 134

42 X, RenilkívüIi bevételek 5 419 3 742

43 XL Re ndkív üli r áfo r dítás o k44 D. RENDKÍYtnr nnnnuÉnv 5 4l9 3 742

45 D. ADÓZÁS ELÓTTI EREDMÉNY 197 091 326816

46 XII. A rl ó fize té s i köte le zetts é g 20 82s 35 470

47 t,. ADÓZoTT EREDMÉNY 116266 291 4B6

48 22. Eredménstartalék igénybevétele osáalékra, részesedésre

49 23. Jóváhaeyott osztalék, részesedés 69 1,75 84 530

50 . MÉ,RLEG SZERINTI EREDMÉNY 107 091 206 876

Etr

.t

I

I

|_tE +"*^*r"x ( C-o. t J,t^,,l,

HC\"J"J4 n--t*é U-,,,

/\(k* f l-s-"16vrL)( .

14 \

(l,u.r - tl. ct .l*,r-+ Lll

||t:q-ltae_^ a_h,-ul-r ,T úru

l _ "(u"_-,,.,*+)L 'l/-t, t<*-e ,lu ,

3íe, *fGJ. L)öC,

n *lÁ l| hv. I n,l-J\

*l.+ k(-l .

1 3-4..,U-r",t'.u L,u_&_;,__

r bfu-.€ {-aJ{

,"Jyitü u_d t {l-.i.L,:

t ór. tgji

f **.IJrL-Jb-"*J)-ü&e,ir <__+<,eLr,^.!*r

38 o.o lr.]: ^ í -25cO(n J.D J " or*_.r*d- {^-r.^.t-{

"lL-__J-A-{

: C-, Ldrp' &-;{c-ix*b; lq1Fe^J-

'-il($

rÉU-"e< z--rl-rú_ , uissr--a--,.- -,];-LE l.rc§- üssr_.*-Jv-á<

E *:r\

,. 3 aoc: l,, Á r-.bqE - h}oo J-'o o'"

,'J,,w!,_o*! l, +-g-*.'_ l +- "_-*._-qÜ-r..-f'a{v-?T J Plr-U u'cr. / ir.-"-l-t".-+-wz-

1,]_]9 31á

,{n,s-§,

B-í".: Lcei.i"*

ki.n ce-r.,.-CL

§,,,-"-&-

lc-§kl.A,".u-e-{

r^,st-c/----t -.a

.I

1z-,aw-.

[jlj*l1-m8,1l

füaEsllt(6 , 83T

L,J-9-.-1.a- ,r-4<_

Vu"-Ot*,

t \.q\gz. 5oo

c"-"r(*c.W

4 d ""\Z

.-{*é{_1\- s 5cau1

0

3 8€ oí3,r .lo, orc

3. oOó

-+6_§il

l36.qttl96 lGo

gE3.o*3

I

g)F+t U |'l.ö*q-!*ü q_F ü,Á- ia-}t-t t- .Ut ,--C

(2Á_!-\,!léL (,t"r",a": .L,A-+; ^z-Ál{.t

'tc§:\rd L,ecrr-_\_,l -r L-r'V+uL c_\) +

l_ í.g 39?

!e^+Ét- Lo-f .,$- LLé|-jQ;r,lc"t

\*'" ,Ljr.! L-Tü, Á-t-t_.

trry-t ,tovict 01.-,. . 2;;t

falr.] o- n&"ÁL... e-l*t--.-J- .

-t d,X^_t._ a- .-J*Ell

Crztr^_5!1

,}J)

- 3l. t9o Ezu- 6q Eí@l?{ul

t__, &l.(

a,&L-;)- dlL . i*rJLLrrotzr*-o"r--JfV_p-'ra-

1w^,.^*,- |,<-n-r-+ At'J1" {,wL. [cr r** Á9","J-;ú* ul-q-.-,dr

}^ k-q*fu_.t<'t_.l- . lo8 5l t_io ut_.l:-l.J_ - l*{ 8 ',L9\t\{uoyul yóui-",l,J)z- * b,+ht-

íi-lté: {.i[g1: {,r( -{

r"p,6_u: 1,,r.-] il" fi t/ G 3ocb.loc,

1l} fi*,o-,*l ;,.-2-L,lá ( -+

Vdtj-a t- L-"zÁ;; C ; -5íahL

|-- 35neI*-- 1

|- 3 y,, 53r: \.- l--l

3, 8.o3. oop

l L,b-o o

- 'ib ,l,od,í. ( oo

q& fuí

Md*1 yi uzuÁL[.-,ö^z Aar \IC L+dá Cv=r- *.? Lzlu 1l ,+-rrz