Slayt 1

KAYSER KK VE ORTA LEKL MKELLEFLER GRUP BAKANLIISNAN POLATVERG MFETTKAYSER2013

ELEKTRONK FATURA (E-FATURA) VE ELEKTRONK DEFTER (E-DEFTER) UYGULAMASII-BLMELEKTRONK FATURA(E-FATURA)YASAL DZENLEMEMaliye Bakanl; elektronik defter, belge ve kaytlarn oluturulmas, kaydedilmesi, iletilmesi, muhafaza ve ibraz ile defter ve belgelerin elektronik ortamda tutulmas ve dzenlenmesi uygulamasna ilikin usul ve esaslar belirlemeye ve tutulmas ve dzenlenmesi zorunlu elektronik bilgi ve kayt aralaryla yaplmas hususunda zorunluluk getirmeye yetkilidir. (VUK Mk Md 242 ve Mk md 257)YASAL DZENLEMEMaliye Bakanl VUK kanunu ile kendisine verilen yasal yetkisini yapt idari dzenlemelerle kullanm olup,E-Faturaya ilikin idari dzenlemeler aadaki gibidir.397 Sra No.lu VUK GT416 Sra No.lu VUK GT421 Sra No.lu VUK GT424 Sra No.lu VUK GT58 Sra No.lu VUK Sirkleri

YASAL DZENLEME397 Sra No.lu VUK Genel Teblii ile getirilen uygulama, balangta anonim ve limited irketlerin kullanmna almtr. 416 Sra No.lu VUK Genel Teblii ile gerek kii mkellefler uygulamaya katlmlardr.

421 SIRA NO.LU VERG USUL KANUNU GENEL TEBL NELER GETRYOR? Kaytl kullanclar arasnda e-fatura kullanm, alternatif yntem olmaktan karlmtr.Baz sektrler iin e-fatura kullanma zorunluluu getirilmitir.

zel entegrasyon yntemi getirilmitir.

e-Faturann saklanmas konusunda Bakanlktan izin alm saklamac kurululardan hizmet alnabilmesine izin verilmitir.

e-Faturaya kaytl kullanclar 1/9/2013 tarihinden itibaren kendi aralarnda sadece e-fatura dzenleyeceklerdir.

ok uluslu irketlerin uygulamadan yararlanabilmesi iin kolaylk salanmtr.

424 SIRA NO.LU VERG USUL KANUNU GENEL TEBL NELER GETRYOR?Uygulamaya kaytl olan gerek kiiler faturalarn mali mhrle de onaylayabileceklerdir.

steyen kullanclar faturalarnn zel entegratrn mali mhr ile onaylanmasn talep edebileceklerdir.

FATURA Vergi Usul Kanununun 229 uncu maddesinde fatura, satlan emtia veya yaplan i karlnda mterinin borland mebla gstermek zere emtiay satan veya ii yapan tccar tarafndan mteriye verilen ticari vesika olarak tanmlanmtr. 230 uncu maddesinde ise faturann ekli belirtilerek iermesi gereken asgari bilgiler saylmtr. 231 inci maddesinde de fatura dzenlenmesinde uyulacak kaideler dzenlenmitir. 232 nci maddesinde ise fatura kullanma mecburiyetine yer verilmitir.

E-FATURA NEDR? 397 Seri Nolu VUK tebliinde yer alan artlara uygun olan ve elektronik belge biiminde oluturulmu faturadr. E-Fatura, yeni bir belge tr olmayp, kat fatura ile ayn hukuki niteliklere sahiptir.Mal veya hizmet sat ileminde hem kt faturann hem de elektronik faturann bir arada dzenlenmesi mmkn deildir.E-FATURA UYGULAMASI TANIMI Gelir daresi Bakanl tarafndan belirlenen standartlara uygun E-faturalarn, muhataplar arasnda gvenli ve salkl bir biimde dolamn salamak amac ile oluturulan uygulamalarn genel addr.E-FATURA UYGULAMASIE-Fatura Portalna kaytl kullanclar sistemde kaytl olan kullanclara e-fatura gnderebilir, e-fatura alabilir ve sz konusu e-faturalarn bilgisayar ortamnda muhafaza ederek istendiinde ibraz edebilirler.E-FATURA UYGULAMSI HANG MKELLEFLER KAPSAMAKTADIRa) 4.12.2003tarihli ve 5015 sayl Petrol Piyasas Kanunu kapsamnda madeni ya lisansna sahip olanlar ile bunlardan 2011 takvim ylnda mal alan mkelleflerden 31.12.2011 tarihi itibariyle asgari 25 Milyon TL brt sat haslatna sahip olanlar.

b)6.6.2002tarihli ve 4760 sayl zel Tketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayl listedeki mallar imal, ina veya ithal edenler ile bunlardan 2011 takvim ylnda mal alan mkelleflerden 31.12.2011 tarihi itibariyle asgari 10 Milyon TL brt sat haslatna sahip olanlar.

E-FATURA UYGULAMSI HANG MKELLEFLER KAPSAMAKTADIR5015 sayl Petrol Piyasas Kanunu kapsamnda madeni ya lisansna sahip olan ve 4760 sayl zel Tketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayl listedeki mallar imal, ina veya ithal eden mkellef listesi www.gib.gov.tr ve www.efatura.gov.tr internet adreslerinde yaymlanmaktadr. Sz konusu listelerde yer alan mkelleflerden 2011 ylnda mal alan ve Teblide belirtilen brt sat haslatna sahip olan mkellefler zorunluluk kapsamndadr.

E-FATURA UYGULAMSI HANG MKELLEFLER KAPSAMAKTADIR5015 sayl Petrol Piyasas Kanunu kapsamnda madeni ya lisansna sahip olan mkelleflerden 2011 takvim yl iinde mal al yapanlar, satn aldklar maln ;trne,fiyatna, miktarna veya herhangi bir zelliine baklmakszn,2011 yl gelir tablolarndaki brt sat haslat rakamlar 25 Milyon TL veya daha yksek ise elektronik fatura ve elektronik defter uygulamalarna dahil olacaklardr.

Lisans sahibi mkelleflerden al yapanlarn, madeni ya sektrnde veya baka bir sektrde faaliyet gstermesi zorunluluk karsndaki durumlarn etkilememektedir.

16E-FATURA UYGULAMSI HANG MKELLEFLER KAPSAMAKTADIR4760 sayl zel Tketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayl listedeki mallar imal, ina veya ithal eden mkelleflerden 2011 takvim yl iinde mal al yapanlar, satn aldklar maln; trne,fiyatna, Miktarnaveya herhangi bir zelliine baklmakszn 2011 yl gelir tablolarndaki brt sat haslat rakamlar 10 Milyon TL veya daha yksek ise elektronik fatura ve elektronik defter uygulamalarna dahil olacaklardr. Bu kapsamda al yapanlarn ttn, alkol, kolal gazozlar sektrlerinde veya baka sektrlerde faaliyet gstermesi zorunluluk karsndaki durumlarn etkilememektedirE-FATURA UYGULAMSI HANG MKELLEFLER KAPSAMAKTADIRMadeni ya lisansna sahip olan ve 4760 sayl zel Tketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayl listedeki mallar imal, ina veya ithal eden mkelleflerden sadece mal allar bulunan mkellefler Genel Tebli kapsamnda elektronik fatura ve elektronik defter uygulamalarna dahil olacaklardr. Hizmet almlar kapsam dahilinde deildir.

BRT SATI HASILATININ HESAPLANMASI Brt sat haslatlarnn hesaplanmasnda, sadece madeni ya, ttn, alkol veya kolal gazoz satlar deil gelir tablosunda yer alan btn satlar gsteren brt sat haslatna gre mkellefler zorunluluk kapsamna alnacaktr. zel hesap dnemine sahip mkellefler brt sat haslatlarnn hesaplanmasnda 2011 takvim ylnda sona eren zel hesap dnemi brt sat haslatn dikkate alacaklardr.HANG ALIM-SATIMLAR N E-FATURA KULLANILACAK E-fatura uygulamasndan yararlanan mkelleflerin birbirlerine yapm olduklar mal teslimi veya hizmet ifalar iin e-fatura dzenlemeleri zorunludur. E-fatura kullanmak zorunda olan mkellefler; nihai tketicilere ya da e-fatura kullanmayan mkelleflere kt fatura dzenlemeye devam edeceklerdir. HANG ALIM-SATIMLAR N E-FATURA KULLANILACAK Sisteme kaytl E-Fatura kullanclar www.efatura.gov.tr internet adresinde yaymlanacaktr. E-fatura uygulamasndan yararlanan mkellefler fatura dzenlemeden nce muhatabn www.efatura.gov.tr internet adresinde yer alan kaytl kullanc listesine kaytl olup olmadn kontrol edecekler, kaytl kullanc ise elektronik fatura, kaytl kullanc deilse kat fatura dzenleyeceklerdir.STEE BALI E-FATURA UYGULAMASI Belirlenen mkelleflerden mal veya hizmet alan ve tespit edilen hadlerin altnda kalan mkelleflerin de istemeleri halinde elektronik fatura uygulamasndan yararlanabilecekledir.KAMU KURUMLARININ DURUMU10.12.2003tarihli ve 5018 sayl Kamu Mal Ynetimi ve Kontrol Kanununa ekli cetvellerde yer alan idareler, kurum ve kurulular iktisadi kamu kurulularnnelektronik fatura uygulamasndan yararlanma zorunluluu bulunmamaktadr.ZORUNLULUK KAPSAMINA GREN MKELLEFLERN BAVURU TARH Zorunluluk kapsamdaki mkelleflerin e-fatura uygulamasna 31.12.2013 tarihine kadar gemeleri zorunludur. Gelir daresi Bakanl'na bavurulmas iin son tarih 1 Eyll 2013tr. BAVURULAR NASIL YAPILACAKTIR Mkelleflerin yerine getirmeleri gereken ilemler sras ile u ekildedir;a) http://www.efatura.gov.tr/ internet adresinde yer alan "e-fatura Uygulamas Bavuru Formu ve Taahhtnamesi" doldurularak yetkili kii veya kiiler tarafndan imzalanacaktr,b) Tzel kii mkellefler iin "Elektronik Mali Mhr Sertifika Sahibi Taahhtnamesi" doldurularak yetkili kii veya kiiler tarafndan imzalanacaktr,c) Gerek kii mkelleflerin15.1.2004tarihli ve 5070 sayl Elektronik mza Kanunu hkmleri erevesinde retilen nitelikli elektronik sertifikaya sahip olmalar.BAVURULAR NASIL YAPILACAKTIR Mkellefler aada yer alan belgeler ile Gelir daresi Bakanlna yazl olarak bavuruda bulunacaktr."e-Fatura Uygulamas Bavuru Formu ve Taahhtnamesi" nin imzal asl,Tzel kii mkellefler tarafndan "Elektronik Mali Mhr Sertifika Sahibi Taahhtnamesi" nin imzal asl,irket kurulu szlemesi Ticaret Sicil Gazetesinde 1.10.2003 tarihinden nce yaymlanm ise ilgili ticaret sicil gazetesinin noter onayl rnei veya aslnn getirilmesi halinde Bakanlka onaylanmak zere fotokopisi, (Sonradan unvan deiiklii yaplmas halinde en son unvann ilan edildii ticaret sicil gazetesinin noter onayl rnei veya aslnn getirilmesi halinde Bakanlka onaylanmak zere fotokopisi.)Bavuru formuna tzel kii mkelleflerin adna imza atan kii veya kiilerin yetkili olduunu gsteren noter onayl imza sirkleri rnei veya aslnn getirilmesi halinde Bakanlka onaylanmak zere fotokopisi.BAVURU SREC NASIL LEYECEK Gelir daresi Bakanl tarafndan yaplan deerlendirme sonrasnda bavurular uygun bulunan gerek kii mkelleflerin kullanc hesaplar Bakanlka tanmlanacak ve aktive edilecektir.Bakanlk tarafndan yaplan deerlendirme sonrasnda bavurular uygun bulunan tzel kii mkelleflerden Mali Mhrlerinin temini ilemlerini yerine getirenlerin kullanc hesaplar Bakanlka tanmlanacak ve aktive edilecektir. Bu ilemlerin tamamlanmasnn ardndan kullanc hesab aracl ile e-fatura gnderme ve/veya alma ilemleri gerekletirilebilecektir.MAL MHR Mali Mhr; Gelirler daresi Bakanl adna TBTAK-UEKAE*Bnyesinde oluturulan elektronik sertifika alt yapsn ifade etmektedir. Mali Mhr, E-faturann veri btnlnn salanmas ile kaynann inkar edilmezliini garanti altna alr. Vergi Usul Kanunu kapsamnda yaplacak dzenlemeler erevesinde kullanlmak zere, tzel kii ve dier kurum, kurulu ve iletmelere ait veri btnlnn, kaynan ve ieriin garanti altna alnmas ile gerekli durumlarda gizliliin salanmas fonksiyonlarnn yerine getirilmesi amac ile oluturulur.

MAL MHR Mali Mhr tayan eitli aralar bulunmaktadr. Sz konusu ara (Mhr yntemi) bavuru srasnda sizin tarafnzdan belirlenir, TBTAK-UEKAEtarafndan salanr.USB Dongle; PC zerinden altrlabilir, Sanal sunucu ortamlarnda USB-PC (Network Attached usb hub) dntrc karta ihtiya duyulabilirHSM Kart; (Hardware Security Module-Donanmsal Gvenlik Modl) erisine mali mhr sertifikas yklenebilen ve fatura saysnn ve mhrleme operasyonunun ok fazla olduu irketlerde kullanm uygundur

E-FATURADAN YARARLANMA YNTEMLERE-Fatura Uygulamas kapsamnda fatura oluturma, gnderme ve alma ilemleri,Bilgi ilem sistemlerinin e-Fatura Uygulamasna entegre edilmesi yoluyla veya,E-Fatura Uygulamasna ait temel fonksiyonlarn internet zerinden genel kullanmn salamak amac ile oluturulan www.efatura.gov.tr internet adresinde hizmete sunulan e-Fatura Portal araclyla gerekletirilebilir.

E-FATURADAN YARARLANMA YNTEMLERE-Fatura Uygulamas kapsamnda fatura oluturma, gnderme ve alma ilemleriE-Fatura Portal YntemiEntegrasyon Yntemizel Entegrasyon Yntemiile gerekletirilebilir.Mkellefler e-Fatura Uygulamasnda kullandklar yntemi istemeleri halinde ilgili ynteme ilikin koullar yerine getirmeleri artyla her zaman deitirebilirler

E-FATURA PORTAL YNTEME-Fatura Portal Yntemi Gelir daresi Bakanl tarafndan "www.efatura.gov.tr" internet adresinden cretsiz olarak sunulan bir e-fatura uygulamas hizmetidir.e-Fatura Uygulamasn entegrasyon yolu ile kullanma konusunda yeterli alt yapya sahip olmayan kullanclarn uygulamadan yararlanabilmelerini salamak amacyla gelitirilen e-Fatura Portal, e-Fatura Uygulamasna ait temel fonksiyonlar bnyesinde barndran bir web uygulamasdr.Kullanc hesabn aktive eden kullanclar e-Fatura Portalna giri yaparak e-fatura gndermeye ve/veya almaya balayabilecektir. Bu yntem ile faturalarnz GB Portal zerinden manuel olarak oluturabilir veya kendi bilgi ilem sisteminizde Bakanln belirledii formatta oluturup Portal hesabnza ykleyebilirsiniz.

E-FATURA PORTAL YNTEMBilgi ilem sistemi yeterliolmayan Aylk fatura adetleri dk saydaki kullanclar iin, Gelir daresi Bakanltarafndan uygulamayailikin temel fonksiyonlarbnyesinde barndran,e-Fatura portal olarakadlandrlan bir yapoluturmutur.

ENTEGRASYON YNTEMBilgi ilem sistemleri yeterli olan kullanclarn, gerekli entegrasyonu salamalar koulu ile e-Fatura Uygulamasn dorudan kendilerine ait bilgi ilem sistemleri aracl ile kullanmalar mmkndr.Uygulamaya entegre olmak isteyenler, bilgi ilem sistemlerinde gerekli n hazrlklar tamamladktan sonra, sistemlerini ve fatura ile ilgili srelerini aklayan dokmanlarla birlikte Bakanla yazl olarak bavuruda bulunacaktr. ENTEGRASYON YNTEMMkellefler, kendi gelitirdikleri entegrasyon zmleri ya da outsource ettikleri bir yazlmla beraber sisteme dahil olabilirler. Firma, entegrasyon yntemini tercih edecekse ve entegrasyon almas bitene kadar portal kullanmak istemiyorsa;Bavurusunu 1 Eyll 2013 tarihinden nce yapmaldr,Bavuru esnasnda portal hesabnn aktive edilmemesi talep etmelidir,Entegrasyonu en ge 31.12.2013 tarihine kadar bitirmelidir,Bitirememesi halinde portal hesabnn Gelir daresi Bakanlnca aktive edileceini gz nne almaldr.

ENTEGRASYON YNTEMBavurusu uygun bulunanlara entegrasyon ilemlerine balayabilecekleri bir yaz ile bildirilecektir. Entegrasyon almalar, balama yazs tarihinden itibaren en ge bir yl ierisinde tamamlanmak zorundadr.Entegrasyon srecini baar ile tamamlayan mkellefler, Bakanln konuya ilikin yazs zerine, e-Fatura Uygulamasn gerekletirdikleri entegrasyon aracl ile kullanmaya balayacaktr.

ENTEGRASYON YNTEMEntegrasyon yntemiyle e-fatura uygulamasndan yararlananlar, sistemlerini kesintisiz 7 gn 24 saat fatura ve ilgili mesajlar alabilir ve gnderebilir halde ak tutmalar zorunludur.Mcbir sebepler dnda bu zorunlulua uymayanlarn entegrasyon izinlerinin iptalini ngrmektedir. Bu durumda elektronik fatura uygulamas sadece portal yntemiyle kullanabilecek olup, zellikle ok sayda fatura dzenleyen iletmeler iin bu ilem ciddi bir yaptrm olarak grlebilir.Sistem zerinde yapacaklar bakm-onarm gibi ilemler nedeniyle sisteme eriim kesintiye urayacaksa, bu kesintiden nceki i gn ierisinde durumu Gelir daresi Bakanl'na bildirmeleri, Kesinti sresinin hibir surette iki gn amamasn salamalar,gerekmektedir.ZEL ENTEGRASYON YNTEMFaturalama ihtiyalar farkllk gsteren veya ok sayda fatura dzenleyen mkelleflere, kendilerine ait bilgi ilem alt yapsnn yetersiz olmas halinde teknik yeterlilie sahip bir zel entegratrn bilgi ilem sistemi vastasyla elektronik fatura alp gnderebilmesidir.Mali mhrn rettiren mkellefler, Bakanlktan zel entegrasyon izni alm kurumlara bavuru yaparak uygulamaya dahil olabilirler ZEL ENTEGRASYON YNTEM

E-FATURA UYGULAMA SENARYOLARITemel Fatura Senaryosu

Temel Fatura Senaryosu, sadece e-faturann gnderen sistemden alc sisteme ulama durumunu ele alan senaryodur.

Bu senaryoda iletme kendisine gnderilen e-faturada teknik (zorunlu alan eksiklii, veri bozulmas, imza geersizlii gibi) bir sorun yoksa e-faturay kabul etmek zorundadr.

Ticari Fatura Senaryosu

Temel Fatura Senaryosuna ek olarak Posta Kutusuna gelen faturay iletme, KABUL, RET veya ADE etme hakkna sahiptir. Dier bir ifadeyle; e-fatura Uygulamas, iletmeden, kendisine gnderilen e-faturay kabul edip etmeyeceini bildirmesini beklemektedir.

Kabul, ret veya iade bildirimi yeni bir e-fatura gnderilmesinde olduu gibi imzalanarak iletilmeli ve arivlenmelidir.

E-FATURANIN MUHAFAZA VE BRAZ YKMLLVergi Usul Kanununun ilgili hkmlerine gre mkellefler, gerek dzenledikleri gerekse adlarna dzenlenen faturalar, yasal sreler dahilinde muhafaza ve istendiinde ibraz etmekle ykmldrler.e-Faturann veri btnlnn salanmas ile kaynann inkar edilemezlii Mali Mhrle garanti altna alnmaktadr. Mhrn doruluk ve geerlilik kontrolnn ancak elektronik ortamda yaplabilmesi nedeniyle e-Faturann kada baslarak saklanmas sz konusu deildir. Bu nedenle mkellefler, dzenledikleri ve aldklar e-Faturalar, zerindeki Mali Mhr de ierecek ekilde kanuni sreler dahilinde kendi bnyelerindeki elektronik, manyetik veya optik ortamlarda muhafaza ve istendiinde elektronik, manyetik veya optik aralar vastasyla ibraz edeceklerdir.E-FATURANIN MUHAFAZA VE BRAZ YKMLLMkelleflere ait elektronik faturalarn yine mkelleflere ait bilgi ilem sistemlerinde saklanmas esas olup nc kiiler nezdinde de elektronik saklama yaplabilecektir. Baka mkelleflerden elektronik saklama hizmetinin alnmas mkelleflerin elektronik faturalarnn muhafaza ve ibraz sorumluluunu ortadan kaldrmaz. Elektronik faturalarn muhafazasnn Trkiye Cumhuriyeti snrlar ierisinde ve Trkiye Cumhuriyeti Kanunlarnn geerli olduu yerlerde yaplmas zorunludur. Bu zorunluluk yurt dnda ikincil bir arivleme yaplmasna engel tekil etmez.

E-FATURANIN MUHAFAZA VE BRAZ YKMLLBaka mkelleflere ait elektronik faturalar saklama hizmeti verenler elektronik fatura uygulamasn bilgi ilem sistemlerininentegrasyonuyntemiyle kullanmak zorundadr. Elektronik Fatura Saklama Hizmeti verecek mkelleflerin Bakanla "Elektronik Fatura Saklama Hizmeti Bavuru Formu ve Taahhtnamesi" ile bavuru yaparak saklama izni almalar zorunludur. Bu amala bavuru yapacak mkelleflerin bavuru dilekesi ekinde Bilgi lem Sistem Raporunu (BS) gndermesi gerekmektedir. Bakanlktan elektronik fatura saklama hizmeti izni almadan saklama yaplmas Bakanlk nezdinde hkm ifade etmez. Saklama izni alan mkelleflerin listesi www.efatura.gov.tr internet adresinden yaymlanacaktr. Saklama koullar ve saklama hizmeti verecek mkellefin uymas gereken dier kurallar www.efatura.gov.tr internet adresinde yaymlanacaktr.

E-FATURA VE VERG NCELEMES Mkellefler, bilgi ilem sistemini/sistemlerini oluturan yazlm, donanm, dosya, dokmantasyon ve dier unsurlar, hibir ekilde ksmen veya tamamen vergi inceleme elemanlarnn eriimini ve denetimini engelleyecek bir szleme veya lisansa konu edemez.E-FATURA UYGULAMASININ FAYDALARIHzl, gvenli ve kolay bir faturalama Gereksiz brokrasiden, zaman kaybndan ve krtasiyeden tasarruf,gc tasarrufu,Uygulama birliktelii sayesinde birok yanlln nne geilebilmesi, (Muhasebe ve deme sreci)E-FATURA UYGULAMASININ FAYDALARIFatura mutabakatnda anlamazlklarn nne geilmesiMaliyetlerin drlmesi, (Bask,kt alma,kat ve posta giderleri)Faturalar arivlemede kolaylk, evre dostu

II.BLMELEKTRONK DEFTER(E-DEFTER)

YASAL DAYANAKLARI 6102 Sayl Trk Ticaret Kanunu 213 Sayl Vergi Usul Kanunu 1 Sra Numaral Elektronik Defter Genel Teblii 2011/18 sayl Babakanlk Genelgesi Ttn ve Ttn Mamulleri Kaakl ile Mcadele Eylem Plan 2011/21 sayl Babakanlk Genelgesi Kayt D Ekonomiyle Mcadele Stratejisi Eylem Plan 421 Sra Numaral Vergi Usul Kanunu Genel Teblii

E-DEFTER ekil hkmlerinden bamsz

VUK ve/veya TTK uyumlu

Tutulmas zorunlu olan defterlerde yer almas gereken bilgileri kapsayan

Elektronik kaytlar btn

E-DEFTER UYGULAMASI NEDR?Vergi Usul Kanunu ve Trk Ticaret Kanununa gre tutulmas zorunlu olan defterlerin elektronik ortamdaoluturulmas,kaydedilmesi,muhafaza edilmesi veibraz edilmesinisalayan sistemin genel addr.

NEDEN E-DEFTER? Uluslararas standartlara uyum salamak Kat ykmllkleri ortadan kaldrmak Ticari hayata yeni almlar kazandrmak Kat sreleri ihtiyalara uygun biimde revize etmek Uluslararas ve uzaktan denetimin kapsn aralamak Elektronik denetim iin uygun altyapy oluturmak Vergiye gnll uyumu salamakKMLER E-DEFTER TUTABLR?Bilano usulne gre defter tutan

Gelir vergisi mkellefleri Kurumlar vergisi mkellefleri

HANG DEFTERLER ELEKTRONK ORTAMDA TUTULABLECEK?

E-DEFTER TUTMANIN KOULLARI 55E-DEFTER NASIL OLUTURULUR?e-Defter, Bakanlka aklanan format ve standartlara uygun retilmi uyumluluk testini geerek www.edefter.gov.tr adresinden ilan edilen yazlmlar aracl ile oluturulur.BAVURUYevmiye defteri ve byk defterini elektronik defter olarak tutmak isteyen mkelleflerin Gelir daresi Bakanl lkadm Caddesi 06450 Dikmen/ ANKARAadresine yazl bavuruda bulunmas gerekmektedir.Bavuru dilekesinin ekine aadaki belgeler eklenecektir.www.edefter.gov.tr internet adresinde yer alan Elektronik Defter Uygulamas Bavuru Formu ve Taahhtnamesinin imzal asl,Tzel kiiler iin bavuru formunu imzalayan kii veya kiilerin yetkili olduunu gsteren irket imza sirklerinin noter tasdikli rnei (397 Sra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliine gre e-fatura uygulamasndan yararlanmaya balayan ve imza sirklerinde herhangi bir deiiklik bulunmayan mkellefler iin bu art aranmayacaktr.),Elektronik defterlerin oluturulmas srasnda, bu konuda uyumluluk onay alnm bir yazlmn kullanlmas durumunda sz konusu yazlm hakknda yazlmn ad, srm numaras gibi mkellef kullanmna zg bilgiler,Uyumluluk onay almam bir yazlm kullanlmak istenmesi durumunda, Tebliin 3.2 Yazlmlarn Uyumluluk Onay balkl blmnde uyum onay alnmas iin belirtilen belge ve bilgileri.Gerek grlmesi halinde yukarda saylanlara ilaveten teknik bilgi ve belge talebinde bulunulabilir.

YAZILIM UYUMLULUK ONAYI N GEREKL BELGELERa) Onay talebine ilikin yazl dileke,b) Yazlmn ad, srm numaras gibi ayrt edici zellikleri,c) Onay istenen yazlm ile ilgili olarak aada yer alan bilgileri ieren teknik dokman veya dokmanlar,1) Yazlmn gelitirilmesinde kullanlan programlama dili, dosya sistemi, alt iletim sistemi gibi genel zellikleri,2) Bu Teblide yer alan oluturma, kaydetme, onaylama, muhafaza ve ibraz gibi temel srelere ait i ak emalar,) Tebli erevesinde belirlenen format ve standartlara uygun olarak ve onaya sunulan yazlm tarafndan oluturulan elektronik imzal veya mali mhrl elektronik defter rnekleri,d) Gerek duyulmas halinde onaylanmas istenen yazlmn kuruluma hazr bir rnei.

E-DEFTERE GE YNTEMLER E-Defter uygulamasna gei iin 2 yntem mevcuttur :Elektronik defter yazlmlarnn mkellef tarafndan gelitirilmesi (Test Srecine Tabi)

Uyumluluk Onay alm bir Programn kullanmUYGULAMANIN LEY

MUHAFAZA VE BRAZElektronik defterler, istenildiinde ibraz edilerek zere ilgili olduu beratlar(*) ile birlikte muhafaza edilmek zorundadr.

Elektronik Defterler ile beratlarnn veri btnlnn salanmas ile kaynann inkar edilmezlii, gvenli elektronik imza veya mali mhr ile garanti altna alnd iin elektronik defterler kat ortamnda saklanmayacaktr.

Defterlerini elektronik ortamda tutanlar, elektronik defterlerini ve ilgili beratlarn vergi kanunlar, TTK ve dier dzenlemelerde yer alan sreler dahilinde elektronik, manyetik veya optik ortamlarda muhafaza ve istenildiinde elektronik, manyetik ve optik aralar vastasyla eksiksiz ve okunabilir ekilde ibraz etmekle ykmldr. (*) E-Defter Berat : Elektronik ortamda oluturulan defterlere ilikin olarak, Bakanlk tarafndan belirlenen standartlara uygun bilgileri ieren ve Bakanlk Mali Mhr ile onaylanm dosyadr.

MUHAFAZA VE BRAZMuhafaza ve ibraz ykmll, elektronik defterlerin ve beratlarn doruluuna, btnlne ve deimezliine ilikin olan her trl elektronik kayt ve veri (elektronik imza ve mali mhr deerleri dahil), veri taban dosyas, saklama ortam ile dorulama ve grntleme aralarnn tmn kapsamakta olup, elektronik defterler istenildiinde kolaylkla eriebilmeyi, anlalabilir ve eksiksiz bir biimde grntleyebilmeyi ve okunabilir kat basklarn retebilmeyi salayacak biimde yerine getirilmelidir.

Elektronik defterler ve beratlarn elektronik defter izni verilenlerin kendilerine ait bilgi ilem sistemlerinde muhafaza edilmesi mecburidir. nc kiiler nezdinde veya yurtdnda muhafaza ilemi GB asndan bir hkm ifade etmez. Muhafaza ykmll T.C. Snrlar iinde veya T.C. Kanunlarnn geerli olduu yerde yerine getirilmesi zorunludur.

E-DEFTER DENETMDenetim elaman mkellefin ibraz ettii e-defter ve beratn aldktan sonra, beratn bu e-deftere ait olup olmadn e-defter grntleme arac ile teyit edecektir.Grntleme arac ile: e-defterin mhrnn doru olup olmad, e-defter beratnda bulunan mkellef mhrnn doru olup olmad, e-defterde bulunan mkellef mhr ile e-defter beratnda bulunan deftere ait imza veya mhr deerinin birbiri ile ayn olup olmad e-defter beratnda bulunan GB mali mhrnn doru olup olmad, kontrolyaplarak e-defterin doruluu teyit edilir.

E-DEFTER TUTMAK ZORUNLU MU? 1 SER NOLU ELEKTRONK DEFTER GENEL TEBLUygulamadan yaralanma istee bal421 SAYILI VUK GENEL TEBLBaz kritik sektrler iin 2014 takvim yl ierisinde e-Defter uygulamasna geme zorunluluu getirilmitir Madeni ya Ttn Alkol Kolal Gazozlar KAPSAMA GREN MKELLEFLER 4.12.2003tarihli ve 5015 sayl Petrol Piyasas Kanunu kapsamnda madeni ya lisansna sahip olanlar ile bunlardan 2011 takvim ylnda mal alan mkelleflerden 31.12.2011 tarihi itibariyle asgari 25 Milyon TL brt sat haslatna sahip olanlar6.6.2002tarihli ve 4760 sayl zel Tketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayl listedeki mallar imal, ina veya ithal edenler ile bunlardan 2011 takvim ylnda mal alan mkelleflerden 31.12.2011 tarihi itibariyle asgari 10 Milyon TL brt sat haslatna sahip olanlar.

ZORUNLU UYGULAMAYA GEYazlmn kendi gelitiren mkelleflerin 01/09/2014 tarihine kadar yazlm uyumluluk onay testlerini tamamlam olmalar E-DEFTER RNEDEFTER KEBR

E-DEFTER RNEYEVMYE DEFTER

E-DEFTER BERAT RNE

III.BLMCEZA MEYYDELERCEZA MEYYDELERE-Fatura ve E-deftere ilikin olarak getirilen zorunluluklara uymayanlar hakknda 213 s. VUKnun ceza hkmleri tatbik olunur.E-defter zorunluluu getirilen mkellefler kat ortamnda defter tutamazlar. Bu mkellefler kat ortamnda defter tutmalar halinde hi defter tutmam saylrlarE-Fatura ve e-deftere ilikin getirilen zorunluluklara uymayanlara V.U.K.Madde 355e gre zel Usulszlk Cezas uygulanr.Yasal defterlerden birinin tutulmam olmas 213 s. VUKna gre resen takdir nedenidir ve 2 kat I.derecece usulszlk cezas kesilir.KDV indirimleri reddedilebilir.213 s. VUK m.359daki Gizleme fiili oluur Kat ortamnda da defter tutulmas artlar olutuunda 213.s VUKnun 359.maddesindeki vergi matrahnn azalmas sonucunu douracak ekilde tamamen veya ksmen baka defter, belge veya dier kayt ortamlarna kaydetme(ift defter) fiili ilenmi olur.

CEZA MEYYDELERE-Fatura uygulamasna dahil olma zorunluluu getirilen mkellefler e-fatura uygulamasna kaytl olan dier mkelleflere kat fatura dzenleyemezler, kat ortamnda dzenlenen bu faturalar hi dzenlenmemi saylr. (V.U.K. Madde 353/1 zel Usulszlk Cezas Belge bana 190 TL.den az olmamak zere tutarn %10u. Yllk bazda st limit 94.000 TL)

CEZA MEYYDELERDefterlerin 65.madde hkmlerine gre tutulmamas halinde 4.000 TL. dari para cezas (TTK Md.562/1)Ticari defterlerin mevcut olmamas veya hibir kayt iermemesi yahut bu Kanuna uygun saklanmamas hallerinde yz gnden az olmamak zere adli para cezas (TTK Md.562/6)

TEEKKRLER