Jasa Jasa Bank

8/22/2019 Jasa Jasa Bank

1/37

Jasa-jasa Bank

1. Transfer

2. Inkaso

3. Traveller,s Cheques

4. Payment Point

5. Safe Deposit Box

6. Garansi Bank

7. Kartu Plastik

8. SKBDN


2/37

Jasa Pengiriman Uang (Transfer)

Adalah perpindahan dana antar rekrening darisuatu tempat (bank) ketempat lain (cabangbank sendiri/bank lain) baik untuk

kepentingan nasabah maupun non nasabah(nasabah lepas)

Manfaatnya adalah pengendapan dana danfee jasa transfer dan promosi

Jasa transfer semakin canggih seperti RTGSoleh BI


3/37

Fihak-fihak yang terlibat dalam

kegiatan transfer

1. Nasabah, yaitu fihak pemilik dana (pengirim)

dan penerima

2. Bank penarik (drawer bank) yaitu bank

pelaku transfer

3. Bank tertarik (drawee bank) yaitu bank yang

menerima transfer masuk

4. Beneficiary adalah fihak akhir yang berhak

menerima dana trasfer dari drawee bank


4/37

Jenis Transfer

Transfer keluar (outgoing transfer) yaitupengiriman uang atas perintah nasabah ataubagian bank tertentu untuk keuntungan fihak

lain pada bank lain atau cabang bank sendiri Transfer masuk (incoming transfer) yaitu

pengirimaqn uang yang diterima dari cabanglain bank sendiri atau dari bank lain untukkeuntungan (u/k) nasabah sendiri ataupenerima dana pada bank sendiri


5/37

Transaksi Transfer

1. Tuan Budi nasabah giro Bank of Depok Jakarta MargondaDepok mau tranfer dana sebesar Rp. 10.000.000,- kepadaTuan Badu nasabah giro BOD Medan. Oleh BOD jakartadikenakan ongkos telex Rp. 100.000,- dan komisi sebesar 1%

2. Tuan Amin nasabah giro BOD Jakarta ingin transfer danasebesar Rp 25.000.000,- kepada Tuan Aman nasabah giroBOD Surabaya. Oleh BOD Jakarta dikenakan biaya telexsebesar Rp.100.000,- dan komisi 1 %

3. Nona Rindi nasabah giro BOD Depok ingin mentransferdana sebesar Rp.15.000.000,- kepada nona Astridnasabah giro BCA Medan dikenakan biaya telex sebesarRp.100.000,- dan komisi 1 %


6/37

Transaksi Transfer

4. Nona Yasmine nasabah giro BOD Jakarta inginmentransfer dana sebesar Rp.20.000.000,- kepada nonaTina nasabah giro Bank Mandiri Makasar. Oleh BODJakarta dikenakan biaya telex sebesar Rp.100.000,- dankomisi 1 %

5. Nona Selly ingin mentransfer dana sebesarRp.5.000.000,- kepada Tuan Bahar Jl. Jend. Sudirman No.15 Padang (nasabah lepas). Dikenakan biaya telexsebesar Rp.250.000,- dan komisi 1 %.

6. Tuan Danur ingin mentransfer dana sebesarRp.16.000.000,- kepada Tuan Mahendra Jl. Majapahit No.25 Surabaya. Dikenakan biaya telex sebesar Rp. 250.000,-dan komisi 1 %


7/37

Transaksi Transfer

7. Tuan Rizky nasabah giro BOD Jakarta ingin mentrasferuang sebesar Rp.10.000.000,- kepada Tuan Ahmadprp BRI Toli-toli a/c no. ..untuk itu BOD mengenakankomisi 1 % (BOD tidak memiliki cabang di Toli-toli)

8. Nona Sisca nasabah giro BOD ingin mentransfer uangsebesar Rp.10.000.000,- kepada Tuan Randu prp BRILuwuk syarat sama

9. Nona Wina ingin mentrasfer uang USD.5.000,- kepada

Brad Pitt a/c No. with Citibank New York. KursUSD/Rp 9.100 9200 komisi 1 % dan biaya telexsebesar Rp.200.000,-


8/37

Inkaso (Collection)

Penagiham cek/BG oleh suatu bank yang

berada di suatu wilayah kliring atau kota

tertentu kepada bank penerbit yang berada di

wilayah kliring atau kota yang berbeda.

Kegiatan inkaso menggunakan media berupa

warkat-warkat (cek, bilyet giro), telex, pos

biasa, faximile dsbnya.


9/37

Jenis Inkaso

Inkaso dengan warkat tanpa lampiran

Inkaso dengan warkat dengan lampiran

Jenis inkaso dilihat dari lalulintas dananya:

1. Inkaso keluar yaitu inkaso atas instruksi nasabah untuk melakukanpenagihan kepada fihak ketiga di cabang sendiri atau bank laindiluar kota

2. Inkaso masuk yaitu tagihan masuk atas beban nasabah sendiri danhasilnya dikirimkan ke-cabang penagih untuk keuntungan fihakketiga

Jenis inkaso dilihat dari mekanisme pelaksanaannya:

1. Inkaso melalui bank lain, bisa dilakukan melalui cabang sendiriatau melalui bank koresponden dikota lain

2. Inkaso melalui cabang bank sendiri yang dilakukan untuk fihqakketiga diluar kota pada cabang sendiri


10/37

Transaksi Inkaso

1. Nona yasmine nasabah giro BOD Depok

menyetor cek yang diterima dari nona Selly

sebesar Rp.10.000.000, prp pada BOD Cab

Padang

2. Nona Rindi, nasabah giro BOD Jakarta

menyetor cek yang diterima dari Mahendra

nasabah BCA Surabaya sebesarRp.25.000.000,-


11/37

Transaksi Inkaso

1. Astrid, nasabah giro BOD Jakarta menerima cek

dari Sdr. Anggi nasabah giro BRI Sorong sebesar

Rp.20.000.000,- dimana BOD tidak memiliki

cabang di Sorong, inkaso dilakukan melalui .. ?2. Angeline, nasabah giro BOD Jakarta menerima

cek sebesar USD.5.000,- dari Justin Bieber, cek

tertarik pada Citibank New York. Seminggukemudian cek clear dan kurs USD/Rp 9100-200

dikenakan komisi 1 %


12/37

Travellers Check

Sering juga disebut check perjalanan adalahmerupakan surat berharga yang diterbitkandalam valuta rupiah (valas oleh bank asing)dengan ciri aman, terpercaya, praktis, dan

fleksibel serta dijamin oleh bank penerbit denganmasa laku tidak terbatas.

Check ini dapat digunakan sebagai alat bayarpada penjual barang dan jasa (merchant) yang

telah bekerjasama dengan bank issuer. Check ini juga dapat diuangkan pada kantor

cabang pelaksana bank sendiri


13/37

Transaksi TC

Tanggal 7 Maret 2011 Sdr. Waskito nasabah BKR Jakarta membeliTC rupiah sebesar Rp.25.000.000,- (sebanyak 25 lembar @ Rp.1.000.000,-) dari Bank Kemang Raya Jakarta, yang dibayar dengangiro Rp.5.000.000,- dari cek BCA yang disetor senilaiRp.10.000.000,- dan sisanya tunai

Pembukuan; Kliring 1 D; RAR Warkat Kliring Rp. 10 jt

Kliring 2 K; RAR Warkat Kliring Rp. 10 jt

D; Giro BI Rp. 10.000.000,-

D; Giro Waskito Rp. 5.000.000,-

D; Kas Rp. 10.000.000,- K; Rupiah TC Rp. 25.000.000,-


14/37

Pencairan TC

Bila pada tanggal 21 Maret 2011 Sdr Waskitomencairkan 2 lembar RTC di BKR cabangDenpasar, maka jurnalnya adalah;

BKR Cabang Denpasar;

D; RAK Cabang Jakarta Rp. 2.000.000,-

K; Kas Rp. 2.000.000,-

BKR Cabang Jakarta D; Rupiah TC Rp. 2.000.000,-

K; RAK Cabang Denpasar Rp. 2.000.000,-


15/37

Transaksi Travellers Cheques

Tanggal 1 April Waskito Membelanjakan RTC untuk membayar

biaya akomodasi di hotel Mahkota Denpasar sebanyak 3

lembar. Hotel Mahkota Denpasar adalah nasabah BKR

Denpasar. Karena itu BKR Denpasar melakukan Inkaso dengan

pembukuan sbb:

Pembukuan cabang pembayar (Denpasar)

K; RAR Warkat Inkaso yang diserahkan (Rekening ADM.) Rp3jt


K; Giro Hotel Mahkota Rp. 2.900.000,-

K; Komisi Inkaso Rp. 100.000,-

Pembukuan BKR Jakarta

D; Rupiah TC Rp. 3.000.000,- -


16/37

Transaksi TC lanjutan

Pada tanggal 4 April 2011 Waskito membayar barang2 antik pada Persada GalleryDenpasar sebanyak 2 lembar. Persada Gellery adalah nasabah giro BCA denpasar.Bila pada hari itu Persada Gellery menyetor pada BCA Denpasar, maka BCADenpasar akan melakukan inkaso melalui proses kliring ke BKR Denpasar denganbiaya inkaso Rp. 100.000,-

Pembukuan BCA Denpasar

D; RAR Warkat kliring Rp. 2.000.000,-(rkg. Adm.) Bila kliring berhasil

K; RAR Warkat kliring Rp. 2.000.000,- (rkg. Adm.)

D; Giro BI Rp. 2.000.000,-

K; Giro Persada Gellery Rp. 1.900.000,-

K; Komisi Inkaso Rp. 100.000,-

Pembukuan BKR Denpasar


K; Giro BI Rp. 2.000.000,-


D; Rupiah TC Rp. 2.000.000,-

K; RAK Cabang Denpasar Rp. 2000.000,-


17/37

Penjualan RTC melalui Agen Penjualan

Penjualan TC dapat dilakukan melalui agen penjualan seperti bank dan biro

perjalanan, sebagai kompensasi bank memberikan komisi kepada agen

Tanggal 10 Maret transaksi penjualan TC , BKR Jakarta menyerahkan 100 lembar

@ Rp 1.000.000,- kepada biro wisata Kabun Jaya di Jakarta

Pembukuan BKR Jakarta;

K; RAR Warkat RTC yang diserahkan Rp. 100 jt

Tanggal 17 Maret biro wisata Kabun Jaya melaporkan penjualan TC 10 lembar

D; RAR Warkat RTC yang diserahkan Rp.10 jt (rkg.adm.)

D; Piutang/ tagihan RTC Rp.10.000.000,-

K; Rupiah TC Rp. 10.000.000,-

Tanggal 20 Maret 2011 biro wisata Kabun Jaya melunasi penjualan

Pembukuan BKR Jakarta;

D; Giro BW Kabun Jaya Rp. 9.800.000,-

D; Biaya komisi RTC Rp. 200.000,-

K; Piutang/tagihan RTC Rp. 10.000.000,-


18/37

TC hilang

Dalam kasus tertentu TC dapat hilang dan harusdilaporkan kepada bank penerbit (BKR Jakarta)agar BKR dapat mengirimkan STOP PAYMENTkeseluruh cabang dan koresponden sembari

menunggu penerbitan RTC yang baru Pembukuan

D; Rupiah TC (lama) xxx

D; Kas/gir0 xxx

K; Rupiah TC (baru) xxx

Pendapatan Komsis RTC xxx


19/37

Payment Pont

Payment point adalah jasa bank untuk melayani masyarakat dalam melakukanpembayaran rutin yang nilainya relatif kecil seperti rekening listrik, telepon, airdsb. Pencatatan rekening ini dimulai saat pemberi amanat seperti PLN, TELKOMdan PDAM memberikan SLIP tagihan dan bank mencatatnya pada kelompokkontijensi tagihan

Misalnya tgl 1 Maret BKR menerima slip/tagihan listrik dari PLN sebesar Rp.56.000.000,- dan pembayaran Rp. 1.500.000,-

Pembukuan;

K; RAR Warkat titipan PLN Rp. 56.000.000,- (R.Adm.)

D; RAR Warkat titipan PLN Rp.1.500.000,-

D; Kas Rp. 1.500.000,-

K; Rekening Titipan PLN Rp. 1.500.000,-

Setiap akhir hari dibuat pembukuan untuk PLN D; Rekening titipan PLN xxxxx

K; giro PLN xxxxx (sesuai jumlah setoran hari itu)


20/37

Safe Deposit Box

Safe deposit box adalah jasa yang diberikan olehbank untuk penyimpanan surat dan barangberharga. Dalam menyimpan surat atau barangtersebut biasanya ada dua kunci yang satu

dipegang bank dan satu dipegang nasabah. Jasaini akan memberikan pendapatan bagi bank darisewa dan mendapatkan dana murah dari setoran

jaminan. Setoran jaminan berguna bila nasabah

menghilangkan kunci dan SDB terpaksa dirusakuntuk mengambil barang yang disimpan yangada didalamnya


21/37

Transaksi Safe Deposit Box

1 Maret 2011 BKR Jakarta menerima SDB dengan

menyerahkan setoran jaminan Rp.3.000.000,-

dan sewa SDB sebesar Rp.2.400.000,- dibayar

dimuka atas beban giro sdr Waskito Pembukuan;

D; Giro Waskito Rp.5.400.000,-

K; Setoran Jaminan SDB Rp.3.000.000,-

K; Pend. Sewa SDB ditrm dimuka Rp.2.400.000,-


22/37

Amortisasi Pendapatan Sewa Diterima

Dimuka Tanggal 31 Maret 2011

D; Pend. Sewa SDB ditrm dmk Rp.400.000.-

K; Pendapatan sewa SDB Rp.400.000,-

Pembukuan serupa dibuat setiap akhir bulan Maret, April, Mei,Juni, Juli, dan Agustus

Pembukuan 30 Agustus 2011

D; Setoran jaminan SDB Rp. 3.000.000,-

K; Giro Waskito Rp.3.000.000,-

Bila pada akhir periode diketahui bahwa nasabah menghilangkankunci, maka setoran jaminan tidak dikembalikan kepada nasabah

dan dibuat pembukuan; D; Setoran jaminan SDB Rp.3.000.000,-

K; Inventaris kantor (tahan api) Rp.3.000.000,-


23/37

Bank Garansi

Jenis Garansi Bank berdasarkan bentuknya;

1. Penerimaan atau penerbitan Bank Garansi baikdalam rangka pemberian kredit, risk sharing dan

standby loan maupun dalam rangka pelaksanaanproyek seperti bid bonds, performance bonds,dan advance paymant bonds

2. Akseptasi atau endosemen surat berharga yaitu

pemberian jaminan atau garansi dalam bentukpenandatanganan kedua atau seterusnya ataswesel dan promes (aksep)


24/37

G B Berdasarkan Kegunaannya

1. Tender, yaitu GB yang diberikan untuk para kontraktor

maupun leveransir

2. Perdagangan, yaitu GB yang diberikan kepada fihak pabrikan

untuk kepentingan agen atau leveransir produk2 pabrik

tertentu

3. Penangguhan bea masuk, yaitu BG yang diterbitkan untuk

menjamin kepada dinas bea cukai untuk pembayaran bea

masuk barang impor

4. Cukai rokok, yaitu BG yang diberikan dalam rangka

menjamin atas pembayaran cukai rokok yang ditangguhkan,

sementara rokok tsb sudah beredar/dipasarkan

5. Uang muka kerja, yaitu BG yang diberikan untuk mengambil

uang muka pelaksanaan proyek dalam kontrak2 tertentu


25/37

Transaksi Bank Garansi

Tanggal 1 Maret 2011 Bank Kemang Raya Jakartamenerbitkan BG atas permintaan PT.Kabun JayaJakarta yang ditujukan kepada PT.Husada

Bandung dengan nilai Rp.300.000.000,- .Setoranjaminan 70 % diterima berupa cek BCA Jakartasenilai Rp.150.000.000., Cek BKR yang ditarik sdr.Waskito Rp.20.000.000,- dan sisanya dibayar

tunai. Atas penerbitan BG ini BKR mengenakankomisi sebesar Rp.1.000.000,- dan BG ini berlakuselama 4 bulan sampai dengan bulan akhir juni


26/37

Jurnal Pembukuan Transaksi

Kliring pertama;

D; RAR warkat kliring yang diterima Rp.150 jt

Kliring kedua;

K; RAR warkat kliring yang diterima Rp.150 jt

D; Kas Rp. 41.000.000,- D; Giro BI Rp.150.000.000,-

D;Giro sdr. Waskito Rp. 20.000.000,-

K; Setoran jaminan GB Rp.210.000.000,-

K; Komisi BG yg dtrm dmk Rp. 1.000.000,-

Rekening administratif;

K; RAR. Bank garansi yang diterbitkan dan belum jatuhtempo (rekening administratif) Rp.300.000.000,-


27/37

Amortisasi Komisi BG

Atas komisi penerbitan BG ysng diterima dimukaBKR melakukan amortisasi sebesar Rp.250.000,-setiap bulan yaitu Rp.1.000.000,- dibagi 4 bulan

Pembukuan; 31 Maret 2011

D; Kmsi pnrbtn BG dtrm dmk Rp.250.000,-

K; Pendapatan komisi BG Rp.250.000,-

Pembukuan yang sama dibuat untuk akhir bulanApril, Mei, dan Juni 2011


28/37

Pembukuan BG saat jatuh tempo bila

tak terjadi wan prestasi Rekening administratif

D; BG yg diterbitkan/blm j.t. Rp.300.000.000,- (rekening adm.)

D ; Setoran jaminan BG Rp.210.000.000,-

K ; Giro PT Kabun Jaya Rp.210.000.000,-

Bila saat jatuh tempo nasabah belum datang ke bank (BKR), makadibuat jurnal pembukuan untuk rekening administratif sbb:

D; BG yg diterbitkan/blm j.t. Rp. 300.000.000,-

K ; BG yg diterbitkan/sdh j.t. Rp.300 .000.000,-

Bila nasabah datang ke Bank, maka dibukukan sbb.:

D; BG yg diterbitkan/sdh j.t. Rp.300 jt (rkg. Adm.)

D; Setoran jaminan BG Rp.210.000.000,-

K; Giro PT Kabun Jaya Rp.210.000.000,-


29/37

Pencatatan BG saat jatuh tempo dan

terjadi wan prestasi Atas kekurangan dana untuk membayar PT.Husada

Bandung prp BKR Bandung karena wan prestasi, maka PTKabun Jaya harus membayar kekurangannya yaituRp.300.000.000 Rp.210.000.000,- = Rp. 90.000.000,- .Untuk itu PT Kabun jaya. Hal ini bisa dilakukan dengan

setoran tunai/giro (tunai Rp.40.000.000,- dan chequesRp.50.000.000,-) atau dengan talangan (cerukan/overdraft)

Pembukuan:

D; BG yg diterbitkan/belum j.t. Rp.300.000.000,-

D; Setoran jaminan BG Rp.210.000.000,- D; Kas Rp. 40.000.000,-

D; Giro PT Kabun Jaya Rp. 50.000.000,-

K; RAK Cabang Bandung Rp.300.000.000,-


30/37

Bila saat jatuh tempo kekurangan dana

dikonversi menjadi kredit (overdraft)

D; BG yang diterbitkan/blm j.t. Rp 300jt(Adm.)

D; Setoran jaminan BG Rp.210.000.000,-

D; Kredit yg diberikan Rp. 90.000.000,-

D; Giro Rp. 1.500.000,-

K; RAK Cabang Bandung Rp.300.000.000,-

K; Pendapatan propisi/komisi Rp. 1.000.000,-

K; Pendapatan Administratif Rp. 500.000,-

Pembukuan BKR Bandung:


K; Giro PT Husada Rp.300.000.000,-


31/37

Kartu Plastik

Kartu plastik berdasarkan fungsinya, dapatberupa kartu kredit, kartu tunai, atau ATM,adapun jenis kartu plastik adalah sbb:

1. Kartu kredit

2. Charge card

3. Kartu debet

4. Cash card

5. Check guarantee card yaitu kartu yang dapatdigunakan sebagai jaminan dalam penarikan cekoleh pemegang kartu tersebut


32/37

Jenis Kartu Plastik Menurut Wilayah

Berlakunya

1. Kart Plastik Lokal, yaitu kartu plastik yang

berlaku pada wilayah tertentu, misalnya

Indonesia. Contoh Kartu ATM Bank

Muamalat Indonesia

2. Kartu Plastik Internasional, yaitu kartu plastik

yang berlaku dan dapat digunakan diseluruh

dunia. Contoh : Visa, American Express, cartebalanc, master card, dinner club dll


33/37

Surat Kredit Berdokumen Dalam

Negeri (SKBDN) Jasa yang dapat diberikan Bank kepada dunia usaha dalam

memperlancar perdagangan didalam negeri (untuk luar negeri jasayang diberikan adalah pembukaan L/C)K

SKBDN adalah set iap janji tertulis berdasarkan permintaan tertulispemohon (Applicant) yang mengikat Bank Pembuka (Issuing Bank)

untuk;1. Melakukan pembayaran kepada penerima atau ordernya, ataumengaksep dan membayar wesel yang ditarik oleh penerima

2. Memberi kuasa kepada bank lain untuk melakukan pembayarankepada penerima atau ordernya, atau mengaksep dan membayarwesel yang ditarik oleh penerima atau

3. Memberi kuasa kepada bank lain untuk menegosiasi wesel yangditarik oleh penerima, atas penyerahan dokumen, sepanjangpersyaratan dan kondisi SKBDN dipenuhi


34/37

Akuntansi SKBDN

Penerbitan SKBDN yang ditujukan pada nasabahcabang Bank sendiri, dimana PT Mulia Jaya nasabahBank Kemang Raya Jakarta hendak membeli kayuKalimantan 1000 m2 @Rp.1.000.000,- dari PT AlamKayu Pontianak nasabah BKR cabang Pontianak. Untukitu PT.Alam Kayu meminta PT Mulia Jaya membukasight SKBDN, maka pada tanggal 7 Maret 2011 PTMulia Jaya membuka SKBDN dengan setoran jaminanpenuh pada BKR Jakarta. Setoran jaminan tersebut atas

beban gironya Rp.900.000.000,- dan sisanya tunai. BKRJakarta memungut komisi penerbitan SKBDNRp.2.000.000,- dan ongkos kawat (telex) sebesarRp.100.000,- yang dibayar tunai oleh nasabah


35/37

Pembukuan SKBDN

Rekening Administratif

K; Sight SKBDN yg tak dapat dibatalkan dan masih berjalanRp.1.000.000.000,-

Akuntansi pembayaran di bank penerbit:

D; Kas Rp.102.100.000,-

D; Giro PT Kabun Jaya Rp.900.000.000,-

K; Setoran jaminan SKBDN Rp.1.000.000.000,-

K; Pendapatan komisi Rp. 2.000.000,-

K; Pendapatan ongkos kawat Rp. 100.000,-

Pembayaran;

D; Sight SKBDN yg /msh berjalan Rp.1.000.000.000,- (rk adm.)

D; Setoran jaminan SKBDN Rp.1000.000.000,-

K; RAK Cabang Pontianak Rp.1.000.000.000,-


36/37

SKBDN Menggunakan Bank

Koresponden

PT Kabun Jaya nasabah giro BKR Jakarta membelikayu dari PT Alam Kayu nasabah BPD Pontianaksebanyak 1.000 m2 @Rp.1000.000,-Untuk itu PTAlam Kayu meminta PT Kabun Jaya membuka

Sight SKBDN. Tanggal 1 Maret 2011 PT Kabun Jayamembuka Sight SKBDN dengan setoran jaminanpenuh dengan beban giro Rp.900.000.000,-sisanya tunai. BKR memungut komisi penerbitan

SKBDN Rp.2.000.000,- dan ongkos kawatRp.100.000,- yang dibayar tunai oleh PT KabunJaya. BKR Jakarta menggunakan Bank Mandirisebagai Bank koresponden


37/37


Pencatatan sama dengan SKBDN dgn cabang sendiri. Pencatatan saat penyelesaian/pembayaran

D; Sght SKBDN .. Rp.1000.000.000,- (adm.)

Mencatat pada rekening riil (efektif)

D; Setoran jaminan Rp.1.000.000.000,-

K; BI Rp.1.000.000.000,-

Pencatatan DI BM Jakarta

D; Giro BI Rp.1000.000.000,-

K; RAK Cabang Pontianak Rp.9.999.000.000,-

K; Pendapatan komisi Rp. 1.000.000,- Pencatatan BM Pontianak

D; RAK cabang Jakarta Rp. 9.999.000.000,-

K; BI Pontianak Rp.9.999.000.000,-

Documents

Jasa Jasa Bank