IZVRŠNI REZIME - Ballina - Ministria e Financave · Web viewTraganje imovine je bitan deo krivičnog postupka koji se odnose na finansijski kriminal. Shodno tome, Akcioni plan 2014-2018

SADRŽAJ1. IZVRŠNI REZIME..........................................................................................................61. POVEĆANJE SVESTI O UTICAJIMA NA NEFORMALNU EKONOMIJU I

FINANSIJSKI KRIMINAL..............................................................................................62. JAČANJE SPREČAVANJA I SUZBIJANJE NEFORMALNE EKONOMIJE I

FINANSIJSKOG KRIMINALA POBOLJŠANJEM TRANSPARENTNOSTI, ODGOVORNOSTI, DOBROG UPRAVLJANJA I SOCIJALNOG PARTNERSTVA.......6

3. PROMOVISANJE PROCEDURA INTELIGENCIJE, ISTRAGE, KRIVIČNOG GONJENJA, SUDSKOG GONJENJA, I PRINUDNIH MERA ZA PRANJE NOVCA, FINANSIRANJE TERORIZMA I OSTALI FINANSIJSKI KRIMINAL..........................6

4. JAČANJE KAPACITETA RELEVANTNIH INSTITUCIJA............................................65. RAZVOJ I PRIMENA PRO-AKTIVNOG PRISTUPA U ODNOSU NA

MEĐUNARODNU SARADNJU ZA SPREČAVANJE PRANJA NOVCA, FINANSIRANJE TERORIZMA I FINANSIJSKOG KRIMINALA..................................6

2. UVOD..............................................................................................................................93. CILJEVI, METODOLOGIJA I DEFINICIJE................................................................10

3.1. Cilj........................................................................................................................103.2. Metodologija.........................................................................................................10

3.2.1. Saradnici.........................................................................................................103.2.2. Direktne metode...............................................................................................113.2.3. Indirektne metode............................................................................................11

3.3. Definicije...............................................................................................................114. ANALIZA NALAZA U SPREČAVANJU NEFORMALNE EKONOMIJE, PRANJA

NOVCA, FINANSIRANJE TERORIZMA I EKONOMSKOG I FINANSIJSKOG KRIMINALA.................................................................................................................134.1. Razvoj režima za borbu protiv neformalne ekonomije i finansijskog kriminala

na Kosovu.............................................................................................................13Republika Kosovo ima širok spektar instrumenata za borbu protiv neformalne

ekonomije i finansijskog kriminala. Izrada pravnog okvira, specijalizovanih tela, politike i strategije za borbu protiv neformalne ekonomije i finansijskog kriminala su imali pozitivan uticaj na društvo i efikasnost preventivnih mera.......13

Nadležne institucije su razvili svoje mehanizme za sprečavanje neformalne ekonomije i finansijskog kriminala. Ove aktivnosti uključuju mere za preduzimanje meraza dalji razvoj u sledećim oblastima:..........................................................................13

4.2. Sprovođenje Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018 od datuma 01.1.-31.12.2014.............................................................................................................14

4.2.1. Stvaranje mehanizama za sprovođenje i nadzor...................................................14Nacionalna strategija 2014-2018 identifikuje potrebne institucije i njihove

odgovornosti u vezi sa projektovanjem, pregledom, odobrenjem, sprovođenjem i praćenjem Strategije i Akcionog plana. On takođe opisuje procese koje treba primeniti tokom obavljanja ovih aktivnosti...........................................................14

Saradnici koji su definisani Nacionalnom Strategijom 2014-2018 je Vlada Republike Kosova, Ministarstvo Finansija, Radna grupa Vlade, Sekretarijat, Tehnička Radna Grupa i institucije javnog, privatnog i trećeg sektora odgovorni za sprovođenje Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014- 2018. Sve se one aktiviraju ovim merama:.......................................................................................14

3

4.2.2. Nacionalna Strategija i Akcioni Plan 2014-2018 i status njihovog sprovođenja......164.2.3. Nalazi.............................................................................................................20

4.3. Operativni Rezultati o Sprečavanju neformalne ekonomije, pranja novca, finansiranja terorizma i ekonomskog i finansijskog kriminala 2008-2014.............20

4.3.1. Operativni ciljevi određeni akcionim Planom i Nacionalnom Strategijom 2014-2018...............................................................................................................20

4.3.2. Parandalimi i ekonomisë joformale....................................................................214.3.3. Krivični postupak za pranje novca, finansiranje terorizma i finansijskog i

ekonomskog kriminala.....................................................................................224.3.4. Nalazi.............................................................................................................24

4.4. Operativni rezultati sprečavanja neformalne ekonomije, pranja novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala za period između januara i marta 2014 godine.................................................................................................25

4.4.1. Operativni ciljevi određeni Akcionim Planom Nacionalne Strategije 2014 - 2018...............................................................................................................25

4.4.2. Sprečavanje neformalne ekonomije....................................................................254.4.3. Krivična procedura za pranje novca, finansiranja terorizma i ostalog

finansijskog kriminala......................................................................................274.4.4. Nalazi.............................................................................................................32

5. ZAKLJUČCI I PREPORUKE U VEZI SA SPREČAVANJEM NEFORMALNE EKONOMIJE, PRANJA NOVCA, FINANSIRANJA TERORIZMA KAO I EKONOMSKOG I FINANSIJSKOG KRIMINALA.......................................................335.1. Implementacije Nacionalne Strategije i akcionog Plana 2014-2018........................33

5.1.1. Zaključci i preporuke........................................................................................335.2. Operativna performansa.......................................................................................33

5.2.1. Zaključci i preporuke........................................................................................33

4

SPISAK TABELA

1. Vrste prihoda u budžetu Kosova 2008-2014 u milionima2. Vrednost prinudne naplate poreza i carinske takse i zaostale akcize 20143. Operativni Rezultati JFI-K 20144. Finansijski kriminal evidentiran od Policije Kosova, Carine Kosova i Sudskog Saveta Kosova

2008-20145. Vrednost zaplenjenih i oduzetih fondova pod upravljanjem Agencije za Upravljanje Zaplenjenom

i Oduzetom Imovinom 2008-20146. Vrednost prinudne naplate poreza, carinske takse i ostalih prihoda, januar- decembar 2014 i 20137. Vrednost prinudne naplate poreza i carinske takse i zaostale akcize, januar- decembar 2014 i 20138. Operativni Rezultati JFI-K ne 20149. Finansijski kriminal evidentiran od Policije Kosova, Carine Kosova i Poreske Administracije

Kosova, januar- decembar 201410. Finansijski kriminal procesiran za pokretanje tužbi od Policije Kosova, Carine Kosova i Poreske

Administracije Kosova, januar- decembar 201411. Neto vrednost zaplenjene imovine tokom istrage Policije Kosova, Carine Kosova i Poreske

Administracije Kosova, januar- decembar 2014 12. Kazne za finansijski kriminal od osnovnih Sudova, januar- decembar 2014 13. Ukupna vrednost sudskih odluka za zaplenu od Osnovnih Sudova, januar- decembar 2014 14. Vrednost zaplenjene i oduzete imovine pod upravljanjem Agencije za Upravljanje Zaplenjenom i

Oduzetom Imovinom, januar- decembar 2014

LISTA GRAFIKONA

1. Grafikon procesa sprovođenja i nadzora Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018

LISTA DODATAKA

1. Instrument Nadzora i Pregleda za Nacionalnu Strategiju Republike Kosova za Sprečavanje i Borbu protiv Neformalne Ekonomije, Pranja Novca, Finansiranje Terorizma i Finansijskog Kriminala 2014-2018.

5

1. IZVRŠNI REZIME

Istorijat

Faktori kao što su neformalna ekonomija, kao i ekonomski i finansijski kriminal, uključujući pranje novca, finansiranje terorizma i korupcija, prouzrokuje ozbiljnu štetu privredi i društva u celini. Ove štetne pojave variraju u prirodi i obimu, dakle, važno je da učesnicima i javnosti u celini pružamo tačne informacije da budu upoznati sa preduzimanje preventivnih politika i pružanje podrške na najvišem institucionalnom nivou.

Vlada Republike Kosova datumom 28.01.2014 je usvojila Nacionalnu strategiju i akcioni plan Republike Kosova za sprečavanje i suzbijanje neformalne ekonomije, pranje novca, finansiranje terorizma i finansijskog kriminala 2014- 2018 godine ( u daljem tekstu Nacionalna Strategija i Akcioni Plan 2014-2018). Ovi dokumenti politika predstavljaju mehanizam za upravljanje rizikom od štetnih fenomena koja su obrađena ovom strategijom . Strategija se zasniva na nalazima izveštaja o proceni nacionalnog rizika, gde su identifikovani šest ključnih ciljeva:

1. Povećanje svesti o uticajima na neformalnu ekonomiju i finansijski kriminal 2. Jačanje sprečavanja i suzbijanje neformalne ekonomije i finansijskog kriminala poboljšanjem

transparentnosti, odgovornosti, dobrog upravljanja i socijalnog partnerstva3. Promovisanje procedura inteligencije, istrage, krivičnog gonjenja, sudskog gonjenja, i prinudnih

mera za pranje novca, finansiranje terorizma i ostali finansijski kriminal 4. Jačanje kapaciteta Relevantnih Institucija5. Razvoj i primena pro-aktivnog pristupa u odnosu na međunarodnu saradnju za sprečavanje pranja

novca, finansiranje terorizma i finansijskog kriminala 6. Razvoj nacionalnog zakonodavstva u skladu sa međunarodnim standardima i osiguranje njene

efikasne primene

Za tretiranje ovih ciljeva početno su predviđena 51 aktivnosti koje su u procesu sprovođenja. Među 51 aktivnosti, aktivnost 2.1.1 Akcionog Plana Nacionalne Strategije 2014-2018, zahteva da se izrade Izveštaji stanja, zasnivani na činjenicama, sa fokusom na neformalnu ekonomiju i finansijski kriminal na Kosovu, na redovnim 3 – 6 mesečnim osnovama radi pružanje podrške relevantnim institucijama ne samo za operativno i strateško planiranje, nego i za povećanje svesti u društvo kroz komuniciranje.

Godišnji izveštaj 03/2014 o Sprečavanju Neformalne Ekonomije i Finansijskog Kriminala na Kosovu pokriva preduzete aktivnosti i postignute rezultate tokom vremenskog perioda 1.1.-31.12.2014, i takođe sadrži informacije 2013 godine da bi formirala jednu osnovu za primenu Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018.

6

Metodologije

Sekretarijat1 je izradio Izveštaj o stanju 1/2014 i 2/2014 i godišnji izveštaj 03/2014 koristeći direktne i indirektne metode, dajući dužnu pažnju subjektivnim i objektivnim kriterijumima. Godišnji Izveštaj o stanju 03/2014 je usvojen od Vladine Radne Grupe2.

Direktne metode su uključile intervjue i sastanke koji su imali za cilj dobijanje informacija u vezi sa subjektivnim kriterijumima kako sa operativnog gledišta takođe i sa menadžerskog organizacija koje predstavljaju javni, privatni i treći sektor.

Indirektne metode su uključile analize prethodnih izveštaja procene i analiza, statistika i pravnog okvira. Cilj je bio da se dobijaju informacije u vezi sa objektivnim kriterijumima.

U ovom Godišnjem Izveštaju o stanju 03/2014, Sekretarijat je: prikupio informacije, obavio analizu, pripremio nalaze, vadio zaključke i predstavio niz preporuka.

Analize i nalazi

Vlada Republike Kosova je osnovala jedan mehanizam za izradu, pregled, usvajanje, sprovođenje i nadzor Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018.

U vezi sa sprovođenjem Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018, odgovorne institucije su do sada završile devetnaest (19) aktivnosti i pokrenuli su jedanaest (11) od ukupno pedeset i jedne (51) akcije, dok sprovođenje (21) aktivnosti se očekuje da se sprovode prema predviđenim rokovima akcionim planom.

Nacionalna Strategija 2014-2018 uključuje Instrument za nadzor i pregled, kao dodatak, koji zahteva od odgovornih institucija da rezultati sprovođenja Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018 treba da se odrede na redovnim osnovama koristeći ovaj instrument “Instrument Nadzora i Pregleda” koji je uključen u Godišnjem Izveštaju o Stanju br. 03/2014 kao Dodatak 2.

Sekretarijat, zajedno sa relevantnim institucijama, identifikovao je pretnje i slabosti koje čine rizik za sprovođenje Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018. One su povezane sa strateškim ciljevima (2 i 5) kao što sledi:

Cilj 2: Jačanje kapaciteta dotičnih institucija; i Cilj 5: Razvoj i primena pro-aktivnog pristupa međunarodnoj saradnji za sprečavanje pranja

novca, finansiranje terorizma i finansijskog kriminala.

1Sekretarijat je osnovan i upravlja se od Ministarstva Finansija na osnovu Nacionalne Strategije Republike Kosova za Sprečavanje i suzbijanje neformalne ekonomije, pranje novca, finansiranje terorizma i finansijskog kriminala 2014-2018. Njegovi zadaci su podrška Vladi, kroz vladinu radnu Grupu, izmenu i nadzor Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018.2 Ibid.

7

Na osnovu Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018, Ministarstvo Finansija kroz Sekretarijat je dobila informacije u vezi sa operativnim rezultatima administrativnih tela, primene zakona i sudstva. Sekretarijat je analizirao podatke u vezi sa periodom izveštavanja koji pokriva 2013 godinu i period januar- decembar 2014 i fokusira se na sprečavanju neformalne ekonomije i krivični postupak finansijskog kriminala. Jasno je da operativni rezultati dotičnih autoriteta su imali pozitivan pomak, ali postoje određene slabosti koje čine rizik za efikasnost i transparentnost. Faze koje imaju najviše izazova ovog procesa su nabavka kao i upotreba sudskih odluka za privremeno oduzimanje i zaplenu. To je kao rezultat nepotpunih i nedoslednih informacija, koje nisu dosledne za performansu.

Zaključci i preporuke

Sa ciljem sprečavanja realizacije strateških i operativnih rizika, Sekretarijat je doneo zaključke i preporuke za Vladu. One se fokusiraju na ovim područjima:

1. U skladu sa Dodatkom 1 aktivnosti 2.4.1 Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018, treba obezbediti Ministarstvu Finansija, i Sekretarijatu 3-mesečne informacije u vezi sa operativnom performansom i rezultati odgovornih autoriteta za sprečavanje neformalne ekonomije i krivičnog postupka za finansijski kriminal;

2. U skladu sa aktivnošću 2.4.11 Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018, za vršenje procene potreba za Zajedničku obuku, Strategiju i Program za javni, privatni i treći sektor, i stvaranje kvalitetnog programa obuke od PK, zahteva se definiranje i izdvajanje budžeta od 30,000 za sprovođenje Programa obuke za Sprečavanje i suzbijanje neformalne ekonomije, pranje novca, finansiranje terorizma i finansijskog kriminala;

3. Da se obezbedi da vladin budžet za finansijsku godinu 2015 pa nadalje uključi ciljeve nacionalnog nivoa u vezi sa sprečavanjem neformalne ekonomije i krivični postupak za odgovorne administrativne institucije, primene zakona i sudstva; i

4. Da se obezbedi da odgovorne administrativne institucije, primene zakona i sudstva za sprečavanje neformalne ekonomije i krivični postupak za finansijski kriminal da pripreme planove performanse za finansijsku godinu 2015 pa nadalje, uključujući jasne ciljeve na institucionalnom nivou, njihove mere sprovođenja kao i ključne indikatore performanse u vezi sa sprečavanjem neformalne ekonomije i krivični postupak za finansijski kriminal. Ciljevi planova performanse na institucionalnom nivou treba da proističu sa ciljeva budžeta Vlade.

8

2. UVOD

Izrada godišnjeg izveštaja o stanju br. 03/2014 se zasniva na aktivnosti 2.1.1 Akcionog Plana Nacionalne Strategije Republike Kosova za sprečavanje i suzbijanje neformalne ekonomije, pranja novca , finansiranja terorizma i finansijskog kriminala 2014-2018 . Ovi strateški dokumenti su odobreni od strane Vlade datumom 28.01.2014.

Ciljevi godišnjeg izveštaja o stanju br. 03/2014 su kao u nastavku:

Podrška relevantnih institucija javnog, privatnog i trećeg sektora u činjenično planiranje i strateško i operativno odlučivanje;

Obezbediti informacije u vezi sa fokusom u oblasti od posebnog rizika, ankete, istraživanja i studija o sprečavanju neformalne ekonomije i finansijskog kriminala;

Povećati komunikaciju i podizanje svesti društva za sprečavanje finansijskog kriminala i neformalne ekonomije;

Osiguranje informisanja zasnivane na činjenicama o međunarodnim organizacijama i medijima u vezi neformalne ekonomije i finansijskog kriminala na Kosovu, kao i preventivnih mehanizama na raspolaganju.

Godišnji izveštaj o stanju, koji se svake godine sastavlja, sadrži agregatne informacije tromesečnih i polugodišnjih izveštaja o statusu implementacije Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018. godine. Rezultati sprovođenja procesa su definisani u okviru Instrumenta za Praćenje i Pregled, koji je uključen u godišnji izveštaj 03 / 2014 kao Dodatak 1.

Takođe sadrži informacije o situaciji i aktuelnim dešavanjima u pogledu operativnog učinka i rezultata u sprečavanju finansijskog kriminala i neformalne ekonomije na osnovu ciljeva i ključnih indikatora performansi navedenih u Aneksu 1 Akcionog Plana Nacionalne Strategije 2014-2018.

Izveštaj o nalazima za sprečavanje neformalne ekonomije i finansijskog kriminala na Kosovu je izradio Sekretarijat3 koji je osnovan od strane Ministarstva Finansija, izveštaj koji je usvojen od strane Vladine Radne grupe4. Godišnji izveštaj o stanju 03/2014 pokriva obavljene aktivnosti i rezultate postignuti tokom perioda 1.1. - 31.12.2014.

3Sekretarijat je osnovan i upravlja se od strane Ministarstva Finansija na osnovu Nacionalne Strategije Republike Kosovo za Sprečavanje i suzbijanje neformalne ekonomije, pranja novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala 2014-2018. Njegovi zadaci su podrška Vladi, kroz vladinu radnu Grupu, u izradi, pregledu, izmeni i nadzoru Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018.4Vladina Radna Grupa se upravlja od Ministra Finansija i ostali članovi na nivou rukovodioca su: MP, MUP, MTI, MRSZ, PK, CK, PAK, Državni tužioc, CBK, Vrhovni sud, Agencija protiv korupcije i JFI.

9

3. CILJEVI, METODOLOGIJA I DEFINICIJE

3.1. Cilj

Vlada Republike Kosova je usvojila Nacionalnu strategiju i Akcioni Plan Republike Kosova 2014-2018. Cilj godišnjeg izveštaja o stanju 03/2014 je da obezbedi Vladi, ostalim saradnicima u okviru režima prevencije, kao i društvo u celini, informacije o statusu implementacije Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018.

Cilj godišnjeg izveštaja o stanju 03/2014 je da takođe pruža analizu o neformalnoj ekonomiji i pranju novca, finansiranje terorizma i drugih finansijskih krivičnih dela na Kosovu. S druge strane, isti uključuje informacije o operativnim rezultatima administrativnih tela, primene zakona i sudstva koji su odgovorni za preventivne mere u borbi protiv ovih štetnih pojava.

Osim toga, kroz ovaj izveštaj se cilja pružanje informacija Vladi i drugim saradnicima u identifikaciji novih trendova kriminala i fenomena, kao i najbolje prakse u pogledu prevencije neformalne ekonomije i finansijskog kriminala.

3.2. Metodologija

3.2.1. Saradnici

Vlada Republike Kosovo je odgovorna za podršku radne grupe Vlade o odobrenju, pregledu, implementaciju i nadzor Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018. Oni se pomažu od Sekretarijata, osnovan od strane Ministarstva Finansija.

Sekretarijat će izraditi izveštaje šestomesečnog faktičnog stanja za usvajanje od strane operativne radne Grupe.

Sekretarijat će se upravljati od strane predstavnika Ministarstva Finansija. Ostali članovi će se predstaviti od:

Ministarstva za Evropske Integracije; Policije Kosova; Carine Kosova; Poreske Administracije Kosova; Jedinicie za Fiansijsku Inteligenciju Kosova; Ureda Premijera Kosova; Međunarodnog Koordinatora za privredni kriminal; Ministarstva Pravde.

10

3.2.2. Direktne metode

3.2.2.1. Sastanci i intervjui

Tokom 2014 godine su organizovani oko 8 sastanaka, 5 sastanka Sekretarijata i 3 sastanka Radne grupe Vlade, gde tema ovih sastanaka su bila u vezi sa prirodom i obimom sive ekonomije, pranja novca, finansiranja terorizma, ekonomskog i finansijskog kriminala, kao i sprovođenje Nacionalne Strategije i Akcionog Plana.

Članovi Sekretarijata su intervjuisali predstavnike relevantnih institucija. Rezultati ovih sastanaka uzeti su u obzir prilikom analize trenutne situacije i pripremu godišnjeg Izveštaja o stanju 03/2014.

3.2.3. Indirektne metode

Indirektne metode se sastoje od prikupljanja i analize prethodnih analiza i izvještaja o proceni rizika, procene i statistike u odnosu na strateški i operativni učinak. Postoje neki nedostaci u kvalitetu statističkih podataka, jer nisu svi relevantni nadležni organi dostavila tražene informacije.

3.3. Definicije

Neformalna ekonomija

Neformalna ekonomija se sastoji od neformalne sive ekonomije i neformalne crne ekonomije.

Neformalna siva ekonomija

Neformalna siva ekonomija se sastoji od aktivnosti koja su produktivna i zakonita, ali se namerno taje od strane javnih autoriteta radi izbegavanja isplate taksi i /ili doprinosa društvenmog osiguranja ili da bi se pridržali pravila. Prihodi od neformalne sive ekonomije treba da se oporezuju. Ova definicija je u skladu sa definicijom OECD-a.5

Neformalna crna ekonomija

Crna ekonomijase sastoji od prihoda sa kriminala. Ona uključuje proizvodne aktivnosti koja proizvode dobara ili usluge koje su zabranjene zakonom ili koje su nezakonite kada se obavljaju od strane neovlašćenih proizvođača. Ova definicija je u skladu sa definicijom OECD-a.6

Pranje novca

Pranje novca podrazumeva7 svako donošenje sa ciljem maskiranja porekla novca ili druge imovine stečene nekim delom, i uključuje:

1. Konvertimin ose çdo transferim të parave apo pasurisë tjetër që buron nga veprimtaria kriminale;

5Merenje Ekonomije koja nije primećena- Priručnik, OECD, 2013.6Ibid.7Član 2 Zakona br. 03/L-196 o Sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma, 2010.

11

2. Prikrivanje ili netačno prikazivanje prave prirode, porekla, mesta, isporuke, kretanja, vlasništva ili prava u vezi sa novcem ili drugom imovine stečene kriminalnim aktivnostima.

Finansiranje terorizma

Finansiranje terorizma podrazumeva8 obezbeđivanje ili prikupljanje sredstava, na bilo koji način, direktno ili indirektno, sa ciljem korišćenja ili znajući da će se koristiti, u celini ili delimično, za izvršenje bilo kog krivičnog dela u smislu člana 138 Krivičnog Zakonika Kosova, a posebno prema definicijama navedenim u preporukama FATF-a.

Finansijski kriminal

Finansijski kriminal uključuje privredni i finansijski kriminal definisan od strane Nacionalne Radne Grupe za procenu rizika.9

8 Ibid.9 Lista finansijskog i ekonomskog kriminala određen od Nacionalne Radne Grupe za procenu rizika, 2013.

12

4. ANALIZA NALAZA U SPREČAVANJU NEFORMALNE EKONOMIJE, PRANJA NOVCA, FINANSIRANJE TERORIZMA I EKONOMSKOG I FINANSIJSKOG KRIMINALA

4.1. Razvoj režima za borbu protiv neformalne ekonomije i finansijskog kriminala na Kosovu

Republika Kosovo ima širok spektar instrumenata za borbu protiv neformalne ekonomije i finansijskog kriminala. Izrada pravnog okvira, specijalizovanih tela, politike i strategije za borbu protiv neformalne ekonomije i finansijskog kriminala su imali pozitivan uticaj na društvo i efikasnost preventivnih mera.

Mere Vlade za sprečavanje neformalne ekonomije su imali pozitivan uticaj i kao rezultat toga ukupan iznos prikupljenih prihoda je povećan. S druge strane, privredni kriminal je otkriven i istražen, kao i osobe koje su uključene su procesirani i osuđeni. Osim toga, krivični postupak pruža informacije koje se mogu koristiti tokom planiranja i sprovođenja mera sprečavanja i podizanja svesti sa fokusom na neformalnu ekonomiju i finansijski kriminal.

Nadležne institucije su razvili svoje mehanizme za sprečavanje neformalne ekonomije i finansijskog kriminala. Ove aktivnosti uključuju mere za preduzimanje meraza dalji razvoj u sledećim oblastima:

Važno je da se obezbedi dalji razvoj poslovnog okruženja u zemlji koji bi sprečio neformalnu ekonomiju. U vezi sa ovom akcijom, Vlada Kosova je usvojila strategiju za razvoj privatnog sektora, naročito malih i srednjih preduzeća, 2013 - 2017 čiji je cilj da razvije konkurentnog privatnog sektora. Poreska Administracija Kosova i Carina Kosova imaju važnu ulogu u sprečavanju neformalne ekonomije. Obe su povećale naplatu prihoda i nastavili aktivnosti za sprečavanje neformalne ekonomije razvijajući njihove mehanizme procene rizika, aktivnosti podizanja svesti i organizacionih struktura.

Sprečavanje pranja novca i finansiranja terorizma zahteva da Centralna Banka Kosova i Jedinica Finansijske Inteligencije na Kosovu imaju efikasne interne procedure, saradnju i dobro - funkcionalan dogovor sa javnim, privatnim i trećem sektorom. I obe ove agencije su razvile interne procese rada i njihove organizacije su efikasne u sprečavanju neformalne ekonomije, povećanje svesti, uspostavljanje smernica i stvaranje pod zakonskih akata za treći sektor. Takođe, oni su razvili svoje nadzorne funkcije gde su Centralna Banka Kosova i Jedinica Finansijske Inteligencije na Kosovu, potpisali memorandum o razumevanju kako bi osigurali nastavak svoje stalne bilateralne saradnje;

Na osnovu člana 36a Zakona br. 03 / L - 196 dopunjen i izmenjen i dopunjen Zakonom 04 / L - 178 , JFI - K je delegirao pismeno CBK ovlašćenje uvida u bankama i finansijskim institucijama koje je stupilo na snagu 11/06/2013. U skladu sa postupcima iz stava 2.3.3 Akcionog Plana Nacionalne Strategije 2014-2018 i važećim ugovorom JFI - K i CBK u tesnoj saradnji i koordinaciji su razvili Standardne Operativne Procedure za Nadzor Usaglašenosti za banke i ostale finansijske institucije koje se očekuje da budu odobreni.

Glavna odgovornost za krivični postupak za finansijski kriminal ostaje do Policije Kosova, Carine Kosova, Poreske Administracije Kosova, Tužilačkog Saveta Kosova i Sudskog Saveta Kosova. Efikasnost sprovođenja zakona i sudskih vlasti je razvijen stvaranjem novog Zakonika o Krivičnom Postupku, Krivični zakonik i Zakon o Proširenju Nadležnosti za Oduzimanje Imovine Stečenom Krivičnim Delima. Ovi pravni instrumenti uključuju mere koja se zasnivaju na međunarodnim standardima i koja omogućavaju efikasne mehanizme za krivični postupak za finansijski kriminal. Što se tiče organizacione strukture Policije Kosova, Poreske Administracije Kosova i Carina Kosova su razvile svoje organizacije. Ovo je bio odgovor na zahteve operativnog

13

okruženja. Poreske Administracije Kosova i Carina Kosova su intenzivirali svoje funkcije i integrisali su svoje funkcije istrage;

Sprečavanje neformalne ekonomije i finansijskog kriminala zahteva da sporazumi o saradnji i koordinaciju između relevantnih institucija javnog, privatnog i trećeg sektora, da budu funkcionalni. Vlada Kosova je uspostavila funkciju Nacionalnog Koordinatora za Sprovođenje Ekonomskog Kriminala, koji ima zadatak da promoviše, koordinira, nadzire, proceni i izveštava o svim aktivnostima institucija javnog, privatnog i trećeg sektora na suzbijanju sive ekonomije i finansijskog kriminala.

4.2. Sprovođenje Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018 od datuma 01.1.-31.12.2014

4.2.1. Stvaranje mehanizama za sprovođenje i nadzor

Nacionalna strategija 2014-2018 identifikuje potrebne institucije i njihove odgovornosti u vezi sa projektovanjem, pregledom, odobrenjem, sprovođenjem i praćenjem Strategije i Akcionog plana. On takođe opisuje procese koje treba primeniti tokom obavljanja ovih aktivnosti.

Saradnici koji su definisani Nacionalnom Strategijom 2014-2018 je Vlada Republike Kosova, Ministarstvo Finansija, Radna grupa Vlade, Sekretarijat, Tehnička Radna Grupa i institucije javnog, privatnog i trećeg sektora odgovorni za sprovođenje Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014- 2018. Sve se one aktiviraju ovim merama:

Ministar Finansija, kao predstavnik Vlade Republike Kosova, je pozvala vladinu Radnu grupu sastavljenu od predstavnika ministarstava i agencija određene Nacionalnom Strategijom 2014-2018 na svom prvom sastanku održanom 12.05.2014;

Ministar Finansija je osnovao Sekretarijat koji se sastoji od predstavnika ministarstava i agencija određena Nacionalnom Strategijom 2014-2018;

Sekretarijat je organizovao sastanke, nakon usvajanja Nacionalne Strategije 2014-2018; Na osnovu zahteva Ministra Finansija, javne institucije sa glavnom odgovornošću za sprovođenje

aktivnosti definisane Akcionim Planom Nacionalne Strategije 2014-2018 su imenovani službenici koja će biti odgovorni za sprovođenje pojedinih radnji i izveštavanje o statusu implementacije;

Izveštavanje o rezultatima procesa implementacije Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018 treba da se izvede pomoću Instrumenta za praćenje i pregled Nacionalne Strategije Republike Kosovo za prevenciju i borbu protiv neformalne ekonomije, pranja novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala 2014-2018 koji je aneks Nacionalne Strategije 2014-2018;

Datumom 05.05.2014 Sekretarijat organizuje sastanak Tehničke radne grupe i takođe javnih službenika koji će biti odgovorni za sprovođenje pojedinačnih aktivnosti i izveštavanje o rezultatima;

Nadležne Institucije sada su već završile 19 i započele su ukupno 11 od 51 aktivnosti određene Akcionim Planom i Nacionalnom Strategijom 2014-2018;

Sekretarijat je sastavio prvi godišnji izveštaj o stanju u kome će radna grupa Vlade izveštavati Vladu Republike Kosova za sprovođenje Nacionalne Strategije i Akcionog plana 2014-2018 pomoću pomenutog instrumenta praćenja i pregleda i za pružanje informacija u vezi sa rezultatima operativnih aktivnosti koje se tiču sprečavanja i krivičnog postupka protiv neformalne ekonomije i finansijskog kriminala;

14

Vlada Republike Kosovo datumom 23.05.2014 je organizovala sastanak za institucije javnog, privatnog i trećeg sektora da se podigne svest o Nacionalnoj Strategiji i Akcionog Plana 2014-2018 i operativne rezultate sprečavanja i krivičnog postupka protiv neformalne ekonomije i finansijskog kriminala tokom 2014 godine.

Ministarstvo Finansija u saradnji sa projektom evropske komisije su procenili nivo neformalne ekonomije na Kosovu i rezultati su objavljeni u Decembru 2014, i preporuke su uključene u akcionom planu,

Jedinica Finansijske Inteligencije u saradnji sa projektom EU su procenili rizik na građevinskom sektoru tokom 2014 godine, i preporuke za mere tretiranja su uključene u akcioni plan,

Održane su konferencije na regionalnom i domaćem nivou o neformalnoj ekonomiji tokom 2014 godine.

Mehanizam za izradu, pregled, usvajanje, sprovođenje i nadzor Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018 je prikazan na donjem dijagramu procesa.

15

Dijagram 1: Dijagram procesa sprovođenja i nadzora Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018

Qeveria•Vendos dhe monitoron Strategjine kombetare

GP qeveritar•Aprovon raportin e gjendjes faktike dhe raporton ne Qeveri, ndihmon ne hartimin, rishikimin, dhe monitorimin e strategjise kombtare

Antaret e sekretariatit• Grumbullimi dhe monitorimi i informatave te ofruara nga zyrtaret pergjegjes per implementim te strategjise kombtare

Zyrtaret pergjegjes per implementimin e strategjise • Raportojn per te

arriturat tek perfaqesuesit e institucioneve ne Sekretariat

Sekretariati• Harton raportin e gjendjes faktike per implementimin e strategjise per GP qeveritare•Mbeshtet GP qeveritare

PK2.3.5, 2.3.8, 2.4.4, 2.4.5, 2.5.4

ATK2.2.5, 2.3.8, 2.6.10, 2.6.12, 2.6.15

NJIF-i2.2.10, 2.2.11, 2.3.1, 2.3.3, 2.5.1, 2.5.2, 2.5.3

Dog.K.2.3.8

K. GJYq. Prok.2.1.1

Aud.GJEN2.2.9, 2.6.13

MPB2.4.1, 2.4.2, 2.4.6

MD2.4.1, 2.6.3, 2.6.4, 2.6.5, 2.6.6, 2.6.8, 2.6.9, 2.6.14

MTI2.2.13, 2.4.7

MPJ2.6.2

MAP2.2.6

Shefi I Prokur.2.3.4, 2.3.6, 2.3.7

Akad. PK2.4.3

ATK NJIF-i Doganat MF Kord. Komb.

Sekretariati

Grupi punues qeveritare

Qeveria

IKE

MoF2.1.1, 2.1.2, 2.1.3, 2.1.4, 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3, 2.2.4, 2.2.7, 2.2.8, 2.2.12, 2.3.2, 2.4.1, 2.4.2, 2.6.1, 2.6.11

M. Integrim.ZKMPolicia e KS

Izvor: Sekretarijat i Ekipa projekta EU, 2014

4.2.2. Nacionalna Strategija i Akcioni Plan 2014-2018 i status njihovog sprovođenja

4.2.2.1. Opšte

Nacionalna Strategija 2014-2018 sastoji se od ukupno šest (6) strateških ciljeva koji se smatraju od suštinskog značaja za upravljanje rizicima koji se odnose na neformalnu ekonomiju i pranje novca, finansiranje terorizma i drugih finansijskih krivičnih dela. Akcioni Plan Nacionalne strategije 2014-2018 obuhvata 51 aktivnosti čija implementacija osigurava postizanje ciljeva i na taj način upravljanje rizikom.

Status implementacije Nacionalnog plana i Akcionog plana 2014-2018 je opisana u nastavku. Detaljnije informacije o sadržaju konkretnih aktivnosti definisanih Akcionim planom Nacionalne Strategije 2014-

16

2018 i status njihove implementacije mogu se naći u Dodatku 1. Dodatak 1 sastoji se od praćenja i preispitivanja instrumenta koja su potrebna da se koristi u Nacionalnoj Strategiji 2014-2018.

4.2.2.2. Povećanje svesti o uticajima i za sprečavanje neformalne ekonomije i finansijskog kriminala

Status sprovođenja

Implementacija cilja Nacionalne strategije "Podizanje svesti o efektima i za sprečavanje finansijskog kriminala i neformalne ekonomije" će se izvoditi primenom svih četiri (4) aktivnosti. Reč je o akcijama 2.1.1 - 2.1.4 koja su uključeni u Akcionom planu. Nadležne institucije su sprovele sve aktivnosti (4).

Identifikovani rizici

Institucije odgovorne za aktivnosti 2.1.1 - 2.1.4 Akcionog plana nisu izveštavala Sekretarijatu nikakav rizik u vezi sa procesom implementacije.

4.2.2.3. Jačanje sprečavanja i borba protiv neformalne ekonomije i finansijskog kriminala povećanjem transparentnosti, odgovornosti, dobrog upravljanja i socijalnog partnerstva

Status implementacije

Implementacija cilja Nacionalne strategije "Jačanje sprečavanja i borba protiv neformalne ekonomije i finansijskog kriminala kroz povećanje transparentnosti, odgovornosti, dobrog upravljanja i socijalnog partnerstva" će se obaviti primenom svih trinaest (13) aktivnosti. Reč je o aktivnostima 2.2.1 - 2.2.13 koji su uključeni u Akcionom planu. Nadležne institucije su već završile šest (6) aktivnosti ( 2.2.1 - 2.2.4 i 2.2.10-2.2.11 ) i u procesu su implementacije dve (2) akcije ( 2.2.6 i 2.2.14 ). Proces implementacije pet (5) ostalih aktivnosti nije počela.


Institucije odgovorne za aktivnosti 2.2.1 - 2.2.13 Akcionog plana nisu izveštavala Sekretarijatu nikakav rizik u vezi sa procesom implementacije.

4.2.2.4. Promovisanje otkrivanja, istrage, tužilaštva, sudova, i procedura sprovođenja za pranje novca, finansiranje terorizma i finansijskog kriminala


Implementacija cilja Nacionalne Strategije "Promocija, otkrivanja, istrage, tužilaštva, sudova i postupci za sprovođenje o pranju novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala" će se obaviti primenom svih osam (8 ) aktivnosti. Reč je o aktivnostima 2.3.1 - 2.3.8 koji su uključeni u Akcionom planu. Nadležne

17

institucije su već završile sa pet (5) aktivnosti ( 2.3.1 , 2.3.3 , 2.3.4 i 2.3.6-2.3.7 ) i počele implementaciju dve (2) aktivnosti (2.3.2 , 2.3.5 i ). Implementacija aktivnosti ( 2.3.8 ) nije započeta.


Institucije odgovorne za aktivnosti 2.3.1 - 2.3.8 Akcionog plana nisu izveštavala Sekretarijatu nikakav rizik u vezi sa procesom implementacije aktivnosti 2.3.2. zbog fondova koji nisu predviđeni akcionom planom.

4.2.2.5. Jačanje kapaciteta dotičnih institucija


Implementacija cilja Nacionalne Strategije "Jačanje kapaciteta relevantnih institucija" će se obaviti primenom svih sedam (7) aktivnosti. Reč je o aktivnostima 2.4.1 - 2.4.7 koji su uključeni u Akcionom planu. Nadležne institucije su već implementirali tri (3) aktivnosti ( 2.4.1 , 2.4.4 i 2.4.5 ) i počele implementacijom dve (2) aktivnosti ( 2.4.6 i 2.4.7 ). Proces implementacije drugih aktivnosti nije započet.


Sekretarijat prikuplja informacija na mesečnom nivou za poslovne rezultate nadležnih administrativnih organa, primene zakona i sudova kako bi se sprečila neformalna ekonomija i finansijskog kriminala . To se zasniva na aktivnost 2.4.1 koji ima za cilj poboljšanje performanse upravljanja u odgovarajućim institucijama. Sekretarijat je primetio da informacije o rezultatima poslovanja nisu kompletni i dosledni. Ovo se posebno odnosi na fazu tužilaštva i korišćenje presuda za privremena oduzimanja. To predstavlja rizik za sprovođenje aktivnosti 2.4.1.

Institut za privredni kriminal, koji je odgovoran za aktivnosti 2.4.3 je prijavio Sekretarijatu da status Instituta još nije određen. Ovo predstavlja rizik za sprovođenje aktivnosti 2.4.2. S druge strane, Institut za privredni kriminal je prijavio Sekretarijatu da Vlada nije izdvojila 30,000 evra potrebnih za realizaciju programa obuke za Jedinicu Finansijske Inteligencije Kosova i druge institucije angažovane u sprečavanje pranja novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala. Ova dva pitanja predstavljaju rizik za implementaciju aktivnosti 2.4.2 i 2.4.3. Međutim, nakon brojnih razgovora sa liderima kosovske policije odlučeno je da aktivnost 2.4.2. preduzme Kosovska policija koja će takođe pružiti podršku infrastrukture, i ovim sporazumom uloga Instituta za ekonomski kriminal prestaje sa važenjem. Međutim, uslov policije je da su potrebna sredstva od 30,000€ godišnje za realizaciju ove aktivnosti koja se odnosi na naknadu za trenera za časove predavanja. Ova aktivnost je redizajnirana i odražava pregled akcionog plana 2015-2018.

Institucije odgovorne za aktivnosti 2.4.1 i 2.4.4 - 2.4.7 Akcionog plana nisu izveštavala Sekretarijatu nikakav rizik u vezi sa procesom implementacije.

4.2.2.6. Razvoj i primena pro-aktivnog pristupa nad međunarodnoj saradnji za sprečavanje pranja novca, finansiranje terorizma i finansijski kriminal.

Status implementacije18

Implementacija cila Nacionalne Strategije "Razvoj i primena pro - aktivnog pristupa nad međunarodne saradnje za sprečavanje pranja novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala" će se obaviti primenom svih četiri (4) aktivnosti. Reč je o aktivnostima 2.5.1 - 2.5.4 koji su uključeni u Akcionom planu. Nadležne institucije su već počeli sa realizacijom svih četiri (4) operacija ( 2.5.1 - 2.5.4 ). Tokom 2014 godine, vlasti su izvestila implementaciju (1) aktivnosti (2.5.3) , i (3) ostale aktivnosti su u fazi realizacije.


JFIK koja je odgovorna za aktivnost 2.5.2 Sekretarijata je prijavila da su politički motivisane izjave svih tri organizacija članica (JFI) Egmont grupe Jedinica Finansijske Inteligencije predstavljaju rizik za implementaciju projekta. Proces ulaska u članstvo JFIK-a je prekinut 2013 godine, bez obrazloženja koja bi bila na osnovu pravila za članstvo Egmont grupe. U 2014 godini proces pristupanja je odložen zbog politički motivisanih mera tri država članica. Kao rezultat ovih prepreka, JFIK nije bio u stanju da se pridruži Egmont grupi u 2014 godini.

Takođe, pored odbijanja pojedinih članova Egmont grupe, u odsustvu nacionalnog zakona za sprečavanje pranja novca i finansiranja terorizma, u vezi sa izveštavanju sumnjivog finansiranja terorizma predstavlja rizik za proces pristupanja i treba da se ispravi. Vlada treba da obezbedi da je Nacionalni zakon o sprečavanju pranja novca i terorizma u skladu sa međunarodnim standardima, kako bi dokazala od strane Kosova da ne postoje činjenične prepreke koja se tiču članstva JFI -K u Egmont grupi, i ova akcija će se ispuniti najkasnije do juna 2015 godine.

Institucije odgovorne za akcije 2.5.1, 2.5.3 i 2.5.4 Akcionog plana nisu izveštavali Sekretarijata za neki dodatni rizik u vezi sa procesom implementacije.

4.2.2.7. Razvoj nacionalnog zakonodavstva u skladu sa međunarodnim standardima obezbeđujući njegovu efikasnu primenu


Implementacija cilja Nacionalne strategije "Razvoj nacionalnog zakonodavstva u skladu sa međunarodnim standardima obezbeđujući njeno efikasno sprovođenje " će se primeniti u svih petnaest (15) aktivnosti . Reč je o akcijama 2.6.1 - 6.2.15 koja su uključena u Akcionom planu. Nadležne institucije su pokrenule realizaciju jedne (1) akcije (2.6.1). Proces implementacije svih četrnaest (14) aktivnosti ( 2.6.2 - 2.6.15 ) još nije počela.


Institucije odgovorne za aktivnosti 2.6.1 - 6.2.15 Akcionog plana nisu izveštavali Sekretarijata za neki dodatni rizik u vezi sa procesom implementacije.

19

4.2.3. Nalazi

Sekretarijat je analizirao status implementacije Nacionalne strategije Republike Kosova za sprečavanje i borbu protiv neformalne ekonomije, pranja novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala 2014-2018. Nalazi koji su urađeni na osnovu informacija prikupljenih od nadležnih institucija odražavaju dostignuća tokom perioda 01.01-31.12.2014 , i one su kao u nastavku:

Vlada Republike Kosovo je stvorio mehanizam za projektovanje, razmatranje, odobravanje, sprovođenje i nadzor Nacionalne Strategije i Akcionog plana 2014-2018;

Institucije odgovorne za implementaciju Akcionog plana Nacionalne strategije 2014-2018 završili su devetnaest (19) i pokrenule dvadeset (11) od ukupno pedeset jedan (51) aktivnosti. Proces implementacije dvadeset (21) ostalih akcija još nije počela.

Zahtevane informacije, prikupljene na mesečnom nivou, za operativne rezultate i rad odgovornih administrativnih institucija, sprovođenje zakona i pravosuđa za sprečavanje neformalne ekonomije i finansijskog kriminala su kompletni i dosledni. Ovo se posebno odnosi na fazu tužilaštva i korišćenje presuda za privremeno oduzimanje. Ovo predstavlja rizik za realizaciju strateškog cilja "Jačanje kapaciteta nadležnih institucija" i aktivnost 2.4.1 Akcionog plana;

Još uvek nejasan status i finansiranje Instituta za privredni kriminal za sprovođenje Programa obuke za Jedinicu Finansijske Inteligencije Kosova i drugih institucija koje se bave sprečavanjem pranja novca , finansiranja terorizma i finansijskog kriminala smatra se da predstavlja rizik za realizaciju Strateškog cilja "Jačanje kapaciteta relevantnih institucija" i aktivnosti 2.4.2 i 2.4.3 Akcionog plana;

Odbijanje političke priroda 3 člana Egmont grupe Jedinice Finansijske Inteligencije u vezi sa članstvom JFIK u Egmont grupi se smatra da predstavljaju pretnju realizaciji strateškog cilja "Primena pro - aktivnog pristupa međunarodnoj saradnji za sprečavanje pranja novca, finansiranja terorizma i finansijski kriminal" i aktivnost 2.5.2 Akcionog plana.

Nedostatak nacionalnog zakona o sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma, u smislu izveštavanja osumnjičenog finansiranja terorizma predstavlja rizik za realizaciju strateškog cilja "Razvoj i primena pro - aktivnog pristupa međunarodne saradnje za sprečavanje pranja novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala" i aktivnosti 2.5.2 Akcionog plana koji se tiče članstva JFI - K u Egmont grupi.

4.3. Operativni Rezultati o Sprečavanju neformalne ekonomije, pranja novca, finansiranja terorizma i ekonomskog i finansijskog kriminala 2008-2014

4.3.1. Operativni ciljevi određeni akcionim Planom i Nacionalnom Strategijom 2014-2018

Dodatak 1 Akcionog Plania Nacionalne Strategije 2014-2018 se sastoji od ključnih pokazatelja performanse o raznim fazama operativnog procesa sprečavanja neformalne ekonomije i finansijskog kriminala. Specifični pokazatelji su određeni procesima u nastavku:

Prinudno prikupljanje poreske obaveze i carinskih tarifa; Proces Inteligencije/otkrivanja u vezi sa pranjem novca, finansiranja terorizma i ostalog

finansijskog kriminala; Istraga pranja novca, finansiranja terorizma i ostalog finansijskog kriminala;

20

Krivično gonjenje što se tiče pranja novca, finansiranja terorizma i ostalog finansijskog kriminala;

4.3.2. Parandalimi i ekonomisë joformale

Nedavni makro-ekonomski proračuni sprovedeni u 2014 godini, procena sprovođena od Projekta EU10, pokazuju da je nivo neformalne ekonomije na Kosovu, uključujući doznake primljene od strane finansijskih institucija je 38.21% od BDP-a u 2013 godini. Kao ukupan iznos ona je jednaka sa 2,035,000,000 evra, što je uglavnom 30% od ovog iznosa rezultat utaje poreza. Samo gubitak prihoda od poreza na dohodak je oko 63.720.000 € dok je preostalih 8% iz neimenovanih izvora i predstavlja ukupnu vrednost od 441,950,000€.

Procena učešća crne ekonomije u ukupnoj neformalnoj ekonomiji je urađeno primenom direktne metode, i ova analiza je pokazala da je najmanje 172.000.000€ od 441.950.000€11 rezultat aktivnosti crne ekonomije. Ovo je niska vrednost uzimajući u obzir karakteristike radnog okruženja na Kosovu, i stoga je zaključeno da potencijalno cela vrednost od 441.950.000€ ili veliki deo svog prihoda se zasniva na prihode od kriminala..

Ukupan iznos neto prihoda utvrđen u budžetu Vlade Republike Kosova je porastao tokom godina 2008-2014 od 929,00 na 1,458 milijardi evra. Carinski prihodi predstavljaju 54.9-60 % od ukupnog iznosa i poreski prihodi 17.9-22.7 %. Neformalna ekonomija utiče na prihode. Ovo se uglavnom tiče sredstava prikupljenim od strane Poreske Administracije. Vlada Republike Kosovo treba posebno da poveća nivo poreskih prihoda.

Razmere neformalne ekonomije na Kosovu procjenjuje se da je na istom nivou kao u drugim zemljama Zapadnog Balkana. Nedavne procene u regionu pokriva period 2006-2013. Razmere neformalne ekonomije u kosovskim susednim zemljama varira između 23-38.8 % BDP-a. Vrste prihoda i njihovo učešće u budžetu su navedeni u tabeli u nastavku.

Tabela 1: Vrste bruto prihoda u Budžet Vlade Kosova 2009-2014 (EUR, miliona)

Vrsta prihoda 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Prihodi sa poreza 205 221 261 284 305.1 303.7Prihodi sa carine 635 701 828 845 837.3 871.0Ostali prihodi 331 243 251 227 280.7 307.8

Total 1,171 1,165 1,340 1,356 1,423 1,482

Izvor: Ministarstvo Finansija Republike Kosova

10Podrška za institucije Kosova u borbi protiv ekonomskog i finansijskog kriminala -‘Procena o obimu neformalne ekonomije na Kosovu. Projekat EU 132399/C/SER/XK 04/12/201411Podrška za institucije Kosova u borbi protiv ekonomskog i finansijskog kriminala -‘ Procena o obimu neformalne ekonomije na Kosovu. Projekat EU 132399/C/SER/XK 04/12/2014

21

Ukupan iznos poreskih prihoda je imao pozitivan trend rasta sa prosečnom stopom od 5% tokom 2009-2015. Ovo je ohrabrujući trend koji pokazuje da su napori vlasti u borbi protiv neformalne ekonomije su u pravom smeru. Međutim, napori treba da se nastave dalje ka proširenju poreske osnovice radi smanjenja poreskog jaza i smanjenje neformalne ekonomije.

Poreska Administracija Kosova je izvestila da je ukupan iznos zaostalog poreskog duga početkom 2014 godine je bio u iznosu od 275,591,500 evra, i Carina Kosova ukupan preplaćeni dug uključujući akcize u iznosu od 10,734,000.77 evra. Kontinuirani napori nastavka intenziviranja aktivnosti za prikupljanje neplaćenog poreza će imati pozitivan efekat na smanjenje nivoa neformalne ekonomije. Podaci za ukupan iznos neizmirenog duga za 2014 godinu prikazana je u sledećoj tabeli.

Tabela 2: Vrednost zaliha duga za poreze, carinske takse i akcize,

Vrsta akumuliranog duga Ukupan iznos obaveznog duga

Porezi

2013 2014

245,000,000 € 275,591,500€Carinska taksa i akciza 9,134,000 € 9,500,000. €

Izvor: Carina Kosova i Poreska Administracija Kosova, 2014

4.3.3. Krivični postupak za pranje novca, finansiranje terorizma i finansijskog i ekonomskog kriminala

4.3.3.1. Proces prikupljanja informacija (inteligencije)

Jedna od glavnih funkcija JFI je istraga, prikupljanje i analiza finansijskih podataka. Agencija treba da utvrdi obaveštajne izveštaje i prenose ih nadležnim autoritetima da se koriste za sprečavanje pranja novca i finansiranje terorizma. Uloga JFI - K je od ključnog značaja u smislu istrage finansijskog kriminala, oduzimanje i zaplenu imovine proistekle iz krivičnog dela.

Ukupan broj izvještaja Sumnjivih Aktivnosti (RAD), broj transakcija u gotovom novcu i broj obaveštajnih izveštaja distribuirani od JFI - K tokom godina su prikazani u donjoj tabeli:Tabela 3: Operativni Rezultati JFI-K 2014

Rezultati JFI-K 2009 2010 2011 2012 2013 2014Primljeni IST 38 133 135 202 174 294Primljeni IST 284 592 419 615 423 443 480 479 604 331 551 130Distribuirani izveštaji 47 82 53 49 74 59

Inspekcije usklađenosti n/a n/a n/a 0 0 35

Izvor: JFI-K, 2014

22

Broj primljenih i distribuiranih izveštaja inteligencije je narastao tokom godina 2009-2014, ali u 2014 godini je primećen pad u izvještavanju transakcija u gotovini u odnosu na 2013 godinu. Pretpostavke su da je podizanje svesti kod građana za korišćenje bankarskih transakcija umesto gotovine ili zbog izdavanja Administrativnog Uputstva Jedinice Finansijske Inteligencije br. 02/2014 o izuzeću određenih transakcija od izveštavanja koje zahteva oslobađanje lica ili subjekata, ili grupe lica ili subjekata od obaveze izveštavanja na osnovu tog zakona, Inspekcije Usklađenosti značajno su porasle u 2014 godini.

4.3.3.2. Preliminarne istrage i sudske procedure za finansijski kriminal

Tokom godina 2008-2014, ukupan broj započetih istraga u vezi sa finansijskim kriminalom je bio veći nego u 2013 godini.

Rezultati u vezi sa brojem započetih istraga u vezi sa finansijskim kriminalom su bile kao u nastavku:

Tabela 4: Finansijski kriminal evidentiran od Policije Kosova, Carine Kosova i Sudskog Saveta Kosova 2008-2014

Započete istrage za finansijski kriminal 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014Policija 3 043 2 123 2 774 2 914 2 135 3372 2 784Carina 90 57 64 69 49 165 104Poreska Administracija - - - - - - 25Ukupno 3 133 2 180 2 838 2 983 2 184 3537 2913

Kazne za finansijski kriminal 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014Osnovni sudovi12 1 391 1 541 1 298 1 318 1 339 1 296 1 756

Izvor: Policija Kosova, Carina Kosova, Poreska Administracija Kosova i Sudski Savet Kosova, 2014

Statistička analiza pokazuje da u 2014 godini najobićaniji finansijski kriminal primljen tokom istraga prethodne procedura13 su bile:

Prevare; Falsifikovanje valuta; Kupovina, uzimanje ili sakrivanje robe koja je stečena kroz izvršenje krivičnog dela; i Nezakonito prisvajanje nepokretne imovine.

Što se tiče sudskih procedura, naj uobićaniji finansijski kriminal o kojima Osnovni Sudovi su izrekli kazne14 u 2014 godini su bila:

12Osnovni sudovi od 2013 godine pa nadalje i Opštinski Sudovi 2008-2012. 13Finansijski kriminal evidentiran od Policije Kosova, Carine Kosova, Poreske Administracije Kosova i Sudskog Saveta Kosova, 2008-2014; Sekretarijat14Finansijski kriminal evidentiran od Policije Kosova, Carine Kosova, Poreske Administracije Kosova i Sudskog Saveta Kosova, 2008-2014; i Sekretarijat.

23

Falsifikovanje valuta; Prevare; Nezakonito prisvajanje nepokretne imovine; i Krijumčarenje robe.

4.3.3.3. Oduzeta i zaplenjena imovina

Efikasna prevencija finansijskog kriminala zahteva zaplenu i oduzimanje prihoda od kriminala. Agencija za upravljanje oduzetom i zaplenjenom imovinom vodi statistike o godišnjoj osnovi u vezi sa ukupnim brojem i vrednošću odluka o privremenom oduzimanju i presuda o zapleni. Agencija nema konkretne informacije u vezi sa korišćenjem ovih mera tokom procedura krivičnog gonjenja za finansijski kriminal. Međutim, ukupna vrednost imovine predmet privremenog oduzimanja i zaplene, su kao u nastavku: Tabela 5: Vrednost oduzetih i zaplenjenih sredstava pod upravljanjem Agencije za Upravljanje oduzete i zaplenjene imovine 2010-2014

Pravne mere u vezi saa prihodima od kriminala 2010 2011 2012 2013 2014Privremeno oduzimanje 0 € 41 852,31 € 2 482 903,54 € 1 555 258,43 € 21 256142.7Zaplena 1 720,00 € 26 765,35 € 103 647,57 € 6 700,00 € 26 350.90

Izvor: Agencija za Upravljanje oduzete i zaplenjene imovine, 2015

Informacije na raspolaganju dokazuju da ukupna vrednost oduzete imovine je povećana. Ipak, rezultati procedura zaplene su smanjene i na nižem su nivou, u 201315 godini su samo 6 700 Evra.

4.3.4. Nalazi

Sekretarijat je analizirao operativne rezultate za sprečavanje neformalne ekonomije i finansijskog kriminala u 2014 godini. Do nalaza se došlo na osnovu informacija prikupljenih od strane dotičnih institucija su kao u nastavku:

Procenjeni obim neformalne ekonomije na Kosovu u 2013 godini je bio u apsolutnom iznosu između 1,651,370 Evra i 2,035,000 Evra; Tokom perioda 2008-2013, tarife carine su predstavljale 51,8 - 63,5 % od ukupnih prihoda;

Ukupan iznos poreskih prihoda je sistematski povećan tokom 2009-2014 i predstavlja 17.9 - 22,7 % ukupnih prihoda;

Ukupna vrednost dospelog poreskog duga datumom 01.01.2014 godine iznosio je 275.591.500 evra, i dug za carinu i akcizu EUR 9,500,000 evra;

U 2013 godini, ukupan iznos dospelog poreza je 245,000,000 evra i za carinske takse iznosi 9,134,000.7 evra;

Ukupan broj primljenih i distribuiranih izveštaja inteligencije od JFI-K je povećan na značajan način;

Godišnji broj finansijskog kriminala registrovanih od strane Policije Kosova, Carine Kosova i PAK tokom 2014 godine su 2,913, beležeći pad od 624 u poređenju sa 2013 godinom;

15Statistike 2010-2014, Agencija za upravljanje oduzete i zaplenjene imovine, 201524

Godišnji broj kazni Osnovnog Suda u vezi sa finansijskim kriminalom je ostao održiv, i beležio je rast sa 1296 (2013) na 1756 (2014);

Ukupna vrednost oduzete imovine je ostao na prikladnom nivou tokom godina 2012-2013 u iznosu od 1,555,258.43 evra u 2013 godini, ali u 2014 godini oduzeta imovina je vidno porasla dostignuvši vrednost od 21,256,142.70 evra;

Ukupna vrednost zaplenjene imovine je opao tokom godina 2012-2014 sa 103 647,57 evra na 26 350,90 evra u 2014 godini.

4.4. Operativni rezultati sprečavanja neformalne ekonomije, pranja novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala za period između januara i marta 2014 godine.

4.4.1. Operativni ciljevi određeni Akcionim Planom Nacionalne Strategije 2014 - 2018

Pravilno upravljanje performansom u odnosu na sprečavanju neformalne ekonomije i finansijskog kriminala zahteva specifične ključne pokazatelje učinka. Prema tome, proces bi trebalo da bude podeljen na različite faze kako bi se osigurala pravilna identifikacija indikatora i merenje rezultata.

Akcioni plan Nacionalne Strategije 2014-2018 se sastoji od ključnih indikatora performansi za različite faze operativnog procesa koje se odnose na sprečavanje neformalne ekonomije i finansijskog kriminala. Specifični indikatori su definisani za sledeće procese:

Prinudno prikupljanje zaostalog poreza i carisnkih taksi; Proces prikupljanja informacija o pranju novca, finansiranja terorizma i ostalog finansijskog

kriminala; Istraga pranja novca, finansiranja terorizma i ostalog finansijskog kriminala; Praćenje u vezi sa pranjem novca, finansiranja terorizma i ostalog finansijskog kriminala; Sudske procedure u vezi sa pranjem novca, finansiranja terorizma i ostalog finansijskog

kriminala.

4.4.2. Sprečavanje neformalne ekonomije

Srednjoročni Okvir Rashoda 2015-2017 predviđa dve glavne pretpostavke koje se očekuje da će uticati na naplatu prihoda: dodatni prihoda kao rezultat povećanog obima realne ekonomske aktivnosti kao rezultat predviđanja pada cena u srednjoročnom periodu, i Uspešna implementacija strategije i akcionog plana za sprečavanje i suzbijanje neformalne ekonomije. Očekuje se da će uspešna implementacija tih politika omogućavati da se smanji poreski jaz kroz kontinuiranu formalizaciju ekonomskih aktivnosti, koja će omogućiti održiv budžet prihoda u narednim godinama.Aneks 1 Akcionog plana Nacionalne strategije 2014-2018 se ne sastoji od specifičnih ciljeva za prikupljanje prihoda . Međutim, postignuti rezultati u tom pogledu su važan pokazatelj prilikom merenja efikasnosti borbe protiv neformalne ekonomije. Takođe, procenom nivoa neformalne ekonomije su identifikovane dodatne mere koje će uticati na smanjenje poreskog jaza. Ukupan iznos prihoda prikupljenih tokom 2014 i 2013 godine na mesečnoj frekvenciji je sledeći: Tabela 6: Prikupljena vrednost prihoda sa poreza, carine i ostalih bruto prihoda Januar-Decembar 2014 i 2013, u milionima evra

Vrsta prihoda Januar Feb Mart April Maj Jun Jul Avg, Sept. Okt. Nov. Dec.

25

2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014

Prihodi sa poreza 36.6 17.9 20.5 37.2 18.4 17.5 33.7 19.3 20.6 34.5 18.9 28.6Prihodi sa carine 45.7 52.7 67.1 68.9 71.0 77.3 81.3 86.0 83.8 80.7 67.1 89.4Otali prihodi 29.0 29.6 20.5 28.8 18.0 48.8 1.3 15.2 26.5 24.7 19.8 45.6Ukupno prihodi 111.4 100.1 108.0 134.9 107.4 143.7 116.3 120.5 130.8 139.9 105.8 163.6

Vrsta prihoda Januar 2013

Feb 2013

Mart 2013

April 2013

Maj 2013

Jun 2013

Jul 2013

Avg 2013

Sept. 2013

Okt 2013

Nov. 2013

Dec 2013

Prihodi sa poreza 33.5 19.8 19.2 37.8 18.8 18.7 35.9 22.3 20.1 35.7 20.8 22.4Prihodi sa carine 44.2 45.9 57.1 71.1 73.1 70.5 90.1 82.2 76.5 77.7 67.0 81.8Otali prihodi 12.8 11.9 16.1 33.7 58.7 16.7 13.4 38.2 11.7 31.8 16.2 19.5Ukupno prihodi 90.5 77.6 92.4 142.6 150.5 105.9 139.4 142.7 108.2 145.3 104.0 123.8

Izvor: Ministarstvo Finansija, 2014

Ukupan iznos prikupljenih bruto prihoda u periodu januar-decembar 2014 je bio 1,369 evra, što istovremeno predstavlja povećanje od oko 1% ili oko 15.00 miliona evra u poređenju sa 2013 godinom. Preduzete mere od strane poreskih autoriteta su dala pozitivne rezultate i to se ogleda u trendu naplate prihoda. .Aneks 1 Akcionog plana 2014-2018 zahteva minimalne godišnje rezultate prinudne naplate poreskih dugovanja da bude 90,000,000 evra i 4,500,000 evra za zaostale carinske takse i akcize. Rezultati tokom perioda Januar- decembar 2014 su kao u nastavku:

Tabela 7: Vrednost prinudne naplate poreza i carinskih taksi i zaostale akcize, Januar- decembar 2014

Vrtsa prikupljeno

g duga

2014

Januar Feb Mart Apr Maj Jun Jul Avg Sept. Okt Nov. Dec Ukupno

Porezi 4,222 3,417 4,394 3,176 3,732 4,970 3,868 3,616 4,090 4,337 3,875 4,042 47,738,628Carinske

takse 68.0 155.1 204.2 126.6 78.3 193.7 0.0 110.6 152.9 49.8 47.8 331.65 1,518.766

Izvor: Carina Kosova i Poreska Administracija Kosova, 2014

Rezultati Poreske Administracije Kosova i Carine Kosova su ohrabrujući, ali napori za naplatu dospelih dugovanja treba intenzivirati. Mere preduzete u 2014 godini od strane dveju institucija nisu donele očekivane rezultate na osnovu ključnih indikatora performansi.

4.4.3. Krivična procedura za pranje novca, finansiranja terorizma i ostalog finansijskog kriminala

4.4.3.1. Proces prikupljanja informacija (inteligencije)

JFI-K prikuplja, analizira i distribuira finansijske informacije. Aneks 1 Akcionog plana 2014-2018 zahteva od agencije za dobije i distribuira niz izveštaja. Ona se takođe se sastoji od ciljeva u pogledu broja i vrednosti suspendovanih transakcija od JFI -K. Rezultati jedinice su bili:

26

Tabela 8: Operativni rezultati JFIK, januar-mart 2014

Rezultatet e JFI-KJanuar Feb Mart April Maj Jun Jul Avg Sept. Okt Nov.

Decemb

Primljeni IST 9 13 18 9 25 34 34 18 29 26 32 31

Primljeni IGN 45, 058 38, 091 37, 853 48,808 40,352 43,417 53,849 49,687 43,687 55,956 40,713 53,479Primljeni izveštaji za finansiranje terorizma 1 3 2 0 0 1 3 0 3 1 2 0Distribuirani izveštaji inteligencije kod mandatiranih autoriteta 26 19 20 18 18 17 15 12 10 16 11 12Suspendirane transakcije 0 0 0 95 0 0 0 1 0 0 0 0Vrednost suspendiranih transakcija 0 0 0 339,115 0 0 0

435,000.0 0 0 0 0

Izvor: JFI-K, 2014

Rezultati za 2014 godinu pokazuju da je JFIK ispunila i premašila ključne pokazatelje učinka navedene u Aneksu 1 akcionog plana. Tokom 2014 godine, JFI - K je uspeo da dobije 294 izveštaja o sumnjivim transakcijama od kojih 278 izveštaja su o sumnjivim transakcijama pranja novca, dok 16 izveštaja su bila o sumnjivim transakcijama za finansiranje terorizma i 194 izvještaja bazirani na zahtevima za informacijama su distribuirani kod mandatiranih autoriteta i 59 obaveštajnih izveštaja su raspoređeni na osnovu IST. Broj monetarnih suspendiranih transakcija je 96, i ukupna novčana vrednost tih transakcija je bila 774,115 evra, dok je broj primljenih izveštaja za transakcije u gotovini je bio 551,130. Treba napomenuti da, uprkos poteškoćama u pogledu broja kadrova i logističke podrške (radnih prostorija), i takođe ne primanje u Egmont grupi, JFI - K je uspela da pokazuje izuzetno dobru performansu tokom 2014 godine koja se ogleda i na dostignućima navedenim u gornjoj tabeli. Takođe, tokom 2014 godine JFI - K je sproveo procenu rizika u građevinskom sektoru, čiji je izveštaj služio za izradu mera za smanjenje i eliminisanje rizika, kao što je utaja poreza, itd, u ovom sektoru. Takođe, doprinos u ovoj delatnosti su obezbedili i druge relevantne institucije poput PAK, KC, PK i podrška projekta Evropske Komisije (B & S).

4.4.3.2. Preliminarne istrage o finansijskom kriminalu i privremeno oduzimanje

Dodatak 1 Akcionog plana 2014-201816 postavlja ciljeve preliminarnih istraga finansijskog kriminala. One uključuju ključne pokazatelje učinka za Kosovsku Policiju, Carine Kosova i Poreske Administracije Kosova u odnosu na minimalan broj započetih istraga, gde je procenjena vrednost stečene imovine izvršenjem krivičnog dela je 5.000 evra ili više, neto vrednost imovine koja je predmet privremene mere zaplene, minimalan broj istrage finansijskog kriminala (vrednost imovine stečene kriminalom 5.000 evra

16Nacionalna Strategija Republike Kosovo za sprečavanje i suzbijanje neformalne ekonomije, pranje novca, finansiranje terorizma i finansijskog kriminala, 2014-2018.

27

ili više), koje su završene i prosleđene za razmatranje optužbi kao i prosečno vreme za istragu finansijskih zločina.Rezultati u vezi sa brojem započetih istraga za finansijski kriminal su kao u nastavku:

Tabela 9: Evidentirani finansijski kriminal od Policije Kosova, Carine Kosova i Poreske Administracije Kosova, Januar-Decembar 2014

Započete istrage za finansijski kriminal

Januar Feb Mart Apri

l Maj Jun Jul Avg Sept. Okt Nov. Decemb

Ukupno

Policija17 358 267 272 241 239 241 180 228 199 197 159 203 2,784

Carina 12 10 26 12 11 9 2 5 7 3 2 5 104Poreska Administracija 3 2 4 0 4 3 2 0 3 1 3 0 25

Ukupno 373 279 302 253 254 253 184 233 209 201 164 208 2 913

Izvor: Policija Kosova, Carina Kosova i Poreska Administracija Kosova, 2014

Statistička analiza pokazuje da ne postoji značajna promena u odnosu na ukupan broj i najčešće vrste finansijskog kriminala evidentiranih od Kosovske Policije, Carine Kosova i Poreske Administracije Kosova u periodu januar- decembar 2014 godine u odnosu na 2013 godinu. Tipični finansijski kriminal dobijen tokom preliminarne18 istrage su bili:

Falsifikovanje valuta; Prevare; Nezakonito prisvajanje nepokretne imovine; i Krijumčarenje robe.

Može se zaključiti da su autoriteti primene zakona počeli da se fokusiraju na najteža krivična dela u otkrivanju finansijskog kriminala.

Informacije na raspolaganju o broju finansijskih krivičnih dela prosleđene na razmatranje tužbe su navedene u donjoj tabeli:

Tabela 10: Finansijski kriminal procesirani za podizanje tužbe od strane Kosovske Policije, Carina Kosova i Poreske Administracije Kosova, januar-decembar 2014 godine

Završene istrage za finansijski kriminal procesirane za podizanje tužbi

Januar Feb Mart April Maj Jun Jul Avg Sept. Okt Nov.

Decemb

Ukupno

Policija 26 20 21 35 25 29 23 55 32 88 30 70 454

Carina 3 6 12 15 11 9 1 2 6 4 1 4 74

Poreska 0 1 2 1 1 3 1 1 1 1 0 1 13

17Kosovska Policija je zabeležila ukupno 2,784 finansijskog kriminala u periodu januar - decembar 2014 godine. 18Finansijski kriminal evidentiran od strane Kosovske Policije, Carine Kosova Poreske Administracije Kosova, 2014; i Sekretarijat.

28

Administracija

Ukupno 29 27 35 51 37 41 25 58 39 93 31 75 541


Traganje imovine je bitan deo krivičnog postupka koji se odnose na finansijski kriminal. Shodno tome, Akcioni plan 2014-201819 postavlja ciljeve za preliminarnu fazu istrage u vezi sa privremenim merama oduzimanja. Rezultati za 2014 godinu su sledeći:Tabela 11: Neto vrednost privremeno oduzete imovine u istrazi Policije Kosova, CARINE Kosova i Poreske Administracije Kosova, januar-decembar 2014

Neto vrednost imovine privremeno oduzete

Januar Feb Mart April Maj Jun Jul Avg Sept. Okt Nov. Decem

bUkupno

Policija 11, 100 76, 914 22, 193 - 300,000 - - - 234,659 78,838 1,180 23,136.3 748,020.3

Carina 8, 901 9, 055 - 121,201.6 10,000 - - 20,822 154,869 7,042.7 - 55,029.7 386,922.3Poreska Administracija - - - - - - - - - - - - -

Ukupno 20, 001 85, 969 22,193.1 121,201.6 310,000 - - 20,822 389,528 85,880.7 1,180 78,166 1,134,942.6


U 2013 godini, ukupan iznos privremeno oduzete imovine od strane Agencije za upravljanje oduzetom imovinom je 86,004,84 evra. Operativni rezultati za 2014 godinu su već premašili taj iznos, dostižući iznos od 1,134,942.6 evra

4.4.3.3. Uzimanje u obzir optužbe za finansijski kriminal i privremeno

Ciljevi za fazu tužilaštva u pogledu finansijskog kriminala su identifikovani u Dodatku 1 Akcionog plana 2014-2018. Oni uključuju ključne pokazatelje učinka za državne tužioce u vezi sa minimalnim brojem optužnica (vrednost prihoda od kriminala je 5,000 evra ili više za krivično delo), prosečno vreme korišćeno za razmatranje optužnice za finansijski kriminal, minimalna neto vrednost imovine koja je predmet privremene mere oduzimanja i minimalne ukupne vrednosti zahteva za zaplenu uključena u optužnici.

Nema raspoloživih informacija koja su potpuna i verodostojna o operativnim rezultatima državnih tužilaca. Statistike koje su dostavljene Ministarstvu Finansija i Nacionalnom koordinatoru za ekonomski kriminal u vezi sa ciljevima faze tužilaštva u Aneksu 1 Akcionog plana 2014-2018 nisu u skladu.

4.4.3.4 kazne za finansijski kriminal i presude za zaplenu

Aneks 1 Akcionog plana 2014-201820 postavlja ciljeve za sudske postupke u vezi sa finansijskim kriminalom. One uključuju ključne pokazatelje učinka Osnovnih Sudova u odnosu na minimalan ukupan

19Nacionalna Strategija Republike Kosovo za sprečavanje i suzbijanje neformalne ekonomije, pranja novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala, 2014-2018.

29

broj odluka o finansijskom kriminalu u kojima procenjena vrednost prihoda od kriminala iznosi 5.000 evra ili više, prosečno vreme korišćeno za sudske postupke za kalendarsku godinu u vezi sa finansijskim kriminalom i ukupna vrednost ukupnih minimalnih odluka o zapleni.

Sekretarijat upravljan od Ministarstva Finansija je pružio informacije o ukupnom broju osuda u vezi sa finansijskim kriminalom, i rezultati za 2014 godinu su sledeći:

Tabela 12: Kazne za finansijski kriminal izrečene od Osnovnih Sudova, Januar- decembar 2014

Kazne za finansijski kriminal 2014

Osnovni sudovi 1 756

Izvor: Sudski Savet Kosova, 2014

U 2013 godini, ukupan broj osuda za finansijski kriminal je bio 1.296, u 2014 godini taj broj je bio 1.756 slučajeva. Može se zaključiti da produktivnost Osnovnih Sudova je povećana u 2014 godini. Statistička analiza pokazuje da postoje neke razlike u vrstama najčešćeg finansijskog kriminala određene presudama Osnovnih Sudova u periodu januar- decembar 2014 u odnosu na 2013 godinu. Tipični finansijski kriminal primljene tokom sudskog postupka21 su bili:

Zloupotreba službenog položaja; Krijumčarenje robe; Poreski prekršaji; Nezakonito prisvajanje nepokretne imovine; i Mito. Za sprečavanje finansijskog kriminala od suštinskog je značaja da se zapleni imovina proistekla

iz finansijskog kriminala. Međutim, informacije u vezi korišćenja ove odredbe nisu na raspolaganju što se može videti u nastavku.

Tabela 13: Ukupna vrednost odluka za zaplenu od Osnovnih Sudova, januar- decembar 2014

Ukupna vrednost odluka za zaplenu 2014Osnovni Sudovi N/A

Izvor: Sudski Savet Kosova, 2014

Trenutno, funkcionisanje mehanizma za zaplenu teško je proceniti gde jedini izvori za prikladnu statistiku su autoriteti sprovođenje zakona, tužioci i Agencija za upravljanje oduzetom imovinom. Bilo bi važno da za Vladu i operativne autoritete da dobiju informacije o ukupnoj vrednosti od odluka o zapleni. To će im

20Nacionalna Strategija Republike Kosovo za sprečavanje i suzbijanje neformalne ekonomije, pranje novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala, 2014-2018 .

21Godišnje statistike, Sudski Savet Kosova, 2014.30

pomoći u proceni efikasnosti čitavog lanca procesa počevši od praćenja imovine pa do izvršenje odluka o zapleni.

4.4.3.4. Upravljanje oduzete i zaplenjene imovine

Agencija za Upravljanje oduzete i zaplenjene imovine vodi statistiku o neto vrednosti privremeno oduzete i zaplenjene imovine. Rezultati su sledeći:

Tabela 14: Vrednost oduzete i zaplenjene imovine pod upravom Agencije za Upravljanje oduzete i zaplenjene imovine, januar-decembar2014 godine u milionima

Preduzete sudske mere protiv prihoda sa kriminala

Januar Feb Mart April Maj Jun Jul Avg Sept. Okt Nov. Decem

bUkupno

Privremeno oduzimanje 56,207 65,891 20,000 60,229 23,931 33,000 30,221 26,309 25,271 61,540 20,008 845,619 21,256,143

Zaplena 19,466 - 824.0 1,805 170.0 - - 500.0 2,565 - 1,022 - 26,351

Izvor: Agencija za Upravljanje oduzete i zaplenjene imovine, 2014

Prema podacima Agencije za upravljanje oduzete i zaplenjene imovine, ukupan iznos oduzete imovine u 2013 godini imala je vrednost od 258,43 evra i vrednost zaplenjenih je imala vrednost od 1,555,258.43 evra i vrednost zaplenjene imovine krivičnim delom je bila 6.700 evra. Rezultati za 2014 godinu pokazuju povećanje zaplenjene imovine u odnosu na 2013 godinu. Tokom 2014 godine, vrednost oduzete imovine iznosila je 21,256,143 evra, a zaplena je bila 26,351.0 miliona evra. Međutim, može se zaključiti da ostvarenje ciljeva postavljenih u Akcionom planu 2014-2018 su bili izazov u 2014 godini.

Može se takođe zaključiti da, statistike Agencije za Upravljanje za oduzetom i zaplenjenom imovinom za 2014 godinu u pogledu vrednosti privremeno oduzete imovine nisu u skladu sa informacijama dobijenim od autoriteta za sprovođenje zakona i tužilaca. Razlozi za razlike u ovim statistikama trebaju se proceniti i primena zakona autoriteta za sprovođenje zakona i pravosudnih organa treba povećati kako bi se osiguralo efikasno upravljanje oduzete imovine u skladu sa važećim zakonom. Međutim, preduzete su akcije koje su u toku i koje se bave zakonom o pranju novca koji je prošao fazu izrade koncept dokumenta. Pomenuti Zakon očekuje se da bude u skladu sa međunarodnim standardima i u isto vreme se očekuje da bude odobren tokom 2015 godine.

4.4.4. Nalazi

Sekretarijat je analizirao operativne rezultate u sprečavanju neformalne ekonomije i krivične postupke za finansijski zločin za period januar-decembar 2014 godine. U nastavku su rezultati na koje se nailazi na osnovu informacija prikupljenih od nadležnih institucija:

Iznos prikupljenih prihoda je 1,482 milijardi evra, beležeći rast od 4% u ukupno prikupljenim prihodima tokom 2014 godine u poređenju sa 2013 godinom;

Ukupan iznos prinudne naplate poreza i zakasnelih carinskih taksi je bilo 49,257,394 miliona evra;

31

JFI - K primila 551,130 izveštaja o transakcijama gotovim novcem (RTG) i 294 izvještaja o sumnjivim transakcijama (IST). Jedinica je distribuirala ukupno 59 izveštaja autoriteta inteligencije koja imaju mandat što podrazumeva da je ukupan broj dostigao određene ciljeve kod ključnim pokazatelja performanse.

Policija Kosova, Carina Kosova i Poreska Administracija Kosova su evidentirali ukupno 2,913 finansijskog kriminala beležeči povećanje u poređenju sa 2013 godinom.

Najobićnija finansijska kriminalna dela evidentirana od autoriteta primene zakona se tiču falsifikovanja valuta, prevara, nezakonita zauzimanje nepokretne imovine i krijumčarenje robe;

Ukupna vrednost privremeno oduzete imovine od Policije Kosova, Carine Kosova i Poreske Administracije Kosova je bila u vrednosti od 1,134,942.6 evra;

Potpuna i verodostojna informacija o operativnim rezultatima što se tiče ciljeva za fazu tužilaštva određenoj Aneksom 1 Akcionog Plana 2014-2018 nije na raspolaganju;

Ukupan broj izrečenih kazni od osnovnih Sudova za finansijski kriminal je bio 1,756, beležeći povećanje u odnosu na 2013 godinu.

Naj uobićajeni finansijski kriminal određene na izrečenim kaznama od osnovnih Sudova su bila zloupotreba službenog položaja, krijumčarenje robe, poreski prekršaji, nezakonito zauzimanje nepokretne imovine i mito;

Ukupna vrednost odluka osnovnih Sudova za zaplenu nije na raspolaganju; Ukupna vrednost privremeno oduzete imovine, koja se nalazi pod upravljanjem Agencije za

upravljanje oduzimane i zaplenjene imovine za 2014 godinu dostigla je vrednost od 21,256,143 evra, beležeći rast u poređenju sa 2013 godinom.

Ukupna vrednost privremeno oduzete imovine, koja se nalazi pod upravljanjem Agencije za upravljanje oduzimane i zaplenjene imovine, je bila 26,350.9 evra;

Statistike 2014 godine tela primene zakona i tužilaca u vezi sa vrednošću privremeno oduzete imovine nisu u skladu sa informacijom Agencije za Upravljanje Oduzete i Zaplenjene Imovine;

U vezi sa nadzorom implementacije Nacionalne Strategije i Akcionog Plana 2014-2018 i upravljanje performanse u vezi sa krivičnom procedurom za finansijski kriminal, faze sa najviše izazova su tužilaštvo i korišćenje odluka za privremeno oduzimanje i zaplenu. To je rezultat nepotpunih i nedoslednih informacija.

32

5. ZAKLJUČCI I PREPORUKE U VEZI SA SPREČAVANJEM NEFORMALNE EKONOMIJE, PRANJA NOVCA, FINANSIRANJA TERORIZMA KAO I EKONOMSKOG I FINANSIJSKOG KRIMINALA

5.1. Implementacije Nacionalne Strategije i akcionog Plana 2014-2018

5.1.1. Zaključci i preporuke

Vlada Republike Kosova i odgovorne institucija javnog, privatnog i trećeg sektora su počele sprovođenje Nacionalne strategije i Akcionog plana 2014-2018. Aktivnosti su uglavnom u skladu sa zahtevima i rokovima utvrđenim u strateškim dokumentima. Međutim, ima ukupno tri (3) rizika koji se mogu upravljati na osnovu mera na nacionalnom nivou. Oni se odnose na realizaciju strateškog cilja "Jačanje kapaciteta relevantnih institucija".

Vlada Republike Kosovo treba da poveća sprovođenje Nacionalne Strategije i Akcionog plana 2014-2018, efikasnosti i transparentnosti neformalne ekonomije i sprečavanja finansijskog kriminala i povećanja svesti, znanja i kapaciteta institucija u javnom, privatnom i trećem sektoru u vezi sa borbom protiv ovih štetnih pojava. Stoga se preporučuje da Vlada obezbedi da:

1. Nadležni organi su odlučni da nastave da pružaju tražene informacije u Sekretarijatu , na 3 mesečnim osnovama, o njihovom operativnom učinku i rezultatima određene u Aneksu 1 2.4.1 Akcionog plana Nacionalne strategije 2014-2018. Ova mera je neophodno da se poveća efikasnost i transparentnost sprečavanja neformalne ekonomije i finansijskog kriminala i za obezbeđenje sprovođenja Nacionalne Strategije i Akcionog plana 2014-2018;

2. Budžetska izdvajanja za Policiju Kosova za sprovođenje aktivnosti (2.4.11) kako bi se omogućilo stvaranje, implementacija i evaluacija programa obuke od strane Policiju Kosova u saradnji sa JFI -K i drugih institucija koje se bave sprečavanjem pranja novca, finansiranja terorizma i finansijskog kriminala. Ova mera je neophodna da se podigne svest, veštine i kapaciteti institucija u javnom, privatnom i trećem sektoru u sprečavanju neformalne ekonomije i finansijskog kriminala i da obezbedi sprovođenje Nacionalne strategije i Akcionog plana 2014-2018.

5.2. Operativna performansa

5.2.1. Zaključci i preporuke

Aneks 1 aktivnosti 2.4.1 Akcionog plana Nacionalne strategije 2014-2018 određuje ciljeve i ključne pokazatelje učinka za administrativne institucije, primene zakona i pravosuđa za sprečavanje neformalne ekonomije i finansijskog kriminala. Proces implementacije ovih mera je pokrenut i prvi rezultati su obećavajući. Međutim, postoje određene ranjive faze u lancu procesa zbog nepotpunih i nedoslednih informacija o performansi. Ovo se posebno odnosi na tužilaštvo i sudove o upotrebi privremenog oduzimanja i zapleni. Shodno tome, mehanizmi za upravljanje performanse relevantnih institucija treba razvijati i treba da se obezbedi i uredi generisanje i distribucija neophodnih informacija za procenu njihove performanse i uređuje za povećanje efikasnost i transparentnost procesa.

Preporučuje se da Vlada Republike Kosova poveća efikasnost i transparentnost sprečavanje neformalne ekonomije i finansijskog kriminala, obezbeđujući da:

33

1. Budžet Vlade za finansijsku godinu 2015 pa nadalje da obuhvata ciljeve na nacionalnom nivou u sprečavanju neformalne ekonomije i finansijskog kriminala za odgovorne administrativne institucije, primena zakona i sudova; i

2. Nadležne administrativne institucije, sprovođenja zakona i pravosuđa za sprečavanje neformalne ekonomije i za krivični postupak i finansijski kriminal da pripreme planove performanse za finansijsku godinu 2016 pa nadalje. Ovi planovi treba da sadrže precizne ciljeve na institucionalnom nivou, mere za njihovo sprovođenje i ključne indikatore performanse u vezi sa sprečavanjem neformalne ekonomije i finansijskog kriminala. Ciljevi planova performanse na institucionalnom nivou treba da bude izveden iz budžetskih ciljeva Vlade i samim tim njihova izrada mora istovremeno početi sa vladinim budžetom za finansijsku godinu 2015 pa nadalje.

34

Documents

IZVRŠNI REZIME - Ballina - Ministria e Financave · Web viewTraganje imovine je bitan deo krivičnog postupka koji se odnose na finansijski kriminal. Shodno tome, Akcioni plan 2014-2018