Izvješće o transparentnosti 2013 - EY - United · PDF fileje visoko kvalitetno odrađena revizija i dalje bitak našeg javnog djelovanja i oslonac za uspješan rast EY-a. ... prioritetima

Izvješće o transparentnosti 2013 EY Hrvatska

Izvješće o transparentnosti za 2013. godinu — EY Hrvatska 2

Sadržaj

Pismo glavnog partnera ............................................................................................ 1

Poruka glavnog partnera u reviziji ............................................................................. 2

O nama .................................................................................................................... 3

Pravni sastav, vlasništvo i upravljanje ..................................................................... 3

Povezanost unutar mreže ...................................................................................... 4

Nezavisni neizvršni predstavnici ............................................................................. 7

Predanost kvaliteti ................................................................................................... 8

Infrastruktura koja podupire kvalitetu ..................................................................... 8

Usađivanje profesionalnih vrijednosti ...................................................................... 9

Interni sustav kontrole kvalitete ........................................................................... 10

Prihvaćanje novog klijenta i nastavak suradnje ...................................................... 11

Obavljanje revizije ............................................................................................... 12

Pregled i konzultacije .......................................................................................... 13

Rotacija partnera odgovornog za reviziju .............................................................. 15

Ocjenjivanje kvalitete revizije ............................................................................... 16

Vanjska kontrola kvalitete revizije ........................................................................ 17

Usklađenost sa zakonskim zahtjevima .................................................................. 18

Politika neovisnosti ................................................................................................ 19

Stvaranje timova visokih performansi ...................................................................... 21

Kontinuirano usavršavanje ovlaštenih revizora ...................................................... 22

Znanje i interna komunikacija ............................................................................... 23

Prihodi i naknade .................................................................................................... 24

Financijske informacije ........................................................................................ 24

Naknade partnerima ............................................................................................ 25

Rad s našim interesnim skupinama i zajednicama ...................................................... 26

Dijalog s interesnim skupinama ............................................................................ 26

Predanost našim zajednicama .............................................................................. 28

Dodatak: Klijenti od javnog interesa ......................................................................... 29

Više informacija o EY može se pronaći na www.EY.com

http://www.ey.com/


Pismo glavnog partnera

Dobrodošli u Izvješće o transparentnosti EY Hrvatske za 2013. godinu. Prošla godina je bila značajna za EY na globalnoj razini i u Hrvatskoj. U siječnju smo započeli inicijativu Vizija 2020, koja određuje EY-evu svrhu, ambicije, strategiju i pozicioniranje.

Kako smo radili na stvaranju Vizije 2020, promatrali smo svijet oko nas – razgovarajući s ljudima unutar i izvan EY-a: vodećim misliocima, klijentima i našim zaposlenicima. U ovom procesu smo shvatili da je naša svrha jasna – izgraditi bolji radni svijet. To se očituje u :

► Našim uslugama koje grade povjerenje u tržišta kapitala – pomažući investitorima donijeti odluke na temelju informacija i pomažući održivom rastu poslovanja.

► Našem uvjerenju da svaka revizija, svaka porezna prijava, svaka prilika za savjetovanje, svaka interakcija treba unaprijediti radni svijet.

► Našim odnosima sa zaposlenicima, klijentima, vladama i neprofitnim organizacijama – kroz ono što govorimo i što činimo i kroz razgovore koje vodimo o izazovima gospodarstava i tržišta kapitala.

U srži izgradnje boljeg radnog svijeta nalazi se naša uloga od javnog interesa kao revizora javnih poduzeća. Revizori imaju vitalnu ulogu u učinkovitom funkcioniranju tržišta kapitala jer potiču transparentnost i podupiru povjerenje investitora. Naši klijenti, regulatori i druge interesne skupine računaju na našu kvalitetu i izvrsnost te je visoko kvalitetno odrađena revizija i dalje bitak našeg javnog djelovanja i oslonac za uspješan rast EY-a.

Kao dio Vizije 2020 ulažemo u alate za unaprjeđenje revizije, stvaramo timove najviših performansi i fokusiramo se na izgradnji povjerenja u odrađene revizije u Hrvatskoj i u svijetu. Moje kolege i ja u Hrvatskoj se veselimo našoj ulozi u ostvarenju Vizije 2020. Veselimo se raditi s vama i zajedno napredovati. Prioritete dajemo redovitom dijalogu s interesnim skupinama, a ono što čujemo pomaže u unapređenju naših pogleda i mjera.

U tom duhu nastavljamo podupirati ciljeve transparentnosti osme direktive Europske Unije o Zakonu o trgovačkim društvima i Zakona o reviziji, koji nalažu hrvatskim revizorskim društvima koja revidiraju poduzeća od javnog interesa da izdaju izvješće o transparentnosti. Ovo EY Hrvatska Izvješće o transparentnosti 2013. je u skladu s Direktivom i Zakonom o reviziji, te pokriva financijsku godinu koja završava 30. lipnja 2013.

U ovom izvješću možete saznati više o našem sustavu internih kontrola kvalitete; kako usađujemo profesionalne vrijednosti; kako se odvije revizija; proces savjetovanja i pregleda te naš proces provjere kvalitete revizije. Po prvi put u ovom izvješću možete čitati o EY-ovom pristupu interesnim skupinama globalno i u Hrvatskoj. Hvala vam što ste odvojili vremena za nas u 2013. Osobno potičem investitore, članove revizijskih odbora, poduzeća, regulatore i sve naše interesne skupine da nastave surađivati s nama te vas potičem da s nama podijelite mišljenja o sadržajima iznesenim u ovom izvješću.

Dénes Szabó

Glavni partner EY Hrvatska


Poruka glavnog partnera u reviziji

EY Hrvatska putem revizija poduzeća od javnog interesa ima značajnu javnu ulogu. Ova uloga je osnova svih naših vrijednosti, procedura i upravljanja. Reputacija EY Hrvatske se temelji na pružanju visoko kvalitetnih, profesionalnih usluga revizije svakom pojedinom klijentu, u skladu s objektivnosti i etičnim načelima koje zastupamo.

Nastavljamo primjenjivati osmu direktivu Europske Unije o Zakonu o trgovačkim društvima i u skladu s tim zahtjeve Zakona o reviziji Republike Hrvatske o objavljivanju godišnjeg izvješća o transparentnosti koje otkriva određene podatke.

Naša usmjerenost na kvalitetu u reviziji se očituje na svim razinama kroz ulaganja u raznovrsne talente, dosljednost na globalnoj razini, profesionalni skepticizam i tehnološku izvrsnost. Klijenti na taj način primaju korist kvalitetnih i nezavisnih timova koji posjeduju stručnost diljem industrija, usluga i granica.

Stalno smo u potrazi za novim načinima poboljšanja efikasnosti i učinkovitosti revizijske metodologije, te isto tako nastojimo razumjeti gdje i zašto kvaliteta revizije nije ispunila naša očekivanja, ili očekivanja dioničara i regulatora.

Naša Vizija 2020 nam pruža potporu u ovom cilju budući se koncentrira na preobrazbu revizijskih alata, metodologije i pristupa, preusmjerava utrošeno vrijeme naših stručnjaka na kontinuiranu provedbu kvalitetnih revizijskih procedura, podupire unaprijeđene vrijednosti revizije s ciljem jačanja odnosa s dioničarima kroz analizu i tumačenje „velikih podataka“ kako bi se stvorili pronicljivi zaključci o poslovanju, te se fokusira na edukaciju, razvoj, obuku kao i karijerna iskustva naših zaposlenika.

Isto tako, lekcije koje učimo kroz interne preglede i inspekcije pomažu nam da dodatno unaprijedimo efikasnost i učinkovitost naše revizijske metodologije.

Osobno sam najviše ponosan na naše neprestano ulaganje u talentirane zaposlenike na razini cijelog poduzeća tijekom protekle godine, koji će biti dio globalne organizacije koja je nadaleko poznata po svojoj raznolikosti, mogućnostima koje pruža, kulturi, vrijednostima kao i mogućnostima napredovanja u karijeri.

Ovo izvješće pruža uvid u neke važne informacije o tome kako nastojimo ispuniti očekivanja koja imamo kao revizori koji osiguravaju povjerenje javnosti u financijsko izvještavanje. Vrlo rado ćemo primiti vašu povratnu informaciju vezano za bilo što u ovom izvješću.

Slaven Đuroković Glavni partner u reviziji EY Hrvatska


O nama

Pravni sastav, vlasništvo i upravljanje U Republici Hrvatskoj društvo Ernst & Young d.o.o. je društvo s ograničenom odgovornošću, osnovano u Zagrebu, a član je Ernst & Young Global Limited, društva iz Ujedinjenog kraljevstva ograničenog jamstvom. U ovom izvješću „naše“ ili „mi“ ili „nas“ odnosi se na EY Hrvatska. Pojam EY se odnosi na globalnu mrežu društava članica Ernst & Young Global Limited (EYG).

Pojam EY Hrvatska također uključuje i drugo društvo u Republici Hrvatskoj člana EYG: Ernst & Young savjetovanje d.o.o., društvo s ograničenom odgovornošću sa sjedištem u Zagrebu.

EY Hrvatska se nalazi u Zagrebu i ima 5 partnera. Razni partneri iz EY Hrvatska obavljaju upravljačke funkcije EY Hrvatska. Ti partneri su odgovorni za dnevne upravljačke aktivnosti te za primjenu globalnih i regionalnih politika na razini zemlje. Aktualni podaci o formalnim/zakonskim upravljačkim tijelima EY Hrvatska dostupni su putem Sudskog registra trgovačkih društava u Republici Hrvatskoj.

EY je organiziran u 4 geografske područja: Amerika, Azija-Pacifik, EMEIA (Europa, Bliski Istok, Indija i Afrika) i Japan. Svako područje se sastoji od regija koje se dijele na društva članice ili dijelove pojedinih društava.

Naše EMEIA područje uključuje društva članove EYG-a u 98 zemalja u Europi, Bliskom Istoku, Indiji i Africi.

Ernst&Young (EMEIA) Limited („EMEIA limited“), društvo iz Engleske, ograničeno jamstvom, je glavni upravljački subjekt svih EYG društava u EMEIA regiji. EMEIA Limited omogućuje koordinaciju tih društava i njihovu međusobnu suradnju, ali nad njima nema kontrolu. EMEIA Limited je član EYG-a.

U Europi, holding društvo, Ernst & Young Europe LLP („EY Europe“) osnovano je vezano uz EMEIA regiju. EY Europe je ograničeno partnerstvo u Engleskoj, u vlasništvu partnera društava članova EYG-a u Europi. To je revizorsko društvo registrirano kod ICAEW (Instituta ovlaštenih računovođa Engleske i Walesa), ali ne obavlja

reviziju niti pruža profesionalne usluge. Do razine dopuštene zakonskim ili regulatornim propisima, EY Europe steklo je, ili će steći, kontrolu nad društvima članovima EYG-a u europskim zemljamau EMEIA regije. EY Europe je član i EYG-a i EMEIA Limited-a.

EY Europe je neizravan suvlasnik Ernst & Young d.o.o. kroz Ernst & Young CEA (South) Services Limited, društvo koje ima registrirano sjedište na adresi Vyronos, 36, Nicosia Tower Center, 2nd Floor, Flat Office/201, 1096 Nicosia, Cipar, i drži 24% temeljnog kapitala. Ostalih 76% temeljnog kapitala u Ernst & Young d.o.o. drži Željko Faber, hrvatski revizor registriran pri Hrvatskoj revizorskoj komori.

Glavna tijela EY Europe su:

Europe Executive

Europe Executive u stvarnosti obavlja funkciju Odbora EY Europe. Ima ovlasti i odgovornosti za provođenje strategije i upravljanje nad poslovanjem određenim u četiri kategorije, a to su: ljudi, kvaliteta, rast i učinkovitost rada. Sastoji se od glavnog partnera Europe, glavnog operativnog direktora Europe, voditelja zaduženih za tržišta, ljude, upravljanje rizikom i kontrolu kvalitete (Q&RM), voditelja uslužnih linija za: usluge s razinom uvjeravanja, savjetodavne usluge, savjetodavne usluge pri transakcijama te porezne usluge te od svih glavnih partnera podregija u Europi.

Europsko savjetodavno vijeće

EY Europe izabrao je Europsko savjetodavno vijeće, koje se sastoji od partnera iz društava članova EYG-a u Europi. Obavlja savjetodavnu funkciju Europe Executive-u-(Izvršnom odboru) po pitanjima politike, strategije, i ostalim pitanjima, a njegovo odobrenje je potrebno po brojnim pitanjima, kao što su imenovanje glavnog partnera Europe, financijsko izvještavanje EY Europe—a te po pitanjima značajnih transakcija.


Povezanost unutar mreže

EY je globalni predvodnik u reviziji, poreznom savjetovanju, uslugama savjetovanja pri poslovnim transakcijama i drugim savjetodavnim uslugama. Širom svijeta, 175.000 ljudi u preko 150 zemalja ujedinjeni su putem zajedničkih vrijednosti i obveze pružanja kvalitete, te obveze na poštenje i profesionalni skepticizam. Na današnjem globalnom tržištu, naš integrirani pristup je naročito važan u isporuci visokokvalitetnih multinacionalnih revizija, što može obuhvaćati više jurisdikcija.

EYG je centralno društvo koje koordinira društva članove i suradnju između njih. EYG ne pruža usluge. Ciljevi EYG uključuju promoviranje odredbi svojih društava članova o besprijekornim, dosljednim, visokokvalitetnim uslugama, širom svijeta. Svako društvo član je pravno zasebna jedinica. Obveze i odgovornosti društava članova su uređeni regulativom EYG-a te mnogim drugim ugovorima.

Struktura i glavna tijela globalne organizacije za poslovnu godinu, koja završava s 30. lipnja 2013. godine opisana su u tekstu ispod, a, odražavaju načela odvajanja uloga izvršnog menadžmenta i uloge upravljanja, te poslovanja EY-a kao globalne organizacije s jednom jedinstvenom strategijom.

Počevši od srpnja 2013. godine, EY je podijelio svoj model poslovanja na izvršne dijelove i regije. Izvršne dijelove čine Globalno izvršno vodstvo (GE) s pripadajućim odborima i timovima, te četiri zemljopisna područja, a upravljat će s 29 regija koje su se ranije nazivale podregije. GE će dobiti dodatne ovlasti: globalni rukovodeći partner za usluge klijentima i globalni rukovodeći partner za provođenje poslovanja će biti odgovorni za provedbu globalne strategije EY-a na tržištu, kao i ojačavanje globalnih funkcija kompanije. Ove će dvije uloge zajednički preuzeti dužnosti koje sada izvršava glavni izvršni direktor kojem mandat ističe u prosincu 2014. Predsjedavajući u Odboru globalnih klijenata, predstavljajući najveće klijente EY-a, i Predsjedavajući u Odboru za tržišta u razvoju, predstavljajući rastuća tržišta EY-a, će također postati članovi GE-.

Ovako oblikovana struktura će omogućiti EY-u da nastavi proširivati svoj globalni obujam poslovanja i pružati konstantno izuzetne usluge klijentima diljem svijeta, gdje je izvršni direktor odgovoran za jedinstven globalan pristup strategiji, kvaliteti, upravljanju rizicima, poslovnom planiranju, investicijama i prioritetima. U isto vrijeme, novi model poslovanja će omogućiti veću usredotočenost na interesne skupine u regijama, čime će se osigurati da EY Hrvatska stvara snažnije veze s klijentima i drugim interesnim skupinama na lokalnoj razini te bude odgovornija prema

Amerika

Regija 11

Država 30

EMEIA

Regija 12

Država 98

Azija-Pacifik

Regija 5

Država 22

Japan

Regija 1

Država 1


lokalnim potrebama.

Globalno savjetodavno vijeće

Globalno savjetodavno vijeće je glavno savjetodavno tijelo globalne EY organizacije. Ono uključuje profesionalce partnere društava članova (nadalje „partneri“) okupljenih iz svih četiriju regija te, kako bi olakšali dijalog između svih zainteresiranih strana, uključuje i nezavisne ne-izvršne predstavnike (“INEs”). Partnere, koji inače ne obavljaju funkciju starijeg menadžmenta, izabrali su kolege s istih razina na mandat od 3 godine s mogućnošću za jedno uzastopno ponovno imenovanje. INEs su nominirani od strane posebnog odbora. Globalno savjetodavno vijeće savjetuje EYG o politikama, strategijama te o aspektima od javnog interesa njihovog donošenja odluka. Odobrenje Globalnog savjetodavnog vijeća je potrebno za mnoga značajna pitanja koja mogu utjecati na EY.

Nezavisni neizvršni predstavnici

Nezavisni neizvršni predstavnici (INE), kao pojedinci izvan EY-a, pružaju Globalnom savjetodavnom vijeću i našoj globalnoj organizaciji kao cjelini korist u vidu davanja značajnih vanjskih perspektiva i gledišta. Više detalja o nezavisnim neizvršnim predstavnicima može se naći u sljedećim poglavljima.

Globalno izvršno vodstvo

Globalno izvršno vodstvo okuplja vodstvo EY-a – funkcije, usluge i geografska područja. Njime predsjeda Predsjednik i izvršni direktor EYG-a, a uključuje glavnog operativnog direktora; glavne regionalne partnere; globalne lidere pojedinih funkcija – globalnog partnera za osoblje, tržišta, upravljanje rizikom kvalitete, poslovanjem i financijama te globalne pod-predsjednike za pojedine vrste usluga: revizija i srodne usluge, savjetovanje, porezno savjetovanje i savjetovanje pri poslovnim transakcijama, kao i globalnog predsjednika za javnu politiku. Globalno izvršno vodstvo također uključuje i predstavnika tržišta u nastajanju.

Globalno izvršno vodstvo i Globalno savjetodavno vijeće odobravaju kandidate za predsjednika, izvršnog direktora i operativnog direktora EYG te odobravaju imenovanja Globalnih rukovodećih partnera. Globalno izvršno vodstvo također odobrava imenovanja Globalnih zamjenika

predsjednika. Globalno savjetodavno vijeće odobrava imenovanje bilo kojeg Globalnog zamjenika predsjednika člana Globalnog izvršnog vodstva. Nadalje, Globalno izvršno vodstvo odobrava imenovanja Regionalnih rukovodećih partnera. Takva imenovanja su predmet ratifikacije od strane Globalnog savjetodavnog vijeća.

Odrednice Globalnog izvršnog vodstva uključuju promociju globalnih ciljeva i razvoj, odobravanje i, gdje je relevantno, implementaciju:

• globalne strategije i planova • zajedničkih standarda, metodologije i politika

koje će biti promovirane među društvima članovima

• inicijativa vezanih uz ljude, uključujući i kriterije i procese za pristupanje, vrednovanje, razvoj, nagrađivanje i povlačenje partnera

• programa unapređenja zaštite kvalitete • prijedloga vezanih uz regulatorna pitanja i javne

politike • pravila i smjernica društvima članovima, a koji

se odnose na služenje međunarodnih klijenata, razvoj poslovanja, tržišta i brendiranje

• poslovnih planova, razvojnih fondova i investicijskih prioriteta EY-a

• godišnjih financijskih izvještaja i budžeta EYG • preporuka Globalnog savjetodavnog vijeća • ostalih prijedloga koji podupiru globalne ciljeve

Također ima snage posredovanja i donošenja presuda u nesuglasicama među društvima članovima.

Globalni izvršni odbori

Članovi Globalnog Izvršnog vodstva predsjedaju Globalnim izvršnim odborima koji okupljaju predstavnike svih četiriju regija, Globalni izvršni odbori su odgovorni za davanje preporuka Globalnom izvršnom vodstvu. Ono uključuje odbore za ljudske potencijale, upravljanje kvalitetom i rizicima, tržišta, poslovanje i financije, reviziju, savjetovanje, porezno savjetovanje i savjetovanje pri poslovnim transakcijama.

Globalna stručna grupa

Ova grupa uključuje članove globalnog izvršnog vodstva, Globalnih izvršnih odbora i voditelje pod-regija. Globalna stručna grupa nastoji omogućiti cjelovito razumijevanje EY-ovih strateških ciljeva i njihovu dosljednu primjenu unutar organizacije.

EYG društva članovi

Pod propisima EYG, društva članovi obvezuju se da

će slijediti ciljeve EY-a kao što su osiguranje

besprijekorne, dosljedne, visokokvalitetne usluge,

širom svijeta. U tu svrhu, društva članovi obvezuju

se primjenjivati globalne strategije i planove te


održavati minimalni opseg sposobnosti pružanja

usluga. Ona moraju poštivati zajedničke standarde,

metodologije i politike uključujući i one vezane za

revizijske metodologije, upravljanje kvalitetom i

rizikom, neovisnost, razmjenu znanja, ljudske

resurse i tehnološku podršku.

Iznad svega, EYG društva članovi se obvezuju na

obavljanje svoje profesionalne prakse u skladu s

primjenjivim profesionalnim i etičkim standardima,

kao i sa svim primjenjivim zahtjevima zakona. Ova

predanost integritetu i želji za činjenjem prave

stvari je poduprijeta našim globalnim kodeksom

ponašanja i našim vrijednostima.

Osim prihvaćanjem propisa EYG, društva članovi

uključeni su u još nekoliko sporazuma koji pokrivaju

aspekte njihova članstva u organizaciji EY-a, kao

što je pravo i obveza korištenja imena EY te

razmjena znanja.

Tvrtke članice su podložne pregledima koji procjenjuju njihovo pridržavanje EYG zahtjevima i politikama koje reguliraju pitanja kao što su neovisnost, upravljanje kvalitetom i rizikom, revizijska metodologija i ljudski resursi. Prema potrebi, posebno fokusirani pregledi se provode za rješavanje situacija ili problema do kojih dolazi. Društva članovi koji nisu u mogućnosti ispuniti obveze kvalitete i ostale zahtjeve EYG članstva, biti će isključeni iz EY organizacije.


Nezavisni neizvršni predstavnici

EY je pozvao vrhunske vođe u srodnim područjima kako bi djelovali kao nezavisni neizvršni predstavnici. Oni pružaju neovisan pogled najvišim razinama menadžmenta, nude uvid u interese ključnih EY-evih interesnih skupina i daju daljnju neovisnost u upravljačkim strukturama EY-a. EY slijedi velikobritanski model za nezavisne neizvršne predstavnike, odabirom pojedinaca koji izazivaju poštovanje i zajednički jačaju povjerenje dioničara na temelju svoje neovisnosti, ugleda, iskustva i stručnosti.

Imenovanje

Nezavisne neizvršne predstavnike nominira Odbor za imenovanje nezavisnih neizvršnih predstavnika koji čine predsjednik EYG-a, Predsjedavajući partner Globalnog savjetodavnog vijeća i druge osobe koje predsjednik i predsjedavajući partner smatraju prikladnima prema vlastitom rasuđivanju. Nominacije zahtijevaju odobrenje od strane Globalnog izvršnog vodstva te ratifikaciju od strane Globalnog savjetodavnog vijeća.

Podrška

Nezavisni neizvršni predstavnici imaju pravo na sve potrebne informacije o globalnim događanjima. Kako bi se osigurala učinkovitost svakog nezavisnog neizvršnog predstavnika, pružena im je potpuna administrativna podrška, i pokriven je trošak svakog neovisnog stručnog savjeta koji bude potreban.

Rokovi imenovanja

Nezavisni neizvršni predstavnici imenuju se na mandat od tri godine s mogućnošću jednog uzastopnog ponovnog imenovanja po nalogu Odbora za imenovanje nezavisnih neizvršnih predstavnika i Globalnog vodstva.

Nesuglasice

Bilo kakva nesuglasica sa nezavisnim neizvršnim predstavnicima bila bi riješena posredovanjem predsjednika EYG preko definiranog procesa obavijesti i konzultacija. Ukoliko dođe do neriješenih nesuglasica nezavisni neizvršni predstavnik ima pravo podnijeti ostavku.

Neovisnost

Razmotrili smo revizijske standarde neovisnosti u dijelu koji se odnosi na nezavisne neizvršne predstavnike u njihovoj ulozi članova Globalnog savjetodavnog vijeća te zadovoljavamo njihovim zahtjevima.

Nezavisni neizvršni predstavnici EY-a

Lim Hwee Hua

Lim Hwee Hua je prijašnja ministrica financija i transporta Singapura. Osim što je prva žena u povijesti države Singapur izabrana na tu poziciju, također biva proglašena “ Ženom godine u svijetu” u izboru Straits Times-a. Prije nego što se počela baviti politikom Lim Hwee Hua je radila za Jardine Fleming te nakon toga postala generalnim direktorom Temesek Holdinga.

Shyamala Gopinath

Shyamala Gopinath je prijašnja zamjenica guvernera Reserve Bank of India (RBI), položaj koji je obnašala od rujna 2004. do lipnja 2011. godine. Priključuje se u RBI-u 1972. obnašajući pritom različite dužnosti među kojima je i uloga izvršnog direktora od lipnja 2003. pa sve do promaknuća na poziciju zamjenika guvernera. Također je služila dvije godine u delegaciji Međunarodnog Monetarnog Fonda.

Sir Richard Lambert

Sir Richard Lambert je rektor Sveučilišta Warwick, član nadzornog odbora Commonwealth ureda i ureda za inozemna pitanja (Velika Britanija), bivši ravnatelj Konfederacije britanske industrije te bivši urednik Financial Times-a. Sir Richard je proglašen vitezom zbog svojih poslovnih doprinosa u 2011. godini.

Klaus Mangold

Klaus Mangold obnaša funkciju direktora u mnogim kompanijama kao što su: Alstom S.A., Continental AG, TUI AG, Metro AG i Rothschild GmbH. Funkciju direktora obnašao je također i u DaimlerChrysler Services AG te je bio predsjednik East-West Committee of German Industry. On je zapovjednik Legije časti (Francuska) i profesor na European Business School.

Mark Olson

Prijašnje funkcije koje je obnašao Mark Olson su bile vezane za poziciju guvernera Uprave federalnih rezervi SAD-a, predsjednika US PCAOB-a, direktora Odbora američkog Senata za vrijednosne papire, pododbora za bankarstvo, stambena i urbana pitanja, predsjednika Američke udruge bankara, predsjednika i izvršnog direktora banke. Također je bio i partner u EY-u u razdoblju od 1988. do 1999. godine.


Predanost kvaliteti

Infrastruktura koja podupire kvalitetu

Globalni rukovodeći partner – Upravljanje rizicima i kvalitetom (GMP-Q & RM) koordinira na razini organizacije - kvalitetne inicijative preko četiri linije usluga koje pruža EY: revizija, savjetodavne usluge, porezno savjetovanje i savjetovanje pri poslovnim transakcijama.

Globalni rukovodeći partner - Q & RM je nadgledan od strane predsjednika i glavnog izvršnog direktora i glavnog operativnog direktora EYG i član je Globalnog izvršnog vodstva. Partneri tvrtki članica su imenovani kako bi provodili inicijative koje su podržane i od strane drugog osoblja i stručnjaka, a vezane su za upravljanje rizikom i kvalitetom unutar samih uslužnih linija te tvrtki članica. GMP - Q & RM je odgovoran za uspostavu globalno konzistentnih prioriteta pri izvršavanju upravljanja rizikom i kvalitetom . Ovi prioriteti su podijeljeni tvrtkama članicama, a njihovo izvršenje prati se kroz formalni program upravljanja menadžerskim rizikom.

Globalni potpredsjednik – Revizija, koordinira poštivanje i provedbu EY politika i postupaka vezanih za pružanje usluge revizije od strane tvrtki članica.

Globalni potpredsjednik -Stručna praksa, naziva se još i Direktor stručne prakse (PPD), nadziran je od strane Globalnog rukovodećeg partnera – Q&RM i Globalnog potpredsjednika- Revizija te izravno surađuje s regionalnim direktorima stručne prakse s ciljem uspostave globalnih politika i procedura kontrole kvalitete revizije. Regionalni PPD-jevi su nadzirani od strane globalnog PPD-a, Regionalnog rukovoditelja za upravljanje rizikom i kvalitetom te regionalnog voditelja za reviziju. Navedeno pomaže u osiguranju veće sigurnosti u pogledu objektivnosti kvalitete revizije i savjetovanja.

Globalni PPD i regionalni PPD također vode i nadziru Grupu stručne prakse, globalnu i područnu mrežu eksperata za pitanja tehničke naravi unutar područja računovodstvenih i revizijskih standarda te pružaju savjetodavne usluge vezane za pitanja na područjima računovodstva, revizije i financijskog izvještavanja te usluge nadgledanja prakse kao i aktivnosti vezane za upravljanja rizicima.

Globalni PPD nadgleda razvoj EY Globalne revizijske metodologije (EY GAM) i odgovarajuće

tehnologije kako bi oni bili u skladu s relevantnim profesionalnim standardima i zakonskim zahtjevima. Grupa stručne prakse također nadgleda razvoj smjernica, obuke i programa praćenja te procese korištene od strane stručnjaka tvrtki članica za dosljedno i učinkovito izvršavanje revizije. PPD-jevi, zajedno s drugim stručnjacima koji rade s njima u svakoj od tvrtki članica, su obaviješteni o ljudima unutar EYa, klijentima i procesima te su lako dostupni za konzultacije s revizijskim timova.

Često se javlja potreba za dodatnim resursima kako bi se povećali resursi u Grupi stručne prakse, uključujući mreže stručnjaka usmjerenih na:

• Izvještavanje o internim kontrolama i o odgovarajućim aspektima naše revizijske metodologije

• Računovodstvo, reviziju i pitanja vezana za rizike za specifične industrije i sektore

• Sporadično - specifična pitanja kao što su financijska kriza; područja građanskih i političkih nemira; javni dug i odgovarajuće računovodstvo i revizija; te implikacije na financijsko izvještavanje i objave

• Opća pitanja vezana za angažmane i pitanja vezana za efikasan rad sa revizijskim odborima

U sljedećim odjeljcima opisujemo glavne komponente našeg programa kontrole kvalitete:

• Usađivanje profesionalnih vrijednosti

• Interni sustav kontrole kvalitete

• Prihvaćanje klijenata i nastavak suradnje

• Obavljanje revizija

• Pregled i konzultacije

• Rotacija revizijskih partnera

• Pregledavanje kvalitete same revizije

• Eksterni pregledi kvalitete revizije

• Sukladnost sa zakonskom regulativom


Usađivanje profesionalnih vrijednosti Ton s vrha

Naš tim seniora je odgovoran za uspostavljanje prave atmosfere,te prezentiranje EY misije „Building a better working world“ kroz svoje ponašanje i aktivnosti. Osim toga nastojimo prenijeti našim ljudima da kvaliteta rada i profesionalna odgovornost počinje s njima.Naše vrijednosti, koje inspiriraju naše ljude i vode ih na pravi put kao i naša predanost kvaliteti, su ugrađene u ono što mi predstavljamo i u sve što radimo.

Naš pristup etici i integritetu je ugrađen u našu kulturu savjetovanja, naše programe osposobljavanja i internu komunikaciju. Uprava redovno naglašava ta očekivanja i važnost obavljanja kvalitetnog rada te udovoljavanje profesionalnim standardima i našim procedurama kroz različite oblike komunikacije. Također, ocjenjujemo kvalitetu profesionalne usluge ključnom mjerom u ocjenjivanju i nagrađivanju zaposlenika.

Naša kultura snažno podupire suradnju i konzultacije te daje veliki naglasak na važnost konzultacija u rješavanju složenih ili subjektivnih računovodstvenih revizijskih pitanja, te pitanja izvješćivanja zakonitosti i neovisnosti. Također, naglašavamo važnost potvrđivanja da su revizorski tim i klijent točno slijedili savjet konzultanata kada je to bilo potrebno.

Naša unutarnja poruka je uvijek bila da niti

jedan klijent nije važniji od našeg profesionalnog

ugleda – ugleda EY Hrvatska i ugleda svakog

našeg zaposlenika.

Kodeks ponašanja

Mi promoviramo kulturu osobnog integriteta, kao i obavljanje visoko kvalitetne revizije svim zaposlenicima EY-a. Globalni kodeks ponašanja nudi jasan set standarda i ponašanja koja usmjeravaju naše postupke i naše poslovno ponašanje. Organiziran je u pet kategorija koje sadrže načela koja moraju slijediti svi unutar EY Hrvatska i prezentirati ponašanje u svim područjima djelovanja:

• Rad jednih s drugima

• Rad s klijentima i drugima

• Djelovanje u skladu s profesionalnim integritetom

• Održavanje naše objektivnosti i neovisnosti

• Poštivanje intelektualnog kapitala

Primjenom naših procedura za praćenje usklađenosti s globalnim kodeksom ponašanja i putem učestalog komuniciranja, nastojimo stvoriti okruženje koje potiče sve zaposlenike na odgovoran rad, uključujući i izvještavanje nedoličnog ponašanja bez straha od odmazde.

Isto tako, EY/etika, globalna služba za etiku, omogućuje ljudima u EY-u, klijentima i drugima izvan organizacije, da na različite načine anonimno prijave aktivnosti koje mogu uključivati neetično i nedolično ponašanje, koje može dovesti do kršenja profesionalnih standarda ili na neki drugi način biti nedosljedno globalnim pravilima ponašanja. EY/etiku provodi vanjska organizacija koja pruža povjerljive i, po želji anonimne usluge promptnog izvještavanja za društva širom svijeta.

Pažnja zaprimljenoj prijavi poklanja se odmah nakon što EY/etika registrira prijavu preko telefona ili preko interneta. Ovisno o sadržaju prijave, odgovarajuće osobe iz upravljanja kvalitetom i rizicima, ljudskih resursa, pravnih ili drugih funkcija su uključene u rješavanje iste. Bavljenje svim vrstama problema uključuje iskusne stručnjake, pod nadzorom globalnog odjela za upravljanje kvalitetom i rizicima. Procedura je jednaka i u slučaju pitanja prijavljenih izvan EY/ etike.

Naše vrijednosti

Tko smo mi

Ljudi koji predstavljaju integritet, poštovanje

i timski rad

Ljudi s energijom, entuzijazmom i hrabrošću

za vođenjem

Ljudi koji stvaraju povezanost na način da

rade prave stvari


Interni sustav kontrole kvalitete Ugled EY-a Hrvatska u pružanju profesionalnih usluga revizije visoke kvalitete u neovisnom, nepristranom i etičkom pogledu je naš temelj za uspjeh kao neovisnog revizora. Mi kontinuirano ulažemo u inicijative za promicanje objektivnosti, neovisnosti i profesionalne sumnjičavosti. To su temeljne karakteristike visokokvalitetne revizije.

U EY-u, naša uloga kao revizora je dati potvrdu o realnom i objektivnom prikazivanju revidiranih financijskih izvještaja društava koje revidiramo. Okupljamo kvalificirane timove koji pružaju usluge temeljene na našoj stručnosti – iz svih industrijskih sektora i vrsta usluga. Neprestano nastojimo unaprijediti proces upravljanja kvalitetom i rizicima, kako bi kvaliteta naše usluge bila na konzistentno visokom nivou.

U današnjem okruženju – kojeg karakterizira neprestana globalizacija i brzo kretanje kapitala – smatramo da kvaliteta naših revizorskih usluga nikada nije bila od veće važnosti. EY je nastavio ulagati u razvoj revizorske metodologije, alata i ostalih potrebnih resursa koji će doprinijeti obavljanju kvalitetnih usluga. To odražava snagu naše angažiranosti u izgradnji boljeg radnog svijeta, posebice u građenju povjerenja u tržišta kapitala i

gospodarstva u cijelome svijetu.

. I dok tržište i interesne skupine nastavljaju

zahtijevati visoko kvalitetnu reviziju, oni isto tako

zahtijevaju učinkovito i djelotvorno obavljanje

usluge revizije. EY nastavlja tražiti načine kako

unaprijediti učinkovitost i djelotvornost revizorske

metodologije i procesa, uz istodobno održavanje

kvalitete revizije.

Mi nastojimo uočiti gdje kvaliteta naše revizije nije dosegla očekivanja EY-a te očekivanja interesnih skupina uključujući regulatore nadležne za revizorske tvrtke. Nastojimo naučiti iz rezultata aktivnosti vanjskog i unutarnjeg nadzora te

identificirati osnovne uzroke nedostatka kvalitete kako bi mogli kontinuirano unapređivati kvalitetu.

Učinkovitost sustava kontrole kvalitete

EY je razvio i primijenio sveobuhvatni paket globalnih procedura kontrole kvalitete i revizije, kako je opisano ovdje. Te procedure su u skladu sa zahtjevima Međunarodnih standarda kontrole kvalitete koje je izdao Odbor za međunarodne revizijske standarde. EY Hrvatska je primijenio navedene globalne procedure te ih dopunio kako bi bile u skladu s domaćim zakonom i profesionalnim smjernicama, te primjerene za rješavanje specifičnih poslovnih potreba.

Isto tako provodimo EY-ov program kontrole kvalitete revizije (AQR) te na godišnjoj osnovi procjenjujemo djeluje li naš sustav kontrole kvalitete revizije učinkovito na način da bi se osiguralo razumno uvjerenje da je EY Hrvatska i naše osoblje u skladu s primjenjivim i profesionalnim EY standardima i regulatornim zahtjevima.

Rezultati programa kontrole kvalitete revizije (AQR) i vanjske kontrole se ocjenjuju i komuniciraju EY-u Hrvatska kako bi osigurali osnovu za kontinuirano poboljšanje kvalitete revizije, u skladu s najvišim standardima struke.

Globalno izvršno vodstvo je odgovorno za provedbu programa poboljšanja kvalitete i zaštite. Provedba, kao takva analizira rezultate našeg unutarnjeg AQR programa i vanjskih regulatornih pregleda, kao i sve ključne radnje dizajnirane za područja koja treba poboljšati.

Nedavni rezultati provedbe takvog programa, zajedno s nedavno dobivenim povratnim informacijama tijekom nadzora od strane regulatora, omogućili su EY-u Hrvatska da zaključi kako je naš sustav internih kontrola razvijen na odgovarajući način i djeluje učinkovito.


Prihvaćanje novog klijenta i nastavak suradnje EY politika

EY-ova procedura prihvaćanja novog klijenta ili nastavak suradnje s postojećim klijentom postavlja politike koji određuju hoće li se prihvatiti novi klijent ili novi posao, odnosno hoće li se nastavili suradnja s već postojećim klijentom. Ove su politike od temeljnog značenja za održavanje kvalitete, upravljanje rizicima, zaštitu naših zaposlenika i udovoljavanje zakonskim propisima. Ciljevi ove procedure su:

• Uspostavljanje strogo određenog procesa za ocjenu rizika i donošenje odluke o prihvaćanju/nastavku suradnje s klijentom

• Udovoljavanje zahtjevima o neovisnosti

• Prepoznavanje i odgovarajuća reakcija na sukob interesa

• Prepoznavanje i odbijanje klijenata kod kojih postoji preveliki rizik

• Zahtijevanje konzultacija s odgovornim stručnjacima kako bi se utvrdili dodatni postupci vezani uz upravljanje rizicima

• Udovoljavanje zakonskim i regulatornim propisima i zahtjevima struke

Nadalje, EY-ova globalna politika o sukobu interesa sadrži odredbe za upravljanje sukobima interesa koji su identificirani tijekom tog procesa, što brže i učinkovitije je to moguće, a kroz korištenje odgovarajućih mjera osiguranja. Te mjere protežu se od dobivanja suglasnosti odgovarajućih klijenata za preuzimanje angažmana kod dva ili više klijenata do mjera poput odbijanja angažmana od strane društava članova kako bi se izbjegao identificirani sukob.

Primjena politike u praksi

Globalni alat za prihvaćanje i nastavak suradnje s određenim klijentom (GTAC) je intranet sustav za učinkovitu koordinaciju prihvaćanja klijenta i poslova te za nastavak suradnje u skladu s globalnim i strukovnim politikama te politikama

društava članova GTAC vodi korisnika korak-po-korak kroz zahtjeve o prihvaćanju i nastavku suradnje te ga povezuje s resursima i informacijama nužnima za procjenjivanje poslovnih prilika i povezanih rizika.

Postupak prihvaćanja novog klijenta sadrži pažljivo razmatranje o rizicima potencijalnog klijenta i nekoliko procedura due diligence-a. Prije nego prihvatimo novog klijenta ili novi posao, određujemo imamo li dovoljno resursa za pružanje kvalitetne usluge, naročito u područjima sa složenim pitanjima, te jesu li usluge koje klijent od nas traži primjerene za nas. Postupak odobrenja je strog, a nova revizija klijenta se ne može prihvatiti bez odobrenja našeg direktora stručne prakse (PPD).

Tijekom godišnjeg postupka potvrđivanja nastavka suradnje s klijentom, razmatramo pružene usluge i mogućnost nastavka pružanja kvalitetne usluge te potvrđujemo da klijent dijeli predanost EY-a Hrvatska kvaliteti i transparentnosti financijskog izvještavanja. Partner odgovoran za reviziju, zajedno s rukovodstvom našeg revizijskog odjela, na godišnjoj razini razmatra odnos s klijentom kako bi se odredilo je li nastavak suradnje primjeren.

Detaljni nadzor

Kao rezultat ovog razmatranja, neke se revizije utvrđuju kao zahtjevne, te time podliježu dodatnoj kontroli tijekom revizije, a s nekim se revizorskim klijentima suradnja raskida. Kao i kod postupka prihvaćanja novog klijenta, naš direktor stručne prakse uključen je u postupak odlučivanja o nastavku suradnje i mora se s tim odlukama složiti.

Odluka o prihvaćanju, kao i odluka o nastavku suradnje s klijentom, između ostalog ovise o izostanku bilo kakvog pritiska od strane Uprave, kojim bi revizorski tim prihvatio neodgovarajuće računovodstvene transakcije ili izvještavanje ili financijskog pritiska koji bi umanjio kvalitetu revizije. Razmatranja i zaključci o integritetu Uprave su od ključne važnosti za odluke o prihvaćanju ili nastavku suradnje.


Obavljanje revizije Revizorska metodologija

Globalna revizorska metodologija EY-a (EY GAM) pruža globalni okvir za pružanje visoko kvalitetnih revizijskih usluga kroz dosljednu primjenu procesa, prosudbi i revizorskih postupaka u svim revizijama. Jedan od osnovnih čimbenika EY GAMa je ocjenjivanje (i ponovno razmatranje i izmjena, ako je potrebno tijekom revizije) rizika, te utvrđivanje vrste, vremena i opsega revizorskih procedura na osnovi ocjene tog rizika. Globalna revizorska metodologija EY-a poseban naglasak daje na određeni profesionalni oprez prilikom provođenja revizija. Globalna revizorska metodologija EY-a se temelji na Međunarodnim standardima revizije te je dopunjena u Hrvatskoj kako bi bila u skladu s domaćim zakonskim i regulatornim zahtjevima.

Revizorska metodologija EY-a je organizirana kroz međuovisne faze u cilju usredotočenja na poslovanje klijenta i rizike u financijskom izvještavanja te na utjecaj rizika na našu reviziju financijskih izvještaja. Metodologija i uputstva vezana uz nju predstavljaju našu sveobuhvatnu metodologiju, a sastoje se od tri ključne komponente: zahtjeva, dodatnih uputa te od podržavajućih formi, predložaka i primjera. Zahtjevi odražavaju tipičan slijed provođenja revizije od strane EY Hrvatska. Dodatne upute podržavaju zahtjeve i sadrže upute za specifične situacije i okolnosti koje mogu nastati tijekom provođenja revizije. Forme, predlošci i primjeri uključuju ilustracije vodećih praksi i pomažu pri provođenju i dokumentiranju revizijskih procedura.

Poboljšanja revizorske metodologije provode se na redovnoj osnovi, kao rezultat novih standarda, novih revizorskih pitanja koja se javljaju, novih iskustava primjene i rezultata vanjskog i unutarnjeg nadzora. Na primjer, EY GAM je ažuriran u skladu s izdavanjem ISA 610, Korištenje radom internih revizora. Također smo nedavno plasirali novi revizijski pristup skrojen za srednja poduzeća koja zadovoljavaju zatjeve Međunarodnih standarada revizije.

Također, neprekidno nadgledamo trenutni i nastajući razvoj standarda i izdajemo pravovremene podsjetnike o planiranju revizije i ostalim pitanjima. Navedeni podsjetnici naglašavaju područja koja su primijećena tijekom inspekcija kao i ključne teme od interesa Međunarodnom forumu nezavisnih regulatora revizije (IFIAR), uključujući profesionalni skepticizam, revizije grupa, priznavanje prihoda i pregled kvalitete obavljenih revizija.

Revizorska metodologija EY-a zahtjeva usklađenost sa relevantnim etičkim standardima, uključujući neovisnost od društva kojeg revidiramo.

Tehnički alati

Revizorski timovi koriste brojne tehničke alate koji im pomažu u obavljanju revizije te dokumentiranju obavljenog posla u skladu s EY GAM-om., GAMx je primarni alat koji služi za potporu u izvršavanju EY GAM-a i odgovarajućeg revizorskog dokumentiranja, povećavajući našu sposobnost obavljanja dosljedne, visoko kvalitetne revizije. On omogućava direktan pristup bazama znanja (revizorske upute i tumačenja), stručnim standardima, predlošcima za dokumentiranje i ostalim alatima koji su potrebni da bi se revizija temeljena na razumijevanju rizika obavila učinkovito. GAMx stvara okruženje timske suradnje koja omogućuje dijeljenje informacija kao i , dokumentacije o provedenim postupcima i zaključcima. GAMx isto tako omogućuje sigurnu međusobnu elektroničku komunikaciju tako da naši zaposlenici mogu raditi zajedno kao da se nalaze fizički na istom mjestu. Revizorski tim koristi i ostale softverske aplikacije, formulare i predloške tijekom različitih faza revizije koji im pomažu u izradi i dokumentiranju revizorskih nalaza, pribavljanju podataka i analitičkim funkcijama.

EY ima niz alata za analizu podataka koje koristi u reviziji. To pomaže našim timovima u analizi klijentovih podataka, jačajući proces procjene rizika i omogućavajući istragu transakcija povećanog rizika radi daljnje istrage.

Oblikovanje revizorskih timova

Procedure EY-a Hrvatska zahtijevaju godišnji pregled rasporeda revizija dodijeljenih partnerima od strane vodstva revizorskog odjela i Direktora stručne prakse (PPD) kako bi se uvjerili da stručnjaci koji obavljaju dodijeljene im revizije društava kotiranih na burzama posjeduju odgovarajuće sposobnosti, odnosno znanje i vještine potrebne za ispunjavanje njihovih revizorskih odgovornosti te su u skladu s zakonskim regulativama za obaveznu rotaciju revizora.

Raspoređivanje ljudi u revizorske timove također je u nadležnosti vodstva revizorskog odjela. Čimbenici koji se uzimaju u obzir prilikom raspoređivanja ljudi u timove su: sposobnost, kompleksnost i veličina revizije, specifično znanje pojedine industrije, trajanje revizije, kontinuitet i mogućnost stjecanja znanja kroz praksu. Kod zahtjevnijih revizija, uzima se u obzir potreba za dodatnim ili posebnim vještinama kako bi se dopunio i poboljšao revizorski tim.

U mnogim slučajevima, interni stručnjaci dodjeljuju se kao dio revizorskog tima kako bi pomogli u obavljanju revizorskih postupaka i u pribavljanju odgovarajuće revizorske dokumentacije. Ti stručnjaci su korišteni u situacijama kad su potrebne specifične vještine ili znanja, kao što su informacijski sustavi, vrednovanje imovine te aktuarska analiza.


Pregled i konzultacije Pregled obavljene revizije

EY procedure zahtijevaju da su izvršni voditelji

timova uključeni direktno i na vrijeme u obavljanje

revizije, te da se pregled obavljenog posla izvršava

na različitim razinama. Članovi revizorskog tima

obavljaju detaljan pregled revizijske dokumentacije

dok izvršni voditelji tima obavljaju pregled drugog

stupnja. Porezni stručnjaci pregledavaju značajnu

poreznu i drugu povezanu dokumentaciju. Za

društva čiji su vrijednosni papiri izlistani na burzi i

određena ostala društva, partner za neovisan

pregled kvalitete revizije (opisan dolje) vrši uvid u

značajna pitanja računovodstva, financijskog

izvještavanja te izvršenja revizije, u financijske

izvještaje društva te u naše izvješće. Bit, vrijeme i

opseg pregleda radnih papira od strane neovisnog

partnera ovisi o mnogim čimbenicima, uključujući:

• Značajnost, subjektivnost i složenost pitanja

• Sposobnost i iskustvo revizorskog tima u pripremanju revizorske dokumentacije

• Stupanj detaljnog pregleda radnih papira

• Opseg korištenja konzultacija

Isto tako ove procedure opisuju ulogu i odgovornost svakog člana revizorskog tima, način dokumentiranja njegova rada kao i donošenje zaključaka o obavljenom radu.

Potreba za konzultiranjem

Potreba za konzultiranjem i s njim povezanim procedurama oblikovana je na način da koristi znanje odgovarajućih stručnjaka kako bi revizorski timovi mogli donijeti odgovarajuće zaključke o određenim računovodstvenim, revizorskim, izvještajnim i zakonskim pitanjima te pitanjima neovisnosti.

Konzultiranje je ugrađeno u proces donošenja

odluka; ono ne predstavlja samo proces pružanja

savjeta.

Za složena i osjetljiva pitanja, zahtijevamo konzultiranje izvan revizorskog tima s ostalim zaposlenicima s više iskustva ili specifičnim znanjima, pretežno Direktorom stručne prakse i kolegama koji vode brigu o neovisnosti U interesu objektivnosti i profesionalnog skepticizma, naša poslovna politika zahtijeva od članova stručne prakse i neovisnosti i nekih drugih da se povuku iz savjetovanja ako trenutno rade, ili su u određenom

vremenskom razdoblju radili, s klijentom na kojeg se savjetovanje odnosi.

U procedurama EY-a navode se isto tako koraci za dokumentiranje konzultacija, uključujući i zahtjev za pribavljanje pisane suglasnosti od strane osobe koja se konzultira kao dokaz da je konzultant razumio problem i njegovo rješenje.

Pregled kvalitete revizije

Pregled kvalitete revizije, koji obavljaju Partneri za neovisan pregled u skladu sa profesionalnim standardima se zahtijeva kod svih revizija društava izlistanih na burzi i onih za koje se smatra da nose povišeni rizik. Partneri za pregled revizije su iskusni profesionalci sa značajnim znanjem o pojedinom predmetu, koji su neovisni od revizorskog tima i u mogućnosti su pružiti objektivnu procjenu o značajnim računovodstvenim, revizorskim i izvještajnim pitanjima. Ni u jednom slučaju odgovornost partnera za pregled revizije ne može biti prenesena na drugu osobu. Pregled kvalitete revizije je aktivnost koja se općenito proteže kroz cijeli ciklus revizije i nije ograničena na pregled financijskih izvješća u trenutku izdavanja našeg izvještaja. Politike i procedure za preglede kvalitete revizije, a koje su u nedavnoj prošlosti dodatno postrožene u svrhu većeg naglaska na čimbenik kvalitete, definirane su posebnim smjernicama koje daju upute o vrsti, vremenu i opsegu postupaka koji se trebaju provesti. Naš direktor stručne prakse pregledava i odobrava raspored partnera za sve preglede revizija kompanija čiji vrijednosni papiri kotiraju na burzi i onih za koje se smatra da nose povišeni rizik.

Različita mišljenja unutar revizorskog tima, te njihovo rješavanje

Mi zagovaramo kulturu suradnje koja ohrabruje naše zaposlenike da se izjasne u slučaju nastanka neslaganja tijekom revizije ili ako se osjećaju nelagodno u vezi pitanja koja se tiču revizije. Procedure su kreirane na način da ovlaste sve članove revizorskog tima da iskažu svoje neslaganje koje bi moglo biti značajno ili bi moglo utjecati na mišljenje koje dajemo na financijske izvještaje koji su predmet revizije.

Takve procedure su predstavljene na početku zaposlenja te se njeguju tijekom vremena kako bi našim ljudima ugradili i odgovornost i ovlaštenje, da zahtijevaju temeljitu raspravu i provjeru različitih gledišta.

Razlike u stručnim mišljenjima koje se javljaju tijekom obavljanja revizije su najčešće riješene na razini revizorskog tima. Međutim, ako pojedinac uključen u raspravu oko nekog problema nije zadovoljan donesenom odlukom, on ili ona imaju pravo i obvezu raspravu o problemu proslijediti na sljedeću razinu odgovornosti.


Ako odgovorni partner za reviziju ne prihvati preporuke od strane partnera za pregled revizije te ako problem nije riješen na zadovoljstvo neovisnog partnera, izvještaj se neće izdati do trenutka rješavanja problema, sljedeći odgovarajuće konzultacijske procese postupke za rješavanje

razlika u stavovima. Kad je rješavanje problema izvan djelokruga revizorskog tima, naša procedura zahtjeva da svi postupci budu dokumentirani na isti način kao što je prethodno navedeno u odlomku o potrebi za konzultiranje.


Rotacija partnera odgovornog za reviziju

Obavezna rotacija odgovornih partnera u reviziji je jedna od mjera koju EY podržava kako bi pomogao u jačanju neovisnosti revizora. Pridržavamo se zahtjeva Međunarodnog odbora za etičke standarde u računovodstvu (IESBA) i Hrvatske revizorske komore, a po potrebi i zahtjeva američke Komisije za vrijednosne papire (SEC). EY Hrvatska podržava rotaciju odgovornog partnera za reviziju jer se time osigurava svježa perspektiva i promiče neovisnost od uprave društva, zadržavajući pritom stručnost i poznavanje poslovanja. Rotacija odgovornog partnera u reviziji, u kombinaciji sa zahtjevima za neovisnost, pojačanim sustavima unutarnje kontrole kvalitete i nezavisnim nadzorom nad revizijom, pomaže ojačati neovisnost i objektivnost, te je važna mjera zaštite kvalitete revizije.

Za poduzeća od javnog interesa, a za koja domaće zakonodavstvo ne predviđa obveznu rotacija

partnera ili je zakonodavstvo manje restriktivno od IESBA-a, Globalne procedure neovisnosti EYG-a zahtijevaju da se odgovorni partner u reviziji, kao i partner za pregled revizije, izmijene svakih sedam godina. Za revizijske klijente koji su tek izlistani na burzi, odgovorni i partner za pregled revizije mogu ostati raditi na tom klijentu dodatne dvije godine prije rotacije, bez obzira na vrijeme provedeno na tom klijentu prije izlistavanja na burzi. Nakon rotacije, partner ne može biti vođa tima ili partner za pregled revizije na tom klijentu najmanje dvije godine.

Kako bi se učinkovito kontrolirala rotacija partnera, posjedujemo alate kojima pratimo njihovu rotaciju. Koristimo procese planiranja rotacije partnera te odlučivanje koje uključuje konzultacije i odobrenje od strane našeg odjela za stručnu praksu i neovisnost.


Ocjenjivanje kvalitete revizije Globalni program za ocjenjivanje kvalitete revizije (AQR) je kamen temeljac EY-ovih napora za održavanje i poboljšanje kvalitete revizije. EY Hrvatska koristi globalni program za ocjenjivanje kvalitete revizije, izvješćuje o njegovim rezultatima te razvija odgovarajuće akcijske planove. Primarni cilj globalnog programa za kontrolu kvalitete je odrediti jesu li sustavi kontrole kvalitete, uključujući i EY Hrvatska, uređeni na odgovarajući način, te postupa li se sukladno njima prilikom obavljanja revizije da bi se osigurala usklađenost s politikama i procedurama, profesionalnim standardima i propisima. Globalni AQR program usklađen je sa smjernicama koje su sadržane u Međunarodnom standardu kontrole kvalitete br. 1 i izmijenjenom (ISQC br.1) te se po potrebi nadopunjuje kako bi bio usklađen s hrvatskim standardima i zakonodavstvom. Program ocjenjivanja kvalitete revizije također pridonosi naporima koje EY Hrvatska kontinuirano ulaže kako bi prepoznao područja u kojima može poboljšati svoj rad te usavršiti politike i procedure.

Globalni AQR program se primjenjuje godišnje te se koordinira i prati od strane predstavnika PPD mreže direktora i nadzire od strane Globalne Q&RM mreže.

Angažmani koji se ocjenjuju svake godine biraju se na temelju rizika, s naglaskom na velike i složene revizijske klijente, te one od značajnog javnog interesa. Program ocjenjivanja kvalitete revizije uključuje detaljno pregledavanje radnih papira, uzimajući u obzir rizike, pokrivajući veliki broj izlistanih i neizlistanih klijenata na burzi kako bi se ocijenila usuglašenost s unutarnjim politikama i procedurama, globalnom revizorskom metodologijom EY-a te relevantnim lokalnim standardima i zakonodavstvom. Program također uključuje i pregled uzorka nerevizorskih angažmana. Time se mjeri usklađenost sa relevantnim profesionalnim standardima i internim politikama i procedurama koje je potrebno primjenjivati u izvršavanju nerevizorskih usluga. Nadalje, provode se pregledi na razini društva kako bi se ocijenila usklađenost s politikama kontrole kvalitete i procedurama za određenu razinu, kako se navodi u ISQC br. 1. Program ocjenjivanja kvalitete revizije nadopunjuje vanjski pregled i

inspekcije, kao što su programi inspekcije zakonitosti i vanjskog ocjenjivanja od strane konkurenata.

Naš je cilj da svi revizijski angažmani ispune najviša očekivanja u pogledu kvalitete I težimo poboljšati bilo kakve situacije u kojima ova očekivanja nisu ispunjena.

Za sve nalaze, bilo da su značajni ili zanemarivi, EY Hrvatska analizira nalaze internih I vanjskih inspekcija kako bi identificirala njihove uzroke te napravila akcijski plan u nastojanju za poboljšanje kvalitete revizije.

Za ocijenjene angažmane koji rezultiraju u nalazima ili nedostatcima za koje se smatra da su manje nego značajni, ali ne I zanemarivi, rezultati su komunicirani pojedinim partnerima na isti način kao I u slučaju značajnih nalaza.

Stručnjaci koji provode ocjenjivanje kontrole kvalitete revizije i vođe tima odabiru se temeljem njihovih vještina i stručnog znanja u računovodstvu i u reviziji, kao i njihove uže specijalnosti. Nadalje, vođe tima i stručnjaci koji provode ocjenjivanje često rade u programu ocjenjivanja kvalitete revizije tijekom nekoliko godina i posjeduju visoku razinu vještina u izvođenju programa. Vođe tima i stručnjaci koji provode ocjenjivanje odlaze u kontrolu izvan lokacije na kojoj inače obavljaju svoj posao i neovisni su od revizorskog tima kojeg ocjenjuju.

Rezultati programa kontrole kvalitete revizije i vanjskog pregleda vrednuju se i o njima se izvješćuje kako bi se na odgovarajućoj razini moglo provesti poboljšanje kvalitete obavljanja posla. Planovi za poboljšanje kvalitete uključuju popis aktivnosti koje treba poduzeti, ljude odgovorne za te aktivnosti, raspored aktivnosti, rokove te potpise o obavljenim aktivnostima. Mjere za rješavanje problema kvalitete primijećenih od strane AQR programa,regulatornih inspekcija i pregleda od strane kolega adresirane su od strane našeg vodstva Revizije i našeg PPD-a s dodatkom mišljenja od strane Q&RM grupe. Ovi programi osiguravaju povratnu informaciju praćenja aktivnosti za kontinuirano poboljšanje kvalitete.


Vanjska kontrola kvalitete revizije Poslovanje EY-a Hrvatska podliježe godišnjoj kontroli Hrvatske revizorske komore. Za vrijeme kontrole komora procjenjuje kvalitetu sustava kontrola i radi uvid u pojedine angažmane.

Na datum ovog izvješća u tijeku je prva kontrola EY-a Hrvatska od strane Hrvatske revizorske komore. U trenutku izdavanja ovog izvještaja rezultati kontrole nisu bili poznati.

Informacije o Hrvatskoj revizorskoj komori mogu se naći na web-adresi: www.revizorska-komora.hr.

Zajedno s našim AQR procesom, vanjske kontrole nam pomažu u stvaranju kontrolnog okruženja potrebnog za revizije vrhunske kvalitete, u svrhu zadovoljavanja interesa naših ulagača i interesnih skupina.

http://www.revizorska-komora.hr/


Usklađenost sa zakonskim zahtjevima Globalni kodeks ponašanja pruža jasne standarde koji vode naše postupke i poslovno ponašanje. EY Hrvatska postupa u skladu s važećim zakonima i propisima, a EY vrijednosti naglašavaju našu predanost činjenju prave stvari. To važno opredjeljenje je podržano od strane niza politika i postupaka, uključujući:

Anti-korupcijska politika

Globalna EY anti-korupcijska politika pruža našim ljudima smjernice oko raznih neetičkih i nezakonitih aktivnosti. Ona naglašava obvezu naših ljudi pridržavanja zakona o anti-korupciji i pruža proširenje definicije o tome što predstavlja mito. Također identificira odgovornost izvješćivanja kada se otkrije podmićivanje.

Povlašteno trgovanje

Globalna EY politika o povlaštenom trgovanju potvrđuje obvezu naših ljudi da ne trguju vrijednosnim papirima s povlaštenim informacijama, pruža detalje o tome što čini povlaštenu informaciju I identificira kome se naši ljudi trebaju obratiti ako imaju pitanja u vezi njihovih odgovornosti.

Zaštita podataka

Globalna politika o privatnosti osobnih podataka iznosi načela koja se primjenjuju za korištenje i zaštitu osobnih podataka, uključujući i one koji se odnose na tekuće, prošlo i potencijalne zaposlenike, klijente, dobavljače i poslovne suradnike. Politika je u skladu s važećim zakonima i propisima o zaštiti podataka i privatnosti pri obradi osobnih podataka. Ona predstavlja temelj za održavanje privatnosti svih osobnih podataka koje koristi EY Hrvatska. Nadalje, imamo politiku osloniti se na specifične zahtjeve EY-a Hrvatska za privatnost podataka i poslovne potrebe.

Zadržavanje dokumenata

Politika zadržavanja evidencije EY-a Hrvatska vrijedi za sve angažmane i zaposlenike. Ova politika naglašava da svi dokumenti moraju biti sačuvani kad neka osoba postane svjesna bilo kakve stvarne ili razumno očekivane tužbe, parnice, istrage, sudskog poziva ili drugog postupka od strane države, a koji uključuje nas ili nekog od naših klijenata, a da se može odnositi na naš rad. Također se bavi hrvatskim zakonskim zahtjevima primjenjivim na stvaranje i održavanje radnih papira relevantnih za obavljeni rad.


Politika neovisnosti EY-ova politika neovisnosti osmišljena je na način da omogući EY-u Hrvatska i našim stručnjacima djelovanje sukladno standardima neovisnosti koji se primjenjuju na određeni posao, uključujući, npr. standarde o neovisnosti Odbora za međunarodne etičke standarde računovođa (IESBA), Međunarodnog saveza računovođa (IFAC) te Kodeks etike.

Neovisnost vrednujemo kroz nekoliko relevantnih perspektiva, uključujući postojanje financijskih odnose kako našeg društva tako i profesionalaca, radne odnose, poslovne odnose, dopustivost nerevizijskih usluga koje pružamo klijentima revizije, rotaciju partnera, dogovore oko revizijske naknade, prethodno odobrenje Odbora za reviziju te naknade partnerima.

Neusklađenost sa zahtjevima neovisnosti će

utjecati na odluke o unapređenju i naknadama, a

može dovesti i do drugih disciplinskih mjera za

zaposlenika.

Primijenili smo EY-ove globalne aplikacije, alate i procese koji pomažu EY-u Hrvatska, našim stručnjacima i ostalim zaposlenicima pri poštivanju usklađenosti s politikama neovisnosti.

Globalna politika neovisnosti

EY-ova globalna politika neovisnosti uključuje zahtjeve koji se odnose na sva njegova društva, stručne i druge zaposlenike. To je snažna politika kreirana prema IESBA-ovim pravilima o neovisnosti, sa strožim zahtjevima ako ih je propisao zakonodavac. Globalna politika neovisnosti uključuje i dodatne korisne smjernice o velikom broju pitanja kako bi se stručnom i drugom osoblju pomoglo u primjeni pravila neovisnosti. Globalna politika neovisnosti je dostupna putem intraneta na našoj stranici.

Globalni sustav neovisnosti

EY-ev globalni sustav neovisnosti(GIS)je alat dostupan preko intraneta koji pomaže nama, našim stručnim i drugim zaposlenicima odrediti društva od kojih moramo biti neovisni, te zabrane koje se od odnose na takvo društvo. Najčešće su to klijenti izlistani na burzi te njihova ovisna društva, ali postoje i druge vrste klijenata kojima se pružaju

usluge uvjerenja. Alat uključuje obiteljska stabla povezanih osoba revizorskih klijenata čiji vrijednosni papiri kotiraju na burzi te se ažurira od strane članova revizijskih timova. Često naši zaposlenici koriste GIS kako bi na temelju napomena o neovisnosti odredili koju vrstu usluge mogu klijentu pružiti.

Globalni sustav kontrola

EY-ov globalni sustav kontrole (GMS) je drugi važan globalni alat koji nama i našim stručnim zaposlenicima pomaže pri određivanju zabranjenih dionica i drugih financijskih instrumenata koje nije dopušteno posjedovati. GMS zahtijeva da zaposlenici koji se nalaze na razini managera ili višoj razini izvijeste o svim vrijednosnim papirima koje on ili članovi njegove uže obitelji posjeduju i registriraju takve informacije u GMSu. Kada pojedinac izvijesti da posjeduje zabranjene vrijednosne papire, od njega će biti zatraženo da proda navedene vrijednosne papire. Iznimke, koje su identificirane tijekom ovog procesa, prijavljuju se kroz globalni sustav za prijavljivanje incidenata (GIIRS) radi regulatornih zahtjeva.

GMS također omogućuje godišnju i kvartalnu potvrdu neovisnosti, sukladno EY-ovim politikama neovisnosti, kao što je detaljnije opisano ispod.

Pridržavanje neovisnosti

EY je uspostavio više postupaka koji su usmjereni na praćenje pridržavanja svih njegovih društava i zaposlenika sa zahtjevima neovisnosti. Oni uključuju sljedeće aktivnosti, programe i procese:

Potvrde neovisnosti

Pravovremena i točna izrada godišnjih i kvartalnih potvrda neovisnosti od velike je važnosti za odgovorno vodstvo timova.

Svake godine, EY Hrvatska je uključen u proces na razini regije, kojim se potvrđuje usklađenost s EYG politikama neovisnosti i zahtjevima te se izvještava o pronađenim iznimkama, ako ih bude.

Svi profesionalci EY-a, i određene druge osobe ovisno o njihovoj ulozi ili funkciji, moraju potvrditi da su usklađeni s politikama neovisnosti i procedurama barem jednom godišnje. Partneri su to dužni učiniti svakog kvartala.


Globalni pregledi pridržavanja neovisnosti

EY provodi niz testiranja i posjeta tvrtkama članovima nastojeći procijeniti usklađenost s politikama neovisnosti. To uključuje pregledavanje obavljenih nerevizijskih usluga, poslovnih odnosa s poduzećima koje revidiramo i financijske odnose tvrtki članica.

Svake godine EY-ev globalni tim za neovisnost uspostavlja program za testiranje pridržavanja sa zahtjevima osobne potvrde neovisnosti i s izvještavanjem podataka u GMS-u.

EY Hrvatska potvrđuje da je Globalni pregled pridržavanja neovisnosti zadnje proveden tijekom 2012. godine.

Nerevizorske usluge

Postizanje usklađenosti s profesionalnim standardima koji reguliraju pružanje nerevizorskih usluga revizorskim klijentima, je oblikovano putem različitih mehanizama, uključujući i upotrebu GTAC-a (kao što je opisano na stranici 12) i SORT-a (opisano ispod), treninga, alata i potrebnih procedura korištenih za vrijeme obavljanja revizija i naših procesa internih pregleda.

Globalna edukacija o neovisnosti

EY razvija i postavlja razne obrazovne programe o neovisnosti. Svi stručnjaci i određeni ostali zaposlenici moraju sudjelovati u godišnjoj edukaciji o neovisnosti kako bi omogućili očuvanje naše neovisnosti prema poduzećima koje revidiramo.

Cilj je pomoći našim ljudima u razumijevanju

njihovih odgovornosti i pomoći svakome od njih i

EY-u da se oslobode utjecaja koji se smatraju

nekompatibilnim s objektivnošću, integritetom i

neovisnošću prilikom obavljanja revizije klijenta.

Godišnji program edukacije o neovisnosti pokriva naše zahtjeve za neovisnošću kroz usmjerenost na nedavne promjene u politici, ali i na važne teme i predmete od stalnog značaja. Pravovremeno izvršavanje godišnje edukacije o neovisnosti je obavezno i temeljito praćeno.

Pored programa godišnje edukacije o neovisnosti, postoje brojni drugi programi i sadržaji edukacije o neovisnosti poput onih u programu edukacije novozaposlenog osoblja, određenih programa edukacije prilikom promocije na višu poziciju i u planu edukacije za profesionalno osoblje koje se bavi pružanjem usluga revizije.

Alat za izradu referentne liste usluga (SORT)

Kontinuirano ocjenjujemo i pratimo naš portfelj usluga, potvrđujući da su u skladu sa zakonom i stručnim standardima, te jesu li korištene adekvatne metodologije, procedure i procesi u razvoju novih usluga. Kada je potrebno, prekidamo ili ne pružamo usluge koje bi mogle dovesti neovisnost u pitanje. Alat za izradu referentne liste usluge (SORT) koji pruža našim zaposlenicima informacije o uslugama koje nudimo. SORT uključuje i smjernice o uslugama koje se mogu ponudu klijentima za koje se radi revizija, kao i klijentima za koje se revizija ne radi, te pitanja vezana uz neovisnost i upravljanje drugim rizicima.

Alat za procjenu poslovnih odnosa(BRET)

Alat pomaže pri osiguranju usklađenosti poslovnih odnosa sa zahtjevima neovisnosti. Naši zaposlenici su obvezni koristiti alat prilikom procjene i pribavljanja odobrenja svakog potencijalnog poslovnog odnosa s revizorskim klijentom.

Odbori za reviziju i korporativno upravljanje

EY prepoznaje važnu ulogu Odbora za reviziju i sličnih tijela korporativnog upravljanja u nadzoru neovisnosti revizora. Ovlašteni i neovisni odbori za reviziju su od vitalnog značenja za dioničare u zaštiti neovisnosti i sprječavanju sukoba interesa. EY je predan snažnoj i redovitoj komunikaciji s odborima za reviziju naših klijenata ili s osobama zaduženima za upravljanje i nadzor. Naša usklađenost sa zahtjevima za komunikaciju s odborima za reviziju kao i obavezno prethodno odobrenje usluga, gdje je to primjenjivo, nadzire se kroz naše sustave i procese te se provjerava kroz programe nadzora kvalitete opisane drugdje u ovom dokumentu.


Stvaranje timova visokih performansi EY stvara bolji radni svijet za svoje ljude kroz regrutiranje, upravljanje i zadržavanje najboljih talenata i razvija najbolje timove visokih performansi te izvrsne vođe.

Strateški cilj je privući i izgraditi dugoročan odnos s raznolikim grupama nadarenih stručnjaka za reviziju.

Ponosni smo na našu kulturu posvećenu ljudima

i predani smo tome da radimo još više kako

bismo unaprijedili razvoj naših ljudi.

Regrutiranje i zapošljavanje

Regrutiranje se obavlja prvenstveno na fakultetima te, kad je potrebno, zapošljavanjem osoba koje već imaju radno iskustvo. Kod kandidata se vrednuju sljedeće sposobnosti:

• Intelektualna sposobnost

• Sposobnost rukovođenja

• Osobne vještine/timski rad

• Motivacija

• Komunikacijske vještine

Težimo tome da imamo vodeću kulturu ljudi svugdje u svijetu. Stvaranjem kulture koja privlači, zadržava i razvija izvanredne ljude dolazimo do više kvalitete usluga.

Vrednovanje različitosti i uključenosti

Globalna radna snaga postaje sve raznovrsnija – trend koji je potrebno slaviti i poticati. Za svjetske organizacije kao što je EY, važan je fokus na uključenosti, kao značajan aspekt stvaranja pravog radnog okruženja.

Uključenost je bitna za stvaranje raznolike mješavine rada. Riječ je o pravednosti i prilici - pazeći da se razlike slave, tako da se talentirani ljudi različitog podrijetla mogu popeti do vrha, te osigurati da se prilike za razvoj i prednost dostupne za sve od prvog dana.

Izvor ponosa za nas je da je EY redovito citiran od strane vanjskih organizacija kao lider u različitosti prakse i u pružanju izvrsne radne okoline.


Kontinuirano usavršavanje ovlaštenih revizora Profesionalni razvoj

Nakon pokretanja, nastavljamo provođenje EYU-a, EY-ovog globalnog okvira za razvoj karijere. Putem EYU-a našim zaposlenicima pružamo mogućnost za stjecanje odgovarajućeg iskustva i obrazovanja kako bismo im pomogli postići njihov puni potencijal.

Komponenta učenja EYU-a temelji se na širokom i globalno dosljednom planu i programu učenja koji pomaže našim ljudima razviti odgovarajuće tehničke i osobne vještine vodstva, gdje god se nalazili u svijetu. Temeljni revizorski tečajevi su nadopunjeni programima učenja razvijenih u skladu s promjenama u računovodstvenim i standardima izvješćivanja, neovisnost i profesionalne standarde te pitanjima koja se pojavljuju u praksi. Od naših stručnih zaposlenika (uključujući ovlaštene revizore) zahtjeva se najmanje 20 sati kontinuirane profesionalne edukacije svake godine, te najmanje 120 sati tijekom razdoblja od tri godine. Od tih sati, 40% (8 sati svake godine, te 48 sati tijekom razdoblja od tri godine) mora obuhvatiti tehnička pitanja koja se odnose na računovodstvo i reviziju.

Uz formalnu edukaciju, profesionalni razvoj odvija se podučavanjem i stjecanjem iskustava na radnom

mjestu. Podučavanje pomaže prijenos znanja i iskustva u praksu. Od iskusnih stručnih zaposlenika očekuje se da podučavaju i pomažu razvoj manje iskusnog osoblja kako bi se stvorilo okruženje kontinuiranog usavršavanja.

Proces ocjenjivanja

Sveobuhvatan proces upravljanja ljudskim potencijalima zahtijeva da naši ljudi postave ciljeve, imaju jasna očekivanja, dobiju povratnu informaciju i razgovaraju o svojoj izvedbi radnih zadataka. PMDP – proces upravljanja i razvoja ljudskih potencijala kreiran je na način da pomogne našim zaposlenicima u razvoju i uspjehu u karijeri. Sukladno PMDP-u, periodično ocjenjivanje izvedbe posla kombinira se s godišnjom samoprocjenom i godišnjom ocjenom. Svaki zaposlenik, kao dio svog godišnjeg procesa samoprocjene, zajedno sa svojim savjetnikom (dodijeljenim iskusnijim kolegom), određuje mogućnosti za daljnji razvoj. Zaposlenici i njihovi savjetnici kao vodič koriste očekivanja rasprostranjena širom kompanije o sposobnostima koja odražavaju znanja, iskustvo te ponašanja koje zaposlenik na određenoj razini mora održavati i razvijati. Navedene smjernice su utemeljena na globalnoj strategiji i vrijednostima.


Znanje i interna komunikacija Razumijemo važnost pružanja najnovijih informacija timovima na klijentima kako bismo im pomogli pri obavljaju svojih profesionalnih dužnosti.

EY je napravio značajna ulaganja u znanje i komunikacijske mreže kako bi se omogućilo brzo širenje informacija, izgrađeno oko intraneta i e-mail aplikacija. Ovi sustavi omogućuju pristup stotinama baza znanja. Primjeri uključuju:

• Global Accounting & Auditing Information Tool (GAAIT) je standardni računovodstveni i revizijski alat za istraživanje u EY-u. On uključuje i domaće i međunarodne računovodstvene i revizijske standarde i naputke.

• Global Accounting and Auditing News je tjednik koji pokriva globalne politike i procedure u reviziji i vezane za neovisnost, vijesti Odbora za međunarodne revizijske standarde i Odbora za međunarodne računovodstvene standarde i Međunarodnog saveza računovođa (IFAC) te unutarnje komentare i upute u vezi međunarodnih zbivanja povezanih sa računovodstvom, revizijom i neovisnošću.

• Your EY Daily News je dnevni e-bilten koji izvještava o najnovijim vijestima i informacijama o EY-u i njegovim uslugama.

• Perspectives je tromjesečni globalni e-časopis, koji pruža strateške novosti o sve četiri uslužnih linije, kao i zapažanja i stavove o pitanjima koja utječu na EY i njegove klijente.

• EY Point of View and Overviews su publikacije koje pružaju poglede na tekuću javnu politiku i razvoj regulative od značaja za našu struku, interesne skupine i tržište kapitala.

• Upozorenja Prakse i web emitiranja uključuju niz svjetskih i za svaku zemlju specifičnih upozorenja i posebna web emitiranja unutar revizijskog odjela, uključujući i one kao priliku za poboljšanje revizije.

Politika nadzora kvalitete i priručnici o reviziji te drugi materijali o smjernicama nalaze se na našem intranetu. To promiče dosljednost, točnost, kvalitetu i dostupnost u našoj unutarnjoj i vanjskoj komunikaciji i djeluje kao alat za upravljanje rizicima. Ove informacije, zajedno s materijalima za provođenje od strane vanjskih organizacija su redovito ažurirane i održavane u elektronskom obliku u kojem ih je moguće pretraživati.

Interne ankete i stalna poboljšanja

Redovito prikupljanje podataka iz različitih procesa kontrole kvalitete, kao što su ocjenjivanje kvalitete revizije, proces konzultiranja i druge metode kako bi pomogli u poboljšanju politike, prakse i daljnje obuke. Ove podatke dopunjujemo anketama naših ljudi. Globalna anketa o ljudima mjeri ono što ljudi misle o EY kulturi i kako tvrtke članice posluju, jedan je od najboljih pokazatelja njihovog naglaska na kvalitetu. Rezultati iz tih i drugih povratnih alata pomažu u identificiranju gdje tvrtke članice posluju dobro, a gdje su moguća poboljšanja. Rezultati nas također vode u uspostavljanje akcijskih planova i inicijativa.


Prihodi i naknade

Financijske informacije Dolje navedene financijske informacije za EY Hrvatska informacije predstavljaju kombinirane nekonsolidirane prihode te uključuju troškove fakturirane klijentima kao i prihode fakturirane drugim društvima članicama EYG. Također, prikazani podaci uključuju prihode od kako revizijski h tako i nerevizijskih klijenata.

Prihod u tablici naveden je sukladno hrvatskim zakonskim propisima. Prihodi od drugih poslova uključuju računovodstvene i financijske usluge, usluge povezane s rizicima uključujući interne kontrole, interne revizije, tehnologiju i sigurnost, usklađenost sa Sarbanes-Oxley (SOX) propisima, aktuarske usluge, istraživanje prijevara i forenzičke usluge te druge usluge ovjeravanja. Prihodi od nerevizorskih usluga uključuju usluge povezane sa transakcijama, vrednovanjima, unaprjeđivanjem poslovanja, restrukturiranjima i drugim savjetodavnim uslugama.

Rezultat prošle godine

Rotacija velikih bankarskih klijenata dovela je do smanjenja prihoda od zakonskih revizija za godinu koja je završila 30. lipnja 2013.

Financijske informacije za godinu koja je završila 30. lipnja 2013.

Usluge Prihodi ($ ‘000)

Prihodi (HRK ‘000)

Posototak

Zakonska revizija

4.454 24.944 50%

Drugi poslovi izražavanja uvjerenja

1.409 7.889 16%

Porezno savjetovanje

2.952 16.530 33%

Nerevizorske usluge

89 499 1%

Ukupno 8.904 49.862 100%

Financijske informacije za godinu koja je završila 30. lipnja 2012.

Usluge Prihodi ($ ‘000)

Prihodi (HRK ‘000)

Postotak

Zakonska revizija 6.040 33.826 61%

Drugi poslovi izražavanja uvjerenja

825 4.619 9%

Porezno savjetovanje 2.415 13.522 24%

Nerevizorske usluge 614 3.440 6%

Ukupno 9.894 55.407 100%


Naknade partnerima Kvaliteta je u središtu naše poslovne strategije i ključna komponenta naših sustava upravljanja kvalitetom. Partneri i drugi stručni zaposlenici vrednuju se i primaju naknadu na temelju kriterija koji obuhvaćaju specifične indikatore kvalitete i upravljanja rizicima, a koji se odnose i na obavljene aktivnosti i na rezultate.

Proces globalnog upravljanja dostignućima partnera (GPPM) globalno je konzistentan proces ocjenjivanja za sve partnere u članicama grupe EY-a. Ono naglašava globalni poslovni program povezujući izvedbu radnih zadataka svakog partnera sa širim ciljevima i vrijednostima. To je stalni ciklički proces koji obuhvaća postavljanje ciljeva, planiranje osobnog razvoja, kontrolu kvalitete izvedbe, te priznanja i nagrade. Ono je osnova procesa ocjenjivanja koji dokumentira ciljeve i izvedbu naših partnera. Partnerovi ciljevi moraju reflektirati različite globalne prioritete, od kojih je jedan kvaliteta.

Zabranjujemo ocjenjivanje i davanje nagrade odgovornim partnerima za reviziju i ostalim ključnim partnerima na revizijskom angažmanu zasnovane na prodaji nerevizijskih usluga njihovim revizijskim klijentima. Ovo učvršćuje profesionalnu obvezu naših partnera očuvanja naše nezavisnost i objektivnosti.

Razvili smo posebne mjere kvalitete izvedbe i kontrole rizika koje uzimaju u obzir sljedeće:

• Tehničku stručnost

• Život prema našim vrijednostima što se dokazuje ponašanjem i stavom

• Demonstraciju znanja i vođenja u upravljanju rizicima i kvaliteti

• Usklađenost s politikama i procedurama

• Poštivanje zakonodavstva, pravila i profesionalnih obaveza

• Zaštitu i čuvanje EY-ovog imena

Naša filozofija nagrađivanja naših partnera osniva se na jasnim razlikama u nagradama temeljenima je na partnerovom dostignuću, sukladno procesu globalnog upravljanja dostignućima partnera –GPPM. Partneri se ocjenjuju godišnje na temelju njihovog obavljanja kvalitetne usluge, vođenja ljudi, operativne izvrsnosti te tržišnog vodstva i rasta.

Provodimo sustav limita u ocjenjivanju na način da je finalna godišnja ocjena svakog partnera uvijek usklađena s ocjenom o kvaliteti.

Kako bi se utvrdile tržišne vrijednosti za različite vještine i uloge, te kako bi se izvrsni pojedinci privukli i zadržali, sljedeći se čimbenici također uzimaju u obzir prilikom izračuna ukupne nagrade:

• Iskustvo

• Uloga i odgovornost

• Dugotrajni potencijal

• Mobilnost

Slučajevi nepridržavanja standarda kvalitete rezultiraju kaznama, koje mogu uključivati promjenu naknade, dodatnu edukaciju, dodatni nadzor ili promjenu radnih zadataka. Ponavljanje nepridržavanja ili osobito teško nepridržavanje standarda kvalitete može dovesti i do isključivanja iz EY-a.


Rad s našim interesnim skupinama i zajednicama

Dijalog s interesnim skupinama Kao revizor tvrtki čiji vrijednosni papiri kotiraju na burzi i ostalih subjekata od javnog interesa, EY Hrvatska je svjestan svoje važne uloge javnog interesa koju imamo u promicanju povjerenja u poslovanje, tržišta kapitala i gospodarstvo. Ozbiljno shvaćamo našu odgovornost za javni interes i naporno radimo kako bismo održali otvoreni i iskreni dijalog s interesnim skupinama kao dio našeg šireg opredjeljenja za izgradnju boljeg radnog svijeta.

Naše okruženje je oblikovano širokim spektrom kreatora politike, uključujući vlade, regulatorna tijela, tijela za uspostavljanje standarda i međunarodne organizacije. Pri susretu s našim interesnim skupinama pružamo naše viđenje i pokušavamo bolje razumjeti njihove poglede. Potičemo poboljšanja u korporativnom upravljanju, financijskom izvještavanju i drugim pitanjima koja utječu na naša tržišta kapitala u širem smislu. EY se ubrzano povezuje s globalnim organizacijama poput Odbora za financijsku stabilnost, Međunarodnog foruam neovisnih revizorskih regulatora, i Baselskog odbor za nadzor banaka. EY također sudjeluje u globalnim forumima, poput Svjetskog ekonomskog foruma, koji okupljaju misli vođa o pitanjima koja su važna za nas i naše interesne skupine.

Izabrani angažman s interesnim skupinama na globalnoj razini u 2013

Tijekom protekle godine, međunarodne organizacije i tvorci politike diljem svijeta su usmjereni na brojna pitanja koja se tiču naše profesije, uključujući i neovisnost revizora, kvalitetu revizija i korisnost financijskog izvještavanja. Opcije kao što su povećano revizorsko izvještavanje; značajnije korporativne objave; obvezna rotacija revizorskih društava ili obvezni natječaji te povećana transparentnost u nadzoru revizora od strane revizijskog odbora se raspravljaju u brojnim državama. Ove opcije su kritične za trajnu važnost revizije, atraktivnosti i održivosti revizorske struke i našu kontinuiranu sposobnosti da ispunimo svoju uloge javnog interesa.

EY se redovite sastajao s investitorima, regulatornim tijelima, zakonodavcima i drugim kreatorima politike u 2013. godini kako bi razgovarali o ovim pitanjima. Ti razgovori su naglasili važnost jakog korporativnog upravljanja s aktivno uključenim revizorskim odborima koji su transparentni s dioničarima o njihovom nadzoru vanjskog revizora. Postoji jaka želja za smislenom promjenom kako bi se povećala korisnost i informativna vrijednost revizorskog izvješća, a mi vjerujemo da bi revizori trebali istaknuti pitanja koja su po njihovoj prosudbi najznačajnija u reviziji.

Ulagači su među našim ključnim interesnim skupinama. Prošle godine EY je nastavio rast svojeg angažmana s ulagačima širom svijeta kako bi bili sigurni da EY razumije poglede ulagača na reviziju, financijsko izvještavanje, korporativno upravljanje i druga pitanjima na tržištu kapitala. Na primjer, tijekom 2013. godine EY je održao tri dijalog-večere s investitorima i drugim interesnim skupinama iz cijelog svijeta. To su najnovije u nizu večera održanih od 2011. kako bismo potaknuli raspravu o načinima kako poboljšati korporativno upravljanje. Neke od tih rasprava su pokrile niz tema o upravljanju, dok su druge bile usmjerene na upravljanje i nadzor u pojedinim zemljopisnim tržištima ili sektorima privrede. Te večere se samostalno moderiraju i održavaju u Chatham House-u ili na neslužbenoj bazi kako bi se ohrabrila iskrena rasprava.

EY nastavlja sudjelovati u Globalnom dijalogu revizora i investitora, neformalnoj mreži vodećih globalnih institucionalnih investitora i velikih svjetskih revizorskih mreža za razmjenu mišljenja o trenutnom financijskom izvještavanju i revizorskim pitanjima. EY je također postao član Udruge azijskog korporativnog upravljanja i nastavlja biti aktivni član i sponzor Mreže međunarodnog korporativnog upravljanja i nadzora. Ove organizacije su poboljšale sposobnost EY-a da čuje perspektive raznih investitora i ostalih i bolje razumije njihove stavove.


EY Hrvatska podupire dijalog i raspravu s interesnim skupinama kroz aktivno sudjelovanje u regulatornim tijelima i proaktivnom komunikacijom s regulatornim institucijama.

Za više o našim pogledima

Izbor nedavnih misli vodilja je dostupan na za EY Insights aplikaciji za mobitele I tablete.


Predanost našim zajednicama Naša predanost izgradnji boljeg radnog svijeta počinje s našim ljudima i proteže se na poslu koji radimo s klijentima i drugim zainteresiranim stranama na tržištu. Neto učinak je korist koja se stvara za zajednice diljem svijeta. Najznačajniji utjecaj koji imamo na društvo je naš prilog globalnoj i lokalnoj ekonomskoj stabilnosti i rastu, u kojem se očituju neki od glavnih pitanja s kojim se svijet suočava.

EY podržava organizaciju i aktivnost koja doprinosi izgradnji boljeg radnog svijeta na globalnoj, regionalnoj i lokalnoj razini. EY je ponosan što je dio UN Global Compact-a, te je obećao da će štititi njegovih deset općeprihvaćenih načela u području ljudskih prava, rada, okoliša i borbe protiv korupcije. EY prijavljuje svoj napredak svake godine.

Potpora zajednici kroz dobrotvorna davanja

Mi pridonosimo neprofitnim organizacijama koje su usklađene s našom strategijom korporativne odgovornosti, kao i onima koje pridonose najhitnijim potrebama u zajednicama u kojima živimo i radimo.

U financijskoj 2013. godini EY Hrvatska je izvršila donacije sljedećim zajednicama:

• humanitarna udruga Dora

• humanitarna akcija Terry Fox Run

• humanitarna akcija „Večer za sigurne korake“

Demonstracija služenja okolišu

Vjerujemo da bilo koje opredjeljenje za zeleniji svijet počinje s nama. Kao takvi, sami smo sebi izazov da radimo na ekološki prihvatljiv način i pronađemo nove načine za smanjenje emisije ugljičnog dioksida i otpada.

EY nastavlja razvijati njegovo mjerenje i izvještavanje o emisijama stakleničkih plinova. Radom s internim stručnjacima za usluge Klimatskih promjena i održivosti, EY je uspostavio globalnu metodologiju za izračun utjecaja na okoliš. EY traži načine da se razvija i koristi vodeću praksu, kako bi bili sigurni da ima vjerodostojni globalni trag.

Deset načela UN Compact-a

Ljudska prava

1. Tvrtke bi trebale podupirati i poštivati zaštitu međunarodnih ljudskih prava, te

2. Uvjerite se da oni ne sudjeluju u kršenju ljudskih prava.

Rad

3. Tvrtke bi trebale podržavati slobodu udruživanja i stvarno priznavanje prava za kolektivno pregovaranje

4.Uklanjanje svih oblika prisilnog rada;

5.Učinkovito ukidanje dječjeg rada, i

6.Eliminacija diskriminacije u pogledu zapošljavanja i zanimanja

Okoliš

7. Tvrtke bi trebale podupirati predostrožan pristup izazovima na području okoliša;

8. Poduzeti inicijative za promicanje veće odgovornosti prema okolišu, te

9. Poticati razvoj i širenje ekološki prihvatljivih tehnologija.

Antikorupcija

10. Tvrtke bi trebale raditi na suzbijanju svih oblika korupcije, uključujući iznudu i podmićivanje

.


Dodatak: Klijenti od javnog interesa U financijskoj godini koja je završila 30. lipnja 2013. godine, EY Hrvatska obavio je reviziju sljedećih društava od javnog interesa:

Banco Popolare Croatia d.d.

Dukat d.d.

Ergo osiguranje d.d.

Ergo životno ostiguranje d.d.

Erste d.o.o. i fondovi kojim upravlja

Erste DMD d.o.o. i fondovi kojim upravlja

Erste&Steirmärkische Bank d.d.

Hoteli Cavtat d.d.

Hypo Alpe-Adria Bank d.d.

Hypo Alpe-Adria Invest d.d. i fondovi kojim upravlja

Hypo Alpe-Adria-Leasing d.o.o.

Hypo-Leasing Kroatien d.o.o.

KentBank d.d.

Nexus Private Equity Partneri d.o.o.

Sberbank d.d.

SG Leasing d.o.o.

Siemens d.d.

Societe Generale Osiguranje d.d.

Societe Generale - Splitska banka d.d.

Wüstenrot stambena štedionica d.d.

Nadalje, stupanjem na snagu članka 27, stavka 2, točke b Zakona o reviziji, od 1. srpnja 2013. godine društva od javnog interesa za koje je EY Hrvatska obavio reviziju u financijskoj godini koja je završila 30. lipnja 2013. godine su i:

ABB d.o.o.

Alpe-Adria poslovodstvo d.o.o.

Aluflexpack d.o.o.

Aluflexpack Novi d.o.o.

Bilfinger Đuro Đaković Montaža d.o.o.

Bina istra d.d.

CE-ZAR d.o.o.

Erste Card Club d.o.o.

Kaufland Hrvatska k.d.

Končar-energetski transformatori d.o.o.

Lidl Hrvatska d.o.o. k.d.

OMV Hrvatska d.o.o.

Phoenix – Farmacija d.d.

Rockwool Adriatic d.o.o.

Spar Hrvatska d.o.o.

Triglav osiguranje d.d.

Tifon d.d.

TLM-TVP d.o.o.


EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory

O EY-u

EY je vodeća svjetska tvrtka u uslugama revizije, poreza, transakcija i savjetovanja. Kvaliteta usluge koju pružamo pomaže vam izgraditi povjerenje u tržišta kapitala i ekonomije širom svijeta. Razvijamo izuzetne lidere koji ispunjavaju sve zahtjeve naših interesnih skupina. Na taj način, igramo ključnu ulogu u izgradnji boljeg radnog svijeta za naše zaposlenike, klijente i zajednicu.

EY se odnosi na globalnu organizaciju tvrtki članica Ernst & Young Global Limited, od kojih je svaka zasebna pravna osoba. Ernst & Young Global Limited je tvrtka iz Ujedinjenog Kraljevstva ograničena garancijom, ne pruža usluge klijentima. Za više informacija, molimo posjetite www.ey.com.

© 2013 Ernst & Young d.o.o.

Sva prava pridržana

ED None

Ovaj sadržaj je pripremljen isključivo u opće informativne svrhe i nije namijenjeno da služi kao računovodstveni, porezni ili drugi profesionalni savjet. Molimo da se za specifične savjete obratite svom savjetniku.

ey.com

Documents

Izvješće o transparentnosti 2013 - EY - United · PDF fileje visoko kvalitetno odrađena revizija i dalje bitak našeg javnog djelovanja i oslonac za uspješan rast EY-a. ... prioritetima